內控管理制度（通用43篇）

　　在學(xué)習、工作、生活中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。這些規則蘊含著(zhù)社會(huì )的價(jià)值，其運行表彰著(zhù)一個(gè)社會(huì )的秩序。到底應如何擬定制度呢？下面是小編整理的內控管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

　　內控管理制度 1

　　一、征收管理制度

　　1、行政性收費、事業(yè)性收費應當依據《廣東省行政事業(yè)性收費管理條例》的規定和設定征收。

　　2、罰沒(méi)收入應當根據《中華人民共和國行政處罰法》和其他有關(guān)法律、法規、規章的規定征收。

　　3、其他非稅收入應當依據法律、法規、規章、國務(wù)院和省人民政府的規定和設定收取。

　　4、中心應當嚴格依照《政府非稅收入管理辦法》的第九條規定征收或收取非稅收入，不得多征、少征或者擅自減征、免征。

　　5、收取的各種非稅收入必須開(kāi)具廣東省醫療收費票據，并及時(shí)足額繳存到指定的網(wǎng)點(diǎn)，做到票款同步，中心不得截留收入和私設小金庫，不得坐收坐支。

　　6、中心嚴格按照規定的非稅收入項目、征收范圍和征收標準進(jìn)行征收，及時(shí)足額上繳非稅收入，并對欠繳、少繳收入實(shí)施催。

　　第一，中心應根據國家的有關(guān)法律規定制定本中心國有資產(chǎn)管理的具體辦法，明確職責，責任到人，過(guò)錯追究，同時(shí)自覺(jué)接受同級財政、審計部門(mén)的監督和指導。

　　第二，提高財務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，增強風(fēng)險意識。首先要提高財務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，積極學(xué)習有關(guān)的'法律法規，參加國有資產(chǎn)管理方面的培訓和學(xué)習，同時(shí)要對本單位的財務(wù)工作進(jìn)行定期的考核，把應收賬款作為一項重點(diǎn)項進(jìn)行考核。其次領(lǐng)導應重視國有資產(chǎn)的管理工作，增強國有資產(chǎn)利用行為的風(fēng)險意識。

　　第三，加強財務(wù)管理，強化對應收賬款的監督。應該建立健全財務(wù)制度，每筆應收賬款在發(fā)生之前，要提前約定好還款時(shí)間與還款方式，以便及時(shí)催繳此筆應收賬款；應收賬款發(fā)生后，要及時(shí)登記入賬，本單位的領(lǐng)導和財務(wù)人員對往來(lái)款的事由、時(shí)間和金額等應該進(jìn)行及時(shí)確認和核準，入賬的時(shí)候必須做到業(yè)務(wù)事項明確、科目運用準確以及賬務(wù)處理正確。明確職責，誰(shuí)經(jīng)辦的就應由誰(shuí)負責收回。還要建立應收賬款的定期清理制度。如：定期和對方單位核對應收賬款的數額，定期進(jìn)行函證，及時(shí)地組織催繳和清算，根據單位的具體情況，把一定范圍內的應收賬款的明細項在本單位公示欄中予以公示，增強財務(wù)核算的透明度，接受廣大干部職工的監督。

　　二、資金管理制度

　　1、中心收取的行政性收費，罰沒(méi)收入和事業(yè)性收入應全額納入財政一般預算管理，其他非稅收入依照非稅收入有關(guān)條例規定納入財政專(zhuān)戶(hù)管理。

　　2、收取的非稅收入不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級支收單位或者撥付下級支收單位。

　　3、非稅收入征收管理經(jīng)費由財政預算統一安排，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　三、票據管理制度

　　1、征收或收取的非稅收入應當向繳款人出具省人民政府統一印制的非稅收入票據。建立健全非稅收入票據領(lǐng)用制度，設有專(zhuān)柜，確定專(zhuān)人負責，保證票據安全。

　　2、禁止轉讓、出借、代開(kāi)非稅收入票據，禁止私自印制、偽造非稅收入票據，禁止使用非法票據或者不按規定開(kāi)具非稅收入票據。遺失非稅收入票據的應當及時(shí)報告本級人民政府部門(mén)，并公告作廢。

　　3、財政票據由中心到財政分局領(lǐng)購，并實(shí)行票據領(lǐng)購登記制度。首次領(lǐng)購票據時(shí)，應當向財政分局提出申請，同時(shí)提交按照國家和自治區規定批準收取的非稅收入的有關(guān)文件復印件，經(jīng)財政分局審核后，發(fā)給《票據領(lǐng)購記錄簿》；再次領(lǐng)購票據時(shí)應出示《票據領(lǐng)購記錄簿》，經(jīng)財政分局局審核后，方可繼續領(lǐng)購。

　　4、中心建立健全票據領(lǐng)購使用登記制度，建立臺賬進(jìn)行登記票據，并定期向財政分局報送票據使用和結存情況。

　　5、票據存根應妥善保管，保管期一般為五年。對于個(gè)別使用量特別大的票據，經(jīng)批準，可適當縮短保存期限。

　　6、保存期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的票據，中心應認真清理，確保票據開(kāi)出金額與財務(wù)入賬額一致，經(jīng)本單位負責人同意，可報財政分局核準后按規定銷(xiāo)毀。

　　內控管理制度 2

　　為加強對企業(yè)資金、財務(wù)、票據、合同的運作管理，企業(yè)不僅應對財務(wù)、銷(xiāo)售、采購人員進(jìn)行經(jīng)常性的法制學(xué)習、教育，健全各種資金、財務(wù)、票據、合同管理制度；而且，還應建立起有針對性的舞弊預防管理制度。

　　第1條 目的

　　為了有效地預防公司舞弊行為的發(fā)生，明確相關(guān)責任，降低審計風(fēng)險，根據國家相關(guān)法規及公司相關(guān)文件，特制定本制度。

　　第2條 一般原則

　　1.各層級管理者應對舞弊行為的發(fā)生承擔管理責任。建立、健全并有效實(shí)施內部控制，預防、發(fā)現及糾正舞弊行為是各級公司、各級部門(mén)負責人的主要職責之一。

　　2.審計部和審計人員應當保持應有的職業(yè)謹慎，密切關(guān)注公司內部可能發(fā)生的舞弊行為，以協(xié)助公司管理層預防舞弊行為的產(chǎn)生。

　　第3條 名詞解釋

　　1.損害公司利益的`舞弊：是指公司內外人員為謀取自身利益，采用欺騙等違法違規手段使公司經(jīng)濟利益遭受損害的不正當行為。

　　2.舞弊的預防：是指采取適當行動(dòng)防止舞弊的發(fā)生，或在舞弊行為發(fā)生時(shí)將其危害控制在最低限度。

　　第4條 審計部和審計人員應在以下四個(gè)方面保持應有的職業(yè)謹慎。

　　1.具有預防、識別、檢查舞弊的基本知識和技能，在執行審計項目時(shí)警惕相關(guān)方面存在的舞弊風(fēng)險。

　　2.根據被審計事項的重要性、復雜性以及審計的成本效益性，合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。

　　3.運用適當的審計職業(yè)判斷，確定審計范圍和審計程序，以檢查、發(fā)現和報告舞弊行為。

　　4.發(fā)現舞弊跡象時(shí)，應及時(shí)向上級報告，提出進(jìn)一步檢查的建議。

　　第5條 有下列情形之一者，屬于舞弊行為。

　　1.接受賄賂或回扣。

　　2.將正常情況下可以使公司獲利的交易事項轉移給他人。

　　3.貪污、挪用、盜竊公司資財。

　　4.使公司為虛假的交易事項支付款項。

　　5.故意隱瞞、錯報交易事項。

　　6.泄露公司的商業(yè)秘密。

　　第6條 舞弊預防具體措施

　　1.建立、健全公司的內部控制并使之得以有效實(shí)施是預防舞弊的主要途徑。

　　2.審計人員在審查和評價(jià)內部控制時(shí)，應當關(guān)注以下主要內容，以協(xié)助公司預防舞弊：

　�。�1）公司目標的可行性；

　�。�2）控制意識和態(tài)度的科學(xué)性；

　�。�3）員工行為規范的合理性和有效性；

　�。�4）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)授權制度的適當性；

　�。�5）風(fēng)險管理機制的有效性；

　�。�6）管理信息系統的有效性。

　　3.除內部控制的固有局限外，還應考慮可能會(huì )導致舞弊發(fā)生的以下因素。

　�。�1）管理人員品質(zhì)不佳。

　�。�2）管理人員遭受異常壓力。

　�。�3）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在異常交易事項。

　�。�4）公司內部個(gè)人利益、局部利益和整體利益存在較大沖突。

　�。�5）審計部在審計中難以獲取充分、相關(guān)、可靠的證據。

　�。�6）審計人員應根據審查和評價(jià)內部控制時(shí)發(fā)現的舞弊跡象或從其他來(lái)源獲取的信息，考慮可能發(fā)生的舞弊行為的性質(zhì)，向集團審計部報告，同時(shí)就需要實(shí)施的舞弊檢查提出建議。

　　內控管理制度 3

　　一、不得利用職務(wù)便利和影響，為案件當事人說(shuō)情。

　　二、不得隱瞞與被調查人的關(guān)系而不進(jìn)行回避。

　　三、不得接受可能對公正執行公務(wù)有影響的宴請、饋贈和娛樂(lè )消費。

　　四、不得向被調查人及其親友，或者涉案單位私自借用交通工具、通訊工具、其他物品或報銷(xiāo)各種費用。

　　五、不得私自改變、隱瞞、銷(xiāo)毀或偽造證據，歪曲事實(shí),形成錯案。

　　六、不得采取逼供、誘供等手段獲取證據，侵害黨員民主權利或公民、法人的合法權益。

　　七、不得瞞案不報、壓案不辦，或者拒不執行，拖延執行領(lǐng)導的工作安排。

　　八、不得通過(guò)發(fā)案單位或涉案人員為本人、親友辦理私事。

　　九、不得明知是涉嫌違紀人員及其親友，而與之私自聯(lián)系和交往。

　　十、不得打聽(tīng)、了解職責范圍內不應該知道的案件情況。

　　十一、不得泄露、擴散有關(guān)舉報材料的.內容及領(lǐng)導批示，或向被舉報人透露舉報人的情況和舉報材料的內容。

　　十二、不得違反案件保密制度，傳播案情，或者向案件當事人和涉案人員及其親友通風(fēng)報信。

　　十三、凡違反上述規定，根據情節輕重，給予相應的黨政紀務(wù)處分或組織處理。

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　　第一章總則

　　第一條為提高企業(yè)自主創(chuàng )新能力，推動(dòng)創(chuàng )新型技術(shù)人才的培養，激勵科研人員創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)，提升企業(yè)的科技競爭優(yōu)勢。特制定本制度。

　　第二條公司設立創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)專(zhuān)項資金。專(zhuān)項資金包括各級財政資助項目專(zhuān)項資金、公司自籌資金及吸納社會(huì )資助資金。

　　第三條專(zhuān)項資金主要用于：

　　1、管理創(chuàng )新支出：公司實(shí)施創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)計劃的模式研究、制度改革、人才培養等方面的支出。

　　2、技能創(chuàng )新支出：創(chuàng )新技能訓練項目、競賽項目的開(kāi)展及獎勵、獲得專(zhuān)利發(fā)明的資助和獎勵。

　　3、人才創(chuàng )新支出：主要用于公司創(chuàng )新型研發(fā)隊伍建設方面的支出。包括用于聘請專(zhuān)家指導公司創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)實(shí)踐活動(dòng)，或有條件地輸送優(yōu)秀研發(fā)人員到外出參加培訓、學(xué)術(shù)交流等支出。

　　4、創(chuàng )業(yè)項目扶持，包括創(chuàng )業(yè)資金扶持、企業(yè)債券融資、股權融資等支出。

　　第四條公司創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)項目申請全年受理，一般于每年3月份和10月份對申報的項目組織評審，符合條件的給予立項和經(jīng)費資助。

　　第五條專(zhuān)項資金按照統一規劃、專(zhuān)賬核算、專(zhuān)款專(zhuān)用、結余留用的原則，實(shí)行項目管理。

　　第二章組織管理

　　第六條公司成立由總經(jīng)理任組長(cháng)，技術(shù)研發(fā)負責人任副組長(cháng)的創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)工作組，研發(fā)中心、管理、財務(wù)、市場(chǎng)、生產(chǎn)、采購各系部門(mén)負責人為領(lǐng)導小組成員。

　　公司創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)領(lǐng)導小組職責：

　　1、負責公司創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)工作整體規劃和領(lǐng)導。

　　2、組織對公司創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)項目的評審。

　　3、聘請專(zhuān)家、通過(guò)產(chǎn)學(xué)研合作指導、開(kāi)展創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)活動(dòng)。

　　4、組織技術(shù)人員參加各類(lèi)創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)競賽項目。

　　5、負責對資助項目進(jìn)行監督檢查。

　　6、組織對創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)活動(dòng)的`先進(jìn)項目組和個(gè)人的'評選表彰，以及成果的認定和獎勵。

　　第三章評審管理

　　第七條創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)項目申請人應具有良好的道德品質(zhì)，較強的創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)意識和一定的創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)能力。在同等條件下，學(xué)習技術(shù)成果豐碩，專(zhuān)業(yè)技能突出，以及承擔并完成過(guò)各級政府資助項目的項目團隊及個(gè)人優(yōu)先。

　　第八條創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)項目實(shí)行項目負責人負責制。項目負責人應當自覺(jué)接受有關(guān)部門(mén)的管理和監督，并對項目經(jīng)費使用的真實(shí)性、合法性和有效性承擔直接的經(jīng)濟與法律責任。

　　第四章附則

　　第九條本管理辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

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　　第一章 總 則

　　第一條 根據《中華人民共和國環(huán)境保護法》“為認真執行全面規劃，合理布局，綜合利用，化害為利，依靠群眾，大家動(dòng)手，保護環(huán)境，造福人民”的環(huán)境方針，搞好本企業(yè)的環(huán)境保護工作，特制定本管理制度。

　　第二條 本企業(yè)環(huán)境保護管理的主要任務(wù)是：宣傳和執行環(huán)境保護法律法規及有關(guān)規定，充分、合理地利用各種資源、能源，控制和消除污染，促進(jìn)本企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展，創(chuàng )造良好的工作生活環(huán)境，使企業(yè)的經(jīng)濟活動(dòng)能盡量減少對周?chē)�生態(tài)環(huán)境的污染。

　　第三條 保護環(huán)境人人有責。企業(yè)員工、領(lǐng)導都要認真、自覺(jué)學(xué)習、遵守環(huán)境保護法律法規及有關(guān)規定，正確看待和處理生產(chǎn)與保護環(huán)境之間的關(guān)系，堅持預防為主、防治結合的方針，提倡車(chē)間清潔生產(chǎn)、循環(huán)利用，從源頭上盡量消滅污染物，并認真執行“誰(shuí)污染、誰(shuí)治理”的原則。

　　第二章 組織結構

　　第四條 根據環(huán)境保護法，企業(yè)應設置環(huán)境保護和環(huán)境監測機構，企業(yè)環(huán)保技術(shù)人員全面負責本企業(yè)環(huán)境保護工作的管理和監測任務(wù)，改善企業(yè)環(huán)境狀況，減少企業(yè)對周?chē)�環(huán)境的污染，并協(xié)調企業(yè)與政府環(huán)保部門(mén)的工作。

　　第五條 組織建立企業(yè)環(huán)境保護管理團隊，由企業(yè)領(lǐng)導和企業(yè)環(huán)保員組成，定期召開(kāi)企業(yè)環(huán)保情況報告會(huì )和專(zhuān)題會(huì )議，負責貫徹會(huì )議決定，共同搞好本企業(yè)的環(huán)境保護工作。

　　第六條 企業(yè)環(huán)境保護機構應配備必須的環(huán)保專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員，并保持相對穩定。設置一名經(jīng)理級領(lǐng)導來(lái)分管環(huán)境保護工作，并制定若干名專(zhuān)職環(huán)保技術(shù)員，協(xié)助領(lǐng)導工作。

　　環(huán)保機構只能加強，不能削弱。

　　第三章 基本原則

　　第七條 企業(yè)環(huán)保工作由分管環(huán)保領(lǐng)導主管，搞好企業(yè)內的環(huán)保工作，并直接向企業(yè)負責人負責環(huán)保事項。

　　第八條 環(huán)保人員要重視防治“三廢”污染，保護環(huán)境。要把環(huán)境保護工作作為生產(chǎn)管理的.一個(gè)重要組成部分，納入到日常生產(chǎn)中去，實(shí)行生產(chǎn)環(huán)保一起抓。

　　第九條 環(huán)境保護工作關(guān)系到周邊環(huán)境和每個(gè)職工的身體健康及企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展，企業(yè)員工必須嚴格執行環(huán)境保護工作制度，任何違反環(huán)保工作制度，造成事故者，必根據事故程度追究責任。

　　第十條 防止“三廢”污染，實(shí)行“誰(shuí)污染，誰(shuí)治理”的原則，所有造成環(huán)境污染和其它公害的車(chē)間都必須提出治理規劃，有計劃、有步驟地加以實(shí)施，企業(yè)在財力、物力、人力方面應及時(shí)給予安排解決。

　　第十一條 對環(huán)保設施、設備等要認真管理，建立定期檢查、維修和維修后驗收制度，保證設備、設施完好，運轉率達到考核指標要求，并確保備品備藥的正常儲備量。

　　第十二條 在下達企業(yè)考核各項技術(shù)經(jīng)濟指標的同時(shí)，把環(huán)保工作作為評定內容之一。

　　第十三條 凡新建、擴建、改造項目中的“三廢”治理和綜合利用工作所需資金、設備材料，必須同時(shí)列入計劃，切實(shí)予以保證，在施工過(guò)程中不得以任何理由為借口排擠“三廢”治理和綜合利用工程的資金、設備、材料和人力等。

　　第四章 環(huán)保機構職責

　　第十四條 本企業(yè)環(huán)保機構職責：

　　1、在企業(yè)分管領(lǐng)導負責下，認真貫徹執行國家、上級主管部門(mén)的有關(guān)環(huán)保方針、政策和法規，負責本企業(yè)環(huán)保工作的管理、監察和測試等。

　　2、負責組織制定環(huán)保長(cháng)遠規劃和年度總結報告。

　　3、監督檢查本企業(yè)執行“三廢”治理情況，參加新建、擴建和改造項目方案的研究和審查工作，并參加驗收，提出環(huán)保意見(jiàn)和要求。

　　4、組織企業(yè)內部環(huán)境監測，掌握原始記錄，建立環(huán)保設施運行臺賬，做好環(huán)保資料歸檔和統計工作，按時(shí)向上級環(huán)保部門(mén)報告。

　　5、對員工進(jìn)行環(huán)保法律、法規教育和宣傳，提高員工的環(huán)保意識，并對環(huán)保崗位進(jìn)行培訓考核。

　　第五章 獎勵和懲罰

　　第十五條 凡本企業(yè)員工，在環(huán)境保護工作中，成績(jì)明顯者將給予精神和物質(zhì)獎勵。

　　第十六條 凡本企業(yè)員工玩忽職守，任意排放企業(yè)“三廢”，造成污染環(huán)境事件，按觸犯《中華人民共和國環(huán)境保護法》論處，視情節輕重，給予行政處分，賠款，直至追究刑事責任。

　　第六章 附 則

　　第十七條 本制度與國家法律、法規等部門(mén)文件有抵觸時(shí)，按上級文件規定執行。

　　第十八條 本管理制度屬企業(yè)規章制度的一部分，有企業(yè)負責貫徹落實(shí)和執行。管理部門(mén)要嚴格執行，并監督、檢查。

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　　一、總則

　　第一條按照公司經(jīng)營(yíng)理念和管理模式，遵照國家有關(guān)勞動(dòng)人事管理政策和公司其它有關(guān)規章制度，特制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司全體員工(試用工和臨時(shí)工除外)。本制度所指工資，是指每月定期發(fā)放的工資，不含獎金和風(fēng)險收入。

　　二、工資結構

　　第三條員工工資由固定工資、績(jì)效工資兩部分組成。

　　第四條工資包括:基本工資、崗位工資、技能工資、職務(wù)津貼、工齡工資、住房補貼、誤餐補貼、交通補貼。

　　第五條固定工資是根據員工的職務(wù)、資歷、學(xué)歷、技能等因素確定的、相對固定的`工作報酬。固定工資在工資總額中占40%。

　　第六條績(jì)效工資是根據員工考勤表現、工作績(jì)效及公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)確定的`、不固定的工資報酬，每月調整一次�？�(jì)效工資在工資總額中占0-60%。

　　第七條員工工資總額由各部門(mén)經(jīng)理、項目經(jīng)理擬定后報總經(jīng)理審批。部門(mén)經(jīng)理、項目經(jīng)理每月對員工進(jìn)行考核，確定績(jì)效工資發(fā)放比例并報人力資源部審核、總經(jīng)理審批后予以發(fā)放。

　　第八條員工工資扣除項目包括:個(gè)人所得稅、缺勤、扣款(含貸款、借款、罰款等)、代扣社會(huì )保險費、代扣通訊費等。

　　三、工資系列

　　第九條公司根據不同職務(wù)性質(zhì)，分別制定管理層、職能管理、項目管理、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)五類(lèi)工資系列。

　　第十條管理層系列適用于公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理。

　　第十一條職能管理工資系列適用于從事行政、財務(wù)、人事、質(zhì)管、物流等日常管理或事務(wù)工作的員工。

　　第十二條項目管理工資系列適用于各項目經(jīng)理及項目部成員。

　　第十三條生產(chǎn)工資系列適用于生產(chǎn)部從事調試、焊接、接線(xiàn)等生產(chǎn)工作的員工。

　　第十四條營(yíng)銷(xiāo)工資系列適用于銷(xiāo)售部銷(xiāo)售人員(各項目部銷(xiāo)售人員可參照執行)。

　　內控管理制度 7

　　第一章總則

　　第一條目的為了規范薪酬管理體系，體現員工價(jià)值，激發(fā)員工工作熱情，合理使用公司財務(wù)資源，并使公司能長(cháng)遠健康發(fā)展，結合本公司實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條對象本制度適用于本公司全體員工的薪酬管理。

　　第三條管理部門(mén)公司所長(cháng)辦公會(huì )是公司薪酬管理的決策機構，總經(jīng)理是公司薪酬管理的執行機構，負責公司薪酬管理體系的擬定，薪資構成，員工薪資，薪資調整等各項相關(guān)制度的擬訂和執行。

　　第二章薪酬管理一般規定

　　第四條薪酬設計和管理

　　一、總經(jīng)理通過(guò)工作分析和職位評估，根據薪酬市場(chǎng)調查，制定工資結構，確定工資標準和工資計算方式，設定薪資管理流程，制定薪酬管理體系，并提交公司所長(cháng)辦公會(huì )議審批。

　　二、總經(jīng)理將公司所長(cháng)辦公會(huì )議審核通過(guò)的薪資設計和管理體系加以執行，并根據公司發(fā)展狀況不斷完善。

　　三、總經(jīng)理對薪酬設計和薪酬管理體系每?jì)赡赀M(jìn)行重新制定，如需調整，應根據公司發(fā)展狀況進(jìn)行調整，并將調整后的薪酬理體系提交給公司所長(cháng)辦公會(huì )議研究批準。

　　第五條薪酬構成

　　一、薪酬包括基本工資、績(jì)效工資和輔助工資。

　　二、員工基本工資是員工在公司工作每滿(mǎn)一個(gè)月所發(fā)的工資，按照月平均二十六天核計，按日計算當月工資。

　　三、績(jì)效工資。按具體考核辦法執行。

　　四、輔助工資包括

　　1、工齡工資（在本單位工作工齡）

　　2、手機話(huà)費補助

　　3、差旅費補助

　　4、養老金、醫療保險、工傷保險中應由單位負擔部分。

　　第六條薪資發(fā)放

　　一、員工薪資以現金方式直接在公司規定的發(fā)薪日支付給員工本人或存入員工的銀行卡戶(hù)。

　　二、員工基本工資以月為單位計算（考勤計算期為當月1日至當月最后日）。工資正常支付日為次月10日，遇假期順延。

　　三、員工第一月工資或離職員工最后一月工資將根據實(shí)際出勤天數按以下公式計算：（實(shí)際出勤天數/30）xx月工資總額。

　　四、若員工因各種原因中途離開(kāi)公司時(shí)，未付的費用（包括最后一個(gè)月基本工資、績(jì)效提成工資、最后一月輔助工資等）將在離職員工做完本人所有業(yè)務(wù)并出具報告，收到回訪(fǎng)意見(jiàn)書(shū)并辦妥離職手續后一個(gè)月內，于10日發(fā)放。

　　五、根據國家以及公司有關(guān)規定，以下費用從每月工資中扣除

　�。ㄒ唬﹤�(gè)人所得稅；

　�。ǘ�）社會(huì )保險費（養老、失業(yè)、醫療）中個(gè)人負擔的部分；

　�。ㄈ�）應由個(gè)人負擔但公司已預支的.費用；

　�。ㄋ模┢渌�扣款（如上月多支付的工資、離職員工的違約金、賠償金等）；

　�。ㄎ澹┢渌麄�(gè)人應負擔部分。

　　六、薪酬保密

　�。ㄒ唬┕�司實(shí)行薪酬保密制度；

　�。ǘ�）除公司指定管理人員知道員工薪資外，不得泄露薪酬秘密。

　　七、財務(wù)部每月將員工工資情況告知員工本人。

　　第三章人員薪酬管理

　　第七條員工薪資的確定

　　一、由總經(jīng)理按規定確定員工薪酬待遇。

　　二、臨聘人員薪酬由總經(jīng)理按規定批準決定。

　　三、發(fā)生爭議時(shí)，由所長(cháng)辦公會(huì )審議決定。

　　第八條薪酬調整員工薪酬需要進(jìn)行調整時(shí)，由總經(jīng)理根據市場(chǎng)薪資調研情況并結合公司經(jīng)營(yíng)狀況，向所長(cháng)提出薪酬調整報告，由所長(cháng)辦公會(huì )共同批準并決定，行政財務(wù)部執行。

　　第九條本制度由所長(cháng)辦公會(huì )批準后發(fā)布執行。本制度解釋權屬所長(cháng)辦公會(huì )。

　　內控管理制度 8

　　第一節 總則

　　第一條 為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　第二條 財務(wù)管理工作必須在加強巨集觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨。

　　第三條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

　　第四條 公司的一切財務(wù)工作，都必須執行本制度。

　　第二節 財務(wù)機構與會(huì )計人員

　　第五條 公司設定獨立的財務(wù)機構，配備專(zhuān)職財務(wù)人員。

　　第六條 公司的財務(wù)機構。

　　公司設財務(wù)部。財務(wù)部設財務(wù)主管、會(huì )計、出納各一名。

　　第七條 財務(wù)主管協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)公司的財務(wù)會(huì )計工作，對全公司的財務(wù)會(huì )計工作負責。財務(wù)主管主要職責如下：

　　1.執行公司章程和股東會(huì )的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會(huì )計報表等，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導各項財務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；

　　2.審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展專(zhuān)案及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見(jiàn)；

　　3.負責全公司的資金融通調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理簽署后執行。

　　4..編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

　　5.對財務(wù)人員的離職、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執行；

　　6主持財務(wù)部的.工作，領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，切實(shí)地完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作；

　　7.執行公司有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，稽核監督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向總經(jīng)理提交財務(wù)分析報告；

　　8.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

　　9.定期或不定期地進(jìn)行財務(wù)檢查，監督財經(jīng)紀律和規章制度的執行情況；

　　第八條 會(huì )計人員的主要職責是：

　　1.負責完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)的工作；

　　2.搞好會(huì )計核算，及時(shí)、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計劃執行情況，定期提供資料、資料和財務(wù)分析報告；

