審計實(shí)施方案范文（通用17篇）
為保障事情或工作順利開(kāi)展，通常需要預先制定一份完整的方案，方案是書(shū)面計劃，是具體行動(dòng)實(shí)施辦法細則，步驟等。那么什么樣的方案才是好的呢？以下是小編整理的審計實(shí)施方案，希望能夠幫助到大家。
審計實(shí)施方案 1
一、設計階段
設計階段是造價(jià)控制的重點(diǎn)，任何工程設計都是技術(shù)和經(jīng)濟的辨證統一，設計階段如何處理好技術(shù)和經(jīng)濟之間的關(guān)系，是控制工程造價(jià)的最關(guān)鍵環(huán)節。一項設計可以有多種技術(shù)上的可行方案，這就要求造價(jià)咨詢(xún)機構對不同設計方案進(jìn)行造價(jià)分析和比較，從中優(yōu)選設計方案，以達到在保證設計風(fēng)格和工程質(zhì)量的前提下，達到最大限度控制工程造價(jià)的目的。
二、工程招投標階段
目前，造價(jià)咨詢(xún)機構大多具有招標代理資質(zhì)，這樣就為全過(guò)程造價(jià)控制奠定了良好基礎。該過(guò)程的重點(diǎn)是合理編制招標文件，并為招標提供合理、準確的工程預算或招標控制價(jià)，以便投資方準確確定投資額，合理安排資金，并確保使預算不超概算。具體工作內容如下：
1.擬訂發(fā)包方案、編寫(xiě)招標文件、發(fā)布招標公告，制定資格預審條件和文件、 組織接收投標申請人報名、審查潛在的投標人資格，確定潛在投標人；
2.編制評盡準確的工程量清單、編制工程標底或控制價(jià)、組織現場(chǎng)勘察和答疑；組織開(kāi)標、評標；向招標人推薦最佳的投標人；
3.協(xié)助招標人與中標人簽訂施工合同；編制招標代理書(shū)面報告；
咨詢(xún)機構在編制工程量清單和編制工程標底或招標控制價(jià)時(shí)，對因產(chǎn)地、品牌、規格及型號不同影響單價(jià)較大的材料應單獨列表，并在招標文件中要求投標人提供詳細的產(chǎn)地、品牌、規格、型號及單價(jià)，并在施工階段會(huì )同監理及建設方共同監督確認，避免施工方以次充好；對設計時(shí)難以確定規格型號、單價(jià)難以確定的設備或材料，招標時(shí)應以暫估價(jià)的形式計入并在招標文件中注明結算時(shí)由各方共同市場(chǎng)考察后確認；對于招標人有便捷熟悉的材料或設備，可以甲方供料形式在招標文件中說(shuō)明。
三、項目實(shí)施階段
項目實(shí)施階段是建設方資金投入最多、最容易造成資金不合理流失的階段，該階段的造價(jià)控制重點(diǎn)是使建設方及時(shí)、動(dòng)態(tài)的掌握投資情況、合理支付工程款、選擇價(jià)格合理的建筑材料，保證最終工程結算不超過(guò)工程預算，該階段是跟蹤審計的重點(diǎn)。
在該階段的造價(jià)跟蹤審計主要體現在以下幾個(gè)方面：
1.施工單位中標后，應及時(shí)與建設單位核對預算工程量及施工單位擬訂的特殊的材料價(jià)格、品牌明細算等具體數據。確定圖紙工程內容和數量，修整工程造價(jià)，并附該中標工程具體數量、單價(jià)和具體材料數量明細，使建設方及工程監理方可根據該明細合理訂購材料。
2. 每日做好審計日志，及時(shí)做好影像資料，為結算審計提供依據；及時(shí)監督工程施工與設計是否相符，做到每施工一處分項工程核對一處，避免施工單位偷工減料；。
3.工程進(jìn)度款的撥付嚴格執行合同約定，對于每月按形象進(jìn)度撥款的，每個(gè)月根據施工進(jìn)度、建設方及工程監理簽證資料，由施工單位編制當月結算，經(jīng)核定后，作為建設方付款依據。并根據市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)和特殊材料價(jià)格的確定修正工程預算，使建設方隨時(shí)掌握最新的投資預算，并附該預算與工程標底預算之間的工程造價(jià)差距情況，并分析其原因。
4.針對施工期價(jià)格浮動(dòng)超過(guò)約定的材料，及時(shí)掌握各施工階段的材料價(jià)格并會(huì )同各方及時(shí)確認價(jià)格，避免結算時(shí)帶來(lái)爭議。
5.工程竣工后，由施工單位送審工程結算，經(jīng)審核后，編制工程結算審核報告。并附該結算與工程預算的差距情況及原因。
四、項目實(shí)施階段造價(jià)控制的具體做法：
1.材料價(jià)格的確定與控制
一般應根據施工合同約定進(jìn)行確定和控制，大體存在以下幾種情況：施工期較短的工程或施工期建材市場(chǎng)價(jià)格較穩定時(shí)，一般約定材料價(jià)格執行投標報價(jià)；施工期較長(cháng)或施工期建材市場(chǎng)價(jià)格不穩時(shí)，一般約定價(jià)格浮動(dòng)在一定范圍內不調整，超過(guò)該范圍對超過(guò)部分進(jìn)行調整；非招標工程材料價(jià)格一般約定執行施工期當地工程造價(jià)管理部門(mén)發(fā)布的材料市場(chǎng)信息價(jià)或簽證價(jià)格。根據以上情況，在現場(chǎng)跟蹤時(shí)應及時(shí)會(huì )同各方對到場(chǎng)材料的產(chǎn)地品牌規格型號進(jìn)行確認并與投標書(shū)核對，發(fā)現不一致時(shí)，如影響到工程質(zhì)量和造價(jià)時(shí)應要求施工方改正。
2.工程量的確定與控制
施工單位在每個(gè)月初提供一份詳細計劃完成的工程量清單，報業(yè)主審核，造價(jià)咨詢(xún)機構根據審核后的計劃完成的工程量清單及當時(shí)的市場(chǎng)材價(jià)格，編制當月計劃投資額。月末由施工單位提供本月實(shí)際完成的工程量清單，經(jīng)現場(chǎng)業(yè)委托人員確認，并報業(yè)主批準后，造價(jià)咨詢(xún)機構應根據批準后實(shí)際完成的工程員及當月市場(chǎng)材料價(jià)格編制當月實(shí)際完成的工程投資額，并報業(yè)主、實(shí)施單位，以便業(yè)主及時(shí)撥付工程款。并與計劃投資額比較，分析差異原因，以便及時(shí)采取組織、經(jīng)濟、技術(shù)等防止類(lèi)似的原因再次發(fā)生，平時(shí)應由業(yè)主定時(shí)召開(kāi)例會(huì )，匯報完成投資與進(jìn)度情況，布置下一步投資與進(jìn)度計劃，直至整個(gè)工程全部竣工，以確保工程不突破預計投資額與進(jìn)度計劃。
3.工程變更時(shí)工程造價(jià)的確定與控制
工程變更在實(shí)際施工過(guò)程中是難免的，工程變更主要包括設計變更、進(jìn)度計劃變更、施工條件變更以及招標文件和工程量清單中未包括的“新增工程”。由于工程變更會(huì )帶來(lái)工程造價(jià)和工期的變化，為了有效地控制工程造價(jià)，無(wú)論任何一方提出工程變更，均需由監理工程師確認并簽發(fā)工程變更指令，施工單位在工程變更確定后，提出變更工程價(jià)款報告，提供變更工程量清單，報業(yè)主確認后，造價(jià)咨詢(xún)機構根據變更工程量計算變更工程價(jià)款，作為追加合同款同期支付。
五、分部分項工程造價(jià)控制
1.土方工程：由于土方工程具有隱蔽性、事后無(wú)法測量性等特點(diǎn)，因此在工程開(kāi)工前（尤其是附屬工程），造價(jià)咨詢(xún)機構應到現場(chǎng)進(jìn)行實(shí)施勘察，確定土質(zhì)類(lèi)別、熟悉工程開(kāi)工前的現場(chǎng)情況，并由業(yè)主現場(chǎng)委派人員提供實(shí)際標高，并實(shí)地測量計算，確定不同的土質(zhì)、挖土深度、機械進(jìn)場(chǎng)數量、土方外運距離、回填材料，配合比等，如在技術(shù)上可行，且有多種施工措施的，造價(jià)咨詢(xún)機構應提供各種技術(shù)措施下的工程造價(jià)提交建設方確定。
2.樁基工程：如該工程有樁基工程，造價(jià)咨詢(xún)機構應向建設方提供各種頂制樁的市場(chǎng)價(jià)格和質(zhì)量數據。并針對打樁工期合理確定打樁機械。
3.地下室及基坑圍護部分：基坑圍護有多種方法，造價(jià)咨詢(xún)機構將根據不同的施工方法編制預算，使建設方選擇合理價(jià)優(yōu)的施工方法。該部分工程量采用圖紙計算和及時(shí)實(shí)地測量打式確定。
4.墻體工程和柱梁工程：根據圖紙計算，并每個(gè)月進(jìn)行實(shí)地測量，并由監理部門(mén)共同簽字認可后，套用定額結算。結算時(shí)注意墻面、柱梁的粉刷材料類(lèi)型。
5.樓地面工程：該部分工程量以實(shí)測為主，注意實(shí)際施工是否做分割縫、嵌縫等，地面工程采用的圖集做法的.，應跟圖集做法對照，按照實(shí)際做法套用不同定額，使造價(jià)更趨合理，為甲方控制造價(jià)。
6.屋面工程：現場(chǎng)測算屋面的找平層材料，厚度，最主要是屋面防水材料的做法，協(xié)助建設方對防水材料的單價(jià)進(jìn)行控價(jià)�，F場(chǎng)實(shí)測工程量。
7.鋼筋工程：在各分部鋼筋綁扎好、澆注砼前，造價(jià)咨詢(xún)機構應派人進(jìn)行實(shí)地測算，計算出各分部鋼筋用量明細。每個(gè)月根據工程進(jìn)度確定鋼筋用量，作為甲方采購鋼筋的依據；
8.水電、通風(fēng)和消防工程：向甲方提供所需設備和器材明細數量，并向甲方提供各廠(chǎng)家的實(shí)際報價(jià)供甲方參考確定，工程量以實(shí)地測量與圖紙計算相結合，并在隱蔽工程結束前與施工單位確認工程量，使工程量更趨合理。
9.水電和消防等安裝工程在施工過(guò)程中應注意與土建工程密切配合，如挖填土方、預留孔洞套管等，避免不必要的重復施工及開(kāi)鑿墻洞。安裝工程中的一些吊托支架，施工單位應提供詳細制作安裝圖紙，便于最后結算。消防工程中的系統調試應注意是施工單位還是設備供應單位來(lái)調試。
10.裝飾工程：在裝飾工程中，造價(jià)咨詢(xún)機構應針對不同的裝飾設計提供預算，由于裝飾材料新品種多，價(jià)格上下浮動(dòng)的區間大，因此造價(jià)咨詢(xún)機構編制的工程量清單會(huì )盡量明確材料的品牌和廠(chǎng)家，確定工程材料的品種和數量，最主要的選材和隱蔽工程中投入精力，在材料的選用上，盡量協(xié)助建設方采用合理的材料，在達到同樣效果的情況下，盡量采用常規材料。
審計實(shí)施方案 2
一、抗旱專(zhuān)項資金跟蹤審計的目標
通過(guò)跟蹤審計一是摸清抗旱專(zhuān)項資金的總體規模、構成及其分配和使用情況；二是查處抗旱專(zhuān)項資金管理和使用中存在的截留、滯留、擠占、挪用、虛報冒領(lǐng)、揮霍浪費及侵占貪污等嚴重損害群眾利益的違法違紀問(wèn)題；三是對有關(guān)部門(mén)或單位在抗旱專(zhuān)項資金管理和使用中存在的問(wèn)題，加以揭露并依法予以糾正和處理；四是對抗旱專(zhuān)項資金管理、使用情況進(jìn)行綜合評價(jià)，對存在的主要問(wèn)題，認真進(jìn)行分析研究，提出具體的意見(jiàn)和建議，促使進(jìn)一步加強對抗旱專(zhuān)項資金的管理，提高資金的使用效益。
二、抗旱專(zhuān)項資金跟蹤審計的范圍及對象
20xx年縣財政、民政及有關(guān)部門(mén)和單位對抗旱專(zhuān)項資金和社會(huì )捐贈抗旱救災款物的管理和使用情況。跟蹤審計財政、民政、接受社會(huì )捐贈抗旱救災款物的相關(guān)部門(mén)，以及具體使用抗旱專(zhuān)項資金和捐贈抗旱款物的有關(guān)部門(mén)、單位和鄉（鎮）及村民委員會(huì )。
三、抗旱專(zhuān)項資金跟蹤審計的內容
對抗旱專(zhuān)項資金和捐贈款物管理使用情況的跟蹤審計，主要包括以下內容：
�。ㄒ唬�20xx年中央和省、市、縣、鄉（鎮）政府安排的抗旱專(zhuān)項資金、社會(huì )捐贈抗旱救災款物的總體規模，并對資金和物資的管理使用情況及使用效果進(jìn)行綜合分析和總體評價(jià)。
�。ǘ�20xx年中央和省、市、縣、鄉（鎮）抗旱專(zhuān)項資金的安排、撥付、使用情況。跟蹤審計抗旱專(zhuān)項資金在會(huì )計核算和管理方面內控制度的`健全性、有效性，財政、民政等有關(guān)部門(mén)分配抗旱專(zhuān)項資金是否公平、公正，是否按預算安排支出，按計劃進(jìn)度及時(shí)、足額撥付資金和物資，有無(wú)不落實(shí)和欠撥、滯留抗旱救災專(zhuān)項資金的問(wèn)題，具體執行單位是否將抗旱救災資金和物資及時(shí)如數發(fā)放到位。
�。ㄈ┥鐣�(huì )捐贈抗旱救災款物的管理和使用情況。主要跟蹤審計接受社會(huì )捐贈抗旱款物的內控制度是否健全有效，收入是否完整，并向捐贈人開(kāi)具合法、有效收據；捐贈物資是否登記造冊，賬物是否相符；捐贈款項是否按規定存入財政專(zhuān)戶(hù)，捐贈的款物是否及時(shí)分配，使用是否有效。
�。ㄋ模┛购祵�(zhuān)項資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用，并遵循重點(diǎn)使用原則�？购蒂Y金和社會(huì )捐贈款物的分配、使用和發(fā)放過(guò)程中是否堅持公平、公正原則；分配依據的正確性和分配標準的合理性；有無(wú)隱瞞、套取、截留、轉移、抵扣、挪用抗旱資金和物資等問(wèn)題；有無(wú)貪污、私分、克扣抗旱資金及物資的問(wèn)題；抗旱物資采購管理是否規范，有無(wú)利用工作職務(wù)之便，謀取私利的問(wèn)題；有無(wú)用抗旱資金購買(mǎi)交通工具、通訊工具、彌補行政經(jīng)費、亂發(fā)補助等問(wèn)題；有無(wú)擴大抗旱資金及物資的使用范圍，方便親友或平均分配的問(wèn)題；基層發(fā)放抗旱資金及物資是否堅持民主評議、登記造冊、張榜公布、公開(kāi)發(fā)放的程序，有無(wú)虛報冒領(lǐng)、損失浪費問(wèn)題。
