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公司應收管理制度（通用14篇）
在生活中，人們運用到制度的場(chǎng)合不斷增多，制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？下面是小編整理的公司應收管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
公司應收管理制度 1
為加強對本公司應收款項的管理，積極清收債權，保證資金的及時(shí)回流，盡力減少資金占用，使應收款項總成本維持較低水平，特制定本制度。
應收款項包括應收帳款、預付帳款、其他應收款等內容。財務(wù)部為應收帳款的綜合管理部門(mén)，銷(xiāo)售部、行政部應在各自的職責范圍內作好應收帳款的催收及業(yè)務(wù)跟蹤工作。應收款項管理實(shí)行目標責任制，與部門(mén)的考核業(yè)績(jì)掛鉤，列為年度考核內容之一。
一、應收帳款的管理
應收帳款是公司銷(xiāo)售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權而應向客戶(hù)收取的款項，是應收款項的主要內容，是公司財務(wù)管理的重點(diǎn)。
為防止拖欠及減少壞帳損失、銷(xiāo)售部必須做好客戶(hù)的5c調查（品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件）調查，并簽定嚴格、規范的銷(xiāo)售或租賃合同�！稑怯钯I(mǎi)賣(mài)確認書(shū)》應載明下列事項：未經(jīng)公司批準不按合同規定時(shí)間付款的`，公司可沒(méi)收定金，原訂購樓宇公司將另行銷(xiāo)售；經(jīng)公司批準延期付款的，客戶(hù)將按日交納0.05%的滯納金�！斗课葑赓U合同》則須根據住戶(hù)及標的物的不同情況收取一定的押金并規定違約的相關(guān)罰則。
銷(xiāo)售部與客戶(hù)談妥樓宇買(mǎi)賣(mài)條款并簽定統一編號、一式三聯(lián)的《樓宇買(mǎi)賣(mài)確認書(shū)》后，即送財務(wù)部一份，財務(wù)部應將樓宇銷(xiāo)售資料作詳細記錄，以便及時(shí)確認應收帳款，并登記入帳和隨時(shí)跟蹤到期資金回收情況。
財務(wù)部應密切配合銷(xiāo)售部作好催收工作，每周將樓宇銷(xiāo)售應收款的回收情況分類(lèi)匯總，制作明細表提供給銷(xiāo)售部，由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員通知客戶(hù)及時(shí)交款。
銷(xiāo)售部根據房屋出租合同及相關(guān)情況，列明租戶(hù)、出租面積、租賃期、租金額等內容，列出明細表交財務(wù)部憑以收款記帳，當月財務(wù)部根據應收帳款明細帳余額，列示當月逾期未交租金的租戶(hù)清單，并及時(shí)通知銷(xiāo)售部向租戶(hù)催收。
發(fā)生客戶(hù)不按合同支付樓款或租金等違約事實(shí)，由財務(wù)部按照規定沒(méi)收定金、押金沖抵租金。
二、其他應收款項的管理
1、預付帳款
預付帳款核算支付給設計、施工單位及建材、設備供應商款項的科目。該款項的支付須嚴格按照工程項目付款審核程序詳細填寫(xiě)《工程付款申請書(shū)》，經(jīng)項目主管工程師、預算工程師、工程部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽署、審批后，財務(wù)部才能對外辦理付款手續。
財務(wù)部應對預付帳款科目進(jìn)行跟蹤清理，及時(shí)轉入開(kāi)發(fā)成本等科目核算。對預付帳款科目的期末余額應編制明細表作為資產(chǎn)負債表的附表，并作出文字說(shuō)明。
2、備用金
該科目核算公司各部門(mén)或人員由于工作需要所借資金。借款時(shí)需填制備用金借款申請書(shū)，說(shuō)明借款原因及還款時(shí)間，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核確認后交財務(wù)部領(lǐng)款，工作完成后及時(shí)清還借款，不得挪作他用。財務(wù)部應加強備用金的管理，期末列示各部門(mén)人員借款情況，交各部門(mén)負責人督促報銷(xiāo)和還款。
3、關(guān)聯(lián)公司往來(lái)
該科目核算集團內部單位關(guān)聯(lián)交易、資金劃撥情況。付款時(shí)應遵守公司資金劃撥管理規定，填制《資金內部調撥申請書(shū)》，完成付款審批手續。定期發(fā)送往來(lái)帳款對帳單，請對方單位核對確認帳項余額，發(fā)現差異及時(shí)查找原因調整帳務(wù)。
4、其他應收款
該科目核算除以上各項內容之外的非主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)引起的零星、小額債權。為防止造成壞帳，由財務(wù)部牽頭，以業(yè)務(wù)發(fā)生部門(mén)為主要責任人，逐筆進(jìn)行跟蹤清理。
三、其他
財務(wù)部應對應收款項按期進(jìn)行核對、分析、檢查。編制帳齡分析表、不良債權統計表、重點(diǎn)債權清查表，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)反饋催收、清理情況，找出難點(diǎn)和薄弱環(huán)節，提出改進(jìn)意見(jiàn)，研究新的清理應收款項的有效辦法和防范拖欠措施。
財務(wù)部應按應收款項的年末余額3%的比例提取壞帳準備，發(fā)生的壞帳損失按規定程序報經(jīng)董事會(huì )批準后沖銷(xiāo)壞帳準備科目。
公司應收管理制度 2
1、公司對應收、應付、預支、預收賬款由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人負責。對該科目的管理職員須按期核對清賬，特別對應收、預支賬款要嚴格管理，每季末要作出賬齡分析，加速資金回流速度。詳細應收賬款管理見(jiàn)銷(xiāo)售管理制度。
2、對公司有關(guān)單位往來(lái)賬目，要按期對賬，每季度對賬一次。防錯記、漏記（單腿賬）。對借款應于每月制作其他應收款統計表用于核對借款數額。
3、對公司大額應收款款項，財務(wù)有責任了解款項的去向，并按期進(jìn)行核查。
公司應收管理制度 3
第一條為更好地建立和健全公司客戶(hù)信用管理體系，解決公司多年積累的應收帳款數額大、部分款項帳齡長(cháng)的問(wèn)題，提高公司的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量，特制訂本辦法。
第二條公司當前應收帳款管理的重點(diǎn)是清理和解決以下三類(lèi)帳款，并形成公司正常的應收帳款管理制度：
一、在改制重組中剝離進(jìn)入公司的老帳，且客戶(hù)在公司成立以后未與公司有新的業(yè)務(wù)往來(lái)。此類(lèi)應收帳款有很高的呆、壞帳風(fēng)險。
二、公司成立至20xx年6月30日止發(fā)生的應收帳款，以后月份未發(fā)生新業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶(hù)，此類(lèi)應收帳款有一定收款難度。
三、目前一直同公司有業(yè)務(wù)往來(lái)客戶(hù)的應收帳款，此類(lèi)應收帳款中有部分雙方帳面不符的遺留問(wèn)題，存在潛在糾紛。
第三條在改制重組中剝離進(jìn)入公司且無(wú)新業(yè)務(wù)往來(lái)的老帳清理及處理辦法
一、客戶(hù)已找不到或破產(chǎn)、關(guān)停，已不再可能收回的欠款，由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、財務(wù)部組織清理，逐項調查，追溯責任人，形成結論并根據實(shí)際情況按公司呆、壞帳管理制度提出處理報告。
