（熱門(mén)）審計實(shí)施方案

　　為了確保工作或事情能有條不紊地開(kāi)展，就需要我們事先制定方案，方案是解決一個(gè)問(wèn)題或者一項工程，一個(gè)課題的詳細過(guò)程。制定方案需要注意哪些問(wèn)題呢？下面是小編整理的審計實(shí)施方案，希望對大家有所幫助。

審計實(shí)施方案1

　　根據xxx《關(guān)于進(jìn)一步做好審計整改工作有關(guān)事項的通知》(xx審〔20xx〕117號)、公司《關(guān)于印發(fā)審計整改工作實(shí)施方案的通知》要求，為進(jìn)一步深入推進(jìn)審計整改工作，規范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提升基礎管理水平，結合企業(yè)實(shí)際，制訂本方案。

　　一、整改內容

　　本次審計整改的內容包括20xx年、20xx年、20xx年xxx組織開(kāi)展的經(jīng)濟責任審計、年報審計、全面審計(包括自查、復查、xxx重點(diǎn)檢查)、工程項目審計(含xxx直接審計和授權審計)，外部審計機構、財政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)檢查中發(fā)現的問(wèn)題和公司集中組織開(kāi)展的財務(wù)收支及預算執行審計、經(jīng)濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷(xiāo)審計發(fā)現和披露的問(wèn)題，以及審計[內審網(wǎng)注:各類(lèi)審計報告模板 干貨內容可關(guān)注公眾號內審網(wǎng)獲取]檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項、管理建議書(shū)中提到的相關(guān)問(wèn)題。

　　二、整改標準

　　以國家法律法規和行業(yè)有關(guān)規定為依據標準，按照審計發(fā)現問(wèn)題的性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)，各部門(mén)要逐項對照檢查整改落實(shí)情況。

　　一是涉稅方面，少繳個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅等，一律進(jìn)行補繳;

　　二是涉及主輔關(guān)系方面，無(wú)償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進(jìn)行收回或收取相應的資產(chǎn)使用費;

　　三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調入工資列支，為職工承擔建房成本費用的一律收回;

　　四是涉及資產(chǎn)管理方面，權證不全、權屬不清、長(cháng)期閑置的，一律進(jìn)行權屬辦理和資產(chǎn)清理;

　　五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進(jìn)行梳理修訂，制度執行不到位的加強制度落實(shí)的監督檢查;

　　六是涉及歷史遺留問(wèn)題方面，要明確責任、落實(shí)到人、限期整改，確保審計整改達到預期的效果。

　　三、組織領(lǐng)導

　　廠(chǎng)部成立審計整改工作領(lǐng)導小組

　　組長(cháng)：xxx

　　副組長(cháng)：xxx xxx xxx

　　成員：財務(wù)、審計以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負責人

　　領(lǐng)導小組下設辦公室，辦公室設在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協(xié)調工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)門(mén)聯(lián)絡(luò )員，抓好具體問(wèn)題的`整改落實(shí)工作。

　　四、工作安排

　　審計整改工作分為梳理核對、整改落實(shí)和重點(diǎn)抽查三個(gè)階段。

　　(一)梳理核對階段(4月20日—6月10日)

　　1.財務(wù)、審計部門(mén)收集、梳理。財務(wù)部門(mén)收集梳理20xx年以來(lái)年報審計、外部財政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)檢查中發(fā)現的問(wèn)題，其他方面的審計問(wèn)題由審計部門(mén)收集梳理，按照發(fā)現問(wèn)題的性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)，按照問(wèn)題點(diǎn)逐項分析，提出整改建議，并將問(wèn)題分解表于4月25日前反饋至各責任部門(mén)。

　　2.各部門(mén)核對、自查。各責任部門(mén)對分解的問(wèn)題點(diǎn)進(jìn)行認真核對，并開(kāi)展自查整改工作，對各問(wèn)題點(diǎn)的整改情況以國家法律法規

　　和行業(yè)政策為依據，以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗為評判標準進(jìn)行逐項對照，分別梳理出已經(jīng)整改的問(wèn)題和正在整改的問(wèn)題、并對尚未整改到位的事項詳細說(shuō)明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問(wèn)題及整改情況自查表》(見(jiàn)附件)，經(jīng)部門(mén)負責人簽字確認并對自查結果負責，于5月6日前報廠(chǎng)審計整改工作領(lǐng)導小組辦公室(同時(shí)報送電子材料)。

　　3.報公司審核確認。由廠(chǎng)審計整改工作領(lǐng)導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠(chǎng)部自查整改總報告，經(jīng)廠(chǎng)領(lǐng)導簽字確認后，于20xx年5月10日前上報公司審計整改工作領(lǐng)導小組辦公室審核、確認。

　　(二)整改落實(shí)階段(6月11日—7月31日)

　　廠(chǎng)審計整改工作領(lǐng)導小組按照公司審核、確認結果及整改要求，對未整改到位問(wèn)題進(jìn)行再分解，限期整改。各責任部門(mén)對能夠及時(shí)整改的，要立即加以整改。一時(shí)難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實(shí)。對無(wú)法整改的問(wèn)題點(diǎn)，及時(shí)報廠(chǎng)部審計整改工作領(lǐng)導小組研究，提出整改意見(jiàn)和建議后，上報公司審計[內審網(wǎng)注:各類(lèi)審計報告模板 干貨內容可關(guān)注公眾號內審網(wǎng)獲取]整改工作領(lǐng)導小組進(jìn)行協(xié)調處理。廠(chǎng)審計整改工作領(lǐng)導小組將以不同形式開(kāi)展審計整改工作督促指導，隨時(shí)跟蹤整改進(jìn)展情況，確保審計整改落實(shí)到位。

　　各部門(mén)將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠(chǎng)審計整改工作領(lǐng)導小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于20xx年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領(lǐng)導小組辦公室。

　　(三)重點(diǎn)抽查階段(8月1日—9月10日)

　　廠(chǎng)部將組織人員對各部門(mén)審計問(wèn)題整改落實(shí)情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查，對抽查發(fā)現不按要求整改或未及時(shí)整改到位的，提交廠(chǎng)部進(jìn)行嚴肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。

　　五、工作要求

　　(一)加強領(lǐng)導，提高認識。各部門(mén)要深刻認識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實(shí)增強責任意識、規范意識，站在維護行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門(mén)主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門(mén)的審計整改工作，切實(shí)加強對整改工作的組織領(lǐng)導,做到思想上更加重視，行動(dòng)上更加自覺(jué)，措施上更加有效。對整改難度較大的問(wèn)題主要負責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽(tīng)取整改情況，集中力量抓好落實(shí)。

　　(二)健全組織,落實(shí)責任。各部門(mén)要指定專(zhuān)門(mén)聯(lián)絡(luò )人員，抓好具體問(wèn)題的整改落實(shí)。本次審計整改工作的責任主體為各業(yè)務(wù)、財務(wù)部門(mén)，各部門(mén)要針對存在問(wèn)題，進(jìn)一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責任人，限定整改時(shí)限，并將整改情況納入考核，確保審計問(wèn)題整改落到實(shí)處。

　　(三)認真落實(shí)，積極整改。各部門(mén)要按照整改要求，積極行動(dòng)，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問(wèn)題要本著(zhù)實(shí)事求是、依法依規的原則逐項整改落實(shí)。領(lǐng)導小組辦公室要加強與業(yè)務(wù)、財務(wù)部門(mén)的溝通聯(lián)系，及時(shí)掌握整改工作情況，督促整改工作進(jìn)度，指導和會(huì )同整改部門(mén)研究解決整改過(guò)程總遇到的難題，重大問(wèn)題及時(shí)提交領(lǐng)導小組研究解決，共同推動(dòng)審計整改工作的深入開(kāi)展。

　　(四)加強督查，嚴格考核。為確保整改落實(shí)到位，廠(chǎng)部將從7月份起對整改情況按月進(jìn)行跟蹤督查，并將督查結果納入月度工作目標考核，對不能按時(shí)保質(zhì)完成整改且無(wú)充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門(mén)一把手向廠(chǎng)辦公會(huì )進(jìn)行專(zhuān)題報告，以強化整改的執行力度，提高整改率。各部門(mén)要按照國家有關(guān)法律法規和行業(yè)及公司的相關(guān)要求，對照檢查產(chǎn)生問(wèn)題的根源，舉一反三，進(jìn)一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問(wèn)題再度發(fā)生;對屢查屢犯、屢禁不止的問(wèn)題部門(mén)，要加大責任追究力度;對未解決的重大問(wèn)題，要深刻剖析原因，實(shí)施重點(diǎn)督辦。同時(shí)，要注意實(shí)事求是的解決制度不適應和失效的問(wèn)題，加強制度執行監督考核，完善各項監督考核機制，促使制度建設及執行更加科學(xué)、規范、有效，不斷提升企業(yè)合規管理水平。

　　附：審計問(wèn)題及整改情況自查表(略)

審計實(shí)施方案2

　　第一條、為了規范審計方案的編制、審核、調整和實(shí)施，實(shí)現審計目標，保證審計工作質(zhì)量，根據《中華人民共和國國家審計基本準則》，制定本準則。

　　第二條、本準則所稱(chēng)審計方案，是指審計機關(guān)為了能夠順利完成審計任務(wù)，達到預期審計目的，在實(shí)施審計前對審計工作所作的計劃和安排。

　　第三條、審計機關(guān)在實(shí)施審計前，應當制定審計方案。

　　第四條、審計方案包括審計工作方案和審計實(shí)施方案。 審計工作方案是審計機關(guān)為了統一組織多個(gè)審計組對部門(mén)、行業(yè)或者專(zhuān)項資金等審計項目實(shí)施審計而制定的總體工作計劃。 審計實(shí)施方案是審計組為了完成審計項目任務(wù)，從發(fā)送審計通知書(shū)到處理審計報告全部過(guò)程的工作安排。當一個(gè)審計項目涉及單位多，財政收支、財務(wù)收支量大時(shí)，審計組為了完成審計實(shí)施方案所規定的審計目標，可以對不同的審計事項制定若干具體實(shí)施步驟和方法。

　　第五條、審計機關(guān)應當根據年度審計項目計劃的安排和審計準則的有關(guān)規定，編制審計工作方案，對審計的組織方式、分工、協(xié)作、匯總、處理等事項作出規定，提出要求。

　　第六條、審計工作方案的主要內容包括：

　�。ㄒ唬�審計工作目標；

　�。ǘ�）審計范圍；

　�。ㄈ�）審計對象；

　�。ㄋ模�審計內容與重點(diǎn)；

　�。ㄎ澹�審計組織與分工；

　�。�六）工作要求。

　　第七條、審計工作方案由負責審計項目組織工作的審計機關(guān)編制，并下達到具體承擔審計任務(wù)的審計機關(guān)執行。

　　第八條、審計實(shí)施方案的主要內容包括：

　�。ㄒ唬┚幹频囊罁�；

　�。ǘ�）被審計單位的名稱(chēng)和基本情況；

　�。ㄈ�）審計的目標；

　�。ㄋ模�審計的范圍、內容和重點(diǎn)；

　�。ㄎ澹┲匾�性的確定及審計風(fēng)險的評估；

　�。�六）預定的審計工作起訖日期；

　�。ㄆ撸�審計組組長(cháng)、審計組成員及其分工；

　�。ò耍┚幹频娜掌�；

　�。ň牛┢渌�有關(guān)內容。

　　第九條、審計實(shí)施方案由審計組編制，經(jīng)審計組所在部門(mén)負責人審核，報審計機關(guān)主管領(lǐng)導批準后，由審計組負責實(shí)施。

　　第十條、審計組編制審計實(shí)施方案前，應當調查了解被審計單位的下列情況，并要求被審計單位提供下列資料：

　�。ㄒ唬┴斦�財務(wù)隸屬關(guān)系、機構設置、人員編制情況；

　�。ǘ�）職責范圍或者業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍；

　�。ㄈ�）銀行帳戶(hù)、會(huì )計報表及其他有關(guān)的紙質(zhì)和電子會(huì )計資料；

　�。ㄋ模﹥炔繉徲嫏C構和社會(huì )審計機構出具的審計報告；

　�。ㄎ澹┴攧�(wù)會(huì )計機構及其工作情況；

　�。�六）相關(guān)的'內部控制及其執行情況；

　�。ㄆ撸┫嚓P(guān)的重要會(huì )議記錄和有關(guān)的文件；

　�。ò耍┡c審計工作有關(guān)的電子數據、數據結構文檔；

　�。ň牛┢渌�需要了解的情況。

　　第十一條、審計組編制審計實(shí)施方案時(shí)，應當收集、了解與審計事項有關(guān)的法律、法規、規章、政策和其他文件資料。

　　第十二條、審計組對曾經(jīng)審計過(guò)的單位，應當注意查閱了解過(guò)去審計的情況，利用原有的審計檔案資料。

　　第十三條、審計組編制審計實(shí)施方案時(shí)，應當運用重要性和謹慎性原則，在評估審計風(fēng)險的基礎上，圍繞審計目標確定審計的范圍、內容、步驟和方法。

審計實(shí)施方案3

　　審計實(shí)施方案是審計項目實(shí)施的指南和靈魂，是完成審計計劃、落實(shí)工作方案、指導實(shí)施過(guò)程、控制審計質(zhì)量、實(shí)現審計成果的“作戰計劃”。自《中華人民共和國國家審計準則》（20xx年審計署第8號令，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“準則”）20xx年1月1日正式施行，迄今已逾一年。與原有的質(zhì)量控制規范相比，準則對審計實(shí)施方案編制和調整的規定是最引人注目的內容變動(dòng)之一，從總體來(lái)看，這些規定適應審計工作的現實(shí)需求，各級審計機關(guān)普遍認可和接受這些規定是指導審計實(shí)施方案編制、調整、執行的至關(guān)重要的依據。但也不可否認，在具體操作的微觀(guān)層面審計實(shí)施方案編制質(zhì)量不高、對實(shí)際執行指導性不足等問(wèn)題仍未得到徹底解決，且受到審計組內部人員素質(zhì)、質(zhì)量管理、控制水平等影響，編制不及時(shí)、內容針對性不強等問(wèn)題又逐漸顯現。審計實(shí)施方案編制和執行水平已經(jīng)成為制約審計現場(chǎng)管理乃至審計項目整體質(zhì)量提高的重要因素，需要予以進(jìn)一步關(guān)注和研究。

　　一、審計實(shí)施方案編制和執行存在的主要問(wèn)題

　�。ㄒ唬┚幹茣r(shí)間滯后。隨著(zhù)新舊準則更替，審前調查和審計實(shí)施的界限不復存在，審計實(shí)施方案不再強調要求審計業(yè)務(wù)會(huì )議審議，一般只要經(jīng)審計組組長(cháng)審定就可以，雖然有及時(shí)報審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)備案的要求，但對很大一部分項目而言審計組與其所在業(yè)務(wù)處室重合，且審定和備案的具體時(shí)間要求并未確定，審計實(shí)施方案的編制在一定意義上成為審計組的內部事項。不少項目編制審計實(shí)施方案明顯滯后于進(jìn)度安排，有些項目審計實(shí)施時(shí)間過(guò)半實(shí)施方案還未成型，個(gè)別項目甚至直至審計報告提交審理前才匆匆倒擬實(shí)施方案，使得審理工作受到阻滯和影響。