四、組織與分工
為確�？购祵�(zhuān)項資金跟蹤審計工作順利實(shí)施，經(jīng)局領(lǐng)導研究決定，成立抗旱資金跟蹤審計領(lǐng)導小組，其組成人員如下：
組長(cháng)：
副組長(cháng)：
成員：
領(lǐng)導小組下設辦公室，具體負責本次跟蹤審計協(xié)調、匯總和有關(guān)文件起草工作。辦公室設在行政事業(yè)審計科，辦公室主任由楊忠坤擔任。并由行政事業(yè)審計科具體負責實(shí)施此次抗旱資金跟蹤審計工作。
五、相關(guān)要求
�。ㄒ唬└叨日J識抗旱救災款物跟蹤審計工作的重要性、效益性和緊迫性�？购蒂Y金是受災群眾的“救命錢(qián)”，審計人員要高度重視抗旱資金跟蹤審計工作，保證審計工作質(zhì)量。
�。ǘ┣袑�(shí)履行審計職責，加強審計監督，對抗旱救災款物的審計監督要提前介入、事中監督、全程跟蹤，摸清抗旱資金和捐贈抗旱款物的總體情況。主動(dòng)與財政、民政、縣總工會(huì )等部門(mén)聯(lián)系，重點(diǎn)查清財政專(zhuān)項資金的安排、撥付情況以及捐贈款物的接受、分配、撥付和使用情況。
�。ㄈ﹪栏駡绦袑徲嫾o律，注意工作方法，要通過(guò)扎實(shí)有效的監管工作，保證抗旱救災款物全部都用于受災群眾，發(fā)揮最大效益，為奪取抗旱救災全面勝利作出審計機關(guān)應有的貢獻。
�。ㄋ模┘皶r(shí)向有關(guān)部門(mén)報送抗旱救災款物審計情況，審計局將向社會(huì )公告全縣抗旱救災款物管理使用的審計結果。
�。ㄎ澹┣袑�(shí)加強協(xié)作與配合，及時(shí)上報抗旱救災款物情況。凡涉及抗旱資金和捐贈抗旱款物的部門(mén)和單位，認真安排專(zhuān)人負責，于每月20日前將資金撥付管理使用情況形成書(shū)面材料報送縣審計局行政事業(yè)科，并相應報送電子文檔。
審計實(shí)施方案 3
一、目的目標
為弘揚中華傳統文化中蘊含的思想精華和道德精髓，引導全局黨員干部從自身做起、從家庭做起，講道德、守規矩、重家風(fēng)，有效地將社會(huì )主義核心價(jià)值觀(guān)融入到日常生活中，為“幸福洪澤”建設提供堅實(shí)的思想基礎和組織保證。根據洪委〔20xx〕32號文件要求，現制定如下實(shí)施方案。
二、主體項目
(一)黨員干部立家訓、曬家風(fēng)、家訓懸掛上墻活動(dòng)。
時(shí)間：20xx年xx月xx日前
主要內容：1、在全局開(kāi)展黨員干部“立家訓、曬家風(fēng)、家訓懸掛上墻”活動(dòng)，每個(gè)黨員干部親自寫(xiě)（立）一條家訓，參加優(yōu)秀家風(fēng)家訓征集、評選活動(dòng)。
2、局黨組成員家訓懸掛上墻，普通黨員干部家訓寫(xiě)進(jìn)桌牌，接受職工公開(kāi)監督。
責任部門(mén)：局辦公室
�。ǘ╅_(kāi)展家風(fēng)故事征集活動(dòng)，并與道德講堂、“七一”系列活動(dòng)相結合。
時(shí)間：20xx年6月-7月底
主要內容：
1、每位黨員干部必須結合個(gè)人實(shí)際、家庭實(shí)情，上報家風(fēng)故事一篇。
2、在道德講堂活動(dòng)中誦讀家訓名篇佳句、講述家風(fēng)故事，傳承家風(fēng)文化，啟迪思想，塑造心靈，培育道德正能量。
3、在“七一”期間，開(kāi)展家規家訓正“三觀(guān)”活動(dòng)，將“家風(fēng)文化”與踐行社會(huì )主義核心價(jià)值觀(guān)相結合，讓全局黨員了解良好的家風(fēng)家訓對于提升黨性修養的重要性。
責任單位：局黨支部
�。ㄈ╅_(kāi)展審計機關(guān)退休老同志談家訓活動(dòng)。
時(shí)間：20xx年9月—11月底
主要內容：
1、沒(méi)有規矩不成方圓，良好的.家風(fēng)家訓是教育、規范、幫助子孫后代成長(cháng)成才的重要保證。
2、家風(fēng)家訓是核心價(jià)值觀(guān)的微觀(guān)體現，是社會(huì )文明程度的縮影。
3、讓退休老同志爭做“優(yōu)秀家風(fēng)家訓”的傳承者和踐行者。
責任單位：局辦公室
三、組織領(lǐng)導
通過(guò)強化領(lǐng)導抓機制，明確職責抓落實(shí)，扎實(shí)有效推進(jìn)家風(fēng)家訓主題教育。
領(lǐng)導分工。成立了以局長(cháng)為組長(cháng)，領(lǐng)導班子成員為副組長(cháng)，各科室(中心)負責人為成員的家風(fēng)建設活動(dòng)工作領(lǐng)導小組。
工作機構。領(lǐng)導小組下設辦公室，明確辦公室負責日常工作，確保各項活動(dòng)落實(shí)到位。
各方職責。組長(cháng)和副組長(cháng)負統籌協(xié)調、組織指導、安排部署職責。辦公室負責制定家風(fēng)家訓實(shí)施方案，調查了解和掌握方案實(shí)施情況，及時(shí)提出建設性意見(jiàn)，總結典型經(jīng)驗，做好宣傳工作。各科室（中心）負責人履行本科室（中心）家風(fēng)建設活動(dòng)的管理和監督職責，如期保質(zhì)保量完成家風(fēng)建設活動(dòng)工作領(lǐng)導小組部署的工作任務(wù)。
推進(jìn)措施。領(lǐng)導小組堅持例會(huì )制度，每半月召開(kāi)一次領(lǐng)導小組成員碰頭會(huì )，落實(shí)工作進(jìn)展情況，解決工作中遇到的問(wèn)題，每月召開(kāi)一次匯報會(huì )，聽(tīng)取工作匯報，布置下一月工作，確保工作實(shí)效。
審計實(shí)施方案 4
一、實(shí)施目的
通過(guò)此項審計的開(kāi)展，梳理相關(guān)資料，增強項目開(kāi)展的規范、節約力度，達到控制造價(jià)的目的。
二、審計對象
xxxx
三、審計期間及審計范圍
xxxx
四、審計依據：
xxxx
五、人員安排
審計組長(cháng)：xx
審計組員：xx
四、時(shí)間安排
檢查工作時(shí)間：
五、檢查內容
1、xx項目開(kāi)工至今的所有項目實(shí)施管理情況，重點(diǎn)關(guān)注以下內容：
�。�1）項目管理的各項流程是否符合x(chóng)x制度要求。
�。�2）達到公開(kāi)招標標準的項目（包括暫估價(jià)項目和暫估價(jià)材料）是否進(jìn)行了公開(kāi)招標。
�。�3）合同條款是否與招標文件及投標承諾一致，合同是否經(jīng)過(guò)xx部門(mén)的審核，簽字是否齊備。
�。�4）合同條款中預付款、進(jìn)度款、結算款的支付進(jìn)度和方式是否實(shí)際執行到位。
�。�5）項目各參建方是否按合同約定的工作內容、工作方法進(jìn)行工作。
�。�6）如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責任處理方式執行。
2、xx開(kāi)工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內容：
�。�1）設計變更和現場(chǎng)簽證的程序是否符合合同條款的約定；
�。�2）簽證是否有拆分從而規避審批流程的`；
�。�3）是否有書(shū)面約定計價(jià)方式的，約定是否合理；
�。�4）變更簽證是否經(jīng)過(guò)監理、跟蹤審計、xxx審核，是否對變更簽證的過(guò)程造價(jià)進(jìn)行了測算；
�。�5）變更、簽證是否有重復申報的；
�。�6）變更、簽證是否真實(shí)有效。
3、xx項目投資控制情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內容：
�。�1）各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率；
�。�2）所有項目發(fā)生費用占批復投資額比率，是否有超概算情況。
4、xx項目會(huì )計核算的賬務(wù)處理情況，重點(diǎn)關(guān)注成本項目分類(lèi)的合理性及入賬金額的準確性。
5、xx項目資料歸檔是否及時(shí)、完整。
六、審計方式
現場(chǎng)審計與抽樣審計結合
七、檢查要求：
審計組將依照各項相關(guān)制度和規定，依照本方案獨立的開(kāi)展本次專(zhuān)項檢查工作，并在檢查過(guò)程中加強溝通協(xié)調，征求各方意見(jiàn)，保證檢查結果真實(shí)有效，為領(lǐng)導決策提供參考依據。
審計實(shí)施方案 5
在該項目的審計服務(wù)工作中嚴格堅持實(shí)事求是、客觀(guān)公正的獨立審計原則，正確評價(jià)貴公司基建項目的建設情況，保證為委托單位提供真實(shí)可信的工程造價(jià)結算審核報告；并在項目全過(guò)程中，隨時(shí)為貴公司提供基本建設造價(jià)與咨詢(xún)方面的服務(wù)。
我們將力求在公正合理、實(shí)事求是的基礎上盡可能的為貴單位節約建設資金，竭力保證按照貴單位的要求和國家相關(guān)文件規定，保質(zhì)按期地完成審計任務(wù)。
一、確定項目審計質(zhì)量保證措施及承諾
我單位授貴單位委托保證項目誤差率不超過(guò)正負1.5%，保證質(zhì)量的主要措施如下：
1、配備品德品質(zhì)好、業(yè)務(wù)精湛、經(jīng)驗豐富的審計人員；
2、對送審結算資料的真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行驗證；
3、認真考察市場(chǎng)材料價(jià)格、設備價(jià)格以便對其進(jìn)行確認；
4、對造價(jià)咨詢(xún)成果執行我公司“三級復核制度”，以確保咨詢(xún)成果質(zhì)量；
5、我公司對造價(jià)咨詢(xún)成果在誤差范圍內，超出部分由我公司承擔賠償。
二、審計依據
1、 (一)工程招標文件、標底、投標書(shū)、評標報告、中標通知
(二)工程施工合同、設計合同、監理合同、質(zhì)監合同及其他有關(guān)合同、工程設計變更通知單
(三)工程施工圖紙
(四)國家主管部門(mén)及地方有關(guān)部門(mén)頒布的標準、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟規范
(五)項目立項有關(guān)批復文件、批準的設計概算書(shū)和修編概算書(shū) (六)與工程項目相關(guān)的市場(chǎng)價(jià)格信息、同類(lèi)項目的造價(jià)及其他有關(guān)的市場(chǎng)信息
(七)其他法律法規
(八)委托單位對于該項目審計的要求
2、會(huì )同建設單位、施工單位對有關(guān)項目進(jìn)行現場(chǎng)查勘核實(shí)，準確界定各施工單位的施工范圍和造價(jià)。
三、審計過(guò)程
1、檢查結算書(shū)的工程量是否與實(shí)際數量相符。審核工程量計算是否與施工設計圖紙相符，工程量計算是否符合規定的計算規則。
2、檢查結算書(shū)的選套單價(jià)與投標報價(jià)是否相符。主要審核定額或單價(jià)的套用是否合理：
3、核查甲供設備、材料用量是否與實(shí)際數量一致；
4、設計變更和現場(chǎng)簽證是否存在重復計算的現象。
5、審核結算書(shū)的編制形式是否符合清單規范的要求。
(1)現場(chǎng)踏勘。審計人員在審核過(guò)程中，應通過(guò)委托人會(huì )同建設單位、施工單位，對以下項目進(jìn)行現場(chǎng)查勘核實(shí)：
�、俜植炕蚍猪椆こ�；
�、趯�(shí)際施工用料偏離結算的工程項目；
�、圩兏O計的'工程項目；
�、鼙仨氄闪康墓こ添椖�；
(2)審計取證。審計人員在審核以下情況時(shí)，應當根據《工程造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)操作規程》的規定，獲取準確的證據：
�、僮兏こ淘O計；
�、诮ㄔO單位提供材料和設備；
�、凼┕ぶ惺褂玫墓こ滩牧匣蛟O備的價(jià)格與規定不符
(3)審計內容簽證。審計人員審核基本建設工程結算以下情況時(shí)，應當按《工程造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)操作規程》的規定，向建設單位、施工單位、監理單位獲取必要的簽證：
�、偈┕で闆r與圖紙不符；
�、趯�(shí)物工程量與圖紙不符；
�、凼┕び昧习l(fā)生變化；
�、苁┕で闆r與施工合同不符。
(4)審計結果確認。審計人員對該工程造價(jià)按專(zhuān)業(yè)分別從單位工程直接費、取費等方面依次經(jīng)過(guò)全面審計匯總后，編制結算審計表：
然后，就審計后的意見(jiàn)以書(shū)面形式全面系統向委托方（建設單位）匯報初步審計結論，根據會(huì )審情況形成審計結論。由委托方通知施工單位、監理單位對審計結論進(jìn)行四方校對確認工程量及工程造價(jià)，經(jīng)四方確認完后對審計結果無(wú)異議，審計人員應提請其簽字蓋章確認。
三、報告編制
�。�1）根據對工程結算的審計結果，得出準確的審計結論。重點(diǎn)審計工程造價(jià)的確定是否合理、客觀(guān)，是否嚴格執行合同和相關(guān)規定，對于不合理得造價(jià)嚴格核減，就核減項與施工方明確并簽認。及時(shí)就施工方確認和不確認事項，向建設方提出意見(jiàn)及建議。就審計結論向建設單位征求意見(jiàn)，出具項目審計報告。
�。�2）審計組根據項目進(jìn)展情況，根據委托方要求定期向委托方匯報審計進(jìn)度及結果；重大問(wèn)題及時(shí)形成專(zhuān)項報告請示委托方，并適時(shí)調整工作狀況，滿(mǎn)足現場(chǎng)審計需要；
(3)在出具最終審計報告之前審計人員匯總整體審計情況向委托方專(zhuān)題匯報，出具最終審計報告送達委托方。