二、客戶(hù)還存在，尚有收回或部份收回的可能性的應收帳款，一是追溯確定責任人，由責任人追收，二是鼓勵公司其他員工參與收款。收款均按一定比例獎勵事業(yè)部和直接完成收款工作的人員。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、財務(wù)部組織清理，并按催款難度和數額大小提出各項應收帳款的收款獎勵比例。
上述兩款中可以明確責任人的上述應收帳款，至20xx年6月30日仍未收回，公司將根據具體情況追究相關(guān)人員的責任，工作不力或有過(guò)失的人員應承擔經(jīng)濟損失數額的2-5%。
第四條公司成立至20xx年6月30日形成的應收帳款
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部匯同財務(wù)部整理出公司成立至20xx年6月30日應收帳款中已無(wú)來(lái)往的客戶(hù)情況表。明確責任人，限期在20xx年年內追回。20xx年12月31日，公司將按照會(huì )計制度對上述尚未收回的應收帳款計提壞帳損失準備，計提的壞帳損失準備沖減事業(yè)部當年的利潤，責任人視個(gè)人責任的大小應承擔其中的15-20%。
自20xx年開(kāi)始，按應收帳款余額計算的資金占用利息（月息5%）由責任人承擔。
應收帳款單項收款結清的，可按營(yíng)銷(xiāo)責任制的規定計入營(yíng)銷(xiāo)責任人的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jì)并提取營(yíng)銷(xiāo)工資。
第五條客戶(hù)來(lái)款日期的確定：
一、現款、銀行匯票或現匯：以現款或匯票實(shí)際到達公司之日為來(lái)款日期；
二、銀行承兌匯票：以銀行承兌之日為來(lái)款日期；
三、商業(yè)承兌匯票：以匯票實(shí)際承兌之日為來(lái)款日期，此前仍按應收帳款管理，視具體情況可不計提壞帳準備。
第六條目前一直同公司有業(yè)務(wù)往來(lái)客戶(hù)的應收帳款
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、財務(wù)部整理出應收帳款中20xx年6月30日后仍繼續往來(lái)的客戶(hù)情況表，將欠款余額分解到各個(gè)合同及發(fā)貨單，按公司的《客戶(hù)信用度管理辦法》規定，根據合同約定按期回款，超過(guò)規定時(shí)間，未收回部分，營(yíng)銷(xiāo)責任人需按月承擔5%的利息。并且，公司根據會(huì )計制度按月計提各事業(yè)部的壞帳準備，營(yíng)銷(xiāo)責任人應承擔其負責的應收帳款部分的壞帳準備的15-20%，從責任人的工資或風(fēng)險基金中扣除。帳款收回后由公司退回已經(jīng)提取的壞帳準備。
營(yíng)銷(xiāo)責任人必須在20xx年末前就20xx年6月30日前發(fā)生的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和應收帳款中的遺留問(wèn)題提出處理意見(jiàn)并與客戶(hù)妥善協(xié)商處理完畢。未積極采取措施促進(jìn)問(wèn)題解決而將問(wèn)題帶入20xx年的，視同失職。
公司從20xx年7月1日開(kāi)始，對客戶(hù)的來(lái)款一律采取沖抵原欠老款的方式處理帳務(wù)，但不影響營(yíng)銷(xiāo)員的提成。
第七條自20xx年開(kāi)始，公司的'壞帳準備采用帳齡分析法計提。按月末每個(gè)合同或發(fā)貨單未回款部分的帳齡計提壞帳準備。
一、帳齡3個(gè)月（合同約定的付款期限未到的除外）以?xún)�，�?%計提壞帳準備。
二、帳齡在3―6個(gè)月的（合同約定的付款期限未到的除外），按30%計提壞帳準備。
三、帳齡在6―12個(gè)月的，按50%計提壞帳準備。
四、帳齡超過(guò)12個(gè)月的或有證據證明已無(wú)法收回的貨款，按100%計提壞帳準備。
所計提的壞帳準備，在該筆帳款收回后，由公司返還。
公司新簽合同的回款期限嚴格按《客戶(hù)信譽(yù)度管理辦法》執行。到20xx年末，公司在正常業(yè)務(wù)中原則上不應出現逾期三個(gè)月以上的應收帳款，一旦出現此類(lèi)應收帳款，公司將根據信用管理制度啟動(dòng)緊急措施，由營(yíng)銷(xiāo)責任人專(zhuān)職催收。
出現可以明確的死帳、呆帳，則按《營(yíng)銷(xiāo)責任制管理辦法》的有關(guān)規定處理。
第八條營(yíng)銷(xiāo)員業(yè)績(jì)核算時(shí)按實(shí)際履行的銷(xiāo)售合同結算，全部款收到才能提取營(yíng)銷(xiāo)工資。應收帳款不得計入來(lái)款。營(yíng)銷(xiāo)人員的工資收入為按已經(jīng)收到款的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jì)計算的提成額減去按應收帳款計算的壞帳準備和資金占用扣除額以及其他營(yíng)銷(xiāo)責任賠償金后的差額。
第九條本管理辦法自公布之日起實(shí)施，由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、財務(wù)部負責解釋。
公司應收管理制度 4
1）應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經(jīng)核對的工程合同和購銷(xiāo)合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱(chēng)設置明細。
2）應收款明細帳調減必須要有分管領(lǐng)導書(shū)面批準。
3）建立應收款內部管理報告制度。
�、儇攧�(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進(jìn)行清理，并根據工程（購銷(xiāo)）合同及企業(yè)應收貨款規定進(jìn)行應收帳款分析，對拖欠貨款（工程合同超過(guò)2個(gè)月，購銷(xiāo)合同超過(guò)1個(gè)月）理出清單不得拖延，并理出潛在壞帳交主管領(lǐng)導，由合同簽訂單位提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng)導批準之后執行。
�、谪攧�(wù)人員在每月10日前（計發(fā)工資前）對上月末按公司規定應該歸還借款的單位和個(gè)人進(jìn)行清理，對不按規定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當月工資，并通知有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導及時(shí)催收；對超期一個(gè)月還未歸還借款的單位，應及時(shí)通知項目負責人。
�、圬撠熓湛畹牟块T(mén)或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在接到超期應收款通知單后，應及時(shí)催收，如不能按期收回，應及時(shí)通知項目負責人。并行成書(shū)面資料。交由財務(wù)部留檔。
�、苌暾埜犊畈块T(mén)（或應收賬款發(fā)生部門(mén)）的部門(mén)負責人及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是清理追收應收帳款的第一責任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的'，視情節輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節嚴重、損失巨大的，要追究法律責任并相應承擔經(jīng)濟責任。
4）對于預付帳款應嚴格管理。
�、兕A付賬款應按照規定程序和權限辦理；
�、陬A付賬款必須按合同規定付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。辦理相關(guān)報銷(xiāo)手續。如果在規定時(shí)間內不通清算報銷(xiāo)，財務(wù)部應將該款項轉入應收帳款。按應收賬款管理。
�、蹖︻A付的支付必須按相關(guān)合同和完整的審批手續執行，否則，追究業(yè)務(wù)部門(mén)和財務(wù)部責任。
