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基金會(huì )財務(wù)管理制度（精選14篇）
在不斷進(jìn)步的社會(huì )中，我們都跟制度有著(zhù)直接或間接的聯(lián)系，制度對社會(huì )經(jīng)濟、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會(huì )公共秩序的維護，有著(zhù)十分重要的作用。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，以下是小編幫大家整理的基金會(huì )財務(wù)管理制度，歡迎大家分享。
基金會(huì )財務(wù)管理制度 篇1
第一章總則
第一條為加強本基金會(huì )的財務(wù)管理，依法進(jìn)行會(huì )計核算，按照合法、安全、有效的原則實(shí)現基金的保值、增值，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《基金會(huì )管理條例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》和本基金會(huì )章程，制定本辦法。
第二條本基金會(huì )財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過(guò)資金的管理和運用，對基金會(huì )的財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強財務(wù)核算，提高資金使用效益；建立健全財務(wù)管理制度和規程，加強財務(wù)監督、檢查；維護基金會(huì )財產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財產(chǎn)效益；開(kāi)展財務(wù)分析，參與基金會(huì )財務(wù)決策，規范財務(wù)信息披露，促進(jìn)基金會(huì )建設和事業(yè)發(fā)展。
第三條本基金會(huì )財務(wù)管理的內容包括：財務(wù)管理體制、預算管理、收入管理、支出管理、票據管理、成本（費用）管理、物資管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析和財務(wù)監督、財務(wù)決算和財務(wù)會(huì )計信息披露等。
第四條本基金會(huì )財務(wù)管理制度由理事會(huì )授權秘書(shū)長(cháng)依據基金會(huì )章程和本辦法制訂并實(shí)施。
第五條財務(wù)管理是基金會(huì )管理的重要組成部分，本基金會(huì )根據章程規定，切實(shí)做好財務(wù)管理工作，規范財務(wù)核算，保證財務(wù)會(huì )計信息的真實(shí)、完整。
第六條本基金會(huì )的財務(wù)管理實(shí)行統一領(lǐng)導、歸口管理的原則。在理事會(huì )的領(lǐng)導下，一切財務(wù)收支活動(dòng)歸口秘書(shū)處統一管理。
第二章財務(wù)管理體制
第七條理事會(huì )是本基金會(huì )的決策機構。理事會(huì )定期審議基金會(huì )財務(wù)報告，并決定財務(wù)工作中的重大問(wèn)題；秘書(shū)長(cháng)為財務(wù)負責人，負責基金會(huì )的財務(wù)日常管理工作。
第八條本基金會(huì )配備具有專(zhuān)業(yè)資格的財務(wù)人員。會(huì )計不得兼任出納。財務(wù)人員必須按照《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)人員調動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續。
第九條本基金會(huì )的財務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì )公眾和業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機關(guān)的監督，每年接受財務(wù)審計。
第十條本基金會(huì )理事會(huì )換屆和更換法定代表人及秘書(shū)長(cháng)之前，應當進(jìn)行財務(wù)審計。
第十一條本基金會(huì )采用二級帳戶(hù)體系，即基金會(huì )在基本帳戶(hù)下設立二級明細帳戶(hù)，記載所管理的各項目（基金）的收支明細和余額，捐贈人可以直接了解每筆收支的明細情況。
第三章預算管理
第十二條本基金會(huì )根據發(fā)展戰略，按照年度工作計劃和任務(wù)，本著(zhù)資源統籌規劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調的原則，堅持勤儉辦事的方針，編制年度財務(wù)預算。
第十三條秘書(shū)處根據年度工作計劃，編制各項目的"收入"、"業(yè)務(wù)活動(dòng)成本"、"管理費用"等預算初稿，經(jīng)秘書(shū)長(cháng)審核后，形成年度財務(wù)總預算。財務(wù)總預算經(jīng)理事會(huì )審議批準后執行。
第十四條秘書(shū)處在編制年度預算時(shí)，收入預算參考上年預算執行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃合理預測制定，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費用根據項目特點(diǎn)和工作計劃，本著(zhù)量入為出、厲行節約的原則，按基金會(huì )費用標準或工作量測算編制。
第十五條秘書(shū)處須嚴格執行財務(wù)預算。因工作計劃、工作內容有較大調整，或者人員發(fā)生較大變化，需要調整預算時(shí)，由秘書(shū)處報秘書(shū)長(cháng)，提交理事長(cháng)，理事長(cháng)提交理事會(huì )重新審議批準后執行。在年內季末和年末，秘書(shū)處應總結、分析預算執行情況及存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，報秘書(shū)長(cháng)和理事長(cháng)。預算執行情況納入秘書(shū)處的業(yè)績(jì)考核目標。
第四章收入管理
第十六條本基金會(huì )分類(lèi)核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。
第十七條本基金會(huì )根據各項收入性質(zhì)嚴格劃分限定性收入和非限定性收入，各項收入均納入年度總預算統籌計劃。
第十八條本基金會(huì )各項收入均歸口由財務(wù)部門(mén)統一管理和核算，并與捐贈人簽訂《捐贈合同》，嚴格捐贈票據及其他票據的使用和簽發(fā)。
第五章支出管理
第十九條本基金會(huì )各項支出的安排必須有利于公益慈善事業(yè)的發(fā)展，必須貫徹厲行節約和量力而行的原則，嚴格遵守各項財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。
第二十條各內設機構必須按照理事會(huì )批準的年度預算和規定的開(kāi)支范圍、標準執行資助支出和費用支出，并嚴格按照《捐贈合同》安排資助計劃；建立健全各項支出管理和審批制度，兩千元以上的大額資金在撥付前，應填寫(xiě)《撥付資金申請表》。
第二十一條本基金會(huì )工作人員工資福利和行政辦公支出不超過(guò)當年總支出的百分之十。
第二十二條本基金會(huì )的費用支出按以下權限進(jìn)行審批：
1、項目（計劃）在年度預算計劃內的費用支出，十萬(wàn)元以上費用支出由理事會(huì )決議審批。
2、五萬(wàn)元以上至十萬(wàn)元費用支出由理事長(cháng)最終審批。
3、一萬(wàn)元以上至五萬(wàn)元費用支出由秘書(shū)長(cháng)最終審批。
4、一萬(wàn)元以下費用支出由執行秘書(shū)長(cháng)最終審批。
第二十三條使用、轉交受托代理資產(chǎn)和明確了具體使用方式的捐贈資產(chǎn)，由秘書(shū)長(cháng)提交理事長(cháng)審批后撥付。
資金支付流程，基金會(huì )資金支付包括以下兩種方式，一是脊柱側彎項目捐贈資金支付，基金會(huì )網(wǎng)上平臺審批后，由經(jīng)辦人填制《付款通知書(shū)》（見(jiàn)附表一）經(jīng)執行秘書(shū)長(cháng)簽字確認后，財務(wù)人員付款。二是基金會(huì )捐贈項目及業(yè)務(wù)開(kāi)支，首先由經(jīng)辦人填寫(xiě)《費用審批單》見(jiàn)（附表
二、附表三），說(shuō)明資金支付內容、金額，根據資金額度逐級審批。
差旅報銷(xiāo)單是《費用審批單》的支持依據。便于財務(wù)進(jìn)行項目核算的費用分配。
第二十三條受助人應與基金會(huì )簽訂《資助合同》，收到基金會(huì )資助的貨幣或物資后，應向基金會(huì )出具收據。
第六章票據管理
第二十四條本基金會(huì )出納負責保管《接受捐贈統一收據》、支票等各類(lèi)票據，并做好輔助記錄。票據存根按照《會(huì )計檔案管理辦法》的規定保管，不得隨意銷(xiāo)毀。
第七章成本（費用）管理
第二十五條成本核算的基本任務(wù)是反映項目管理、執行和服務(wù)過(guò)程的各項耗費，并結合預測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善項目管理，為慈善事業(yè)和公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎。
第二十六條成本（費用）一般包括業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費用、籌資費用和其他費用等。本基金會(huì )根據《民間非營(yíng)利會(huì )計制度》制定相應的成本費用核算辦法，建立和健全項目成本（費用）核算制度。
第二十七條有關(guān)成本（費用）核算的原始記錄、憑證、帳、費用匯總和分配表等資料，內容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映項目在管理和服務(wù)過(guò)程中的各種耗費。
第二十八條因項目策劃、信息溝通、捐贈服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目或活動(dòng)成本估算，由財務(wù)人員與相關(guān)項目管理人員負責。在提交成本估算前，應經(jīng)秘書(shū)長(cháng)批準。項目成本（費用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費用支出的估算依據。
第八章物資管理
第二十九條物資是資金的實(shí)物形態(tài)之一。物資管理要貫徹統一領(lǐng)導、歸口管理的原則，既要保證公益慈善事業(yè)的需要，又要防止物資積壓和損失浪費，最大限度地發(fā)揮物資的效益。
第三十條物資管理包括：固定資產(chǎn)管理、低值易耗品管理和捐贈物資管理等。
第三十一條固定資產(chǎn)是用于基金會(huì )業(yè)務(wù)活動(dòng)，單位價(jià)值在二千元以上、使用年限超過(guò)一年的辦公設備或其他設施；單位價(jià)值雖未達到二千元，但使用年限在一年以上的大批同類(lèi)物資，也應作為固定資產(chǎn)管理；單位價(jià)值雖已超過(guò)二千元，但易損壞、更換頻繁的，不作為固定資產(chǎn)管理。
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)按用途分類(lèi)管理，并建立驗收、領(lǐng)發(fā)、保管、調撥、登記、折舊、檢查和維修制度，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。
�。ǘ┳⒅匕l(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，購（建）固定資產(chǎn)特別是房產(chǎn)等，必須進(jìn)行可行性論證，提出兩種以上方案，擇優(yōu)選用。
�。ㄈ┘訌妼潭ㄙY產(chǎn)報廢、處理的管理，確屬不能或不宜使用的固定資產(chǎn)，可以作報廢處理；確屬閑置不需要的`固定資產(chǎn)，應按規定的程序處理，避免積壓，造成損失浪費。
第三十二條低值易耗品是指單位價(jià)值較低、容易損耗、不夠固定資產(chǎn)標準的各種工器具以及辦公用品等。
低值易耗品的購買(mǎi)、驗收、進(jìn)出庫、保管等須審批程序規范，管理控制科學(xué)。在保證工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的庫存和消耗。
第三十三條捐贈物資是基金會(huì )募集的非貨幣性捐贈財產(chǎn)，包括教學(xué)用品、圖書(shū)、藥品、保健品、醫療器械、糧食、食品、帳篷、棉被、衣物、玩具等物資。捐贈物資管理辦法另行制定。
第九章財務(wù)分析與財務(wù)監督
第三十四條財務(wù)分析與財務(wù)監督是認識、掌握財務(wù)活動(dòng)規律，提高財務(wù)管理水平和資金使用效益，維護財經(jīng)紀律，促進(jìn)慈善事業(yè)和公益事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。
第三十五條財務(wù)分析的主要內容包括：預算執行情況，資金運用情況，成本（費用）情況，財產(chǎn)物資的使用、管理情況等�；饡�(huì )財務(wù)人員應結合項目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財務(wù)分析指標。通過(guò)分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟活動(dòng)的效果，并將分析結果及時(shí)提交給秘書(shū)處和理事會(huì )，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據。
第三十六條基金會(huì )財務(wù)人員要通過(guò)收支審核、財務(wù)分析等，對財務(wù)收支、資金運用、物資管理等情況進(jìn)行監督檢查。對違反國家財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的行為，要及時(shí)予以制止、糾正；性質(zhì)比較嚴重的，要向秘書(shū)長(cháng)、理事長(cháng)報告。
第十章財務(wù)決算
