內部控制工作的開(kāi)展能有效減低企業(yè)貪污的現象出現，嚴肅內部員工行為規范，下面企業(yè)內部控制工作總結范文是小編為大家精心準備的，歡迎閱讀。
第一篇：企業(yè)內部控制工作總結范文
公司內部審計工作，在公司紀委的正確領(lǐng)導下結合自身實(shí)際，并經(jīng)公司審定通過(guò)了年度內部審計計劃。年內黨委工作部嚴格按計劃積極開(kāi)展審計監督，嚴格執行審計法規和審計準則，在促進(jìn)內部管理、規范資金使用、加強黨風(fēng)廉政建設等方面，發(fā)揮了內部審計的監督職能，取得了一定的成效，現就一年的工作總結如下：
一、開(kāi)展內部審計工作基本情況
1.年內公司分別對**年四季度和**一、二、三季度貨幣資金項目進(jìn)行專(zhuān)項審計，審計的重點(diǎn)主要是審查貨幣資金收支活動(dòng)和結存情況的真實(shí)性、合法性和合規性，檢查貨幣資金運作內部控制制度的完善性、規范性，經(jīng)過(guò)審計，做出審計評價(jià)，出具審計報告。2.存貨項目審計：(1)**2月審計**年度存貨項目;(2)**8月審計**度上半年存貨項目;(3)審計的重點(diǎn)是檢查生產(chǎn)與倉儲存貨業(yè)務(wù)運作內部控制系統，檢查存貨管理內部控制制度的完善性和執行效性并作出評價(jià)，審查公司存貨的真實(shí)存在性、財務(wù)存貨記賬的規范性，檢查倉管部門(mén)存貨保管、記錄的正確性、實(shí)時(shí)性，并作出評價(jià)，經(jīng)過(guò)審計，提出5條審計建議，督促被審計部門(mén)按要求進(jìn)行整改反饋，對相關(guān)存貨管理部門(mén)加強對不合格產(chǎn)品處理起到督促作用，加強了被審計部門(mén)對原材料、備品備件、半成品等存貨庫存核對及時(shí)性、準確性意識，加快了
工作總結格式周工作總結范文月工作總結范文季度工作總結范...教師年終工作總...2 半成品硫酸、磷酸決算間隔時(shí)間，保證存貨賬實(shí)相符，資產(chǎn)安全完整。3.工會(huì )經(jīng)費審計：(1)5月份接受公司工會(huì )委托，開(kāi)展公司工會(huì )經(jīng)費使用情況內部審計，審計的重點(diǎn)主要是審核公司工會(huì )經(jīng)費撥交、上解情況，年度工會(huì )經(jīng)費收支預算編制及執行情況，工會(huì )經(jīng)費支出審批情況，工會(huì )經(jīng)費年度結算、財務(wù)收支情況、日常支出規范情況;相關(guān)財產(chǎn)的使用和管理情況，工會(huì )經(jīng)費收入、支出記賬、賬薄資料管理情況，工會(huì )經(jīng)費內控制度執行情況。經(jīng)過(guò)審計，做出評價(jià)，提出審計問(wèn)題及整改建議8條，在一定程度上加強了公司工會(huì )經(jīng)費收、支的規范管理，特別公司會(huì )員會(huì )費管理，規范了工會(huì )經(jīng)費收支核算管理，對公司工會(huì )有關(guān)工會(huì )經(jīng)費管理、控制文本制度管理起到完善作用;(2)2月份接受公司工會(huì )委托，開(kāi)展公司二級工會(huì )經(jīng)費使用情況內部審計，審計的重點(diǎn)主要是對公司二級工會(huì )經(jīng)費支出范圍合規性、使用記賬、登賬及審批手續規范性、庫存結余情況。經(jīng)過(guò)審計，提出審計建議8條，一定程度上規范了公司各二級工會(huì )經(jīng)費的使用范圍，加強了二級工會(huì )經(jīng)費使用記賬登帳的規范性、及時(shí)性，規范了二級工會(huì )經(jīng)費內部使用審批和報告流程。4.專(zhuān)項審計：(1)開(kāi)展公司一季度大宗原材料、重要設備和備品備件采購的驗收專(zhuān)項審計，審計的重點(diǎn)是公司對大宗原材料、重要設備和備品備件驗收作業(yè)程序執行情況、入庫的品質(zhì)及數量驗收規范性，驗證其入庫的質(zhì)量、數量確認真實(shí)性、準確性，并作出評價(jià)，提出審計建議3條并督促被審計部門(mén)整改反饋，經(jīng)過(guò)審計，對公司大宗原材料、重要設備和備品備件采購的驗收管理辦法起到完善作用，同時(shí)，加強了公司不合格品處置的內部控制管理及遵循執行處理程序的規范性;
