【集合】審計實(shí)施方案15篇
為確保事情或工作順利開(kāi)展，往往需要預先制定好方案，方案的內容多是上級對下級或涉及面比較大的工作，一般都用帶“文件頭”形式下發(fā)。方案應該怎么制定呢？下面是小編幫大家整理的審計實(shí)施方案，僅供參考，歡迎大家閱讀。
審計實(shí)施方案1
為充分發(fā)揮大數據審計的作用，結合前期與市局信息中心的交流學(xué)習，以及我局實(shí)際情況，制定信息中心開(kāi)展大數據審計的工作實(shí)施方案。
一、大數據審計思路
�。ㄒ唬�(shù)立大數據審計的理念。將大數據審計的貫穿到每個(gè)審計項目中，不斷研究新思路、新經(jīng)驗和新做法，以數據為核心，將數據分析與現場(chǎng)延伸調查相結合的方式，更精準的定位審計疑點(diǎn)，縮小核實(shí)范圍，提高工作效率。
�。ǘ┏鋵�(shí)大數據審計資源。定期采集包括財政、民生等使用較為頻繁的.數據資源；
積極推動(dòng)數據采集規范化建設；
推動(dòng)大數據審計方法庫的構建，使計算機審計方法的應用更為便利、快捷。
�。ㄈ⿵娀髷祿䦟徲嬯犖榻ㄔO。運用計算機和大數據進(jìn)行審計應動(dòng)員全局力量，而不僅僅局限在計算機人員。加強復合型人才的培養，審計人員不僅要懂得數據庫的知識，還要懂得審計實(shí)務(wù)；
加強數據分析能力和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習培訓，提升綜合素質(zhì)。
二、提高大數據審計的措施
�。ㄒ唬┣捌跀祿{查
對全市各部門(mén)（單位）所運用的業(yè)務(wù)系統和業(yè)務(wù)數據進(jìn)行調查了解，摸清各部門(mén)的業(yè)務(wù)數據內容及其存儲情況，為采集業(yè)務(wù)數據和審計項目中可能涉及到跨部門(mén)數據關(guān)聯(lián)做準備。接入用友財務(wù)統一核算軟件審計端口，審計端口的接入更靈活、方便地為各審計組財務(wù)數據采集提供服務(wù)。
�。ǘ┓e極配合項目組
在項目實(shí)施前積極與組長(cháng)、主審進(jìn)行溝通，如何開(kāi)展計算機審計、項目組需要什么、項目所需要的數據、主審想得到的目的和結果。以確定審計方向和重點(diǎn)，并將相關(guān)的審計內容納入到審計工作實(shí)施方案。在審計項目實(shí)施過(guò)程中，對審計方法、發(fā)現的疑點(diǎn)、采集到的數據方面存在的問(wèn)題、以及審計思路的變化，及時(shí)與主審反饋，以調整審計方法和思路，并配合項目組核實(shí)疑點(diǎn)。
�。ㄈ﹨⑴c重點(diǎn)項目
年初審計計劃項目制定后，確定重點(diǎn)審計項目，加入到項目組中。除數據分析外，通過(guò)參與其他審計內容，熟悉財務(wù)知識、財經(jīng)法規以及其他業(yè)務(wù)方面知識，盡快地提升自身業(yè)務(wù)能力，積累經(jīng)驗。今后審計工作中，運用自己的思路和方法開(kāi)展審計。
�。ㄋ模┚帉�(xiě)計算機審計方法
在審計項目完成后，總結項目實(shí)施過(guò)程中所采用的計算機審計方法，并編寫(xiě)計算機審計方法或案例，為以后的審計項目開(kāi)展打好基礎。
�。ㄎ澹┘訌妼W(xué)習提升能力
一是加強與開(kāi)展大數據審計較好的單位學(xué)習交流，部門(mén)項目可參考他們的經(jīng)驗、思路、方法。二是利用知網(wǎng)平臺查看業(yè)務(wù)方面的學(xué)術(shù)文獻、論文。擴展審計思路，學(xué)習審計方法，閱讀計算機審計案例，提升自己的業(yè)務(wù)能力。
審計實(shí)施方案2
一、抗旱專(zhuān)項資金跟蹤審計的目標
通過(guò)跟蹤審計一是摸清抗旱專(zhuān)項資金的總體規模、構成及其分配和使用情況；二是查處抗旱專(zhuān)項資金管理和使用中存在的截留、滯留、擠占、挪用、虛報冒領(lǐng)、揮霍浪費及侵占貪污等嚴重損害群眾利益的違法違紀問(wèn)題；三是對有關(guān)部門(mén)或單位在抗旱專(zhuān)項資金管理和使用中存在的問(wèn)題，加以揭露并依法予以糾正和處理；四是對抗旱專(zhuān)項資金管理、使用情況進(jìn)行綜合評價(jià)，對存在的主要問(wèn)題，認真進(jìn)行分析研究，提出具體的意見(jiàn)和建議，促使進(jìn)一步加強對抗旱專(zhuān)項資金的管理，提高資金的使用效益。
二、抗旱專(zhuān)項資金跟蹤審計的范圍及對象
20xx年縣財政、民政及有關(guān)部門(mén)和單位對抗旱專(zhuān)項資金和社會(huì )捐贈抗旱救災款物的管理和使用情況。跟蹤審計財政、民政、接受社會(huì )捐贈抗旱救災款物的相關(guān)部門(mén)，以及具體使用抗旱專(zhuān)項資金和捐贈抗旱款物的有關(guān)部門(mén)、單位和鄉（鎮）及村民委員會(huì )。
三、抗旱專(zhuān)項資金跟蹤審計的內容
對抗旱專(zhuān)項資金和捐贈款物管理使用情況的跟蹤審計，主要包括以下內容：
�。ㄒ唬�20xx年中央和省、市、縣、鄉（鎮）政府安排的抗旱專(zhuān)項資金、社會(huì )捐贈抗旱救災款物的總體規模，并對資金和物資的管理使用情況及使用效果進(jìn)行綜合分析和總體評價(jià)。
�。ǘ�20xx年中央和省、市、縣、鄉（鎮）抗旱專(zhuān)項資金的安排、撥付、使用情況。跟蹤審計抗旱專(zhuān)項資金在會(huì )計核算和管理方面內控制度的健全性、有效性，財政、民政等有關(guān)部門(mén)分配抗旱專(zhuān)項資金是否公平、公正，是否按預算安排支出，按計劃進(jìn)度及時(shí)、足額撥付資金和物資，有無(wú)不落實(shí)和欠撥、滯留抗旱救災專(zhuān)項資金的問(wèn)題，具體執行單位是否將抗旱救災資金和物資及時(shí)如數發(fā)放到位。
�。ㄈ┥鐣�(huì )捐贈抗旱救災款物的管理和使用情況。主要跟蹤審計接受社會(huì )捐贈抗旱款物的內控制度是否健全有效，收入是否完整，并向捐贈人開(kāi)具合法、有效收據；捐贈物資是否登記造冊，賬物是否相符；捐贈款項是否按規定存入財政專(zhuān)戶(hù)，捐贈的款物是否及時(shí)分配，使用是否有效。
�。ㄋ模┛购祵�(zhuān)項資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用，并遵循重點(diǎn)使用原則�？购蒂Y金和社會(huì )捐贈款物的分配、使用和發(fā)放過(guò)程中是否堅持公平、公正原則；分配依據的正確性和分配標準的合理性；有無(wú)隱瞞、套取、截留、轉移、抵扣、挪用抗旱資金和物資等問(wèn)題；有無(wú)貪污、私分、克扣抗旱資金及物資的問(wèn)題；抗旱物資采購管理是否規范，有無(wú)利用工作職務(wù)之便，謀取私利的問(wèn)題；有無(wú)用抗旱資金購買(mǎi)交通工具、通訊工具、彌補行政經(jīng)費、亂發(fā)補助等問(wèn)題；有無(wú)擴大抗旱資金及物資的'使用范圍，方便親友或平均分配的問(wèn)題；基層發(fā)放抗旱資金及物資是否堅持民主評議、登記造冊、張榜公布、公開(kāi)發(fā)放的程序，有無(wú)虛報冒領(lǐng)、損失浪費問(wèn)題。
四、組織與分工
為確�？购祵�(zhuān)項資金跟蹤審計工作順利實(shí)施，經(jīng)局領(lǐng)導研究決定，成立抗旱資金跟蹤審計領(lǐng)導小組，其組成人員如下：
組長(cháng)：段連毓（局長(cháng)）
副組長(cháng)：趙宏專(zhuān)（副局長(cháng)）
成員：趙正堂（副局長(cháng)）楊忠坤陳加國楊有恩
領(lǐng)導小組下設辦公室，具體負責本次跟蹤審計協(xié)調、匯總和有關(guān)文件起草工作。辦公室設在行政事業(yè)審計科，辦公室主任由楊忠坤擔任。并由行政事業(yè)審計科具體負責實(shí)施此次抗旱資金跟蹤審計工作。
五、相關(guān)要求
�。ㄒ唬└叨日J識抗旱救災款物跟蹤審計工作的重要性、效益性和緊迫性�？购蒂Y金是受災群眾的“救命錢(qián)”，審計人員要高度重視抗旱資金跟蹤審計工作，保證審計工作質(zhì)量。
�。ǘ┣袑�(shí)履行審計職責，加強審計監督，對抗旱救災款物的審計監督要提前介入、事中監督、全程跟蹤，摸清抗旱資金和捐贈抗旱款物的總體情況。主動(dòng)與財政、民政、縣總工會(huì )等部門(mén)聯(lián)系，重點(diǎn)查清財政專(zhuān)項資金的安排、撥付情況以及捐贈款物的接受、分配、撥付和使用情況。
�。ㄈ﹪栏駡绦袑徲嫾o律，注意工作方法，要通過(guò)扎實(shí)有效的監管工作，保證抗旱救災款物全部都用于受災群眾，發(fā)揮最大效益，為奪取抗旱救災全面勝利作出審計機關(guān)應有的貢獻。
�。ㄋ模┘皶r(shí)向有關(guān)部門(mén)報送抗旱救災款物審計情況，審計局將向社會(huì )公告全縣抗旱救災款物管理使用的審計結果。
�。ㄎ澹┣袑�(shí)加強協(xié)作與配合，及時(shí)上報抗旱救災款物情況。凡涉及抗旱資金和捐贈抗旱款物的部門(mén)和單位,認真安排專(zhuān)人負責，于每月20日前將資金撥付管理使用情況形成書(shū)面材料報送縣審計局行政事業(yè)科，并相應報送電子文檔。
審計實(shí)施方案3
為了進(jìn)一步鞏固成果，提高xx項目嚴格規范水平，根據安排，結合要求，審計部門(mén)組成審計組，對xx項目進(jìn)行專(zhuān)項審計，具體安排如下：
一、實(shí)施目的
通過(guò)此項審計的開(kāi)展，梳理相關(guān)資料，增強項目開(kāi)展的規范、節約力度，達到控制造價(jià)的目的。
二、審計對象
三、審計期間及審計范圍
四、審計依據：
五、人員安排
審計組長(cháng)：
審計組員：
四、時(shí)間安排
檢查工作時(shí)間：
五、檢查內容1、xx項目開(kāi)工至今的所有項目實(shí)施管理情況，重點(diǎn)關(guān)注以下內容：
(1)項目管理的各項流程是否符合制度要求。
(2)達到公開(kāi)招標標準的項目(包括暫估價(jià)項目和暫估價(jià)材料)是否進(jìn)行了公開(kāi)招標。
(3)合同條款是否與招標文件及投標承諾一致，合同是否經(jīng)過(guò)xx部門(mén)的審核，簽字是否齊備。
(4)合同條款中預付款、進(jìn)度款、結算款的支付進(jìn)度和方式是否實(shí)際執行到位。
(5)項目各參建方是否按合同約定的工作內容、工作方法進(jìn)行工作。
(6)如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責任處理方式執行。
2、開(kāi)工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內容：
(1)設計變更和現場(chǎng)簽證的.程序是否符合合同條款的約定;
(2)簽證是否有拆分從而規避審批流程的;
(3)是否有書(shū)面約定計價(jià)方式的，約定是否合理;
(4)變更簽證是否經(jīng)過(guò)監理、跟蹤審計、審核，是否對變更簽證的過(guò)程造價(jià)進(jìn)行了測算;
(5)變更、簽證是否有重復申報的;
(6)變更、簽證是否真實(shí)有效。
3、xx項目投資控制情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內容：
(1)各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率;
(2)所有項目發(fā)生費用占批復投資額比率，是否有超概算情況。
4、xx項目會(huì )計核算的賬務(wù)處理情況，重點(diǎn)關(guān)注成本項目分類(lèi)的合理性及入賬金額的準確性。
5、xx項目資料歸檔是否及時(shí)、完整。
六、審計方式
現場(chǎng)審計與抽樣審計結合
七、檢查要求：
審計組將依照各項相關(guān)制度和規定，依照本方案獨立的開(kāi)展本次專(zhuān)項檢查工作，并在檢查過(guò)程中加強溝通協(xié)調，征求各方意見(jiàn)，保證檢查結果真實(shí)有效，為領(lǐng)導決策提供參考依據。
審計實(shí)施方案4
一、被審計項目基本情況
