單位內部管理制度15篇
在社會(huì )一步步向前發(fā)展的今天，制度使用的情況越來(lái)越多，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。想學(xué)習擬定制度卻不知道該請教誰(shuí)？以下是小編為大家收集的單位內部管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
單位內部管理制度1
一、消防安全教育、培訓。進(jìn)行消防安全宣傳普及教育，學(xué)習有關(guān)法律、法規和消防安全知識，分析和整改火災隱患，經(jīng)常組織消防知識和業(yè)務(wù)技能的培訓和教育，做到“會(huì )報警、會(huì )使用消防器材、會(huì )撲救初起火災”，同相鄰單位和群眾組織搞好消防安全聯(lián)防工作。
二、防火巡查、檢查。預先編制相應的防火檢查表，規定檢查內容要點(diǎn)，檢查依據和檢查合格標準。實(shí)行逐級防火責任制，單位、科室負責人及職工定期不定期進(jìn)行檢查，檢查結果記錄備案。
三、安全疏散設施管理。要配備應急照明和疏散指示標志，配備防火門(mén)和其他應急疏散設施，并定期進(jìn)行檢修，保證完整、有效。疏散通道和安全出口必須保障暢通，不得堵塞。
四、消防設施和器材管理。消防器材的配置種類(lèi)、數量及配置地點(diǎn)，應當由專(zhuān)人負責，配置地點(diǎn)應當有明顯標志。消防設施和器材應當定期進(jìn)行檢測，發(fā)現損壞應當及時(shí)維修或更換。
五、用火、用電、用氣管理。（一）對于儲存或處理可燃氣體、液體、粉塵的設備，應當進(jìn)行安全處理；（二）敷設燃氣管線(xiàn)、電氣線(xiàn)路、安裝和維修燃氣、電氣設備，必須由正式參加特殊工種培訓人員承擔；（三）電加熱設備必須有專(zhuān)人負責使用和監管，離開(kāi)時(shí)要切斷電源；（四）容易產(chǎn)生靜電引起火災爆炸的場(chǎng)所，應當安裝消除靜電的裝置；容易遭雷擊引起火災爆炸的場(chǎng)所，應當安裝避雷裝置，并應在雷雨季節來(lái)臨前，進(jìn)行接地電阻檢測；（五）燃氣、電氣管線(xiàn)和設備應當有專(zhuān)人負責監管，定期檢查。
六、火災隱患整改。認真研究本單位存在的火災隱患，根據實(shí)際，制定一整套切實(shí)可行的'整改方案。按要求對存在的火災隱患進(jìn)行徹底整改，對整改內容不清楚或是歷史遺留火災隱患，無(wú)法按時(shí)整改的，應當及時(shí)向公安消防機構匯報。
七、易燃易爆危險物品和場(chǎng)所防火防爆管理。規定本單位易燃易爆危險物品的類(lèi)別、品種和防火防爆場(chǎng)所，安排專(zhuān)人看管，嚴格收發(fā)易燃易爆危險物品和進(jìn)入防火防爆場(chǎng)所手續，制定各類(lèi)易燃易爆危險物品的防火、防爆和滅火措施。
八、滅火和應急疏散預案演練。建立健全滅火和應急疏散預案組織機構，明確分工，相互協(xié)調，熟練掌握消防業(yè)務(wù)基本技能，能夠及時(shí)有效地撲救初起火災。發(fā)生火災后保護現場(chǎng)，積極協(xié)助公安消防機構調查火災原因。
單位內部管理制度2
為維護學(xué)校合法權益，提高辦學(xué)效益，促進(jìn)學(xué)校改革和發(fā)展，根據《中華人民共和國合同法》以及有關(guān)法律法規的規定，結合學(xué)校實(shí)際，特制定本管理制度。
學(xué)校合同管理的指導思想：貫徹執行國家法律的'規定，循序漸進(jìn)與順勢而為相結合，集權與分權相結合。
一、學(xué)校合同管理的目標：加強監督管理，規范學(xué)校合同行為，努力做到低成本控制、低風(fēng)險運行，高起點(diǎn)定位，高效率管理，確保學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展。
二、學(xué)校實(shí)行統一領(lǐng)導，分級管理，分類(lèi)運行，責任到人，全面監督的合同管理體制。
三、學(xué)�？筛鶕贤修k部門(mén)的需要，聯(lián)系法律專(zhuān)家參加合同的起草、修改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的調解、仲裁、訴訟等活動(dòng)，并根據具體法律服務(wù)明確雙方相應的權利、義務(wù)和費用。
四、校長(cháng)負責學(xué)校合同綜合管理，負責協(xié)調合同承辦部門(mén)的合同管理工作。
單位內部管理制度3
近些年來(lái)，國家為達到改善整體水環(huán)境，確保水利工程的有效運行，完全的發(fā)揮出水利工程在國民經(jīng)濟中的運行效益，促進(jìn)我國國民經(jīng)濟的持續健康發(fā)展，國家正不斷的加大水利項目的建設力度，尤其是水利建設項目方面的資金投入不斷增加。20xx年初的中央“一號文件”規定，20xx年到20xx年，用于水利建設的年平均投入將會(huì )在20xx年的基礎上翻一番。
按此推算，未來(lái)10年投放于水利建設上的資金將達4萬(wàn)億，平均每年4000億。這時(shí)，加大對資金的管理力度，增強對水利專(zhuān)項資金的管理，促進(jìn)水利工程的內部控制，提高資金運作能力成為了資金管理的重中之重。與此同時(shí)，我國財政部也先后制定了《內部會(huì )計控制規范－基本規范（試行）》和《內部會(huì )計控制規范－工程項目（試行）》，給水利工程項目建設的資金管理提供了一個(gè)很好的依據。但是在水利工程項目建設的過(guò)程中還是存在著(zhù)一些資金管理的缺陷，下面將就如何從水利工程建設的全過(guò)程，通過(guò)內部會(huì )計控制的方式來(lái)加強對工程建設資金管理談一些看法。
一、將會(huì )計控制融于水利工程項目建設的全過(guò)程，完全發(fā)揮其財務(wù)管理功能
水利工程的項目建設包括前期的規劃、勘測、設計和招投標，隨后進(jìn)入項目的施工、監理以及竣工驗收，是一個(gè)系統性的組織管理過(guò)程。水利工程項目財務(wù)管理的內部會(huì )計控制主要包括這樣五個(gè)基本環(huán)節：項目決策過(guò)程中的風(fēng)險控制、勘測設計及資金的概預算控制、招投標過(guò)程中的合同控制、施工過(guò)程控制以及竣工驗收控制。財務(wù)控制貫穿于項目建設的全過(guò)程，在豐富了財務(wù)管理工作內涵的同時(shí)也給工程的財務(wù)管理起到了積極作用。機構在對工程的具體特點(diǎn)進(jìn)行分析的基礎上，應該選擇一個(gè)合理的方式來(lái)對施工資金預算進(jìn)行審核。這主要包括：工程定額使用的正確性、工程量計算的準確性、工程建設費用的計取、匯總的合理性等。
在施工管理控制過(guò)程中，控制的關(guān)鍵點(diǎn)在于項目施工合同的執行、項目專(zhuān)項資金的使用、工程投資于進(jìn)度的控制、施工費用的控制等。在整個(gè)施工過(guò)程中，會(huì )計人員或者是會(huì )計機構都應該參與進(jìn)來(lái)，對關(guān)鍵控制點(diǎn)予以重點(diǎn)把握。會(huì )計人員應當加強與承包單位的溝通，準確掌握工程進(jìn)度，根據合同約定，按照規定的審批權限和程序辦理工程價(jià)款結算，不得無(wú)故拖欠。因工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)的，應當提供完整的書(shū)面文件和其他相關(guān)資料，并經(jīng)會(huì )計機構審核后方可付款。在工程的驗收環(huán)節，會(huì )計人員或者是會(huì )計機構的主要工作是就項目收尾工作開(kāi)展全方位的清理工作，對各個(gè)施工單位所提交的工程竣工決算書(shū)進(jìn)行審核；之后整理并編制出竣工決算初稿，報請相關(guān)管理層進(jìn)行決算審計；對項目的投入與收益進(jìn)行分析。在整個(gè)竣工驗收階段，會(huì )計控制都應該參與進(jìn)來(lái)。
二、針對關(guān)鍵控制點(diǎn)建立崗位責任制，根本上實(shí)現內部會(huì )計控制
由于水利工程建設是一個(gè)系統性的工程，其涉及的資金較多，而且牽扯進(jìn)來(lái)的單位較多，參與人員復雜，這給工程的內部會(huì )計控制增加了難度。因此，工程建設單位應該根據水利工程的這些特點(diǎn)，以工程的內部會(huì )計控制為核心，通過(guò)找出內部會(huì )計控制的關(guān)鍵點(diǎn)，對工程項目進(jìn)行針對性的控制。這樣，不但可以提高內部控制的效率和效果，同時(shí)還可以使得內部控制制度精簡(jiǎn)，增加內部會(huì )計控制的活力，不會(huì )由于制度過(guò)多而挫傷業(yè)務(wù)人員的工作積極性。在對各個(gè)部門(mén)及崗位進(jìn)行設立的過(guò)程中，應該盡量將不相容的崗位獨立開(kāi)來(lái)，同時(shí)采用相互制約及相互監督的方式建立起對應的崗位責任制。
通常而言，崗位業(yè)務(wù)不相容的.主要包括：項目的決策和項目可行性分析工作；資金的概預算與預算審核工作；資金的支付與項目實(shí)施的具體運行；竣工審計與竣工決算。同時(shí)，還應該根據項目的相關(guān)業(yè)務(wù)建立一個(gè)完善的授權和審批制度，對授權方式、程序以及具體的權力范圍等都要有明確的界定和控制，對授權人的職責范圍以及工作要求等進(jìn)行嚴格要求。再次，在確定崗位時(shí)，還應該根據業(yè)務(wù)人員的具體工作特點(diǎn)，諸如工作經(jīng)驗以及專(zhuān)業(yè)知識等來(lái)詳細考慮，確定其人事厲害關(guān)系。只有做到上面幾點(diǎn)，才能夠保證權力受到控制，有效的防止違法行為的發(fā)生。
三、做好內部控制的監督工作，完善基礎建設項目的內部控制制度
工程建設單位應該建立起工程項目的監督機制，在對執行監督檢查工作的人員以及機構的職責和權限等加以明確，通過(guò)定期與不定期相結合的方式對之進(jìn)行檢查。作為水利工程項目控制中的一個(gè)重要方面，內部審計要與工程具體的實(shí)際情況相結合，諸如工程投資規模的大小以及工程建設周期的長(cháng)短等，設立一個(gè)具有獨立決策與執行能力的內部審計機構對整個(gè)工程項目進(jìn)行的財務(wù)情況進(jìn)行監督。傳統的內部審計工作的工作重點(diǎn)是對所使用的資金的合法性和使用效率進(jìn)行審計，而當前的內部審計工作則還將內部會(huì )計控制工作的運行情況等納入其中，形成了一個(gè)對內部會(huì )計控制的再監督。
