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應收帳款管理制度
在學(xué)習、工作、生活中，我們都跟制度有著(zhù)直接或間接的聯(lián)系，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱(chēng)。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，下面是小編收集整理的應收帳款管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
應收帳款管理制度1
第一章總則
第一條為加快公司的現金回籠，明確責任，特制訂本制度。
第二條本制度適用于公司內部整個(gè)營(yíng)銷(xiāo)系統。
第二章具體規定
第三條每一個(gè)置業(yè)顧問(wèn)都要養成'定期收款'的習慣。
第四條置業(yè)顧問(wèn)確定客戶(hù)最適當的收款時(shí)間。提前二天和客戶(hù)聯(lián)系，催促其按時(shí)付款。
第五條不要表現緊張感，不可擺出低姿態(tài)，例如，不可說(shuō)：'對不起，我來(lái)收款。'避免有些客戶(hù)拖延付款。
第六條不能心軟，要義正詞嚴，表現出非收不可的態(tài)度。
第七條不可與其他公司相提并論，要有信心照本公司規定執行。
第八條不可欠客戶(hù)人情，以免收款時(shí)拉不下臉。
第九條收款要訣：六心
1、習慣心
2、模仿心
3、同情心
4、自負心
5、良心
6、恐嚇心
第十條盡可能避免在大庭廣眾之下催討。
第十一條售前明告付款條件。
第十二條臨走前切勿說(shuō)出：'還要到別家收款'這類(lèi)的話(huà)，以顯示專(zhuān)程收款的.姿態(tài)。
第十三條反復走訪(fǎng)不按時(shí)付款的客戶(hù)。
第十四條若客戶(hù)說(shuō)：'今天不方便'，對策如下：?jiǎn)?wèn)客戶(hù)：'何時(shí)方便'客戶(hù)回答：'三天后'。則當著(zhù)客戶(hù)的面說(shuō)：'今天是某月某日，三天后是某月某日，我就在那天再來(lái)收款。'同時(shí)當著(zhù)客戶(hù)的面前在帳單的空白處寫(xiě)'某月某日再來(lái)'。屆時(shí)一定準時(shí)來(lái)收款。
第十五條避免票期被拖長(cháng)。
第十六條避免被客戶(hù)要求'折讓'。
第三章附則
第十七條本制度解釋權、監督執行權歸營(yíng)銷(xiāo)部。
第十八條本制度自頒布之日起正式執行，前期相關(guān)規定自行廢止。
應收帳款管理制度2
一、應收賬款控制的兩個(gè)重要指標為：信用額度、信用期。其中信用額度依據客戶(hù)綜合情況滾動(dòng)制訂（參見(jiàn)信用額度滾動(dòng)制訂實(shí)行辦法），信用期統一規定：商業(yè)最高為三個(gè)月，直銷(xiāo)醫院最高為四個(gè)月。應收帳款采用權責發(fā)生制核算。
二、分項管理制度：
1、客戶(hù)開(kāi)戶(hù)管理：
1、1、對于新增客戶(hù)，由銷(xiāo)售代表填寫(xiě)“開(kāi)戶(hù)、授信申請表”并附上經(jīng)過(guò)年檢的營(yíng)業(yè)執照（醫院為醫療機構許可證）、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、稅務(wù)登記證，經(jīng)各級業(yè)務(wù)經(jīng)理審核后交會(huì )計部，會(huì )計部就所提供的證照予以復審，合格后予以開(kāi)戶(hù)，相關(guān)信息錄入檔案。
1、2、新增客戶(hù)原則上不授予信用額度，但業(yè)務(wù)部門(mén)認為該客戶(hù)資信條件良好，可以賒銷(xiāo)的，應在申請表上填寫(xiě)信用額度，經(jīng)合格的法人或自然人擔保，銷(xiāo)售經(jīng)理、銷(xiāo)售副總裁、財務(wù)總監核決后方可授予信用額度。
