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賬務(wù)管理制度3篇
在日新月異的現代社會(huì )中，制度起到的作用越來(lái)越大，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準則和依據。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編幫大家整理的賬務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
賬務(wù)管理制度1
為嚴格控制公司財務(wù)制度，杜絕財務(wù)漏洞;現對前臺發(fā)票及單據傳遞及保存如下規定：
1.前臺各種重控單據必須連號使用，存根聯(lián)單獨連號保存隨時(shí)備查。
2.每份賬單審核后須保證原始資料完整，收據存根齊全。
3.前臺賬務(wù)資料按日歸類(lèi)，每月匯總，由日審標示后存檔封存。
4.前臺賬務(wù)資料封存后完整保存，需處理時(shí)由日審專(zhuān)人在前臺主管的監督下進(jìn)行。
5.前臺人員必須保證客人賬務(wù)資料的保密性，不得隨意透露他人。
6.其它客人重要賬務(wù)單據，如信用卡預授權單的保存須按照其業(yè)務(wù)單位運作特性制訂保存周期。(信用卡授權單及簽購單保存期為入賬日起一年。)
7.每日收入報表由夜審完成并由次日上報店會(huì )，由日審于次日對其進(jìn)行賬務(wù)調整，并在次月初完成月收入的調整工作。
8.調整后的收入報表由日審保管至少兩年，以便進(jìn)行收入及營(yíng)業(yè)分析及預算。
9.前臺單據及收入報表由專(zhuān)人管理，嚴禁隨意透露。
10.客人持本店收據要求補開(kāi)發(fā)票或查詢(xún)賬目時(shí)，前臺賬務(wù)人員有義務(wù)幫助客人辦理，不得以任何理由推脫，當賬務(wù)發(fā)生期超過(guò)半年時(shí)，以電腦資料為準并上報前臺主管。
11.公司為客人提供的服務(wù)項目在客人付清時(shí)按照客人要求為客人開(kāi)具發(fā)票;發(fā)票金額要真實(shí)、準確，可以少于實(shí)際金額，但不得超過(guò)實(shí)際消費。
12.正確開(kāi)具發(fā)票后，將發(fā)票存根聯(lián)訂在消費賬單上備查;除前臺外的各個(gè)收款點(diǎn)須將賬單客人留存聯(lián)收回并訂在發(fā)票記賬聯(lián)后。(以上內容為手工開(kāi)據的`發(fā)票適用—目前很多發(fā)票為機打發(fā)票，無(wú)發(fā)票記帳聯(lián)的應將存根聯(lián)訂在消費賬單上備查)
13.當工作中出現問(wèn)題不能依靠本制度解決時(shí)，以國家相關(guān)會(huì )計制度為準則，并及時(shí)上報前臺主管或其他財務(wù)部有關(guān)領(lǐng)導解決。
以上規定前臺賬務(wù)人員須嚴格執行，凡因違反上述規定而影響本店聲譽(yù)或使公司受到利益損失者，由當事人承擔全部刑事責任并負責公司的經(jīng)濟損失;上報店級領(lǐng)導處理;公司保留對當事人采取法律行動(dòng)的權利。
賬務(wù)管理制度2
一、財務(wù)室必須使用保險箱，主要用于存放空白支票、票據、現金等公共貴重物品。
二、保險箱密碼由出納負責，嚴格保密；保險箱鑰匙由出納隨身攜帶并妥善保管。
三、出納應將臨時(shí)收到的現金及時(shí)放入保險箱，保險箱每日存放的.現金量必須控制在上級核定的備用金限額以?xún)�，多余現金必須于當天存入銀行。
四、財務(wù)人員去銀行解、取大額現金，單位應安排保衛人員，并安排車(chē)輛接送。
五、印鑒和空白支票必須妥善保管，分開(kāi)放置，做到印在人在，人走印收，防止他人盜用，支票不得預留印章。
六、財務(wù)室為財會(huì )工作人員的工作場(chǎng)所，其余辦事人員如因特殊原因需進(jìn)入，應得到財務(wù)室主管人員的許可方能進(jìn)入。
七、每日下班時(shí)，出納應鎖好保險箱，最后離開(kāi)的人員應關(guān)閉所有設備，切斷電源，關(guān)鎖好門(mén)窗。