公司應收管理制度 5
第一章:總則
第一條:為保證公司能最大可能的利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售公司的產(chǎn)品，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條:應收帳款的管理部門(mén)為公司的財務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)，財務(wù)部們負責數據傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門(mén)負責客戶(hù)的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門(mén)共同負責客戶(hù)信用額度的確定。
第三條:本制度所稱(chēng)應收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權。具體有應收銷(xiāo)貨款、預付購貨款、其他應收款三個(gè)方面的資料。
第二章:客戶(hù)資信管理制度
第四條:信息管理基礎工作的建立由業(yè)務(wù)部門(mén)完成，公司業(yè)務(wù)部應在收集整理的基礎上建立以下幾個(gè)方面的客戶(hù)信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終職責人，客戶(hù)信息檔案包括:
a、客戶(hù)基礎資料:即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的名稱(chēng)、地址、電話(huà)、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、潛力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶(hù)管理的起點(diǎn)和基礎，由負責市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)人員對客戶(hù)的訪(fǎng)問(wèn)收集來(lái)的；
b、客戶(hù)特征:主要包括市場(chǎng)區域、銷(xiāo)售潛力、發(fā)展潛力、經(jīng)營(yíng)觀(guān)念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等；
c、交易現狀:主要包括客戶(hù)的銷(xiāo)售活動(dòng)現狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰略、未來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。
d、業(yè)務(wù)狀況:包括客戶(hù)的銷(xiāo)售實(shí)績(jì)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競爭力和市場(chǎng)地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作狀況；
第五條:客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第六條:客戶(hù)的基礎信息資料由負責各區域、片的業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額到達1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為到達上述交易額第二次交易后的一月內完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。
第七條:客戶(hù)的信息資料應根據業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的狀況，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條:實(shí)行對客戶(hù)資信額度的定期確定制，成立由負責各市場(chǎng)區域的業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理(或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理)的主持下成立公司“市場(chǎng)管理委員會(huì )”，按季(或年)度對客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
第九條:“市場(chǎng)管理委員會(huì )”對市場(chǎng)客戶(hù)的資信狀況和銷(xiāo)售潛力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調查、記錄相關(guān)信息資料的基礎上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶(hù)能夠享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過(guò)去與該客戶(hù)的交往狀況(是否通常按期回款)，及其凈資產(chǎn)狀況(經(jīng)濟實(shí)力如何)，以及其是否有對外帶給擔�；蛘吒渌髽I(yè)之間是否有法律上的債務(wù)關(guān)系(潛在或有負債)等因素。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶(hù)信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶(hù)確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(cháng)信用期限的，務(wù)必經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì )”構成一致意見(jiàn)報請總經(jīng)理批準后方可。
第十一條:客戶(hù)的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復核和調整，公司市場(chǎng)管理委員會(huì )應根據反饋的有關(guān)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款狀況隨時(shí)予以跟蹤調整。
第三章:產(chǎn)品銷(xiāo)售賒銷(xiāo)的管理
第十二條:在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，務(wù)必由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷(xiāo)的“開(kāi)據發(fā)票申請單”，注明賒銷(xiāo)期限，由分管負責人嚴格按照預先每個(gè)客戶(hù)評定的.信用限額內簽批后，財務(wù)部門(mén)方可開(kāi)票，倉庫管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續；
第十三條:財務(wù)部門(mén)內主管應收帳款的會(huì )計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算狀況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過(guò)信用期限10內仍未回款的，應及時(shí)告知財務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)匯總通知業(yè)務(wù)部門(mén)負責人立即聯(lián)系客戶(hù)清收。
第十四條:凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊狀況下客戶(hù)能帶給可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