　　3.負責編制會(huì )計報表，主持清查財產(chǎn)；

　　4.執行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益；

　　5.監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格稽核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支。

　　6.會(huì )計人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。

　　7.記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

　　第九條 財務(wù)部門(mén)必須建立稽查制度。

　　出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十條 各級領(lǐng)導必須切實(shí)保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。

　　第十一條 財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向上級財務(wù)部門(mén)報告。

　　第十二條 公司支援財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。

　　第十三條 財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。

　　財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。

　　移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。

　　內控管理制度 9

　　第一條　財政監督機構根據工作需要，要求財政部門(mén)內部各業(yè)務(wù)管理機構、派出機構和所屬單位提供有關(guān)文件、賬表、憑證等相關(guān)資料的，有關(guān)機構和單位應當全面、及時(shí)地提供，并對所提供資料的完整性和真實(shí)性負責。

　　第二條　財政部門(mén)應當結合本部門(mén)實(shí)際情況，綜合運用日常監督和重點(diǎn)檢查方式開(kāi)展內部監督檢查工作，實(shí)現對本部門(mén)管理活動(dòng)的全過(guò)程監督。

　　日常監督是指對日常財政管理活動(dòng)實(shí)施的實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)監督，包括事前審核、實(shí)時(shí)監控、現場(chǎng)核查、跟蹤問(wèn)效等。

　　重點(diǎn)檢查是指根據年度重點(diǎn)檢查計劃，按照規定程序組織實(shí)施的有針對性、有重點(diǎn)的監督檢查。

　　第三條　財政部門(mén)應當制定并按照年度重點(diǎn)檢查計劃，開(kāi)展內部監督檢查的重點(diǎn)檢查工作。

　　年度重點(diǎn)檢查計劃由財政監督機構提出，報經(jīng)財政部門(mén)負責人批準后及時(shí)通知被檢查的各相關(guān)業(yè)務(wù)管理機構、派出機構和所屬單位。

　　財政部門(mén)每年對本部門(mén)有預算管理職能的內部各業(yè)務(wù)管理機構的重點(diǎn)檢查數不得低于該類(lèi)機構數的30%。

　　第四條　開(kāi)展重點(diǎn)檢查工作應當組成檢查組，檢查組組長(cháng)由財政監督機構確定。檢查組實(shí)行組長(cháng)負責制。

　　檢查人員與被檢查單位或者檢查事項有直接利害關(guān)系的，應當回避。

　　第五條　財政監督機構實(shí)施重點(diǎn)檢查，一般應于3個(gè)工作日前向被檢查單位送達檢查通知書(shū)。

　　檢查通知書(shū)應當包括下列內容：

　�。ㄒ唬┍粰z查單位名稱(chēng)；

　�。ǘ�）檢查的依據、范圍、內容、方式和實(shí)施計劃；

　�。ㄈ�）對被檢查單位配合檢查工作的具體要求；

　�。ㄋ模�檢查組組長(cháng)及其他成員名單、聯(lián)系電話(huà)；

　�。ㄎ澹┴斦�監督機構印章及簽發(fā)日期。

　　第六條　實(shí)施重點(diǎn)檢查時(shí)，經(jīng)批準，檢查人員可以向與被檢查單位有經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來(lái)的部門(mén)和單位核實(shí)有關(guān)情況。必要時(shí)，可以根據《財政檢查工作辦法》（財政部令第32號）對有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行延伸檢查。

　　第七條　檢查組對被檢查單位實(shí)施檢查或調查、詢(xún)問(wèn)時(shí)，檢查人員不得少于2人。證明材料應當有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應當注明原因。

　　檢查人員應當將檢查內容與事項予以記錄和摘錄，編制財政檢查工作底稿，并由被檢查單位相關(guān)人員簽字或者被檢查單位蓋章。

　　第八條　檢查組組長(cháng)應當對檢查人員的工作質(zhì)量進(jìn)行監督，并對有關(guān)事項進(jìn)行必要的審查和復核，實(shí)施檢查中遇到重大問(wèn)題，應當及時(shí)報告。

　　第九條　檢查結束前，檢查組應當就檢查工作的`基本情況、被檢查單位存在的問(wèn)題等事項征求被檢查單位意見(jiàn)。被檢查單位應當在5個(gè)工作日內予以回復。在規定期限內沒(méi)有回復的，視為無(wú)異議。

　　第十條　檢查組應當在被檢查單位回復意見(jiàn)后10個(gè)工作日內向財政監督機構提交檢查報告。

　　檢查報告應當包括以下內容：

　�。ㄒ唬┍粰z查單位財政財務(wù)管理、會(huì )計核算、內部控制運行等基本情況及對該單位工作的基本評價(jià)；

　�。ǘ�）被檢查單位違法行為的基本事實(shí)、認定依據和處理意見(jiàn)；

　�。ㄈ�）改進(jìn)財政、財務(wù)管理的意見(jiàn)和建議；

　�。ㄋ模┢渌麘�當報告的事項。

　　第十一條　財政監督機構應當在檢查組提交檢查報告后5個(gè)工作日內，從以下幾個(gè)方面對檢查報告進(jìn)行復核：

　�。ㄒ唬�對被檢查單位的工作評價(jià)是否恰當；

　�。ǘ�）與檢查事項有關(guān)的事實(shí)是否清楚；

　�。ㄈ�）檢查證據是否真實(shí)、充分；

　�。ㄋ模�對有關(guān)問(wèn)題的定性和處理意見(jiàn)是否合法、適當，表述是否準確；

　�。ㄎ澹┨岢龅母倪M(jìn)建議是否適當；

　�。�六）其他需要復核的事項。

　　第十二條　財政監督機構應當將復核形成的檢查報告送被檢查單位征求意見(jiàn)。被檢查單位應當自收到檢查報告之日起5個(gè)工作日內，提出書(shū)面意見(jiàn)或說(shuō)明；無(wú)正當理由逾期沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)或說(shuō)明的，視為無(wú)異議。

　　財政監督機構應當將檢查情況、審定后的檢查報告和被檢查單位的書(shū)面意見(jiàn)，一并上報財政部門(mén)負責人。

　　第十三條　檢查報告經(jīng)財政部門(mén)負責人同意后，財政監督機構應當及時(shí)將財政部門(mén)負責人要求、監督檢查結論和處理意見(jiàn)送達被檢查單位。

　　第十四條　財政部門(mén)內部各業(yè)務(wù)管理機構、派出機構和所屬單位，應當做好內部監督檢查發(fā)現問(wèn)題的整改工作。有關(guān)機構和單位應當在收到監督檢查結論和處理意見(jiàn)后30日內，將整改情況書(shū)面報告財政部門(mén)負責人，并抄送財政監督機構。

　　第十五條　財政監督機構應當定期回訪(fǎng)被檢查單位整改落實(shí)內部監督檢查處理意見(jiàn)和管理建議的情況，定期檢查審計機關(guān)和上級財政部門(mén)查出問(wèn)題的整改情況，并向財政部門(mén)負責人報告。

　　第十六條　財政部門(mén)應當建立內部監督檢查專(zhuān)題報告制度。財政監督機構應當定期對內部監督檢查中發(fā)現的共性問(wèn)題進(jìn)行歸納總結，分析原因，提出建議，并向財政部門(mén)負責人專(zhuān)題報告。

　　第十七條　財政部門(mén)應當將內部監督檢查結果作為財政部門(mén)內部各業(yè)務(wù)管理機構、派出機構和所屬單位評選先進(jìn)和干部考核、任用的參考依據。

　　財政部門(mén)有預算管理職能的內部各業(yè)務(wù)管理機構，應當將內部監督檢查結果作為加強預算管理的參考依據。

　　第十八條　全部檢查工作結束后30日內，財政監督機構應當將檢查資料進(jìn)行鑒別整理，依照檔案管理的有關(guān)規定歸卷存檔。

　　第十九條　財政部門(mén)應當推進(jìn)內部監督檢查信息化建設，實(shí)現財政監督機構與其他業(yè)務(wù)管理機構對于財政管理信息系統的信息共享，充分利用計算機信息化技術(shù)開(kāi)展內部監督檢查工作。

　　第二十條　內部監督檢查發(fā)現的被檢查單位和個(gè)人的違法違紀行為，依照有關(guān)法律、法規的規定追究相應責任。

　　第二十一條　有下列情形之一的被檢查單位和個(gè)人，由財政部門(mén)根據有關(guān)規定給予內部通報批評或行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理：

　�。ㄒ唬┚芙^、拖延提供情況和資料或者提供虛假情況和資料的；

　�。ǘ�）妨礙內部監督檢查人員行使職權的；

　�。ㄈ�）拒不執行內部監督檢查決定的；

　�。ㄋ模﹫髲拖莺�內部監督檢查人員的。

　　第二十二條　有下列情形之一的內部監督檢查人員，由財政部門(mén)根據有關(guān)規定給予處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理：

　�。ㄒ唬┡�虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

　�。ǘ�）濫用職權，以權謀私的；

　�。ㄈ�）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

　�。ㄋ模┬孤秶�家秘密或者被監督檢查單位秘密的。

　　第二十三條　各省、自治區、直轄市和計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財務(wù)局，可以根據本辦法，結合實(shí)際情況制定具體實(shí)施辦法。

　　內控管理制度 10

　　一、總則

　　辦公場(chǎng)所是員工從事經(jīng)營(yíng)管理的勞動(dòng)場(chǎng)所，公司努力創(chuàng )造一個(gè)安全、舒適、健康的辦公環(huán)境，員工應自覺(jué)維護良好的辦公環(huán)境，特制定本規定。

　　二、行為規范

　　1.女員工上班時(shí)間不可著(zhù)濃妝，勿佩戴過(guò)多飾品；領(lǐng)口過(guò)低，裙、褲過(guò)短的服裝禁止穿著(zhù)。

　　2.男員工上班時(shí)間不得著(zhù)背心、短褲等。

　　3.按要求穿工作服上班，上班時(shí)間保持良好的精神狀態(tài)，精力充沛，樂(lè )觀(guān)進(jìn)取。

　　4.對待上司要尊重，對待同事要禮貌，對待客戶(hù)要熱情，處理工作保持頭腦清醒冷靜，提倡微笑待人，微笑服務(wù)。

　　5.保持良好坐姿、行姿，切勿高聲呼叫他人。

　　6.出入會(huì )議室或上級辦公室，主動(dòng)敲門(mén)示意；出入房間隨手關(guān)門(mén)。

　　7.與他人交談，要專(zhuān)心致志，面帶微笑，言語(yǔ)平和，語(yǔ)意明確。

　　8.嚴禁說(shuō)臟話(huà)、忌語(yǔ)，使用文明用語(yǔ)。

　　9.同事之間溝通問(wèn)題時(shí)，應本著(zhù)“換位思考、解決問(wèn)題”的原則，語(yǔ)言應禮貌，平和。

　　10.見(jiàn)到領(lǐng)導時(shí)應主動(dòng)打招呼，向上級匯報工作時(shí)應簡(jiǎn)明扼要、實(shí)事求是。

　　三、工作規范

　　1.辦公大廳、各獨立辦公室上班時(shí)間應保持安靜，禁止高聲喧嘩、嬉戲打鬧。

　　2.禁止在上班時(shí)間玩游戲、進(jìn)行與工作無(wú)關(guān)的網(wǎng)絡(luò )聊天、瀏覽與工作無(wú)關(guān)的.網(wǎng)頁(yè)和視頻、下載電影游戲及做與工作無(wú)關(guān)之事。

　　3.公司的電腦、傳真機、復印機原則上不能用于私人用途，若有特殊原因，須事先向行政部提出申請，經(jīng)批準后方可使用。

　　4.員工產(chǎn)生打印或傳真后的稿件，應立即拿走，禁止堆放在傳真機或復印機上。

　　5.嚴禁在上班時(shí)間內使用公司電話(huà)撥打私人電話(huà)；上班時(shí)間如需接聽(tīng)或撥打私人手機， 應做到言簡(jiǎn)意賅、長(cháng)話(huà)短說(shuō)，不允許長(cháng)時(shí)間接聽(tīng)或撥打私人電話(huà)。

　　6.禁止在辦公區域內食用有氣味的食品及零食。

　　7.需要吸煙的人可去樓道或者廁所等不影響他人工作的地方。

　　8.工作中未經(jīng)他人許可，不得擅自翻閱他人的文件、資料、報告等材料。

　　9.辦公桌上應素雅、整齊、清潔，各類(lèi)文件存放應注意保密，不得隨意擺放。

　　10 .辦公座椅不能隨意擺放，離座后要將座椅推進(jìn)辦公桌下面。

　　11. 工作時(shí)間對待領(lǐng)導、同事、來(lái)訪(fǎng)者等應熱情、有禮貌。保持良好的工作情緒，禁止將私人情緒帶入工作當中。

　　12 .工作中同事之間應本著(zhù)以公司利益為重，團結合作、快捷高效為原則，應及時(shí)解決可能存在的矛盾和問(wèn)題。

　　13.空調：開(kāi)啟空調時(shí)須按國家相關(guān)要求調整溫度（夏季不得低于26℃，冬季不得高于20℃），人員長(cháng)時(shí)間離開(kāi)辦公室時(shí)應關(guān)閉空調，下午下班后須關(guān)閉空調。

　　14.水：用水后，要將水龍頭關(guān)閉，如有發(fā)現滲漏立即報告后勤部；任何人都具有在發(fā)現設施受損后立即上報相關(guān)負責人的責任。

　　15.電：要做到人離電停，下班后立即關(guān)閉電腦、打印機等設備，中午下班后至少要做到關(guān)閉顯示器，最后走的人需要將辦公室總閘關(guān)掉。會(huì )議室使用以后要及時(shí)關(guān)燈、關(guān)空調、下班后關(guān)飲水機。

　　四、安全衛生管理規范

　　1.會(huì )議室：使用過(guò)后需將桌面整理干凈，煙灰缸倒掉，并將椅子推進(jìn)會(huì )議桌下面，保持橫面平行。

　　2.節約用紙：使用打印機、復印機時(shí)，需事先設置好打印格式，檢查好打印區域，避免錯打和重打，所產(chǎn)生的錯誤報告或廢紙等要整齊存放，可再次打印、復印使用。

　　3.休息區：沙發(fā)、茶幾使用過(guò)后主動(dòng)整理干凈，不允許存放各類(lèi)物品等。

　　4.衛生間：保持地面干凈無(wú)水漬，便池、洗手池使用過(guò)后沖洗干凈。

　　5.地面：保持地面干凈清潔、無(wú)污物，不得隨地吐痰、亂扔廢棄物等。

　　6.辦公電腦：要定期清理，需做到表面干凈 、無(wú)污漬灰塵。

　　7.資料：擺放整齊，堆砌高度須低于辦公桌隔板立面高度。

　　8.桌面：保持干凈、整潔、無(wú)污漬灰塵，不得在桌面上擺放與工作無(wú)關(guān)的物品。

　　9.重要文件：要做好重要資料保存工作，不得隨意擺放保密文件，不得隨意泄露。

　　10.辦公鑰匙：由各部門(mén)指定人員配備，不得轉交本室以外的人員使用，不得私自配辦公室鑰匙。

　　11.外來(lái)人員：?jiǎn)T工不得私自帶領(lǐng)與工作無(wú)關(guān)人員在辦公室內逗留，嚴禁將外人單獨留在辦公室內。

　　12.門(mén)窗：下班后要關(guān)鎖門(mén)窗，員工不得在辦公室內存放大量現金、手機等貴重物品，以防被盜。

　　內控管理制度 11

　　為了加強公司辦公室管理，辦公室管理是必不可少的管理制度，特制定了公司辦公室管理規章制度

　　第一節 員工考勤管理制度

　　第一條 為加強公司員工考勤管理，特制定本規定。

　　第二條 本規定試用于公司辦公室。

　　第三條 員工工作時(shí)間為早上9：00至下午5：00，因季節變化需調整工作時(shí)間時(shí)由總經(jīng)理辦公室另行通知。午餐時(shí)間為中午12：30至1：30分。

　　第四條 公司辦公室員工一律實(shí)行上、下班打卡簽到制度并附有考勤薄監督。

　　第五條 所有員工上、下班均須親自打卡，任何人不得代理他人或由他人代理打卡；違反此條規定者，代理人和被代理人均給予處罰。（20元/次）

　　第六條 公司設有監督員工上、下班打卡，并負責將員工出勤情況上報總經(jīng)理辦公室，并報至人事部，人事部根據此核發(fā)員工工資及其他薪資。

　　第七條 所有人員須先到公司打卡報到后，把外出原因寫(xiě)在黑板上，方可外出辦理各項業(yè)務(wù)。特殊情況須向公司領(lǐng)導請示，待批準后方可外出辦事，否則一律按遲到或曠工處理。

　　第八條 上班時(shí)間開(kāi)始5分鐘至15分鐘內到崗者，按遲到論處；超過(guò)15分鐘以上者，按曠工半日處理；提前15分鐘以?xún)认掳嗾甙丛缤颂幚�，超過(guò)15分鐘者按曠工半天處理。

　　第九條 上班時(shí)間外出辦私事者，一經(jīng)發(fā)現，即扣除當月工資的.10%，并給予警告一次的處分。

　　第十條 員工一個(gè)月內遲到、早退累計達3次者扣發(fā)當月工資的50%，達5次者扣發(fā)100%的工資，并給予警告處分一次。

　　第十一條 員工無(wú)故曠工半日者，扣發(fā)當月工資的50%，并給予一次警告處分；每月累計3天曠工者，扣除當月工資，并給予記過(guò)一次處分；無(wú)故曠工3天以上者，公司給予開(kāi)除處理。

　　第二節 請假與休假

　　第一條 員工每周按輪休表休息。

　　第二條 員工全年政府指定假日：

　　1、 元旦xx天；

　　2、 五一勞動(dòng)節xx天；

　　3、 國慶節xx天；

　　4、 春節xx天；

　　5、 婚、喪、產(chǎn)假按國家規定；

　　6、 探親假 工作滿(mǎn)一年者，視路途遠近而定5—7天；

　　第三條 事假

　　1、 如因事必須親自處理，應在前一日下午5時(shí)前申請，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可有效，一次不得超過(guò)3天；

　　2、 全年累計事假不得超過(guò)12天，超時(shí)為曠工，特殊情況按公司制度處理；

　　3、 事后請假者視為曠工；但遇偶發(fā)事情，經(jīng)公司領(lǐng)導查明屬實(shí)后準予補假。

　　4、 凡請事假當月累計4小時(shí)以?xún)�，計扣半天工資；超出4小時(shí)至8小時(shí)以?xún)劝匆惶煊嬁郏?/p>

　　第四條 病假

　　1、 因病請假一天者，最遲應于請假的第二天申請，經(jīng)領(lǐng)導批準后，轉交人事部登記；

　　2、 請病假一天者免附醫生證明；一天以上須持當日的勞�；蚬�立醫院證明（私人醫院無(wú)效）；

　　3、 全年病假累計不得超出24天；屆滿(mǎn)時(shí)因病情嚴重經(jīng)公立或勞保醫院醫生診斷必須繼續療養者，可酌情給于特別病假，但以1個(gè)月為限；住院者視情況處理；

　　4、 當月請病假一天者，本薪照給。（超出一天以上按事假4項處理）；

　　5、 不按上述規定請假者，均以曠工處理；

　　第五條 員工請假批準權限

　　1、員工請假必須事前向公司領(lǐng)導說(shuō)明；

　　第六條 員工公出

　　1、員工公出辦事須在簽到處上填寫(xiě)因由；

　　第七條 加班

　　1、節假日加班須經(jīng)領(lǐng)導批準方可生效；

　　2、平日加班根據工作需要，經(jīng)領(lǐng)導批準方可生效；

　　第八條 遲到

　　1、凡遲到者均按公司規定，1%/次扣除工資。

　　第九條 早退

　　1、凡遲到者均按公司規定，1%/次扣除工資。

　　內控管理制度 12

　　為了進(jìn)一步加強辦公室的管理，確保各項工作的順利展開(kāi)，營(yíng)造一個(gè)良好的辦公室環(huán)境，特制定本制度：

　　基本制度

　　1.進(jìn)入辦公室必須著(zhù)裝整潔。

　　2.在辦公室自覺(jué)講普通話(huà)，禁止喧嘩、說(shuō)笑、打鬧，說(shuō)粗話(huà)、臟話(huà)。

　　3.愛(ài)護辦公室的各項設施，隨時(shí)保持辦公室干凈、整潔、營(yíng)造一個(gè)良好的工作環(huán)境。

　　4.不得利用辦公室會(huì )客、聚會(huì )、不得在辦公室吃飯，更不允許吸煙。

　　5.各部門(mén)務(wù)必及時(shí)、認真遞交下個(gè)月的工作計劃和上一月的工作總結。

　　6.辦公室工作由辦公室人員全面負責，其他部門(mén)予以配合。

　　7.不準私自動(dòng)用辦公室物品，如需應向辦公室登記并做好領(lǐng)取記錄。

　　會(huì )議制度

　　1.參會(huì )時(shí)，不遲到、不早退;有病、有事的確不能出席會(huì )議者應先請假，同意后方有效。

　　2.學(xué)生干部參會(huì )時(shí)，務(wù)必做好會(huì )議記錄，以便及時(shí)安排和布置工作。

　　3.每次例會(huì )后，各部須交書(shū)面報告和工作計劃。

　　4.各項會(huì )議制度應充分堅持民主、認真、廣泛聽(tīng)取每位成員的'意見(jiàn)。

　　值班制度

　　1.值班人員必須按時(shí)到辦公室。

　　2.接待來(lái)訪(fǎng)同學(xué)，處理當日事務(wù)，了解同學(xué)宿舍管理的`意見(jiàn)，巡視各宿舍樓，處理各宿舍樓的一般問(wèn)題，及時(shí)向學(xué)生宿舍管理科報告情況。

　　3.工作中必須熱情、禮貌、認真的原則。

　　4.在值班記錄本上詳細的記錄當日的值班情況。

　　5.做好辦公室清潔衛生。

　　內控管理制度 13

　　一．衛生整潔好

　　1．辦公室地面干凈，辦公桌排放整齊。

　　2．辦公室墻面干凈，無(wú)亂貼亂寫(xiě)現象，無(wú)蜘蛛網(wǎng)等雜物。

　　3．辦公室門(mén)窗干凈，無(wú)積灰、無(wú)張貼物。

　　4．辦公桌桌面干凈，物品放置整齊，不放置與教學(xué)無(wú)關(guān)物品。

　　5．辦公室內不放置自行車(chē)、電瓶車(chē)、躺椅、被褥等與辦公無(wú)關(guān)的物品。

　　二．安全節約好

　　1．節約用電，不開(kāi)“無(wú)人燈”、“無(wú)人風(fēng)扇”、“無(wú)人空調”。

　　2．無(wú)私拉亂接電線(xiàn)現象。

　　3．不在辦公室燒煮。

　　4．不在辦公室充電。

　　5．下班后及時(shí)關(guān)鎖好門(mén)窗、關(guān)閉所有用電器電源。

　　6．無(wú)失竊、公物損壞等現象。

　　三．敬業(yè)愛(ài)崗好

　　1．辦公室成員愛(ài)惜學(xué)校聲譽(yù)，注意教師形象。無(wú)有損師德師風(fēng)的現象。

　　2．工作積極肯干、樂(lè )于奉獻，無(wú)違反學(xué)校有關(guān)規章制度現象。

　　3．不竄崗，不在辦公室聊天、吃零食。

　　4．無(wú)大聲喧嘩等影響他人辦公的.現象。

　　5．嚴格遵守學(xué)校作息制度，辦公室成員無(wú)遲到、早退、曠工現象。

　　四．有下列情形之一的，該辦公室不得評為月度文明辦公室：

　　1．辦公室成員中有嚴重違犯師德規范的。

　　2．辦公室成員工作中出現嚴重教學(xué)事故的。

　　3．辦公室成員在月度考核中有三人次以上違反學(xué)校作息制度的。

　　4．因辦公室人員自身原因造成失竊、公物損壞的。

　　5．其他嚴重違反校紀校規的。

　　內控管理制度 14

　　第一條儀表端正，服裝淡雅，莊重大方。堅守崗位，接收電話(huà)、傳真，如有重要信息及時(shí)記錄并傳達到位，保證信息暢通，不延時(shí)，不出錯，不誤事。

　　第二條起草公司領(lǐng)導交辦的各種文字材料，按時(shí)填寫(xiě)與報送上級部門(mén)的報表，保管公司重要證件和資料，并分類(lèi)歸檔、造冊登記。適時(shí)辦理證照和年檢。

　　第三條搞好政治宣傳、職工培訓，對外交流和信息發(fā)布，抓好企業(yè)文化，樹(shù)立良好的企業(yè)形象。

　　第四條關(guān)注法律、政策和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，參加主管行政部門(mén)和行業(yè)系統的會(huì )議，當好參謀，為公司領(lǐng)導提供信息，為企業(yè)發(fā)展出謀劃策。

　　第五條協(xié)調門(mén)衛、伙房、車(chē)隊做好工作，保證廠(chǎng)內凈化、綠化、美化和安全。

　　第六條辦公用具、用品的購置，由各部門(mén)負責人填寫(xiě)《購物申請單》，經(jīng)領(lǐng)導批準后，交由辦公室購置。(詳見(jiàn)附件6《購物申請單》)

　　第七條做好考勤監管、審核、車(chē)輛管理、檔案圖書(shū)管理、文件收發(fā)、接待來(lái)客、辦公品的`購置和職工福利、職工保險、人員招聘等事務(wù)工作。

　　第八條講話(huà)要謙和有禮，語(yǔ)調平穩，音量適中，結束語(yǔ)要謝謝。

　　第九條團結互助，同事之間友好相處，不搞辦公室政治。

　　第十條虛心接受他人的意見(jiàn)及建議，日常行為要講究修養，同時(shí)要完成領(lǐng)導及主管經(jīng)理交給的其他任務(wù)。

　　內控管理制度 15

　　第一條辦公室管理制度

　　1、不得在辦公室內大聲喧嘩，不得在辦公室內吸煙或者從事與工作學(xué)習

　　無(wú)關(guān)的事情，非學(xué)生會(huì )人員不得在辦公室內自習。

　　2、各部門(mén)進(jìn)行會(huì )議與辦公時(shí)做好明確的記錄。各部門(mén)負責人需在當日值班登記表的備注處以“部門(mén)，借用時(shí)間段，負責人簽名”的形式填寫(xiě)登記信息。負責人簽名不得代簽。

　　3、各部門(mén)在未安排值班人員期間借用辦公室的需提前一天聯(lián)系秘書(shū)處秘書(shū)王佳15863276209。

　　4、愛(ài)護辦公室的.一切公物，保持辦公室清潔，各部門(mén)或個(gè)人使用后必須

　　做好清潔、整理工作，否則視情節輕重給予罰值日處理。

　　第二條辦公室值班制度

　　1、辦公室值班時(shí)間為:

　　一、二節08:15---10:10

　　三、四節10:10---11:50

　　五、六節13:20---15:10

　　七、八節15:10---17:00

　　值班人員要提前10分鐘到辦公室，不準遲到早退，晚于規定時(shí)間10分鐘視為遲到。凡是違反規定者一律記錄，一周一通報。通報一次給予批評并告知本部部長(cháng)，通報兩次取消值班資格。

　　2、值班人員到達辦公室后進(jìn)行簽到和會(huì )議記錄，負責衛生的打掃和桌椅的整理。確保離開(kāi)時(shí)辦公室整潔，否則追究該值班人員所在部門(mén)責任。

　　3、值班人員達到辦公室后若發(fā)現辦公室臟亂或者桌椅不整齊的現象及時(shí)聯(lián)系當天值班負責人，由負責人聯(lián)系交接前的值班人員安排所在部門(mén)給予罰值日處理。

