信用證結算中的風(fēng)險防范研究論文
【摘要】目前，信用證已經(jīng)成為國際貿易結算中使用最為廣泛和最為重要的一種結算方式，但廣泛應用并不意味著(zhù)最安全。為了避免風(fēng)險，進(jìn)出口雙方應嚴格進(jìn)行審查、把關(guān)，采取適當防范措施。本文主要結合江浙閩粵一帶外貿企業(yè)的實(shí)例，分析我國外貿企業(yè)采用信用證結算方式的現狀及存在的問(wèn)題，并有針對性地提出了防范風(fēng)險的對策。
【關(guān)鍵詞】信用證結算 軟條款 風(fēng)險防范
信用證結算是國際經(jīng)濟活動(dòng)中使用最為廣泛的一種結算方式，是銀行有條件的付款承諾，只要提交了與信用證相符的單據，開(kāi)證銀行就必須履行信用證項目下相應的付款責任。由于其屬于銀行信用，對雙方來(lái)講都具有安全保證作用，所以是一種比較安全的結算方式，保障了交易的正常進(jìn)行。然而，信用證自身的特點(diǎn)使信用證在實(shí)際應用中存在一系列的風(fēng)險，因此，研究信用證的風(fēng)險和防范措施對我國對外貿易實(shí)踐有著(zhù)很強的指導意義。
一、我國外貿企業(yè)采用信用證結算方式的現狀
國際貿易中，最主要、最常用的結算方式是跟單信用證，它有銀行信用為保障，因此受到買(mǎi)賣(mài)雙方的信任。但是由于銀行在信用證結匯中只對單證作表面的審查，不負責采取進(jìn)一步行動(dòng)來(lái)調查單據的真實(shí)性，從而無(wú)法審查貨物的真實(shí)性，這使得一些不法商人有機可乘，信用證詐騙案件屢屢發(fā)生。
不少初涉外貿的江浙閩粵工廠(chǎng)對信用證操作多有誤解。要么過(guò)于迷信，覺(jué)得只要外商開(kāi)立了信用證就萬(wàn)事大吉，對不符點(diǎn)沒(méi)有足夠的警惕，遭到拒付才慌了神；要么反過(guò)來(lái)完全不相信信用證，特別是吃過(guò)幾次不符點(diǎn)拒付的虧以后，死守款到發(fā)貨的規程，結果失去了很多交易機會(huì )。這兩種極端觀(guān)念都是由于不了解信用證運作特點(diǎn)而導致的。其實(shí)一份可靠的信用證，只要不出現不符點(diǎn)，基本上與真金白銀無(wú)異。而可靠與否，最基本的衡量標準有三個(gè)：知名大銀行開(kāi)立；單證要求合理可行；無(wú)軟條款。
二、我國外貿企業(yè)采用信用證結算存在的問(wèn)題
1、信用證欺詐行為
�。�1）進(jìn)口方偽造信用證。進(jìn)口方竊取銀行已印好的空白格式信用證，或與已倒閉或瀕臨破產(chǎn)銀行的職員惡意串通開(kāi)出信用證，或將過(guò)期失效的信用證惡意涂改等，引誘出口方發(fā)貨，以騙取貨物，使出口方貨款兩空，損失慘重。
在國際貿易中，信用證偽造案屢見(jiàn)不鮮。江浙閩粵一帶外貿企業(yè)根據以往經(jīng)驗將偽造信用證歸納為以下幾個(gè)特點(diǎn)：無(wú)密押電開(kāi)證；電開(kāi)證使用第三家銀行密押，而第三家銀行的確認電文沒(méi)有加押；信用證的簽字無(wú)從核對；開(kāi)證行行名地址不明；單據要求寄第三家銀行，而第三家銀行是不存在的。
�。�2）軟條款信用證。所謂軟條款是指信用證中加列一些條款，這些條款使信用證下的開(kāi)證行付款與否不是取決于單證是否與表面相符，而是取決于第三者的履約行為。其主要表現為以下兩點(diǎn)。一是信用證條款無(wú)法執行。信用證規定海運公司船名、起運港或目的港、驗貨人和裝船日期須經(jīng)開(kāi)證人通過(guò)開(kāi)證行以修改的形式另行通知。江浙閩粵一帶某貿易公司收到國外一銀行開(kāi)來(lái)的信用證規定，受益人只有在收到申請人確認或修改后的裝貨船舶名稱(chēng)和裝運日期文件后才能裝船，但三個(gè)月后卻無(wú)音信，致使某公司預付給開(kāi)證申請人的保證金也無(wú)下落。二是信用證規定采用進(jìn)口國商檢標準。浙江某外貿公司于2006年1月與美國一家公司簽定合同，規定貨物檢驗采用進(jìn)口國商檢標準。貨物運達目的港后，買(mǎi)方以所交貨物未達到該國標準而拒付貨款，并向該公司索賠。
�。�3）信用證的商檢條款。在當今對外貿易中，信用證因其安全系數較高而成為外貿企業(yè)的“新寵”，但同時(shí)也成為不法商人用來(lái)設置機關(guān)的“新生代”，其中商檢條款備受他們“青睞”。
