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學(xué)校內部控制基本制度（通用13篇）
在當今社會(huì )生活中，需要使用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱(chēng)。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編幫大家整理的學(xué)校內部控制基本制度（通用13篇），僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
學(xué)校內部控制基本制度 1
一、財務(wù)預算是預算管理的重要內容。財務(wù)預算是指制訂一定時(shí)期內全部經(jīng)濟活動(dòng)各項目標的計劃和相應措施，并以貨幣及其他數量形式來(lái)反映和說(shuō)明。預算管理是對單位業(yè)務(wù)流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。
二、每年末，學(xué)校各部門(mén)根據自身的實(shí)際情況編制下年度較詳細的經(jīng)費預算方案，由財務(wù)部門(mén)匯總后，經(jīng)校長(cháng)辦公會(huì )審議后，上報區領(lǐng)導。各部門(mén)負責人對部門(mén)預算編制負責，校長(cháng)對年度預算方案負責。
三、建立對預算執行情況的分析制度。每月財務(wù)部門(mén)分析預算指標的執行情況，如發(fā)現執行情況與預算方案有較大差異時(shí)，需變更預算方案，應及時(shí)向上級領(lǐng)導提出調整方案。
四、建立預算工作的授權批準制度。校內各部門(mén)負責人，授權對本部門(mén)內的預算工作進(jìn)行審批，不得超越審批權限，經(jīng)辦人應當在職權范圍內，按審批后的意見(jiàn)辦理預算工作。
五、為維護預算的嚴肅性，對預算的調整，必須經(jīng)過(guò)申請、審議、批準等程序。
1、預算調整的申請：必須由部門(mén)預算執行人或編制人提出申請，說(shuō)明調整的理由、調整的初步方案和調整前后的預算指標對比，以及調整后預算的負責人、執行人等情況。
2、預算調整的審議：對部門(mén)預算執行人或編制人提出的.調整申請數，應經(jīng)過(guò)校長(cháng)辦公會(huì )議審議，提出審議意見(jiàn)，擔任審議的部門(mén)和人員應由校領(lǐng)導指定，審議意見(jiàn)應包括對申請同意、反對或補充修改的內容等。審議人應對審議意見(jiàn)負責。
3、預算調整的批準：經(jīng)審議的預算調整申請，才可報送有關(guān)領(lǐng)導批準。批準人應在審閱有關(guān)資料后提出書(shū)面意見(jiàn)，然后下發(fā)給申請人遵照執行。
六、預算方案制定后，預算執行者對預算進(jìn)行管理，除建立預算執行情況分析制度外，校內各預算部門(mén)要加強自查。根據實(shí)際情況，可按時(shí)、按文、按部門(mén)進(jìn)行必要的互查�？偨Y預算目標與預算執行差距，把預算執行情況納入年終考評。
學(xué)校內部控制基本制度 2
第一章總則
第一條為加強學(xué)校內部會(huì )計監督，規范財務(wù)和會(huì )計行為，健全財務(wù)管理制度，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項事業(yè)健康發(fā)展，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》、《內部會(huì )計控制規范》（試行）等相關(guān)規定，結合學(xué)校實(shí)際制定本制度。
第二條學(xué)校財務(wù)內部控制制度的基本目標
�。ㄒ唬┮幏秾W(xué)校會(huì )計行為，保證會(huì )計資料真實(shí)、完整。
�。ǘ┒氯┒�、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現、糾正錯誤及舞弊行為，保護學(xué)校資產(chǎn)的安全、完整。
�。ㄈ┐_保國家有關(guān)法律法規和學(xué)校內部規章制度的貫徹執行。
�。ㄋ模┍ＷC學(xué)校能及時(shí)發(fā)現風(fēng)險并控制風(fēng)險。
第三條學(xué)校財務(wù)內部控制制度的基本原則
�。ㄒ唬┖戏ㄐ栽瓌t：符合國家有關(guān)法律法規和基本規范，以及學(xué)校的實(shí)際情況。
�。ǘ┢降刃栽瓌t：約束全校內部涉及會(huì )計工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越制度的權力。
�。ㄈ┫到y性原則：涵蓋全校內部涉及會(huì )計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，針對業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執行、監督、反饋等各個(gè)環(huán)節。
�。ㄋ模恐菩栽瓌t：保證學(xué)校內部涉及會(huì )計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，不同機構和崗位之間權責分明、互相制約、互相監督。
�。ㄎ澹┖侠硇栽瓌t：遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
�。┲斏餍栽瓌t：強化校內約束機制，以有效防范各種風(fēng)險為核心。
第四條財務(wù)內部控制制度的內容財務(wù)內部控制制度包括內部機構崗位設置控制、貨幣資金內部控制、會(huì )計核算程序內部控制、預算管理控制、會(huì )計電算化控制及風(fēng)險控制。
第二章內部機構崗位設置控制
第五條各會(huì )計崗位設置、職責和權限劃分遵循第三條各原則，做到所有會(huì )計事項必須由兩人以上經(jīng)辦，審批與經(jīng)辦分管，錢(qián)與賬、錢(qián)與物、賬與物分管。
第三章貨幣資金內部控制
第六條根據“不相容職務(wù)相互分離”的原則，貨幣資金的收付、結算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核和出納崗位必須由不同人員擔任，出納不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
第七條出納人員辦理現金收付業(yè)務(wù)必須以核算人員編制并簽章的會(huì )計憑證為依據。
第八條積極推進(jìn)無(wú)現金報賬。職工報銷(xiāo)，原則上實(shí)行銀行卡結算。由出納人員憑核算人員出具的憑證將資金支付到銀行卡。校內發(fā)放到職工個(gè)人或學(xué)生個(gè)人的費用直接發(fā)放到個(gè)人的銀行卡。
第九條現金管理
�。ㄒ唬﹪栏褡袷貒椰F金管理條例和國庫集中支付相關(guān)規定。庫存現金必須控制在銀行核定限額之內，不得坐支現金，庫存現金做到日清月結，賬款相符。
�。ǘ┦杖氍F金要認真驗證貨幣真偽，誤收假幣由當事人負責賠償。發(fā)現長(cháng)短款，必須及時(shí)查找原因，造成損失由當事人負責。
�。ㄈ┒ㄆ跈z查現金管理執行情況。
第十條銀行存款管理
�。ㄒ唬┤：怂銌挝唤y一在學(xué)校財務(wù)處開(kāi)立賬戶(hù)，辦理結算業(yè)務(wù)，不得私自在商業(yè)銀行及其他金融機構開(kāi)立銀行賬戶(hù)。
�。ǘ﹪栏褡袷貒毅y行的結算制度和結算紀律，接受開(kāi)戶(hù)銀行的監督。不準出租、出借和套用銀行賬號，不得開(kāi)具空頭支票和遠期支票，不得“公款私存”。
�。ㄈ┟吭卤仨毰c銀行對賬，由銀行出納負責，每月必須編制銀行存款余額調節表，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符�；巳藛T每月對銀行對賬單進(jìn)行稽核，未達賬項金額要及時(shí)核實(shí)并處理。核算科長(cháng)應隨時(shí)檢查和掌握銀行對賬工作和未達賬項清理情況，如有重大問(wèn)題及時(shí)向處長(cháng)報告。
第十一條銀行票據、印鑒管理
�。ㄒ唬┿y行票據的管理和簽發(fā)，由出納人員擔任，其他人員不能兼任票據的簽發(fā)工作。
�。ǘ┿y行票據必須與會(huì )計核算科填寫(xiě)的付款通知書(shū)注明的收款單位等信息一致，禁止簽發(fā)沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)或無(wú)日期、無(wú)用途、無(wú)限額的支票。辦事人員領(lǐng)用支票，要在存根上簽名，對領(lǐng)出的銀行票據要妥善保管，如有丟失，責任自負。