四、審計費用
零星及配套項目工程委托方的基本審計費用按報審值工程造價(jià)的2‰計��；其余項目工程委托方的基本審計費用按報審值工程造價(jià)的1‰計取。施工方的效益審計費用按審減值的5%計取。
審計實(shí)施方案 6
(一)審計方案
如果我所有幸中標，我們將實(shí)施如下審計方案：
1、成立跟蹤審計小組，配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專(zhuān)業(yè)人員，都具有中級職稱(chēng)，均為注冊造價(jià)工程師;
2、編制詳細的切實(shí)可行的審計方案實(shí)施計劃，特別是可能引起造價(jià)上升的會(huì )審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點(diǎn)部位都親自參加，做好相應的記錄，并做好審計日志;
3、及時(shí)收集和整理圖紙、會(huì )審、變更、試驗、隱蔽驗收、材料價(jià)格等各類(lèi)工程資料，并仔細復核確保其真實(shí)可靠，為最終的竣工審計打下堅實(shí)的基礎;
4、采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同時(shí)現場(chǎng)配備一臺高保真數碼智能照相機，對工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計奠定了良好的基礎。
5、最終審計：對于工程的竣工結算，我們將對所有的資料都與建設單位、工程實(shí)物進(jìn)行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細計算，實(shí)事xx，客觀(guān)公正，極力維護好建設單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實(shí)造價(jià)。
(二)審計工作步驟：
1、資料收集階段：
合同簽訂后，立即收集工程設計圖紙、會(huì )審記錄、設計變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設計及前期工程經(jīng)濟簽證、洽商、補充協(xié)議等資料，并查驗核對其它有關(guān)技術(shù)資料、會(huì )議紀要。隨著(zhù)工程的進(jìn)展隨時(shí)備齊后續相關(guān)資料，做好實(shí)況記錄，掌握現場(chǎng)第一手資料。
2、跟蹤審計和初算階段：
(1)、跟蹤審計：
簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時(shí)收集有關(guān)資料，解決現場(chǎng)遇到的有關(guān)問(wèn)題，并做好現場(chǎng)跟蹤記錄，熟悉設計圖紙，及時(shí)核實(shí)設計變更、隱蔽驗收及其他相關(guān)資料。
(2)、初算：
跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進(jìn)行主體工程的工程量(包括基礎和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計算工作。
3、竣工結算初審：
工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結算報告并轉交我方后，利用7個(gè)工作日對整個(gè)工程進(jìn)行初審，其間將隨時(shí)向業(yè)主、監理單位落實(shí)有異議的問(wèn)題。初審完畢，向業(yè)主提交初審結果。
4、竣工結算會(huì )審：
初審完畢后進(jìn)入會(huì )審階段。由業(yè)主(監理)、施工單位、造價(jià)咨詢(xún)各方進(jìn)行會(huì )審，核對工程量及造價(jià)，形成完整的結算文件。對有爭議的問(wèn)題，將協(xié)調有關(guān)各方共同確認后定案。該階段計劃5個(gè)工作日。
5、出具最終審核報告：
在工程結算定案并由各方簽字蓋章確認后，出具最終結算審核報告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉帳工作，并列出應扣除的費用，以及竣工決算時(shí)應注意的工程結算方面的問(wèn)題，出具準確無(wú)誤、真實(shí)可靠的工程結算審核報告，該階段計劃用2個(gè)工作日。
(三)審計工作內容
1、復核經(jīng)建設監理單位確認的.施工圖預算;
2、對整個(gè)項目進(jìn)行施工階段的現場(chǎng)跟蹤勘察;
3、審查勘察設計合同、施工合同、監理合同、設備材料購貨合同、分包合同;
4、復核施工組織設計(施工方案)中涉及造價(jià)方面的經(jīng)濟技術(shù)方案;
5、復核監理單位投資控制計劃;
6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢(xún);
7、復核工程經(jīng)濟簽證;
8、復核經(jīng)建設監理單位確認的月結算、年度結算，為建設單位調整投資計劃、動(dòng)態(tài)控制工程款撥付提供參考意見(jiàn);
9、為保證工程節約投資提供合理化建議;
10、審核工程最終結算。
(四)審計方法：
如果我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將采用目前國內最先進(jìn)的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準確、表達清晰、頁(yè)面美觀(guān)大方、一目了然。
(1)、工程量計算采用北京廣聯(lián)達工程預算軟件;
(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達鋼筋統計軟件;
(3)、定額采用青島英特爾公司開(kāi)發(fā)的在xx省通用的預算軟件;
(4)、計算書(shū)全部采用電子表格打印。
(五)審計所需資料
本工程審計需要下列資料：
1、施工圖(包括建施圖、結施圖、水施圖、電施圖、設施圖等);
2、施工圖預算;
3、圖紙會(huì )審記錄;
4、設計變更記錄;
5、工程經(jīng)濟簽證;
6、材料簽價(jià)單;
7、月結算(月報量);
8、已審批的施工組織設計(施工方案);
9、施工合同、分包合同及材料設備供貨合同;
10、洽商、補充協(xié)議;
11、中標通知書(shū)、投標書(shū)等。
另外，在審計過(guò)程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗收記錄)、會(huì )議紀要等。
(六)合理化建議
1、每月的工程量月報和進(jìn)度報量經(jīng)監理審核完畢后再經(jīng)我方審計人員再次核準簽字后才能作為工程款支付的依據，以確保工程款不會(huì )超付。
2、我方審計人員均具有較豐富的現場(chǎng)施工經(jīng)驗，故工程施工過(guò)程中如有設備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問(wèn)題也可邀請我方審計人員參與提供意見(jiàn)。
3、我方審計人員可同時(shí)作為業(yè)主的顧問(wèn)，在一些重大問(wèn)題的決策等方面提供自己的專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)服務(wù)。給業(yè)主當好參謀，維護好業(yè)主的合法利益。
4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會(huì )審并獨立提出自己的意見(jiàn)。
審計實(shí)施方案 7
為切實(shí)加強對集體財務(wù)管理和監督，正確評價(jià)村干部的任期經(jīng)濟責任，把我鄉村干部離任經(jīng)濟責任專(zhuān)項審計工作落到實(shí)處，根據《 xxx人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)第八屆村民委員會(huì )換屆選舉工作實(shí)施方案的通知》(黔府辦發(fā)【20xx】74)號精神，結合我鄉村集體財務(wù)管理工作實(shí)際，特制定本方案。
一、審計目的
通過(guò)專(zhuān)項審計，進(jìn)一步加強村干部黨風(fēng)廉政建設和農村基礎組織建設，維護集體經(jīng)濟組織和農民切身利益，進(jìn)一步健全和完善村務(wù)公開(kāi)和民主管理制度，推動(dòng)我鄉農村財務(wù)管理工作規范化和制度化建設，進(jìn)一步提高農村經(jīng)濟審計工作的透明度，真確評估村干部在任期內的工作業(yè)績(jì)和經(jīng)濟責任，確保第八屆村居委會(huì )換屆選舉工作順利進(jìn)行。
二、審計對象
村干部財務(wù)專(zhuān)項審計工作的主要對象是行使村集體財務(wù)審批權和參與村級經(jīng)濟活動(dòng)決策的村兩委成員。
三、審計內容
1、集體資產(chǎn)的管理使用情況;
2、財務(wù)預決算;
3、財務(wù)收支;
4、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng);
5、項目建設的發(fā)包管理;
6、集體的債權、債務(wù);
7、上級劃撥或接受社會(huì )捐贈的資金;
8、物資使用;
9、其他需要審計的事項(包括集體土地征用補償費、集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、村內“”一事一議籌款、新型農村合作醫療、政府發(fā)放到村到戶(hù)的各項補貼資金和物質(zhì)等事項);
10、農民群眾要求審計的其他熱點(diǎn)問(wèn)題。
四、審計依據
主要依據《村集體經(jīng)濟組織財務(wù)制度》、《xx省村級財務(wù)管理暫行辦法》、《農村集體經(jīng)濟組織審計規定》、《xx省農村集體資產(chǎn)管理條例》等法律法規進(jìn)行審計。
五、審計范圍
審計時(shí)限為20xx年1月1日以來(lái)的村財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)，必要時(shí)可根據具體情況追溯和延伸。
六、審計方式
主要由鄉人民政府組織審計小組對各村財務(wù)進(jìn)行審計，并將審計結果進(jìn)行公示，五天內對公示結果無(wú)異議的，維持原審計;
若對公示結果存有異議，則由鄉審計小組報縣審計小組重新進(jìn)行審計。
七、審計時(shí)間
從20xx年9月10日開(kāi)始，至9月25日結束。各鄉要根據所制定的換屆選舉工作實(shí)施方案的時(shí)間、期限，排出審計時(shí)間表，確保村財務(wù)審計工作在正式選舉前全面完成。
八、審計要求
1、鄉審計小組實(shí)施審計要以會(huì )計制度和財經(jīng)法規為依據，嚴格按審計程序辦事。認真做好審計筆錄，全面收集審計證據，做到嚴肅認真、客觀(guān)公正、實(shí)事求是、一絲不茍，不得主觀(guān)臆斷、馬虎了事。
2、審計人員在審計工作中要廉潔奉公，不準吃拿卡要，不準借機刁難，不準故意泄露審計事項，以保障高標準、高質(zhì)量完成審計工作。
3、審計報告經(jīng)審計小組全體成員討論后，要與審計對象見(jiàn)面，征詢(xún)審計對象的意見(jiàn)。如審計對象提出不同意見(jiàn)的要進(jìn)行復核，復核屬實(shí)的應予糾正，復核無(wú)誤后應向審計對象作出解釋。
4、審計小組審計結束后，應根據審計結果及時(shí)撰寫(xiě)審計報告，并作出審計決定或審計意見(jiàn)，于9月23日前將審計工作總結及情況統計表報送縣審計工作領(lǐng)導小組辦公室(縣農業(yè)局農經(jīng)站)。
九、組織領(lǐng)導
根據縣委、縣政府和縣村級換屆領(lǐng)導小組工作安排，縣農業(yè)局及相關(guān)部門(mén)負責全縣業(yè)務(wù)指導，鄉人民政府組織鄉紀委、農推、財政及村財務(wù)代管等相關(guān)部門(mén)人員組成審計小組開(kāi)展村委會(huì )換屆村財務(wù)審計工作。由于換屆選舉工作時(shí)間緊，任務(wù)重，各鄉要加強領(lǐng)導，制定具體審計工作方案，精心組織安排，明確人員責任分工，及時(shí)部署開(kāi)展專(zhuān)項審計�？h成立領(lǐng)導小組及審計工作組，領(lǐng)導小組辦公室設在縣農業(yè)局農經(jīng)站。
在審計過(guò)程中，要嚴格審計工作紀律，規范審計操作程序。在對村干部進(jìn)行審計和確定經(jīng)濟責任時(shí)，要堅持實(shí)事求是、客觀(guān)公正的原則，既要找準問(wèn)題，又要肯定成績(jì)，分清前任與現任、個(gè)人與集體、失誤與舞弊等責任的界限。在提出處理建議和審計決定時(shí)，要廣泛聽(tīng)取群眾意見(jiàn)，既不能放縱違紀違法行為，又不能單純脫離實(shí)際情況找問(wèn)題，挫傷干部的'積極性。在審計中查出黨政機關(guān)干部和村干部侵占集體資產(chǎn)和資金、鋪張浪費等給集體造成損失的，要責令其如數退還和賠償，并由紀檢監察機關(guān)給予有關(guān)責任人的黨紀政紀處分;
涉嫌犯罪的，應當移交司法機關(guān)依法追究當事人的法律責任。審計結束后，審計結果要向全體村民公開(kāi)。
十、工作安排
(一)準備階段(9月10日——15日)
1、建立審計領(lǐng)導工作機構
為切實(shí)加強對全縣村干部離任審計工作的指導，縣鄉要建立相應的工作指導機構負責日常工作，各鄉(鎮)審計工作小組要在9月15日前建立，列出審計計劃，并報送縣村級離任審計小組辦公室，要求有審計工作組主要負責人的聯(lián)系電話(huà)。
2、制定具體審計實(shí)施方案
各鄉要結合各村實(shí)際，制定具體的、行之有效工作方案。各鄉的審計方案務(wù)必于9月15日前報送縣村級離任審計小組辦公室。