總之，應當建立和完善水利工程項目各項管理制度，全面梳理各個(gè)環(huán)節可能存在的風(fēng)險點(diǎn)，規范水利工程立項、招標、造價(jià)、建設、驗收等環(huán)節的工作流程，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限，做到可行性研究與決策、概預算編制與審核、項目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與審計等不相容職務(wù)相互分離，強化水利工程建設全過(guò)程的監控，確保水利工程項目的質(zhì)量、進(jìn)度和資金安全。
單位內部管理制度4
第一章總則
第一條事業(yè)單位工作人員調動(dòng)管理,規范調動(dòng)程序,完善調動(dòng)手續,確保工作人員合理、有序流動(dòng),結合我區實(shí)際,特制定本辦法。
第二條以“統籌安排、兼顧全局、科學(xué)有序、注重實(shí)效”為目標,堅持組織安排與個(gè)人意愿相結合的原則,根據工作需要和資格條件,從嚴把握工作調動(dòng)。
第三條本辦法適用于區政府各部門(mén)、各街道辦事處、銀江鎮、直屬事業(yè)單位(含區內學(xué)校)的正式在編工作人員。
第二章調動(dòng)計劃
第四條工作人員調動(dòng)必須在規定編制、職位(崗位)空缺內進(jìn)行。
第五條政府各部門(mén)、各街道辦事處、銀江鎮、直屬事業(yè)單位(含區內學(xué)校)如有調動(dòng)需求,需在每季度最末一個(gè)月中旬上報下一個(gè)季度工作人員調動(dòng)計劃,區人力資源和社會(huì )保障局匯總后,按照單位編制及職位(崗位)空缺情況和工作目標擬定工作人員調動(dòng)計劃。如遇特殊情況及急難險重工作需求,經(jīng)分管人社工作的副區長(cháng)和區長(cháng)同意的除外。
第六條機關(guān)、事業(yè)單位凡在編制范圍內同意調出工作人員后,該單位出現的空缺原則上不再補充同類(lèi)人員。
第三章調動(dòng)條件
第七條調動(dòng)條件
(一)直接調動(dòng)
1.工作積極主動(dòng),表現良好。
2.身體健康,能夠吃苦耐勞。
3.具有與擬調入職位要求相當的工作經(jīng)歷和任職資格。
(二)遴選調動(dòng)
參照公招相關(guān)要求進(jìn)行,堅持凡進(jìn)必考,擇優(yōu)錄用。
(三)有下列情形之一的人員,不得調動(dòng):
1.特殊崗位、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員調動(dòng)后對工作可能造成影響的;
2.涉嫌違紀違法正在接受專(zhuān)門(mén)機關(guān)審查,尚未作出結論的;
3.受處分期間或者未滿(mǎn)影響期限的;
4.正在接受審計機關(guān)審計的;
5.試用期、最低服務(wù)年限未滿(mǎn)的.;
6.近三年年度考核有基本稱(chēng)職(基本合格)、不稱(chēng)職(不合格)或不定等次的;
7.法律、法規規定的其他情形。
第四章調動(dòng)程序
第八條調動(dòng)按照以下程序進(jìn)行
(一)受理
用人單位向區人力資源和社會(huì )保障局提供以下材料:
1.單位編制及職位、崗位空缺情況、本人調動(dòng)申請、選調方案、擬調職位所需資格條件。
2.擬調人員基本情況、調出單位的意見(jiàn)和鑒定材料、用人單位的意見(jiàn)以及雙方單位分管區領(lǐng)導的書(shū)面意見(jiàn)。
(二)審核
1.區人力資源和社會(huì )保障局按照政府行政機關(guān)、事業(yè)單位工作人員調動(dòng)原則,結合用人單位、調出單位編制使用情況和工作實(shí)際情況,核實(shí)用人單位是否需要補充工作人員,并核查調動(dòng)人員身份是否符合擬調職位所需資格條件。
2.區委編辦對用人單位編制及職能職責等進(jìn)行審核。
3.經(jīng)審核符合要求的,區人力資源和社會(huì )保障局在征得分管人社工作的副區長(cháng)和區長(cháng)同意后,向用人單位發(fā)放《市機關(guān)事業(yè)單位擬調人員審批表》。
4.用人單位填寫(xiě)《市機關(guān)事業(yè)單位擬調人員審批表》,報送區人力資源和社會(huì )保障局。
(三)審批
1.區政府行政機關(guān)、事業(yè)單位工作人員調動(dòng),由區人力資源和社會(huì )保障局局務(wù)會(huì )研究同意后,上報分管人社工作的副區長(cháng)和區長(cháng)研究審批同意后辦理調動(dòng)手續。
2.對特殊情況需要調動(dòng)的人員實(shí)行會(huì )商制度,由區人力資源和社會(huì )保障局組織區委組織部、區委編辦、區財政局等部門(mén)會(huì )商提出意見(jiàn),上報分管人社工作的副區長(cháng)和區長(cháng)審批同意后辦理調動(dòng)手續。
第五章紀律與監督
第九條在辦理工作人員調動(dòng)過(guò)程中,必須依法辦事、公道正派、公開(kāi)透明,嚴格遵守組織人事工作紀律。
第十條調動(dòng)工作中存在應當回避情形的,按照有關(guān)規定執行。
第六章附則
第十一條本辦法由區人力資源和社會(huì )保障局負責解釋。第十二條本辦法從發(fā)布之日起施行。
單位內部管理制度5
一、安全事故和刑事、治安案件報告工作落實(shí)到人，并制定出工作職責，做到信息暢通，處臵及時(shí)，使單位在發(fā)生安全事故和刑事、治安案件后，能得到及時(shí)處臵，把事故損失控制到最低限度。
二、單位內部發(fā)生治安案件、涉嫌刑事犯罪案件時(shí)：
1、應及時(shí)向當地公安機關(guān)報告。
2、及時(shí)組織人員保護好現場(chǎng)，控制和防止犯罪嫌疑人逃匿。
3、積極配合公安機關(guān)開(kāi)展對案件的查處工作。
4、認真做好搶救、善后工作，防止事態(tài)擴大，堵塞漏洞，加強安全防范措施。
三、安全事故和刑事、治安案件“零報告”制度。公司各部門(mén)發(fā)生安全事故和刑事、治安案件后除按要求上報外，每個(gè)季度以廠(chǎng)、科室為單位上報一次安全事故和刑事、治安案件統計表，如未上報此表的，將視為無(wú)安全事故和刑事、治安案件發(fā)生。各部門(mén)應將全年的安全事故和刑事、治安案件情況進(jìn)行統計匯總，于每年12月10日前上報治保會(huì )辦公室（安全科辦公室）。
四、公司安全事故和刑事、治安案件報告的`責任追究制度。凡發(fā)現漏報、瞞報或不報的，將予以通報批評，被省、市領(lǐng)導及上級主管部門(mén)追報的，造成負面影響的，直接追究責任者的相應責任。經(jīng)查實(shí)后，做如下處理：
1、廠(chǎng)、科室的主要負責人在本年內不得評選為先進(jìn)工作者，所在部門(mén)不得評為先進(jìn)單位；
2、酌情扣除年度經(jīng)濟考核評估的安全分值。
單位內部管理制度6
一、前言
內部控制工作依賴(lài)一系列制度規范，具有較強的制度性，實(shí)質(zhì)是事業(yè)單位為了實(shí)現發(fā)展目標，促使決策最大程度的執行，使會(huì )計信息的真實(shí)性、準確性得到保障。內部控制的主要目標是保證資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營(yíng)管理的合法性及行為的合規性，保證財務(wù)報告等相關(guān)信息的真實(shí)性和有效性。鑒于事業(yè)單位為社會(huì )提供公共產(chǎn)品或服務(wù)的特殊屬性，加強內部管理，完善事業(yè)單位內部會(huì )計控制制度十分必要。在新時(shí)期，我國事業(yè)單位財務(wù)會(huì )計內部控制工作還存在很多問(wèn)題，本文致力于分析我國事業(yè)單位內部會(huì )計控制制度存在的問(wèn)題，探討采取有效措施加強和完善我國事業(yè)單位內部會(huì )計控制制度。
二、事業(yè)單位財務(wù)內部控制工作存在的幾點(diǎn)問(wèn)題
目前我國事業(yè)單位內部控制仍存在很多問(wèn)題，比較突出的包括思想認識不到位、內部控制制度不受重視、會(huì )計核算不規范、財務(wù)控制存在漏洞、內部控制制度不健全、執行制度缺乏力度、崗位分工不合規定等。
�。�1）思想認識明顯不到位，不夠重視內部控制工作的重要性。很多事業(yè)單位領(lǐng)導及財務(wù)部門(mén)對會(huì )計內部控制不重視，也有許多單位的“一把手”缺乏對內部控制知識的了解，對建立內部會(huì )計控制制度不夠重視。還有些單位領(lǐng)導認為會(huì )計內控是財務(wù)部門(mén)的事，與其他部門(mén)無(wú)關(guān)，財務(wù)部門(mén)想實(shí)施會(huì )計內控但得不到領(lǐng)導及其相關(guān)部門(mén)的支持，因而無(wú)法堅持。
�。�2）會(huì )計核算工作隨處存在不規范的情況，財務(wù)控制漏洞很多。一部分行政事業(yè)單位存在單位原始憑證管理工作不規范的情況，同時(shí)其賬務(wù)核算處理工作也缺乏標準，相關(guān)復核制度以及審批制度缺乏，直接影響記賬以及對賬工作。與此同時(shí)，還存在材料管理問(wèn)題。
�。�3）內控制度不健全，制度執行力度不足。有的單位制定了一些會(huì )計內控制度和辦法，在實(shí)際工作中，因為制度陳舊，導致制度難以第一時(shí)間執行，甚至有些單位根本沒(méi)有執行�；蛘�，有些事業(yè)單位在結合實(shí)際工作的基礎上完成了內控制度的建立，但在實(shí)際執行的時(shí)候，會(huì )因為高層領(lǐng)導的意愿，就改變制度的執行，許多個(gè)重要環(huán)節執行的時(shí)候被省略辦理，權責不清。這導致內控制度執行力力度缺乏，制定的制度以及相應的辦法都沒(méi)有得到切實(shí)有效的落實(shí)。
�。�4）崗位分工不合規定，防范功能難以發(fā)揮�！稌�(huì )計法》對從事會(huì )計工作的人員有明確的.從業(yè)資格及專(zhuān)業(yè)能力要求，有些會(huì )計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，缺乏對違法行為的辨別和拒絕能力，在執行會(huì )計制度、法規的過(guò)程中很容易出現偏差和錯誤，從而造成不應有的損失；有些在組織機構和崗位設置時(shí)，不相容職務(wù)相互分離的原則沒(méi)有得到執行，或是在機構和崗位設置上體現了相互分離的原則，但在實(shí)際運行中沒(méi)有按照相互分離的原則實(shí)施；有些相關(guān)人員在履行自己的職責時(shí)不能按制度原則辦事，導致內部控制的防范性功能不能得到充分運用。
