財務(wù)管理制度(通用30篇)
在充滿(mǎn)活力,日益開(kāi)放的今天,我們都跟制度有著(zhù)直接或間接的聯(lián)系,好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。擬定制度的注意事項有許多,你確定會(huì )寫(xiě)嗎?下面是小編收集整理的財務(wù)管理制度,僅供參考,大家一起來(lái)看看吧。
財務(wù)管理制度 1
一、會(huì )計人員工作職責
。ㄒ唬、按照國家財務(wù)制度的規定,認真編制并嚴格執行財務(wù)計劃、預算,遵守各項收入制度和收費標準,遵守費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準,分清資金渠道,合理使用資金,從經(jīng)費角度上保證教學(xué)計劃的完成。
。ǘ、按照國家會(huì )計制度的規定記帳、算帳、報帳,做到手續完備,內容真實(shí),數字準確,帳目清楚,日清月結。按要求編制會(huì )計報表,按期上報,妥善保管會(huì )計憑證、帳簿、報表等檔案資料。
。ㄈ、按照勤儉建校,勤儉辦事的原則,定期檢查、分析預算執行情況,考核經(jīng)費使用效果,發(fā)現浪費現象,及時(shí)向領(lǐng)導提出改進(jìn)措施。
。ㄋ模、遵守、宣傳、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律,認真執行《會(huì )計法》,保護公共財產(chǎn)安全,同一切違法亂紀行為作斗爭。
。ㄎ澹、按月做好經(jīng)費分類(lèi)帳,了解和掌握專(zhuān)項經(jīng)費的情況。
二、出納人員工作職責
。ㄒ唬、根據學(xué)校發(fā)展方針批準的計劃和預算,及時(shí)合理地供應資金,正確執行單位預算計劃。貫徹艱苦創(chuàng )業(yè),勤儉節約的.方針,堅持少花錢(qián)多辦事,充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益,積極促進(jìn)教育事業(yè)計劃的圓滿(mǎn)完成。
。ǘ、遵守各項收入制度和收費標準,遵守費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準,嚴格按照財務(wù)制度、現金管理制度、銀行結算制度以及財務(wù)工作規范辦理各種收付款業(yè)務(wù)。
。ㄈ、按照國家會(huì )計制度的規定,記帳、算帳、投帳,做到手續完備,內容真實(shí)。數字準確,帳目清楚,日清月結,帳帳相符,帳款相符,帳單相符帳表相符。
。ㄋ模、根據核算中心的規定,及時(shí)正確交接原始憑證。
。ㄎ澹、遵守、宣傳、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律,認真執行《會(huì )計法》,保護公共財產(chǎn)安全,同一切違法亂紀行為作斗爭。
財務(wù)管理制度 2
一、依據有關(guān)法律、法規的規定,加強會(huì )計基礎工作,嚴格執行會(huì )計法規制度,會(huì )計、出納必須持證上崗,保證會(huì )計工作依法有序地進(jìn)行。財務(wù)負責人、財務(wù)會(huì )計、出納都必須自覺(jué)執行《會(huì )計法》和各項財務(wù)規定。
二、妥善保管會(huì )計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料,并及時(shí)立卷歸檔。
三、認真執行現金管理制度,仔細審核每張收據,力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標準。
四、支票及財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人分別保管,即安全又牽制。
五、按規定做好記帳、算帳、報帳、編制各類(lèi)會(huì )計報表及預算工作,做到手續完備,數字有根據,報表及時(shí)準確,情況真實(shí)可靠。
六、參與并嚴格執行學(xué)校財務(wù)預算計劃,合理使用資金,節約使用資金,檢查資金使用效果,檢查報銷(xiāo)票據是否符合財務(wù)要求。
七、對各項收入,及時(shí)定額入賬,合理安排和管理各項資金,分清資金渠道,費用開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。
八、物品的采購須統一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導批準后再行采購,財務(wù)會(huì )計對審批的采購計劃和采購實(shí)物清單及購物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續。
九、急用物品的采購須由使用人申報,經(jīng)分管領(lǐng)導批準辦理。經(jīng)批準購買(mǎi)的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價(jià)格。
十、轉賬支票和現金支票均由財務(wù)會(huì )計購買(mǎi)并保管。出納存放未使用的轉賬支票不得超過(guò)五張,存放未使用的.現金支票不得超過(guò)一張。財務(wù)會(huì )計負責隨時(shí)檢查支票使用情況。因公使用支票和現金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導批準,方可在財務(wù)部門(mén)辦理規定的借用支票和借款手續。個(gè)人一律不得借用公款。
十一、因公需借支的現金數額較時(shí),借款人應提前一天向財務(wù)部門(mén)打招呼,財務(wù)部門(mén)到銀行支取現金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準。
十二、查閱、借閱會(huì )計檔案資料,必須由查閱、借閱人寫(xiě)出查閱、借閱的理由和事項,經(jīng)主管領(lǐng)導批準后由會(huì )計檔案管理人員助查閱,不得隨意帶出室外。
十三、上級財務(wù)檢查調用會(huì )計檔案,財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準,由財務(wù)人員經(jīng)手辦理,并做好登記。未經(jīng)批準任何人不得擅自動(dòng)用財務(wù)資料。
十四、財務(wù)主管、財務(wù)會(huì )計和出納應相互監督,共同把關(guān),嚴格執行財經(jīng)紀律和各項財務(wù)規定。
十五、自覺(jué)接受和配合物價(jià)、審計、稅收部門(mén)的監督、檢查、主動(dòng)報告財務(wù)工作情況。
財務(wù)管理制度 3
為了加強經(jīng)濟核算,堅持勤儉辦學(xué)的方針,提高資金使用效果,促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展。根據單位財務(wù)規定和有關(guān)財政、會(huì )計法規,特制定本辦法。
一、經(jīng)費支出范圍
。ㄒ唬┦聵I(yè)支出為本單位開(kāi)展教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)發(fā)生的各項支出,其內容包括:
1、人員經(jīng)費:基本工資、津貼、獎金、福利費、社會(huì )保障費、其他;
2、對個(gè)人和家庭的補助支出:退職費、補助費、撫恤金、醫療費、生活補貼、住房公積金、助學(xué)金、其他;
3、日常公用支出:公務(wù)費、專(zhuān)用材料購置費、專(zhuān)項業(yè)務(wù)費、勞務(wù)費、水電費、郵寄費、電話(huà)通訊費、交通費、差旅費、維修費、租賃費、會(huì )議費、培訓費、招待費、其他;
4、固定資產(chǎn)購建和修理支出:建筑物購建費、辦公設備購置費、專(zhuān)用設備購置費、交通工具購置費、基礎設施建設費、修理費、更新改造費、其他;
。ǘ┙(jīng)營(yíng)支出為本單位在教育、科研及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。
。ㄈ⿲(zhuān)項資金支出為本單位購置、自行建造固定資產(chǎn)支出,固定資產(chǎn)的更新改造和修理支出。
二、經(jīng)費支出管理的原則和規定
。ㄒ唬┲С龉芾淼腵原則
認真執行國家有關(guān)方針、政策,遵守財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律;在安排各項支出時(shí),貫徹勤儉辦學(xué),厲行節約和量力而行、留有余地的原則。
。ǘ┲С龉芾淼囊幎
1、嚴格執行國家財政財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。
2、正確劃分各類(lèi)支出的界限。包括劃清基建支出和事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出和事業(yè)支出,單位支出和個(gè)人支出、事業(yè)支出、專(zhuān)用基金與事業(yè)支出的界限。
3、節約支出,提高資金使用效益。堅持勤儉節約、精打細算,不得以預算數和計劃數列報事業(yè)支出。
4、著(zhù)重抓好事業(yè)支出的管理。保持本單位支出結構的合理性。
三、經(jīng)費支出的控制措施
1、事業(yè)支出應遵循“量入為出,收支平衡”的原則,各項支出嚴格按預算執行。
2、未經(jīng)校長(cháng)批準,學(xué)校的任何部門(mén)都不能發(fā)生無(wú)預算的開(kāi)支項目。
3、加強財會(huì )部門(mén)的財務(wù)監督力度。財會(huì )部門(mén)根據《會(huì )計法》實(shí)行會(huì )計監督,以保證各項支出的合法、合理、真實(shí)。
財務(wù)管理制度 4
一、現金管理人員要熱愛(ài)本職工作,忠于職守,工作認真細心,不出差錯,態(tài)度熱忱。
二、每天檢查一次現金日記帳,做到準確無(wú)誤,要及時(shí)向學(xué)校報告現金使用情況,便于學(xué)校掌握及統籌安排。
三、現金日記帳與現金必須相符,隨時(shí)接受會(huì )計及學(xué)校審計人員組織的檢查。
四、現金數額超過(guò)1000元必須存入銀行,現金管理人員不得讓額現金存放在自己家里,出現差錯自己賠償。
五、現金管理人員不得私自挪用公款,不得私自給他人借款,特殊情況必須經(jīng)校長(cháng)批準同意簽字后才能借款,否則,視為挪用公款。
六、現金管理人員在收取各項費用時(shí),必須向交款人開(kāi)好統一收據,收據用完后存檔、備查。
七、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個(gè)人辦理結算業(yè)務(wù),不得簽發(fā)空頭支票。
八、現金管理人員要提高防范意識,加強對現金的管理。領(lǐng)取或使用5000元以上額資金時(shí)必須由兩人以上同時(shí)辦理,取款達10000時(shí)必須使用機動(dòng)車(chē)輛。
財務(wù)管理制度 5
一、收費公示制度:
為了規范收費公示行為,維護廣學(xué)生和家長(cháng)的合法權益,特制訂以下制度:
。ㄒ唬、根據市局的有關(guān)規定,制作“教育收費公示牌”。
。ǘ、把收費公示按上級部門(mén)規定形式公示在校門(mén)口醒目位置,并將收費項目、收費標準、收費依據、收費范圍、計算單位以及價(jià)格監督舉報電話(huà)進(jìn)行公示。
二、收費管理制度
。ㄒ唬、嚴格按照規定項目的標準和范圍進(jìn)行收費,未經(jīng)批準的收費項目,不得收取。每學(xué)期注冊時(shí),收費標準要張榜公布,增強透明度,接受監督。學(xué)校收費一學(xué)期只能一次,一律由學(xué)?倓(wù)處收費,其他處室(包括年級、班級、個(gè)人)不得私自收款。要堅決杜絕亂收費現象的發(fā)生。
。ǘ、代辦費的.使用要嚴格執行規定的用途,專(zhuān)款專(zhuān)用,不得挪作他用或以撥代支,虛列虛報,私設“小金庫”。
三、收費責任追究制度
學(xué)校建立收費責任追究制度,是為了加強依法收費,規范收費行為,健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施:
。ㄒ唬、對違上級有關(guān)收費方面的文件精神,玩忽職守、疏于管理,造成違規收費的責任人,以及隱瞞實(shí)情不上報的責任人,給予通報批評或行政處分;
。ǘ、對違規定,造成重違規收費事件,情節特別嚴重的要追究法律責任。
財務(wù)管理制度 6
為了加強學(xué)校固定資產(chǎn)的管理,做到合理使用,杜絕流失,減少浪費,制定以下管理制度。
一、學(xué)校固定資產(chǎn)由總務(wù)處統一管理,各辦公室、實(shí)驗室、班級由專(zhuān)人負責管理。
二、教職工工作變動(dòng)或調離學(xué)校,要按規定到資產(chǎn)管理對應部門(mén)辦理資產(chǎn)移交手續。
三、新添置固定資產(chǎn)類(lèi)物品,經(jīng)總務(wù)處登記上冊后才能使用。
四、自然損壞和損耗須報損的物品,由使用管理人員填寫(xiě)報損申報表,經(jīng)總務(wù)處簽字證明后報校長(cháng)審批,已報損的'物品集中在學(xué)校倉庫,由學(xué)校統一處理。屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者,根據情況由責任人賠償。
五、固定資產(chǎn)借用分校內借用和校外借用兩種情況,校內借用一律由借用部門(mén)出具借條,經(jīng)分管領(lǐng)導簽字后方可借出,校外借用除按上述手續辦理外,還須征得校長(cháng)同意后方可借出。
六、每學(xué)期由總務(wù)處組織專(zhuān)人對各室、班級的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查核對。
七、任何人不得利用公用校舍、教室、辦公室及其設備開(kāi)辦各種補習班、培訓班等,否則處500元以上的罰款。
八、保管人員要堅持原則,管好財產(chǎn),嚴重失職造成損失或混亂者,要給予行政處分。
財務(wù)管理制度 7
一、權力行使的依據
。ㄒ唬┪募罁簴|莞市教育局、物價(jià)局、財政局《關(guān)于進(jìn)一步規范民辦學(xué)校收費管理的通知》、虎門(mén)鎮政府印發(fā)的《虎門(mén)鎮關(guān)于民辦教育若干問(wèn)題的暫行規定》。
。ǘ┳C件依據:《收費許可證》。
二、辦事條件和標準
。ㄒ唬┦召M項目和依據
1、收費項目
收費項目包括學(xué)雜費收費和代收費項目。
學(xué)雜費:包括學(xué)費、書(shū)本費。學(xué)費:是指學(xué)校按照教育局、物價(jià)局、財政局規定,每生每期3800元,書(shū)本費每期每生200元。
代收費:包括早中餐費、接送費、校服費。學(xué)校按照教育局、物價(jià)局規定收費,早餐每生每期200元,中餐每生每期600元,晚餐每生每期600元,接送費每生每期600元,校服費每套300元。
2、收費標準的執行依據:
嚴格按照《收費許可證》批準的收費項目和收費標準,亮證收費。
。ǘ┩速M條件和標準
學(xué)校對經(jīng)批準休學(xué)、轉學(xué)、退學(xué)的.學(xué)生在其辦理手續后的5個(gè)工作日內按下列規定退費:
1、學(xué)生注冊繳費后未入讀的,學(xué)校退還其所繳學(xué)雜費、住宿費的90%;入讀時(shí)間未滿(mǎn)一個(gè)月的退還70%;入讀時(shí)間滿(mǎn)一個(gè)月不滿(mǎn)二個(gè)月的退還50%;入讀時(shí)間滿(mǎn)二個(gè)月不滿(mǎn)三個(gè)月的退還30%;入讀時(shí)間滿(mǎn)三個(gè)月及以上的,所繳學(xué)雜費、住宿費不予清退。
2、學(xué)生入讀后中途死亡或因疾病中途退學(xué)的,其所繳學(xué)雜費、住宿費按實(shí)際在校時(shí)間計算清退。
3、入讀時(shí)間從正式上課(以市教育局頒布的中小學(xué)校歷為準)之日起計算。
財務(wù)管理制度 8
一、財務(wù)工作堅持厲行節約、精打細算、合理開(kāi)支、保證運轉的管理原則,實(shí)行集體領(lǐng)導、分工負責的財務(wù)管理辦法。
二、嚴格執行辦公室財務(wù)管理制度,建立健全各類(lèi)賬務(wù),及時(shí)準確地做好會(huì )計核算工作,做到賬賬相符,賬實(shí)相符,賬物相符。
三、經(jīng)費開(kāi)支實(shí)行“分級審批”辦法。
1、經(jīng)費開(kāi)支范圍:
。1)經(jīng)常性開(kāi)支,每月發(fā)生的'日常開(kāi)支。
。2)臨時(shí)性開(kāi)支,包括辦公耗材、差旅費、公務(wù)接待費、會(huì )務(wù)費、固定電話(huà)費、辦公設備維修、辦公用房小維修、車(chē)輛燃油等。
。3)辦公設備購置及基建維修項目,包括計算機、打印機、復印機、辦公家具等設備購置及大型基建維修項目。
。4)其他開(kāi)支。
2、審批原則:5000元以下的,由辦公室主任審批;5000元以上的,報請主任辦公會(huì )研究同意后,由辦公室主任審批。
四、嚴格履行財務(wù)票據報銷(xiāo)程序,報銷(xiāo)單據必須由經(jīng)辦人列清事由并簽字,經(jīng)財務(wù)組審查后,報請辦公室主任審批。
接待費支出,按《文博會(huì )接待管理制度》相關(guān)規定,提供相應票據及資料,經(jīng)財務(wù)組審查后,報請辦公室主任審批。
五、辦公室日常辦公用品實(shí)行統一購置配備,統一發(fā)放,統一審批。使用辦公用品一律先申報后辦理,并履行登記審批等手續。嚴格配備標準,盡量選擇能耗小、環(huán)保、質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉的辦公設備,不購買(mǎi)高檔辦公用品。