　�。ǘ�）編制過(guò)程隨意性大。審計實(shí)施方案的編制建立在對被審計對象及其相關(guān)情況的調查了解基礎之上，準則對調查了解的操作對象、執行方法及其范圍程度，就此作出職業(yè)判斷的依據、標準、重點(diǎn)，審計應對措施的確定作出了極其詳盡的規定，但是在實(shí)踐中，很多審計組并未按照這些規范從審計工作方案提出的審計目標出發(fā)，對調查了解過(guò)程進(jìn)行完整、精確、明細的分工，審計人員對調查了解的目標、重點(diǎn)和執行要求不清楚，工作的重復、遺漏和大量的“無(wú)用功”不同程度地存在， 表現出一定的盲目性和無(wú)序性。

　�。ㄈ�）編制內容針對性不強。盡管自20xx年以來(lái)，審計機關(guān)在提升審計實(shí)施方案編制和執行水平上做了很多探索和總結，把調查了解被審計單位及其相關(guān)情況，評估被審計單位存在重要問(wèn)題的可能性，確定審計應對措施，編制審計實(shí)施方案，并且做到審計分工和時(shí)限細化到人等做法在某些審計機關(guān)已經(jīng)得到公認和較為普遍的執行。但是，從更廣泛的領(lǐng)域來(lái)看，審計實(shí)施方案的目標和內容與審計項目對應性不強、審計重點(diǎn)不突出、重要審計事項的方法步驟不具體、審計分工責任不明晰等實(shí)質(zhì)性問(wèn)題仍未得到徹底解決，且其存在程度與范圍在審計機關(guān)之間極不平衡，個(gè)別審計項目的實(shí)施方案還在照搬工作方案，審計重點(diǎn)流于行業(yè)審計通用審查內容而無(wú)法突出項目本身特點(diǎn)，這些都使得實(shí)施方案內容失于籠統模糊，欠缺針對性和操作性。

　�。ㄋ模�對審計實(shí)施的指導性不足。在審計實(shí)施方案的執行過(guò)程中，偏離和執行不到位現象不容忽視。部分審計組未能把審計實(shí)施方案作為統一明確的執行目標和行動(dòng)綱領(lǐng)進(jìn)行強調，甚至把實(shí)施方案擱置或形式化，以行政指令代替實(shí)施方案，使得各個(gè)小組主要依靠自身的習慣實(shí)施審計，一些項目中盡管發(fā)現了頗具價(jià)值的問(wèn)題，但是由于缺乏系統的計劃指導，各小組之間不能形成默契的協(xié)調和溝通，難以就其在項目中的問(wèn)題形成整體情況和規�；�的信息點(diǎn)，或者對相同問(wèn)題執行的探查范圍、審查深度、輸出口徑各不相同，影響最終匯總形成審計結論。在現今審計項目對協(xié)作和聯(lián)動(dòng)需求日益強調的.背景下這一問(wèn)題也越加凸顯。

　　二、影響審計實(shí)施方案編制和執行質(zhì)量的主要因素分析

　　由于上述問(wèn)題的存在，審計組內部對“審哪些內容”、“怎么審”、“審到何種程度”、“輸出什么樣的成果”等關(guān)鍵性問(wèn)題缺乏完整明確的共識，項目組織和執行呈現出一定程度的無(wú)序和渙散，忙閑不均、控制缺位比較普遍，導致資源浪費，審計成果分散，集約效果差，直接削弱了審計實(shí)施方案的指揮引領(lǐng)作用，并進(jìn)而損及審計項目執行的秩序、效率和效果，甚至影響審理工作的正常開(kāi)展。導致上述問(wèn)題出現的因素是多方面的，既有審計組內部對審計規范的認識和管理水平，也有外部質(zhì)量控制過(guò)程演變和考核機制等制度環(huán)境。

　�。ㄒ唬┛刂乒濣c(diǎn)的適度前移使得審計組對審計實(shí)施方案的質(zhì)量控制責任凸顯�！秾徲嫏C關(guān)審計方案準則》（20xx年審計署第2號令）第一次以部門(mén)規章的形式定義“審計實(shí)施方案”并就其編制的基礎、內容、程序和調整、執行、歸檔等做出規定，《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》（20xx年審計署第6號令）進(jìn)一步鞏固和強化了審計實(shí)施方案對于辦理審計項目的綱領(lǐng)性作用。20xx年開(kāi)始實(shí)行的準則對審計實(shí)施方案的重視程度有增無(wú)減，在審計實(shí)施一章的第一節就對審計實(shí)施方案作出專(zhuān)門(mén)而詳細的規定，同時(shí)，從順應審計實(shí)踐進(jìn)一步改進(jìn)審計質(zhì)量分級控制的要求，對審計實(shí)施方案的審定和調整程序提出要求：除了重要審計項目的審計實(shí)施方案應當報經(jīng)審計機關(guān)負責人審定，其他項目的審計實(shí)施方案由審計組組長(cháng)審定，并及時(shí)報審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)備案；除了對審計目標、審計組組長(cháng)、審計重點(diǎn)、現場(chǎng)審計結束時(shí)間四大事項外，其他調整事項由審計組自行實(shí)施。前已述及，以前需要經(jīng)審計機關(guān)業(yè)務(wù)會(huì )議審議、經(jīng)主管領(lǐng)導審批的實(shí)施方案，現在基本上已經(jīng)成為審計組可以自行決定內容的事項，且由于審計組現場(chǎng)實(shí)際負責人均是業(yè)務(wù)處室的負責人，并且其中的 “重要審計項目”尚沒(méi)有明確定義，審計項目通常比照一般項目執行，因此，審計實(shí)施方案的編制、調整由審計組所在處室主導，且其編制、執行、調整過(guò)程中的質(zhì)量控制責任也落在了審計組。有些審計機關(guān)的審理部門(mén)盡管在項目執行中也會(huì )提醒審計組及時(shí)編寫(xiě)實(shí)施方案，但是這也只能是指引性的建議，從規范設定的控制節點(diǎn)上講，只有到審計項目提交審理時(shí)，審理部門(mén)才能取得審計實(shí)施方案。

　�。ǘ�）審計組對審計質(zhì)量的系統管理和控制水平尚不能完全適應現實(shí)需求。一方面，審計組對審計質(zhì)量管理的認識還不夠到位。在前準則時(shí)期審計質(zhì)量控制的實(shí)質(zhì)性工作大多是由法規部門(mén)承擔，審計組、業(yè)務(wù)處習慣于根據法規部門(mén)提出的要求和檢查內容來(lái)逐項安排控制事項，體現為一種“被動(dòng)”式控制責任，準則的施行使得審計組需要承擔更加積極的質(zhì)量管理責任，且賦予審計組更大的空間，而大多審計組還未建立與這一要求相適應的質(zhì)量管理意識。另一方面，審計組對審計實(shí)施的組織管理活動(dòng)還不夠系統規范。由于當前審計現場(chǎng)管理水平不高，目標分散、組織失序、溝通不暢等問(wèn)題普遍存在，審計組習慣于“見(jiàn)招拆招”，未雨綢繆、全盤(pán)掌控的系統控制思路和精細化管理模式尚未建立。

　�。ㄈ�）現有考核機制的不完善不健全在客觀(guān)上加重了審計實(shí)施方案的形式化風(fēng)險。審計質(zhì)量是規范執行質(zhì)量和成果實(shí)現質(zhì)量的統一，但是由于后者實(shí)現的難度更大，且無(wú)法后補，審計機關(guān)現行行政考核機制更多地突出審計要情、案件移送、專(zhuān)題報告等審計成果的取得，因此長(cháng)期以來(lái)審計項目形成了“重成果、輕管理”的問(wèn)題導向模式，審計組織從開(kāi)始就要集中精銳優(yōu)先突擊重大違法違規問(wèn)題和查找違法犯罪案件線(xiàn)索，因此就不可能在調查了解被審計單位總體情況和編制審計實(shí)施方案上投注足夠的時(shí)間和精力。

　　三、提高審計實(shí)施方案編制和執行質(zhì)量的建議

　　審計項目的執行過(guò)程實(shí)質(zhì)上也正是審計實(shí)施方案的貫徹和落實(shí)過(guò)程，因此，改進(jìn)實(shí)施方案編制的質(zhì)量并緊緊圍繞其提出的目標、內容、步驟、方法展開(kāi)審計，對于保證和提升審計質(zhì)量來(lái)說(shuō)具有至關(guān)重要的作用。

　�。ㄒ唬┰谡J識層面，著(zhù)力樹(shù)立審計實(shí)施方案作為一項重大資源的定位。如果將編制、調整審計實(shí)施方案形式化、模版化，那么勢必會(huì )把實(shí)施方案作為一項工作負擔，僅僅停留在應付檢查的層面。但事實(shí)上，它不僅不是負擔，反而是可以開(kāi)發(fā)利用的重要審計資源。對于團隊管理來(lái)說(shuō)，統一任務(wù)目標、確定合理路徑、明晰人員分工是十分必要且可以有效提升工作效率和效果的。因此，可以采取組織審計組管理評析、典型案例交流座談、重要項目審計講評等有效手段引導審計組、業(yè)務(wù)處進(jìn)一步端正和提升對審計實(shí)施方案作用的理解和認識，明確高質(zhì)量的實(shí)施方案與人員、技術(shù)、政策法規等并列作為重大審計資源的定位和要求，逐步提升審計項目執行的計劃性。

　�。ǘ�）在執行層面，著(zhù)力突出系統論思維方式對實(shí)施過(guò)程的指導。積極創(chuàng )新和探索審計組織管理思維和方式，切實(shí)從統籌管理和有序實(shí)施出發(fā)處理好計劃與實(shí)施、分工和協(xié)作的關(guān)系，一方面通過(guò)充分細致的調查了解和信息整合工作增強審計實(shí)施方案的科學(xué)性和可操作性，保證現場(chǎng)審計的高效有序，另一方面要時(shí)刻關(guān)注在實(shí)施中發(fā)現的新情況、新問(wèn)題，及時(shí)調整和優(yōu)化方案；一方面要合理分工，劃定各小組工作內容和范圍，明確目標責任，另一方面要搞好綜合協(xié)調和進(jìn)度管理，跟蹤檢查各小組的工作進(jìn)展，評估其工作質(zhì)量，并根據已經(jīng)發(fā)現的線(xiàn)索題材及時(shí)改進(jìn)實(shí)施方案，指導各小組統一取證內容和操作標準，避免各自為戰影響從整體分析歸納和提煉審計成果。

　�。ㄈ�）在規范層面，著(zhù)力研究進(jìn)一步細化準則相關(guān)規定的必要和實(shí)現途徑�？梢宰陨隙�下明確界定準則第七十九條“重要審計項目”的范圍，并研究出臺或授權下級審計機關(guān)自行制定相關(guān)配套和補充性規范指南，構建和完善審計實(shí)施方案編制、執行、調整的過(guò)程監控機制。審計署不僅要重視審計成果實(shí)現質(zhì)量的考評，而且要強化和完善審計規范執行質(zhì)量的檢查、通報和考核，進(jìn)一步增強全體審計人員樹(shù)立“依法、規范、程序、嚴謹、細致、責任”的審計質(zhì)量意識。

審計實(shí)施方案4

　　一、基建財務(wù)方面存在的問(wèn)題

　　第一，會(huì )計核算不規范�；�本項目會(huì )計核算主要存在建賬不規范，使用會(huì )計科目不準確，項目建設成本核算不完整等問(wèn)題。

　　第二，沒(méi)有開(kāi)設銀行專(zhuān)戶(hù)存儲建設資金或者多頭開(kāi)戶(hù)。財政部要求，同一個(gè)建設項目，不論其建設資金來(lái)源性質(zhì)，必須在同一賬戶(hù)核算和管理。在實(shí)際工作中有的建設單位沒(méi)有專(zhuān)戶(hù)存儲建設資金，而是把建設資金混同在其他資金賬戶(hù)中一并核算；有的單位由于項目資金來(lái)源渠道、性質(zhì)不同，造成多頭開(kāi)戶(hù)，對同一個(gè)建設項目在幾個(gè)銀行開(kāi)設賬戶(hù)核算建設資金，違背了基本建設財務(wù)管理的規定。

　　第三，對施工單位墊付工程款不合規。按照基本建設會(huì )計核算的要求，在項目尚未批準開(kāi)工以前，可以支付前期工作費用（但不得支付工程款）；計劃任務(wù)書(shū)已經(jīng)批準，初步設計和概算尚未批準的，可以支付必要的施工費用；施工企業(yè)確需備料周轉金的，建設單位可根據合同規定撥付一定的備料款。備料款一般不得超過(guò)當年建筑安裝工作量所需資金的25%。建設單位支付的備料款，應根據周轉情況，陸續沖抵工程款。

　　第四，預留工程的質(zhì)量保證金不規范。按照基本建設財務(wù)管理辦法規定，“建設單位必須按工程價(jià)款結算總額的5%預留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗收一年后再清算”。有些建設單位沒(méi)按規定預留質(zhì)量保證金，工程質(zhì)量有問(wèn)題時(shí)很難向施工單位找回應扣回的款項，起不到約束施工單位確保工程質(zhì)量的作用。

　　第五，建設單位管理費支出不規范。按照基本建設單位會(huì )計核算的要求，對建設單位管理費應實(shí)行“總額控制，據實(shí)列支”，有些單位的此項費用超預算較多，擠占建設成本，有的單位按計提金額列支，有的單位卻是從別的賬戶(hù)列轉支出，違反了建設單位管理費的使用規定。

　　第六，資金籌措不及時(shí)。地方配套資金到位遲緩，嚴重影響了建設進(jìn)度及上級撥付資金的使用效益；工程價(jià)款結算不合規，沒(méi)有嚴格按照計量支付制度支付工程價(jià)款，而是為施工單位大額墊付資金，不按工程進(jìn)度撥付建設資金；對工程結余資金管理不合規定。