第十五條:業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都務(wù)必參考信用等級和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都務(wù)必經(jīng)分管負責人簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條:對客戶(hù)應定期、不定期走訪(fǎng)；在客戶(hù)走訪(fǎng)中，應重新評估客戶(hù)信用等級的合理性和結合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調整信用等級。
第四章:應收賬款監控制度
第十七條:財務(wù)部門(mén)應于每月后5日前帶給一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業(yè)務(wù)部門(mén)、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無(wú)誤后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管及主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理批準進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門(mén)收帳前核對其正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現，不得有損公司形象；
第十八條:業(yè)務(wù)部門(mén)應嚴格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部們報來(lái)的〈帳齡明細表〉，及時(shí)核對、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款狀況，對未按期結算回款的客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò )和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條:業(yè)務(wù)人員在與客戶(hù)簽定合同或的協(xié)議書(shū)時(shí)，應按照《信用額度表》中對應客戶(hù)的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。如超過(guò)信用期限者，按以下規定處理:
超過(guò)1-10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報部門(mén)負責人，并電話(huà)催收；
超過(guò)11-30天時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，派員上門(mén)催收，并由業(yè)務(wù)部門(mén)對經(jīng)辦人給予相應懲罰；
超過(guò)61-90天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準后作個(gè)案處理(如提請公司法律顧問(wèn)思考通過(guò)法院起訴等催收方式)，并由業(yè)務(wù)部門(mén)對經(jīng)辦人給予相應懲罰；
第二十條:業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細核對客戶(hù)欠款的正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線(xiàn)經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫(xiě)應收帳款回款明細表，若有折扣時(shí)需在授權范圍內執行，并書(shū)面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時(shí)向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷(xiāo)帳。
第二十一條:清收帳款由業(yè)務(wù)部門(mén)統一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定回到時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶(hù)，無(wú)論是否清結完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話(huà)匯報工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十二條:業(yè)務(wù)員收帳時(shí)應收取票據，若收取銀行票據時(shí)應注意開(kāi)票日期、票據抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶(hù)背面簽名，并查詢(xún)銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致，背書(shū)印章名稱(chēng)是否為發(fā)票印章名稱(chēng)一致。
第二十三條:收取的匯票金額大于應收帳款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現場(chǎng)不得以現金找還客戶(hù)，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
第二十四條:收款時(shí)客戶(hù)現場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權限內時(shí)可立即同意，若在權限外時(shí)需立即匯報主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內給客戶(hù)以答復。如屬價(jià)格調整，回公司應立即填寫(xiě)價(jià)格調整表告知相關(guān)部門(mén)并在相關(guān)資料中做好記錄；
第二十五條:業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，一律予以開(kāi)除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門(mén)。
1、退貨不報或積壓退貨。
2、收款不報或積壓收款。
3、轉售不依規定或轉售圖利。
第五章:壞賬管理制度
第二十六條:業(yè)務(wù)人員全權負責對自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)(電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每季度不得少于兩次)，訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起1日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并推薦應采取的措施，或視狀況填寫(xiě)“壞帳申請書(shū)”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提來(lái)源理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理(總經(jīng)理)審核后，報總經(jīng)理審批后按相關(guān)財務(wù)規定處理。
第二十七條:業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的狀況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償該項損失%以上的金額。(注:疏于訪(fǎng)問(wèn)意謂未依公司規定的次數，按期訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)者。)
