(經(jīng)典)審計實(shí)施方案15篇
為了確保工作或事情順利進(jìn)行，時(shí)常需要預先制定方案，方案的內容和形式都要圍繞著(zhù)主題來(lái)展開(kāi)，最終達到預期的效果和意義。那么我們該怎么去寫(xiě)方案呢？以下是小編幫大家整理的審計實(shí)施方案，歡迎大家分享。
審計實(shí)施方案1
為全面做好縣級預算執行審計工作，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國預算法》和《甘肅省預算執行情況審計監督暫行辦法》等有關(guān)規定，按照《審計機關(guān)審計方案準則》和縣委、人大、政府對我局預算執行審計工作要求以及縣政府批準我局制定的《縣審計局審計工作計劃》，現將我縣縣級預算執行審計工作提出以下工作方案。
一、指導思想
年縣級預算執行審計工作指導思想是:堅持以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導，以科學(xué)發(fā)展觀(guān)統領(lǐng)審計工作，緊緊圍繞全縣經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展大局和縣委、縣政府中心工作，圍繞社會(huì )關(guān)注和人民群眾關(guān)心的重大事項，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，全面落實(shí)十七大和十七屆三中全會(huì )精神，按照“核實(shí)收支，揭露問(wèn)題、規范管理、促進(jìn)改革、制約權力、提高效益”的總體思路，圍繞財政綜合預算這條主線(xiàn)，注重從財政資金的項目和事項入手，以項目和事項的執行為主線(xiàn)，從體制、機制、制度建設和管理層面分析原因、提出建議，為推動(dòng)全縣經(jīng)濟社會(huì )又好又快發(fā)展服務(wù)。
二、工作目標
今年的縣級預算執行審計，要以規范預算管理、推動(dòng)財稅體制改革、促進(jìn)建立公共財政體系、保障財政安全、提高財政資金績(jì)效水平為目標，通過(guò)對財政等部門(mén)的審計，揭示預算管理不完整、不規范、不真實(shí)的問(wèn)題，全面客觀(guān)評價(jià)財政預算執行效果和預算管理水平，為縣人大加強對預算執行情況的法律監督和縣政府加強財政預算管理提供依據，促使財政部門(mén)和預算執行部門(mén)、單位進(jìn)一步加強預算管理，細化部門(mén)預算，擴寬國庫集中支付和政府采購廣度，規范財政資金分配行為，優(yōu)化財政支出結構，提高財政資金使用效益，完善社會(huì )主義市場(chǎng)公共財政制度。
一是以全部政府性資金為主線(xiàn)，推動(dòng)整合政府各項收支。按照“收入一個(gè)籠子、預算一個(gè)盤(pán)子、支出一個(gè)口子”的要求，摸清政府財政資金收支總體情況，推進(jìn)建立起完整、統一的政府財政；掌握財政資金分配、管理和使用的總體情況，監督檢查積極財政政策的貫徹情況和效果，特別是年底新增投資分配和撥付情況；掌握財力保障限度與建設需求程度，揭示和反映中央大政方針貫徹實(shí)施情況和效果。
二是進(jìn)一步加強專(zhuān)項資金審計，確保其安全完整。通過(guò)審計和審計調查，掌握專(zhuān)項資金的總量和結構，結合部門(mén)職能，了解專(zhuān)項資金預算編制的科學(xué)性、完整性和合理性，分析相關(guān)資金和項目在管理體制、運行模式、實(shí)施效果等方面的情況，揭露和查處專(zhuān)項資金在立項、申報、審批、撥付、實(shí)施和后續管理各個(gè)環(huán)節中存在的不規范等問(wèn)題，促進(jìn)完善規章制度，提高專(zhuān)項資金管理水平和使用效益。
三是堅持以科學(xué)發(fā)展的審計質(zhì)量觀(guān)統領(lǐng)審計工作，健全、完善各項政策和制度。審計過(guò)程必須始終堅持把提高審計質(zhì)量作為審計工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。要查深查透預算資金管理、財政財務(wù)收支等方面存在的問(wèn)題，并結合實(shí)際從體制、機制、制度上分析原因，提出審計建議，為縣委、縣政府宏觀(guān)決策提供依據，充分發(fā)揮審計保障經(jīng)濟安全和經(jīng)濟社會(huì )運行的“免疫”功能。
三、審計范圍和審計對象
審計范圍為年度縣級預算執行和其他財政收支、經(jīng)濟責任履行情況，具體內容：組織預算執行情況；部門(mén)預算執行情況；專(zhuān)項資金管理和使用情況；政府性資金及其他資金收支管理和使用情況；黨政主要領(lǐng)導經(jīng)濟責任履行情況，各項政策制度的合理性、時(shí)效性。審計中如發(fā)現重大問(wèn)題或線(xiàn)索可追溯以前年度或延伸至年，并延伸審計二級預算單位和相關(guān)企業(yè)。
按照“全面審計，突出重點(diǎn)”的原則，年度縣級預算執行主要審計縣財政同時(shí)延伸審計縣地稅局、國庫、環(huán)保局、旅游局、發(fā)改委、城建局、人事局、二中等8個(gè)部門(mén)和單位，重點(diǎn)對擴大內需國債投資項目資金、社保資金、城市低保金、涉農資金、政府投資保障性住房專(zhuān)項資金等5項專(zhuān)項資金管理和使用情況進(jìn)行審計。
四、審計重點(diǎn)與主要審計內容
(一)審計重點(diǎn)
年度縣級預算執行審計應突出四個(gè)方面的審計重點(diǎn)：
第一，圍繞中心工作。本次預算執行審計工作要堅持審計為科學(xué)發(fā)展服務(wù)，把促進(jìn)中央關(guān)于擴大內需，保持經(jīng)濟平穩較快發(fā)展政策措施的落實(shí)作為首要任務(wù)，加強審計監督，緊緊圍繞縣委、縣政府實(shí)施“十大工程”的工作部署，選擇對經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展影響較大、與人民群眾切身利益關(guān)系密切的重要項目、重要資金作為審計的重點(diǎn)，認真履行審計監督職責，為推動(dòng)全縣經(jīng)濟平穩較快發(fā)展發(fā)揮重要作用。
第二，預算管理情況。全面反映縣級預算編制、批復、調整、執行情況，分析預算編制、調整與實(shí)際執行差異的原因，揭示預算編制不科學(xué)、不細化、預算約束力不強、資金使用效益不高等問(wèn)題；檢查預算批復和執行的全面性、及時(shí)性，預算追加和調整的合法、合理性，預算超收收入安排使用的合規性，結余資金總體情況；摸清財政結余資金規模，分析原因；檢查“三農” 、民生支出是否到位，督促財政進(jìn)一步提高預算管理的水平。
第三，部門(mén)預算執行情況。一是預算收支是否全面完整、科學(xué)合理，收入種類(lèi)和項目是否完整，部門(mén)及所屬下級單位是否都納入編制范圍，項目支出預算是否細化，有無(wú)項目編制籠統、待分配項目過(guò)多的問(wèn)題。二是部門(mén)掌握的專(zhuān)項資金。對國家投資的管理、安排、使用是否規范，支出是否達到預期目標，資金投向是否符合中央、省市、縣政府政策導向，有無(wú)虛報多領(lǐng)、擠占挪用、私存私放、滯留閑置財政資金等問(wèn)題，預算外資金是否實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，有無(wú)違規收費等問(wèn)題。三是對列入審計計劃的部門(mén)二級預算單位有重點(diǎn)地進(jìn)行延伸審計，重點(diǎn)檢查是否存在一級預算單位支出向二級單位轉移及二級預算單位財務(wù)管理中不規范等問(wèn)題。
第四，機制、制度方面執行情況。結合審計查出的問(wèn)題，就現行法規、制度、規章不相適應的情況進(jìn)行分析，分析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，提出切實(shí)可行的建議。
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1 、縣級財政
一是預算批復、調整情況。檢查是否按照縣人大批準的預算及時(shí)批復各部門(mén)預算，財政資金投入是否符合建立公共財政框架的要求，預算調整是否經(jīng)過(guò)人大批準。分析收支結構，核查超收收入的真實(shí)性及安排使用情況是否真實(shí)、合規。
二是預算執行情況。檢查各項收入完成情況，分析收入結構，專(zhuān)項收入是否足額入庫，非稅收入專(zhuān)戶(hù)管理是否符合國家規定。檢查預算支出依據是否真實(shí)、合規、合法，有無(wú)虛列支出預留資金的問(wèn)題；是否存在向本部門(mén)、本系統傾斜的問(wèn)題；核實(shí)農業(yè)、教育、科技、社會(huì )保障等重點(diǎn)支出是否得到保障，是否符合國家政策和發(fā)展規劃的要求；分析財政安排預算支出的及時(shí)性，檢查財政預算預留、結轉下年支出、財政資金使用效益情況。
三是預算平衡、結余及轉移支付情況。檢查有無(wú)采取虛收虛支，人為調節預算平衡的問(wèn)題；預算資金結存是否真實(shí)，往來(lái)賬是否及時(shí)清理，有無(wú)將預算收入長(cháng)期掛賬的問(wèn)題；有無(wú)通過(guò)往來(lái)賬撥付無(wú)預算或超預算的資金，脫離預算監督的問(wèn)題；有無(wú)以預留收入、虛列支出等方式，將預算內資金轉為預算暫存或專(zhuān)戶(hù)管理問(wèn)題。加強對結余中結轉支出、凈結余、各類(lèi)資金專(zhuān)戶(hù)結余、國庫集中支付賬戶(hù)結余、行政部門(mén)結余資金的審計。檢查轉移性資金分配是否存在隨意性。
2 、縣級稅收
一是審查稅收計劃執行和財務(wù)收支情況。檢查稅收收入是否按計劃進(jìn)度完成，剖析稅收結構、比重、稅源稅基變化狀況，有無(wú)突擊入庫、虛假成分，有稅不征或征“過(guò)頭稅”等問(wèn)題；分析解剖稅收超收或短收原因。同時(shí)在摸清各項經(jīng)費收支的`基礎上，分析支出結構，促進(jìn)加強管理，提高財政資金使用效益。
二是審查稅收征管及稅收政策執行情況。審查稅務(wù)部門(mén)有無(wú)利用稽查、稅收過(guò)渡戶(hù)調節稅收平衡的情況和出具虛假科目更正書(shū)等手法挖擠上、下級收入的問(wèn)題；有無(wú)空轉稅款、預征稅款、借款繳稅，或有稅不征、預留稅款、稅收流失、企業(yè)會(huì )計核算和申報不實(shí)等問(wèn)題；隨機抽查減免緩稅企業(yè)，有無(wú)違反國家規定超越權限，擅自減稅、免稅、緩稅或向企業(yè)亂收費的行為。在稅收政策執行方面，主要是優(yōu)惠政策的兌現，減免緩稅、財產(chǎn)核銷(xiāo)、虧損彌補的審批，個(gè)體稅收的評定，新出臺政策的落實(shí)是否到位。檢查代開(kāi)的發(fā)票的管理使用情況，嚴肅查處通過(guò)異地代開(kāi)的發(fā)票實(shí)施借稅、買(mǎi)稅、賣(mài)稅以及截留挪用稅款等執法腐敗問(wèn)題。
三是延伸審計部分納稅人。根據審計發(fā)現的問(wèn)題有重點(diǎn)地延伸相關(guān)納稅人，主要檢查征收難度較大、征管薄弱的納稅人，揭露納稅人納稅意識不強，侵蝕稅基、偷逃稅款等問(wèn)題，地方政府和地稅部門(mén)有無(wú)采用隱蔽手法“協(xié)商納稅”的行為。
3 、部門(mén)預算執行
一是審計部門(mén)預算編制的科學(xué)、合理性。重點(diǎn)檢查部門(mén)預算是否細化，是否落實(shí)到具體單位和項目；是否將非稅收入、可預計收入和上年結余編入年初部門(mén)預算；是否建立和完善滾動(dòng)項目庫，并根據項目庫申報項目預算；一級預算單位是否在規定的時(shí)間內批復二級預算單位預算；計算追加預算占年初預算和年終執行結果的比例，分析追加預算的原因和必要性，反映預算約束力不強等問(wèn)題。
二是審計部門(mén)本級及下屬單位。重點(diǎn)檢查非稅收入的種類(lèi)、性質(zhì)、收入總額、財務(wù)管理體制，以及未納入財政管理的收支數額、資金性質(zhì)，有無(wú)違規收費、將行政事業(yè)性收費轉為經(jīng)營(yíng)性收費、擅自將行政職能交下屬單位行使收費、將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、擅自開(kāi)戶(hù)、私存私放等問(wèn)題。結合發(fā)現的問(wèn)題，從政策制度、體制機制、內部管理等角度，分析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，提出加強管理、深化改革的建議。
三是審計部門(mén)資金、資產(chǎn)的安全性。重點(diǎn)審計銀行開(kāi)戶(hù)、貨幣資金結存、各項國有資產(chǎn)的真實(shí)完整情況。通過(guò)審計，揭露部門(mén)是否存在違規開(kāi)設銀行賬戶(hù)，違規擔保，違規借、貸款，出借、侵吞、賤賣(mài)、流失國有資產(chǎn)等違規違紀問(wèn)題。
四是審計支出預算及結余。審查支出預算執行的合法合規性，有無(wú)預算安排與實(shí)際脫節、預算定額標準不科學(xué)合理、擠占挪用專(zhuān)項資金等問(wèn)題；摸清資金結余、結轉項目金額總體情況，并分析資金撥付不及時(shí)、資金使用效益不高等原因，提出切實(shí)可行的建議。
4 、專(zhuān)項資金審計。結合專(zhuān)項審計調查開(kāi)展。深化預算執行審計的內容，以推動(dòng)政府宏觀(guān)調控措施得到落實(shí)，提高專(zhuān)項資金使用效益，促進(jìn)經(jīng)濟社會(huì )又好又快發(fā)展為目標，對擴大內需國債投資項目資金、社保資金、城市低保金、涉農資金、政府投資保障性住房專(zhuān)項資金等5項專(zhuān)項資金進(jìn)行審計和審計調查。一是專(zhuān)項資金投向是否符合中央、省、市政府宏觀(guān)政策導向；二是是否制定了切實(shí)可行的資金管理制度和分配辦法，揭示項目申報不規范、專(zhuān)項資金分配的基礎數據缺乏真實(shí)性和合理性等問(wèn)題；三是審計專(zhuān)項資金的二次分配方案是否經(jīng)過(guò)相關(guān)程序批準，資金分配中是否存在厚此薄彼或隨意性的問(wèn)題；四是專(zhuān)項資金是否及時(shí)撥付，有無(wú)資金下達時(shí)間晚，影響財政資金使用效益的問(wèn)題；五是延伸部分專(zhuān)項資金項目，檢查項目資金是否存在被擠占挪用、資金閑置、管理不善、損失浪費、侵害群眾利益等問(wèn)題，并評估已完成項目是否達到預期效果。