　　二、基建項目全過(guò)程的財務(wù)管理

　　1、抓好基本建設前期管理是財務(wù)管理的關(guān)鍵

　　基本建設項目前期是基本建設程序中的重要階段，是項目成敗的基礎。為了確�；�本建設項目決策的全面性和客觀(guān)性，財務(wù)管理與監督要抓好以下方面：①在項目建設階段。要根據國家、行業(yè)的宏觀(guān)經(jīng)濟政策、財稅政策、企業(yè)收入結構、財務(wù)狀況審核項目，對設計單位招投標的審核和過(guò)程的監督，對項目前期費用預算的審核與支持的控制。由于前期工作具有階段性、變動(dòng)性和隨時(shí)中斷性，必須對具體費用的'發(fā)生進(jìn)行實(shí)時(shí)有效的財務(wù)監督與控制。②在項目可行性論證階段。煤炭基本建設項目，財務(wù)管理與監督的重點(diǎn)是經(jīng)濟上是否可行、項目概算是否合理合規、資金來(lái)源是否可信合法。因此，不僅要根據國家通用的指標判斷項目的財務(wù)可行性，還要結合行業(yè)特點(diǎn)、財稅政策進(jìn)行綜合論證；還要根據國家規定對項目概算進(jìn)行審核，防止“釣魚(yú)”和虛高，并認真審核融資方案，提出投融資合理組合方案；要結合基本建設項目的行業(yè)指標進(jìn)行分析，從源頭上防止工程項目虧損，確保企業(yè)又好又快發(fā)展。③在立項審批階段。財務(wù)管理與監督的重點(diǎn)是“防腐”、“防變”。要強化費用預算的控制，敢于否決不合規項目，防止發(fā)生“超額”費用，防止通過(guò)行賄過(guò)關(guān)。更要防止為了過(guò)關(guān)，隨意修改項目基礎指標，造成建設項目先天缺陷。

　　2、強化基本建設項目過(guò)程管理是財務(wù)管理的核心

　　第一，資金籌措方案和投資計劃（預算）落實(shí)。煤炭基本建設項目的建設資金來(lái)源主要由項目資本金、借入資金構成。要審核自有資本金是否到位，列入年度預算中的貨幣資金預算；要審核招商引資的資本金出資合同（協(xié)議）是否簽署，與工程計劃是否匹配；要審核政府撥款或補助文件或批文是否拿到，如果不到位有無(wú)其他資金補充；要審核借入資金是否有銀行出具貸款承諾意向書(shū)，國外銀行貸款或國際金融組織貸款或發(fā)行債券的方案是否經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準；要審核年度投資計劃（預算）是否落實(shí)。只有資金與計劃落實(shí)了，才能同意開(kāi)工建設。保證項目進(jìn)入實(shí)施階段能夠按計劃、按進(jìn)度及時(shí)供應資金，確保建設項目的順利實(shí)施。

　　第二，強化基本建設項目招投標的財務(wù)監督和管理。要審核參與競標企業(yè)的財務(wù)狀況，如資金實(shí)力與現金流量狀況、償債能力與企業(yè)信貸情況，以確認其有足夠財務(wù)履約能力，保證項目能夠按合同約定的工期完成，提高投資效果；要審核參與競標企業(yè)的社會(huì )信譽(yù)度，通過(guò)人民銀行、各類(lèi)網(wǎng)絡(luò )進(jìn)行社會(huì )信譽(yù)度調查，了解其未決訴訟、歸還貸款、往來(lái)拖欠、設備工藝等情況，對其進(jìn)行客觀(guān)評價(jià)；要參與標的審核與招標全過(guò)程的監督特別是招標說(shuō)明書(shū)的制定，要將雙方約定的資金、工期、驗收方法、材料供應、付款方式、質(zhì)量標準及押金規定清楚。

　　第三，強化基本建設項目建造過(guò)程的財務(wù)管理與監督。要建立健全完善的內部控制制度，提高建設項目財務(wù)管理與監督的工作質(zhì)量，保證建設項目資金監管有章可循，有法可依，提高建設項目會(huì )計核算質(zhì)量和財務(wù)管理工作水平。通過(guò)內部控制制度明確內部機構的設置和領(lǐng)導分工，實(shí)現各職能部門(mén)及各個(gè)環(huán)節之間相互牽制，互相制約。特別要健全人、財、物管理制度、工程驗收制度，用制度來(lái)規范建設項目的各項經(jīng)濟活動(dòng)和管理工作。監督制度的執行，要按照制定的各項制度定期和不定期對建設項目的資金管理、工程進(jìn)度、工程質(zhì)量等進(jìn)行檢查，并對現存的內控制度進(jìn)行評價(jià)，不斷完善內部控制制度。

　　3、做好基本建設項目完工決算是財務(wù)管理的重心

　　煤炭基本建設項目按照批準的建設內容和設計全部完成后，要求組織項目完工驗收、移交投產(chǎn)，為確保建設項目新增資產(chǎn)價(jià)值正確全面反映投資者權益，要抓好竣工驗收和調試投產(chǎn)的財務(wù)管理與監督。要按照單項工程合同約定的工期、質(zhì)量進(jìn)行，特別要注重投產(chǎn)調試驗收情況，保證基建項目移交的完好性。抓好完工項目財產(chǎn)物資、債權債務(wù)的清理�；�本建設項目完工驗收后，應對各種固定資產(chǎn)、設備、材料、債權債務(wù)及時(shí)清理和移交，并辦理規范的交接手續，做到工完賬清。做好基建項目尾工款的管理和監督。

　　在基本建設項目主要工程完工驗收后，仍然會(huì )有部分零星工程在建，此時(shí)容易發(fā)生管理松懈現象，要像對待主體工程一樣的驗收標準和付款程序。對于工程質(zhì)量保證金，必須達到合同規定的保證年限，經(jīng)有關(guān)部門(mén)驗收確認后，方可付款。要抓好基建項目決算的管理和監督。嚴格按照財政法規編制決算報告和決算編制說(shuō)明，對基本建設項目資金使用情況、項目完成晴況、預算執行情況進(jìn)行分析與評價(jià)；要按規定分配處理結余資金和結余物資，預留好尾工款和質(zhì)量保證金。

審計實(shí)施方案5

　　審計依據《中華人民共和國審計法》第十九條，中華人民共和國審計署《審計機關(guān)審計方案準則》，年工作計劃安排，對ｘｘ單位ｘｘ年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。

　　事業(yè)單位財務(wù)管理五大任務(wù)：1、合理編制單位預算，嚴格預算執行，完整、準確編制單位決算，真實(shí)反映單位財務(wù)狀況；2、依法組織收入，努力節約支出；3、建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實(shí)施績(jì)效評價(jià)，提高資金使用效益；4、加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；5、加強對單位經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。因此，審計要圍繞五大任務(wù)，安排實(shí)施審計，發(fā)揮審計免疫系統功能作用。

　　一、審計目標

　　通過(guò)對某單位20xx年1月至12月財務(wù)的審計，摸清該單位收入、支出、結余情況；績(jì)效工資及職工待遇發(fā)放情況；設備物資的采購及管理情況；事業(yè)收入及服務(wù)費收取情況；揭示單位在管理、使用以及制度建設和政策執行中存在的突出問(wèn)題，規范管理，保證國有資產(chǎn)的安全，維護人民群眾利益。

　　二、審計范圍、對象

　　審計范圍：201年1月至201年12月，單位的收入、支出、結余，職工待遇發(fā)放，設備物資的采購及管理，事業(yè)收入及服務(wù)

　　費收取等情況。必要時(shí)，追溯到以前年度。

　　審計對象：某單位及所屬單位。必要時(shí)，可延伸相關(guān)單位和個(gè)人。

　　三、審計內容、重點(diǎn)及審計應對措施

　�。ㄒ唬�審計重點(diǎn)：20xx年某單位財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性情況；資產(chǎn)（包括貨幣資金、債權、固定資產(chǎn)、材料等）負債（債務(wù)）增減變化和原因及真實(shí)性、合規合法性情況；重大經(jīng)濟事項決策情況，特別是醫院的藥品、設備采購、基本建設決策及執行情況；內控制度建設的完整性、合法性、效益性情況；單位遵守國家財經(jīng)法規的情況。

　�。ǘ�）審計內容和方法

　　1、財務(wù)收支審計

　�。�1）收入審計。審查各項收入的真實(shí)性、合法性、合規性。具體是：

　�、贆z查審計期各收入項目、收入金額是否真實(shí)？有無(wú)虛列收入？

　�、谑召M項目是否經(jīng)財政、物價(jià)部門(mén)的審批？是否符合規定的標準和范圍？有無(wú)擅自增加收費項目、提高收費標準行為？收費票據是否合法？有無(wú)使用無(wú)效票據（三聯(lián)單據收費或作廢收據）收費？ 依據《醫療收費票據使用管理辦法》（財綜[20xx]73號）。

　�、鄹鞣N收入是否按規定及時(shí)、足額入賬？有無(wú)坐支行為？有無(wú)隱瞞收入，設置賬外賬和“小金庫”等問(wèn)題？

　　方法步驟：

　　a 檢查發(fā)票管理情況：是否建立了發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、結存制度；廢票是否按規定作廢；發(fā)票的真實(shí)性，是否存在漏稅行為。

　　b提取單位總賬、明細賬，檢查有關(guān)會(huì )計科目反映的收入數據以及各收入科目的支出（解繳、上交）和結余情況。將業(yè)務(wù)數據導入計算機進(jìn)行對比，對有疑點(diǎn)的收入將提取收入的原始憑證與賬上數據核對并取證。如存在問(wèn)題，進(jìn)行審計查詢(xún)。

　　c列表清理該單位在審計期的收入項目、金額；測算各種收入占總收入的比重，比較增幅。

　　d檢查執收單位和部門(mén)的收費許可證及收費情況：檢查收費許可證年檢情況；將收費許可證的收費項目、收費標準與實(shí)際執行情況進(jìn)行核對。

　　e提取票據領(lǐng)購登記薄，檢查執收單位和部門(mén)的收費票據的領(lǐng)購、保管、使用情況。

　　f根據審計信息科和收費組長(cháng)的檢查記錄，抽查本部和分部的收費員收費、繳存、監管情況。

　�。�2）支出審計。主要檢查相關(guān)支出的'真實(shí)性、合法性、效益性。具體是：

　�、賳挝宦毠すべY、獎金、福利待遇發(fā)放是否符合有關(guān)規定。 ②支出票據是否合規，有無(wú)大量和大額白條或不合規票據入賬？

　�、蹖徲嬈谫~面實(shí)際支出項目及支出數據是否與決算報表一致，有無(wú)虛增支出行為？

　�、苡袩o(wú)虛開(kāi)套取現金私分、送禮、行賄、設立小金庫等違法違紀行為？

　　方法步驟：

　　a 檢查現金日記賬，是否逐筆登記，日清月結，摘要是否準確，對重要性進(jìn)行評估，檢查原始憑證。

　　b提取會(huì )計賬簿有關(guān)支出科目反映的數據，編制審計期預算內外支出總表，摸清單位支出規模并與報表數核對。將結果與年末決算報表比對。

　　c查閱單位審計期內原始憑證，審查工資、獎金及津貼或實(shí)物發(fā)放情況。對支出金額較大（特別是超過(guò)重要性水平額度的）支出票據，重點(diǎn)檢查：一是報賬要件齊備情況（是否注明用途，有無(wú)經(jīng)辦人、報銷(xiāo)人、審批人簽字等）。二是證明經(jīng)濟事項的附件齊全情況（有無(wú)付款合同、有無(wú)驗收報告、有無(wú)會(huì )議記錄或其他有效附件）。三是經(jīng)濟交易事項、票據獲取合法合規的情況。四是會(huì )計科目處理正確情況。

　　d結合查閱單位原始憑證，審查單位有關(guān)費用包括汽車(chē)費用、會(huì )議費、招待費的支出規模。（必要時(shí)列表統計或取證）。

　　e檢查單位的基本建設支出情況：一是專(zhuān)款專(zhuān)用的情況（有無(wú)截留、挪用、擠占行為）。二是專(zhuān)項資金支出項目的決策、報批、實(shí)施、驗收、結算、付款等各個(gè)程序的手續完備、資料齊全、程序合法的情況。三是建立專(zhuān)賬的情況。四是有關(guān)檔案資料的建立和保管情況。

　　2、資產(chǎn)（包括貨幣資金、固定資產(chǎn)、材料等）審計

　　審查資產(chǎn)的真實(shí)性、安全性、完整性。檢查有無(wú)貪污挪用公款、設立小金庫行為？有無(wú)違規侵占國家財產(chǎn)的行為？有無(wú)違規購置固定資產(chǎn)的行為？

　�。�1）貨幣資金審計

　　檢查資金的安全性。重點(diǎn)檢查：一是該單位是否按照資金的管理形式、資金性質(zhì)以及撥款方式進(jìn)行核算與管理；有無(wú)出租、出借或轉讓銀行賬戶(hù)等違規問(wèn)題；票據管理是否符合有關(guān)規定？二是現金的管理、使用是否遵守《現金管理條例》的有關(guān)規定；現金收入、支出、結余是否真實(shí)、正確？

　　方法步驟：

　�、� 結合現金日記賬，突擊盤(pán)點(diǎn)庫存現金。檢查是否用“白條抵庫”和“借條抵庫”現象；有則應登記“白條抵庫”和“借條抵庫”的經(jīng)

審計實(shí)施方案6

　　一、編制依據

　　根據《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區審計局年度審計計劃安排以及區政府交辦審計事項的要求，結合審前調查情況，制定本實(shí)施方案。

　　二、被審計單位基本情況

　　按審前調查情況填列。此部分應包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開(kāi)竣工時(shí)間及實(shí)際建設規模、送審結算（決算）情況及建設單位初審情況等，決算審計項目需調查項目總投資情況、建設資金的籌集、管理及使用情況等。

　　三、審計目標

　　通過(guò)審計，揭示建設項目存在的違反招投標規定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規問(wèn)題，促進(jìn)建設單位及有關(guān)部門(mén)加強對建設項目和建設資金的管理，規范投資建設行為，提高投資效益。

　　四、重要性的確定和審計風(fēng)險的評估

　�。ㄒ唬┐_定重要性水平

　　本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應是非盈利性質(zhì)的，根據資料調查情況，選用工程承包合同總價(jià) 元作為判斷基礎，選用敏感比率%，根據固定比率法的計算公式：重要性水平＝判斷基礎×比率，確定重要性水平為 元。

　�。ǘ�）審計風(fēng)險的評估

　　本次審計將可以接受的審計風(fēng)險水平確定為5%。

　　根據對被審計單位的初步調查了解和查閱有關(guān)資料，對該單位的固有風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，固有風(fēng)險水平取值為75%。

　　通過(guò)對內部控制制度的初步測評，該單位的控制風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，控制風(fēng)險水平取值為50%。

　　根據計算公式：可接受檢查風(fēng)險=可以接受的風(fēng)險/(固有風(fēng)險×控制風(fēng)險)，計算出可接受檢查風(fēng)險為%[5%/(75%×50%)]的低度風(fēng)險，保證程序為86%，則實(shí)質(zhì)測試的性質(zhì)為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據。

　　對審計風(fēng)險有較大影響的主要是以下兩個(gè)方面：

　　1. 資料的準確性、完整性對工程造價(jià)及投資額準確性的影響；

　　2. 審計人員業(yè)務(wù)能力和工作水平對工程造價(jià)及投資額的.影響。

　　五、審計范圍

　一、組織機構：

　　1、機構框架圖：組織框架及職責分工

　　委托合同訂立之后，根據委托建設項目的規模、特點(diǎn)，委托的具體內容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內容、工作方法、工作重點(diǎn)），公司成立由注冊造價(jià)師為主組成的專(zhuān)業(yè)配備比例合理的項目審計小組。為了使項目人員熟悉有關(guān)建設項目法律、法規依據、標準、正確掌握政策界限和委托部門(mén)的要求，在正式工作前組織培訓學(xué)習，同時(shí)對所有項目組人員強調有關(guān)工作紀律，認真按時(shí)寫(xiě)好工作日記。

　　a、采用如下組織形式

　　b、人員組成及分工

　　根據受托工程項目的具體專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)，確定人員組成及分工；

　　一般組成：

　　組長(cháng)1人；負責組織、協(xié)調、指揮；

　　專(zhuān)業(yè)小組長(cháng)若干人；負責各專(zhuān)業(yè)小組的組織、協(xié)調、實(shí)施，針對具體問(wèn)題定方法、定原則、定標準；