(二)實(shí)施階段(9月15日——9月21日)
根據審計方案中所確定的范圍和步驟，由各鄉審計小組開(kāi)展審計工作。對群眾意見(jiàn)大，要求縣級部門(mén)審計的由縣級組織人員進(jìn)行審計。
1、進(jìn)行初步調查，收集有關(guān)資料;
2、總體評價(jià)村級財務(wù)運行情況;
3、審查有關(guān)資料和經(jīng)濟活動(dòng)，收取有關(guān)審計證據;
4、做好審計工作記錄;
5、整理匯總審計工作底稿;
(三)總結、公示、上報階段(9月22日——9月25日)
各鄉在審計工作結束后，要對審計工作進(jìn)行全面總結，對審計事項作出客觀(guān)、公正的評價(jià)，撰寫(xiě)和提出審計報告，并作出審計決定，建立審計檔案等。同時(shí)，將審計結果在鄉、村所在地政務(wù)、村務(wù)公開(kāi)欄予以公示。各鄉在完成全部村干部離任財務(wù)審計工作后，務(wù)必將審計工作總結和審計情況統計表于9月23日前報送縣第八屆村委換屆離任審計小組辦公室，由審計小組辦公室整理后報送縣第八屆村委換屆領(lǐng)導小組辦公室和省、州業(yè)務(wù)主管部門(mén)。
審計實(shí)施方案 8
一、編制依據
根據《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區審計局年度審計計劃安排以及區政府交辦審計事項的要求，結合審前調查情況，制定本實(shí)施方案。
二、被審計單位基本情況
按審前調查情況填列。此部分應包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開(kāi)竣工時(shí)間及實(shí)際建設規模、送審結算（決算）情況及建設單位初審情況等，決算審計項目需調查項目總投資情況、建設資金的籌集、管理及使用情況等。
三、審計目標
通過(guò)審計，揭示建設項目存在的違反招投標規定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規問(wèn)題，促進(jìn)建設單位及有關(guān)部門(mén)加強對建設項目和建設資金的管理，規范投資建設行為，提高投資效益。
四、重要性的確定和審計風(fēng)險的評估
�。ㄒ唬┐_定重要性水平
本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應是非盈利性質(zhì)的，根據資料調查情況，選用工程承包合同總價(jià) 元作為判斷基礎，選用敏感比率x%，根據固定比率法的計算公式：重要性水平＝判斷基礎×比率，確定重要性水平為xx元。
�。ǘ⿲徲嬶L(fēng)險的評估
本次審計將可以接受的審計風(fēng)險水平確定為5%。
根據對被審計單位的初步調查了解和查閱有關(guān)資料，對該單位的固有風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，固有風(fēng)險水平取值為75%。
通過(guò)對內部控制制度的初步測評，該單位的控制風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，控制風(fēng)險水平取值為50%。
根據計算公式：可接受檢查風(fēng)險=可以接受的`風(fēng)險/(固有風(fēng)險×控制風(fēng)險)，計算出可接受檢查風(fēng)險為x%[5%/(75%×50%)]的低度風(fēng)險，保證程序為86%，則實(shí)質(zhì)測試的性質(zhì)為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據。
對審計風(fēng)險有較大影響的主要是以下兩個(gè)方面：
1. 資料的準確性、完整性對工程造價(jià)及投資額準確性的影響；
2. 審計人員業(yè)務(wù)能力和工作水平對工程造價(jià)及投資額的影響。
五、審計范圍
一、組織機構：
1、機構框架圖：組織框架及職責分工
委托合同訂立之后，根據委托建設項目的規模、特點(diǎn)，委托的具體內容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內容、工作方法、工作重點(diǎn)），公司成立由注冊造價(jià)師為主組成的專(zhuān)業(yè)配備比例合理的項目審計小組。為了使項目人員熟悉有關(guān)建設項目法律、法規依據、標準、正確掌握政策界限和委托部門(mén)的要求，在正式工作前組織培訓學(xué)習，同時(shí)對所有項目組人員強調有關(guān)工作紀律，認真按時(shí)寫(xiě)好工作日記。
a、采用如下組織形式
b、人員組成及分工
根據受托工程項目的具體專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)，確定人員組成及分工；
一般組成：
組長(cháng)1人；負責組織、協(xié)調、指揮；
專(zhuān)業(yè)小組長(cháng)若干人；負責各專(zhuān)業(yè)小組的組織、協(xié)調、實(shí)施，針對具體問(wèn)題定方法、定原則、定標準；
總復核1人由總工擔任；負責總控審核質(zhì)量、研究決定審核中出
現的技術(shù)問(wèn)題；
專(zhuān)業(yè)小組成員若干人；在小組長(cháng)的安排下開(kāi)展具體審核工作，收集形成審核證據，編制審核工作底稿。
2、企業(yè)內部質(zhì)量管理體系：
a、確定項目負責人，明確各崗位職責、審計工作制度 指定工作經(jīng)驗豐富的造價(jià)工程師為項目負責人全面負責整個(gè)項目組的工作計劃安排，任務(wù)分配、組織實(shí)施、項目小組成員的審核結論及成果文件。
�、夙椖控撠熑斯ぷ髀氊煟簠f(xié)助公司簽訂委托合同，制定審計實(shí)施計劃，指定審計項目組成員，按專(zhuān)業(yè)分配審計任務(wù)，主審具體業(yè)務(wù)，復核項目組其它人員的審核結論，協(xié)調與建設方、監理方、施工方的工作關(guān)系、組織三方核對，出具相關(guān)審計報告并簽章，負責審計資料的整理并歸檔。
�、陧椖拷M成員的工作職責：協(xié)助配合項目負責人工作，實(shí)施具體的審計工作，出具經(jīng)三方簽字確認的單位工程造價(jià)結算審定單。
二、方法內容措施
1、審計工作制度：
嚴格按照《工程造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)操作指導規程》、《工程造價(jià)咨詢(xún)單位執業(yè)行為準則》的要求建立三級復核的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系，對于任何成果文件都要經(jīng)過(guò)具體審核人員自核、互核，項目負責人復核，公司技術(shù)負責人的復核及法定代表人的簽發(fā)三級復核程序。做到：
a、廉----不接受承包方的吃、請、娛樂(lè )；不個(gè)人單獨與承包方實(shí)施審核；現場(chǎng)工作期間不單獨個(gè)人行動(dòng)；
b、勤----勤奮工作，勤問(wèn)參與工程項目的監理、業(yè)主、設計人員，勤于測量工程量、觀(guān)察施工做法；
c、準----計算、測量準確，對政策、合同理解把握準確，掌握信息全面、準確；
d、公----公平、公正、公開(kāi)執業(yè)。
2、審計工作進(jìn)度計劃：
根據建設方委托項目的規模及難易程度制定詳細的進(jìn)度計劃：
�、俟ぷ饕幠Ｔ�1000萬(wàn)元以?xún)龋?0個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現場(chǎng)三方核對并出具工程造價(jià)審定單8個(gè)工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個(gè)工作日。
�、诠ぷ饕幠Ｔ�1000萬(wàn)元以上，25個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現場(chǎng)三方核對并出具工程造價(jià)審定單13個(gè)工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個(gè)工作日。
3、審計工作流程
審計實(shí)施方案 9
一、審計目的
開(kāi)展對村干部任期和離任經(jīng)濟責任審計是對農村基層干部監督管理工作的一個(gè)重要環(huán)節，是加強黨風(fēng)廉政建設的重要措施。開(kāi)展村干部任期和離任專(zhuān)項審計，既能客觀(guān)公正地評價(jià)村干部的工作業(yè)績(jì)，也能保障村民的知情權和決策權；既是加強基層民主建設的需要，也是村級組織換屆的一項重要基礎工作。做好這項工作，目的是明確村“兩委”干部責任、規范離任程序，有利于新老班子工作交接；有利于促進(jìn)農民群眾選出作風(fēng)正派、廉潔公正、為農民辦實(shí)事的村干部；有利于強化村級財務(wù)管理的監督約束機制，進(jìn)一步健全和完善村務(wù)公開(kāi)和民主管理制度，促進(jìn)農村經(jīng)濟發(fā)展。各鄉鎮要充分認識開(kāi)展村干部任期和離任經(jīng)濟責任審計的重要性和必要性。
二、審計對象和重點(diǎn)
村干部任期和離任經(jīng)濟責任審計的審計對象：行使村集體經(jīng)濟組織及村民委員會(huì )財務(wù)審批權和參與村級經(jīng)濟活動(dòng)決策的村委會(huì )成員。審計的重點(diǎn)內容主要包括：
�。ㄒ唬┐甯刹咳纹趦冉�(jīng)濟責任目標完成情況。
�。ǘ┴攧�(wù)收支情況。
�。ㄈ﹤鶆�(wù)債權情況。
�。ㄋ模┱畵芨逗徒邮苌鐣�(huì )捐贈的資金、物資管理使用情況。
�。ㄎ澹┥a(chǎn)經(jīng)營(yíng)和建設項目的發(fā)包管理以及公益事業(yè)建設項目招標投標情況。
�。┵Y金管理使用以及本村集體資產(chǎn)、資源的承包、租賃、擔保、出讓情況，征地補償費的使用、分配情況。
�。ㄆ撸┍敬灏霐狄陨洗迕褚髮徲嫷钠渌马�。
三、嚴格審計程序
審計工作，要嚴格按照《河北省農村集體經(jīng)濟審計規定》的基本程序進(jìn)行。采取市級主管部門(mén)與鄉鎮政府審計相結合的'辦法。鄉鎮政府召開(kāi)會(huì )議進(jìn)行動(dòng)員和部署，確定工作分工，編制具體的審計工作方案，安排審計人員，按規定組成審計組。審計組要吸收經(jīng)選舉產(chǎn)生的民主理財組織成員參加，認真聽(tīng)取理財小組成員的意見(jiàn)，切實(shí)發(fā)揮好民主監督作用。審計結束后，以審計村為單位形成審計報告，并將審計結果向全村村民公布，留有影像資料，接受群眾監督。要以鄉鎮為單位建立村干部任期和離任經(jīng)濟責任審計檔案。
四、審計要求
本次村“兩委”換屆前的村干部任期和離任經(jīng)濟責任審計，各鄉鎮要采取聘請第三方會(huì )計人員進(jìn)行審計，要求每個(gè)鄉鎮村村審，本轄區做到全覆蓋不留死角。第三方審計前，各鄉鎮要首先成立審計小組，進(jìn)行先審。由各鄉鎮主管副職任組長(cháng)、鄉鎮農經(jīng)站、財政所、村民主理財小組等人員組成審計組。第三方審計本著(zhù)先難后易的順序開(kāi)展工作，首先是對少數村的財務(wù)管理混亂，群眾反映強烈，信訪(fǎng)矛盾突出的將作為重點(diǎn)審計對象，再是對10%的試點(diǎn)村開(kāi)展審計，最后對村情穩定、沒(méi)有上訪(fǎng)現象的村進(jìn)行審計。
五、審計范圍
村干部任期和離任專(zhuān)項審計工作范圍：從20xx年至20xx年村集體財務(wù)收支，及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)情況，必要時(shí)可根據實(shí)際情況追溯和延伸。村干部任期屆滿(mǎn)，或者任期內辦理調任、轉任、免職、辭職等事項前，必須接受任期和離任經(jīng)濟責任審計，未經(jīng)審計不得解除村干部任期經(jīng)濟責任。
六、審計計劃
3月29日召開(kāi)動(dòng)員培訓會(huì )；3月31日前各鄉鎮具體工作方案及領(lǐng)導小組成員名單上報市農業(yè)局農經(jīng)站；4月25日前完成農村“兩委”換屆前的村干部審計工作。
七、落實(shí)責任，加強組織領(lǐng)導
市農業(yè)局成立以局長(cháng)為組長(cháng)，主管局長(cháng)以及各鄉鎮主管副職為副組長(cháng)，成員為農經(jīng)站全體成員以及各鄉鎮農經(jīng)站長(cháng)的領(lǐng)導小組。鄉鎮要將村干部任期和離任經(jīng)濟責任審計工作納入村級?°兩委?±換屆選舉工作的重要議事日程，統一部署，明確工作責任和任務(wù)，鄉鎮農經(jīng)站為審計直接負責人，精心組織好本次換屆村干部任期和離任審計工作。農業(yè)局將巡回督促檢查，對工作不落實(shí)、程序不規范等影響審計工作開(kāi)展等問(wèn)題，及時(shí)發(fā)現、盡早解決。加大對重點(diǎn)村、難點(diǎn)村的檢查指導，及時(shí)解決審計中的問(wèn)題。
審計實(shí)施方案 10
一、服務(wù)信息
目前該項目前期工作正在進(jìn)行，施工招標、合同簽訂已經(jīng)結束，近期將正式進(jìn)入開(kāi)工建設階段。我方的主要服務(wù)內容是負責對工程實(shí)施過(guò)程及竣工后結算進(jìn)行全過(guò)程造價(jià)跟蹤審計，為建設單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。
二、主要工作
1、對業(yè)主、施工單位、監理單位的各項內控制度提出合理化建議和意見(jiàn)，完善建設項目現場(chǎng)管理制度，如工程簽證管理，材料設備采購，價(jià)格控制、驗收、領(lǐng)用、清點(diǎn)，設計變更管理制度等。
