現階段企業(yè)會(huì )計資金管理探討論文
摘要：一個(gè)健康的企業(yè)必須有一個(gè)健康的資金鏈條和一系列資金管理的方法程序，完整的資金管理體系是企業(yè)資金鏈安全的基礎，是企業(yè)穩定發(fā)展的前提，更是企業(yè)提升其綜合實(shí)力的保證。企業(yè)想要更加好的發(fā)展就要對企業(yè)資金進(jìn)行相應的管理，本文首先對企業(yè)資金管理的相關(guān)理論進(jìn)行介紹，并就如何進(jìn)行企業(yè)資金管理展開(kāi)詳細的探討。
關(guān)鍵詞：企業(yè)會(huì )計；資金管理
我國進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟后經(jīng)歷了改革開(kāi)放的過(guò)程，企業(yè)在市場(chǎng)中已經(jīng)有了比較強的適應力和合適的運營(yíng)機制。企業(yè)有著(zhù)更大的發(fā)展空間同時(shí)也面臨著(zhù)激烈的競爭。只有健全的管理體系才能使企業(yè)有更強的競爭力，如何在激烈的競爭中脫穎而出，成為企業(yè)發(fā)展的目標。而資金管理對企業(yè)的發(fā)展有著(zhù)重要的作用；良好的資金管理體系可以使資金管理得到優(yōu)化，保證企業(yè)資金良好運轉，保證企業(yè)資金鏈的連續。
一、企業(yè)會(huì )計資金管理理論
1.資金管理理論。什么是資金管理？事實(shí)上資金管理是一種公開(kāi)的、具有動(dòng)態(tài)性的綜合性資金管理，在相應法律法規的影響下,依據資金運動(dòng)規律以及企業(yè)具體特征對企業(yè)的資金分配展開(kāi)合理的管理，有利于不同使用途徑中資金關(guān)系的梳理。資金管理又可以分為三類(lèi)，即籌資治理、投資治理以及現金流管理。所謂籌資管理就是根據不同經(jīng)濟活動(dòng)要求，使用不同方法將大量資金匯集到所需要的經(jīng)濟活動(dòng)中，大多數企業(yè)會(huì )通過(guò)銀行等信貸機構進(jìn)行資金的籌資。所謂投資治理就是指一些與證券和資本有關(guān)的金融服務(wù)。投資的目的是使投資者利潤獲得最多也就達到利潤最大化的目標，包括企業(yè)內部的各種經(jīng)濟活動(dòng)以及不同組織里的各種資金分配活動(dòng)。所謂現金流治理就是指企業(yè)將利潤最大化作為企業(yè)的最終目的將各種發(fā)生現金流的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行計劃、評定、決策和匯報。
2.營(yíng)運資金管理理論。企業(yè)營(yíng)運資金管理理論主要可以分成三個(gè)部分來(lái)介紹，即風(fēng)險管理理論、成本理論和利潤理論。風(fēng)險理論就是對資金的來(lái)源、用途以及資金變現能力進(jìn)行一系列的決策管理，因此資金的分配并不是隨意、盲目進(jìn)行的而是建立在一定風(fēng)險評估基礎上的合理的資金控制管理。成本理論就是資金管理運用過(guò)程中樹(shù)立起成本節約的概念使企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)所耗費的成本最小。在一般情況下，企業(yè)會(huì )由于大量資金的流入使用而減少對于負債的擁有，但是在這種調節下成本就會(huì )相應的提升。所以企業(yè)要在保證資金流通正常的前提下對資金進(jìn)行成本控制以達到減少流動(dòng)成本的目標。利潤理論就是在考慮了以上兩種經(jīng)濟因素前提下對企業(yè)資金使用進(jìn)行投入和產(chǎn)出的相關(guān)計算估計以是企業(yè)利潤達到最大化。然而在實(shí)際的企業(yè)資金活動(dòng)中，利潤理論的應用是具有一定難度的，因為資金投入和產(chǎn)出之間的關(guān)系是很難具體估計的所以要運用一些經(jīng)濟指標來(lái)對利潤進(jìn)行具體的計劃、計算。
二、企業(yè)會(huì )計資金管理系統分析
1.資金管理目標。企業(yè)資金管理目標有三個(gè):第一,企業(yè)債群人不單單為企業(yè)一般利益相關(guān)者更是企業(yè)的重要投資者，因此債權人對企業(yè)的發(fā)展十分看重。債權人最關(guān)心企業(yè)利潤的獲取，因此利潤最大化是資金管理的首要目標。第二，在知識經(jīng)濟化時(shí)代企業(yè)成長(cháng)中員工的素質(zhì)是非常重要的，企業(yè)高智商、高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的工作人員是企業(yè)發(fā)展必不可少的關(guān)鍵因素，應該把企業(yè)價(jià)值最大化以及企業(yè)資源的擴大作為另一個(gè)目標。第三,企業(yè)價(jià)值也是資金管理的目標之一，這將企業(yè)資金管理目標涵蓋面擴大到整體層面不局限于股東，具有更好的參考價(jià)值。
2.企業(yè)資金管理的主要原則。雖然企業(yè)種類(lèi)存在著(zhù)廣泛差異，經(jīng)營(yíng)范圍各有不同，但是成熟企業(yè)資金管理模式的主要原則是有著(zhù)共性的。在不同企業(yè)具體資金管理要求的基礎上，保證以下原則的實(shí)現才能真正做到高效、科學(xué)的資金管理。首先，資金預算制度是企業(yè)進(jìn)行一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎，只有在事前進(jìn)行預算估計，才能實(shí)現資金調度的合理、有序。其次，資金分類(lèi)是資金管理的細節所在，詳細的分類(lèi)核算是保證資金管理精確科學(xué)的最基本要求。最后，完善的資金管制度是資金管理體系健康運行的基本保證，在嚴格的管理制度下對企業(yè)資金進(jìn)行良好的監督從而保證資金管理計劃的實(shí)施。