　　總復核1人由總工擔任；負責總控審核質(zhì)量、研究決定審核中出

　　現的技術(shù)問(wèn)題；

　　專(zhuān)業(yè)小組成員若干人；在小組長(cháng)的安排下開(kāi)展具體審核工作，收集形成審核證據，編制審核工作底稿。

　　2、企業(yè)內部質(zhì)量管理體系：

　　a、確定項目負責人，明確各崗位職責、審計工作制度 指定工作經(jīng)驗豐富的造價(jià)工程師為項目負責人全面負責整個(gè)項目組的工作計劃安排，任務(wù)分配、組織實(shí)施、項目小組成員的審核結論及成果文件。

　�、夙椖控撠熑斯ぷ髀氊煟簠f(xié)助公司簽訂委托合同，制定審計實(shí)施計劃，指定審計項目組成員，按專(zhuān)業(yè)分配審計任務(wù)，主審具體業(yè)務(wù)，復核項目組其它人員的審核結論，協(xié)調與建設方、監理方、施工方的工作關(guān)系、組織三方核對，出具相關(guān)審計報告并簽章，負責審計資料的整理并歸檔。

　�、陧椖拷M成員的工作職責：協(xié)助配合項目負責人工作，實(shí)施具體的審計工作，出具經(jīng)三方簽字確認的單位工程造價(jià)結算審定單。

　　二、方法內容措施

　　1、審計工作制度：

　　嚴格按照《工程造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)操作指導規程》、《工程造價(jià)咨詢(xún)單位執業(yè)行為準則》的要求建立三級復核的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系，對于任何成果文件都要經(jīng)過(guò)具體審核人員自核、互核，項目負責人復核，公司技術(shù)負責人的復核及法定代表人的簽發(fā)三級復核程序。做到：

　　a、廉----不接受承包方的吃、請、娛樂(lè )；不個(gè)人單獨與承包方實(shí)施審核；現場(chǎng)工作期間不單獨個(gè)人行動(dòng)；

　　b、勤----勤奮工作，勤問(wèn)參與工程項目的監理、業(yè)主、設計人員，勤于測量工程量、觀(guān)察施工做法；

　　c、準----計算、測量準確，對政策、合同理解把握準確，掌握信息全面、準確；

　　d、公----公平、公正、公開(kāi)執業(yè)。

2、審計工作進(jìn)度計劃：

　　根據建設方委托項目的規模及難易程度制定詳細的進(jìn)度計劃：

①工作規模在1000萬(wàn)元以?xún)龋?0個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現場(chǎng)三方核對并出具工程造價(jià)審定單8個(gè)工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個(gè)工作日。

　�、诠ぷ饕幠Ｔ�1000萬(wàn)元以上，25個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現場(chǎng)三方核對并出具工程造價(jià)審定單13個(gè)工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個(gè)工作日。

　　3、審計工作流程

審計實(shí)施方案7

　　一、被審計項目基本情況

　　*物業(yè)公司是*控股有限公司下屬三級子公司隸屬于*房地產(chǎn)公司管理。根據數天來(lái)對物業(yè)公司總部、各項目管理處的走訪(fǎng)、調查、了解，發(fā)現物業(yè)公司分別制定了物業(yè)中心經(jīng)理職責、業(yè)主投訴處理辦法、樓層保潔員職責、每日巡查制度、院區保潔崗位制度等內控及各項規章制度，同時(shí)在內部控制制度的執行方面尚可，執行力相對薄弱的是財務(wù)部門(mén)的監督、管理職能尚未完全發(fā)揮。

　　二、審計目標

　　通過(guò)對物業(yè)公司財務(wù)收支的真實(shí)性的審計及對其內部控制制度執行情況作進(jìn)一步的審核，揭示物業(yè)公司及各項目中心在財務(wù)和內部控制制度方面存在的問(wèn)題和不足，綜合分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出切實(shí)可行的整改建議，促進(jìn)公司治理結構的完整、改善其管理行為和提高物業(yè)公司經(jīng)濟效益水平。

　　三、審計范圍、內容和重點(diǎn)

　　(一)審計的范圍

　　針對物業(yè)公司基本情況，審計的范圍將包括：物業(yè)公司及各個(gè)項目中心xxxxx年度財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性；出租房屋及樓體廣告合同的簽訂及執行情況；對內部控制制度執行情況作進(jìn)一步的審核；對重大問(wèn)題可依法追溯到以前年度及其他相關(guān)單位。

　　(二)審計的內容和重點(diǎn)

　　針對物業(yè)公司基本情況，審計的重點(diǎn)為：

　　1、以物業(yè)費、房屋租賃收入和員工工資、日用品采購支出為主線(xiàn)，采用財務(wù)審計與效益審計相結合的方式，核實(shí)物業(yè)公司和各項目中心收支真實(shí)性、合法性。

　　物業(yè)公司是以物業(yè)費、網(wǎng)點(diǎn)(*房地產(chǎn)公司所有)租賃收入、樓體廣告牌收入等項目為主要收入來(lái)源。而員工工資、采購費用、維修費用及總部業(yè)務(wù)招待費等為主要支出項目。物業(yè)公司共計10個(gè)項目中心，因總部財務(wù)對各項目管理處內部控制相對不完善，故針對各項目中心審核的工作量會(huì )相對增加。且各項目管理處員工流動(dòng)頻率高，對其員工工資管理這塊的審核難度會(huì )相應增大。另各項目具體情況不一樣，如美瓴居尚有停車(chē)費收入，福苑小區地下室租賃收入等個(gè)別項目需審查。

　　2、進(jìn)一步審核物業(yè)公司及各項目中心單位內部控制制度的建立和執行情況，審核其內部控制制度的具體執行情況。

　　通過(guò)初步的調查了解到因房地產(chǎn)售后與施工單位對涉及建筑房屋質(zhì)量等系列問(wèn)題不能協(xié)調一致及時(shí)解決，給物業(yè)的`管理帶來(lái)了一定的難度，既牽扯物業(yè)公司的人力、精力并直接導致天晟苑等多個(gè)項目的部分業(yè)主情緒不滿(mǎn)，拖欠物業(yè)費。

　　另外由于報酬、工作量的原因，物業(yè)公司部分崗位人員缺失情況嚴重，衛生保潔、保安、管家、維修人員短缺。

　　根據初步的調查了解，下一步的工作將側重于安全保衛、衛生環(huán)境和服務(wù)職能等重點(diǎn)工作環(huán)節的審核，從受理的業(yè)主投訴入手，向有關(guān)人員進(jìn)行咨詢(xún)，并深入現場(chǎng)實(shí)地查勘和測試，從而得出比較真實(shí)、可靠的結果。

　　3、對出租房屋及樓體廣告的合同的簽訂及執行情況進(jìn)行審核。

　　對部分有租賃或廣告收入的項目中心進(jìn)行專(zhuān)項審查，主要采取比照附近位置、價(jià)位、合同簽訂時(shí)間和問(wèn)詢(xún)相關(guān)人員的方式，對租賃合同、廣告合同的真實(shí)性、效益性做出判斷。

　　根據國家及公司有關(guān)規定，審查物業(yè)公司各職能部門(mén)和各項目中心負責人在執行托管合同和合同管理目標過(guò)程中，有無(wú)不按合同執行的情況。

　　四、重要事項的審計實(shí)施程序與步驟方法

　　(一)對貨幣資金進(jìn)行審計：

　　1、對現金日記賬進(jìn)行審核，對現金進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)，并現金日記賬核對相符；

　　2、檢查銀行存款余額調節表是否定期編制并經(jīng)復核，審計銀行賬戶(hù)開(kāi)立的合規性；

　　3、檢查支票領(lǐng)用情況，是否設立登記簿和支票存根，關(guān)注收款收據管理的合理性；

　　4、驗證貨幣資金在會(huì )計報表上披露的真實(shí)性。

　　(二)對應收應付款審計：

　　1、檢查應收賬款明細賬與總賬余額是否相符；

　　2、編制應收賬款賬齡分析表，判斷其可收回性，同時(shí)進(jìn)行函證或實(shí)地調查，以確定應收賬款是否真實(shí)存在；

　　3、審查是否專(zhuān)款專(zhuān)用，是否設置專(zhuān)賬進(jìn)行核算管理，有無(wú)擠占挪用的情況發(fā)生。

　　(三)對固定資產(chǎn)、低值易耗品審計：

　　1、對賬面上的固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；

　　2、查看是否有已損壞未報損，或已購買(mǎi)未入賬現象發(fā)生。

　　五、預定審計工作起訖日期

　　20xx年5月8日向被審計單位送達審計通知書(shū)，5月10日至31日實(shí)施審計，6月1日至5日撰寫(xiě)審計報告并征求被審計單位意見(jiàn)，6月6日至15日修改審計報告報審計長(cháng)審批并為董事會(huì )代擬審計決定書(shū)。后續審計從審計處理決定規定的執行期限終了日起。

　　具體工作時(shí)間分配：

　　1、由于物業(yè)公司有*物業(yè)、*華都、內部帳等未予合并的三個(gè)賬并行，所以在財務(wù)審計方面可能需要時(shí)間較多，約20天；

　　2、關(guān)于對內部控制制度具體執行情況進(jìn)一步審查的時(shí)間，由于項目較多為10個(gè)，故需七天；

　　3、對于出租房屋及樓體廣告合同及執行情況的審核在某些階段可與對內部控制制度的執行情況的審查和并，需3天。

　　六、編制人員：

　　七、編制日期：20xx年3月27日

　　調整審計計劃事項：應在審計復核性測試階段就對其與各租賃網(wǎng)點(diǎn)簽訂合同的執行情況進(jìn)行審核。如：某網(wǎng)點(diǎn)租賃費多少，而其在某年或某一階段入賬金額多少，其間、金額是否一致。

審計實(shí)施方案8

　　一、指導思想：

　　為了更好地展示我局幫扶夏莊鎮前蘇格村建設社會(huì )主義新農村的工作成果，生動(dòng)地展現審計人員一線(xiàn)工作的.風(fēng)采，提升我局機關(guān)文化檔次和審計人員的攝影技能和審美情趣，強化全員“不忘歷史、珍視現在、開(kāi)創(chuàng )未來(lái)”的歷史責任感和使命感，特舉辦此次攝影展。

　　二、舉辦時(shí)間：

　　初步定于8月20日。

　　三、參展作品范圍：

　　反映今年以來(lái)我局幫扶夏莊鎮前蘇格村建設社會(huì )主義新農村活動(dòng)、審計人員一線(xiàn)工作時(shí)的場(chǎng)景、實(shí)物資料、新舊面貌對照等攝影作品，無(wú)論作者是誰(shuí)均可按科室參展。

　　四、作品內容及規格要求：

　　要求作品思想健康向上、表達主題鮮明、富有審美情趣，并有一定攝影水平。規格按7寸標準擴放，并配有簡(jiǎn)潔文字說(shuō)明，注明作者科室（單位）、姓名。

　　五、參展地點(diǎn)：

　　參展地點(diǎn)設在一樓大廳，分別拿出3個(gè)看板和2個(gè)看板用于“合力建設新農村攝影展”和“審計歷史的瞬間攝影展”。

　　六、前期工作：

　　從現在起，各科室要拿出專(zhuān)門(mén)人員搞好攝影作品的搜集整理、文字編輯、分類(lèi)匯總工作，并于8月10日前提交到綜合科；綜合科進(jìn)行匯總篩選和文字審核，搞好總體設計，并于8月15日前將設計好的清樣提交到分管領(lǐng)導和主要領(lǐng)導審核，8月20日正式展出。

　　七、評比辦法：

　　采取全體機關(guān)干部現場(chǎng)觀(guān)摩、現場(chǎng)投票的辦法，評出20幅優(yōu)秀作品，在此基礎上評出1名最佳攝影作者、4名優(yōu)勝攝影作者。

審計實(shí)施方案9

　　審計實(shí)施方案是審計組為了完成審計項目任務(wù)，從發(fā)出審計通知書(shū)到處理審計報告全過(guò)程的工作安排。根據審計署六號令反映的實(shí)施方案從編制條件到質(zhì)量控制等相關(guān)內容，可以看出其在整個(gè)控制體系中的重要作用。好的審計實(shí)施方案不但是審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節， 而且也是防范審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量的重要保證。在此，筆者結合自己的實(shí)際審計工作，談?wù)勅绾翁岣邔徲媽?shí)施方案的編制質(zhì)量。

　　一、仔細研究審計項目，充分開(kāi)展審前調查

　　審計實(shí)施方案是為審計項目服務(wù)的，所以編制審計實(shí)施方案必須仔細研究審計項目。一個(gè)項目的審計目的、審計所要達到的標準和要求，都是制定這個(gè)審計項目實(shí)施方案的依據。比如縣級預算執行審計項目，其目的之一是要摸清家底，所以在制定審計實(shí)施方案的時(shí)候就要把當年財政收支情況、資產(chǎn)、負債的真實(shí)性作為審計重點(diǎn)。這樣在具體實(shí)施審計時(shí)才不會(huì )偏離中心而脫題，才能保證審計目的、達到審計效果。審計項目的要求決定審計實(shí)施方案的內容，項目要求程度，關(guān)系到實(shí)施方案的主要內容涉及的范圍。項目要求程度越高，一般涉及的審計內容越多，反之，則相對審計內容越少。項目審計也相應要求審計實(shí)施方案的編制有所偏重。比如交通專(zhuān)項資金使用和管理情況審計，在編制審計實(shí)施方案時(shí)，就要偏重于揭露和發(fā)現專(zhuān)項資金管理使用中的漏洞以及缺陷，應把它作為主要審計內容。

　　審計實(shí)施方案是部署對被審計單位進(jìn)行審計的具體規劃和操作方案，要做到方案科學(xué)可行，必須充分了解被審計單位的具體情況，這就要求審前調查要盡量詳盡充實(shí)。一是在態(tài)度上要重視，不能走過(guò)程，認真編寫(xiě)審前調查提綱，合理安排調查時(shí)間。二是要明確審前調查內容，做到心中有數。三是靈活運用調查方式，多渠道收集被審計單位相關(guān)信息。我們在對某單位進(jìn)行審前調查時(shí)，通過(guò)與其職工聊天，了解到該單位年終福利比較好，但是查閱相關(guān)資料卻未發(fā)現有福利支出，在編制審計實(shí)施方案時(shí)，將此線(xiàn)索作為一項重點(diǎn)審計內容，果然在審計中查出了該單位將預算外資金利息收入不入賬，私設小金庫20余萬(wàn)元的問(wèn)題。全面了解被審計單位的基本情況，熟悉涉及被審計單位財務(wù)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)要求和規定，不但是編寫(xiě)審計實(shí)施方案的前提和基礎，也是提高審計實(shí)施方案編寫(xiě)質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節。