八、財務(wù)人員必須提高警惕，經(jīng)常檢查消防器材和110聯(lián)網(wǎng)報警系統，發(fā)現隱患及時(shí)匯報主管部門(mén)。
賬務(wù)管理制度3
第一條 范圍及分類(lèi)
主要包括應收賬款、預收賬款、其他應收款、其他應付款、應付賬款和預付賬款。
債權性資產(chǎn)：應收賬款、其他應收款、預付賬款。
債務(wù)性資產(chǎn)：預收賬款、其他應付款、應付賬款。
第二條 管理部門(mén)
財務(wù)部負責應收賬款、預收賬款、其他應收款，其他應付款，應付賬款及預付賬款的日常管理工作。
第三條 業(yè)務(wù)分工
(一)應收賬款
應收賬款是企業(yè)在銷(xiāo)售商品過(guò)程中，由于賒銷(xiāo)商品與商業(yè)客戶(hù)間形成的資金往來(lái)業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門(mén)：財務(wù)部
業(yè)務(wù)管理部門(mén)：財務(wù)部
(二)預收賬款
預收賬款是企業(yè)在銷(xiāo)售商品過(guò)程中，商業(yè)客戶(hù)預先支付貨款形成的資金往來(lái)業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門(mén)：財務(wù)部
業(yè)務(wù)管理部門(mén)：財務(wù)部
(三) 其他應收款
其他應收款是企業(yè)在購買(mǎi)固定資產(chǎn)、廣告播段、備品備件和個(gè)人借款等過(guò)程中，預先付款與供貨方形成的資金往來(lái)業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門(mén)：設備部、后勤保障部、技術(shù)部等部門(mén)。
業(yè)務(wù)管理部門(mén)：財務(wù)部
(四)其他應付款
其他應付款是企業(yè)在銷(xiāo)售或采購過(guò)程中，向對方暫時(shí)收取和留存的保證金、抵押金、質(zhì)保金等資金往來(lái)業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門(mén)：設備部、后勤保障部、信息技術(shù)部。
業(yè)務(wù)管理部門(mén)：財務(wù)部
(五)應付賬款
應付賬款是企業(yè)在采購原輔材料過(guò)程中，由于賒購貨物與供貨方形成的資金往來(lái)業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門(mén)：采購部
業(yè)務(wù)管理部門(mén)：財務(wù)部
(六) 預付賬款
預付賬款是企業(yè)在采購原輔料、備品備件、固定資產(chǎn)、購買(mǎi)專(zhuān)利技術(shù)，預付貨款或分期向出售方支付貨款而形成的資金往來(lái)業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門(mén)：采購部、研發(fā)中心、設備管理部
業(yè)務(wù)管理部門(mén)：財務(wù)部
第四條 債權性資產(chǎn)的授信
(一)應收賬款的授信：由集團財務(wù)部根據營(yíng)銷(xiāo)公司下一年的采購預算情況制訂營(yíng)銷(xiāo)公司的信用期限和信用額度。
(二)授信額度確定后，財務(wù)部要跟蹤管理，及時(shí)掌握客戶(hù)的資信和營(yíng)銷(xiāo)變動(dòng)情況，在規定的授信額度內開(kāi)票，保證企業(yè)資金的良性循環(huán)。
第五條 賬務(wù)往來(lái)要求
(一) 完整性：業(yè)務(wù)部門(mén)送交財務(wù)辦理業(yè)務(wù)的票據須齊全、完整、審批手續健全。
(二) 及時(shí)性：業(yè)務(wù)部門(mén)需在開(kāi)具或收取的票據當月，具體按《結賬管理制度》相關(guān)要求，將票據送交財務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)處理;對于需要進(jìn)行檢驗后才能結賬的業(yè)務(wù)，必須在檢驗合格的當月將票據送交財務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。