�。ㄈ⿲�(zhuān)人負責保管空白銀行票據，設立銀行票據登記薄，及時(shí)登記票據的購入、使用和注銷(xiāo)情況。
�。ㄋ模╊A留銀行的財務(wù)印鑒由核算科長(cháng)和指定人員分別保管。
�。ㄎ澹┴攧�(wù)專(zhuān)用章指定專(zhuān)人保管，負責保管印章的人員不得兼管發(fā)票、收據等票據。
第十二條網(wǎng)上銀行支付管理
�。ㄒ唬┚W(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)必須兩人完成，一個(gè)崗位負責錄入，另一個(gè)崗位負責復核、發(fā)送。錄入人員和復核、發(fā)送人員分別保管網(wǎng)上銀行密鑰和密碼，不得由一人保管。
�。ǘ┿y行出納人員辦理網(wǎng)銀錄入業(yè)務(wù)必須以會(huì )計核算科填寫(xiě)的付款通知書(shū)為依據，嚴格按照付款通知書(shū)上注明的收款單位、銀行賬號、開(kāi)戶(hù)銀行、金額、用途等信息錄入。
�。ㄈ⿵秃�、發(fā)送人員核對錄入到網(wǎng)上銀行的信息與會(huì )計核算科填寫(xiě)的付款通知書(shū)注明的信息是否一致，核對一致后方可發(fā)送。
第四章會(huì )計核算程序內部控制
第十三條批準程序控制
�。ㄒ唬┡鷾实膶哟�，根據經(jīng)濟活動(dòng)的重要性和金額大小確定不同的授權批準層次，保證各管理層有權有責，互相監督與控制。審批人本著(zhù)誰(shuí)主管、誰(shuí)審批、誰(shuí)負責的原則，對自己的業(yè)務(wù)處理行為負責。
�。ǘ┟抗P經(jīng)濟業(yè)務(wù)，在手續上必須做到：
1、上級審批、下級經(jīng)辦，使上下級之間互相監督與控制。
2、一個(gè)崗位經(jīng)辦，另一個(gè)崗位復核，崗位之間受到監督與控制。
�。ㄈ╊A算資金實(shí)行責任人限額審批，實(shí)行經(jīng)費開(kāi)支經(jīng)濟責任制。教學(xué)部門(mén)實(shí)行部門(mén)黨政負責人會(huì )簽制度，其余部門(mén)經(jīng)費在堅持“一支筆”審批的原則下，年度預算分配部門(mén)經(jīng)費的審批權限為單筆業(yè)務(wù)開(kāi)支5000元（不含5000元）以下的，由部門(mén)負責人會(huì )簽審批；5000 —10000元（不含10000元）的報經(jīng)分管校領(lǐng)導批準；10000以上的需經(jīng)分管校領(lǐng)導和協(xié)助分管財務(wù)的校領(lǐng)導會(huì )簽；院長(cháng)基金、控管經(jīng)費需院長(cháng)批準。
�。ㄋ模榭刂瀑Y金流量，單筆業(yè)務(wù)支付超過(guò)5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）須經(jīng)財務(wù)處長(cháng)審批同意后方可支付。
�。ㄎ澹⿻焊犊畹墓芾�。暫付款只能用于教學(xué)、科研、行政、后勤等各項公用性開(kāi)支，因私借款一律不予借支。暫付款只能用于已列入預算項目的借支，未列入支出預算項目的暫付款原則上不予借支。暫付款嚴格按照“一事一借，一事一清，前借不清，后款不借”的要求辦理。暫付款報銷(xiāo)時(shí)限為3個(gè)月，對無(wú)正當理由不及時(shí)辦理報賬手續，長(cháng)期占用學(xué)校資金的，財務(wù)處將從其工資中扣還借款。
第十四條會(huì )計核算控制
�。ㄒ唬⿻�(huì )計核算人員必須按照國家有關(guān)財經(jīng)法規和學(xué)校財務(wù)規章制度，認真審核每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證，嚴格把關(guān)。對不符合規定的原始憑證不予受理。原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后錄入、打印記賬憑證。
�。ǘ┗巳藛T對記賬憑證及其所附原始憑證的各項內容、金額進(jìn)行復核。
�。ㄈ⿻�(huì )計人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，必須簽名、蓋章，以備追溯責任。
�。ㄋ模┟鞔_原始憑證和記賬憑證的裝訂、保管手續。
�。ㄎ澹⿻�(huì )計賬簿登記必須以經(jīng)過(guò)審核的會(huì )計憑證為依據，做到全面、連續地記錄和反映學(xué)校的經(jīng)濟活動(dòng)。建立總分類(lèi)賬和明細分類(lèi)賬，總分類(lèi)賬和日記賬核對制度，現金、銀行存款賬戶(hù)做到日清月結，每天與資金結算對賬，保持一致，月底編制銀行對賬單。
�。⿻�(huì )計核算科科長(cháng)對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿及會(huì )計報表進(jìn)行全面檢查，及時(shí)發(fā)現賬務(wù)處理中的問(wèn)題并予以解決，確保提供準確無(wú)誤的.會(huì )計信息。
第十五條會(huì )計報表控制
會(huì )計報表的種類(lèi)、格式和內容按照中華人民共和國會(huì )計法、會(huì )計準則及高校會(huì )計制度的規定編制，會(huì )計報表的以財務(wù)制度編制為依據，做到數字準確，內容完整，報送及時(shí)。單位負責人應對會(huì )計報表所提供會(huì )計信息的真實(shí)性、完整性負責。
第五章預算管理控制
第十六條建立健全學(xué)校預算編制、審批、執行、調整、分析、考核等管理制度。學(xué)校的一切收入、支出必須全部納入預算管理。
第十七條建立嚴格的預算編制制度。根據學(xué)�？傮w發(fā)展規劃和年度事業(yè)發(fā)展計劃，科學(xué)合理地編制年度預算。學(xué)校年度預算編制由財務(wù)處負責，各預算責任部門(mén)編制本部門(mén)年度預算上報財務(wù)處匯總編制。
第十八條學(xué)校年度預算，由學(xué)校黨委會(huì )批準。
第十九條學(xué)校必須按照上級部門(mén)批復的年度預算組織收入和安排支出，嚴格控制無(wú)預算支出，未列入年度預算的項目原則上不予實(shí)施。
第二十條學(xué)校年度校內預算經(jīng)批準后嚴格執行，一般情況下不予調整。特殊情況下，按預算批準程序辦理。
第二十一條財務(wù)處定期對預算執行情況進(jìn)行分析、考核，將實(shí)際執行數據與預算對比，分析產(chǎn)生差異的原因，及時(shí)采取改進(jìn)措施，確保年度預算的完成。
第六章會(huì )計電算化控制
第二十二條會(huì )計電算化系統管理、維護、操作人員應相互分離，互不兼任，操作人員只能按照所授予的權限對系統進(jìn)行相應操作，密碼嚴格保密并經(jīng)常更換，嚴禁超越權限或使用他人密碼進(jìn)入系統操作。
第二十三條財務(wù)數據必須定期進(jìn)行備份并妥善保存；對用于數據備份的磁盤(pán)、光盤(pán)等存貯介質(zhì)應注意防潮、防塵和防磁。
第二十四條會(huì )計軟件的修改必須經(jīng)過(guò)周密計劃和嚴格記錄，修改過(guò)程的每一個(gè)環(huán)節必須設置必要的控制，修改的原因和性質(zhì)應有書(shū)面形式的報告，經(jīng)批準后方能實(shí)施修改，所有與軟件修改有關(guān)的記錄必須打印存檔，系統操作人員不得參與軟件的修改。
第七章風(fēng)險控制
第二十五條學(xué)校對籌資方向、籌資渠道、籌資規模、償還來(lái)源、資金用途及效益、存在的風(fēng)險等諸方面籌資風(fēng)險實(shí)施全面控制。
第二十六條學(xué)校的所有資產(chǎn)不得以任何形式對外擔保、抵押、質(zhì)押。
第八章附則
第二十七條本制度從發(fā)布之日起執行，由財務(wù)處負責解釋。此前文件精神與本制度不一致之處，遵照本制度執行。
學(xué)校內部控制基本制度 3
第一條：為了規范會(huì )計行為，保證會(huì )計資料的真實(shí)完整，加強財物管理，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。
第二條：根據學(xué)校需要，學(xué)校設置三個(gè)會(huì )計崗位記帳人員、出納人員、財產(chǎn)保管員。由校長(cháng)和總務(wù)主任共同負總責。
第三條：學(xué)校要依法設帳，并保證其真實(shí)完整。記賬人員設總賬、明細賬、固定資產(chǎn)總賬；出納人員銀行存款、現金日記賬；財產(chǎn)保管員設固定資產(chǎn)明細賬。會(huì )計人員要根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，保證賬實(shí)相符、賬賬相符、賬證相符、賬表相符。