　　二、力求突出審計重點(diǎn)，科學(xué)分解審計內容

　　所謂審計重點(diǎn)就是指對實(shí)現審計目標有重要影響的審計事項。它是審計內容的核心部分，也是最為關(guān)鍵最為重要的一個(gè)單元。全面審計，突出重點(diǎn)就是要求審計既要有完整性，更要有所側重，不能面面俱到，輕重不分。所以在編制審計實(shí)施方案時(shí)，應該牢牢把握立足全局、突出重點(diǎn)的方向，尤其是要突出重點(diǎn)。如何突出重點(diǎn)?一是對審前調查的資料進(jìn)行認真分析，對被審計單位的內部控制制度進(jìn)行初步測評，排查內控薄弱環(huán)節，首先是分析連續性資料，進(jìn)行橫向對比，看是否有異常，初步確定被審計單位經(jīng)濟活動(dòng)中的重要問(wèn)題和線(xiàn)索，在此基礎上評估審計風(fēng)險，確定審計重點(diǎn)。

　　另外還可以充分利用以前審計成果，發(fā)現被審計單位存在問(wèn)題的多發(fā)點(diǎn)。也可以查閱與被審計單位行業(yè)、性質(zhì)相同的單位的審計情況，對存在問(wèn)題進(jìn)行分析評價(jià)，進(jìn)行橫向對比，發(fā)現共性問(wèn)題，作為編制審計實(shí)施方案的重點(diǎn)內容。

　　審計內容是指為實(shí)現審計目標所需實(shí)施的具體審計事項以及所要達到的具體審計目標，編制審計實(shí)施方案的主要目的是利于審計事項的順利完成。要想切實(shí)提高審計實(shí)施方案的指導性和可操作性，就必須正確區分審計內容，并加以科學(xué)分解。在編制實(shí)施方案時(shí)可以圍繞審計工作方案規定的主要內容來(lái)區分審計內容，而審計內容分解則必須立足于審計目標。分解審計內容就是針對每一個(gè)審計項目確定所要達到的具體審計目標，細化每一審計事項。如果一個(gè)審計項目涉及單位多，財政財務(wù)收支量大，審計內容多時(shí)，如果不加以科學(xué)分解，就會(huì )導致一是在具體實(shí)施中將無(wú)法面面兼顧或者統籌安排，二是不利于科學(xué)分工，落實(shí)審計責任，降低審計風(fēng)險。而科學(xué)分解審計內容，就是要把全部審計內容加以科學(xué)分類(lèi)并具體細化， 以利于實(shí)際審計工作。比如我們在同級預算執行及其他財政收支審計中，根據審計目標可以先將審計內容分解為預算執行審計內容和其他財政收支審計內容，再對兩個(gè)方面進(jìn)行層層分解，例如可以把預算執行審計內容分解為：①財政部門(mén)按照批準的本級預算，向本級各部門(mén)批復、下達預算情況。②預算執行中的調整和預算收支的變化情況③財政部門(mén)及其他部門(mén)依照有關(guān)法律、法規、規章的規定，征繳的國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益、專(zhuān)項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒(méi)收入、其他預算收入情況等等。唯有如此，審計實(shí)施方案才具有指導意義和可操作性，才能有效保證審計目標的實(shí)現。

　　三、明確落實(shí)人員分工，合理設計審計步驟

　　審計實(shí)施方案歸根結底是要靠審計人員來(lái)實(shí)施的，所以科學(xué)編制審計實(shí)施方案必須體現出有效配置審計資源、合理科學(xué)組織分工的要求，這是完成審計項目、保證審計質(zhì)量、減少審計風(fēng)險的必要措施。一是要對審計項目的重要程度、難易程度、時(shí)間要求進(jìn)行通盤(pán)考慮，再根據審計人員的業(yè)務(wù)特長(cháng)、專(zhuān)業(yè)水平，合理分配審計人員，以待項目實(shí)施時(shí)，審計工作能協(xié)調鋪開(kāi)，更好完成任務(wù)。二是在具體分工時(shí)，要根據分解的具體審計內容，體現以人為本的工作思路，充分考慮審計組人員專(zhuān)業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，有無(wú)需要回避的人際關(guān)系等。我們在每年的鄉鎮財政決算審計中，根據審計組人員多來(lái)自各個(gè)被審計鄉鎮這一客觀(guān)情況，采取“鄉土回避制”，讓不是來(lái)自本鄉鎮的審計人員擔任審計組長(cháng)，大大的減少了“說(shuō)情風(fēng)”給審計工作帶來(lái)的阻力。三是對能應用新的審計技術(shù)和審計方法的人員進(jìn)行合理安排和搭配，使其充分發(fā)揮優(yōu)勢，有利于審計目標的實(shí)現。

　　審計實(shí)施方案不但要明確審計內容，還要明確審計的步驟和方法，前者解決審什么。后者解決怎么審。合理的.審計步驟不但可以很好的對審計質(zhì)量進(jìn)行重點(diǎn)控制。而且在很大程度上可以事半功倍，大大的節約審計資源，提高審計效率。在制定實(shí)施方案時(shí)，要結合審前調查掌握的重要環(huán)節、重要問(wèn)題線(xiàn)索等內容，制訂出詳實(shí)完善的審計實(shí)施步驟，明確先審什么，后審什么，在審什么的同時(shí)要做什么工作等等。同時(shí)還要將重要審計事項的查證過(guò)程予以細化，并將責任落實(shí)到人，以增強實(shí)施方案的可操作性和指導性，達到運籌帷幄，決勝千里的效果。對已確定的審計內容尤其是重點(diǎn)內容除明確規定審計步驟外還要明確應采用的審計方法，保證審計實(shí)施得心應手，進(jìn)展順利。此外對已確定的審計步驟一般情況下要嚴格執行，這樣才能最大限度的減少審計人員隨意性帶來(lái)的審計風(fēng)險。

　　最后，在具體實(shí)施審計的過(guò)程中，要根據實(shí)際情況適當調整審計實(shí)施方案而不能一成不變，循規蹈矩。因為，審計實(shí)施方案是在前期審前調查的基礎上形成的，而審前調查核實(shí)審計過(guò)程中發(fā)現的情況未必完全相符，必然會(huì )存在著(zhù)一些沒(méi)有考慮到的新情況，所以原來(lái)的實(shí)施方案未必同審計實(shí)際相符合，所以在審計實(shí)施過(guò)程中要不斷完善和調整審計實(shí)施方案，使之更適合審計工作，更具有指導意義，只有這樣才能體現出審計實(shí)施方案的合理性和科學(xué)性。同時(shí)也要加強審計實(shí)施方案某些計劃的保密性，因為審計實(shí)施方案是針對被審計單位情況制定的有針對性的審計工作計劃，如同戰斗中的作戰方案一樣，如果保密不嚴格，使被審計單位有了防范，將會(huì )功虧一簣，得不償失。比如被審計單位如果知道實(shí)施方案中明確了進(jìn)駐日突擊盤(pán)點(diǎn)現金這一情況，不但會(huì )使這一步驟的審計事項失去意義，所獲得的審計證據的客觀(guān)性難以保證，而且也會(huì )因為實(shí)質(zhì)性錯誤帶來(lái)很大的審計風(fēng)險。

審計實(shí)施方案10

　　我是年十一月三十日因換屆調任綏濱縣檢察院任檢察長(cháng)職務(wù)的，至今已有一年半有余，在這次“轉、樹(shù)、促”活動(dòng)中，通過(guò)認真學(xué)習縣委書(shū)記楊賀新、縣委副書(shū)記、縣長(cháng)康曉峰等領(lǐng)導的講話(huà)，在“轉”字上狠下功夫，思想認識有了極大的提高，為全面建設“和諧綏濱”，實(shí)現“強縣富民”目標做貢獻的自覺(jué)性進(jìn)一步增強。

　　按照縣委“轉、樹(shù)、促”活動(dòng)查擺階段的要求，我院召開(kāi)了全院干警分析會(huì )，在執法思想、工作作風(fēng)、履職能力、遵章守紀等方面進(jìn)行了認真查擺，共寫(xiě)出個(gè)人分析材料29份，學(xué)習心得29篇。

　　通過(guò)查擺，我帶頭就產(chǎn)生問(wèn)題的原因進(jìn)行了深入剖析，查找了在學(xué)習、執法、世界觀(guān)改造方面的種種不足，在靈魂深處受到了深刻的教育。

　　為繼續深入開(kāi)展“轉、樹(shù)、促”活動(dòng)，根據查擺出的問(wèn)題，整改措施如下：

　　檢察機關(guān)作為法律監督機關(guān)，既要勇于監督別人，也要勇于接受別人監督，嚴格做好自身監督。

　　因此，我個(gè)人整改措施總的目標是：真正做到自身正、自身硬、自身凈。

　　一、要做到自身正、自身硬、自身凈，首先要勤學(xué)習、善思考，做思想上的帶頭人。

　　古人云：學(xué)而不思則罔，思而不學(xué)則殆。

　　一個(gè)不學(xué)無(wú)術(shù)的人不可能成為思想高尚的人，更不能成為人人信任、委以誠心、與之同甘共苦的帶頭人。

　　因此我要通過(guò)學(xué)習來(lái)不斷的提高自己、充實(shí)自己、豐富自己，增強自己的人格魁力和吸引力，進(jìn)而團結、帶領(lǐng)大家一道為實(shí)現綏濱檢察振興與發(fā)展而努力。

　　既要學(xué)習政治理論、黨的路線(xiàn)方針政策，提高政策覺(jué)悟和鑒別力，更好地駕馭全局，也要向書(shū)本學(xué)習，不斷刻苦鉆研，豐富理論知識，還要向實(shí)踐學(xué)習，增強自己的才干，提高自己的能力;既要向先進(jìn)典型學(xué)習，更要虛心向同志們學(xué)習，從而使自己能夠更好地擔負起肩上的擔子。

　　要增強黨委意識、人大意識和市院意識，自覺(jué)接受縣委和市院的領(lǐng)導，重大問(wèn)題和疑難案件要主動(dòng)向縣委政法委、市院匯報，確保檢察工作的正確方向。

　　二、要做到自身正、自身硬、自身凈，要突出抓好領(lǐng)導班子建設。

　　隊伍建設是根本，領(lǐng)導班子建設是關(guān)鍵。

　　只有一流的班子，才能帶出一流的隊伍。

　　領(lǐng)導班子一定要嚴于律己，以身作則，講黨性，重品行，做表率，自覺(jué)為人民掌好權、執好法。

　　要牢固樹(shù)立科學(xué)發(fā)展觀(guān)和正確的政績(jì)觀(guān)，不斷提高自身的素質(zhì)和修養，不斷提高領(lǐng)導水平和法律監督能力，努力使自己成為時(shí)代需要的合格領(lǐng)導者。

　　三、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好專(zhuān)業(yè)化建設。

　　當前，法律監督工作面臨的`執法環(huán)境越來(lái)越復雜，執法任務(wù)越來(lái)越繁重、執法工作越來(lái)越專(zhuān)業(yè)，檢察人員如果沒(méi)有足夠的法律專(zhuān)業(yè)素養，僅憑熱情、靠經(jīng)驗執法辦案是難以勝任的。

　　要大力加強檢察隊伍專(zhuān)業(yè)化建設，圍繞提高法律監督能力，進(jìn)一步建立健全符合法律監督工作實(shí)際、具有檢察機關(guān)特色的教育培訓機制，切實(shí)加強對檢察人員的專(zhuān)業(yè)化教育培訓。

　　要大力倡導學(xué)習型檢察院建設，“一把手”首先要帶頭學(xué)習，真正在全院形成刻苦鉆研法學(xué)理論和檢察業(yè)務(wù)的良好風(fēng)氣。

　　要高度重視人才隊伍建設，創(chuàng )新引進(jìn)機制，優(yōu)化培養環(huán)境，尊重人才，用好人才，下大力氣培養更多具有精深法律功底、豐富實(shí)踐經(jīng)驗的專(zhuān)業(yè)人才，切實(shí)提高法律監督能力和監督水平。

　　四、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好職業(yè)道德建設。

　　對檢察人員來(lái)說(shuō)，如果自身不過(guò)硬，不依法辦案，不公正執法，就沒(méi)資格監督別的部門(mén)，就不可能為人民掌好權，執好法，維護司法公正和社會(huì )正義更無(wú)從談起。

　　抓好職業(yè)道德建設是確保隊伍自身干凈的思想基礎。

　　因此，要以忠誠、公正、清廉、嚴明為核心，大力加強檢察隊伍職業(yè)道德建設，狠抓紀律作風(fēng)建設和反腐倡廉建設，把檢察職業(yè)道德建設與執法規范建設緊密結合起來(lái)，把檢察職業(yè)道德的基本要求變成執法、司法工作的規則、機制，進(jìn)一步提升檢察機關(guān)的執法形象和公信力，真正使檢察人員成為社會(huì )公平正義的守護者。

　　五、要做到自身正、自身硬、自身凈，還要突出抓好自身監督制約機制建設。

　　作為監督者，必須首先接受監督。

　　否則，監督就不會(huì )有公信力，檢察權還會(huì )被濫用。

　　要自覺(jué)把法律監督工作置于黨的領(lǐng)導和人大的監督之下，自覺(jué)接受政協(xié)民主監督、人民群眾監督、新聞輿論監督，真正以公開(kāi)促公正，以公正贏(yíng)得公信，樹(shù)立檢察機關(guān)和檢察人員可親、可信、可敬的良好形象。

　　對于關(guān)鍵執法崗位、一線(xiàn)執法人員，要強化監督制約，堅決防止執法不公、不廉問(wèn)題的發(fā)生。

　　要不斷探索和完善對檢察權運行實(shí)施監督的有效機制和制度體系，加大對執法過(guò)錯責任追究的力度，努力形成對檢察機關(guān)自身執法活動(dòng)全過(guò)程、全方位的監督。

　　做到自身正、自身硬、自身凈是一項長(cháng)期的任務(wù)，在今后的工作中，按照“自身正、自身硬、自身凈”的目標，持之以恒，常抓不懈，自覺(jué)做到黨在心中、人民在心中、法在心中、正義在心中，真正把檢察隊伍建設成為一支政治堅定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)優(yōu)良、執法公正的隊伍，為開(kāi)創(chuàng )中國特色社會(huì )主義檢察事業(yè)新局面作出新貢獻。

審計實(shí)施方案11

　　一、指導思想：xxx

　　二、舉辦時(shí)間：初步定于8月20日。

　　三、參展作品范圍：反映今年以來(lái)我局幫扶夏莊鎮前蘇格村建設社會(huì )主義新農村活動(dòng)、審計人員一線(xiàn)工作時(shí)的場(chǎng)景、實(shí)物資料、新舊面貌對照等攝影作品，無(wú)論作者是誰(shuí)均可按科室參展。