第三十七條年度財務(wù)決算是年度會(huì )計期間公益慈善項目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營(yíng)狀況的重要手段。
第三十八條本基金會(huì )在嚴格按照國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定，進(jìn)行財產(chǎn)清查、債權債務(wù)確認和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎上，以年度內發(fā)生的全部經(jīng)濟交易事項的會(huì )計帳簿為基本依據，認真組織財務(wù)決算編制和報表工作，做到帳表一致、帳帳一致、帳證一致、帳實(shí)一致。
第三十九條本基金會(huì )嚴格按照《會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報告，并接受會(huì )計師事務(wù)所的審計。
第四十條本基金會(huì )年度財務(wù)報告對外披露須經(jīng)理事長(cháng)批準。
第十一章財務(wù)會(huì )計信息披露
第四十一條財務(wù)會(huì )計信息是捐贈人、管理人和理事會(huì )等基金會(huì )利益相關(guān)方了解基金會(huì )資源狀況、負債水平、資金使用情況及現金流量等信息的重要來(lái)源。財務(wù)信息披露是建立社會(huì )公信力的重要環(huán)節，其主要形式是財務(wù)會(huì )計報告。
第四十二條財務(wù)會(huì )計報告由會(huì )計報表、會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)構成。按照《會(huì )計制度》的規定，本基金會(huì )會(huì )計報表包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現金流量表，同時(shí)包括會(huì )計報表附注，說(shuō)明基金會(huì )采用的主要會(huì )計政策、會(huì )計報表中反映的重要項目的具體說(shuō)明和未在會(huì )計報表中反映的重要信息的說(shuō)明等。
第四十三條本基金會(huì )建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財務(wù)會(huì )計信息；按照基金會(huì )章程的規定定期在基金會(huì )網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會(huì )計報告。
第四十四條以單一項目或捐贈人為報告主體的財務(wù)會(huì )計信息由財務(wù)人員負責按《會(huì )計制度》核算并編制，報秘書(shū)長(cháng)審閱批準后，方可對外提供或披露。重大財務(wù)信息的披露必須納入財務(wù)會(huì )計報告的內容，由秘書(shū)長(cháng)提交理事長(cháng)批準后對外披露。
第十二章會(huì )計檔案管理
第四十五條會(huì )計檔案是記錄和反映基金會(huì )經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據。會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、財務(wù)報告以及其他會(huì )計資料。
第四十六條本基金會(huì )會(huì )計檔案按照《會(huì )計檔案管理辦法》執行，實(shí)行專(zhuān)人管理。會(huì )計檔案由財務(wù)人員負責整理歸檔。
第四十七條本基金會(huì )會(huì )計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書(shū)長(cháng)批準后，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續。
第四十八條銷(xiāo)毀會(huì )計檔案須按規定程序審批。對到期未了結的債權債務(wù)的原始憑證及其他未了事項的原始憑證不得銷(xiāo)毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結時(shí)為止。
第十三章附則
第四十九條本辦法未涉及由投資形成的資產(chǎn)及其它資產(chǎn)，此類(lèi)資產(chǎn)的管理辦法另行制定。
第五十條本辦法自理事會(huì )會(huì )議通過(guò)之日起施行，由秘書(shū)長(cháng)監督實(shí)施。第五十一條本辦法的修訂由秘書(shū)長(cháng)提出修改意見(jiàn)，報理事會(huì )審議通過(guò)后施行。
基金會(huì )財務(wù)管理制度 篇2
根據國務(wù)院1988年9月27日第28日令《基金會(huì )管理辦法》、滬財行(1994)第81號、滬民社(1994)第16號文件《關(guān)于上海市社會(huì )團體財務(wù)制度和上海市社會(huì )團體會(huì )計制度》的有關(guān)規定，結合本會(huì )的實(shí)際情況，特制訂財務(wù)管理制度如下：
一、財務(wù)管理的一般原則
�。�、本會(huì )實(shí)行自收自支行政事業(yè)單位財務(wù)會(huì )計制度。
�。�、慈善基金會(huì )各辦事處所募集的基金實(shí)行市基金會(huì )基金部統一管理，單獨設帳，分類(lèi)核算的辦法進(jìn)行管理，各辦事處每季度在次月10日前向市慈善基金會(huì )基金部上報會(huì )計決算情況報表，年末上報下年度預算。
�。�、基金會(huì )設置現金日記帳、銀行日記帳、總分類(lèi)帳和明細分類(lèi)帳幾種主要帳冊以及各種必要輔助性帳簿(包括捐贈實(shí)物帳)，慈善基金會(huì )各辦事處應設置上述相應各類(lèi)帳冊。
�。�、各種帳簿必須根據審核無(wú)誤的原始憑證、記帳憑證或匯總表等登記入帳，做到登記及時(shí)，內容完整，數字準確，摘要清楚，各種帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴格按照會(huì )計人員工作規則進(jìn)行。
�。�、基金會(huì )秘書(shū)處每半年將捐贈款(物)情況向會(huì )長(cháng)及常務(wù)理事會(huì )報告。帳目由會(huì )計事務(wù)所負責審核并不定期向社會(huì )公布，接受社會(huì )的監督。
�。�、基金部設置會(huì )計科目26個(gè)，其中：資金來(lái)源類(lèi)科目12個(gè)，資金運用類(lèi)科目7個(gè)，資金結存類(lèi)科目7個(gè)，統一使用不得隨意變動(dòng)。
�。�、根據設置科目歸集，每季編制資金活動(dòng)情況表，支出明細表，年終編制歷年收支總表，上報有關(guān)單位。
�。�、財務(wù)各類(lèi)原始憑證按日裝訂成冊，保管年限按會(huì )計檔案管理辦法文件的有關(guān)規定執行。
二、人員編制和工資福利
�。�、本會(huì )在編人員的`配備，根據實(shí)際工作需要，報經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準后，統一制定標準，建立獨立工資基金手冊。
�。�、本會(huì )在編人員的獎金、福利待遇及勞動(dòng)保護用品發(fā)放，按照自收自支事業(yè)單位有關(guān)標準執行，聘用人員的工資，由聘用單位決定。
�。�、因工作需要在法定節假日和業(yè)余時(shí)間加班，按《勞動(dòng)法》規定標準發(fā)給加班工資。
三、收入管理
�。�、凡收到捐助、義舉所得現金或者支票，必須開(kāi)具行政事業(yè)單位統一收據給捐助、義舉單位或個(gè)人，按基金管理辦法及時(shí)將支票、現金繳銀行入帳�，F金一般情況不得過(guò)夜。
�。�、倉庫必須建立捐贈實(shí)物收支帳冊，有品種，有數量及金額。
�。�、倉庫保管員收到捐贈實(shí)物后的入帳程序及手續：
(1)開(kāi)具實(shí)物收據給捐贈單位或個(gè)人；
(2)根據實(shí)物收據驗收后填寫(xiě)入庫單并憑入庫單入帳；另一份入庫單交基金部財務(wù)。
�。�、捐贈實(shí)物出庫，必須填制出庫單，由收具單位蓋章后銷(xiāo)帳；另一份出庫單繳基金部財務(wù)。
�。�、倉庫必須每半年盤(pán)存一次，核對帳物是否相符，如發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧，必須查明原因，列出清單，經(jīng)秘書(shū)長(cháng)批準后方可調整帳面。
四、支出管理
�。�、本會(huì )的日常開(kāi)支第一年無(wú)利息收入，由各資助單位提供資金開(kāi)設開(kāi)辦費科目列支，第二年開(kāi)始按利息收入設會(huì )務(wù)經(jīng)費支出科目列支。
�。�、根據本會(huì )有關(guān)規定，凡使用母金應由會(huì )長(cháng)或委托人簽具意見(jiàn)后方可使用。日常會(huì )務(wù)經(jīng)費開(kāi)支在500元以上由秘書(shū)長(cháng)審批；500元以下由常務(wù)副秘書(shū)長(cháng)或委托人審批。日常辦公經(jīng)費在預算之內可由辦公室掌握作用。各辦事處項目經(jīng)費和日常工作經(jīng)費開(kāi)支在預算核定額度內由各辦事處主任審批。３、日常零星開(kāi)支具體報銷(xiāo)規定：
(1)凡購置各種辦公用品及低值易耗品向本會(huì )行政部門(mén)申請，由行政部門(mén)根據需要進(jìn)行采購，并建立低值易耗品及辦公用品實(shí)物帳，各部門(mén)領(lǐng)用時(shí)必須簽字。
(2)工作人員因工作需要到外地出差，必須經(jīng)秘書(shū)長(cháng)簽字，方可報銷(xiāo)；報銷(xiāo)規定按國家機關(guān)、企事業(yè)單位工作人員差旅費開(kāi)支的規定辦理。如有特殊情況由秘書(shū)長(cháng)簽字給予一定補貼。
(3)市內出差午餐補貼按規定標準列支。
(4)本會(huì )召開(kāi)各種會(huì )議及組織有關(guān)活動(dòng)需預先編制預算，經(jīng)秘書(shū)長(cháng)審批，原則上按預算執行。
(5)各辦事處的日常工作經(jīng)費開(kāi)支由各辦事處根據本單位的實(shí)際情況決定。
五、基金母本利息的分配
本會(huì )日常開(kāi)支費用，在基金母本利息收入中開(kāi)支。當年日常開(kāi)支費用的節余部分可結轉下一年使用，按5:3:2的比例，形成擴充基金、福利基金、獎勵基金三項基金。
六、票據管理
�。�、支票管理
(1)基金部出納向各開(kāi)戶(hù)銀行購置轉帳支票和現金支票必需妥善保管，并作好輔助記錄，將購置支票的號碼登記在輔助帳本上，以便備查。
(2)現金支票只限于基金部出納領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他部門(mén)一律不得領(lǐng)用現金支票。
(3)各部門(mén)需領(lǐng)用轉帳支票，必需事前填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，寫(xiě)明用途及單位，經(jīng)批準后向基金部出納領(lǐng)用，一般限于３天內將支票存根聯(lián)向基金部出納注銷(xiāo)。 (4)如發(fā)現支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調換。
�。�、收據管理
(1)基金部出納購置統一收據，必須作好連號登記。收據存根按會(huì )計檔案規定保管，不得隨意銷(xiāo)毀。
(2)各辦事處及有關(guān)部門(mén)領(lǐng)用收據第一次憑證明向基金部出納辦理手續，以后憑存根調換。
七、財產(chǎn)管理
本會(huì )的財產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、低值易耗品兩大類(lèi)。
�。�、固定資產(chǎn)：?jiǎn)蝺r(jià)在20xx元以上(含20xx元)使用期限在1年以上列為固定資產(chǎn)。
�。�、低值易耗品：指達不到固定資產(chǎn)條件使用期限較短，更換比較頻繁物品。
上述兩類(lèi)財產(chǎn)分別由辦公室和各辦事處建立財產(chǎn)帳冊，基金部建立總帳定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對帳實(shí)是否相符，盤(pán)盈、盤(pán)虧必須查明原因，報分管領(lǐng)導批準后作出相應處理。
八、本制度經(jīng)基金會(huì )常務(wù)理事會(huì )批準后執行，修改時(shí)同。
基金會(huì )財務(wù)管理制度 篇3
第一章總則
第一條為規范xxx（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本基金會(huì )”）財務(wù)核算，加強財務(wù)管理，確保財務(wù)會(huì )計信息的真實(shí)、完整，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》、《基金會(huì )管理條例》等法律法規及本基金會(huì )章程，制定本制度。
第二條本基金會(huì )的財產(chǎn)及其他收入受?chē)曳杀Ｗo，任何單位及個(gè)人不得侵占、私分和挪用。
第三條本基金會(huì )堅持艱苦奮斗、勤儉節約的方針，努力降低管理成本，確保資金安全，提高資金使用效果。
第四條本基金會(huì )設財務(wù)部。財務(wù)人員必須熟知并嚴格執行國家有關(guān)財會(huì )制度的規定，認真負責，恪盡職守，切實(shí)加強本基金會(huì )資金運作各個(gè)環(huán)節的管理，審核原始憑證，編制記賬憑據，登記現金賬務(wù)，編制財務(wù)、會(huì )計報表，做到日清月結，賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。
第五條財會(huì )人員要堅持原則，嚴格按照國家有關(guān)財經(jīng)法規、財會(huì )制度辦事，堅決抵制違反法規政策、弄虛作假及損害本基金會(huì )聲譽(yù)和利益的行為。對違反本基金會(huì )財會(huì )制度和與本基金會(huì )宗旨不符的開(kāi)支，財會(huì )人員有權拒付。
第二章捐贈款的管理
第六條基金會(huì )接受捐贈的現金財產(chǎn)，或以拍賣(mài)捐贈物品等方式收到的管審批，再由秘書(shū)長(cháng)核準后方可報銷(xiāo)。
第三章支票管理