　　4、值班人員確保人在門(mén)開(kāi)，人走門(mén)窗鎖。

　　5、遇特殊或者緊急情況及時(shí)與當天值班負責人聯(lián)系。

　　6、值班人員值班時(shí)需帶工作證。

　　內控管理制度 16

　　為了規范辦公室管理，提高工作效率，依據物業(yè)辦公室工作性質(zhì)特制定本制度。

　　一、辦公室謝絕吸煙，嚴禁大聲喧嘩、吵鬧、閑聊，營(yíng)造良好的`工作環(huán)境。

　　二、禁止使用辦公室電話(huà)聊天，包括打入的電話(huà)。接撥電話(huà)時(shí)言語(yǔ)盡量簡(jiǎn)潔，做到長(cháng)話(huà)短說(shuō)。

　　三、辦公室人員要樹(shù)立服務(wù)意識，對待住戶(hù)提出的問(wèn)題要及時(shí)處理，不能解決的需上報部門(mén)領(lǐng)導。

　　五、上班時(shí)間不得使用電腦和用手機玩游戲以及網(wǎng)購與工作無(wú)關(guān)事情。

　　六、做好保密工作，做到不聽(tīng)、不問(wèn)、不傳。

　　七、辦公室人員請假需事先填寫(xiě)申請單，獲物業(yè)辦領(lǐng)導簽字后，在月末統計考勤時(shí)體現。

　　八、下班時(shí)隨手整理自己的辦公桌，關(guān)閉空調，關(guān)好門(mén)窗。

　　內控管理制度 17

　　1.辦公室員工應儀表整潔、大方。

　　2.不脫崗、串崗、不上班睡覺(jué)。

　　3.在任何場(chǎng)合應用語(yǔ)規范，語(yǔ)氣溫和，音量適中，嚴禁大聲喧嘩。

　　4.遇有客人進(jìn)入工作場(chǎng)地應禮貌勸阻，上班時(shí)間(包括午餐時(shí)間)辦公室內應保證有人接待;

　　5.接聽(tīng)電話(huà)應及時(shí)，一般鈴響不應超過(guò)三聲，如受話(huà)人不能接聽(tīng)，離之最近的職員應主動(dòng)接聽(tīng)，重要電話(huà)作好接聽(tīng)記錄，嚴禁占用公司電話(huà)時(shí)間太長(cháng)。

　　6.職員應在每天的工作時(shí)間開(kāi)始前和工作時(shí)間結束后做好個(gè)人工作區內的衛生保潔工作，保持物品整齊，桌面清潔。

　　7.各部門(mén)專(zhuān)用的`設備由其部門(mén)指定專(zhuān)人定期清潔，公司公共設施則由辦公室負責定期的清潔保養工作。

　　8.發(fā)現辦公設備(包括通訊、照明、影音、電腦等)損壞或發(fā)生故障時(shí)，員工應立即向辦公室報修，以便及時(shí)解決問(wèn)題。

　　內控管理制度 18

　　第一章 總則

　　第一條 為加強公司管理，維護公司良好形象，特制定本規范，明確要求，規范行為，創(chuàng )造良好的企業(yè)文化氛圍。

　　第二章 細則

　　第一條 服務(wù)規范

　　1. 儀表：公司職員應儀表整潔、大方。

　　2. 微笑服務(wù)：在接待公司內外人員的垂詢(xún)、要求等任何場(chǎng)合，應注視對方，微笑應答，切不可冒犯對方。

　　3. 用語(yǔ)：在任何場(chǎng)合應用語(yǔ)規范，使用普通話(huà)，語(yǔ)氣溫和，音量適中 ，嚴禁大聲喧嘩。

　　4. 現場(chǎng)接待：遇有客人進(jìn)入工作場(chǎng)所應禮貌問(wèn)、答，熱情接待。

　　5. 電話(huà)接聽(tīng)：接聽(tīng)電話(huà)應及時(shí)，一般鈴響不應超過(guò)三聲，如受話(huà)人不能接聽(tīng)，離之最近的職員應主動(dòng)代接聽(tīng)，重要電話(huà)作好接聽(tīng)記錄，嚴禁占用公司電話(huà)時(shí)間太長(cháng)。

　　第二條 辦公秩序

　　1. 工作時(shí)間內不應無(wú)故離崗、串崗，不得閑聊、吃零食、大聲喧嘩，確保辦公環(huán)境的安靜有序。

　　2. 職員間的工作交流應在規定的.區域內進(jìn)行（大廳、會(huì )議室、接待室 、總經(jīng)理室）或通過(guò)公司內線(xiàn)電話(huà)聯(lián)系，如需在個(gè)人工作區域內進(jìn)行談話(huà)的，時(shí)間一般不應超過(guò)三分鐘（特殊情況除外）。

　　3. 職員應在每天的工作時(shí)間開(kāi)始前和工作時(shí)間結束后做好個(gè)人工作區內的衛生保潔工作，保持物品整齊，桌面清潔、整齊。

　　4. 部門(mén)、個(gè)人專(zhuān)用的設備由部門(mén)指定專(zhuān)人和個(gè)人定期清潔，公司公共設施則由公司保潔員負責定期的清潔保養工作。

　　5. 發(fā)現辦公設備（包括通訊、照明、電腦等）損壞或發(fā)生故障時(shí)，職員應立即向辦公室報修，以便及時(shí)解決問(wèn)題。

　　6. 吸煙應到規定的區域范圍內（如接待室、會(huì )客室等），禁止在辦公室（辦公坐位上）吸煙。 7.辦公室人員外出《外出單》或用車(chē)公車(chē)或的士《派車(chē)單》需由直接主管或總經(jīng)理審批。

　　8.不準用公司電話(huà)打私人電話(huà)或信息電話(huà)，不準占用本部電話(huà)談?wù)撆c工作無(wú)關(guān)的事除業(yè)務(wù)有關(guān)人員需上網(wǎng)外其余正常上班時(shí)間不得用本部電腦上網(wǎng)聊天。

　　第三章 辦公禮儀規范

　　第一條 職員必須儀表端莊、整潔。具體要求如下：

　　1、頭發(fā)：職員頭發(fā)要經(jīng)常清洗，保持清潔；男性職員頭發(fā)不宜過(guò)長(cháng)。

　　2、指甲：職員指甲不能太長(cháng)，應經(jīng)常注意修剪；女性職員涂指甲油應盡量用淡色。

　　3、胡須：男性職員胡須不宜留長(cháng)，應注意經(jīng)常修剪。

　　4、女性職員化妝應盡量給人以清新健康的印象，不能濃妝艷抹，不宜用香味濃烈的香水。

　　第二條 辦公室職員上班服裝如公司有制服應穿公司制服，無(wú)制服者應穿整潔、大方，不宜穿奇裝異服。 第四章 責任 第一條 本制度的檢查、監督部門(mén)為行政人事主管、總經(jīng)理共同執行，違反此規定的人員，將給予相應的警告處分（30-100 元）。

　　內控管理制度 19

　　為規范辦公室的日常辦公管理，減少不必要的浪費，創(chuàng )造一個(gè)良好的辦公環(huán)境，

　　特制訂本制度。

　　第一條：適用范圍

　　本制度適用于公司全體員工并嚴格遵守

　　第二條：職責部門(mén)

　　行政部負責全面管理和監督公司水、電、暖以及耗材的使用和維護。

　　第三條：水電使用規定

　　1.員工均有義務(wù)留意辦公設備的用電狀況，不使用時(shí)將設備關(guān)閉，以避免長(cháng)時(shí)間待機造成的電力損耗。

　　2.員工應關(guān)注辦公電腦的用電狀況，待機時(shí)應關(guān)閉顯示器，長(cháng)時(shí)間不使用時(shí)(如因故外出)應將電腦關(guān)閉。有學(xué)生上課時(shí)，提前五分鐘根據學(xué)員數量確定開(kāi)啟電腦的數量，不能有閑置的'開(kāi)啟的電腦，下班時(shí)應及時(shí)關(guān)閉電腦，及機房所有的插排開(kāi)關(guān)，不能使電腦開(kāi)著(zhù)過(guò)夜。

　　3.員工離開(kāi)或下班時(shí)應做到隨手關(guān)燈，人走燈滅。特別是最后離開(kāi)公司的員工應仔細巡查，關(guān)閉辦公場(chǎng)所總開(kāi)關(guān)和室外的電燈開(kāi)關(guān)。白天室內光線(xiàn)夠用時(shí)，盡可能不開(kāi)燈而使用天然采光。第四條：打印機使用規定

　　1.打印時(shí)須本著(zhù)節約原則，非重要文件應考慮使用二手紙打印或雙面打印。

　　2.打印完畢務(wù)必按“OFF”鍵，使打印機進(jìn)入待機狀態(tài)。

　　3.除個(gè)人證件、畢業(yè)證、身份證、學(xué)歷證等個(gè)人資料需要打印外，禁止打印其他私人資料。嚴禁因私大量打印文件、小說(shuō)、書(shū)籍等非工作性文件。

　　第五條：空調使用規定

　　1.空調作為辦公設施，僅于辦公期間使用，不允許在非辦公時(shí)間使用空調，辦公人員離開(kāi)或房間無(wú)人的情況下應關(guān)閉空調，嚴禁室內無(wú)人空調機照常開(kāi)機。

　　2.下班后，最后一個(gè)離開(kāi)的員工，應自覺(jué)關(guān)閉空調，以杜絕浪費。

　　3.使用空調，應注意節約，夏天在28℃以上方可開(kāi)啟空調制冷，制冷溫度設置不應低于25℃；冬天在12℃以下方可開(kāi)啟空調制熱，制熱溫度設置不應高于30℃。

　　4.使用空調期間，要將辦公室的門(mén)窗關(guān)閉，以確�？照{的使用效果。

　　5.落實(shí)空調使用管理責任制，行政部指定工作人員負責管理。

　　6.不得隨意打開(kāi)空調機殼或拆卸機件，要注意對空調的合理使用和維護，有異常應速報知行政部，由行政部聯(lián)系專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行修理。

　　第六條：衛生清潔管理規定

　　1.公司員工都有維護衛生環(huán)境的權利和義務(wù)。

　　2.公司衛生管理實(shí)行日常清潔與定期保潔、公共區域由專(zhuān)人負責、個(gè)人辦公區域由員工負責相結合的原則。每周周一至周日，所有員工輪流值日，清掃公共辦公區域，個(gè)人辦公區域文件整理，垃圾清掃等由自己負責。

　　3.公司規定每周五進(jìn)行大掃除，個(gè)人清理自己的辦公桌面，公共區域由全體員工具體負責。

　　第七條：環(huán)境及衛生標準

　　1.窗明潔凈，墻面清潔；

　　2.角落無(wú)積塵、蛛網(wǎng)；

　　3.燈具、電器、用具清潔；

　　4.辦公桌整潔有序，不允許雜亂的擺放資料，文具等；

　　5.各部門(mén)的文檔必須存放在各部門(mén)的指定位置，不允許堆放在桌面或辦公桌的桌底。6.室內無(wú)雜物；

　　7.地面無(wú)痰跡、紙屑、煙頭；

　　8.個(gè)人儀表整潔、干凈。

　　第八條：?jiǎn)T工環(huán)境衛生規范

　　1.尊重保潔員的辛勤勞動(dòng)，不得有侮辱之行為、言論；

　　2.有責任和義務(wù)保持個(gè)人辦公區域的清潔衛生；

　　3.不隨地吐痰；

　　4.不在辦公室區域內吸煙；

　　5.各部門(mén)的辦公區域內，對外的窗戶(hù)在下班后或在下雨時(shí)，必須保持關(guān)閉。各部門(mén)應指定專(zhuān)門(mén)人員負責；如發(fā)現沒(méi)有按要求做的部門(mén)，將對負責人協(xié)助清潔工打掃衛生一周的處罰；

　　6.不能私自移動(dòng)，挪用辦公室區域內的設施設備；

　　第九條：其它規定

　　1.行政部需安排專(zhuān)人進(jìn)行日常檢查和維護。

　　2.員工發(fā)現水、電、暖設施出現故障，應迅速與行政部聯(lián)系，不得私自修理。

　　3.員工需提高節流開(kāi)源的意識，互相監督，對浪費現象加以制止；并集思廣益，積極對公司水、電、暖的管理提出合理的建設性意見(jiàn)。公司將會(huì )根據情況對提供建議的員工給予獎勵。

　　4.上班期間不得無(wú)故串崗、不得在走廊、前臺等區域大聲聊天、喧嘩、嬉鬧。不得做與工作無(wú)關(guān)的事情；

　　5.嚴禁上班時(shí)間玩電腦游戲、看視頻等，或瀏覽無(wú)關(guān)網(wǎng)站占用公司資源

　　6.員工上班時(shí)間應著(zhù)裝整潔大方，不得穿異裝異服。

　　第十條：附則

　　本制度由行政部負責解釋與修訂，自總經(jīng)理簽發(fā)之日起生效實(shí)施。

　　內控管理制度 20

　　第一條 作息制度

　　1，周一至周六每天 8：30 準時(shí)到前臺簽到，周日具體情況具體安排。

　　2，每天下班后及時(shí)向領(lǐng)導（曾總）以短信形式匯報工作內容及進(jìn)展情況。

　　3，每天上下班時(shí)及時(shí)填寫(xiě)計劃表和工作業(yè)務(wù)表，其中工作業(yè)務(wù)表顯示工作 量不得低于7條，并確�？蛻�(hù)信息準備無(wú)誤。特殊情況須向領(lǐng)導及時(shí)匯報。

　　4，請假必須填寫(xiě)調休申請表，否則按無(wú)故曠工處理，特殊情況須向領(lǐng)導說(shuō) 明，過(guò)后及時(shí)補上。

　　第二條 清潔衛生

　　1，室內辦公物品擺放須科學(xué)有序，做到合理，方便，高效，整潔。

　　2， 辦公桌上物品應放置整齊有序，抽屜及柜內物品要分類(lèi)擺放。

　　3， 室內衛生實(shí)行輪流值日，保持良好的辦公環(huán)境。職員應在每天的工作時(shí) 間開(kāi)始前和工作時(shí)間結束后做好個(gè)人工作區內的.衛生保潔工作，保持物品整齊， 桌面清潔

　　第三條 辦公秩序

　　1，工作時(shí)間內不應無(wú)故離崗，串崗，不得閑聊，吃零食，大聲喧嘩，確保 辦公環(huán)境的安靜有序。

　　2，在開(kāi)會(huì )或室內辦公期間，手機應調為振動(dòng)或靜音狀態(tài)。在室外工作期間 手機應保持暢通，不得關(guān)機或停機，確保公司和客戶(hù)能隨時(shí)聯(lián)系到本人。 以上各條違犯某一條罰款 20 元，交于財務(wù)。

　　內控管理制度 21

　　1、認真履行辦公室職責，執行合作醫療的各項方針政策，努力學(xué)習業(yè)務(wù)知識。

　　2、愛(ài)崗敬業(yè)，工作踏實(shí)、認真、嚴謹，按時(shí)按質(zhì)完成本職工作，做到忠于職守、通曉業(yè)務(wù)、熱情服務(wù)。

　　3、嚴禁以職謀私，優(yōu)親厚友。

　　4、認真遵守作息時(shí)間和考勤制度，堅守工作崗位，提高辦事效率。工作人員的請假制度與醫院的一致。

　　5、對工作認真負責，嚴格按照規定時(shí)限完成醫療費用的`審核、上報工作，接待群眾熱情禮貌。

　　6、工作時(shí)間嚴禁干私活、打牌、玩游戲等娛樂(lè )活動(dòng)。

　　7、加強網(wǎng)絡(luò )管理，不準私自更改程序。凡人為或過(guò)失造成系統癱瘓者，追究當事人的'責任。

　　8、關(guān)心集體，愛(ài)護公共財物，厲行節約，反對浪費，凡破壞公共財物者，必須照價(jià)賠償。

　　9、維護團結和睦的人際關(guān)系，同事之間要互相尊重、互相愛(ài)護、互相幫助。

　　10、工作中因不負責任或故意違反上述規定，造成責任事故的，視情節輕重，不予相應處分。

　　11、本制度由合作醫療管理中心負責監督、檢查、落實(shí)。

　　內控管理制度 22

　　1、在院黨委的領(lǐng)導下，負責全院性的秘書(shū)、黨務(wù)管理工作。

　　2、及時(shí)傳達院黨委會(huì )的決定，了解全院各項常務(wù)工作情況，隨時(shí)進(jìn)行綜合分析，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)準確地向院黨委反映。并注意收集職工對執行院黨委決定的反應情況。

　　3、負責同上級黨委和院外有關(guān)方面的工作聯(lián)系，做好醫院黨務(wù)信息的收集、整理、反饋工作。

　　4、協(xié)調院黨委領(lǐng)導安排各種常務(wù)會(huì )議，負責召集院黨委會(huì )議等，并做好會(huì )議記錄，督促檢查會(huì )議、決議的執行情況。

　　5、負責擬訂院黨委的工作計劃、總結，草擬院黨委領(lǐng)導交辦的各種文件，負責院黨委公文的核稿和催辦，并及時(shí)上報下發(fā)。

　　6、按照黨務(wù)公函的.處理程序，做好黨委文件的收發(fā)、登記、傳遞、傳閱、立卷、歸檔、保管、利用和保密工作。

　　7、按照印鑒及黨委介紹信管理制度，做好院黨委印鑒和常務(wù)介紹信的使用和管理工作。

　　8、嚴格遵守黨委各項規章制度，經(jīng)常深入科室，做好調查研究。協(xié)調各科室工作聯(lián)系，根據院黨委領(lǐng)導指示，承辦有關(guān)綜合性、臨時(shí)性工作。

　　內控管理制度 23

　　1、在院長(cháng)的領(lǐng)導下，負責全院的行政管理和綜合協(xié)調工作。

　　2、負責起草全院性的行政工作計劃、總結和報告。

　　3、負責文秘工作。做好各種文件的收發(fā)、登記、傳遞、傳閱、立卷、歸檔、保管、利用和文件保密等工作。文件的傳遞、傳閱要及時(shí)，擬辦意見(jiàn)要恰當，領(lǐng)導閱批后的文件，要認真落實(shí)和催辦；處理后要及時(shí)將結果、情況向院領(lǐng)導匯報，必要時(shí)要向來(lái)文的領(lǐng)導機關(guān)匯報。

　　4、負責醫院行政文件的草擬、審核、印發(fā)工作。負責對各職能部門(mén)及業(yè)務(wù)科、所、室以院的名義草擬的公文進(jìn)行具體審核，所有院發(fā)文必須經(jīng)院辦核稿后，由院長(cháng)簽發(fā)。

　　5、負責情況綜合工作。經(jīng)常深入各部門(mén)，了解各項工作的'情況，加以綜合分析，向院長(cháng)匯報，并提出意見(jiàn)和建議，供領(lǐng)導決策參考。負責起草、印發(fā)情況反映、工作簡(jiǎn)報、調查報告等材料。

　　6、具體安排各種行政會(huì )議，做好會(huì )議記錄。及時(shí)傳達院長(cháng)及各種行政會(huì )議做出的決定，并對具體執行情況進(jìn)行督促檢查。做到上情下達和下情上達，溝通行政科室之間某些工作方面的聯(lián)系，做好協(xié)調工作。

　　7、嚴格按照印鑒及介紹信管理制度，做好醫院印鑒和介紹信的使用和管理工作。

　　8、做好醫院的宣傳報道工作。負責院宣傳報道稿的采寫(xiě)、審核、編發(fā)，醫院院訊及其他宣傳資料的編印。負責與各新聞媒體聯(lián)系，并處理各種有關(guān)醫院公眾形象方面的事務(wù)。

　　9、負責安排行政總值班和節假日行政值班，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)牽頭處理。

　　10、負責醫院文印、內外勤務(wù)、郵電通訊、信訪(fǎng)接待等工作。

　　11、承辦日常行政事務(wù)和院長(cháng)交辦的其他臨時(shí)性工作。

　　內控管理制度 24

　　目的：為提升和維護XX辦公室的整體形象，建立健全辦公室各項規章制度，努力營(yíng)造一個(gè)文明，整潔，有序的工作環(huán)境

　　一．紀律

　　1、員工出入辦公樓一律憑公司蓋章的工作證，上班時(shí)要求著(zhù)裝整齊，儀表端莊，不得穿背心，內褲，拖鞋

　　2、嚴格遵守公司的工作作息時(shí)間，上午8：00——12：00，下午14：00——18：00，每天上班需到人事部簽到，凡無(wú)故不報到者均按遲到或曠工論處

　　3、上班期間不得隨意離崗竄崗，不得做與工作無(wú)關(guān)的事，非工作需要，不得隨便離開(kāi)辦公室

　　4、使用電話(huà)，傳真機，復印機，空調，燈光，電腦及其他電器設備用品應按規定使用，下班前應關(guān)妥才能離開(kāi)

　　5、自覺(jué)愛(ài)護公司的.一切設備設施，不得將公物私自占有或挪作他用，如有損壞或丟失，必須負責賠償

　　6、非休息時(shí)間不得在辦公室閑聊，更不允許大聲喧嘩，使用電話(huà)時(shí)少用或不用免提，減少辦公室噪音。接聽(tīng)電話(huà)時(shí)應注意禮貌用語(yǔ)[你好，]

　　7、不準在辦公室內下棋，玩紙牌及其他消遣活動(dòng)，不準玩電腦游戲，所有電腦游戲程序應一律刪除，公司允許必要的工作聊天軟件存在，但需以工作為準。凡公司各電腦信息，員工要負責保密，公司可以全權處理。

　　8、總機接聽(tīng)電話(huà)時(shí)應使用甜美標準的普通話(huà)講[您好，XX公司，請問(wèn)您找哪位]

　　9、原則上不允許打私人電話(huà)，更不允許用來(lái)聊天，通話(huà)時(shí)不宜聲音過(guò)大，以免打擾其他員工辦公，人離開(kāi)辦公桌應將椅子推入桌下

　　10、辦公室人員外出，必須在人事處辦理外出事項登記。

　　二．衛生

　　1、辦公室的公共區域及辦公室外實(shí)行全員輪流打掃負責制，（具體見(jiàn)衛生值日表），無(wú)故不打掃或敷衍馬虎者給予相應的經(jīng)濟處罰

　　2、個(gè)人的辦公區域內由自己每日負責打掃整理，平時(shí)辦公桌面保持整潔，不得堆放與辦公用品無(wú)關(guān)的東西，總經(jīng)理辦公區域有秘書(shū)和助手輪流打掃。

　　3、辦公區域內嚴禁吸煙，更不得吸游煙，如需吸煙者均到樓梯過(guò)道處吸煙

　　4、公司內不可以隨地吐痰，垃圾，紙屑等應丟入廢紙摟內，不得隨意拋棄

　　三．安全

　　1、工作人員在接待來(lái)訪(fǎng)人員時(shí)，必須先查明來(lái)訪(fǎng)者身份和來(lái)意，然后通知被訪(fǎng)部門(mén)和相關(guān)人員，經(jīng)許可后再允許進(jìn)入，嚴禁讓陌生人私自闖入辦公區域內

　　2、每天上班由辦公室專(zhuān)人負責提前十五分鐘開(kāi)門(mén)，下班前必須由專(zhuān)人負責關(guān)閉，并臨行前檢查公司內所有門(mén)窗，設備是否關(guān)好，并堅持做到人走燈滅。

　　3、辦公室不應存放員工的貴重物品，公司的貴重可移動(dòng)財產(chǎn)應由專(zhuān)人保管，對于可以上鎖的物品一律要求鎖好。不得將危險品帶入辦公室

　　4、每日最后離開(kāi)辦公室的人員必須嚴格檢查公司全部門(mén)窗，確定安全后方可離開(kāi)

　　5、公司所有員工應加強安全防范意識，堅決維護公司利益

　　上述規定從頒布之日起正式執行，由綜合辦人員負責檢查監督，對違反規定者給予10—50元的經(jīng)濟處罰，情節嚴重者予以辭退。

　　罰則：

　　1，在辦公室抽煙一次罰款5元。第二次10元。

　　2，個(gè)人衛生凌亂者，經(jīng)經(jīng)理點(diǎn)名批評后，記過(guò)一次，第二次罰款1元。

　　3，其他罰則按照10-50元進(jìn)行經(jīng)濟處罰。

　　內控管理制度 25

　　一、總則

　　1、為了加強勞動(dòng)紀律和工作秩序，特制定本制度。

　　2、本制度包括考勤制度、電話(huà)制度、行政辦公制度、衛生制度。

　　3、本制度使用于公司全體員工。

　　二、考勤制度

　　1、公司上班時(shí)間為冬季：7：40~11：40，13：30~17：30

　　夏季：7：40~11：40，14：00~18：00

　　2、考勤范圍

　�。�1）公司除經(jīng)理外，均需在考勤之列。

　�。�2）特殊員工不考勤須經(jīng)經(jīng)理批準。

　　3、考勤辦法

　�。�1）任何員工不得委托或代他人簽到。

　�。�2）員工忘記簽到時(shí)，須說(shuō)明情況，并留存說(shuō)明記錄。

　　4、考勤設置種類(lèi)

　�。�1）遲到。比預定上班時(shí)間晚到。

　�。�2）早退。比預定下班時(shí)間早走。

　�。�3）曠工。無(wú)故缺勤。

　�。�4）請假。（請假需寫(xiě)假條，請假一天由部門(mén)主管簽字，一天以上（不含一天）

　　由經(jīng)理簽字）。

　�。�5）外勤。全天在外辦事。

　�。�6）出差。

　�。�7）休班。

　　5、遲到一次扣工資20元，早退一次扣工資20元，曠工一次日扣當日工資的兩倍，月礦工三日以上辭退處理。

　　三、電話(huà)制度

　　1、本公司的電話(huà)，主要是作為方便與外界溝通、方便開(kāi)展業(yè)務(wù)之用，不允許員工在公司內打私人電話(huà)。

　　2、員工打電話(huà)，用語(yǔ)應盡量簡(jiǎn)潔、明確，以減少通話(huà)時(shí)間。

　　3、員工接聽(tīng)外線(xiàn)電話(huà)的標準用語(yǔ)為："您好，XXXXXX公司"等�？偟�'要求是規范、簡(jiǎn)潔、禮貌。

　　4、公司不允許員工在公司掛私人長(cháng)途電話(huà)。員工不經(jīng)同意即私掛國內長(cháng)途電話(huà)，視情節給予罰款。

　　5、員工接聽(tīng)外來(lái)公事電話(huà)，應做好電話(huà)記錄，并及時(shí)落實(shí)。

　　四、行政辦公制度

　　為使公司企業(yè)管理及企業(yè)文化建設提升到一個(gè)新的層次，現制定以下辦公制度。

　　1、本公司員工上班要帶配胸卡；

　　2、堅守工作崗位不要串崗；

　　3、上班時(shí)間不要玩電腦游戲、打瞌睡或做與工作無(wú)關(guān)的事情；

　　4、辦公桌上應保持整潔并注意辦公室的安靜；

　　5、不經(jīng)批準不得隨意上網(wǎng)；

　　6、打印材料要及時(shí)記錄；

　　7、吸煙應到衛生間，否則給予罰款；

　　8、凡出遠勤達1天以上者，須先填報經(jīng)領(lǐng)導批準的出差證明單；

　　9、因故臨時(shí)外出，必須請示部門(mén)主管；各部門(mén)全體外出，必須給綜合辦打招呼；

　　10、不得將公司煙缸、茶杯、文具等公物帶回家私用；

　　11、無(wú)工作需要不要進(jìn)入經(jīng)理辦公室、財務(wù)室等。

　　五、衛生制度

　　為創(chuàng )造一個(gè)舒適、優(yōu)美、整潔的工作環(huán)境，樹(shù)立公司的良好形象，制定本制度。

　　1、每天上班后首先打掃環(huán)境衛生和室內衛生，養成講衛生、愛(ài)清潔的習慣。

　　2、保持室內清潔、濕潤、窗明幾凈，書(shū)籍、文件、資料擺放整齊；痰盂、紙簍干凈清潔，地面無(wú)碎紙、煙頭等雜物，確保良好舒適的工作衛生環(huán)境。