2、檢查該項目相關(guān)單位和部門(mén)的合同履行情況，檢查有無(wú)違法轉包、分包現象。重點(diǎn)檢查：①工程進(jìn)度。②合同實(shí)質(zhì)多款內容發(fā)生變更時(shí)有無(wú)及時(shí)簽訂補充合同。③有無(wú)違法轉包、分包現象，檢查施工單位是否與合同單位一致。
3、檢查項目概算執行情況。
4、積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據工程用途及市場(chǎng)行情，提出建設性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展及變更的落實(shí)情況，為準確計量掌握真實(shí)資料。檢查工程設計變更、施工現場(chǎng)簽證手續是否合理、及時(shí)、完整、真實(shí)。參與工程造價(jià)控制的有關(guān)會(huì )議，參加工地監理例會(huì )，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會(huì )議記錄。適時(shí)對施工現場(chǎng)進(jìn)行查勘，核實(shí)有關(guān)設計變更及簽證，及時(shí)了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據，確保計量準確和審核完整真實(shí)。
5、做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價(jià)增減的，要做到圖紙、文字資料齊全，及時(shí)辦理確認手續并存檔。
6、參與特殊材料、設備的定價(jià)工作，并提出合理化建議。
7、負責對施工單位上報的已完成工作量月報進(jìn)行審核，并提供當月付款建議書(shū)；嚴格控制管理工程量進(jìn)度款支付審核，堅決杜絕工程款超付現象。
8、按照合同約定，對索賠項目進(jìn)行審核，合理合格的確認工程投資。各種確認資料及時(shí)辦理，防止索賠事件的發(fā)生�，F場(chǎng)資料月清月結，為工程月報的編制及工程現場(chǎng)動(dòng)態(tài)成本控制分析提供準確數據。
9、負責向業(yè)主單位，施工單位，監理單位審傳跟蹤審計的程序、內容及要求，最大限度地達到控制工程投資的目的。
10、及時(shí)核定分階段完工的分部工程結算，提供完整結算報告。
三、主要措施
工程實(shí)驗階段是整個(gè)項目建設過(guò)程中時(shí)間跨度最長(cháng)，變化最多的階段。為此我們將從以下幾個(gè)方面進(jìn)行審計與控制。
�。ㄒ唬﹨⑴c施工圖紙會(huì )審
了解施工圖紙變更情況，做到心中有數，并對圖紙會(huì )單內容進(jìn)行造價(jià)評估，對于不合格的內容提出參考意見(jiàn)。
�。ǘ⿲κ┕そM織設計進(jìn)行評估
對其中的主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟分析，查看有無(wú)因施工組織問(wèn)題而增加工程造價(jià)的內容，并對一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議，進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設計。
�。ㄈ┕こ踢M(jìn)度款支付控制
根據工程進(jìn)度進(jìn)行工程計量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證，及時(shí)向業(yè)主報告項目的資金使用情況。
�。ㄋ模┕こ淘O計變更的審計與控制
1、對擬進(jìn)行的工程設計變更進(jìn)行計量與評估，分析擬進(jìn)行的設計變更對造價(jià)的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行，最經(jīng)濟合理的`變更方案，并測算出設計變更可能造成的費用上的增減。主要有以下幾種情況：
A、對于工面層原設計不能保證質(zhì)量，設計遺漏和錯誤以及與現場(chǎng)不符，無(wú)法施工非改不可的，應按設計變更程序進(jìn)行。
B、對于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟上是合理的，也應進(jìn)行全面評估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現場(chǎng)變更引起施工單位的索賠價(jià)產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。
C、分析工程變更引起的造價(jià)增減幅度是否在控制范圍之內，若確需變更而有可能超出控制范圍時(shí)，提醒業(yè)主注意。確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。
2、和業(yè)主以及監理單位密切合作，盡量減少設計變更的發(fā)生。
3、對設計變更進(jìn)行現場(chǎng)監督和重大事項記錄，并簡(jiǎn)要載明變更產(chǎn)生的原因、背景，變更產(chǎn)生的時(shí)間、參與人、工程部位、技術(shù)單位等。為竣工結算提供詳實(shí)可靠的資料。
4、對設計變更實(shí)施過(guò)程進(jìn)行跟蹤，主要跟蹤以下三點(diǎn)：
�、僭O計變更是否已全部實(shí)施。若在設計圖已實(shí)施后，才發(fā)生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費，材料費及拆除費等。若原設計圖沒(méi)有實(shí)施，則要扣除變更前部分內容的費用。
�、谌舭l(fā)生拆除，已拆除的材料、設備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業(yè)主注意回收。
�、厶貏e要提請業(yè)主注意，對于調減或取消項目也要簽署設計變更，以便在結算時(shí)扣除。
5、對設計變更進(jìn)行分析，以便追究責任方的責任�？赡艿那闆r有以下幾種：
�、偃粲捎谠O計部門(mén)的錯誤或缺陷造成的設計變更費用以及采取的補救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價(jià)工程師協(xié)同業(yè)主與設計單位協(xié)商是否索賠。
�、谌粲捎诒O理單位的失職或錯誤指揮造成的設計變更應有監理單位承擔一定費用。
�、塾捎谠O備、材料供應單位供應的材料質(zhì)量不合格造成的費用應由設備供應單位負責。
�、苡捎谑┕挝坏脑�，施工不當或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負，若對工期、質(zhì)量、造價(jià)造成影響的，還應進(jìn)行反索賠。
�。ㄎ澹⿲こ毯炞C單進(jìn)行計量與評估
為保證隱蔽工程的及時(shí)簽證、及時(shí)計量、及時(shí)評估、及時(shí)提請業(yè)主注意，在工程的施工過(guò)程中，我們將派出專(zhuān)門(mén)人員深入工地，全面掌握工程實(shí)況，檢查隱蔽圖，隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設計單位、監理單位、建設單位等有關(guān)人員到現場(chǎng)驗收簽字，直到手續完整，工程量與竣工圖一致方可列入結算。做到簽證在施工的同時(shí)就計算相應工作量，以有效避免事后糾紛。
在跟蹤審計過(guò)程中，我們將從以下幾點(diǎn)進(jìn)行控制：
1、應在合同中約定的，不能以簽證形式出現。例如：人工浮動(dòng)工資、議價(jià)項目、材料價(jià)指導，合同中沒(méi)有約定的，我們將提請業(yè)主注意以補充協(xié)議的形式約定。
2、對工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加涂改現象。并且要求施工單位編號報審，避免重復簽證。
3、評估簽證對工程造價(jià)的影響。分析簽證有無(wú)涉及工程整體造價(jià)的上升，并及時(shí)提請業(yè)主注意。
4、審查簽證的內容有無(wú)重復計列在投標報價(jià)時(shí)已含的內容中。
5、做好原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數據。
真實(shí)合理地編制可能發(fā)生的補充定額，維護各方應得利益。
審計實(shí)施方案 11
一、資金監管
�。ㄒ唬┗I資，當企業(yè)擬實(shí)施下列籌資行為時(shí)，應分別報特派員、監管機構同意或備案：
1、采取吸收合并等籌資方式，導致改變企業(yè)股本結構肘，事前須經(jīng)監管部門(mén)同意，然后提交股東大會(huì )批準。
2、接受非貨幣資金投資，須由資產(chǎn)評估機構進(jìn)行評估，并經(jīng)監管部門(mén)會(huì )同同級國資部門(mén)確認。
3、用資產(chǎn)抵押方式向外舉債籌資，全資企業(yè)無(wú)論數額大小，應報監管部門(mén)同意；上市公司絕對額超過(guò)凈資產(chǎn)5%，非上市公司超過(guò)凈資產(chǎn)2%的，在提交股東大會(huì )批準之前，先征得監管部門(mén)批復同意；上市公司在凈資產(chǎn)5％以下，非上市公司在凈資產(chǎn)2%以下的資產(chǎn)抵押貸款，由企業(yè)董事會(huì )決定，并報監管部門(mén)備案。
�。ǘ┵Y本金，未經(jīng)企業(yè)股東大會(huì )批準，企業(yè)不得隨意變更股本結構。企業(yè)資本金的增減變動(dòng)，籌資及法定重估中資本公積金的增減變動(dòng)，彌補虧損引起盈余公積金的變動(dòng)等。經(jīng)監管部門(mén)同意后，提交股東大會(huì )批準。
�。ㄈ┫M資金，控股企業(yè)各項消費資金的使用，應編制項目預算和開(kāi)支計劃，由董事會(huì )審批并報監管部門(mén)備案；全資企業(yè)項目預算和開(kāi)支計劃，應報監管部門(mén)審批。
�。ㄋ模┻\營(yíng)資金，各企業(yè)要按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、固定資產(chǎn)投資、對外投資、生活福利等，分類(lèi)按季編制資金運營(yíng)預算，企業(yè)重大資金使用計劃，應報監管部門(mén)備案。
�。ㄎ澹┢渌�，監管機構在對企業(yè)財務(wù)行為進(jìn)行監管時(shí)，為確保出資人和企業(yè)的利益，為個(gè)業(yè)發(fā)展創(chuàng )造良好的環(huán)境，任何部門(mén)和單位對企業(yè)的收費、罰款和攤派，必須經(jīng)特派員復核、簽批，凡無(wú)合法依據、標準的收費、罰款和攤派，企業(yè)一律不得支付；為確保企業(yè)資金的安全，對無(wú)效合同，無(wú)合法憑證、無(wú)合規手續的會(huì )計事項，有權要求企業(yè)不能對外支付現金（包括支票、匯票等）。
二、資產(chǎn)監督
�。ㄒ唬⿹p失的核銷(xiāo)、壞賬準備金的提取比例、存貨計價(jià)辦法、固定資產(chǎn)折舊方法、年限等重要會(huì )計政策。
企業(yè)損失的核銷(xiāo)方法、外帳準備金的提取比例、存貨計價(jià)辦法、固定資產(chǎn)折舊方法、年限等重要會(huì )計政策須經(jīng)特派員審批；財務(wù)管理制度的變更，必須在年度終止前提出變更申清，說(shuō)明變更的原因和理由，經(jīng)監管部門(mén)同意，報本級政府批準。
�。ǘ⿹�，企業(yè)一般不得對外提供借貸款擔保，確需提供擔保的，應根據《擔保法》要求相關(guān)企業(yè)提供反擔保。對外擔保金額，全資企業(yè)無(wú)論數額大小，應報監管機構批準；上市公司擔保額超過(guò)凈資產(chǎn)5％時(shí)，非上市公司超過(guò)凈資產(chǎn)2％時(shí)，在提交股東大會(huì )批準之前，應先征得監管機構同意；上市公司在凈資產(chǎn)5％以下，非上市公司在凈資產(chǎn)2％以下時(shí)，由企業(yè)董事會(huì )決定并報監管機構備案。
�。ㄈ⿲ν馔顿Y，全資企業(yè)所有對外投資和項目投資，應報監管機構批準；上市公司絕對額超過(guò)凈資產(chǎn)5％，非上市公司絕對額超過(guò)凈資產(chǎn)2％的對外投資和項目投資，應在召開(kāi)股東大會(huì )之前，征得監管機構同意；上市公司在凈資產(chǎn)5％以下，非上市公司在凈資產(chǎn)2％以下對外投資和項目投資，由企業(yè)董事會(huì )決定并報監管機構備案�？毓善髽I(yè)非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單項投資超過(guò)100萬(wàn)元的必須事先征得監管機構同意。
各企業(yè)對外投資必須按年度分項目編制投資損益明細表，反映企業(yè)各項對外投資取得的收益或發(fā)生的損失。
�。ㄋ模⿹p失及固定資產(chǎn)處理，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)虧、毀損、報廢等凈損失，應區別不同情況依據盤(pán)存記錄、技術(shù)單位的品質(zhì)鑒定或社會(huì )中介機構審計報告，經(jīng)部門(mén)負責人審核、財務(wù)部門(mén)審查提出意見(jiàn)，報企業(yè)法定代表人和特派員審批處理，計入當期損益；全資企業(yè)還需由主管財政機關(guān)在決算批復時(shí)一并審批。
三、成本費用的監管
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)招待費，監督企業(yè)建立業(yè)務(wù)招待費預決算制度和財務(wù)審核制度，在財務(wù)制度規定的控制比例內據實(shí)列支。企業(yè)制定的.有關(guān)業(yè)務(wù)招待費開(kāi)支辦法和標準應報監管機構備案。