*物業(yè)公司是*控股有限公司下屬三級子公司隸屬于*房地產(chǎn)公司管理。根據數天來(lái)對物業(yè)公司總部、各項目管理處的走訪(fǎng)、調查、了解，發(fā)現物業(yè)公司分別制定了物業(yè)中心經(jīng)理職責、業(yè)主投訴處理辦法、樓層保潔員職責、每日巡查制度、院區保潔崗位制度等內控及各項規章制度，同時(shí)在內部控制制度的執行方面尚可，執行力相對薄弱的是財務(wù)部門(mén)的監督、管理職能尚未完全發(fā)揮。
二、審計目標
通過(guò)對物業(yè)公司財務(wù)收支的真實(shí)性的審計及對其內部控制制度執行情況作進(jìn)一步的審核，揭示物業(yè)公司及各項目中心在財務(wù)和內部控制制度方面存在的問(wèn)題和不足，綜合分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出切實(shí)可行的整改建議，促進(jìn)公司治理結構的完整、改善其管理行為和提高物業(yè)公司經(jīng)濟效益水平。
三、審計范圍、內容和重點(diǎn)
(一)審計的范圍
針對物業(yè)公司基本情況，審計的范圍將包括：物業(yè)公司及各個(gè)項目中心xxxxx年度財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性；出租房屋及樓體廣告合同的簽訂及執行情況；對內部控制制度執行情況作進(jìn)一步的審核；對重大問(wèn)題可依法追溯到以前年度及其他相關(guān)單位。
(二)審計的內容和重點(diǎn)
針對物業(yè)公司基本情況，審計的重點(diǎn)為：
1、以物業(yè)費、房屋租賃收入和員工工資、日用品采購支出為主線(xiàn)，采用財務(wù)審計與效益審計相結合的方式，核實(shí)物業(yè)公司和各項目中心收支真實(shí)性、合法性。
物業(yè)公司是以物業(yè)費、網(wǎng)點(diǎn)(*房地產(chǎn)公司所有)租賃收入、樓體廣告牌收入等項目為主要收入來(lái)源。而員工工資、采購費用、維修費用及總部業(yè)務(wù)招待費等為主要支出項目。物業(yè)公司共計10個(gè)項目中心，因總部財務(wù)對各項目管理處內部控制相對不完善，故針對各項目中心審核的工作量會(huì )相對增加。且各項目管理處員工流動(dòng)頻率高，對其員工工資管理這塊的審核難度會(huì )相應增大。另各項目具體情況不一樣，如美瓴居尚有停車(chē)費收入，福苑小區地下室租賃收入等個(gè)別項目需審查。
2、進(jìn)一步審核物業(yè)公司及各項目中心單位內部控制制度的建立和執行情況，審核其內部控制制度的具體執行情況。
通過(guò)初步的調查了解到因房地產(chǎn)售后與施工單位對涉及建筑房屋質(zhì)量等系列問(wèn)題不能協(xié)調一致及時(shí)解決，給物業(yè)的管理帶來(lái)了一定的難度，既牽扯物業(yè)公司的人力、精力并直接導致天晟苑等多個(gè)項目的`部分業(yè)主情緒不滿(mǎn)，拖欠物業(yè)費。
另外由于報酬、工作量的原因，物業(yè)公司部分崗位人員缺失情況嚴重，衛生保潔、保安、管家、維修人員短缺。
根據初步的調查了解，下一步的工作將側重于安全保衛、衛生環(huán)境和服務(wù)職能等重點(diǎn)工作環(huán)節的審核，從受理的業(yè)主投訴入手，向有關(guān)人員進(jìn)行咨詢(xún)，并深入現場(chǎng)實(shí)地查勘和測試，從而得出比較真實(shí)、可靠的結果。
3、對出租房屋及樓體廣告的合同的簽訂及執行情況進(jìn)行審核。
對部分有租賃或廣告收入的項目中心進(jìn)行專(zhuān)項審查，主要采取比照附近位置、價(jià)位、合同簽訂時(shí)間和問(wèn)詢(xún)相關(guān)人員的方式，對租賃合同、廣告合同的真實(shí)性、效益性做出判斷。
根據國家及公司有關(guān)規定，審查物業(yè)公司各職能部門(mén)和各項目中心負責人在執行托管合同和合同管理目標過(guò)程中，有無(wú)不按合同執行的情況。
四、重要事項的審計實(shí)施程序與步驟方法
(一)對貨幣資金進(jìn)行審計：
1、對現金日記賬進(jìn)行審核，對現金進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)，并現金日記賬核對相符；
2、檢查銀行存款余額調節表是否定期編制并經(jīng)復核，審計銀行賬戶(hù)開(kāi)立的合規性；
3、檢查支票領(lǐng)用情況，是否設立登記簿和支票存根，關(guān)注收款收據管理的合理性；
4、驗證貨幣資金在會(huì )計報表上披露的真實(shí)性。
(二)對應收應付款審計：
1、檢查應收賬款明細賬與總賬余額是否相符；
2、編制應收賬款賬齡分析表，判斷其可收回性，同時(shí)進(jìn)行函證或實(shí)地調查，以確定應收賬款是否真實(shí)存在；
3、審查是否專(zhuān)款專(zhuān)用，是否設置專(zhuān)賬進(jìn)行核算管理，有無(wú)擠占挪用的情況發(fā)生。
(三)對固定資產(chǎn)、低值易耗品審計：
1、對賬面上的固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；
2、查看是否有已損壞未報損，或已購買(mǎi)未入賬現象發(fā)生。
五、預定審計工作起訖日期
20xx年5月8日向被審計單位送達審計通知書(shū)，5月10日至31日實(shí)施審計，6月1日至5日撰寫(xiě)審計報告并征求被審計單位意見(jiàn)，6月6日至15日修改審計報告報審計長(cháng)審批并為董事會(huì )代擬審計決定書(shū)。后續審計從審計處理決定規定的執行期限終了日起。
具體工作時(shí)間分配：
1、由于物業(yè)公司有*物業(yè)、*華都、內部帳等未予合并的三個(gè)賬并行，所以在財務(wù)審計方面可能需要時(shí)間較多，約20天；
2、關(guān)于對內部控制制度具體執行情況進(jìn)一步審查的時(shí)間，由于項目較多為10個(gè)，故需七天；
3、對于出租房屋及樓體廣告合同及執行情況的審核在某些階段可與對內部控制制度的執行情況的審查和并，需3天。
六、編制人員：
七、編制日期：20xx年3月27日
調整審計計劃事項：應在審計復核性測試階段就對其與各租賃網(wǎng)點(diǎn)簽訂合同的執行情況進(jìn)行審核。如：某網(wǎng)點(diǎn)租賃費多少，而其在某年或某一階段入賬金額多少，其間、金額是否一致。
審計實(shí)施方案5
審計實(shí)施方案是審計組為了完成審計項目任務(wù)，從發(fā)出審計通知書(shū)到處理審計報告全過(guò)程的工作安排。根據審計署六號令反映的實(shí)施方案從編制條件到質(zhì)量控制等相關(guān)內容，可以看出其在整個(gè)控制體系中的重要作用。好的審計實(shí)施方案不但是審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節， 而且也是防范審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量的重要保證。在此，筆者結合自己的實(shí)際審計工作，談?wù)勅绾翁岣邔徲媽?shí)施方案的編制質(zhì)量。
一、仔細研究審計項目，充分開(kāi)展審前調查
審計實(shí)施方案是為審計項目服務(wù)的，所以編制審計實(shí)施方案必須仔細研究審計項目。一個(gè)項目的審計目的、審計所要達到的標準和要求，都是制定這個(gè)審計項目實(shí)施方案的依據。比如縣級預算執行審計項目，其目的之一是要摸清家底，所以在制定審計實(shí)施方案的時(shí)候就要把當年財政收支情況、資產(chǎn)、負債的真實(shí)性作為審計重點(diǎn)。這樣在具體實(shí)施審計時(shí)才不會(huì )偏離中心而脫題，才能保證審計目的、達到審計效果。審計項目的要求決定審計實(shí)施方案的內容，項目要求程度，關(guān)系到實(shí)施方案的主要內容涉及的范圍。項目要求程度越高，一般涉及的審計內容越多，反之，則相對審計內容越少。項目審計也相應要求審計實(shí)施方案的編制有所偏重。比如交通專(zhuān)項資金使用和管理情況審計，在編制審計實(shí)施方案時(shí)，就要偏重于揭露和發(fā)現專(zhuān)項資金管理使用中的漏洞以及缺陷，應把它作為主要審計內容。
審計實(shí)施方案是部署對被審計單位進(jìn)行審計的具體規劃和操作方案，要做到方案科學(xué)可行，必須充分了解被審計單位的具體情況，這就要求審前調查要盡量詳盡充實(shí)。一是在態(tài)度上要重視，不能走過(guò)程，認真編寫(xiě)審前調查提綱，合理安排調查時(shí)間。二是要明確審前調查內容，做到心中有數。三是靈活運用調查方式，多渠道收集被審計單位相關(guān)信息。我們在對某單位進(jìn)行審前調查時(shí)，通過(guò)與其職工聊天，了解到該單位年終福利比較好，但是查閱相關(guān)資料卻未發(fā)現有福利支出，在編制審計實(shí)施方案時(shí)，將此線(xiàn)索作為一項重點(diǎn)審計內容，果然在審計中查出了該單位將預算外資金利息收入不入賬，私設小金庫20余萬(wàn)元的問(wèn)題。全面了解被審計單位的基本情況，熟悉涉及被審計單位財務(wù)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)要求和規定，不但是編寫(xiě)審計實(shí)施方案的前提和基礎，也是提高審計實(shí)施方案編寫(xiě)質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節。
二、力求突出審計重點(diǎn)，科學(xué)分解審計內容
所謂審計重點(diǎn)就是指對實(shí)現審計目標有重要影響的審計事項。它是審計內容的核心部分，也是最為關(guān)鍵最為重要的一個(gè)單元。全面審計，突出重點(diǎn)就是要求審計既要有完整性，更要有所側重，不能面面俱到，輕重不分。所以在編制審計實(shí)施方案時(shí)，應該牢牢把握立足全局、突出重點(diǎn)的方向，尤其是要突出重點(diǎn)。如何突出重點(diǎn)?一是對審前調查的資料進(jìn)行認真分析，對被審計單位的內部控制制度進(jìn)行初步測評，排查內控薄弱環(huán)節，首先是分析連續性資料，進(jìn)行橫向對比，看是否有異常，初步確定被審計單位經(jīng)濟活動(dòng)中的重要問(wèn)題和線(xiàn)索，在此基礎上評估審計風(fēng)險，確定審計重點(diǎn)。
另外還可以充分利用以前審計成果，發(fā)現被審計單位存在問(wèn)題的多發(fā)點(diǎn)。也可以查閱與被審計單位行業(yè)、性質(zhì)相同的單位的審計情況，對存在問(wèn)題進(jìn)行分析評價(jià)，進(jìn)行橫向對比，發(fā)現共性問(wèn)題，作為編制審計實(shí)施方案的重點(diǎn)內容。
審計內容是指為實(shí)現審計目標所需實(shí)施的具體審計事項以及所要達到的具體審計目標，編制審計實(shí)施方案的主要目的是利于審計事項的順利完成。要想切實(shí)提高審計實(shí)施方案的指導性和可操作性，就必須正確區分審計內容，并加以科學(xué)分解。在編制實(shí)施方案時(shí)可以圍繞審計工作方案規定的主要內容來(lái)區分審計內容，而審計內容分解則必須立足于審計目標。分解審計內容就是針對每一個(gè)審計項目確定所要達到的具體審計目標，細化每一審計事項。如果一個(gè)審計項目涉及單位多，財政財務(wù)收支量大，審計內容多時(shí)，如果不加以科學(xué)分解，就會(huì )導致一是在具體實(shí)施中將無(wú)法面面兼顧或者統籌安排，二是不利于科學(xué)分工，落實(shí)審計責任，降低審計風(fēng)險。而科學(xué)分解審計內容，就是要把全部審計內容加以科學(xué)分類(lèi)并具體細化， 以利于實(shí)際審計工作。比如我們在同級預算執行及其他財政收支審計中，根據審計目標可以先將審計內容分解為預算執行審計內容和其他財政收支審計內容，再對兩個(gè)方面進(jìn)行層層分解，例如可以把預算執行審計內容分解為：①財政部門(mén)按照批準的本級預算，向本級各部門(mén)批復、下達預算情況。②預算執行中的調整和預算收支的變化情況③財政部門(mén)及其他部門(mén)依照有關(guān)法律、法規、規章的規定，征繳的國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益、專(zhuān)項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒(méi)收入、其他預算收入情況等等。唯有如此，審計實(shí)施方案才具有指導意義和可操作性，才能有效保證審計目標的實(shí)現。
