企業(yè)經(jīng)營(yíng)用預付賬款管理的探討論文

　　一、經(jīng)營(yíng)用預付款的優(yōu)勢及重要性

　　生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的預付款是企業(yè)三金(應收賬款、產(chǎn)成品、預付賬款)占用中重點(diǎn)關(guān)注的項目，其具有流轉快、周期短的特點(diǎn)，容易控制，所以加強經(jīng)營(yíng)用預付賬款的管理，可以提高企業(yè)資金使用的效率，同時(shí)，經(jīng)營(yíng)用預付賬款的付款占用企業(yè)流動(dòng)資金，一旦收不到所購的貨物又不能及時(shí)收回預付款的話(huà)，將加劇企業(yè)資金周轉的困難，造成貨幣資金短缺，迫使企業(yè)通過(guò)銀行或其他途徑融資以維持正常經(jīng)營(yíng)，增加了企業(yè)的資金成本，影響了企業(yè)效益，所以加強經(jīng)營(yíng)用預付賬款的管理，可以反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果規避資金風(fēng)險。

　　二、企業(yè)預付賬款現狀及存在問(wèn)題

　　1.不定期對賬清理，占用企業(yè)資金。企業(yè)由于疏于預付賬款得管理，不能定期與相關(guān)單位核對賬目，為今后催款、清理帶來(lái)困難。比如：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必需的物資丙酮、淀粉、原料藥，與供貨方簽訂長(cháng)期的供銷(xiāo)協(xié)議，往往需要購貨方多付一兩個(gè)月的貨款，在企業(yè)不終止該項業(yè)務(wù)的情況下，預付款項滾動(dòng)存在，物資采購部門(mén)沒(méi)有及時(shí)結算和清欠；財務(wù)部門(mén)沒(méi)有關(guān)注賬務(wù)情況，就形成多付款項，長(cháng)期掛賬。

　　2.付款管控不嚴，預付金額較大，供應部門(mén)不根據物料周轉周期合理安排采購數量，盲目付款，造成付款較多，造成資金占用。

　　3.發(fā)票未開(kāi)具或未進(jìn)行賬務(wù)處理。供貨方已開(kāi)具了發(fā)票的情況下，物資供應部業(yè)務(wù)員沒(méi)有意識到將發(fā)票及時(shí)交到財務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理，造成未銷(xiāo)賬或延遲銷(xiāo)賬；財務(wù)人員未定期檢查預付賬款掛賬情況，未及時(shí)跟催業(yè)務(wù)員銷(xiāo)賬，造成預付賬款金額較大。

　　4.掛賬串戶(hù)，由于供應商變更名稱(chēng)，或采購員做錯采購訂單，造成已付清的的賬款在應付賬款和預付賬款中同時(shí)掛賬的情況，不利于預付賬款科目的`統計與管理。

　　5.名存實(shí)亡的預付賬款長(cháng)期掛賬，不作處理。

　　6.存在利用預付賬款列支非法支出，利用“預付賬款”轉移資金或進(jìn)行其他舞弊行為。

　　三、加強預付賬款的管控措施

　　1.清理長(cháng)期掛賬的經(jīng)營(yíng)性預付賬款。把欠款周期長(cháng)、額度大、經(jīng)營(yíng)狀況不佳的高風(fēng)險供應商預付款作為清理的重點(diǎn)，財務(wù)部門(mén)根據每個(gè)賬戶(hù)預付賬款的余額追溯查找憑證記錄，一筆付款憑證和一筆發(fā)票憑證對應，找出預付賬款余額是那一筆或那幾筆付款憑證形成的，編制預付賬款清查明細表，注明預付款業(yè)務(wù)內容，形成時(shí)間，形成原因，對于因供貨單位破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等無(wú)望再收回所購貨物的，將其轉入其他應收款，并計提相應的壞賬準備。

　　2.嚴格經(jīng)營(yíng)用預付賬款的控制制度。首先，供應部門(mén)對預付款的商品及客戶(hù)進(jìn)行市場(chǎng)及信用調查，所購物質(zhì)必須時(shí)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不可缺少的而且供應商資信及經(jīng)營(yíng)狀況良好的才可以申請預付款；其次，財務(wù)部門(mén)加強預付款審批控制，需要查詢(xún)該供應商帳戶(hù)，考慮還有沒(méi)有必要預付，堅持預付金額控制在一批物資供應量的范圍內，存在較多預付款不預付下一批款項，從嚴控制預付款的發(fā)生，節約貨幣資金的支出。最后，采購員應附采購合同及付款單經(jīng)部門(mén)負責人簽字、分管副總簽字、財務(wù)部門(mén)審核、財務(wù)負責人簽字、總經(jīng)理簽字(金額較大時(shí))嚴格的審批程序，才能到資金科辦理付款。

　　3.加強日常對預付賬款的分析對賬，制定預付款清理責任機制。財務(wù)部門(mén)對期末預付賬款余額與上期期末余額、上年同期、上月月初等指標進(jìn)行比較，把握波動(dòng)原因。每季度編制預付賬款賬齡分析表，上報分管副總、對超期預付款編制明細表及時(shí)反饋給供應部門(mén)核對、確認、催收，制定工作計劃，按期定額回收，將預付款的清理與領(lǐng)導考核掛鉤，對未按規定時(shí)間進(jìn)行結算的經(jīng)辦人進(jìn)行處罰。

　　4.建立警戒線(xiàn)制度并考核作為預付賬款得主管部門(mén)，負責組織對預付賬款的分析與考核工作。對公司及直屬子公司的預付賬款管控指標按預付賬款占購買(mǎi)商品接受勞務(wù)所支付的現金的比例設定黃線(xiàn)(預警線(xiàn))和紅線(xiàn)(控制線(xiàn))。未達黃線(xiàn)時(shí)，每季度進(jìn)行預付賬款專(zhuān)項分析時(shí)僅作正常分析報財務(wù)資產(chǎn)部；達到或超過(guò)黃線(xiàn)時(shí)有關(guān)單位要引起高度重視，制定措施，要做出預警，提出整改意見(jiàn)財務(wù)資產(chǎn)部；達到或超過(guò)紅線(xiàn)時(shí)，有關(guān)公司、部門(mén)要做專(zhuān)題分析報告，并立即采取相應措施。預付賬款資金占用考核實(shí)行季度考核兌現，業(yè)務(wù)部門(mén)在每季度結束后填報預付賬款資金占用考核表，隨經(jīng)濟責任制考核兌現。

　　5.稽核審計部加強內部控制。內部審計人員監督審查有無(wú)違反預付賬款管理制度規定進(jìn)行付款，重點(diǎn)關(guān)注內部控制制度是否完善，是否存在舞弊現象等。經(jīng)營(yíng)用預付賬款的管理滲透在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)之中，直接關(guān)系著(zhù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，企業(yè)應不斷強化管理，使得其發(fā)揮最大價(jià)值，為企業(yè)創(chuàng )造更多效益。

【企業(yè)經(jīng)營(yíng)用預付賬款管理的探討論文】相關(guān)文章：

應收賬款管理的論文04-01

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中應收賬款管理模式分析論文10-30

關(guān)于應收賬款管理的論文04-01

應收賬款管理研究論文04-01

應收賬款風(fēng)險管理探究論文02-04

應收賬款管理新方式論文12-18

電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式探討論文01-11

家紡企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰略探討論文04-26

淺談應收賬款管理論文04-02