商檢條款可以加大辦證難度，使我方難以辦到或難以及時(shí)辦證，人為造成不符點(diǎn)拒付。例如，寧波某外貿公司于2006年6月與西班牙一家貿易公司訂立了貿易合同后，卻又收到一來(lái)證要求我方的商檢證書(shū)要由進(jìn)口國領(lǐng)事館認證，而在寧波沒(méi)有這類(lèi)機構，必須到北京、上海辦理。因此，寧波公司只好跑到上海辦證，才能順利結匯。
買(mǎi)方這樣做的原因一來(lái)想延緩辦證速度，致使我方容易造成交單延遲等情況。而一旦單據有錯，修改就變得極不方便，等到修改后的單據交到議付行時(shí)往往已過(guò)了L/C有效期，造成信用證失效，以致于影響我方收匯。
2、單證不符、單單不一的風(fēng)險
單證不符是運輸單據的內容與信用證規定的條款不完全相符，單單不一是以發(fā)票為中心的各單據之間不嚴格一致。單證不符其表現有多種，浙江一些外貿公司在實(shí)際業(yè)務(wù)中曾碰到以下幾種單證不符的情況。
�。�1）匯票。大小寫(xiě)金額不一，付款人名稱(chēng)、地址不完整，出票日期遲于信用證有效期或交單期，付款期限有誤，出票條款如開(kāi)證行名、地點(diǎn)、證號、開(kāi)證日期遺漏。
�。�2）發(fā)票。船名、開(kāi)航日期與提單不一致，缺價(jià)格條件，貨名不一致（同一貨物用不同的英語(yǔ)詞表達）、規格與信用證不符，沒(méi)有表現扣押、折扣或其它費用，沒(méi)有加注信用證規定的證明文句，單價(jià)與總價(jià)不符。
�。�3）提單。沒(méi)有收貨人，通知地點(diǎn)不完整，代理人簽發(fā)的提單簽字處缺“AS AGENT”字樣，提單日期遲于信用證裝船期，未填“運費已付”或“運費到付”，大小寫(xiě)件數不符或未注明“貨已裝船”。
�。�4）保險單。承保險別不完整或與信用證規定不符，發(fā)票號與發(fā)票不一致，保險單日期遲于提單日期，缺理賠代理人和理賠地點(diǎn)，賠付貨幣名稱(chēng), 船名及開(kāi)航期有誤，投保金額不符。
�。�5）其它。附屬單據的內容與發(fā)票不一致，毛、凈重、尺碼與提單不符，大小寫(xiě)件數不一致，包裝條款與信用證不符，商檢證出證日期遲于提單日期。
3、提貨擔保風(fēng)險
提貨擔保是貨物抵達目的地后買(mǎi)方急需提貨，但運貨單據尚未收妥而由銀行擔保向承運人提貨的作法。提貨擔保有利于進(jìn)口商盡快將鮮活、易變質(zhì)商品投放市場(chǎng)，加快資金周轉，但糾紛常出現在買(mǎi)賣(mài)雙方、擔保銀行與承運人、銀行與買(mǎi)方之間。
三、我國外貿企業(yè)采用信用證結算的風(fēng)險防范對策
盡管當今信用證以銀行信譽(yù)代替了商業(yè)信譽(yù)，使風(fēng)險難以控制的跨國界貿易交往變得更為安全可靠，但是，由于它不僅存在理論上的'缺陷，即“獨立抽象性原則”，而且在實(shí)際操作過(guò)程中涉及的當事人和各種關(guān)系非常復雜，使得各當事人在操作過(guò)程中稍有不當便招致極大的痛苦和損失。因此，我國外貿企業(yè)在采取信用證結算時(shí)應采取各種措施，防患于未然。
1、信用證欺詐行為的防范
�。�1）為了識別偽造信用證，銀行必須仔細審查信用證的表面真實(shí)性，校對密押和印簽，一發(fā)現印簽不符馬上對外查詢(xún)，通知受益人不能草率發(fā)貨。拒絕接受預付傭金、約金的條款，以防失去預付傭金和約金，盡可能對大宗出口商品采用分批交貨的辦法分散風(fēng)險。
�。�2）對軟條款信用證的防范。外貿公司在制訂銷(xiāo)售合同時(shí)應對合同的所有條款仔細考慮。盡管信用證與銷(xiāo)售合同是兩個(gè)獨立的文件，但信用證是以銷(xiāo)售合同為依據的，一旦銷(xiāo)售合同中的某些條款不夠周密，就會(huì )導致以后信用證條款無(wú)法執行，留下后患。外貿公司在審證時(shí)，一經(jīng)發(fā)現軟條款便應立即通知對方修改。同時(shí)，信用證的有效期必須合理，因為太短會(huì )使賣(mài)方?jīng)]有足夠的時(shí)間通知買(mǎi)方改證而導致買(mǎi)方向賣(mài)方追究違約違證責任。
2、單證不符、單單不一的風(fēng)險防范