5 、重點(diǎn)投資項目審計。以節約政府投資，提高資金使用效益，保障重點(diǎn)建設項目及早建成并投入使用為目標，重點(diǎn)對清霍公路建設項目、城區生活垃圾處理項目、農村飲水安全和農村沼氣項目、農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)中低產(chǎn)田改造項目、退耕還林工程、天然草原退牧還草工程、黃草壩灘易地扶貧搬遷項目、三十六道溝水庫除險加固項目進(jìn)行竣工決算審計和效益審計。重點(diǎn)檢查項目財務(wù)管理、資金使用和招投標制度、監理制度、合同管理制度執行情況，核實(shí)工程造價(jià)，促進(jìn)完善投資管理，確保重點(diǎn)建設項目高效、優(yōu)質(zhì)運作，發(fā)揮建設資金的最佳效益。
7 、 領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計。以加強和完善領(lǐng)導干部監督制約機制，促進(jìn)依法履行職責和依法行政為目標，完成縣委組織部委托并經(jīng)經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會(huì )議確定的8名縣管干部任中經(jīng)濟責任審計任務(wù)。
五、審計方法
審計采取現場(chǎng)審計和延伸審計調查相結合的方式，運用詢(xún)問(wèn)、檢查、監盤(pán)、函證、分析性復核等方法收集、相關(guān)、充分、合法的審計證據，各審計組要充分運用內部控制測評、審計重要性、審計抽樣、計算機審計等先進(jìn)技術(shù)和手段，以控制風(fēng)險、提高工作效率，保證審計質(zhì)量。
六、組織領(lǐng)導、分工及時(shí)間安排
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成立以局長(cháng)吳多禎同志為組長(cháng)、副局長(cháng)鐘紅芳、張榮、王琦、經(jīng)責辦副主任安桂馨四同志任副組長(cháng)的預算執行審計工作領(lǐng)導小組，各股室均為領(lǐng)導小組成員單位，由王琦同志負責起草報告，對查出有涉及財政性資金使用、稅收征收管理、預算外資金和基金收支管理等重大問(wèn)題，納入《審計結果報告》和《審計工作報告》范圍。各項目審計組按照預算執行《審計工作方案》的總體要求，根據職責分工，認真進(jìn)行審前調查，制定《審計實(shí)施方案》，并組織實(shí)施。
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1 、預算執行情況審計組分設三個(gè)審計小組：
第一小組組長(cháng)：王琦，組員：周金鳳、張德相，負責對縣財政局、縣地稅局、國庫的預算執行情況的審計。
第二小組組長(cháng)：安桂馨，組員：車(chē)文輝、趙萍，負責對縣環(huán)保局、旅游局、二中等3個(gè)單位的部門(mén)預算執行情況審計。
第三小組組長(cháng)：張榮，組員：張靜桂、張光明，負責縣發(fā)改委、城建局、人事局等3個(gè)單位的部門(mén)預算執行情況審計。
2 、鄉鎮財政財務(wù)收支審計組分設三個(gè)審計小組：
第一小組組長(cháng)鐘紅芳，組員周金鳳、車(chē)文輝；第二小組組長(cháng)：周金鳳，組員鐘紅芳、車(chē)文輝；第三小組組長(cháng)：王琦，組員張德相、車(chē)文輝分別對清泉鎮、李橋鄉、東樂(lè )鄉政府、年財政財務(wù)收支情況的審計。
3 、重點(diǎn)投資項目審計和專(zhuān)項資金的審計分設18各審計小組，各審計小組按照縣審計局審計項目計劃任務(wù)分解表的人員、項目、時(shí)間要求進(jìn)行審計。
5 、 領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計�？h委組織部委托的縣政府辦公室主任等8名縣管干部任中經(jīng)濟責任的審計，分設四個(gè)審計小組，第一審計小組組長(cháng)鐘紅芳，組員張靜桂、趙萍；第二小組組長(cháng)張榮，組員：張靜桂、張光明；第三小組組長(cháng)安桂馨，組員：車(chē)文輝、趙萍。并由安桂馨督促各審計組按分配計劃按時(shí)完成任務(wù)。
參加縣級預算執行情況審計的各審計組要在搞好審前調查的基礎上，結合預算執行審計工作方案，制定具體實(shí)施方案，務(wù)必于年3月底進(jìn)點(diǎn)，年5月30日前結束現場(chǎng)審計，并提交審計報告。
各審計組要及時(shí)向主管局長(cháng)和局長(cháng)反映審計中遇到的問(wèn)題和困難，便于局領(lǐng)導協(xié)調解決。匯總完成各審計組的審計報告，草擬“審計結果報告”后于6月20日前提交局領(lǐng)導審議，在6月30日前向縣政府匯報，同時(shí)起草“審計工作報告” 。
七、工作要求
�。ㄒ唬┙y一實(shí)施，確保審計質(zhì)量。一是圍繞政府性資金的管理，全面掌握相關(guān)單位管理總體情況，分析各單位資金之間的關(guān)系和數據流向，并對相關(guān)數據進(jìn)行采集。二是按收入來(lái)源、支出方向，注重財務(wù)數據和業(yè)務(wù)數據的對比，達到摸清資金總量、了解收支結構、掌握資金動(dòng)態(tài)的目的。三是完成預算執行審計，并對財政性資金的管理狀況和使用績(jì)效等進(jìn)行客觀(guān)評價(jià)，從整體性、宏觀(guān)性、建設性、效益性角度查找問(wèn)題，分析原因，研究完善制度措施，提出建設性建議。
�。ǘ┳⒅胤治�，提升審計成效�？h級預算執行審計要積極探索績(jì)效審計和計算機輔助審計。一是始終堅持把績(jì)益審計貫穿到各項審計之中，把績(jì)效評價(jià)的意識貫穿到各類(lèi)財政財務(wù)收支審計之中。二是充分利用計算機審計加強數據分析，從數據分析中查找線(xiàn)索、收集證據、揭露問(wèn)題；三是在掌握資金和管理的總體情況的基礎上，專(zhuān)項資金項目要選準重點(diǎn)項目和事項下到實(shí)施單位和現場(chǎng)，查深查透，注意發(fā)現嚴重違法違紀和經(jīng)濟案件的線(xiàn)索。四是對于目前預算執行中存在的合法不合理、合理不合法等問(wèn)題，要從政策制度、資金安排、使用效益和社會(huì )效果等方面加強分析，使預算執行審計立足點(diǎn)更高、更宏觀(guān)、更具前瞻性。
�。ㄈ┘訌娏ㄔO，樹(shù)立文明審計形象�？h級預算執行審計的任務(wù)重、影響大，實(shí)行文明審計是做好該項工作的保證。審計人員要樹(shù)立文明審計理念，規范審計行為，把文明審計貫穿于預算執行審計的全過(guò)程。要嚴格遵守和執行審計紀律，樹(shù)立審計機關(guān)、審計人員文明、廉潔的良好形象，確保各項審計任務(wù)的全面完成。
審計實(shí)施方案2
為進(jìn)一步做好經(jīng)濟責任審計工作，保證質(zhì)量并按時(shí)完成任務(wù)，統一經(jīng)濟責任審計工作的規范和各項要求，根據《審計法》及其實(shí)施條例、中辦國辦兩個(gè)《暫行規定》及其實(shí)施細則，結合我市實(shí)際，特制定本工作方案。
一、審計目標
在審計領(lǐng)導干部任職期間所在單位財政財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性的基礎上，摸清單位家底，重點(diǎn)揭露財政財務(wù)收支活動(dòng)存在的違規違紀、重大損失浪費和領(lǐng)導干部違反廉政規定等問(wèn)題，做出正確評價(jià)并分清經(jīng)濟責任。通過(guò)審計，增強被審計單位及有關(guān)人員遵紀守法和廉潔自律意識，促進(jìn)領(lǐng)導干部正確行使權力，推進(jìn)依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟健康發(fā)展服務(wù)。
二、審計范圍
領(lǐng)導干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據與本單位經(jīng)濟往來(lái)情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當延伸下一級單位。
審計時(shí)限應為領(lǐng)導干部的任職時(shí)間，已進(jìn)行過(guò)任中審計的，原則上不再重復審計。所需審計時(shí)限較長(cháng)的，可重點(diǎn)審計后三年或最后一屆任期，重大問(wèn)題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。
三、審計的主要內容及重點(diǎn)
�。ㄒ唬┴瀼貓绦袊曳煞ㄒ幒徒�(jīng)濟政策情況。部門(mén)單位執行《預算法》、《會(huì )計法》、《稅收征管法》等財經(jīng)法規情況，有無(wú)做假帳、私設"帳外帳"，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀問(wèn)題；部門(mén)單位內部制訂的財務(wù)管理制度、辦法等是否符合國家規定；執行中央及省市出臺的經(jīng)濟政策情況。
�。ǘ┴斦攧�(wù)收支情況。一是部門(mén)單位預算編制和執行情況，決算報表的真實(shí)性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務(wù)收支是否真實(shí)、合法。二是各類(lèi)資金、基金和收費項目是否符合國家政策規定，有無(wú)亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問(wèn)題；執行"收支兩條線(xiàn)"政策是否到位，票據和帳戶(hù)是否合規等；有無(wú)隱瞞收入、私設"小金庫"等問(wèn)題。三是各項專(zhuān)項資金的'管理、使用及其效益情況，有無(wú)擠占挪用專(zhuān)項經(jīng)費和其它專(zhuān)項資金問(wèn)題。
�。ㄈ┵Y產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內各項資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、合法性（包括貨幣資金、有價(jià)證券、各項應收款、庫存材料、對外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等），各項資產(chǎn)的管理是否符合規定，有無(wú)賬外資產(chǎn)。通過(guò)任期內國有資產(chǎn)（一般按凈資產(chǎn)數）的增減變化，確認國有資產(chǎn)保值增值情況，分析國有資產(chǎn)有無(wú)流失、損失、浪費等問(wèn)題。
�。ㄋ模┴搨闆r。主要審核任期內單位債務(wù)的真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)審查往來(lái)款項催要及清理是否及時(shí)，有無(wú)長(cháng)期掛賬和利用往來(lái)賬戶(hù)隱瞞收入等問(wèn)題；有無(wú)賬外債務(wù)，并及時(shí)查明原因，并分析債務(wù)的增減變化情況。
�。ㄎ澹┲卮蠼�(jīng)濟決策情況�；窘ㄔO、對外投資等重大經(jīng)濟事項的決策程序是否正確，是否經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，資金來(lái)源是否正當，是否按規定管理和使用資金，其效益性如何。有無(wú)違規擔保、抵押和購買(mǎi)股票、債券等現象。有無(wú)因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現象。
�。╊I(lǐng)導干部遵守廉政規定情況。領(lǐng)導干部本人及其親屬有無(wú)長(cháng)期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問(wèn)題；有無(wú)從單位注入資金進(jìn)行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問(wèn)題；有無(wú)從下屬單位領(lǐng)取報酬和補助問(wèn)題；有無(wú)公款裝修、購買(mǎi)私房及超標準購車(chē)等問(wèn)題；有無(wú)通過(guò)親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)牟取私利問(wèn)題；有無(wú)轉移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個(gè)人和小團體牟取私利等問(wèn)題。
四、審計評價(jià)及責任界定
審計評價(jià)是經(jīng)濟責任審計的重點(diǎn)，應按照審計內容全面評價(jià)，重點(diǎn)包括被審計單位財政財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內控制度和遵紀守法情況，根據審計發(fā)現的問(wèn)題，分析問(wèn)題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會(huì )議記錄、調查筆錄等審計證據的基礎上進(jìn)行評價(jià)，正確界定領(lǐng)導干部應承擔的經(jīng)濟責任，具體分為直接責任、主管責任和領(lǐng)導責任，并在審計報告中簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。在沒(méi)有或無(wú)法取得相關(guān)證據，責任確實(shí)難以區分的情況下，采取寫(xiě)實(shí)手法，描述其經(jīng)濟活動(dòng)或決策活動(dòng)的具體過(guò)程。
領(lǐng)導干部對直接決定、認可、簽署意見(jiàn)、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟事項形成的問(wèn)題，在集體決策過(guò)程中具有最終決定權的經(jīng)濟事項形成的問(wèn)題，應承擔直接責任；對職責范圍內的基本建設、投資、收費、出借資金等重大經(jīng)濟事項存在的問(wèn)題，分管范圍內的工作存在的違紀違規或分管的下屬單位存在的重大違紀違規問(wèn)題，應承擔主管責任；對經(jīng)領(lǐng)導班子集體研究，按照少數服從多數原則決定，或受上級領(lǐng)導指示、授意的經(jīng)濟事項形成的問(wèn)題，分工范圍內的工作存在的一般性管理問(wèn)題和分管的下屬單位存在的一般性違紀違規問(wèn)題，應承擔領(lǐng)導責任。
五、審計實(shí)施步驟