六、規范報銷(xiāo)程序和標準,嚴格按照財政集中支付管理辦法,對超過(guò)現金結算起點(diǎn)(1000元)的開(kāi)支,原則上以轉賬方式結算,不得使用現金結算;對接待費、差旅住宿、燃油等《公務(wù)卡強制結算目錄》規定范圍內的公務(wù)支出,一律使用銀行卡刷卡結算。
七、及時(shí)報銷(xiāo)各項開(kāi)支費用,接待費、差旅費等費用自發(fā)生之日起7日內報財務(wù)組審查,車(chē)輛燃料費用按月結算報銷(xiāo)。
八、辦公室財產(chǎn)實(shí)行統一造冊登記管理,按造冊登記的財產(chǎn)名稱(chēng)、數量分別進(jìn)行使用和管理。實(shí)行人員調入調出財產(chǎn)移交管理制度,如有財產(chǎn)缺失的,由有關(guān)責任人照價(jià)賠償,工作人員辦理調動(dòng)等手續時(shí),須先結清財務(wù)及財產(chǎn)移交手續,否則不予辦理其相關(guān)手續。辦公室財產(chǎn)不得借出,如須借出,需經(jīng)主任批準,辦理借用手續后方能借出,損毀、遺失財產(chǎn)一律照價(jià)賠償。
九、財務(wù)組及財務(wù)會(huì )計要合理使用各項資金,嚴格審核報批程序,每月對財務(wù)運行狀況進(jìn)行分析,并向負責人及分管領(lǐng)導報送財務(wù)報表。
十、加強財會(huì )檔案資料管理,財會(huì )人員應按要求記賬,及時(shí)做好立卷歸檔,并妥善保管。
十一、按照“誰(shuí)簽字,誰(shuí)負責”的原則,明確職責、分工,出現問(wèn)題追究相關(guān)人員責任。
財務(wù)管理制度 9
第一章 總 則
第一條 為規范學(xué)校的財務(wù)行為,加強學(xué)校財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)我校各項工作健康發(fā)展,特制定本制度。
第二條本制度的任務(wù)是:嚴格執行國家有關(guān)法律、法規和中小學(xué)財務(wù)管理等規章制度,通過(guò)有效的財務(wù)管理手段,促進(jìn)學(xué)校財務(wù)管理的程序化、規范化;合理編制學(xué)校預算,加強核算,加強資產(chǎn)管理,對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督,定期進(jìn)行財務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況,提高學(xué)校理財水平和資金使用效益。
第三條校長(cháng)對學(xué)校的財務(wù)(會(huì )計)工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負總責任,校長(cháng)可以親自主管財務(wù)管理工作,也可以授權副校長(cháng)分管學(xué)校財務(wù)工作;學(xué)校費用開(kāi)支實(shí)行校長(cháng)一支筆審批經(jīng)費制度。學(xué)校校長(cháng)及行政領(lǐng)導必須帶頭嚴格遵守執行并支持財務(wù)人員執行國家財政方針、政策和制度,保障財務(wù)人員依法獨立行使職能和正確地履行國家賦予的職責和權限不受侵犯和打擊報復。
第四條財務(wù)人員必須嚴格執行有關(guān)財務(wù)政策法規及有關(guān)財務(wù)管理制度,對學(xué)校財、物進(jìn)行全面科學(xué)管理,做好后勤保障工作,認真履行財務(wù)監督職責。
第五條財務(wù)人員要做好財務(wù)日常事務(wù)工作,認真做好原始憑證的審核,抵制各種違反財務(wù)制度的行為,做到收有憑,支有據。做好算賬、對賬、報賬工作,做到數字準確,賬目清楚,按期報告學(xué)校財務(wù)收支情況。
第六條學(xué)校成立財務(wù)審核小組,負責監督和審核學(xué)校財務(wù)管理情況。
第二章收入管理
第七條學(xué)校收入包括:財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入和其他收入。各項收入應當按照國家預算支出分類(lèi)和不同的管理規定,進(jìn)行管理和安排使用。
第八條事業(yè)收入即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入,事業(yè)收入必須嚴格執行省市物價(jià)部門(mén)和省市教育部門(mén)所規定的收費范圍和標準,不得自行擴大收費范圍和超標準收費,不得巧立名目變相收費,堅決杜絕亂收費現象。
第九條學(xué)校依法使用區財政局規定的`收費票據,保證票據如實(shí)填寫(xiě),印章齊全。
第十條學(xué)校接受捐贈應按《深圳市學(xué)校(園)接受自愿捐贈的辦法》規定執行,加強對接受資金和財物的報批、入賬、登記等管理工作;捐贈者沒(méi)有明確使用意向的,原則上用于改善辦學(xué)條件。
第十一條學(xué)校的各類(lèi)收入要及時(shí)收存入賬,納入財務(wù)管理體系,防止不收、漏收、少收或錯收。預算外資金要嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”管理。代收代管費堅持“期初預收,期末結算,多退少補”的原則進(jìn)行管理。
第十二條學(xué)校所有財務(wù)收支活動(dòng)都必須由財務(wù)部門(mén)統一管理。
第三章支出管理
第十三條學(xué)校支出實(shí)行預算管理。學(xué)校支出主要包括基本工資福利、社會(huì )保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其他費用,是學(xué)校正常開(kāi)展教育教學(xué)活動(dòng)的需要。
各項支出嚴格按照國家財政規章制度和上級財政、主管部門(mén)相關(guān)規定執行,專(zhuān)款必須專(zhuān)用。
第十四條嚴格執行財務(wù)開(kāi)支預算是財務(wù)部門(mén)的重要職能。財務(wù)部門(mén)根據財政部門(mén)或上級主管部門(mén)批準的財務(wù)計劃、預算,正確地執行單位預算,支持和促進(jìn)教學(xué)工作順利開(kāi)展。
第十五條財務(wù)開(kāi)支應履行審批手續。審批原則是:按權責審批,協(xié)管財務(wù)副校長(cháng)、總務(wù)負責人負責審核簽字,實(shí)行校長(cháng)一支筆審批制度。
第十六條報賬人員要嚴格按財務(wù)法規制度辦理一切經(jīng)濟往來(lái),有權拒絕辦理一切不符合財務(wù)法規制度的付款和結算。
第十七條公款不得私借,因工作需要借用現金,一律要填寫(xiě)借款單,由部門(mén)主管簽發(fā)意見(jiàn),校長(cháng)審批方可借支。借用現金應在工作完成的五個(gè)工作日內辦理結賬。如第一次借款未清,一般不予辦理第二次借支。
第十八條報賬人員定期到政府財務(wù)管理中心(國庫支付中心)辦理報賬(每周1到2次),并做好賬目核對,確保賬賬、賬款相符。
第四章結余管理
第十九條結余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。
第二十條 學(xué)校的結余按照《中小學(xué)校財務(wù)管理制度》以及深龍府辦[20xx]91號文件《關(guān)于龍崗區區屬機關(guān)事業(yè)單位結余資金管理暫行辦法》的相關(guān)規定,專(zhuān)項結余向主管部門(mén)和財政部門(mén)提出申請,經(jīng)批準后,才可另行安排使用;一般結余按照國家有關(guān)規定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度收支差額。
第五章固定資產(chǎn)管理
第二十一條固定資產(chǎn)是學(xué)校教育教學(xué)的主要勞動(dòng)資料,是發(fā)展教育、保證教學(xué)的重要物質(zhì)基礎。
固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上、專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準,但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資,如圖書(shū)館圖書(shū)、課桌椅、學(xué)生宿舍床、柜等也作為固定資產(chǎn)管理。
學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為七類(lèi):房屋和建筑物,交通工具,專(zhuān)用設備,通用設備,文物和陳列品,圖書(shū),其他固定資產(chǎn)。
第二十二條校長(cháng)對固定資產(chǎn)管理負有管理責任,總務(wù)部門(mén)負責人對固定資產(chǎn)的安全、完整負具體的組織管理責任。
第二十三條固定資產(chǎn)的管理由財務(wù)室、保管室和使用部門(mén)三方共同參與。按照歸口管理、分級負責的原則,落實(shí)責任制。部門(mén)的負責人為其部門(mén)固定資產(chǎn)管理責任人。使用個(gè)人為其使用或保管的固定資產(chǎn)管理直接責任人。
責任人有管理所屬固定資產(chǎn)和使用所屬固定資產(chǎn)的權力,也負有因管理不善造成損失要適當賠償的責任。
第二十四條固定資產(chǎn)購建完成后,財務(wù)室和保管室按統一分類(lèi)標準分別設置賬卡電子化管理,其中財務(wù)室以?xún)r(jià)值管理為主,保管室以實(shí)物管理為主,使用部門(mén)負責資產(chǎn)的使用及保管,三方相互配合,定期查對,保證賬、卡、物相符,以保證資產(chǎn)的安全與完整。
第二十五條固定資產(chǎn)使用部門(mén)負責人和使用人員領(lǐng)用或內部調撥固定資產(chǎn)時(shí)應到總務(wù)處(保管室)辦理相關(guān)手續,發(fā)現固定資產(chǎn)閑置、損壞、丟失、被盜時(shí)及時(shí)通知總務(wù)處(保管室)。
第二十六條每年十一月份為固定資產(chǎn)清查月,財務(wù)室應會(huì )同保管人員進(jìn)行一次全面的固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)核對工作,并對是否存在安全隱患、是否存在閑置浪費,是否需要報廢等情況進(jìn)行登記。對損壞、報廢和盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應在查明原因、分清責任、報學(xué)校領(lǐng)導批準的前提下,按照《龍崗區行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理辦法》等規定申報
批準后及時(shí)調賬,未經(jīng)批準不得擅自調賬和處置固定資產(chǎn)。
負責固定資產(chǎn)賬目的財務(wù)人員、實(shí)物保管人員和使用責任人員,調離工作崗位需辦理交接手續。
第二十七條學(xué)校固定資產(chǎn)轉讓需報主管部門(mén)或國有資產(chǎn)管理部門(mén)、財政部門(mén)批準。
第六章附 則
第二十八條本制度從20xx年1月1日起執行。
第二十九條本制度如與國家、政府、財政部門(mén)規定有抵觸,按國家、政府、財政部門(mén)規定執行。
財務(wù)管理制度 10
一、總則
第一條為規范本公司財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,適應發(fā)展的需要,依據《小企業(yè)會(huì )計制度》,特制定本辦法。
第二條會(huì )計核算以企業(yè)持續、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。
第三條會(huì )計核算應當劃分會(huì )計期間,分期結算賬目和編制財務(wù)會(huì )計報告。
企業(yè)對外提供的會(huì )計報表應當依次編定頁(yè)數,加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應當注明:企業(yè)名稱(chēng)、報表所屬年度或者月份、報出日期,會(huì )計人員簽名并蓋章。
第四條企業(yè)的會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣。
第五條企業(yè)的會(huì )計記賬采用借貸記賬法。
二、財務(wù)機構設置及會(huì )計崗位責任制
本公司根據業(yè)務(wù)需要設置財務(wù)科,配備相應的'業(yè)務(wù)素質(zhì)合格的會(huì )計人員2名,出納1名,會(huì )計1名。其中出納人員不得兼管稽核,會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)帳目的登記工作,會(huì )計人員兼管公司稽核、會(huì )計檔案保管工作,并定期組織檢查、考核、培訓會(huì )計人員。
三、貨幣資金管理制度
(一)現金管理制度
1、錢(qián)帳分開(kāi)。
2、出納人員逐日逐筆順序登記現金日記帳,做到日清月結,帳實(shí)相符。
3、嚴格現金收付范圍,不坐支、不白條或借據抵充,不挪用現金。
(二)銀行結算制度
1、嚴格執行《銀行結算辦法》規定。不出租、出借帳戶(hù);不簽發(fā)空白、空頭支票。
2、出納人員逐日逐筆順序登記銀行日記帳,做到日清月結。并按月調整未達帳項,編制銀行存款余額調節表。
3、支票管理
、僦鳖I(lǐng)用需本人填寫(xiě)支票審批表,并由上級主管及經(jīng)理簽字。
、谥焙灠l(fā)時(shí)要登記支票領(lǐng)用簿,注明簽發(fā)日期、收款單位、用途、限額,誰(shuí)領(lǐng)用誰(shuí)簽字。
、塾¤b、支票分開(kāi)保管。
4、作廢支票要加蓋“作廢”戳記,連同存根一起妥善保管。
四、費用開(kāi)支財務(wù)管理制度
第一章、費用開(kāi)支計劃
第一條公司各部門(mén)必須在年底根據下年工作計劃制定本單位費用開(kāi)支計劃,由財務(wù)部匯總、審核,經(jīng)公司總經(jīng)理審批,即為公司下年的費用開(kāi)支計劃,并下達各部門(mén)費用開(kāi)支指標。
第二條公司同時(shí)授予部門(mén)經(jīng)理對計劃內費用開(kāi)支的審批權限。
第三條公司費用開(kāi)支計劃留有彈性,并根據實(shí)施情況調整或變更授權。
第二章審批權限及程序
第一條凡公司費用開(kāi)支計劃內審批程序為:
1、費用由當事人申請;
2、部門(mén)經(jīng)理審查確認;
3、財務(wù)部門(mén)審核;
4、授權分管部門(mén)經(jīng)理或總經(jīng)理審批。
第二條凡公司計劃外開(kāi)支,一律最后報總經(jīng)理審批。
第三章行政費用管理
第一條辦公用品及低值易耗品采購報銷(xiāo)手續:
1、行政部根據計劃統一采購、驗收、入庫,根據發(fā)票、入庫單報銷(xiāo)。
2、各部門(mén)急需或特殊的辦公用品,經(jīng)批準,可自行購買(mǎi):
(1)單價(jià)在50元以下,或總價(jià)在200元以下,部門(mén)經(jīng)理批準;
(2)單價(jià)在50元以上,或總價(jià)在200元以上,總經(jīng)理批準。
購買(mǎi)后,提交發(fā)票、實(shí)物,經(jīng)行政部查驗入庫單及入賬報銷(xiāo)。
第二條交通費報銷(xiāo):
1、交通補貼依公司補貼津貼標準。
2、交通補貼以報銷(xiāo)形式發(fā)放。
3、員工外勤不能按時(shí)返回就餐者可給予誤餐補貼。
4、員工外勤每天交通費元標準以坐公交或地鐵,經(jīng)批準可乘坐出租車(chē)并報銷(xiāo)。凡公司派車(chē)均不報銷(xiāo)外勤交通費。
第三條應酬招待開(kāi)支報銷(xiāo):
1、根據公司規定的接待標準接待。
2、應酬應事先申請并得到批準。
3、原則上不允許先斬后奏,因特殊原因無(wú)法事先辦理的,事后須及時(shí)報告有關(guān)領(lǐng)導。
4、如公司有定點(diǎn)酒店、賓館。一般在簽單卡簽字后按月結算,不得擅自在它處或用現金結算。
第四章內部費用單據管理
第一條依類(lèi)別規范填制相關(guān)單據。
第二條報銷(xiāo)單據后依公司規定貼附相關(guān)正規票據,特殊事項貼附相關(guān)證明。
五、經(jīng)營(yíng)財務(wù)管理制度
第一章、采購管理
1、采購人員根據采購訂單檢驗貨物,檢驗合格后方可簽收。
2、倉管人員接收驗收貨物合格后,開(kāi)具入庫單并以此入賬,采購人員以財務(wù)聯(lián)、采購發(fā)票和相關(guān)單據做財務(wù)報賬。
3、特殊情況采購人員有義務(wù)依公司要求與銷(xiāo)售公司協(xié)調開(kāi)具發(fā)票。
第二章、銷(xiāo)售管理
1、銷(xiāo)售人員依據銷(xiāo)售協(xié)議報財務(wù)部門(mén)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票,倉管人員根據銷(xiāo)售協(xié)議與實(shí)際發(fā)貨開(kāi)出庫單,出庫單與相關(guān)單據報財務(wù)。
2、銷(xiāo)售人員負責貨款以及相關(guān)單據的回收。
3、財務(wù)部門(mén)檢查銷(xiāo)售單據的完整性,敦促有關(guān)人員收齊單據。
第三章庫存管理
1、詳細統計購入發(fā)出貨物,制作庫存明細表。
2、依據相關(guān)部門(mén)要求提供數據。
3、定期向財務(wù)部門(mén)提交盤(pán)點(diǎn)表。
本制度由財務(wù)部解釋、補充。
財務(wù)管理制度 11
為加強財務(wù)管理,適應激烈市場(chǎng)競爭要求,提高企業(yè)效益,實(shí)現本企業(yè)上新臺階,根據有關(guān)會(huì )計法規和本公司實(shí)際,特制定如下制度:
一、總原則
1.公司各員工必須遵紀守法從公司整體利益出發(fā),相互協(xié)作。
2.公司各經(jīng)營(yíng)部門(mén)必須相互銜接,各負其責。
3.須做到錢(qián)帳分管,帳物分管,手續齊全。
4.經(jīng)手每項業(yè)務(wù)必須簽字,“簽字”就是牽制。
二、材料采購制度