第四條：加強校務(wù)公開(kāi)的力度，實(shí)行財務(wù)公開(kāi)公示制度。年末要公開(kāi)本年度財務(wù)收支情況，提交教代會(huì )審議，并在校務(wù)公開(kāi)欄醒目處予以公示
第五條：審批人、經(jīng)辦人的職務(wù)要分開(kāi)，記賬人員與經(jīng)辦人的職務(wù)要分開(kāi)，記賬人員與財產(chǎn)保管員的職務(wù)要分開(kāi)，審批人、經(jīng)辦人、記賬人員與財產(chǎn)保管員在職務(wù)分開(kāi)的同時(shí)，應建立相應的責任控制制度和固定資產(chǎn)管理處置制度，權限分離，相互制約。
第六條：記賬人員管賬不管錢(qián)，出納人員管錢(qián)不管賬。會(huì )計崗位應當有計劃地進(jìn)行輪換。
第七條：出納人員可以兼記固定資產(chǎn)明細帳，但是不得兼管稽核、會(huì )計檔案的保管和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
第八條：要按照規定取得、填制和審核會(huì )計憑證。原始憑證要真實(shí)、合法、準確、完整：記賬憑證要附經(jīng)過(guò)審核的原始憑證和有關(guān)資料。
第九條：會(huì )計人員應當根據審核無(wú)誤的會(huì )計憑證登記會(huì )計帳簿。帳簿記錄發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫(xiě)。要按照會(huì )計記錄的正確方法更正。
第十條：財務(wù)會(huì )計報告要經(jīng)單位負責人審閱、簽字、蓋章、后才可對外報出。
第十一條：會(huì )計檔案要及時(shí)傳遞，按順序裝訂成冊，妥善保管。要保證資料的安全與完整，不得隱匿與丟失。
第十二條：發(fā)票要經(jīng)校長(cháng)和經(jīng)手人簽字才可報銷(xiāo)。大項開(kāi)支要實(shí)行行政干部會(huì )簽。
第十三條：對認為是違反財政、財務(wù)、會(huì )計制度規定的.財務(wù)收支，應當制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的，應當向校長(cháng)提出書(shū)面意見(jiàn)請求處理；校長(cháng)應當在接到書(shū)面意見(jiàn)起十日內做出書(shū)面決定。
第十四條：任用會(huì )計人員應當實(shí)行回避制度。
第十五條：每一個(gè)會(huì )計年度都要進(jìn)行財產(chǎn)、資產(chǎn)清查。由校物公開(kāi)公示審核領(lǐng)導小組審核。審核內容主要有：
1、財務(wù)、成本、費用等計劃指標是否齊全，編制依據是否可靠，有關(guān)計算是否正確，各項計劃指標是否互相銜接等，審核之后應提出書(shū)面建議或意見(jiàn)，以便修改和完善計劃和預算。
2、實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合法律、法規、規章制度的規定。如發(fā)生問(wèn)題，應及時(shí)提出并采取切實(shí)措施加以制止和糾正。
3、會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、財務(wù)會(huì )計報告和其他會(huì )計資料的內容是否合法、真實(shí)、準確、完整，手續是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規、規章制度的要求。
4、各種財產(chǎn)物質(zhì)的增減變動(dòng)和結存情況，確定帳實(shí)是否相符，并查明帳實(shí)不符的原因。
積極配合財政、物價(jià)、審計、稅務(wù)、金融等有關(guān)上級單位的監督檢查。
學(xué)校內部控制基本制度 4
一、學(xué)校建立和健全治安保衛制度，落實(shí)人防、技防、物防各項措施。
二、學(xué)校是治安保衛重點(diǎn)單位，應當確定本單位的治安保衛重點(diǎn)部位，按照政府有關(guān)標準對重點(diǎn)部位設置必要的技術(shù)防范設施，并實(shí)施重點(diǎn)監護。建立貴重物品安全管理制度。
三、學(xué)校內部治安保衛人員應當履行下列職責：
1、根據需要，檢查進(jìn)入本單位人員的證件，登記出入的物品和車(chē)輛；
2、在學(xué)校范圍內進(jìn)行治安巡邏和檢查，建立巡邏、檢查和治安隱患整改記錄；
3、維護學(xué)校內部的治安秩序，制止發(fā)生在本單位的`違法行為，對難以制止的違法和犯罪行為，應當立即報警。
四、學(xué)校門(mén)衛應當由符合規定要求的人員擔任，并經(jīng)培訓持證上崗。學(xué)校禁止無(wú)關(guān)人員和校外機動(dòng)車(chē)入內（政府有關(guān)部門(mén)及特種車(chē)輛除外），禁止將非教學(xué)用易燃、易爆、有毒物品和管制器具等危險物品以及動(dòng)物帶入校園。
五、學(xué)校出入口安裝堅固、防撞、防撬安全門(mén)（柵欄門(mén)），高度應與圍墻相匹配；圍墻應不易攀爬、翻越，高度符合有關(guān)標準。按標準安裝校園周界入侵報警裝置，學(xué)校出入口和學(xué)生宿舍樓出入口按標準安裝電視監控設施。校門(mén)衛室、校長(cháng)室等處安裝110報警裝置。
六、學(xué)校對師生開(kāi)展安全教育和法制宣傳教育。教師離開(kāi)辦公室要隨手鎖門(mén)，不得將現金等貴重物品存放在辦公室內。財務(wù)室應當按照規定存放現金。學(xué)生上體育課或離開(kāi)教室時(shí)應妥善保管自己的貴重物品，增強自我防范意識和自我保護能力。
學(xué)校內部控制基本制度 5
第一條為了加強管理，完善各項工作制度，促進(jìn)學(xué)校發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)法律、法規及學(xué)校章程的規定，特制訂本管理細則。
第二條學(xué)校全體員工都必須遵守學(xué)校章程，遵守學(xué)校的規章制度和各項決定、經(jīng)律。
第三條學(xué)校的財產(chǎn)屬股東所有。學(xué)校禁止任何組織、個(gè)人利用任何手段侵占或破壞學(xué)校財產(chǎn)。
第四條學(xué)校禁止在任何情況損害學(xué)校的形象、聲譽(yù)。
第五條學(xué)校禁止任何情況而損害學(xué)校利益或破壞學(xué)校發(fā)展。
第六條學(xué)校通過(guò)發(fā)揮全體員工的積極性、創(chuàng )造性和提高全體員工的技術(shù)、管理、經(jīng)營(yíng)水平，不斷完善學(xué)校的.經(jīng)營(yíng)、管理體系，實(shí)行多種形式的責任制，不斷壯大學(xué)校實(shí)力和提高經(jīng)濟效益。
第七條學(xué)校提倡全體員工刻苦學(xué)習科學(xué)技術(shù)文化知識，學(xué)校為員工提供學(xué)習、深造的條件和機會(huì )，努力提高員工的素質(zhì)和水平，造就一支思想、技能和業(yè)務(wù)過(guò)硬的員工隊伍。
第八條學(xué)校鼓勵員工發(fā)揮才能，多作貢獻。對有突出貢獻者，學(xué)校予以獎勵、表彰。
第九條學(xué)校為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機會(huì )，鼓勵員工積極向上。
第十條學(xué)校倡導員工團結互助，同舟共濟，發(fā)揚集體合作和集體創(chuàng )造精神。
第十一條學(xué)校鼓勵員工積極參與學(xué)校的決策和管理，歡迎員工就學(xué)校事務(wù)及發(fā)展提出合理化建議，對作出貢獻者學(xué)校予以獎勵、表彰。
第十二條學(xué)校為員工提供收入、吃住和福利保證，并隨著(zhù)經(jīng)濟效益的提高而提高員工各方面的待遇。
第十三條學(xué)校實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
第十四條學(xué)校推行崗位責任制，實(shí)行考勤、考核制度，端正工作作風(fēng)和提高工作效率，反對辦事拖拉和不負責任的工作態(tài)度。
第十五條學(xué)校提倡厲行節約，反對鋪張浪費；降低消耗，增加收入，提高效益。
第十六條維護學(xué)校紀律，對任何人違反學(xué)校章程和各項制度的行為，都要予以追究。
學(xué)校內部控制基本制度 6
