事業(yè)單位內部控制工作的開(kāi)展是為了規范事業(yè)單位人員行為，為人民做事。事業(yè)單位內部控制工作總結是小編為大家帶來(lái)的，歡迎瀏覽。
篇一：事業(yè)單位內部控制工作總結
內部控制制度是現代管理理論的重要組成部分，是在實(shí)踐中逐步產(chǎn)生、發(fā)展和完善起來(lái)的。它是以一種強調以預防為主的制度，目的在于通過(guò)建立完善的制度和程序來(lái)防止錯誤和舞弊的發(fā)生，提高管理的效果及效率。行政事業(yè)單位的內部控制是指主要通過(guò)會(huì )計工作和利用會(huì )計信息對行政事業(yè)單位各項活動(dòng)所進(jìn)行的指導、調節、約束和促進(jìn)等活動(dòng)，以提高行政事業(yè)單位的工作效率和社會(huì )效率。與企業(yè)比，我國行政事業(yè)單位的內部控制制度建設還相對滯后。文章試圖從建設中出現的問(wèn)題、目前的控制制度以及設想以后比較完善的控制制度等幾個(gè)方面來(lái)分析和解決問(wèn)題。
一、我國行政事業(yè)單位內部控制存在的問(wèn)題
1. 內部控制意識不強，執行力不夠
良好的內控意識是確保內控制度得以健全和實(shí)施的重要保證。一些單位的領(lǐng)導缺乏內部會(huì )計控制理念，對建立健全單位內部控制的重要性和現實(shí)意義認識不夠，不重視內部會(huì )計控制制度系統的建設，而簡(jiǎn)單地將財政的部門(mén)預算控制等同于內部控制。有的單位雖建立了內控系統但不盡合理，生搬硬套，沒(méi)有從自身實(shí)際情況出發(fā)。還有些單位雖然建有較為完善的內部會(huì )計控制制度，但卻流于形式，弱于執行。
2. 對內部會(huì )計控制的監控力度不夠
部分單位沒(méi)有設立內部審計機構，內部會(huì )計控制的執行情況由內部會(huì )計控制執行部門(mén)自行監督檢查，導致監控力度不夠，影響了內部會(huì )計控制作用的發(fā)揮。有些單位雖然設立了內部審計機構，但對內部審計工作沒(méi)有給予足夠的重視和支持，不能正確審計和鑒定會(huì )計資料和其他有關(guān)資料的正確性和真實(shí)性，主要原因在于內部審計人員不能認真履行內部審計的職責和權限，不能堅持內部審計的準則和原則，不能遵循內部審計的基本程序，不能正確運用審計方法，沒(méi)有如實(shí)、公正地編寫(xiě)審計報告。
3.國有資產(chǎn)使用效率低下，流失比較嚴重
單位內部部門(mén)之間對國有資產(chǎn)管理相互脫節，部分單位財務(wù)部門(mén)未建立固定資產(chǎn)明細賬，每年只管經(jīng)費收支，不管家底多少;后勤部門(mén)只管發(fā)放而不清楚資產(chǎn)價(jià)值和實(shí)物分布情況;使用部門(mén)只用不管。長(cháng)此以往，造成國有資產(chǎn)管理與財務(wù)管理嚴重脫節，致使存量不實(shí)，賬實(shí)不符，責任不清。部分單位之間互相攀比，盲目、重復購置資產(chǎn)，加之資產(chǎn)的購建、使用、占用、處置權均在單位，跨部門(mén)、跨單位無(wú)法進(jìn)行資產(chǎn)配置，致使部分資產(chǎn)閑置浪費，發(fā)揮不了應有的作用。
二、加強我國行政事業(yè)單位內部控制的策略
1.增強內控意識，強化單位負責人的會(huì )計與內控責任
單位負責人在單位內部控制體系中居于主導地位。按照《會(huì )計法》和《內部會(huì )計控制基本規范》的規定，單位負責人是單位財務(wù)與會(huì )計工作的第一責任主體，對本單位財務(wù)會(huì )計報告的真實(shí)性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。但要真正確立起單位負責人對財務(wù)會(huì )計工作和內部控制制度建設的“第一責任主體”意識，還必須強化對行政事業(yè)單位主要負責人及一些相關(guān)領(lǐng)導在內部控制方面的培訓學(xué)習。
2.建立健全內控制度
《會(huì )計法》第二十七條規定“國家機關(guān)、社會(huì )團體和企事業(yè)單位必須建立健全內部控制制度，以確保會(huì )計信息的真實(shí)可靠，國家財產(chǎn)安全穩定”。不能用一般財經(jīng)法規替代內控制度。要找準失控環(huán)節，明確自控重點(diǎn)，重視倫理道德規范建設，建立良好的單位文化氛圍。對于預算管理、資金撥付與費用支出管理、報銷(xiāo)審批程序以及對錯誤核算與錯誤支出的糾正等等經(jīng)濟活動(dòng)等方面，確定單位自控的重點(diǎn)和目標，設立合理的組織結構，確認相關(guān)的管理職能和關(guān)系，為每個(gè)組織劃分責任權限，明確建立授權和分配責任的方法，因事設人，視能授權，責任到位，且責權對等，以增加組織的控制意識。
