內部控制制度

　　在社會(huì )一步步向前發(fā)展的今天，制度的使用頻率逐漸增多，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編精心整理的內部控制制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

內部控制制度1

　　1．內部控制是指經(jīng)濟單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責分工制度。

　　2．內部控制的目的在于改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟效益。它是因加強經(jīng)濟管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著(zhù)經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展完善的。最早的控制主要著(zhù)眼于保護財產(chǎn)的安全完整，會(huì )計信息資料的正確可靠，側重于從錢(qián)物分管、嚴格手續、加強復核方面進(jìn)行控制。隨著(zhù)商品經(jīng)濟的發(fā)展和生產(chǎn)規模的擴大，經(jīng)濟活動(dòng)日趨復雜化，才逐步發(fā)展成近代的內部控制系統。

　　3．所謂內部控制，是指一個(gè)單位為了實(shí)現其經(jīng)營(yíng)目標，保護資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì )計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價(jià)和控制的一系列方法、手續與措施的總稱(chēng)。

　　4．內部控制要素：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監控。

　　5．內部控制的基本目標是確保單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的.效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營(yíng)信息和財務(wù)報告的可靠性。

　�。�1）有助于管理層實(shí)現其經(jīng)營(yíng)方針和目標。內部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實(shí)現管理層的經(jīng)營(yíng)方針和目標而設計的。內部控制可以說(shuō)滲透于一個(gè)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，只要單位內存在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理的環(huán)節，就需要有相應的內部控制。

　�。�2）保護單位各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。保護資產(chǎn)一般指對本單位的現金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等有價(jià)證券、商品、產(chǎn)品以及其他重要實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整進(jìn)行保護。

　�。�3）保證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息和財務(wù)會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性。對一個(gè)單位的管理層來(lái)說(shuō)，要實(shí)現其經(jīng)營(yíng)方針和目標，需要通過(guò)各種形式的報告及時(shí)地占有準確的資料和信息，以便作出正確的判斷和決策。

　　6．內部控制的作用：

　�。�1）提高會(huì )計信息資料的正確性和可靠性

　�。�2）保證

　　生產(chǎn)和經(jīng)管活動(dòng)順利進(jìn)行

　�。�3）保護企業(yè)財產(chǎn)的安全完整

　�。�4）保證企業(yè)既定方針的貫徹執行

　�。�5）為審計工作提供良好基礎

　　7．內部控制制度不能有效執行原因：主要有二：一是制度本身制定得不合

　　理，或過(guò)于理想化，或隨著(zhù)新情況出現，原有制度已不能適應卻沒(méi)有及時(shí)修改，從而使得制度不具可操作性，自然也就不會(huì )被執行；二是缺乏保證制度執行的機制，一些單位對內部控制執行情況既沒(méi)有檢查監督，又沒(méi)有相應的獎懲措施，內部控制制度成為墻上擺設和一紙空文也就不奇怪了。為此，企業(yè)一方面需要提高制度可操作性，另一方面要加強制度執行力，不能為制度而制度。

內部控制制度2

　　第二十六條公司內部控制包括：信息披露制度、防范內部交易制度、合格投資者揭示制度、授權控制、員工素質(zhì)控制、業(yè)務(wù)控制、會(huì )計系統控制、信息傳遞控制、電腦系統風(fēng)險控制等。信息披露制度、防范內部交易制度等公司內部控制制度，公司將單獨頒布具體制度。

　　第二十七條授權控制。各部門(mén)應根據公司經(jīng)營(yíng)計劃、業(yè)務(wù)規則及自身具體情況制定本部門(mén)的作業(yè)流程、崗位職責和權限，同時(shí)分別在自己的授權范圍內對關(guān)聯(lián)部門(mén)及崗位進(jìn)行監督并承擔相應職責。

　　第二十八條員工素質(zhì)控制

　�。ㄒ唬┙�立良好的企業(yè)文化和員工培訓、成長(cháng)以及激勵機制，為優(yōu)秀人才提供良好的成長(cháng)環(huán)境；建立人才梯級隊伍及人才儲備機制，以保證重要崗位人員因各種原因離開(kāi)公司時(shí)，后續人員能迅速補上。