3 (2)開(kāi)展合同搜查審計，提出監察建議2條，促進(jìn)公司《合同管理實(shí)施細則》的更新和完善;(3)二級單位自有資金審計，對公司各二級單位的自有資金進(jìn)行審查，經(jīng)查，無(wú)“小金庫”存在。5.工程項目審計：根據公司領(lǐng)導關(guān)于《關(guān)于對礦漿分級濃密等七個(gè)技改項目進(jìn)行內部審計的請示》的批復意見(jiàn)，開(kāi)展礦漿分級濃密項目、全系統蒸汽冷凝液綜合利用改造、MAP生產(chǎn)配酸系統的改造、10萬(wàn)噸/年濕法磷酸裝置濃縮部分擴能改造、渣壩H段支管調水改造、10萬(wàn)噸磷酸過(guò)濾機擴能改造、10萬(wàn)噸磷酸裝置循環(huán)水上水管改造等7項極改工程竣工決算審核工作，主要對項目預、決算編制工程依據充分性，工程結算的規范性;工程費用歸屬準確性、預備費用計算正確性，技改資金結余及支出等財務(wù)情況，技改工程涉及鑒證的證據充分性，技改相關(guān)招投標及監理規范情況，技改項目涉及設備、器材的采購及盤(pán)虧盤(pán)盈情況，技改收回的設備材料以及拆除臨時(shí)建筑的殘值及其殘余的管理情況，技改工程工期、價(jià)格、質(zhì)量情況，工程尾項情況等進(jìn)行審核，促進(jìn)了公司工程內控管理。6.配合****審計：(1)3月份配合****監審部到云峰公司開(kāi)展內部控制審計工作，通過(guò)實(shí)踐總結經(jīng)驗，吸取云峰公司做得好的方面，在日常審計監督中，靈活應用;(2)干部離任審計，配合****完成一名公司領(lǐng)導離任任期內經(jīng)濟責任審計。
二、招投標監督情況，物資采購、工程項目、廢舊物資、外委檢修處置比價(jià)、詢(xún)價(jià)及監督情況。
1.特重大工程項目的招投標工作，委托云南省招投標公司進(jìn)行。2.對特殊廢舊物資銷(xiāo)售，抽查參與到廢舊物資銷(xiāo)售市場(chǎng)4 詢(xún)價(jià)監督，積極參與對修舊利廢物資的驗收到現場(chǎng)會(huì )同相關(guān)部門(mén)參與監督管理。3.廢舊物資處置按照公司制定的《廢舊物資回收和修舊利廢管理辦法(試行)》執行。年內，廢舊物資處置均經(jīng)過(guò)總經(jīng)理嚴格審批，其價(jià)格均由經(jīng)營(yíng)管理部邀請三家以上客戶(hù)參與報價(jià)，招開(kāi)評標會(huì )嚴格評標，按綜合報價(jià)最高的定標，黨委工作部對其過(guò)程進(jìn)行全面監督。4.**年11月15日至**11月10日間，共參與公司物資采購、工程項目、廢舊物資處置、外委檢修招投標或合同談判以及工會(huì )涉及經(jīng)濟活動(dòng)的監督165項，除了談定單價(jià)按實(shí)際量結算，但尚未結算項目外，共涉及金額49，644，429.86元，其中物資采購項目25、項目建設109以及31項其他項目監督。
三、工作經(jīng)驗
1.通過(guò)內部審計，加強內部管理。全年公司共開(kāi)展審計項目16個(gè)，提出審計意見(jiàn)28條，均得到了有效的整改和反饋，促進(jìn)了公司內部控制在上一個(gè)新的臺階。2.通過(guò)內部審計，規范資金使用。全年公司開(kāi)展4個(gè)貨幣資金審計項目，進(jìn)一步規范了公司資金的使用，保障的公司貨幣資金的安全運作，確保公司財務(wù)部、經(jīng)營(yíng)管理部等大部分單位都能?chē)栏癜凑諊邑攧?wù)制度、財經(jīng)紀律及**集團內部財務(wù)管理的要求開(kāi)展工作。3.通過(guò)內部審計，加強黨風(fēng)廉政建設。