第二十八條:業(yè)務(wù)部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及來(lái)往狀況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應個(gè)性書(shū)面說(shuō)明，并提出清收推薦，否則此類(lèi)帳款將來(lái)因故無(wú)法收回構成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償——-xx%以上的金額。
第二十九條:業(yè)務(wù)員發(fā)現發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應爭取速報業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補救措施，如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔保的狀況下，再次向該客戶(hù)發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
第三十條:“壞帳申請書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、號碼、負責人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話(huà)號碼等，均應一一填寫(xiě)清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)主管銷(xiāo)售經(jīng)理核準，報送總經(jīng)理審批，轉送財務(wù)部以做賬務(wù)處理。
第三十一條:凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員職責心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jì)時(shí)，應按壞賬金額的——-%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第六章:應收賬款交接制度
第三十二條:業(yè)務(wù)人員崗位調換、離職，務(wù)必對經(jīng)手的應收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調崗，務(wù)必先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，職責由交者負責，交接清楚后，職責由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律職責。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的職責；
第三十三條:業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應收帳款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔保，若在一個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔保的就不予辦理離職；
第三十四條:離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第三十五條:“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對資料無(wú)誤后雙方簽字，并監交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十六條:業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部職責；
第三十七條:公司各級人員移交時(shí)，應與完成移交手續并經(jīng)主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負責；
第三十八條:業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監督；移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時(shí)依法追訴民、刑事職責；
第三十九條:應收帳款交接后一個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的帳款由接交人負責接手清收，(財務(wù)部應隨時(shí)對客戶(hù)辦理通訊或實(shí)地對帳，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性。)；交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現帳目不符時(shí)由接交人負責。
公司應收管理制度 6
第一章總則
第一條為促進(jìn)資金的良性循環(huán)，加速資金周轉，提高資金利用率，防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費用和損失，按國家財經(jīng)法規規定，結合公司具體情況，制定本制度。
第二條本制度所稱(chēng)應收款項包括應收賬款、應收票據、其他應收款和預付賬款。
第三條應收款項歸口管理部門(mén)為財務(wù)部，財務(wù)部門(mén)辦理有關(guān)應收款項事宜時(shí)，應遵循本制度的規定。
第二章應收款項的管理
第四條應收款項的信用管理
應收賬款管理人員和市場(chǎng)人員應盡可能對客戶(hù)作信用調查，建立客戶(hù)信用檔案，作為簽訂工程合同的依據。
工程合同中有關(guān)的收款條款需經(jīng)財務(wù)部應收賬款管理人員的確認方可簽訂。
第五條應收賬款內部管理報告制度
各經(jīng)營(yíng)主體應當利用工程項目管理報表，建立應收賬款內部管理報告制度，分項目統計各工程項目的應收賬款情況，并對重點(diǎn)工程項目的應收賬款狀況提出控制重點(diǎn)。
第六條應收賬款分析
對應收賬款進(jìn)行賬齡分析，把握控制重點(diǎn)，對賬齡較長(cháng)的`應收項目建議責任部門(mén)進(jìn)行因素分析，并提出改進(jìn)意見(jiàn)。
第七條應收款明細賬調減必須要有分管領(lǐng)導書(shū)面批準。
第八條應收款項催收。
1、分管應收賬款的財務(wù)人員在每月20日前對上月賬中的應收賬款進(jìn)行清理，并根據工程（購銷(xiāo)）合同及公司有關(guān)規定進(jìn)行應收賬款賬齡分析，對拖欠款項（工程合同超過(guò)2個(gè)月，購銷(xiāo)合同超過(guò)1個(gè)月）理出清單，并理出潛在核銷(xiāo)賬款交主管領(lǐng)導，由有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng)導批準之后執行。
2、分管其他應收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按公司規定歸還借款的單位和個(gè)人賬中的應收款項進(jìn)行清理，對不按規定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當月工資，并通知有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導及時(shí)催收。
3、負責收款的部門(mén)在接到超期應收款通知單后，在接單后24小時(shí)內返回收款時(shí)限及措施，對所有超期應收款，限期開(kāi)展收款工作，有關(guān)工作內容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶(hù)資信檔案。
4、總公司承攬的工程項目由公司市場(chǎng)部負責收款，分公司承攬的工程項目中，項目承攬部門(mén)和工程處是分公司清理追收應收款項的責任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成呆賬、壞賬的，應依情節輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節嚴重、損失巨大的，要追究法律責任。