　�。ǘ�）加強對員工的守法意識、職業(yè)道德的教育，員工必須根據自身的工作崗位，提交自律承諾書(shū)，保證嚴格執行國家有關(guān)法律、法規的有關(guān)規定。員工的守法情況和職業(yè)道德將作為錄用和提升的重要標準。

　　第二十九條項目投資業(yè)務(wù)控制

　�。ㄒ唬╉椖客顿Y、項目管理制度化。制定了各類(lèi)項目投資業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程、作業(yè)標準和風(fēng)險控制措施，加強項目的立項、盡職調查、文件制作、內部審核等環(huán)節的管理，加強項目核算和內部考核，完善項目工作底稿和檔案管理制度。

　�。ǘ�）嚴格按照質(zhì)量評價(jià)體系對項目進(jìn)行篩選。項目人員必須先向運營(yíng)部、風(fēng)險控制部提出立項申請，并按要求報送詳細的申請材料。是否立項由公司運營(yíng)部與風(fēng)險控制部立項審核會(huì )議討論決定。

　�。ㄈ�）項目小組制作申報材料，應由公司運營(yíng)部進(jìn)行內核。內核工作包括內核申報、項目預審、項目復審、內核會(huì )議、項目跟蹤及回訪(fǎng)等內容。

　　第三十條會(huì )計系統控制可分為會(huì )計核算控制和財務(wù)管理控制。

　�。ㄒ唬┕�司依據會(huì )計法、會(huì )計準則、財務(wù)通則、會(huì )計基礎工作規范、和財務(wù)制度等制訂公司會(huì )計制度、財務(wù)制度、會(huì )計工作操作流程和會(huì )計崗位工作手冊，作為公司財務(wù)管理和會(huì )計核算工作的依據。

　�。ǘ�）公司計劃財務(wù)內控組織體系以會(huì )計核算組織體系為基本依托，以各會(huì )計崗位為基本風(fēng)險控制點(diǎn)。公司設財務(wù)主管人員，分管全公司計劃財務(wù)工作。

　�。ㄈ�）公司制訂了完善的會(huì )計檔案保管和財務(wù)交接制度。會(huì )計檔案管理工作由專(zhuān)人負責。公司內部調閱會(huì )計檔案應由會(huì )計主管人員批準，并指定專(zhuān)人協(xié)同查閱。司法部門(mén)認可的部門(mén)因特殊需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，須持有縣級以上主管部門(mén)的正式公函，經(jīng)公司負責人批準，并指定專(zhuān)人負責陪同查閱，需要復制時(shí)，須經(jīng)會(huì )計主管人員同意、公司負責人批準方可復制，并做登記。

　　第三十一條信息傳遞控制主要內容包括：

　�。ㄒ唬┬姓�部為公司內部信息收集和處理部門(mén)，應指定專(zhuān)人負責業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作。

　�。ǘ�）各部門(mén)主要領(lǐng)導作為業(yè)務(wù)信息資源的負責人，負責本部門(mén)信息報送的組織和審核工作。

　�。ㄈ�）為掌握公司日常經(jīng)營(yíng)情況，保證住處披露的及時(shí)、準確，公司業(yè)務(wù)部門(mén)應當及時(shí)與執行董事溝通反饋日常經(jīng)營(yíng)情況。

　�。ㄋ模┧�有內部知情人在信息公開(kāi)披露之前負有保守秘密的'交務(wù)。

　　第三十二條電腦系統風(fēng)險控制

　�。ㄒ唬┕�司所有電腦設置密碼及相應的權限；

　�。ǘ�）電腦系統機房空間隔離并設置門(mén)禁制度；

　�。ㄈ�）建立操作安全管理制度；

　�。ㄋ模┙�立計算機病毒防患制度；

　�。ㄎ澹┙�立數據備份制度；

　�。�六）制定災難恢復計劃。

　　第四章

　　內部控制效果的檢查和評估

　　第三十三條執行董事對建立內部控制制度和維持其有效性承擔最終責任，公司經(jīng)理對內部控制制度的有效執行承擔責任。公司經(jīng)理每年至少進(jìn)行一次全面的內部控制檢查評價(jià)工作，并形成相應的專(zhuān)門(mén)報告。