　　3、衛生管理的范圍：公司各部門(mén)、廁所、花壇、綠地及走廊、門(mén)窗等辦公場(chǎng)所及其設施的衛生。

　　4、衛生清理的標準是：門(mén)窗（玻璃、窗臺、窗欞）上無(wú)浮塵；地面無(wú)污物、污水、浮土；四周墻壁及其附屬物、裝飾品無(wú)蜘蛛網(wǎng)、浮塵；照明燈、電風(fēng)扇、空調上無(wú)浮塵；書(shū)櫥、鏡子上無(wú)浮塵、污跡，書(shū)櫥、檔案櫥內各類(lèi)書(shū)籍資料排列整齊，無(wú)灰塵，櫥頂無(wú)亂堆亂放現象；辦公桌上無(wú)浮塵，物品擺放整齊，水具無(wú)茶銹、水垢；桌椅擺放端正，各類(lèi)座套干凈整潔；微機、打印機等設備保養良好，無(wú)灰塵、浮土；廁所墻面、地面、便池清潔干凈，無(wú)雜物、無(wú)異味；花壇、綠地內無(wú)雜草、雜物。

　　5、每周集中進(jìn)行一次大掃除，經(jīng)理等負責人將不定時(shí)的檢查衛生工作。

　　有以下情況之一的，當年不享受年休假：上年度考核不合格；當年事假累計超過(guò)20天；當年病假累計超過(guò)30天；當年病事假累計超過(guò)40天。如當年已經(jīng)享受年休假以后，其病事假假期超過(guò)上述條款期限的，則下年度的年休假不再享受。上下班規定為加強公司行政事務(wù)管理，理順公司內部關(guān)系，使各項管理工作，標準化、制度化、提高辦事效率，特制定本規定。

　　內控管理制度 26

　　一、錢(qián)賬分管制度。

　　也就是崗位分工制度。明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專(zhuān)用簽章的保管人員、會(huì )計人員、稽核人員、會(huì )計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責任制度。如可從以下方面體現：

　�。�1）現金的收付及保管應由被授散的出納人員負責，其他人員不得接觸。

　�。�2）出納人員不得負責總分類(lèi)賬的登記和保管。

　�。�3）出納人員不得負責非現金賬戶(hù)的記賬工作。

　�。�4）出納人員應與負責現金清查盤(pán)店人員和負責與銀行對賬的人員相分離等。

　　2、庫存現金開(kāi)支審批制度：即庫存現金的授權審批制度。

　�。�1）明確企業(yè)庫存現金開(kāi)支范圍。

　　1）職工工資、獎金、津貼；

　　2）各種勞保、福利費以及對職工個(gè)人的其他支出；

　　3）支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報酬；

　　4）向個(gè)人收購農副產(chǎn)品的價(jià)款；

　　5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

　　6）票據結算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；

　　7）向股東支付紅利；

　　8）按規定允許使用現金的其他支出。

　�。�2）明確各種報銷(xiāo)憑證，規定各種庫存現金支付業(yè)務(wù)的報銷(xiāo)手續和方法。

　�。�3）明確各種庫存現金支出的審批權限等。

　　3、庫存現金日清月結制度：“現金日記賬”要做到日清是指出納人員應對當日的庫存現金收付業(yè)務(wù)全部登記庫存現金日記賬，結出當日發(fā)生額和賬面余額，并與庫存現金的實(shí)存金額進(jìn)行核對，做到賬款相符；月結是指出納人員必須對庫存現金日記賬按月核對。

　　二、建立完備的核算制度。

　　1、庫存現金的總分類(lèi)核算。企業(yè)應設置“庫存現金”總分類(lèi)賬，由負責總賬的會(huì )計人員進(jìn)行總分類(lèi)賬核算�？偡诸�(lèi)賬必須采用訂本式，一般采用三欄式，有時(shí)也使用多欄式。使用電算化核算的企業(yè)，業(yè)務(wù)較多時(shí)，可以每天進(jìn)行打印明細賬，較少的，可以滿(mǎn)頁(yè)打印。企業(yè)內部各部門(mén)周轉使用的備用金通過(guò)“其他應收款”賬戶(hù)或單獨設置“備用金”賬戶(hù)進(jìn)行核算。平時(shí)備用金使用部門(mén)報賬時(shí)不通過(guò)本賬戶(hù)。

　　2、庫存現金的明細分類(lèi)核算。為了加強庫存現金的管理與核算，“現金日記賬”應由出納人員根據審核無(wú)誤的收款或付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數，結出賬面余額，并與實(shí)際庫存額核對相符。有外幣現金的企業(yè)，應分別人民幣和各種外幣設置“現金日記賬”進(jìn)行明細核算。

　　三、庫存現金收支的控制制度。

　　1、企業(yè)的現金收入應于當日送存開(kāi)戶(hù)銀行。當日送存困難的，與開(kāi)戶(hù)銀行協(xié)商確定送存時(shí)間。

　　2、企業(yè)支付庫存現金應從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現金收入。

　　3、企業(yè)在規定的范圍內從開(kāi)戶(hù)銀行提取現金，應說(shuō)明用途，由本單位財會(huì )部門(mén)負責人簽字蓋章。開(kāi)出庫存現金支票，經(jīng)開(kāi)戶(hù)行審核后，予以支付現金。

　　4、企業(yè)應盡可能多地使用銀行轉賬方式支付款項。

　　5、各單位購買(mǎi)國家專(zhuān)控的商品一律采用轉賬的方式支付，不得以庫存現金支付等。

　　四、庫存現金的清查盤(pán)點(diǎn)制度。

　　庫存現金的清查應采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。通過(guò)對庫存現金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)結果與現金日記賬余額相核對，查明庫存現金是否賬實(shí)相符。

　　1、出納人員的日常盤(pán)點(diǎn)�，F金出納人員應于每日營(yíng)業(yè)終了結出現金日記賬余額并實(shí)地盤(pán)點(diǎn)現金，如發(fā)現賬實(shí)不符應立即報告主管人員，及時(shí)查明原因并采取措施妥善處理。

　　2、專(zhuān)門(mén)財產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤(pán)點(diǎn)。在現金出納人員日常盤(pán)點(diǎn)的基礎上，還應由專(zhuān)門(mén)財產(chǎn)清查人員進(jìn)行定期與不定期相結合的復核、檢查性盤(pán)點(diǎn)。除了對現金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)外，還應審核現金收付憑證和有關(guān)賬簿資料，檢查現金收付業(yè)務(wù)的.合理、合法性。清查結束后無(wú)論是否發(fā)現問(wèn)題，都應編制“庫存現金清查盤(pán)點(diǎn)報告”，由清查人員和現金出納簽字蓋章，以確保其效力。

　　五、庫存現金的集團管理制度。

　　集團財務(wù)部對所屬企業(yè)的`現金進(jìn)行統一調配。集團公司在總部設立結算中心，所屬企業(yè)都將其現金存入結算中心賬戶(hù)。當某成員企業(yè)現金盈余而另一企業(yè)急需現金時(shí)，集團公司財務(wù)部就可以相互調配。調配的前提是不影響盈余企業(yè)的現金需要，并采取有償使用現金的原則，以確�，F金的集中核算，用有效的技術(shù)手段進(jìn)一步提升資金使用效率。

　　六、現金流量匯報管理制度。

　　現金是企業(yè)流動(dòng)性最強的資產(chǎn)，必須加強管理，確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現金的預測以及需要保留庫存現金的數量。出納人員可編制貨幣資金變動(dòng)情況表，報送財務(wù)負責人和企業(yè)主要領(lǐng)導，以便相關(guān)領(lǐng)導掌握現金的變動(dòng)情況。

　　七、其他

　　現金的保管要有相應的保管措施，保險柜應存放于堅固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門(mén)。

　　1、保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時(shí)轉動(dòng)密碼器。

　　2、出納員工作變動(dòng)時(shí)，應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應立即報請領(lǐng)導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

　　3、庫存現金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題發(fā)生損失的，由出納人員負責。

　　4、出納員到銀行存取現金，須有保安員護送，并安排專(zhuān)車(chē)接送。

　　內控管理制度 27

　　第一章總則

　　第一條為了引導企業(yè)加強對資金的內部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據國家有關(guān)法律法規和《企業(yè)內部控制基本規范》，制定本指引。

　　第二條本指引所稱(chēng)資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現金、銀行存款和其他資金。

　　第三條企業(yè)至少應當關(guān)注涉及資金管理的下列風(fēng)險：

　�。ㄒ唬┵Y金管理違反國家法律法規，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽(yù)損失。

　�。ǘ�）資金管理未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失。

　�。ㄈ�）銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律法規要求，可能導致受到處罰造成資金損失。

　�。ㄋ模┵Y金記錄不準確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或導致財務(wù)報表信息失真。

　�。ㄎ澹┯嘘P(guān)票據的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。

　　第四條企業(yè)在建立與實(shí)施資金內部控制中，至少應當強化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節的控制：

　�。ㄒ唬┞氊煼止�、權限范圍和授權審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學(xué)合理。

　�。ǘ�）現金、銀行存款的管理應當合法合規，銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、審批、使用、核對、清理嚴格有效，現金盤(pán)點(diǎn)和銀行對賬單的核對應當按規定嚴格執行。

　�。ㄈ�）資金的會(huì )計記錄應當真實(shí)、準確、完整和及時(shí)。

　�。ㄋ模┢睋�的購買(mǎi)、保管、使用、銷(xiāo)毀等應當有完整記錄，銀行預留印鑒和有關(guān)印章的管理應當嚴格有效。

　　第二章職責分工與授權批準

　　第五條企業(yè)應當建立資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。

　　資金業(yè)務(wù)的'不相容崗位至少應當包括：

　�。ㄒ唬┵Y金支付的審批與執行。

　�。ǘ�）資金的保管、記錄與盤(pán)點(diǎn)清查。

　�。ㄈ�）資金的會(huì )計記錄與審計監督。

　　出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。

　　內控管理制度 28

　　一、內部控制制度的概述

　　內部控制是指公司為了保證公司戰略目標的實(shí)現，對公司戰略制定和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的風(fēng)險予以管理的相關(guān)制度的安排。它是由公司董事會(huì )、管理層及全體員工共同參與的一項活動(dòng)。企業(yè)需本著(zhù)科學(xué)、透明、制衡的原則，合理通盤(pán)考慮企業(yè)的整體情況來(lái)制定企業(yè)內部控制制度。

　　二、內部控制的作用

　　企業(yè)內部控制是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，通過(guò)制度建設對其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行自我調節、自我約束。內部控制的作用與企業(yè)的規模成正比，規模越大，內部控制作用越明顯。

　�。ㄒ唬┓婪镀髽I(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險

　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì )面臨各種風(fēng)險，有來(lái)自于宏觀(guān)經(jīng)濟，有來(lái)自于企業(yè)的各種決策。內部控制可以對企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現內部控制目標相關(guān)的風(fēng)險及時(shí)識別、系統分析，進(jìn)行有效評估，合理確定風(fēng)險應對策略，有效控制各環(huán)節，最終達到防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。如美國的安然公司由于出現嚴重的財務(wù)信息失真而倒閉的事件，就是基于內部控制制度沒(méi)有起到相應的風(fēng)險防范作用而造成的。

　�。ǘ�）確保企業(yè)有效運行

　　合理的內部控制制度，運用會(huì )計、統計、業(yè)務(wù)、人力等部門(mén)的數據、報告，使企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷(xiāo)售、投資、等環(huán)節結合在一起，協(xié)調各部門(mén)之間的`關(guān)系，明確各部門(mén)的職責，各部門(mén)各司其職提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率。

　�。ㄈ�）確保企業(yè)信息資料的可靠性

　　內部控制有助于確保企業(yè)財務(wù)信息的真實(shí)可靠性。通過(guò)內部控制對會(huì )計信息的記錄、分類(lèi)匯總、解釋說(shuō)明進(jìn)行監督，從而真實(shí)準確地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，為企業(yè)制定今后的發(fā)展戰略，經(jīng)營(yíng)者做出正確的決策提供有效的依據。

　　三、當前企業(yè)內部控制存在的問(wèn)題

　　伴隨經(jīng)濟社會(huì )的不斷發(fā)展，內部控制也逐漸被企業(yè)認識并重視，但同時(shí)企業(yè)制定的內部控制制度也暴露出一些缺陷。

　�。ㄒ唬┙M織架構混亂

　　我國企業(yè)普遍以中、小企業(yè)為主，企業(yè)自身的組織建設不夠完善。治理結構形同虛設，缺乏科學(xué)決策、良性運行機制和執行力。內部機構設置不科學(xué)，權責分配不合理，存在職能交叉、缺失的情況；缺少權利制約機制，架空股東大會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )的權力，完全由大股東操縱，尤其在決策時(shí)多以領(lǐng)導的意志為主。

　�。ǘ�）控制程度弱

　　內部控制的對象是企業(yè)權力的使用者，由此制度和權力使用者之間的平衡與否成為內部控制制度能否有效發(fā)揮作用的關(guān)鍵。平衡點(diǎn)偏向于權力的使用者就會(huì )造成內部控制制度形同虛設，產(chǎn)生舞弊行為，對企業(yè)造成極大損害。

　�。ㄈ�）信息不全面

　　內部控制職責的主要承擔者是企業(yè)的財務(wù)人員。財務(wù)人員缺乏必要的信息儲備和操作技能都會(huì )使企業(yè)的信息披露不完整�？茖W(xué)高效的內部控制制度包含企業(yè)日常運營(yíng)的各個(gè)領(lǐng)域，囊括了財務(wù)、金融、法律各方面的信息，企業(yè)缺乏相應的人才也造成內部控制達不到預期的效果。企業(yè)缺少各部門(mén)間的信息溝通渠道，造成信息傳達不及時(shí)，對決策制定、人事管理、生產(chǎn)銷(xiāo)售等環(huán)節造成不良影響。

　　四、改進(jìn)內部控制的對策

　　內部控制對于企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展有著(zhù)重要影響，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵環(huán)節，因此對該制度的優(yōu)化顯得尤為重要。

　�。ㄒ唬┟鞔_組織架構

　　企業(yè)應當根據我國相關(guān)法律法規的規定，明確董事會(huì )、監事會(huì )、經(jīng)理層的職責權限、工作程序、權力范圍，確保決策、執行、監督相互分離、相互制約。在設定職權和崗位分離時(shí)，要充分考慮不相容職務(wù)相互分離的要求。同時(shí)要確保制定的組織架構能正常運行，定期對組織架構的運行情況進(jìn)行全面有效地評估，及時(shí)予以?xún)?yōu)化完善。

　�。ǘ�）加強內部監督

　　企業(yè)應強化內部審計，充分保障其獨立性和權威性。企業(yè)還需建立內部控制制度的評價(jià)體系，對于其在企業(yè)運營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的缺陷及時(shí)作出評估，定期提交檢查監督報告，提出改進(jìn)建議。對于權力的使用者，企業(yè)要重點(diǎn)進(jìn)行監督。企業(yè)可以通過(guò)設置具有監督職能的崗位或通過(guò)不相容職務(wù)相互分離進(jìn)行監督或對某些崗位實(shí)行定期輪崗制度，消除可能出現的違法意識。

　�。ㄈ�）加強素質(zhì)培養，強化部門(mén)溝通

　　建立員工培訓的長(cháng)效機制，充實(shí)其在運營(yíng)過(guò)程中所涉及到的各方面信息儲備，提高其業(yè)務(wù)熟練程度和實(shí)踐操作能力，營(yíng)造尊重知識、尊重人才的文化氛圍。加強從業(yè)人員的職業(yè)道德教育，增強法律意識。溝通是企業(yè)及時(shí)、準確地收集、傳遞信息的重要手段。企業(yè)依托計算機互聯(lián)技術(shù)，實(shí)現信息資源的共享，使各部門(mén)人員全面及時(shí)了解企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)現狀，減少人為因素對內部控制效果的影響，增強信息可靠性。

　　五、結束語(yǔ)

　　企業(yè)內部控制是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中自我調節、自我約束的重要內在機制，是企業(yè)得以健康長(cháng)遠發(fā)展的重要保障。企業(yè)要做大做強就須充分認識內部控制的重要性，各部門(mén)的通力合作，針對自身實(shí)際情況，建立合理、完善、高效的內部控制制度，充分發(fā)揮內部控制的作用。

　　內控管理制度 29

　　第一章總則

　　第一條為規范銀行內部控制管理制度，提升銀行風(fēng)險防范能力和內部管理水平，保障銀行業(yè)務(wù)的正常運營(yíng)和穩健發(fā)展，根據相關(guān)法律法規和監管要求，制定本制度，適用于本銀行全體員工。

　　第二條本制度規定了銀行的內部控制架構、內部控制目標、內部控制要求、內部控制職責、內部控制流程等內容。

　　第三條銀行內部控制的目標是保證銀行業(yè)務(wù)的合規性、穩健性和有效性，確保資金安全，防范風(fēng)險，增強內部管理，提高業(yè)務(wù)效率。

　　第四條銀行內部控制的原則是全員參與、層級分明、責權對等、風(fēng)險可控、全面覆蓋、持續改進(jìn)。

　　第二章內部控制架構

　　第五條銀行內部控制架構包括三個(gè)層級：董事會(huì )/監事會(huì )層級、高級管理層層級和操作層級。

　　第六條董事會(huì )/監事會(huì )層級負責制定內部控制政策和計劃，監督內部控制的執行情況，對內部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行決策和管理層面的調整。

　　第七條高級管理層層級負責內部控制的組織實(shí)施，制定內部控制制度和標準，提出內控改進(jìn)措施，協(xié)調各部門(mén)間的內控工作，為操作層級提供指導和支持。

　　第八條操作層級負責具體的內控活動(dòng)，執行內部控制制度和標準，開(kāi)展風(fēng)險評估、風(fēng)險控制和風(fēng)險監控工作，及時(shí)報告風(fēng)險狀況，落實(shí)風(fēng)險防控措施。

　　第三章內部控制目標與要求

　　第九條內部控制的目標是保障銀行業(yè)務(wù)的合規性、穩健性和有效性。

　　第十條內部控制的要求包括風(fēng)險評估、風(fēng)險控制、監督與審計、信息與通訊、業(yè)務(wù)和運營(yíng)流程的有效性、內部控制意識和培訓等要求。

　　第十一條風(fēng)險評估要求銀行對風(fēng)險進(jìn)行合理評估，建立風(fēng)險評估模型，及時(shí)發(fā)現和評估可能存在的風(fēng)險，并制定風(fēng)險控制措施和預案。

　　第十二條風(fēng)險控制要求銀行制定風(fēng)險控制政策和流程，建立風(fēng)險控制體系和內控指標，開(kāi)展風(fēng)險防控工作，并對風(fēng)險進(jìn)行定期監測和評估。

　　第十三條監督與審計要求銀行建立內審部門(mén)，對銀行的全面風(fēng)險進(jìn)行監控和審計，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正，防止風(fēng)險擴大。

　　第十四條信息與通訊要求銀行建立健全的信息和通訊系統，保障信息的真實(shí)、準確和完整，及時(shí)傳達內部控制政策和要求，加強內部控制人員的溝通和協(xié)作。

　　第十五條業(yè)務(wù)和運營(yíng)流程的有效性要求銀行要建立起規范的業(yè)務(wù)和運營(yíng)流程，確保各項業(yè)務(wù)能夠按照規定流程和方法進(jìn)行，提高業(yè)務(wù)效率，降低操作風(fēng)險。

　　第十六條內部控制意識和培訓要求銀行要加強內部控制意識教育，提高員工對內部控制的認識和理解，組織內部控制培訓，提升員工的內控能力和水平。

　　第四章內部控制職責

　　第十七條董事會(huì )/監事會(huì )層級負責制定內部控制政策和計劃，監督內部控制的執行情況，對內部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行決策和管理層面的調整。

　　第十八條高級管理層層級負責內部控制的組織實(shí)施，制定內部控制制度和標準，提出內控改進(jìn)措施，協(xié)調各部門(mén)間的內控工作，為操作層級提供指導和支持。

　　第十九條操作層級負責具體的內控活動(dòng)，執行內部控制制度和標準，開(kāi)展風(fēng)險評估、風(fēng)險控制和風(fēng)險監控工作，及時(shí)報告風(fēng)險狀況，落實(shí)風(fēng)險防控措施。

　　第二十條內審部門(mén)負責對銀行的全面風(fēng)險進(jìn)行監控和審計，發(fā)現問(wèn)題并及時(shí)糾正，提出內部控制改進(jìn)意見(jiàn)，加強內外部合作，提高內控水平。

　　第二十一條各部門(mén)負責落實(shí)和執行本制度的要求，建立和完善本部門(mén)的'內控制度和流程，確保內部控制的有效運行。

　　第五章內部控制流程

　　第二十二條風(fēng)險評估流程包括風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價(jià)、風(fēng)險控制措施的制定和執行。

　　第二十三條風(fēng)險控制流程包括風(fēng)險控制政策和流程的制定和執行、風(fēng)險控制體系的建立、風(fēng)險控制指標的設定和監測、風(fēng)險控制措施的落實(shí)和效果評估。

　　第二十四條監督與審計流程包括內部審計、外部審計和監督部門(mén)的監督。

　　第二十五條信息與通訊流程包括內部控制政策和要求的傳達、內部交流和溝通、內部控制信息的收集和傳遞。

　　第六章內部控制的執行與監督

　　第二十六條銀行全體員工都應當遵守內部控制制度和要求，按照相關(guān)流程和程序履行內部控制職責和義務(wù)。

　　第二十七條內部控制部門(mén)應當加強對內部控制的監督和檢查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正，加強內部控制的宣傳和培訓。

　　第二十八條內審部門(mén)應當對內部控制的執行情況進(jìn)行監督和審計，發(fā)現問(wèn)題并及時(shí)糾正，提出內部控制改進(jìn)意見(jiàn)。

　　第二十九條監管部門(mén)應當對銀行的內部控制進(jìn)行監督和檢查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)提出整改要求，對違規行為進(jìn)行處罰。

　　第七章內部控制的持續改進(jìn)

　　第三十條銀行應當建立內部控制評估機制，定期評估內部控制的完整性和有效性，發(fā)現問(wèn)題并及時(shí)糾正，提升內部控制的水平。

　　第三十一條銀行應當根據經(jīng)營(yíng)發(fā)展和業(yè)務(wù)變化情況，對內部控制制度和流程進(jìn)行動(dòng)態(tài)調整和改進(jìn)。

　　第三十二條銀行應當積極引入先進(jìn)的科技手段，應用大數據、人工智能等技術(shù)，提升內部控制的效率和精度。

　　第四十三條本制度經(jīng)董事會(huì )/監事會(huì )審議通過(guò)，自公告之日起生效，并在銀行內部進(jìn)行廣泛宣傳。如有需要修改的，由董事會(huì )/監事會(huì )進(jìn)行修改和審議。

　　內控管理制度 30

　　第一章總則

　　第一條為規范集團行政采購行為,加強對采購過(guò)程的管理和監控,本著(zhù)“保證質(zhì)量、節約開(kāi)支、堵塞漏洞、避免損失、提高效益”的原則，特制定本辦法。

　　第二條基本原則

　　一、遵循公開(kāi)、公平、公正原則，維護公共利益，保證行政效率，最大限度地提高資金的使用效益。

　　二、采購應當符合節能和環(huán)境保護的要求，優(yōu)先采購低能耗低污染的貨物和工程。

　　三、行政部作為采購工作的管理和執行部門(mén)，須詳細進(jìn)行采購物資的成本核算，有權根據各部門(mén)的具體使用情況選擇產(chǎn)品的品牌、檔次及供貨渠道，從而控制產(chǎn)品價(jià)位，降低物資成本。

　　四、在物資采購過(guò)程中要做到采購經(jīng)手人員、保管人員、審批人員分離制衡。

　　第三條適用范圍

　　一、本辦法適用集團及直屬全資子公司辦公用品、辦公設備、辦公家具及工程的采購管理(不包括生產(chǎn)材料及生產(chǎn)設備的采購)，集團控股公司參照執行。

　　二、集團行政采購實(shí)行集中采購和分散采購兩種形式。符合下列條件之一的，原則上實(shí)行集中采購：

　　1、單價(jià)在1萬(wàn)元，批量在2萬(wàn)元以上的辦公設備、辦公用品和家具；

　　2、合同價(jià)值5萬(wàn)元以上公共工程按工程招標、投標辦法執行。

　　3、合同價(jià)值5萬(wàn)元以上的服務(wù)項目。

　　第二章采購方式

　　第四條集中采購原則上統一到集團指定的采購定點(diǎn)單位實(shí)施采購；如果沒(méi)有集中的'采購定點(diǎn)單位，則由各企業(yè)行政部與使用單位共同確定專(zhuān)人組成不少于3人的采購小組，按采購規定及程序實(shí)施采購，分散采購由各企業(yè)行政部根據本企業(yè)情況組織采購。

　　第五條行政采購以競爭性談判采購、詢(xún)價(jià)采購為主，同時(shí)，可根據實(shí)際，采取公開(kāi)招標采購、邀請招標采購和直接采購等方法。

　　一、公開(kāi)招標采購指招標人以公告的方式邀請不特定的法人或其它組織參與投標。

　　二、邀請招標是指招標人以投標邀請書(shū)的方式邀請特定的法人或者其它組織投標。

　　三、競爭性談判采購是直接邀請三家以上的供應商就采購事宜進(jìn)行談判的采購。

　　四、詢(xún)價(jià)采購是對三家以上的供應商提供的報價(jià)進(jìn)行比較，以確保競爭性?xún)r(jià)格的采購。

　　五、直接采購是指采購人向供應商(廠(chǎng)家)直接購買(mǎi)的方式。

　　第六條實(shí)行競爭性談判采購的項目，應當遵循下列基本程序：

　　一、確定采購談判小組成員、談判程序、談判內容、定標準等。

　　二、談判人擬定合同條款，提出邀請參加談判的供應商名單。

　　三、參加談判的所有供應商應在規定時(shí)間內提出最后報價(jià)及有關(guān)承諾，談判人據此確定中標供應商。

　　第七條實(shí)行詢(xún)價(jià)采購的項目，應當遵循下列基本程序：

　　一、定詢(xún)價(jià)小組成員、價(jià)格構成、定標準等。

　　二、詢(xún)價(jià)人擬定合同條款，提出報價(jià)供應商名單。

　　三、詢(xún)價(jià)活動(dòng)必須公平進(jìn)行，詢(xún)價(jià)人應要求供應商書(shū)面一次報出不得更改的價(jià)格，詢(xún)價(jià)人確定的中標人是符合采購要求且報價(jià)最低的供應商。

　　第八條采購員對于小額物品的采購,應盡量去正規商場(chǎng)采購,并做到貨比三家,嚴格控制采購物品的質(zhì)量?jì)r(jià)格及售后服務(wù)。

　　第三章采購程序

　　第九條采購計劃與申請

　　一、屬行政采購項目，申請部門(mén)須擬訂本部門(mén)年度采購計劃，并附采購項目的名稱(chēng)、數量、估計價(jià)值、供貨時(shí)間等有關(guān)材料，報行政部審核。

　　二、行政部對申請部門(mén)上報的年度采購計劃進(jìn)行審核后，制定公司年度采購計劃預案。

　　三、公司年度采購計劃須經(jīng)總裁批準方可實(shí)施。

　　四、根據采購計劃制作的采購預算表，分別需經(jīng)行政部負責人、主管領(lǐng)導、總裁按權限簽批核準。

　　五、屬于臨時(shí)采購項目，申請部門(mén)須提供按權限簽批核準的申購單，并附采購項目的名稱(chēng)、數量、規格、質(zhì)量、性能、供貨時(shí)間等有關(guān)資料，報行政部辦理。