�。ㄒ唬└愫脤徢罢{查。了解被審計單位的經(jīng)濟性質(zhì)、管理體制、機構設置、人員編制，財政財務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監督管理關(guān)系，職責或經(jīng)營(yíng)范圍，被審計人員的職責及工作分工，經(jīng)濟目標或指標的完成情況，財務(wù)會(huì )計機構及其工作情況，相關(guān)內控制度及其執行情況，以往接受審計及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計單位所適用的財經(jīng)法規和規章制度。注意廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)，以便確定審計重點(diǎn)。
�。ǘ┲贫▽徲媽�(shí)施方案。審計組根據審計工作方案和審前調查情況制定審計實(shí)施方案，實(shí)施方案要突出所審內容，確定審計重點(diǎn)和延伸審計單位，明確分工，責任到人，嚴格落實(shí)各項審計質(zhì)量控制。審計過(guò)程中遇有重大事項或人員調整，應變更審計方案，并履行必要的審批手續。
�。ㄈ⿲徲嫿M于實(shí)施審計3日前將審計通知書(shū)送達被審計單位和被審計領(lǐng)導干部本人，并要求單位搞好自查，寫(xiě)出書(shū)面自查報告，領(lǐng)導干部本人要寫(xiě)出任職期間的經(jīng)濟工作總結，并界定對問(wèn)題應承擔的責任。
�。ㄋ模⿲徲嫿M進(jìn)點(diǎn)要開(kāi)好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負責人及其他有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)座談會(huì )，講明審計目的和內容，聽(tīng)取自查情況及單位機構設置、人員編制和財務(wù)收支等情況介紹，被審計的領(lǐng)導干部宣讀自己任職以來(lái)的工作總結。張貼審計公告書(shū)，設立舉報箱。與被審計單位及被審計領(lǐng)導干部分別簽定雙向承諾書(shū)。
�。ㄎ澹⿲徲嫿M長(cháng)根據方案進(jìn)行審計分工，各成員應明確責任，認真實(shí)施審計，記錄好工作底稿和審計日記，整理好取證材料，做到真實(shí)、全面、規范、準確，并交審計組長(cháng)審核把關(guān)。
�。⿲徲嫿M匯總審計情況，寫(xiě)出審計報告并向分管領(lǐng)導匯報，做到重點(diǎn)問(wèn)題未查清的不離點(diǎn)，未摸清資產(chǎn)真實(shí)情況的不離點(diǎn)，審計范圍和內容達不到規定要求的不離點(diǎn)，審計工作底稿不完整的不離點(diǎn)。審計報告應征求被審計單位和被審計對象的意見(jiàn)。
�。ㄆ撸⿲徲嫿M將審計報告、審計方案等檔案所需材料送局法制科復核后，將審計情況和被審計單位、被審計人提出的意見(jiàn)一并通過(guò)定案會(huì )向局領(lǐng)導匯報，經(jīng)局領(lǐng)導審核通過(guò)后出具審計結果報告，下達審計決定。需要移交的，向有關(guān)部門(mén)送交移送處理書(shū)。
六、審計組織與管理
經(jīng)濟責任審計項目由經(jīng)責辦統一組織管理和安排，經(jīng)責辦兩個(gè)科室與局業(yè)務(wù)科共同承擔完成。經(jīng)責辦負責向市紀委、組織部等委托部門(mén)了解被審計單位及人員情況，并告知承擔審計項目的科室。審計結果報告由經(jīng)責辦負責統一向有關(guān)部門(mén)報送。經(jīng)責辦負責對內對外的溝通與協(xié)調，以解決審計過(guò)程中遇到的情況和問(wèn)題。
審計實(shí)施方案3
我是年十一月三十日因換屆調任綏濱縣檢察院任檢察長(cháng)職務(wù)的，至今已有一年半有余，在這次“轉、樹(shù)、促”活動(dòng)中，通過(guò)認真學(xué)習縣委書(shū)記楊賀新、縣委副書(shū)記、縣長(cháng)康曉峰等領(lǐng)導的講話(huà)，在“轉”字上狠下功夫，思想認識有了極大的提高，為全面建設“和諧綏濱”，實(shí)現“強縣富民”目標做貢獻的自覺(jué)性進(jìn)一步增強。
按照縣委“轉、樹(shù)、促”活動(dòng)查擺階段的要求，我院召開(kāi)了全院干警分析會(huì )，在執法思想、工作作風(fēng)、履職能力、遵章守紀等方面進(jìn)行了認真查擺，共寫(xiě)出個(gè)人分析材料29份，學(xué)習心得29篇。
通過(guò)查擺，我帶頭就產(chǎn)生問(wèn)題的原因進(jìn)行了深入剖析，查找了在學(xué)習、執法、世界觀(guān)改造方面的種種不足，在靈魂深處受到了深刻的教育。
為繼續深入開(kāi)展“轉、樹(shù)、促”活動(dòng)，根據查擺出的問(wèn)題，整改措施如下：
檢察機關(guān)作為法律監督機關(guān)，既要勇于監督別人，也要勇于接受別人監督，嚴格做好自身監督。
因此，我個(gè)人整改措施總的目標是：真正做到自身正、自身硬、自身凈。
一、要做到自身正、自身硬、自身凈，首先要勤學(xué)習、善思考，做思想上的帶頭人。
古人云：學(xué)而不思則罔，思而不學(xué)則殆。
一個(gè)不學(xué)無(wú)術(shù)的人不可能成為思想高尚的人，更不能成為人人信任、委以誠心、與之同甘共苦的帶頭人。
因此我要通過(guò)學(xué)習來(lái)不斷的提高自己、充實(shí)自己、豐富自己，增強自己的'人格魁力和吸引力，進(jìn)而團結、帶領(lǐng)大家一道為實(shí)現綏濱檢察振興與發(fā)展而努力。
既要學(xué)習政治理論、黨的路線(xiàn)方針政策，提高政策覺(jué)悟和鑒別力，更好地駕馭全局，也要向書(shū)本學(xué)習，不斷刻苦鉆研，豐富理論知識，還要向實(shí)踐學(xué)習，增強自己的才干，提高自己的能力;既要向先進(jìn)典型學(xué)習，更要虛心向同志們學(xué)習，從而使自己能夠更好地擔負起肩上的擔子。
要增強黨委意識、人大意識和市院意識，自覺(jué)接受縣委和市院的領(lǐng)導，重大問(wèn)題和疑難案件要主動(dòng)向縣委政法委、市院匯報，確保檢察工作的正確方向。
二、要做到自身正、自身硬、自身凈，要突出抓好領(lǐng)導班子建設。
隊伍建設是根本，領(lǐng)導班子建設是關(guān)鍵。
只有一流的班子，才能帶出一流的隊伍。
領(lǐng)導班子一定要嚴于律己，以身作則，講黨性，重品行，做表率，自覺(jué)為人民掌好權、執好法。
要牢固樹(shù)立科學(xué)發(fā)展觀(guān)和正確的政績(jì)觀(guān)，不斷提高自身的素質(zhì)和修養，不斷提高領(lǐng)導水平和法律監督能力，努力使自己成為時(shí)代需要的合格領(lǐng)導者。
三、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好專(zhuān)業(yè)化建設。
當前，法律監督工作面臨的執法環(huán)境越來(lái)越復雜，執法任務(wù)越來(lái)越繁重、執法工作越來(lái)越專(zhuān)業(yè)，檢察人員如果沒(méi)有足夠的法律專(zhuān)業(yè)素養，僅憑熱情、靠經(jīng)驗執法辦案是難以勝任的。
要大力加強檢察隊伍專(zhuān)業(yè)化建設，圍繞提高法律監督能力，進(jìn)一步建立健全符合法律監督工作實(shí)際、具有檢察機關(guān)特色的教育培訓機制，切實(shí)加強對檢察人員的專(zhuān)業(yè)化教育培訓。
要大力倡導學(xué)習型檢察院建設，“一把手”首先要帶頭學(xué)習，真正在全院形成刻苦鉆研法學(xué)理論和檢察業(yè)務(wù)的良好風(fēng)氣。
要高度重視人才隊伍建設，創(chuàng )新引進(jìn)機制，優(yōu)化培養環(huán)境，尊重人才，用好人才，下大力氣培養更多具有精深法律功底、豐富實(shí)踐經(jīng)驗的專(zhuān)業(yè)人才，切實(shí)提高法律監督能力和監督水平。
四、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好職業(yè)道德建設。
對檢察人員來(lái)說(shuō)，如果自身不過(guò)硬，不依法辦案，不公正執法，就沒(méi)資格監督別的部門(mén)，就不可能為人民掌好權，執好法，維護司法公正和社會(huì )正義更無(wú)從談起。
抓好職業(yè)道德建設是確保隊伍自身干凈的思想基礎。
因此，要以忠誠、公正、清廉、嚴明為核心，大力加強檢察隊伍職業(yè)道德建設，狠抓紀律作風(fēng)建設和反腐倡廉建設，把檢察職業(yè)道德建設與執法規范建設緊密結合起來(lái)，把檢察職業(yè)道德的基本要求變成執法、司法工作的規則、機制，進(jìn)一步提升檢察機關(guān)的執法形象和公信力，真正使檢察人員成為社會(huì )公平正義的守護者。
五、要做到自身正、自身硬、自身凈，還要突出抓好自身監督制約機制建設。
作為監督者，必須首先接受監督。
否則，監督就不會(huì )有公信力，檢察權還會(huì )被濫用。
要自覺(jué)把法律監督工作置于黨的領(lǐng)導和人大的監督之下，自覺(jué)接受政協(xié)民主監督、人民群眾監督、新聞輿論監督，真正以公開(kāi)促公正，以公正贏(yíng)得公信，樹(shù)立檢察機關(guān)和檢察人員可親、可信、可敬的良好形象。
對于關(guān)鍵執法崗位、一線(xiàn)執法人員，要強化監督制約，堅決防止執法不公、不廉問(wèn)題的發(fā)生。
要不斷探索和完善對檢察權運行實(shí)施監督的有效機制和制度體系，加大對執法過(guò)錯責任追究的力度，努力形成對檢察機關(guān)自身執法活動(dòng)全過(guò)程、全方位的監督。
做到自身正、自身硬、自身凈是一項長(cháng)期的任務(wù)，在今后的工作中，按照“自身正、自身硬、自身凈”的目標，持之以恒，常抓不懈，自覺(jué)做到黨在心中、人民在心中、法在心中、正義在心中，真正把檢察隊伍建設成為一支政治堅定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)優(yōu)良、執法公正的隊伍，為開(kāi)創(chuàng )中國特色社會(huì )主義檢察事業(yè)新局面作出新貢獻。
審計實(shí)施方案4
根據集團公司黨群工作部（組審字第20xx001號）通知，要求對**公司原董事長(cháng)**同志開(kāi)展任期經(jīng)濟責任審計，為明確審計目的、范圍，突出審計重點(diǎn)，確保工作質(zhì)量、實(shí)現工作目的，制定本方案。
一、審計目的
1、審核**同志離任時(shí)點(diǎn)**公司真實(shí)的財務(wù)狀況、任期內經(jīng)營(yíng)情況、現金流量情況；其中離任時(shí)點(diǎn)的財務(wù)狀況，核實(shí)企業(yè)20xx年底凈資產(chǎn)是審核重點(diǎn)。
2、審核任期內在經(jīng)營(yíng)管理方面制度的健全性和執行的有效性，重大決策正確適當情況。其中項目管理現狀及現有的經(jīng)營(yíng)模式是審計重點(diǎn)。
3、審核任期內重大投資、重大訴訟擔保情況。審核遵守法律、法規、廉潔自律情況；
4、對**同志進(jìn)行客觀(guān)評價(jià)、出具審計報告。
二、審計范圍
1、時(shí)間范圍
***同志任期自**年**月至**年**月，本次審計時(shí)間范圍即此期間，涉及的重大事項必要時(shí)將延伸追溯審計相關(guān)年度。資產(chǎn)負債審定兩個(gè)時(shí)點(diǎn)，即接任起點(diǎn)和離任終點(diǎn)。
2、資料范圍
20xx年納入報表合并范圍的全部企業(yè)。與此次離任審計相關(guān)的、有可能產(chǎn)生重要影響的資料。任期內公司修訂、執行的所有管理制度、規章；
財務(wù)資料；統計資料；工程資料等。
三、審計策略
根據本次審計目的，嚴格按內部審計準則的要求，采用控制測試與實(shí)質(zhì)性測試、抽樣審計和詳細審計相結合的審計策略，具體如下：
�、磐ㄟ^(guò)座談的形式對被審計單位內部控制制度進(jìn)行調查和了解，采取形式：對班子成員及各部門(mén)負責人做訪(fǎng)談，訪(fǎng)談前做好方案。重點(diǎn)了解領(lǐng)導班子成員的情況及分工、人員結構狀況、項目部建制情況。
�、聘鶕䞍炔靠刂茰y試情況確定審計的重點(diǎn)內容，采取的方法：查閱公司各項制度文件、會(huì )議記錄、詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員等。
�、前凑諛I(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，主要內容為資產(chǎn)、負債項目。
�、缺敬螌徲�，對截止20xx年末財務(wù)狀況審核的實(shí)質(zhì)性測試要求進(jìn)行詳細審計。
四、審計重點(diǎn)內容、審計分工。
本次審計小組負責人：**，參審人員：**、**、**。
�。ㄒ唬┓闲詼y試階段的審計重點(diǎn)內容（對控制環(huán)境的了解）
1、**公司機構設置及各部門(mén)的職責、組織結構圖、人員狀況等基本情況；所屬項目部建制情況（包括項目名稱(chēng)、成立時(shí)間、負責人等）。特別要求關(guān)注人員結構。
2、對項目部的管理模式（直屬、合作或其他），所簽署的管理協(xié)議書(shū)以及對項目部管理的相關(guān)制度。此項可列明細表，包含上交管理費比例、聯(lián)系人等情況。
3、公司執行的所有管理制度、規章
4、公司董事會(huì )、經(jīng)理辦公會(huì )會(huì )議紀要和有關(guān)決議
5、公司公章、合同章、財務(wù)專(zhuān)用章等有關(guān)印鑒的用印記載
6、薪酬臺賬（包括薪酬、保險公積金、福利費）（期間：20xx年10月—20xx年12月）、104表（期間：20xx年—20xx年）
7、合同臺帳（在施工程情況、建造合同明細表）
8、對外投資情況（見(jiàn)所屬被投資企業(yè)及經(jīng)濟實(shí)體表）
9、重大擔保訴訟事項、重大資產(chǎn)處置事項（見(jiàn)重要情況說(shuō)明）
了解企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)狀況和存在的風(fēng)險，查閱相關(guān)內部控制文件及執行中生成的.文件和記錄；機構設置情況及各部門(mén)的職責；關(guān)注被審計單位的會(huì )議紀要和決議；
了解投資、抵押、購置重要資產(chǎn)和簽訂重要合同、協(xié)議是否經(jīng)公司領(lǐng)導班子討論或集團批準 (摘錄或復印有關(guān)協(xié)議)；