審證、制單、審單是一項非常仔細的工作。外貿公司應與銀行密切配合，有關(guān)工作人員必須具有高度的工作責任感和一絲不茍的工作精神。在制單時(shí)加強單證員的操作技能，嚴格按信用證要求向銀行提交一套完整的正確單據，并由銀行協(xié)助公司審單。對單單不一、單證不符點(diǎn)，銀行應迅速通知買(mǎi)賣(mài)雙方，確保證同（信用證與合同）、單證、單單、單貨一致，以便順利及時(shí)結匯。
3、提貨擔保的風(fēng)險防范
在提貨擔保中，雖然貨物已轉移到了開(kāi)證申請人手中，但這不構成法律上的貨物移交，因為承運人簽發(fā)提單后就有向提單出示人供貨的責任。因此，開(kāi)證人并非實(shí)際接受貨物。提貨擔保書(shū)中對提單的承諾并不構成對單證不符時(shí)無(wú)條件接受的承諾。如果提貨人不履行交單義務(wù)，其后果是他對承運人的損失進(jìn)行賠償，而并非對議付行承諾無(wú)條件接受單據。同樣，擔保提貨申請書(shū)中無(wú)條件接受有關(guān)單據的字樣，只是提貨人對開(kāi)證行的承諾，它只構成開(kāi)證行與申請人之間的關(guān)系，并不影響開(kāi)證行因單據不符而使用拒付的權力。所以，首先要認真審證，做到及早發(fā)現軟條款。其次，在訂合同時(shí)，要力爭客戶(hù)同意由我國的商檢機構來(lái)實(shí)行商品檢驗。再次，盡量要求對方客戶(hù)從一些大的、信譽(yù)較好的銀行開(kāi)證。
4、加強對開(kāi)證行的資信調查
信用證的性質(zhì)屬銀行信用，是開(kāi)證行以自己的信用作保證，因而開(kāi)證行的信用至關(guān)重要。開(kāi)證行的資信較差，極有可能使受益人在提交了與信用證要求相一致的單據后，遭到開(kāi)證行的無(wú)理拒付。為了預防這一風(fēng)險，出口商應該事先了解進(jìn)口商所在國家或地區的經(jīng)濟、金融狀況，以及當地銀行信用證業(yè)務(wù)的一般做法，在預約時(shí)具體規定信用證的開(kāi)證行，并要求由開(kāi)證行以外的另一家銀行對該開(kāi)證行的責任加以保兌。
對方的資信可通過(guò)以下途徑獲�。褐袊y行；我國駐外使館／領(lǐng)館經(jīng)商處；國內外的有關(guān)商會(huì )；金融咨詢(xún)中介機構；商界朋友。其中，從中國銀行和我國駐外使館／領(lǐng)館經(jīng)商處獲取的資信報告最為可靠。資信調查要經(jīng)常進(jìn)行，新老客戶(hù)都不例外。
5、加強外貿涉崗人員的培訓，強化外貿企業(yè)內部管理
加強外貿涉崗人員的外貿知識和外語(yǔ)學(xué)習。不懂外語(yǔ)，不熟悉國際商務(wù)慣例的外貿人員很難避免在商戰中上當受騙。因此，新上崗的涉外業(yè)務(wù)人員應進(jìn)行崗前培訓，寧缺勿濫。
強化內部管理，規范貿易行為。對外簽約必須符合有關(guān)法規和國際慣例，嚴格執行合同。加強貨款結算方式管理，出口盡量使用不可撤銷(xiāo)的跟單信用證，從嚴控制無(wú)證托收。企業(yè)管理者要讓員工明確各個(gè)環(huán)節中自己的職責，對在工作中造成嚴重損失的員工要進(jìn)行經(jīng)濟和行政處罰。
總之，信用證支付方式對國際貿易的開(kāi)展帶來(lái)了便利，但也為不法分子欺詐行徑提供了可乘之機。外貿業(yè)務(wù)人員要不斷加強交易安全和高度的反欺詐意識，認識到欺詐與反欺詐將是長(cháng)期的斗爭。不法分子欺詐的方法和手段會(huì )不斷地變換，因此要及時(shí)研究不同時(shí)期的詐騙分子所使用的不同手段，以便應對。同時(shí)，要熟悉有關(guān)國際慣例在國際商事中的應用及變化，并在企業(yè)內部建全相應的規章制度，以確保交易安全。
【參考文獻】
[1] 齊宏偉：略論軟條款信用證的風(fēng)險[J].金融論苑，2004（12）.
[2] 陳國興：企業(yè)要重視選好結算方式[J].上海金融， 2005（4）.
[3] 周會(huì )春：信用證的最新規則UCP600[J].商業(yè)時(shí)代，2007（9）.
[4] 劉楊：綜述國際貿易結算方式[J].投資與營(yíng)銷(xiāo)，2007（3）.
【信用證結算中的風(fēng)險防范研究論文】相關(guān)文章：
風(fēng)險防范的論文03-07
審計風(fēng)險防范論文03-05
信用證結算教學(xué)中部分爭議問(wèn)題研究論文03-23