第十六條借款領(lǐng)取支票必須遵循以下程序：
�。ㄒ唬┙杩钊隧毺顚�(xiě)支票領(lǐng)用單，逐項認真填寫(xiě)。經(jīng)部門(mén)主管簽字，再由秘書(shū)長(cháng)審批簽字；
�。ǘ┴攧�(wù)人員核實(shí)支票領(lǐng)用單后，按照支票票面項目填寫(xiě)并簽發(fā)；
�。ㄈ╊I(lǐng)取支票者在支票領(lǐng)取薄上登記并簽字。
第十七條報賬領(lǐng)取支票必須遵循以下程序：
�。ㄒ唬﹫箐N(xiāo)者將有效發(fā)票、單據等粘貼，由財務(wù)人員審核，部門(mén)主管審批，秘書(shū)長(cháng)核準后，填寫(xiě)支票領(lǐng)取單。
�。ǘ┴攧�(wù)人員按照票面項目要求填寫(xiě)后簽發(fā)；
�。ㄈ﹫箐N(xiāo)人員在支票領(lǐng)用登記薄上簽字。
第十八條經(jīng)辦人員在借領(lǐng)支票后，務(wù)必在10日內報賬。每年12月20日前，已借領(lǐng)的支票必須全部報賬，并停止簽發(fā)新領(lǐng)支票。
第四章會(huì )計職責
第十九條本基金會(huì )會(huì )計人員按照《中華人民共和國會(huì )計法》、《民辦非營(yíng)利機構會(huì )計制度》中所規定的'職責，同時(shí)根據本基金會(huì )實(shí)際，確定其職責和工作任務(wù)。
第二十條會(huì )計應妥善保管“xxx財務(wù)專(zhuān)用章”，該印章的使用按照本基金會(huì )印章管理規定執行。
第二十一條會(huì )計應認真審核本基金會(huì )所有報銷(xiāo)原始單據，確認其合法性和有效性，嚴把審查關(guān)。
第二十二條會(huì )計負責會(huì )計憑證的整理、裝訂和保管，確保會(huì )計憑證的完整、安全。會(huì )計檔案的保管期限和銷(xiāo)毀辦法，按照國家規定執行。
第二十三條會(huì )計負責登載會(huì )計賬簿，制填會(huì )計報表，保存會(huì )計文件。
第二十四條會(huì )計負責本基金會(huì )的報稅工作。
第二十五條本基金會(huì )的會(huì )計檔案不得攜帶外出。凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)秘書(shū)長(cháng)批準。
第五章出納職責
第二十六條出納員必須按照國務(wù)院《現金管理暫行條例》和中國人民銀行《加強現金管理規定》的規定要求，辦理本基金會(huì )各項現金收付業(yè)務(wù)。
第二十七條出納員負責管理理事長(cháng)印鑒章，審存現金、有價(jià)證券、空白收據、現金支票和轉賬支票，必須放置于保險柜中妥善保管，并按照規定的程序辦理使用或支取手續。
第二十八條本基金會(huì )使用轉賬支票，經(jīng)辦人在按照規定程序領(lǐng)取轉賬支票后，可由領(lǐng)用人員實(shí)施同城支付，其它支付及現金提取事項，必須由出納員親自辦理，不得由他人代辦。
第二十九條出納員必須做到“十個(gè)不準”：
不準挪用現金；不準私自使用公款；不準超限額庫存現金；不準用白條抵庫存；不準坐支現金；不準借外單位賬戶(hù)套取現金；不準保存賬外公款；不準租借或轉讓本基金會(huì )銀行賬戶(hù)；不準簽發(fā)空白支票；不準簽出空頭發(fā)票或收據。
基金會(huì )財務(wù)管理制度 篇4
第一章 總則
第一條 為了加強余彭年慈善基金會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)基金會(huì )）財務(wù)管理，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《基金會(huì )管理條例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》等法律法規及基金會(huì )章程，制定本方法。
第二條 基金會(huì )財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過(guò)資金的管理和運用，對機構的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；建立健全財務(wù)管理制度和規程，加強財務(wù)監督、檢查；維護機構財產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資效益；開(kāi)展財務(wù)分析，參與機構經(jīng)濟決策，規范財務(wù)信息披露，促進(jìn)機構建設和事業(yè)發(fā)展。
第三條 財務(wù)管理是機構管理的重要組成部分，基金會(huì )根據章程規定，切實(shí)做好財務(wù)管理工作。
第四條 基金會(huì )的財務(wù)管理實(shí)行統一領(lǐng)導、歸口管理的原則。在秘書(shū)處的領(lǐng)導下，一切財務(wù)收支活動(dòng)歸口財務(wù)管理部門(mén)統一管理。
第二章 財務(wù)管理體制
第五條 基金會(huì )的最高權力機構是理事會(huì )。理事會(huì )定期審議機構財務(wù)報告，并決定財務(wù)工作中的重大問(wèn)題。在理事會(huì )休會(huì )期間，由理事長(cháng)授權秘書(shū)長(cháng)負責日常工作。
第六條 基金會(huì )的財務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì )公眾和國家有關(guān)管理部門(mén)的監督；每年接受取得民政部社會(huì )團體審計資格的會(huì )計師事務(wù)所審計。
第七條 基金會(huì )理事會(huì )換屆和更換法定代表人及秘書(shū)長(cháng)之前，應當進(jìn)行財務(wù)審計。
第三章 財務(wù)管理機構及人員
第八條 設立財務(wù)管理機構或配備專(zhuān)職會(huì )計人員，并建立財務(wù)崗位責任制。聘任具備會(huì )計人員任職資格的人員從事財務(wù)工作。
第九條 建立內部財務(wù)管理體制，明確職責劃分。
�。ㄒ唬┗饡�(huì )主管財務(wù)的領(lǐng)導：嚴格遵守國家法律法規，具體確定內部財務(wù)機構，配備合格會(huì )計人員；組織擬定基金會(huì )財務(wù)管理制度，接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督檢查等。
�。ǘ┴攧�(wù)機構負責人：貫徹落實(shí)國家財經(jīng)法規和有關(guān)財務(wù)政策；審核重要財務(wù)事項；協(xié)調各種財務(wù)關(guān)系以及各相關(guān)部門(mén)與財務(wù)部門(mén)的關(guān)系；組織制定財務(wù)預算、編制財務(wù)決算并負責組織實(shí)施；定期檢查財務(wù)預算的執行情況，研究執行中存在的問(wèn)題；負責組織財務(wù)核算，審核財務(wù)決算等。
�。ㄈ┴攧�(wù)專(zhuān)職人員：具體履行財務(wù)管理職責，做好財務(wù)預算編制、執行、控制、分析考核和決算工作；建立健全內部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎工作。
第四章 預算管理
第十條 基金會(huì )根據機構發(fā)展戰略，按照年度工作計劃和任務(wù)，本著(zhù)資源統籌規劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調的原則，堅持勤儉辦事的方針，編制年度財務(wù)預算。
第十一條 各管理部門(mén)根據年度工作計劃，編制各項目的“收入”、“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”、“管理費用”等預算初稿，經(jīng)秘書(shū)長(cháng)審核后，形成年度財務(wù)總預算。財務(wù)總預算經(jīng)理事會(huì )審議批準后執行。
第十二條 各管理部門(mén)在編制年度預算時(shí)，收入預算參考上年預算執行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃合理預測制定，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費用根據項目特點(diǎn)和工作計劃本著(zhù)量入為出、厲行節約的原則，按機構費用標準或工作量測算編制。
第十三條 各管理部門(mén)須嚴格執行財務(wù)預算，除因工作計劃、工作內容有較大調整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過(guò)預算調整程序核準新的預算外，一般不予以調整。在年內季末和年末，財務(wù)管理部門(mén)應總結、分析預算執行情況及存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，報秘書(shū)長(cháng)或理事會(huì )。預算執行情況納入各管理部門(mén)的業(yè)績(jì)考核。
第五章 收入管理
第十四條 基金會(huì )的收入來(lái)源主要包括：
�。ㄒ唬┯嗯砟晗壬毓傻膰鴥绕髽I(yè)的捐贈；
�。ǘ┯嗯砟晗壬鷤�(gè)人的捐贈；
�。ㄈ┍緯�(huì )基金所實(shí)現的合法收益；
第十五條 分類(lèi)核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。
第十六條 根據各項收入性質(zhì)嚴格劃分限定性收入和非限定性收入，各項收入均納入年度總預算統籌計劃。
第十七條 全部收入，必須納入財務(wù)部門(mén)統一管理。
第十八條 根據捐贈者意愿，設立的專(zhuān)項基金，分別記賬，統一管理。
第六章 支出管理
第十九條 各項支出的安排必須有利于公益事業(yè)發(fā)展，必須貫徹厲行節約和量力而行的原則，嚴格遵守各項財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。
第二十條 按照理事會(huì )批準的年度預算和規定的開(kāi)支范圍、標準執行資助支出和費用支出，并嚴格按照捐贈協(xié)議安排資助計劃；建立健全各項支出管理和審批制度。
第七章 成本（費用）管理
第二十一條 成本核算的基本任務(wù)是反映項目管理、執行和服務(wù)過(guò)程的各項耗費，并結合預測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善項目管理，為公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎。
第二十二條 成本（費用）一般包括項目資助成本、項目服務(wù)成本、管理費用。機構根據《民間非營(yíng)利會(huì )計制度》制定相應的`成本費用核算辦法，建立和健全項目成本（費用）核算制度。
第二十三條 有關(guān)成本（費用）核算的原始記錄、憑證、賬、費用匯總和分配表等資料，內容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映項目在管理和服務(wù)過(guò)程中的各種耗費。
第二十四條 因項目策劃、信息溝通、捐贈服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目或活動(dòng)成本估算，由財務(wù)部門(mén)與相關(guān)項目管理部門(mén)負責。在提交成本估算前，應經(jīng)秘書(shū)長(cháng)批準。項目成本（費用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費用支出的估算依據。
第八章 票據管理
第二十五條 現金支票只限于領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他事項一律不得領(lǐng)用現金支票。
第二十六條 各部門(mén)需領(lǐng)用轉帳支票，必需事前填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，寫(xiě)明用途及單位，經(jīng)批準后向出納領(lǐng)用，一般限于3天內將支票存根聯(lián)向出納注銷(xiāo)。
第二十七條 如發(fā)現支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調換。
第二十八條 財務(wù)部門(mén)購置公益性單位接受捐贈統一收據，必須作好連號登記。收據存根按會(huì )計檔案規定保管，不得隨意銷(xiāo)毀。
第九章 資產(chǎn)管理
第二十九條 基金會(huì )資產(chǎn)分類(lèi)：
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)。
�。ǘ┝鲃�(dòng)資產(chǎn)。
第三十條 固定資產(chǎn)：
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單價(jià)在20xx元以上的房屋、設備、工具、器具等自用資產(chǎn)。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)的日常管理：建立固定資產(chǎn)的保管、使用、內部轉移、盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢、清理盤(pán)點(diǎn)等內部管理制度。
�。ㄈ⿷鶕杂霉潭ㄙY產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定資產(chǎn)的使用壽命和殘值，按規定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。嚴格執行固定資產(chǎn)管理辦法。
�。ㄋ模┴敭a(chǎn)和物資是資金的實(shí)物狀態(tài)，包括固定資產(chǎn)、低值易耗品（捐贈物品根據其價(jià)值和用途分別建立相應的實(shí)物臺賬）。財產(chǎn)和物資管理，要建立驗收、發(fā)放、保管和檢查制度，要指定專(zhuān)人保管并建立賬目和檔案，做到賬賬相符，賬物相符。
第三十一條 流動(dòng)資產(chǎn)：
�。ㄒ唬┝鲃�(dòng)資產(chǎn)包括現金、銀行存款、應收及預付款項等。
�。ǘ﹪栏駡绦鞋F金管理辦法、內部控制制度。確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位互相分離、制約和監督。
�。ㄈ⿲Y金的使用情況，要進(jìn)行定期和不定期檢查，進(jìn)行應付及預收款項的對賬和清理。
第十章 財務(wù)分析與財務(wù)監督