分工：此項工作由**負責完成，時(shí)間計劃5個(gè)工作日，即審計進(jìn)駐日開(kāi)始，5日內完成。
�。ǘ⿲�(shí)質(zhì)性測試階段的重點(diǎn)審計內容
本次審計，按具體審計目的逐項展開(kāi)。
索取資料內容：
1、20xx年12月31日**公司納入報表合并范圍的全部企業(yè)的財務(wù)報表及科目余額表（最末級科目）,歷年審計報告。
2、企業(yè)在銀行和其他金融機構設立的全部帳戶(hù)明細表，包括已經(jīng)注銷(xiāo)的帳戶(hù)。
3、實(shí)物資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)情況（見(jiàn)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表）
4、按年度統計完成的收入、利潤及上交稅金情況表
實(shí)質(zhì)性測試過(guò)程中，以20xx年末為重點(diǎn)審核內容，兩個(gè)時(shí)點(diǎn)財務(wù)狀況的審核由一人完成，如：負責應收賬款審核的組員同時(shí)做兩具時(shí)點(diǎn)的
工作底稿，格式可為：
項目 20xx年10月末余額 20xx年末余額
通過(guò)審核確認：潛虧等資產(chǎn)損失、欠繳稅款情況、對外債務(wù)情況（其中明確未執行完畢的被訴案件情況）、欠職工工資保險等福利費情況。統計出任期內償還債務(wù)情況，包括償還欠職工債務(wù)、外債、欠稅、銀行貸款。在審計過(guò)程中關(guān)注公司實(shí)物資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)情況，要求提供盤(pán)點(diǎn)表、盤(pán)點(diǎn)總結等材料，對重要固定資產(chǎn)進(jìn)行抽盤(pán)，做好詳細記錄。
資產(chǎn)負債項目逐一審核，其中重點(diǎn)審核20xx年末在施工程情況，確定潛盈（虧）數額。
2、任期內經(jīng)營(yíng)成果的審核。向財務(wù)索取審計期間內的利潤匯總表，參考歷年審計報告。
3、任期內現金流量的審核。審核現金流量表的真實(shí)性，結合任期內利潤情況進(jìn)行分析性復核。關(guān)注銀行貸款任期內的償還、續貸情況；對外借款情況。
4、近三年固定費用水平審核。
5、資金管理情況。截止20xx年末銀行賬戶(hù)使用情況。
�、湃〉貌彶殂y行存款對賬單、余額調節表、銀行存款賬面余額，一一核對，保證銀行存款的真實(shí)、合法、完整。重點(diǎn)關(guān)注長(cháng)期未達賬項。如有借用賬號，也納入審核范圍。
�、片F金盤(pán)點(diǎn)不要在進(jìn)駐日開(kāi)展，任擇某日進(jìn)行。
分工：以上由工作由**完成。
�。ㄈ┕ぷ鲿r(shí)間安排
計劃現場(chǎng)工作時(shí)間： 10個(gè)工作日。自20xx年3月20日至 3月 30日。
整理底稿、出具審計報告初稿：5個(gè)工作日。自20xx年 4 月1 日至5日。
交換意見(jiàn)：10個(gè)工作日。自20xx年4月6日至 15 日。
總體計劃在4月20日前提交審計報告。
五、審計要求
1、審計時(shí)嚴格按照審計準則和本方案的要求認真、準確、詳細地編制審計工作底稿，對有問(wèn)題的事項要做好審計記錄，并及時(shí)復印原始憑據等相關(guān)資料�，F場(chǎng)審計過(guò)程中注意隨時(shí)溝通。項目負責人及時(shí)對其他人員的工作底稿進(jìn)行復核。
2、工作過(guò)程中，1-2工作日應進(jìn)行小結，由項目負責人完成，統計審計進(jìn)度，適時(shí)調整工作方案。
審計實(shí)施方案5
一、審計依據
1、《陜西省交通行業(yè)內部審計工作實(shí)施辦法》（試行）
2、xxx《關(guān)于對xx公司進(jìn)行財務(wù)收支審計的通知》
二、審計目的
通過(guò)審計，評價(jià)被審計單位財務(wù)收支的合法性、真實(shí)性，以及內部控制制度健全有效性。
審計方法
審閱、檢查、分析性復核、監盤(pán)、查詢(xún)、詢(xún)問(wèn)以及根據實(shí)際情況需要采取的其他方法。
四、審計范圍
xx公司內控制度、預算執行、財務(wù)收支情況，遇重大問(wèn)題可追溯或延伸至有關(guān)年度。
五、審計內容
1、審查內控制度的健全性和有效性；
2、審查收入管理、成本開(kāi)支、費用控制的`真實(shí)性、合法性。
3、審查會(huì )計政策執行的一貫性和一致性，評價(jià)會(huì )計信息質(zhì)量。
4、審查會(huì )計核算模式、科目設置是否符合企業(yè)實(shí)際情況。
5、審查帳戶(hù)設置、原始憑證、會(huì )計憑證管理、傳遞等會(huì )計基礎工作情況。
6、審查被審計單位預算執行情況。
7、審查會(huì )計報表編制的合規性，會(huì )計報表及合并報表、附注說(shuō)明所反映內容的真實(shí)性、完整性和準確性；資產(chǎn)負債表日后事項處理的正確性、完整性；關(guān)聯(lián)方交易披露的充分性。
六、審計方式
就地審計（報送審計）
七、審計小組成員
審計組長(cháng)：xxx
成員：xxxxxx
八、審計時(shí)間安排：
xx年xx月xx日至xx年xx月xx日
審計實(shí)施方案6
審計實(shí)施方案的主要內容包括：
�。ㄒ唬┚幹频囊罁�；
�。ǘ┍粚徲媶挝坏拿Q(chēng)和基本情況；
�。ㄈ⿲徲嬆繕�；
審計目標要明確
例如：某部委預算執行審計的審計目標為：
“摸清家底”，查清該部門(mén)本級各項資金的收支情況；
選擇該部門(mén)的重點(diǎn)二級單位開(kāi)展財政財務(wù)收支審計，揭露嚴重違規問(wèn)題；
審計列入該部門(mén)預算的重點(diǎn)專(zhuān)項資金的合規和效益情況。
�。ㄋ模┲匾运降拇_定和審計風(fēng)險的評估；
�。ㄎ澹⿲徲嫷姆秶�、內容、重點(diǎn)以及對審計目標有重要影響的審計事項的審計步驟和方法；
1、審計內容要具體
審計內容是指為實(shí)現審計目標所需實(shí)施的具體審計事項以及所要達到的具體審計目標。
審計事項一般可以按照被審計單位財政收支、財務(wù)收支的業(yè)務(wù)活動(dòng)（環(huán)節）或者會(huì )計報表項目劃分。
例如：
預算執行審計主要審計事項：預算批復、預算收入、預算支出、補助地方支出、部門(mén)和企業(yè)決算批復、資金平衡、預算外資金收支等； 金融審計主要審計事項：存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、支付結算業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、其它中間業(yè)務(wù)、資金融通業(yè)務(wù)、聯(lián)行清算業(yè)務(wù)、籌資及投資業(yè)務(wù)等；
企業(yè)審計主要審計事項：貨幣資金、應收賬款、存貨、長(cháng)期投資、固定資產(chǎn)、應付賬款、應交稅金、長(cháng)期借款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費用等。
細化審計內容還包括針對每一個(gè)具體審計事項應確定所要達到的具體審計目標。
例如：
貨幣資金審計事項的具體審計目標為：確定貨幣資金是否存在；確定貨幣資金收支記錄是否完整；確定庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；確定貨幣資金在會(huì )計報表上的披露是否恰當。
2、審計重點(diǎn)要突出
審計重點(diǎn)是指對實(shí)現審計目標有重要影響的審計事項。
例如：
為實(shí)現專(zhuān)項資金合規和效益審計的目標，應將預算支出作為重點(diǎn)審計事項，主要審計部門(mén)專(zhuān)項資金預算安排項目、單位，資金撥付、支出用途及使用效益。重點(diǎn)揭露部門(mén)因項目安排不當造成專(zhuān)項資金嚴重滯留或資金損失浪費；不按預算和項目進(jìn)度撥付專(zhuān)項資金；轉移挪用專(zhuān)項資金；以及通過(guò)弄虛作假、虛列支出騙取、套取專(zhuān)項資金等問(wèn)題，評價(jià)項目是否達到預期效果。
3３、審計的步驟和方法要明確
對實(shí)現審計目標有重要影響的審計事項應當確定審計的`步驟和方法。
例如：
審計庫存現金時(shí)，應采取的審計步驟和方法主要包括：核對現金日記賬與總賬的余額是否相符；會(huì )同被審計單位主管會(huì )計人員盤(pán)點(diǎn)庫存現金，編制“庫存現金盤(pán)點(diǎn)表”，關(guān)注賬外資金；抽查大額現金收支的原始憑證內容是否真實(shí)、完整，核對進(jìn)賬情況；抽查資產(chǎn)負債表日前后若干天的大額現金收支憑證，調整跨期收支事項； 驗明包括現金在內的貨幣資金是否已在資產(chǎn)負債表上恰當披露。
�。╊A定的審計工作起止時(shí)間；
�。ㄆ撸⿲徲嫿M組長(cháng)、審計組成員及其分工；
確定審計組組長(cháng)、審計組成員及其分工時(shí)，應當考慮其專(zhuān)業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，符合有關(guān)規定要求。
審計組組長(cháng)可以委托有資格的審計人員擔任主審，履行審計組組長(cháng)授權范圍內的職責，但審計組組長(cháng)應當對主審履行職責的結果承擔責任。
�。ò耍┚幹频娜掌�；
�。ň牛┢渌嘘P(guān)內容。
審計實(shí)施方案7
一、資金監管
�。ㄒ唬┗I資，當企業(yè)擬實(shí)施下列籌資行為時(shí)，應分別報特派員、監管機構同意或備案：
1、采取吸收合并等籌資方式，導致改變企業(yè)股本結構肘，事前須經(jīng)監管部門(mén)同意，然后提交股東大會(huì )批準。
2、接受非貨幣資金投資，須由資產(chǎn)評估機構進(jìn)行評估，并經(jīng)監管部門(mén)會(huì )同同級國資部門(mén)確認。
3、用資產(chǎn)抵押方式向外舉債籌資，全資企業(yè)無(wú)論數額大小，應報監管部門(mén)同意；上市公司絕對額超過(guò)凈資產(chǎn)5%，非上市公司超過(guò)凈資產(chǎn)2%的，在提交股東大會(huì )批準之前，先征得監管部門(mén)批復同意；上市公司在凈資產(chǎn)5％以下，非上市公司在凈資產(chǎn)2%以下的資產(chǎn)抵押貸款，由企業(yè)董事會(huì )決定，并報監管部門(mén)備案。
�。ǘ┵Y本金，未經(jīng)企業(yè)股東大會(huì )批準，企業(yè)不得隨意變更股本結構。企業(yè)資本金的增減變動(dòng)，籌資及法定重估中資本公積金的增減變動(dòng)，彌補虧損引起盈余公積金的變動(dòng)等。經(jīng)監管部門(mén)同意后，提交股東大會(huì )批準。
�。ㄈ┫M資金，控股企業(yè)各項消費資金的使用，應編制項目預算和開(kāi)支計劃，由董事會(huì )審批并報監管部門(mén)備案；全資企業(yè)項目預算和開(kāi)支計劃，應報監管部門(mén)審批。
�。ㄋ模┻\營(yíng)資金，各企業(yè)要按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、固定資產(chǎn)投資、對外投資、生活福利等，分類(lèi)按季編制資金運營(yíng)預算，企業(yè)重大資金使用計劃，應報監管部門(mén)備案。
�。ㄎ澹┢渌�，監管機構在對企業(yè)財務(wù)行為進(jìn)行監管時(shí)，為確保出資人和企業(yè)的利益，為個(gè)業(yè)發(fā)展創(chuàng )造良好的環(huán)境，任何部門(mén)和單位對企業(yè)的收費、罰款和攤派，必須經(jīng)特派員復核、簽批，凡無(wú)合法依據、標準的收費、罰款和攤派，企業(yè)一律不得支付；為確保企業(yè)資金的安全，對無(wú)效合同，無(wú)合法憑證、無(wú)合規手續的會(huì )計事項，有權要求企業(yè)不能對外支付現金（包括支票、匯票等）。
二、資產(chǎn)監督
�。ㄒ唬⿹p失的`核銷(xiāo)、壞賬準備金的提取比例、存貨計價(jià)辦法、固定資產(chǎn)折舊方法、年限等重要會(huì )計政策。
企業(yè)損失的核銷(xiāo)方法、外帳準備金的提取比例、存貨計價(jià)辦法、固定資產(chǎn)折舊方法、年限等重要會(huì )計政策須經(jīng)特派員審批；財務(wù)管理制度的變更，必須在年度終止前提出變更申清，說(shuō)明變更的原因和理由，經(jīng)監管部門(mén)同意，報本級政府批準。
�。ǘ⿹�，企業(yè)一般不得對外提供借貸款擔保，確需提供擔保的，應根據《擔保法》要求相關(guān)企業(yè)提供反擔保。對外擔保金額，全資企業(yè)無(wú)論數額大小，應報監管機構批準；上市公司擔保額超過(guò)凈資產(chǎn)5％時(shí)，非上市公司超過(guò)凈資產(chǎn)2％時(shí)，在提交股東大會(huì )批準之前，應先征得監管機構同意；上市公司在凈資產(chǎn)5％以下，非上市公司在凈資產(chǎn)2％以下時(shí)，由企業(yè)董事會(huì )決定并報監管機構備案。
�。ㄈ⿲ν馔顿Y，全資企業(yè)所有對外投資和項目投資，應報監管機構批準；上市公司絕對額超過(guò)凈資產(chǎn)5％，非上市公司絕對額超過(guò)凈資產(chǎn)2％的對外投資和項目投資，應在召開(kāi)股東大會(huì )之前，征得監管機構同意；上市公司在凈資產(chǎn)5％以下，非上市公司在凈資產(chǎn)2％以下對外投資和項目投資，由企業(yè)董事會(huì )決定并報監管機構備案�？毓善髽I(yè)非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單項投資超過(guò)100萬(wàn)元的必須事先征得監管機構同意。
各企業(yè)對外投資必須按年度分項目編制投資損益明細表，反映企業(yè)各項對外投資取得的收益或發(fā)生的損失。
�。ㄋ模⿹p失及固定資產(chǎn)處理，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)虧、毀損、報廢等凈損失，應區別不同情況依據盤(pán)存記錄、技術(shù)單位的品質(zhì)鑒定或社會(huì )中介機構審計報告，經(jīng)部門(mén)負責人審核、財務(wù)部門(mén)審查提出意見(jiàn)，報企業(yè)法定代表人和特派員審批處理，計入當期損益；全資企業(yè)還需由主管財政機關(guān)在決算批復時(shí)一并審批。
三、成本費用的監管