三、明確落實(shí)人員分工，合理設計審計步驟
審計實(shí)施方案歸根結底是要靠審計人員來(lái)實(shí)施的，所以科學(xué)編制審計實(shí)施方案必須體現出有效配置審計資源、合理科學(xué)組織分工的要求，這是完成審計項目、保證審計質(zhì)量、減少審計風(fēng)險的必要措施。一是要對審計項目的重要程度、難易程度、時(shí)間要求進(jìn)行通盤(pán)考慮，再根據審計人員的業(yè)務(wù)特長(cháng)、專(zhuān)業(yè)水平，合理分配審計人員，以待項目實(shí)施時(shí)，審計工作能協(xié)調鋪開(kāi)，更好完成任務(wù)。二是在具體分工時(shí)，要根據分解的具體審計內容，體現以人為本的工作思路，充分考慮審計組人員專(zhuān)業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，有無(wú)需要回避的人際關(guān)系等。我們在每年的鄉鎮財政決算審計中，根據審計組人員多來(lái)自各個(gè)被審計鄉鎮這一客觀(guān)情況，采取“鄉土回避制”，讓不是來(lái)自本鄉鎮的審計人員擔任審計組長(cháng)，大大的減少了“說(shuō)情風(fēng)”給審計工作帶來(lái)的阻力。三是對能應用新的審計技術(shù)和審計方法的人員進(jìn)行合理安排和搭配，使其充分發(fā)揮優(yōu)勢，有利于審計目標的.實(shí)現。
審計實(shí)施方案不但要明確審計內容，還要明確審計的步驟和方法，前者解決審什么。后者解決怎么審。合理的審計步驟不但可以很好的對審計質(zhì)量進(jìn)行重點(diǎn)控制。而且在很大程度上可以事半功倍，大大的節約審計資源，提高審計效率。在制定實(shí)施方案時(shí)，要結合審前調查掌握的重要環(huán)節、重要問(wèn)題線(xiàn)索等內容，制訂出詳實(shí)完善的審計實(shí)施步驟，明確先審什么，后審什么，在審什么的同時(shí)要做什么工作等等。同時(shí)還要將重要審計事項的查證過(guò)程予以細化，并將責任落實(shí)到人，以增強實(shí)施方案的可操作性和指導性，達到運籌帷幄，決勝千里的效果。對已確定的審計內容尤其是重點(diǎn)內容除明確規定審計步驟外還要明確應采用的審計方法，保證審計實(shí)施得心應手，進(jìn)展順利。此外對已確定的審計步驟一般情況下要嚴格執行，這樣才能最大限度的減少審計人員隨意性帶來(lái)的審計風(fēng)險。
最后，在具體實(shí)施審計的過(guò)程中，要根據實(shí)際情況適當調整審計實(shí)施方案而不能一成不變，循規蹈矩。因為，審計實(shí)施方案是在前期審前調查的基礎上形成的，而審前調查核實(shí)審計過(guò)程中發(fā)現的情況未必完全相符，必然會(huì )存在著(zhù)一些沒(méi)有考慮到的新情況，所以原來(lái)的實(shí)施方案未必同審計實(shí)際相符合，所以在審計實(shí)施過(guò)程中要不斷完善和調整審計實(shí)施方案，使之更適合審計工作，更具有指導意義，只有這樣才能體現出審計實(shí)施方案的合理性和科學(xué)性。同時(shí)也要加強審計實(shí)施方案某些計劃的保密性，因為審計實(shí)施方案是針對被審計單位情況制定的有針對性的審計工作計劃，如同戰斗中的作戰方案一樣，如果保密不嚴格，使被審計單位有了防范，將會(huì )功虧一簣，得不償失。比如被審計單位如果知道實(shí)施方案中明確了進(jìn)駐日突擊盤(pán)點(diǎn)現金這一情況，不但會(huì )使這一步驟的審計事項失去意義，所獲得的審計證據的客觀(guān)性難以保證，而且也會(huì )因為實(shí)質(zhì)性錯誤帶來(lái)很大的審計風(fēng)險。
審計實(shí)施方案6
一、指導思想：
為了更好地展示我局幫扶夏莊鎮前蘇格村建設社會(huì )主義新農村的工作成果，生動(dòng)地展現審計人員一線(xiàn)工作的風(fēng)采，提升我局機關(guān)文化檔次和審計人員的'攝影技能和審美情趣，強化全員“不忘歷史、珍視現在、開(kāi)創(chuàng )未來(lái)”的歷史責任感和使命感，特舉辦此次攝影展。
二、舉辦時(shí)間：
初步定于8月20日。
三、參展作品范圍：
反映今年以來(lái)我局幫扶夏莊鎮前蘇格村建設社會(huì )主義新農村活動(dòng)、審計人員一線(xiàn)工作時(shí)的場(chǎng)景、實(shí)物資料、新舊面貌對照等攝影作品，無(wú)論作者是誰(shuí)均可按科室參展。
四、作品內容及規格要求：
要求作品思想健康向上、表達主題鮮明、富有審美情趣，并有一定攝影水平。規格按7寸標準擴放，并配有簡(jiǎn)潔文字說(shuō)明，注明作者科室（單位）、姓名。
五、參展地點(diǎn)：
參展地點(diǎn)設在一樓大廳，分別拿出3個(gè)看板和2個(gè)看板用于“合力建設新農村攝影展”和“審計歷史的瞬間攝影展”。
六、前期工作：
從現在起，各科室要拿出專(zhuān)門(mén)人員搞好攝影作品的搜集整理、文字編輯、分類(lèi)匯總工作，并于8月10日前提交到綜合科；綜合科進(jìn)行匯總篩選和文字審核，搞好總體設計，并于8月15日前將設計好的清樣提交到分管領(lǐng)導和主要領(lǐng)導審核，8月20日正式展出。
七、評比辦法：
采取全體機關(guān)干部現場(chǎng)觀(guān)摩、現場(chǎng)投票的辦法，評出20幅優(yōu)秀作品，在此基礎上評出1名最佳攝影作者、4名優(yōu)勝攝影作者。
審計實(shí)施方案7
審計實(shí)施方案是審計項目實(shí)施的指南和靈魂，是完成審計計劃、落實(shí)工作方案、指導實(shí)施過(guò)程、控制審計質(zhì)量、實(shí)現審計成果的“作戰計劃”。自《中華人民共和國國家審計準則》（20xx年審計署第8號令，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“準則”）20xx年1月1日正式施行，迄今已逾一年。與原有的質(zhì)量控制規范相比，準則對審計實(shí)施方案編制和調整的規定是最引人注目的內容變動(dòng)之一，從總體來(lái)看，這些規定適應審計工作的現實(shí)需求，各級審計機關(guān)普遍認可和接受這些規定是指導審計實(shí)施方案編制、調整、執行的至關(guān)重要的依據。但也不可否認，在具體操作的微觀(guān)層面審計實(shí)施方案編制質(zhì)量不高、對實(shí)際執行指導性不足等問(wèn)題仍未得到徹底解決，且受到審計組內部人員素質(zhì)、質(zhì)量管理、控制水平等影響，編制不及時(shí)、內容針對性不強等問(wèn)題又逐漸顯現。審計實(shí)施方案編制和執行水平已經(jīng)成為制約審計現場(chǎng)管理乃至審計項目整體質(zhì)量提高的重要因素，需要予以進(jìn)一步關(guān)注和研究。
一、審計實(shí)施方案編制和執行存在的主要問(wèn)題
�。ㄒ唬┚幹茣r(shí)間滯后。隨著(zhù)新舊準則更替，審前調查和審計實(shí)施的界限不復存在，審計實(shí)施方案不再強調要求審計業(yè)務(wù)會(huì )議審議，一般只要經(jīng)審計組組長(cháng)審定就可以，雖然有及時(shí)報審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)備案的要求，但對很大一部分項目而言審計組與其所在業(yè)務(wù)處室重合，且審定和備案的具體時(shí)間要求并未確定，審計實(shí)施方案的編制在一定意義上成為審計組的內部事項。不少項目編制審計實(shí)施方案明顯滯后于進(jìn)度安排，有些項目審計實(shí)施時(shí)間過(guò)半實(shí)施方案還未成型，個(gè)別項目甚至直至審計報告提交審理前才匆匆倒擬實(shí)施方案，使得審理工作受到阻滯和影響。
�。ǘ┚幹七^(guò)程隨意性大。審計實(shí)施方案的編制建立在對被審計對象及其相關(guān)情況的調查了解基礎之上，準則對調查了解的操作對象、執行方法及其范圍程度，就此作出職業(yè)判斷的依據、標準、重點(diǎn)，審計應對措施的確定作出了極其詳盡的規定，但是在實(shí)踐中，很多審計組并未按照這些規范從審計工作方案提出的審計目標出發(fā)，對調查了解過(guò)程進(jìn)行完整、精確、明細的分工，審計人員對調查了解的目標、重點(diǎn)和執行要求不清楚，工作的重復、遺漏和大量的“無(wú)用功”不同程度地存在， 表現出一定的盲目性和無(wú)序性。
�。ㄈ┚幹苾热葆槍π圆粡�。盡管自20xx年以來(lái)，審計機關(guān)在提升審計實(shí)施方案編制和執行水平上做了很多探索和總結，把調查了解被審計單位及其相關(guān)情況，評估被審計單位存在重要問(wèn)題的可能性，確定審計應對措施，編制審計實(shí)施方案，并且做到審計分工和時(shí)限細化到人等做法在某些審計機關(guān)已經(jīng)得到公認和較為普遍的執行。但是，從更廣泛的領(lǐng)域來(lái)看，審計實(shí)施方案的目標和內容與審計項目對應性不強、審計重點(diǎn)不突出、重要審計事項的方法步驟不具體、審計分工責任不明晰等實(shí)質(zhì)性問(wèn)題仍未得到徹底解決，且其存在程度與范圍在審計機關(guān)之間極不平衡，個(gè)別審計項目的實(shí)施方案還在照搬工作方案，審計重點(diǎn)流于行業(yè)審計通用審查內容而無(wú)法突出項目本身特點(diǎn)，這些都使得實(shí)施方案內容失于籠統模糊，欠缺針對性和操作性。
�。ㄋ模⿲徲媽�(shí)施的指導性不足。在審計實(shí)施方案的執行過(guò)程中，偏離和執行不到位現象不容忽視。部分審計組未能把審計實(shí)施方案作為統一明確的執行目標和行動(dòng)綱領(lǐng)進(jìn)行強調，甚至把實(shí)施方案擱置或形式化，以行政指令代替實(shí)施方案，使得各個(gè)小組主要依靠自身的習慣實(shí)施審計，一些項目中盡管發(fā)現了頗具價(jià)值的問(wèn)題，但是由于缺乏系統的計劃指導，各小組之間不能形成默契的協(xié)調和溝通，難以就其在項目中的問(wèn)題形成整體情況和規�；男畔Ⅻc(diǎn)，或者對相同問(wèn)題執行的探查范圍、審查深度、輸出口徑各不相同，影響最終匯總形成審計結論。在現今審計項目對協(xié)作和聯(lián)動(dòng)需求日益強調的背景下這一問(wèn)題也越加凸顯。
二、影響審計實(shí)施方案編制和執行質(zhì)量的主要因素分析
由于上述問(wèn)題的存在，審計組內部對“審哪些內容”、“怎么審”、“審到何種程度”、“輸出什么樣的成果”等關(guān)鍵性問(wèn)題缺乏完整明確的共識，項目組織和執行呈現出一定程度的無(wú)序和渙散，忙閑不均、控制缺位比較普遍，導致資源浪費，審計成果分散，集約效果差，直接削弱了審計實(shí)施方案的指揮引領(lǐng)作用，并進(jìn)而損及審計項目執行的秩序、效率和效果，甚至影響審理工作的正常開(kāi)展。導致上述問(wèn)題出現的因素是多方面的，既有審計組內部對審計規范的認識和管理水平，也有外部質(zhì)量控制過(guò)程演變和考核機制等制度環(huán)境。