三、事業(yè)單位財務(wù)內部控制強化的措施
1、加強領(lǐng)導，增強內部控制意識
良好的內部控制既能糾錯防弊，又能提高管理效率，起到事前預防、事中控制、事后監督的作用。按照《會(huì )計法》和《內部會(huì )計控制基本規范》的規定，單位負責人是單位財務(wù)與會(huì )計工作的第一責任主體，要對本單位財務(wù)會(huì )計報告的真實(shí)性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。因此，要建立健全內部會(huì )計控制，首先應將事業(yè)單位內部會(huì )計控制的有效性與對單位負責人的業(yè)績(jì)考核結合起來(lái)，強化單位負責人的第一責任主體意識和會(huì )計法規意識。使他們主動(dòng)參與內部會(huì )計控制制度建設，自覺(jué)遵守相關(guān)法律法規的規定，將內部會(huì )計控制工作落到實(shí)處。其次，財會(huì )部門(mén)要提高自身素質(zhì)，提高建立健全會(huì )計內控的責任意識。再次，相關(guān)部門(mén)要強化內控意識，實(shí)施會(huì )計內控不僅是財務(wù)部門(mén)的事，有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及所有部門(mén)都是內控的范圍。因此，單位內各部門(mén)都應具備內控理念，與財務(wù)部門(mén)共同承擔內控責任。
2、日常管理工作需強化，實(shí)現會(huì )計工作的規范化發(fā)展
在實(shí)際工作中，崗位之間存在相互牽制的作用，這個(gè)作用可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò )信息系統來(lái)實(shí)現強化。防止錯誤以及弊端的存在，堅持防范于未然的原則，在上述的基礎上加強會(huì )計記錄的真實(shí)性和完整性；同時(shí)，在實(shí)際工作中需遵守相應的會(huì )計基礎工作規范，運用標準化及規范化的會(huì )計處理方法處理單位業(yè)務(wù)工作。
3、內部控制制度得到健全，財務(wù)管理水平得到改善
內部控制制度不盡完善，主要體現在固定資產(chǎn)利用情況、人員增減情況、開(kāi)支水平等。在實(shí)際落實(shí)單位內控工作的過(guò)程中，要善于發(fā)現問(wèn)題，并對以往發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行總結，實(shí)現內部會(huì )計控制工作的不斷完善。所以，在完成內部控制制度制定與完善的過(guò)程中，需要密切結合財務(wù)管理工作的重要性及財務(wù)監督工作的重要性。
4、促使內部審計工作得到進(jìn)一步強化，促使財政監督管理力度得到強化
審計部門(mén)要在開(kāi)展實(shí)際工作的過(guò)程中，對單位完成內控制度的工作進(jìn)行定期的評價(jià)，及時(shí)發(fā)現內控制度所存在的缺陷及問(wèn)題，在分析問(wèn)題的基礎上進(jìn)行對癥下藥的整改，在強化審計工作的過(guò)程中推動(dòng)內控工作的不斷完善。財政部門(mén)要進(jìn)一步強化事業(yè)單位內部會(huì )計控制指導力度及檢查力度，從根本上提升財務(wù)會(huì )計工作的質(zhì)量以及效率。如果在實(shí)際工作中存在違反相關(guān)財經(jīng)制度、違反內控制度的單位，就要在分析其嚴重性的基礎上，依據相關(guān)法規規定進(jìn)行嚴罰處理，促使監督以及管理的力度得到有效的提升。
在實(shí)際工作中，要想事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)管理的合法和合規、資產(chǎn)安全得到保障，就需要不斷完善事業(yè)單位的內部控制制度，并不斷總結實(shí)際工作中存在的問(wèn)題，結合科技手段完善財務(wù)制度和內控制度，切實(shí)從根本上滿(mǎn)足事業(yè)單位實(shí)際發(fā)展的需要。
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第一章 總 則
第一條 為了加強我局辦公環(huán)境的衛生管理，創(chuàng )建文明、整潔、優(yōu)美的工作和生活環(huán)境，制定本制度。
第二條 本制度適用于我局辦公環(huán)境的衛生設施的設置、建設、管理、維護和環(huán)境衛生的清掃保潔、廢棄物收運處理。
第三條 凡在我局工作的職工，均應遵守本制度。
第四條 辦公室為環(huán)境衛生管理的職能部門(mén)，負責全單位的環(huán)境衛生管理工作，其他部門(mén)協(xié)同做好環(huán)境衛生的管理工作。
第五條 辦公室應當加強有關(guān)環(huán)境衛生科學(xué)知識的宣傳，提高員工的環(huán)境衛生意識，養成良好的環(huán)境衛生習慣。
第六條 我局設兩名專(zhuān)業(yè)保潔人員，負責走廊、衛生間等公共區域，各部門(mén)內(單位統一使用的除外)的'清掃保潔工作，由各部門(mén)承擔。
第七條 每月抽出半天時(shí)間，全體職工對單位環(huán)境衛生進(jìn)行大掃除。
第二章 公共區域的清掃與保潔
第八條 單位公共區域(包括：樓道、衛生間、樓梯間等)的清掃與保潔，由各部門(mén)實(shí)行門(mén)前三包責任制。
第九條 辦公樓小會(huì )議室衛生和所院內環(huán)境衛生由辦公室負責。
第十條 禁止在單位內部公共場(chǎng)地傾倒、堆放垃圾，禁止將衛生責任區內的垃圾掃入道路或公共場(chǎng)地，禁止隨地吐痰和亂扔果皮、紙屑、煙頭及各種廢棄物。
第十一條 各部門(mén)內部的垃圾筐、樓道內垃圾桶做到及時(shí)清理、及時(shí)傾倒。
第十二條 洗手間及其他公共衛生設施，必須特別保持清潔，盡可能做到無(wú)異味、無(wú)污穢。
第十三條 單位內禁止飼養雞、鴨、鵝、兔、貓、狗等家禽和動(dòng)物。
第三章 室內衛生的管理
第十五條 各部門(mén)環(huán)境衛生由各部門(mén)人員包干，部門(mén)負責人負責，單位領(lǐng)導組織臨時(shí)抽查。
第十六條 室內應保持整潔，做到地面無(wú)污垢、痰跡、煙蒂、紙屑;桌面、柜上、窗臺上無(wú)灰塵、污跡，清潔、整齊，室內無(wú)蜘蛛網(wǎng)、無(wú)雜物。各工作人員要始終保持辦公桌面整潔。
第十七條 室內不準隨便存放垃圾，應及時(shí)把垃圾倒入垃圾筐內。
第十八條 辦公室內辦公用品、報紙等擺放整齊有序，不得存放與工作無(wú)關(guān)的物品，個(gè)人生活用品應放在固定的抽屜和柜內。
第四章 廢棄物收運與管理
第十九條 各科室產(chǎn)生的垃圾、廢棄物，應當按照規定的地點(diǎn)、方式倒入垃圾筐或垃圾堆放容器內。配置給的垃圾筐、垃圾袋由各部門(mén)使用管理，勿隨意變動(dòng)地點(diǎn)或位置。
第二十條 禁止在公共區域存在垃圾、廢物。
第五章 獎罰措施
第二十一條違反本制度規定，有下列行為之一者，責令其糾正違規行為，采取整改措施，并可視情節嚴重程度進(jìn)行公告欄公示。
1.隨地吐痰、亂扔果皮、煙頭、紙屑及廢棄物;
2.垃圾不裝袋、不入桶(箱)隨意棄置的;
3.不履行環(huán)境衛生責任區清掃保潔義務(wù)、影響環(huán)境衛生的。
第二十二條 辦公室組織人員每天對辦公樓內的環(huán)境衛生進(jìn)行檢查，對各科室進(jìn)行不定期抽查。
第二十三條 本制度自頒布之日起執行，望自覺(jué)遵守。
單位內部管理制度8
行政事業(yè)單位為實(shí)現管理目標，通過(guò)內部授權、預算管理、流程控制、會(huì )計控制與監督等方式強化內部管理與業(yè)務(wù)監督。與經(jīng)濟組織的職能有很大不同，行政事業(yè)單位主要以管理和服務(wù)為主，比較重視服務(wù)性與公益性建設，而對內控制度建設重視程度不夠。在實(shí)際執行活動(dòng)中，部分行政事業(yè)單位內控意識不強，內控制度建設滯后，行政事業(yè)單位運行效率低下，有時(shí)還會(huì )引發(fā)社會(huì )不滿(mǎn)。因此，行政事業(yè)單位必須引起高度重視，結合單位業(yè)務(wù)運行特點(diǎn)，做好內控制度建設，進(jìn)一步完善內部控制制度，充分發(fā)揮內控制度的作用，不斷加強內控管理，促進(jìn)單位運行效率提升，更好地為社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)。
一、行政事業(yè)單位做好內控管理的重要性
制定并實(shí)施內控制度，目的是為了明確行政事業(yè)單位內部職責權限，進(jìn)行內部制衡，保證管理規范、運營(yíng)有序，從而提高運營(yíng)管理效率，服務(wù)好經(jīng)濟建設。然而，如果行政事業(yè)單位內控制度缺失，內控制衡不力，內部運行混亂，將對行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)開(kāi)展不利，影響其職能履行，從而對社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展帶來(lái)不良影響。因此，在當今復雜的形勢下，加強內控制度建設，完善內控管理對行政事業(yè)單位發(fā)展具有十分重要的現實(shí)意義。
�。ㄒ唬┯欣趶娀瘍炔考s束，促進(jìn)內部管理水平提升如果一個(gè)組織的內控制度不完善，內部運行環(huán)節將會(huì )存在較大漏洞，內部缺乏強有力的約束力，將會(huì )影響內部運行效率提升，這對組織的發(fā)展將極為不利。而通過(guò)加強內控制度建設，根據單位實(shí)際情況對內控管理進(jìn)一步優(yōu)化，堵塞內部管理漏洞，加強內部監督與約束，保障行政事業(yè)單位各項業(yè)務(wù)規范運行。行政事業(yè)單位通過(guò)完善內控制度，優(yōu)化運行流程，在內部業(yè)務(wù)運行中實(shí)行相互制約，相互促進(jìn)，各項業(yè)務(wù)按流程有序運行，從而保證業(yè)務(wù)運行方便快捷，有利于管理水平的提升。