第一條、為了財務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費的使用效益，保證國家財產(chǎn)的安全與完整，結合學(xué)校的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條、內部牽制制度是在學(xué)校內部明確規定權限職責，使經(jīng)濟事項有關(guān)各方相互聯(lián)系又相互制約，發(fā)揮自動(dòng)檢查作用的一種內部控制制度。
第三條、內部牽制制度的原則
1、任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過(guò)授權批準后才能辦理。
2、任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須有兩個(gè)或兩個(gè)以上的人。共同辦理。
3、錢(qián)、物、賬必須實(shí)行分管，互相監督，相互制約，以防錯弊。
第四條、組織分工
1、財會(huì )人員應當實(shí)行回避制度。按有關(guān)制度規定，單位領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任本單位出納職務(wù)。
需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以?xún)鹊呐韵笛H及配偶關(guān)系。
2、出納人員不得兼任稽核、會(huì )計、檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作。
第五條、出納崗位的職責和限制性條件
1、出納人員必須嚴格遵守國家有關(guān)現金和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核無(wú)誤的原始憑證辦理現金、銀行存款的收付結算業(yè)務(wù)。未經(jīng)稽核的原始憑證，出納員無(wú)權辦理現金、銀行存款的收支業(yè)務(wù)。違反財經(jīng)制度的業(yè)務(wù)。出納員有權拒絕辦理現金、銀行存款的收付業(yè)務(wù)。
2、及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬�，F金日記賬必須逐日結出余額。做到現金日記賬、銀行存款日記賬日清月結，賬款相符。不得以白條或借條頂替庫存現金；不超額保存現金和坐支現金。
3、銀行的空白支票和留存銀行的印章、印鑒應由出納人員和財務(wù)主管分別保管。不能把空白支票和印章、印鑒集中一處保管。支票審核與支票簽發(fā)職務(wù)分離。支票簽發(fā)職務(wù)由出納擔任，其他會(huì )計人員不得兼任。不準簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)的各種票據要填寫(xiě)清楚。數字、文字正確、印章齊全。作廢支票要蓋有"作廢"戳記，與支票存根一起保存，支票丟失要立即向銀行辦理掛失手續。
4、從開(kāi)戶(hù)銀行提取現金，應當寫(xiě)明用途，由學(xué)校財務(wù)部門(mén)負責人簽字蓋章。經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后支取現金。不得用轉賬憑證套取現金、不得編造用途套取現金、不得利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金、不得將單位的收入按個(gè)人儲蓄方式存入銀行、不得保留賬外公款。
5、會(huì )計人員每月要定期對所分管的.經(jīng)費賬戶(hù)現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每次盤(pán)點(diǎn)要有文字記錄備案，發(fā)現問(wèn)題要主動(dòng)報告領(lǐng)導。
第六條、有關(guān)崗位的職責和權限
1、財務(wù)負責人要遵守國家財經(jīng)法規，嚴格審批手續，管理好印鑒。同時(shí)要對各相關(guān)聯(lián)的工作崗位相互牽制的執行情況進(jìn)行檢查，以保證內部牽制制度的貫徹執行。
2、非出納崗位的人員不得收、付和保管現金，不得簽發(fā)支票。
3、財會(huì )人員必須履行自己的職責，在辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時(shí)，做好對各項經(jīng)費、固定資產(chǎn)使用的監督和控制。
4、學(xué)校財務(wù)部門(mén)要配合財政、審計等部門(mén)的檢查與監督工作。
學(xué)校內部控制基本制度 7
為保證學(xué)校正常教學(xué)秩序，保護學(xué)生健康成長(cháng)，確保學(xué)校財產(chǎn)不受損失，杜絕或盡量減少安全事故的發(fā)生，遵循注意防范、自救互救、確保平安、減少損失的原則，根據學(xué)校實(shí)際情況，制定本管理制度。
1、校長(cháng)是學(xué)校安全工作的第一責任人，學(xué)校安全工作由校長(cháng)領(lǐng)導下的安全工作領(lǐng)導小組負責。各科室向領(lǐng)導小組負責，實(shí)行責任追究制。
2、學(xué)校每月要對學(xué)生進(jìn)行有關(guān)安全方面的知識教育，教育形式應多樣化；每班每周應有針對性的對學(xué)生進(jìn)行安全教育。要對學(xué)生進(jìn)行緊急突發(fā)問(wèn)題處理方法，自救互救常識的教育。緊急電話(huà)（如110、119、122、120等）使用常識的教育。
3、建立重大事故報告制度。校內外學(xué)生出現的重大傷亡事故一小時(shí)以?xún)葓蟾嫔霞壷鞴懿块T(mén)；學(xué)生出走、失蹤要及時(shí)報告；對事故的.報告要形成書(shū)面報告一式三份，一份報上級主管部門(mén)，一份報公安派出所，一份報內保處，不得隱瞞責任事故。
4、建立健全領(lǐng)導帶班、安保人員值班制度；加強學(xué)校教育、教學(xué)活動(dòng)的管理，保證學(xué)校的教學(xué)秩序正常；負責學(xué)校安全的人員要經(jīng)常和轄區的公安機關(guān)保持密切聯(lián)系，爭取公安機關(guān)對學(xué)校安全工作的支持和幫助。
5、加強對教師的師德教育，樹(shù)立敬業(yè)愛(ài)生思想，提高教學(xué)水平和質(zhì)量，隨時(shí)注意觀(guān)察學(xué)生心理變化，防患于未然，不得體罰和變相體罰學(xué)生，不得將學(xué)生趕出教室、學(xué)校。
6、外單位或部門(mén)借用學(xué)生上街宣傳或參加慶典活動(dòng)以及參加其他社會(huì )工作，未經(jīng)上級主管部門(mén)批準、校領(lǐng)導同意，不得擅自組織參加。不得組織學(xué)生參加救火、救災等。
7、學(xué)校還要教育學(xué)生遵守學(xué)校規章制度，按時(shí)到校，按時(shí)回家，防止意外事故發(fā)生。
8、學(xué)校要定期對校舍進(jìn)行安全檢查，發(fā)現隱患及時(shí)消除，情況嚴重的，一時(shí)難以消除要立即封閉，并上報當地人民政府和縣教育局。
9、學(xué)校要經(jīng)常檢查校內圍墻、池塘、欄桿、扶手、門(mén)窗、樓梯以及各種體育、課外活動(dòng)、消防、基建等設施的安全情況，對有不安全因素的設施要立即予以維修和拆除，確保師生工作、學(xué)習、生活場(chǎng)所和相應設施既安全又可靠。
學(xué)校內部控制基本制度 8
一、為了加強學(xué)校的內部財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會(huì )計資料的準確性和可靠性，保證教育經(jīng)費的使用效益，財務(wù)管理必須實(shí)行內部牽制制度。
二、任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的辦理，必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的相關(guān)部門(mén)或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監督。確保經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性和辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規范化。