�。ǘ┻f延資產(chǎn)，監督企業(yè)按國家規定的項目列示遞延資產(chǎn)，分期處理。對確需轉入遞延資產(chǎn)的有關(guān)費用支出，必須將新增項目的名稱(chēng)、金額、攤銷(xiāo)計劃報市監管機構同意，全資企業(yè)還需報主管財政機關(guān)審批，否則，不得列入遞延資產(chǎn)。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)竣工入賬，監督企業(yè)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)竣工決算手續。已經(jīng)交付使用但沒(méi)有辦理竣工驗收的已完工項目，應按暫估伙計入固定資產(chǎn)價(jià)值，并按規定提取折舊。已經(jīng)整體交付使用的固定資產(chǎn)，無(wú)論是否辦理竣工決算手續，一律按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)管理核算，其借款利息和匯兌損益，必須按規定計入財務(wù)費用，不得計入在建工程成本，也不得列入待攤費用和遞延資產(chǎn)。
�。ㄋ模┐龜偤皖A提費用，企業(yè)根據具體情況確定的預提費用項目及標準，需報特派員審批，并報監管部門(mén)備案。預提數額與實(shí)際數額發(fā)生差異時(shí)，應及時(shí)調整提取標準，多提數額應在年終沖減成本費用，需要保留余額的應在年度財務(wù)報告中予以說(shuō)明。收入、利潤及其分配的監管被監管企業(yè)應嚴格按《公司法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、企業(yè)章程和其他有關(guān)規定合理界定收入，準確核算利潤，按規定程序實(shí)施利潤分配。監管機構對企業(yè)收入、利潤實(shí)現的真實(shí)性和稅后利潤分配的合理性進(jìn)行監督管理。
五、財務(wù)報告的監管
企業(yè)應按月、季和年度向監管機構報送財務(wù)決算報表和有關(guān)財務(wù)報告，年度財務(wù)決算報表還應同時(shí)報送注冊會(huì )計師的審計報告。
審計實(shí)施方案 12
一、審計工作目標
圍繞落實(shí)社區干部經(jīng)濟責任審計等制度，進(jìn)一步加大對社區干部履行職責和社區建設項目資金使用效益的審計監督力度，嚴格落實(shí)社區書(shū)記、主任經(jīng)濟責任審計，社區財務(wù)收支審計等制度，促進(jìn)社區經(jīng)濟管理工作規范、資金使用效率提高。通過(guò)審計摸清社區家底，客觀(guān)反映和評價(jià)社區干部履職能力、社區集體資源、資產(chǎn)保值增值能力等與社區居民切身利益相關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)狀況，維護社區穩定，促進(jìn)社區經(jīng)濟持續健康發(fā)展。
二、審計對象、方式及時(shí)間安排
審計對象：街道27個(gè)社區的財務(wù)收支情況、重點(diǎn)工程建設項目情況及下屬的全資和控股公司經(jīng)營(yíng)情況。
審計方式：本次審計，按照就地審計的原則，采取街道內部審計與委托社會(huì )審計機構審計相結合的方式進(jìn)行。街道審計所審計4個(gè)社區，委托社會(huì )審計機構審計23個(gè)社區。
審計時(shí)間：本次審計計劃分三批進(jìn)行，每批審計9個(gè)社區。第一批社區審計于20xx年6月30日前結束，第二批社區審計于20xx年9月30日前結束，第三批社區審計于20xx年12月31日前結束。
三、審計重點(diǎn)
1.社區經(jīng)濟活動(dòng)過(guò)程中遵守國家法律法規情況，社區執行地方政府規定及內部控制制度建立情況，社區民主決策執行情況。
2.社區資源、資產(chǎn)的管理使用情況。主要包括涉及社區集體所有或以投資、經(jīng)營(yíng)和勞動(dòng)積累所形成的各類(lèi)財產(chǎn)物資、土地、森林（林地）、山嶺、灘涂、水面和荒地債權股權及無(wú)形資產(chǎn)的管理與使用情況。
涉及社區舊村改造過(guò)程中集體資產(chǎn)流向、對已經(jīng)拆除的集體資產(chǎn)、對新構建、購置的集體資產(chǎn)是否已按相關(guān)規定進(jìn)行處理，居民住房分配等涉及群眾切身利益的.問(wèn)題是否經(jīng)過(guò)規定的民主決策程序及社區居民住房分配等情況。
涉及社區集體資產(chǎn)的租賃等情況及社區賬外資產(chǎn)、資源管理與使用等情況。
3.社區的收入和支出及分配情況。
4.社區的債權和債務(wù)情況。
5.社區公益及福利性支出情況。
6.經(jīng)濟合同的簽定和執行情況。
7.社區建設項目管理情況。重點(diǎn)審計社區舊村改造項目。已完成的舊村改造工程項目，全部納入本次審計的范圍。
8.社區集體全資和控股公司、企業(yè)情況。
9.公司、企業(yè)中用于社區公益性支出和其他支出情況。
10.全資或控股公司、企業(yè)資產(chǎn)負債情況。
11.貪污受賄、侵占集體資產(chǎn)、資源情況。
12.根據實(shí)際情況，對街道黨政組織和群眾關(guān)心的其他問(wèn)題進(jìn)行審計。
四、審計工作要求
精心組織實(shí)施，確保審計質(zhì)量。此次審計時(shí)間緊、任務(wù)重、要求高，各社區要高度重視，積極配合，街道設審計通報制度，對出現不能正常進(jìn)行審計的社區予以通報。
審計實(shí)施方案 13
一、審計依據：
公司現行的《采購控制管理程序》、《合同評審程序》、《合同管理規定》。
二、審計目的：
對采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節的內部控制情況進(jìn)行審查，并做出客觀(guān)評價(jià)，提出建議，揭示其中存在的控制風(fēng)險，并提出可行的建議和改善措施。
三、審計內容：
1、與采購合同管理相關(guān)的制度是否有效和完善。
2、抽樣審計采購合同，確定采購計劃、實(shí)際采購是否得到良好的遵循，采購合同管理是否得到有效控制。
3、結合合同履行情況，審計采購合同審批的真實(shí)合理性。
4、對本次采購合同審計發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行后續追蹤審計。
四、審計程序：
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1、與生管部門(mén)相關(guān)人員溝通，了解情況。
2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的流程、實(shí)際操作管理模式，判斷其與公司現行的制度規范是否一致，以及差異合理性。
�。ǘ┈F場(chǎng)審計工作：
1、采購合同內容抽樣審計
�。�1）抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。
�。�2）檢查所抽取合同內容的`合理性
確認合同關(guān)鍵條款是否與實(shí)際采購一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內容與公司合同要求是否相符。通過(guò)檢查審核章或者審批記錄。
�。�3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護公司利益的基礎上力求公平、公正。
2、檢查合同的實(shí)際執行情況：
�。�1）根據業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)展情況，檢查合同中關(guān)于采購、付款、驗收是否得到執行。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執行。
�。�2）檢查合同付款臺帳是否清晰、完整，財務(wù)部、生管部是否做到及時(shí)對賬，有無(wú)超出合同約定的款項支付，是否由未經(jīng)審核的合同。
3、檢查合同存檔情況：
�。�1）合同是否按供應商分類(lèi)，并以訂單編號為順序建檔，是否置于安全之處并專(zhuān)人保管。
�。�2）編制審計底稿
�。�3）現場(chǎng)溝通會(huì )議
�。�4）完成審計分析報告
�。�5）審計問(wèn)題的改善后續追蹤審計
五、審計范圍：
20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購合同。
六、審計工作進(jìn)度及審計預算：
8月23日，下發(fā)審計通知并準備審計方案；
8月24日，與生管部門(mén)相關(guān)人員溝通，并準備審計資料；
8月25日，進(jìn)入財務(wù)部進(jìn)行現場(chǎng)審計，編制審計工作底稿，預計兩個(gè)工作日審核完結；
8月27號，作出審核結論并出具審計報告。
七、審計人員分工：
審計專(zhuān)員xxx發(fā)審計通知并整理相關(guān)資料；審計專(zhuān)員xxx起草審計方案，并負責審計資料歸檔；內審負責人xxxx復核并出具審計報告。
審計實(shí)施方案 14
一、項目名稱(chēng)：
建設局xx國道兩側綠化工程竣工決算情況審計。
二、編制的依據
根據審計署《審計機關(guān)審計方案準則》、《審計國家建設項目審計準則》、《審計機關(guān)審計重要性與審計風(fēng)險評價(jià)準則》、《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》及建設審計局正審通[20xx]2號審計通知書(shū)制定本實(shí)施方案。
三、被審計單位基本情況和工程概況：
受建設局委托，建設市政園林管理站負責xx國道兩側綠化工程項目的管理。新建的"xx國道兩側綠化工程"坐落于xx國道兩側，該工程于20xx年2月12日建設局委托"河北博螯項目管理有限公司"作為招標代理機構；20xx年1月27日至20xx年8月間委托監理與xxx工程咨詢(xún)有限公司簽訂《建設工程委托監理合同》；20xx年3月5日由"xxx實(shí)業(yè)集團建筑工程有限公司"中標施工；于20xx年3月7日開(kāi)工建設，同年4月15日竣工至今未取得"工程驗收報告"。
四、審計目標
通過(guò)審計，發(fā)現和揭露項目管理過(guò)程中存在的違法違紀問(wèn)題，審查工程竣工決算的真實(shí)性、合規性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問(wèn)題的根本原因，進(jìn)一步提高工程項目的管理，提出合理建議。
五、審計范圍、內容和重點(diǎn)
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該項審計范圍是建設市政園林管理站和施工單位"xxx項目管理有限公司"，根據需要可延伸審計財政、建設等主管部門(mén)和項目的勘察、設計、施工、監理、采購、供貨等單位。審計期限為20xx年至20xx年，必要時(shí)，可追溯其他年度。
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1、項目法人責任制、招投標制、合同制和工程監理制落實(shí)情況。審查項目法人責任制是否落實(shí)；依法應進(jìn)行招投標的'項目是否按"公開(kāi)、公正、公平"等原則進(jìn)行招投標，是否存在虛假招標、地方保護、無(wú)證和越級承攬工程及違法轉包分包等問(wèn)題；項目合同是否真實(shí)有效，有無(wú)利用業(yè)主優(yōu)勢，要求承包方墊資或壓低標價(jià)影響工程質(zhì)量等問(wèn)題；項目監理單位是否履行了監理職責，是否存在監理缺位、有名無(wú)實(shí)的問(wèn)題。
2、建設質(zhì)量管理情況。審查項目建設標準是否達到規定的要求，工程是否如期完工并按規定及時(shí)組織驗收。建設單位對工程質(zhì)量的管理是否有效，設計、施工、監理等單位是否履行了相應的質(zhì)量管理職責，對審查發(fā)現的嚴重工程質(zhì)量問(wèn)題，要查明發(fā)生問(wèn)題的原因。
3、工程價(jià)款的結算的真實(shí)性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價(jià)信息、建設部《建設工程工程量清單計價(jià)規范》、《招標文件》、《建設工程施工合同》、《建設工程委托監理合同》、《建設部與河北省定額站"答疑"》及相關(guān)文件為計價(jià)依據。在對中標事項進(jìn)行審計的基礎上，重點(diǎn)對工程項目的變更情況進(jìn)行審計，以"中標預算 變更價(jià)款"模式確定工程決算價(jià)款。
六、審計事項重要性水平的確定與審計風(fēng)險的評估
�。ㄒ唬┲匾裕簭慕痤~角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為5000元。
�。ǘ⿲徲嬶L(fēng)險的評估：
根據《內部控制測評的技術(shù)與方法》規定"審計風(fēng)險"一般為5%。建設市政園林管理站的內部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現場(chǎng)"監理工程師"及工作人員在實(shí)際執行控制制度過(guò)程中未能遵守有關(guān)控制制度的規定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此"控制風(fēng)險"水平定為50%。根據《內部控制測評》"固定比率法"，初步確定"固有風(fēng)險"為50%。根據審計風(fēng)險模型，計算得出"檢查風(fēng)險"為20%。
�。ㄈ┲匾闆r的說(shuō)明