�。ǘ┯欣趨栃泄澕s，提高管理與服務(wù)效率由于制定了規范化的內控管理制度，行政事業(yè)單位的各項管理有據可依，執行管理標準，執行收支預算，按照開(kāi)支范圍與開(kāi)支標準辦理，財務(wù)浪費現象將會(huì )受到限制，支出主要用于提高管理與服務(wù)效率上，從而保證支出管理更規范，用途更合理。在財務(wù)報銷(xiāo)環(huán)節，由于有規范的報賬審批流程，以預算為依據，推行公務(wù)卡結算，開(kāi)支中的不合法行為大大減少，費用支出與發(fā)票來(lái)源都必須合法有據，有利于節約開(kāi)支，防止資金流失。同時(shí)，行政事業(yè)單位將更多的支出用在改善管理條件與服務(wù)環(huán)境上，更好地提供服務(wù)，從而有利于管理與服務(wù)效率提高。
�。ㄈ┯欣跇嫿ㄍ晟频墓芾眢w系，為國資安全提供保障內控不力，管理混亂，將會(huì )造成國資流失，資產(chǎn)利用效率不高，資金風(fēng)險加大，給行政事業(yè)單位發(fā)展帶來(lái)極大的風(fēng)險隱患。加強內控建設，就要構建完善的內控體系，圍繞資產(chǎn)、資金管理做文章，做好制度建設，完善管理流程與運行機制，強化內部崗位責任，采用科學(xué)的管理模式使內控管理得到加強，保證資產(chǎn)安全運行，資金運用規范有序。因此，加強內控制度建設，有利于強化內控管理，確保資產(chǎn)安全，并為國有資產(chǎn)安全運行提供保障。
二、行政事業(yè)單位內控制度管理現狀分析
目前，行政事業(yè)單位內控制度體系逐步完善，在實(shí)踐中取得明顯成效，然而也存在不少問(wèn)題，主要表現在如下幾個(gè)方面：一是內控意識不強。內控制度執行源于先進(jìn)內控管理理念，融入了執行者的日常行為中，這是各項制度有序運行的基本保障。然而，在管理實(shí)踐中不少行政單位的負責人并沒(méi)有意識到內控管理的重要性，管理者缺乏內控管理知識，缺少先進(jìn)的內控管理理念，內部意識淡薄。在執行內控制度時(shí)，沒(méi)有意識到內控體系不完善給單位造成的風(fēng)險，忽視了單位業(yè)務(wù)營(yíng)運與管理中的風(fēng)險。二是內控制度不全，內控方式落后。不少行政事業(yè)單位制度建設較為薄弱，內控執行沒(méi)有實(shí)行制度化、規范化。內控管理中的“人治”現象突出，單位領(lǐng)導人的個(gè)人影響力較大，而對“領(lǐng)導人”的行為缺乏相應約束，“領(lǐng)導人”對整個(gè)內控體系有著(zhù)極大影響。在制度建設上相對固化，缺乏具體的應對措施，有的照搬其他單位的內控制度，沒(méi)有結合本單位實(shí)際，導致內控制度難以執行，也不能保證內部運行規范有序，約束力不強導致內部實(shí)施中風(fēng)險較大，資金安全保障性差。三是財務(wù)預算體系不完善，預算收支執行不嚴。不少行政單位表面上設計了較為健全的財務(wù)制度，而實(shí)際運行時(shí)并未嚴格遵守并依此執行。表現為預算意識差，財務(wù)預算體系不完善，在預算編制上沒(méi)有精細化，預算執行不嚴，并沒(méi)有嚴格落實(shí)財務(wù)收支預算。四是資產(chǎn)管理較為弱化，資產(chǎn)利用率不高。不少行政單位缺乏資產(chǎn)管理的概念，重購入輕管理的現象比較突出。對資產(chǎn)管理不嚴，沒(méi)有進(jìn)行統一登記，沒(méi)有嚴格執行領(lǐng)用制度，資產(chǎn)只在某個(gè)部門(mén)使用，沒(méi)有在單位內部實(shí)現共享，空置率較高。在資產(chǎn)報廢上不規范，處置隨意，有的處置收益沒(méi)有入賬，導致收益流失。
三、行政事業(yè)單位加強內控制度建設的優(yōu)化建議
�。ㄒ唬�(shù)立先進(jìn)的內控管理理念，強化內控管理意識要保證一個(gè)單位內部控制有序執行，單位領(lǐng)導人就要轉變內控觀(guān)念，解決思想問(wèn)題。
一是行政事業(yè)單位領(lǐng)導人要加強內控理念知識學(xué)習，樹(shù)立先進(jìn)的內部控制管理理念，將這一理念植入到日常管理活動(dòng)中，在單位形成制度效應，從而對內部管理起到導向作用，時(shí)刻加強內控運行情況檢查，檢驗內控制度執行情況，從而保證本單位內控執行規范化。
二是要組織內部培訓，單位內部要開(kāi)展內控知識培訓，增強員工的內控意識，從而在實(shí)踐中自覺(jué)遵守并按規范要求執行。
三是重視風(fēng)險管理。在新形勢下，行政事業(yè)單位履職活動(dòng)中也面臨著(zhù)極大風(fēng)險，為此要樹(shù)立風(fēng)險意識，對風(fēng)險保持警惕，做好風(fēng)險管理，對潛在風(fēng)險高度重視，通過(guò)加強內控管理堵塞漏洞，加強防范。
�。ǘ嫿ㄍ晟频膬瓤伢w系，采用科學(xué)的內控管理方式要保持內控制度有序實(shí)施，必須事先做好內控制度設計，保證內控執行有據可依。目前，不少行政事業(yè)單位已經(jīng)構建了相對完善的內控體系，然而，隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟快速發(fā)展，單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)發(fā)生了較大變化，特別是在改革不斷深入的情況下，原有的.內控制度與改革的要求不相適應，需要對相關(guān)制度進(jìn)一步清理、優(yōu)化，使之更趨完善，從而對單位業(yè)務(wù)運行和內部管理起到指導作用。這就需要進(jìn)一步對單位職能與業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行分析，結合單位實(shí)際，進(jìn)一步構建完善的內控體系，確定部門(mén)、崗位職責權限，確保運行流程精簡(jiǎn)高效，執行規范有序。為此，還需要選擇科學(xué)的內控管理方法，在對內控制度進(jìn)行評估的基礎上，減少“人治化”的影響因素，重點(diǎn)是對單位“一把手”進(jìn)行權力約束，對“關(guān)鍵人”加強監控，保證內控實(shí)施制度化。
�。ㄈ┏浞职l(fā)揮預算管理的作用，增強預算約束力在內控執行中，行政事業(yè)單位需要一定的財力支撐，財務(wù)工作為行政事業(yè)單位各項業(yè)務(wù)運行提供著(zhù)重要保障。因此，行政事業(yè)單位必須加強財務(wù)制度建設，結合單位實(shí)際對現有制度進(jìn)一步優(yōu)化，促進(jìn)財務(wù)管理效率提升。而在財務(wù)內控中，要充分發(fā)揮預算管理的作用，要以“預算”為統領(lǐng)，對單位的收支活動(dòng)進(jìn)一步規范，遵行先有預算后有執行的原則，保證財務(wù)活動(dòng)接受預算約束，從而增強預算管理功能。
一是要做好預算編制工作。要按照財政規定的預算口徑，結合單位的具體情況，將預算做實(shí)、做細，精準到具體項目。
二是實(shí)行全口徑預算管理。將財務(wù)收支全部納入預算范圍，保證預算的完整性。在預算中要有詳細的資金計劃，保證資金科學(xué)調度，對應當納入政府采購的項目要單獨列示，編制政府采購計劃，保證采購工作規范有序，執行有據。
三是加強預算執行監督。行政事業(yè)單位可將財務(wù)預算責任分解、落實(shí)到具體責任單位，與其業(yè)務(wù)管理工作對接，按月進(jìn)行預算收支兌現，檢查預算執行情況，提高財務(wù)預算管理效能。
�。ㄋ模嫿ㄍ晟频馁Y產(chǎn)管理體系，加強資產(chǎn)的科學(xué)利用資產(chǎn)管理在部分行政事業(yè)單位管理中屬于一個(gè)弱項，必須引起行政事業(yè)單位的高度重視。要構建完善的資產(chǎn)管理體系，加強購入、領(lǐng)用管理，做好資產(chǎn)使用效益評價(jià)。要引入資產(chǎn)管理信息體系，將單位資產(chǎn)全部納入信息系統，運用先進(jìn)的信息系統促進(jìn)資產(chǎn)管理的科學(xué)化，對資產(chǎn)在單位內部統一調配，跟蹤管理，在內部實(shí)行共用共享，提高資產(chǎn)利用率。
結語(yǔ)
行政事業(yè)單位必須順應社會(huì )經(jīng)濟不斷發(fā)展的要求，為社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展提供更加完善的服務(wù)。行政事業(yè)單位必須高度重視內控制度建設，強化內控執行力，構建良好內控環(huán)境，促進(jìn)行政事業(yè)單位各項業(yè)務(wù)良性發(fā)展。
單位內部管理制度9
當前，我國各行政事業(yè)單位都有一套自己的內控制度，但是從國家的角度來(lái)看，仍然沒(méi)有一套統一的制度或者方針來(lái)對行政事業(yè)單位進(jìn)行指導，行政事業(yè)單位內控制度目前還處在發(fā)展的雛形階段。所以我國有關(guān)的部門(mén)必須盡早地制定一套完善統一的內控制度，否則行政事業(yè)單位的財務(wù)管理水平和公共服務(wù)職能將大打折扣。
一、行政事業(yè)單位加強內部控制的重要意義
首先，行政事業(yè)單位重要的職責之一就是社會(huì )公共服務(wù)，我國經(jīng)濟發(fā)展迅速，民族對政府的服務(wù)質(zhì)量以及效率又有新的要求，行政事業(yè)單位要提升自己的服務(wù)意識，而內控制度對行政事業(yè)單位的服務(wù)水平、效率以及意識都起著(zhù)關(guān)鍵作用。其次，國有資產(chǎn)是財產(chǎn)和屬于國家的財產(chǎn)權的總稱(chēng)。行政事業(yè)單位作為國有資產(chǎn)的管理者，應以防止資產(chǎn)流失，確保資產(chǎn)安全為己任。隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的飛速發(fā)展，國有資產(chǎn)的安全性也受到社會(huì )的廣泛關(guān)注。行政事業(yè)單位內部控制制度的建設，可以在規范工作程序的同時(shí)，有效規避風(fēng)險，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，減少資產(chǎn)流失的可能性，保護國有資產(chǎn)的安全。
二、行政事業(yè)單位內控制度存在的問(wèn)題