第九條預付賬款管理
�。ㄒ唬╊A付款的對象必須是長(cháng)期業(yè)務(wù)合作伙伴且信用良好、財務(wù)狀況良好；
�。ǘ╊A付款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。
第三章壞賬處理
第九條應收款項和其他應收款因發(fā)生問(wèn)題未能收回時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出書(shū)面說(shuō)明，會(huì )計應單獨設立明細科目予以列示。
第十條有問(wèn)題應收款項，應依具體情況進(jìn)行處理：
�。ㄒ唬┙�(jīng)理會(huì )議研究處理方法；
�。ǘ┨嵴埥�(jīng)濟法庭調處；
�。ㄈ┮婪ㄆ鹪V。
第十一條本公司按期對應收賬款和其他應收款提取壞賬準備，具體方法按照《xxxx有限公司資產(chǎn)減值準備和損失處理制度》有關(guān)規定進(jìn)行。
第四章附則
第十二條本制度由公司財務(wù)部制定，解釋權、修改權歸公司財務(wù)部。
第十三條本制度自20xx年xx月xx日起實(shí)施。
公司應收管理制度 7
第一條為確保公司權益，減少壞帳損失，特制定本準則，以資遵行。
第二條各營(yíng)業(yè)部門(mén)應詳實(shí)辦妥客戶(hù)征信調查，并隨時(shí)偵查客戶(hù)信用的變化（可利用機會(huì )通過(guò)a客戶(hù)調查b客戶(hù)的信用情況）簽注于征信調查表相關(guān)欄內�！暗畽C關(guān)、公營(yíng)事業(yè)、信用良好的民營(yíng)大企業(yè)及風(fēng)險低的小金額或現金交易客戶(hù)應不受此限�！�
第三條營(yíng)業(yè)部門(mén)，至遲應于出貨日起60日內收款。如超過(guò)上列期限者，財務(wù)科就其未收款項詳細列表，通知各營(yíng)業(yè)部門(mén)主管，轉為呆帳，并自獎金中扣除。嗣后收回票據時(shí)，再行沖回�！暗畽C關(guān)、公營(yíng)事業(yè)及民營(yíng)大企業(yè)等訂有其內部付款程序者，應依其規定�！�
第四條營(yíng)業(yè)部門(mén)所收票據，自銷(xiāo)售日起算，至票據兌現日止，以120天為限。如超過(guò)上列期限者，財務(wù)科即依查得資料，就其超限部分的票據所編列明細表，通知營(yíng)業(yè)部門(mén)加收利息費用，利息概以月息二分計算。
第五條賒售貨品收受支票時(shí)，應注意下列事項：
�。ㄒ唬┳⒁獍l(fā)票人有無(wú)權限簽發(fā)支票。
�。ǘ┓窃撋烫柣虮救撕灠l(fā)的支票，應要求交付支票人背書(shū)。
�。ㄈ┳⒁獠槊髦庇行У慕^對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全。
�。ㄋ模┳⒁馑罩睅ぬ柼柎a愈少表示與該銀行往來(lái)期愈長(cháng)，信用較為可靠（可直接向銀行查明或請財務(wù)科協(xié)辦）。
�。ㄎ澹┳⒁馑罩睅�(hù)與銀行往來(lái)的'期間、金額、退票記錄情況（可直接向付款銀行查明或請財務(wù)科協(xié)辦）。
�。┲鄙衔淖钟袩o(wú)涂改、涂銷(xiāo)或更改。
�。ㄆ撸┳⒁庵庇涊d何處不能修改（如大寫(xiě)金額），可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。
�。ò耍┳⒁庵鄙系奈淖钟涊d（如禁止背書(shū)轉讓字樣）。
�。ň牛┳⒁庵笔欠褚延獾狡谌找荒辏ㄓ馄谝荒晔В�，如有背書(shū)人，應注意支票提示日期，是否超過(guò)第六條的規定。
�。ㄊ┍M量利用機會(huì )通過(guò)a客戶(hù)注意b客戶(hù)支票（或客票）信用。
第六條本公司收受的支票提示付款期限，至遲應于到期日后六日內予以處理。
第七條所收支票已繳交者，如退票或因客戶(hù)存款不足，或其他因素，要求退回兌現或換票時(shí)，營(yíng)業(yè)單位應填具票據撤回申請書(shū)，經(jīng)部門(mén)主管簽準后，送財務(wù)科辦理，營(yíng)業(yè)部門(mén)取回原支票后，必須先向客戶(hù)取得相當于原支票金額的現金或擔保品，或新開(kāi)支票，始將原支票交付，但仍須依上列規定辦理。
第八條應收帳款發(fā)生折讓時(shí)，應填具折讓證明單，其折讓部分，應設銷(xiāo)貨折讓科目表示，不得直接由銷(xiāo)貨收入項下減除。
第九條財務(wù)科接到銀行通知客戶(hù)退票時(shí)，應即轉告營(yíng)業(yè)部門(mén)，營(yíng)業(yè)部門(mén)對于退票，無(wú)法換回現金或新票時(shí)，應即寄發(fā)存證信函如附表1，通知發(fā)票人及背書(shū)人，并迅速擬定善策處理。
第十條營(yíng)業(yè)部門(mén)對退票申訴案件送請財務(wù)科辦理時(shí)，應提供下列資料：
�。ㄒ唬┌l(fā)票人及背書(shū)人戶(hù)籍所在地（先以電話(huà)告知財務(wù)科）。
�。ǘ┌l(fā)票人及背書(shū)人財產(chǎn)（土地應注明所有權人、地段、地號、面積、持分設定抵押）。建物（土地改良物）應注明所有權人、建號、建坪持分、設定抵押。其他財產(chǎn)應注明名稱(chēng)、存放地點(diǎn)、現值等。
�。ㄈ┢渌顿Y事項。
第十一條上列債權確定無(wú)法收回時(shí)，應專(zhuān)案列送財務(wù)科，并附稅捐機關(guān)認可的合法憑證（如法院裁定書(shū)、或當地派出所證明文件、或郵政信函等）呈總經(jīng)理核準后，始得沖銷(xiāo)應收帳款。
第十二條依法申訴而無(wú)法收回債權部分，應取得法院債權憑證，交財務(wù)科列冊保管，倘事后發(fā)現債務(wù)人（利益償還請求權。時(shí)效為15年內）有償債能力時(shí)，應依上列有關(guān)規定申請法院執行。
第十三條本公司營(yíng)業(yè)人員不依本準則的各項規定辦理或有勾結行為，致使本公司權益蒙受損失者，依人事管理規則議處，情節重大者得移送法辦。
第十四條本辦法經(jīng)呈準后公布實(shí)施，修訂時(shí)亦同。
公司應收管理制度 8
一、總則
第一條：本制度內的應收賬款是指公司在正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，公司的工程經(jīng)過(guò)雙方確認工程量，且按照合同客戶(hù)方應該付款，但由于種種原因沒(méi)有付款所形成的往來(lái)款項。
第二條：根據合同規定，客戶(hù)應該預付工程款的，且已實(shí)際付款形成的預收工程款，也納入本制度管理。
第三條：應收票據管理也適用本制度。
第四條：應收賬款管理的基本目標是支持公司營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)，降低公司應收賬款的`投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟效益。
二、應收賬款管理的職責
第一條：公司的應收賬款管理分別由總經(jīng)理、財務(wù)部、銷(xiāo)售部、工程部、法務(wù)部負責，各部門(mén)各司其職，分別對應收賬款管理活動(dòng)中不同的職能負責。
第二條：總經(jīng)理的職責
1、總經(jīng)理對公司應收賬款管理付全部責任。
2、負責審批具體客戶(hù)的收賬方針和策略。
3、負責指導、監督各個(gè)職責部門(mén)在應收賬款管理活動(dòng)中的相關(guān)工作。
第三條：財務(wù)部的職責
1、財務(wù)部負責應收賬款的核算工作，應該在應收賬款發(fā)生之日或應該確認之日及時(shí)準確地確認應收賬款。預收賬款發(fā)生后，及時(shí)組織收款并進(jìn)行會(huì )計核算。
2、財務(wù)部負責組織應收賬款對賬工作，應該根據實(shí)際情況定期或不定期和
公司應收管理制度 9