　　第三十四條監事應對執行董事、經(jīng)理履行職責的情況進(jìn)行監督，對公司財務(wù)情況和內部控制建設及執行情況實(shí)施必要的檢查，督促執行董事、經(jīng)理及時(shí)糾正內部控制缺陷，并對督促檢查不力等情況承擔相應責任。

　　第三十五條風(fēng)險控制部應于每年三月底前完成對上一內部控制的評估工作并分別向執行董事和公司經(jīng)理提交內部控制報告和風(fēng)控工作報告。

　　第五章附則

　　第三十六條本制度與法律、法規及《公司章程》相沖突時(shí)，應按照法律、法規及《公司章程》執行。

　　第三十七條本本制度自公布之日起實(shí)施。本制度由執行董事負責解釋。

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內部控制制度3

　　第一章總則

　　第一條為了公司的規范發(fā)展，有效防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，特制定本制度。第二條內部控制制度是公司為防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，保護資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱(chēng)。

　　第二章內部控制的目標和原則

　　第三條公司內部控制的目標：

　�。ㄒ唬┍ＷC經(jīng)營(yíng)的合法合規及公司內部規章制度的貫徹執行。

　�。ǘ�）防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和道德風(fēng)險。

　�。ㄈ�）保障客戶(hù)及公司資產(chǎn)的安全、完整。

　�。ㄋ模┍ＷC公司業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)記錄和其他信息的可靠、完整、及時(shí)。

　�。ㄎ澹┨岣吖�司經(jīng)營(yíng)效率和效果。第四條公司內部控制制度的原則：

　�。ㄒ唬┙∪�性：內部控制應當做到事前、事中、事后控制相統一；覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門(mén)和人員，滲透到?jīng)Q策、執行、監督、反饋等各個(gè)環(huán)節，確保不存在內部控制的空白或漏洞。

　�。ǘ�）合理性：內部控制應當符合國家有關(guān)法律法規的有關(guān)規定，與公司經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險狀況及公司所處的環(huán)境相適應，以合理的成本實(shí)現內部控制目標。

　�。ㄈ�）制衡性：公司部門(mén)和崗位的設置應當權責分明、相互牽制；前臺業(yè)務(wù)運作與后臺管理支持適當分離。

　�。ㄋ模┆毩⑿裕撼袚鷥炔靠刂票O督檢查職能的部門(mén)應當獨立于公司其他部門(mén)。

　　第三章內部控制的主要內容

　　第五條公司內部控制主要內容包括：環(huán)境控制(包括授權控制和員工素質(zhì)控制兩個(gè)方面)、業(yè)務(wù)控制、會(huì )計系統控制、信息傳遞控制、內部審計控制等。第六條環(huán)境控制包括授權控制和員工素質(zhì)控制兩個(gè)方面。第七條授權控制的主要內容包括：

　�。ㄒ唬┕�司作為法人實(shí)體獨立承擔民事責任，各業(yè)務(wù)部門(mén)在規定的業(yè)務(wù)、財務(wù)和人事等授權范圍內行使相應的職權；

　　各項業(yè)務(wù)和管理程序都制定了操作規程，各業(yè)務(wù)人員在授權范圍內進(jìn)行工作，各項業(yè)務(wù)和管理程序遵照公司制定的各項操作規程運行；

　　公司對授權部門(mén)和人員建立了相應的評價(jià)和反饋機制，授權期限不超過(guò)一年，對不適用的授權及時(shí)修改或取消授權。

　　第八條員工素質(zhì)控制貫徹在人力資源管理體系的各個(gè)環(huán)節。公司應當制定連貫、可行的制度和操作流程，涵蓋于員工招聘、培訓、輪崗、考核、晉升、淘汰等環(huán)節。

　　在投資管理業(yè)務(wù)方面的員工素質(zhì)控制上，通過(guò)員工能力素質(zhì)培訓，要求相關(guān)員工必須具備相關(guān)能力素質(zhì)和與崗位相應的專(zhuān)業(yè)能力素質(zhì)。這些素質(zhì)要求同樣適用于招聘、晉升、培訓和考核等方面。