�。ㄒ唬┬姓聵I(yè)單位內控意識不足當前我國相當一部分的行政事業(yè)單位缺少對內部控制的認識，無(wú)論是實(shí)踐還是理論認知方面都缺乏主動(dòng)意識。拿財務(wù)方面來(lái)說(shuō)，行政事業(yè)單位采用的財務(wù)模式仍是傳統老舊的方式，重視業(yè)務(wù)而忽視內控。很多行政事業(yè)單位不理解內部控制的意義，所以就沒(méi)有花精力去建設和管理內部控制制度，最終呈現出來(lái)的內控制度漏洞百出。當然盡管一些行政事業(yè)單位已經(jīng)建立了內部控制制度，但在實(shí)際工作中未能有效實(shí)施內部控制，致使內部控制制度缺乏效力。
�。ǘ﹥瓤刂贫炔煌晟拼蟛糠中姓聵I(yè)單位的內控制度不完善，無(wú)法對重要部門(mén)以及崗位實(shí)施有效的監督。還有些行政事業(yè)單位內控制度形同擺設，執行起來(lái)也是走走過(guò)場(chǎng)。還有就是沒(méi)有實(shí)行嚴格的內控管理，只重視管理結果而忽視了內控管理的過(guò)程，對事前控制和事中控制也把握不足。行政事業(yè)單位脫離自身實(shí)際情況，未能有針對性地對內控制度進(jìn)行實(shí)施，很難發(fā)揮出內控制度對行政事業(yè)單位的積極作用。
�。ㄈ⿲徲嬛贫炔煌晟茮](méi)有完整的審計制度導致行政事業(yè)單位在票據使用時(shí)亂象叢生，另外審計程序的不規范也導致財務(wù)支出的審核不夠嚴謹，最后就是審計監督的不嚴格也導致了支出的合理性缺少了公平的審核。上面這些情況給行政事業(yè)單位的財務(wù)帶來(lái)明顯的不利影響，比如財務(wù)超支、資金使用率降低，更嚴重甚至會(huì )出現貪腐情況。
�。ㄋ模┤狈ν晟频目�(jì)效考評制度根據目前的情況來(lái)看，我國一些行政事業(yè)單位對各部門(mén)的員工內控管理沒(méi)有完整的績(jì)效考評機制，現存的考評也僅僅是書(shū)面層面，實(shí)際考評過(guò)程僵硬且缺乏針對性，考評效果意義不大，還有一些行政事業(yè)單位根據職位來(lái)制定不同的考評機制，對員工實(shí)施獎勵于是根據職位情況來(lái)決定的，導致考評喪失了公平性，大大降低了行政事業(yè)單位內控制度實(shí)施的積極性。
三、行政事業(yè)單位內控制度問(wèn)題的對策
�。ㄒ唬┘訌娦姓聵I(yè)單位的內控意識內控意識的加強涉及行政事業(yè)單位的各個(gè)部門(mén)和員工，上至領(lǐng)導層，下至各基層員工的教育培訓。行政事業(yè)單位內控制度教育培訓需要設置專(zhuān)門(mén)的資金，可以聘請外部機構，或者與高校合作，在行政事業(yè)單位展開(kāi)內部控制教育專(zhuān)場(chǎng)活動(dòng)，加強領(lǐng)導和員工對內部控制制度相關(guān)的知識技能進(jìn)行學(xué)習，明確內控制度對自身崗位的責任和義務(wù)的要求，以保障內控制度的有效實(shí)施；有些行政事業(yè)單位人員結構龐大，基于這種情況可采取分批次組織員工參與，以保障培訓工作落實(shí)到行政事業(yè)單位的每一位員工頭上，最終才能整體提升事業(yè)單位員工的內控能力和素質(zhì)。行政事業(yè)單位要時(shí)事關(guān)注相關(guān)會(huì )議和文件傳達的精神，結合實(shí)際情況，采取多元化的培訓方式，比如講座、知識競賽等方式來(lái)提升員工的內控意識，做到整個(gè)單位的內控意識統一增強。
�。ǘ┙⒔∪珒瓤刂贫葍瓤刂贫鹊�'健全涉及行政事業(yè)單位財務(wù)管理的方方面面，例如對差旅費報銷(xiāo)、采購管理、庫存現金管理、會(huì )議費報銷(xiāo)等辦法以及經(jīng)費支出的具體標準等進(jìn)行完善。行政事業(yè)單位內控制度的建立和完善必須要遵循一定的原則:
�。�1）全面性原則。要保證內控制度對行政事業(yè)單位的各項經(jīng)濟活動(dòng)和決策起到有效的監督管理作用，內控制度必須要滲透到行政事業(yè)單位活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節以及業(yè)務(wù)當中，達到全過(guò)程管理的效果。
�。�2）重要性原則。要對各種重大風(fēng)險、風(fēng)險關(guān)鍵點(diǎn)以及容易出現風(fēng)險的崗位進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。
�。�3）制衡性原則。內控制度的實(shí)施，要明確各崗位的職責分工以及制約監督，制定科學(xué)的制度以促進(jìn)有效的內控管理。
�。�4）適應性原則。內控制度的制定的大前提就是遵循國家法律法規，并且要及時(shí)根據相關(guān)文件對制度進(jìn)行調整，保證內控制度的時(shí)效性和適應性，發(fā)揮內控制度的作用。
�。ㄈ┙⒔∪珜徲嬛贫刃姓聵I(yè)單位審計制度的建立健全就需要強化建設審計機構。首先，行政事業(yè)單位要對財務(wù)審批的權限給予明確的說(shuō)明，強化審批權責劃分，嚴格規范審批程序。其次，行政事業(yè)單位要定期檢查資產(chǎn)審批，審查財務(wù)收支情況，并將結果匯報給上級領(lǐng)導，如發(fā)現問(wèn)題要第一時(shí)間尋找解決辦法。最后，要有專(zhuān)業(yè)的人員對審查結果進(jìn)行分析，對不科學(xué)的財務(wù)情況進(jìn)行及時(shí)的調整，降低財務(wù)風(fēng)險出現的概率，并及時(shí)對內控管理進(jìn)行整改。還有就是行政事業(yè)單位關(guān)于票據使用的規范性要遵循各項制度，報銷(xiāo)票據時(shí)要出具完整的簽章證等明。為了審計制度實(shí)施的有效性得到加強，行政事業(yè)單位還要構建檢舉制度，鼓勵員工對內部審計中出現的貓膩積極檢舉，檢舉可采取匿名制，一旦檢舉內容經(jīng)過(guò)核實(shí)無(wú)誤，可根據情況對最終結果進(jìn)行公開(kāi)。
�。ㄋ模嫿ㄏ到y完善的績(jì)效考評制度內控管理的最終效果還需要行政事業(yè)單位建立系統完善的績(jì)效考評制度，要科學(xué)地拓寬當前的考評范圍以及內容，考評的結果要保證公平性、實(shí)用性、適用性等原則。根據當前行政事業(yè)單位的情況來(lái)看，考評的周期要進(jìn)行合理的縮減，對各部門(mén)的員工要定期根據評估結構實(shí)施獎勵。為保證考評結果的公平公正，對考評過(guò)程以及考評結果采取公示的方式，給反饋意見(jiàn)預留一定的時(shí)間。還有就是自我考評機制的建立。員工要積極實(shí)施科學(xué)的自我評價(jià)，行政事業(yè)單位要對自我評價(jià)的各項指標進(jìn)行明確，為員工提供通暢的自我評價(jià)報告報送渠道，完善自我評價(jià)程序的科學(xué)合理性。員工的自我評價(jià)定期實(shí)施，可采取一年一評或者半年一評。行政事業(yè)單位可根據評估結果對評價(jià)價(jià)值再進(jìn)行科學(xué)的完善，讓評價(jià)機制更加具有針對性，讓績(jì)效考評制度發(fā)揮最大的價(jià)值。
四、結語(yǔ)
總的來(lái)說(shuō)，行政管理機構作為國家的基層組織，對國家的建設和發(fā)展具有深遠的影響。內部控制制度不健全，人員配備不合理，領(lǐng)導的內部控制意識不強。它嚴重影響了行政事業(yè)單位的健康發(fā)展，使行政事業(yè)單位的日常運
單位內部管理制度10
一、外來(lái)人員一律憑身份證等證明身份的證件，在門(mén)衛處辦理登記手續后由門(mén)衛負責聯(lián)系安排，謝絕私自進(jìn)入公司。
二、公物出門(mén)，必須有單位有效證明，否則門(mén)衛不予放行。
三、各種機動(dòng)車(chē)輛進(jìn)出，應自覺(jué)接受檢查。
四、門(mén)衛人員24小時(shí)值班，不得擅自離崗。
五、門(mén)衛人員應在規定區域內加強巡邏，做到勤聽(tīng)、勤看、勤問(wèn)、勤查、勤記，嚴防各種事故的發(fā)生。
六、門(mén)衛人員必須提高警惕，堅守崗位，照章辦事，主動(dòng)查詢(xún)可疑的.人和事，發(fā)現異常情況應及時(shí)向治保委員會(huì )辦公室（安全科辦公室）報告。
單位內部管理制度11
內部控制制度是現代管理理論的重要組成部分，是在實(shí)踐中逐步產(chǎn)生、發(fā)展和完善起來(lái)的。它是一種強調以預防為主的制度，目的在于通過(guò)建立完善的制度和程序防止錯誤和舞弊的發(fā)生，來(lái)提高管理的效果及效率。單位內部控制是單位管理制度的組成部分，是指單位為履行職能、實(shí)現總體目標而建立的保障系統，它由內部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、內部控制活動(dòng)、信息及其溝通和內部控制監督等要素組成，并體現為與管理、財務(wù)和會(huì )計系統融為一體的組織管理結構、政策、程序和措施等，是單位為履行職能、實(shí)現總體目標而應對風(fēng)險的自我約束和規范的過(guò)程。但是，現階段在事業(yè)內部控制方面，存在著(zhù)不少漏洞，內部控制制度本身也不是很完善。通過(guò)分析內部控制中出現的漏洞與問(wèn)題，探討加強與完善事業(yè)單位內部控制的對策措施。
一、財務(wù)內部控制制度的現狀和存在的主要問(wèn)題
事業(yè)單位內部控制制度總的來(lái)說(shuō)還是比較好的，但目前還存在著(zhù)一些問(wèn)題。事業(yè)單位的機制不像企業(yè)那么靈活，會(huì )計人員系統學(xué)習過(guò)專(zhuān)業(yè)技術(shù)的比較少。很大一部分人是“半路出家”沒(méi)有經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)培訓。許多人對內控有片面的理解，認為所謂會(huì )計監督不過(guò)就是“照章辦事”，就是“挑毛病”、“找別人的錯”，是一件得罪人的事情，所以執行比較滯后。