1、公司對應收、應付、預支、預收賬款由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人負責。對該科目的管理職員須按期核對清賬，特別對應收、預支賬款要嚴格管理，每季末要作出賬齡分析，加速資金回流速度。詳細應收賬款管理見(jiàn)銷(xiāo)售管理制度。
2、對公司有關(guān)單位往來(lái)賬目，要按期對賬，每季度對賬一次。防錯記、漏記（單腿賬）。對借款應于每月制作其他應收款統計表用于核對借款數額。
3、對公司大額應收款款項，財務(wù)有責任了解款項的去向，并按期進(jìn)行核查。
公司應收管理制度 10
本制度所稱(chēng)應收帳款，包括工程施工投入所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權。具體有應收賬款、預付賬款、其他應收款三個(gè)方面的內容。
應收賬款的管理部門(mén)為公司的財務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)負責數據傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門(mén)負責客戶(hù)的聯(lián)系和款項催收。
公司的收款政策是：及時(shí)提醒，不斷跟催，循序漸進(jìn)，逐步加大力度和強度，直至運作到正常軌道。
業(yè)務(wù)人員全權負責對自己經(jīng)手業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)(電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每月不得少于兩次)，訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起1日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請書(shū)”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報經(jīng)董事長(cháng)批準后按相關(guān)財務(wù)規定處理。
業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的'情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償該項損失25%以上的金額。(注：疏于訪(fǎng)問(wèn)意謂未依公司規定的次數，按期訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)者。)業(yè)務(wù)部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述寫(xiě)出書(shū)面報告，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類(lèi)賬款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償10%以上的金額。
業(yè)務(wù)人員發(fā)現發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應爭取時(shí)效速報業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補救措施，如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。
“壞帳申請書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、號碼、負責人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話(huà)號碼等，均應一一填寫(xiě)清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)理批準后，連同帳單或差額票據轉交業(yè)務(wù)主管處理。
凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jì)時(shí)，應按壞賬金額的10%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
公司應收管理制度 11
第一條
為妥善處理“問(wèn)題賬款”，爭取時(shí)效，維護本公司與營(yíng)業(yè)人員的權益，特制定本辦法。
第二條
本辦法所稱(chēng)的“問(wèn)題賬款”，系指本公司營(yíng)業(yè)人員于銷(xiāo)貨過(guò)程中所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據無(wú)法如期兌現或部分貨款未能如期收回等情況的案件。
第三條
因銷(xiāo)貨而發(fā)生的應收賬款，自發(fā)票開(kāi)立的日起，逾兩個(gè)月尚未收回，亦未公司規定辦理銷(xiāo)貨退回者，視同“問(wèn)題賬款”。但情況特殊經(jīng)呈報總經(jīng)理特準者，不在此限。
第四條
“問(wèn)題賬款”發(fā)生后，該單位應于二日內，據實(shí)填妥“問(wèn)題賬款報告書(shū)”，并檢附有關(guān)證據、資料等，依序呈請單位主管查證并簽注意見(jiàn)后，轉請法務(wù)室協(xié)助處理。
第五條
前條報告書(shū)上的基本資料欄，由單位會(huì )計員填寫(xiě)，經(jīng)過(guò)情況、處理意見(jiàn)及附件明細等欄，由營(yíng)業(yè)人員填寫(xiě)。
第六條
法務(wù)室應于收到報告書(shū)后二日內，與經(jīng)辦人及單位主管會(huì )商，了解情況后擬訂處理辦法，呈請總經(jīng)理批示，并即協(xié)助經(jīng)辦人處理。
第七條
經(jīng)指示后的報告書(shū)，法務(wù)室應即復印一份通知財務(wù)部備案，如為尚未開(kāi)立發(fā)票的“問(wèn)題賬款”，則應另復印一份通知財務(wù)部備案。
第八條
經(jīng)辦人填寫(xiě)報告書(shū)，應注意：
(一)務(wù)必親自據實(shí)填寫(xiě)，不得遺漏。
(二)發(fā)生原因欄如勾填“其他”時(shí)，應在括弧內簡(jiǎn)略注明原因。
(三)經(jīng)過(guò)情況欄應從與客戶(hù)接洽時(shí)，依時(shí)間的先后，逐一載明至填報日期止的所有經(jīng)過(guò)情況。本欄空白若不敷填寫(xiě)，可另加白紙填寫(xiě)。
(四)處理意見(jiàn)欄乃供經(jīng)辦人自己擬具賠償意見(jiàn)之用，如有需公司協(xié)助者，亦請在本欄內填明。
第九條
報告書(shū)未依前條規定填寫(xiě)者，法務(wù)室可退回經(jīng)辦人，請其于收到原報告書(shū)二天內重新填寫(xiě)提出。
第十條
“問(wèn)題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦人未依規定期限提出報告書(shū)，請求協(xié)助處理者，法務(wù)室可不予受理。逾15天仍未提出者，該“問(wèn)題賬款”應由經(jīng)辦人負全額賠償責任。
第十一條
會(huì )計員未主動(dòng)填寫(xiě)報告書(shū)的基本資料，或單位主管疏于督促經(jīng)辦人于規定期限內填妥并提出報告書(shū)，致經(jīng)辦人應負全額賠償責任時(shí)，該單位主管或會(huì )計員應連帶受行政處分。
第十二條
“問(wèn)題賬款”處理期間，經(jīng)辦人及其單位主管應與法務(wù)室充分合作，必要時(shí)，法務(wù)室得借閱有關(guān)單位的賬冊、資料，并可請求有關(guān)單位主管或人員配合查證，該單位主管或人員不得拒絕或借故推拖。
第十三條
法務(wù)室協(xié)助營(yíng)業(yè)單位處理的“問(wèn)題賬款”，自該“問(wèn)題賬款”發(fā)生之日起40天內，尚未能處理完畢，除情況特殊經(jīng)報請總經(jīng)理核準延期賠償者外，財務(wù)部應依第十四條的規定，簽擬經(jīng)辦人應賠償的金額及償付方式，呈請總經(jīng)理核定。
第十四條