　　同時(shí)，公司應當通過(guò)有效的員工激勵制度，鼓勵員工努力提高核心與專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，打造個(gè)人、團隊乃至公司的競爭優(yōu)勢。

　　第九條業(yè)務(wù)控制包括證券投資管理業(yè)務(wù)控制等，主要內容包括：

　�。ㄒ唬┕�司證券投資業(yè)務(wù)由投資部統一操作，其他任何部門(mén)均無(wú)權擅自從事證券投資業(yè)務(wù)。財務(wù)部負責公司證券投資的清算工作及資金劃撥與核算。

　�。ǘ�）自營(yíng)證券投資規模由證券投資部提出申請，公司董事長(cháng)核定。

　�。ㄈ�）證券投資部的組織構架分為投資決策委員會(huì )、研究部、交易部和風(fēng)險控制組。公司投資決策委員會(huì )由負責證券投資業(yè)務(wù)的董事長(cháng)、基金經(jīng)理、總經(jīng)理組成，負責對證券投資部所有證券投資項目的操作做出方案和下達指令，研究部負責調研上市公司并做出投資價(jià)值分析報告提供給投資決策委員會(huì )；交易部負責執行投資決策委員會(huì )下達的交易指令，并提供交易臺帳和項目收益情況表；風(fēng)險控制組負責監控交易過(guò)程中的所有風(fēng)險并及時(shí)匯報投資決策委員會(huì )。

　�。ㄋ模┕�司所有的證券投資帳戶(hù)，由財務(wù)部辦理、保管，開(kāi)戶(hù)中所有的原始材料必須在財務(wù)部保存。公司自營(yíng)證券投資業(yè)務(wù)必須與代理客戶(hù)證券投資業(yè)務(wù)嚴格分開(kāi)。

　�。ㄎ澹﹪朗厣虡I(yè)機密，禁止無(wú)意或故意對外泄露本公司投資結構、投資計劃及盈虧狀況等。

　�。�六）公司受托投資管理業(yè)務(wù)與自營(yíng)證券投資業(yè)務(wù)之間應當建立嚴格的防火墻制度，從組織結構、帳戶(hù)管理、投資運作、信息傳遞等方面保持相互獨立，從而保證客戶(hù)資產(chǎn)的完全分離和安全。

　�。ㄆ撸┎幌蚩蛻�(hù)保證其資產(chǎn)本金不受損失或保證最低收益。定期向客戶(hù)提供準確、完整的資產(chǎn)管理報告，對報告期內客戶(hù)資產(chǎn)的配置狀況、價(jià)值變動(dòng)等情況做出詳細說(shuō)明。

　�。ò耍┕�司風(fēng)險控制部和證券投資部協(xié)作配合，共同負責公司范圍的獨立內部稽核和業(yè)務(wù)合規性檢查，對資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或不定期的檢查與評價(jià)。

　�。ň牛�實(shí)行集中交易制度；投資決策和交易執行實(shí)行嚴格的人員和空間分離制度，建立交易執行的權限控制體系和交易操作規則；建立完善的交易監測、預警和反饋系統；執行公平的交易分配制度，確保不同投資者的利益能夠得到公平對待；建立完善的交易記錄制度，及時(shí)核對并存檔保管每日投資組合列表等文件；制定相應的特殊交易的流程和規則；建立科學(xué)的交易績(jì)效評價(jià)體系；建立關(guān)聯(lián)方交易的監控制度。

　　會(huì )計系統控制可分為會(huì )計核算控制和財務(wù)管理控制，主要內容包括：

　�。ㄒ唬┕�司依據會(huì )計法、會(huì )計準則、財務(wù)通則、會(huì )計基礎工作規范、和財務(wù)制度等制訂公司會(huì )計制度、財務(wù)制度、會(huì )計工作操作流程和會(huì )計崗位工作手冊，作為公司財務(wù)管理和會(huì )計核算工作的依據。

　�。ǘ�）公司制訂了完善的會(huì )計檔案保管和財務(wù)交接制度。會(huì )計檔案管理工作由專(zhuān)人負責。公司內部調閱會(huì )計檔案應由會(huì )計主管人員批準，并指定專(zhuān)人協(xié)同查閱。