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)招待費，監督企業(yè)建立業(yè)務(wù)招待費預決算制度和財務(wù)審核制度，在財務(wù)制度規定的控制比例內據實(shí)列支。企業(yè)制定的有關(guān)業(yè)務(wù)招待費開(kāi)支辦法和標準應報監管機構備案。
�。ǘ┻f延資產(chǎn)，監督企業(yè)按國家規定的項目列示遞延資產(chǎn)，分期處理。對確需轉入遞延資產(chǎn)的有關(guān)費用支出，必須將新增項目的名稱(chēng)、金額、攤銷(xiāo)計劃報市監管機構同意，全資企業(yè)還需報主管財政機關(guān)審批，否則，不得列入遞延資產(chǎn)。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)竣工入賬，監督企業(yè)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)竣工決算手續。已經(jīng)交付使用但沒(méi)有辦理竣工驗收的已完工項目，應按暫估伙計入固定資產(chǎn)價(jià)值，并按規定提取折舊。已經(jīng)整體交付使用的固定資產(chǎn)，無(wú)論是否辦理竣工決算手續，一律按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)管理核算，其借款利息和匯兌損益，必須按規定計入財務(wù)費用，不得計入在建工程成本，也不得列入待攤費用和遞延資產(chǎn)。
�。ㄋ模┐龜偤皖A提費用，企業(yè)根據具體情況確定的預提費用項目及標準，需報特派員審批，并報監管部門(mén)備案。預提數額與實(shí)際數額發(fā)生差異時(shí)，應及時(shí)調整提取標準，多提數額應在年終沖減成本費用，需要保留余額的應在年度財務(wù)報告中予以說(shuō)明。收入、利潤及其分配的監管被監管企業(yè)應嚴格按《公司法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、企業(yè)章程和其他有關(guān)規定合理界定收入，準確核算利潤，按規定程序實(shí)施利潤分配。監管機構對企業(yè)收入、利潤實(shí)現的真實(shí)性和稅后利潤分配的合理性進(jìn)行監督管理。
五、財務(wù)報告的監管
企業(yè)應按月、季和年度向監管機構報送財務(wù)決算報表和有關(guān)財務(wù)報告，年度財務(wù)決算報表還應同時(shí)報送注冊會(huì )計師的審計報告。
審計實(shí)施方案8
一、立項依據：《審計法》第十六條、第十七條規定和省廳××××年審計工作計劃安排。
二、被審計單位名稱(chēng)：××廳
三、審計目標：
一是了解和掌握被審計單位有關(guān)基本情況和財務(wù)管理現狀，從總體上全面弄清被審計單位資產(chǎn)負債和財務(wù)收支情況。二是審查被審單位××××年預算執行結果，分析預算與決算產(chǎn)生差異的原因。提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)其加強和完善預算管理。三是揭露預算執行中存在的主要問(wèn)題，糾正違紀違規行為，嚴肅國家財經(jīng)法紀。
四、被審計單位基本情況
××廳是XX省省直機關(guān)首批實(shí)行部門(mén)預算的試點(diǎn)單位，為一級預算單位， ××××年財政預算包含廳機關(guān)及所屬機構××局和××局�！痢痢痢聊辍痢翉d實(shí)有人數×××人，財政預算人數×××人。
五、審計范圍：
被審計單位××××年度預算執行及財務(wù)收支情況。根據工作需要，有關(guān)事項可追溯到以前年度或延伸到有關(guān)單位進(jìn)行審計和調查。
六、審計技術(shù)方法
由于該單位財務(wù)收支規模較小，資金量小，會(huì )計業(yè)務(wù)較簡(jiǎn)單，擬運用詳查法審計。
七、主要審計內容
（一）審查部門(mén)預算的編制情況
1.收入預算的編制情況。主要審查收入預算的編制是否完整和準確，是否符合本部門(mén)的實(shí)際，有無(wú)收入預算編制不科學(xué)，與實(shí)際執行存在較大出入的問(wèn)題；有無(wú)少報、瞞報和漏報收入項目的問(wèn)題。
2.支出預算的編制情況。主要包括基本支出和項目支出預算。對基本支出中人員和公用經(jīng)費支出預算的編制，要對照相關(guān)規定，看人員工資是否嚴格按照國家和省統一規定工資項目和標準計算編制，差距有多大，原因是什么，特別是工資之外發(fā)放的津補貼是否按統一標準編制到部門(mén)預算之中。公用經(jīng)費是否根據省編制機構下達的單位編制人數和省財政部門(mén)核定的公用經(jīng)費定額標準測算確定；財政核定的公用經(jīng)費數額是否合理，是否滿(mǎn)足部門(mén)單位維持正常運轉的需要。
（二）審查部門(mén)預算的執行情況
1.收入預算的執行情況。一是看被審計單位所有收入是否全部納入機關(guān)財務(wù)統一核算，有無(wú)違規開(kāi)設銀行賬戶(hù)，私設“小金庫”和“賬外賬”，轉移截留收入的問(wèn)題。二是看其他收入來(lái)源是否合法，有無(wú)違反國家規定，利用職權亂收費、亂攤派的問(wèn)題。
2.審查支出預算的執行情況。審查支出預算執行的合規性。在核實(shí)收支的基礎上，著(zhù)重審查是否嚴格執行國家財經(jīng)法紀，對人員支出的審計要看有無(wú)自行提高工資標準、濫發(fā)獎金補貼的行為；對公用支出要看有無(wú)鋪張浪費、濫支亂用等違紀違規行為，招待費支出是否控制在國家規定之內；對項目支出審計要檢查資金撥付是否及時(shí)，是否存在一般公用支出擠占挪用專(zhuān)項資金，或管理不力，造成資金損失浪費的問(wèn)題。審查支出預算的約束力。( )對照部門(mén)預算核定的支出標準，按類(lèi)別分項目審核部門(mén)單位的實(shí)際支出。
對支出超預算的問(wèn)題，分析支出超預算的原因及其資金來(lái)源�？闯г蚴菃挝惶厥�，標準過(guò)低，人員超編，還是人為超標造成的；對短預算的問(wèn)題，看是否存在預算編制與實(shí)際脫節的問(wèn)題，是否存在批復不足額的問(wèn)題；對無(wú)預算的問(wèn)題，重點(diǎn)看該項目的程序是否合法合規。審查支出預算編制的科學(xué)性和合理性。在審查和分析部門(mén)支出預算實(shí)際執行情況的基礎上，對其部門(mén)預算編制的支出項目和數額的.科學(xué)性及合理性進(jìn)行判斷。人員經(jīng)費是否按政策規定安排到位，有無(wú)標準不一，苦樂(lè )不均，津補貼未統一編制到部門(mén)預算等問(wèn)題。公用經(jīng)費標準是否符合部門(mén)單位的實(shí)際需要，有無(wú)編制過(guò)低，無(wú)法滿(mǎn)足部門(mén)正常運轉的問(wèn)題；項目經(jīng)費的設置是否合理，是否切合實(shí)際，有無(wú)項目設立過(guò)時(shí)，依據不充分，沿襲慣例和超出省級事權范圍的問(wèn)題。四是納入XXXXX采購目錄的支出項目是否編入部門(mén)預算，有無(wú)規避政府采購行為的問(wèn)題。
（三）審查部門(mén)預算執行結果的編報情況。
看是否嚴格執行一個(gè)單位一本預算的規定。年度終了，是否全面完整及時(shí)匯總本部門(mén)及所屬單位的預算執行情況，各項收支的列報是否符合規定，是否真實(shí)反映本部門(mén)單位的預算執行情況，有無(wú)違規調整收支科目和數額，收入掛往來(lái)，虛列支出等影響財務(wù)決算真實(shí)的問(wèn)題。
八、預計的審計工作起止日期及步驟
預計審計時(shí)間：××月××日至××月××日
第一階段（××月××日至××月××日）審前調查，制訂實(shí)施方案。與被審單位座談，搜集被審計單位基本情況和資料，了解其資金來(lái)源渠道、支出使用及管理等。根據了解的情況，及時(shí)制定審計方案。
第二階段（××月××日至××月××日） 查證階段。根據審計方案分工，分頭開(kāi)展查證工作，重點(diǎn)審查部門(mén)預算執行的真實(shí)性、合法性。
第三階段（××月××日至××月××日） 匯總階段。匯總審計查出的問(wèn)題，分析產(chǎn)生的原因，針對性地提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，形成審計報告，提交審計組討論。向被審計單位征求意見(jiàn)后，并適當修改，經(jīng)審計組組長(cháng)、審計組所在部門(mén)負責人復核后，代擬審計機關(guān)的審計報告和審計決定書(shū)，送交專(zhuān)職復核機構復核。
九、審計組人員及分工
�。茨男┤藢徲嬆膸讉�(gè)處室的賬務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注哪些審計事項，具體分工情況略）
十、編制日期
××月××日
審計實(shí)施方案9
自金融風(fēng)暴發(fā)生以來(lái)，國內也發(fā)生了很多財務(wù)危機事件，引起了社會(huì )各界的廣泛關(guān)注，致使社會(huì )對有關(guān)企業(yè)以及相關(guān)部門(mén)產(chǎn)生了信任危機。依據相關(guān)調查可知，財務(wù)危機事件的發(fā)生都和內部審計制度存在密切的聯(lián)系。制定嚴格的審計條例可以避免此類(lèi)貪污受賄的現象發(fā)生。內審機構在大力開(kāi)展財務(wù)收支審計的條件下，合理運用財務(wù)審計結果，將內部控制管理工作中所存在的不足之處檢查出來(lái)，分析原因，進(jìn)而找到科學(xué)的管理模式。
一、內部控制審計與財務(wù)收支審計的聯(lián)系
對于內部控制審計來(lái)說(shuō)，和財務(wù)收支審計在諸多方面都存在一定的區別，然而二者所面臨的審計對象及其監督審計的主要目的都存在相應的聯(lián)系。內部控制審計的主要目標是對內部控制的合法性進(jìn)行評價(jià)，為資產(chǎn)可以實(shí)現完整性提供重要的保障，總的來(lái)說(shuō)是對資產(chǎn)以及資產(chǎn)管理工作的整體評價(jià)，這也是財務(wù)收支審計工作的主要服務(wù)對象，財務(wù)收支審計工作中主要呈現出財務(wù)報表存量做出的評價(jià)，通常情況下，財務(wù)收支審計不會(huì )對資產(chǎn)做出認真的.評價(jià)，然而因為內部控制的要求，資產(chǎn)所具備的安全性應當受到保護。因此，工作人員一定要對資產(chǎn)和相應的增值性做好嚴格的監督。就內部審計的具體實(shí)踐而言，可以將內部控制審計和相應的財務(wù)審計之間實(shí)現統一，通過(guò)財務(wù)審計，可以很好的發(fā)現內部控制中存在的不足之處，采取內部控制審計做好適當的測試，依據不足之處暴露的情況，制定切實(shí)可行的實(shí)施方案，確保審計工作順利開(kāi)展。
二、內部控制審計與財務(wù)收支審計整合
內部控制審計與財務(wù)收支審計雖是有著(zhù)不同審計目標的兩種不同審計業(yè)務(wù)，但二者也可以有機的整合起來(lái)進(jìn)行。在進(jìn)行審計項目的開(kāi)展時(shí)，受到人員少、時(shí)間短的限制，一個(gè)審計小組內的人員不宜過(guò)多，要從全方位、多角度開(kāi)展審計工作。而財務(wù)收支審計業(yè)務(wù)的工作量較大，為避免重復審計，降低審計的成本，就要對企業(yè)的內部控制進(jìn)行審計，并對企業(yè)內部控制制度的有效性進(jìn)行評價(jià)，在企業(yè)內部控制制度建立和執行有效的基礎上，降低財務(wù)收支審計的實(shí)質(zhì)性程序工作量。
實(shí)現內部控制審計與財務(wù)收支審計整合的實(shí)施方法：首先，將內部控制審計與財務(wù)收支審計進(jìn)行整合，審計的主要步驟為：制定審計的目標、進(jìn)行初步風(fēng)險評估、執行內部控制測試、執行審計流程的操作、提交審計方案和解決措施。其次，將二者進(jìn)行結合，需要對企業(yè)的大額資金、財務(wù)收支等容易發(fā)生舞弊的項目進(jìn)行預先評價(jià)，縮短審計所需時(shí)間，優(yōu)化審計效率。
三、內部控制審計與財務(wù)收支審計結合對策
1、加強審前調查工作
在開(kāi)展審計工作的前期階段屬于內部審計工作的主要內容，可以為財務(wù)信息數據的客觀(guān)性提供依據，也會(huì )為財務(wù)收支審計工作的整體水平帶來(lái)直接的影響。因此，審計人員一定要對審前調查引起高度重視。通常情況下，審前調查手段主要是對財務(wù)的發(fā)展情況進(jìn)行深入了解，對財務(wù)信息資料加以控制，這樣才能夠得到具有完整性的信息，從而為財務(wù)審計工作開(kāi)展提供重要的保障。
2、加強溝通和交流
首先，審計人員應當主動(dòng)和管理階級的人員進(jìn)行溝通交流。企業(yè)內部審計和管理層的聯(lián)系一定要引起高度重視，不斷加強內部財務(wù)收支審計理念，呈現出財務(wù)收支審計成效，推動(dòng)企業(yè)領(lǐng)導正確意識到審計的意義，并給予多方面的支持，從而推動(dòng)財務(wù)收支審計工作的不斷進(jìn)步；
其次，加大和內部審計人員溝通的力度。應當合理的分配工作人員輔助審計人員開(kāi)展審計工作，相關(guān)領(lǐng)導層一定要依據任務(wù)的具體內容、落實(shí)的時(shí)間采取合理的調整，從而能夠達到有效配合，為審計項目可以正常的進(jìn)行提供保障；最后，加大和有關(guān)職能部門(mén)之間的交流力度。
一方面，企業(yè)應當落實(shí)防錯糾弊的制度，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現規范化管理。依據企業(yè)不同經(jīng)濟活動(dòng)落實(shí)內部審計，可以有效的彌補管理缺陷，第一時(shí)間消除財務(wù)安全隱患，減少的現象發(fā)生，審計過(guò)程中在最短時(shí)間內發(fā)現財務(wù)管理中存在的不正當行為，利用科學(xué)的手段進(jìn)行控制，為財產(chǎn)安全提供保證；
另一方面，審計人員應當注重提升自身的專(zhuān)業(yè)水平和審計工作能力，全面對相關(guān)工作人員的工作狀況進(jìn)行分析，依據審計證據等，加大審計工作的力度，減少企業(yè)在開(kāi)展審計中受到的影響，確保財務(wù)審計的真實(shí)性。依據這種形式，不斷規范審計行為，還可以利用建構審計質(zhì)量監督人員政策等形式，推動(dòng)審計質(zhì)量加以提升。
四、結語(yǔ)