　　第十條采購實(shí)施

　　一、采購員收到被批復后的請購單或采購計劃，立刻開(kāi)展多方詢(xún)價(jià)、比價(jià)、議價(jià)，按照貨比三家的原則，詢(xún)價(jià)人員將三家以上候選供應商的品種、規格型號、報價(jià)、數量、性能指標等情況整理填寫(xiě)<報價(jià)審批表>報行政負責

　　人，行政部負責人填寫(xiě)采購意見(jiàn)報財務(wù)部及主管領(lǐng)導審批。

　　二、對大宗、貴重、批量性的采購可采取公開(kāi)競價(jià)、招標、產(chǎn)品訂貨會(huì )等方式進(jìn)行采購。盡量提高每次采購批量，獲得批量折扣，降低采購成本。

　　三、報價(jià)審批獲準后，如需簽定合同，采購員即與供應商洽談買(mǎi)賣(mài)合同條款。合同文本經(jīng)法律室審核后須經(jīng)行政部負責人、財務(wù)部負責人、主管領(lǐng)導及總裁按權限簽批核準。

　　四、采購合同經(jīng)雙方簽章生效。生效后的采購合同交財務(wù)部備案，行政部留復印件。采購員按合同付款進(jìn)度，向財務(wù)部申請借款，支付給供應方。

　　五、采購員按合同交貨進(jìn)度，及時(shí)催促供應方按時(shí)發(fā)貨。

　　六、采購員對所有采購單位的基本情況(包括單位名稱(chēng)地址辦公電話(huà)傳真聯(lián)系人手機號碼營(yíng)業(yè)執照復印件及資信情況等)應建立一個(gè)完整的供應商檔案,報行政部備案。

　　七、采購員要定期或不定期對市場(chǎng)辦公用品的價(jià)格行情進(jìn)行調查了解,掌握市場(chǎng)信息,善于收集相關(guān)資料,及時(shí)采購到質(zhì)好價(jià)廉的物品,建立各類(lèi)辦公用品價(jià)格數據庫,做為核價(jià)的依據。

　　第十一條驗收與結算

　　一、貨到，采購員會(huì )同使用部門(mén)進(jìn)行驗收,清點(diǎn)貨物品種、質(zhì)量、數量或重量，相符后簽收并填寫(xiě)驗收報告。

　　二、如發(fā)現貨物品種、數量或重量與合同不符，質(zhì)量經(jīng)檢測與合同約定標準不符，采購員將貨物退回供應方，并與供貨方就退貨、經(jīng)濟補償、賠償和罰款事宜進(jìn)行談判。

　　三、采購員對缺貨、供貨延遲、驗收不合格、貨款詐騙等問(wèn)題，應及時(shí)上報主管領(lǐng)導處置。

　　四、驗收合格的貨物及時(shí)運抵倉庫，辦理移交入庫手續，行政部做好固定資產(chǎn)或低值易耗品的登記建賬工作。

　　五、采購員持請購單、入庫單及有關(guān)發(fā)票到財務(wù)部銷(xiāo)帳；財務(wù)部作好資產(chǎn)登記入帳工作。

　　六、實(shí)施大額(壹仟元或以上)物品采購原則上以支票形式支付。臨時(shí)采購或以支票形式支付不便時(shí),需將情況予以說(shuō)明并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準后實(shí)施采購。

　　第四章采購監督

　　第十二條財務(wù)部結合采購付款、報銷(xiāo)及年度盤(pán)點(diǎn)實(shí)施監督；審計部結合財務(wù)審計或專(zhuān)項內部審計實(shí)施監督。

　　第十三條被檢查的人必須如實(shí)提供檢查所必需的材料和情況，不得拒絕。

　　第十四條有下列行為之一的，將根據有關(guān)法律法規，追究有關(guān)負責人的責任；觸犯刑律的，將移交司法機關(guān)追究法律責任。

　　一、采購活動(dòng)中拒絕監督，或招標采取走過(guò)場(chǎng)，明招暗送，泄露標底的；

　　二、與投標者相互串通，阻撓、排擠其他投標者公平競爭或干擾招標活動(dòng)，使招投標不能正常進(jìn)行的；

　　三、與供貨單位相互溝通，高估冒算，有意多付貨款的；

　　四、采購過(guò)程中，接受供貨方的吃請、娛樂(lè )和旅游等，私自參與供貨方組織的活動(dòng)的；

　　五、接受供貨方的回扣或有價(jià)證券等各種好處而不上交的；

　　六、揮霍浪費或挪用、貪污、私分采購款的；

　　七、不履行或不正確履行職責，購進(jìn)的貨物為以次充好、價(jià)高貨次、假冒偽劣產(chǎn)品的；

　　八、利用各種理由把采購款和采購物品化整為零進(jìn)行采購，逃避上述條款約束的。

　　第十五條行政采購接受各部門(mén)的監督。任何部門(mén)和個(gè)人有權對采購活動(dòng)中的違法行為進(jìn)行控告和檢舉。

　　第五章附則

　　第十六條本辦法由集團行政部負責解釋?zhuān)�自發(fā)布之日起施行。

　　內控管理制度 31

　　一、將內控制度建設作為頭等大事來(lái)抓。

　　內部疏于管理和控制是諸多問(wèn)題產(chǎn)生的根源。外資保險公司在健全內控制度方面是非常嚴肅而認真的。我國監管機關(guān)對各保險經(jīng)營(yíng)主體的內控制度建設也較為重視。中國保監會(huì )在1999年8月就下發(fā)了《保險公司內部控制制度建設指導意見(jiàn)》，但由于該文件只提供指導性意見(jiàn)，各保險公司在制度落實(shí)上主要依靠自律，監管機關(guān)在該《指導意見(jiàn)》頒布后又較少開(kāi)展有針對性的檢查，因此很多保險公司雖然有內控制度，但執行的自覺(jué)性和執行效果卻大打折扣，存在著(zhù)制度上寫(xiě)的是一套，做的是另一套的`現象。

　　二、強調權力和責任間的制衡性。

　　外資保險公司組織機構、管理部門(mén)和業(yè)務(wù)管理崗位間相互監督、彼此制約的特征十分明顯。公司內部強調行政和業(yè)務(wù)雙向管理，講求制度第一、權力第二。重要職能與關(guān)鍵崗位的設立也存在一定制衡。公司總經(jīng)理在行政管理上可行使直接決策權，但在涉及風(fēng)險選擇和業(yè)務(wù)決策上卻須業(yè)務(wù)垂直管理的部門(mén)決策。另外，外資保險公司都配備專(zhuān)職核保、核賠人員，實(shí)行承保與理賠職責分離，展業(yè)與核侏相分離。公司內部建立了承保和理賠人員的分級授權制度，規定各級承保和理賠人員的授權范圍和職責。

　　三、重視授權工作并嚴格權限管理。

　　外資保險公司內部“等級森嚴”，這種等級反映的是日常管理工作中的權限管理，包括核保權、核賠權、核單權、查詢(xún)權、報賬權、法人授權等。有效的權限管理，以及雙簽制度的廣泛使用等，雖然在某種程度上影響效率，但可以增加管理工作的透明性和少出差錯。中資保險公司在管理上也強調授權管理，但往往存在授權職責不清，或權力過(guò)于集中的問(wèn)題。

　　四、采用內部稽核與公正的外部審核相結合的方式監督檢查。

　　外資保險公司總公司設有獨立的稽核部門(mén)，直接對公司董事會(huì )負責，可定期不定期地對下屬單位的內控制度執行情況采取隨機查詢(xún)，重點(diǎn)多是權限的控制和執行情況，包括制度建設是否完備，財務(wù)制度和會(huì )計規則是否有效執行等。

　　內控管理制度 32

　　投融資管理

　　●按年度預算做好全年投融資計劃。

　　●組織協(xié)調各商業(yè)銀行和與非金融機構貸款，確保公司資金安全供應。

　　●負責到期貸款還本付息計劃工作。

　　●負責年度資金平衡計劃工作。

　　●負責向各商業(yè)銀行和非金融機構提供評級授信和貸款資料報送工作。

　　價(jià)格與成本費用管理

　　●組織公司制定成本核算規程、成本費用管理制度。

　　●制定成本費用管理制度，負責組織公司編制產(chǎn)品成本計劃和短期預測。

　　●負責組織公司做好公司費用指標的管理與考核工作。

　　●負責組織編制月、季、年度成本異動(dòng)分析報告。

　　●負責公司成本費用考核工作，指導公司開(kāi)展車(chē)間班組成本核算。

　　●監督關(guān)聯(lián)交易價(jià)格，規范公司與合資企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易價(jià)格。

　　稅務(wù)與關(guān)聯(lián)交易管理

　　●負責組織公司對稅法規定的貫徹落實(shí)及稅收文件資料的收集、整理工作。

　　●負責組織公司進(jìn)行稅收籌劃，提出合理的納稅方案，督辦公司減免稅業(yè)務(wù)。

　　●負責定期組織公司的'稅收情況進(jìn)行分析，定期向主管領(lǐng)導匯報。

　　●配合稽查、審計、稅務(wù)等部門(mén)以及上級公司的檢查，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)組織整改。

　　●監督公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的簽訂，降低關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險。

　　資產(chǎn)股權管理

　　●制訂并規范資產(chǎn)的購置、使用、調撥、損毀、報廢、處置等相關(guān)的制度、流程。

　　●對公司所轄資產(chǎn)的使用及維護情況實(shí)施監督管理。

　　●定期組織公司資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，編制資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告。

　　●制訂并規范股權管理等相關(guān)的制度、規定和流程。

　　●負責公司股權的管理，動(dòng)態(tài)跟進(jìn)下屬公司股權結構。

　　●參與、監督公司股權收購、轉讓、重組、清算等事項。

　　財務(wù)績(jì)效管理

　　●負責財務(wù)隊伍建設，建立、健全公司及公司關(guān)鍵財務(wù)人員崗位責任制。

　　●負責制定財務(wù)人員績(jì)效考核方案。

　　●負責財務(wù)人員績(jì)效考核工作。

　　●負責財務(wù)人員培訓工作。

　　項目成本管理

　　●負責建立、完善、落實(shí)《項目成本管理辦法》及相關(guān)制度。

　　●負責組織或委托第三方審計對項目完工進(jìn)度、項目決算進(jìn)行審核。

　　●負責對合同付款及投資執行情況進(jìn)行審核與跟蹤，及時(shí)反映在建項目的成本控制情況。

　　●參與及監督項目的招投標審核工作。

　　●參與工程項目的概預算審核，組織項目竣工決算工作、協(xié)調開(kāi)展決算審計。

　　●負責建立非生產(chǎn)性支出超預算預警機制，對預算外重大非生產(chǎn)性支出的合理性進(jìn)行監督與審核。

　　內控管理制度 33

　　為加強對政府采購活動(dòng)的內部控制管理，規范政府采購活動(dòng)中的權力運行，強化內部流程控制，促進(jìn)政府采購提質(zhì)增效，根據《財政部關(guān)于加強政府采購活動(dòng)內部控制管理的指導意見(jiàn)》（財庫〔20xx〕99號）、《關(guān)于全面落實(shí)采購人主體責任的通知》（盱財購〔20xx〕8號）等文件精神，制定本制度。

　　一、適用范圍

　　縣醫療保障局機關(guān)及醫保中心使用財政性資金購買(mǎi)貨物及服務(wù)。

　　二、職責分工

　　各科室及醫保中心：負責申報政府采購預算，編制采購需求和采購文件；會(huì )同局辦公室開(kāi)展需求論證和文件會(huì )審，簽定合同；組織履約和驗收，會(huì )同財務(wù)科辦理支付手續；提供采購活動(dòng)中所需要的需求公示、合同公示和驗收公示材料。

　　辦公室：牽頭組織制定采購內控管理制度；初審采購需求和采購文件；負責采購項目的具體實(shí)施；辦理政府采購報告審核報批；審核支付手續和驗收結果；牽頭辦理采購活動(dòng)中所需要的需求公示和驗收公示。

　　財務(wù)科：負責匯總申報政府采購預算；編報政府采購預算和計劃；落實(shí)政府采購預算和決算信息公開(kāi)；填報政府采購報表；接受審計檢查并組織整改。

　　縣紀委監委派駐紀檢監察組：對采購活動(dòng)進(jìn)行監督，發(fā)現違規違紀問(wèn)題依規依法進(jìn)行查處。

　　三、流程控制

　�。ㄒ唬┥陥笳�府采購預算。在編報下一年度部門(mén)預算時(shí)，列入運轉預算的貨物、服務(wù)采購由辦公室申報政府采購預算，列入專(zhuān)項預算的貨物、服務(wù)采購由各科室（醫保中心）申報政府采購預算。

　�。ǘ�）編制政府采購預算。財務(wù)科對各科室（單位）申報的采購預算進(jìn)行匯總，并在編制部門(mén)預算的同時(shí)編制政府采購預算。

　�。ㄈ�）組織實(shí)施政府采購。根據預算批復結果和實(shí)際需要按項目類(lèi)別組織實(shí)施。

　　1.自行采購。對采購限額以下的項目由辦公室牽頭組織實(shí)施自行采購。

　　預算金額在5萬(wàn)元以下（含）的項目，填寫(xiě)采購申請表（詳見(jiàn)附件1）、固定資產(chǎn)填寫(xiě)固定資產(chǎn)購置（更新）申請表（詳見(jiàn)附件2），經(jīng)局分管領(lǐng)導審批后報局黨組會(huì )議審議確定后執行；

　　預算金額在5萬(wàn)元以上、10萬(wàn)元以下的項目，填寫(xiě)采購申請表（詳見(jiàn)附件1）、固定資產(chǎn)填寫(xiě)固定資產(chǎn)購置（更新）申請表（詳見(jiàn)附件2），經(jīng)局主要領(lǐng)導審批后報局黨組會(huì )議審議確定后執行；

　　預算金額在10萬(wàn)元以上（含）且在政府采購限額（具體限額見(jiàn)《江蘇省20xx年政府集中采購目錄及標準》）以下的項目，經(jīng)局黨組會(huì )議審議通過(guò)，履行采購審批手續后，參照政府采購法律法規規定的采購方式及流程進(jìn)行自行采購。應組成不少于三人的采購小組實(shí)施，在網(wǎng)站發(fā)布采購公告，也可直接邀請兩家（含）以上供應商參與采購活動(dòng)。對于指定品牌或型號的項目，原則上以最低報價(jià)的供應商為成交供應商。沒(méi)有指定品牌型號或以最低價(jià)法進(jìn)行評審無(wú)法滿(mǎn)足項目需求的，采購人可以?xún)r(jià)格、質(zhì)量、資信、業(yè)績(jì)、售后服務(wù)等為綜合評價(jià)指標，擇優(yōu)確定供應商。項目成交后，需將成交結果在網(wǎng)站進(jìn)行公示，公示時(shí)間不少于三個(gè)工作日。

　　符合下列情形之一的10萬(wàn)元以上（含）自行采購項目，經(jīng)局黨組會(huì )議審議通過(guò)，履行采購審批手續后可直接實(shí)施：

　�。�1）經(jīng)政府確定的應急項目或者搶險救災項目；

　�。�2）經(jīng)保密機關(guān)認定的涉密項目；

　�。�3）為保證與原有政府采購項目的一致性或者服務(wù)配套的要求，需要向原供應商添購的；

　�。�4）上級行政、業(yè)務(wù)主管部門(mén)指定唯一供應商的項目；

　�。�5）適用于單一來(lái)源采購的項目。

　　2.政府采購限額以上貨物采購、服務(wù)采購。限額以上貨物采購、服務(wù)采購要嚴格依照政府采購各項法律法規規定實(shí)施。各科室（醫保中心）編制采購需求，論證后報局分管領(lǐng)導審批，辦公室審核后，匯總報局主要領(lǐng)導審批，并列入政府采購計劃。各科室（醫保中心）配合采購機構編制采購文件、采購公告。其中，由代理機構采購的須進(jìn)行文件會(huì )審。各科室（醫保中心）會(huì )同辦公室根據中標公告公示結果與中標供應商簽訂合同，辦理合同見(jiàn)證。

　�。�1）采購需求。事前應充分調研規劃，制定項目需求和管理考核制度，經(jīng)集體研究、合法性審查、需求論證后報局分管領(lǐng)導審批。采購需求應當符合國家法律法規規定，執行國家相關(guān)標準、行業(yè)標準、地方標準等標準規范。必要時(shí)，應當就確定采購需求征求相關(guān)供應商、專(zhuān)家的意見(jiàn)。采購需求應當包括采購對象需實(shí)現的功能或者目標，滿(mǎn)足項目需要的所有技術(shù)、服務(wù)、安全等要求，采購對象的數量、交付或實(shí)施的時(shí)間和地點(diǎn)，采購對象的驗收標準等內容。采購需求描述應當清晰明了、表述規范、含義準確，能夠通過(guò)客觀(guān)指標量化的應當量化。同一采購項目不得向供應商提供有差別的項目信息，采購需求中的技術(shù)、服務(wù)等要求不得指向特定供應商。各科室（醫保中心）對采購需求的真實(shí)有效、公平合法、清晰完整負完全責任。

　�。�2）投標條件。不得規定含有傾向性或者排斥潛在供應商的特定條件，不得設定與采購項目的具體特點(diǎn)和實(shí)際需要不相適應或者與合同履行無(wú)關(guān)的資格、技術(shù)、商務(wù)條件。各科室（醫保中心）對投標條件的公平合法負完全責任。

　�。�3）評審辦法。應當完整反映采購需求的有關(guān)內容。評審因素應當與采購需求對應，采購需求相關(guān)指標有區間規定的，評審因素應當量化到相應區間。各科室（醫保中心）對評審辦法（評標方法、評標標準）公平合法、規范嚴謹負完全責任。

　�。�4）采購合同。采購合同的具體條款應當包括項目的貨物、服務(wù)內容和質(zhì)量要求、合同價(jià)格、驗收標準、與履約驗收掛鉤的資金支付條件及時(shí)間、爭議處理規定、采購人及供應商各自權利義務(wù)等內容。采購需求、項目驗收標準和程序應當作為采購合同的附件。各科室（醫保中心）對采購合同制定、簽訂、履約、驗收負完全責任。

　�。�5）文件會(huì )審。由提出采購需求的科室（醫保中心）牽頭組織實(shí)施。會(huì )審必須形成會(huì )審記錄，由參加人員簽字，對會(huì )審有異議的應當簽署不同意見(jiàn)，拒絕簽字又不署意見(jiàn)的視為同意。

　�。�6）審核內容。采購需求論證、采購文件會(huì )審主要從合法性、公平性、清晰性、完整性等方面對需求描述、投標人條件、評審辦法、合同條款等進(jìn)行審核。主要內容包括但不限于：需求描述是否清晰完整；標準的法規依據是否充分；需求是否公平、合理，有無(wú)缺陷和傾向性；投標人條件設置是否合法合理；投標方法、評標標準等是否科學(xué)公平規范；供應商的'建議和要求是否合理；采購文件是否存在違反法律法規的地方等。

　�。ㄋ模┞募s驗收。由各科室（醫保中心）負責驗收，出具履約驗收意見(jiàn)書(shū)或考核結果通報文件，辦公室對履約驗收結果進(jìn)行審核，審核后進(jìn)行資產(chǎn)登記。列入專(zhuān)項預算的采購履約驗收結果作為專(zhuān)項資金績(jì)效評價(jià)的依據。

　�。ㄎ澹┲Ц顿Y金。根據合同約定的支付條件，經(jīng)辦人填寫(xiě)支付申請，支付申請包括發(fā)票、合同、清單附件、驗收意見(jiàn)或考核文件等，科室（醫保中心）負責人對采購行為和結果簽字確認，辦公室負責人審核簽字，列入專(zhuān)項預算的經(jīng)局分管領(lǐng)導審核后報局主要領(lǐng)導審批。財務(wù)審核支付要素（摘要、金額、簽字）后按政府采購支付流程辦理支付手續。

　�。�六）信息公示。各科室（醫保中心）提供政府采購信息資料，協(xié)助辦理需求公示、合同公示和驗收公示。辦公室按要求填報政府采購統計信息，財務(wù)科落實(shí)政府采購預算和決算信息公開(kāi)。

　　四、制度要求

　�。ㄒ唬�崗位分設。辦公室、財務(wù)科各設1名政府采購專(zhuān)管員，實(shí)行AB崗制度，進(jìn)行政府采購各項流程時(shí)采購專(zhuān)管員應當參與。采購需求制定與內部審核、采購文件編制與復核、合同簽訂與驗收等崗位原則上應當分開(kāi)設置。對于單一來(lái)源采購項目議價(jià)、合同簽訂、履約驗收等相關(guān)業(yè)務(wù)，原則上應當由兩人以上共同辦理，并明確主要負責人員。執行政府采購政策，遵守廉潔紀律，遵守保密規定，增強采購計劃性，加強關(guān)鍵環(huán)節控制，做到公正廉潔、誠實(shí)守信，確保采購工作公開(kāi)、公平、公正。

　�。ǘ�）回避制度。各科室（醫保中心）相關(guān)人員、采購代理機構、評審專(zhuān)家與供應商之間有利害關(guān)系的，應當回避。參與論證、會(huì )審的專(zhuān)家不得參加本項目政府采購評審工作。除單一來(lái)源采購項目外，為采購項目提供整體設計、規范編制或者項目管理、監理、檢測等服務(wù)的供應商，不得再參加該項目的其他采購活動(dòng)。

　�。ㄈ�）檔案管理。采購涉及科室及單位應根據實(shí)際項目情況對項目全套資料進(jìn)行收集整理，保證資料的完整、真實(shí)、有效。采購專(zhuān)管員應對經(jīng)辦的采購操作中形成的審批表和材料等采購記錄按照規定妥善保管，整理歸檔。采購科室和采購專(zhuān)管員應確保采購檔案資料的真實(shí)性、完整性和有效性，不得偽造、變造、隱匿或者擅自銷(xiāo)毀。

　�。ㄋ模┝疂嵰幏�。嚴禁利用職務(wù)上的便利與供應商、政府采購代理機構串通投標；嚴禁利用職務(wù)上的便利為供應商謀取中標或者幫助政府采購中介代理機構承攬業(yè)務(wù)；嚴禁違法插手和干預政府采購項目的評審、談判、驗收等具體商務(wù)活動(dòng)；嚴禁利用職務(wù)上的便利在供應商、政府采購代理機構以及其他與行使職權有關(guān)系的單位報銷(xiāo)任何因公因私費用。

　　五、本制度從印發(fā)之日起實(shí)施，縣醫保中心參照執行。

　　內控管理制度 34

　　第一章總則

　　第一條為加強公司財務(wù)管理和內部控制，規范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和效益，適應企業(yè)發(fā)展的需要，根據有關(guān)的規定，結合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條本公司財務(wù)內部控制制度由財務(wù)部負責，其基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經(jīng)營(yíng)投資決算、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟效益。

　　第三條建立和健全公司的內部控制制度。

　　第四條本公司內部控制的基本原則。

　　1.權力分隔，每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門(mén)和一個(gè)人全部包辦，以防止出現差錯和弊端。

　　2.合理分管，實(shí)行賬物分管、錢(qián)賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

　　3.審批稽核，任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權與審批，同時(shí)要經(jīng)過(guò)財務(wù)部門(mén)的審核與稽核。

　　4.責任明確，各部門(mén)和人員要職責分明，以便任何情況都能落實(shí)到個(gè)人責任。

　　5.憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會(huì )計資料歸檔。

　　6.例行核對，對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會(huì )計記錄，都要進(jìn)行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

　　第二章財務(wù)收支內部控制

　　第五條實(shí)行財務(wù)收支預算控制。

　　1.在財務(wù)部的指導下，公司各部門(mén)要編好月份和年度現金(包括銀行)收支預算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報財務(wù)部。

　　2.在財務(wù)部的指導下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來(lái)的財務(wù)收支預算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報財務(wù)部。?