3.加強行政事業(yè)單位內部審計監督
重視內部審計控制，真正落實(shí)責任制，以保證內部會(huì )計控制制度的順利、有效運行。內部審計控制是對內部會(huì )計控制的再控制。內審部門(mén)應將會(huì )計控制制度作為審計評審對象，通過(guò)對內部會(huì )計控制執行情況的定期檢查和監督，及時(shí)發(fā)現內部會(huì )計控制中的漏洞和隱患，尤其是要針對發(fā)展中財務(wù)及會(huì )計核算上出現的新問(wèn)題、新情況，認真研究，不斷發(fā)現和改正問(wèn)題，可以把風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)，防止經(jīng)濟違規;把審計結果與日�？己私Y合起來(lái)，真正落實(shí)責任制，加強監督與獎懲制度，這是對單位內控制度執行情況的再監督，也是保護員工的主要措施。有條件的單位均應建立內部審計機制，保證內部會(huì )計控制制度的順利、有效運行。
4. 提高人員素質(zhì)
行政事業(yè)單位內部控制的成敗關(guān)鍵在于公務(wù)員素質(zhì)的高低程度，其素質(zhì)控制的目的在于保證工作人員具有愛(ài)崗敬業(yè)的品質(zhì)和勤奮、有效的工作能力，從而保證內部控制有效實(shí)施。它對財會(huì )人員的素質(zhì)有更高要求，不僅要求專(zhuān)業(yè)技術(shù)性、政策性、法制性強，并且還需要有一定的職業(yè)道德水準。
5. 建立財務(wù)狀況預警機制，加強財務(wù)風(fēng)險預測
各行政事業(yè)單位可以借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗并運用現代科技手段，逐步建立風(fēng)險監控、評價(jià)和預警系統。通過(guò)一系列指標的橫向和縱向數據比較，對財務(wù)運作中潛在風(fēng)險預警預報，提出控制措施，將可能萌發(fā)的財務(wù)風(fēng)險予以化解。
內部控制是一項不斷推陳出新、任重而道遠的工作，隨著(zhù)時(shí)代的不斷變化，內部控制制度也要跟著(zhù)不斷的修改，以達到其有效性，切實(shí)控制各種漏洞的發(fā)生。行政事業(yè)單位是一個(gè)特殊的單位，不同于企業(yè)，有它自身的特點(diǎn)，特別是在社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟大發(fā)展的情況下，行政事業(yè)單位的建設也面臨著(zhù)新的挑戰，因此內部控制制度的健全也顯得猶為重要。
篇二：關(guān)于加強行政事業(yè)單位內部控制的幾點(diǎn)思考
內部控制制度是現代管理理論的重要組成部分，是在實(shí)踐中逐步產(chǎn)生、發(fā)展和完善起來(lái)的。它是以一種強調以預防為主的制度，目的在于通過(guò)建立完善的制度和程序來(lái)防止錯誤和舞弊的發(fā)生，提高管理的效果及效率。行政事業(yè)單位的內部控制是指主要通過(guò)會(huì )計工作和利用會(huì )計信息對行政事業(yè)單位各項活動(dòng)所進(jìn)行的指導、調節、約束和促進(jìn)等活動(dòng)，以提高行政事業(yè)單位的工作效率和社會(huì )效率。與企業(yè)比，我國行政事業(yè)單位的內部控制制度建設還相對滯后。文章試圖從建設中出現的問(wèn)題、目前的控制制度以及設想以后比較完善的控制制度等幾個(gè)方面來(lái)分析和解決問(wèn)題。
一、我國行政事業(yè)單位內部控制存在的問(wèn)題
1. 內部控制意識不強，執行力不夠
良好的內控意識是確保內控制度得以健全和實(shí)施的重要保證。一些單位的領(lǐng)導缺乏內部會(huì )計控制理念，對建立健全單位內部控制的重要性和現實(shí)意義認識不夠，不重視內部會(huì )計控制制度系統的建設，而簡(jiǎn)單地將財政的部門(mén)預算控制等同于內部控制。有的單位雖建立了內控系統但不盡合理，生搬硬套，沒(méi)有從自身實(shí)際情況出發(fā)。還有些單位雖然建有較為完善的內部會(huì )計控制制度，但卻流于形式，弱于執行。
2. 對內部會(huì )計控制的監控力度不夠
