企業(yè)有哪些內部控制制度

　　在不斷進(jìn)步的社會(huì )中，接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準則和依據。那么擬定制度真的很難嗎？以下是小編為大家收集的企業(yè)有哪些內部控制制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

　　一、完善企業(yè)內控環(huán)境，嚴格授權批準制度

　　在法人治理結構方面，股東會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )、經(jīng)理層之間應形成權責分配、激勵與約束、權利制衡關(guān)系，把各項管理落到實(shí)處。在管理部門(mén)設置方面，建立完善科學(xué)的、符合企業(yè)特點(diǎn)的內部組織結構，合理、有效地設置各部門(mén)和崗位，建立部門(mén)和崗位責任制度，明確工作職責，建立、健全內部牽制制度，實(shí)行不相容職務(wù)相分離。根據內部控制的要求，單位在確定和完善組織結構的過(guò)程中，應當遵循不相容職務(wù)分離的原則。單位的經(jīng)濟活動(dòng)通�？梢詣澐譃槲鍌�(gè)步驟，即：授權、簽發(fā)、核準、執行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟由相對獨立的人員（或部門(mén)）實(shí)施，就能夠保證不相容職務(wù)的分離，便于內部控制作用的發(fā)揮。

　　二、規范財務(wù)會(huì )計核算，全面推行預算管理

　　企業(yè)必須依據會(huì )計法和國家統一的會(huì )計制度等法規，制定適合本企業(yè)的會(huì )計處理程序，實(shí)行會(huì )計人員崗位責任制，建立嚴密的會(huì )計控制系統。在實(shí)行國家統一的一級會(huì )計科目的基礎上，企業(yè)應根據經(jīng)營(yíng)管理需要，統一設定明細科目，集團性公司更有必要統一下級公司的會(huì )計明細科目，以便統一口徑，統一核算。明確會(huì )計憑證、會(huì )計賬薄和財務(wù)會(huì )計報告的處理程序與方法，遵循會(huì )計制度規定的核算原則，使會(huì )計真正實(shí)現為國家宏觀(guān)經(jīng)濟調控和管理提供信息、為企業(yè)內部經(jīng)營(yíng)管理提供信息、為企業(yè)外部各有關(guān)方面了解其財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果提供信息的目標。

　　預算是企業(yè)財務(wù)管理的'重要組成部分，它是為達到企業(yè)既定目標編制的經(jīng)營(yíng)、資本、財務(wù)等年度收支總體計劃，包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、投資、管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。要以營(yíng)業(yè)收入、成本費用、現金流量為重點(diǎn)推行全面預算管理，并對預算結果及時(shí)進(jìn)行科學(xué)分析，對產(chǎn)生的差異進(jìn)行有效控制。

　　三、健全財產(chǎn)保全制度，防范市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險

　　嚴格執行財產(chǎn)保全控制，限制未授權人員對財產(chǎn)直接接觸，并采取定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對、記錄保護、財產(chǎn)保險、記錄監控等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。

　　樹(shù)立風(fēng)險意識，針對各個(gè)風(fēng)險控制點(diǎn)建立有效的風(fēng)險管理系統，通過(guò)風(fēng)險的預警、識別、評估、分析、報告等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險進(jìn)行全面防范和控制。必要時(shí)可設置風(fēng)險評估部門(mén)或崗位，專(zhuān)門(mén)負責有關(guān)風(fēng)險的識別、規避和控制。

　　四、完善用人制度，加強信息管理

　　人力資源要素的數量和質(zhì)量狀況，人力資源所具有的忠誠、向心力和創(chuàng )造力，是企業(yè)興旺發(fā)達的活力和強大推動(dòng)力所在。因此，如何充分調動(dòng)企業(yè)人力資源的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng )造性，發(fā)揮人力資源的潛能，已成為企業(yè)管理的中心任務(wù)。人力資源控制應建立嚴格的招聘程序，保證應聘人員符合招聘要求。要定期對員工進(jìn)行培訓，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)以更好地完成規定的任務(wù)；加強對職工業(yè)績(jì)考核，調動(dòng)職工工作的積極性和創(chuàng )造性。

　　五、建立內部報告制度，完善內部審計體制

　　為滿(mǎn)足企業(yè)內部管理的時(shí)效性和針對性，企業(yè)應當建立內部管理報告體系，借助管理會(huì )計手段，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)披露相關(guān)重要信息。

　　內部審計控制是內部控制的一種特殊形式，這是一個(gè)企業(yè)內部經(jīng)濟活動(dòng)和管理制度是否合規、合理和有效的獨立評價(jià)機構，在某種意義上講是對其他內部控制的再控制。內部審計在企業(yè)應保持相對獨立性，應獨立于其他經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)，最好受董事會(huì )或下屬的審計委員會(huì )領(lǐng)導。內審部門(mén)負責審查各項內部控制制度的執行情況，并將審查結果向企業(yè)董事會(huì )或最高管理當局報告。內部審計工作越仔細，內部控制制度越健全，越能增強內部控制工作的效率與可靠性

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