高校預算項目庫的績(jì)效管理模式的論文
摘要：本文首先分析高校預算管理模式現狀，然后提出建立動(dòng)態(tài)的項目庫信息系統，加強項目庫的滾動(dòng)管理，建立項目庫全過(guò)程績(jì)效管理機制，構建以項目庫管理為基礎，以預算績(jì)效管理為支撐的高校預算管理新模式，充分發(fā)揮預算的資源配置功能。
關(guān)鍵詞：預算；項目庫；績(jì)效管理
《國務(wù)院關(guān)于深化預算管理制度改革的決定》為預算改革指明了方向，加快轉變預算管理方式，加強中期財政規劃，實(shí)施項目庫管理，是深化高校預算改革，實(shí)施規范透明預算制度的迫切需要，是提高高校資金配置效率和支出績(jì)效的必然要求。按照預算科學(xué)化、精細化管理的工作要求，針對項目預算編制和執行中存在的各種問(wèn)題，為進(jìn)一步加強項目預算管理，加快項目支出進(jìn)度，解決預算管理各環(huán)節存在的問(wèn)題，高校要建立預算項目庫，構建以項目庫建設為基礎，實(shí)現預算項目庫滾動(dòng)管理，以預算績(jì)效管理為支撐的高校預算管理新模式。
一、高校預算管理模式現狀分析
1、項目預算與學(xué)校發(fā)展戰略規劃脫節年度預算項目的編制缺乏規劃性，注重考慮短期的年度工作任務(wù)，缺乏對長(cháng)期規劃的考慮。學(xué)校預算要服從學(xué)校的發(fā)展戰略，資金的分配是圍繞學(xué)校發(fā)展規劃進(jìn)行的，項目預算的編制也要緊緊圍繞學(xué)校中長(cháng)期的發(fā)展規劃。如果預算沒(méi)有實(shí)現與學(xué)校長(cháng)期發(fā)展戰略的緊密結合，就不能實(shí)現學(xué)校資金的合理配置，無(wú)法實(shí)現學(xué)校資產(chǎn)的穩定增長(cháng)；不聯(lián)系學(xué)校中長(cháng)期發(fā)展目標，只考慮年度工作計劃，制定預算項目不分輕重緩急，預算項目編制的隨意性大，執行中缺乏對預算項目的控制。
2、項目庫建設滯后，項目?jì)洳粔�，預算項目管理落后年度預算只考慮當年的預算項目，沒(méi)有考慮到一些項目是跨年度的，需要幾年連續支出，容易導致一些項目在建設期就現金流斷裂。項目常態(tài)化儲備工作不到位，沒(méi)有做好項目的前期準備工作，有些專(zhuān)項資金下達后，缺乏可以馬上啟動(dòng)建設的項目，導致“錢(qián)等項目”的局面出現，嚴重影響了項目資金的支出進(jìn)度，導致專(zhuān)項資金的預算執行率偏低。
3、預算的績(jì)效評價(jià)機制缺乏科學(xué)性高校預算雖然有預算額度控制，但卻輕視監督預算支出的經(jīng)濟性，預算編制沒(méi)有確定合理的績(jì)效目標，項目執行前沒(méi)有高度重視項目預期產(chǎn)生的績(jì)效，預算執行過(guò)程沒(méi)有有效地監督控制，也沒(méi)有進(jìn)行事中的績(jì)效評價(jià)。項目完成后沒(méi)有進(jìn)行有效的事后績(jì)效評價(jià)，沒(méi)有真實(shí)反映專(zhuān)項支出的.實(shí)際效果，項目資金沒(méi)有實(shí)現高效運行，造成了實(shí)質(zhì)上的資金浪費。在項目庫建設時(shí)，首先要確定一級績(jì)效指標，其次是下一級的績(jì)效指標可以根據實(shí)際情況進(jìn)行個(gè)性化設計。因為各個(gè)項目不同的資金來(lái)源和規劃目標，可以個(gè)性化設計末級績(jì)效指標。但是，在實(shí)際的評價(jià)活動(dòng)中，高校在項目庫績(jì)效管理中，不能根據不同項目的實(shí)際情況設計個(gè)性的績(jì)效指標，出現脫離實(shí)際的情況。
二、構建高校預算項目庫績(jì)效管理模式
1、創(chuàng )新滾動(dòng)預算管理職能，與學(xué)校戰略規劃緊密結合學(xué)校戰略規劃是學(xué)校的發(fā)展方向，滾動(dòng)預算管理應該是落實(shí)學(xué)校戰略規劃強有力的工具。預算管理職能的定位直接決定預算在學(xué)校管理中作用的發(fā)揮。所以，學(xué)校的滾動(dòng)預算管理是以學(xué)校戰略規劃為導向的滾動(dòng)預算管理體系。根據學(xué)校的重要戰略目標編制各年度預算計劃，并通過(guò)執行年度滾動(dòng)預算計劃，使戰略規劃具體化，從而實(shí)現戰略目標。從橫向和縱向兩個(gè)角度，通過(guò)預算來(lái)固化和量化既定戰略。從橫向上看，通過(guò)滾動(dòng)預算管理方式把實(shí)現學(xué)校戰略目標的總任務(wù)分解到各學(xué)院和各部門(mén)，各單位把任務(wù)細分到每個(gè)教職工，可以體現預算的全面性；從縱向上看，把幾年的戰略規劃任務(wù)，分到年度預算，年度又分為月度預算，并通過(guò)滾動(dòng)預算的管理方式把各個(gè)時(shí)間段的預算有效連接起來(lái)。這從機制上保證了戰略目標的實(shí)現，所以實(shí)現學(xué)校戰略目標必須要依靠預算管理這個(gè)重要手段。