三、財會(huì )工作遵循職務(wù)分離和賬、錢(qián)、物分開(kāi)的.原則。辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的經(jīng)辦人員、證明人員、驗收人員、審核人員、記賬人員等相關(guān)人員的職權明確，并相互制約，相互監督。資產(chǎn)管理員、財產(chǎn)物資采購員、保管員三個(gè)崗位，分別由三人負責。出納會(huì )計不兼管保管和經(jīng)費收入、經(jīng)費使用、債權債務(wù)賬目的登記工作、稽核工作、會(huì )計檔案管理工作。審批支付款項的人員不能同時(shí)擔任出納。審批出入庫手續的人員不能同時(shí)擔任采購員、倉庫保管員。資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離。收支審批人員自身直接經(jīng)辦的業(yè)務(wù)應當由指定的單位其他領(lǐng)導人審批。
四、學(xué)校收入的范圍、標準等應根據有關(guān)部門(mén)的規定執行，各項財務(wù)支出和預付、暫付款都要經(jīng)有關(guān)人員審批后由財務(wù)人員辦理。各項收入必須開(kāi)具規范票據�？傎~會(huì )計要經(jīng)常檢查發(fā)生的收入是否已及時(shí)入賬。
五、總賬、財產(chǎn)物資明細賬、固定資產(chǎn)明細賬、現金及銀行日記賬、銀行對賬單、收入、支出、往來(lái)等明細賬定期核對，做到賬、賬相符。若有不符，須查明原因。
六、財務(wù)印鑒必須分別由兩人以上分開(kāi)掌管，加蓋印鑒時(shí)要履行審核、監督職責。
七、各會(huì )計人員必須在規定的崗位職責范圍內辦理會(huì )計事項，不得越權，不得失職。賬務(wù)處理必須按規定辦理。
八、出納崗位的工作，必須要嚴格按崗位職責的規定辦理，會(huì )計室負責人必須嚴格監督，發(fā)現問(wèn)題嚴肅處理。
九、實(shí)現會(huì )計電算化后，不同崗位的操作人員應設置不同的操作口令、密碼，保證財會(huì )人員之間相互制約，相互監督，相互牽制。
十、各類(lèi)財產(chǎn)物資的購買(mǎi)實(shí)行驗收入庫制度。單位要經(jīng)常組織財產(chǎn)物資的使用、保管情況的檢查，對庫存物資要經(jīng)常清查盤(pán)點(diǎn)。
學(xué)校內部控制基本制度 9
1、協(xié)助園長(cháng)負責全園的安全綜治工作，宣傳教育師生，增強法制觀(guān)念。
2、落實(shí)安全責任制，劃分責任區，落實(shí)責任人，各級簽定安全綜治責任書(shū)，并經(jīng)常督促、檢查和結賬，管理好內保檔案。
3、做好園內防火、防盜、防災、防事故工作，以及對重要、重點(diǎn)部位的保衛工作。
4、定期排查各類(lèi)安全隱患，落實(shí)安全防范措施，做好安全月報工作。
5、負責本單位師生及轄區家屬和暫住人員治安管理，做好門(mén)前三包工作。
6、負責受理本單位發(fā)生的`案件、事故，配合公安部門(mén)妥善處理糾紛案件。
7、參與管理并帶好教學(xué)班教學(xué)工作，按要求按時(shí)完成各項保教工作任務(wù)，積極配合園交辦的其他工作。
學(xué)校內部控制基本制度 10
為加強我校安全管理工作，進(jìn)一步貫徹落實(shí)“誰(shuí)主管、誰(shuí)負責”的原則和“一崗雙責”安全管理責任制的'要求，深入開(kāi)展安全隱患和矛盾糾紛排查整治工作，為師生員工創(chuàng )造一個(gè)和諧穩定的工作環(huán)境、學(xué)習環(huán)境和生活環(huán)境，結合我校實(shí)際情況，制定學(xué)校內部安全檢查報告制度。
1、學(xué)校各處室按照“誰(shuí)主管、誰(shuí)負責”的原則對所屬各部門(mén)和重點(diǎn)部位定期進(jìn)行安全隱患排查，并將排查整治處理情況匯總報保衛處存檔。
2、各處室重點(diǎn)檢查部位和項目：保衛處：消防設備、安防監控防盜設施、校園周邊環(huán)境。
總務(wù)處：校舍、房屋建筑物及設施設備、供用電設施設備、木工房、文印室、食堂飲食衛生、財務(wù)室、機房、倉庫、校園環(huán)境。教務(wù)處：實(shí)驗室、危險藥品、教學(xué)設施設備。政教處：校園環(huán)境衛生；違禁刀具；學(xué)生矛盾排查。辦公室：檔案室、汽車(chē)、車(chē)庫、教職工矛盾排查。
3、學(xué)校安全領(lǐng)導小組對重點(diǎn)部位不定期進(jìn)行聯(lián)合檢查。
學(xué)校內部控制基本制度 11
為做好我校內部控制工作，進(jìn)一步提升單位內部管理水平，轉變工作作風(fēng)、降低行政成本，提高資金使用效益，確保內部控制規范工作有效推進(jìn)，根據青岡縣財政局、審計局、教育體育局有關(guān)文件精神，結合學(xué)校實(shí)際情況特制定本方案。
一、指導原則
內部控制，是指單位為實(shí)現控制目標，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執行程序，對經(jīng)濟活動(dòng)的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。
單位建立與實(shí)施內部控制，應當遵循以下原則：
�。ㄒ唬┤嫘栽瓌t。內部控制應當貫穿單位經(jīng)濟活動(dòng)的決策、執行和監督全過(guò)程，實(shí)現對經(jīng)濟活動(dòng)的全面控制。
�。ǘ┲匾栽瓌t。在全面控制的基礎上，內部控制應當關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動(dòng)和經(jīng)濟活動(dòng)的重大風(fēng)險。
�。ㄈ┲坪庑栽瓌t。內部控制應當在單位內部的部門(mén)管理、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監督。
�。ㄋ模┻m應性原則。內部控制應當符合國家有關(guān)規定和單位的實(shí)際情況，并隨著(zhù)外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動(dòng)的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
二、工作目標
實(shí)施好內控規范，對于提高學(xué)校管理水平，規范財經(jīng)秩序，轉變工作作風(fēng)具有重要意義。學(xué)校以貫徹實(shí)施內控規范為契機，加強組織領(lǐng)導，采取得力措施，狠抓工作落實(shí)。以制度層面為突破口，在對照現行法規制度，理清和規范業(yè)務(wù)及關(guān)聯(lián)工作程序與工作流程的基礎上，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施、執行程序，建立規范的內部控制規范體系，對單位的經(jīng)濟活動(dòng)的高風(fēng)險進(jìn)行有效防范和管控，保證經(jīng)濟活動(dòng)合法合規、資產(chǎn)安全和有效使用、財務(wù)信息真實(shí)完整，達到進(jìn)一步推進(jìn)財政規范化科學(xué)化信息化管理，有效防范舞弊和預防腐敗，提高內部管理工作質(zhì)量和效率的`總體目標。
三、實(shí)施步驟
根據〈行政事業(yè)單位內部控制規范〉文件精神和推進(jìn)實(shí)施工作方案，學(xué)校的組織實(shí)施具體分為梳理工作流程、健全內控制度、建立內控手冊三個(gè)環(huán)節。具體安排如下：
�。ㄒ唬┦崂砉ぷ髁鞒�
1、工作內容
�。�1）成立內控體系建設工作小組，明確總務(wù)處為內部控制牽頭部門(mén)，負責組織協(xié)調內部控制工作。
�。�2）梳理單位各項經(jīng)濟活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程。
�。�3）明確業(yè)務(wù)環(huán)節，將業(yè)務(wù)控制的總體目標進(jìn)行分解，并在不同的部門(mén)間對業(yè)務(wù)環(huán)節的職責和分工進(jìn)行明確。
2、主要措施
�。�1）召開(kāi)內控體系建設工作會(huì )議，明確內控工作組織層級，領(lǐng)導機構及辦公機構的組織構成、職責分工、工作制度、協(xié)調機制和問(wèn)責辦法，加強實(shí)施工作的組織和人員保障，強化對本單位內控規范實(shí)施工作的組織領(lǐng)導和具體指導。
�。�2）根據單位“三定”規定，組織專(zhuān)人對單位的預算、收支、政府采購、資產(chǎn)、建設項目和合同等經(jīng)濟活動(dòng)業(yè)務(wù)進(jìn)行總結和歸納，明確各業(yè)務(wù)的目標、范圍和內容。
�。�3）按照各業(yè)務(wù)實(shí)現的時(shí)間順序和邏輯順序，將各業(yè)務(wù)的決策、執行、監督機制融入各業(yè)務(wù)流程的業(yè)務(wù)環(huán)節，細化崗位設置，明確職責范圍和分工。