　�。ㄎ澹┕�司在強化會(huì )計核算的同時(shí)，建立了預算管理體系，強化會(huì )計的事前控制。

　�。ㄈ�）公司自有資金與客戶(hù)委托資金實(shí)行分戶(hù)管理，在管理、使用和財務(wù)核算上完全分開(kāi)�？蛻�(hù)委托資金實(shí)行集中管理和監控，客戶(hù)資金劃付的授權、指令錄入、審核、執行及與銀行對帳等適當分離，任何個(gè)人無(wú)權單獨調動(dòng)資金。

　�。ㄋ模┕�司固定資產(chǎn)的購置、更新、轉移和報廢，首先要在經(jīng)營(yíng)計劃中列出計劃，購置前有書(shū)面申請報告，報董事長(cháng)審查，經(jīng)公司批準，由公司計劃財務(wù)部下達公司批復后，方可辦理有關(guān)購買(mǎi)手續。

　　第十一條電子信息系統控制主要內容包括：

　�。ㄒ唬└鶕�《中華人民共和國計算機信息系統安全保護條例》等有關(guān)法律、法規，結合公司信息系統的個(gè)體情況，制定了電子信息系統的管理規章、操作流程、崗位手冊和風(fēng)險控制制度。

　�。ǘ�）數據庫管理系統的口令必須由信息技術(shù)中心專(zhuān)人掌握，并定期更換。操作人員應有互不相同的用戶(hù)名，定期更換操作口令，嚴禁操作人員泄露自己的操作口令。禁止同一人掌管操作系統口令和數據庫管理系統口令。

　�。ㄈ�）建立和完善技術(shù)監管系統，定期進(jìn)行獨立的對帳，核對交易數據、清算數據、保證金數據、證券托管數據以及會(huì )計數據的一致性和連續性。離崗人員必須嚴格辦理離崗手續，明確其離崗后的保密義務(wù)，退還全部技術(shù)資料。同時(shí)其負責的信息系統的口令必須立即更換。

　�。ㄋ模�對交易業(yè)務(wù)數據實(shí)施嚴格的安全保密管理，交易業(yè)務(wù)數據不得隨意更改。公司電腦部建立證券投資部交易業(yè)務(wù)數據庫，并定期和不定期與財務(wù)部數據庫進(jìn)行核對，防止使用過(guò)程中產(chǎn)生誤操作或被非法篡改。每個(gè)工作日結束后必須及時(shí)對交易業(yè)務(wù)數據進(jìn)行備份。

　　第十二條信息傳遞控制主要內容包括：

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)部為公司內部信息收集和處理部門(mén)，應指定專(zhuān)人負責業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作。

　�。ǘ�）各部門(mén)主要領(lǐng)導作為業(yè)務(wù)信息資源的負責人，負責本單位信息報送的組織和審核工作。各部門(mén)的業(yè)務(wù)秘書(shū)（或指定專(zhuān)門(mén)信息員）作為業(yè)務(wù)信息的責任人，負責本單位的`信息收集和報送工作。

　�。ㄈ�）為掌握公司日常經(jīng)營(yíng)情況，保證住處披露的及時(shí)、準確，公司業(yè)務(wù)部門(mén)應當及時(shí)與董事長(cháng)和總經(jīng)理通反饋日常經(jīng)營(yíng)情況。 XXXX投資管理有限公司

　�。ㄋ模┧�有內部知情人在信息公開(kāi)披露之前負有保守秘密的交務(wù)。

　　第十三條內部審計控制主要內容包括：

　�。ㄒ唬╋L(fēng)險控制部負責公司內部審計，直接接受董事長(cháng)傳導。風(fēng)控部獨立于公司各業(yè)務(wù)部門(mén)之外，就內部控制制度的執行情況，獨立地履行檢查、評價(jià)、報告、建議職能，并對董事長(cháng)負責。

　�。ǘ�）風(fēng)險控制部負責人任免由董事長(cháng)決定。

　�。ㄈ�）風(fēng)險控制部應于每年四月底前向董事長(cháng)提交上一風(fēng)險控制工作報告，風(fēng)控工作報告應據實(shí)反映內部審計部門(mén)在上一中所發(fā)現的內部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現的內部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內容。