1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要,又無(wú)積壓,采購費用小。
2.每次采購必先由倉庫向采購部門(mén)申請。
3.采購部門(mén)根據申請打訂單(三份),送財務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶(hù)聯(lián)系采購。
4.采購部門(mén)必須保證材料及時(shí)、保質(zhì)、保量、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅票。
5.材料進(jìn)入公司以后,倉庫必及時(shí)清點(diǎn)數量,質(zhì)量管理部門(mén)驗收質(zhì)量合格后,倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門(mén),倉管人員及時(shí)登記入帳。
6.供應商必須提供請款單、發(fā)票、公司訂單,經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核、經(jīng)理審批,才可付款。
三、現金管理制度
1.現金管理必須遵循錢(qián)帳分管,錢(qián)票分管原則,會(huì )計管帳票,出納管錢(qián)。
2.每項現金收入必須由會(huì )計開(kāi)據票據,出納收現,并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。
3.現金收款票據必須設置三聯(lián),會(huì )計、出納、經(jīng)辦人和客戶(hù)分別一聯(lián),以便核對。
4.出納必須確,F金的安全,防止遺失、偷竊。
5.出納必須根據經(jīng)辦人簽字、會(huì )計審核、經(jīng)理審批的`憑據付款。
6.出納必須即時(shí)登記現金日記帳,核對收入、支出、余額并與實(shí)際庫存現金相符,做到日清日結。
7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準簽字,并不得超過(guò)規定限額。
8.月底會(huì )計同出納核對現金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實(shí)相符。
四、成本控制制度
1.各員工必須有很強的成本意識,不斷提高自己的技術(shù)水平,節約能耗,提高效率,保證質(zhì)量。
2.會(huì )計要同其他部門(mén)制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃,材料耗用定額,費用標準。
3.材料入庫保管人員組織驗收,清點(diǎn)數量,檢查質(zhì)量,如有數量和質(zhì)量問(wèn)題,及時(shí)通知采購部門(mén)和供應商。
4.材料入庫及時(shí)由保管人員填制驗收單,驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時(shí)簽名,一份三聯(lián),及時(shí)送財務(wù)、采購部門(mén),以便核對。
5.領(lǐng)料單一份三聯(lián),財務(wù)部、領(lǐng)用部門(mén)、倉庫各一聯(lián)。
6.倉庫保管人員必須立即登記材料數量式帳戶(hù),月底抽查材料實(shí)物與帳存是否相符。
7.財務(wù)部門(mén)必須建立原材料數量金額式二級帳控制,修理配件零星物料建立金額式二級帳控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代帳,月底必須同倉庫帳核對相符。
8.各部門(mén)按定額用料,超過(guò)定額必須查明原因,屬于主觀(guān)因素,責任人必須承擔責任;屬客觀(guān)因素經(jīng)總經(jīng)理批準調整定額。
財務(wù)管理制度 12
為進(jìn)一步規范本礦基建財務(wù)管理制度,保證基建工作的順利進(jìn)行,根據《中華人民共和國會(huì )計法》、財政部《基本建設財務(wù)管理規定》和實(shí)際情況,特制定如下管理制度。
一、認真貫徹執行國家在財經(jīng)方面的統計、政策、法律、法規制度和財務(wù)制度。
二、基本建設資金要專(zhuān)戶(hù)管理,專(zhuān)賬核算,專(zhuān)款專(zhuān)用。
1、按要求依據投資計劃申請開(kāi)設基本建設資金賬戶(hù)(賬套);
2、按照基本建設項目設置建設資金專(zhuān)賬,核算每一個(gè)項目的建設成本和交付使用資產(chǎn)情況;
3、按規定設置獨立的`財務(wù)管理機構或指定專(zhuān)人負責財務(wù)工作并保持人員的相對穩定,財務(wù)人員應具有會(huì )計從業(yè)資格;
4、嚴格按批復的建設內容、建設規模使用基建資金。嚴格執行各項費用的開(kāi)支標準和范圍,防止挪用、擠占國家資金。
三、合理使用基本建設經(jīng)費
1、嚴格監督基建資金的使用情況,對資金來(lái)源、投資使用和資金完成的三個(gè)階段,認真做好日常的會(huì )計核算、記賬、報賬工作。必須做到手續完備、內容充實(shí)、數字真實(shí)準確、賬目清楚、按期報賬;
2、嚴格履行會(huì )計手續,基建資金必須按程序簽批后方能使用;
3、基建財務(wù)人員必須嚴格執行財經(jīng)紀律,保護國家基建資金的完整與安全;
4、按照國家財務(wù)制度的規定,認真編制憑證及月報、季報、年終計算,做到報表及時(shí)、數字真實(shí)、內容完整、實(shí)事求是;
5、認真審核原始憑證,對違反財經(jīng)制度,不真實(shí)和不符合基建開(kāi)支范圍與標準的票據一律拒絕報賬。
財務(wù)管理制度 13
一、會(huì )計人員配置及管理
1、記帳會(huì )計一名,村級報帳員一名,村書(shū)記、主任不得兼任報帳員。
2、記帳會(huì )計對本村財務(wù)管理工作負總責,具體負責各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理、編制、報表及統計等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì),遵守職業(yè)道德,嚴格執行財務(wù)制度,能夠勝任財會(huì )工作。村報帳員任免或調換必須征求街道辦核算中心,街道批準,并按規定辦理交接手續。
3、記帳會(huì )計、村報帳員必須接受街道辦核算中心培訓考核,具備會(huì )計資格后頒發(fā)會(huì )計上崗證,持證上崗。
二、資金管理
1、村級財務(wù)應當實(shí)行帳款分管,不得公款私存,不得坐支現金,非會(huì )計人員不得保管現金。
2、村內各項收款必須由財會(huì )人員經(jīng)管,并統一使用區農經(jīng)中心印制的統一收據,不得使用白條收款,嚴禁無(wú)據收款。
3、村集體各項支出要取得真實(shí)合法的原始憑證,經(jīng)手人、證明人及審批人簽字齊全,以帶稅章的票據為準,財會(huì )人員要按財務(wù)制度嚴格審核,凡不符合規定和手續不完備的支出,會(huì )計人員有權拒付并退回,嚴禁白條頂庫,嚴禁村干部用打白條的手段挪用公款。
4、村集體資金應詳細記載并納入帳內核算,其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個(gè)人或外單位擔保、抵押。
5、非財會(huì )人員需要取現金和票據外出辦公,必須向報帳員辦理預支或領(lǐng)票手續,業(yè)務(wù)完畢后,5天以?xún)认驁髱T報帳并辦理注銷(xiāo)手續,如領(lǐng)用期限超過(guò)1個(gè)月的,會(huì )計審查,確實(shí)未收回款的,可以直接記錄其往來(lái)帳戶(hù),待款收回后再進(jìn)行帳務(wù)處理。
6、庫存現金實(shí)行限額制,不得超過(guò)5000元,超出限額的現金要及時(shí)存入信用社,庫存現金發(fā)生事故由報帳員負責。
三、財務(wù)計劃管理
1、各村根據生產(chǎn)基本建設的安排,制定本村財務(wù)收支預算,經(jīng)村兩委會(huì )議通過(guò)和民主理財小組審定后,報核算中心一份存檔,預算外開(kāi)支首先經(jīng)兩委會(huì )通過(guò),然后經(jīng)村民代表大會(huì )或村民會(huì )議討論通過(guò)后,方可執行。
2、村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè),按“一事一議”的形式籌集資金,首先,村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會(huì )或村民代表大會(huì )通過(guò)后,并報街道辦批準后,向村民發(fā)放“一事一議”監督卡,嚴禁強行以捐款等任何形式向村民收取錢(qián)物。
3、財務(wù)計劃包括:年度財務(wù)收支計劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃、基本建設計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、收益分配計劃等。
四、固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理
1、村集體所有單位價(jià)值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產(chǎn),由村會(huì )計登記,做到帳、物相符,保證集體資產(chǎn)安全完整,涉及產(chǎn)權變更及時(shí)辦理手續。
2、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用和維修保養制度。嚴格履行出入庫手續。凡不符合出入庫手續的.,保管員有權拒絕辦理。
3、嚴格執行固定資產(chǎn)折舊制度,農用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法,所提折舊費應保證對固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的補償。
4、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤(pán)點(diǎn)清查制度,確保帳物相符。經(jīng)查出屬于正常報廢的資產(chǎn),經(jīng)村民主理財小組鑒定后,報街道核算中心審查,經(jīng)村民代表會(huì )議通過(guò)后進(jìn)行帳務(wù)處理。任何個(gè)人和單位不得侵占集體資產(chǎn),一經(jīng)發(fā)現嚴肅處理并追回原物或限期追回價(jià)款。
5、村集體所有的固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資變買(mǎi)、轉讓、抵押以及投資入股時(shí),除法律法規另有規定以外,由村集體提出意見(jiàn),經(jīng)街道核算中心審查,村民會(huì )議或村民代表會(huì )議通過(guò)。
五、村集體資產(chǎn)管理
1、農村集體資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的,其方案(承包經(jīng)營(yíng)方式、承包金、承包期限等)的確定必須經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論通過(guò),并采取公開(kāi)招標、投標方式確定經(jīng)營(yíng)者。禁止利用職權壓價(jià)發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。
2、村集體資產(chǎn)實(shí)行拍賣(mài)、出售、轉讓、兼并、股份經(jīng)營(yíng)的,必須經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論通過(guò),其集體資產(chǎn)數額較大的(價(jià)值超過(guò)1萬(wàn)元以上的),村集體必須由區級以上資產(chǎn)評估機構進(jìn)行評估,評估結果應當經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議確認,并報街道備案。
3、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺帳,對集體資產(chǎn)、資源的種類(lèi)、數量、價(jià)值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等,要登記清楚,定時(shí)(每半年)向村民公開(kāi),接受村民監督。
六、帳簿設置與管理
1、村集體設總分類(lèi)帳,現金日記帳,存款日記帳,固定資產(chǎn)帳,明細分類(lèi)帳,產(chǎn)品物資帳,出納日記帳。
2、村建帳完畢后,交核算中心審核,經(jīng)審核后財務(wù)運作規范的村,才可歸還村保管,不規范的村,及時(shí)進(jìn)行改正。
七、民主理財和財務(wù)公開(kāi)
1、健全完善民主理財制度,民主理財小組由村民代表推選產(chǎn)生由3人組成,設組長(cháng)一名。每屆任期三年,可以連選連任,村主要負責人(書(shū)記、主任)及直系親屬不得擔任民主理財小組成員。
2、村民理財小組有權對本村重大財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查監督,未經(jīng)民主理財小組組長(cháng)審核蓋章的收支單據一律不得入帳。
3、村集體財務(wù)公開(kāi)是村務(wù)民主監督的關(guān)鍵,財務(wù)收支要逐筆逐項公開(kāi),并注明日期和經(jīng)手人。公開(kāi)內容要經(jīng)民主理財小組審查蓋章后方可公開(kāi),公開(kāi)后要認真聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議,解答村民提出的問(wèn)題。
八、財務(wù)審批制度
1、村集體要建立健全財務(wù)審批制度,全面實(shí)施“三審一把關(guān)”財務(wù)制度,村財務(wù)開(kāi)支要由村書(shū)記審查、民主理財小組審核、村主任審批,同時(shí)財務(wù)票據上要有經(jīng)手人簽字,凡是不符合上述規定的都視為手續不完備,嚴禁入帳。
2、村集體要定期召開(kāi)理財工作會(huì )(每半年一次),由村兩委、會(huì )計和民主理財小組成員參加。一是對前期財務(wù)收支進(jìn)行逐項審核;二是對下期財務(wù)收支進(jìn)行討論。
財務(wù)管理制度 14
第一章總則
第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會(huì ))和組等社區性合作經(jīng)濟組織。
第二章會(huì )計委派代理
第三條村會(huì )計實(shí)行由鄉鎮人民政府委托鄉鎮農經(jīng)站(會(huì )計服務(wù)中心)統一委派代理,每位委派會(huì )計可兼職2~5個(gè)村會(huì )計業(yè)務(wù),村級配備報帳員。委派會(huì )計由農經(jīng)站財會(huì )人員兼任,農經(jīng)站會(huì )計人員不足的,可由鄉鎮組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農工部培訓,經(jīng)考試獲取會(huì )計證書(shū)后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。
第四條委派會(huì )計實(shí)行持證上崗、輪崗制度,可與村委會(huì )換屆同步,每三年輪崗換村一次。
第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權、使用權、收益權不變的原則,實(shí)行“村帳鄉鎮記”、“村錢(qián)鄉鎮代管”辦法。
第六條實(shí)行村級統一報帳、集中會(huì )審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會(huì )計集中報帳會(huì )審做帳日。
第七條財會(huì )人員的工作職責:
1、總帳會(huì )計工作職責:
(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務(wù)收支情況,審查監督報帳員履行職責情況;
(2)及時(shí)記帳,編報財務(wù)報表資料,并按月反饋、公布各村的財務(wù)活動(dòng)情況;
(3)組織好派駐村各類(lèi)報表和統計資料的收集、匯總、編報工作;
(4)監督財務(wù)支出,拒絕不合理、不合法的票據入帳;
(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作;
(6)協(xié)助鄉鎮農經(jīng)部門(mén)做好其它工作。
2、報帳員工作職責:
(1)做好村內日常業(yè)務(wù)工作,包括建立個(gè)體私營(yíng)企業(yè)臺帳、農民承擔稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣(mài)事項、農戶(hù)上繳下?lián)芸铐椊Y算等;
(2)按時(shí)核對、結報村組財務(wù)收支事項和原始憑證,并根據原始憑證編制記帳憑證;
(3)協(xié)助總帳會(huì )計核對帳目,收集匯總、編制裝訂各類(lèi)財務(wù)和統計表冊;
(4)正確使用和管理各類(lèi)票據,負責現金、存款的收付存業(yè)務(wù),逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;
(5)按時(shí)參與民主理財,負責村務(wù)公開(kāi)工作。
第八條村財會(huì )人員調動(dòng)或離職時(shí),
必須經(jīng)審計后辦理交接手續,編制財務(wù)交接清單,由移交人、接交人、監交人簽字蓋章,鄉鎮農經(jīng)站驗印存檔;在未辦結移交手續前,會(huì )計人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