　　3.財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預算匯總，加上公司現金和轉賬部分，即為全公司的財務(wù)收支預算，經(jīng)總經(jīng)理批準后執行。

　　4.凡預算外的財務(wù)收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準后辦理。

　　第六條建立定額備用金制度。

　　1.各部門(mén)零用現金定額規定如下：

　　生產(chǎn)部××元

　　經(jīng)銷(xiāo)部××元

　　綜合部××元

　　工程部××元

　　辦公室××元

　　2.對各部門(mén)零用現金實(shí)行限額開(kāi)支審核報銷(xiāo)辦法。

　　(1)各部門(mén)單項支出低于1 000元的，先備用現金開(kāi)支，然后匯總填制"備用金支付單"(略)，將取得合法的發(fā)票單據附在后面，經(jīng)本部門(mén)負責人簽批后，再到財務(wù)部辦理審核報銷(xiāo)手續，由會(huì )計填制"付款憑證"，憑此證到出納處領(lǐng)取現金，以補充部門(mén)備用金。

　　(2)各部門(mén)單項支出高于1 000元的，不能在備用金中支付，應由用款部門(mén)填制"請款單"，經(jīng)歸口的負責人簽批后，到財務(wù)部辦理預支款手續，由會(huì )計填制"付款憑證"，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現金。

　　(3)用款部門(mén)辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務(wù)手續后，應及時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字)附在原"請款單"存根聯(lián)后面，到財務(wù)部辦理單項報銷(xiāo)審核手續。如預支款與實(shí)際支付不符時(shí)，應在報銷(xiāo)時(shí)辦理多退款(或少補款)手續。

　　(4)單項低于1 000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據要在月末之前及時(shí)報銷(xiāo)，不得跨月。單項在1 000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據要及時(shí)報銷(xiāo)，不得掛賬。

　　第七條執行按簽批金額權限審批付款。

　　1. 2 000元以上支出，由各部門(mén)負責人審核后報總經(jīng)理審核批準。

　　2. 2 000元以下辦公支出，由財務(wù)部審核批準。

　　3.專(zhuān)項用途資金支出，在確定的金額內，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準。

　　4.因經(jīng)營(yíng)需要代收、代付款項，由財務(wù)部審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

　　第三章貨幣資金內部控制

　　第八條建立會(huì )計和出納職責分工制度。財務(wù)部應設置專(zhuān)職出納員，負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會(huì )計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。

　　第九條加強對現金的稽核管理。所有現金(包括銀行存款)業(yè)務(wù)收入，應憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內部稽核和兌換外幣。

　　第十條控制現金的使用范圍。依照有關(guān)部門(mén)現金管理規定，庫存現金只能用于工資支出，個(gè)人福利勞保支出、農副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開(kāi)支、備用金及銀行結算金額起點(diǎn)以下的小額款項。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準后方可使用現金。

　　第十一條嚴格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應按審批金額權限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務(wù)和支票專(zhuān)用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開(kāi)"空頭票"和"空白支票"，開(kāi)出支票要進(jìn)行登記。

　　第十二條收付款項要通過(guò)會(huì )計填制記賬憑證。所有現金和銀行存款的收支，均須通過(guò)經(jīng)辦會(huì )計審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋"收訖"或"付訖"戳記。

　　第十三條遵守核定的現金庫存限額和銀行結算紀律。按日常3～5天開(kāi)支的現金需要核定現金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟往來(lái)，一般應通過(guò)銀行進(jìn)行轉賬結算;不準出借銀行賬戶(hù)和套取現金。

　　第十四條及時(shí)登記現金、銀行存款日記賬和結賬�，F金日記賬按幣種設置，銀行日記賬按賬號分別設置，每日均須結出余額。由出納每日核對庫存現金賬面余額與實(shí)際庫存現金是否相符，由會(huì )計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調節其相符。

　　第四章對外投資內部控制

　　第十五條長(cháng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

　　1.長(cháng)期投資項目要在市場(chǎng)預測的基礎上，立項進(jìn)行可行性研究，考慮資金的時(shí)間價(jià)值和投資的'風(fēng)險，經(jīng)過(guò)經(jīng)理辦公會(huì )研究決定后方可實(shí)施。財務(wù)部門(mén)要為決策提出參考意見(jiàn)，履行嚴格的財務(wù)手續，督促、檢查項目的執行和效益情況。

　　2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長(cháng)期投資的部門(mén)，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱(chēng)，數量、價(jià)值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無(wú)記名證券外，企業(yè)購入的應登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。

　　3.對長(cháng)期投資項目做好詳細記錄，實(shí)施定期盤(pán)點(diǎn)。對投資企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營(yíng)年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營(yíng)情況;對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務(wù)部門(mén)做好會(huì )計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬，并記錄其名稱(chēng)、面值、證券編號、數量、取得日期、經(jīng)紀人(證券商名稱(chēng))、購入成本、收取的股息或利息等。對個(gè)別其他投資應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

　　4.如長(cháng)期投資出現虧損或總經(jīng)理認為有必要時(shí)，公司視具體情況授權財務(wù)部或委托會(huì )計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進(jìn)行審計，并據此對虧損予以確認，并做出相應處理。

　　第十六條短期投資。

　　1.短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權的主管業(yè)務(wù)部門(mén)和主要負責人辦理。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準—實(shí)際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。

　　2.有價(jià)證券的會(huì )計記錄、登記保管和定期盤(pán)點(diǎn)等制度可參照長(cháng)期投資辦法進(jìn)行。

　　3.短期投資如出現虧損時(shí)，公司應授權財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計，并呈報總經(jīng)理批準列虧。如虧損較大，公司可委托會(huì )計師事務(wù)所對該項目進(jìn)行審計。

　　第十七條對外大額存款。

　　1.對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權財務(wù)部負責辦理。一般按信用調查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準—對外存款—到期收回的程序辦理。

　　2.對大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng)，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時(shí)入賬。

　　第五章銷(xiāo)貨與收款內部控制

　　第十八條銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)應統一歸口由營(yíng)業(yè)部辦理，其他部門(mén)及人員未經(jīng)授權不得兼辦。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷(xiāo)貨通知—賒銷(xiāo)審查—發(fā)(送)貨—開(kāi)票—收票結算等程序辦理。

　　第十九條營(yíng)業(yè)部根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標和市場(chǎng)預測，編制營(yíng)業(yè)收入計劃，承接購貨客戶(hù)的"訂貨單"，通知生產(chǎn)部門(mén)組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。

　　第二十條銷(xiāo)售發(fā)票由財務(wù)部專(zhuān)人登記保管，營(yíng)業(yè)部負責開(kāi)票，發(fā)出銷(xiāo)貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門(mén)發(fā)運或送貨。

　　第二十一條銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的貨款，應全部通過(guò)財務(wù)部審核結算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專(zhuān)用章。賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應經(jīng)過(guò)信用審查，財務(wù)部應相互核對銷(xiāo)貨發(fā)票、銷(xiāo)貨單、訂貨單、運貨單。

　　第二十二條由營(yíng)業(yè)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣和折讓等問(wèn)題的處理規定，由財務(wù)部進(jìn)行審核監督。

　　第二十三條銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調換、修理和補件等三包事項，由營(yíng)業(yè)部按規定辦好業(yè)務(wù)手續后，憑證到財務(wù)部辦理結算或轉賬手續。

　　第六章購貨與付款內部控制

　　第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應統一歸口由供應部負責辦理，其他部門(mén)人員未經(jīng)授權不得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據，拒付有理。

　　第二十五條供應部應根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內容全面。

　　第二十六條市場(chǎng)臨時(shí)采購，由使用部門(mén)根據需求提出"請購單"，報經(jīng)供應部審批后辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理審批。

　　第二十七條所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報準、質(zhì)量好、價(jià)格低、數量清、供貨及時(shí)、運輸方便等。

　　第二十八條采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門(mén)進(jìn)行驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責人在驗收單上簽章。

　　第二十九條不論是計劃合同訂貨還是市場(chǎng)臨時(shí)采購，購貨付款手續均由供應部辦理。

　　第三十條到貨驗收付款后，由供應部請款經(jīng)辦人將審核無(wú)誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財務(wù)部辦理審核報銷(xiāo)轉賬手續。

　　第三十一條財務(wù)部核對從倉庫簽收的驗收單和供應部報銷(xiāo)轉來(lái)的發(fā)票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷(xiāo)及在途物資的情況。

　　第七章生產(chǎn)與費用內部控制

　　第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負責。對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，應由生產(chǎn)部和財務(wù)部及所有有關(guān)部門(mén)建立成本責任制，嚴格管理成本費用的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準。

　　第三十三條建立嚴格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實(shí)際消耗計算材料成本。

　　第三十四條加強人事和工資管理，核實(shí)工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。

　　第三十五條重視制造費用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。

　　第三十六條生產(chǎn)成本、運輸成本、營(yíng)業(yè)成本的計算要真實(shí)合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。

　　第三十七條對期間費用、管理費用、財務(wù)費用、營(yíng)業(yè)費用、銷(xiāo)售費用的項目要合法合理，支出要符合開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，憑證手續要合規。

　　第八章存貨與倉庫內部控制

　　第三十八條加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。

　　第三十九條對存貨數量較大的企業(yè)，應實(shí)行"永續盤(pán)存制"。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價(jià)、檢驗及定期盤(pán)存(每半年一次)與賬面結存核對的辦法。其本期耗用或銷(xiāo)貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價(jià)確定。

　　第四十條對存貨實(shí)行"永續盤(pán)存制"有困難的企業(yè)，可實(shí)行"實(shí)地盤(pán)存制"。

　　第四十一條存貨計價(jià)方法。

　　1.按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的，采用加權平均法計價(jià)。

　　2.按計劃成本進(jìn)行日常核算的，采用計劃價(jià)格計價(jià)，期末分攤價(jià)格差異。

　　第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷(xiāo)。如一次領(lǐng)用數額較大，影響當期成本費用，可通過(guò)待攤費用分次攤銷(xiāo)。

　　第九章工資與人事內部控制

　　第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項，應由人力資源部及時(shí)以書(shū)面憑證通知財務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據。

　　第四十四條工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時(shí)產(chǎn)量記錄、工資標準及有關(guān)規定進(jìn)行。并根據工資總額和有關(guān)部門(mén)規定的標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費。

　　第四十五條對職工的責任賠款，應由有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和人力資源部依據有關(guān)法規，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉財務(wù)部扣款。

　　第四十六條領(lǐng)取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。在規定期限內未領(lǐng)取的工資，應退回財務(wù)部記入"其他應付款"賬戶(hù)。

　　第四十七條根據成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類(lèi)別、工時(shí)產(chǎn)量統計和單位工資標準，合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷(xiāo)售費用和管理費用等有關(guān)賬戶(hù)。

　　第十章收入利潤內部控制

　　第四十八條當期實(shí)現的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括銷(xiāo)售收入、運輸收入、營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入，要全部及時(shí)入賬，并和與之對應的銷(xiāo)售成本、運輸成本、營(yíng)業(yè)成本和經(jīng)營(yíng)成本相互配比，減去當期應變的營(yíng)業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤。

　　第四十九條當期實(shí)現的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬，并和與之對應的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤。

　　第五十條按規定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發(fā)生制，計算要合規、入賬要及時(shí)、處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確和實(shí)事求是。

　　第五十一條對營(yíng)業(yè)外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實(shí)、正確，賬務(wù)處理要恰當。

　　第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門(mén)規定作相應調整后依法繳納所得稅，再按規定的順序和一定比例進(jìn)行分配。

　　第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。

　　第十一章固定資產(chǎn)內部控制

　　第五十四條實(shí)行財產(chǎn)主管部門(mén)、財產(chǎn)使用部門(mén)和財務(wù)核算管理部門(mén)綜合核算管理的分工負責制。

　　1.財產(chǎn)主管部門(mén)，系指本公司工程部，負責固定資產(chǎn)登記管理、建設和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù)。

　　2.財產(chǎn)使用部門(mén)，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門(mén)，負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。

　　3.財產(chǎn)核算管理部門(mén)，指本公司財務(wù)部，負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價(jià)值管理，每年組織清查盤(pán)點(diǎn)一次。

　　第五十五條固定資產(chǎn)的建設與購置，一般按下列程序辦理。

　　1.申請購建：由各使用部門(mén)提出增加固定資產(chǎn)的報告，交工程部進(jìn)行可行性研究后，提出購建報告。

　　2.審核批準：呈報總經(jīng)理審核批準。

　　3.對外訂貨：由工程部負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同。

　　4.建設安裝：由工程部負責監督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款。

　　5.驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門(mén)使用。

　　6.結算付款：根據固定資產(chǎn)購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據等憑證單據，經(jīng)工程部審核無(wú)誤后報總經(jīng)理批準，到財務(wù)部辦理付款結算手續。

　　第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報廢。

　　固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門(mén)提出意見(jiàn)，交工程部審核，報總經(jīng)理批準后進(jìn)行處理，并報財務(wù)部審核后作財務(wù)處理。

　　第十二章分析和考核

　　第五十七條本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點(diǎn)，使用下列財務(wù)評價(jià)指標：

　　1.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債×100%

　　2.速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)x存貨)/流動(dòng)負債×100%

　　3.應收賬款周轉率=賒銷(xiāo)收入/應收賬款平均余額×100%

　　4.存貨周轉率=銷(xiāo)貨成本/平均存貨×100%

　　5.資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%

　　6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

　　7.營(yíng)業(yè)收入利稅率=利稅總額/營(yíng)業(yè)收入×100%

　　8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%

　　第五十八條本公司和所屬各分公司內部，實(shí)行分部核算。核算單位實(shí)行自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法。

　　第十三章內部審計

　　第五十九條公司設專(zhuān)職內部審計機構和人員，負責公司各部門(mén)和所屬各分公司的內部審計工作。

　　第六十條公司每年對所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度例行審計。

　　第六十一條如董事會(huì )或總經(jīng)理認為有必要，可隨時(shí)對所屬公司進(jìn)行專(zhuān)項審計。

　　第十四章附則

　　第六十二條本制度經(jīng)公司董事會(huì )批準，于公布之日起實(shí)行。

　　第六十三條本制度解釋和修訂權歸公司財務(wù)部。

　　內控管理制度 35

　　一、企業(yè)資產(chǎn)內控管理存在的缺陷

　　企業(yè)在內控管理中為了節約成本，往往會(huì )選擇縮減人力開(kāi)支，在崗位設置上實(shí)施一個(gè)或幾個(gè)保管人員同時(shí)管理和維護多個(gè)設備。保管人員一般也只是監督和管理設備的完整性，一旦設備出現故障，由于其缺乏足夠的經(jīng)驗和專(zhuān)業(yè)知識，無(wú)法對設備進(jìn)行維護和更新。正因為如此，很多企業(yè)的一些設備往往不能正常發(fā)揮其應有的作用，企業(yè)對自身?yè)碛械馁Y產(chǎn)掌握不夠，有時(shí)候甚至還沒(méi)有對資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，就不知資產(chǎn)的去處。這些問(wèn)題的存在與企業(yè)內部管理成本縮減存在漏洞直接相關(guān)。

　　二、企業(yè)資產(chǎn)內控管理的制度建設

　　(一)明確企業(yè)資產(chǎn)內控管理程序

　　企業(yè)資產(chǎn)的內控管理工作需要相關(guān)管理人員做好資產(chǎn)金額的預算工作，經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)審核通過(guò)后才能實(shí)施購建。在整個(gè)購建工作完成之后，驗收部門(mén)還要再次檢測資產(chǎn)情況，確保其符合相關(guān)標準要求。在使用資產(chǎn)時(shí)，企業(yè)要注意維護資產(chǎn)，安裝企業(yè)會(huì )計制度來(lái)進(jìn)行折舊計提工作，相關(guān)管理部門(mén)對資產(chǎn)使用情況要進(jìn)行詳細的記錄，按照相關(guān)規定對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，領(lǐng)導對盤(pán)點(diǎn)結果要進(jìn)行及時(shí)的批復與處理。企業(yè)要建立健全資產(chǎn)處置制度，確保實(shí)際資產(chǎn)與賬務(wù)記錄情況相符，杜絕謀取私利現象的出現。

　　(二)構建完善的`內控管理環(huán)境

　　企業(yè)資產(chǎn)內控管理需要在一個(gè)良好的控制環(huán)境下進(jìn)行，企業(yè)領(lǐng)導要注重建立完善的組織機構，構建財務(wù)部門(mén)、驗收部門(mén)、采購部門(mén)等多個(gè)機構，確保每個(gè)機構明確自身職責，充分發(fā)揮各個(gè)機構的作用。各個(gè)部門(mén)之間要相互監督、互相邦之，管理人員根據相關(guān)內控管理準則開(kāi)展各項工作。企業(yè)對資產(chǎn)內控管理的相關(guān)崗位的管理規則應當進(jìn)行詳細的制定，明確各關(guān)鍵崗位的內容，例如不同崗位的選聘標準、工作人員離職需要辦理的手續、不同崗位的職責和道德標準以及關(guān)鍵崗位的概念與范圍等。此外，企業(yè)領(lǐng)導還要注意提高自身的風(fēng)險控制意識，嚴格加強資產(chǎn)管理工作，及時(shí)分析企業(yè)存在的風(fēng)險，并作出相應對策來(lái)控制風(fēng)險。

　　(三)加強內部監督與管理工作

　　企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)內控管理時(shí)，應當加強內部監督與管理工作，將企業(yè)的資產(chǎn)管理細則進(jìn)行下傳，財務(wù)人員要做好財務(wù)記錄工作，領(lǐng)導應嚴格審核各項財務(wù)記錄狀況，確保企業(yè)資產(chǎn)狀況能夠全面、真實(shí)地反映在財務(wù)信息中，對內控管理人員進(jìn)行定期培訓，提高相關(guān)人員的專(zhuān)業(yè)水平和綜合素質(zhì)。企業(yè)要不斷優(yōu)化內部管理人員的結構，提升內部管理人員的素質(zhì)，使得人盡其用，確保每位管理人員都能夠嚴格執行監督與管理工作，通過(guò)規范的內部監管制度來(lái)提高企業(yè)內控管理水平，彌補內控管理存在的缺陷，為企業(yè)的穩定發(fā)展奠定良好的基礎。

　　三、結束語(yǔ)

　　企業(yè)作為以盈利為目的的組織，其發(fā)展目標是在經(jīng)營(yíng)管理中獲取最大效益。而企業(yè)的經(jīng)濟效益與企業(yè)資產(chǎn)內控管理有著(zhù)直接的關(guān)系。在企業(yè)資產(chǎn)內控管理中，相關(guān)管理人員在工作中應當不斷總結內控管理存在的問(wèn)題，及時(shí)查找漏洞、補救漏洞，避免出現較大的損失。通過(guò)嚴格的內控管理制度來(lái)提高企業(yè)的市場(chǎng)競爭力，促進(jìn)企業(yè)的持久發(fā)展。

　　內控管理制度 36

　　第一章總則

　　第一條為了加強和規范企業(yè)內部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續發(fā)展，維護社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟秩序和社會(huì )公眾利益，依據、、和其他有關(guān)法律法規、制定本規范。

　　第二條本規范適用于中華人民共和國境內設立的大中型企業(yè)。小企業(yè)和其他單位可以參照本規范建立與實(shí)施內部控制。大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標準根據國家有關(guān)規定執行。

　　第三條本規范所稱(chēng)內部控制，是由企業(yè)董事會(huì )、證監會(huì )、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現控制目標的過(guò)程。內部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現發(fā)發(fā)展戰略。

　　第四條企業(yè)建立與實(shí)施內部控制，應當遵循下列原則:

　�。ㄒ唬┤�面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。

　�。ǘ�）重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域。

　�。ㄈ�）制衡性原則。內部控制應當在治理機構、機構設置及權責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監督，同時(shí)兼顧運營(yíng)效率。

　�。ㄋ模┻m應性原則。內部控制應當與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應，并隨著(zhù)情況的變化及時(shí)加以調整。

　�。ㄎ澹┏杀拘б嬖瓌t。內部控制應當權衡實(shí)施成本與預期效益，以適當的成本實(shí)現有效控制。

　　第五條企業(yè)建立與實(shí)施有效的內部控制，應當包括下列要素:

　�。ㄒ唬﹥炔凯h(huán)境。內部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置與權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

　�。ǘ�）風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是企業(yè)及時(shí)識別、系統分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現內部控制目標風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應對策略。

　�。ㄈ�）控制活動(dòng)�？刂苹顒�(dòng)是企業(yè)根據風(fēng)險評估結果、采用相應的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內。

　�。ㄋ模┬畔⑴c溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準確地收集、傳遞與內部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

　�。ㄎ澹﹥炔勘O督。內部監督是企業(yè)對內部控制建立實(shí)施情況進(jìn)行監督檢查，評價(jià)內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷，應當及時(shí)加以改進(jìn)。

　　第六條企業(yè)應當根據有關(guān)法律法規、本規范及其配套方法，制定本企業(yè)內部控制制度并組織實(shí)施。

　　第七條企業(yè)應當運用信息技術(shù)加強內部控制，建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應的信息系統，促進(jìn)內部控制流程與信息系統的有機結合，實(shí)現對業(yè)務(wù)和事項的自動(dòng)控制，減少或消除認為操縱因素。

　　第八條企業(yè)應當根建立內部控制實(shí)施的激勵約束機制，將各責任單位和全體員工實(shí)施內部控制的情況納入績(jì)效考評體系，促進(jìn)內部控制的有效實(shí)施。

　　第九條國務(wù)院有關(guān)部門(mén)可以根據法律法規、本規范及其配套辦法，明確貫徹實(shí)施本規范的具體要求，對企業(yè)建立與實(shí)施內部控制的情況進(jìn)行監督檢查。

　　第十條接受企業(yè)委托從事內部控制審計的會(huì )計師事務(wù)所，應當根據本規范及其配套辦法和相關(guān)執業(yè)準則，對企業(yè)內部控制的有效性進(jìn)行審計，出具審計報告。會(huì )計師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應當發(fā)表的內部控制審計意見(jiàn)負責。

　　為企業(yè)內部控制提供咨詢(xún)的會(huì )計師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內部控制審計服務(wù)。

　　第二章內部環(huán)境

　　第十一條企業(yè)應當根據國家有關(guān)法律法規和企業(yè)章程，建立規范的公司治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學(xué)有效的職責分工和制衡機制。

　　股東(大)會(huì )享有法律法規和企業(yè)章程規定的合法權利，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權。

　　董事會(huì )對股東(大)會(huì )負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權。

　　監事會(huì )對股東(大)會(huì )負責，監督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。

　　經(jīng)理層負責組織實(shí)施股東(大)會(huì )、董事會(huì )決議事項，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。

　　第十二條董事會(huì )負責內部控制的建立健全和有效實(shí)施，監事會(huì )對董事會(huì )建立與實(shí)施內部控制進(jìn)行監督、經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導企業(yè)內部控制的日常運行。

　　企業(yè)應當成立專(zhuān)門(mén)機構或者指定適當的機構具體負責組織協(xié)調內部控制的建立實(shí)施及日常工作。

　　第十三條企業(yè)應當在董事會(huì )下設立審計委員會(huì )，審計委員會(huì )負責審查企業(yè)內部控制，監督內部控制的有效實(shí)施和內部控制自我評價(jià)情況，協(xié)調內部控制審計及其相關(guān)事宜等。

　　審計委員會(huì )負責人應當具備相應的獨立性、良好的職業(yè)操守和專(zhuān)業(yè)勝任能力。

　　第十四條企業(yè)應當結合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內部控制要求設置內部機構，明確職責權限，將權利與責任落實(shí)到各責任單位。

　　企業(yè)應當通過(guò)編制內部管理手冊，使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。

　　第十五條企業(yè)應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置，人員配備和工作的獨立性。

　　內部審計機構應當結合內部審計監督，對內部控制的有效性進(jìn)行監督檢查，內部審計機構對監督檢查中發(fā)現的內部控制缺陷，應當按照企業(yè)內部審計工作程序進(jìn)行報告；對監督檢查中發(fā)現的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會(huì )及其審計委員會(huì )、監事會(huì )報告。

　　第十六條企業(yè)應當指定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內容:

　�。ㄒ唬﹩T工的聘用、培訓、辭退與辭職。

　�。ǘ�）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲。

　�。ㄈ�）關(guān)鍵崗位員工的`強制休假和定期崗位輪換制度。

　�。ㄋ模┱莆諊�家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規定。

　�。ㄎ澹┯嘘P(guān)人力資源的其他政策。

　　第十七條企業(yè)應當將職業(yè)道德素養和專(zhuān)業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實(shí)加強員工培訓和繼續教育，不斷提升員工素質(zhì)。

　　第十八條企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價(jià)值觀(guān)和社會(huì )責任感，倡導誠實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)，開(kāi)拓創(chuàng )新的團隊協(xié)作精神，樹(shù)立現代管理理念，強化風(fēng)險意識。

　　董事、監事、經(jīng)理及其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導作用。

　　企業(yè)員工應當遵守員工行為守則。認真履行崗位職責。

　　第十九條企業(yè)應當加強法制教育，增強董事、監事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀(guān)念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監督，建立健全法律顧問(wèn)制度和重大法律糾紛案件備案制度。

　　第三章風(fēng)險評估

　　第二十條企業(yè)應當根據社定的控制目標，全面系統持續地收集相關(guān)信息，結合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險評估。

　　第二十一條企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險評估，應當準確識別與實(shí)現控制目標相關(guān)的內部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應的風(fēng)險承受度。

　　風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。

　　第二十二條企業(yè)識別內部風(fēng)險，應當關(guān)注下列因素:

　�。ㄒ唬┒�事、監事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專(zhuān)業(yè)勝任能力等人力資源因素。

　�。ǘ�）組織機構、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。

　�。ㄈ�）研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng )新因素。

　�。ㄋ模┴攧�(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現金流量等財務(wù)因素。

　�。ㄎ澹┢渌�有關(guān)內部風(fēng)險因素。

　　第二十三條企業(yè)識別外部風(fēng)險，應當關(guān)注下列因素:

　�。ㄒ唬┙�(jīng)濟形式、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競爭、資源供給等經(jīng)濟因素。

　�。ǘ�）法律法規、監督要求等法律因素。

　�。ㄈ�）安全穩定、文化傳統、社會(huì )信用、教育水平、消費者行為等社會(huì )因素。

　�。ㄋ模┘夹g(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。

　�。ㄎ澹┳匀粸暮�、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。

　�。�六）其他有關(guān)外部風(fēng)險因素。

　　第二十四條企業(yè)應當采用定性與定量相結合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險。

　　第二十五條企業(yè)應當根據風(fēng)險分析的結果，結合風(fēng)險承受度，權衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應對策略。企業(yè)應當合理分析、準確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，財務(wù)適當的控制措施，避免因個(gè)人風(fēng)險偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。

　　第二十六條企業(yè)應當綜合運用風(fēng)險規避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔和風(fēng)險承受等風(fēng)險應對策略，實(shí)現對風(fēng)險的有效控制。

　　風(fēng)險規避是企業(yè)對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險，通過(guò)放棄或者停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略。

　　風(fēng)險降低是企業(yè)在權衡成本效益之后，準備財務(wù)適當的控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內的策略。

　　風(fēng)險承受是企業(yè)對風(fēng)險承受度之內的風(fēng)險，在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失的策略。

　　第二十七條企業(yè)應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況。持續收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時(shí)調整風(fēng)險應對策略。

　　第四章控制活動(dòng)

　　第二十八條企業(yè)應當結合風(fēng)險評估結果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預防性控制與發(fā)現性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內。

　　控制措施一般包括:不相容職務(wù)分離控制、授權審批控制、會(huì )計系統控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營(yíng)分析控制和績(jì)效考評制等。

　　第二十九條不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

　　第三十條授權審批控制要求企業(yè)根據常規授權的規定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權限范圍、審批程序和相應責任

　　企業(yè)應當編制常規授權的權限指引，規范特別授權范圍、權限、程序和責任，嚴格控制特別授權。常規授權是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按照既定的職責和程序進(jìn)行的授權。特別授權是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權。

　　企業(yè)各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。

　　企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應當實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

　　第三十一條會(huì )計系統控制要求企業(yè)嚴格執行國家同意的會(huì )計準則制度，加強會(huì )計基礎工作，明確會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和財務(wù)會(huì )計報告的處理程序，保證會(huì )計資料的真實(shí)完整。

　　企業(yè)應當依法設置會(huì )計機構，配備會(huì )計從業(yè)人員、從事會(huì )計工作的人員，必須取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)，會(huì )計機構負責人應當具備會(huì )計師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。

　　大中型企業(yè)應當設計總會(huì )計師，設置總會(huì )計師的企業(yè)，不得設置與其職權重疊的副職。

　　第三十二條財產(chǎn)保護控制要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，財務(wù)財產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、帳實(shí)核對等措施，確保財產(chǎn)安全。

　　企業(yè)應當嚴格限制未經(jīng)授權的人員接觸和處置財產(chǎn)。

　　第三十三條預算控制要求企業(yè)實(shí)施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。

　　第三十四條運營(yíng)分析控制要求企業(yè)建立運營(yíng)情況分析制度、經(jīng)理層應當綜合運用生產(chǎn)、購銷(xiāo)、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過(guò)因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開(kāi)展運營(yíng)情況分析，發(fā)現存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。

　　第三十五條績(jì)效考評控制要求企業(yè)建立和實(shí)施績(jì)效考評制度�？茖W(xué)設置考核指標體系，對企業(yè)內部各責任單位和全體員工的業(yè)績(jì)進(jìn)行定期考核和客觀(guān)評價(jià)，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據

　　第三十六條企業(yè)應當根據內部控制目標，結合風(fēng)險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項實(shí)施有效控制。

　　第三十七條企業(yè)應當建立重大風(fēng)險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風(fēng)險預警標準，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)時(shí)間，制定應急預案、明確責任人員、規范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。

　　第五章信息與溝通

　　第三十八條企業(yè)應當建立信息與溝通制度，明確內部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內部控制有效運行。

　　第三十九條企業(yè)應當對收集的各種內部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。

　　企業(yè)可以通過(guò)財務(wù)會(huì )計資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調研報告、專(zhuān)項信息、內部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò )等渠道，獲取內部信息。

　　企業(yè)可以通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì )組織、社會(huì )中介機構、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、市場(chǎng)調查、來(lái)信來(lái)訪(fǎng)、網(wǎng)絡(luò )媒體以及有關(guān)監管部門(mén)等渠道，獲取外部信息。

　　第四十條企業(yè)應當將內部控制相關(guān)信息在企業(yè)內部各管理級次、責任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節之間，以及企業(yè)與外部投資者、債券人、客戶(hù)、供應商、中介機構和監管部門(mén)等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題，應當及時(shí)報告并加以解決。

　　重要信息應當及時(shí)傳遞給董事會(huì )、監事會(huì )、經(jīng)理層。

　　第四十一條企業(yè)應當利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。

　　企業(yè)應當加強對信息系統開(kāi)發(fā)和維護、訪(fǎng)問(wèn)與變更、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò )安全等方面的控制，保證信息系統安全穩定運行。

　　第四十二條企業(yè)應當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉，重在預防的原則明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節和有關(guān)機構在反舞弊工作中的職責權限，規范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。

　　企業(yè)至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn):