�。ㄒ唬┴攧�(wù)內部控制制度不完善，存在薄弱環(huán)節。事業(yè)單位不是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和盈利為目的，而是以政府職能、公益服務(wù)為主要宗旨的一些公益性單位、非公益性職能部門(mén)等。它參與社會(huì )事物管理，履行管理和服務(wù)職能，宗旨是為社會(huì )服務(wù)。一般情況下，國家會(huì )對這些事業(yè)單位予以財政補助，或賦予其行使某項職能，使其有穩定得收入來(lái)源�？梢钥闯觯菏聵I(yè)單位最重要的特性就是不以盈利為目的。長(cháng)期已來(lái)形成了事業(yè)單位重視公共服務(wù)的管理，不重視財務(wù)管理、經(jīng)濟管理的管理格局。主要表現在組織機構職責權限界定不清、不相容職務(wù)未能分離等方面，存在管理死角。內部控制意識不強，是許多單位領(lǐng)導缺乏對內部控制知識的基本了解，對建立健全單位內部控制的重要性和現實(shí)意義的認識不夠，抱著(zhù)有沒(méi)有無(wú)所謂的態(tài)度比如，有的單位負責人簡(jiǎn)單地將財政的部門(mén)預算控制等同于內部控制，認為有了部門(mén)預算就無(wú)所謂內部控制體系了。在實(shí)際工作中，更有許多單位的負責人僅僅把財會(huì )部門(mén)當成“錢(qián)袋子”，多數單位的會(huì )計人員僅僅扮演“付款員”的角色，無(wú)權參與單位的重要決策乃至業(yè)務(wù)管理活動(dòng)，對單位重要決策的過(guò)程和結果均不了解。
�。ǘ╊A算管理不完善，管理水平急需提高。財政申請資金的事業(yè)單位，受現行財政預算管理的制約，使得有些事業(yè)單位的內控制度的執行有偏差。如財政預算中人員經(jīng)費、公用經(jīng)費的預算，完全按統一的定額進(jìn)行核定，而不考慮不同事業(yè)單位、不同工作特點(diǎn)的經(jīng)費需求。造成有些事業(yè)單位很難按照財政批復的預算執行。同時(shí)，也影響其他項目資金按核定預算執行，進(jìn)而制約了內部會(huì )計控制要求的'預算執行情況分析和考核等要求目前，大部分單位預算存在這么三個(gè)方面的問(wèn)題：一是財政布置的部門(mén)預算與單位內部綜合預算無(wú)論是編制時(shí)間還是編制范圍都不一致，需做兩次預算。二是預算的執行上，沒(méi)有建立相應的跟蹤、分析和評價(jià)制度，對各部門(mén)的各項預算經(jīng)費難以做出準確、具體的分析評價(jià)，對資金的使用效益也難以正確、完整的評價(jià)，目前，基本上只進(jìn)行基本的、總括的分析評價(jià)。三是預算執行中還存在預算內容不實(shí)、預算約束不強和預算執行不了的情況。
�。ㄈ┙�(jīng)濟責任審計開(kāi)展困難重重，審計效果不理想。主要表現在兩個(gè)方面：一是“先離后審，審任脫節”。在實(shí)際工作中，一般都是離任后，才委托審計部門(mén)進(jìn)行審計，這種事后審計，使審計工作陷于被動(dòng)。未經(jīng)審計，照樣可以升職。對查出的問(wèn)題也不好處理，審計結論難以落實(shí)，審計容易走過(guò)場(chǎng)，起不到威懾作用，使任期經(jīng)濟責任審計顯得無(wú)足輕重。二是經(jīng)濟責任劃分困難，特別是任期經(jīng)濟責任難以界定，因此難以做出準確的審計評價(jià)。
二、加強財務(wù)內部控制制度
�。ㄒ唬┩晟苾炔靠刂浦贫韧七M(jìn)內部會(huì )計控制制度建設，是維護財經(jīng)紀律、抓好增收節支、強化財政管理職能的重要措施。針對當地具體情況，在國家已經(jīng)出臺的加強對內部會(huì )計控制的相關(guān)條款的基礎上，以單位會(huì )計管理制度為載體，統一制定《內部財務(wù)會(huì )計管理控制制度》，通過(guò)制定不同方面內部會(huì )計控制制度，形成一個(gè)相對完善的內部會(huì )計控制體系，使單位在內控方式、技術(shù)、手段等方面有章可循，形成內部會(huì )計機構和崗位設置合理、職責權限劃分明確、不相容職務(wù)相互分離、各崗位之間相互制約、相互監督的完善的內部會(huì )計控制制度。通過(guò)該制度的全面實(shí)施，減少資產(chǎn)損失風(fēng)險，切實(shí)規范會(huì )計行為，提高財政資金的使用效益。加強會(huì )計人員的培訓，單位內部控制的成敗關(guān)鍵在于人員素質(zhì)的高低程度，其素質(zhì)控制的目的在于保證工作人員具有忠誠、正直的品質(zhì)和勤奮、有效的工作能力，從而保證內部控制的有效實(shí)施。它對財會(huì )人員的素質(zhì)有更高的要求，不僅要求專(zhuān)業(yè)技術(shù)性強，政策性、法制性強，并且還需要有一定的職業(yè)道德水準。通過(guò)培訓，使行會(huì )計人員知識和技能得到不斷更新、補充、拓展，進(jìn)一步掌握內部財務(wù)管理控制制度和財政政策，支持和督促會(huì )計人員遵循會(huì )計職業(yè)道德，增強會(huì )計法制觀(guān)念，提高守法意識和財務(wù)管理水平，正確行使會(huì )計人員的職責權利。
�。ǘ┘訌婎A算管理。、預算管理是管理的核心，貫穿整個(gè)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)，加強預算管理是確保業(yè)務(wù)目標實(shí)現的重要手段，是各項事業(yè)健康發(fā)展的條件保障。在管理中，一是在部門(mén)預算編制環(huán)節，要在實(shí)施綜合財政預算的基礎上，努力做到零基預算和細化預算。特別是在編制支出預算時(shí)，應從單位當年實(shí)際需要出發(fā)，結合當年財力狀況，核定具體支出額度，明確各項支出的方向和用途；二是在部門(mén)預算執行環(huán)節，應進(jìn)一步強化預算的剛性約束。應在支付環(huán)節強化預算執行，防止隨意超預算、擴大預算范圍等行為的發(fā)生。
�。ㄈ╊I(lǐng)導重視在制定內部控制有關(guān)規定時(shí)，、要明確單位負責人應負的責任，只有這樣，才能使單位由上而下共同執行內部控制要求，從而推動(dòng)內部控制的健康發(fā)展。還可以在事業(yè)單位內部推行法人經(jīng)濟責任制，將責任風(fēng)險直接與決策層掛鉤。經(jīng)濟責任制即按領(lǐng)導分工予以縱橫監控，規定職責，相應授權，從而實(shí)現各盡其職、相互協(xié)調、相互制約的控制目的。同時(shí)，要建立必要的信息披露制度，接受社會(huì )公眾的監督和約束。也應把內部控制作為一項日常工作來(lái)抓，可以把內部控制的好壞作為領(lǐng)導政績(jì)的一個(gè)方面。
總之，單位的內部控制是一項不斷推陳出新、任重道遠的工作。隨著(zhù)時(shí)代的不斷變化，內部控制制度也要跟著(zhù)不斷的修改，以達到其有效性，切實(shí)控制各種漏洞的發(fā)生。在社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟大發(fā)展的情況下，事業(yè)單位的建設也面臨著(zhù)新的挑戰，為保證事業(yè)單位的正常運行，除了要建立起比較完善的內控制度外，更要使內部控制適應時(shí)代發(fā)展，做到與時(shí)俱進(jìn)。
單位內部管理制度12
在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，事業(yè)單位應該完善自己的以預算管理為核心的內控制度建設，它是現代管理發(fā)展的趨勢，可以有效避免事業(yè)單位預算部門(mén)在單位內部管理、外部的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險等方面所面臨的困難。
一、事業(yè)單位財務(wù)預算管理與內控制度的聯(lián)系
事業(yè)單位是代表政府面向社會(huì )行使政府多項公共事務(wù)功能的窗口單位，同時(shí)事業(yè)單位在很多領(lǐng)域參加經(jīng)濟建設，事業(yè)單位的財務(wù)經(jīng)費主要由行政事業(yè)性收費、國家財政撥款等組成，事業(yè)單位的財務(wù)預算就是財務(wù)人員對核算的不穩定因素做合情合理的判斷，目的是控制成本，做到對單位未來(lái)階段性資金的收支、經(jīng)營(yíng)成果和分配等經(jīng)濟活動(dòng)做具體安排，而內控制度則是對單位內部的各種經(jīng)濟活動(dòng)的權責分工和程序方法進(jìn)行詳細的規定，其中內控制度不僅完善了事業(yè)單位內部組織機構，同時(shí)也是本單位進(jìn)行籌劃、調控、管理的基本組織。事業(yè)單位的內控制度有利于保障預算管理的準確、科學(xué)的在單位內部實(shí)施，做好預算管理和內控相互制衡、相互約束，有合理完善的獎罰制度，定期考核預算目標的完成情況，以此為基礎完成預算目標做好內部控制工作。
二、我國事業(yè)單位財務(wù)預算和內控制度現狀
(一)事業(yè)單位對財務(wù)管理的內部控制工作重視度不高
事業(yè)單位良好的內控意識是保障內控制度在本單位順利實(shí)施的前提，有相當一部分的單位領(lǐng)導對財務(wù)上的內控工作認識不清，只簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的認為預算只是會(huì )計個(gè)人的事情，忽略了財務(wù)管理的內部控制工作的重要性和合理性，有財政機構和審計監督機構的審查，使財務(wù)管理內控制度敷衍塞責，徒有其表。
(二)財務(wù)預算管理內控機構是空架子，用來(lái)敷衍審查機構
健全的財務(wù)預算管理內控機構是事業(yè)單位必不可少的，有些單位領(lǐng)導人對內控工作的重視程度不高，更談不上內控機構的構建，有些單位即使有也是徒有其表的空架子，沒(méi)有機構內人員或者是為了應付檢查臨時(shí)調其他崗位員工來(lái)頂替工作的現象。
(三)事業(yè)單位內控制度領(lǐng)域有待加強
事業(yè)單位內控制度方面可依據的法律法規很少，財務(wù)部下發(fā)的《內部會(huì )計控制規范》的規范對象主要是企業(yè)，不過(guò)這里面的內控思想、制定原則、制作方法對事業(yè)單位的財務(wù)預算也同樣適用。在實(shí)際情況中事業(yè)單位內控制度的建設卻不盡人意，有的單位可能只是用一般性的財務(wù)規章規范來(lái)當做內控制度去執行，對單位的各項業(yè)務(wù)流程的控制有些過(guò)于隨意，對其中出現的問(wèn)題可能只是依照過(guò)往經(jīng)驗和慣常做法，沒(méi)有正確的內控制度可遵守。
三、完備預算管理和內部控制制度的原則和措施
(一)預算管理內控制度的建立應遵循的原則
1、首先是合法性原則
事業(yè)單位要遵照法律法規的規定在內部建立合乎法律程序的內部控制制度，有些依法定程序走的步驟看起來(lái)可能是稍顯繁瑣，但是實(shí)際上在規避不法行為的作用上舉足輕重不容小覷，所以嚴格遵照合法性原則建立完備的預算管理內控制度是必要的.