1、列入村級核算管理的收入范圍:
(1)農業(yè)稅附加、財政轉移支付、經(jīng)批準的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項;
(2)村組統一代辦直接用于農民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費,如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫療保險費等;
(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入
(4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入;
(5)回收債權收入;
(6)其他收入。
3、村級核算收入范圍的資金,必須按標準組織清收,足額撥付到位,任何單位和個(gè)人不得擠占、挪用;嚴禁擅自立項或突破標準向農戶(hù)額外籌款,不準加重農民負擔。
第十條支出管理
1、村級各類(lèi)資金的使用必須認真制定并嚴格執行年度預決算計劃。年初本著(zhù)量入為出、略有結余的原則,編制好年度資金使用計劃,并逐項細分安排,提交村民代表會(huì )議討論通過(guò)后,報鄉鎮人民政府備存監督。年末要對資金
使用情況進(jìn)行分析和決算,確保計劃實(shí)施的有效性和收支不倒掛,杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。
2、堅決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。
(1)村干部(含委派會(huì )計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1.2~1.5倍測算,由鄉鎮人民政府批準,農經(jīng)站統一核準發(fā)放。村支部書(shū)記養老保險和村干部獎勵,按盱發(fā)[2019)10號文規定執行,村級不得擅自發(fā)放獎金和實(shí)物;
(2)村級招待費實(shí)行總量包干、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元,由村黨支部書(shū)記、村委會(huì )主任、報帳員、計生主任掌握安排,每年分夏秋兩季由鄉鎮農經(jīng)站審核,報鄉鎮人民政府批準后領(lǐng)取。村定額招待費補貼從村集體經(jīng)濟收入中列支,多支不補、結余歸己;
(3)村級電話(huà)費實(shí)行定額補貼辦法,凡村級有固定電話(huà)的實(shí)行限額使用。村主要干部采取限額補貼的辦法,一般村黨支部書(shū)記月補50元,村委會(huì )主任月補40元,村會(huì )計、報帳員和計生主任月補各30元;
(4)村級(含聯(lián)組)報刊訂閱費實(shí)行每年定量限額的辦法?側丝谠1000人以上的村限額1000元,總人口在1500到2019人以?xún)鹊拇逑揞~1500元,總人口在2019人以上的村限額2019元;
(5)村其它辦公費用實(shí)行每年總額控制,定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在2019元以?xún),由鄉鎮農經(jīng)站統一控制,安排使用;
(6)無(wú)集體經(jīng)濟收入的村,年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。
3、村組兩級勞務(wù)用工費用不得由集體列帳開(kāi)支,需動(dòng)用勞力,應按戶(hù)勞力依次輪流派工,年終按工日調節平衡,或結轉下年度。
第四章貨幣資金管理
第十一條各村必須設立現金、
存款日記帳,分別對本村貨幣資金進(jìn)行核算。報帳員必須及時(shí)、準確地核算現金收入、支出和結存,做到日清月結,帳款相符;必須如實(shí)登記銀行存款日記帳,確保帳實(shí)相符?値(huì )計與報帳員必須定期核對現金與存款帳戶(hù),嚴禁公款私存和私設小金庫。
第十二條各村庫存現金月末帳面余額不準突破200元限額。
第十三條各村用于零星開(kāi)支的備付金限額200元以?xún),?shí)行領(lǐng)用、報結的管理辦法。即:每月報帳員從總帳會(huì )計處預借,每月終了或用完,報帳員應及時(shí)向總帳會(huì )計報結帳據,經(jīng)批準后再行預借。零星款項以外的收支結算,由村出具手續,委托鄉鎮農經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。
第十四條各村不得擅自借款,確需借款的,要經(jīng)村民主理財、議事組和村民代表會(huì )討論通過(guò),由村民委員會(huì )出具借款請示,鄉鎮農經(jīng)站審核,報鄉鎮主要領(lǐng)導審批后,方可借取。
第五章票據使用管理
第十五條村級使用的收入票據,嚴格按照“統一供應,按月(季)繳驗,票款一致,以舊換新”的原則管理,采取領(lǐng)銷(xiāo)、報結辦法,實(shí)行縣、鄉、村三級監控。
第十六條村級使用的收支票據,必須是省市統一監制的正規憑證,其它票據一律禁止使用,更不得以“白條”頂帳。
第十七條各村領(lǐng)取票據時(shí),必須分別由鄉鎮財政和農經(jīng)部門(mén)在“票據領(lǐng)銷(xiāo)登記簿”上作詳細記錄,領(lǐng)、發(fā)票據經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。
第十八條村級使用票據,必須規范有序,嚴格按照票據序號和內容連續填寫(xiě),不得跳頁(yè)、隔號或隔本使用,妥善保存作廢票據;票據填制齊全后,由財會(huì )人員簽章,同時(shí)加蓋村級“財務(wù)專(zhuān)用章”(由總帳會(huì )計保管)。
第六章財務(wù)審核審批
第十九條村報帳員向總帳會(huì )計報帳時(shí)必須如實(shí)匯總填制“財務(wù)報結單”,實(shí)行帶票、帶單、帶據(入庫資金有效證件)結報,嚴格履行有關(guān)交接手續。
笫二十條、村級財務(wù)審核審批,由村委會(huì )主任審核,村黨支部書(shū)記審批。入帳票據必須如實(shí)填寫(xiě)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、數量、金額、內容摘要,由經(jīng)辦人簽字蓋章。
第二十一條明確審批權,限,嚴格控制開(kāi)支。開(kāi)支額度100元以?xún)仁马椀膶徍藢徟擞袡嘀苯雍炁?00—300元以?xún)软椖恐С霰仨毺峤淮濉皟晌奔w討論通過(guò),方可簽批;300—1000元以?xún)鹊闹С鲰椖,必須?jīng)村“兩委”集體討論,提交村民議事組討論通過(guò)后簽批;1000元以上的大額支出項目,必須經(jīng)村“兩委”集體討論,提交村民代表會(huì )討論通過(guò)后簽批。
第七章集體資產(chǎn)管理
第二十二條村級集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機器、設備、工具、經(jīng)濟林木和農業(yè)基本建設設施等生產(chǎn)勞動(dòng)資料,凡使用年限在一年以上,單位價(jià)值在300元以上的列為固定資產(chǎn);能夠直接利用或經(jīng)開(kāi)發(fā)可以長(cháng)期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇,采取無(wú)價(jià)進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以?xún)r(jià)值形式表示的村集體資產(chǎn),必須建立健全總帳、明細帳進(jìn)行核算管理;對無(wú)法以?xún)r(jià)值形式表示的村集體資源權屬也必須建立臺帳納入管理。
第二十三條各村可以通過(guò)招標發(fā)包、租賃、拍賣(mài)和抵押、入股、協(xié)議轉讓等多種形式對集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無(wú)論采取何種形式,必須事前征求村民代表意見(jiàn),經(jīng)村黨支部、村委會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)兩委)集體研究,合理確定標底價(jià)格,依照法律法規要求擬訂好書(shū)面合同、契約、協(xié)議,實(shí)行公開(kāi)、公正、公平方式發(fā)包,加強管理,防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內社會(huì )公益事業(yè)和償還村級債務(wù)。
第二十四條村集體資產(chǎn)的購置、維護、報廢必須認真履行申報、評價(jià)、核準等手續程序。購置、維護、報廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會(huì )集體研究,提交村民代表會(huì )議討論表決,上報業(yè)務(wù)主管部門(mén)核準后,方可實(shí)施。
第八章民主理財與定期審計
第二十五條村級財務(wù)實(shí)行按月民主理財
1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財、
議事組。要通過(guò)村民大會(huì )或村民代表會(huì )選舉的辦法,公開(kāi)選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強;理財、議事組組長(cháng)一般應由黨員擔任,成員由黨員和村民代表組成,村主要干部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數視村規模而定,2500人以下的村一般分別為5人組成,2500人以上的村一般分別為7人組成。
2、民主理財、議事組每屆任期三年,可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動(dòng),或違反有關(guān)理財議事制度的人員,可以提交村民代表會(huì )予以辭退、補選。
3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉鎮統一調整),村里的`每筆收支事項,每張原始憑證都必須經(jīng)民主理財組審理核準,加蓋理財專(zhuān)用章,并按規定程序審批后,方可入帳。當期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項,必須當期出據入帳,因特殊情況,無(wú)法取據入帳的,會(huì )計人員應在本期理財中向理財組說(shuō)明情況并登記,否則在下期的理財中視為無(wú)效票據。理財結束后,理財組全體成員必須在理財結果報告單上簽名,并加蓋民主理財專(zhuān)用章,同時(shí)上報鄉鎮農經(jīng)站備案。
第二十六條村級財務(wù)實(shí)行定期審計
1、每年村民主理財組對本村財務(wù)收支核算情況集中審計一次,審計日期定為每年2月份,結合鄉鎮專(zhuān)項審計同時(shí)進(jìn)行。
2、年度審計工作程序:
(1)全面接收帳據,逐筆清點(diǎn)登記,分項核實(shí)記錄,履行交接手續一式三份,理財組、村會(huì )計各執一份,報農經(jīng)站備查一份;
(2)認真核查本期收支事項和會(huì )計記錄及其核算情況;
(3)認真核實(shí)債權債務(wù)及其他各類(lèi)明細;
(4)每期理財中所提出意見(jiàn)和建議的落實(shí)情況;
(5)整理登記存在問(wèn)題,由理財、議事組提出處理意見(jiàn);(6)向村“兩委”匯報并參與研究處理有關(guān)存在問(wèn)題;(7)審計工作結束后要認真清點(diǎn)、交還帳據,并履行回交手續;(8)出具審計報告,公布審計結果。
第九章村務(wù)公開(kāi)
第二十七條全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開(kāi)月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開(kāi)日。
第二十八條村務(wù)公開(kāi)的基本內容:村級經(jīng)濟發(fā)展規劃、人口規劃、土地使用規劃及其實(shí)施情況,農村政策、村級財務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動(dòng)、各種物資發(fā)放、債權債務(wù)變動(dòng)明細,稅費征繳明細、財務(wù)預決算執行情況、理財議事結果報告單等,公開(kāi)內容要真實(shí)可信,準確無(wú)誤。
第二十九條村務(wù)公開(kāi)形式,采取村民代表會(huì )公布和村務(wù)公開(kāi)欄公布同時(shí)進(jìn)行。每期公開(kāi)資料必須由村黨支部書(shū)記、村委會(huì )主任、總帳會(huì )計和民主理財組成員簽字確認,形成一式三份書(shū)面材料,村委會(huì )、村民主理財組各執一份,上報農經(jīng)站一份存檔。
第三十條實(shí)行村務(wù)公開(kāi)跟蹤服務(wù)、回訪(fǎng)、督查制度。每期公布結束后,村委會(huì )主要領(lǐng)導要接受并答復村民代表的質(zhì)疑,村民主理財議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見(jiàn),鄉鎮農經(jīng)站等有關(guān)部門(mén)要逐村督查、記錄,及時(shí)處理遺留問(wèn)題,以確保提高村務(wù)公開(kāi)的質(zhì)量和效果。
第十章檔案管理
第三十一條村財務(wù)檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和財務(wù)報表等會(huì )計核算資料,各類(lèi)重要的經(jīng)濟活動(dòng)書(shū)證資料和反映村級社會(huì )經(jīng)濟成果的各類(lèi)報表資料等,它們是記錄和反映單位社會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)情況的主要資料和證據。
第三十二條村財務(wù)檔案資料實(shí)行規范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會(huì )計檔案和永久性保存資料,必須統一交到鄉鎮農經(jīng)站歸檔,長(cháng)期保管;中、短期保存資料由村總帳會(huì )計立卷保管,最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專(zhuān)人負責制,做到“五防”:即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。
第三十三條會(huì )計檔案移交,應編制交接手續,署明應移交的會(huì )計檔案名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、保管期限,由交接雙方和監交人簽章。
第三十四條會(huì )計檔案查閱,應到保管人員處填寫(xiě)查閱單,經(jīng)負責人批準后,于現場(chǎng)查閱、復制,不得涂改、轉借或帶到異地使用。
第十一章法紀責任
第三十五條違反本制度規定,有下列行為之一的,由縣、鄉(鎮)農經(jīng)部門(mén),協(xié)同相關(guān)部門(mén)責令其限期改正,并視其情節輕重,參照《會(huì )計法》有關(guān)規定給予經(jīng)濟處罰;構成違紀的,報經(jīng)紀檢監察部門(mén)給予其相應的黨紀政紀處分:構成犯罪的,依法追究刑事責任。
1、未按照規定設置會(huì )計帳簿、或私設會(huì )計帳簿的;
2、未按照規定填制、取得原始憑證的;
3、未按照規定管理現金和集體資產(chǎn)的;
4、未經(jīng)審批或越權審批有關(guān)票據的;
5、未按照規定時(shí)間和要求進(jìn)行民主理財、村務(wù)公開(kāi)的;
6、未按照規定要求報帳、會(huì )審、報表的;
7、未按照檔案管理要求保管好會(huì )計檔案,以及會(huì )計人員變動(dòng)時(shí)未按照有關(guān)規定辦結移交會(huì )計資料的;
8、未按照有關(guān)規定委派、聘用農村會(huì )計人員的。
第三十六條違反本制度規定,擅自增加支出項目,突破定額標準支出的;已入帳的,由審核審批人、代理會(huì )計和報帳員全額退賠;未入帳的,由當事人退賠,同時(shí)追究有關(guān)責任人的責任;對偽造、變造、隱匿、故意銷(xiāo)毀會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、編制虛假財務(wù)會(huì )計報告構成犯罪的,依法追究刑事責任。
第三十七條未按規定程序辦理借款的,由申辦人和有關(guān)當事人承擔所有責任,村集體概不承擔債務(wù)。
第三十八條未按規定程序購置、發(fā)包、租賃、拍賣(mài)、抵寸甲、維護、報廢集體資產(chǎn)的,屬于無(wú)效行為;造成損失、浪費的,由當事人和責任人承擔;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
第十二章附則
第三十九條本制度由縣委農村工作部負責解釋、修改。
第四十條本制度自公布之日起實(shí)施。
財務(wù)管理制度 15
為嚴肅財經(jīng)紀律,控制各種資金使用范圍,加強學(xué)校財務(wù)管理,防止浪費,勤儉辦學(xué),使有效的資金發(fā)揮其應有的效益,特制定以下財務(wù)制度。
一、嚴肅收費政策,嚴格收費手續
1、學(xué)校的收費嚴格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費制”收費方案》,嚴格執行,公示收費。
2、按照上級財務(wù)規定,嚴格的執行“收支兩條線(xiàn)”,學(xué)校的收費資金先繳財政專(zhuān)戶(hù),轉回后方可使用。