�。ǘ┙∪珒瓤刂贫�
1、工作內容
�。�1）系統分析經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險，對單位的內部和外部風(fēng)險進(jìn)行識別、評估、應對和控制。
�。�2）確定風(fēng)險點(diǎn)，將風(fēng)險進(jìn)行細分，做好風(fēng)險分析。
�。�3）根據風(fēng)險分析、排序，選擇風(fēng)險應對策略和整體策略。
�。�4）在風(fēng)險評估、確定風(fēng)險應對策略的基礎上，建立健全內部管理制度。
2、主要措施
�。�1）具體界定內控對象。重點(diǎn)對預算管理情況、收支管理情況、政府采購管理情況、資產(chǎn)管理情況、建設項目管理情況、合同管理情況等方面的風(fēng)險進(jìn)行評估界定。
�。�2）梳理業(yè)務(wù)流程，制定流程圖，找出風(fēng)險點(diǎn)。從業(yè)務(wù)環(huán)節角度評估特定風(fēng)險，找出可能造成經(jīng)濟利益流出的風(fēng)險點(diǎn)。
�。�3）制定應對措施。將業(yè)務(wù)中的低效、浪費、舞弊等風(fēng)險控制在可承受風(fēng)險范圍內，具體分析風(fēng)險點(diǎn)，制定有針對性、適用的風(fēng)險應對策略。
�。�4）建立健全內控制度。單位根據自身實(shí)際，按照內部控制的邏輯順序，建立健全單位內部控制管理制度，對內控規范要求的具體內容進(jìn)行落實(shí)，并針對單位的特定業(yè)務(wù)制定有針對性的管理制度。
�。ㄈ┙瓤厥謨�
1、工作內容
�。�1）從學(xué)校、各部門(mén)、崗位三個(gè)層面，對制度規定、管理辦法和工作規范實(shí)行統一登記備案、統一編號存檔，梳理形成本單位《內控工作手冊》。
�。�2）加強工作人員對內控規范的學(xué)習，督促其認真執行單位內控規范。
�。�3）建立內控管理制度執行的監督、獎懲機制，加大執行力度。
2、主要措施
�。�1）通過(guò)條文和圖表等形式，逐項規范經(jīng)濟業(yè)務(wù)工作流程，統一登記備案、統一編號存檔，建立內控手冊，明確操作程序和執行標準，確保各項業(yè)務(wù)的決策、執行、監督崗位分離，依據清晰、職責明確、程序規范、結果正確和責任追究機制健全。
�。�2）加強內控工作人員的業(yè)務(wù)培訓，確保其及時(shí)了解和認真執 行有關(guān)法規制度，并強化職業(yè)道德教育，定期檢查職業(yè)道德遵循情況。
�。�3）確定內部控制的監督主體，明確內部監督的內容、范圍和頻率，定期提交內控自我評價(jià)報告，并將評價(jià)結果作為內部控制完善的依據和評價(jià)考核工作人員的依據。
四、工作要求
�。ㄒ唬┟鞔_內控工作實(shí)施的相關(guān)責任。內控工作領(lǐng)導小組負責組織實(shí)施，總務(wù)處作為內部控制牽頭部門(mén)，負責組織協(xié)調推進(jìn)內部控制工作。同時(shí)，應充分發(fā)揮財會(huì )、內部審計、紀檢監察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門(mén)或崗位在內部控制中的作用。
�。ǘ┙Y合實(shí)際對內控制度做出科學(xué)規劃設計。根據學(xué)校實(shí)際情況，按照內部控制的邏輯順序，建立健全內部控制管理制度，完善自身的預算管理、經(jīng)費支出、政府采購、固定資產(chǎn)、工程項目和專(zhuān)項資金管理流程。同時(shí)根據新的變化和要求，及時(shí)完善制度、改進(jìn)措施和調整程序，不斷修訂和完善內部控制體系，確保內控制度的可操作性與實(shí)效性。
�。ㄈ┘訌妰瓤毓ぷ鲗�(shí)施環(huán)節的規范操作。制定切實(shí)可行的實(shí)施方案，在全面梳理和系統規劃的基礎上，做到有計劃、分步驟實(shí)施。通過(guò)內控工作的有序推進(jìn)，確保內控建設各項任務(wù)的完成和目標的實(shí)現。
學(xué)校內部控制基本制度 12
一、財務(wù)預算是預算管理的重要內容。財務(wù)預算是指制訂一定時(shí)期內全部經(jīng)濟活動(dòng)各項目標的計劃和相應措施，并以貨幣及其他數量形式來(lái)反映和說(shuō)明。預算管理是對單位業(yè)務(wù)流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。
二、每年末，學(xué)校各部門(mén)根據自身的實(shí)際情況編制下年度較詳細的經(jīng)費預算方案，由財務(wù)部門(mén)匯總后，經(jīng)校長(cháng)辦公會(huì )審議后，上報區領(lǐng)導。各部門(mén)負責人對部門(mén)預算編制負責，校長(cháng)對年度預算方案負責。
三、建立對預算執行情況的分析制度。每月財務(wù)部門(mén)分析預算指標的執行情況，如發(fā)現執行情況與預算方案有較大差異時(shí)，需變更預算方案，應及時(shí)向上級領(lǐng)導提出調整方案。
四、建立預算工作的.授權批準制度。校內各部門(mén)負責人，授權對本部門(mén)內的預算工作進(jìn)行審批，不得超越審批權限，經(jīng)辦人應當在職權范圍內，按審批后的意見(jiàn)辦理預算工作。
五、為維護預算的嚴肅性，對預算的調整，必須經(jīng)過(guò)申請、審議、批準等程序。
1、預算調整的申請：必須由部門(mén)預算執行人或編制人提出申請，說(shuō)明調整的理由、調整的初步方案和調整前后的預算指標對比，以及調整后預算的負責人、執行人等情況。
2、預算調整的審議：對部門(mén)預算執行人或編制人提出的調整申請數，應經(jīng)過(guò)校長(cháng)辦公會(huì )議審議，提出審議意見(jiàn)，擔任審議的部門(mén)和人員應由校領(lǐng)導指定，審議意見(jiàn)應包括對申請同意、反對或補充修改的內容等。審議人應對審議意見(jiàn)負責。
3、預算調整的批準：經(jīng)審議的預算調整申請，才可報送有關(guān)領(lǐng)導批準。批準人應在審閱有關(guān)資料后提出書(shū)面意見(jiàn)，然后下發(fā)給申請人遵照執行。
六、預算方案制定后，預算執行者對預算進(jìn)行管理，除建立預算執行情況分析制度外，校內各預算部門(mén)要加強自查。根據實(shí)際情況，可按時(shí)、按文、按部門(mén)進(jìn)行必要的互查�？偨Y預算目標與預算執行差距，把預算執行情況納入年終考評。
為了更好地貫徹落實(shí)教育方針，全面提高學(xué)生素質(zhì)，除了要抓好學(xué)校的工作外，家庭教育也是重要的一環(huán)。家長(cháng)是孩子的第一任教師，家長(cháng)的言傳身教，家長(cháng)的素質(zhì)和教育方法，對學(xué)生的成長(cháng)起著(zhù)重要的作用。為了提高家長(cháng)的素質(zhì)，使家長(cháng)了解學(xué)校，了解育人的目標和要求，做到學(xué)校教育與家庭教育同步，要辦好家長(cháng)學(xué)校，特制定家長(cháng)學(xué)校工作管理制度。
一、由負責德育工作的校長(cháng)主管家長(cháng)學(xué)校工作，由德育主任具體分工負責。
二、做好家長(cháng)學(xué)校工作的計劃、小結，按時(shí)填寫(xiě)講課日志。
三、班主任要負責本班的家長(cháng)學(xué)校工作，準時(shí)通知家長(cháng)到校學(xué)習，組織好聽(tīng)課，統計好出勤情況。
四、講課要圍繞教材和專(zhuān)題，認真備課，注意聯(lián)系實(shí)際情況，深入淺出，形象生動(dòng)。
五、在授課過(guò)程中，不單獨接待家長(cháng)，不處理其他業(yè)務(wù)工作。
六、及時(shí)收回家長(cháng)反饋材料，并寫(xiě)出情況分析。
七、家長(cháng)反饋達到95%以上，家長(cháng)出勤率達到90%以上。
八、定期公布家長(cháng)學(xué)校有關(guān)工作考核情況。
九、家長(cháng)學(xué)校工作納入班主任的學(xué)期考核中去。
學(xué)校內部控制基本制度 13
第一章總則
第一條為促進(jìn)全縣教育系統加強和規范內部控制，提高內部管理水平和風(fēng)險防范能力，杜絕違法違紀行為，推進(jìn)廉政建設，維護社會(huì )公眾利益，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國預算法》、《行政事業(yè)單位內部控制規范》（試行）和其他有關(guān)法律法規，結合全縣教育系統實(shí)際，制定本制度。