2、第二要遵守協(xié)調性原則
主要是依據指國內環(huán)境、政策導向、單位自身的發(fā)展來(lái)制定或修改財務(wù)內控制度。協(xié)調性原則對外是指合法性原則，也就是財務(wù)內控制度的制定必須遵循法律法規的規定，不能鉆法律漏洞，也不能違背法律的規定，與法律法規的規定是一致的、協(xié)調的，對內部就是要協(xié)調適應本事業(yè)單位財務(wù)的內部控制工作，和本單位的發(fā)展情況是互相協(xié)調的，不能存在內控制度和單位內部控制實(shí)況不適應的問(wèn)題。
3、內部控制制度的權威性原則
內部控制一經(jīng)制定，單位從上到下都要嚴格執行，對于嚴格執行到位的，要給予表彰，對于沒(méi)有做好嚴格執行的，要給予處罰，以顯示內控制度的權威性和不可侵犯性和權威性，對于位高權重者偶爾犯錯、或者是普通員工出現的'小錯要本著(zhù)防微杜漸和一視同仁的態(tài)度正確處理。
(二)完備預算管理和內部控制制度的措施
1、提升事業(yè)單位一把手對以預算管理為核心的內部控制制度建設重視程度的認識
建立健全的以預算管理為核心的內部控制制度，首先要提高事業(yè)單位領(lǐng)導人對預算管理和內部控制制度的重視程度，可以組成內控制度建設小組，由單位一把手親自監督主持對以預算管理為核心的內部控制制度的建設，責成各部門(mén)管理人員和員工嚴格遵循內控制度進(jìn)行工作，保障預算目標在各部門(mén)順利開(kāi)展和圓滿(mǎn)完成。
2、其次要結合自身發(fā)展情況，建立清晰準確的預算編制
預算編制質(zhì)量的優(yōu)劣直接關(guān)系到事業(yè)單位各部門(mén)各項工作的開(kāi)展和完成，因此我們除了加強對部門(mén)預算編制工作的重視度之外，還要提升部門(mén)預算編制的質(zhì)量，事業(yè)單位的領(lǐng)導應該親自蒞臨到統籌預算編制的制定工作中去，遵循合法性、協(xié)調性、權威性的準則來(lái)制定預算編制工作，力求預算編制做到零基預算和細化預算，對事業(yè)單位的具體收支標準要做到詳細規定，另外還要準確標出各項資金支出的用處和去向，能細化到具體項目的要力求具體化、細致化，各部門(mén)在完成具體的預算目標過(guò)程中要做到嚴厲的自我約束，嚴厲禁止隨意添加支出項目，超出預算范圍等等行為。
3、區別一般性支出和重要性支出
部門(mén)預算的編制應該嚴格依照本部門(mén)的實(shí)際發(fā)展情況和自身的財力進(jìn)行編制，把一般性支出和重要性支出按重要程度標示出來(lái)，在嚴格保障重點(diǎn)性支出需要，從嚴對待一般性支出，單位的財務(wù)預算編制詳細的要包括本單位的全部財務(wù)收支，事無(wú)巨細，方方面面都要編制到。
4、對事業(yè)單位物資財產(chǎn)要做好內部控制，力求內部控制做到對每個(gè)員工的行為進(jìn)行約束
對事業(yè)單位的各項物資財產(chǎn)要做到定時(shí)按期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)結果和會(huì )計賬目進(jìn)行對比，發(fā)現問(wèn)題要及時(shí)上報領(lǐng)導，找出原因，追查責任，將責任要追蹤到具體的人身上，不能辦糊涂事做糊涂賬，防止有不法分子中飽私囊的違法亂紀行為，一旦發(fā)生資產(chǎn)損毀要嚴格依照法定程序向領(lǐng)導報告，經(jīng)領(lǐng)導核準后才能核銷(xiāo)。對于事業(yè)單位的資產(chǎn)管理賬目要力求做到清晰明白真實(shí)有效，需要嚴格的授權審批手續，事業(yè)單位各項經(jīng)濟活動(dòng)必須嚴格依照授權審批手續才能完成，務(wù)必準確明示部門(mén)員工的權限和義務(wù)，做到內控制度對每個(gè)員工的行為做到約束。
5、完善內部制度做好各個(gè)部門(mén)的協(xié)調發(fā)展、共同努力
完善內控制度要做好統籌成本控制和單位效益的協(xié)調關(guān)系、財務(wù)內控制度和會(huì )計自身職業(yè)素養的之間的關(guān)系、舊式的內控方法和新穎的適合單位發(fā)展的內控方式之間的關(guān)系，只要我們在日常工作中做到對以上三對關(guān)系的正確處理，就可以使內控制度的優(yōu)勢在單位內充分發(fā)揮出來(lái)，與此同時(shí)，單位各部門(mén)要做好協(xié)調共同努力，尤其是單位的財政部門(mén)、審計部門(mén)，要做好對預算部門(mén)內部控制的監察，財政部門(mén)主管內部控制工作，在日常生活中財政部門(mén)除了要提高對預算機構內控制度建設的構造和領(lǐng)導，還要不斷促使預算部門(mén)提升對財務(wù)管理內控制度的充實(shí)和完備。審計部門(mén)是監督部門(mén)，除了做好平常的監察監督外，還要定時(shí)不定期的對整個(gè)預算機構的財務(wù)內控制度以及執行度進(jìn)行監督審查，以督促其健康良性發(fā)展。
6、對內做好內部審計，不斷提升內審人員的專(zhuān)業(yè)素養
內部審計是事業(yè)單位財務(wù)內控制度順利進(jìn)行的重要保障，除了加快完善內審工作制度、提高內審人員的工作地位之外，還要做到建立內審復查程序，即本單位的內部審計工作告一段落后，要在指定的時(shí)間段內再核查內審結果的執行情況。同時(shí)，內審人員專(zhuān)業(yè)素養的提升對內控制度的執行和實(shí)施的重要作用也不言而喻，內審人員要具備高質(zhì)量的管理能力、豐富準確的法律知識和熟知本單位的內部規章制度，這幾點(diǎn)同時(shí)具備才能更好的監督執行內部控制制度的實(shí)施。
四、附則
預算部門(mén)建立內部控制制度是提升本單位財務(wù)管理效率的有力手段之一，在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，內控制度的建設將提升預算部門(mén)的內部管理、規避運營(yíng)風(fēng)險、保證會(huì )計信息質(zhì)量等等方面的作用，盡管如此，預算部門(mén)建立內控制度還存在了許多不盡人意的地方，希望本文能夠拋磚引玉，使單位領(lǐng)導加大對以預算管理為核心的內控制度建設力度。
單位內部管理制度13
事業(yè)單位積極開(kāi)展財務(wù)管理內部控制有利于單位資金的長(cháng)遠規劃與科學(xué)使用，這樣一方面能促進(jìn)單位財務(wù)工作的良好開(kāi)展，另一方面也是單位積極響應大政方針的直接表現。但就目前來(lái)說(shuō)，我國事業(yè)單位財務(wù)管理仍存在內部控制體系不健全、內控意識薄弱、監管力度不到位等問(wèn)題，嚴重影響了內部控制作用的全面發(fā)揮。
一、事業(yè)單位財務(wù)管理目標
事業(yè)單位財務(wù)目標由基礎目標、發(fā)展目標以及終極目標組成。隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟體制的發(fā)展和完善，事業(yè)單位的財務(wù)管理目標逐漸向績(jì)效最大化方向邁進(jìn)，并徹底改變了以往的資金預算收入管理模式，積極轉向績(jì)效導向的良性發(fā)展模式。
二、事業(yè)單位財務(wù)管理內控制度的現狀
1、財務(wù)管理體系不健全
部分事業(yè)單位尚未設置專(zhuān)門(mén)的財務(wù)職能部門(mén)，相關(guān)財務(wù)工作由其他人員兼職；部分單位雖設立了財務(wù)部門(mén)，但沒(méi)有完善的財務(wù)內部控制制度，缺乏健全的工作章程，導致財會(huì )業(yè)務(wù)交叉、人員職責不清；部分單位尚未成立內審部門(mén)，導致內部審計作用無(wú)從體現，嚴重影響財務(wù)工作的順利開(kāi)展。
2、內控意識薄弱
內控意識是有效落實(shí)內部控制制度的重要保證，而現階段我國事業(yè)單位的內控意識比較薄弱，缺乏內部控制理念，對內部控制的現實(shí)意義、重要性認識不到位，缺乏全面的內部控制知識，尤其是部分領(lǐng)導片面認為財務(wù)監管等同于內部控制，這種內控意識的欠缺嚴重影響了內控制度的順利實(shí)施。另外，相關(guān)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)也有待提升，完善人才培養機制迫在眉睫。
3、監管力度不足
目前，我國事業(yè)單位缺乏完善的財務(wù)監管制度，單位對財務(wù)人員的要求偏低，財務(wù)人員工作隨意性較強。另外，相關(guān)制度要求“收支平衡”，在這種理念的影響下各事業(yè)單位會(huì )想方設法地在年終前將財政撥款用完，缺乏對財務(wù)花銷(xiāo)的有效監管。
三、事業(yè)單位財務(wù)管理內控制度的創(chuàng )新
1、提升內控意識
事業(yè)單位應提高對內部控制重要性的認識，提升內控意識，明確內部控制的重要作用，從多方面入手促進(jìn)內部控制工作的`合理展開(kāi)。相關(guān)法律法規明確規定，事業(yè)單位領(lǐng)導是會(huì )計工作、財務(wù)工作的主要責任人，對單位會(huì )計工作的完整性、真實(shí)性以及內控制度的有效性與合理性負重要責任。因此，在新形勢下應不斷地提高事業(yè)單位對內控目標、參與主體等方面的認識，將內控制度建設提高到全員參與的高度，尤其是加強事業(yè)單位領(lǐng)導對內部控制重要性的認識，積極開(kāi)展內部控制講座，加強單位領(lǐng)導對內控知識的學(xué)習力度，提高領(lǐng)導對內控方向的認識，進(jìn)而強化單位整體的內控意識。與此同時(shí)，應明確財務(wù)部門(mén)負責人、單位領(lǐng)導、經(jīng)辦人員等在內控過(guò)程中的具體職責要求，建立完善的獎勵機制與制衡機制，充分調動(dòng)全員參與內控的主動(dòng)性與積極性，營(yíng)造良好的內部控制環(huán)境。
2、健全內控制度
在新形勢下，國家需積極出臺科學(xué)合理、易于實(shí)行的內部控制制度，使各項工作的開(kāi)展有章可循。具體步驟：
第一，建立科學(xué)、有效的內部制約機制，明確事業(yè)單位不同崗位人員的具體職能，實(shí)現合理分工，同時(shí)明確財務(wù)內控的具體內容。建立內部控制制度，能有效保證財務(wù)核算的完整性、合法性與真實(shí)性，從而在不同經(jīng)辦人之間形成有效的制約機制，進(jìn)一步提高資金使用效率與資金的安全性；
第二，建立健全內部核查制度，全面審查事業(yè)單位資金、資源來(lái)源的真實(shí)性、合法性與完整性，審核不同部門(mén)的資金效益動(dòng)態(tài)，審核財務(wù)制度是否存在漏洞，審核經(jīng)濟事項的具體執行狀況，監測資金流向及經(jīng)濟活動(dòng)的效益，確保資金數額的真實(shí)性以及資金來(lái)源的合規性；