2、客戶(hù)檔案管理：
2、1、所有客戶(hù)均應提供客戶(hù)檔案，包括：客戶(hù)全稱(chēng)、簡(jiǎn)稱(chēng)、公司地址、發(fā)貨地址、電話(huà)、傳真、開(kāi)戶(hù)行、稅號、帳號、法人。
2、2、客戶(hù)更名時(shí)，須提供新舊公司同時(shí)蓋公章的更名通知、新名稱(chēng)營(yíng)業(yè)執照、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、稅務(wù)登記證、股東構成，并出具由新公司承擔原公司債務(wù)的申明。
2、3、客戶(hù)更改其它檔案時(shí)，必須提供書(shū)面通知。
2、4、客戶(hù)的營(yíng)業(yè)執照（或醫療機構許可證）、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、納稅登記證每年更新存檔一次，時(shí)間要求與客戶(hù)的年協(xié)議同步。
2、5、有關(guān)客戶(hù)的所有檔案信息、客戶(hù)函證、對帳調節表、其他檔案，全部由應收賬款會(huì )計及時(shí)錄入微機，檔案文本整理完畢統一裝訂保管。
3、應收帳款信用額度管理：
3、1、公司信用額度依據客戶(hù)發(fā)貨、回款、外欠、地域情況等采用一定的計算公式，按季度滾動(dòng)核定，年度則對所有客戶(hù)予以全面修訂。
3、2、對追加信用額度的申請，由銷(xiāo)售代表填寫(xiě)“開(kāi)戶(hù)、授信申請表”，并經(jīng)各級經(jīng)理、銷(xiāo)售副總核準后交會(huì )計部，會(huì )計部將結合該客戶(hù)的歷史資料和核定額度予以對照，對超出核定信用額度的客戶(hù)報財務(wù)總監核準。
3、3臨時(shí)超信用額度或信用期限的發(fā)貨，銷(xiāo)售代表寫(xiě)簽呈，經(jīng)商業(yè)經(jīng)理提呈，銷(xiāo)售副總核準，財務(wù)總監簽字后方可發(fā)貨。
4、銷(xiāo)售合同管理：
4、1、銷(xiāo)售合同由銷(xiāo)售代表整本領(lǐng)用，一次最多2本，交舊領(lǐng)新，領(lǐng)用者對合同的使用負全責，繳銷(xiāo)合同必須整本交回，作廢合同需聯(lián)次齊全，遺失合同需上級商業(yè)經(jīng)理簽字確認。交回的合同必須為原件（紅章）。
4、2、所有發(fā)貨合同必須有供銷(xiāo)雙方蓋章簽字，合同內容必須填寫(xiě)齊全、清晰，不得涂改，銷(xiāo)售人員不得替代客戶(hù)簽字、蓋章，否則，合同一律退回。
4、3、銷(xiāo)售代表發(fā)生變動(dòng)時(shí)，其已領(lǐng)用合同要辦理移交手續或退回，否則，給公司造成的經(jīng)濟損失由其直接主管經(jīng)理負全責，并對責任人予以處罰。
4、5、對發(fā)貨、開(kāi)票或有其他特殊要求的，由業(yè)務(wù)人員在合同空白處醒目加注，否則視同一般原則處理。
4、6、合同存根交至會(huì )計部后，與計算機中已發(fā)貨合同核對，對合同存根件與傳真件不符并給公司造成損失的由銷(xiāo)售代表負責。檢查后分辦事處或分省裝訂存檔備查。
5、銷(xiāo)售發(fā)票管理：
5、1、依據合同開(kāi)具發(fā)票，發(fā)貨后其發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)直接交給相關(guān)業(yè)務(wù)單位；有特殊要求寄往其他地址的需銷(xiāo)售代表提出書(shū)面申請并保證發(fā)票安全。
5、2、銷(xiāo)售代表將發(fā)票交與客戶(hù)時(shí)要簽收。
6、應收帳款帳務(wù)管理：
6、1、涉及應收帳款的發(fā)票、到款、沖帳費用要求當日入帳。發(fā)貨、到款日報表、應收賬款帳齡表等統計報表，每月二十號以前，每三天向相關(guān)人員發(fā)送一次（每月二十日后每天發(fā)送一次）。