三、企業(yè)在資金管理上面臨的問(wèn)題
1.資金規劃不合理。落后的資金管理方式一方面使得企業(yè)不能利用其手中的資本，進(jìn)行良好生產(chǎn)和銷(xiāo)售。缺乏合理規劃的資金管理，往往受到簡(jiǎn)單會(huì )計核算的限制，不能統籌規劃、統一協(xié)調。對企業(yè)適合什么樣的資金管理模式缺乏主觀(guān)感受，對企業(yè)財務(wù)和資金管理的戰略目標缺乏直觀(guān)的`理解，并且對企業(yè)長(cháng)遠發(fā)展一無(wú)所知；另一方面，混亂的資金管理往往和財務(wù)管理的不科學(xué)相結合，企業(yè)賬戶(hù)的多開(kāi)亂開(kāi)，資金規模效應不能得到有效實(shí)現，而且增加了會(huì )計核算的難度，使會(huì )計部門(mén)缺乏對資金管理的整體意識，造成了資金的浪費。
2.盲目投資，資金周轉緩慢。多元化的經(jīng)營(yíng)是企業(yè)規避風(fēng)險，增加企業(yè)利潤的主要方式，但是缺乏可行性研究和規劃的項目不僅沒(méi)有增加企業(yè)利潤，反而是一項巨大的負擔。沒(méi)有嚴格的風(fēng)險管理和成本收益分析，盲目投資對于企業(yè)資金和企業(yè)人員的浪費都是不容小視的。特別是對于一些資金投入巨大，收益較低，成本回收期較長(cháng)的項目，很多管理人員往往存在著(zhù)較強的主觀(guān)臆斷，憑借著(zhù)自己的直覺(jué)就對項目進(jìn)行“拍腦門(mén)”決策，缺乏科學(xué)的調研報告和可行性分析報告。決策的失誤和盲目的投資，使企業(yè)資金的浪費嚴重，甚至直接影響了企業(yè)資金鏈的安全，威脅企業(yè)的健康發(fā)展。同時(shí)，企業(yè)在具體的項目管理中沒(méi)有科學(xué)的評價(jià)體系和指標，造成項目管理松散，資金監管不及，嚴重影響了企業(yè)資金的流動(dòng)性，為企業(yè)的生存發(fā)展埋下了隱患。
四、加強企業(yè)資金管理建議
1.加強企業(yè)資金管理的內部控制意識。企業(yè)資金的流動(dòng)性和充足性是企業(yè)安全發(fā)展的基礎。作為企業(yè)的管理者必須要認識到資金管理的重要性，要自上而下的開(kāi)展資金風(fēng)險管理的學(xué)習和培訓，并且要樹(shù)立起員工的資金戰略意識，在企業(yè)發(fā)展的不同時(shí)期分層次有計劃的開(kāi)展資金管理活動(dòng)，樹(shù)立起資金管理的層次概念和時(shí)間觀(guān)念。在企業(yè)資金管理中要對資金進(jìn)行整體的規劃和協(xié)調，不能只看重片面的既得的利益和需求，而應該順應整個(gè)行業(yè)的發(fā)展，整個(gè)市場(chǎng)環(huán)境的變化，在企業(yè)長(cháng)期戰略發(fā)展的要求下進(jìn)行資金管理，符合企業(yè)的長(cháng)遠利益。
2.分析企業(yè)資金管理的具體環(huán)節。在具體的企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，高流動(dòng)性所對應著(zhù)的是資金總量小，沉淀資金較少。相反的，流動(dòng)較差意味著(zhù)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所要求的資金總量較大，中間環(huán)節積壓的資金較多。因此，為了保證資金的流動(dòng)性和高效性，必須要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行要求。首先在充足資金的基礎上對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節進(jìn)行分析，計算出具體流程所占資金的數量和資金的來(lái)源，并平衡各環(huán)節之間的差值。其次，在企業(yè)項目選擇時(shí)，要根據企業(yè)所處的具體市場(chǎng)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)狀況，選擇適合自己的產(chǎn)品和領(lǐng)域，這不僅要考慮到資金要求，還要考慮到回報期，沉淀資金比例等問(wèn)題。
3.集中管理，提高資金利用率�，F階段的成熟企業(yè)在資金管理時(shí)往往采用資金鏈的方式，分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節，并形成價(jià)值鏈條和資金鏈條，有序的計算和安排資金的使用，這樣不僅能使各部門(mén)閑置的資金流動(dòng)起來(lái)，而且相互管理，相互限制的資金計劃也起到了監督控制的作用。在對價(jià)值鏈進(jìn)行管理時(shí)，必須要有效地利用好計算機網(wǎng)絡(luò )技術(shù)，科學(xué)的對企業(yè)內部的各項資金數據進(jìn)行整理和分析，并將數據反饋給管理者，從而提高資金的周轉效率。在軟件的支持和幫助下還能減少資金管理中的操作性失誤，嚴格的核查機制也能避免預算計劃的不合理，高效的傳輸和通知方式使得企業(yè)工作效率大大提升，資金管理便捷順暢。
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