　　四、作品內容及規格要求：要求作品思想健康向上、表達主題鮮明、富有審美情趣，并有一定攝影水平。規格按7寸標準擴放，并配有簡(jiǎn)潔文字說(shuō)明，注明作者科室（單位）、姓名。

　　五、參展地點(diǎn)：參展地點(diǎn)設在一樓大廳，分別拿出3個(gè)看板和2個(gè)看板用于“合力建設新農村攝影展”和“審計歷史的.瞬間攝影展”。

　　六、前期工作：從現在起，各科室要拿出專(zhuān)門(mén)人員搞好攝影作品的搜集整理、文字編輯、分類(lèi)匯總工作，并于8月10日前提交到綜合科；綜合科進(jìn)行匯總篩選和文字審核，搞好總體設計，并于8月15日前將設計好的清樣提交到分管領(lǐng)導和主要領(lǐng)導審核，8月20日正式展出。

　　七、評比辦法：采取全體機關(guān)干部現場(chǎng)觀(guān)摩、現場(chǎng)投票的辦法，評出20幅優(yōu)秀作品，在此基礎上評出1名最佳攝影作者、4名優(yōu)勝攝影作者。

審計實(shí)施方案12

　�。ㄒ唬╉椖勘尘敖榻B。

　　A新區管理委員會(huì )于20xx年成立。新區自成立后，開(kāi)發(fā)建設和經(jīng)濟社會(huì )各項事業(yè)進(jìn)展順利，社區生活配套行動(dòng)成效顯著(zhù)，規劃體系不斷完善，經(jīng)濟發(fā)展勢頭強勁，財政收入保持較快增長(cháng)。同時(shí)，在發(fā)展過(guò)程也暴露了不同方面、不同層次的問(wèn)題和矛盾。A新區是N市經(jīng)濟發(fā)展的重要部分和潛力，發(fā)展好壞影響整個(gè)市經(jīng)濟能否穩定和快速發(fā)展。如果對A新區進(jìn)行財政財務(wù)收支審計，一方面摸清A新區發(fā)展的客觀(guān)實(shí)際情況，揭露新區發(fā)展過(guò)程中可能存在的違紀違規、損失浪費、侵害老百姓利益等問(wèn)題，可為市領(lǐng)導提供科學(xué)正確的決策依據；另一方面通過(guò)審計監督和服務(wù)，可以促使新區完善管理制度，規范行政行為，提高管理水平，維護群眾利益，從而推動(dòng)新區又好又快發(fā)展。這種既符合政府執政需要，又符合老百姓利益的審計監督，何樂(lè )而不為呢？因此，N市審計局在“全面審計，突出重點(diǎn)”審計方針指導下，將A新區財政財務(wù)收支審計項目列為年度審計工作計劃。

　�。ǘ�）審計目標、對象、范圍及重點(diǎn)。

　　通過(guò)對A新區財政財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性審計，掌握新區發(fā)展的客觀(guān)真實(shí)現狀，通過(guò)揭露財政財務(wù)管理中違紀違規行為，揭示新區發(fā)展中存在的問(wèn)題和矛盾并分析其產(chǎn)生的原因，從而提出有關(guān)新區發(fā)展的合理化建議，達到完善管理制度，規范行政行為，提高管理水平，維護群眾利益，推動(dòng)新區又好又快發(fā)展。此項目選擇了A新區20xx年、20xx年財政財務(wù)收支內容進(jìn)行審計，審計對象涉及新區的財政、地稅、土地等部門(mén)及下屬企業(yè)和街道（管理處）等。

　�。ㄈ�）審計范圍和重點(diǎn)主要是：

　　1、財政管理合理性、科學(xué)性方面。檢查財政體制是否科學(xué)、合理。重點(diǎn)檢查：預算編制程序、內容是否合規、完整；預算批復是否全面、及時(shí)，預算追加、追減的程序是否合規、完善；預算外資金管理是否實(shí)行收支兩條線(xiàn)，歸集是否足額及時(shí)，撥付手續是否健全等。

　　2、財政收入的真實(shí)性、合法性方面。檢查稅收總量及構成，是否收費合規，是否隱瞞收入，是否混淆入庫，是否按規定進(jìn)行上下級財政結算，是否擠占上級財政收入。重點(diǎn)對契稅、罰沒(méi)款、行政性收費、土地出讓金等財政收入進(jìn)行審查。

　　3、財政支出的真實(shí)性、合法性、效益性方面。檢查支出是否真實(shí)，是否虛列支出或多列支出，支出程序是否合規、科學(xué)。重點(diǎn)檢查基礎建設資金的管理及使用情況、契稅等稅費的返還情況、土地出讓金的支出情況、征地補償款的撥付、使用及管理情況、管委會(huì )與下屬企業(yè)、街辦（管理處）的資金往來(lái)款項。

　�。ㄈ�）主要成果及利用

　　1、揭露違反財經(jīng)法規金額巨大。該項目揭露出單位虛列資本、占用村集體土地補償款等違反財經(jīng)法規金額12.54億元、損失浪費金額約1 017萬(wàn)元，收繳和歸還原渠道資金326.8萬(wàn)元。

　　2、審計結果產(chǎn)生了重大影響。一是審計結果得到了省、市領(lǐng)導的高度重視和多次批示，僅省委常委、市委書(shū)記針對審計結果就專(zhuān)門(mén)作了兩次批示；二是審計結果促使N市有關(guān)部門(mén)加大了對涉及老百姓利益的問(wèn)題監督和查處力度并制定了制度，加強了政府的責任，如市紀委牽頭組織國土、農業(yè)、審計部門(mén)對全市征地較多的縣區的征地補償款的使用情況進(jìn)行了檢查，農業(yè)部門(mén)牽頭制定了有關(guān)全市農村集體經(jīng)濟組織征地補償費使用、管理及監督辦法。

　　3、被審計單位高度重視審計結果，積極整改。主管A新區的市委常委針對審計指出的`問(wèn)題專(zhuān)門(mén)召開(kāi)會(huì )議，要求A新區認真整改到位，A新區在審計后出臺了《A新區管委會(huì )進(jìn)一步加強財政財務(wù)管理的意見(jiàn)》等一系列文件和制度。

　　4、獲省、市優(yōu)秀項目獎。該項目嚴格貫徹執行審計署5、6號令，審計程序規范、質(zhì)量可靠、效果明顯，獲得了20xx年度省、市優(yōu)秀審計項目獎。

　　二、項目的組織和實(shí)施

　�。ㄒ唬�審前調查。

　　為了使正式審計少走彎路，不浪費精力，審計人員花了大部分時(shí)間進(jìn)行審前調查。首先，審計調查前，編制了審計調查方案，明確調查目的、對象、內容及調查人員分工和計劃完成時(shí)間。其次在實(shí)施調查過(guò)程中，審計調查分兩個(gè)小組進(jìn)行：一個(gè)小組通過(guò)被審計單位了解情況，采集有關(guān)信息，如：走訪(fǎng)了A新區的上級財政、土地、稅務(wù)、等部門(mén)和單位，走訪(fǎng)了新區失地的農民，搜集了媒體有關(guān)新區發(fā)展的報道；另一個(gè)小組通過(guò)被審計單位內部掌握情況，進(jìn)行了模擬審計實(shí)施，審計組要求被審計單位提供年度預決算資料、重大經(jīng)濟合同、重大投資和基礎建設、重要會(huì )議記錄、相關(guān)內部控制制度、內設機構及下屬單位、土地出讓臺賬等。

　　通過(guò)審計調查，審計人員掌握了大量的信息，如：A新區財政財務(wù)收支規模及構成、主要稅源，可能存在財政收入繳庫不及時(shí)、擠占上級財政的收入、資本運作不合規、征地補償款撥付不到位、農民利益受侵害、內部控制制度薄弱的問(wèn)題等。最后，審計人員將審前調查到的信息歸類(lèi)、匯總，制定了審計實(shí)施方案，提出了正式審計予以重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題：土地出讓收支情況、征地補償款撥付使用管理情況等。

　�。ǘ�）成立審計組、制訂審計實(shí)施方案與審前交流討論。

　　審計調查后，N市審計局專(zhuān)門(mén)召開(kāi)了該項目審計討論會(huì )，會(huì )上，審計調查人員對本人掌握的信息進(jìn)行歸納、分類(lèi)、匯總，并提出正式審計需要落實(shí)的問(wèn)題和檢查的重點(diǎn)。經(jīng)過(guò)會(huì )議討論，審計人員達成以下共識：

　　1、審計組最好有需要有擅長(cháng)計算機專(zhuān)業(yè)的、工程技術(shù)人員參加，主審為一位財政審計經(jīng)驗豐富的同志擔任；

　　2、預測了正式審計的工作量，確定有6名審計人員組成審計組；

　　3、根據審計內容，進(jìn)行審計分工，6名審計人員分三個(gè)小組：一小組主要審計財政、稅務(wù)；二小組主要審計土地、城建；三小組主要審計下屬企業(yè)和街道（辦事處）的投資和支出；

　　4、明確審計實(shí)施方案必須達到以下要求：

　�。�1）圍繞審計目標，即注意圍繞哪些最能加強審計影響的事項搜集證據；

　�。�2）內容清晰并且盡可能詳盡，以便執行審計工作的人員理解；

　�。�3）邏輯合理，以便盡可能高效地進(jìn)行審計檢查；

　�。�4）實(shí)用有效，不需要進(jìn)行大量的抽查就可以搜集足夠的證據。

　�。ㄈ�）現場(chǎng)審計。

　　現場(chǎng)審計整個(gè)過(guò)程是圍繞審計實(shí)施方案的內容進(jìn)行的，基本達到了預期目的。主要表現在：

　　1、對審計實(shí)施方案中“是否存在擠占、挪用征地補償款”這個(gè)可能侵害群眾利益的問(wèn)題，審計人員一方面根據土地出讓臺賬和A新區財政局土地補償款撥付情況對比，結果發(fā)現：A新區財政局采取不及時(shí)撥付或先撥付到位再以借款收回來(lái)等形式，長(cháng)期占用了農民集體征地補償款約3.38億元；另一方面重點(diǎn)抽查有大量土地出讓的兩個(gè)街道（辦事處）及所屬所有村的土地補償款的收支情況，對所有利用土地補償款開(kāi)支的費用進(jìn)行統計和分類(lèi)，另外還選擇性地并深入農戶(hù)家中了解土地補償款的發(fā)放情況，結果發(fā)現：有的村存在土地補償款未及時(shí)發(fā)放、被個(gè)人挪用和私存私放的現象。村集體征地補償款用于大量開(kāi)支村干部工資報酬、獎金、招待費、外出考察旅游費、購車(chē)等非生產(chǎn)性開(kāi)支計945.1萬(wàn)元等。

　　2、根據審計方案要求對被審計單位收入規模、構成檢查這一審計內容，審計組在檢查新區下屬街辦和管理處時(shí)，對它們的所有收入來(lái)源進(jìn)行了分析，并對收款收據存根進(jìn)行了分類(lèi)檢查，且與納入財政專(zhuān)戶(hù)的數據進(jìn)行了比較。結果發(fā)現：某街辦以產(chǎn)業(yè)發(fā)展服務(wù)費的名義向各村收取費用用164.4萬(wàn)元；某管理處無(wú)依據在支付給農民的土地補償款中按10%提取管理費40萬(wàn)元作為本單位的收入。

　　3、根據審計實(shí)施方案中對稅源總量和構成的檢查要求，審計組到新區的地稅局獲取20xx年、20xx年的各項稅種的納稅的數據，并利用計算對這些數據進(jìn)行分類(lèi)、篩選、分析、統計、對比。結果發(fā)現：A新區20xx年、20xx年稅收收入增收較多，增幅較大，稅收收入的主要來(lái)源主要是靠土地房產(chǎn)契稅、建筑行業(yè)營(yíng)業(yè)稅、房地產(chǎn)行業(yè)等方面的稅收構成，稅收構成不合理，隨著(zhù)國家對房地產(chǎn)行業(yè)宏觀(guān)調控的加強及A新區房地產(chǎn)市場(chǎng)的逐漸飽和，新區契稅、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅等收入必將受到影響，新區可持續發(fā)展難以得到有力的財政保障。

　　4、根據審計實(shí)施方案中“是否擠占上級財政收入”的檢查內容，審計組將審前調查從上級財政部門(mén)提供的新區上解稅費明細表與新區財政部門(mén)提供的上解支出內容、預算外收入構成對比，結果發(fā)現：A新區財政部門(mén)預算外收入中反映墻體材料專(zhuān)項基金、散裝水泥專(zhuān)項基金、粉煤灰綜合利用專(zhuān)項基金三項合計1 675.2萬(wàn)元是在未取得上級部門(mén)委托代收權情況下自行收取的，且未全部上繳上級財政。

　　5、根據審計實(shí)施方案確定的土地出讓和資本運作的檢點(diǎn)，審計人員根據審計調查收集的新區近兩年所有土地出讓每宗土地出讓面積、出讓價(jià)格、繳納的稅費、受讓單位、出讓合同、收款情況土地性質(zhì)等信息作了記錄，并現場(chǎng)到實(shí)地查看用地的實(shí)際情況。結果發(fā)現：為了招商引資，新區管委會(huì )及下屬企業(yè)為一落戶(hù)企業(yè)無(wú)償墊資2.1億元，使該企業(yè)不用付現獲取該新區中心區兩宗土地使用權；新區直屬企業(yè)城司無(wú)償利用14宗土地，面積730.62畝，為某地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司擔保抵押貸款5億元。

　　6、根據審計調查掌握的新區資本運作不規范等線(xiàn)索，審計人員查閱了A新區管委會(huì )和下屬企業(yè)的經(jīng)濟合同和會(huì )議紀要，并與財務(wù)賬進(jìn)行核對。結果發(fā)現：A新區直屬企業(yè)城司依據此管委會(huì )通知，將借入管委會(huì )的土地出讓金9億元轉為資本公積，而新區管委會(huì )賬上仍反映應收城司的9億元債權，審計認為城司將此項負債轉作資本公積的虛列的；同時(shí)還發(fā)現新區另一直屬企業(yè)因管理不善，導致一筆債權約735萬(wàn)元長(cháng)期未追回。

　�。ㄋ模┏鼍邔徲媹蟾媾c后續審計服務(wù)。

　　審計結束后，N市審計局向A新區管委會(huì )出具了審計報告，指出了問(wèn)題并提出了建議。審計結果對A新區產(chǎn)生了強烈的震動(dòng)，促成了一次從上到下的審計整改活動(dòng)。首先，新區管委會(huì )高度重視審計結果。 1、專(zhuān)門(mén)召開(kāi)了由管委會(huì )班子成員，區直各部門(mén)負責人和財務(wù)人員、街辦（管理處）全體班子成員及，各村（場(chǎng)、站）社區主要負責人及財務(wù)人員，區屬企事業(yè)單位負責人及財務(wù)人員參加的財政財務(wù)工作會(huì )，會(huì )上管委會(huì )領(lǐng)導通報了A新區管理委員20xx年、20xx年財政、財務(wù)收支審計結果。主管A新區工作的市委常委作了《推進(jìn)制度化建設，努力開(kāi)創(chuàng )全區財政財務(wù)管理工作新局面》的重要講話(huà)，并要求各部門(mén)、各單位針對審計提出的問(wèn)題，認真抓好整改進(jìn)一步加強財政財務(wù)管理；

