論平衡計分卡在我國城市商業(yè)銀行績(jì)效管理中的應用論文
摘要：
本文就我國城市商業(yè)銀行引入平衡計分卡的必要性進(jìn)行分析，從五個(gè)不同的角度討論了如何構建城市商業(yè)銀行的關(guān)鍵績(jì)效指標體系，以臺州市商業(yè)銀行為例設計了戰略地圖和銀行經(jīng)營(yíng)績(jì)效評估表，促進(jìn)城市商業(yè)銀行加強經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險控制，切實(shí)提高經(jīng)營(yíng)效益和核心競爭力。
關(guān)鍵詞：
城市商業(yè)銀行平衡計分卡關(guān)鍵績(jì)效指標
目前我國城市商業(yè)銀行呈現資產(chǎn)規模擴張趨緩，資本補充顯著(zhù)加快，資產(chǎn)質(zhì)量不斷改善的趨勢，但城市商業(yè)銀行的盈利能力與資產(chǎn)規模關(guān)系不大，而且其經(jīng)營(yíng)狀況，在地域上長(cháng)三角地區要明顯好于珠三角地區和內陸地區。大多數城商行沒(méi)有明確的市場(chǎng)定位，客戶(hù)規模過(guò)大，信貸相當集中，其中不乏地方政府的市政貸款和指定貸款。其實(shí)城商行在中小企業(yè)業(yè)務(wù)中，具有信息與服務(wù)本地化的比較優(yōu)勢，確立“服務(wù)地方經(jīng)濟、服務(wù)中小企業(yè)和服務(wù)城市居民”的市場(chǎng)定位十分重要。進(jìn)一步發(fā)展中小金融企業(yè)，解決中小企業(yè)融資困難，是完善中國銀行體系的關(guān)鍵。
平衡計分卡是哈佛商學(xué)院教授羅伯特·卡普蘭和復興全球戰略創(chuàng )始人大衛·諾頓發(fā)明的一整套用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jì)效衡量與評價(jià)的財務(wù)及非財務(wù)指標體系。它將企業(yè)的主要績(jì)效評估指標分為財務(wù)、客戶(hù)、內部流程和學(xué)習與成長(cháng)四個(gè)角度，根據企業(yè)戰略發(fā)展需要，設計各角度的績(jì)效目標，涵蓋決策所需要信息的績(jì)效衡量指標，分析出其中的關(guān)鍵成功因素，及評價(jià)項目的執行情況，并不斷地審核這一過(guò)程，以保證企業(yè)內部策略及遠景目標的達成。
實(shí)施平衡計分卡要求銀行明確戰略目標，并將其轉化成可評價(jià)的績(jì)效指標，同時(shí)要層層分解至各部門(mén)及員工予以貫徹落實(shí)。銀行在運用平衡計分卡進(jìn)行績(jì)效評估時(shí)，有必要增加銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中特有的風(fēng)險控制角度。平衡計分卡的基礎是目標的衡量，根據每個(gè)角度設計恰當的衡量指標，制訂出可量化的銀行運營(yíng)績(jì)效評價(jià)指標，稱(chēng)為關(guān)鍵績(jì)效指標。財務(wù)類(lèi)指標直接反映銀行資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，非財務(wù)指標則間接協(xié)助分析完成財務(wù)指標的關(guān)鍵因素及存在的問(wèn)題，以便最終實(shí)現戰略目標。
財務(wù)類(lèi)指標主要考察銀行的盈利能力、經(jīng)營(yíng)能力、資產(chǎn)質(zhì)量等，體現了戰略目標對財務(wù)績(jì)效的要求，也是其他角度指標的出發(fā)點(diǎn)和歸宿；客戶(hù)類(lèi)指標則關(guān)注客戶(hù)需求，為目標客戶(hù)提供滿(mǎn)意的金融服務(wù)；內部流程類(lèi)指標針對銀行內部流程進(jìn)行控制，強調導向財務(wù)成功和客戶(hù)滿(mǎn)意，是銀行改善業(yè)績(jì)的重點(diǎn)；風(fēng)險管理類(lèi)指標重點(diǎn)控制信貸風(fēng)險的監測和預警等管理體系，規范信貸前后的操作、檢查和報告的情況；學(xué)習與成長(cháng)類(lèi)指標表明銀行獲得持續提升并創(chuàng )造價(jià)值需要員工不斷的成長(cháng)。