二、嚴格控制經(jīng)費開(kāi)支
1、經(jīng)費的使用,須有申報手續,購物須填寫(xiě)申購單,由校長(cháng)審批后方可購買(mǎi),使用經(jīng)費在五千元以上須學(xué)校校委會(huì )研究決定,并制定實(shí)施方案方可實(shí)行。
2、學(xué)校所需的物品,統一由總務(wù)處購買(mǎi),并做好登記,然后發(fā)放,并簽好領(lǐng)取手續,非經(jīng)學(xué)校批準的,一切個(gè)人購買(mǎi)的'物品學(xué)校不予報銷(xiāo)。
3、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門(mén)注冊的正規發(fā)票,報銷(xiāo)發(fā)票做到有四人以上簽字(校長(cháng)、總務(wù)主任、會(huì )計、經(jīng)辦人)方可報銷(xiāo)。
4、任何人不準挪用學(xué)校公款,教師出差辦事使用資金一律自行墊付,回校結算。
5、學(xué)校的由出納員保管,法人章、收費票據、及財務(wù)檔案由會(huì )計保管。
三、堅決制止亂收費和私設“小金庫”。
學(xué)校代收代管的項目按照上級規定嚴格執行,合理收費,定期結算,做到多退少補。
國家推行的學(xué)生“一補”政策,學(xué)校堅持公平、公正、公開(kāi)的原則,按照上級的要求,嚴格按程序操作執行,建立領(lǐng)導小組,健全實(shí)施方案,理解社會(huì )各界的監督。
學(xué)校每年度向全校教職工通報學(xué)校的收入和支出狀況。
學(xué)校的出納人員,按照財務(wù)和現金管理的有關(guān)規定,做好資金的收付工作,對違反財務(wù)制度的開(kāi)支,有權拒付,根據原始憑證,及時(shí)記帳,天天盤(pán)點(diǎn)庫存現金,月月核對銀行存款,做到帳款相符,帳據相符,不出差錯,庫存現金務(wù)必控制在限額500元以?xún),不準公款私存?/p>
會(huì )計人員對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行控制和監督,定期進(jìn)行財務(wù)分析,如實(shí)向校長(cháng)反映學(xué)校財務(wù)狀況,合理編制學(xué)校經(jīng)費預算及年終結算工作,做好財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。
加強票據管理,收費票據使用務(wù)必進(jìn)行登記,定期向財政部門(mén)報告,收費票據的領(lǐng)取使用結存狀況。
財會(huì )人員要持證上崗。
加強學(xué)校資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失,不斷健全財務(wù)規章制度。
學(xué)校校舍財產(chǎn)物品一律不準出租出借。
加強會(huì )計檔案管理,會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和財務(wù)報表以及會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料要整理立卷,裝訂成冊,編制會(huì )計檔案清冊,妥善保管。
財務(wù)管理制度 16
為了更好地完善本店的財務(wù)制度,特制定以下規定。
1、每天上班前服務(wù)員向經(jīng)理領(lǐng)取酒水單并做好登記工作。次日上班前由經(jīng)理監督盤(pán)點(diǎn)酒水單的張數。如有丟失按每張10元罰款。
2、收銀員收款后蓋章須直接把紅單交給服務(wù)員,有服務(wù)員交給吧司取貨。
3、吧司看單后出酒,吧司的紅單與收銀臺的白單必須保持一米以上的距離。
4、吧司與收銀員要做好每天的日銷(xiāo)售報表。
5、吧司管貨,收銀員管錢(qián),所有貨物必須開(kāi)單才能出貨,每月盤(pán)點(diǎn)如有缺貨由吧司負責。
6、酒水單需要涂改時(shí)必須經(jīng)過(guò)服務(wù)員、經(jīng)理和吧司簽名才能有效。
7、服務(wù)人員開(kāi)錯單,送錯酒水燒烤小吃等由該服務(wù)人員負責。
8、存酒單由客人自行保管,剩余的酒水進(jìn)庫房作增加庫存處理,其他人員不得私自處理剩余的酒水。
9、獲獎的瓶蓋上繳公司統一按規定處理,不得私自藏匿,否則,每發(fā)現一個(gè)罰款10元,第二次發(fā)現按開(kāi)除處理。
10、每張報銷(xiāo)單必須由經(jīng)辦人、驗收人和經(jīng)理簽名方可報銷(xiāo)。
11、每店店長(cháng)享有200元內非正常支出的決定權,超出200元的非正常開(kāi)支必須報請總經(jīng)理批準。
12、每店店長(cháng)享有一定量的簽單權,財務(wù)必須做好簽單的每天登記工作。
13、每月的月底為固定盤(pán)點(diǎn)時(shí)間,月中不定期盤(pán)點(diǎn)1-2次,由財務(wù)主管負責安排時(shí)間。盤(pán)點(diǎn)必須經(jīng)理、收銀和吧司到場(chǎng)監督,并在盤(pán)點(diǎn)單上簽名確認。
14、收銀員每天按要求備好定量的.備用金,有特殊情況要及時(shí)向財務(wù)主管匯報。財務(wù)主管人員和監督員有權在任何時(shí)間進(jìn)吧臺檢查財務(wù)收入情況,收銀員要密切配合。
15、公司的任何人員都必須對外保守公司的財務(wù)秘密,不得向外泄露任何財務(wù)情況,否則,以開(kāi)除論處,造成公司的財務(wù)損失,由該人員負責賠償。
16、每月的月底為發(fā)放工資時(shí)間,10日為發(fā)放提成、獎金、補助時(shí)間。財務(wù)必須提前兩天做好工資和提成報表,由財務(wù)和店長(cháng)核準,并報請總經(jīng)理批準后方可發(fā)放。
17、除招待需要,任何人不許簽單掛賬。
財務(wù)管理制度 17
為了更好地規范和完善學(xué)校的財務(wù)管理制度,規范財務(wù)行為,嚴密財務(wù)手續,維護財經(jīng)紀律,強化財務(wù)的監督與管理,確保財務(wù)工作有序進(jìn)行,使財務(wù)管理制度不流于形式,并結合學(xué)校實(shí)際情況,現將我校的財務(wù)管理制度、收費管理制度、采購管理制度制定完善如下:
一、建立財務(wù)管理制度
學(xué)校財務(wù)制度是強化財務(wù)管理的一種手段,是財經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規的具體表現。因此,學(xué)校必須建立財務(wù)管理制度。
1、要合理安排,按要求、正確制定預算內、外資金收支計劃。
2、每學(xué)期,財會(huì )人員應及時(shí)向分管財務(wù)的校長(cháng)、總務(wù)報告各項經(jīng)費的收入情況,并配合校長(cháng)做好預算內、外支出計劃,做到統收統支,專(zhuān)款專(zhuān)用。
3、必須做到民主理財,不得單立賬目,嚴禁公款私存,學(xué)校只能在指定的銀行開(kāi)立賬號,不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。
4、嚴格財經(jīng)審批手續,所有報銷(xiāo)發(fā)票應有經(jīng)手人、驗收人或證明人簽字,并注明事理,最后由校長(cháng)審批方可報銷(xiāo)。
5、部門(mén)或個(gè)人向財務(wù)辦理借款手續時(shí),借款人應填寫(xiě)借條,并說(shuō)明借款使用原因,分管財務(wù)校長(cháng)審批后,財務(wù)人員才能給予借款。
6、不管是接待還是購置設備等,報銷(xiāo)票據都必須具有稅務(wù)監制章的合法發(fā)票,必須具備發(fā)票的名稱(chēng)、填制發(fā)票的'日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)和金額,必須蓋有填制單位的公章(或專(zhuān)用章),大小寫(xiě)必須相符。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章,屬于固定資產(chǎn)的,必須填寫(xiě)財產(chǎn)登記表。
7、全校財產(chǎn)物資的申購、調配、報廢等均由總務(wù)處辦理。保管室負責保管、驗收,履行領(lǐng)用手續。
8、差旅費報銷(xiāo),當事人應如實(shí)填明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達時(shí)間、票價(jià)。車(chē)票應貼在報銷(xiāo)單背面,報單人簽名,學(xué)校領(lǐng)導審批,會(huì )計審核后才能辦理報銷(xiāo)手續。
9、學(xué)校的收據和發(fā)票,是會(huì )計核算的原始憑證和法定依據,學(xué)生票據和事業(yè)性發(fā)票均由總務(wù)購買(mǎi),會(huì )計向總務(wù)領(lǐng)用,用多少領(lǐng)多少,用完要及時(shí)上繳財政。如果開(kāi)錯,此發(fā)票三聯(lián)填上“報廢”字樣,作為報費處理。
10、學(xué)校財務(wù)要做到日清月結,每學(xué)期結束,學(xué)校要成立結帳小組,清期賬目做到民主理財。
11、自覺(jué)接受上級審計部門(mén)的審計,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。
12、財會(huì )人員必須嚴格執法,自覺(jué)執行財經(jīng)紀律,做好財務(wù)核算,做到賬物相符,帳帳相符。
二、建立收費管理制度
1、學(xué)校每學(xué)期的收費標準由上級有關(guān)部門(mén)規定,學(xué)校嚴格執行上級的統一收費政策和收費標準。
2、認真使用省財政統一監制的事業(yè)性收費的專(zhuān)用打印票據。
3、收取得雜費、借讀費及時(shí)納入預算外資金管理,并按規定繳存財政專(zhuān)戶(hù)。
4、各年級部和個(gè)人不得擅自提高收費標準或搭車(chē)收費,否則追究法律責任。
5、代辦費實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用,多還少補原則,不擠用、占用、挪用、截留,并納入學(xué)校財務(wù)統一管理。
6、學(xué)校支出必須有計劃、有安排,會(huì )計要編制每月支出計劃,做到心中有數。
三、建立采購管理制度
1、該政府采購的堅持政府統一采購原則。
2、不是政府采購的,重大采購項目由校領(lǐng)導班子成員集中討論研究決定采購方式,并嚴格按照校務(wù)公開(kāi)的要求規范采購行為。
3、小項目的采購,由保管室或部門(mén)提出申請,總務(wù)處向校長(cháng)申報,校長(cháng)審批后方能采購。購回的設備或物品必須履行完善的驗收、領(lǐng)用手續。
四、建立基建管理制度
學(xué)校搞校舍基本建設或維修必須先履行預算,編設施工投資計劃,進(jìn)行投資概算,在實(shí)施過(guò)程中,嚴格把好工程質(zhì)量關(guān),嚴格按照國家規定的工程預算定額的取費標準,辦理工程結算,最后送審計審核。
五、加強各項制度的監督落實(shí)
1、在采購中,操作人員認真抓四個(gè)環(huán)節:①合理選擇供貨單位;②確定采購方式;③確定采購價(jià)格;④簽訂采購合同并加強合同的管理。
2、在資金結算管理制度中,操作人員按照制度程序辦事,由經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦,保管核實(shí)驗收,領(lǐng)導審批,會(huì )計審核后方可辦理轉帳結算手續。
3、通過(guò)財務(wù)制度的實(shí)施,做到職責分明,手續嚴密,有憑有據,有章可循,財務(wù)人員相互監督與管理,確保管理制度規范與完善,使管理不流于形式。
六、加強財務(wù)人員的法規教育
學(xué)校財務(wù)管理具有政策性強的特點(diǎn),財務(wù)管理工作必須認真執行財務(wù)法規制度,堅持依法辦事。因此,學(xué)校堅持加強對財務(wù)人員進(jìn)行思想和法制教育,經(jīng)常組織財務(wù)管理人員參加各級培訓學(xué)習,增強法制觀(guān)念,使財務(wù)人員遵守財務(wù)制度,履行職責,接受監督,嚴于律己,防患于未然。
財務(wù)管理制度 18
總則
一、為加強公司的財務(wù)管理,規范會(huì )計核算工作,統一管理各項資金,正確、及時(shí)、完整的反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,提高公司經(jīng)濟效益,根據法律、法規、公司章程級公司董事會(huì )有關(guān)決議,制定本制度。
二、財務(wù)部系公司職能部門(mén),公司財務(wù)部有權對財會(huì )人員進(jìn)行考核,并有權向公司提請對有突出貢獻的財務(wù)人員進(jìn)行獎勵,對不稱(chēng)職的財會(huì )人員進(jìn)行撤換。
三、財務(wù)管理的基本原則是建立、健全公司內部財務(wù)管理制度,做好財務(wù)管理基礎工作,如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證股東權益不受侵犯。其基本任務(wù)時(shí),做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金,提高企業(yè)效益。
四、公司財務(wù)部應認真分析、反映本公司財務(wù)計劃執行情況和執行國家有關(guān)企業(yè)財務(wù)法規得情況,及時(shí)發(fā)現存在的問(wèn)題,并分析產(chǎn)生原因,提出解決的辦法和措施。
五、逐步采用現代化管理辦法,如責任會(huì )計、目標利潤、計算機管理等,不斷提高財務(wù)管理水平和工作效率。
六、財務(wù)人員應當好公司領(lǐng)導的參謀,為公司聚財、理財、用財出謀劃策,嚴格把好財務(wù)收支關(guān),為提高公司效益努力工作。
財務(wù)會(huì )計機構、人員和制度
一、財務(wù)機構及人員設置
。ㄒ唬┮勒战∪、有效的原則設置財務(wù)會(huì )計機構,配備財務(wù)會(huì )計人員,依法辦理財務(wù)會(huì )計工作。
。ǘ┴攧(wù)人員因故離辭職時(shí),須辦理交接手續,不得中斷財務(wù)會(huì )計工作。一般財務(wù)人員變動(dòng)應時(shí)先征得公司領(lǐng)導批準,并辦理財務(wù)人員登記手續。
。ㄈ┕靖鶕䦟(shí)際需要,設置財務(wù)部級財務(wù)部經(jīng)理,主持本公司的財務(wù)會(huì )計工作。財務(wù)部經(jīng)理由董事長(cháng)提名,董事會(huì )任免。財務(wù)部成員按業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要劃分崗位攝制。
二、財務(wù)會(huì )計制度
。ㄒ唬┤藛T考核:
1、公司財務(wù)部對財會(huì )人員每年考核一次。對其業(yè)務(wù)水平、工作業(yè)績(jì)等方面進(jìn)行考核。財會(huì )人員要進(jìn)行總結和自評。
2、公司財務(wù)部應建立財會(huì )人員考核檔案,作為晉級及獎懲的'依據。
。ǘ┴攧(wù)部制度的建立:
1、財務(wù)部應根據中國有關(guān)法律、法規、公司章程級和公司具體情況,指定公司財務(wù)制度,包括財務(wù)收支管理、固定資產(chǎn)
管理、流動(dòng)資產(chǎn)管理、成本費用管理、開(kāi)支標準與審批程序、內部控制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會(huì )計檔案等管理制度。
2、公司的財務(wù)制度應報公司董事會(huì )批準。
。ㄈ┴攧(wù)工作要求:
1、公司財務(wù)部按財政部規定的格式、內容和時(shí)限,定期向主管財稅機關(guān)報送財務(wù)會(huì )計帳表、年度報表應附有中國注冊會(huì )計師的審計報告。
2、
3、公司財務(wù)部應于每月七日前向公司領(lǐng)導報送財務(wù)報表。公司應于每月二十五日向公司董事會(huì )報送月度“收支計劃表”,“資金支付預算表”,待公司董事長(cháng)批準后按批準額執行。
4、公司財務(wù)部應按國家的財務(wù)會(huì )計制度設置帳戶(hù);應定期核對帳戶(hù),定期財產(chǎn)清查,保證帳實(shí)相符;應規范本公司的會(huì )計核算和財務(wù)行為保證各種報表數據的正確性、真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。
資金管理及成本、費用管理
一、資金管理
。ㄒ唬┕居每畎从每钣媱潛芨。經(jīng)公司董事會(huì )同意使用所收的售樓款,帳務(wù)處理上仍計作撥付。售樓款未經(jīng)公司領(lǐng)導批準部的退款。
。ǘ┓怯媱澯每钜獙(zhuān)門(mén)向公司領(lǐng)導請示報告。
。ㄈ┕窘拥蕉麻L(cháng)簽字之調配資金通知,應立即照辦,不得延誤。
。ㄋ模┕緦⒎枪緲I(yè)務(wù)之用的資金調出公司系統,應由董事會(huì )研究決定董事長(cháng)書(shū)面批準。如系口頭通知,需補辦書(shū)面批準手續。非經(jīng)董事長(cháng)批準將資金調出系統,有關(guān)人員以嚴重過(guò)失論處。
。ㄎ澹└鲙欧N之間的兌換一律經(jīng)公司領(lǐng)導批準。不得私自進(jìn)行外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)。
。┕疽e極籌措、運用和管理好各類(lèi)資金,保證工程項目的需要。
二、成本、費用管理
。ㄒ唬┕镜墓こ添椖靠铐椀闹Ц兑宦蓪(shí)行申請、審批手續,公司財務(wù)部對經(jīng)董事長(cháng)批準支付的款項及總經(jīng)理簽字的預算內的申請付款款項,辦理付款手續,對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)批準的款項,即不符合財務(wù)手續的款項,財務(wù)部有權拒付。