　　2、新區管委會(huì )及相關(guān)部門(mén)和單位按審計要求上繳和歸還原渠道金額326.8萬(wàn)元。

　　1）新區管委會(huì )積極認真抓了審計整改。一方面制定了審計整改工作實(shí)施方案，明確了整改項目、整改內容、整改標準、時(shí)間要求、主要負責單位、相關(guān)單位、主要負責人等；

　　2）新區管委會(huì )專(zhuān)門(mén)派人到N市審計局征求如何整改的意見(jiàn)和學(xué)習整改的方法；

　　3）新區管委會(huì )將整改結果報送N市審計局，對審計指出的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)和單位大都進(jìn)行了整改，對個(gè)別因客觀(guān)原因難以整改到位的問(wèn)題作了說(shuō)明。

　　同時(shí)，N市審計局專(zhuān)門(mén)將審計結果報告呈報給N市市委、市政府主要領(lǐng)導，省委常委、市委書(shū)記對審計報告作出重要批示：“A新區發(fā)展成績(jì)明顯，但對審計出的問(wèn)題要重視，要健全制度，加強管理，防范風(fēng)險”。

　　重視審計宣傳，提煉審計成果，擴大審計影響是后續審計的一個(gè)重要工作內容。該項目審計結束后，審計人員針對有些部門(mén)違規使用征地補償款等侵害老百姓利益的問(wèn)題撰寫(xiě)了《規范土地征用補償管理，保障農民合法權益》的信息，該信息被N市市委辦公廳主辦的刊物采用，省委常委、市委書(shū)記再次作出批示：要有制度管理并要求市紀委加強監督管理。市紀委及相關(guān)單位做了以下工作：市紀委召集了國土、農業(yè)等部門(mén)進(jìn)行協(xié)調，確定由市農業(yè)局牽頭，國土、監察部門(mén)共同擬定有關(guān)全市農村集體經(jīng)濟組織片地補償費使用、管理及監督辦法；二是市紀委定期與N市審計局進(jìn)行溝通，對審計中反映的問(wèn)題進(jìn)行調查處理，并選擇典型案例進(jìn)行通報；三是市國土部門(mén)牽頭，相關(guān)部門(mén)參與，對全市農村集體經(jīng)濟組織征地補償費使用、管理情況進(jìn)行了一次全面檢查。

　　三、項目經(jīng)驗和體會(huì )

　�。ㄒ唬�審計項目選得準。

　　科學(xué)、準確立項是審計出精品的前提，我們實(shí)施審計項目一貫堅持“做一個(gè)精一個(gè)”的指導思想，每個(gè)審計項目都是以領(lǐng)導關(guān)心、群眾關(guān)注、社會(huì )關(guān)切的問(wèn)題和矛盾來(lái)確立，盡量為審計出精品創(chuàng )造天時(shí)、地利、人和的先機。該項目的立項，與市領(lǐng)導所關(guān)心的新區發(fā)展的成果及矛盾相關(guān)，項目預設的征地補償款等問(wèn)題既涉及了群眾的切身利益，又與社會(huì )關(guān)切的熱點(diǎn)一致，準確立項為出精品創(chuàng )造了前提條件。

　�。ǘ�）審前調查做得細。

　　審計項目?jì)热輳碗s，涉及面廣，審計人員從項目開(kāi)始時(shí)就意識到要做好該項目的審計，必須做好審前調查，編制好審計實(shí)施方案。因此，審計人員在審前調查階段花了大量的時(shí)間和精力，做了大量的工作，工作要求基本上與正式審計一致。通過(guò)細致、周密的審前調查，審計人員不僅確定了審計的重點(diǎn)和范圍，而且了解了項目對人員素質(zhì)要求等信息。因此，根據審前調查獲得的信息而編制的審計實(shí)施方案內容具體、操作性強、預期效果明顯，為正式審計節省時(shí)間，直奔主題，創(chuàng )造了良好的條件。

　�。ㄈ�）審計方法用得巧。

　　審計方法有很多，正確、合適地采用往往能起到事半功倍的作用。

　　1、改變以現場(chǎng)為主傳統審計方式，加大非現場(chǎng)審計力度，既減少了被審計單位的接待時(shí)間和精力，又減少了審計人員在審計過(guò)程中擾的機會(huì )；

　　2、運用取證方法較多且適用有效，不僅運用了觀(guān)察、審閱、查詢(xún)、計算、分析等常規的方法，還運用了訪(fǎng)談法收集證據，這些方法的結合運用比較靈活，便于了解觀(guān)點(diǎn)和看法、收集信息和證據、探查有關(guān)事項的根源和真相等，有的方法對審計人員深入審計起到了關(guān)健作用；

　　3、根據審計數據量大的部分，采用人工審計和計算機審計相結合的方式，通過(guò)計算機篩選分析得到線(xiàn)索，利用人工進(jìn)行現場(chǎng)核實(shí)，既取得了較好的審計效果又節約了審計時(shí)間。

　�。ㄋ模�審計整改抓得實(shí)。

　　審計整改抓得實(shí)主要得益于三個(gè)方面：

　　1、審計整改得到了市主要領(lǐng)導的重視與關(guān)注；

　　2、審計整改是我們常抓不懈的工作，審計人員認真開(kāi)展了后續審計，跟蹤監督審計發(fā)現問(wèn)題的整改落實(shí)；

　　3、被審計單位重視審計整改，審計整改工作做得細，如邀請審計人員培訓、完善和建立規章制度、將審計整改分項落實(shí)到個(gè)人和部門(mén)；

　　4、相關(guān)部門(mén)針對審計發(fā)現的問(wèn)題建立了公共制度，并加大了對侵害老百姓利益問(wèn)題的監督和查處力度。

　�。ㄎ澹�審計成果用得好。

審計實(shí)施方案13

　　為進(jìn)一步做好經(jīng)濟責任審計工作，保證質(zhì)量并按時(shí)完成任務(wù)，統一經(jīng)濟責任審計工作的規范和各項要求，根據《審計法》及其實(shí)施條例、中辦國辦兩個(gè)《暫行規定》及其實(shí)施細則，結合我市實(shí)際，特制定本工作方案。

　　一、審計目標

　　在審計領(lǐng)導干部任職期間所在單位財政財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性的基礎上，摸清單位家底，重點(diǎn)揭露財政財務(wù)收支活動(dòng)存在的違規違紀、重大損失浪費和領(lǐng)導干部違反廉政規定等問(wèn)題，做出正確評價(jià)并分清經(jīng)濟責任。通過(guò)審計，增強被審計單位及有關(guān)人員遵紀守法和廉潔自律意識，促進(jìn)領(lǐng)導干部正確行使權力，推進(jìn)依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟健康發(fā)展服務(wù)。

　　二、審計范圍

　　領(lǐng)導干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據與本單位經(jīng)濟往來(lái)情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當延伸下一級單位。

　　審計時(shí)限應為領(lǐng)導干部的任職時(shí)間，已進(jìn)行過(guò)任中審計的，原則上不再重復審計。所需審計時(shí)限較長(cháng)的，可重點(diǎn)審計后三年或最后一屆任期，重大問(wèn)題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。

　　三、審計的主要內容及重點(diǎn)

　�。ㄒ唬┴瀼貓绦袊�家法律法規和經(jīng)濟政策情況。部門(mén)單位執行《預算法》、《會(huì )計法》、《稅收征管法》等財經(jīng)法規情況，有無(wú)做假帳、私設"帳外帳"，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀問(wèn)題；部門(mén)單位內部制訂的財務(wù)管理制度、辦法等是否符合國家規定；執行中央及省市出臺的經(jīng)濟政策情況。

　�。ǘ�）財政財務(wù)收支情況。一是部門(mén)單位預算編制和執行情況，決算報表的真實(shí)性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務(wù)收支是否真實(shí)、合法。二是各類(lèi)資金、基金和收費項目是否符合國家政策規定，有無(wú)亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問(wèn)題；執行"收支兩條線(xiàn)"政策是否到位，票據和帳戶(hù)是否合規等；有無(wú)隱瞞收入、私設"小金庫"等問(wèn)題。三是各項專(zhuān)項資金的管理、使用及其效益情況，有無(wú)擠占挪用專(zhuān)項經(jīng)費和其它專(zhuān)項資金問(wèn)題。

　�。ㄈ�）資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內各項資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、合法性（包括貨幣資金、有價(jià)證券、各項應收款、庫存材料、對外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等），各項資產(chǎn)的管理是否符合規定，有無(wú)賬外資產(chǎn)。通過(guò)任期內國有資產(chǎn)（一般按凈資產(chǎn)數）的增減變化，確認國有資產(chǎn)保值增值情況，分析國有資產(chǎn)有無(wú)流失、損失、浪費等問(wèn)題。

　�。ㄋ模┴搨�情況。主要審核任期內單位債務(wù)的真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)審查往來(lái)款項催要及清理是否及時(shí)，有無(wú)長(cháng)期掛賬和利用往來(lái)賬戶(hù)隱瞞收入等問(wèn)題；有無(wú)賬外債務(wù)，并及時(shí)查明原因，并分析債務(wù)的增減變化情況。

　�。ㄎ澹┲卮蠼�(jīng)濟決策情況�；�本建設、對外投資等重大經(jīng)濟事項的決策程序是否正確，是否經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，資金來(lái)源是否正當，是否按規定管理和使用資金，其效益性如何。有無(wú)違規擔保、抵押和購買(mǎi)股票、債券等現象。有無(wú)因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現象。

　�。�六）領(lǐng)導干部遵守廉政規定情況。領(lǐng)導干部本人及其親屬有無(wú)長(cháng)期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問(wèn)題；有無(wú)從單位注入資金進(jìn)行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問(wèn)題；有無(wú)從下屬單位領(lǐng)取報酬和補助問(wèn)題；有無(wú)公款裝修、購買(mǎi)私房及超標準購車(chē)等問(wèn)題；有無(wú)通過(guò)親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)牟取私利問(wèn)題；有無(wú)轉移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個(gè)人和小團體牟取私利等問(wèn)題。

　　四、審計評價(jià)及責任界定

　　審計評價(jià)是經(jīng)濟責任審計的重點(diǎn)，應按照審計內容全面評價(jià)，重點(diǎn)包括被審計單位財政財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內控制度和遵紀守法情況，根據審計發(fā)現的問(wèn)題，分析問(wèn)題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會(huì )議記錄、調查筆錄等審計證據的基礎上進(jìn)行評價(jià)，正確界定領(lǐng)導干部應承擔的經(jīng)濟責任，具體分為直接責任、主管責任和領(lǐng)導責任，并在審計報告中簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。在沒(méi)有或無(wú)法取得相關(guān)證據，責任確實(shí)難以區分的情況下，采取寫(xiě)實(shí)手法，描述其經(jīng)濟活動(dòng)或決策活動(dòng)的具體過(guò)程。

　　領(lǐng)導干部對直接決定、認可、簽署意見(jiàn)、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟事項形成的問(wèn)題，在集體決策過(guò)程中具有最終決定權的經(jīng)濟事項形成的問(wèn)題，應承擔直接責任；對職責范圍內的基本建設、投資、收費、出借資金等重大經(jīng)濟事項存在的問(wèn)題，分管范圍內的工作存在的違紀違規或分管的下屬單位存在的重大違紀違規問(wèn)題，應承擔主管責任；對經(jīng)領(lǐng)導班子集體研究，按照少數服從多數原則決定，或受上級領(lǐng)導指示、授意的經(jīng)濟事項形成的問(wèn)題，分工范圍內的工作存在的一般性管理問(wèn)題和分管的下屬單位存在的.一般性違紀違規問(wèn)題，應承擔領(lǐng)導責任。

　　五、審計實(shí)施步驟

　�。ㄒ唬└愫脤徢罢{查。了解被審計單位的經(jīng)濟性質(zhì)、管理體制、機構設置、人員編制，財政財務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監督管理關(guān)系，職責或經(jīng)營(yíng)范圍，被審計人員的職責及工作分工，經(jīng)濟目標或指標的完成情況，財務(wù)會(huì )計機構及其工作情況，相關(guān)內控制度及其執行情況，以往接受審計及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計單位所適用的財經(jīng)法規和規章制度。注意廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)，以便確定審計重點(diǎn)。

　�。ǘ�）制定審計實(shí)施方案。審計組根據審計工作方案和審前調查情況制定審計實(shí)施方案，實(shí)施方案要突出所審內容，確定審計重點(diǎn)和延伸審計單位，明確分工，責任到人，嚴格落實(shí)各項審計質(zhì)量控制。審計過(guò)程中遇有重大事項或人員調整，應變更審計方案，并履行必要的審批手續。

　�。ㄈ�）審計組于實(shí)施審計3日前將審計通知書(shū)送達被審計單位和被審計領(lǐng)導干部本人，并要求單位搞好自查，寫(xiě)出書(shū)面自查報告，領(lǐng)導干部本人要寫(xiě)出任職期間的經(jīng)濟工作總結，并界定對問(wèn)題應承擔的責任。

　�。ㄋ模�審計組進(jìn)點(diǎn)要開(kāi)好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負責人及其他有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)座談會(huì )，講明審計目的和內容，聽(tīng)取自查情況及單位機構設置、人員編制和財務(wù)收支等情況介紹，被審計的領(lǐng)導干部宣讀自己任職以來(lái)的工作總結。張貼審計公告書(shū)，設立舉報箱。與被審計單位及被審計領(lǐng)導干部分別簽定雙向承諾書(shū)。

　�。ㄎ澹�審計組長(cháng)根據方案進(jìn)行審計分工，各成員應明確責任，認真實(shí)施審計，記錄好工作底稿和審計日記，整理好取證材料，做到真實(shí)、全面、規范、準確，并交審計組長(cháng)審核把關(guān)。

　�。�六）審計組匯總審計情況，寫(xiě)出審計報告并向分管領(lǐng)導匯報，做到重點(diǎn)問(wèn)題未查清的不離點(diǎn)，未摸清資產(chǎn)真實(shí)情況的不離點(diǎn)，審計范圍和內容達不到規定要求的不離點(diǎn)，審計工作底稿不完整的不離點(diǎn)。審計報告應征求被審計單位和被審計對象的意見(jiàn)。

　�。ㄆ撸�審計組將審計報告、審計方案等檔案所需材料送局法制科復核后，將審計情況和被審計單位、被審計人提出的意見(jiàn)一并通過(guò)定案會(huì )向局領(lǐng)導匯報，經(jīng)局領(lǐng)導審核通過(guò)后出具審計結果報告，下達審計決定。需要移交的，向有關(guān)部門(mén)送交移送處理書(shū)。