　�。ㄒ唬┪唇�(jīng)授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)、牟取不當利益。

　�。ǘ�）在財務(wù)會(huì )計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等。

　�。ㄈ�）董事、監事、經(jīng)理及其他高級管理人員。

　�。ㄋ模┫嚓P(guān)機構或人員串通舞弊。

　　第四十三條企業(yè)應當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專(zhuān)線(xiàn)，明確舉報投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦理要求，確保舉報，投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。

　　第六章內部監督

　　第四十四條企業(yè)應當根據本規范及其配套方法，指定內部控制監督制度，明確內部審計機構（或經(jīng)授權的其他監督機構）和其他內部機構在內部監督中的職責權限，規范內部監督的程序、方法和要求。

　　內部監督分為日常監督和專(zhuān)項監督，日常監督是指企業(yè)對建立與實(shí)施內部控制的情況進(jìn)行常規、持續的監督檢查；專(zhuān)項監督是指在企業(yè)發(fā)展戰略、組織結構、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調整或變化的情況下，對內部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監督檢查。

　　專(zhuān)項監督的范圍和頻率應當根據風(fēng)險評估結果以及日常監督的有效性等予以確定。

　　第四十五條企業(yè)應當指定內部控制缺陷認定標準，對監督過(guò)程中發(fā)現的內部控制缺陷，應當分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當的形式及時(shí)向董事會(huì )、監事會(huì )或者經(jīng)理層報告。

　　第四十六條企業(yè)應結合內部監督情況，定期對內部控制的有效性進(jìn)行自我評價(jià)，出具內部控制自我評價(jià)報告。

　　內部控制自我評價(jià)的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調整、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展狀況、實(shí)際風(fēng)險水平等自行確定。國家有關(guān)法律法規另有規定的，從其規定。

　　第四十七條企業(yè)應當以書(shū)面或者其他適當形式，妥善保存內部控制建立與實(shí)施過(guò)程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內部控制建立與實(shí)施過(guò)程的可驗證性。

　　內控管理制度 37

　　一、縣級公立醫院財務(wù)內控管理制度的現存不足

　　當前，我國縣級公立醫院在在國家相關(guān)財務(wù)內控管理制度規范下，堅持了全面性原則、重要性原則、制衡性原則以及適應性原則，在不斷對醫院財務(wù)管理具體業(yè)務(wù)細節梳理過(guò)程中，建立了針對性的醫院財務(wù)風(fēng)險防范預警機制、財務(wù)內控管理方法、財務(wù)內控管理標準等醫院財務(wù)內控管理制度。雖然各種縣級公立醫院財務(wù)內控管理制度相對完善，當在醫院財務(wù)內控管理制度執行過(guò)程中，仍然存在著(zhù)一些不足之處。

　�。ㄒ唬┛h級公立醫院財務(wù)內控管理理念缺失

　　當前，依然存在較多縣級公立醫院運用傳統經(jīng)驗型管理模式對醫院財務(wù)進(jìn)行管理，管理過(guò)程中習慣于以行政方式來(lái)管理，而缺少內部控制管理意識，使當前縣級公立醫院財務(wù)內控管理制度在執行中缺乏先進(jìn)理念基礎。在這種缺乏先進(jìn)理念基礎的管理模式下，雖然財務(wù)管理人員在實(shí)際業(yè)務(wù)處理過(guò)程中有一定的靈活性，但卻忽視了醫務(wù)內控管理制度建設的重要性制衡性和適應性原則，必然會(huì )導致內控制度形同虛設，使一些有章不循的財務(wù)管理行為滋生。

　�。ǘ�）縣級公立醫院財務(wù)內控管理體系不完善

　　雖然，國務(wù)院頒發(fā)了相關(guān)行政事業(yè)單位內控管理制度準則，且縣級公立醫院制訂了相關(guān)醫院財務(wù)內控管理方面的制度，但由于當前縣級醫院財務(wù)內控管理人員缺乏內控管理的知識體系，導致縣級公立醫院相關(guān)財務(wù)內控管理制度執行缺乏一定的可行性，再加上當前縣級公立醫院財務(wù)管理人員設置相當不合理，也導致縣級公立醫院相關(guān)財務(wù)內控管理制度實(shí)行過(guò)程中缺乏執行力。

　�。ㄈ�）縣級公立醫院財務(wù)內控管理投入不足

　　財務(wù)管理的執行效果會(huì )隨著(zhù)內控部門(mén)的設置而逐步顯著(zhù)，但設置內控部門(mén)無(wú)疑會(huì )增加縣級公立醫院的運行成本，如信息化辦公及后續監督均會(huì )不斷增加公立醫院的財務(wù)管理成本，因此大多數縣級公立醫院不愿意在醫院財務(wù)內控管理中投入大量資金，直接導致縣級公立醫院財務(wù)內控管理投入不足，導致醫院財務(wù)內控管理制度執行的剛性效用下降。

　　二、縣級公立醫院財務(wù)內控管理制度的完善措施

　�。ㄒ唬┰谒枷胍庾R上：強化管理人員內控意識

　　要不斷提高縣級公立醫院全員對財務(wù)內控管理重要性的認識，將內控管理責任具體落實(shí)到科室及個(gè)人，在醫院財務(wù)內控管理實(shí)施過(guò)程中做到全員參與，進(jìn)而促進(jìn)縣級公立醫院財務(wù)內控管理制度在良好的氛圍中實(shí)現其效果。

　�。ǘ�）在體系構建上：健全內控管理制度體系

　　健全的內部財務(wù)內控管理制度體系是縣級醫院財務(wù)管理的重要建設內容，只有健全內控管理制度體系才能協(xié)調公立醫院的經(jīng)濟運行中的收支平衡，才能實(shí)現對醫院財務(wù)監督的目的，因此通過(guò)制定切實(shí)可行的內控管理制度，完善醫院內控管理程序，在醫院中實(shí)施錢(qián)帳分離，并建立醫療物資責任管控制度，才能促進(jìn)縣級醫院各部門(mén)的財務(wù)內控管理，發(fā)揮財務(wù)內控管理的現實(shí)意義。

　�。ㄈ�）在業(yè)務(wù)執行上：加強日常收支業(yè)務(wù)監督

　　醫院財務(wù)內控管理是醫院財務(wù)會(huì )計管理及現代經(jīng)濟管理等眾多管理有機融合的產(chǎn)物，因此，會(huì )計核算與監督的財務(wù)管理基本職能在縣級醫院財務(wù)內控管理中的重要性不容小覷�？h級公立醫院不僅要在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中做好收支賬務(wù)核算等基礎工作的同時(shí)，根據醫院財務(wù)運行情況，做好醫療器械、醫療物資、醫療科研項目資金等醫院內日常資金的流向監督，以避免醫院資產(chǎn)的流失。

　�。ㄋ模┰诔杀竟芸厣希簩�(shí)現自身節約成本效益

　　加強醫院成本管控是醫院財務(wù)內控管理的.重要內容，因此一定要完善費用成本開(kāi)支標準，尤其加強藥品成本、科研項目成本、公費報銷(xiāo)、醫療器械等重點(diǎn)領(lǐng)域的成本管控，以期實(shí)現自身節約成本，從而提升縣級醫院財務(wù)內控管理效果。

　�。ㄎ澹┰诒O督審計上：強化財務(wù)審計的執行力

　　財務(wù)監督審計是縣級公立醫務(wù)財務(wù)內控閉環(huán)管理的重要組成部分，縣級公立醫院應定期實(shí)行藥品成本、科研項目成本、公費報銷(xiāo)、醫療器械等重點(diǎn)領(lǐng)域的專(zhuān)項審計，以便隨時(shí)發(fā)現醫院財務(wù)內控管理中存在的問(wèn)題并整改，從而揚長(cháng)避短，強化財務(wù)審計的執行力，在醫院中形成良性而優(yōu)質(zhì)的財務(wù)內控管理。

　　三、縣級公立醫院財務(wù)內控管理制度的創(chuàng )新舉措

　�。ㄒ唬┕芾斫Y構創(chuàng )新

　　縣級公立醫院應在財務(wù)內控管理中嚴格管理人員崗位授權，嚴格管理人員職能分工，堅持審計監督人員與財務(wù)管理人員崗位相分離原則，不斷對會(huì )計職能崗位結構進(jìn)行優(yōu)化，實(shí)現管理崗位輪換制和回避制，從而在管理結構創(chuàng )新方面為醫院財務(wù)管理制度執行提供組織保障。

　�。ǘ�）管理制度創(chuàng )新

　　內控管理本身就是對一項管理制度進(jìn)行有效執行，但僅僅加強財務(wù)內控管理制度建設是不夠的，還需要其他相關(guān)制度的有益補充才能徹底改善縣級公立醫院財務(wù)內控管理制度執行的環(huán)境。因此在加強完善醫院財務(wù)內控管理制度基礎上，還應加強藥品、器械、科研項目、公費報銷(xiāo)等制度，從而全方位完善醫院管理水平，促進(jìn)醫院財務(wù)內控管理的執行。

　�。ㄈ�）資產(chǎn)保護創(chuàng )新

　　資產(chǎn)保護與醫院財務(wù)管理密切相關(guān)，是縣級醫院財務(wù)內控管理的重要環(huán)節�？h級公立醫院資產(chǎn)保護主要包括藥品器械的采購、驗收及領(lǐng)用等，也包括基礎設施建設及基礎設施的維修維護，只有在堅持公正、公開(kāi)、公平的原則下，才能保障醫院資產(chǎn)的完整性，才能確保醫院資產(chǎn)各盡其用，才能做好資產(chǎn)保護這個(gè)縣級醫院財務(wù)內控管理的重要環(huán)節。

　　內控管理制度 38

　　一、壽險公司內部控制制度的定義及內容

　　壽險公司內部控制是指壽險公司的一種自律行為，為了實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標，控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，確保投保人利益，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法、合規，以全部業(yè)務(wù)活動(dòng)為控制客體，對其實(shí)行制度化管理和控制的機制、措施和程序的綜合。

　　壽險公司內部控制主體是指對壽險公司內部控制承擔直接和間接作用的單位和個(gè)人，包括董事會(huì )及高級管理層等公司領(lǐng)導層、內審部門(mén)、保險監督管理部門(mén)和外部審計機構以及公司的所有員工。壽險公司內部控制的客體是壽險公司的全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。所要達到的目標是確保國家法律、法規和行政規章的執行和實(shí)施；保證壽險公司謹慎、穩健的經(jīng)營(yíng)方針能夠貫徹執行；識別、計量、控制壽險公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和資金運用風(fēng)險，確保公司穩健運營(yíng)；保證公司資產(chǎn)的安全，各項報表、統計數字的真實(shí)性和及時(shí)性；償付能力符合監管要求；提高工作效率，按質(zhì)按量完成公司的各項工作任務(wù)等。壽險公司內部控制采取的手段不是通過(guò)一些單獨的、狹義的管理制度來(lái)達到，而是一個(gè)涵蓋壽險公司經(jīng)營(yíng)各環(huán)節的有特定目標的制度、組織、方法、程序的制度體系。因此，其采取的手段不是孤立的，而是有機聯(lián)系在一起的，構成了整個(gè)壽險公司經(jīng)營(yíng)管理的基礎。壽險公司內部控制制度設計要遵循合法、全面、有效、系統、預防、制衡、權責明確以及激勵約束的.原則。壽險公司內部控制制度由控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監控等五個(gè)要素構成。根據這五個(gè)要素，壽險公司內部控制應該包括組織機構、決策、執行、監督和支持保障等系統，每一個(gè)系統又包括許多子系統，它們共同構成了壽險公司內部控制制度體系。

　　二、國內外壽險公司內部控制制度發(fā)展情況

　�。ㄒ唬﹪�外壽險公司內部控制制度發(fā)展情況

　　從企業(yè)追求利潤最大化和持續經(jīng)營(yíng)等目標的角度看，建立管控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的內部控制制度體系是壽險運行經(jīng)營(yíng)的前提和基礎。國外壽險業(yè)在經(jīng)過(guò)長(cháng)時(shí)間的發(fā)展以后，充分認識到償付能力對保險公司持續經(jīng)營(yíng)的重要性，因此，壽險公司在堅持穩健經(jīng)營(yíng)的前提下，建立了較為完善的內部控制制度體系，并成為壽險公司風(fēng)險管控的第一道防線(xiàn)和重要組成部分。具體來(lái)說(shuō)：

　　1.政府監管促進(jìn)了壽險公司內部控制制度的建設

　　從國際上政府監管與壽險公司內部控制制度建設的關(guān)系來(lái)看，保險監管者一個(gè)非常有效的監管方法就是督促保險公司完善其內部控制制度，完善的內部控制制度是實(shí)施以?xún)敻赌芰ΡO管為核心監管制度的基礎和前提。從償付能力監管的第一個(gè)層次來(lái)看，保險公司的內部控制制度建設涵蓋產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售、承保、理賠、投資等保險經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，其中重點(diǎn)包括人力資源、業(yè)務(wù)、財務(wù)、資產(chǎn)、負債、費用、法律以及信息技術(shù)管理等方面。

　　國際保險監管官協(xié)會(huì )在其有關(guān)保險監管核心原則中，將內部控制作為單獨的一項原則提出，該原則指出，保險監管機構應當可以監管經(jīng)董事會(huì )核準和采用的內部控制制度，在必要時(shí)要求其加強內控；可以要求董事會(huì )進(jìn)行適度的審慎監管，如確立承保風(fēng)險的標準、為投資和流動(dòng)性管理確立定性和定量的標準。監管者有權要求保險公司董事會(huì )、高級管理人員對公司進(jìn)行適當地控制和謹慎地進(jìn)行各項工作。在歐盟，這些工作主要是通過(guò)一個(gè)相當普通的要求來(lái)實(shí)現的，即要求董事和管理者進(jìn)行“良好而謹慎的管理”，而“適當的控制”則包括保險公司設立識別和控制承擔風(fēng)險和再保險的各種衡量指標。

　　隨著(zhù)加拿大和美國的動(dòng)態(tài)償付能力測試（dynamicsolvencytesting，DST）的發(fā)展，促進(jìn)了壽險公司內控制度的建設。動(dòng)態(tài)財務(wù)分析包括監測保險公司對將來(lái)可能發(fā)生的負面不利變動(dòng)情況的抵御能力，這些是通過(guò)分析在許多種假設組合下對現金流量的變化進(jìn)行預測得到的。動(dòng)態(tài)財務(wù)分析（dynamicfinancialanalysis）報告由保險公司指定精算師負責，此報告被視為指定精算師與董事會(huì )和管理人員進(jìn)行交流的一種工具，這樣可以使風(fēng)險更明確，并且有利于制定適當的策略以減少和管理風(fēng)險。而且這一專(zhuān)業(yè)報告的特點(diǎn)是由指定精算師個(gè)人簽署，并以個(gè)人的專(zhuān)業(yè)責任對其負責。指定精算師有責任從專(zhuān)業(yè)角度保證報告合乎要求。由精算師協(xié)會(huì )制定精算實(shí)踐標準，以提高這些報告的一致性，確保重要的事項包含于報告中。英國的監管部門(mén)現在要求保險公司內部的指定精算師（在專(zhuān)業(yè)指導中）對該公司進(jìn)行動(dòng)態(tài)財務(wù)分析，并且及時(shí)向公司的董事會(huì )及監管部門(mén)匯報動(dòng)態(tài)財務(wù)分析結果。

　　2.將內部控制納入公司整個(gè)風(fēng)險管理體系中

　　國外許多公司在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中將內部控制納入公司整體風(fēng)險管理體系，構建了專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險管理部門(mén)或者由專(zhuān)門(mén)的部門(mén)負責相應的公司內部和外部風(fēng)險的管理。通過(guò)對比分析加拿大宏利人壽保險公司和臺灣地區國泰人壽的風(fēng)險管理組織框架�？梢钥闯�，兩公司采取了兩種不同形式的內部控制和風(fēng)險管理的組織架構和模式。加拿大宏利人壽保險公司設有首席風(fēng)險官和專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險管理部門(mén)，而國泰人壽則采取了專(zhuān)門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)負責特定風(fēng)險管理和內部控制的模式。兩種模式都對公司面臨的內部和外部風(fēng)險進(jìn)行全面的風(fēng)險管理。從國外壽險公司內部控制和風(fēng)險管理的實(shí)踐看，盡管不同公司采取的風(fēng)險管理模式存在一定的差異，但是其內部控制一般都是通過(guò)完善的制度設計和有效實(shí)施機制來(lái)完成的。

　　內控管理制度 39

　　內部控制是由企業(yè)董事會(huì )、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率性以及對法規的遵循性的過(guò)程。內部控制監管則是指政府監管機構以強化和規范企業(yè)內部控制為目的，對企業(yè)內部控制進(jìn)行的立法、指導、檢查、評估和處罰等一系列監管活動(dòng)。

　　壽險是金融業(yè)中經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的特殊行業(yè)，壽險公司的風(fēng)險具有潛在性、長(cháng)期性和復雜性的特點(diǎn)，壽險業(yè)風(fēng)險的識別、預警、防范化解是一項系統而且十分艱巨的任務(wù)。而內部控制是企業(yè)風(fēng)險控制的第一道防線(xiàn)，在風(fēng)險防范中發(fā)揮著(zhù)基礎性和關(guān)鍵性的作用。隨著(zhù)我國壽險業(yè)的恢復和迅速發(fā)展，壽險公司的內部控制建設逐步完善。但是，總體來(lái)說(shuō)，我國壽險公司內部控制現狀還遠不能適應發(fā)展形勢的需要，制約著(zhù)壽險業(yè)健康快速協(xié)調發(fā)展。造成這種局面既有企業(yè)自身內部控制建設滯后的原因，又有外部監管壓力不足的原因。如何通過(guò)外部監管來(lái)督促企業(yè)強化內部控制是國際國內政府監管機構廣泛關(guān)注和致力解決的重要課題。

　　一、充分認識實(shí)施壽險公司內部控制監管的重要意義

　　(一)實(shí)施壽險公司內部控制監管是強化壽險公司內部控制的必要手段

　　近年來(lái)，我國壽險公司基本建立了內部控制制度體系，內部控制建設取得了一定成效，在確保經(jīng)營(yíng)效率、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險等方面發(fā)揮了一定作用。但是仍然存在很多亟待解決的問(wèn)題。首先，內部控制建設意識淡薄。一些公司領(lǐng)導和員工對內部控制重視不夠，存在種種認識誤區，對內部控制問(wèn)題不能夠及時(shí)處理和整改。沒(méi)有從戰略的高度將內部控制建設納入公司經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程，存在“分散性建設”、“局部性建設”、“重復性建設”等問(wèn)題;其次，執行力度層層衰減。目前，內部控制執行問(wèn)題遠比健全問(wèn)題突出。各級公司在內部控制執行意識和執行力度上層層減弱，內部控制的傳導和反饋機制滯后，內部控制機制沒(méi)有滲透到各項業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節以及各個(gè)部門(mén)和崗位;第三，內部稽核尚未充分發(fā)揮作用。內部稽核未引起管理層的高度重視，稽核部門(mén)建設滯后，人員老化，缺乏獨立性，職能發(fā)揮不暢，致使一些違反內部控制制度的行為得以長(cháng)期存在。鑒于目前壽險公司內部控制現狀，以及公司自我修整能力較差，亟需通過(guò)外部監管壓力促使壽險公司加強內部控制建設。

　　(二)實(shí)施壽險公司內部控制監管是建立風(fēng)險防范長(cháng)效機制的有效途徑

　　壽險業(yè)風(fēng)險產(chǎn)生于壽險公司經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。與保險監管機構相比，公司更能夠及時(shí)地發(fā)現、防范和化解風(fēng)險。因此，推動(dòng)壽險公司加強內部控制建設，建立風(fēng)險事前防范、事中控制、事后監督及糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機制，是保險監管機構履行風(fēng)險防范職責的基本保證。隨著(zhù)保險監管機構將監管重點(diǎn)逐步向償付能力監管轉移，規范市場(chǎng)秩序將更多地依靠公司嚴格、健全的內部控制體系來(lái)實(shí)現。實(shí)際上，查處市場(chǎng)違規問(wèn)題僅僅是清除“水面的污垢”，而針對公司內部控制存在的問(wèn)題，采取有效措施，督促公司及時(shí)彌補內部控制漏洞，改善內部控制薄弱環(huán)節，在制度上杜絕違規問(wèn)題的發(fā)生，才能真正實(shí)現“治理水質(zhì)”;同時(shí)，企業(yè)內部控制的混亂必然導致大量的業(yè)務(wù)財務(wù)數據失真，那么以財務(wù)業(yè)務(wù)數據為基礎的償付能力額度監管將成為一種“數字游戲”，嚴重影響償付能力監管的科學(xué)性和有效性。因此，實(shí)施壽險公司內部控制監管，推動(dòng)壽險公司加強內部控制和風(fēng)險管控，是建立風(fēng)險防范長(cháng)效機制的重要途徑。

　　(三)實(shí)施壽險公司內部控制監管是提高監管有效性的重要途徑

　　加強壽險公司內部控制監管是提高監管有效性的內在要求。以往保險監管機構對保險公司的監管多采取大規模整頓方式，集中人力、物力進(jìn)行專(zhuān)項整治。這種專(zhuān)項整治雖然迅速改善了市場(chǎng)秩序，暫時(shí)規范了經(jīng)營(yíng)行為，但是難以根本解決違規問(wèn)題，容易形成整治、規范、混亂、再整治的惡性循環(huán)。并且監管成本較大，監管效率低下。對壽險公司內部控制建設實(shí)施監管，作為一種監管手段，其內涵是極為豐富的，各項違規行為和償付能力風(fēng)險都可以在內部控制制度建設和執行上“追根溯源”。從一定意義上講，監管機構找準了內部控制薄弱的重點(diǎn)監管公司以及容易出現風(fēng)險問(wèn)題的重點(diǎn)監管領(lǐng)域，通過(guò)采取一系列措施，堵塞各種內部控制漏洞，就解決了風(fēng)險管控的根本問(wèn)題，提高了監管有效性。同時(shí)，又節約了監管成本，監管效率將大為提高。

　　二、我國壽險公司內部控制監管實(shí)踐的發(fā)展回顧

　　為了進(jìn)一步提升我國壽險公司內部控制水平，自恢復保險業(yè)務(wù)以來(lái)，我國保險監管機構出臺了一系列內部控制法規，各壽險公司根據外部監管要求和自身風(fēng)險防范的需要，不斷推進(jìn)自身的內部控制建設�？v觀(guān)我國壽險公司內部控制監管的發(fā)展，大體經(jīng)歷了四個(gè)階段。

　　(一)萌芽階段(1980年—1996年)

　　(二)起步階段(1997年-1998年)

　　1997年5月，中國人民銀行頒布了《加強金融機構內部控制的指導原則》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《原則》)，這是我國第一部有關(guān)金融企業(yè)內部控制的監管文件，提出了金融機構內部控制的含義，明確了內部控制建設的責任主體和監督主體，而且提出了建立健全內部控制制度，以及加強各種準備金管理、保險條款管理、再保險管理和內部稽核部門(mén)建設等規范性要求�！对瓌t》的出臺引起了各壽險公司的高度重視，由此開(kāi)始認識并著(zhù)手內部控制建設，壽險公司內部控制監管也進(jìn)入了起步階段。

　　1999年8月中國保監會(huì )頒布了《保險公司內部控制制度建設指導原則》，對壽險公司內部控制提出了進(jìn)一步要求，并將償付能力監管作為內部控制的重要目標，特別強調了內部控制執行，提出了內部控制建設的系統性要求。面對嚴格的外部監管，各壽險公司對內部控制重視程度進(jìn)一步提高，在內部控制制度的健全性、內部控制設計的系統性、內部控制執行的監督落實(shí)上取得了一定進(jìn)展，但是內部控制建設和監管仍處于發(fā)展的初級階段。

　　(四)重點(diǎn)發(fā)展階段(20xx年至今)

　　20xx年以來(lái)，中國保監會(huì )更加重視和關(guān)注保險公司的內部控制建設，將其作為風(fēng)險防范系統工程的重要組成部分予以推進(jìn)。即逐步建立以公司內部控制為基礎，以?xún)敻赌芰ΡO管為核心，以現場(chǎng)檢查為重要手段，以資金運用監管為關(guān)鍵環(huán)節，以保險保障基金為屏障，努力構筑保險業(yè)風(fēng)險防范的五道防線(xiàn)。出臺和實(shí)施了《保險統計管理暫行規定》、13項《保險公司償付能力報告編報規則》、《保險資產(chǎn)管理公司管理暫行規定》、《保險資金運用風(fēng)險控制指引》和《保險保障基金管理辦法》等一系列重要監管法規，整體上督促和促進(jìn)了我國壽險公司內部控制建設的完善和發(fā)展。

　　為進(jìn)一步推動(dòng)壽險公司內部控制的發(fā)展，近兩年來(lái)，中國保監會(huì )人身保險監管部在課題研究的基礎上，針對壽險公司采取了一系列內部控制監管措施：一是出臺了《壽險公司內部控制評價(jià)辦法》。結合我國壽險公司內部控制現狀，借鑒COSO報告的內部控制框架和國際經(jīng)驗，制定了壽險公司及分支機構的內部控制狀況評價(jià)標準和評價(jià)規程;二是開(kāi)展了20xx年度壽險公司內部控制評估工作。組織各壽險公司開(kāi)展內部控制自我評估工作，完成了20xx年度壽險法人機構及其分支機構的內部控制自我評估工作;三是開(kāi)展了內部控制專(zhuān)項檢查。首次對中國人壽全系統進(jìn)行內部控制專(zhuān)項檢查。對該公司內控機制的.健全、合理、有效性幾個(gè)方面進(jìn)行評價(jià)，督促公司進(jìn)一步完善內控機制;四是研究探索內審責任人制度。研究制定了《壽險公司內審責任人管理規定》 (征求意見(jiàn)稿)，明確了內審責任人的任職管理、職責、權利和義務(wù)等規范性要求。通過(guò)以上創(chuàng )新舉措，進(jìn)一步完善了內部控制監管的思路和手段。但是壽險公司內部控制監管實(shí)踐仍處于摸索階段，還存在著(zhù)一些問(wèn)題，如在內部控制評價(jià)過(guò)程中，部分公司管理層對內部控制評價(jià)工作認識不夠、評價(jià)水平不高，評價(jià)標準和程序需要細化;在內部控制專(zhuān)項檢查中，需要準確地切入公司內部控制薄弱環(huán)節以及跟蹤落實(shí)整改;在內審責任人的管理中，需要客觀(guān)評價(jià)內審責任人的職責履行情況，切實(shí)維護其獨立性和落實(shí)責任追究機制。

　　三、深入推進(jìn)我國壽險公司內部控制監管的幾點(diǎn)思考

　　目前，我國壽險公司內部控制監管實(shí)踐已經(jīng)進(jìn)入實(shí)質(zhì)性階段，如何借鑒國際經(jīng)驗，并結合行業(yè)發(fā)展實(shí)際，建立一整套壽險公司內部控制的指導、評價(jià)、監督、檢查的監管機制，充分發(fā)揮外部監管對促進(jìn)公司內部控制建設的約束作用，進(jìn)而提高公司自我管控和抵御風(fēng)險的能力，是擺在保險監管機構面前的一項重大課題。

　　(一)強化內部控制在保險監管體系中的基礎性作用

　　從國際保險監管趨勢上看，內部控制監管逐漸成為國內外金融保險監管機構的重要監管內容。從我國保險監管體系建設狀況看，在風(fēng)險防范的“五道防線(xiàn)”和“四位一體”的監管體系中，保險監管機構仍然擔當“主體”責任，大部分的監管資源集中在償付能力額度監管和財務(wù)業(yè)務(wù)合規性監管方面，大部分的監管力量?jì)A注于發(fā)現和查處市場(chǎng)違規問(wèn)題，但卻使監管陷入了違規行為屢查屢犯的“怪圈”，難以從根本上解決行業(yè)存在的風(fēng)險和問(wèn)題，并最終建立風(fēng)險防范的長(cháng)效機制。形成上述不良局面的根源在于公司自身的內部控制建設滯后和內部控制失效。因此，保險監管機構應進(jìn)一步轉變監管理念，合理優(yōu)化和配置監管資源，要把監管落腳點(diǎn)放在加強公司內部控制建設、提升自我管控意識和能力上來(lái)，通過(guò)創(chuàng )新監管方式、完善監管手段，加大公司內部控制建設的外部監管壓力，不斷推進(jìn)全行業(yè)內部控制建設水平，充分發(fā)揮企業(yè)內部控制在保險監管體系中的基礎性作用。