通過(guò)內審工作的開(kāi)展，對內部審計查出的問(wèn)題，相關(guān)單位均按要求及時(shí)進(jìn)行整改，公司內部的會(huì )計核算質(zhì)量得到了提高，內部財務(wù)管理工作更加規范，公司領(lǐng)導人員廉潔從業(yè)。四、不足之處1.審計人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)還不能滿(mǎn)足工作需要，需待進(jìn)一 步提高。2.對過(guò)程審計的力度還不夠。需要加強過(guò)程審計的力度。3.還需要再加強審計調查的力度，保證審計的公正性和客觀(guān)性。下一年工作要點(diǎn)下一年主要從以下幾個(gè)方面開(kāi)展工作：一、按季度開(kāi)展貨幣資金審計。二、開(kāi)展存貨審計。(半年一次)三、開(kāi)展工程建設審計。
第二篇：企業(yè)內部控制工作總結范文
隨著(zhù)醫療衛生事業(yè)的發(fā)展，內部審計監督已經(jīng)成為醫院進(jìn)行現代化管理的一種重要手段，并且由“經(jīng)濟監督”向“經(jīng)濟控制”轉變，
通過(guò)對醫院預算、內控制度、專(zhuān)項資金、固定資產(chǎn)投資、基建項目等重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的效益審計，促進(jìn)醫院管理水平和經(jīng)濟效益的提高。近年來(lái)，市三院內審工作緊緊圍繞醫院中心工作，科學(xué)整合審計資源，創(chuàng )新審計思路，有效拓展審計領(lǐng)域，做到管理與服務(wù)并重，以審計促社會(huì )效益、經(jīng)濟效益同步增長(cháng)的大好局面。
貫徹科學(xué)發(fā)展觀(guān)，建立和諧醫院，作為醫院內審部門(mén)，最根本的一條是全面履行審計職責，提高審計監督能力，
說(shuō)到底就是在審計工作中要嚴要求、高標準，確保審計質(zhì)量。審計質(zhì)量是審計工作的生命線(xiàn)，提高審計質(zhì)量為也是審計服務(wù)構建和諧社醫院、體現服務(wù)水平的根本要求”。
為了確保審計質(zhì)量，市三院審計科多年來(lái)始終強化依法審計意識，牢固豎立依法審計、依法監督、在工作中自覺(jué)遵守、嚴格執行審計工作要求和審計程序，
克服審計過(guò)程中的隨意性，做到審計程序合法、審計行為規范、審計問(wèn)題定性準確、審計結論客觀(guān)公正。堅持“全面審計、突出重點(diǎn)”的審計思路，從醫院的經(jīng)濟工作中心出發(fā)，重點(diǎn)著(zhù)眼于對加強各類(lèi)資金管理能力、提高經(jīng)濟效益與社會(huì )效益等事項的審計并取得了顯著(zhù)的效益。例如醫院在煤炭采購上，開(kāi)始由一家公司獨家供貨，無(wú)審計人員參與，造成質(zhì)量不穩定、價(jià)格不透明，
當由審計參與后，根據事前、事中、事后的審計跟蹤，單這一項就為我院節約了數萬(wàn)元資金。印刷品方面，06年前印刷品支出一直居高不下，且庫存積壓太多，有的能用幾十年。通過(guò)審計參與，進(jìn)行印刷品印制招標，從而大大降低了印刷品支出：06年印刷品審減率57.1%(個(gè)別品種審減率達86.3%);07年審減率25.1%;08年審減率23.2%。
近年來(lái)審計科按照院領(lǐng)導“扎緊口袋”、“關(guān)口前移”的要求，使審計工作做到“三個(gè)提前”：
一是位置提前，二是時(shí)間提前、三是工作提前，實(shí)行事前審計、事中審計、事后審計的全過(guò)程審計，對需要審計的費用支出活動(dòng)都提前介入，以確保醫院資金的使用安全和使用效果。規范了物資采購程序和采購行為，參與了醫院的材料設備采購、零星維修基建工程等招標比價(jià)或跟蹤詢(xún)價(jià)活動(dòng)，審計工作進(jìn)一步加強，
審計的項目、范圍不斷拓寬，在厲行節約方面取得了明顯效果。從2008年到目前參與招標比價(jià)工作44次，參與議價(jià)采購物品43批次，涉及60多個(gè)供應商，完成專(zhuān)項項目審計119項，接審各種物資采購、基建維修等總額183.77萬(wàn)元，在總務(wù)和財務(wù)等部門(mén)的通力合作下，審減金額18.16萬(wàn)元，審減幅度為9.88%，最高審減率達43.33%，為醫院節約了大量資金。