　　六、審計組織與管理

　　經(jīng)濟責任審計項目由經(jīng)責辦統一組織管理和安排，經(jīng)責辦兩個(gè)科室與局業(yè)務(wù)科共同承擔完成。經(jīng)責辦負責向市紀委、組織部等委托部門(mén)了解被審計單位及人員情況，并告知承擔審計項目的科室。審計結果報告由經(jīng)責辦負責統一向有關(guān)部門(mén)報送。經(jīng)責辦負責對內對外的溝通與協(xié)調，以解決審計過(guò)程中遇到的情況和問(wèn)題。

審計實(shí)施方案14

　　第一條為加強對下屬各控股子公司的管理和監督，正確評價(jià)、界定控股子公司法定代表人或授權代表人、總經(jīng)理班子成員、財務(wù)負責人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)領(lǐng)導人員)的任期經(jīng)濟責任，核實(shí)其任期財務(wù)狀況，促進(jìn)資產(chǎn)保值增值，根據《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》、《內部審計準則》及其他有關(guān)法律、法規及公司有關(guān)制度，結合公司實(shí)際情況，制定本實(shí)施辦法。

　　第二條本實(shí)施辦法所稱(chēng)任期經(jīng)濟責任，是指領(lǐng)導人員任職期間對其所在公司資產(chǎn)、負債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性，以及有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)應當負有的責任，包括直接責任和主管責任。

　　(一)直接責任是指領(lǐng)導人員對其任職期間的下列行為應當負有的責任： 1直接違反國財經(jīng)法規的行為;

　　2授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國財經(jīng)法規的行為; 3失職、瀆職行為;

　　4其他違反國財經(jīng)紀律的行為。

　　(二)主管責任是指領(lǐng)導人員在其任職期間對所在公司資產(chǎn)、負債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)應當負有的直接責任以外的領(lǐng)導責任和管理責任。

　　第三條領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計，分為屆中審計、屆滿(mǎn)審計和離任審計。屆中審計是指對領(lǐng)導人員任期中間進(jìn)行的經(jīng)濟責任審計；屆滿(mǎn)審計是指對領(lǐng)導人員任期屆滿(mǎn)后進(jìn)行的經(jīng)濟責任審計；離任審計是指對領(lǐng)導人員因任期屆滿(mǎn)、調動(dòng)、辭職、免職、撤職、退休等原因離開(kāi)本工作崗位所進(jìn)行的經(jīng)濟責任審計。

　　離任審計應遵循：先審計后離任原則(但因解聘、降級、撤職等非正常原因離任的，可先離任后審計，但并不因此解除其任職期間的經(jīng)濟責任和管理責任)；以經(jīng)濟責任、效益和制度或決議執行為核心原則；分清任期責任與前任責任、直接決策責任與間接管理責任、主觀(guān)責任與客觀(guān)責任原則。

　　第四條根據審計工作需要，公司審計機構可以委托社會(huì )中介機構進(jìn)行審計。

　　第五條領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計主要內容包括：

　　(一)任期內主要經(jīng)濟指標完成情況；

　　(二)資產(chǎn)負債率的增減情況；

　　(三)資產(chǎn)保值增值情況；

　　(四)財務(wù)收支的合法、合規性，資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、成本、費用和利潤的真實(shí)性，納稅等與經(jīng)濟相關(guān)的財務(wù)收支情況；

　　(五)重大投資(含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對外投資等)的情況及效果；

　　(六)內控制度的健全及有效執行情況，公司基本制度、財務(wù)制度及資產(chǎn)管理的執行情況；

　　(七)有無(wú)重大經(jīng)濟損失及浪費題；

　　(八)有無(wú)嚴重違反財經(jīng)法紀的題；

　　(九)對外擔保情況、經(jīng)濟糾紛(訴訟)情況、正在執行或未執行的重大經(jīng)濟合同情況；

　　(十)其他需要審計的事項。

　　審計人員根據屆中、屆滿(mǎn)、離任審計的不同情況確定重點(diǎn)審計內容。屆中審計側重于審查、評價(jià)企業(yè)現有狀況、財務(wù)收支的重大變化、盈虧的真實(shí)性及增減原因、企業(yè)經(jīng)濟增長(cháng)方式、增長(cháng)速度及自我積累和自我發(fā)展的能力、對企業(yè)

　　經(jīng)營(yíng)管理狀況提出建議；屆滿(mǎn)和離任審計側重于界定評價(jià)，核實(shí)資產(chǎn)的保值增值和真實(shí)、完整，任期內經(jīng)營(yíng)目標及經(jīng)濟指標完成情況，盈虧的真實(shí)及業(yè)績(jì)評價(jià)等。

　　第六條由總經(jīng)理辦公會(huì )批準或各子公司董事會(huì )、監事會(huì )委托離任審計項目。

　　第七條在接受審計項目后，審計機構應及時(shí)確定審計人員，做好實(shí)施審計前的資料及信息等方面的收集準備工作，編制好審計工作方案，并于實(shí)施審計前三個(gè)工作日向被審計單位下發(fā)審計通知書(shū)。

　　第八條被審計單位接到審計通知書(shū)后，應準備好以下資料：

　　(一)組織財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)、落實(shí)物資盈虧情況；

　　(二)進(jìn)行債權、債務(wù)清理的情況報告；

　　(三)領(lǐng)導人員任期內企業(yè)財務(wù)會(huì )計資料、統計資料；

　　(四)公司章程、管理制度、年度經(jīng)營(yíng)計劃，重要的`合同、協(xié)議、領(lǐng)導人員辦公會(huì )議紀要及年度工作總結；

　　(五)領(lǐng)導人員任期內經(jīng)濟責任履行情況的述職報告，主要內容與本實(shí)施辦法第五條所示內容一致；

　　(六)經(jīng)濟監督部門(mén)、公司管理本部、中介機構對企業(yè)檢查后的報告、處理意見(jiàn)及糾正情況資料；

　　(七)審計組認為需要的其他資料。

　　被審計單位和領(lǐng)導人員應當對所提供資料的真實(shí)性、完整性做出書(shū)面承諾。對提供虛假材料的有關(guān)責任人，可以提請相關(guān)權力機構對其做出必要的懲罰。

　　第九條審計機構在實(shí)施領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計過(guò)程中，有權依照《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》、《內部審計準則》的有關(guān)規定行使職權。

　　對非法干預、阻擾審計機構和審計人員進(jìn)行審計的行為應當依法進(jìn)行處理、處罰。必要時(shí)，審計機構可以建議總經(jīng)理辦公會(huì )或被審計公司董事會(huì )、監事會(huì )對有關(guān)人員采取必要的組織措施，保證審計工作的正常進(jìn)行。

　　第十條被審計單位或領(lǐng)導人員認為審計人員與其有利害關(guān)系、可能影響客觀(guān)、公正的，有權申請有關(guān)審計人員回避。審計人員在接受審計任務(wù)時(shí)認為本人與被審計單位或領(lǐng)導人員有利害關(guān)系的，應當申請回避。審計人員是否回避，由審計機構負責人決定。

　　第十一條審計機構在實(shí)施審計前，應聽(tīng)取總經(jīng)理辦公會(huì )或被審單位董事會(huì )、監事會(huì )對該公司及其領(lǐng)導人員的意見(jiàn)。

　　第十二條審計工作組按照規定的審計程序實(shí)施就地審計，聽(tīng)取領(lǐng)導人員的述職報告，審查會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表及統計資料，抽查實(shí)物資產(chǎn)，查閱與審計事項有關(guān)的件資料，召開(kāi)座談會(huì )或向有關(guān)單位和個(gè)人調查等，取得具有充分證明力的審計證據，形成完整的審計工作底稿。

　　第十三條審計機構在實(shí)施領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計過(guò)程中，遇有涉及職權圍以外的題，應當依照管轄職能和法定程序移交給有關(guān)部門(mén)調查核實(shí)，有關(guān)部門(mén)應積極組織實(shí)施，審計機構予以配合。

　　第十四條審計實(shí)施結束，審計組根據審計工作底稿進(jìn)行分析評價(jià)，寫(xiě)出審計報告。審計報告的主要內容包括：

　　(一)審計依據、審計時(shí)間、審計圍和審計方式；

　　(二)企業(yè)的基本情況；

　　(三)本實(shí)施辦法第五條所示內容；

　　(四)對審計查出題的處理意見(jiàn)和建議；

　　(五)審計組認為必要披露的其他內容；

　　(六)綜合評價(jià)。

　　第十五條審計報告應附審計調整后的資產(chǎn)負債表、損益表、主要經(jīng)濟指標完成情況表，重大投資項目情況表，主要財務(wù)狀況分析表及審計工作組認為必要的其他附表。

　　第十六條審計部實(shí)施審計后，將初步審計報告向被審者本人和所在單位征求意見(jiàn)，并取得書(shū)面回函。屆中、屆滿(mǎn)審計報告應征求領(lǐng)導人員和被審計單位的意見(jiàn)，并由領(lǐng)導人員簽字、單位蓋章；離任審計的經(jīng)濟責任審計報告，應分別由離任、接任領(lǐng)導人員在審計報告上簽署意見(jiàn)、單位蓋章。審計機構根據反饋意見(jiàn)審定審計報告。

　　第十七條審計機構對審計報告審定后，出具審計意見(jiàn)書(shū)或做出審計結論和處理決定，一并報總經(jīng)理辦公會(huì )、被審單位董事會(huì )及監事會(huì )并送交被審計單位執行。

　　第十八條審計法律責任分別按以下原則處理：

　　(一)被審計單位違反國財經(jīng)法規的，審計機構按國有關(guān)財經(jīng)法規的處罰規定，向被審計單位下達審計處理決定；

　　(二)對于違反財經(jīng)法規的責任人，需要進(jìn)行行政處罰的，移交所在公司董事會(huì )或總部人力資源部處理；觸犯刑律的，移送司法機關(guān)處理；

　　(三)對領(lǐng)導人員應承擔的經(jīng)濟責任，審計機構提出審計意見(jiàn)，由所在公司董事會(huì )或總部人力資源部按有關(guān)規定處理。

　　第十九條被審計單位對審計機構做出的處理決定必須認真執行，并將執行情況在規定的時(shí)間內書(shū)面上報審計機構。如對審計處理決定有異議，自收到審計處理決定之日起七個(gè)工作日內向所在公司董事會(huì )申請復議，并由董事會(huì )做出裁決。復議期間，原審計處理決定照常執行。

　　第二十條本實(shí)施辦法由公司審計部負責解釋。

　　第二十一條本實(shí)施辦法自頒布之日起施。

審計實(shí)施方案15

　　一、 組織機構 1、 機構框圖

　　2、 企業(yè)內部質(zhì)量管理體系 二、 方法內容措施 1、審計工作制度 2、審計工作進(jìn)度計劃 3、審計工作流程

　　4、 項目組人員（含項目負責人）崗位職責 5、 審計工作的內容、方法和措施

　　6、 有針對政府投資特點(diǎn)應采取的重點(diǎn)控制方法和措施……

　　審 計 實(shí) 施 方 案

　　一、組織機構：

　　1、機構框架圖：組織框架及職責分工

　　委托合同訂立之后，根據委托建設項目的規模、特點(diǎn)，委托的具體內容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內容、工作方法、工作重點(diǎn)），公司成立由注冊造價(jià)師為主組成的專(zhuān)業(yè)配備比例合理的項目審計小組。為了使項目人員熟悉有關(guān)建設項目法律、法規依據、標準、正確掌握政策界限和委托部門(mén)的要求，在正式工作前組織培訓學(xué)習，同時(shí)對所有項目組人員強調有關(guān)工作紀律，認真按時(shí)寫(xiě)好工作日記。

　　a、采用如下組織形式

　　b、人員組成及分工

　　根據受托工程項目的具體專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)，確定人員組成及分工； 一般組成：

　　組長(cháng)1人；負責組織、協(xié)調、指揮；

　　專(zhuān)業(yè)小組長(cháng)若干人；負責各專(zhuān)業(yè)小組的組織、協(xié)調、實(shí)施，針對具體問(wèn)題定方法、定原則、定標準；

　　總復核1人由總工擔任；負責總控審核質(zhì)量、研究決定審核中出

　　現的技術(shù)問(wèn)題；

　　專(zhuān)業(yè)小組成員若干人；在小組長(cháng)的安排下開(kāi)展具體審核工作，收集形成審核證據，編制審核工作底稿。

　　2、企業(yè)內部質(zhì)量管理體系：

　　a、確定項目負責人，明確各崗位職責、審計工作制度 指定工作經(jīng)驗豐富的造價(jià)工程師為項目負責人全面負責整個(gè)項目組的工作計劃安排，任務(wù)分配、組織實(shí)施、項目小組成員的審核結論及成果文件。

　�、夙椖控撠熑斯ぷ髀氊煟簠f(xié)助公司簽訂委托合同，制定審計實(shí)施計劃，指定審計項目組成員，按專(zhuān)業(yè)分配審計任務(wù)，主審具體業(yè)務(wù)，復核項目組其它人員的審核結論，協(xié)調與建設方、監理方、施工方的工作關(guān)系、組織三方核對，出具相關(guān)審計報告并簽章，負責審計資料的整理并歸檔。

　�、陧椖拷M成員的工作職責：協(xié)助配合項目負責人工作，實(shí)施具體的審計工作，出具經(jīng)三方簽字確認的單位工程造價(jià)結算審定單。

　　二、方法內容措施 1、審計工作制度：

　　嚴格按照《工程造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)操作指導規程》、《工程造價(jià)咨詢(xún)單位執業(yè)行為準則》的要求建立三級復核的'業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系，對于任何成果文件都要經(jīng)過(guò)具體審核人員自核、互核，項目負責人復核，公司技術(shù)負責人的復核及法定代表人的簽發(fā)三級復核程序。做到：

　　a、廉----不接受承包方的吃、請、娛樂(lè )；不個(gè)人單獨與承包方實(shí)施審核；現場(chǎng)工作期間不單獨個(gè)人行動(dòng)；【財務(wù)審計實(shí)施方案】

　　b、勤----勤奮工作，勤問(wèn)參與工程項目的監理、業(yè)主、設計人員，勤于測量工程量、觀(guān)察施工做法；

　　c、準----計算、測量準確，對政策、合同理解把握準確，掌握信息全面、準確；

　　d、公----公平、公正、公開(kāi)執業(yè)。 2、審計工作進(jìn)度計劃：

　　根據建設方委托項目的規模及難易程度制定詳細的進(jìn)度計劃： ①工作規模在1000萬(wàn)元以?xún)龋?0個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現場(chǎng)三方核對并出具工程造價(jià)審定單8個(gè)工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個(gè)工作日。

　�、诠ぷ饕幠Ｔ�1000萬(wàn)元以上，25個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現場(chǎng)三方核對并出具工程造價(jià)審定單13個(gè)工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個(gè)工作日。

　　3、審計工作流程（詳見(jiàn)流程圖）

　　基本工作流程圖

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