�。ㄒ唬┛刂乒濣c(diǎn)的適度前移使得審計組對審計實(shí)施方案的質(zhì)量控制責任凸顯�！秾徲嫏C關(guān)審計方案準則》（20xx年審計署第2號令）第一次以部門(mén)規章的形式定義“審計實(shí)施方案”并就其編制的基礎、內容、程序和調整、執行、歸檔等做出規定，《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》（20xx年審計署第6號令）進(jìn)一步鞏固和強化了審計實(shí)施方案對于辦理審計項目的綱領(lǐng)性作用。20xx年開(kāi)始實(shí)行的準則對審計實(shí)施方案的重視程度有增無(wú)減，在審計實(shí)施一章的第一節就對審計實(shí)施方案作出專(zhuān)門(mén)而詳細的規定，同時(shí)，從順應審計實(shí)踐進(jìn)一步改進(jìn)審計質(zhì)量分級控制的要求，對審計實(shí)施方案的審定和調整程序提出要求：除了重要審計項目的'審計實(shí)施方案應當報經(jīng)審計機關(guān)負責人審定，其他項目的審計實(shí)施方案由審計組組長(cháng)審定，并及時(shí)報審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)備案；除了對審計目標、審計組組長(cháng)、審計重點(diǎn)、現場(chǎng)審計結束時(shí)間四大事項外，其他調整事項由審計組自行實(shí)施。前已述及，以前需要經(jīng)審計機關(guān)業(yè)務(wù)會(huì )議審議、經(jīng)主管領(lǐng)導審批的實(shí)施方案，現在基本上已經(jīng)成為審計組可以自行決定內容的事項，且由于審計組現場(chǎng)實(shí)際負責人均是業(yè)務(wù)處室的負責人，并且其中的 “重要審計項目”尚沒(méi)有明確定義，審計項目通常比照一般項目執行，因此，審計實(shí)施方案的編制、調整由審計組所在處室主導，且其編制、執行、調整過(guò)程中的質(zhì)量控制責任也落在了審計組。有些審計機關(guān)的審理部門(mén)盡管在項目執行中也會(huì )提醒審計組及時(shí)編寫(xiě)實(shí)施方案，但是這也只能是指引性的建議，從規范設定的控制節點(diǎn)上講，只有到審計項目提交審理時(shí)，審理部門(mén)才能取得審計實(shí)施方案。
�。ǘ⿲徲嫿M對審計質(zhì)量的系統管理和控制水平尚不能完全適應現實(shí)需求。一方面，審計組對審計質(zhì)量管理的認識還不夠到位。在前準則時(shí)期審計質(zhì)量控制的實(shí)質(zhì)性工作大多是由法規部門(mén)承擔，審計組、業(yè)務(wù)處習慣于根據法規部門(mén)提出的要求和檢查內容來(lái)逐項安排控制事項，體現為一種“被動(dòng)”式控制責任，準則的施行使得審計組需要承擔更加積極的質(zhì)量管理責任，且賦予審計組更大的空間，而大多審計組還未建立與這一要求相適應的質(zhì)量管理意識。另一方面，審計組對審計實(shí)施的組織管理活動(dòng)還不夠系統規范。由于當前審計現場(chǎng)管理水平不高，目標分散、組織失序、溝通不暢等問(wèn)題普遍存在，審計組習慣于“見(jiàn)招拆招”，未雨綢繆、全盤(pán)掌控的系統控制思路和精細化管理模式尚未建立。
�。ㄈ┈F有考核機制的不完善不健全在客觀(guān)上加重了審計實(shí)施方案的形式化風(fēng)險。審計質(zhì)量是規范執行質(zhì)量和成果實(shí)現質(zhì)量的統一，但是由于后者實(shí)現的難度更大，且無(wú)法后補，審計機關(guān)現行行政考核機制更多地突出審計要情、案件移送、專(zhuān)題報告等審計成果的取得，因此長(cháng)期以來(lái)審計項目形成了“重成果、輕管理”的問(wèn)題導向模式，審計組織從開(kāi)始就要集中精銳優(yōu)先突擊重大違法違規問(wèn)題和查找違法犯罪案件線(xiàn)索，因此就不可能在調查了解被審計單位總體情況和編制審計實(shí)施方案上投注足夠的時(shí)間和精力。
三、提高審計實(shí)施方案編制和執行質(zhì)量的建議
審計項目的執行過(guò)程實(shí)質(zhì)上也正是審計實(shí)施方案的貫徹和落實(shí)過(guò)程，因此，改進(jìn)實(shí)施方案編制的質(zhì)量并緊緊圍繞其提出的目標、內容、步驟、方法展開(kāi)審計，對于保證和提升審計質(zhì)量來(lái)說(shuō)具有至關(guān)重要的作用。
�。ㄒ唬┰谡J識層面，著(zhù)力樹(shù)立審計實(shí)施方案作為一項重大資源的定位。如果將編制、調整審計實(shí)施方案形式化、模版化，那么勢必會(huì )把實(shí)施方案作為一項工作負擔，僅僅停留在應付檢查的層面。但事實(shí)上，它不僅不是負擔，反而是可以開(kāi)發(fā)利用的重要審計資源。對于團隊管理來(lái)說(shuō)，統一任務(wù)目標、確定合理路徑、明晰人員分工是十分必要且可以有效提升工作效率和效果的。因此，可以采取組織審計組管理評析、典型案例交流座談、重要項目審計講評等有效手段引導審計組、業(yè)務(wù)處進(jìn)一步端正和提升對審計實(shí)施方案作用的理解和認識，明確高質(zhì)量的實(shí)施方案與人員、技術(shù)、政策法規等并列作為重大審計資源的定位和要求，逐步提升審計項目執行的計劃性。
�。ǘ┰趫绦袑用�，著(zhù)力突出系統論思維方式對實(shí)施過(guò)程的指導。積極創(chuàng )新和探索審計組織管理思維和方式，切實(shí)從統籌管理和有序實(shí)施出發(fā)處理好計劃與實(shí)施、分工和協(xié)作的關(guān)系，一方面通過(guò)充分細致的調查了解和信息整合工作增強審計實(shí)施方案的科學(xué)性和可操作性，保證現場(chǎng)審計的高效有序，另一方面要時(shí)刻關(guān)注在實(shí)施中發(fā)現的新情況、新問(wèn)題，及時(shí)調整和優(yōu)化方案；一方面要合理分工，劃定各小組工作內容和范圍，明確目標責任，另一方面要搞好綜合協(xié)調和進(jìn)度管理，跟蹤檢查各小組的工作進(jìn)展，評估其工作質(zhì)量，并根據已經(jīng)發(fā)現的線(xiàn)索題材及時(shí)改進(jìn)實(shí)施方案，指導各小組統一取證內容和操作標準，避免各自為戰影響從整體分析歸納和提煉審計成果。
�。ㄈ┰谝幏秾用�，著(zhù)力研究進(jìn)一步細化準則相關(guān)規定的必要和實(shí)現途徑�？梢宰陨隙旅鞔_界定準則第七十九條“重要審計項目”的范圍，并研究出臺或授權下級審計機關(guān)自行制定相關(guān)配套和補充性規范指南，構建和完善審計實(shí)施方案編制、執行、調整的過(guò)程監控機制。審計署不僅要重視審計成果實(shí)現質(zhì)量的考評，而且要強化和完善審計規范執行質(zhì)量的檢查、通報和考核，進(jìn)一步增強全體審計人員樹(shù)立“依法、規范、程序、嚴謹、細致、責任”的審計質(zhì)量意識。
審計實(shí)施方案8
一、審計依據
1、《陜西省交通行業(yè)內部審計工作實(shí)施辦法》（試行）
2、xxx《關(guān)于對xx公司進(jìn)行財務(wù)收支審計的通知》
二、審計目的
通過(guò)審計，評價(jià)被審計單位財務(wù)收支的合法性、真實(shí)性，以及內部控制制度健全有效性。
審計方法
審閱、檢查、分析性復核、監盤(pán)、查詢(xún)、詢(xún)問(wèn)以及根據實(shí)際情況需要采取的`其他方法。
四、審計范圍
xx公司內控制度、預算執行、財務(wù)收支情況，遇重大問(wèn)題可追溯或延伸至有關(guān)年度。
五、審計內容
1、審查內控制度的健全性和有效性；
2、審查收入管理、成本開(kāi)支、費用控制的真實(shí)性、合法性。
3、審查會(huì )計政策執行的一貫性和一致性，評價(jià)會(huì )計信息質(zhì)量。
4、審查會(huì )計核算模式、科目設置是否符合企業(yè)實(shí)際情況。
5、審查帳戶(hù)設置、原始憑證、會(huì )計憑證管理、傳遞等會(huì )計基礎工作情況。
6、審查被審計單位預算執行情況。
7、審查會(huì )計報表編制的合規性，會(huì )計報表及合并報表、附注說(shuō)明所反映內容的真實(shí)性、完整性和準確性；資產(chǎn)負債表日后事項處理的正確性、完整性；關(guān)聯(lián)方交易披露的充分性。
六、審計方式
就地審計（報送審計）
七、審計小組成員
審計組長(cháng)：xxx
成員：xxxxxx
八、審計時(shí)間安排：
xx年xx月xx日至xx年xx月xx日
審計實(shí)施方案9
根據xxx《關(guān)于進(jìn)一步做好審計整改工作有關(guān)事項的通知》(xx審〔20xx〕117號)、公司《關(guān)于印發(fā)審計整改工作實(shí)施方案的通知》要求，為進(jìn)一步深入推進(jìn)審計整改工作，規范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提升基礎管理水平，結合企業(yè)實(shí)際，制訂本方案。
一、整改內容
本次審計整改的內容包括20xx年、20xx年、20xx年xxx組織開(kāi)展的經(jīng)濟責任審計、年報審計、全面審計(包括自查、復查、xxx重點(diǎn)檢查)、工程項目審計(含xxx直接審計和授權審計)，外部審計機構、財政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)檢查中發(fā)現的問(wèn)題和公司集中組織開(kāi)展的財務(wù)收支及預算執行審計、經(jīng)濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷(xiāo)審計發(fā)現和披露的問(wèn)題，以及審計[內審網(wǎng)注:各類(lèi)審計報告模板 干貨內容可關(guān)注公眾號內審網(wǎng)獲取]檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項、管理建議書(shū)中提到的相關(guān)問(wèn)題。
二、整改標準
以國家法律法規和行業(yè)有關(guān)規定為依據標準，按照審計發(fā)現問(wèn)題的性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)，各部門(mén)要逐項對照檢查整改落實(shí)情況。
一是涉稅方面，少繳個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅等，一律進(jìn)行補繳;
二是涉及主輔關(guān)系方面，無(wú)償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進(jìn)行收回或收取相應的資產(chǎn)使用費;
三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調入工資列支，為職工承擔建房成本費用的一律收回;
四是涉及資產(chǎn)管理方面，權證不全、權屬不清、長(cháng)期閑置的，一律進(jìn)行權屬辦理和資產(chǎn)清理;
五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進(jìn)行梳理修訂，制度執行不到位的加強制度落實(shí)的監督檢查;
六是涉及歷史遺留問(wèn)題方面，要明確責任、落實(shí)到人、限期整改，確保審計整改達到預期的效果。
三、組織領(lǐng)導
廠(chǎng)部成立審計整改工作領(lǐng)導小組
組長(cháng)：xxx
副組長(cháng)：xxx xxx xxx
成員：財務(wù)、審計以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負責人
領(lǐng)導小組下設辦公室，辦公室設在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協(xié)調工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)門(mén)聯(lián)絡(luò )員，抓好具體問(wèn)題的整改落實(shí)工作。
四、工作安排
審計整改工作分為梳理核對、整改落實(shí)和重點(diǎn)抽查三個(gè)階段。
(一)梳理核對階段(4月20日—6月10日)
1.財務(wù)、審計部門(mén)收集、梳理。財務(wù)部門(mén)收集梳理20xx年以來(lái)年報審計、外部財政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)檢查中發(fā)現的問(wèn)題，其他方面的審計問(wèn)題由審計部門(mén)收集梳理，按照發(fā)現問(wèn)題的性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)，按照問(wèn)題點(diǎn)逐項分析，提出整改建議，并將問(wèn)題分解表于4月25日前反饋至各責任部門(mén)。