第三十二條 財務(wù)分析與財務(wù)監督是認識、掌握財務(wù)活動(dòng)規律，提高財務(wù)管理水平和資金使用效益，維護財經(jīng)紀律，促進(jìn)事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。
第三十三條 財務(wù)分析的主要內容包括：預算執行情況，資金運用情況，成本（費用）情況，財產(chǎn)物資的使用、管理情況等。財務(wù)管理部門(mén)應結合項目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財務(wù)分析指標。通過(guò)分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟活動(dòng)的效果，并將分析結果及時(shí)反映給秘書(shū)處和理事會(huì )，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據。
第三十四條 財務(wù)管理部門(mén)要通過(guò)收支審核、財務(wù)分析等，對財務(wù)收支、資金運用、財產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行監督檢查。對違反國家財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的行為，要及時(shí)予以制止、糾正，性質(zhì)比較嚴重的，要向領(lǐng)導及有關(guān)部門(mén)報告，并按有關(guān)規定嚴肅處理。
第十一章 財務(wù)決算
第三十五條 年度財務(wù)決算是年度會(huì )計期間公益項目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營(yíng)狀況的重要手段。
第三十六條 嚴格按照國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定，在進(jìn)行財產(chǎn)清查、債權債務(wù)確認和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎上，以年度內發(fā)生的全部經(jīng)濟交易事項的會(huì )計賬簿為基本依據，認真組織機構財務(wù)決算編制和報表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。
第三十七條 嚴格按照《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報告，并接受獨立會(huì )計師事務(wù)所的審計。
第三十八條 機構年度財務(wù)報告對外披露須經(jīng)理事會(huì )批準。
第十二章 財務(wù)會(huì )計信息披露
第三十九條 財務(wù)會(huì )計信息是捐贈人、管理者和理事會(huì )等機構利益相關(guān)方了解機構資源狀況、負債水平、資金使用情況及現金流量等信息的重要來(lái)源。財務(wù)信息披露是建立社會(huì )公信力的重要環(huán)節，其主要形式是財務(wù)會(huì )計報告。
第四十條 財務(wù)會(huì )計報告由會(huì )計報表、會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)構成。按照《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》的規定，機構會(huì )計報表包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現金流量表，同時(shí)包括會(huì )計報表附注，說(shuō)明機構采用的主要會(huì )計政策、會(huì )計報表中反映的重要項目的具體說(shuō)明和未在會(huì )計報表中反映的重要信息的說(shuō)明等。
第四十一條 建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財務(wù)會(huì )計信息；按照基金會(huì )章程的規定每年在機構網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會(huì )計報告。
第四十二條 以單一項目或捐贈人為報告主體的財務(wù)會(huì )計信息由財務(wù)管理部門(mén)負責按會(huì )計制度核算并編制，報秘書(shū)長(cháng)審閱批準后，方可對外提供或披露。重大財務(wù)信息的披露必須納入財務(wù)會(huì )計報告的內容，由財務(wù)管理部門(mén)按規定報請批準后對外披露。
第十三章 會(huì )計檔案管理
第四十三條 會(huì )計檔案是記錄和反映機構經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據。會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報告以及其它會(huì )計資料。
第四十四條 基金會(huì )會(huì )計檔案按照《會(huì )計檔案管理辦法》執行，實(shí)行專(zhuān)人管理。會(huì )計檔案由財務(wù)部門(mén)負責整理歸檔。
第四十五條 基金會(huì )會(huì )計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導批準后，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續。
第四十六條 銷(xiāo)毀會(huì )計檔案須按規定程序審批。對到期未了結的債權債務(wù)的原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得銷(xiāo)毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結時(shí)為止。
第十四章 附則
第四十七條 本制度經(jīng)理事會(huì )審議通過(guò)后執行，由秘書(shū)長(cháng)監督實(shí)施。
第四十八條 本制度的修訂由秘書(shū)處提出修改意見(jiàn)，報理事會(huì )審議通過(guò)后執行。
基金會(huì )財務(wù)管理制度 篇5
總則
第一條財務(wù)管理制度是基金會(huì )各項管理制度中的重要制度之一，它是維護基金會(huì )日常工作運行和基金會(huì )信譽(yù)的重要保障。
第二條健全財務(wù)管理制度，要按規范化、程序化、科學(xué)化要求，嚴格執行財務(wù)審批權限和審批程序的規定。
第三條健全逐級審批制度，強化逐級審查責任制，堵塞漏洞，杜絕弊端。
資產(chǎn)管理規定
第四條所有固定資產(chǎn)購置均需報經(jīng)分管副理事長(cháng)審核，1萬(wàn)元以上的大型固定資產(chǎn)的購置，均需報經(jīng)理事長(cháng)同事后，由主管財務(wù)的副理事長(cháng)審批有關(guān)憑證。
第五條辦公用品、消耗性物品的購置，由辦公室負責統一安排辦理，秘書(shū)長(cháng)審批。
第六條因工作需要購置、領(lǐng)用的大型、專(zhuān)項器材和物品，由辦公室負責登記辦理使用或借用手續。凡借用貴重器材，必須要妥善保護，不得損壞，并按時(shí)歸還。
資金使用規定
第七條資金來(lái)源多元化，多種不同來(lái)源的資金，嚴格實(shí)施不同的管理規定。
第八條凡屬公募捐贈的資金要尊重捐贈人的意愿，落實(shí)到位，并及時(shí)向捐贈人反饋受贈單位、受贈戶(hù)、受贈人的信息，接受捐贈人的監督、檢查。
第九條凡捐贈者的捐款無(wú)定向投放要求的，或指名捐給基金會(huì )的，應按滾動(dòng)增值的要求，妥善運作，以壯大扶貧實(shí)力。對能夠增值可投資的項目，由本會(huì )項目部審議及論證后，交理事長(cháng)辦公會(huì )議審定通過(guò)。
第十條凡動(dòng)用本會(huì )以資金用于扶貧到戶(hù)的扶貧款項，一律采取小額貸款方式，定期收回，滾動(dòng)使用，以不斷擴大援助對象，提高扶貧效益。
第十一條各種項目在運作中的資金滾動(dòng)，一律接受本會(huì )財務(wù)的`統一管理，按項目進(jìn)程實(shí)行分批拔款，分批報銷(xiāo)，切禁挪用。
第十二條本會(huì )扶貧基金不得用于經(jīng)商或借貸。
資金管理規定
第十三條依法按章按規辦事，認真貫徹執行國家有關(guān)財經(jīng)的法規、方針政策，遵守《會(huì )計法》的規定。
第十四條會(huì )計要按規定設置總帳、明細帳，做好收入、支出、費用的復核和帳目的登記工作，做到開(kāi)支歸案、科目使用無(wú)誤；每月按時(shí)結帳，定期與出納核對現金帳和銀行存款日記帳金額，做到帳帳相符，帳物相符，帳表相符。
第十五條切實(shí)做好財務(wù)收支、費用和債權、債務(wù)等日常會(huì )計核算工作，堅持按月會(huì )計報表送審和年度決算報表送審制度。
第十六條金額2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的由分管財務(wù)副理事長(cháng)報送理事長(cháng)審批，5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的由常務(wù)理事會(huì )討論決定。10萬(wàn)元以上的由理事會(huì )討論決定。
第十七條嚴格執行發(fā)票（收據）管理使用規定，做好發(fā)票（收據）登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷(xiāo)工作。
第十八條保管好支票，做好支票領(lǐng)用和登記工作，嚴禁使用空額支票，違者將追究責任，并承擔一切后果。
第十九條嚴禁挪用公款和白條抵庫，違者將追究責任，并承擔一切后果。
第二十條嚴格執行會(huì )計檔案管理規定，認真做好會(huì )計資料的歸檔工作，妥善保管會(huì )計憑證、帳本和財務(wù)保報等會(huì )計檔案資料。
第二十一條財務(wù)人員要嚴格遵守財務(wù)紀律，依法辦事，財務(wù)印章按規定分別保管，各負其責，絕不允許財務(wù)人員個(gè)人做主私蓋財務(wù)專(zhuān)用章和串蓋他人名章。財務(wù)印鑒不能一人保管，會(huì )計、出納一人外出或遇特殊情況不能到崗時(shí)，可暫將本人印章或專(zhuān)用章交主管財務(wù)的副理事長(cháng)保管。
第二十二條對不符合本規定及違反國家有關(guān)政策法規的，財會(huì )人員有權拒絕執行。
獎懲規定
第二十三條隨著(zhù)基金會(huì )的發(fā)展，財務(wù)工作將日益細致而繁重，對辛勤工作，無(wú)差錯者，應予以表彰。
第二十四條在開(kāi)展的各種項目運作中，凡獲得實(shí)際收益，增加了基金會(huì )收入的，包括努力爭取到的政府拔款，均應受到獎勵。財務(wù)工作人員及其他相關(guān)工作人員亦應獲得一定的獎勵。
第二十五條凡違反本規定的，將視其具體情況，給予相應的規勸、告誡、警告直至處分。
第二十六條本制度規定自理事長(cháng)會(huì )議通過(guò)之日起執行。
基金會(huì )財務(wù)管理制度 篇6
第一章總則
第一條為了規范公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，依據《中華人民共和國會(huì )計法》和《xxxx股權投資基金管理有限公司章程》，參照《企業(yè)會(huì )計制度》，結合投資管理企業(yè)的特點(diǎn)及其管理要求，制定本公司財務(wù)管理制度。
第二條財務(wù)管理的基本原則
(一)公司根據財務(wù)工作量需要設置綜合部，適當配備專(zhuān)兼職的財會(huì )人員，經(jīng)全體股東同意，在保證安全可靠的前提下也可以實(shí)行財務(wù)外包或者委托代管。
(二)公司財務(wù)管理的基礎工作必須規范扎實(shí)，原始記錄完整、真實(shí)、及時(shí)、合法、手續齊備，公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財務(wù)活動(dòng)必須通過(guò)會(huì )計核算。
(三)遵守國家財經(jīng)法規，嚴格執行規定的各項費用開(kāi)支范圍和標準，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計算和繳納國家稅費并接受各主管機關(guān)的檢查監督。
(四)確保公司資產(chǎn)的保值增值，優(yōu)化資源配置，保障投資者和員工的合法權益。
�。ㄎ澹┕窘邮鼙O事的監督，股東的檢查，內、外部的審計。
第三條財務(wù)管理任務(wù)
(一)依法、合理地籌措資金，保證公司投資業(yè)務(wù)的'開(kāi)展和正常經(jīng)營(yíng)的需要。吸收投資人的資本金和債權人借入資金，必須認真考慮公司資產(chǎn)負債結構的合理性，考慮資金的風(fēng)險和資金成本等因素，從中選擇最有利的籌資方案。
(二)合理地投放使用資金，提高資金使用效益。做好資金的控制、調度、核算和分析工作。
(三)做好收入、成本費用和利潤的核算工作。
(四)正確處理公司與投資者、被投資者的所有權關(guān)系；公司與債權人、債務(wù)人、往來(lái)客戶(hù)之間的債務(wù)關(guān)系、合同責任關(guān)系；公司與員工之間的分配關(guān)系。
(五)進(jìn)行公司的建立、合并、分立、合資、聯(lián)營(yíng)以及清算過(guò)程中的財務(wù)活動(dòng)。
基金會(huì )財務(wù)管理制度 篇7
第一章 總 則
第一條 為規范新型農村合作醫療（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新農合）基金財務(wù)管理，根據財政部、衛生部《新型農村合作醫療基金財務(wù)制度》，制定本辦法（以下簡(jiǎn)稱(chēng)辦法）。
第二條 本辦法適用于各區縣根據國家和本市有關(guān)規定設立的新農合基金。
第三條 本辦法所稱(chēng)新農合基金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)基金），是指通過(guò)農民個(gè)人繳納、集體扶持、政府資助、社會(huì )捐贈籌集的，用于對參合農民醫療費用進(jìn)行補償的專(zhuān)項資金。
第四條 區縣財政部門(mén)和衛生行政部門(mén)對基金實(shí)行監督管理，并由新型農村合作醫療經(jīng)辦機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)經(jīng)辦機構）具體負責基金的日常業(yè)務(wù)管理和會(huì )計核算工作。