。ǘ﹪栏襁M(jìn)行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設備采購、日常開(kāi)支到工程預算,應進(jìn)行全過(guò)程管理和控制,努力降低工程造價(jià)。不得超標準支付工程款項。
。ㄈ┴攧(wù)部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位,分別設置預付款和應付帳款明細賬。預付帳款用于歸集
我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的詳細記錄,應付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務(wù)的詳細記錄。在合同最后一次付款時(shí)經(jīng)管部必須和財務(wù)部對帳,經(jīng)財務(wù)部確認實(shí)際付款情況后,方可付款。
。ㄋ模┕镜墓芾碣M用,包括:辦公費、業(yè)務(wù)費、工資、房租等,采取在經(jīng)董事會(huì )批準的預算內,按實(shí)報銷(xiāo)的形式,由總經(jīng)理批準、財務(wù)部負責執行,公司財務(wù)部控制使用,不得隨意突破限額。凡屬?lài)乙幎☉谥Ц兜馁M用如:稅務(wù)、財政、會(huì )計常年咨詢(xún)費按實(shí)列支、會(huì )議等在發(fā)生實(shí)單獨申報預算交董事會(huì )批準。
。ㄎ澹┵徣氲牡椭狄缀钠,一次性攤入費用后,應有辦公室相應建立實(shí)物臺帳。
。┲匾暪潭ㄙY產(chǎn)的管理,所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊,專(zhuān)人管理和使用,每年清核一次。督促員工做好日常維修保養工作,節約修理費用,防止毀損和盤(pán)虧。
。ㄆ撸⿲ν夂炗啿牧、設備、工程承包、勞務(wù)等方面合同應嚴格按照公司經(jīng)濟管理工作實(shí)施辦法執行。
財務(wù)管理制度 19
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
1、財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度,堅持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、團體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預算,并對預算過(guò)程進(jìn)行控制管理和結算;合理配置學(xué)校資源,努力節儉開(kāi)支,加強核算,提高資金使用效益,加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況,對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性,合理性進(jìn)行監督;按規范做好賬目、單據、報表等工作,并理解上級相關(guān)部門(mén)的財務(wù)檢查。
二、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是:“統一領(lǐng)導,集中管理”,財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制。
2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構,在校長(cháng)領(lǐng)導下,統一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作,學(xué)校設財務(wù)主管1名,財務(wù)人員若干名。
3、學(xué)校財務(wù)處應根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際情景,明確分工并制定人員崗位職責,每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責的履行情景進(jìn)行必要的考核。
三、預算及收入管理
1、學(xué)校預算的依據是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應在每年的一月前按有關(guān)規定編制好下上年度的財務(wù)結算和本年度的財務(wù)預算。
2、編制預算必須堅持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預算堅持進(jìn)取穩妥原則,支出預算堅持統籌兼顧,保證重點(diǎn),勤儉節儉的原則。
3、學(xué)校收費實(shí)行一費制。愛(ài)德分校的收費按有關(guān)文件執行。
四、支出管理
1、支出是根據學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學(xué)校支出包括:
、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括:基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其它費用。
、茖(zhuān)項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項目和用途的專(zhuān)項資金,必須按項目使用,不得挪作他用。項目完成后并理解有關(guān)部門(mén)的檢查和驗收。
3、學(xué)校支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。國家沒(méi)有統一規定的由財務(wù)處結合學(xué)校情景制定有關(guān)規定和開(kāi)支標準,并報校長(cháng)室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲的資產(chǎn),包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上,專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本堅持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達規定標準,但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類(lèi):學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類(lèi):房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校財務(wù)處應配合裝備服務(wù)中心,結合學(xué)校具體情景,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監督和檢查
1、財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度,維護財經(jīng)紀律的'保證。對違反財經(jīng)法規的支出,財務(wù)處有權拒絕,同時(shí)報告領(lǐng)導處理。
2、財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務(wù)處對不一樣的經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行不一樣的監督形式。
3、學(xué)校財務(wù)處主管有權且必須組織專(zhuān)業(yè)人員對學(xué)校的會(huì )計工作進(jìn)行審計(包括行政、工會(huì )、食堂、基建等),并進(jìn)行有效的經(jīng)濟核算。
4、學(xué)校財務(wù)處應理解上級有關(guān)部門(mén)的財務(wù)監督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校必須時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。財務(wù)處應以月報的形式向校長(cháng)室和財政部門(mén)供給財務(wù)報告。而各條線(xiàn)必須定期以月報的形式向財務(wù)處供給財務(wù)報告。
2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情景、存在的主要問(wèn)題和改善措施等。
八、財務(wù)處應根據上述管理制度進(jìn)一步細化,制定出有關(guān)配套的規章制度,構成科學(xué)規范的財務(wù)運行模式。
九、以上管理制度的解釋權屬校長(cháng)室,該制度將在實(shí)踐中不斷完善。
財務(wù)管理制度 20
第一章總則
第一節為了規范我享我家門(mén)店財務(wù)管理,降低門(mén)店財務(wù)運營(yíng)風(fēng)險,特制訂本制度,本制度適用于上海我享我家家居用品有限公司所有直營(yíng)店,本制度自簽發(fā)之日起執行。
第二章內容
第二節現金管理
、贍I(yíng)業(yè)額必須與賬面金額一致,收銀員負責保管營(yíng)業(yè)現款。如出現長(cháng)短款現象,短款部分由責任人補足;長(cháng)款部分必須全額上交公司,收銀員私藏現金長(cháng)款,全額沒(méi)收外,處以長(cháng)款額的兩倍罰款,如重復出現,開(kāi)除處理。
、诿咳諣I(yíng)業(yè)現款必須在次日上午10:00前全額存入指定帳戶(hù)。無(wú)特殊原因,未及時(shí)全額存入指定帳戶(hù),一次扣罰店長(cháng)績(jì)效考核分3分。
、蹱I(yíng)業(yè)現款不得直接用于購買(mǎi)物品,或私借他用。否則對當事人處以500元罰款,并賠償造成的損失。
、軤I(yíng)業(yè)員需對營(yíng)業(yè)額及商品資料保密。
第三節庫存管理
、賹(zhuān)賣(mài)店入庫、調貨、銷(xiāo)售、退貨必須堅持“單隨物轉,當面點(diǎn)清,簽字確認,及時(shí)入賬,帳實(shí)相符”。貨品入庫由店長(cháng)直接向倉庫下單,當面點(diǎn)清后簽字確認。調貨由調入專(zhuān)賣(mài)店開(kāi)調貨單,當面點(diǎn)清后雙方簽字確認。退貨由店長(cháng)直接開(kāi)退貨單(并注明退貨單單號),由倉庫簽字確認,方可入賬。
、谫浧芬曂N(xiāo)售,在價(jià)格欄中填“零”。
、凵唐吠饨璞仨毥(jīng)過(guò)分公司經(jīng)理同意,填寫(xiě)借條后方可外借,嚴禁商品私自外借,若私自給顧客簽單掛賬,經(jīng)手人三日內負責收回貨款,否則自行承擔損失部分,另視金額大小處100-500元罰款。
、苊吭略碌妆仨殞Φ赇佭M(jìn)行一次全盤(pán),出具盤(pán)倉報告。盤(pán)虧金額(按零售價(jià)計算)由店長(cháng)全額賠償,并扣店長(cháng)績(jì)效分5分。出現串號現象,按每個(gè)貨號扣店長(cháng)績(jì)效分0.2分。
第四節報表提供
、俚觊L(cháng)每月3日前提供以下報表:
(1)回款明細表
(2)存款明細表
(3)盤(pán)倉調整表
(4)贈品匯總表及與之對應的進(jìn)出票據,銷(xiāo)售小票等。
各類(lèi)報表必須由店長(cháng)及經(jīng)理簽字確認,一式二份,一份交至財務(wù),一份門(mén)店存檔。銷(xiāo)售小票一式三聯(lián),第一聯(lián)(白單)門(mén)店存檔,第二聯(lián)(紅單)客戶(hù)留用,第三聯(lián)(黃單)財務(wù)存檔。銷(xiāo)售小票及進(jìn)出票據需按類(lèi)別和單號順序排列整齊,裝訂完整交至財務(wù)。
、诓话垂疽蠼⒏黜椯~簿表單的,一項罰款50元,每次扣罰店長(cháng)績(jì)效分10分。
、垭S意涂改單據,賬簿,報表,字跡模糊不清,簽字不完整的,按每處5元罰款。
、芤笤鲁3日前提交的報表,無(wú)特殊原因,無(wú)法及時(shí)完成的,按每份一天20元進(jìn)行處罰,按天累計。
、葸M(jìn)出票據,銷(xiāo)售小票,各類(lèi)報表需按順序裝訂保管,未妥善保管而丟失的,一經(jīng)發(fā)現,每張小票罰款5元,每份報表罰款20元。
第五節價(jià)格管理
、儇浧蜂N(xiāo)售要嚴格根據公司簽發(fā)的零售價(jià)(或會(huì )員價(jià))掛牌銷(xiāo)售,不得擅自提價(jià)、降價(jià)銷(xiāo)售。擅自提價(jià),每次罰款50元。擅自折價(jià),折價(jià)部分由責任人自行承擔。
、诨顒(dòng)價(jià)格和時(shí)間必須由總經(jīng)理簽發(fā),門(mén)店必須按照簽發(fā)的價(jià)格在限定的時(shí)間內進(jìn)行變價(jià)銷(xiāo)售。擅自延長(cháng)活動(dòng)時(shí)間進(jìn)行變價(jià)銷(xiāo)售,差額部分由責任人補足。第六節開(kāi)票管理
、匍T(mén)店開(kāi)具增值稅發(fā)票需提前在OA上填寫(xiě)開(kāi)票申請單(必須備注系統銷(xiāo)售單號及收款方式)。若第一次開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票需提供對方單位營(yíng)業(yè)執照復印件,稅務(wù)登記證副本復印件及開(kāi)票資料。
、陂T(mén)店可填開(kāi)普通發(fā)票,發(fā)票內容限定為:床上用品、家紡日用品、或者直接開(kāi)具產(chǎn)品明細。
第七節門(mén)店費用報銷(xiāo)
、匍T(mén)店電話(huà)費:每個(gè)門(mén)店每月可以報銷(xiāo)100元以?xún)鹊碾娫?huà)費(包含小靈通電話(huà)費),超過(guò)部分由店長(cháng)承擔,店長(cháng)及店員的手機費不予報銷(xiāo)。
、谒拓涍\費:門(mén)店可以提供送貨服務(wù),送貨時(shí)首選公司的'送貨車(chē),沒(méi)有送貨車(chē)的門(mén)店可以外叫車(chē),每次外叫車(chē)必須在OA中提交用車(chē)審批單,由公司每月統一進(jìn)行結算。
、坶_(kāi)會(huì )與培訓差旅費:分公司開(kāi)周例會(huì )、月度會(huì )議以及組織培訓等活動(dòng)時(shí),途中合理的公交車(chē)費可以報銷(xiāo),打的費等均不予報銷(xiāo),餐費由與會(huì )人員自行承擔。
第八節其它
、賹τ诘陜任锲(除貨品外)由店長(cháng)負責登記保管。損壞店內任何物品(包括貨品及貨品以外的任何物品),可以維修的,責任人承擔費用;如無(wú)法使用,貨品按零售價(jià)賠償,除貨品以外的物品按照進(jìn)價(jià)賠償。
、谒阶粤羧嗽诘陜茸∷,一次處罰責任人200元,店長(cháng)負連帶責任處罰100元。
財務(wù)管理制度 21
第一節、總則
第一條為加強財務(wù)管理,規范財務(wù)工作,促進(jìn)學(xué)校經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高學(xué)校經(jīng)濟效益,結合學(xué)校實(shí)際情況,特制定本制度:
第二節、財務(wù)組織
第二條學(xué)校財務(wù)人員設專(zhuān)職會(huì )計員、出納員、收銀員、倉管員。
第三條會(huì )計員在經(jīng)理的領(lǐng)導下,有權和必須監控出納、收銀、倉管的工作,確保財務(wù)數據的真實(shí)性和一致性。
第四條財務(wù)人員既有明確分工,又要互相配合和制約。經(jīng)理不能兼出納;會(huì )計員不能兼任出納、收銀、倉管,會(huì )計只管帳不管錢(qián)和物;出納員管錢(qián)不管帳和物;倉管員管物不管錢(qián);
第五條財務(wù)人員必要時(shí)應簽訂崗位和,保持相對的穩定。財務(wù)人員的任命、招聘、調動(dòng)和,必須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審查批準,辦理交接手續。擅自離職者,扣發(fā)工資并追究法律的后果責任。
第六條不稱(chēng)職的財務(wù)人員可由部門(mén)經(jīng)理提出辭退請求,直接決定辦理交接手續后予以辭退和調聯(lián)動(dòng)。
第七條財務(wù)工作人員必須忠于職守,具備良好的職業(yè)道德,恪守本單位的財務(wù)秘密,努力工作;遵守本學(xué)校的各種,不斷提高業(yè)務(wù)水平,做好本職工作,為學(xué)校教育事業(yè)作出更大的.貢獻。
第三節財務(wù)流程
報銷(xiāo)流程
注:1、發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)付款金額在100元以?xún)鹊目捎刹块T(mén)經(jīng)理簽字后即可報銷(xiāo);100元以上的必須由部門(mén)經(jīng)理及總經(jīng)理簽字方可報銷(xiāo)。
2、對于手續不齊備的報銷(xiāo)單據,財務(wù)部不予付款;使用違規報銷(xiāo)單據的,學(xué)校有權追究當事人的責任;
借款流程
注:
1、借款金額在500元以上時(shí),借款人須提前2天通知出納,以便備款。
2、借款金額在100元以?xún)鹊,可由部門(mén)經(jīng)理簽字批準;100元以上都必須由部門(mén)經(jīng)理簽字及總經(jīng)理簽字。
3、未結清上次借款前,不再予以借款。
收款流程
記帳流程
資產(chǎn)管理流程
第四節資金管理
第八條為適合資金收支兩條線(xiàn)的管理原則,任何人不得隨意挪用收入,活動(dòng)經(jīng)費、員工工資、借款、報銷(xiāo)等都不可以在收入中直接支出。
第條學(xué)員的繳費收入,由收銀員(程柳金、梁杏蘭)負責代收保管。
出納員必須每天把招生組的學(xué)費收入點(diǎn)算準確,與收銀員交接時(shí)互相簽字登記。