6、2、每月三號之前，會(huì )計部將應收帳款帳齡分析表、預警分析表送交業(yè)務(wù)經(jīng)理以供參考。并要求銷(xiāo)售代表每月對自己經(jīng)管的.應收帳款簽字確認，對異常情況和已發(fā)現的入帳錯誤應及時(shí)反饋給應收帳款會(huì )計。
6、3、凡帳齡超過(guò)半年以上的欠款，由歸管銷(xiāo)售代表負擔其相應利息（按貸款利率）的百分之八十，另外百分之二十上級經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理平均負擔
7、收貨回執管理：
7、1、從異地庫發(fā)貨的合同必須要有調撥單、客戶(hù)回執。
7、2、從客戶(hù)處直接調貨給其他客戶(hù)的必須有調入客戶(hù)的收條。
7、3、從公司直接發(fā)貨并由公司汽運送貨的由儲運部門(mén)負責收全回執，會(huì )計部簽收整理保管。
7、4、所有客戶(hù)回執必須反映品種、數量并加蓋對方公章或業(yè)務(wù)章或倉儲章，收貨人簽字并注明日期。
7、5、其他方式發(fā)貨給客戶(hù)的，以運輸郵寄部門(mén)的運單為回執，由儲運部門(mén)保管存檔。
8、應收帳款函證管理：
8、1、為了明確公司債權，會(huì )計部以每年6月末、12月末應收賬款余額為基準，分兩次向客戶(hù)函證。函證要求在發(fā)函基準日60天內回函，函證要求客戶(hù)蓋財務(wù)專(zhuān)用章，如往來(lái)帳在業(yè)務(wù)部門(mén)核算的可由業(yè)務(wù)部門(mén)蓋章，但必須注明欠款構成。函證在規定時(shí)間不能傳回會(huì )計部或印章不合格的將停止發(fā)貨（貨款在此期間已結清的除外）。
8、2、醫院的應收帳款，一季度發(fā)函證一次，予以債權確認，若不能在次季度30日內蓋財務(wù)專(zhuān)用章或院公章確認的停止供貨。
8、3、會(huì )計部在函證截至10日內依據回函情況整理匯總，上報財務(wù)總監，并以此確定需對帳的客戶(hù)。
9、退貨管理：
9、1、客戶(hù)提出退貨時(shí)，銷(xiāo)售代表必須提出書(shū)面退貨申請，經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理批準后方可退貨。退貨帳務(wù)處理流程見(jiàn)附表。
9、2、客戶(hù)退貨一律由倉儲總庫辦理驗收入庫，并按退貨管理流程轉移原始憑整。
9、3、公司發(fā)至客戶(hù)，客戶(hù)未入庫便直接退回的產(chǎn)品，應由儲運部門(mén)接收，聯(lián)系銷(xiāo)售代表后進(jìn)行相應處理。
9、4、退貨入庫后，會(huì )計部依據退貨申請、內部退貨轉帳憑證等處理帳務(wù)，需要換貨的由營(yíng)銷(xiāo)綜合辦負責按規定辦理，業(yè)務(wù)員在事先未經(jīng)任何領(lǐng)導書(shū)面同意，私自以任何方式換貨，處于額度的罰款，造成損失的全額賠償。
9、5、客戶(hù)退貨，經(jīng)管銷(xiāo)售人員要索取當地稅務(wù)局出具的退稅證明，并按稅后退貨總額的20%處罰。若在退貨30天內不能取得退稅證明，稅款全部由經(jīng)管人員負擔，半年內取回退稅證明，銷(xiāo)售人員簽呈，銷(xiāo)售經(jīng)理核準后，財務(wù)部門(mén)將所扣稅額返還。
9、6、凡屬非質(zhì)量原因退貨的，按無(wú)稅退貨額的百分二十處罰，其中責任人負擔罰款的百分之八十，主管經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理平均負擔罰款的百分之二十。
10、調貨管理：