(三) 準確性：業(yè)務(wù)部門(mén)須根據合同、價(jià)格審批單準確計算應付款金額，嚴禁超越合同付款。
(四) 連續性：業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人員發(fā)生工作調動(dòng)時(shí)，須對尚未結清的往來(lái)業(yè)務(wù)與接替人員進(jìn)行工作交接，并辦理相關(guān)交接手續(見(jiàn)“附件一”)。
第六條 賬務(wù)核對
(一)對賬責任部門(mén)：財務(wù)部下達對賬指令，業(yè)務(wù)管理部門(mén)負責賬務(wù)核
對工作，業(yè)務(wù)部門(mén)須積極配合。
(二) 對賬方式：采取面對面直接對賬或函件、電話(huà)等間接對賬方式。
(三) 對賬期限：
1 定期對賬：每年核對一次。
2 不定期對賬：對于超過(guò)3個(gè)月呆滯不動(dòng)的往來(lái)業(yè)務(wù)，財務(wù)部將隨時(shí)向業(yè)務(wù)管理部門(mén)下達對賬指令。
(四) 對賬要求：
1在接到財務(wù)部下達的對賬指令后，業(yè)務(wù)管理部門(mén)應于5日內完成對賬工作，并出具對賬總結。
2 財務(wù)部根據對賬總結向業(yè)務(wù)部門(mén)下達業(yè)務(wù)整改或清結通知，業(yè)務(wù)部門(mén)于5日內完成整改或清結工作，并將結果通知財務(wù)部主管會(huì )計。
第七條 壞賬損失認定標準、依據
(一)因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回的款項;債務(wù)單位逾期未履行償債義務(wù)且有確鑿證據表明確實(shí)無(wú)法收回的款項。
(二) 對于無(wú)正式法律文件需核銷(xiāo)的壞賬，需同時(shí)滿(mǎn)足以下要求：
1 應收賬款的拖欠時(shí)間在三年以上。
2 須提供企業(yè)依法催收磋商記錄或雙方的財務(wù)對賬證明，如確實(shí)無(wú)法提供催收記錄和對賬證明，應至少提供該賬戶(hù)從形成壞賬開(kāi)始前三年的銷(xiāo)售回款情況。
3 債務(wù)人雖未破產(chǎn)，但已處于癱瘓或停業(yè)狀態(tài)，確實(shí)無(wú)法償還欠款，且無(wú)其他責任主體承擔義務(wù)的';
4 須在《壞賬核銷(xiāo)申請表》(附件二)中詳細寫(xiě)明清欠經(jīng)過(guò)及確實(shí)無(wú)法追償的原因。
(三) 對無(wú)正式法律文件需核銷(xiāo)的壞賬，在核銷(xiāo)過(guò)程中具體情況的補充要求：
1 債務(wù)人承認欠款但無(wú)力償還，應在考慮以物抵債等方法均無(wú)效后再申報。
2 債務(wù)人存在，且欠款金額較大，能夠起訴而未起訴的應說(shuō)明原因。
3 債務(wù)人已不存在，應繼續向其可能的債務(wù)承接主體(如主管部門(mén)、出資方、出包方)進(jìn)行追償，并應說(shuō)明債務(wù)承接主體不能償債的理由或出具證明材料。
4 債務(wù)人已不存在，應在《壞賬核銷(xiāo)申請表》中說(shuō)明以下內容：是否派人去債務(wù)人所在地調查;債務(wù)人辦公場(chǎng)所是否還有該單位，如沒(méi)有，現住所做何用途，現住所所在單位與債務(wù)人是否存在關(guān)系;是否向當地工商局或公安部門(mén)詢(xún)問(wèn)過(guò)債務(wù)人或辦公場(chǎng)所遷往何處等;
5 業(yè)務(wù)員欠款金額較大，且無(wú)法說(shuō)明欠款原因的，如未報案，應說(shuō)明未報案的原因。
(四) 核銷(xiāo)壞賬后，建立輔助賬，保留追索權，如發(fā)現債務(wù)人經(jīng)營(yíng)改善或有重組事項，應繼續追償。
第八條 壞賬損失報準程序
(一) 上報文件的要求
1 發(fā)生損失事項，應上報正式文件一式兩份，主送單位為“哈藥集團股份有限公司”，兩份文件應同時(shí)附帶內容相同的附件，分別送交股份公司總經(jīng)理辦公室一份、財務(wù)管理部一份。
2 上報文件要裝訂整齊，如果附件太厚無(wú)法裝訂，應拆分裝訂上報。