今天在社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展下，醫院作為一個(gè)服務(wù)的“窗口”行業(yè)，要在激烈的市場(chǎng)競爭中求得生存和發(fā)展，必須建立優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的科學(xué)管理模式，作為醫院管理機制重要環(huán)節的審計部門(mén)更應起很大的作用。在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，醫院被推向市場(chǎng)，醫院的生存不再取決于上級主管部門(mén)的意志，而是取決于市場(chǎng)對醫院的接納程度，取決于醫院能否為患者提供優(yōu)質(zhì)、價(jià)廉的醫療服務(wù)，
市場(chǎng)決定著(zhù)醫院的生存和發(fā)展。醫院要開(kāi)展正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，向廣大患者提供醫療服務(wù)，必然會(huì )消耗一定的人力、財力和物力，因此醫院的經(jīng)營(yíng)過(guò)程也就是資源耗費的過(guò)程，同時(shí)也是成本的形成過(guò)程。醫院之所以必須注意成本是因為每增加一元的成本不僅會(huì )增加病人的經(jīng)濟負擔，而且會(huì )減少醫院的收益，影響醫院的長(cháng)期發(fā)展，成本問(wèn)題解決不好，醫院的效益就沒(méi)有保障，競爭力也會(huì )變得低下。
因此，市三院內審工作把醫療服務(wù)成本作為基本審計，堅持以科學(xué)發(fā)展觀(guān)為指導，及時(shí)發(fā)現成本管理中存在的主要問(wèn)題、重大問(wèn)題，找到損失浪費的主要表現、癥結所在，做好綜合分析，針對存在的問(wèn)題及其原因提出有效的解決辦法和建議，促進(jìn)醫院有效節約與合理利用資源，降低成本，從而大大提高了醫院經(jīng)濟效益與社會(huì )效益，為促進(jìn)醫院的和諧發(fā)展作出了重要貢獻，為爭創(chuàng )“三甲”專(zhuān)科醫院提供有力保證。
第三篇：企業(yè)內部控制工作總結范文
一、問(wèn)題的提出
內部控制是全面管理的重要組成部分，是企業(yè)為履行職能、實(shí)現總體目標、應對風(fēng)險的自我約束和規范的過(guò)程，由此而建立起來(lái)的系統的內部管理規范就是內部控制制度。早期的內部控制是保護資產(chǎn)安全完整和財務(wù)記錄的可靠性，要求企業(yè)對交易實(shí)行授權與批準、對資產(chǎn)實(shí)行控制、財務(wù)記錄的審核與經(jīng)營(yíng)保管職務(wù)分離。由于近幾年來(lái)，在世界范圍內，重大會(huì )計信息失真現象呈上升趨勢，如“巴林銀行”、“安然事件”等，這一系列公司財務(wù)丑聞及國內銀廣夏、鄭百文為代表的上市公司會(huì )計做假事件，引起了中國會(huì )計學(xué)界對內部控制課題研究的重視。一年前成立的中國企業(yè)內部控制標準委員會(huì )，不久前在北京召開(kāi)了全體會(huì )議，對企業(yè)內部控制規范征求意見(jiàn)稿和具體規范討論稿進(jìn)行了深入討論，此舉意味著(zhù)我國企業(yè)內部控制規范建設取得了重大進(jìn)展。
二、目前企業(yè)內部控制存在的問(wèn)題
(一)內部控制的外部環(huán)境有待加強
盡管財政部已頒布了多項內部控制規范，但是在具體實(shí)施過(guò)程中并沒(méi)有形成一個(gè)適合于各種類(lèi)型單位的內部控制框架，也缺乏可操作性的內部控制指南，在實(shí)際工作中許多企業(yè)無(wú)法準確地適用已有規范進(jìn)行操作。內部監督機制不健全，從而缺乏有效的內部評價(jià)機制，管理控制的弱化導致了經(jīng)濟犯罪案件的不斷發(fā)生。