因故需從客戶(hù)處調出公司產(chǎn)品的，必須事先寫(xiě)簽呈報主管經(jīng)理審批，在調出貨物的同時(shí)，向客戶(hù)索取原票或返銷(xiāo)發(fā)票或經(jīng)財務(wù)蓋章確認的無(wú)稅扣款證明，不能取得上述資料時(shí)，調出貨物的稅款由經(jīng)管人員負擔。調出貨物直接銷(xiāo)售給另一客戶(hù)時(shí)，經(jīng)管業(yè)務(wù)員必須提供該客戶(hù)收貨回執和合同及時(shí)開(kāi)票。未經(jīng)主管經(jīng)理審批而私自做主調貨，調貨人員負全責，
11、應收帳款對帳管理：
11、1、銷(xiāo)售人員對各自經(jīng)管客戶(hù)的應收帳款負全責。負責與客戶(hù)日常對賬是經(jīng)管銷(xiāo)售人員的責任，對帳的流程和方法可參照“對帳流程及簡(jiǎn)要方法”。出現差錯及時(shí)反饋會(huì )計部。
11、2、會(huì )計部將依據半年一次的函證結合對方余額、蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷(xiāo)售代表的反饋等綜合情況確定需對帳的客戶(hù)。
11、3、銷(xiāo)售人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，必須在主管經(jīng)理的監交下，逐戶(hù)確認應收帳款，辦理接交手續。如果不履行接交手續，隨意接受應收帳款，所發(fā)生的一切損失（包括協(xié)助對帳差旅費）由接管人員和主管經(jīng)理負責（各負擔50%）。
11、4、上級經(jīng)理對所管轄的銷(xiāo)售人員的帳目有質(zhì)疑，需會(huì )計部派人抽查對帳的，可書(shū)面申請，會(huì )計部視情況安排對帳。
11、5、會(huì )計部前往客戶(hù)處對帳的，銷(xiāo)售人員必須陪同，對帳結果需填寫(xiě)“對帳調節表”，對帳雙方加蓋財務(wù)專(zhuān)用章，如對方帳務(wù)全部在業(yè)務(wù)核算，可蓋業(yè)務(wù)章或公章，但必須加以備注原因，陪同的銷(xiāo)售人員、對帳會(huì )計簽字，事后要上級經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理簽字確認。
11、6、經(jīng)對帳需要經(jīng)管銷(xiāo)售人員提供調整憑證的，必須在30天內交會(huì )計部，否則，先扣責任人款項進(jìn)行平帳，再根據所提供資料調整。已對過(guò)帳的會(huì )計期間的帳務(wù)不再重復對帳。
12、銷(xiāo)售折扣管理：
12、1、依據與客戶(hù)的年度銷(xiāo)售協(xié)議，會(huì )計部將及時(shí)計算出銷(xiāo)售折扣，并在銷(xiāo)售發(fā)票中扣除或季度后返還（可匯票、電匯、現金等須有客戶(hù)收條）。
12、2、每季度給客戶(hù)反饋應享受銷(xiāo)售折扣、已票面扣減折扣、未在票面扣減的折扣等相關(guān)信息。
12、3、折扣的其他處理方法必須報銷(xiāo)售副總、財務(wù)總監批準。
13、到款及其他費用：
13、1、銷(xiāo)售人員自客戶(hù)處取得匯票后，應在十日之內郵回公司會(huì )計部，否則由銷(xiāo)售人員負擔超期部分的利息（按銀行同期逾期貸款利率）。
13、2、銷(xiāo)售人員應及時(shí)掌握客戶(hù)破損及帳務(wù)處理情況，并向對方索要破損證明，破損證明應為對方倉儲的退出單或紅字入庫單或拒付單，載明品種、數量、金額，并加蓋財務(wù)專(zhuān)用章。破損核銷(xiāo)以一批發(fā)貨為單位，不允許累計計算。
13、3、一次性破損金額（售價(jià)）達一千元以上的需退回公司處理。破損貨物退回公司的可以退貨單代替破損證明作破損沖帳處理。
14、清欠與訴訟
14、1、銷(xiāo)售代表對自己管轄之內的客戶(hù)欠款，認為以自己的能力已很難清回貨款的，可書(shū)面申請（附件10）并經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理、銷(xiāo)售副總同意交給專(zhuān)職的清欠人員清欠。