第五條 經(jīng)辦機構基金財務(wù)管理的任務(wù)是：認真貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和方針、政策，合理籌集和使用基金；建立健全財務(wù)管理制度，組織落實(shí)基金的計劃、核算、分析和考核工作，如實(shí)反映基金收支狀況；嚴格遵守財經(jīng)紀律，加強監督和檢查，確�；鸬陌踩�。
第六條 各區縣財政部門(mén)應在社會(huì )保障基金財政專(zhuān)戶(hù)中設立新型農村合作醫療基金專(zhuān)賬（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財政專(zhuān)戶(hù)），專(zhuān)門(mén)管理和核算基金�；鸺{入財政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用。各級政府部門(mén)、單位和個(gè)人均不得擠占、挪用、借用，不得用于平衡財政預算，不得用于經(jīng)辦機構人員和工作經(jīng)費。
第七條 經(jīng)辦機構應配備取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)的專(zhuān)職財務(wù)會(huì )計人員。財務(wù)會(huì )計人員應按照基金財務(wù)會(huì )計制度的相關(guān)規定做好財務(wù)管理和會(huì )計核算工作，準確反映基金運行情況，監督基金的安全、有效使用。財務(wù)會(huì )計人員發(fā)生變更時(shí)，應按照有關(guān)規定做好交接工作。
第二章 基金預算
第八條 基金預算是指經(jīng)辦機構根據新農合制度和管理政策編制的，經(jīng)規定程序審批的年度基金財務(wù)收支計劃。
第九條 基金預算的編制。經(jīng)辦機構應按照財政部門(mén)統一規定的表式、時(shí)間和編制要求，根據本年度基金預算執行情況和下年度影響基金收支的相關(guān)因素，編制下年度基金預算草案。
第十條 基金預算的審批。經(jīng)辦機構編制的年度基金預算草案，由衛生行政部門(mén)審核，經(jīng)同級財政部門(mén)審核并報經(jīng)同級政府批準后，財政部門(mén)應在15日內及時(shí)向衛生行政部門(mén)批復預算。衛生行政部門(mén)應在財政部門(mén)批復預算之日起15日內將預算批復經(jīng)辦機構。
第十一條 基金預算的執行。經(jīng)辦機構要嚴格按批準的預算執行，并認真分析基金的收支情況，定期向同級衛生行政部門(mén)和財政部門(mén)報告預算執行情況。區縣財政和衛生行政部門(mén)應逐級匯總上報基金預算執行情況，并加強對基金預算執行情況的監控，發(fā)現問(wèn)題應立即采取措施解決。
第十二條 基金預算的調整。遇特殊情況需要調整基金預算時(shí)，經(jīng)辦機構要及時(shí)編制預算調整方案，并按基金預算編制審批程序報批。
第三章 基金籌集
第十三條 基金按照有關(guān)規定按時(shí)、足額籌集。區縣政府應組織參合農民按當地繳費標準繳納參合費用。各級財政部門(mén)應根據財政補助標準和轄區內參合農民人數安排補助資金，納入同級財政年度預算并按規定程序及時(shí)辦理?yè)芨妒掷m。任何地方、部門(mén)、單位和個(gè)人不得截留和擅自減免。
第十四條 基金收入包括：農民個(gè)人繳費收入、農村醫療救助資助收入、集體扶持收入、政府資助收入、利息收入和其他收入。
農民個(gè)人繳費收入是指參合農民以家庭為單位，按照規定的繳費標準繳納的資金收入。
農村醫療救助資助收入是指農村醫療救助資金代資助對象繳納的參合農民個(gè)人繳費資金收入。
集體扶持收入是指鄉（鎮）、村等集體經(jīng)濟組織扶持新農合的.資金收入。
政府資助收入是指各級政府按照規定標準和參合農民人數資助新農合的資金收入。
利息收入是指基金存入銀行所取得的利息收入。
其他收入是指社會(huì )組織和個(gè)人對新農合的捐贈收入及經(jīng)財政部門(mén)核準的其他收入。
第十五條 經(jīng)辦機構一般不設立基金收入戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)收入戶(hù)），基金收入直接繳入財政專(zhuān)戶(hù)。
不具備直接繳入財政專(zhuān)戶(hù)條件的區縣，經(jīng)辦機構可在財政部門(mén)和衛生行政部門(mén)認定的國有或國有控股商業(yè)銀行設立收入戶(hù)，并與銀行簽訂協(xié)議，明確收入戶(hù)資金月末全部劃入財政專(zhuān)戶(hù)。一個(gè)區縣至多開(kāi)設一個(gè)收入戶(hù)。
收入戶(hù)的主要用途是：暫存尚未繳入財政專(zhuān)戶(hù)的各項基金收入。
收入戶(hù)除向財政專(zhuān)戶(hù)劃轉收入外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)。收入戶(hù)月末無(wú)余額。
第十六條 經(jīng)辦機構收取的農民個(gè)人繳費、集體扶持資金，應于每年1月底前全部繳入區縣財政專(zhuān)戶(hù)。各區縣、鄉鎮財政資助資金，應于每年4月20日前撥入財政專(zhuān)戶(hù)。
第十七條 各區縣應于每年年初從新農合基金中提取風(fēng)險基金，規模保持在當年新農合基金籌集總額的10%，主要用于彌補基金非正常超支造成的基金臨時(shí)周轉困難等。
風(fēng)險基金納入區縣財政專(zhuān)戶(hù)管理，實(shí)行分賬核算。
第四章 基金支出
第十八條 基金支出應按照新農合制度規定的項目和標準執行，任何部門(mén)、單位和個(gè)人不得擅自增加支出項目和隨意提高補償標準。
第十九條 基金支出包括住院支出和門(mén)診支出。
基金支出是指用新農合基金支付的對參合農民醫藥費用的補償支出。其中，住院支出是指用新農合基金支付的對參合農民住院費用的補償支出，門(mén)診支出是指用新農合基金支付的對參合農民門(mén)診和健康體檢費用的補償支出。
經(jīng)辦機構的人員經(jīng)費、銀行手續費等工作經(jīng)費不得在新農合基金中列支。
第二十條 經(jīng)辦機構可在財政部門(mén)、衛生行政部門(mén)認定的國有或國有控股商業(yè)銀行設立基金支出戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)支出戶(hù)），但一個(gè)區縣至多開(kāi)設一個(gè)支出戶(hù)。
支出戶(hù)的主要用途是：接收財政專(zhuān)戶(hù)撥入的基金；支付基金支出款項；暫存該賬戶(hù)的利息收入；劃撥該賬戶(hù)資金利息收入到財政專(zhuān)戶(hù)。
支出戶(hù)除接收財政專(zhuān)戶(hù)撥付的基金和該賬戶(hù)的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。
支出戶(hù)除向定點(diǎn)醫療機構結算墊付醫藥費用、向參合農民支付補償費用和向財政專(zhuān)戶(hù)劃撥該賬戶(hù)資金利息外，不得發(fā)生其他支出業(yè)務(wù)。
全部補償支出實(shí)行財政專(zhuān)戶(hù)與醫療機構直接結算的地區，可不設支出戶(hù)。
第二十一條 衛生行政主管部門(mén)應根據財政部門(mén)核批的基金年度預算，按月填寫(xiě)財政部門(mén)統一印制的用款申請書(shū)、用款申請說(shuō)明文件，并加蓋本單位公章后，于每月20日前報送同級財政部門(mén)。財政部門(mén)對用款申請審核無(wú)誤后，應在7個(gè)工作日內將基金從財政專(zhuān)戶(hù)撥入支出戶(hù)，或由財政專(zhuān)戶(hù)與定點(diǎn)醫療機構直接結算。
各區縣每月用款申請要與預算執行相掛鉤，當月申報支出異常增加或減少時(shí)，主管部門(mén)要在用款申請說(shuō)明文件中進(jìn)行單獨說(shuō)明。要研究控制支出戶(hù)存款余額額度，避免支出戶(hù)結余過(guò)大，造成實(shí)際支出與財政專(zhuān)戶(hù)支出偏差過(guò)大。
第二十二條 衛生行政主管部門(mén)及經(jīng)辦機構要加強對定點(diǎn)醫療機構醫藥費用的監管，及時(shí)結算定點(diǎn)醫療機構墊付的醫藥費用。探索通過(guò)采取單病種付費、費用總額預付、預付制與后付制相結合等措施，控制醫藥費用支出、提高基金使用效益。
第五章 基金結余
第二十三條 基金結余是指新農合基金收支相抵后的期末余額。
第二十四條 基金管理應遵循以收定支、收支平衡、略有結余的原則。
新農合基金累計結余一般應不超過(guò)當年籌集基金總額的25%，其中當年基金結余一般應不超過(guò)當年籌集基金總額的15%（含風(fēng)險基金）。
各級政府部門(mén)，單位和個(gè)人不得動(dòng)用基金結余進(jìn)行其他任何形式的投資。
第二十五條 基金當年入不敷出時(shí)，按下列順序解決：
�。ㄒ唬﹦�(dòng)用新農合基金歷年結余；
�。ǘ┌闯绦蛏暾垊�(dòng)用風(fēng)險基金；
�。ㄈ┙�(jīng)區縣人民政府批準的其他資金渠道。
第六章 財政專(zhuān)戶(hù)
第二十六條 本辦法所指的財政專(zhuān)戶(hù)是指區縣財政部門(mén)按規定在社會(huì )保障基金財政專(zhuān)戶(hù)中設立的新農合基金專(zhuān)賬，存款利息實(shí)行按季度根據新農合基金占社會(huì )保障基金財政專(zhuān)戶(hù)資金總額比重分配的辦法。
各區縣只能在國有或國有控股銀行開(kāi)設一個(gè)財政專(zhuān)戶(hù)。
第二十七條 財政專(zhuān)戶(hù)的主要用途是：接收參合農民個(gè)人繳費收入、農村醫療救助資助收入、集體扶持收入、政府資助收入、利息收入和其他收入；設立收入戶(hù)的區縣，接收從收入戶(hù)轉來(lái)的收入；根據經(jīng)辦機構的用款計劃，向支出戶(hù)劃撥基金或直接與定點(diǎn)醫療機構辦理基金結算。
第二十八條 政府資助收入由財政部門(mén)從國庫直接劃入財政專(zhuān)戶(hù)，農村醫療救助資助收入通過(guò)農村醫療救助資金財政專(zhuān)戶(hù)直接劃轉到基金財政專(zhuān)戶(hù)。
第二十九條 財政專(zhuān)戶(hù)發(fā)生的利息收入直接計入財政專(zhuān)戶(hù)，經(jīng)辦機構支出戶(hù)的利息收入從支出戶(hù)定期轉入財政專(zhuān)戶(hù)，財政部門(mén)憑銀行出具的原始憑證記賬。
第三十條 未經(jīng)過(guò)經(jīng)辦機構收入戶(hù)直接劃入財政專(zhuān)戶(hù)的收入，財政部門(mén)要出具財政專(zhuān)戶(hù)繳款憑證，并附加蓋專(zhuān)用印章的原始憑證復印件，交經(jīng)辦機構記賬和備查。
第三十一條 從財政專(zhuān)戶(hù)直接劃撥到定點(diǎn)醫療機構的結算支出，應將支付憑證的其中一聯(lián)或將支付憑證復印件加蓋印章后交經(jīng)辦機構記賬和備查。
第七章 資產(chǎn)與負債
第三十二條 資產(chǎn)包括基金運行過(guò)程中形成的現金、銀行存款（含財政專(zhuān)戶(hù)存款、收入戶(hù)存款、支出戶(hù)存款）、暫付款項等。
經(jīng)辦機構應建立健全內部控制制度，嚴格按照國務(wù)院公布的《現金管理暫行條例》進(jìn)行現金的收付和管理。
經(jīng)辦機構應及時(shí)辦理基金存儲手續，按月與開(kāi)戶(hù)銀行對賬，同時(shí)，經(jīng)辦機構、財政部門(mén)要定期對賬，保證賬賬相符、賬款相符。
暫付款項應定期清理，及時(shí)結清。
第三十三條 負債包括基金運行過(guò)程中形成的暫收款項等。暫收款項應定期清理，及時(shí)償付。因債權人等特殊原因確實(shí)無(wú)法償付的，經(jīng)財政部門(mén)批準后作為基金的其他收入。
第三十四條 新農合提高統籌級次及其他特殊情況發(fā)生時(shí)，應當對本級基金進(jìn)行清算。
基金清算前應對基金的財務(wù)情況進(jìn)行清理�；鹎逅銜r(shí)按照補償參合農民醫藥費、支付定點(diǎn)醫療機構墊付的參合農民醫藥費、支付其他應付款項和暫存款項的順序進(jìn)行清償�；鹎逅愫蟮挠囝~和基金運行中形成的其他資產(chǎn)、未清償的債務(wù)及有關(guān)資料一并轉入指定的部門(mén)或單位。
第八章 基金決算
第三十五條 年度終了后，經(jīng)辦機構應根據新農合基金會(huì )計制度規定的表式、時(shí)間和要求編制年度基金財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明和分析基金的財務(wù)收支及管理情況、對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項以及其他需要說(shuō)明的事項。
編制年度基金財務(wù)報告必須做到數字真實(shí)、計算準確、手續完備、內容完整、報送及時(shí)。
第三十六條 經(jīng)辦機構編制的年度基金財務(wù)報告應在每年3月底前經(jīng)衛生行政部門(mén)審核并匯總，報同級財政部門(mén)審核后，由同級政府批準。批準后的年度基金財務(wù)報告作為基金決算。
第三十七條 衛生行政部門(mén)、財政部門(mén)應逐級匯總上報本級決算和下一級決算。經(jīng)辦機構的年度基金財務(wù)報告不符合法律、法規、制度規定的，應予以糾正。
第九章 專(zhuān)用收據管理
第三十八條 市衛生主管部門(mén)根據各區縣需求，向市財政部門(mén)提供印制數量，由市財政部門(mén)負責統一印制“*市新型農村合作醫療基金繳款專(zhuān)用收據”（票樣附后），套印*市財政票據監制章。
第三十九條 自20xx年起，各區縣新農合經(jīng)辦部門(mén)在收取農民個(gè)人繳費、收到集體經(jīng)濟組織和接受社會(huì )扶持、捐贈的新農合資金后，應向對方開(kāi)具由市財政部門(mén)統一印制的新型農村合作醫療基金繳款專(zhuān)用收據，并加蓋本單位收費專(zhuān)用章。
第四十條 專(zhuān)用收據采用統一編號，每50份為一本，每份一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由開(kāi)票方留存備查；第二聯(lián)為收據聯(lián)，由付款方收執；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，由收款部門(mén)作為記賬憑證。