　�。ㄋ模╋L(fēng)險控制部通過(guò)定期或不定期檢查內部控制制度的執行情況，確保公司各項經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有效運行。

　�。ㄎ澹┤魏尾块T(mén)和人員不得拒絕、阻撓、破壞內部風(fēng)控工作，對打擊、報復、陷害風(fēng)控工作人員的行為必須制定嚴厲的處罰制度。

　�。�六）嚴格風(fēng)控人員獎懲制度，對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，應追究有關(guān)部門(mén)和人員的責任；對在風(fēng)控工作中表現突出的，應予以適當的表彰與獎勵。

　　第十四條總經(jīng)理負責督促、檢查和評價(jià)證券公司各項內部控制制度的建立與執行情況，對內部控制的有效性負最終責任；每年至少進(jìn)行一次全面的內部控制檢查評價(jià)工作，并形成相應的專(zhuān)門(mén)報告�？偨�(jīng)理應對公司風(fēng)控部門(mén)等對公司內部控制提出的問(wèn)題和建議認真研究并督促落實(shí)�？偨�(jīng)理應對高管、經(jīng)理人員履行職責的情況進(jìn)行監督，對公司財務(wù)情況和內部控制建設及執行情況實(shí)施必要的檢查，督促各人員及時(shí)糾正內部控制缺陷。

　　第十五條風(fēng)險控制部應從以下幾個(gè)方面，對公司總體內部控制的有效性進(jìn)行評估：

　�。ㄒ唬┛刂骗h(huán)境——指影響內部控制效果的各種綜合因素�？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎，直接影響到內部控制的貫徹執行及內部控制目標的實(shí)現。主要包括：公司的結構；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；聘雇、培訓、管理員工及劃分員工權責的方式；信息溝通體系等。

　�。ǘ�）風(fēng)險評估——指公司對可能導致內部控制目標無(wú)法實(shí)現的內、外部因素進(jìn)行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結果可協(xié)助公司制定必要的內部控制制度。

　�。ㄈ�）控制活動(dòng)——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調節、復核、定期盤(pán)點(diǎn)、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預算、與前期效果的比較等內容。

　�。ㄋ模┬畔⒓皽贤ā�—內部控制必須能產(chǎn)生規劃、監督等所需的信息，并使信息需求者能適時(shí)取得相關(guān)信息，主要包括與內部控制目標有關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息在公司內部的傳遞及向外傳遞。

　�。ㄎ澹┍O督——指對內部控制的效果進(jìn)行評估的過(guò)程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險評估是否及時(shí)、準確，內部控制活動(dòng)是否適當、確實(shí)，信息及溝通系統是否好順暢等。監督可分為持續性監督及專(zhuān)項監督，持續性監督是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的例行監督，包括經(jīng)理層的日常管理與監督，員工履行其職務(wù)時(shí)所采取的監督等；專(zhuān)項監督是由公司內部相關(guān)人員或外部相關(guān)機構就某一特定目標進(jìn)行的監督。

　　第十六條風(fēng)險控制部應于每年三月底前完成對上一內部控制的評估工作并分別向董事長(cháng)、總經(jīng)理提交內部控制報告和風(fēng)控工作報告。報告至少應包括評價(jià)及對公司內部控制總體效果的結論性意見(jiàn)。

　　第十七條董事長(cháng)應就上述內部控制報告召開(kāi)專(zhuān)門(mén)的會(huì )議并形成決議。

內部控制制度4

　　第一章總則

　　第一條為了加強北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司(以下稱(chēng)“公司”)的內部控制，促進(jìn)公司合法合規、誠信經(jīng)營(yíng)，提高風(fēng)險防范能力，推動(dòng)公司規范發(fā)展，根據《私募投資基金管理人內部控制指引》特制定本制度。

　　第二條內部控制制度是公司為防范和化解風(fēng)險，保證各項業(yè)務(wù)的合法合規運作，實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標，在充分考慮內外部環(huán)境的基礎上，對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險進(jìn)行識別、評價(jià)和管理的制度安排、組織體系和控制措施的總稱(chēng)。