2、建立動(dòng)態(tài)的項目庫信息系統（1）項目數據常態(tài)化采集。建立以業(yè)務(wù)分類(lèi)、動(dòng)態(tài)更新的項目數據庫。學(xué)校設立專(zhuān)門(mén)的項目庫管理辦公室，通過(guò)項目庫管理系統的開(kāi)發(fā)，可以實(shí)現入庫申報、審核項目，實(shí)現項目數據的常態(tài)化采集。項目庫管理辦公室組織業(yè)務(wù)職能部門(mén)和專(zhuān)家對入庫項目進(jìn)行充分論證，如實(shí)訓基地建設項目，組織實(shí)訓中心、教務(wù)處、專(zhuān)家教授對入庫項目進(jìn)行充分論證，論證通過(guò)的項目進(jìn)入項目庫，按照項目安排的先后順序，分為儲備項目和侯建項目。儲備項目為校長(cháng)辦公會(huì )通過(guò)的項目，侯建項目為專(zhuān)家論證通過(guò)而暫緩建設的項目。當儲備項目建設完畢，再將侯建項目提交校長(cháng)辦公審批通過(guò)后轉為儲備項目。所有儲備項目在項目庫系統中按輕重緩急進(jìn)行排序，比如今年的實(shí)驗室建設經(jīng)費預算1000萬(wàn)安排到儲備項目的第五個(gè)項目，那么第六個(gè)以后的項目就安排到下一年度建設。（2）分類(lèi)管理各種項目。從項目屬性或項目類(lèi)型等不同角度，按業(yè)務(wù)類(lèi)型對預算項目實(shí)行分類(lèi)管理。通過(guò)分類(lèi)管理，使項目庫信息更加清晰。實(shí)行按業(yè)務(wù)類(lèi)型進(jìn)行分類(lèi)管理，比如科技處負責科研類(lèi)項目的管理，教務(wù)處負責教研教改類(lèi)項目的管理，實(shí)訓中心負責實(shí)驗室建設項目的管理，后勤處負責維修修繕項目的管理等等。通過(guò)業(yè)務(wù)歸口部門(mén)分類(lèi)管理，使項目庫管理更加精細化，更加科學(xué)合理。（3）動(dòng)態(tài)更新項目數據。根據每個(gè)入庫項目的項目編碼，項目庫統一動(dòng)態(tài)管理項目申報、評審、執行、監督等各個(gè)環(huán)節，實(shí)現動(dòng)態(tài)項目數據庫。通過(guò)項目庫信息管理系統，實(shí)現對項目的全過(guò)程動(dòng)態(tài)管理，能夠保證高質(zhì)量的項目庫信息。對項目實(shí)行全過(guò)程管理，項目庫系統可以綜合反映預算編制、預算執行和績(jì)效評價(jià)信息；同時(shí)改變僅編制預算時(shí)開(kāi)放項目庫的做法，實(shí)現實(shí)時(shí)申報和審核項目，支持項目的跨年度申報和項目的滾動(dòng)管理；憑借數據大集中系統的優(yōu)勢，項目庫系統還能做到實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監控所有入庫項目，可以及時(shí)掌握項目的進(jìn)度和建設成果。
3、加強項目庫滾動(dòng)管理通過(guò)項目庫建設，實(shí)現年度預算與中期規劃的無(wú)縫對接，規定項目最長(cháng)滾動(dòng)時(shí)間為三年。凡超過(guò)三年或屬于到期的一次性項目，則自動(dòng)清理；屬于常年安排的項目，在三年內原則上項目名稱(chēng)不變、項目金額自動(dòng)滾動(dòng)；屬于跨年度安排的項目，根據項目期限按年度滾動(dòng)安排預算資金。在各二級學(xué)院組織申報的基礎上，認真篩選并論證支出項目，規范編制項目預算。各學(xué)院在填報項目投資及分年度預算情況時(shí)，需多年連續實(shí)施或每年都需實(shí)施的項目，根據項目實(shí)施年限分別填列各個(gè)投資年度的項目預算安排情況，并且至少填列三年；需后兩年安排的項目，應填列對應項目實(shí)施年份的項目預算安排情況。