各員銷(xiāo)售時(shí)，應負責收回全部貨款，遇倒賬或收回票據未能如期兌現時(shí)，經(jīng)辦人應負責賠償售價(jià)或損失的50%(所售對象為私人時(shí)，經(jīng)辦人員應負賠償售價(jià)或損失的100%)。但收回的票據，若非統一發(fā)票抬頭客戶(hù)正式背書(shū)，因而未能如期兌現或交貨尚未收回貨款，而不按公司規定作業(yè)，手續不全者，其經(jīng)辦人應負責賠償售價(jià)或損失80%。產(chǎn)品遺失時(shí)，經(jīng)辦人應負責賠償底價(jià)100%(以上所稱(chēng)的售價(jià)如高于底價(jià)時(shí)，以底價(jià)計算)。上述賠償應于發(fā)生后即行簽報，若經(jīng)辦人于事后追回產(chǎn)品或貨款時(shí)，應悉數繳回公司，再由公司就其原先賠償的金額依比例發(fā)還。
第十五條
本辦法各條文中所稱(chēng)“問(wèn)題賬款發(fā)生之日”，如為票據未能兌現，系指第一次收回票據的到期日，如為被騙，則為被騙的當日，此外的'原因，則為該筆交易發(fā)票開(kāi)立之日起算第60天。
第十六條
經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償的“問(wèn)題賬款”，法務(wù)室仍應尋求一切可能的途徑繼續處理。若事后追回產(chǎn)品或貨款時(shí)，應通知財務(wù)部于追回之日起4天內，依比率一次退還原經(jīng)辦人。
第十七條
法務(wù)室對“問(wèn)題賬款”的受理，以報告書(shū)的收受為依據，如情況緊急時(shí)，可由經(jīng)辦人先以口頭提請法務(wù)室處理，但經(jīng)辦人應于次日補具報告書(shū)。
第十八條
經(jīng)辦人未據實(shí)填寫(xiě)報告書(shū)，以致妨礙“問(wèn)題賬款”的處理者，除應負全額賠償責任外，法務(wù)室并可視情節輕重簽請懲處。
第十九條
本辦法經(jīng)總經(jīng)理核準后公布實(shí)施，修正時(shí)亦同。
公司應收管理制度 12
一、總則
第一條：本制度內的應收賬款是指公司在正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，公司的工程經(jīng)過(guò)雙方確認工程量，且按照合同客戶(hù)方應該付款，但由于種種原因沒(méi)有付款所形成的往來(lái)款項。
第二條：根據合同規定，客戶(hù)應該預付工程款的，且已實(shí)際付款形成的預收工程款，也納入本制度管理。
第三條：應收票據管理也適用本制度。
第四條：應收賬款管理的基本目標是支持公司營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)，降低公司應收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的`經(jīng)濟效益。
二、應收賬款管理的職責
第一條：公司的應收賬款管理分別由總經(jīng)理、財務(wù)部、銷(xiāo)售部、工程部、法務(wù)部負責，各部門(mén)各司其職，分別對應收賬款管理活動(dòng)中不同的職能負責。
第二條：總經(jīng)理的職責
1、總經(jīng)理對公司應收賬款管理付全部責任。
2、負責審批具體客戶(hù)的收賬方針和策略。
3、負責指導、監督各個(gè)職責部門(mén)在應收賬款管理活動(dòng)中的相關(guān)工作。
第三條：財務(wù)部的職責
1、財務(wù)部負責應收賬款的核算工作，應該在應收賬款發(fā)生之日或應該確認之日及時(shí)準確地確認應收賬款。預收賬款發(fā)生后，及時(shí)組織收款并進(jìn)行會(huì )計核算。
2、財務(wù)部負責組織應收賬款對賬工作，應該根據實(shí)際情況定期或不定期和
公司應收管理制度 13
1、負責制定應收賬款管理制度、賬款催討辦法等規章制度
2、應用會(huì )計準則及相關(guān)的財務(wù)規定，記錄會(huì )計系統的財務(wù)活動(dòng)（應收賬款部分）
3、監督銷(xiāo)售人員的貨款回收情況，監督應收款項賬戶(hù)及其明細賬目余額變化情況
4、負責分析應收款項賬戶(hù)的數據和交易情況，進(jìn)行賬齡分析工作
5、關(guān)注應收賬款的統計表，找出應收賬款差異的解決方案
6、壞賬的處理與監督
7、制定應收賬款的'收款策略
8、做好應收賬款的抵借和讓售工作
9、貨款回收制度執行情況的監督檢查，參與貨款回收工作的考核
10、協(xié)助、支持審計部門(mén)的相關(guān)工作
11、協(xié)助外部機構對應收賬款的審核，應答其質(zhì)疑，并向其提供有關(guān)信息
12、完成財務(wù)部經(jīng)理交代的其他工作
公司應收管理制度 14
一、應收應付賬務(wù)處理規定
1、應收應付科目采用客戶(hù)往來(lái)、供應商往來(lái)輔助核算。
2、為了便于查閱每個(gè)客戶(hù)的交易明細，無(wú)論現銷(xiāo)還是賒銷(xiāo)，均須通過(guò)應收賬款科目進(jìn)行過(guò)渡核算，收款時(shí)再予以沖銷(xiāo)。應付賬款賬務(wù)處理同理應收賬款。
3、財務(wù)人員記錄應收賬款憑證時(shí)應嚴格審查單據是否齊全。
4、財務(wù)人員應于每期期末整理提供應收應付明細。對于逾期應收賬款或2個(gè)月以上的應收賬款應劃線(xiàn)重點(diǎn)列示，上報公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。
二、應收賬款管理規定
1、應收帳款的管理部門(mén)為公司財務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)，財務(wù)部門(mén)負責數據傳遞和信息反饋，銷(xiāo)售部門(mén)負責客戶(hù)的聯(lián)系和貨款催收。財務(wù)人員應積極配合銷(xiāo)售人員進(jìn)行應收賬款的`對賬工作，銷(xiāo)售人員應積極跟蹤客戶(hù)，進(jìn)行應收賬款的催收工作。
2、財務(wù)會(huì )計對部門(mén)應收款進(jìn)行監督。每期期末提供應收賬款明細，對于逾期應收賬款或2個(gè)月以上的應收賬款應劃線(xiàn)重點(diǎn)列示，上報公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。
3、由于銷(xiāo)售人員的原因造成的逾期應收賬款，由銷(xiāo)售人員承擔相應責任。
4、送貨人員收取客戶(hù)現金貨款的，應及時(shí)上交財務(wù)，并在現金收款登記表上簽字確認交款，對于收款不上交或者延期上交的銷(xiāo)售人員，一經(jīng)發(fā)現，公司從重處罰并追究相關(guān)法律責任。
5、根據業(yè)務(wù)特點(diǎn)，不允許出現應收賬款(質(zhì)保金除外)。公司不提倡簽訂銷(xiāo)售合同時(shí)預留質(zhì)保金，根據實(shí)際情況確需預留質(zhì)保金的，應爭取盡量縮短質(zhì)保期、降低質(zhì)保金額度，并須經(jīng)總經(jīng)理批準后執行;關(guān)于質(zhì)保金部分，由銷(xiāo)售人員追蹤客戶(hù)，進(jìn)行催收，財務(wù)人員負責提供相關(guān)會(huì )計資料。
6、由于零星業(yè)務(wù)較多，且存在多種銷(xiāo)售方式(現金、代收、賒銷(xiāo)等方式)，部門(mén)會(huì )計應注意核對相關(guān)銷(xiāo)售單據的完整性;銷(xiāo)售單據注明現金的，要注意檢查是否收取現金;銷(xiāo)售單價(jià)注明代收的，要注意檢查是否有物流代收單據;銷(xiāo)售單據注明賒銷(xiāo)的，要注意檢查是否有客戶(hù)簽收字跡。銷(xiāo)售人員賦有及時(shí)送達銷(xiāo)售相關(guān)單據的義務(wù)，財務(wù)人員賦有檢查單據完整性的義務(wù)。
7、部門(mén)會(huì )計應注意核對實(shí)際入庫貨物明細和供應商提供發(fā)票明細的對應關(guān)系。
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