通過(guò)以上內容的論述，可以得知：內部控制審計和財務(wù)收支審計能夠有效的結合，能夠提升審計和財務(wù)管理工作水平，節約成本，減少人力物力精力的浪費，為企業(yè)的正常運作帶來(lái)益處，呈現了時(shí)展的景象，符合企業(yè)發(fā)展方向的要求。二者之間存在辯證統一的關(guān)系，互相影響、互相滲透，不斷優(yōu)化了實(shí)時(shí)操作的思維形式，最后為審計流程的建構帶來(lái)益處。
審計實(shí)施方案10
一、編制依據
根據《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區審計局年度審計計劃安排以及區政府交辦審計事項的要求，結合審前調查情況，制定本實(shí)施方案。
二、被審計單位基本情況
按審前調查情況填列。此部分應包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開(kāi)竣工時(shí)間及實(shí)際建設規模、送審結算（決算）情況及建設單位初審情況等，決算審計項目需調查項目總投資情況、建設資金的籌集、管理及使用情況等。
三、審計目標
通過(guò)審計，揭示建設項目存在的違反招投標規定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規問(wèn)題，促進(jìn)建設單位及有關(guān)部門(mén)加強對建設項目和建設資金的管理，規范投資建設行為，提高投資效益。
四、重要性的確定和審計風(fēng)險的評估
�。ㄒ唬┐_定重要性水平
本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應是非盈利性質(zhì)的，根據資料調查情況，選用工程承包合同總價(jià) 元作為判斷基礎，選用敏感比率%，根據固定比率法的計算公式：重要性水平＝判斷基礎×比率，確定重要性水平為 元。
�。ǘ⿲徲嬶L(fēng)險的評估
本次審計將可以接受的審計風(fēng)險水平確定為5%。
根據對被審計單位的初步調查了解和查閱有關(guān)資料，對該單位的固有風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，固有風(fēng)險水平取值為75%。
通過(guò)對內部控制制度的初步測評，該單位的控制風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，控制風(fēng)險水平取值為50%。
根據計算公式：可接受檢查風(fēng)險=可以接受的風(fēng)險/(固有風(fēng)險×控制風(fēng)險)，計算出可接受檢查風(fēng)險為%[5%/(75%×50%)]的低度風(fēng)險，保證程序為86%，則實(shí)質(zhì)測試的'性質(zhì)為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據。
對審計風(fēng)險有較大影響的主要是以下兩個(gè)方面：
1. 資料的準確性、完整性對工程造價(jià)及投資額準確性的影響；
2. 審計人員業(yè)務(wù)能力和工作水平對工程造價(jià)及投資額的影響。
五、審計范圍
一、組織機構：
1、機構框架圖：組織框架及職責分工
委托合同訂立之后，根據委托建設項目的規模、特點(diǎn)，委托的具體內容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內容、工作方法、工作重點(diǎn)），公司成立由注冊造價(jià)師為主組成的專(zhuān)業(yè)配備比例合理的項目審計小組。為了使項目人員熟悉有關(guān)建設項目法律、法規依據、標準、正確掌握政策界限和委托部門(mén)的要求，在正式工作前組織培訓學(xué)習，同時(shí)對所有項目組人員強調有關(guān)工作紀律，認真按時(shí)寫(xiě)好工作日記。
a、采用如下組織形式
b、人員組成及分工
根據受托工程項目的具體專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)，確定人員組成及分工；
一般組成：
組長(cháng)1人；負責組織、協(xié)調、指揮；
專(zhuān)業(yè)小組長(cháng)若干人；負責各專(zhuān)業(yè)小組的組織、協(xié)調、實(shí)施，針對具體問(wèn)題定方法、定原則、定標準；
總復核1人由總工擔任；負責總控審核質(zhì)量、研究決定審核中出
現的技術(shù)問(wèn)題；
專(zhuān)業(yè)小組成員若干人；在小組長(cháng)的安排下開(kāi)展具體審核工作，收集形成審核證據，編制審核工作底稿。
2、企業(yè)內部質(zhì)量管理體系：
a、確定項目負責人，明確各崗位職責、審計工作制度 指定工作經(jīng)驗豐富的造價(jià)工程師為項目負責人全面負責整個(gè)項目組的工作計劃安排，任務(wù)分配、組織實(shí)施、項目小組成員的審核結論及成果文件。
�、夙椖控撠熑斯ぷ髀氊煟簠f(xié)助公司簽訂委托合同，制定審計實(shí)施計劃，指定審計項目組成員，按專(zhuān)業(yè)分配審計任務(wù)，主審具體業(yè)務(wù)，復核項目組其它人員的審核結論，協(xié)調與建設方、監理方、施工方的工作關(guān)系、組織三方核對，出具相關(guān)審計報告并簽章，負責審計資料的整理并歸檔。
�、陧椖拷M成員的工作職責：協(xié)助配合項目負責人工作，實(shí)施具體的審計工作，出具經(jīng)三方簽字確認的單位工程造價(jià)結算審定單。
二、方法內容措施
1、審計工作制度：
嚴格按照《工程造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)操作指導規程》、《工程造價(jià)咨詢(xún)單位執業(yè)行為準則》的要求建立三級復核的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系，對于任何成果文件都要經(jīng)過(guò)具體審核人員自核、互核，項目負責人復核，公司技術(shù)負責人的復核及法定代表人的簽發(fā)三級復核程序。做到：
a、廉----不接受承包方的吃、請、娛樂(lè )；不個(gè)人單獨與承包方實(shí)施審核；現場(chǎng)工作期間不單獨個(gè)人行動(dòng)；
b、勤----勤奮工作，勤問(wèn)參與工程項目的監理、業(yè)主、設計人員，勤于測量工程量、觀(guān)察施工做法；
c、準----計算、測量準確，對政策、合同理解把握準確，掌握信息全面、準確；
d、公----公平、公正、公開(kāi)執業(yè)。
2、審計工作進(jìn)度計劃：
根據建設方委托項目的規模及難易程度制定詳細的進(jìn)度計劃：
①工作規模在1000萬(wàn)元以?xún)龋?0個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現場(chǎng)三方核對并出具工程造價(jià)審定單8個(gè)工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個(gè)工作日。
�、诠ぷ饕幠Ｔ�1000萬(wàn)元以上，25個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現場(chǎng)三方核對并出具工程造價(jià)審定單13個(gè)工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個(gè)工作日。
3、審計工作流程
審計實(shí)施方案11
為充分發(fā)揮大數據審計的作用，結合前期與市局信息中心的交流學(xué)習，以及我局實(shí)際情況，制定信息中心開(kāi)展大數據審計的工作實(shí)施方案。
一、大數據審計思路
�。ㄒ唬�(shù)立大數據審計的理念。將大數據審計的貫穿到每個(gè)審計項目中，不斷研究新思路、新經(jīng)驗和新做法，以數據為核心，將數據分析與現場(chǎng)延伸調查相結合的方式，更精準的定位審計疑點(diǎn)，縮小核實(shí)范圍，提高工作效率。
�。ǘ┏鋵�(shí)大數據審計資源。定期采集包括財政、民生等使用較為頻繁的數據資源；
積極推動(dòng)數據采集規范化建設；
推動(dòng)大數據審計方法庫的構建，使計算機審計方法的應用更為便利、快捷。
�。ㄈ⿵娀髷祿䦟徲嬯犖榻ㄔO。運用計算機和大數據進(jìn)行審計應動(dòng)員全局力量，而不僅僅局限在計算機人員。加強復合型人才的培養，審計人員不僅要懂得數據庫的知識，還要懂得審計實(shí)務(wù)；
加強數據分析能力和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習培訓，提升綜合素質(zhì)。
二、提高大數據審計的措施
�。ㄒ唬┣捌跀祿{查
對全市各部門(mén)（單位）所運用的業(yè)務(wù)系統和業(yè)務(wù)數據進(jìn)行調查了解，摸清各部門(mén)的業(yè)務(wù)數據內容及其存儲情況，為采集業(yè)務(wù)數據和審計項目中可能涉及到跨部門(mén)數據關(guān)聯(lián)做準備。接入用友財務(wù)統一核算軟件審計端口，審計端口的接入更靈活、方便地為各審計組財務(wù)數據采集提供服務(wù)。
�。ǘ┓e極配合項目組
在項目實(shí)施前積極與組長(cháng)、主審進(jìn)行溝通，如何開(kāi)展計算機審計、項目組需要什么、項目所需要的數據、主審想得到的`目的和結果。以確定審計方向和重點(diǎn)，并將相關(guān)的審計內容納入到審計工作實(shí)施方案。在審計項目實(shí)施過(guò)程中，對審計方法、發(fā)現的疑點(diǎn)、采集到的數據方面存在的問(wèn)題、以及審計思路的變化，及時(shí)與主審反饋，以調整審計方法和思路，并配合項目組核實(shí)疑點(diǎn)。
�。ㄈ﹨⑴c重點(diǎn)項目
年初審計計劃項目制定后，確定重點(diǎn)審計項目，加入到項目組中。除數據分析外，通過(guò)參與其他審計內容，熟悉財務(wù)知識、財經(jīng)法規以及其他業(yè)務(wù)方面知識，盡快地提升自身業(yè)務(wù)能力，積累經(jīng)驗。今后審計工作中，運用自己的思路和方法開(kāi)展審計。
�。ㄋ模┚帉�(xiě)計算機審計方法
在審計項目完成后，總結項目實(shí)施過(guò)程中所采用的計算機審計方法，并編寫(xiě)計算機審計方法或案例，為以后的審計項目開(kāi)展打好基礎。
�。ㄎ澹┘訌妼W(xué)習提升能力
一是加強與開(kāi)展大數據審計較好的單位學(xué)習交流，部門(mén)項目可參考他們的經(jīng)驗、思路、方法。二是利用知網(wǎng)平臺查看業(yè)務(wù)方面的學(xué)術(shù)文獻、論文。擴展審計思路，學(xué)習審計方法，閱讀計算機審計案例，提升自己的業(yè)務(wù)能力。
審計實(shí)施方案12
一、指導思想
認真貫徹全國、全省審計工作會(huì )議精神，以緊密?chē)@加快轉變經(jīng)濟發(fā)展方式為主線(xiàn)，牢固樹(shù)立科學(xué)審計理念，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計工作方針，認真履行憲法和法律賦予的職責，全面監督我市財政財務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，在更高層面為推動(dòng)石首經(jīng)濟、政治、法治、文化和社會(huì )建設發(fā)揮“免疫系統”功能。
二、工作目標
20xx年，總的工作目標是把握著(zhù)力點(diǎn)，注重發(fā)揮審計監督效能；抓住要害點(diǎn)，集中力量搞好重大項目審計；穩緊基礎點(diǎn)，確保審計推進(jìn)規范有序。重點(diǎn)關(guān)注政策措施落實(shí)、財政資金績(jì)效、政府投資項目、重點(diǎn)民生資金、領(lǐng)導干部履責情況；著(zhù)重查處重大違法違規問(wèn)題，發(fā)現違法違紀案件線(xiàn)索；側重從體制、機制、制度層面分析問(wèn)題，提出工作建議，強化整改落實(shí)，逐步推行審計結果適度公開(kāi)，促進(jìn)審計結果運用。
三、審計任務(wù)
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1、開(kāi)展本級預算執行審計。以促進(jìn)規范預算管理、提高財政資金使用效益、建立社會(huì )主義公共財政制度為目標，對年度本級預算執行情況和其他財政收支進(jìn)行審計。通過(guò)審計，掌握年本級預算執行總體情況，重點(diǎn)檢查預算編制是否科學(xué)、合理，預算執行結果是否真實(shí)、合法，以及稅收政策執行、稅收征管等情況，檢查財政資金分配、撥付及管理情況。針對審計發(fā)現的問(wèn)題，分析原因，提出加強管理、進(jìn)一步深化財政管理改革的意見(jiàn)和建議，維護財政資金安全。
2、開(kāi)展部門(mén)預算執行審計。以促進(jìn)建立更加統一、完善的預算管理制度，加強預算的剛性約束，促進(jìn)健全管理機制，提高財政資金使用效益和財政財務(wù)管理水平為目標，對市公安局、衛生局、國土資源局、住建局、發(fā)改局等部門(mén)年度預算執行情況及專(zhuān)項資金使用情況進(jìn)行審計。通過(guò)審計，摸清上述5個(gè)部門(mén)年預算編制執行情況，預算與預算執行的差異，單位人員經(jīng)費與公用經(jīng)費支出狀況，專(zhuān)項經(jīng)費使用與管理現狀，對單位部門(mén)預算執行作出總體評價(jià)，對審計發(fā)現的問(wèn)題提出意見(jiàn)與建議，促進(jìn)部門(mén)預算編制科學(xué)，增強部門(mén)預算的執行剛性。
3、開(kāi)展部門(mén)財政財務(wù)收支和專(zhuān)項資金審計。對市總工會(huì )、農業(yè)局、林業(yè)局、水利局、商務(wù)局等單位財政財務(wù)收支情況以及我市血防專(zhuān)項資金、通村公路專(zhuān)項資金、就業(yè)專(zhuān)項資金管理使用情況進(jìn)行審計。通過(guò)審計，掌握部門(mén)財政財務(wù)收支運行情況，揭示專(zhuān)項資金管理中存在的'問(wèn)題，把好資金安全關(guān)口。