部分單位沒(méi)有設立內部審計機構，內部會(huì )計控制的執行情況由內部會(huì )計控制執行部門(mén)自行監督檢查，導致監控力度不夠，影響了內部會(huì )計控制作用的發(fā)揮。有些單位雖然設立了內部審計機構，但對內部審計工作沒(méi)有給予足夠的重視和支持，不能正確審計和鑒定會(huì )計資料和其他有關(guān)資料的正確性和真實(shí)性，主要原因在于內部審計人員不能認真履行內部審計的職責和權限，不能堅持內部審計的準則和原則，不能遵循內部審計的基本程序，不能正確運用審計方法，沒(méi)有如實(shí)、公正地編寫(xiě)審計報告。
3.國有資產(chǎn)使用效率低下，流失比較嚴重
單位內部部門(mén)之間對國有資產(chǎn)管理相互脫節，部分單位財務(wù)部門(mén)未建立固定資產(chǎn)明細賬，每年只管經(jīng)費收支，不管家底多少;后勤部門(mén)只管發(fā)放而不清楚資產(chǎn)價(jià)值和實(shí)物分布情況;使用部門(mén)只用不管。長(cháng)此以往，造成國有資產(chǎn)管理與財務(wù)管理嚴重脫節，致使存量不實(shí)，賬實(shí)不符，責任不清。部分單位之間互相攀比，盲目、重復購置資產(chǎn)，加之資產(chǎn)的購建、使用、占用、處置權均在單位，跨部門(mén)、跨單位無(wú)法進(jìn)行資產(chǎn)配置，致使部分資產(chǎn)閑置浪費，發(fā)揮不了應有的作用。
二、加強我國行政事業(yè)單位內部控制的策略
1.增強內控意識，強化單位負責人的會(huì )計與內控責任
單位負責人在單位內部控制體系中居于主導地位。按照《會(huì )計法》和《內部會(huì )計控制基本規范》的規定，單位負責人是單位財務(wù)與會(huì )計工作的第一責任主體，對本單位財務(wù)會(huì )計報告的真實(shí)性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。但要真正確立起單位負責人對財務(wù)會(huì )計工作和內部控制制度建設的“第一責任主體”意識，還必須強化對行政事業(yè)單位主要負責人及一些相關(guān)領(lǐng)導在內部控制方面的培訓學(xué)習。
2.建立健全內控制度
《會(huì )計法》第二十七條規定“國家機關(guān)、社會(huì )團體和企事業(yè)單位必須建立健全內部控制制度，以確保會(huì )計信息的真實(shí)可靠，國家財產(chǎn)安全穩定”。不能用一般財經(jīng)法規替代內控制度。要找準失控環(huán)節，明確自控重點(diǎn)，重視倫理道德規范建設，建立良好的單位文化氛圍。對于預算管理、資金撥付與費用支出管理、報銷(xiāo)審批程序以及對錯誤核算與錯誤支出的糾正等等經(jīng)濟活動(dòng)等方面，確定單位自控的重點(diǎn)和目標，設立合理的組織結構，確認相關(guān)的管理職能和關(guān)系，為每個(gè)組織劃分責任權限，明確建立授權和分配責任的方法，因事設人，視能授權，責任到位，且責權對等，以增加組織的控制意識。
3.加強行政事業(yè)單位內部審計監督
重視內部審計控制，真正落實(shí)責任制，以保證內部會(huì )計控制制度的順利、有效運行。內部審計控制是對內部會(huì )計控制的再控制。內審部門(mén)應將會(huì )計控制制度作為審計評審對象，通過(guò)對內部會(huì )計控制執行情況的定期檢查和監督，及時(shí)發(fā)現內部會(huì )計控制中的漏洞和隱患，尤其是要針對發(fā)展中財務(wù)及會(huì )計核算上出現的新問(wèn)題、新情況，認真研究，不斷發(fā)現和改正問(wèn)題，可以把風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)，防止經(jīng)濟違規;把審計結果與日�？己私Y合起來(lái)，真正落實(shí)責任制，加強監督與獎懲制度，這是對單位內控制度執行情況的再監督，也是保護員工的主要措施。有條件的單位均應建立內部審計機制，保證內部會(huì )計控制制度的順利、有效運行。
4. 提高人員素質(zhì)
行政事業(yè)單位內部控制的成敗關(guān)鍵在于公務(wù)員素質(zhì)的高低程度，其素質(zhì)控制的目的在于保證工作人員具有愛(ài)崗敬業(yè)的品質(zhì)和勤奮、有效的工作能力，從而保證內部控制有效實(shí)施。它對財會(huì )人員的素質(zhì)有更高要求，不僅要求專(zhuān)業(yè)技術(shù)性、政策性、法制性強，并且還需要有一定的職業(yè)道德水準。
5. 建立財務(wù)狀況預警機制，加強財務(wù)風(fēng)險預測