2.各部門(mén)核對、自查。各責任部門(mén)對分解的問(wèn)題點(diǎn)進(jìn)行認真核對，并開(kāi)展自查整改工作，對各問(wèn)題點(diǎn)的整改情況以國家法律法規
和行業(yè)政策為依據，以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗為評判標準進(jìn)行逐項對照，分別梳理出已經(jīng)整改的問(wèn)題和正在整改的`問(wèn)題、并對尚未整改到位的事項詳細說(shuō)明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問(wèn)題及整改情況自查表》(見(jiàn)附件)，經(jīng)部門(mén)負責人簽字確認并對自查結果負責，于5月6日前報廠(chǎng)審計整改工作領(lǐng)導小組辦公室(同時(shí)報送電子材料)。
3.報公司審核確認。由廠(chǎng)審計整改工作領(lǐng)導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠(chǎng)部自查整改總報告，經(jīng)廠(chǎng)領(lǐng)導簽字確認后，于20xx年5月10日前上報公司審計整改工作領(lǐng)導小組辦公室審核、確認。
(二)整改落實(shí)階段(6月11日—7月31日)
廠(chǎng)審計整改工作領(lǐng)導小組按照公司審核、確認結果及整改要求，對未整改到位問(wèn)題進(jìn)行再分解，限期整改。各責任部門(mén)對能夠及時(shí)整改的，要立即加以整改。一時(shí)難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實(shí)。對無(wú)法整改的問(wèn)題點(diǎn)，及時(shí)報廠(chǎng)部審計整改工作領(lǐng)導小組研究，提出整改意見(jiàn)和建議后，上報公司審計[內審網(wǎng)注:各類(lèi)審計報告模板 干貨內容可關(guān)注公眾號內審網(wǎng)獲取]整改工作領(lǐng)導小組進(jìn)行協(xié)調處理。廠(chǎng)審計整改工作領(lǐng)導小組將以不同形式開(kāi)展審計整改工作督促指導，隨時(shí)跟蹤整改進(jìn)展情況，確保審計整改落實(shí)到位。
各部門(mén)將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠(chǎng)審計整改工作領(lǐng)導小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于20xx年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領(lǐng)導小組辦公室。
(三)重點(diǎn)抽查階段(8月1日—9月10日)
廠(chǎng)部將組織人員對各部門(mén)審計問(wèn)題整改落實(shí)情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查，對抽查發(fā)現不按要求整改或未及時(shí)整改到位的，提交廠(chǎng)部進(jìn)行嚴肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。
五、工作要求
(一)加強領(lǐng)導，提高認識。各部門(mén)要深刻認識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實(shí)增強責任意識、規范意識，站在維護行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門(mén)主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門(mén)的審計整改工作，切實(shí)加強對整改工作的組織領(lǐng)導,做到思想上更加重視，行動(dòng)上更加自覺(jué)，措施上更加有效。對整改難度較大的問(wèn)題主要負責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽(tīng)取整改情況，集中力量抓好落實(shí)。
(二)健全組織,落實(shí)責任。各部門(mén)要指定專(zhuān)門(mén)聯(lián)絡(luò )人員，抓好具體問(wèn)題的整改落實(shí)。本次審計整改工作的責任主體為各業(yè)務(wù)、財務(wù)部門(mén)，各部門(mén)要針對存在問(wèn)題，進(jìn)一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責任人，限定整改時(shí)限，并將整改情況納入考核，確保審計問(wèn)題整改落到實(shí)處。
(三)認真落實(shí)，積極整改。各部門(mén)要按照整改要求，積極行動(dòng)，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問(wèn)題要本著(zhù)實(shí)事求是、依法依規的原則逐項整改落實(shí)。領(lǐng)導小組辦公室要加強與業(yè)務(wù)、財務(wù)部門(mén)的溝通聯(lián)系，及時(shí)掌握整改工作情況，督促整改工作進(jìn)度，指導和會(huì )同整改部門(mén)研究解決整改過(guò)程總遇到的難題，重大問(wèn)題及時(shí)提交領(lǐng)導小組研究解決，共同推動(dòng)審計整改工作的深入開(kāi)展。
(四)加強督查，嚴格考核。為確保整改落實(shí)到位，廠(chǎng)部將從7月份起對整改情況按月進(jìn)行跟蹤督查，并將督查結果納入月度工作目標考核，對不能按時(shí)保質(zhì)完成整改且無(wú)充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門(mén)一把手向廠(chǎng)辦公會(huì )進(jìn)行專(zhuān)題報告，以強化整改的執行力度，提高整改率。各部門(mén)要按照國家有關(guān)法律法規和行業(yè)及公司的相關(guān)要求，對照檢查產(chǎn)生問(wèn)題的根源，舉一反三，進(jìn)一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問(wèn)題再度發(fā)生;對屢查屢犯、屢禁不止的問(wèn)題部門(mén)，要加大責任追究力度;對未解決的重大問(wèn)題，要深刻剖析原因，實(shí)施重點(diǎn)督辦。同時(shí)，要注意實(shí)事求是的解決制度不適應和失效的問(wèn)題，加強制度執行監督考核，完善各項監督考核機制，促使制度建設及執行更加科學(xué)、規范、有效，不斷提升企業(yè)合規管理水平。
附：審計問(wèn)題及整改情況自查表(略)
審計實(shí)施方案10
第一條為加強對下屬各控股子公司的管理和監督，正確評價(jià)、界定控股子公司法定代表人或授權代表人、總經(jīng)理班子成員、財務(wù)負責人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)領(lǐng)導人員)的任期經(jīng)濟責任，核實(shí)其任期財務(wù)狀況，促進(jìn)資產(chǎn)保值增值，根據《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》、《內部審計準則》及其他有關(guān)法律、法規及公司有關(guān)制度，結合公司實(shí)際情況，制定本實(shí)施辦法。
第二條本實(shí)施辦法所稱(chēng)任期經(jīng)濟責任，是指領(lǐng)導人員任職期間對其所在公司資產(chǎn)、負債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性，以及有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)應當負有的責任，包括直接責任和主管責任。
(一)直接責任是指領(lǐng)導人員對其任職期間的下列行為應當負有的責任： 1直接違反國財經(jīng)法規的行為;
2授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國財經(jīng)法規的行為; 3失職、瀆職行為;
4其他違反國財經(jīng)紀律的行為。
(二)主管責任是指領(lǐng)導人員在其任職期間對所在公司資產(chǎn)、負債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)應當負有的直接責任以外的領(lǐng)導責任和管理責任。
第三條領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計，分為屆中審計、屆滿(mǎn)審計和離任審計。屆中審計是指對領(lǐng)導人員任期中間進(jìn)行的經(jīng)濟責任審計；屆滿(mǎn)審計是指對領(lǐng)導人員任期屆滿(mǎn)后進(jìn)行的經(jīng)濟責任審計；離任審計是指對領(lǐng)導人員因任期屆滿(mǎn)、調動(dòng)、辭職、免職、撤職、退休等原因離開(kāi)本工作崗位所進(jìn)行的經(jīng)濟責任審計。
離任審計應遵循：先審計后離任原則(但因解聘、降級、撤職等非正常原因離任的，可先離任后審計，但并不因此解除其任職期間的經(jīng)濟責任和管理責任)；以經(jīng)濟責任、效益和制度或決議執行為核心原則；分清任期責任與前任責任、直接決策責任與間接管理責任、主觀(guān)責任與客觀(guān)責任原則。
第四條根據審計工作需要，公司審計機構可以委托社會(huì )中介機構進(jìn)行審計。
第五條領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計主要內容包括：
(一)任期內主要經(jīng)濟指標完成情況；
(二)資產(chǎn)負債率的增減情況；
(三)資產(chǎn)保值增值情況；
(四)財務(wù)收支的合法、合規性，資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、成本、費用和利潤的真實(shí)性，納稅等與經(jīng)濟相關(guān)的財務(wù)收支情況；
(五)重大投資(含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對外投資等)的情況及效果；
(六)內控制度的健全及有效執行情況，公司基本制度、財務(wù)制度及資產(chǎn)管理的執行情況；
(七)有無(wú)重大經(jīng)濟損失及浪費題；
(八)有無(wú)嚴重違反財經(jīng)法紀的題；
(九)對外擔保情況、經(jīng)濟糾紛(訴訟)情況、正在執行或未執行的重大經(jīng)濟合同情況；
(十)其他需要審計的事項。
審計人員根據屆中、屆滿(mǎn)、離任審計的不同情況確定重點(diǎn)審計內容。屆中審計側重于審查、評價(jià)企業(yè)現有狀況、財務(wù)收支的重大變化、盈虧的真實(shí)性及增減原因、企業(yè)經(jīng)濟增長(cháng)方式、增長(cháng)速度及自我積累和自我發(fā)展的能力、對企業(yè)
經(jīng)營(yíng)管理狀況提出建議；屆滿(mǎn)和離任審計側重于界定評價(jià)，核實(shí)資產(chǎn)的保值增值和真實(shí)、完整，任期內經(jīng)營(yíng)目標及經(jīng)濟指標完成情況，盈虧的真實(shí)及業(yè)績(jì)評價(jià)等。
第六條由總經(jīng)理辦公會(huì )批準或各子公司董事會(huì )、監事會(huì )委托離任審計項目。
第七條在接受審計項目后，審計機構應及時(shí)確定審計人員，做好實(shí)施審計前的資料及信息等方面的收集準備工作，編制好審計工作方案，并于實(shí)施審計前三個(gè)工作日向被審計單位下發(fā)審計通知書(shū)。
第八條被審計單位接到審計通知書(shū)后，應準備好以下資料：
(一)組織財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)、落實(shí)物資盈虧情況；
(二)進(jìn)行債權、債務(wù)清理的情況報告；
(三)領(lǐng)導人員任期內企業(yè)財務(wù)會(huì )計資料、統計資料；
(四)公司章程、管理制度、年度經(jīng)營(yíng)計劃，重要的合同、協(xié)議、領(lǐng)導人員辦公會(huì )議紀要及年度工作總結；