法人治理結構不夠完善
受長(cháng)期計劃經(jīng)濟的影響，許多高層領(lǐng)導的管理理念和經(jīng)營(yíng)方式仍然停留在行政領(lǐng)導的角色上，沒(méi)有真正把企業(yè)當作自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧的經(jīng)營(yíng)主體。企業(yè)的公司制改造也并沒(méi)有從根本上解決這個(gè)問(wèn)題。許多上市公司雖然設立了董事會(huì )、監事會(huì )，聘任了總經(jīng)理，但在實(shí)際運行過(guò)程中，董事會(huì )的作用相對弱化。
(二)企業(yè)對建立內部控制制度的動(dòng)力不足且普遍存在由內部人控制的現象
在企業(yè)所有人即股東和企業(yè)管理層的委托關(guān)系不完善，企業(yè)高管人員兼職的現象比較普遍，由內部人控制企業(yè)存在著(zhù)難以克服的缺陷:比如，因為沒(méi)有人愿意制定出束縛自己手腳的控制制度，所以管理層對建立約束自己的制度積極性并不高。另外，由于內部控制的成本是由企業(yè)自己承擔的，直接影響著(zhù)企業(yè)的經(jīng)濟效益，而企業(yè)內部控制產(chǎn)生的效益卻是長(cháng)遠的、隱蔽的，這也導致了企業(yè)自身的內部控制動(dòng)力不足。
(三)風(fēng)險意識差，企業(yè)內部控制依然薄弱
隨著(zhù)全球經(jīng)濟一體化不斷深入，企業(yè)間的競爭也越來(lái)越激烈，企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險也越來(lái)越高，但是，從目前一些企業(yè)的現狀來(lái)看，企業(yè)的風(fēng)險意識還比較淡薄，缺乏風(fēng)險控制的有效機制。能否搞好內部控制工作更多的是取決于內部控制相關(guān)人員的責任心和風(fēng)險意識，如果內部控制相關(guān)人員綜合素質(zhì)不高，就有可能錯誤地做出估計和判斷，導致錯誤的決策，給企業(yè)帶來(lái)無(wú)法挽回的經(jīng)濟損失。
三、建立、健全企業(yè)內部控制制度的措施
(一)完善法人治理結構，強化董事會(huì )的核心地位
由于國有企業(yè)根深蒂固的集權管理，改制后的企業(yè)并未健全公司法人治理結構，經(jīng)理層集控制權、執行權、監督權于一身，在這種狀態(tài)下要去建立內部控制制度并嚴格執行無(wú)異于紙上談兵。解決的對策是理順現有的管理體制，完善法人治理結構，形成股東大會(huì )授權、董事會(huì )決策、監事會(huì )監督、經(jīng)理層執行的職責明確、崗位分工、各司其職、各負其責、互相制衡、協(xié)調高效的運行機制。只有健全法人治理結構，建立現代企業(yè)制度，使企業(yè)所有員工與企業(yè)興衰息息相關(guān)，才會(huì )有動(dòng)力去嚴格執行企業(yè)內部控制制度，企業(yè)內部控制制度在企業(yè)管理中的作用才能得到最大發(fā)揮。
董事會(huì )應對企業(yè)內部控制制度的建立、完善和有效執行負責。因為對于董事會(huì )來(lái)說(shuō)，構建良好的內部控制系統是為了保證企業(yè)有效運行，完成各項目標，保證企業(yè)各項政策及董事會(huì )決議得以貫徹執行，解決會(huì )計信息不對稱(chēng)，保證會(huì )計信息真實(shí)可靠的重要手段，所以董事會(huì )責無(wú)旁貸。
(二)堅持以人為本，提高管理者和財務(wù)人員的綜合素質(zhì)
任何制度的制定、執行和完善都離不開(kāi)人，企業(yè)內部控制制度也不例外。在市場(chǎng)競爭日益激烈的今天，人才顯得尤為重要，特別是提高中高層管理者和財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和道德素養對強化內部控制制度的執行、會(huì )計信息質(zhì)量的提高，有著(zhù)不可替代的作用。