臺州市商業(yè)銀行是一家地方性股份制商業(yè)銀行，以“中小企業(yè)的伙伴銀行”為市場(chǎng)定位，努力發(fā)揮地方商業(yè)銀行的地緣優(yōu)勢、人緣優(yōu)勢、機制優(yōu)勢，與臺州中小企業(yè)共生共榮，贏(yíng)得了廣泛認同�；诖�，本文運用平衡計分卡為臺州市商業(yè)銀行設計了戰略地圖。首先，應該明確臺州市商業(yè)銀行的戰略目標：鞏固在本地區中小企業(yè)融資中的市場(chǎng)地位，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，增加凈利潤。其次為了最終實(shí)現戰略目標，從不同方面找出支撐目標達成的關(guān)鍵因素。財務(wù)方面，保障收益的持續增長(cháng)，從優(yōu)質(zhì)核心目標客戶(hù)中爭取最大利益，同時(shí)降低信用成本和加強支出管理；客戶(hù)方面，提供快捷的服務(wù)、量身定制的理財方案、區域性行業(yè)咨詢(xún)和中小企業(yè)融資建議，成為客戶(hù)可信賴(lài)的財務(wù)顧問(wèn)；內部流程方面，認真執行管理規定，加強業(yè)務(wù)訓練，建立有效監督，開(kāi)展專(zhuān)家管理，保持協(xié)同合作與有序競爭機制；風(fēng)險控制方面，充分利用地緣優(yōu)勢和人緣優(yōu)勢，加強項目資產(chǎn)真實(shí)性的調查，完善貸前審批環(huán)節的操作，強化貸后風(fēng)險的追蹤報告；學(xué)習與成長(cháng)方面，為員工提供優(yōu)質(zhì)的業(yè)務(wù)培訓，有激勵性的薪酬和升遷制度，并與工作業(yè)績(jì)掛鉤，以及積極溝通企業(yè)戰略的'實(shí)現情況。
這樣，通過(guò)對不同方面的關(guān)鍵影響因素詳細分析，制定出可執行的保障制度和管理方案，由下至上，從加強員工的學(xué)習和銀行的成長(cháng)，注重銀行的風(fēng)險控制管理，規范化制度化內部流程，到提高客戶(hù)的滿(mǎn)意程度，爭取更大的核心利益，完成既定的財務(wù)指標，最終實(shí)現戰略目標。
而本文也設計了臺州市商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jì)效評估表，選擇了相應的指標來(lái)科學(xué)評價(jià)銀行的經(jīng)營(yíng)情況和績(jì)效水平。財務(wù)指標中為了考察資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)規模、中間業(yè)務(wù)收入水平、經(jīng)營(yíng)效益、優(yōu)質(zhì)客戶(hù)貢獻度等項目，選擇了存款/貸款余額、中間業(yè)務(wù)收入、資本充足率、資本收益率、資產(chǎn)收益率等相關(guān)指標；客戶(hù)指標中為了考察客戶(hù)滿(mǎn)意程度、客戶(hù)開(kāi)發(fā)/維護水平、服務(wù)專(zhuān)業(yè)水平、投訴處理水平等項目，選擇了客戶(hù)滿(mǎn)意度、客戶(hù)開(kāi)發(fā)率、客戶(hù)流失率、勞動(dòng)技能測試達標率、客戶(hù)投訴處理時(shí)限等相關(guān)指標；內部流程指標中為了考察業(yè)務(wù)分流、業(yè)務(wù)量水平、客戶(hù)維護功效等項目，選擇了自助機具使用率/金額、柜臺平均業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)查詢(xún)差錯率等相關(guān)指標；風(fēng)險管理指標中為了考察信貸風(fēng)險控制、不良貸款規模、利率和外匯風(fēng)險等項目，選擇了貸款風(fēng)險分類(lèi)、貸前調查、審批環(huán)節規范操作、貸后檢查情況、重大風(fēng)險事項報告制度執行、利率和外匯風(fēng)險分析等相關(guān)指標；學(xué)習與成長(cháng)指標為了考察員工素質(zhì)、員工工作表現、員工滿(mǎn)意程度以及內部管理情況，選擇了員工培訓時(shí)數、出勤率、流動(dòng)率、員工提升／表彰次數、內部溝通次數、產(chǎn)品研發(fā)水平、內部檔案管理信息化程度、專(zhuān)業(yè)金融軟件工具使用情況等相關(guān)指標。
總之，運用平衡計分卡要切合銀行的實(shí)際情況，有所側重地設計指標，構建科學(xué)、合理、有效、可量化的績(jì)效評價(jià)體系，對于如客戶(hù)滿(mǎn)意度這樣的不易量化的指標要采用如市場(chǎng)調查一類(lèi)的變通辦法取得，此外還需要高效的信息化數據管理系統支持。由于城商行資產(chǎn)規模較小，開(kāi)展業(yè)務(wù)較少，地域相對獨立，所以運用平衡計分卡評估經(jīng)營(yíng)效益較容易，也便于開(kāi)展內部測評，但也要考慮到如地方政府等非商業(yè)因素對城商行的發(fā)展的影響和約束，因此這項應用既有廣闊的前景又面臨現實(shí)的挑戰。
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