14、2、專(zhuān)職清欠仍無(wú)結果的情況下，應由清欠專(zhuān)員會(huì )同原銷(xiāo)售人員和上級經(jīng)理共同提出訴訟解決的請求（附件10），由銷(xiāo)售副總視具體情況決定是否訴訟解決。
14、3、經(jīng)清欠無(wú)結果，造成呆壞帳損失，由責任人負擔呆壞帳金額的百分之二十。
15、權限
以上業(yè)務(wù)處理的其他核決權限均參照每年公司的核決權限表。
16、本制度由公司會(huì )計部、銷(xiāo)售部負責解釋。
應收帳款管理制度3
為加強對本公司應收款項的管理，積極清收債權，保證資金的及時(shí)回流，盡力減少資金占用，使應收款項總成本維持較低水平，特制定本制度。
應收款項包括'應收帳款'、'預付帳款'、'其他應收款'等內容。財務(wù)部為'應收帳款'的綜合管理部門(mén)，銷(xiāo)售部、行政部應在各自的職責范圍內作好'應收帳款'的催收及業(yè)務(wù)跟蹤工作。應收款項管理實(shí)行目標責任制，與部門(mén)的考核業(yè)績(jì)掛鉤，列為年度考核內容之一。
一、應收帳款的管理
應收帳款是公司銷(xiāo)售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權而應向客戶(hù)收取的款項，是應收款項的主要內容，是公司財務(wù)管理的重點(diǎn)。
為防止拖欠及減少壞帳損失、銷(xiāo)售部必須做好客戶(hù)的5c'調查（品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件）調查，并簽定嚴格、規范的銷(xiāo)售或租賃合同�！稑怯钯I(mǎi)賣(mài)確認書(shū)》應載明下列事項：未經(jīng)公司批準不按合同規定時(shí)間付款的，公司可沒(méi)收定金，原訂購樓宇公司將另行銷(xiāo)售；經(jīng)公司批準延期付款的，客戶(hù)將按日交納0、05%的滯納金�！斗课葑赓U合同》則須根據住戶(hù)及標的.物的不同情況收取一定的押金并規定違約的相關(guān)罰則。
銷(xiāo)售部與客戶(hù)談妥樓宇買(mǎi)賣(mài)條款并簽定統一編號、一式三聯(lián)的《樓宇買(mǎi)賣(mài)確認書(shū)》后，即送財務(wù)部一份，財務(wù)部應將樓宇銷(xiāo)售資料作詳細記錄，以便及時(shí)確認應收帳款，并登記入帳和隨時(shí)跟蹤到期資金回收情況。
財務(wù)部應密切配合銷(xiāo)售部作好催收工作，每周將樓宇銷(xiāo)售應收款的回收情況分類(lèi)匯總，制作明細表提供給銷(xiāo)售部，由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員通知客戶(hù)及時(shí)交款。
銷(xiāo)售部根據房屋出租合同及相關(guān)情況，列明租戶(hù)、出租面積、租賃期、租金額等內容，列出明細表交財務(wù)部憑以收款記帳，當月財務(wù)部根據'應收帳款'明細帳余額，列示當月逾期未交租金的租戶(hù)清單，并及時(shí)通知銷(xiāo)售部向租戶(hù)催收。
發(fā)生客戶(hù)不按合同支付樓款或租金等違約事實(shí)，由財務(wù)部按照規定沒(méi)收定金、押金沖抵租金。
二、其他應收款項的管理
1、預付帳款
預付帳款核算支付給設計、施工單位及建材、設備供應商款項的科目。該款項的支付須嚴格按照工程項目付款審核程序詳細填寫(xiě)《工程付款申請書(shū)》，經(jīng)項目主管工程師、預算工程師、工程部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽署、審批后，財務(wù)部才能對外辦理付款手續。