專(zhuān)用收據實(shí)行限量領(lǐng)用制度，各使用單位根據上報的使用數量到同級財政部門(mén)領(lǐng)購。
第四十一條 各區縣應加強對新型農村合作醫療基金繳款專(zhuān)用收據的管理，由專(zhuān)人、專(zhuān)柜保管并建立相應賬目。
收款單位已開(kāi)具的專(zhuān)用收據存根，應妥善保管，保管期一般為5年，保管期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀的票據，由有關(guān)部門(mén)負責登記造冊報同級財政部門(mén)核準后銷(xiāo)毀。
區縣財政、衛生部門(mén)應建立專(zhuān)用收據稽查制度，對專(zhuān)用收據的領(lǐng)購、使用、保管等情況實(shí)施監管，并定期不定期檢查。財政部門(mén)對違反票據管理規定的行為依據有關(guān)規定予以處罰。使用單位應如實(shí)反映情況，提供資料，接受監督和檢查，不得拒絕核查、隱瞞情況或弄虛作假。
各區縣衛生主管部門(mén)要將專(zhuān)用收據管理工作納入新農合基金規范化管理，并列入市級新農合年度考核內容。
第四十二條 新型農村合作醫療基金繳款專(zhuān)用收據工本費用統一納入區縣年度財政預算。
第十章 監督與檢查
第四十三條 經(jīng)辦機構要建立健全內部管理制度，定期或不定期向社會(huì )公告基金收支和結余情況，接受社會(huì )監督。
第四十四條 衛生行政部門(mén)、財政部門(mén)和審計部門(mén)等要定期或不定期地對財政專(zhuān)戶(hù)、收入戶(hù)和支出戶(hù)的基金收支和結余情況進(jìn)行監督檢查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正，并向同級政府和基金監督組織報告。
第四十五條 單位和個(gè)人有下列行為之一的，監督管理部門(mén)將依照《財政違法行為處罰處分條例》以及有關(guān)法律、法規的規定進(jìn)行處罰處分：
�。ㄒ唬┙亓�、擠占、挪用、借用、貪污基金；
�。ǘ┥米蕴岣呋蚪档娃r民個(gè)人繳費標準，擅自變更支出項目、調整支出標準；
�。ㄈ┪窗磿r(shí)將基金收入存入財政專(zhuān)戶(hù)；
�。ㄋ模┪窗磿r(shí)足額將基金從財政專(zhuān)戶(hù)撥付到支出戶(hù)或辦理結算；
�。ㄎ澹┪窗匆幎皶r(shí)足額補償醫藥費用；
�。┻`反財政收入票據管理規定的行為
�。ㄆ撸┢渌`反國家法律、法規規定的行為。
基金會(huì )財務(wù)管理制度 篇8
為保障社會(huì )保險工作的順利開(kāi)展，加強社會(huì )保險基金的管理，根據國家財務(wù)會(huì )計法規和上級有關(guān)社會(huì )保險基金管理規定，結臺我區社保工作實(shí)際，特制定本管理制度：
一、遵守《會(huì )計法》和《會(huì )計基礎工作規范》，認真執行國家財經(jīng)政策、財經(jīng)紀律和養老、失業(yè)、醫療保險財務(wù)會(huì )計制度，管號社會(huì )保險基金，加強保險基金活動(dòng)的會(huì )計核算和監管。
二，嚴格遵守社會(huì )保險基金“專(zhuān)款專(zhuān)用，專(zhuān)戶(hù)儲存”的原則。任何單位和個(gè)人不得挪用�；鸬幕I集不得任意擴大或減少統籌項目收繳比例和金額，要及時(shí)收繳、儲存、登記，單獨建帳、建卡。準確建立、核算職工個(gè)人帳戶(hù)。
三、正確使用基金會(huì )計項目。未經(jīng)批準，不得任意增設或刪改總帳科目，不得刪改指定設置的明細科目；按省上的統一要求，正確設置會(huì )計帳簿和組織業(yè)務(wù)核算、如強帳目、帳實(shí)的`核對和審查、防止錯帳、漏帳、重帳或違犯財經(jīng)紀律等現象的發(fā)生；正確填制報表，并按有關(guān)規定的程序和時(shí)間報送。
四、各項社會(huì )保險基金的核定、收繳、支付、上解、下?lián)�、儲存、調劑及管理服務(wù)費和其它專(zhuān)項經(jīng)費的提取、使用、上解和下?lián)鼙仨毎匆幎▏栏駡绦�，不準任意擴大或減少提取和解繳比例。
五、往來(lái)款項的結算和清理，不得長(cháng)期拖欠和無(wú)償占用對方或繳納單位的資金。不得向統籌單位收繳任何與基金無(wú)關(guān)的費用，各項規定解繳款
基金會(huì )財務(wù)管理制度 篇9
為了加強興永一中教育發(fā)展基金會(huì )的財務(wù)管理，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《基金會(huì )管理條例》《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》等法律法規，按照《興永一中教育發(fā)展基金會(huì )章程》的規定，特制定本制度。
第一章 總則
第一條 基金會(huì )財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過(guò)資金的管理和運用，對機構的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強財務(wù)監督、檢查；維護機構財產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資效益；開(kāi)展財務(wù)分析，參與基金會(huì )經(jīng)濟決策，規范財務(wù)信息披露，促進(jìn)公益事業(yè)發(fā)展。
第二條 基金會(huì )財務(wù)管理的內容包括：財務(wù)管理體制建設、預算管理、收入管理、支出管理、成本管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析和財務(wù)監督、財務(wù)決算和財務(wù)會(huì )計信息披露等。
第三條 基金會(huì )財務(wù)管理的各項具體制度與本制度共同組成興永一中教育發(fā)展基金會(huì )財務(wù)管理的規范體系。
第四條 財務(wù)管理是機構管理的重要組成部分，興永一中教育發(fā)展基金會(huì )根據章程規定，切實(shí)做好財務(wù)管理工作。
第五條 基金會(huì )的財務(wù)管理實(shí)行統一領(lǐng)導、歸口管理的原則。所有基金會(huì )財務(wù)管理活動(dòng)均在興永一中教育發(fā)展基金會(huì )理事會(huì )的領(lǐng)導下，按興永一中教育發(fā)展基金會(huì )章程，由理事會(huì )授權理事長(cháng)審批并實(shí)施。
第二章 財務(wù)管理體制
第六條 基金會(huì )的最高權力機構是理事會(huì )。理事會(huì )定期審議機構財務(wù)報告，并決定財務(wù)工作中的重大問(wèn)題，財務(wù)日常管理工作由秘書(shū)處和理事長(cháng)負責。
第七條 基金會(huì )配備具有專(zhuān)業(yè)資格的會(huì )計人員，會(huì )計和出納由理事會(huì )任免，兼任基金會(huì )秘書(shū)處干事。會(huì )計人員必須按照《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督。會(huì )計人員調動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續。
第八條 基金會(huì )的財務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì )公眾和國家有關(guān)管理部門(mén)的監督。
第九條 基金會(huì )理事會(huì )換屆和更換法定代表人及理事長(cháng)之前，應當進(jìn)行財務(wù)審計。
第三章 預算管理
第十條 基金會(huì )預算管理的內容：基金會(huì )預算是根據基金會(huì )業(yè)務(wù)開(kāi)展和基金會(huì )工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃，包括收入預算和支出預算兩個(gè)部分。
第十一條 基金會(huì )預算的編制原則：堅持量入為出，收入支出協(xié)調，注重實(shí)效，積極穩妥的原則。
1．收入預算堅持積極穩妥的原則；
2.支出預算堅持統籌兼顧，保障工作重點(diǎn)，注重實(shí)效，勤儉節約，規范有序的原則。
第十二條 基金會(huì )預算編制的程序：基金會(huì )秘書(shū)處負責基金會(huì )年度預算的編制工作，根據本基金會(huì )的年度工作計劃和任務(wù)，編制基金會(huì )年度預算的草案，報基金會(huì )理事會(huì )和理事長(cháng)審批，預算一經(jīng)審定通過(guò)，便嚴格執行，預算的調整變動(dòng)必須經(jīng)過(guò)理事會(huì )和理事長(cháng)批準，方可實(shí)施。
第十三條 基金會(huì )預算的執行�；饡�(huì )秘書(shū)處須嚴格執行財務(wù)預算，除因工作計劃、工作內容有較大調整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過(guò)預算調整程序核準新的預算外，一般不予以調整。在年內季末和年末，秘書(shū)處應總結、分析預算執行情況及存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，報理事長(cháng)或理事會(huì )。預算執行情況納入秘書(shū)處的業(yè)績(jì)考核。
第四章 收入管理
第十四條 基金會(huì )收入是指原始基金的投資收益、各種社會(huì )捐贈、其他收入等。
1.投資收益是指基金會(huì )因對外投資取得的投資凈損益；
2.捐贈收入是指基金會(huì )接受其他單位或個(gè)人捐贈所取得的.收入；
3.其他收入是指除上述收入以外的其他合法收入。
第十五條 基金會(huì )的各項收入歸口由秘書(shū)處統一管理和核算，并按規定出具捐贈收據，所取得的各項收入納入預算管理。
第十六條 基金會(huì )的票據管理。秘書(shū)處按照規定指定專(zhuān)人領(lǐng)購、登記、保管、使用合法的票據。建立完善的購、銷(xiāo)、存的票據管理制度。
第五章 支出管理
第十七條 各項資助獎勵支出的安排必須貫徹厲行節約和量力而行的原則，嚴格遵守各項財政、財務(wù)制度、財經(jīng)紀律、基金會(huì )預先制定的獎勵計劃和資助標準。資助獎勵支出包括資助困難學(xué)生、資助特困教師、獎勵品學(xué)兼優(yōu)學(xué)生、獎勵做出突出貢獻的教師等。
第六章 成本（費用）管理
第十八條 成本核算的基本任務(wù)是反映基金會(huì )管理、執行和服務(wù)過(guò)程的各項耗費，并結合預測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善基金會(huì )管理，為更好服務(wù)興永一中教育事業(yè)打好基礎。
第十九條 成本（費用）一般包括基金會(huì )辦公經(jīng)費、工作人員經(jīng)費。機構根據《民間非營(yíng)利會(huì )計制度》制定相應的成本費用核算辦法，建立和健全基金會(huì )成本（費用）核算制度。
第二十條 有關(guān)成本（費用）核算的原始記錄、憑證、賬、費用匯總和分配表等資料，內容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映基金會(huì )在管理和服務(wù)過(guò)程中的各種耗費。
第七章 財務(wù)分析
第二十一條 財務(wù)分析是基金會(huì )財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)分析的內容主要有基金會(huì )事業(yè)發(fā)展、預算執行、資產(chǎn)管理、收入來(lái)源分布、資金使用等方面的情況，以及在管理中的經(jīng)驗、問(wèn)題、解決問(wèn)題的建議和方法等。秘書(shū)處須按照理事會(huì )的規定和要求，結合基金會(huì )財務(wù)管理工作的需要，在財務(wù)報表的基礎上寫(xiě)出財務(wù)分析報告。
第八章 財務(wù)監督與財務(wù)公開(kāi)
第二十二條 財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及基金會(huì )財務(wù)管理制度，維護財經(jīng)紀律的保證，基金會(huì )財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督�；饡�(huì )的財務(wù)監督由秘書(shū)處和監事負責實(shí)施，基金會(huì )的所有收入及支出都必須接受財務(wù)監督，財務(wù)監督主要包括是否建立健全經(jīng)濟責任制和財務(wù)人員離任審計制度，以及監事或注冊會(huì )計師每季度或每半年財務(wù)審計制度。每年的收入、支出情況經(jīng)理事會(huì )同意后，以適當形式向興永一中教師及一定范圍的校友通報、公開(kāi)，接受監督。
第九章 財務(wù)決算
第二十三條 年度財務(wù)決算是年度會(huì )計期間基金會(huì )的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營(yíng)狀況的重要手段。
第二十四條 嚴格按照國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定，在進(jìn)行財產(chǎn)清查、債權債務(wù)確認和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎上，以年度內發(fā)生的全部經(jīng)濟交易事項的會(huì )計賬簿為基本依據，認真組織機構財務(wù)決算編制和報表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。
第二十五條 基金會(huì )年度財務(wù)報告對外披露須經(jīng)理事會(huì )批準。
第十章 財務(wù)會(huì )計信息披露
第二十六條 財務(wù)會(huì )計信息是捐贈人、秘書(shū)處和理事會(huì )等機構利益相關(guān)方了解機構資源狀況、負債水平、資金使用情況及現金流量等信息的重要來(lái)源。財務(wù)信息披露是建立社會(huì )公信力的重要環(huán)節，其主要形式是財務(wù)會(huì )計報告。