　　(二)通過(guò)法制建設強化管理層對公司內部控制的責任

　　企業(yè)是內部控制建設的主體，管理層對內部控制的認知、態(tài)度和責任直接決定著(zhù)一個(gè)企業(yè)內部控制的建設和執行狀況。從國際經(jīng)驗來(lái)看，強化企業(yè)內部控制，政府監管機構必須通過(guò)內部控制立法來(lái)強化管理層的責任。如美國《反國外賄賂法》、《薩班斯一奧克斯利法案》、香港《企業(yè)管治常規守則》等均對企業(yè)內部控制作了明確規定，并強化了管理層對企業(yè)內部控制的責任。因此，在我國壽險公司內部控制監管的整體設計中，必須把強化管理層的責任作為制度設計的關(guān)鍵環(huán)節，通過(guò)立法明確管理層對建立、維護公司內部控制機制負有的責任，建立和落實(shí)管理層的責任追究和激勵約束機制。

　　1.研究建立內部控制建設責任追究制度。對于內部控制建設不重視、存在重大失誤并負有責任的人員，要建立和落實(shí)責任追究機制，追究直接責任人和相關(guān)負責人的內部控制管理責任。

　　2.建立壽險公司內審責任制度。出臺《壽險公司內審責任人管理規定》，明確內審責任人的職責，賦予內審責任人及內審機構和人員履行職責時(shí)應享有的權利，建立問(wèn)責機制，改變內審部門(mén)在公司內部被邊緣化的現狀，促進(jìn)內審責任人和內審部門(mén)有效履行職責。

　　3.強化董事會(huì )的責任。建議在《保險法》修訂中，增加有關(guān)內部控制方面的規定，明確董事會(huì )在內部控制建設、維護和確保有效運行方面的責任以及相應的罰則。

　　(三)完善和落實(shí)壽險公司內部控制的科學(xué)評價(jià)機制

　　對各壽險公司內部控制實(shí)施科學(xué)評價(jià)是保險監管機構實(shí)施內部控制監管的前提，也是一項基礎性工作。對于已出臺的《壽險公司內部控制評價(jià)辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》)，必須建立配套措施，切實(shí)增強《辦法》對公司內部控制建設的約束力，并在運行中不斷加以完善。

　　1.進(jìn)一步修改完善《辦法》。認真總結《辦法》實(shí)施過(guò)程中出現的問(wèn)題，修訂完善《辦法》。編制《內部控制評價(jià)工作手冊》，對評價(jià)程序、評價(jià)方法、評分規則、缺陷認定及描述等進(jìn)行細化，為壽險公司和各級監管機構實(shí)施內部控制評價(jià)提供操作指南。

　　2.加強對公司自我評估的監督。加強對各壽險公司年度內部控制自我評估工作的指導和監督，定期對壽險公司內部控制進(jìn)行專(zhuān)項檢查，了解公司內部控制的狀況及改善程度，將缺陷整改工作作為內部控制監管的重點(diǎn)，督促各公司對評估發(fā)現的缺陷及時(shí)進(jìn)行整改。

　　3.適當借助中介機構的力量。對部分內部控制自我評估水平較低、報告質(zhì)量較差的壽險公司可以嘗試引入中介機構的力量，要求相關(guān)公司聘請中介機構提供專(zhuān)業(yè)鑒證。

　　(四)在開(kāi)展內部控制監管過(guò)程中實(shí)施分類(lèi)監管

　　伴隨市場(chǎng)主體的日益增多，實(shí)施分類(lèi)監管成為保險監管機構確保監管的有效性和科學(xué)性，提高監管效能的必要途徑。而公司治理和內部控制狀況則是實(shí)施分類(lèi)監管的主要分類(lèi)標準。因此，要結合實(shí)施分類(lèi)監管的整體要求，依據《辦法》對各壽險公司內部控制進(jìn)行內部控制評級，在此基礎上實(shí)施分類(lèi)監管、重點(diǎn)監管。一方面，要結合評級結果劃分內部控制風(fēng)險等級。對于評價(jià)較好的公司，在分支機構批設、產(chǎn)品報備、投資渠道等方面進(jìn)行政策扶持;對于評價(jià)較差的，要進(jìn)行重點(diǎn)監管，加大檢查力度，真正實(shí)現扶優(yōu)限劣。另一方面，將評價(jià)結果與高管人員、分支機構、產(chǎn)品服務(wù)等市場(chǎng)準人掛鉤。要將公司是否存在內部控制建設重大失誤等問(wèn)題，作為對其高管人員任職資格的審核要件。針對內部控制建設滯后、存在較大漏洞與執行不力的公司，對于高風(fēng)險產(chǎn)品審批與分支機構審批要予以限制和約束。

　　(五)加強對壽險公司內部控制建設的指導和交流

　　目前，我國壽險公司在內部控制理念和內部控制體系建設上參差不齊，少數企業(yè)對內部控制的重要性和緊迫性有了深刻認識，并按照國際先進(jìn)的技術(shù)和理念，積極進(jìn)行了內部控制體系建設，個(gè)別公司還進(jìn)行了美國薩班斯法案404條款的遵循工作。但絕大多數公司依然停留在片面強調業(yè)務(wù)發(fā)展上，內部控制理念和意識淡薄，內部控制建設整體滯后。因此，保險監管機構和行業(yè)協(xié)會(huì )應聚集行業(yè)力量，加強對全行業(yè)內部控制建設的指導與交流。一方面，要修改完善內部控制指導性文件。1999年，中國保監會(huì )下發(fā)的《保險公司內部控制制度建設指導原則》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指導原則》)對推進(jìn)公司內部控制建設起到了積極作用。但由于行業(yè)內外環(huán)境發(fā)生了巨大變化，該《指導原則》已經(jīng)不能適應新形勢的需要。保險監管機構應當在調查研究的基礎上，以現代內部控制理念和國際標準，進(jìn)一步修訂和出臺《指導原則》;另一方面，推動(dòng)全行業(yè)加強內部控制建設的理論研討和經(jīng)驗交流。在全行業(yè)總結和推廣內部控制建設的先進(jìn)典型和經(jīng)驗做法，推動(dòng)各公司內部控制水平的不斷提高。召開(kāi)國際國內壽險公司內部控制建設與監管方面的研討會(huì )，共同研究當前我國壽險公司內部控制的重要問(wèn)題，增進(jìn)行業(yè)內外、國內外的交流。

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　　內控管理制度 40

　　第一章 總則

　　第一條 為加強本單位經(jīng)濟合同管理，保障本單位合法權益，預防合同糾紛，根據《中華人民共和國合同法》、《民法通則》等國家有關(guān)法律法規、制定本制度。

　　第二條 本制度所稱(chēng)合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設立、變更、終止民事權利義務(wù)的合同或協(xié)議。

　　第二章 合同管理部門(mén)及職責

　　第三條 本單位合同管理實(shí)行專(zhuān)門(mén)管理和承辦部門(mén)管理相結合的原則，由本單位辦公室對本單位所有合同進(jìn)行專(zhuān)門(mén)管理，本單位內部承辦部門(mén)設專(zhuān)人負責合同的管理工作。

　　第四條 辦公室合同管理的職責：

　�。ㄒ唬┴撠煍M定本單位的合同管理制度并組織實(shí)施；

　�。ǘ�）組織制定本單位的標準合同文本；

　�。ㄈ�）參與本單位特殊合同、重合同的可行性研究、談判和文本起草工作；

　�。ㄋ模�對合同的合法性、有效性進(jìn)行審查；

　�。ㄎ澹┍O督、檢查、考核合同的履行情況；

　�。�六）參與處理合同糾紛、合同爭議的協(xié)調工作；

　�。ㄆ撸┴撠熀贤�的保管、歸檔工作；

　�。ò耍┴撠煂�合同承辦部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導，對相關(guān)人員進(jìn)行法律知識培訓。

　　第五條 承辦部門(mén)合同管理職責：

　�。ㄒ唬┴撠熀贤�相對方資信情況、履約能力的調查；

　�。ǘ�）負責所承辦合同的談判；

　�。ㄈ�）負責按照本單位標準合同文本起草合同；

　�。ㄋ模┴撠熀贤�的履行，解決履行中出現的問(wèn)題；

　�。ㄎ澹┌磿r(shí)向本單位辦公室提交與合同有關(guān)的資料。

　　第六條 本單位對外簽訂合同協(xié)議應當由法定代表人（或本單位章程等文件規定能夠代表本單位行使職權的主要負責人）或其授權的人簽章，同時(shí)加蓋本單位印章或合同專(zhuān)用章。

　　授權簽章的，被授權人應在授權托的范圍內簽訂合同，超越權限范圍所簽訂合同無(wú)效。

　　第七條 嚴格履行合同審批制度，所有合同由承辦部門(mén)起草合同文本，交由本單位辦公室審核，辦公室審核通過(guò)后交由分管領(lǐng)導審批，最后交由本單位法人代表批準。特別重的合同由局黨組會(huì )批準。

　　第三章 合同編制與審核

　　第八條 本單位根據對市場(chǎng)情況的分析和了解，合理選擇合同對方。

　　第九條 在正式簽訂合同前，應先對合同對方進(jìn)行資格審查，主要審查以下幾方面：

　�。ㄒ唬�對方是否具有主體資格；

　�。ǘ�）對方是否具有履約能力；

　�。ㄈ�）對方技術(shù)和質(zhì)量指標保證能力；

　�。ㄋ模�對方市場(chǎng)信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等

　　對審查未通過(guò)的，不得與之簽訂合同。

　　第十條 本單位對外簽訂合同一般由本單位起草合同文本，重合同或特殊合同的起草，本單位可聘請法律專(zhuān)業(yè)人員參與。

　　由對方起草合同協(xié)議的，本單位承辦部門(mén)和辦公室應進(jìn)行認真審查，確保合同條款內容準確映本單位訴求。

　　本單位也可選用國家或行業(yè)示范合同文本，在選用時(shí)，對涉及權利義務(wù)關(guān)系的條款應當進(jìn)行認真審查，并根據企業(yè)的實(shí)際需要進(jìn)行修改。

　　第十一條 實(shí)行合同會(huì )審制度，由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門(mén)人員參加，對合同進(jìn)行會(huì )審，其審核要點(diǎn)是：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)濟性。合同協(xié)議內容符合企業(yè)的經(jīng)濟利益。

　�。ǘ�）可行性。簽約方資信可靠，有履約能力，具備簽約資格；資金來(lái)源合法，擔保方式可靠，擔保資產(chǎn)權屬明確。

　�。ㄈ�）嚴密性。合同協(xié)議條款齊備、完整，文字表述準確，附加條件適當、合法；合同協(xié)議約定的權利、義務(wù)明確，數量、價(jià)款、金額等標示準確；合同協(xié)議有關(guān)附件齊備，手續完備。

　�。ㄋ模┖戏ㄐ�。合同協(xié)議的主體、內容和形式合法；合同協(xié)議訂立的程序符

　　合規定，會(huì )審意見(jiàn)齊備；資金的來(lái)源、使用及結算方式合法，資產(chǎn)動(dòng)用的審批手續齊備。

　　第十二條 本單位對外招標合同，簽約人員不得更改合同的條款和內容。

　　第四章 合同訂立控制

　　第十三條 本單位正式訂立的合同協(xié)議，除即時(shí)清結外，應當采用書(shū)面形式，包括合同書(shū)、補充協(xié)議、公文信件等。

　　因情況緊急或條件限制等原因未能及時(shí)簽訂書(shū)面形式合同的`，應當在事后辦理補簽手續。

　　第十四條 本單位正式訂立的合同，除小型物料采購合同外，一般應留存三份以上的合同正本，一份由本單位辦公室存檔，一份由本單位財務(wù)部據以辦理結算，一份由承辦部門(mén)保管和履行。

　　第十五條 經(jīng)本單位審核同意簽訂的合同，應由本單位辦公室蓋章和編號，統一登架理。未經(jīng)審核或手續不全的合同、協(xié)議，辦公室應當拒絕蓋章。

　　第十六條 對于重要合同協(xié)議，原則上應當與合同對方當事人當面簽訂。對于確需企業(yè)先行簽字并蓋章，然后寄送對方簽字并蓋章的，應當在合同協(xié)議各頁(yè)碼之間加蓋騎縫章。

　　第十七條 根據規定有些合同需要經(jīng)過(guò)批準、登記、公證后才能生效的，應及時(shí)辦理有關(guān)手續。凡涉及本單位商業(yè)秘密的合同，有關(guān)知情人應注意保守秘密，不得以任何形式泄露。

　　第五章 合同履行控制

　　第十八條 合同簽訂后，本單位應積極履行合同規定的義務(wù)，并享有合同規定的權利。

　　合同履行過(guò)程中，如發(fā)現合同對方可能發(fā)生違約、不能履約、延遲履約等行為的，或本單位自身可能無(wú)法履行或延遲履行合同的，應當及時(shí)采取措施，并向本單位總經(jīng)理報告。

　　第十九條 已經(jīng)訂立的合同，如果發(fā)現有顯失公平、條款有誤或對方有欺詐行為等情形，已經(jīng)或可能導致本單位利益嚴重受損，合同承辦部門(mén)應當及時(shí)向本單位總經(jīng)理報告，并采取合法有效措施，制止危害行為的發(fā)生或擴。必要時(shí)可以請求仲裁機構或人民對原合同予以變更或解除。

　　第二十條 本單位財務(wù)部門(mén)應當根據合同條款審核執行結算業(yè)務(wù)。凡未按合同條款履約的，財務(wù)部門(mén)有權拒絕付款。

　　第二十一條 在合同執行中如對方發(fā)生違約情形，應按合同條款的有關(guān)規定收取違約金，給本單位造成損失的，應要求對方賠償損失，并可申請人民采取財產(chǎn)保全措施。

　　如果由于本單位自身原因造成違約情形，合同承辦部門(mén)應向本單位負責人報告，并與合同對方進(jìn)行協(xié)商處理。

　　第二十二條 合同在實(shí)際履行過(guò)程中如果發(fā)生糾紛，合同承辦人員應當及時(shí)向本單位負責人報告，本單位在規定的訴訟時(shí)效內與對方協(xié)商談判。

　　經(jīng)雙方協(xié)商達成一致意見(jiàn)的，應當簽訂書(shū)面協(xié)議，由雙方法定代表人或其授權人簽字并加蓋單位印章后生效。

　　合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

　　第六章 合同歸檔管理

　　第二十三條 建立合同管理檔案，對已簽訂的合同要逐份進(jìn)行分類(lèi)、編號、登記，并裝訂成冊。

　　第二十四條 合同簽訂完畢，合同承辦人要在三個(gè)工作日內將合同有關(guān)材料（如：合同文本、合同會(huì )審記錄、審批文件、合同補充協(xié)議、合同變更等與合同有關(guān)的資料），交給本單位辦公室進(jìn)行統一管理。

　　第二十五條 對已執行完畢的合同要注明“存檔”標記，并注明日期，按檔案管理規定進(jìn)行歸檔。

　　第二十六條 合同的保管期限為長(cháng)期保存。

　　第七章 附則

　　第二十七條 本制度由本單位辦公室負責解釋。

　　內控管理制度 41

　　第一章：財務(wù)管理

　　第一部分：會(huì )計制度

　　第一條為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　�。ǘ�）做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

　�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)負責人對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第六條公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。

　　第八條做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　第九條會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有

　　監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理、董事長(cháng)批準后處理。

　　第十七條公司對外擔保業(yè)務(wù)，經(jīng)董事長(cháng)審批后，由財務(wù)部登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)部據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促撤銷(xiāo)擔保。

　　第十八條現金的管理：根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日

　　結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)負責人。

　　第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)副總→董事長(cháng)。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用的支付。

　　第二十四條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的.。

　　第二十五條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細帳。

　　第二十六條固定資產(chǎn)的購置和調入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限為：

　�。ㄒ唬┓课�、營(yíng)業(yè)用房35年

　�。ǘ�）通訊設備、交通運輸設備5年

　�。ㄈ�）電子電腦、辦公及文字處理設備3年

　�。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備3年

　　第二十七條已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。

　　第二十八條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈余，應及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第二十九條無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷(xiāo)。

　　第三十條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包括開(kāi)辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。

　　內控管理制度 42

　　一、完美財務(wù)報銷(xiāo)手續，仔細審核原始憑證，原始憑證必需具備憑證名稱(chēng)、填制憑證日期、接受單位及接受人名稱(chēng)，經(jīng)濟業(yè)務(wù)數量、單價(jià)、金額;填制憑證單位名稱(chēng)。每一張票據必需經(jīng)辦人、驗收人和負責人簽字。

　　二、預算和決算必需在主管領(lǐng)導審查和監督下執行，重大開(kāi)支由財務(wù)管理領(lǐng)導小組集體打算。

　　三、依法設置會(huì )計帳簿，不準私設會(huì )計帳簿或私設賬戶(hù)。不準私設“小金庫”，更不得公款私存，杜絕私人長(cháng)久截留公款或挪用公款的狀況發(fā)生，嚴禁向外出借本單位銀行帳號。

　　四、現金支票、轉帳支票及電匯支票每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)都必需經(jīng)主管領(lǐng)導簽名批準并加蓋財務(wù)專(zhuān)用章方可辦理。簽發(fā)各種銀行支票時(shí)，必需由兩人同時(shí)簽印。單位領(lǐng)導要定期組織檢查銀行預留印鑒是否完整、平安，法人印鑒，現金收訖印鑒由現金員管理;單位會(huì )計負責管理財務(wù)印鑒。如浮現問(wèn)題，要準時(shí)向上報告并實(shí)行應急措施。

　　五、出納員為現金管理第一責任人，負責銀行支票、現金支票、銀行日記賬、現金日記賬等的日常保管和歸檔。嚴格執行現金管理條例，禁止“白條”入賬、抵庫。

　　六、根據固定資產(chǎn)管理方法，定期對固定資產(chǎn)舉行清查盤(pán)點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。

　　內控管理制度 43

　　一、資金的管理

　　1、資金使用部門(mén)月末要上報次月資金使用計劃，總經(jīng)理依據資金結存情況審批 各部門(mén)資金使用額度，財務(wù)部按計劃使用先后順序予以支付。

　　2、如遇特殊情況需用資金，直接由總經(jīng)理簽字批準（不在可委托副總代簽） ，方 可辦理用款手續。

　　3、使用資金時(shí)（包括大額用款） ，各部門(mén)應提前 1-3 天預報資金使用額度，便于 財務(wù)及時(shí)備款。

　　4、使用現金的范圍：農副產(chǎn)品的收購、職工薪酬、職工福利、差旅費、加油費、 需用現金繳納的稅費及起點(diǎn)額 200 元以下的零星支出，其余全部使用轉帳支票。

　　5、借用轉帳（空白）支票時(shí)，要將金額寫(xiě)明，便于財務(wù)掌握資金結存情況。

　　6、借款人必須做到前清后借，但極特殊情況除外。

　　7、資金的審批程序是： 計劃內借款：借款人-部門(mén)負責人-財務(wù)部 計劃外借款：借款人-部門(mén)負責人-總經(jīng)理-財務(wù)部

　　二、原輔材料采購及存貨的管理

　　1、原料到廠(chǎng)時(shí)，保管員應據實(shí)檢斤，并依據質(zhì)檢部門(mén)出據的檢驗單，計算出合 格品的數量，填寫(xiě)材料入庫單，同時(shí)登記保管帳。

　　2、原料收購部門(mén)根據當日入庫數量、收購價(jià)格、收購地點(diǎn)等填開(kāi)實(shí)物收據，同 時(shí)索要售貨人的身份證復印件及當地村委會(huì )提供的自產(chǎn)證明 （身份證上的地址要 與村委會(huì )提供的自產(chǎn)證明地址目符） 。

　　3、原料收購部門(mén)次日上午要報送原料收購及付款情況日報表，并及時(shí)提供財務(wù) 開(kāi)具農副產(chǎn)品收購發(fā)票所需資料。

　　財務(wù)依據完善的手續予以付款，同時(shí)開(kāi)具農副 產(chǎn)品收購發(fā)票。

　　4、購買(mǎi)輔助材料、備品備件等物品，必須憑據稅務(wù)部門(mén)要求的合規發(fā)票予以報 銷(xiāo)（如：雙條碼、購貨單位全稱(chēng)、大小寫(xiě)金額一致、發(fā)票章和條碼章等） ，不得 以白條報銷(xiāo)。

　　但對特殊情況可特殊處理。

　　5、需要先付款的業(yè)務(wù)，須到財務(wù)辦理借款手續，經(jīng)領(lǐng)導批準后（計劃內部門(mén)領(lǐng) 導簽字、計劃外的需總經(jīng)理簽字）財務(wù)予以付款。

　　如果需銀行匯款的，辦款人要

　　將對方的單位名稱(chēng)、地址、開(kāi)戶(hù)行、銀行帳號等有關(guān)內容填寫(xiě)清楚，否則不予辦 理。

　　6、購進(jìn)需要入庫的材料物品，必須經(jīng)保管員驗收入庫，并開(kāi)具材料入庫單，隨 同發(fā)票一并到財務(wù)報銷(xiāo)。

　　如果所購物品不需入厙須由接收人或使用部門(mén)負責人簽 字方可報銷(xiāo)。

　　7、采購人可借一定數額的備用金，作為零星或急需購物周轉用，但年終需將備 用金全部退回財務(wù)。

　　8、月末購料，發(fā)票不能當月取得，保管員要按接收的實(shí)際數量和采購員提供的 實(shí)際采購價(jià)格（扣稅價(jià)）進(jìn)行估價(jià)入帳，待發(fā)票到廠(chǎng)時(shí)辦理正式入庫，并將估價(jià) 沖回。

　　9、庫存物品領(lǐng)用時(shí)，必須憑據領(lǐng)料單（倉庫、財務(wù)、統計各一聯(lián)） ，領(lǐng)料單要標 明領(lǐng)料用途，分管的.各級負責人都要簽字，保管員方可付貨。

　　銷(xiāo)售的貨物要有發(fā) 貨單或銷(xiāo)售發(fā)票。

　　10、月末終了，保管員、統計員要對當期發(fā)生的料單等票據進(jìn)行匯總、核對，并 按規定時(shí)間（每月 1 日）分別向財務(wù)報表，財務(wù)據此進(jìn)行成本核算。

　　11、年終倉庫要進(jìn)行物資盤(pán)點(diǎn)，做出物資盤(pán)點(diǎn)明細表，與財務(wù)部門(mén)進(jìn)行核對，做 到帳帳相符、帳物相符。對于盤(pán)盈、盤(pán)虧的物資要作說(shuō)明因此而造成損失的， 報請總經(jīng)理審批，財務(wù)予以帳務(wù)處理。

　　三、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理

　　1、對于購進(jìn)的且已交付使用的固定資產(chǎn)（價(jià)值 20xx 元、使用期限一年以上） ， 需填寫(xiě)固定資產(chǎn)入帳單，經(jīng)辦人要按照入帳單上列明的內容，逐項填寫(xiě)清楚，然 后隨發(fā)票一起報帳。

　　同時(shí)設備動(dòng)力部要登記固定資產(chǎn)臺帳。

　　2、對于購進(jìn)尚需安裝或加工的固定資產(chǎn)，財務(wù)應在在建工程科目歸集，待全部 完工時(shí)，由設備動(dòng)力部辦理入帳手續。

　　3、購進(jìn)的低值易耗品（價(jià)值 20xx 元以下、使用期限二年以上） ，應先辦理入庫， 然后再領(lǐng)用。

　　領(lǐng)用時(shí)，保管員或設備動(dòng)力管理員應登記低值易耗品臺帳。

　　4、當入帳固定資產(chǎn)和低值另耗品發(fā)生毀損時(shí)，主管部門(mén)要寫(xiě)明事由報廠(chǎng)部，財 務(wù)部依據批件進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　5、年末終了，主管部門(mén)要與財務(wù)部進(jìn)行對帳，并進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。

　　四、往來(lái)帳的管理

　　1、工作人員為公司辦事借款或出差借款，應按規定時(shí)間報帳。

　　2、已辦理預付款業(yè)務(wù)的，經(jīng)辦人要及時(shí)將發(fā)票清回，避免造成呆、死帳。

　　3、需要辦理銀行匯款的業(yè)務(wù)，辦款人要將對方的單位名稱(chēng)、地址、開(kāi)戶(hù)行、銀 行帳號等有關(guān)內容填寫(xiě)清楚，否則不予辦理。

　　4、因經(jīng)辦人失職對公司所造成損失的，由當事人負責。

　　五、報帳制度

　　1、如果出差借款，應于回來(lái)三日內報銷(xiāo)差旅費。

　　報銷(xiāo)時(shí)要將發(fā)票按類(lèi)別、時(shí)間 先后順序，整齊的粘貼于專(zhuān)用紙上，填好張數、金額、報銷(xiāo)人。然后清楚的填寫(xiě) 好差旅費報銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導簽字后，到財務(wù)部審核報銷(xiāo)。如有超標準支出的， 需經(jīng)總經(jīng)理簽字方可報銷(xiāo)。

　　2、在市內采購的，應于當日辦理報銷(xiāo)手續，如特殊情況當日不能取得發(fā)票的， 須在三日內辦理報銷(xiāo)手續。

　　3、采購部門(mén)采購時(shí)，如果金額同等的情況下，盡量索要增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　4、針對增值稅發(fā)票超過(guò) 9 0 天未報銷(xiāo)而造成進(jìn)項稅額不能抵扣的稅額部分，由 持票人個(gè)人承擔。

　　5、報銷(xiāo)時(shí)，發(fā)票上的單位名稱(chēng)、時(shí)間、貨物名稱(chēng)、數量、金額等內容必須填寫(xiě) 齊全，不準自己填寫(xiě)，否則財務(wù)不予報帳。

　　6、使用支票的，支票存根要填寫(xiě)齊全，內容要與發(fā)票一致。

　　7、電力管理部門(mén)每月應及時(shí)將電費增值稅發(fā)票開(kāi)回交予財務(wù)，以便成本核算。

　　8、采購人不允許將空白支票轉交他人，如果由此產(chǎn)生的一切后果，責任由當事 人自負。

　　如果支票丟失了，由當事人及主管部門(mén)予以報案或掛失，財務(wù)憑據總經(jīng) 理簽署的意見(jiàn)處理帳務(wù)。

　　9、職工工資表必須于次月五日前報送財務(wù)部，財務(wù)匯總入帳。

　　10、生產(chǎn)統計月報表、能源消耗統計表、庫存材料（成品/半成品）盤(pán)點(diǎn)表等與 財務(wù)月終結算有關(guān)的報表， 必須于次月一日前報財務(wù)部， 財務(wù)據此進(jìn)行成本核算。

　　11、報銷(xiāo)時(shí)間：每周一、三、五下午 1 點(diǎn)-4 點(diǎn)（手機費每月 15 日） 。

　　12、為了將有限的資金充分的利用好，要求借款人將所剩余款及時(shí)返還財務(wù)，不 得自行留存。

　　13、 以上條款請管理部門(mén)及工作人員遵照執行，如遇特殊情況不能按規定時(shí)間報 帳的，請以書(shū)面形式報請總經(jīng)理審批，否則按時(shí)間長(cháng)短給予 50 元-100 元罰款。

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