各行政事業(yè)單位可以借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗并運用現代科技手段，逐步建立風(fēng)險監控、評價(jià)和預警系統。通過(guò)一系列指標的橫向和縱向數據比較，對財務(wù)運作中潛在風(fēng)險預警預報，提出控制措施，將可能萌發(fā)的財務(wù)風(fēng)險予以化解。
內部控制是一項不斷推陳出新、任重而道遠的工作，隨著(zhù)時(shí)代的不斷變化，內部控制制度也要跟著(zhù)不斷的修改，以達到其有效性，切實(shí)控制各種漏洞的發(fā)生。行政事業(yè)單位是一個(gè)特殊的單位，不同于企業(yè)，有它自身的特點(diǎn)，特別是在社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟大發(fā)展的情況下，行政事業(yè)單位的建設也面臨著(zhù)新的挑戰，因此內部控制制度的健全也顯得猶為重要。
篇三：事業(yè)單位內部控制工作總結
為貫徹**集團建立、完善公司內部控制體系的精神，更好的揭示和防范公司風(fēng)險，**有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)：本公司)成立了內控評價(jià)工作小組，按照《**子公司內部控制評價(jià)辦法(試行)》的具體要求，依據財政部等五部門(mén)發(fā)布的《企業(yè)內部控制應用指引》以及此前發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規范》，對本公司的內部控制制度及執行情況進(jìn)行了檢查，具體情況如下：
一、公司內部控制評價(jià)工作總體情況
本公司于 年 月成立了內控評價(jià)工作小組， 任組長(cháng)，組員包括等。自 月 日開(kāi)始進(jìn)行內控評價(jià)工作，至 月日完成調查取證。
二、內部控制評價(jià)范圍、過(guò)程與方法
1.評價(jià)范圍
對公司的內部控制環(huán)境、重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，即資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、研究與開(kāi)發(fā)、工程項目、擔保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告、全面預算、合同管理、以及信息與溝通、內部監督、子公司管理狀況等進(jìn)行了檢查。
2.評價(jià)程序與方法
本公司內控評價(jià)小組成立后，召開(kāi)了內控評價(jià)工作啟動(dòng)會(huì )，要求各部門(mén)歸集整理有關(guān)資料，包括各種制度、辦法文本的歸集，各項工作流程等，在規定時(shí)間內向內控評價(jià)小組及時(shí)提供;內控評價(jià)小組在認真分析搜集上來(lái)的各種資料基礎上，分別與相關(guān)部門(mén)、人員進(jìn)行談話(huà)，聽(tīng)取部門(mén)工作職責介紹，對公司內控的意見(jiàn)建議，形成訪(fǎng)談?dòng)涗?結合談話(huà)內容及對制度規定的分析，到各部門(mén)對內控實(shí)際運行情況進(jìn)行穿行測試，搜集有關(guān)資料，進(jìn)一步了解公司內控的建設和運行情況;在搜集證據的基礎上，對公司內控工作的缺陷進(jìn)行認定，形成初步評價(jià)報告，將報告內容與各部門(mén)溝通并向公司決策層進(jìn)行匯報;根據匯報結果形成最終內控評價(jià)報告，并將評價(jià)過(guò)程中取得資料，整理歸檔。
三、內部控制評價(jià)具體工作
(一)內部控制環(huán)境
1. 組織架構
(1)法人治理結構
本公司按照《公司法》等有關(guān)法律的要求，建立了法人治理架構，成立了董事會(huì )、指定了一名監事人員，設立了總經(jīng)理。
目前公司由于歷史原因，董事會(huì )的部分成員以及監事是由原規國局部分領(lǐng)導掛名，成立至今未作變動(dòng)，造成現在董事及監事的職責不能很好的履行。而且按照公司章程規定，公司應設監事2名，其中1名監事由城投集團公司委派，1名監事為公司職工代表出任，目前沒(méi)有按章程規定任命職工代表監事。
公司總經(jīng)理由董事會(huì )聘任，對董事會(huì )負責�？偨�(jīng)理全面負責公司的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，保證公司的正常經(jīng)營(yíng)運轉。但目前公司未制訂關(guān)于經(jīng)理層的議事規則。