對于管理人員的任用，我們可以實(shí)施經(jīng)理人員代理制。代理制是指企業(yè)對決策的執行層人員實(shí)行公開(kāi)的招聘，以錄用具有管理技術(shù)和管理經(jīng)驗的人員對本企業(yè)實(shí)施全面管理。對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以采取一套切實(shí)可行的措施來(lái)吸引那些善于經(jīng)營(yíng)與管理的人才參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，可以對代理人實(shí)行靈活的激勵與制衡措施。
財務(wù)人員對于會(huì )計信息的質(zhì)量有著(zhù)不可推卸的質(zhì)任，因而提高財務(wù)人員的素質(zhì)是保證會(huì )計信息質(zhì)量最直接、最基礎的環(huán)節。(1)積極推行基層財務(wù)負責人委派制。通過(guò)競聘上崗，選拔德才兼備的財務(wù)人員走上業(yè)務(wù)領(lǐng)導崗位，制訂基層財務(wù)負責人的工資薪酬考核獎勵辦法。專(zhuān)門(mén)成立考評小組，對他們實(shí)行定期或不定期的實(shí)地考核，廣泛聽(tīng)取工作單位相關(guān)人員對他們的評價(jià)�；鶎迂攧�(wù)負責人對委派方全權負責�；鶎迂攧�(wù)負責人實(shí)行任期兩至三年，在同一單位連續任職不得超過(guò)兩個(gè)委派期。在任職期間如發(fā)現不良行為，可以實(shí)行解聘，真正做到能上能下。(2)加強對全體財務(wù)人員的管理。要對企業(yè)系統內的財務(wù)人員的結構進(jìn)行統計與分析，有計劃地對財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓，努力提高整體素質(zhì)，以滿(mǎn)足企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要。制訂一些合理的獎懲措施，充分調動(dòng)全體財務(wù)人員工作熱情、學(xué)習熱情及創(chuàng )新能力。
(三)加強預算管理，做好預算控制
預算控制是內部控制的一個(gè)重要組成部分。它是以目標利潤為導向，通過(guò)業(yè)務(wù)、資金、信息的整合，編制全面的業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算、投資預算現金流量預算和人力資源預算等等，檢查預算的執行情況，通過(guò)比較、分析內部各單位未完成預算的原因，并對未完成預算的方面采取改進(jìn)措施，確保各項預算嚴格執行。對預算執行情況好的單位進(jìn)行表彰獎勵，對預算執行情況差的單位進(jìn)行懲處，確保預算執行的嚴肅性與有效性。
(四)找準關(guān)鍵控制點(diǎn)，健全風(fēng)險評估機制
由于內部控制制度的設計受到效益—成本原則的制約，不可能面面俱到，因此只有抓住關(guān)鍵的控制點(diǎn)才能建立有效的內部控制制度。關(guān)鍵控制點(diǎn)是指業(yè)務(wù)流程和單位經(jīng)濟活動(dòng)中那些容易產(chǎn)生風(fēng)險的環(huán)節。關(guān)鍵控制點(diǎn)的選擇應考慮的因素:哪一個(gè)控制點(diǎn)能夠最好地衡量業(yè)績(jì);哪一個(gè)控制點(diǎn)能夠反映重要的偏差;哪一個(gè)控制點(diǎn)能夠以最小的代價(jià)糾正偏差;哪一個(gè)控制點(diǎn)能夠最為有效。