第二十七條 財務(wù)會(huì )計報告由會(huì )計報表、會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)構成。按照《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》的規定，機構會(huì )計報表包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現金流量表，同時(shí)包括會(huì )計報表附注，說(shuō)明機構采用的主要會(huì )計政策、會(huì )計報表中反映的重要項目的具體說(shuō)明和未在會(huì )計報表中反映的重要信息的說(shuō)明等。
第二十八條 建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財務(wù)會(huì )計信息；按照基金會(huì )章程的規定每年在機構網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會(huì )計報告。
第十一章 會(huì )計檔案管理
第二十九條 會(huì )計檔案是記錄和反映機構經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據。會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報告以及其它會(huì )計資料。
第三十條 基金會(huì )會(huì )計檔案按照《會(huì )計檔案管理辦法》執行，實(shí)行專(zhuān)人管理。會(huì )計檔案由秘書(shū)處負責整理歸檔。
第三十一條 基金會(huì )會(huì )計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書(shū)處負責人、財務(wù)主管領(lǐng)導批準后，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續。
第三十二條 銷(xiāo)毀會(huì )計檔案須按規定程序審批。對到期未了結的債權債務(wù)的原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得銷(xiāo)毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結時(shí)為止。
第十二章 附則
第三十三條 本制度經(jīng)理事會(huì )審議通過(guò)后執行，由理事長(cháng)監督實(shí)施。
第三十四條 本制度由基金會(huì )秘書(shū)處負責解釋。
基金會(huì )財務(wù)管理制度 篇10
1、財務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節約激勵制相結合的機制。財務(wù)室對全年經(jīng)費安排要作好綜合預算，預算方案報部務(wù)會(huì )研究決定。
2、以州財政對本部的預算總額對項目經(jīng)費、包干經(jīng)費和公共經(jīng)費進(jìn)行綜合預算，經(jīng)費開(kāi)支優(yōu)先保工作運轉，年度節余和超支都結轉下年。和財政共管的專(zhuān)項經(jīng)費由相關(guān)科室報審后實(shí)施。
3、各科室包干經(jīng)費以職能與職數為依據計算，主要用于辦公、出差、會(huì )議、調研、接待、培訓、用車(chē)等開(kāi)支。經(jīng)費使用要優(yōu)先保證調研、會(huì )議支范圍。財政預算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項目經(jīng)費，必須經(jīng)會(huì )計核算中心進(jìn)部里賬戶(hù)，為厲行節約，部里預留20%，其余經(jīng)費由科室憑工作實(shí)際開(kāi)支發(fā)票報帳。涉及科室收費的，須由部財務(wù)人員開(kāi)具收款收據。爭取財政預算外資金必須先經(jīng)分管財務(wù)副部長(cháng)同意后才能蓋章。凡年初財政已預安排預算經(jīng)費的工作項目，根據實(shí)際工作需要，報部務(wù)會(huì )研究審定列入項目開(kāi)支范圍。
4、嚴守財務(wù)紀律。財務(wù)審批實(shí)行分管財務(wù)副部長(cháng)一支筆審批，大額支出須報部長(cháng)同意或部務(wù)會(huì )研究決定，其中，凡價(jià)值10000元以上的'固定資產(chǎn)的購置、處置必須經(jīng)部務(wù)會(huì )研究；各科室辦公用品的購置，須先報辦公室備案，經(jīng)分管財務(wù)副部長(cháng)同意后，由辦公室統一購買(mǎi)；經(jīng)費列支需按預算科目和撥款項目進(jìn)行，嚴禁挪作他用；每月向部長(cháng)和分管財務(wù)的副部長(cháng)報送一次財務(wù)收支情況；采取適當方式對各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費使用情況進(jìn)行點(diǎn)對點(diǎn)通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續，并嚴格按州財行文件規定及時(shí)報銷(xiāo)差旅費。
5、經(jīng)費開(kāi)支憑發(fā)票報銷(xiāo)�？剖野山�(jīng)費支出，科室負責人簽字后，報送分管財務(wù)副部長(cháng)簽字報銷(xiāo)。專(zhuān)項經(jīng)費需科室負責人報分管副部長(cháng)簽批后，再經(jīng)分管財務(wù)副部長(cháng)簽字報銷(xiāo)。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”，分管副部長(cháng)簽“屬實(shí)”，分管財務(wù)副部長(cháng)簽“同意”后才能報銷(xiāo)，否則，財務(wù)室拒絕報銷(xiāo)。
6、本部各項收款，經(jīng)手人必須在收到款項的次日，足額向財務(wù)室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、經(jīng)費開(kāi)支堅持做到日清月結，凡差旅、活動(dòng)、辦公、借款等經(jīng)費開(kāi)支，必須在公務(wù)結束后的一個(gè)月內完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。
8、每三年組織機關(guān)婦女同志在“三八”節期間外出考察一次，每二年組織機關(guān)全體人員體檢一次。
基金會(huì )財務(wù)管理制度 篇11
第一章總則
第一條、為了加強對單位貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據《內部會(huì )計控制規范──基本規范》和《內部會(huì )計控制規范──貨幣資金》等法律法規，制定本制度。
第二條、本規范所稱(chēng)貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動(dòng)性大、變現能力強的特點(diǎn)，應重點(diǎn)加強貨幣資金業(yè)務(wù)執行的過(guò)程控制。
第三條、為了加強貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全，降低貨幣資金的使用成本，有效地控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。根據國家有關(guān)法律法規和本制度，各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內部管理制度，并組織實(shí)施。
第四條、企業(yè)負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負責。
第二章、崗位分工及授權批準
第五條、各企業(yè)要建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限。配備具有良好職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀(guān)公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。不斷提高會(huì )計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。并根據具體情況進(jìn)行崗位輪換。
第六條、確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。即：授權審批與執行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執行與審核貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執行和記錄貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離：記錄與保管貨幣資金的崗位分離。
出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
第七條、對貨幣資金業(yè)務(wù)要建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權批準方式、權限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。
第八條、審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時(shí)向審批人的上級授權部門(mén)報告。
第九條、為保證貨幣資金支付業(yè)務(wù)的正確無(wú)誤，企業(yè)應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
�。ㄒ唬┲Ц渡暾�。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
�。ǘ┲Ц秾徟�。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的.貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。、
�。ㄈ┲Ц稄秃�。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續。
�。ㄋ模┺k理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。
第十條、對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應當實(shí)行集體決策并上報審批。建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
第十一條、嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。、
第三章、現金和銀行存款的管理
第十二條、要加強現金庫存限額的管理，超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)存入銀行。
第十三條、必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本單位的實(shí)際情況，確定本單位現金的開(kāi)支范圍。不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應當通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
第十四條、現金收入應當及時(shí)存入銀行，不得坐支�，F金出納員對庫存現金的安全負有直接責任。
第十五條、借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴禁白條抵庫，公款私存。
第十六條、對取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
第十七條、嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關(guān)規定，加強銀行賬戶(hù)的管理，嚴格按照規定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)處理。加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節的管理與控制。、
第十八條、嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據，套取銀行和他人資金；不準違反規定開(kāi)立和使用（出租出借）銀行賬戶(hù)。
第十九條、財務(wù)部門(mén)要設立銀行存款日記賬，逐日登記銀行存款業(yè)務(wù)。并指定專(zhuān)人定期核對銀行賬戶(hù)，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時(shí)處理。
第二十條、定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符，及時(shí)查明原因，作出處理。
第四章、票據及有關(guān)印章的管理
第二十一條、要加強與貨幣資金相關(guān)的票據的管理，明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序，并專(zhuān)設登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。、
第二十二條、加強對銀行預留印鑒的管理。財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。、
第二十三條、按照規定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。銀行出納人員不得擅自支付手續不完備的任何款項，對銀行憑單和其他結算單據要妥善保管和正確有序的傳遞，并按銀行結算的規定辦理各項存貸業(yè)務(wù)。
第五章、監督檢查
第二十四條、各企業(yè)要建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。
第二十五條、貨幣資金監督檢查的內容主要包括：
�。ㄒ唬┴泿刨Y金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現象。
�。ǘ┴泿刨Y金授權批準制度的執行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。
�。ㄈ┲Ц犊铐椨≌碌谋９芮闆r。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現象。