第二條本制度適用于全縣公辦中等職業(yè)技術(shù)學(xué)校、中小學(xué)、幼兒園、局內設二級單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“單位”）經(jīng)濟活動(dòng)的內部控制。
第三條本制度所稱(chēng)內部控制，是指單位為實(shí)現控制目標，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執行程序，對經(jīng)濟活動(dòng)的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。
第四條單位內部控制的目標主要包括：合理保證單位經(jīng)濟活動(dòng)合法合規、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。
第五條單位建立與實(shí)施的內部控制，應當遵循下列原則：
�。ㄒ唬┤嫘栽瓌t。內部控制應當貫穿單位經(jīng)濟活動(dòng)的決策、執行和監督全過(guò)程，實(shí)現對經(jīng)濟活動(dòng)的全面控制。
�。ǘ┲匾栽瓌t。在全面控制的基礎上，內部控制應當關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動(dòng)和經(jīng)濟活動(dòng)的重大風(fēng)險。
�。ㄈ┲坪庑栽瓌t。內部控制應當在單位內部的部門(mén)管理、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監督。
�。ㄋ模┻m應性原則。內部控制應當符合國家有關(guān)規定和單位的實(shí)際情況，并隨著(zhù)外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動(dòng)的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
第六條單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實(shí)施負責。
第七條單位應當根據本制度實(shí)施內部控制。具體工作包括梳理單位各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節，系統分析經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險，確定風(fēng)險點(diǎn)，選擇風(fēng)險應對策略，在此基礎上根據國家有關(guān)規定建立健全單位各項內部管理制度并督促有關(guān)工作人員認真執行。
第二章風(fēng)險評估和控制方法
第八條單位應當建立經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險定期評估機制，對經(jīng)濟活動(dòng)存在的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統和客觀(guān)評估，經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險評估至少每年進(jìn)行一次。外部環(huán)境、經(jīng)濟活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應及時(shí)對經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險進(jìn)行重估。
第九條單位開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險評估應當成立風(fēng)險評估工作小組，單位領(lǐng)導擔任組長(cháng)。經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險評估結果應當形成書(shū)面報告并及時(shí)提交單位領(lǐng)導班子，作為完善內部控制的依據。
第十條單位進(jìn)行單位層面的風(fēng)險評估時(shí)，應當重點(diǎn)關(guān)注以下方面：
�。ㄒ唬﹥炔靠刂乒ぷ鞯慕M織情況。包括是否確定內部控制牽頭領(lǐng)導和職能部門(mén)，是否建立單位各部門(mén)在內部控制中的溝通協(xié)調和聯(lián)動(dòng)機制。
�。ǘ﹥炔靠刂茩C制的建設情況。包括經(jīng)濟活動(dòng)的決策、執行、監督是否實(shí)現有效分離，權責是否對等，是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監督等機制。
�。ㄈ﹥炔抗芾碇贫鹊耐晟魄闆r。包括內部管理制度是否健全，執行是否有效。
�。ㄋ模﹥炔靠刂脐P(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價(jià)、輪崗等機制，工作人員是否具備相應的資格和能力。
�。ㄎ澹┴攧�(wù)信息的編報情況。包括是否按照國家統一的會(huì )計制度對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行賬務(wù)處理，是否按照國家統一的會(huì )計制度編制財務(wù)會(huì )計報告。
�。┢渌闆r。
第十一條單位進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時(shí)，應當重點(diǎn)關(guān)注以下方面：
�。ㄒ唬╊A算管理情況。包括在預算編制過(guò)程中單位內部各部門(mén)間溝通協(xié)調是否充分，預算編制與資產(chǎn)配置是否相結合、與具體工作是否相對應；是否按照批復的.額度和開(kāi)支范圍執行預算，進(jìn)度是否合理，是否存在無(wú)預算、超預算支出等問(wèn)題；決算編報是否真實(shí)、完整、準確、及時(shí)。
�。ǘ┦罩Ч芾砬闆r。包括收入是否實(shí)現歸口管理，是否按照規定及時(shí)向財務(wù)部門(mén)提供收入的有關(guān)憑據，是否按照規定保管和使用印章和票據等；發(fā)生支出事項時(shí)是否按照規定審核各類(lèi)憑據的真實(shí)性、合法性，是否存在使用虛假票據套取資金的情形。
�。ㄈ┱少徆芾砬闆r。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規定組織政府采購活動(dòng)和執行驗收程序；是否按照規定保存政府采購業(yè)務(wù)的有關(guān)檔案。
�。ㄋ模┵Y產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現資產(chǎn)歸口管理并明確使用職責；是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理；是否按照規定處置資產(chǎn)。
�。ㄎ澹┙ㄔO項目管理情況。包括是否按照概算投資；是否嚴格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標控制機制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形；是否按照規定保存建設項目有關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續。
�。┖贤芾砬闆r。包括是否實(shí)現合同歸口管理；是否明確應簽訂合同的經(jīng)濟活動(dòng)范圍和條件；是否有效監控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調機制。
�。ㄆ撸┢渌闆r。
第十二條單位內部控制的控制方法一般包括：
�。ㄒ唬┎幌嗳輱徫幌嗷シ蛛x。合理設置內部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責權限，實(shí)施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。
�。ǘ﹥炔渴跈鄬徟刂�。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權限范圍、審批程序和有關(guān)責任，建立重大事項集體決策和會(huì )簽制度。有關(guān)工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業(yè)務(wù)。
�。ㄈw口管理。根據本單位實(shí)際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門(mén)或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行統一管理。