�。ǘ┙鹑趯徲嬕赃M(jìn)一步解決中小企業(yè)發(fā)展中的困難，促進(jìn)我市中小企業(yè)快速健康發(fā)展為目標，開(kāi)展支持中小企業(yè)融資政策措施落實(shí)情況審計調查。對我市中小企業(yè)、金融機構（擔保機構）以及財政、稅務(wù)、經(jīng)信等有關(guān)單位進(jìn)行審計調查。通過(guò)審計，了解近兩年來(lái)中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況以及面臨的主要困難和問(wèn)題；金融機構、地方政府金融辦、財政、稅務(wù)、中小企業(yè)管理部門(mén)等近兩年支持中小企業(yè)發(fā)展的措施效果以及存在的問(wèn)題。將調查的情況進(jìn)行綜合分析，揭示當前中小企業(yè)發(fā)展存在的突出問(wèn)題，分析原因，提出促進(jìn)我市中小企業(yè)發(fā)展的意見(jiàn)和建議。
�。ㄈ┬姓聵I(yè)審計
1、開(kāi)展中小學(xué)校舍安全工程審計。對全市年至20xx年6月底中小學(xué)校舍安全工程資金籌集使用以及工程建設管理情況進(jìn)行審計。通過(guò)審計，全面掌握中小學(xué)校舍安全工程的總體現狀，在全面摸清項目建設投資規模和資金管理情況的同時(shí)，重點(diǎn)檢查資金到位和使用、概算執行、工程質(zhì)量管理以及招投標管理情況，嚴肅查處轉移、擠占挪用建設資金、違法轉包、高估冒算、損失浪費、招投標管理不規范等問(wèn)題。
2、開(kāi)展教育系統部分非教學(xué)單位財務(wù)收支審計。通過(guò)審計，了解部分非教學(xué)單位財務(wù)狀況，檢查是否存在巧立名目收費和超標準收費問(wèn)題。
3、開(kāi)展計生事業(yè)費及計生政策落實(shí)情況審計調查。對全市年度計生事業(yè)費和社會(huì )撫養費的管理、使用以及計生政策落實(shí)情況進(jìn)行審計調查。通過(guò)調查，摸清各類(lèi)計生事業(yè)費的總體規模、運行及效益情況，重點(diǎn)調查各鄉鎮辦區、財政、人口計生部門(mén)對計生事業(yè)費、社會(huì )撫養費的投入、征收、管理、使用情況，檢查各地是否按規定落實(shí)計生政策。重點(diǎn)查處擠占挪用、截留克扣、以罰代管、隨意減免專(zhuān)項經(jīng)費等違紀違規問(wèn)題。
4、開(kāi)展市人民醫院財政財務(wù)收支情況審計。通過(guò)審計，全面了解人民醫院年度財政財務(wù)收支運行情況，揭示醫院藥物采購、藥品價(jià)格、儀器診斷等環(huán)節中存在的問(wèn)題，保護患者利益。
5、開(kāi)展公共衛生服務(wù)專(zhuān)項資金審計。對財政、衛生等部門(mén)和執行單位公共衛生服務(wù)專(zhuān)項資金（包括—年基本公共衛生服務(wù)均等化資金和年重大公共衛生服務(wù)專(zhuān)項資金）預算、分配、管理、使用和效益情況進(jìn)行審計。通過(guò)審計，檢查資金管理中是否存在財政配套資金不到位，有無(wú)擠占挪用專(zhuān)項資金、套取專(zhuān)項補助，以及資金核撥不及時(shí)、項目資金浪費損失等問(wèn)題，分析原因，提出意見(jiàn)和建議。
�。ㄋ模┙�(jīng)貿審計
1、開(kāi)展地方糧儲備管理情況審計。對年度糧食主管部門(mén)及糧食儲備企業(yè)儲備管理情況進(jìn)行審計。通過(guò)審計，全面了解地方糧食儲備管理的基本情況，重點(diǎn)檢查儲備糧食收購、輪換、銷(xiāo)售等關(guān)鍵環(huán)節以及糧食風(fēng)險基金、糧食收購貸款使用等相關(guān)資金管理運行情況；重點(diǎn)關(guān)注糧食儲備計劃是否足額到位，糧食質(zhì)量是否達到要求，糧食收購是否嚴格執行國家政策以及農發(fā)行糧食收購貸款使用情況等；重點(diǎn)查處截留、挪用等違紀違規問(wèn)題，針對審計發(fā)現的問(wèn)題，及時(shí)提出整改和加強管理的建議。
2、開(kāi)展企事業(yè)單位財政財務(wù)收支審計。對市路燈管理所、汽運公司、運管所、殯葬管理所等單位年度財政財務(wù)收支進(jìn)行審計，了解企事業(yè)單位財務(wù)收支情況。
�。ㄎ澹┺r業(yè)審計開(kāi)展三峽庫區外遷移民資金決算審計。對市外遷移民安置區的移民管理機構、鄉鎮辦區和村委會(huì )以及其他部門(mén)或單位管理和使用的外遷移民資金決算情況進(jìn)行審計。通過(guò)審計，全面掌握外遷移民安置任務(wù)完成情況，重點(diǎn)審計外遷移民資金財務(wù)決算的真實(shí)性、完整性和合規性，分析移民資金分配使用、移民工程建設管理以及移民生產(chǎn)生活安置存在的突出問(wèn)題和困難，并提出進(jìn)一步完善三峽庫區移民后期扶持政策措施的建議。
�。┥绫徲嫺鶕䦟徲嬍鸾y一部署，省審計廳統一組織采取“上審下”方式開(kāi)展社會(huì )保障資金審計，審計對象為各級財政、民政、人力資源和社會(huì )保障、地稅、衛生、殘聯(lián)等部門(mén)，社會(huì )保險經(jīng)辦機構和企業(yè)，必要時(shí)延伸到相關(guān)單位和個(gè)人。對基本養老基金、基本醫療保險基金和最低生活保障資金進(jìn)行審計；對其他九類(lèi)十項資金進(jìn)行審計，具體為：社會(huì )保險基金中的失業(yè)、工傷、生育保險基金；社會(huì )救助資金中的醫療救助資金（城市醫療救助資金、農村醫療救助資金）、自然災害救助資金和農村五保供養資金；社會(huì )福利資金中的兒童福利資金、老人福利資金、殘疾人福利資金等。通過(guò)審計，全面摸清資金規模、使用、管理和效益情況，檢查政策落實(shí)情況和實(shí)施效果，全面掌握社會(huì )保障資金的收支規模、結余形態(tài)和參保率等總體情況，重點(diǎn)檢查資金不納入財政專(zhuān)戶(hù)、收支兩條線(xiàn)、內控制度不健全、降低條件申報審批、提高或降低發(fā)放標準以及虛列轉移財政專(zhuān)項補助資金等，重點(diǎn)查處有關(guān)單位截留轉移、擠占挪用、虛報冒領(lǐng)、審核不嚴、滯撥資金、違規收費等違紀違規問(wèn)題。分析存在問(wèn)題的原因，提出針對性建議，推動(dòng)完善社會(huì )保障制度體系，促進(jìn)實(shí)現全民共享改革成果，維護社會(huì )穩定。
�。ㄆ撸┩顿Y審計
1、開(kāi)展安居工程建設項目審計。對市安居工程建設項目質(zhì)量和資金使用效益情況進(jìn)行審計，在全面摸清工程建設和資金管理及使用情況的基礎上，跟蹤建設資金的管理和使用、工程設計和質(zhì)量、住房分配和后續管理以及退出機制的建立等情況，重點(diǎn)查處轉移、挪用建設資金，轉包和違法分包工程以及工程質(zhì)量低劣、損失浪費等重大違法違紀經(jīng)濟案件。針對審計發(fā)現的問(wèn)題，及時(shí)提出整改建議。
2、開(kāi)展竣工決算審計。對南岳山路刷黑工程、城北污水處理廠(chǎng)、二、三期排污工程、明珠大道拓寬改造工程、市民政局新建辦公樓、市物價(jià)局新建辦公樓、建寧大道砼路修補、市人社局辦公樓改擴建、工業(yè)綜合碼頭二期工程、科技館裝修項目等進(jìn)行竣工決算審計。通過(guò)審計，檢查是否存在高估冒算、工程質(zhì)量低劣現象，并提出建設性意見(jiàn)，促進(jìn)政府投資結構由經(jīng)濟領(lǐng)域向社會(huì )領(lǐng)域轉變，重點(diǎn)分析其經(jīng)濟效益和社會(huì )效益。
�。ò耍┙�(jīng)濟責任審計為貫徹落實(shí)《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規定》，對市政府辦、司法局、黨史辦、經(jīng)信局、方志辦、團市委、住建局、人口計生局、檔案局、規劃局、農業(yè)局、林業(yè)局、衛生局、統計局、糧食局、新廠(chǎng)鎮、大垸鎮、天鵝洲經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區、久合垸鄉等單位和部門(mén)原主要負責人進(jìn)行經(jīng)濟責任（離任）審計，對市文化局、市發(fā)改局等部門(mén)主要負責人進(jìn)行任中審計。重點(diǎn)掌握任期內本單位財務(wù)收支情況以及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益情況；貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)，推動(dòng)經(jīng)濟社會(huì )科學(xué)發(fā)展情況；遵守有關(guān)經(jīng)濟法律法規，貫徹執行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟工作的方針政策和決策部署情況；與領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任有關(guān)的管理、決策等活動(dòng)的經(jīng)濟效益、社會(huì )效益和環(huán)境效益情況，全面評價(jià)領(lǐng)導干部守法守紀守規和盡責情況。
�。ň牛┌匆笸瓿墒形�、市政府交辦的其他審計任務(wù)。
四、工作要求
�。ㄒ唬﹫猿忠婪▽徲�，提升審計質(zhì)量。嚴格執行《中華人民共和國審計法》等法律法規，不斷完善相關(guān)配套措施，明確各環(huán)節質(zhì)量管理的分工和責任。加強現場(chǎng)審計質(zhì)量控制，嚴格落實(shí)審計組長(cháng)和審計人員的崗位責任，督促加強現場(chǎng)管理。全面推行審理制，細化審理操作規范，確保審計結果準確。推進(jìn)計算機審計，不斷提高審計效能。
�。ǘ┘訌妼徲嫳O督，促進(jìn)問(wèn)題整改。建立審計結果匯報制度，市政府將通過(guò)辦公會(huì )議形式專(zhuān)題聽(tīng)取審計結果匯報，部署審計查出問(wèn)題的處理整改工作。市審計部門(mén)要嚴格按市政府要求對審計查出的問(wèn)題進(jìn)行處理、督辦、整改，使查處問(wèn)題與督辦整改并重。建立規范財政財務(wù)和專(zhuān)項資金管理的長(cháng)效機制，做到整改到位、管理到位，充分發(fā)揮審計監督職能。
審計實(shí)施方案13
根據成都市金堂縣審計局委托，由我公司承擔 “金堂縣三星垃圾處置場(chǎng)二期工程項目竣工結算審計”工作。根據金堂縣審計局工程結算審核業(yè)務(wù)約定書(shū)（20xx年13號）中有關(guān)要求和金堂縣三星垃圾處置場(chǎng)二期工程項目工程特點(diǎn)，制訂如下工程結算審計實(shí)施方案。
一、工程概況
金堂縣三星垃圾處置場(chǎng)二期工程項目位于四川省成都市金堂縣三星鎮星月村垃圾處置場(chǎng)內，包含生活垃圾處置場(chǎng)、滲濾液處置站工程，設計規模：進(jìn)水120m3,出水口80m3/d。滲濾液處理及廠(chǎng)區內部分設施的建筑施工，滲濾液處理采用“A2/O+MBR+納濾”相結合的處理工藝，處理后的出水含達到《生活垃圾填埋場(chǎng)污染控制標準》（GB16889-20xx）表2中的排放標準。工程內容：垃圾場(chǎng)內的總平施工、綜合用房建筑、裝飾以及設備安裝施工、設備間的建筑、裝飾以及設施施工、門(mén)衛室的建筑、裝飾及其安裝施工、污水處理池的施工以及設備安裝施工等。
二、人員組織與分工
根據我公司結算審核的三級復核制度，由公司領(lǐng)導牽頭組織經(jīng)驗豐富的土建、水電、暖通空調等各專(zhuān)業(yè)的造價(jià)工程師組成工程結算審核組。即：由公司領(lǐng)導牽頭，項目審計組設項目經(jīng)理1人，項目組長(cháng)1人，土建專(zhuān)業(yè)造價(jià)人員1人，安裝專(zhuān)業(yè)造價(jià)人員2人。具體分工為
各專(zhuān)業(yè)的造價(jià)工程師負責工程量計算、復核、資料收集與分析等具體審核工作；項目經(jīng)理負責檢查復核工程審核質(zhì)量及與外界一般聯(lián)系協(xié)調工作；總工程師負責對經(jīng)項目經(jīng)理審核后的結算審核報告、結算審核書(shū)等進(jìn)行總體審核和技術(shù)把關(guān)，涉及造價(jià)爭議方面工作的協(xié)調管理等；結算報告初稿經(jīng)總工程師審核無(wú)誤后出具并送審計局復核。
項目組人員及工作安排初步如下：
項目經(jīng)理：劉 萍 工程師 全國造價(jià)工程師 手機：xxxxxxxxxxx 項目組長(cháng)：代孟生 工程師 全國造價(jià)員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 土建人員：李安浩 工程師 全國造價(jià)員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 安裝人員：何宇瓊 工程師 全國造價(jià)員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 唐德華 工程師 全國造價(jià)員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 土建專(zhuān)業(yè)造價(jià)人員負責處理工藝（污水處理池的修建）、綜合用房、設備間、門(mén)衛室的建筑、裝飾項目的竣工結算審計。
安裝專(zhuān)業(yè)造價(jià)人員負責總平、處理工藝、綜合用房、設備間、門(mén)衛室的管道敷設、電纜敷設、設備安裝、系統集成、調試等工程項目的竣工結算審計。
三、審計時(shí)間和質(zhì)量控制
根據金堂縣審計局工程結算審核業(yè)務(wù)約定書(shū)（20xx年13號）中有關(guān)要求，在20xx年05月19日完成金堂縣三星垃圾處置場(chǎng)二期工程項目竣工結算審計報告。據此，工程結算審核時(shí)間安排計劃如下：
我公司爭取在施工單位積極配合及資料完備的基礎上25天內完成所有工程結算審計工作并出具審核報告書(shū)商榷意見(jiàn)稿。具體時(shí)間安
排：熟悉各項竣工資料3天，進(jìn)行現場(chǎng)查勘1天，完成工程量計算及上機（包括新增組價(jià)）全部計算時(shí)間10天，請施工單位進(jìn)行工程量核對5天，工程量核對完成后上機調整3天，我公司內部復審2天，最后出具審核報告的商榷意見(jiàn)稿并送委托單位復審。
在審計中嚴格按照國家有關(guān)政策法規和工程造價(jià)管理部門(mén)及審計局有關(guān)規定執行；認真閱讀招投標文件、合同，審計過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題或資料不齊應及時(shí)向委托單位作書(shū)面反映，決不能與被審計方私下接觸及告訴對方通訊方式，資料的增補必須由委托單位確認后轉交給我公司。
四、工程審計地點(diǎn)和審計方法