第三，建立與國家內控制度、單位實(shí)際相吻合的財務(wù)管理制度，并以此為基礎完善和強化資金管理，及時(shí)、準確地掌握單位的資金流向。
3、加大監管力度
鑒于我國事業(yè)單位內部監管不力的現狀，在新形勢下事業(yè)單位應積極做出調整，設立財務(wù)內控監管部門(mén)，委派專(zhuān)門(mén)的工作人員進(jìn)行監管，全面、系統地了解單位的內控情況，準確把握內控薄弱環(huán)節；加強財務(wù)監管，在充分發(fā)揮內控作用的同時(shí)，全面提高工作效率；對單位內部控制與財政業(yè)務(wù)進(jìn)行獨立評價(jià)，全面掌握制度狀態(tài)與當前的業(yè)務(wù)情況，及時(shí)發(fā)現內部控制管理中存在的問(wèn)題與缺陷，并提供有針對性的解決對策，促使事業(yè)單位效益的最優(yōu)化。另外，為了全面提高內部審計效果，還應從制度層面賦予內部審計部門(mén)一定的權威性與獨立性。
四、結語(yǔ)
綜上所述，本文以事業(yè)單位財務(wù)管理目標、內部控制現狀為切入點(diǎn)，從提升內控意識、健全內控制度、加大監管力度、完善人才培養等方面詳細論述了事業(yè)單位財務(wù)管理內控制度的創(chuàng )新策略，旨在為一線(xiàn)工作提供理論指導。
單位內部管理制度14
一、建立健全財務(wù)機構崗位責任制
各單位應當根據國家有關(guān)的會(huì )計法規，結合單位類(lèi)型和內部管理的需要，建立相應的財務(wù)機構，配備相應的會(huì )計人員，制定職責分明的崗位責任制。崗位責任制包括：財務(wù)機構內部崗位設置及各崗位的職責權限（對納入會(huì )計集中核算的單位，必須設置財務(wù)管理員崗位）。重點(diǎn)應當明確單位領(lǐng)導對財務(wù)機構的領(lǐng)導職責權限；財務(wù)機構負責人的職責權限；出納人員的職責權限；其他會(huì )計人員的職責權限；并在財務(wù)機構內部建立必要的內部牽制制度會(huì )計回避制度：出納以外的人員不得經(jīng)管現金、有價(jià)證券和票據；出納人員應做好現金日記賬和銀行儲蓄日記賬的登記工作；出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作；單位的法定代表人不得兼任本單位的會(huì )計或者出納；單位的法定代表人、其他主要負責人的近親不得在本單位擔任會(huì )計機構負責人；會(huì )計人員的近親屬不得在同一會(huì )計機構擔任會(huì )計工作；單位的法定代表人、其他主要負責人、會(huì )計機構負責人以及會(huì )計人員因執行公務(wù)發(fā)生的財務(wù)收支，本人不得審批。
二、建立健全貨幣資金管理制度
�。ㄒ唬┈F金管理制度的主要內容：
1、按照《現金管理暫行條例》的規定，明確現金開(kāi)支范圍。
2、根據單位日常零星支出的需要，明確庫存現金（或備用金）限額的管理措施。
3、明確各項現金收入賬時(shí)間，制定控制坐支現金行為的管理措施。
4、建立庫存現金的盤(pán)存制度，保證賬實(shí)相符，并對可能發(fā)生的現金長(cháng)短款的處理做出明確規定。
�。ǘ┿y行儲蓄管理制度的主要內容：
1、按照《支付結算辦法》的`有關(guān)規定，制定銀行儲蓄開(kāi)戶(hù)、使用以及銷(xiāo)戶(hù)的管理措施。對出租、出借銀行卡號、簽發(fā)空頭支票及遠期支票套取銀行信用、公款私存等事項的處理辦法應當明確。
2、明確核對銀行賬務(wù)的管理措施。
�。ㄈ┢睋坝嘘P(guān)印章的管理
1、單位應當加強與貨幣資金相關(guān)的票據的管理，明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序，并專(zhuān)設登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。
2、明確銀行預留印鑒的管理措施。對辦理支付款項所需的全部印章應分開(kāi)保管的制度應當明確。
三、建立健全財產(chǎn)物資管理制度
單位應當根據政府采購、國有資產(chǎn)管理、財產(chǎn)物資管理等文件規定，建立健全實(shí)物資產(chǎn)的管理制度，對實(shí)物資產(chǎn)的購置、驗收入庫、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)的管理制度
1、明確固定資產(chǎn)購置、驗收管理措施。
2、為防止各種自然和人為因素的毀損，各單位應明確固定資產(chǎn)的使用、保管、維修管理措施。
3、為防止固定資產(chǎn)處置過(guò)程中的損失及舞弊行為，各單位應當明確固定資產(chǎn)的處置管理措施。
4、建立固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，并對固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧的處理做出明確規定。
5、對重要固定資產(chǎn)的保險制度應當明確。
�。ǘ┎牧�、低值易耗品的管理制度。
1、明確材料、低值易耗品的請購、驗收程序及管理措施。
2、明確材料、低值易耗品的專(zhuān)人保管制度；明確保管人員的職責、權限及有關(guān)獎懲辦法。
3、明確材料、低值易耗品的清查盤(pán)存制度。
四、建立健全往來(lái)款項管理制度
1、明確職工借支的審批程序及歸還時(shí)間，對不按期歸還借款的處理辦法應當明確。
2、制定往來(lái)款項的定期清理和核對的管理措施。對清理和核對過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題的處理程序和辦法應當明確。
3、明確呆賬、壞賬的審批處理程序。
五、建立健全收入支出管理制度
1、按照相關(guān)法律法規的規定，明確單位收入范圍和入賬時(shí)間。
2、各項收入的取得，必須符合國家規定，對非稅收入，必須執行"收支兩條線(xiàn)"管理。
3、以財務(wù)獨立核算為標準，單位的各項收入支出由該單位財務(wù)部門(mén)統一管理，統一核算。
4、建立嚴格的審批制度。明確各項支出的審批程序和支出手續，明確領(lǐng)導的審批權限；明確與支出有關(guān)的相關(guān)人員的簽字手續等。明確重大支出項目的標準及應當集體討論決定的辦法和程序。
5、建立嚴格的開(kāi)支標準制度。對各項支出，國家有規定的應當嚴格執行國家規定，并明確因情況特殊超標準開(kāi)支的處理程序；對國家無(wú)規定而由單位自定的，應當明確其報批的程序和標準，并報主管部門(mén)和財政部門(mén)備案。
6、對單位的專(zhuān)項資金應根據專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，明確專(zhuān)項資金的支出范圍和核算辦法；明確專(zhuān)項項目的完工驗收及檢查辦法；明確專(zhuān)項資金結余的處理辦法。
六、建立健全財務(wù)會(huì )計分析制度
1、財務(wù)會(huì )計分析的內容包括：預算執行、資產(chǎn)使用、支出情況、人員增減變化等。
2、財務(wù)會(huì )計分析的有關(guān)指標，至少應當包括：各項收入、支出絕對數及對比指標、預算內撥款占總收入的比率、非稅收入占總收入的比率、支出增長(cháng)率、人均開(kāi)支水平、專(zhuān)項支出占總支出的比重、人員經(jīng)費占總支出的比重、非稅收入支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率等，事業(yè)單位可根據自身的特點(diǎn)增加相應的財務(wù)分析指標。
3、明確財務(wù)會(huì )計分析報告的報送時(shí)間和部門(mén)。各單位應當至少每半年進(jìn)行一次財務(wù)分析，財務(wù)分析報告應當在規定的時(shí)間內報送主管部門(mén)和財政部門(mén)。
七、建立健全會(huì )計檔案管理制度
各單位應根據《會(huì )計檔案管理措施》制定本單位的會(huì )計檔案管理制度。
1、明確會(huì )計檔案的整理立卷、裝訂成冊制度及會(huì )計檔案保管清冊的編制辦法。
2、明確會(huì )計檔案的保管、查閱、復制登記制度。
3、明確會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀管理措施。
八、建立健全會(huì )計電算化管理制度
對實(shí)行會(huì )計電算化的行政事業(yè)單位，應根據《中華人民共和國會(huì )計法》和財政部《會(huì )計電算化工作規范》的規定，制定本單位的會(huì )計電算化管理制度。
�。ㄒ唬┟鞔_會(huì )計電算化崗位責任制度。包括明確會(huì )計電算化崗位的設置制度及內部牽制制度；明確每個(gè)崗位的職責權限范圍。
�。ǘ┟鞔_會(huì )計電算化操作管理制度。包括明確上機操作人員對會(huì )計軟件的操作程序、操作權限；明確操作密碼的管理措施等。
�。ㄈ┟鞔_會(huì )計電算化代替手工記賬的各種憑證、賬簿、報表的打印時(shí)間。當天憑證必須當天打��；現金日記賬和銀行日記應滿(mǎn)頁(yè)打��；總賬應于月末3日內打��；明細賬及其他輔助賬可按季、半年或壹年在規定時(shí)間內打��；月報應于次月3日內打��；季報應于次月5日內打��；年報應于次月15日內打印。
�。ㄋ模┟鞔_計算機硬件、軟件及數據的管理制度。對各種計算機硬件、軟件進(jìn)行修改升級的程序和審批手續應當明確。
�。ㄎ澹┟鞔_電算化會(huì )計檔案的管理制度。
單位內部管理制度15
為了更好地貫徹、執行本單位宗旨，根據單位章程的`有關(guān)規定，制定董事會(huì )工作制度如下：
一、認真學(xué)習黨的方針政策和法律法規，做好董事會(huì )工作。
二、董事會(huì )由員工（代表）大會(huì )選舉產(chǎn)生。
三、董事長(cháng)由董事會(huì )選舉產(chǎn)生。
四、董事會(huì )負責監督本單位及領(lǐng)導成員依照國家有關(guān)法律、法規、本單位章程及內部管理制度開(kāi)展各項活動(dòng)。
五、董事會(huì )負責對本單位重大決定的貫徹執行和財務(wù)狀況進(jìn)行監督。
六、董事會(huì )負責對本單位成員違反本協(xié)會(huì )紀律、損害本單位聲譽(yù)的行為進(jìn)行監督和處理。
七、董事會(huì )負責對本單位的違法違紀行為提出處理意見(jiàn)，提交理事會(huì )并監督其執行；必要時(shí)可直接向上級主管部門(mén)報告況。
八、定期召開(kāi)董事會(huì )會(huì )議，研究和總結單位工作。
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