　　第二章內部控制的目標和原則

　　第一條執行董事對建立內部控制制度和維持其有效性承擔最終責任，公司經(jīng)理對內部控制制度的有效執行承擔責任。

　　第二條公司內部控制的目標：

　�。ㄒ唬┍ＷC遵守私募基金相關(guān)法律法規和自律規則。

　�。ǘ�）防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，確保經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的穩健運行。

　�。ㄈ�）保障私募基金財產(chǎn)的安全、完整。

　�。ㄋ模┐_保私募基金、公司財務(wù)和其他信息真實(shí)、準確、完整、及時(shí)。第三條公司內部控制應當遵循以下原則：

　�。ㄒ唬┤�面性原則。內部控制應當覆蓋包括各項業(yè)務(wù)、各個(gè)部門(mén)和各級人員，并涵蓋資金募集、投資研究、投資運作、運營(yíng)保障和信息披露等主要環(huán)節。

　�。ǘ�）相互制約原則。組織結構應當權責分明、相互制約。

　�。ㄈ�）執行有效原則。通過(guò)科學(xué)的內控手段和方法，建立合理的內控程序，維護內控制度的有效執行。

　�。ㄋ模┆毩⑿栽瓌t。各部門(mén)和崗位職責應當保持相對獨立，基金財產(chǎn)、管理人固有財產(chǎn)、其他財產(chǎn)的運作應當分離。

　�。ㄎ澹┏杀拘б嬖瓌t。以合理的成本控制達到最佳的內部控制效果，內部控制與公司的管理規模和員工人數等方面相匹配，契合自身實(shí)際情況。

　　北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司

　�。�六）適時(shí)性原則。公司應當定期評價(jià)內部控制的有效性，并隨著(zhù)有關(guān)法律法規的調整和經(jīng)營(yíng)戰略、方針、理念等內外部環(huán)境的變化同步適時(shí)修改或完善。

　　第三章基本要求

　　第四條公司建立與實(shí)施有效的內部控制，應當包括下列要素：

　�。ㄒ唬﹥炔凯h(huán)境：包括經(jīng)營(yíng)理念和內控文化、治理結構、組織結構、人力資源政策和員工道德素質(zhì)等，內部環(huán)境是實(shí)施內部控制的基礎。

　�。ǘ�）風(fēng)險評估：及時(shí)識別、系統分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與內部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應對策略。

　�。ㄈ�）控制活動(dòng)：根據風(fēng)險評估結果，采用相應的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受范圍之內。

　�。ㄋ模┬畔⑴c溝通：及時(shí)、準確地收集、傳遞與內部控制相關(guān)的信息，確保信息在內部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

　�。ㄎ澹﹥炔勘O督：對內部控制建設與實(shí)施情況進(jìn)行周期性監督檢查，評價(jià)內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷或因業(yè)務(wù)變化導致內控需求有變化的，應當及時(shí)加以改進(jìn)、更新。

　　第五條公司應當牢固樹(shù)立合法合規經(jīng)營(yíng)的理念和風(fēng)險控制優(yōu)先的意識，培養從業(yè)人員的合規與風(fēng)險意識，營(yíng)造合規經(jīng)營(yíng)的制度文化環(huán)境，保證管理人及其從業(yè)人員誠實(shí)信用、勤勉盡責、恪盡職守。

　　第六條公司應當遵循專(zhuān)業(yè)化運營(yíng)原則，主營(yíng)業(yè)務(wù)清晰，不得兼營(yíng)與私募基金管理無(wú)關(guān)或存在利益沖突的其他業(yè)務(wù)。

　　第七條公司應當健全治理結構，防范不正當關(guān)聯(lián)交易、利益輸送和內部人控制風(fēng)險，保護投資者利益和自身合法權益。

　　第八條公司組織結構應當體現職責明確、相互制約的原則，建立必要的防火墻制度與業(yè)務(wù)隔離制度，各部門(mén)有合理及明確的授權分工，操作相互獨立。

　　第九條公司應當建立有效的人力資源管理制度，健全激勵約束機制，確保工作人員具備與崗位要求相適應的職業(yè)操守和專(zhuān)業(yè)勝任能力。

　　公司應具備至少2名高級管理人員。

　　第十條公司應當設置負責合規風(fēng)控的高級管理人員。負責合規風(fēng)控的高級管理人員，應當獨立地履行對內部控制監督、檢查、評價(jià)、報告和建議的職能，對因失職瀆職導致內部控制失效造成重大損失的，應承擔相關(guān)責任。