(2)內部機構設置
公司根據經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要設臵了計劃經(jīng)濟部、前期策劃部、工程管理部、征地管理部、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、財務(wù)部、綜合辦公室，并制定了《部門(mén)工作職責列表》。目前公司未設立內審部門(mén)。
公司根據業(yè)務(wù)發(fā)展形勢需要，對各部門(mén)的工作職責進(jìn)行了調整，但《部門(mén)工作職責列表》未進(jìn)行更新，而且公司未發(fā)布崗位職責。
在各部門(mén)既有職責分工下，部分職責存在交叉或劃分不準確的情況，具體表現如下：
a.建設項目房地產(chǎn)權證登記工作
《部門(mén)職責分工列表》中規定，征地管理部主責建設項目房地產(chǎn)權證登記工作，但在實(shí)際工作中有立項的建設項目房地產(chǎn)權證登記工作由前期策劃部負責，征地管理部配合提供征地手續。負責此項工作的主責部門(mén)需要重新認定。
b.土地看管工作
《部門(mén)職責分工列表》中規定此工作由征地管理部負責，但對于無(wú)立項的儲備用地未能平移或出讓的土地看管工作牽扯精力，由資產(chǎn)管理專(zhuān)業(yè)部門(mén)負責。
c.經(jīng)營(yíng)規劃與公司戰略
資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部負責的經(jīng)營(yíng)規劃與辦公室負責的公司戰略存在部分交叉重疊，此項職能劃分需要重新認定。
d. 目前公司現有項目以成立項目部的形式進(jìn)行管理，但項目部與公司工程管理部之門(mén)的職責與分工沒(méi)有具體規定，需要制定項目部的職責內容及崗位職責。
(3)經(jīng)營(yíng)決策機制
公司對關(guān)系到投資、融資、經(jīng)營(yíng)等領(lǐng)域的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，能夠實(shí)行集體決策審批或聯(lián)簽，但目前公司的審批權限不夠明確，除《資金使用管理辦法(補充辦法)》中對工程結算資金的支付規定了具體權限，其他制度中未明確具體審批權限，也未單獨制訂權限列表。
2.發(fā)展戰略
公司委托南開(kāi)大學(xué)制作《盈利模式和融資模式綱要》初稿，本擬繼續深入研究，因公司經(jīng)營(yíng)模式發(fā)生變化，該項研究已不適用，至今未再進(jìn)行公司戰略的相關(guān)研究。
3.人力資源
(1)人力資源結構
目前公司員工 名，其中：高級管理人員 名，中層管理人員名，普通業(yè)務(wù)人員 名，人力資源結構趨于穩定。
(2)人力資源引入環(huán)節
公司每年根據業(yè)務(wù)要求編制人員需求計劃，經(jīng)集團批復后公司組織招聘，通過(guò)人員需求計劃控制人力資源的引入。
目前公司尚未制定完整的招聘管理制度。近幾年公司招聘的人員沒(méi)有社會(huì )招聘行為，大部分屬于內部調劑，即使是集團以外的工作人員也是關(guān)聯(lián)單位中比較了解的人員，因此未再進(jìn)行面視、試用等環(huán)節，直接通過(guò)領(lǐng)導班子會(huì )議決定，報集團審批。
公司制定了《勞動(dòng)合同制度實(shí)施細則》、《關(guān)于續訂勞動(dòng)合同工作的實(shí)施辦法》，規范了員工勞動(dòng)合同的管理。
(3)人力資源開(kāi)發(fā)
公司尚未制定培訓管理制度，但發(fā)布了《**公司鼓勵員工獲取職稱(chēng)、職(執)業(yè)資格及參加學(xué)歷性教育實(shí)施意見(jiàn)》，以此來(lái)鼓勵員工學(xué)習。
(4)人力資源激勵與約束
公司頒布了《考勤管理規定》、《職工帶薪年休假制度》、《員工崗位聘任管理辦法》等制度，規范員工的日常出勤，保障職工的利益，并鼓勵員工積極工作，努力向上，并通過(guò)《績(jì)效考核實(shí)施細則》，年終進(jìn)行考核及民主評議并排名，其結果直接與職工薪酬掛勾，獎罰分明。
目前由于公司辦公地點(diǎn)的遷移，實(shí)際工作中已不再執行《考勤管理規定》中的打卡制度。
(5)人力資源退出
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