(五)領(lǐng)導人員任期內經(jīng)濟責任履行情況的述職報告，主要內容與本實(shí)施辦法第五條所示內容一致；
(六)經(jīng)濟監督部門(mén)、公司管理本部、中介機構對企業(yè)檢查后的報告、處理意見(jiàn)及糾正情況資料；
(七)審計組認為需要的其他資料。
被審計單位和領(lǐng)導人員應當對所提供資料的真實(shí)性、完整性做出書(shū)面承諾。對提供虛假材料的.有關(guān)責任人，可以提請相關(guān)權力機構對其做出必要的懲罰。
第九條審計機構在實(shí)施領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計過(guò)程中，有權依照《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》、《內部審計準則》的有關(guān)規定行使職權。
對非法干預、阻擾審計機構和審計人員進(jìn)行審計的行為應當依法進(jìn)行處理、處罰。必要時(shí)，審計機構可以建議總經(jīng)理辦公會(huì )或被審計公司董事會(huì )、監事會(huì )對有關(guān)人員采取必要的組織措施，保證審計工作的正常進(jìn)行。
第十條被審計單位或領(lǐng)導人員認為審計人員與其有利害關(guān)系、可能影響客觀(guān)、公正的，有權申請有關(guān)審計人員回避。審計人員在接受審計任務(wù)時(shí)認為本人與被審計單位或領(lǐng)導人員有利害關(guān)系的，應當申請回避。審計人員是否回避，由審計機構負責人決定。
第十一條審計機構在實(shí)施審計前，應聽(tīng)取總經(jīng)理辦公會(huì )或被審單位董事會(huì )、監事會(huì )對該公司及其領(lǐng)導人員的意見(jiàn)。
第十二條審計工作組按照規定的審計程序實(shí)施就地審計，聽(tīng)取領(lǐng)導人員的述職報告，審查會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表及統計資料，抽查實(shí)物資產(chǎn)，查閱與審計事項有關(guān)的件資料，召開(kāi)座談會(huì )或向有關(guān)單位和個(gè)人調查等，取得具有充分證明力的審計證據，形成完整的審計工作底稿。
第十三條審計機構在實(shí)施領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計過(guò)程中，遇有涉及職權圍以外的題，應當依照管轄職能和法定程序移交給有關(guān)部門(mén)調查核實(shí)，有關(guān)部門(mén)應積極組織實(shí)施，審計機構予以配合。
第十四條審計實(shí)施結束，審計組根據審計工作底稿進(jìn)行分析評價(jià)，寫(xiě)出審計報告。審計報告的主要內容包括：
(一)審計依據、審計時(shí)間、審計圍和審計方式；
(二)企業(yè)的基本情況；
(三)本實(shí)施辦法第五條所示內容；
(四)對審計查出題的處理意見(jiàn)和建議；
(五)審計組認為必要披露的其他內容；
(六)綜合評價(jià)。
第十五條審計報告應附審計調整后的資產(chǎn)負債表、損益表、主要經(jīng)濟指標完成情況表，重大投資項目情況表，主要財務(wù)狀況分析表及審計工作組認為必要的其他附表。
第十六條審計部實(shí)施審計后，將初步審計報告向被審者本人和所在單位征求意見(jiàn)，并取得書(shū)面回函。屆中、屆滿(mǎn)審計報告應征求領(lǐng)導人員和被審計單位的意見(jiàn)，并由領(lǐng)導人員簽字、單位蓋章；離任審計的經(jīng)濟責任審計報告，應分別由離任、接任領(lǐng)導人員在審計報告上簽署意見(jiàn)、單位蓋章。審計機構根據反饋意見(jiàn)審定審計報告。
第十七條審計機構對審計報告審定后，出具審計意見(jiàn)書(shū)或做出審計結論和處理決定，一并報總經(jīng)理辦公會(huì )、被審單位董事會(huì )及監事會(huì )并送交被審計單位執行。
第十八條審計法律責任分別按以下原則處理：
(一)被審計單位違反國財經(jīng)法規的，審計機構按國有關(guān)財經(jīng)法規的處罰規定，向被審計單位下達審計處理決定；
(二)對于違反財經(jīng)法規的責任人，需要進(jìn)行行政處罰的，移交所在公司董事會(huì )或總部人力資源部處理；觸犯刑律的，移送司法機關(guān)處理；
(三)對領(lǐng)導人員應承擔的經(jīng)濟責任，審計機構提出審計意見(jiàn)，由所在公司董事會(huì )或總部人力資源部按有關(guān)規定處理。
第十九條被審計單位對審計機構做出的處理決定必須認真執行，并將執行情況在規定的時(shí)間內書(shū)面上報審計機構。如對審計處理決定有異議，自收到審計處理決定之日起七個(gè)工作日內向所在公司董事會(huì )申請復議，并由董事會(huì )做出裁決。復議期間，原審計處理決定照常執行。
第二十條本實(shí)施辦法由公司審計部負責解釋。
第二十一條本實(shí)施辦法自頒布之日起施。
審計實(shí)施方案11
一、編制依據
根據《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區審計局年度審計計劃安排以及區政府交辦審計事項的要求，結合審前調查情況，制定本實(shí)施方案。
二、被審計單位基本情況
按審前調查情況填列。此部分應包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開(kāi)竣工時(shí)間及實(shí)際建設規模、送審結算（決算）情況及建設單位初審情況等，決算審計項目需調查項目總投資情況、建設資金的籌集、管理及使用情況等。
三、審計目標
通過(guò)審計，揭示建設項目存在的違反招投標規定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規問(wèn)題，促進(jìn)建設單位及有關(guān)部門(mén)加強對建設項目和建設資金的管理，規范投資建設行為，提高投資效益。
四、重要性的確定和審計風(fēng)險的評估
�。ㄒ唬┐_定重要性水平
本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應是非盈利性質(zhì)的，根據資料調查情況，選用工程承包合同總價(jià) 元作為判斷基礎，選用敏感比率%，根據固定比率法的計算公式：重要性水平＝判斷基礎×比率，確定重要性水平為 元。
�。ǘ⿲徲嬶L(fēng)險的評估
本次審計將可以接受的審計風(fēng)險水平確定為5%。
根據對被審計單位的初步調查了解和查閱有關(guān)資料，對該單位的固有風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，固有風(fēng)險水平取值為75%。
通過(guò)對內部控制制度的初步測評，該單位的控制風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，控制風(fēng)險水平取值為50%。
根據計算公式：可接受檢查風(fēng)險=可以接受的風(fēng)險/(固有風(fēng)險×控制風(fēng)險)，計算出可接受檢查風(fēng)險為%[5%/(75%×50%)]的低度風(fēng)險，保證程序為86%，則實(shí)質(zhì)測試的性質(zhì)為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據。
對審計風(fēng)險有較大影響的主要是以下兩個(gè)方面：
1. 資料的準確性、完整性對工程造價(jià)及投資額準確性的影響；
2. 審計人員業(yè)務(wù)能力和工作水平對工程造價(jià)及投資額的影響。
五、審計范圍
一、組織機構：
1、機構框架圖：組織框架及職責分工
委托合同訂立之后，根據委托建設項目的規模、特點(diǎn)，委托的具體內容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內容、工作方法、工作重點(diǎn)），公司成立由注冊造價(jià)師為主組成的專(zhuān)業(yè)配備比例合理的項目審計小組。為了使項目人員熟悉有關(guān)建設項目法律、法規依據、標準、正確掌握政策界限和委托部門(mén)的要求，在正式工作前組織培訓學(xué)習，同時(shí)對所有項目組人員強調有關(guān)工作紀律，認真按時(shí)寫(xiě)好工作日記。
a、采用如下組織形式
b、人員組成及分工
根據受托工程項目的具體專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)，確定人員組成及分工；
一般組成：
組長(cháng)1人；負責組織、協(xié)調、指揮；
專(zhuān)業(yè)小組長(cháng)若干人；負責各專(zhuān)業(yè)小組的組織、協(xié)調、實(shí)施，針對具體問(wèn)題定方法、定原則、定標準；
總復核1人由總工擔任；負責總控審核質(zhì)量、研究決定審核中出
現的技術(shù)問(wèn)題；
專(zhuān)業(yè)小組成員若干人；在小組長(cháng)的安排下開(kāi)展具體審核工作，收集形成審核證據，編制審核工作底稿。
2、企業(yè)內部質(zhì)量管理體系：
a、確定項目負責人，明確各崗位職責、審計工作制度 指定工作經(jīng)驗豐富的造價(jià)工程師為項目負責人全面負責整個(gè)項目組的工作計劃安排，任務(wù)分配、組織實(shí)施、項目小組成員的審核結論及成果文件。
�、夙椖控撠熑斯ぷ髀氊煟簠f(xié)助公司簽訂委托合同，制定審計實(shí)施計劃，指定審計項目組成員，按專(zhuān)業(yè)分配審計任務(wù)，主審具體業(yè)務(wù)，復核項目組其它人員的審核結論，協(xié)調與建設方、監理方、施工方的工作關(guān)系、組織三方核對，出具相關(guān)審計報告并簽章，負責審計資料的整理并歸檔。
�、陧椖拷M成員的`工作職責：協(xié)助配合項目負責人工作，實(shí)施具體的審計工作，出具經(jīng)三方簽字確認的單位工程造價(jià)結算審定單。
二、方法內容措施
1、審計工作制度：
嚴格按照《工程造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)操作指導規程》、《工程造價(jià)咨詢(xún)單位執業(yè)行為準則》的要求建立三級復核的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系，對于任何成果文件都要經(jīng)過(guò)具體審核人員自核、互核，項目負責人復核，公司技術(shù)負責人的復核及法定代表人的簽發(fā)三級復核程序。做到：
a、廉----不接受承包方的吃、請、娛樂(lè )；不個(gè)人單獨與承包方實(shí)施審核；現場(chǎng)工作期間不單獨個(gè)人行動(dòng)；
b、勤----勤奮工作，勤問(wèn)參與工程項目的監理、業(yè)主、設計人員，勤于測量工程量、觀(guān)察施工做法；
c、準----計算、測量準確，對政策、合同理解把握準確，掌握信息全面、準確；
d、公----公平、公正、公開(kāi)執業(yè)。
2、審計工作進(jìn)度計劃：
根據建設方委托項目的規模及難易程度制定詳細的進(jìn)度計劃：
①工作規模在1000萬(wàn)元以?xún)龋?0個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現場(chǎng)三方核對并出具工程造價(jià)審定單8個(gè)工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個(gè)工作日。
�、诠ぷ饕幠Ｔ�1000萬(wàn)元以上，25個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現場(chǎng)三方核對并出具工程造價(jià)審定單13個(gè)工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個(gè)工作日。
3、審計工作流程
審計實(shí)施方案12