1、審計工程量的地點(diǎn)和方式按委托單位要求為就地審計，每天作好審計記錄及工作進(jìn)展情況，審計中爭議較大的問(wèn)題及時(shí)以書(shū)面形式向委托單位反映。審計完成后初審結果先經(jīng)委托單位會(huì )審，會(huì )審后由再通知被審計方，終審結果必須由被審計方、審計方簽字認可，作為最終審計報告。
2、審計方法及要求
1）、核對合同條款及招投標文件，竣工工程內容是否符合合同條件及招投標文件要求，實(shí)際工程量是否與竣工資料相符合，合同的要求是否與招投標文件相符。工程造價(jià)的核定應與招投標文件、合同約定相符合，才能進(jìn)行工程結算。
2）、審計竣工結算時(shí)應核對隱蔽驗收記錄簽字手續是否完備，核查簽證資料是否與竣工圖相重復等。
3）、設計變更應由原設計單位出具設計變更通知單和修改圖紙，設計、校審人簽字并加蓋公章，經(jīng)建設、監理單位審查同意、簽證才能列入結算。
4）、竣工結算的工程量應依據竣工圖、設計變更和現場(chǎng)簽證，并按國家統一的計算規則計算工程量。
5）、嚴格按招投標文件及合同，標內工程嚴格執行投標清單單價(jià)，標外工程應嚴格審計量、價(jià)，標外工程的材料單價(jià)按相關(guān)規定及合同約定執行。
6）、工程的取費標準應按施工單位取費證、合同約定及有關(guān)造價(jià)規定嚴格執行。
7）、施工組織措施費嚴格執行《建設工程項目施工安全評價(jià)書(shū)》中由主管（安檢）部門(mén)所評定、核定的分值計取施工組織措施費率。
五、審計目的及審計內容
根據委托單位有關(guān)要求，通過(guò)對項目工程造價(jià)的真實(shí)性、合法性、和效益性進(jìn)行審計鑒證，保證建設工程造價(jià)真實(shí)、準確、為工程決算及審計固定資產(chǎn)價(jià)值提供依據。
工程結算審計的主要工作內容：對建設單位移交的工程結算書(shū)進(jìn)行審計，重點(diǎn)是依據施工合同、補充協(xié)議、竣工圖紙、施工過(guò)程中監理與業(yè)主審批的簽證和變更文件，對各個(gè)分項工程的造價(jià)通過(guò)詳細的工程量計算、定額套用及有關(guān)費用的`計取，合理的確定工程造價(jià)，并與被審計單位人員進(jìn)行核對，出具工程造價(jià)結算審計報告。
六、審計依據
1、《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國招投標法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》；
2、建設部（149）號令《工程造價(jià)咨詢(xún)單位管理辦法》；
3、財政部、建設部《建設工程價(jià)款結算暫行辦法》；
4、金堂縣審計局工程結算審核業(yè)務(wù)約定書(shū)（20xx年13號）
5、招投標書(shū)、招標文件、工程承包合同、工程竣工圖、現場(chǎng)簽證單及工程結算的計量支付依據、計量支付清單等相關(guān)資料；
6、施工同期國家有關(guān)工程造價(jià)和工程結算方面的規定等。
七、工程造價(jià)結算審計的重點(diǎn)
工程結算的審計，主要是工程量是否正確、單價(jià)是否合理、費用的計取是否準確等方面為重點(diǎn)，在施工圖的基礎上結合合同、招投標書(shū)、招標答疑、協(xié)議、會(huì )議紀要以及地質(zhì)勘察資料、工程變更簽證、材料設備價(jià)格簽證、隱蔽工程驗收記錄等竣工資料，按照有關(guān)的文件規定進(jìn)行計算核實(shí)，重點(diǎn)及方法如下：
�。ㄒ唬� 項目相關(guān)資料審查
認真閱讀本項目所涉及到的施工合同及相關(guān)法律、法規、政策性文件和工程設計圖紙，了解施工工序，收集整理相關(guān)資料，這項工作是開(kāi)展工程結算審計的法規性依據，往往是審計過(guò)程中雙方爭論的原則性問(wèn)題的支撐文件，應予以高度重視。
審計實(shí)施方案14
審計實(shí)施方案是審計組為了完成審計項目任務(wù)，從發(fā)送審計通知書(shū)到處理審計報告全過(guò)程的工作安排，審計實(shí)施方案由審計組編制。根據《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》第六條的規定：“審計組具體承辦審計項目或者實(shí)施單個(gè)審計項目時(shí)，應當編制審計實(shí)施方案”。在審計項目質(zhì)量控制體系中，可以說(shuō)審計實(shí)施方案是整個(gè)控制體系中的靈魂，是完成審計項目、實(shí)現審計目標的關(guān)鍵。
但從審計實(shí)踐看，基層審計人員編制審計實(shí)施方案還存在許多突出的問(wèn)題，這些問(wèn)題主要表現在以下幾個(gè)方面：
一、重視不夠。在基層審計機關(guān)，一些基層審計人員在審前不重視審計實(shí)施方案的編制，有的把以前用過(guò)的審計實(shí)施方案略加改動(dòng)便作為該次審計的審計實(shí)施方案，應付了事。
二、缺乏針對性和可操作性。部分審計人員編寫(xiě)的審計實(shí)施方案內容不是太繁瑣就是太簡(jiǎn)單，缺乏針對性和可操作性。
三、不能準確、科學(xué)地確定重要性水平和審計風(fēng)險。大多數審計組未按準則的'要求對被審計單位或項目實(shí)施分析性復核、內部控制制度測評，忽略了重要性水平確定和審計風(fēng)險的評估，僅憑經(jīng)驗來(lái)評定，為完成審計實(shí)施方案的編寫(xiě)而編寫(xiě)，導致不同項目的重要性水平和審計風(fēng)險評估存在著(zhù)千篇一律的現象，增加了審計風(fēng)險。
四、審前調查不深入。有的審計人員雖然制訂了審計實(shí)施方案，但由于審前調查不夠，沒(méi)有抓住主要問(wèn)題，實(shí)施方案只是流于形式，在實(shí)際審計工作中沒(méi)有指導意義。
五、組織分工、人員安排職責不明確不到位。一些審計人員在人員的分工安排上完全憑自己的主觀(guān)臆斷確定，既不征求審計組的意見(jiàn)，也不考慮審計人員的專(zhuān)業(yè)特長(cháng)，導致審計分工混亂。
為了寫(xiě)好審計實(shí)施方案，有效地控制審計質(zhì)量，筆者認為，基層審計人員應在以下幾個(gè)方面采取措施加以改進(jìn)：
一、增強對審計實(shí)施方案重要性的認識�；鶎訉徲嫏C關(guān)應多采取一些有效的辦法，組織審計干部深入學(xué)習、領(lǐng)會(huì )《審計項目質(zhì)量控制辦法》、《審計機關(guān)審計方案準則》、《審計機關(guān)審計重要性與審計風(fēng)險準則》等規定的精神，采取多種多樣的方式，開(kāi)展優(yōu)秀審計實(shí)施方案評比活動(dòng)，將審計實(shí)施方案的質(zhì)量情況列入審計項目考核，促使審計人員編制切實(shí)可行的審計實(shí)施方案。
二、深入細致地搞好審前調查。細致周密的審前調查是編制審計實(shí)施方案、有效選擇審計重點(diǎn)的基礎，只有結合了審前調查具體情況的審計實(shí)施方案才更具有針對性和指導性，才能突出審計重點(diǎn)，提高審計效率。因此，要將審前調查中初步發(fā)現的重點(diǎn)問(wèn)題、疑點(diǎn)線(xiàn)索、以及下一步要重點(diǎn)關(guān)注的情況等都融入到審計實(shí)施方案中，形成正式審計需要重點(diǎn)關(guān)注的內容，使正式審計做到有的放矢。
三、正確評估重要性水平和審計風(fēng)險。在調查了解被審計單位的基本情況后，執行分析性復核，然后評估重要性水平和審計風(fēng)險，以便確定審計的范圍、內容、重點(diǎn)和應采用的審計方法。把審計檢查風(fēng)險確定在一個(gè)科學(xué)合理的水平。做到既能保證審計工作質(zhì)量，降低審計風(fēng)險，又能降低審計成本，提高審計工作效率。
四、合理安排審計組人員分工。一個(gè)審計項目的實(shí)施完成，必須依靠審計組全體成員的分工協(xié)作，共同努力。由于審計人員的知識水平、專(zhuān)業(yè)水平、工作經(jīng)驗參差不齊，各有長(cháng)短。因此，在制定審計實(shí)施方案時(shí)，對于人員分工應充分考慮每個(gè)人員的實(shí)際情況，做到人盡其才，取長(cháng)補短，合理分工，避免審計實(shí)施階段出現工作混亂的局面。
總之，科學(xué)全面的審計實(shí)施方案是提高審計質(zhì)量、降低審計風(fēng)險的基礎性的重要環(huán)節，只有深刻地認識到這一點(diǎn)，才能克服審計實(shí)施方案編制方面存在的不足。
審計實(shí)施方案15
一、審計工作的目的、范圍、內容
1、審計項目: 寶管一區高層住宅及人防車(chē)庫工程。
2、審計依據：依據《建筑法》、《合同法》、《招標投標法》、《審計法》等法律法規的有關(guān)規定，和貴單位提供的相關(guān)資料，進(jìn)行工程結算審核。
3、計劃工作時(shí)間：20xx年10月10日――20xx年12月10日
4、工作目的：通過(guò)審計，確定建設項目結算造價(jià)的真實(shí)性、正確性、合規合法性。
5、審計范圍：寶管一區高層住宅及人防車(chē)庫工程。
6、審計的內容：
對委托項目進(jìn)行審計，重點(diǎn)是檢查項目竣工結算是否真實(shí)合法。具體內容如下：
�、�、工程價(jià)款結算情況審計，重點(diǎn)是工程量計量是否準確，單價(jià)是否正確，變更設計批復手續是否齊全，對變更的合理性、必要性及單價(jià)的合法性、合理性進(jìn)行審核；
�、�、主要材料、設備的價(jià)格及價(jià)格簽證是否符合市場(chǎng)行情；
�、�、施工過(guò)程中索賠及索賠價(jià)款的合規性、合理性，索賠價(jià)款計算依據的完整性和數字的準確性；
�、�、核算實(shí)際完成工程量，審核竣工結算情況。
二、審計實(shí)施步驟和方法
1、審計步驟
1.1審計準備階段
�。�1）、主要是進(jìn)行審前調查，熟悉項目的有關(guān)招標文件、施工圖設計、施工合同、重大變更批文及重大事項決定的有關(guān)文件、決算報告編制情況，以及項目基本概況和工程規模等。
�。�2）、制定審計實(shí)施方案，成立審計組并確定人員的分工。
�。�3）、向被審計建設單位提供工程竣工決算所需的資料清單，并收集結算審核所需資料，踏勘現場(chǎng)，了解情況。
1.2審計實(shí)施階段
在熟悉項目基本情況、資料收集完整、專(zhuān)業(yè)人員分工確定的情況下，進(jìn)入審計實(shí)施階段。聽(tīng)取被審計單位情況匯報，根據專(zhuān)業(yè)分工，各司其職，開(kāi)展審計查證工作。
1.3審計完成階段
�。�1）、各小組完成審計的初稿，交項目負責人審查，同時(shí)整理審計工作記錄并對發(fā)現問(wèn)題進(jìn)行分類(lèi)整理，編制審計工作底稿；
�。�2）、項目負責人審查結束，撰寫(xiě)審計報告征求意見(jiàn)稿，向建設單位匯報審計情況。
�。�3）、出具審計報告，歸還審計原始資料。
�。�4）、審計資料的整理歸檔。
2、審計方法
對項目的竣工決算進(jìn)行審計，重點(diǎn)是檢查項目竣工決算、工程質(zhì)量、工程招投標、工程合同及工程造價(jià)、施工及監理單位相關(guān)財務(wù)收支等方面的真實(shí)性和合法性；運用審閱、檢查、查詢(xún)、計算、現場(chǎng)測量等審計程序及審計方法。針對審計項目的情況，重點(diǎn)突出以下方面：
�。�1）、對建設項目的竣工結算進(jìn)行審核，首先檢查合同的執行情況及結算的完整性、合法性。通過(guò)實(shí)地勘察并結合竣工圖紙，查驗竣工圖紙是否反映實(shí)際情況，是否與設計施工圖和變更圖一致，在此基礎上，審查單項工程的結算造價(jià)。主要方式為計算實(shí)際完成工程量，檢查結算清單工程量是否準確；依據招標文件及合同，對結算價(jià)款進(jìn)行計算并核對。
�。�2）、審核竣工結算的工程量是否真實(shí)、準確，合同內清單項目的結算單價(jià)是否與中標清單報價(jià)一致。變更新增項目定額套項及價(jià)格是否合理，計取各項費用及執行文件、選用定額版本是否準確、合規；建設項目概、預算最終執行情況如何。
�。�3）、認真審核計算工程量，檢查送審結算書(shū)的工程量是否符合規定的計算規則、是否準確；
�。�4）、對必須測量的工程項目，要進(jìn)行實(shí)地測量計算工程量；
�。�5）、檢查合同內清單項目的結算單價(jià)是否與中標清單報價(jià)一致；
�。�6）、檢查新增分項工程預算定額選套是否合規，選用是否恰當；
�。�7）、核實(shí)新增工程取費是否執行相應的計算基數和費率標準；
�。�8）、檢查設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致；
�。�9）、有關(guān)材料調價(jià)是否按規定進(jìn)行調整；
�。�10）、檢查結算項目是否與圖紙相符；
�。�11）、審核設計變更和現場(chǎng)簽證是否存在與中標書(shū)項目重復計算的現象；
�。�12）、審核有無(wú)實(shí)際施工中使用的材料的品種、規格、數量與所報送結算不一致的情況；
�。�13）、如有甲方直接分包的.項目，會(huì )同建設單位、施工單位對有關(guān)項目進(jìn)行現場(chǎng)查勘核實(shí)，準確界定各施工單位的施工范圍和造價(jià)。對于審核中的有關(guān)問(wèn)題，需要向建設方、監理方了解情況的，及時(shí)向有關(guān)人員了解，有關(guān)方應予協(xié)助配合。
三、審計組織機構，人員配備及分工
項目負責人田軍岐，負責審計項目的統籌、組織和協(xié)調工作，安排工作進(jìn)度，審計工作底稿復核，撰寫(xiě)審計報告征求意見(jiàn)等全盤(pán)工作。
審計組人員包括：㈠土建工程：熊曉星、張偉峰、汪榮、㈡安裝工程：羅玉輝、陳西安、龍彩玉
四、審計項目中的重點(diǎn)分析與控制
1、建安工程審核重點(diǎn)
�、� 鋼筋砼工程、裝飾工程重點(diǎn)審核：
核查鋼筋砼的工程量、裝飾工程的工程量、材料價(jià)
�、� 管線(xiàn)工程，安裝設備、器具
管道，電路的長(cháng)度計量是否正確
安裝設備、器具單價(jià)是否合理
重點(diǎn)審核工程變更簽證
�、� 工程審核應關(guān)注
隱藏工程的計算、簽證
工程變更設計單價(jià)的確定是否與招投標要求一致
索賠費用
價(jià)格的調整是否符合合同規定和調價(jià)規定
五、審計項目的工作時(shí)間計劃
審計計劃在60天之內完成整個(gè)項目的實(shí)施、整理審計工作底稿、征求被審計單位意見(jiàn)、出具審計報告。具體時(shí)間安排如下附表：
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