3 件正文內容包括：擬核銷(xiāo)資產(chǎn)的名稱(chēng)、核銷(xiāo)理由、核銷(xiāo)金額。壞賬核銷(xiāo)需說(shuō)明對業(yè)務(wù)員的罰款金額、扣除罰款后的壞賬金額。
(二)文件的附件內容要求
1 申請核銷(xiāo)壞賬近期明細賬頁(yè)、《壞賬核銷(xiāo)申請表》、《壞賬形成情況明細表》(附件三)，分別由形成壞賬的業(yè)務(wù)員、部門(mén)負責人、財務(wù)負責人、主管廠(chǎng)長(cháng)、廠(chǎng)長(cháng)簽字。
2 有法院、工商局等政府機關(guān)出具的正式法律文件，能夠證明債務(wù)單位已撤銷(xiāo)、破產(chǎn)、清算，應附帶正式法律文件(如破產(chǎn)終止裁定書(shū)、清算報告、工商局在報紙上的注銷(xiāo)公告、工商局開(kāi)具的證明等)。
3 債務(wù)人死亡的，應附帶死亡證明等相關(guān)文件。
4 對于無(wú)正式法律文件需核銷(xiāo)的壞賬，須按照本制度第六條的要求詳細填寫(xiě)壞賬核銷(xiāo)理由并出具相關(guān)材料。
5 涉及處罰責任人的，需要提供責任認定、處罰金額材料。
(三) 上報方式及批復程序
1 發(fā)生上述事項，首先將上報材料報集團財務(wù)部進(jìn)行初審，初審通過(guò)后，再形成正式文件上報。同時(shí)，應按照稅務(wù)機關(guān)的要求，向主管稅務(wù)機關(guān)提出企業(yè)所得稅稅前扣除的申請。
2 集團財務(wù)部在正式受理文件之日起15日內，根據上報內容分別會(huì )同規劃發(fā)展部、科技開(kāi)發(fā)部、資產(chǎn)管理部等部門(mén)赴企業(yè)進(jìn)行審查，同意后在《資產(chǎn)損失處理意見(jiàn)書(shū)》(附件四)上簽字蓋章，可據此進(jìn)行賬務(wù)處理。如日后與董事會(huì )批準結果有差異，按董事會(huì )的決定進(jìn)行會(huì )計調整。
3 在董事會(huì )審批后，由集團財務(wù)部在企業(yè)上報的文件上簽署董事會(huì )意見(jiàn)并蓋章，返還企業(yè)，作為最終審批意見(jiàn)。
4 原則上需在審批后方能處置核銷(xiāo)相應資產(chǎn)。但如果股份公司在上述規定的15天內仍未有審批意見(jiàn)或答復的，可在報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，先行處置資產(chǎn)。
(四) 上報時(shí)間要求
每年董事會(huì )審批一次資產(chǎn)損失，在6月20日前受理上半年核銷(xiāo)資產(chǎn)損失的申請，在12月31日前受理下半年核銷(xiāo)資產(chǎn)損失的申請，超過(guò)受理期限將順延到下期核銷(xiāo)。
第九條 問(wèn)責及處罰
(一) 未按照規定訂立合同的，追究直接責任人及主管責任人責任。
(二) 擅自提供賒銷(xiāo)信用或者超出信用額度、期限提供賒銷(xiāo)信用的，追究直接責任人責任。
(三) 應收賬款未進(jìn)行及時(shí)催收、對賬，以及對異常應收款項未及時(shí)追索或者未采取有效保全措施的，追究直接責任人及主管責任人責任。
(四) 業(yè)務(wù)部門(mén)未按財務(wù)部要求及時(shí)完成財務(wù)清結或整改工作的，對部門(mén)負責人進(jìn)行處罰。
(五) 業(yè)務(wù)人員進(jìn)行工作調動(dòng)時(shí)，未按本制度要求辦理交接手續的，對部門(mén)負責人進(jìn)行處罰，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究相關(guān)人員法律責任。
(六 未按債權性資產(chǎn)壞賬報批程序辦理的，將對責任人進(jìn)行處罰，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失的，按企業(yè)相關(guān)規定進(jìn)行責任追究。
第十條 附件
(一) 往來(lái)賬務(wù)交接明細表
(二) 壞賬核銷(xiāo)申請表
(三) 壞賬形成情況明細表
(四)資產(chǎn)損失處理意見(jiàn)書(shū)
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