審計依據《中華人民共和國審計法》第十九條，中華人民共和國審計署《審計機關(guān)審計方案準則》，年工作計劃安排，對ｘｘ單位ｘｘ年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。
事業(yè)單位財務(wù)管理五大任務(wù)：1、合理編制單位預算，嚴格預算執行，完整、準確編制單位決算，真實(shí)反映單位財務(wù)狀況；2、依法組織收入，努力節約支出；3、建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實(shí)施績(jì)效評價(jià)，提高資金使用效益；4、加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；5、加強對單位經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。因此，審計要圍繞五大任務(wù)，安排實(shí)施審計，發(fā)揮審計免疫系統功能作用。
一、審計目標
通過(guò)對某單位20xx年1月至12月財務(wù)的審計，摸清該單位收入、支出、結余情況；績(jì)效工資及職工待遇發(fā)放情況；設備物資的采購及管理情況；事業(yè)收入及服務(wù)費收取情況；揭示單位在管理、使用以及制度建設和政策執行中存在的突出問(wèn)題，規范管理，保證國有資產(chǎn)的安全，維護人民群眾利益。
二、審計范圍、對象
審計范圍：201年1月至201年12月，單位的收入、支出、結余，職工待遇發(fā)放，設備物資的采購及管理，事業(yè)收入及服務(wù)
費收取等情況。必要時(shí)，追溯到以前年度。
審計對象：某單位及所屬單位。必要時(shí)，可延伸相關(guān)單位和個(gè)人。
三、審計內容、重點(diǎn)及審計應對措施
�。ㄒ唬⿲徲嬛攸c(diǎn)：20xx年某單位財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性情況；資產(chǎn)（包括貨幣資金、債權、固定資產(chǎn)、材料等）負債（債務(wù)）增減變化和原因及真實(shí)性、合規合法性情況；重大經(jīng)濟事項決策情況，特別是醫院的藥品、設備采購、基本建設決策及執行情況；內控制度建設的完整性、合法性、效益性情況；單位遵守國家財經(jīng)法規的情況。
�。ǘ⿲徲媰热莺头椒�
1、財務(wù)收支審計
�。�1）收入審計。審查各項收入的真實(shí)性、合法性、合規性。具體是：
�、贆z查審計期各收入項目、收入金額是否真實(shí)？有無(wú)虛列收入？
�、谑召M項目是否經(jīng)財政、物價(jià)部門(mén)的審批？是否符合規定的標準和范圍？有無(wú)擅自增加收費項目、提高收費標準行為？收費票據是否合法？有無(wú)使用無(wú)效票據（三聯(lián)單據收費或作廢收據）收費？ 依據《醫療收費票據使用管理辦法》（財綜[20xx]73號）。
�、鄹鞣N收入是否按規定及時(shí)、足額入賬？有無(wú)坐支行為？有無(wú)隱瞞收入，設置賬外賬和“小金庫”等問(wèn)題？
方法步驟：
a 檢查發(fā)票管理情況：是否建立了發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、結存制度；廢票是否按規定作廢；發(fā)票的`真實(shí)性，是否存在漏稅行為。
b提取單位總賬、明細賬，檢查有關(guān)會(huì )計科目反映的收入數據以及各收入科目的支出（解繳、上交）和結余情況。將業(yè)務(wù)數據導入計算機進(jìn)行對比，對有疑點(diǎn)的收入將提取收入的原始憑證與賬上數據核對并取證。如存在問(wèn)題，進(jìn)行審計查詢(xún)。
c列表清理該單位在審計期的收入項目、金額；測算各種收入占總收入的比重，比較增幅。
d檢查執收單位和部門(mén)的收費許可證及收費情況：檢查收費許可證年檢情況；將收費許可證的收費項目、收費標準與實(shí)際執行情況進(jìn)行核對。
e提取票據領(lǐng)購登記薄，檢查執收單位和部門(mén)的收費票據的領(lǐng)購、保管、使用情況。
f根據審計信息科和收費組長(cháng)的檢查記錄，抽查本部和分部的收費員收費、繳存、監管情況。
�。�2）支出審計。主要檢查相關(guān)支出的真實(shí)性、合法性、效益性。具體是：
�、賳挝宦毠すべY、獎金、福利待遇發(fā)放是否符合有關(guān)規定。 ②支出票據是否合規，有無(wú)大量和大額白條或不合規票據入賬？
�、蹖徲嬈谫~面實(shí)際支出項目及支出數據是否與決算報表一致，有無(wú)虛增支出行為？
�、苡袩o(wú)虛開(kāi)套取現金私分、送禮、行賄、設立小金庫等違法違紀行為？
方法步驟：
a 檢查現金日記賬，是否逐筆登記，日清月結，摘要是否準確，對重要性進(jìn)行評估，檢查原始憑證。
b提取會(huì )計賬簿有關(guān)支出科目反映的數據，編制審計期預算內外支出總表，摸清單位支出規模并與報表數核對。將結果與年末決算報表比對。
c查閱單位審計期內原始憑證，審查工資、獎金及津貼或實(shí)物發(fā)放情況。對支出金額較大（特別是超過(guò)重要性水平額度的）支出票據，重點(diǎn)檢查：一是報賬要件齊備情況（是否注明用途，有無(wú)經(jīng)辦人、報銷(xiāo)人、審批人簽字等）。二是證明經(jīng)濟事項的附件齊全情況（有無(wú)付款合同、有無(wú)驗收報告、有無(wú)會(huì )議記錄或其他有效附件）。三是經(jīng)濟交易事項、票據獲取合法合規的情況。四是會(huì )計科目處理正確情況。
d結合查閱單位原始憑證，審查單位有關(guān)費用包括汽車(chē)費用、會(huì )議費、招待費的支出規模。（必要時(shí)列表統計或取證）。
e檢查單位的基本建設支出情況：一是專(zhuān)款專(zhuān)用的情況（有無(wú)截留、挪用、擠占行為）。二是專(zhuān)項資金支出項目的決策、報批、實(shí)施、驗收、結算、付款等各個(gè)程序的手續完備、資料齊全、程序合法的情況。三是建立專(zhuān)賬的情況。四是有關(guān)檔案資料的建立和保管情況。
2、資產(chǎn)（包括貨幣資金、固定資產(chǎn)、材料等）審計
審查資產(chǎn)的真實(shí)性、安全性、完整性。檢查有無(wú)貪污挪用公款、設立小金庫行為？有無(wú)違規侵占國家財產(chǎn)的行為？有無(wú)違規購置固定資產(chǎn)的行為？
�。�1）貨幣資金審計
檢查資金的安全性。重點(diǎn)檢查：一是該單位是否按照資金的管理形式、資金性質(zhì)以及撥款方式進(jìn)行核算與管理；有無(wú)出租、出借或轉讓銀行賬戶(hù)等違規問(wèn)題；票據管理是否符合有關(guān)規定？二是現金的管理、使用是否遵守《現金管理條例》的有關(guān)規定；現金收入、支出、結余是否真實(shí)、正確？
方法步驟：
�、� 結合現金日記賬，突擊盤(pán)點(diǎn)庫存現金。檢查是否用“白條抵庫”和“借條抵庫”現象；有則應登記“白條抵庫”和“借條抵庫”的經(jīng)
審計實(shí)施方案13
(一)、審計方案
如果我所有幸中標，我們將實(shí)施如下審計方案：
1、成立跟蹤審計小組，配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專(zhuān)業(yè)人員，都具有中級職稱(chēng)，均為注冊造價(jià)工程師;
2、編制詳細的切實(shí)可行的審計方案實(shí)施計劃，特別是可能引起造價(jià)上升的會(huì )審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點(diǎn)部位都親自參加，做好相應的記錄，并做好審計日志;
3、及時(shí)收集和整理圖紙、會(huì )審、變更、試驗、隱蔽驗收、材料價(jià)格等各類(lèi)工程資料，并仔細復核確保其真實(shí)可靠，為最終的竣工審計打下堅實(shí)的基礎;
4、采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同時(shí)現場(chǎng)配備一臺高保真數碼智能照相機，對工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計奠定了良好的基礎。
5、最終審計：對于工程的竣工結算，我們將對所有的資料都與建設單位、工程實(shí)物進(jìn)行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細計算，實(shí)事xx，客觀(guān)公正，極力維護好建設單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實(shí)造價(jià)。
(二)審計工作步驟：
1、資料收集階段：
合同簽訂后，立即收集工程設計圖紙、會(huì )審記錄、設計變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的`施工組織設計及前期工程經(jīng)濟簽證、洽商、補充協(xié)議等資料，并查驗核對其它有關(guān)技術(shù)資料、會(huì )議紀要。隨著(zhù)工程的進(jìn)展隨時(shí)備齊后續相關(guān)資料，做好實(shí)況記錄，掌握現場(chǎng)第一手資料。
2、跟蹤審計和初算階段：
(1)、跟蹤審計：
簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時(shí)收集有關(guān)資料，解決現場(chǎng)遇到的有關(guān)問(wèn)題，并做好現場(chǎng)跟蹤記錄，熟悉設計圖紙，及時(shí)核實(shí)設計變更、隱蔽驗收及其他相關(guān)資料。
(2)、初算：
跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進(jìn)行主體工程的工程量(包括基礎和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計算工作。
3、竣工結算初審：
工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結算報告并轉交我方后，利用7個(gè)工作日對整個(gè)工程進(jìn)行初審，其間將隨時(shí)向業(yè)主、監理單位落實(shí)有異議的問(wèn)題。初審完畢，向業(yè)主提交初審結果。
4、竣工結算會(huì )審：
初審完畢后進(jìn)入會(huì )審階段。由業(yè)主(監理)、施工單位、造價(jià)咨詢(xún)各方進(jìn)行會(huì )審，核對工程量及造價(jià)，形成完整的結算文件。對有爭議的問(wèn)題，將協(xié)調有關(guān)各方共同確認后定案。該階段計劃5個(gè)工作日。
5、出具最終審核報告：
在工程結算定案并由各方簽字蓋章確認后，出具最終結算審核報告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉帳工作，并列出應扣除的費用，以及竣工決算時(shí)應注意的工程結算方面的問(wèn)題，出具準確無(wú)誤、真實(shí)可靠的工程結算審核報告，該階段計劃用2個(gè)工作日。
(三)、審計工作內容
1、復核經(jīng)建設監理單位確認的施工圖預算;
2、對整個(gè)項目進(jìn)行施工階段的現場(chǎng)跟蹤勘察;
3、審查勘察設計合同、施工合同、監理合同、設備材料購貨合同、分包合同;
4、復核施工組織設計(施工方案)中涉及造價(jià)方面的經(jīng)濟技術(shù)方案;
5、復核監理單位投資控制計劃;
6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢(xún);
7、復核工程經(jīng)濟簽證;
8、復核經(jīng)建設監理單位確認的月結算、年度結算，為建設單位調整投資計劃、動(dòng)態(tài)控制工程款撥付提供參考意見(jiàn);
9、為保證工程節約投資提供合理化建議;
10、審核工程最終結算。
(四)審計方法：
如果我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將采用目前國內最先進(jìn)的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準確、表達清晰、頁(yè)面美觀(guān)大方、一目了然。
(1)、工程量計算采用北京廣聯(lián)達工程預算軟件;