財務(wù)部應對預付帳款科目進(jìn)行跟蹤清理，及時(shí)轉入'開(kāi)發(fā)成本'等科目核算。對預付帳款科目的期末余額應編制明細表作為資產(chǎn)負債表的附表，并作出文字說(shuō)明。
2、備用金
該科目核算公司各部門(mén)或人員由于工作需要所借資金。借款時(shí)需填制備用金借款申請書(shū)，說(shuō)明借款原因及還款時(shí)間，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核確認后交財務(wù)部領(lǐng)款，工作完成后及時(shí)清還借款，不得挪作他用。財務(wù)部應加強備用金的管理，期末列示各部門(mén)人員借款情況，交各部門(mén)負責人督促報銷(xiāo)和還款。
3、關(guān)聯(lián)公司往來(lái)
該科目核算集團內部單位關(guān)聯(lián)交易、資金劃撥情況。付款時(shí)應遵守公司資金劃撥管理規定，填制《資金內部調撥申請書(shū)》，完成付款審批手續。定期發(fā)送往來(lái)帳款對帳單，請對方單位核對確認帳項余額，發(fā)現差異及時(shí)查找原因調整帳務(wù)。
4、其他應收款
該科目核算除以上各項內容之外的非主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)引起的零星、小額債權。為防止造成壞帳，由財務(wù)部牽頭，以業(yè)務(wù)發(fā)生部門(mén)為主要責任人，逐筆進(jìn)行跟蹤清理。
三、其他
財務(wù)部應對應收款項按期進(jìn)行核對、分析、檢查。編制'帳齡分析表'、'不良債權統計表'、'重點(diǎn)債權清查表'，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)反饋催收、清理情況，找出難點(diǎn)和薄弱環(huán)節，提出改進(jìn)意見(jiàn)，研究新的清理應收款項的有效辦法和防范拖欠措施。
財務(wù)部應按應收款項的年末余額3%的比例提取壞帳準備，發(fā)生的壞帳損失按規定程序報經(jīng)董事會(huì )批準后沖銷(xiāo)'壞帳準備'科目。
應收帳款管理制度4
1）、銷(xiāo)售部門(mén)要將正常應收款項控制在公司規定的限額內，及時(shí)跟進(jìn)和催收應收帳款。堅持每季度與經(jīng)銷(xiāo)單位核對帳目，以確保帳帳、帳款相符，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理。
2）、在業(yè)務(wù)活動(dòng)中要堅持'少量多批、加速周轉'的原則，提高資金使用效率。對超出三個(gè)月的應收款，應盡快組織清收；超出六個(gè)月的`應收款，應向主管總經(jīng)理上報原因，同時(shí)制定清收措施，限定清收時(shí)限；超出九個(gè)月的應收款，公司一律按呆帳處理。
3）、對公司審查確認的呆帳，根據清收的難易程度及與對方協(xié)商的具體情況，提出清收報告，報請公司批準后執行。
4）、對擬停止業(yè)務(wù)關(guān)系及發(fā)生轉制等意外變故經(jīng)銷(xiāo)單位的欠款，按正常業(yè)務(wù)方式無(wú)法清收的，須立即上報原因及清收計劃，經(jīng)主管總經(jīng)理批準后進(jìn)行清收。清收完畢后，除現款現貨或經(jīng)批準外，原則上不再與該經(jīng)銷(xiāo)單位建立業(yè)務(wù)關(guān)系。
5）、所發(fā)生呆帳，將根據具體原因對當事人進(jìn)行相應處理。
6）、業(yè)務(wù)中遇有被騙、被搶、被盜等特殊情況時(shí)，要在事發(fā)24小時(shí)內上報，公司根據事發(fā)原因進(jìn)行處理。對隱瞞不報的，視情節輕重對當事人從行政及經(jīng)濟兩方面進(jìn)行處罰。
7）、其它未盡事宜按集團公司《應收款管理辦法》執行。
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