由于監理法人委托的現場(chǎng)"監理工程師"人員未嚴格執行《建設工程委托監理合同》，違反建設部《建設工程工程量計價(jià)清單規范》等規定造成監理工程師違背《監理合同》約定盲目簽證。建設單位管理人員素質(zhì)不一給審計工作帶來(lái)一定難度。初步確定施工單位報審的xxx元變更中有xx元不符合有關(guān)規范。
七、審計的步驟和方法：
1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽(tīng)取被審計單位的匯報，熟悉有關(guān)政策法規情況，收集相關(guān)的審計資料，對被審計單位實(shí)施必要的內部控制調查。
2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實(shí)行送達審計，采取重點(diǎn)審計與抽查審計相結合、審閱法與核對法相結合等方法進(jìn)行審計。重點(diǎn)對項目變更情況進(jìn)行審計。本次審計對變更全部事項進(jìn)行詳細全面的審計。在審計過(guò)程中，采取初次審計與復核審計相結合，審計人員之間進(jìn)行互相復核，再與被審計核對相關(guān)的工程量后，確定審計審計報告中要反映的相關(guān)問(wèn)題。審計實(shí)施過(guò)程中審計人員應該充分的做好審計工作日記。
3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項工程，與建設單位核對工程造價(jià)。對各分項工程審核進(jìn)行復核，與相關(guān)的被審計施工單位認定事實(shí)。
4.20xx年3月18日后撰寫(xiě)審計報告，送被審計單位征求意見(jiàn)。
八、預定的審計工作起訖日期：
本次審計確定的審計工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。
九、審計組組長(cháng)、審計組成員及審計分工：
審計組由xx、xx兩位同志組成。
審計組長(cháng)負責組織協(xié)調好整個(gè)審計的安排，對xx國道兩側綠化工程進(jìn)行審計，對其他單項工程項目進(jìn)行復核并對未考慮的其他事項進(jìn)行審計，同時(shí)復核審計的總體情況，最終撰寫(xiě)審計報告。
審計組成人員負責xx國道兩側綠化工程進(jìn)行審計，對主審人員的審計項目進(jìn)行復核。
十、編制的日期：
20xx年3月2日星期四
審計實(shí)施方案 15
一、審計工作的目的、范圍、內容
1、審計項目: 寶管一區高層住宅及人防車(chē)庫工程。
2、審計依據：依據《建筑法》、《合同法》、《招標投標法》、《審計法》等法律法規的有關(guān)規定，和貴單位提供的相關(guān)資料，進(jìn)行工程結算審核。
3、計劃工作時(shí)間：20xx年10月10日――20xx年12月10日
4、工作目的：通過(guò)審計，確定建設項目結算造價(jià)的真實(shí)性、正確性、合規合法性。
5、審計范圍：寶管一區高層住宅及人防車(chē)庫工程。
6、審計的內容：
對委托項目進(jìn)行審計，重點(diǎn)是檢查項目竣工結算是否真實(shí)合法。具體內容如下：
�、�、工程價(jià)款結算情況審計，重點(diǎn)是工程量計量是否準確，單價(jià)是否正確，變更設計批復手續是否齊全，對變更的合理性、必要性及單價(jià)的合法性、合理性進(jìn)行審核；
�、�、主要材料、設備的價(jià)格及價(jià)格簽證是否符合市場(chǎng)行情；
�、�、施工過(guò)程中索賠及索賠價(jià)款的合規性、合理性，索賠價(jià)款計算依據的完整性和數字的準確性；
�、�、核算實(shí)際完成工程量，審核竣工結算情況。
二、審計實(shí)施步驟和方法
1、審計步驟
1.1審計準備階段
�。�1）、主要是進(jìn)行審前調查，熟悉項目的有關(guān)招標文件、施工圖設計、施工合同、重大變更批文及重大事項決定的有關(guān)文件、決算報告編制情況，以及項目基本概況和工程規模等。
�。�2）、制定審計實(shí)施方案，成立審計組并確定人員的分工。
�。�3）、向被審計建設單位提供工程竣工決算所需的資料清單，并收集結算審核所需資料，踏勘現場(chǎng)，了解情況。
1.2審計實(shí)施階段
在熟悉項目基本情況、資料收集完整、專(zhuān)業(yè)人員分工確定的情況下，進(jìn)入審計實(shí)施階段。聽(tīng)取被審計單位情況匯報，根據專(zhuān)業(yè)分工，各司其職，開(kāi)展審計查證工作。
1.3審計完成階段
�。�1）、各小組完成審計的初稿，交項目負責人審查，同時(shí)整理審計工作記錄并對發(fā)現問(wèn)題進(jìn)行分類(lèi)整理，編制審計工作底稿；
�。�2）、項目負責人審查結束，撰寫(xiě)審計報告征求意見(jiàn)稿，向建設單位匯報審計情況。
�。�3）、出具審計報告，歸還審計原始資料。
�。�4）、審計資料的整理歸檔。
2、審計方法
對項目的竣工決算進(jìn)行審計，重點(diǎn)是檢查項目竣工決算、工程質(zhì)量、工程招投標、工程合同及工程造價(jià)、施工及監理單位相關(guān)財務(wù)收支等方面的真實(shí)性和合法性；運用審閱、檢查、查詢(xún)、計算、現場(chǎng)測量等審計程序及審計方法。針對審計項目的情況，重點(diǎn)突出以下方面：
�。�1）、對建設項目的竣工結算進(jìn)行審核，首先檢查合同的執行情況及結算的.完整性、合法性。通過(guò)實(shí)地勘察并結合竣工圖紙，查驗竣工圖紙是否反映實(shí)際情況，是否與設計施工圖和變更圖一致，在此基礎上，審查單項工程的結算造價(jià)。主要方式為計算實(shí)際完成工程量，檢查結算清單工程量是否準確；依據招標文件及合同，對結算價(jià)款進(jìn)行計算并核對。
�。�2）、審核竣工結算的工程量是否真實(shí)、準確，合同內清單項目的結算單價(jià)是否與中標清單報價(jià)一致。變更新增項目定額套項及價(jià)格是否合理，計取各項費用及執行文件、選用定額版本是否準確、合規；建設項目概、預算最終執行情況如何。
�。�3）、認真審核計算工程量，檢查送審結算書(shū)的工程量是否符合規定的計算規則、是否準確；
�。�4）、對必須測量的工程項目，要進(jìn)行實(shí)地測量計算工程量；
�。�5）、檢查合同內清單項目的結算單價(jià)是否與中標清單報價(jià)一致；
�。�6）、檢查新增分項工程預算定額選套是否合規，選用是否恰當；
�。�7）、核實(shí)新增工程取費是否執行相應的計算基數和費率標準；
�。�8）、檢查設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致；
�。�9）、有關(guān)材料調價(jià)是否按規定進(jìn)行調整；
�。�10）、檢查結算項目是否與圖紙相符；
�。�11）、審核設計變更和現場(chǎng)簽證是否存在與中標書(shū)項目重復計算的現象；
�。�12）、審核有無(wú)實(shí)際施工中使用的材料的品種、規格、數量與所報送結算不一致的情況；
�。�13）、如有甲方直接分包的項目，會(huì )同建設單位、施工單位對有關(guān)項目進(jìn)行現場(chǎng)查勘核實(shí)，準確界定各施工單位的施工范圍和造價(jià)。對于審核中的有關(guān)問(wèn)題，需要向建設方、監理方了解情況的，及時(shí)向有關(guān)人員了解，有關(guān)方應予協(xié)助配合。
三、審計組織機構，人員配備及分工
項目負責人田軍岐，負責審計項目的統籌、組織和協(xié)調工作，安排工作進(jìn)度，審計工作底稿復核，撰寫(xiě)審計報告征求意見(jiàn)等全盤(pán)工作。
審計組人員包括：
�、逋两üこ蹋�
�、姘惭b工程：
四、審計項目中的重點(diǎn)分析與控制
1、建安工程審核重點(diǎn)
�、� 鋼筋砼工程、裝飾工程重點(diǎn)審核：
核查鋼筋砼的工程量、裝飾工程的工程量、材料價(jià)
�、� 管線(xiàn)工程，安裝設備、器具
管道，電路的長(cháng)度計量是否正確
安裝設備、器具單價(jià)是否合理
重點(diǎn)審核工程變更簽證
�、� 工程審核應關(guān)注
隱藏工程的計算、簽證
工程變更設計單價(jià)的確定是否與招投標要求一致
索賠費用
價(jià)格的調整是否符合合同規定和調價(jià)規定
五、審計項目的工作時(shí)間計劃
審計計劃在60天之內完成整個(gè)項目的實(shí)施、整理審計工作底稿、征求被審計單位意見(jiàn)、出具審計報告。具體時(shí)間安排如下附表：
審計實(shí)施方案 16
今年下半年全鎮將進(jìn)行村委會(huì )換屆選舉，為確保村委會(huì )換屆選舉工作的順利進(jìn)行，根據上級有關(guān)文件精神，并結合我鎮實(shí)際，經(jīng)鎮黨委、政府研究，決定在村級換屆之前對村干部任期和離任責任進(jìn)行全面審計，為村級換屆工作作好準備，制定本方案。
一、指導思想
村級財務(wù)審計工作的指導思想是：以黨的十七大精神和科學(xué)發(fā)展觀(guān)為指導，以維護村集體和農民的合法權益為核心，堅持依法依規按政策辦事的原則，嚴格執行各項法律法規和政策規定，弄清村級經(jīng)濟實(shí)力，理順財務(wù)關(guān)系，明確村干部的經(jīng)濟責任迎接村級換屆，保持農村社會(huì )穩定和經(jīng)濟健康發(fā)展。
二、組織領(lǐng)導
本次村級財務(wù)審計工作由鎮人民政府負責領(lǐng)導，各黨工委負責具體組織審計工作。鎮成立聯(lián)合審計領(lǐng)導小組（領(lǐng)導小組另行文），在本次審計中發(fā)現問(wèn)題較突出，并有嚴重違紀違法行為的，相關(guān)黨工委要及時(shí)以書(shū)面形式向縣聯(lián)審計小組報告。對審計出的問(wèn)題要按照法律法規依法進(jìn)行處理。對侵占、挪用、私分、貪污、揮霍集體資財的單位和個(gè)人要依法追究主管人和直接責任人的責任。
三、審計的范圍和方法
�。ㄒ唬┐寮壺攧�(wù)審計的.范圍，主要是村集體經(jīng)濟組織、
村委會(huì )及其下屬企事業(yè)單位。重點(diǎn)是審計20xx年村委會(huì )換屆以來(lái)村級財務(wù)活動(dòng)情況和主要負責人任期經(jīng)濟責任。對群眾反映強烈的重大問(wèn)題，可追查到以往年度，立案逐項進(jìn)行審計。
(二)審計方法：抓住“三個(gè)重點(diǎn)”，把牢“四個(gè)環(huán)節”�！叭齻�(gè)重點(diǎn)”
一是財務(wù)收支帳目，采用審查書(shū)面資料的方法進(jìn)行順查與逆查；
二是貨幣資金和有形資產(chǎn)，采用直接盤(pán)點(diǎn)現金與實(shí)物的方法；
三是債權債務(wù)，包括承包合同結算兌現，采用核對、復核、查詢(xún)的方法。
“四個(gè)環(huán)節”：
一是把牢各項收入帳的清查，是否有漏收或收八不入帳；
二是把牢各項費用，是否有虛假開(kāi)支；
三是把牢貨幣資金盤(pán)點(diǎn)核對，銀行帳戶(hù)、庫存現金是否帳實(shí)相符，是否有白條抵庫及挪用公款等違紀問(wèn)題；
四是把牢債權債務(wù)帳戶(hù)核對，是否與帳戶(hù)相一致。
村級財務(wù)審計工作在鎮黨委、政府的統一領(lǐng)導下，由各黨工委組織進(jìn)行審計，做到五個(gè)結合：審計查賬與走訪(fǎng)群眾相結合，審計查賬與核查實(shí)物相結合，審計與化解村級債務(wù)相結合，審計與處理問(wèn)題相結合，審計與建帳建制相結合，確保審計工作取得明顯成效。
四、審計的主要內容和步驟
�。ㄒ唬⿲徲媰热�
1、村集體財務(wù)收支情況。審查村級各項財務(wù)收支的真
實(shí)性、合法性和完整性。重點(diǎn)查明收入是否及時(shí)入帳，有無(wú)被侵占、挪用；非生產(chǎn)性開(kāi)支是否嚴格控制，有無(wú)揮霍浪費；村內各項工程的決算情況；未入帳的費用情況；村公益事業(yè)資金、土地補償費收入和政府有關(guān)部門(mén)下?lián)苜Y金的管理使用情況；村財務(wù)收支是否按時(shí)如實(shí)上墻公開(kāi)；民主理財制度是否健全等。
2、集體資產(chǎn)、資源、資金及專(zhuān)業(yè)項目管理情況。審查集體資產(chǎn)、資源、資金的管理制度是否健全并嚴格執行，帳款、帳物、帳帳是否相符，集體資產(chǎn)、資源和專(zhuān)業(yè)項目的承包標的、期限、方式等是否經(jīng)集體經(jīng)濟組織集體討論決定，標的較大的是否引入了招投標機制，承包或租賃者是否按合同及時(shí)繳納承包款或租金，有無(wú)因管理不善造成集體資產(chǎn)和資源的損失浪費。
3、村級債權、債務(wù)情況。查清債權、債務(wù)增減變化及拖欠占用情況，摸清帳外債權、債務(wù)情況。重點(diǎn)審查有無(wú)借款舉債用于違背政策規定的非生產(chǎn)性支出，是否新增村級債務(wù)，有無(wú)存在盲目舉債情況，有無(wú)將集體資金擅自借給個(gè)人、企業(yè)和外單位，有無(wú)擅自為個(gè)人、企業(yè)和外單位提供擔�；虻盅旱�。
4、村級民主決策情況。審查村級重大事項決策是否由村民代表會(huì )議或村集體班子會(huì )議討論決定，有無(wú)“個(gè)人說(shuō)了算”的情況存在。
5、群眾要求審計的其他問(wèn)題。如村干部任期內的經(jīng)濟活動(dòng)和責任目標完成情況、村干部任職期間的經(jīng)濟責任等群眾要求審計的問(wèn)題。
(二)審計步驟
1、準備階段。對被審計的村(居)民委員會(huì )，提前三天下達審計通知書(shū)，要求村(居)委組織好人員，并由審計人員確定審計工作重點(diǎn)，擬訂審計工作方案。
2、實(shí)施階段。審計可采取就地或報送審計，對被審計的村（居)委審查財務(wù)收支帳目和經(jīng)濟活動(dòng)及其有關(guān)事項，進(jìn)行內查外核。
3、階段。由審計人員對被審計村(居)委的財務(wù)帳目情況提出審計報告，報鄉(鎮)人民政府作出審計處理結論。