　　第十一條公司應當建立科學(xué)的風(fēng)險評估體系，對內外部風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和分析，及時(shí)防范和化解風(fēng)險。

　　第十二條公司應當建立科學(xué)嚴謹的業(yè)務(wù)操作流程，利用部門(mén)分設、崗位分設、外包、托管等方式實(shí)現業(yè)務(wù)流程的控制。

　　第十三條授權控制應當貫穿于公司資金募集、投資研究、投資運作、運營(yíng)保障和信息披露等主要環(huán)節的'始終。公司將建立健全授權標準和程序，確保授權制度的貫徹執行。

　　第十四條公司自行募集私募基金的，應設置有效機制，切實(shí)保障募集結算資金安全；公司應當建立合格投資者適當性制度。

　　第十五條公司委托募集的，應當委托獲得中國證監會(huì )基金銷(xiāo)售業(yè)務(wù)資格且成為中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì )（以下稱(chēng)“基金業(yè)協(xié)會(huì )”）會(huì )員的機構募集私募基金，并制定募集機構遴選制度，切實(shí)保障募集結算資金安全；確保私募基金向合格投資者募集以及不變相進(jìn)行公募。

　　第十六條公司應當建立完善的財產(chǎn)分離制度，私募基金財產(chǎn)與公司固有財產(chǎn)之間、不同私募基金財產(chǎn)之間、私募基金財產(chǎn)和其他財產(chǎn)之間要實(shí)行獨立運作，分別核算。

　　第十七條公司應建立健全相關(guān)機制，防范管理的各私募基金之間的利益輸送和利益沖突，公平對待管理的各私募基金，保護投資者利益。

　　第十八條公司應當建立健全投資業(yè)務(wù)控制，保證投資決策嚴格按照法律法規規定，符合基金合同所規定的投資目標、投資范圍、投資策略、投資組合和投資限制等要求。

　　第十九條除基金合同另有約定外，私募基金應當由基金托管人托管，公司應建立健全私募基金托管人遴選制度，切實(shí)保障資金安全�；�金合同約定私募基金不進(jìn)行托管的，公司應建立保障私募基金財產(chǎn)安全的制度措施和糾紛解決機制。

　　第二十條公司開(kāi)展業(yè)務(wù)外包應制定相應的風(fēng)險管理框架及制度。公司將根據審慎經(jīng)營(yíng)原則制定其業(yè)務(wù)外包實(shí)施規劃，確定與其經(jīng)營(yíng)水平相適宜的外包活動(dòng)范圍。

　　北京安家永富資產(chǎn)管理有限公司

　　第二十一條公司應建立健全外包業(yè)務(wù)控制，并至少每年開(kāi)展一次全面的外包業(yè)務(wù)風(fēng)險評估。在開(kāi)展業(yè)務(wù)外包的各個(gè)階段，關(guān)注外包機構是否存在與外包服務(wù)相沖突的業(yè)務(wù)，以及外包機構是否采取有效的隔離措施。

　　第二十二條公司自行承擔信息技術(shù)和會(huì )計核算等職能的，應建立相應的信息系統和會(huì )計系統，保證信息技術(shù)和會(huì )計核算等的順利運行。

　　第二十三條公司應當建立健全信息披露控制，維護信息溝通渠道的暢通，保證向投資者、監管機構及基金業(yè)協(xié)會(huì )所披露信息的真實(shí)性、準確性、完整性和及時(shí)性，不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

　　第二十四條公司應當保存私募基金內部控制活動(dòng)等方面的信息及相關(guān)資料，確保信息的完整、連續、準確和可追溯，保存期限自私募基金清算終止之日起不得少于10年。

　　第二十五條公司應對內部控制制度的執行情況進(jìn)行定期和不定期的檢查、監督及評價(jià)，排查內部控制制度是否存在缺陷及實(shí)施中是否存在問(wèn)題，并及時(shí)予以改進(jìn)，確保內部控制制度的有效執行。

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