第九條收銀員和出納員必須認真點(diǎn)鈔、驗鈔,事后發(fā)現短款或收取偽鈔的,由當事人照額賠償。箱內也不允許存放超1000元。如若超標并被盜,由直接責任人照額賠償,部門(mén)經(jīng)理負連帶責任。
第十條出納工作必須憑有效憑證,辦理審批手續,并要有領(lǐng)導和經(jīng)手人簽名方可支款登記。無(wú)經(jīng)理、會(huì )計、經(jīng)手人簽字認可的支款,一律無(wú)效。每周應把所有的單證交給會(huì )計員審查登帳。
第十一條出納員必須設置《現金帳》及《銀行存款日記帳》,逐日、逐項分別登記入帳,發(fā)現帳帳不符或帳款不合時(shí),必須查明原因及時(shí)更正。
第十二條未經(jīng)許可不得私自借款。搞宣傳活動(dòng)、招聘等確實(shí)需要借款的,應手寫(xiě)借據,征得部門(mén)經(jīng)理同意,方可借款。先斬后奏無(wú)獲準借款的,由出納員承擔后果。所有借款必須從本月發(fā)放工資時(shí)一次性扣還,前欠不清,后不再借。
第十三條借款、報銷(xiāo)等支出低于100元的,可由部門(mén)經(jīng)理簽字批準,如果在100元以上的,必須由部門(mén)經(jīng)理簽字,總經(jīng)理審批核準,出納方可支款。
第十四條如一次性支付500元以上費用時(shí),必須提前通知出納員。
第十五條發(fā)放辭職員工工資時(shí),必須由總經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、后勤部簽名方可發(fā)放。
第五節庫存控制
第十六條購入學(xué)員教材、飲料等,倉管員憑購貨單,清點(diǎn)購入的教材及飲料,確認無(wú)誤后,填寫(xiě)入庫單給財務(wù)部,方可登記入帳。會(huì )計分品種、規格記數量和單價(jià)及總金額。倉管員分品種、規格記數量。月末時(shí),將各自的進(jìn)銷(xiāo)存數據進(jìn)行核對。
第十七條如發(fā)現購貨單與實(shí)際來(lái)貨不一致時(shí),應及時(shí)與采購人員核對,更正處理。
第十八條倉管員必須憑學(xué)員收款收據方可發(fā)放教材書(shū)。
第十九條倉管員應建立庫存商品的明細帳,做好庫存商品進(jìn)銷(xiāo)存記錄。
第二十條每月末倉管應對教材書(shū)、飲料分別進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),詳細填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表,包括品種、規格。盤(pán)點(diǎn)結果必須與帳面數進(jìn)行核對,如有盈虧現象,應查找原因,作出結論,再由財務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。
第二十一條加強庫存商品的管理和監控,如發(fā)生丟失,由倉管員負責;
第二十二條每季度由后勤部、財務(wù)部組織對學(xué)校固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
第六節費用報銷(xiāo)
第二十三條辦公教材/文具的采購本著(zhù)價(jià)格合理、經(jīng)濟適用的原則按實(shí)際需要統一采購,并指定專(zhuān)人兼職保管發(fā)放。領(lǐng)用時(shí)按人登記。員工離職時(shí)如數交還(除耗用品外),欠交物品的,從工資中扣回其物品價(jià)值。
第二十四條水電費的開(kāi)支須憑有關(guān)部門(mén)的收據報銷(xiāo),并一定要附上當月起止的用量記錄、單價(jià),以便核查分析。
第二十五條加強電話(huà)通訊管理。私人電話(huà)、聲訊電話(huà)杜絕打,無(wú)關(guān)重要不該打。
第二十六條業(yè)務(wù)招待費是指開(kāi)展經(jīng)營(yíng)需要與有關(guān)政部門(mén)發(fā)生的公關(guān)費,應本著(zhù)“合理、節約、有效”的原則開(kāi)支,不得鋪張浪費、更不得虛報弄假。餐飲招待報銷(xiāo)時(shí),應注明事由、單位、個(gè)人姓名、人數,以便監察審查。
第二十七條費用報銷(xiāo)需憑有效證據,由經(jīng)手人簽字,經(jīng)負責人審批,由會(huì )計員審核無(wú)誤,再由出納員支付。如發(fā)現虛報多報重報的情況,按報銷(xiāo)金額10倍予以處罰當事人。
第七節資料上報
第二十八條會(huì )計員必在每月六日前上報會(huì )計資料
第二十九條會(huì )計資料上報內容
資產(chǎn)負債表
利潤表
庫存商品進(jìn)銷(xiāo)存明細表
營(yíng)業(yè)收入匯總表
管理費用明細表
財務(wù)管理制度 22
為加強資金管理,嚴明財經(jīng)紀律,強化內部監督,規范財務(wù)行為,根據現行有關(guān)財務(wù)管理規定,結合我辦實(shí)際,特制定本制度。
一、財務(wù)管理原則
1、堅持厲行節約、量力為出、勤儉辦事的原則、對財務(wù)實(shí)行統一管理,切實(shí)做到科學(xué)編制預算,按規定開(kāi)支
2、堅持實(shí)行財務(wù)管理“一支筆”審批的原則。
3、堅持先請示后支出和大額支出經(jīng)集體研究批準的原則。
4、嚴格遵守財務(wù)管理規定和松山區“三重一大”相關(guān)政策精神。
二、各項費用的使用與管理
1、辦公印刷費的管理
日常辦公用品實(shí)行綜合股統一購買(mǎi),各股室根據工作需要到綜合股領(lǐng)取,因特殊情況需單獨購置辦公用品的,須經(jīng)綜合股和分管領(lǐng)導的同意,否則不予報銷(xiāo)。
2、差旅費的管理
編辦工作人員到市外考察、學(xué)習、培訓的.差旅費,憑學(xué)習和會(huì )議通知及領(lǐng)導簽批件,按規定和程序簽報,按實(shí)報銷(xiāo),并享受出差補助。
3、資產(chǎn)的管理
編委辦的固定資產(chǎn)應分別建立總賬、明細賬。按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)負責”的原則,做到使用、管理、責任到人,實(shí)行年度清理盤(pán)點(diǎn),防止資產(chǎn)流失。對各股室固定資產(chǎn)的轉讓、報廢、報損等,必須報綜合股財務(wù)按程序報批后處置,并及時(shí)完善登記手續,做好資產(chǎn)賬務(wù)處理。各類(lèi)資產(chǎn)原則上不得外借,未經(jīng)批準工作人員不得將電腦、打印機、照相機等資產(chǎn)擅自帶回家中使用或擅自外借。
三、經(jīng)費開(kāi)支的簽報程序
編委辦各股室正常業(yè)務(wù)經(jīng)費支出,由股室經(jīng)辦人注明事由,由主任簽批報銷(xiāo)。任何人不得在單位報銷(xiāo)屬于個(gè)人開(kāi)支的條據。編辦原則上不允許私人借款。人員外出開(kāi)會(huì )、辦事需要借款的,要先擬定用款計劃報主任同意后辦理;經(jīng)辦人必須在工作完畢后及時(shí)與綜合股財務(wù)結清往來(lái)帳。按照財政國庫集中支付管理辦法,經(jīng)批準的外出學(xué)習、開(kāi)會(huì )及零星小額開(kāi)支用現金支付。各業(yè)務(wù)股室大額開(kāi)支,要提前向綜合股財務(wù)報送用款計劃,以便綜合股財務(wù)及時(shí)申請安排資金,保證業(yè)務(wù)工作的順利開(kāi)展。
四、財務(wù)審計監督
編辦的各項經(jīng)費支出,必須符合現行有關(guān)財務(wù)制度規定切實(shí)做到使用憑證合法、開(kāi)支有序、合理使用、管理規范。
財務(wù)管理制度 23
為加強學(xué)校工作管理,組織好學(xué)校的正常財務(wù)活動(dòng),發(fā)揮現有資金的作用,做到財盡其力,物盡其用,努力為教育教學(xué)服務(wù)。根據國家財政制度和財會(huì )人員的職責規定,結合本校的實(shí)際情況制定以下制度:
1、財務(wù)人員必須加強政治理論學(xué)習和業(yè)務(wù)學(xué)習,嚴格執行國家財政政策和法規,自覺(jué)把好政策關(guān)。加強自身職業(yè)道德修養。
2、為防止錢(qián)帳混亂不清,會(huì )計、出納必須明確職責分工,嚴格執行錢(qián)帳分開(kāi),工作上相互監督。
3、加強經(jīng)費帳目的管理,嚴格按照財務(wù)制度辦事,一切收支都要做到收有憑支有據。
4、個(gè)人小額借款,必須經(jīng)主管領(lǐng)導同意。因公借款必須嚴格按照財務(wù)制度辦理手續,不利用白條頂帳。
5、堅決按照 財務(wù)收支兩條線(xiàn) 的`財經(jīng)管理制度,嚴禁支借擠占學(xué)校公款,杜絕公款私存或挪用現象。
6、財務(wù)人員每月要編制資金預算報表,嚴格控制計劃外開(kāi)支,對未經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導批準而私自購買(mǎi)的物品不予報帳。
7、嚴格控制非教學(xué)使用開(kāi)支,堅決執行專(zhuān)款專(zhuān)用原則,把好經(jīng)濟關(guān),在經(jīng)費開(kāi)支上執行 一支筆 的審批制度,所有開(kāi)支均由校長(cháng)審批報帳。
8、在經(jīng)費支付報銷(xiāo)驗收上,財會(huì )人員應該按自己的職責條例辦理會(huì )計出納事務(wù)。對經(jīng)費的交納、支付、報銷(xiāo)工作,都應按規定進(jìn)行審查、復核。用款人辦理領(lǐng)款報銷(xiāo)手續要有正式的原始憑證,防止手續不全,胡亂用款的現象發(fā)生。
9、在現金管理上,要按銀行現金管理結算制度的規定,辦理銀行結算業(yè)務(wù)和現金支付業(yè)務(wù),F金收付業(yè)務(wù),要及時(shí)記帳,做到帳款相符。對于應由銀行轉帳的收支,必須通過(guò)銀行結算,對于較大數額的現金,應于當日送存銀行,杜絕各種意外事故的發(fā)生。
10、財會(huì )人員要按照《會(huì )計法》的規定理財、記帳、算帳、報銷(xiāo),做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、帳目清楚、日清月結。每?jì)稍孪蛉w教職工公布一次賬務(wù)。
11、加強對各種票證、單據的妥善管理,及時(shí)對當月各種票據進(jìn)行分類(lèi)歸檔,確保安全。
財務(wù)管理制度 24
第一條:駐馬店市邦德商務(wù)信息咨詢(xún)有限公司財務(wù)會(huì )計制度,是根據《會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《企業(yè)會(huì )計準則》和行業(yè)財會(huì )制度,結合公司實(shí)際情況制定。
第二條:本制定是為了規范公司財務(wù)管理和會(huì )計核算活動(dòng),促進(jìn)公司建立科學(xué)、合理的財務(wù)會(huì )計管理辦法,適應現代企業(yè)制度的要求,強化自我約束能力。它是制定具體財務(wù)會(huì )計管理辦法和操作規范的依據,是財務(wù)會(huì )計制度體系有效實(shí)施的保證。
第三條:總經(jīng)理主持日常經(jīng)營(yíng)管理工作。
第四條:財務(wù)部為職能機構,具體負責公司財務(wù)管理和會(huì )計核算。會(huì )計核算工作應當以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據,做到方法正確、記錄準確、內容完整,手續齊備,符合時(shí)限。每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù),都應當取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內容真實(shí)、完整,手續齊備,數字準確。會(huì )計報表應當清晰明了,便于理解和應用。
第五條:公司應當設置日記賬、明細分類(lèi)賬和總分類(lèi)賬三種賬簿以及各種必要的輔助性賬簿。各種賬簿應當根據審核無(wú)誤的原始憑證、記賬憑證或者記賬憑證匯總表等登記。做到登記及時(shí),內容完整,數字準確,摘要清楚。
第六條:公司的會(huì )計核算方法,前后各期應當一致,不得隨意變更。若有必要變更,一般應當自新的'會(huì )計年度開(kāi)始時(shí)變更,并在變更年度的會(huì )計報告中將變更的情況、變更的原因及其對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響予以充分說(shuō)明。
第七條:公司的財務(wù)報告應當全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
第八條:公司按“統一管理、分級負責”原則,形成總體管理與分級管理相結合、完整核算與成本單獨核算相聯(lián)結的、有機的會(huì )計核算整體。
第九條:公司作為獨立法人,以其全部財產(chǎn),依法自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧、照章納稅,公司財務(wù)管理部作為公司財會(huì )工作的職能部門(mén)統管所屬范圍內的財務(wù)管理及會(huì )計核算工作。
財務(wù)管理制度 25
第一章總則
第一條、為了加強對單位貨幣資金的內部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據《內部會(huì )計控制規范──基本規范》和《內部會(huì )計控制規范──貨幣資金》等法律法規,制定本制度。
第二條、本規范所稱(chēng)貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動(dòng)性大、變現能力強的特點(diǎn),應重點(diǎn)加強貨幣資金業(yè)務(wù)執行的過(guò)程控制。
第三條、為了加強貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全,降低貨幣資金的使用成本,有效地控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。根據國家有關(guān)法律法規和本制度,各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內部管理制度,并組織實(shí)施。
第四條、企業(yè)負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負責。
第二章、崗位分工及授權批準
第五條、各企業(yè)要建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制,明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限。配備具有良好職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀守法,客觀(guān)公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。不斷提高會(huì )計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。并根據具體情況進(jìn)行崗位輪換。
第六條、確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。即:授權審批與執行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離;執行與審核貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離;執行和記錄貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離:記錄與保管貨幣資金的崗位分離。
出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
第七條、對貨幣資金業(yè)務(wù)要建立嚴格的.授權批準制度,明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權批準方式、權限、程序、責任和相關(guān)控制措施,規定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。
第八條、審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定,在授權范圍內進(jìn)行審批,不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內,按照審批人的批準意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權拒絕辦理,并及時(shí)向審批人的上級授權部門(mén)報告。
第九條、為保證貨幣資金支付業(yè)務(wù)的正確無(wú)誤,企業(yè)應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
。ㄒ唬┲Ц渡暾。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí),應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
。ǘ┲Ц秾徟。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請,審批人應當拒絕批準。、
。ㄈ┲Ц稄秃。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核,復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確,手續及相關(guān)單證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后,交由出納人員辦理支付手續。