內部控制的重點(diǎn)是防范風(fēng)險、避免和減少差錯和舞弊、效率低下、違法亂紀等行為的發(fā)生，企業(yè)必須建立、健全風(fēng)險評估機制。風(fēng)險評估是指分析和辨認實(shí)現有關(guān)目標可能發(fā)生的負面風(fēng)險，以便形成確定應該如何對它們進(jìn)行管理的依據，這是實(shí)施內部控制的重要環(huán)節。企業(yè)必須制訂與生產(chǎn)、銷(xiāo)售、財務(wù)等業(yè)務(wù)相關(guān)的目標，設定可辨認、分析和管理的相關(guān)機制，以了解自身所面臨的各種不同風(fēng)險。例如，隨著(zhù)企業(yè)投資的增加，企業(yè)應特別關(guān)注資金使用上的風(fēng)險，應加強對建設資金的管理和控制，評估重要環(huán)節可能存在的風(fēng)險，并明確規定相關(guān)法律責任。要嚴格執行資金使用手續，防止資金使用隨意支付，杜絕各種浪費行為。
(五)重視內部審計工作，建立有效激勵機制
內部審計是內部控制制度的重要組成部分。內部審計既是控制系統的一部分，又是控制有效性的確認者，是對內部控制的再控制。
1、內部審計是一項專(zhuān)業(yè)性和技術(shù)性都很強的工作，并且是一項高層次、綜合性的經(jīng)濟監督。審計人員必須具備高素質(zhì)、高技能。從目前來(lái)看，企業(yè)內審機構力量薄弱，素質(zhì)不高，因此有必要加強內部審計力量。一方面，要優(yōu)化審計人員結構，充實(shí)審計力量，開(kāi)展各種形式的培訓，提高審計人員綜合素質(zhì);另一方面，要制訂一套操作性強的考核獎懲制度，努力提高審計人員的主觀(guān)能動(dòng)性。
2、要實(shí)現審計職能的轉變。從目前企業(yè)內部審計的職能來(lái)看，還主要立足于基層單位財務(wù)收支審計、基建專(zhuān)項審計等，而對各單位的內部控制制度的執行與評價(jià)方面投入的精力較少，因而，舞弊行為、違規違紀事件時(shí)有發(fā)生，因此，在今后有必要逐步開(kāi)展內部控制審計，探索風(fēng)險導向審計，加大內部審計力度和延伸度，賦予內部審計部門(mén)追查異常情況的權力和提出處理處罰建議的權力，確保內部控制的有效執行。
四、幾點(diǎn)思考
(一)內部控制定位
我國企業(yè)內部控制制度建設的任務(wù)十分艱巨，其內部涉及到法律、經(jīng)濟、利益調整等，是一項浩大的系統工程。從我國現行的內部控制標準來(lái)看，大多將內部控制定位于標準方向，沒(méi)有上升到強制規范的法律層面。在我國目前人們法律意識不強、現代經(jīng)營(yíng)管理理念缺乏、人的整體綜合素質(zhì)不高的環(huán)境下，未來(lái)我國的內部控制規范的定位應上升到法律層面，使其具有法制性。只有這樣才能更好地適應我們建設有中國特色的社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的實(shí)際和在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理具體工作中加以運用。
(二)內部控制的制定模式
目前現行企業(yè)內部控制的制定模式，仍然沿用傳統的分行業(yè)制定。這種政出多門(mén)、多頭管理的模式，既不適應現代市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展的要求，也不利于統一標準來(lái)管理。未來(lái)的內部控制規范標準應遵循企業(yè)會(huì )計準則模式，由國家企業(yè)內部控制標準委員會(huì )主導制定，使其具有權威性。
(四)企業(yè)內部控制標準的實(shí)施
最近，財政部副部長(cháng)、企業(yè)內部控制標準委員會(huì )主席王軍同志指出，企業(yè)內部控制標準的執行，是企業(yè)內部控制和內部管理的靈魂，這一論斷揭示了內部控制的實(shí)質(zhì)。從我國內部控制近幾年來(lái)的實(shí)踐可以看出，發(fā)生大案要案的企業(yè)，實(shí)際上都有內部控制規范和標準，有的條條框框還很細，但就是未能得到有效執行。由此可見(jiàn)，切實(shí)建立有效的內部控制實(shí)施機制，是企業(yè)各項內部控制制度得以發(fā)揮最大效力的根本保證。
更多相關(guān)優(yōu)秀文章推薦：
3.單位內部控制工作總結
4.醫院內部控制工作總結
6.事業(yè)單位財政內部控制工作總結
8.內部控制工作總結
9.2016內部控制工作總結
10.財政內部控制工作總結