�。ㄋ模╊A算控制。強化對經(jīng)濟活動(dòng)的預算約束，使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動(dòng)的全過(guò)程。
�。ㄎ澹┴敭a(chǎn)保護控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。
�。⿻�(huì )計控制。建立健全單位財會(huì )管理制度，加強會(huì )計機構建設，提高會(huì )計人員業(yè)務(wù)水平，強化會(huì )計人員崗位責任制，規范會(huì )計基礎工作，加強會(huì )計檔案管理，明確會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)會(huì )計報告處理程序。
�。ㄆ撸﹩螕刂�。要求單位根據國家有關(guān)規定和單位的經(jīng)濟活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟活動(dòng)所涉及的表單和票據，要求有關(guān)工作人員按照規定填制、審核、歸檔、保管單據。
�。ò耍┬畔炔抗_(kāi)。建立健全經(jīng)濟活動(dòng)有關(guān)信息內部公開(kāi)制度，根據國家有關(guān)規定和單位的實(shí)際情況，確定信息內部公開(kāi)的內容、范圍、方式和程序。
第三章單位層面內部控制
第十三條單位應當單獨設置內部控制職能部門(mén)或者確定內部控制牽頭部門(mén)，負責組織協(xié)調內部控制工作。同時(shí)，應當充分發(fā)揮財會(huì )、內部審計、紀檢、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門(mén)或崗位在內部控制中的作用。
第十四條單位經(jīng)濟活動(dòng)的決策、執行和監督應當相互分離。單位應當建立健全集體研究、專(zhuān)家論證和技術(shù)咨詢(xún)相結合的議事決策機制。重大經(jīng)濟事項的內部決策，應當由單位領(lǐng)導班子集體研究決定。重大經(jīng)濟事項的認定標準應當根據有關(guān)規定和本單位實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。
第十五條單位應當建立健全內部控制關(guān)鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。單位應當實(shí)行內部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取定期檢查審計等控制措施。內部控制關(guān)鍵崗位主要包括預算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理以及內部監督等經(jīng)濟活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。
第十六條內部控制關(guān)鍵崗位工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。單位應當加強內部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。
第十七條單位應當根據《中華人民共和國會(huì )計法》的規定建立會(huì )計機構，配備具有相應資格和能力的會(huì )計人員。單位應當根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統一的會(huì )計制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財務(wù)會(huì )計報告，確保財務(wù)信息真實(shí)、完整。第十八條單位應當充分運用現代科學(xué)技術(shù)手段加強內部控制。對信息系統建設實(shí)施歸口管理，將經(jīng)濟活動(dòng)及其內部控制流程嵌入單位信息系統中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。
第四章業(yè)務(wù)層面內部控制
第十九條單位應當建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價(jià)等預算內部管理制度。
單位應當合理設置崗位，明確有關(guān)崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執行、評價(jià)等不相容崗位相互分離。
第二十條單位的預算編制應當做到程序規范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內容完整、項目細化、數據準確。
�。ㄒ唬﹩挝粦斦_把握預算編制有關(guān)政策，確保預算編制有關(guān)人員及時(shí)全面掌握有關(guān)規定。
�。ǘ﹩挝粦斀炔款A算編制、預算執行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理及相關(guān)業(yè)務(wù)管理等部門(mén)或崗位的溝通協(xié)調機制，按照規定進(jìn)行項目評審，確保預算編制業(yè)務(wù)科（股）室及時(shí)取得和有效運用與預算編制有關(guān)的信息，根據工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學(xué)性。
第二十一條單位應當根據內設機構的職責和分工，對按照法定程序批復的預算進(jìn)行合理分解，規范內部預算追加調整程序，發(fā)揮預算對經(jīng)濟活動(dòng)的管控作用。
第二十二條單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行分析機制。定期通報預算執行情況，召開(kāi)預算執行分析會(huì )議，研究解決預算執行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，提高預算執行的有效性。
第二十三條單位應當加強決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準確、及時(shí)，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機制。
第二十四條單位應當加強預算績(jì)效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價(jià)、評價(jià)結果有反饋、反饋結果有應用”的全過(guò)程預算績(jì)效管理機制。
第二十五條單位應當建立健全收入內部管理制度。單位應當合理設置崗位，明確有關(guān)崗位的職責權限，確保收款、會(huì )計核算等不相容崗位相互分離。
第二十六條單位的各項收入應當由財務(wù)部門(mén)歸口管理并進(jìn)行會(huì )計核算，嚴禁設立賬外賬。業(yè)務(wù)部門(mén)應當在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財會(huì )部門(mén)作為賬務(wù)處理依據，確保各項收入應收盡收，及時(shí)入賬。財會(huì )部門(mén)應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實(shí)催收責任。
第二十七條涉及非稅收入收繳的單位，應當依法組織非稅收入，按照規定開(kāi)具財政票據，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)、足額上繳國庫或財政專(zhuān)戶(hù)，不得以任何形式截留、挪用或者私分。
第二十八條單位應當建立健全票據管理制度。財政票據、發(fā)票等各類(lèi)票據的申領(lǐng)、啟用、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀均應履行規定手續。單位應當按照規定設置票據專(zhuān)管員，建立票據登記臺賬，做好票據的保管和序時(shí)登記工作。票據應當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據管理。負責保管票據的人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。單位不得違反規定轉讓、出借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)財政票據、發(fā)票等票據，不得擅自擴大票據適用范圍。
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