審計實(shí)施方案 17
一、指導思想
認真貫徹全國、全省審計工作會(huì )議精神，以緊密?chē)@加快轉變經(jīng)濟發(fā)展方式為主線(xiàn)，牢固樹(shù)立科學(xué)審計理念，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計工作方針，認真履行憲法和法律賦予的職責，全面監督我市財政財務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，在更高層面為推動(dòng)石首經(jīng)濟、政治、法治、文化和社會(huì )建設發(fā)揮“免疫系統”功能。
二、工作目標
20xx年，總的工作目標是把握著(zhù)力點(diǎn)，注重發(fā)揮審計監督效能；抓住要害點(diǎn)，集中力量搞好重大項目審計；穩緊基礎點(diǎn)，確保審計推進(jìn)規范有序。重點(diǎn)關(guān)注政策措施落實(shí)、財政資金績(jì)效、政府投資項目、重點(diǎn)民生資金、領(lǐng)導干部履責情況；著(zhù)重查處重大違法違規問(wèn)題，發(fā)現違法違紀案件線(xiàn)索；側重從體制、機制、制度層面分析問(wèn)題，提出工作建議，強化整改落實(shí)，逐步推行審計結果適度公開(kāi)，促進(jìn)審計結果運用。
三、審計任務(wù)
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1、開(kāi)展本級預算執行審計。以促進(jìn)規范預算管理、提高財政資金使用效益、建立社會(huì )主義公共財政制度為目標，對年度本級預算執行情況和其他財政收支進(jìn)行審計。通過(guò)審計，掌握年本級預算執行總體情況，重點(diǎn)檢查預算編制是否科學(xué)、合理，預算執行結果是否真實(shí)、合法，以及稅收政策執行、稅收征管等情況，檢查財政資金分配、撥付及管理情況。針對審計發(fā)現的問(wèn)題，分析原因，提出加強管理、進(jìn)一步深化財政管理改革的意見(jiàn)和建議，維護財政資金安全。
2、開(kāi)展部門(mén)預算執行審計。以促進(jìn)建立更加統一、完善的預算管理制度，加強預算的剛性約束，促進(jìn)健全管理機制，提高財政資金使用效益和財政財務(wù)管理水平為目標，對市公安局、衛生局、國土資源局、住建局、發(fā)改局等部門(mén)年度預算執行情況及專(zhuān)項資金使用情況進(jìn)行審計。通過(guò)審計，摸清上述5個(gè)部門(mén)年預算編制執行情況，預算與預算執行的差異，單位人員經(jīng)費與公用經(jīng)費支出狀況，專(zhuān)項經(jīng)費使用與管理現狀，對單位部門(mén)預算執行作出總體評價(jià)，對審計發(fā)現的問(wèn)題提出意見(jiàn)與建議，促進(jìn)部門(mén)預算編制科學(xué)，增強部門(mén)預算的執行剛性。
3、開(kāi)展部門(mén)財政財務(wù)收支和專(zhuān)項資金審計。對市總工會(huì )、農業(yè)局、林業(yè)局、水利局、商務(wù)局等單位財政財務(wù)收支情況以及我市血防專(zhuān)項資金、通村公路專(zhuān)項資金、就業(yè)專(zhuān)項資金管理使用情況進(jìn)行審計。通過(guò)審計，掌握部門(mén)財政財務(wù)收支運行情況，揭示專(zhuān)項資金管理中存在的問(wèn)題，把好資金安全關(guān)口。
�。ǘ┙鹑趯徲嬕赃M(jìn)一步解決中小企業(yè)發(fā)展中的困難，促進(jìn)我市中小企業(yè)快速健康發(fā)展為目標，開(kāi)展支持中小企業(yè)融資政策措施落實(shí)情況審計調查。對我市中小企業(yè)、金融機構（擔保機構）以及財政、稅務(wù)、經(jīng)信等有關(guān)單位進(jìn)行審計調查。通過(guò)審計，了解近兩年來(lái)中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況以及面臨的主要困難和問(wèn)題；金融機構、地方政府金融辦、財政、稅務(wù)、中小企業(yè)管理部門(mén)等近兩年支持中小企業(yè)發(fā)展的措施效果以及存在的問(wèn)題。將調查的'情況進(jìn)行綜合分析，揭示當前中小企業(yè)發(fā)展存在的突出問(wèn)題，分析原因，提出促進(jìn)我市中小企業(yè)發(fā)展的意見(jiàn)和建議。
�。ㄈ┬姓聵I(yè)審計
1、開(kāi)展中小學(xué)校舍安全工程審計。對全市年至20xx年6月底中小學(xué)校舍安全工程資金籌集使用以及工程建設管理情況進(jìn)行審計。通過(guò)審計，全面掌握中小學(xué)校舍安全工程的總體現狀，在全面摸清項目建設投資規模和資金管理情況的同時(shí)，重點(diǎn)檢查資金到位和使用、概算執行、工程質(zhì)量管理以及招投標管理情況，嚴肅查處轉移、擠占挪用建設資金、違法轉包、高估冒算、損失浪費、招投標管理不規范等問(wèn)題。
2、開(kāi)展教育系統部分非教學(xué)單位財務(wù)收支審計。通過(guò)審計，了解部分非教學(xué)單位財務(wù)狀況，檢查是否存在巧立名目收費和超標準收費問(wèn)題。
3、開(kāi)展計生事業(yè)費及計生政策落實(shí)情況審計調查。對全市年度計生事業(yè)費和社會(huì )撫養費的管理、使用以及計生政策落實(shí)情況進(jìn)行審計調查。通過(guò)調查，摸清各類(lèi)計生事業(yè)費的總體規模、運行及效益情況，重點(diǎn)調查各鄉鎮辦區、財政、人口計生部門(mén)對計生事業(yè)費、社會(huì )撫養費的投入、征收、管理、使用情況，檢查各地是否按規定落實(shí)計生政策。重點(diǎn)查處擠占挪用、截留克扣、以罰代管、隨意減免專(zhuān)項經(jīng)費等違紀違規問(wèn)題。
4、開(kāi)展市人民醫院財政財務(wù)收支情況審計。通過(guò)審計，全面了解人民醫院年度財政財務(wù)收支運行情況，揭示醫院藥物采購、藥品價(jià)格、儀器診斷等環(huán)節中存在的問(wèn)題，保護患者利益。
5、開(kāi)展公共衛生服務(wù)專(zhuān)項資金審計。對財政、衛生等部門(mén)和執行單位公共衛生服務(wù)專(zhuān)項資金（包括—年基本公共衛生服務(wù)均等化資金和年重大公共衛生服務(wù)專(zhuān)項資金）預算、分配、管理、使用和效益情況進(jìn)行審計。通過(guò)審計，檢查資金管理中是否存在財政配套資金不到位，有無(wú)擠占挪用專(zhuān)項資金、套取專(zhuān)項補助，以及資金核撥不及時(shí)、項目資金浪費損失等問(wèn)題，分析原因，提出意見(jiàn)和建議。
�。ㄋ模┙�(jīng)貿審計
1、開(kāi)展地方糧儲備管理情況審計。對年度糧食主管部門(mén)及糧食儲備企業(yè)儲備管理情況進(jìn)行審計。通過(guò)審計，全面了解地方糧食儲備管理的基本情況，重點(diǎn)檢查儲備糧食收購、輪換、銷(xiāo)售等關(guān)鍵環(huán)節以及糧食風(fēng)險基金、糧食收購貸款使用等相關(guān)資金管理運行情況；重點(diǎn)關(guān)注糧食儲備計劃是否足額到位，糧食質(zhì)量是否達到要求，糧食收購是否嚴格執行國家政策以及農發(fā)行糧食收購貸款使用情況等；重點(diǎn)查處截留、挪用等違紀違規問(wèn)題，針對審計發(fā)現的問(wèn)題，及時(shí)提出整改和加強管理的建議。
2、開(kāi)展企事業(yè)單位財政財務(wù)收支審計。對市路燈管理所、汽運公司、運管所、殯葬管理所等單位年度財政財務(wù)收支進(jìn)行審計，了解企事業(yè)單位財務(wù)收支情況。
�。ㄎ澹┺r業(yè)審計開(kāi)展三峽庫區外遷移民資金決算審計。對市外遷移民安置區的移民管理機構、鄉鎮辦區和村委會(huì )以及其他部門(mén)或單位管理和使用的外遷移民資金決算情況進(jìn)行審計。通過(guò)審計，全面掌握外遷移民安置任務(wù)完成情況，重點(diǎn)審計外遷移民資金財務(wù)決算的真實(shí)性、完整性和合規性，分析移民資金分配使用、移民工程建設管理以及移民生產(chǎn)生活安置存在的突出問(wèn)題和困難，并提出進(jìn)一步完善三峽庫區移民后期扶持政策措施的建議。
�。┥绫徲嫺鶕䦟徲嬍鸾y一部署，省審計廳統一組織采取“上審下”方式開(kāi)展社會(huì )保障資金審計，審計對象為各級財政、民政、人力資源和社會(huì )保障、地稅、衛生、殘聯(lián)等部門(mén)，社會(huì )保險經(jīng)辦機構和企業(yè)，必要時(shí)延伸到相關(guān)單位和個(gè)人。對基本養老基金、基本醫療保險基金和最低生活保障資金進(jìn)行審計；對其他九類(lèi)十項資金進(jìn)行審計，具體為：社會(huì )保險基金中的失業(yè)、工傷、生育保險基金；社會(huì )救助資金中的醫療救助資金（城市醫療救助資金、農村醫療救助資金）、自然災害救助資金和農村五保供養資金；社會(huì )福利資金中的兒童福利資金、老人福利資金、殘疾人福利資金等。通過(guò)審計，全面摸清資金規模、使用、管理和效益情況，檢查政策落實(shí)情況和實(shí)施效果，全面掌握社會(huì )保障資金的收支規模、結余形態(tài)和參保率等總體情況，重點(diǎn)檢查資金不納入財政專(zhuān)戶(hù)、收支兩條線(xiàn)、內控制度不健全、降低條件申報審批、提高或降低發(fā)放標準以及虛列轉移財政專(zhuān)項補助資金等，重點(diǎn)查處有關(guān)單位截留轉移、擠占挪用、虛報冒領(lǐng)、審核不嚴、滯撥資金、違規收費等違紀違規問(wèn)題。分析存在問(wèn)題的原因，提出針對性建議，推動(dòng)完善社會(huì )保障制度體系，促進(jìn)實(shí)現全民共享改革成果，維護社會(huì )穩定。
�。ㄆ撸┩顿Y審計
1、開(kāi)展安居工程建設項目審計。對市安居工程建設項目質(zhì)量和資金使用效益情況進(jìn)行審計，在全面摸清工程建設和資金管理及使用情況的基礎上，跟蹤建設資金的管理和使用、工程設計和質(zhì)量、住房分配和后續管理以及退出機制的建立等情況，重點(diǎn)查處轉移、挪用建設資金，轉包和違法分包工程以及工程質(zhì)量低劣、損失浪費等重大違法違紀經(jīng)濟案件。針對審計發(fā)現的問(wèn)題，及時(shí)提出整改建議。
2、開(kāi)展竣工決算審計。對南岳山路刷黑工程、城北污水處理廠(chǎng)、二、三期排污工程、明珠大道拓寬改造工程、市民政局新建辦公樓、市物價(jià)局新建辦公樓、建寧大道砼路修補、市人社局辦公樓改擴建、工業(yè)綜合碼頭二期工程、科技館裝修項目等進(jìn)行竣工決算審計。通過(guò)審計，檢查是否存在高估冒算、工程質(zhì)量低劣現象，并提出建設性意見(jiàn)，促進(jìn)政府投資結構由經(jīng)濟領(lǐng)域向社會(huì )領(lǐng)域轉變，重點(diǎn)分析其經(jīng)濟效益和社會(huì )效益。
�。ò耍┙�(jīng)濟責任審計為貫徹落實(shí)《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規定》，對市政府辦、司法局、黨史辦、經(jīng)信局、方志辦、團市委、住建局、人口計生局、檔案局、規劃局、農業(yè)局、林業(yè)局、衛生局、統計局、糧食局、新廠(chǎng)鎮、大垸鎮、天鵝洲經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區、久合垸鄉等單位和部門(mén)原主要負責人進(jìn)行經(jīng)濟責任（離任）審計，對市文化局、市發(fā)改局等部門(mén)主要負責人進(jìn)行任中審計。重點(diǎn)掌握任期內本單位財務(wù)收支情況以及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益情況；貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)，推動(dòng)經(jīng)濟社會(huì )科學(xué)發(fā)展情況；遵守有關(guān)經(jīng)濟法律法規，貫徹執行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟工作的方針政策和決策部署情況；與領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任有關(guān)的管理、決策等活動(dòng)的經(jīng)濟效益、社會(huì )效益和環(huán)境效益情況，全面評價(jià)領(lǐng)導干部守法守紀守規和盡責情況。
�。ň牛┌匆笸瓿墒形�、市政府交辦的其他審計任務(wù)。
四、工作要求
�。ㄒ唬﹫猿忠婪▽徲�，提升審計質(zhì)量。嚴格執行《中華人民共和國審計法》等法律法規，不斷完善相關(guān)配套措施，明確各環(huán)節質(zhì)量管理的分工和責任。加強現場(chǎng)審計質(zhì)量控制，嚴格落實(shí)審計組長(cháng)和審計人員的崗位責任，督促加強現場(chǎng)管理。全面推行審理制，細化審理操作規范，確保審計結果準確。推進(jìn)計算機審計，不斷提高審計效能。
�。ǘ┘訌妼徲嫳O督，促進(jìn)問(wèn)題整改。建立審計結果匯報制度，市政府將通過(guò)辦公會(huì )議形式專(zhuān)題聽(tīng)取審計結果匯報，部署審計查出問(wèn)題的處理整改工作。市審計部門(mén)要嚴格按市政府要求對審計查出的問(wèn)題進(jìn)行處理、督辦、整改，使查處問(wèn)題與督辦整改并重。建立規范財政財務(wù)和專(zhuān)項資金管理的長(cháng)效機制，做到整改到位、管理到位，充分發(fā)揮審計監督職能。
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