。ㄋ模┺k理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的支付申請,按規定辦理貨幣資金支付手續,及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。
第十條、對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),應當實(shí)行集體決策并上報審批。建立責任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
第十一條、嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。、
第三章、現金和銀行存款的管理
第十二條、要加強現金庫存限額的管理,超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)存入銀行。
第十三條、必須根據《現金管理暫行條例》的規定,結合本單位的實(shí)際情況,確定本單位現金的開(kāi)支范圍。不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應當通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
第十四條、現金收入應當及時(shí)存入銀行,不得坐支,F金出納員對庫存現金的安全負有直接責任。
第十五條、借出款項必須執行嚴格的授權批準程序,嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴禁白條抵庫,公款私存。
第十六條、對取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬,不得私設“小金庫”,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬。
第十七條、嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關(guān)規定,加強銀行賬戶(hù)的管理,嚴格按照規定開(kāi)立賬戶(hù),辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況,發(fā)現問(wèn)題,及時(shí)處理。加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節的管理與控制。、
第十八條、嚴格遵守銀行結算紀律,不準簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票,套取銀行信用;不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據,套取銀行和他人資金;不準違反規定開(kāi)立和使用(出租出借)銀行賬戶(hù)。
第十九條、財務(wù)部門(mén)要設立銀行存款日記賬,逐日登記銀行存款業(yè)務(wù)。并指定專(zhuān)人定期核對銀行賬戶(hù),每月至少核對一次,編制銀行存款余額調節表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符,應查明原因,及時(shí)處理。
第二十條、定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn),確,F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符,及時(shí)查明原因,作出處理。
第四章、票據及有關(guān)印章的管理
第二十一條、要加強與貨幣資金相關(guān)的票據的管理,明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序,并專(zhuān)設登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據的遺失和被盜用。、
第二十二條、加強對銀行預留印鑒的管理。財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管,個(gè)人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。、
第二十三條、按照規定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須嚴格履行簽字或蓋章手續。銀行出納人員不得擅自支付手續不完備的任何款項,對銀行憑單和其他結算單據要妥善保管和正確有序的傳遞,并按銀行結算的規定辦理各項存貸業(yè)務(wù)。
第五章、監督檢查
第二十四條、各企業(yè)要建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監督檢查制度,明確監督檢查機構或人員的職責權限,定期和不定期地進(jìn)行檢查。
第二十五條、貨幣資金監督檢查的內容主要包括:
。ㄒ唬┴泿刨Y金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現象。
。ǘ┴泿刨Y金授權批準制度的執行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全,是否存在越權審批行為。
。ㄈ┲Ц犊铐椨≌碌谋9芮闆r。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現象。
。ㄋ模┢睋谋9芮闆r。重點(diǎn)檢查票據的購買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續是否健全,票據保管是否存在漏洞。
第二十六條、對監督檢查過(guò)程中發(fā)現的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節,應當及時(shí)采取措施,加以糾正和完善。
第六章附則
第二十六條、本規范由財務(wù)部負責解釋。
第二十七條、本規范自發(fā)布之日起施行。
財務(wù)管理制度 26
一、為了使學(xué)校人事管理走向合同化、規范化、法制化,逐步建立有效的人才競爭和激勵機制,促使人員流動(dòng)能進(jìn)能出、職務(wù)崗位能上能下、工資待遇能高能低,從而全面提高教職工隊伍的素質(zhì)和辦學(xué)效益,學(xué)校依照《合同法》有關(guān)規定實(shí)施《聘用合同制》。
二、實(shí)施聘用制的原則:平等自愿的原則;依法聘用的'原則;競爭上崗原則。
三、實(shí)施聘用制的范圍:學(xué)校在編教職員工;新接受和新調入的大、中專(zhuān)畢業(yè)生和其他人員。
四、聘用的條件:
1、受聘者必須具備崗位所規定的學(xué)歷、資格和達到職后培訓所規定的要求。
2、受聘者必須具備教育工作者應具有的職業(yè)道德。
3、受聘者必須適應學(xué)校工作各項要求,能勝任工作,保證質(zhì)量。
4、受聘者必須遵守學(xué)校規章制度,自覺(jué)按工作規范要求履行職責,受聘者必須履行學(xué)校規定的各項義務(wù)。
5、受聘者必需按照市教委及區教育局文件規定的工作量,堅持正常工作。
6、受聘者必須接受學(xué)校的考核,在聘用期內考核為合格以上等級,方可連續聘用。
五、違約責任:學(xué)校與聘用人員一經(jīng)簽訂聘用合同,即受到法律約束。學(xué)校和受聘人均應嚴格履行聘用合同制的有關(guān)規定,不能擅自解除或變更;如違約,則按《合同法》有關(guān)條款辦理。
六、爭議的處理:學(xué)校成立由黨、政、工和教工代表組成的人事?tīng)幾h調解小組,按有關(guān)法律條例規定行使人事?tīng)幾h的調解職能;人事?tīng)幾h當事人應在人事?tīng)幾h發(fā)生之日起十五天內,以書(shū)面形式向學(xué)校調解小組提出調解請求,調解不成,當事雙方應在調解不成之日起三十天內,向上級人事?tīng)幾h處理機構申請裁決。
七、聘用期限:學(xué)校從崗位需求實(shí)際出發(fā),按教師的考核等第、骨干教師的認定等第、崗位的性質(zhì)與教師簽訂聘用期限,一般聘用期限為三年。
八、本制度未盡事宜,均應按《合同法》有關(guān)條款執行。
財務(wù)管理制度 27
1、嚴格執行國家規定的財務(wù)會(huì )計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律,按《會(huì )計法》辦事,遵章守法,做好財務(wù)會(huì )計工作。
2、財務(wù)部負責全公司的經(jīng)濟總核算,并要綜合公司資金動(dòng)作的情況、管理費收入和費用開(kāi)支的資料定期向總經(jīng)理報告。
3、負責組織各部門(mén)編制收支預算草案,根據總經(jīng)理的指令,結合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預算草案,定期對執行情況進(jìn)行分析,并作出書(shū)面報告送總經(jīng)理。
4、管理和控制各部門(mén)編制收支計劃,平衡工作,嚴格檢查備用金的使用,嚴格執行庫存現金限額制度,負責全公司資金動(dòng)作的組織和調動(dòng),定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。
5、遵循權責發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算,做好財務(wù)記載,正確核算,按時(shí)準確編報會(huì )計報表。
6、每月按時(shí)向各租戶(hù)收取管理費,做好收支結算表、欠繳管理費情況表,編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。
7、負責公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作,保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源,保障資產(chǎn)的'更新?lián)Q代。
8、公司的各項開(kāi)支力求做到嚴格審核、合理開(kāi)支,對違反規定,未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報銷(xiāo)。
9、擬定財務(wù)計劃,參與公司各項經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),搞好增收節支,提高經(jīng)濟效益。
財務(wù)管理制度 28
為了加強財務(wù)管理,根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度,結合本公司具體情況,特制定本制度:
1、財務(wù)人員必須忠于職守,按時(shí)上下班,有事請假。如不請假均按曠工論處,并扣除當天工資。
2、嚴格執行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨。
3、加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用。
4、認真學(xué)習專(zhuān)業(yè)知識,不斷提高財會(huì )人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。
5、如需使用公章業(yè)務(wù),應向領(lǐng)導說(shuō)明用途,經(jīng)批準后方可使用,并且要做好相應的使用記錄。
6、記賬、算賬、報賬必須做到手續完備,內容充實(shí)、數目準確,賬目清晰,日清月結,按期報賬,并且堅決杜絕未經(jīng)允許私開(kāi)發(fā)票行為,一經(jīng)發(fā)現嚴肅處理。
7、堅持原則,按章辦事,對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的.事項必須拒絕付款,拒絕報銷(xiāo),拒絕執行,并及時(shí)向領(lǐng)導報告。
8、對公司固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續,并設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核算。
9、一切現金往來(lái),必須收憑據,嚴禁口說(shuō)為憑,如有單證需經(jīng)理人簽字,如無(wú)特殊情況必須當天報簽,不得拖延。
10、嚴格資金使用審批手續,對一切審批手續不完備的資金使用事項都有權且必須拒絕辦理,否則,按違章論處并對資金的損失負連帶賠償責任。
11、會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊,妥善保管,不得丟失。
12、以上制度望財務(wù)人員認真遵守,如有違反規定視情節輕重,予以處罰。
勞務(wù)派遣守則:第一條第二條第三條第四條嚴格依照《勞動(dòng)法》、《勞動(dòng)合同法》以及相關(guān)條例實(shí)施派遣項目。
嚴格把關(guān)派遣項目,杜絕超額度派遣,違反臨時(shí)性、輔助性、替代性派遣。一律合同用工,保證待遇公平,制度合理,誠信派遣,維護勞動(dòng)者合法權益。協(xié)議派遣,明確“派遣方”、“用工方”相關(guān)權責,做到合法合規,創(chuàng )造和諧。
第四條依法依規認真履行派遣義務(wù),做好技能培訓、安全教育,按時(shí)發(fā)放報酬,足額購買(mǎi)保險,督促依法安全用工,協(xié)助處理用工糾紛。
財務(wù)管理制度 29
為了進(jìn)一步規范管理運作,加強群眾監督,依照《深圳經(jīng)濟特區住宅區物業(yè)管理條例》、《深圳市房屋本體維修基金管理規定》有關(guān)物業(yè)管理法規、政策,特制訂本制度:
一、管理處需定期向全部業(yè)主公布的財務(wù)帳包括:管理服務(wù)費和本體維修基金(以下稱(chēng)本體基金)、電梯、智能系統運行費的收入和支出情況。
二、管理服務(wù)費的收入包括部分商業(yè)用房租金、向業(yè)主收取的.管理服務(wù)費、有償維修費等其他合法收入;管理服務(wù)費的支出包括公用設施、設備和公共場(chǎng)所的日常管理、維修、養護費用、管理處人員津貼、福利及辦公費用、公用設施、設備必要的保險費、稅費、社區文化活動(dòng)費用。
三、本體基金的收入參照深圳市指導標準按0.25元/平方米向全體業(yè)主收繳;其支出用于房屋共用部分的維修養護,本體基金30%用于房屋本體共用部位的日常維護和零星小修,其余70%用于房屋本體共用部位中修以上維護工程;用于中修以上維護工程時(shí)須經(jīng)業(yè)主管委會(huì )或該棟50%以上業(yè)主書(shū)面同意。
四、管理處對本體基金以房屋本體每棟為單位進(jìn)行專(zhuān)帳管理,并設立專(zhuān)用帳號存儲本物業(yè)的本體基金。
五、管理服務(wù)費、本體基金的收支項目,由財務(wù)人員依照帳本的實(shí)際情況每三個(gè)月公布一次,接受有關(guān)部門(mén)和業(yè)主的監督和咨詢(xún)。
六、財務(wù)管理公開(kāi)采用定期在花園宣傳欄內張榜公布,過(guò)期到管理處查詢(xún)的形式。
七、如有重大事項或認為有必要須提前或推后公布財務(wù)帳目,須向全體業(yè)主書(shū)面說(shuō)明。
八、如有關(guān)部門(mén)或業(yè)主對所公布的帳目有質(zhì)疑,請到管理處查詢(xún)。如需對帳目進(jìn)行說(shuō)明或必要的更正,須另行在宣傳欄內公布。
財務(wù)管理制度 30
一、編制學(xué)校經(jīng)費預決算,有計劃地合理使用資金。要貫徹勤儉辦學(xué)的方針,精打細算,開(kāi)原節流,量入為出,統籌兼顧,保證重點(diǎn),全面安排,留有余地。預算批準后要認真執行。年終要實(shí)事求是地編制好決算。做好財務(wù)工作總結。
二、認真執行國家規定的財務(wù)制度和各項方針政策,制訂學(xué)校的財務(wù)制度和實(shí)施細則,模范地遵守和執行財政制度,切實(shí)做好算賬、記賬、報賬工作。
三、嚴格按照預算計劃辦事。發(fā)動(dòng)和依靠群眾,加強財務(wù)管理。正確地進(jìn)行財務(wù)監督,保護國家資金和財產(chǎn)安全,向一切違反財經(jīng)紀律、弄虛作假、虛報、冒報等損害國家的利益的行為作斗爭。
四、根據預算包干的要求,嚴格審查各部門(mén)的.用款計劃,檢查各部門(mén)對財物的安排使用情況,發(fā)現問(wèn)題,及時(shí)糾正。
五、定期向學(xué)校領(lǐng)導匯報財經(jīng)收支情況。并向師生員工公布有關(guān)收支賬目,主動(dòng)接受群眾的監督。
六、建立健全財產(chǎn)管理制度。要建立全校財產(chǎn)分類(lèi)賬和各部門(mén)的財產(chǎn)分戶(hù)賬,實(shí)行定人、定物、定保管的責任制。固定財產(chǎn)每學(xué)期末要全面清點(diǎn)核對一次。
七、搞好檢查維修,防止意外事故的發(fā)生、對課桌椅、體育器材、家具、房屋、門(mén)窗、燈光、自來(lái)水等要組織有關(guān)人員經(jīng)常進(jìn)行檢查,及時(shí)維修,供電線(xiàn)路和電源開(kāi)關(guān)要注意檢查,防止失火、觸電事故的發(fā)生。
八、要建立和健全公物的領(lǐng)用、借用制度。學(xué)校一切財產(chǎn)和設備,示經(jīng)管理人員同意和領(lǐng)導批準,不得隨意外借或擅自占用、拆毀。
九、要有高度的責任感,認真做好管理維修工作,不得利用職權多占。要注意爭取領(lǐng)導對師生進(jìn)行愛(ài)護公共財物的道德教育,并敢于同侵占和隨意損壞公共財物的行為斗爭。要建立損壞公共財物的賠償制度。凡侵占、損壞或遺失公共財物者,按章進(jìn)行處理。
【財務(wù)管理制度】相關(guān)文章:
財務(wù)的管理制度04-20
財務(wù)資產(chǎn)管理制度04-18
財務(wù)借款管理制度05-25
醫院財務(wù)的管理制度06-01
財務(wù)報銷(xiāo)管理制度12-01
財務(wù)管理制度06-15
財務(wù)的管理制度范本08-29
財務(wù)醫院管理制度04-19