�。ㄋ模┢睋谋９芮闆r。重點(diǎn)檢查票據的購買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。
第二十六條、對監督檢查過(guò)程中發(fā)現的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節，應當及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。
第六章附則
第二十六條、本規范由財務(wù)部負責解釋。
第二十七條、本規范自發(fā)布之日起施行。
基金會(huì )財務(wù)管理制度 篇12
一、財務(wù)工作堅持厲行節約、精打細算、合理開(kāi)支、保證運轉的管理原則，實(shí)行集體領(lǐng)導、分工負責的財務(wù)管理辦法。
二、嚴格執行辦公室財務(wù)管理制度，建立健全各類(lèi)賬務(wù)，及時(shí)準確地做好會(huì )計核算工作，做到賬賬相符，賬實(shí)相符，賬物相符。
三、經(jīng)費開(kāi)支實(shí)行“分級審批”辦法。
1、經(jīng)費開(kāi)支范圍：
�。�1）經(jīng)常性開(kāi)支，每月發(fā)生的日常開(kāi)支。
�。�2）臨時(shí)性開(kāi)支，包括辦公耗材、差旅費、公務(wù)接待費、會(huì )務(wù)費、固定電話(huà)費、辦公設備維修、辦公用房小維修、車(chē)輛燃油等。
�。�3）辦公設備購置及基建維修項目，包括計算機、打印機、復印機、辦公家具等設備購置及大型基建維修項目。
�。�4）其他開(kāi)支。
2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的，報請主任辦公會(huì )研究同意后，由辦公室主任審批。
四、嚴格履行財務(wù)票據報銷(xiāo)程序，報銷(xiāo)單據必須由經(jīng)辦人列清事由并簽字，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。
接待費支出，按《文博會(huì )接待管理制度》相關(guān)規定，提供相應票據及資料，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。
五、辦公室日常辦公用品實(shí)行統一購置配備，統一發(fā)放，統一審批。使用辦公用品一律先申報后辦理，并履行登記審批等手續。嚴格配備標準，盡量選擇能耗小、環(huán)保、質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉的辦公設備，不購買(mǎi)高檔辦公用品。
六、規范報銷(xiāo)程序和標準，嚴格按照財政集中支付管理辦法，對超過(guò)現金結算起點(diǎn)（1000元）的'開(kāi)支，原則上以轉賬方式結算，不得使用現金結算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務(wù)卡強制結算目錄》規定范圍內的公務(wù)支出，一律使用銀行卡刷卡結算。
七、及時(shí)報銷(xiāo)各項開(kāi)支費用，接待費、差旅費等費用自發(fā)生之日起7日內報財務(wù)組審查，車(chē)輛燃料費用按月結算報銷(xiāo)。
八、辦公室財產(chǎn)實(shí)行統一造冊登記管理，按造冊登記的財產(chǎn)名稱(chēng)、數量分別進(jìn)行使用和管理。實(shí)行人員調入調出財產(chǎn)移交管理制度，如有財產(chǎn)缺失的，由有關(guān)責任人照價(jià)賠償，工作人員辦理調動(dòng)等手續時(shí)，須先結清財務(wù)及財產(chǎn)移交手續，否則不予辦理其相關(guān)手續。辦公室財產(chǎn)不得借出，如須借出，需經(jīng)主任批準，辦理借用手續后方能借出，損毀、遺失財產(chǎn)一律照價(jià)賠償。
九、財務(wù)組及財務(wù)會(huì )計要合理使用各項資金，嚴格審核報批程序，每月對財務(wù)運行狀況進(jìn)行分析，并向負責人及分管領(lǐng)導報送財務(wù)報表。
十、加強財會(huì )檔案資料管理，財會(huì )人員應按要求記賬，及時(shí)做好立卷歸檔，并妥善保管。
十一、按照“誰(shuí)簽字，誰(shuí)負責”的原則，明確職責、分工，出現問(wèn)題追究相關(guān)人員責任。
基金會(huì )財務(wù)管理制度 篇13
總則
一、為加強公司的財務(wù)管理，規范會(huì )計核算工作，統一管理各項資金，正確、及時(shí)、完整的反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提高公司經(jīng)濟效益，根據法律、法規、公司章程級公司董事會(huì )有關(guān)決議，制定本制度。
二、財務(wù)部系公司職能部門(mén)，公司財務(wù)部有權對財會(huì )人員進(jìn)行考核，并有權向公司提請對有突出貢獻的財務(wù)人員進(jìn)行獎勵，對不稱(chēng)職的財會(huì )人員進(jìn)行撤換。
三、財務(wù)管理的基本原則是建立、健全公司內部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證股東權益不受侵犯。其基本任務(wù)時(shí)，做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金，提高企業(yè)效益。
四、公司財務(wù)部應認真分析、反映本公司財務(wù)計劃執行情況和執行國家有關(guān)企業(yè)財務(wù)法規得情況，及時(shí)發(fā)現存在的問(wèn)題，并分析產(chǎn)生原因，提出解決的辦法和措施。
五、逐步采用現代化管理辦法，如責任會(huì )計、目標利潤、計算機管理等，不斷提高財務(wù)管理水平和工作效率。
六、財務(wù)人員應當好公司領(lǐng)導的.參謀，為公司聚財、理財、用財出謀劃策，嚴格把好財務(wù)收支關(guān)，為提高公司效益努力工作。
財務(wù)會(huì )計機構、人員和制度
一、財務(wù)機構及人員設置
�。ㄒ唬┮勒战∪�、有效的原則設置財務(wù)會(huì )計機構，配備財務(wù)會(huì )計人員，依法辦理財務(wù)會(huì )計工作。
�。ǘ┴攧�(wù)人員因故離辭職時(shí)，須辦理交接手續，不得中斷財務(wù)會(huì )計工作。一般財務(wù)人員變動(dòng)應時(shí)先征得公司領(lǐng)導批準，并辦理財務(wù)人員登記手續。
�。ㄈ┕靖鶕䦟�(shí)際需要，設置財務(wù)部級財務(wù)部經(jīng)理，主持本公司的財務(wù)會(huì )計工作。財務(wù)部經(jīng)理由董事長(cháng)提名，董事會(huì )任免。財務(wù)部成員按業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要劃分崗位攝制。
二、財務(wù)會(huì )計制度
�。ㄒ唬┤藛T考核：
1、公司財務(wù)部對財會(huì )人員每年考核一次。對其業(yè)務(wù)水平、工作業(yè)績(jì)等方面進(jìn)行考核。財會(huì )人員要進(jìn)行總結和自評。
2、公司財務(wù)部應建立財會(huì )人員考核檔案，作為晉級及獎懲的依據。
�。ǘ┴攧�(wù)部制度的建立：
1、財務(wù)部應根據中國有關(guān)法律、法規、公司章程級和公司具體情況，指定公司財務(wù)制度，包括財務(wù)收支管理、固定資產(chǎn)
管理、流動(dòng)資產(chǎn)管理、成本費用管理、開(kāi)支標準與審批程序、內部控制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會(huì )計檔案等管理制度。
2、公司的財務(wù)制度應報公司董事會(huì )批準。
�。ㄈ┴攧�(wù)工作要求：
1、公司財務(wù)部按財政部規定的格式、內容和時(shí)限，定期向主管財稅機關(guān)報送財務(wù)會(huì )計帳表、年度報表應附有中國注冊會(huì )計師的審計報告。
2、
3、公司財務(wù)部應于每月七日前向公司領(lǐng)導報送財務(wù)報表。公司應于每月二十五日向公司董事會(huì )報送月度“收支計劃表”，“資金支付預算表”，待公司董事長(cháng)批準后按批準額執行。
4、公司財務(wù)部應按國家的財務(wù)會(huì )計制度設置帳戶(hù)；應定期核對帳戶(hù)，定期財產(chǎn)清查，保證帳實(shí)相符；應規范本公司的會(huì )計核算和財務(wù)行為保證各種報表數據的正確性、真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。
資金管理及成本、費用管理
一、資金管理
�。ㄒ唬┕居每畎从每钣媱潛芨�。經(jīng)公司董事會(huì )同意使用所收
的售樓款，帳務(wù)處理上仍計作撥付。售樓款未經(jīng)公司領(lǐng)導批準部的退款。
�。ǘ┓怯媱澯每钜獙�(zhuān)門(mén)向公司領(lǐng)導請示報告。
�。ㄈ┕窘拥蕉麻L(cháng)簽字之調配資金通知，應立即照辦，不得延誤。
�。ㄋ模┕緦⒎枪緲I(yè)務(wù)之用的資金調出公司系統，應由董事會(huì )研究決定董事長(cháng)書(shū)面批準。如系口頭通知，需補辦書(shū)面批準手續。非經(jīng)董事長(cháng)批準將資金調出系統，有關(guān)人員以嚴重過(guò)失論處。
�。ㄎ澹└鲙欧N之間的兌換一律經(jīng)公司領(lǐng)導批準。不得私自進(jìn)行外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)。
�。┕疽e極籌措、運用和管理好各類(lèi)資金，保證工程項目的需要。
二、成本、費用管理
�。ㄒ唬┕镜墓こ添椖靠铐椀闹Ц兑宦蓪�(shí)行申請、審批手續，公司財務(wù)部對經(jīng)董事長(cháng)批準支付的款項及總經(jīng)理簽字的預算內的申請付款款項，辦理付款手續，對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)批準的款項，即不符合財務(wù)手續的款項，財務(wù)部有權拒付。
�。ǘ﹪栏襁M(jìn)行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設備采購、日常開(kāi)支到工程預算，應進(jìn)行全過(guò)程管理和控制，努力降低工程造價(jià)。不得超標準支付工程款項。
�。ㄈ┴攧�(wù)部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位，分別設置預付款和應付帳款明細賬。預付帳款用于歸集
我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的詳細記錄，應付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務(wù)的詳細記錄。在合同最后一次付款時(shí)經(jīng)管部必須和財務(wù)部對帳，經(jīng)財務(wù)部確認實(shí)際付款情況后，方可付款。
�。ㄋ模┕镜墓芾碣M用，包括：辦公費、業(yè)務(wù)費、工資、房租等，采取在經(jīng)董事會(huì )批準的預算內，按實(shí)報銷(xiāo)的形式，由總經(jīng)理批準、財務(wù)部負責執行，公司財務(wù)部控制使用，不得隨意突破限額。凡屬?lài)乙幎☉谥Ц兜馁M用如：稅務(wù)、財政、會(huì )計常年咨詢(xún)費按實(shí)列支、會(huì )議等在發(fā)生實(shí)單獨申報預算交董事會(huì )批準。
�。ㄎ澹┵徣氲牡椭狄缀钠�，一次性攤入費用后，應有辦公室相應建立實(shí)物臺帳。
�。┲匾暪潭ㄙY產(chǎn)的管理，所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊，專(zhuān)人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養工作，節約修理費用，防止毀損和盤(pán)虧。
�。ㄆ撸⿲ν夂炗啿牧�、設備、工程承包、勞務(wù)等方面合同應嚴格按照公司經(jīng)濟管理工作實(shí)施辦法執行。
基金會(huì )財務(wù)管理制度 篇14
財務(wù)管理制度
1、資金審批制度
縣委辦公室有關(guān)財務(wù)上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的'各種經(jīng)費，均由主任一支筆簽批。
正常辦公經(jīng)費數額較少，由分管主任確定支付后，要按期報主任簽字，數額較大的支出由分管主任請示主任同意后方可支付。
職工子女入托費由分管財務(wù)副科長(cháng)直接確定支付。
工作人員差旅費由主任簽字支付。
2、主管會(huì )計和現金會(huì )計之間的業(yè)務(wù)責任
主管會(huì )計負責管理總帳，分類(lèi)明細帳，記帳憑證和各種報表。
現金會(huì )計負責記好現金日記帳，銀行存款帳，負責管好各種支票和現金。
兩個(gè)崗位要做到錢(qián)帳兩分開(kāi)，錢(qián)物兩分開(kāi)，票印兩分開(kāi)。
3、醫療費報銷(xiāo)制度
享受公費醫療人員，必須到縣醫院就診，憑醫療費收據和處方箋到財務(wù)報帳。
4、車(chē)輛費用報銷(xiāo)制度
車(chē)輛維修及更換易耗材料，如數額較小，由分管主任確定支付并按時(shí)報主任簽字支付；數額較大，須由分管主任請示主任同意后支付。道橋費由隊長(cháng)統計后由分管主任簽字并報主任簽字報銷(xiāo)，一次一結。
5、辦公用品管理制度
辦公用品實(shí)行統一采購、保管、發(fā)放，實(shí)行定點(diǎn)采購，享受最低價(jià)，嚴把質(zhì)量關(guān)。
具體實(shí)施由行政科長(cháng)統計，報主管主任確定，并與分管財務(wù)副科長(cháng)一同購買(mǎi)，現金會(huì )計保管。如數額較大，須由分管主任報主任同意后實(shí)施。
出、入庫要嚴格履行登記手續，做到帳物相符；辦公用品不重復購置。
6、監督和審計制度
要認真執行各項財經(jīng)紀律，及時(shí)糾正和制止各種違紀現象。要自覺(jué)接受審計部門(mén)和本單位領(lǐng)導的監督和審計，反映情況要實(shí)，提供資料要準。
對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的責任，問(wèn)題嚴重的要交由司法機關(guān)處理。
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