編制項目預算要明確三年總體和分年度的績(jì)效目標及考核指標，還要具體說(shuō)明項目在經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展領(lǐng)域的最終預期效果。并且，每年均需上報三年期預算項目?jì)热�，并逐年依次向前滾動(dòng)。財務(wù)部門(mén)在此基礎上進(jìn)行審核、評審或再論證后，將符合要求的項目分別納入財政三年期項目庫。對于校長(cháng)辦公會(huì )通過(guò)并已確定的年度項目和跨年度支出項目，應提供項目立項依據、項目總預算、項目執行期限及項目分年度預算等。對一次性項目和執行年限到期的延續項目，則自動(dòng)清理；對延續項目，要逐年編報按照項目立項時(shí)核定的分年度預算。編報延續項目預算時(shí)，項目名稱(chēng)和項目資金用途不得變動(dòng)。
4、建立項目庫全過(guò)程績(jì)效管理機制預算績(jì)效管理是對預算全過(guò)程的績(jì)效管理，績(jì)效目標管理、預算控制、績(jì)效評價(jià)考核、運用預算評價(jià)結果組成預算績(jì)效管理的基本流程。項目庫項目管理不但能歸集項目事前、事中、事后各類(lèi)預算執行、績(jì)效評審等動(dòng)態(tài)管理信息，還能進(jìn)行績(jì)效管理。在項目立項前期，建立健全績(jì)效考核評價(jià)體系。一方面通過(guò)項目庫管理系統，明確每個(gè)項目的績(jì)效目標，加強對項目全過(guò)程的管理控制；另一方面建立部門(mén)間的信息共享機制，加強預算編制部門(mén)與職能部門(mén)、項目執行單位的溝通。細化和量化績(jì)效目標是實(shí)現績(jì)效管理信息暢通的有效途徑。設定的績(jì)效指標值只有實(shí)現可以衡量的數量化時(shí)，才能通過(guò)數據支撐項目的績(jì)效考核，才能成為績(jì)效管理的有效工具。因此，必須設立以定量指標為主的具體績(jì)效指標值。此外，還要綜合考慮歷史數據和專(zhuān)家意見(jiàn)，進(jìn)行科學(xué)化的指標值編制，增強績(jì)效指標的可鑒性。在預算編審環(huán)節，強化績(jì)效導向，重點(diǎn)參考項目上年度預算執行率和第三方績(jì)效評審結果，減少安排上年度預算執行率較低或項目績(jì)效評價(jià)結果較差的項目。動(dòng)態(tài)考評專(zhuān)項項目預算，即每月月初進(jìn)行責任分析上月的項目預算實(shí)際執行結果和預算指標之間的差異。通過(guò)項目滾動(dòng)預算方式實(shí)現對項目運行狀況的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監控，能進(jìn)一步提高項目的管理水平、項目的執行效率、項目的經(jīng)濟效益；綜合考評期末分析評價(jià)各責任單位預算完成的情況，考評學(xué)校各個(gè)部門(mén)，劃清各個(gè)責任層次，明確各個(gè)責任范圍，問(wèn)責各責任單位的預算完成情況。在預算實(shí)行期間和期終要落實(shí)好高校預算考核管理制度，要加強對預算考核結果的運用。結合學(xué)校實(shí)際情況，制定切實(shí)可行的預算評估考核及獎懲機制，考核各部門(mén)預算執行情況，制定相應的配套獎懲措施，獎勵積極增收節支預算執行情況良好、資金使用效益高的部門(mén)，懲罰浪費資金預算、超支預算執行情況不好、資金使用效益低下的部門(mén)。明確考核內容指標，績(jì)效考核的重要內容是預算執行考核，考核各部門(mén)預算執行的效率和經(jīng)濟效益等，充分發(fā)揮教職工的積極性，不斷提高預算管理水平，更好地做好高校的財務(wù)預算管理工作。
三、結語(yǔ)
適應新《預算法》的管理要求，實(shí)現高校預算管理的精細化、科學(xué)化目標，必須建立科學(xué)高效的項目庫管理系統，在項目庫管理中加強績(jì)效全過(guò)程管理，才能提高預算的管理水平，才能提高預算項目的經(jīng)濟效益，最終提高資金支出的績(jì)效水平。
參考文獻
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作者:李春霞 單位:廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院
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