(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達鋼筋統計軟件;
(3)、定額采用青島英特爾公司開(kāi)發(fā)的在xx省通用的預算軟件;
(4)、計算書(shū)全部采用電子表格打印。
(五)審計所需資料
本工程審計需要下列資料：
1、施工圖(包括建施圖、結施圖、水施圖、電施圖、設施圖等);
2、施工圖預算;
3、圖紙會(huì )審記錄;
4、設計變更記錄;
5、工程經(jīng)濟簽證;
6、材料簽價(jià)單;
7、月結算(月報量);
8、已審批的施工組織設計(施工方案);
9、施工合同、分包合同及材料設備供貨合同;
10、洽商、補充協(xié)議;
11、中標通知書(shū)、投標書(shū)等。
另外，在審計過(guò)程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗收記錄)、會(huì )議紀要等。
(六)、合理化建議
1、每月的工程量月報和進(jìn)度報量經(jīng)監理審核完畢后再經(jīng)我方審計人員再次核準簽字后才能作為工程款支付的依據，以確保工程款不會(huì )超付。
2、我方審計人員均具有較豐富的現場(chǎng)施工經(jīng)驗，故工程施工過(guò)程中如有設備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問(wèn)題也可邀請我方審計人員參與提供意見(jiàn)。
3、我方審計人員可同時(shí)作為業(yè)主的顧問(wèn)，在一些重大問(wèn)題的決策等方面提供自己的專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)服務(wù)。給業(yè)主當好參謀，維護好業(yè)主的合法利益。
4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會(huì )審并獨立提出自己的意見(jiàn)。
審計實(shí)施方案14
審計實(shí)施方案是審計組為了完成審計項目任務(wù)，從發(fā)送審計通知書(shū)到處理審計報告全過(guò)程的工作安排，審計實(shí)施方案由審計組編制。根據《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》第六條的規定：“審計組具體承辦審計項目或者實(shí)施單個(gè)審計項目時(shí)，應當編制審計實(shí)施方案”。在審計項目質(zhì)量控制體系中，可以說(shuō)審計實(shí)施方案是整個(gè)控制體系中的靈魂，是完成審計項目、實(shí)現審計目標的關(guān)鍵。
但從審計實(shí)踐看，基層審計人員編制審計實(shí)施方案還存在許多突出的問(wèn)題，這些問(wèn)題主要表現在以下幾個(gè)方面：
一、重視不夠。在基層審計機關(guān)，一些基層審計人員在審前不重視審計實(shí)施方案的編制，有的把以前用過(guò)的審計實(shí)施方案略加改動(dòng)便作為該次審計的審計實(shí)施方案，應付了事。
二、缺乏針對性和可操作性。部分審計人員編寫(xiě)的審計實(shí)施方案內容不是太繁瑣就是太簡(jiǎn)單，缺乏針對性和可操作性。
三、不能準確、科學(xué)地確定重要性水平和審計風(fēng)險。大多數審計組未按準則的要求對被審計單位或項目實(shí)施分析性復核、內部控制制度測評，忽略了重要性水平確定和審計風(fēng)險的評估，僅憑經(jīng)驗來(lái)評定，為完成審計實(shí)施方案的編寫(xiě)而編寫(xiě)，導致不同項目的重要性水平和審計風(fēng)險評估存在著(zhù)千篇一律的現象，增加了審計風(fēng)險。
四、審前調查不深入。有的審計人員雖然制訂了審計實(shí)施方案，但由于審前調查不夠，沒(méi)有抓住主要問(wèn)題，實(shí)施方案只是流于形式，在實(shí)際審計工作中沒(méi)有指導意義。
五、組織分工、人員安排職責不明確不到位。一些審計人員在人員的分工安排上完全憑自己的主觀(guān)臆斷確定，既不征求審計組的意見(jiàn)，也不考慮審計人員的專(zhuān)業(yè)特長(cháng)，導致審計分工混亂。
為了寫(xiě)好審計實(shí)施方案，有效地控制審計質(zhì)量，筆者認為，基層審計人員應在以下幾個(gè)方面采取措施加以改進(jìn)：
一、增強對審計實(shí)施方案重要性的認識�；鶎訉徲嫏C關(guān)應多采取一些有效的`辦法，組織審計干部深入學(xué)習、領(lǐng)會(huì )《審計項目質(zhì)量控制辦法》、《審計機關(guān)審計方案準則》、《審計機關(guān)審計重要性與審計風(fēng)險準則》等規定的精神，采取多種多樣的方式，開(kāi)展優(yōu)秀審計實(shí)施方案評比活動(dòng)，將審計實(shí)施方案的質(zhì)量情況列入審計項目考核，促使審計人員編制切實(shí)可行的審計實(shí)施方案。
二、深入細致地搞好審前調查。細致周密的審前調查是編制審計實(shí)施方案、有效選擇審計重點(diǎn)的基礎，只有結合了審前調查具體情況的審計實(shí)施方案才更具有針對性和指導性，才能突出審計重點(diǎn)，提高審計效率。因此，要將審前調查中初步發(fā)現的重點(diǎn)問(wèn)題、疑點(diǎn)線(xiàn)索、以及下一步要重點(diǎn)關(guān)注的情況等都融入到審計實(shí)施方案中，形成正式審計需要重點(diǎn)關(guān)注的內容，使正式審計做到有的放矢。
三、正確評估重要性水平和審計風(fēng)險。在調查了解被審計單位的基本情況后，執行分析性復核，然后評估重要性水平和審計風(fēng)險，以便確定審計的范圍、內容、重點(diǎn)和應采用的審計方法。把審計檢查風(fēng)險確定在一個(gè)科學(xué)合理的水平。做到既能保證審計工作質(zhì)量，降低審計風(fēng)險，又能降低審計成本，提高審計工作效率。
四、合理安排審計組人員分工。一個(gè)審計項目的實(shí)施完成，必須依靠審計組全體成員的分工協(xié)作，共同努力。由于審計人員的知識水平、專(zhuān)業(yè)水平、工作經(jīng)驗參差不齊，各有長(cháng)短。因此，在制定審計實(shí)施方案時(shí)，對于人員分工應充分考慮每個(gè)人員的實(shí)際情況，做到人盡其才，取長(cháng)補短，合理分工，避免審計實(shí)施階段出現工作混亂的局面。
總之，科學(xué)全面的審計實(shí)施方案是提高審計質(zhì)量、降低審計風(fēng)險的基礎性的重要環(huán)節，只有深刻地認識到這一點(diǎn)，才能克服審計實(shí)施方案編制方面存在的不足。
審計實(shí)施方案15
今年下半年全鎮將進(jìn)行村委會(huì )換屆選舉，為確保村委會(huì )換屆選舉工作的順利進(jìn)行，根據上級有關(guān)文件精神，并結合我鎮實(shí)際，經(jīng)鎮黨委、政府研究，決定在村級換屆之前對村干部任期和離任責任進(jìn)行全面審計，為村級換屆工作作好準備，制定本方案。
一、指導思想
村級財務(wù)審計工作的指導思想是：以黨的十七大精神和科學(xué)發(fā)展觀(guān)為指導，以維護村集體和農民的合法權益為核心，堅持依法依規按政策辦事的原則，嚴格執行各項法律法規和政策規定，弄清村級經(jīng)濟實(shí)力，理順財務(wù)關(guān)系，明確村干部的經(jīng)濟責任迎接村級換屆，保持農村社會(huì )穩定和經(jīng)濟健康發(fā)展。
二、組織領(lǐng)導
本次村級財務(wù)審計工作由鎮人民政府負責領(lǐng)導，各黨工委負責具體組織審計工作。鎮成立聯(lián)合審計領(lǐng)導小組（領(lǐng)導小組另行文），在本次審計中發(fā)現問(wèn)題較突出，并有嚴重違紀違法行為的，相關(guān)黨工委要及時(shí)以書(shū)面形式向縣聯(lián)審計小組報告。對審計出的問(wèn)題要按照法律法規依法進(jìn)行處理。對侵占、挪用、私分、貪污、揮霍集體資財的單位和個(gè)人要依法追究主管人和直接責任人的責任。
三、審計的范圍和方法
�。ㄒ唬┐寮壺攧�(wù)審計的范圍，主要是村集體經(jīng)濟組織、
村委會(huì )及其下屬企事業(yè)單位。重點(diǎn)是審計202X年村委會(huì )換屆以來(lái)村級財務(wù)活動(dòng)情況和主要負責人任期經(jīng)濟責任。對群眾反映強烈的重大問(wèn)題，可追查到以往年度，立案逐項進(jìn)行審計。
(二)審計方法：抓住“三個(gè)重點(diǎn)”，把牢“四個(gè)環(huán)節”�！叭齻�(gè)重點(diǎn)”
一是財務(wù)收支帳目，采用審查書(shū)面資料的方法進(jìn)行順查與逆查；
二是貨幣資金和有形資產(chǎn)，采用直接盤(pán)點(diǎn)現金與實(shí)物的方法；
三是債權債務(wù)，包括承包合同結算兌現，采用核對、復核、查詢(xún)的方法。
“四個(gè)環(huán)節”：
一是把牢各項收入帳的清查，是否有漏收或收八不入帳；
二是把牢各項費用，是否有虛假開(kāi)支；
三是把牢貨幣資金盤(pán)點(diǎn)核對，銀行帳戶(hù)、庫存現金是否帳實(shí)相符，是否有白條抵庫及挪用公款等違紀問(wèn)題；
四是把牢債權債務(wù)帳戶(hù)核對，是否與帳戶(hù)相一致。
村級財務(wù)審計工作在鎮黨委、政府的統一領(lǐng)導下，由各黨工委組織進(jìn)行審計，做到五個(gè)結合：審計查賬與走訪(fǎng)群眾相結合，審計查賬與核查實(shí)物相結合，審計與化解村級債務(wù)相結合，審計與處理問(wèn)題相結合，審計與建帳建制相結合，確保審計工作取得明顯成效。
四、審計的主要內容和步驟
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1、村集體財務(wù)收支情況。審查村級各項財務(wù)收支的真
實(shí)性、合法性和完整性。重點(diǎn)查明收入是否及時(shí)入帳，有無(wú)被侵占、挪用；非生產(chǎn)性開(kāi)支是否嚴格控制，有無(wú)揮霍浪費；村內各項工程的決算情況；未入帳的費用情況；村公益事業(yè)資金、土地補償費收入和政府有關(guān)部門(mén)下?lián)苜Y金的管理使用情況；村財務(wù)收支是否按時(shí)如實(shí)上墻公開(kāi)；民主理財制度是否健全等。
2、集體資產(chǎn)、資源、資金及專(zhuān)業(yè)項目管理情況。審查集體資產(chǎn)、資源、資金的管理制度是否健全并嚴格執行，帳款、帳物、帳帳是否相符，集體資產(chǎn)、資源和專(zhuān)業(yè)項目的承包標的、期限、方式等是否經(jīng)集體經(jīng)濟組織集體討論決定，標的較大的是否引入了招投標機制，承包或租賃者是否按合同及時(shí)繳納承包款或租金，有無(wú)因管理不善造成集體資產(chǎn)和資源的損失浪費。
3、村級債權、債務(wù)情況。查清債權、債務(wù)增減變化及拖欠占用情況，摸清帳外債權、債務(wù)情況。重點(diǎn)審查有無(wú)借款舉債用于違背政策規定的非生產(chǎn)性支出，是否新增村級債務(wù)，有無(wú)存在盲目舉債情況，有無(wú)將集體資金擅自借給個(gè)人、企業(yè)和外單位，有無(wú)擅自為個(gè)人、企業(yè)和外單位提供擔�；虻盅旱�。
4、村級民主決策情況。審查村級重大事項決策是否由村民代表會(huì )議或村集體班子會(huì )議討論決定，有無(wú)“個(gè)人說(shuō)了算”的'情況存在。
5、群眾要求審計的其他問(wèn)題。如村干部任期內的經(jīng)濟活動(dòng)和責任目標完成情況、村干部任職期間的經(jīng)濟責任等群眾要求審計的問(wèn)題。
(二)審計步驟
1、準備階段。對被審計的村(居)民委員會(huì )，提前三天下達審計通知書(shū)，要求村(居)委組織好人員，并由審計人員確定審計工作重點(diǎn)，擬訂審計工作方案。
2、實(shí)施階段。審計可采取就地或報送審計，對被審計的村（居)委審查財務(wù)收支帳目和經(jīng)濟活動(dòng)及其有關(guān)事項，進(jìn)行內查外核。
3、階段。由審計人員對被審計村(居)委的財務(wù)帳目情況提出審計報告，報鄉(鎮)人民政府作出審計處理結論。
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