財務(wù)管理制度

　　在學(xué)習、工作、生活中，很多情況下我們都會(huì )接觸到制度，制度是要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。擬定制度的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？下面是小編為大家收集的財務(wù)管理制度，歡迎大家分享。

財務(wù)管理制度1

　　一、庫存現金管理

　　1、公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

　　2、嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。

　　3、不準用“白條”入賬。

　　4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。

　　6、現金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。

　　7、現金出納人員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券；私人財物不得存放入內。

　　8、現金出納人員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。

　　9、出納人員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶(hù)和輔助賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話(huà)費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入賬。

　　6、公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)賬號建立一本銀行存款明細賬，出納人員應及時(shí)將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7、銀行出納人員對銀行調節明細表所記載的賬項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達賬項要及時(shí)予以清理。造成的賬賬不一致，應盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來(lái)賬款管理

　　1、應收賬款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好賬務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2、其他應收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

　　3、應付賬款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相應的賬簿，定期與相關(guān)部門(mén)對賬，保證雙方賬賬核對一致。

　　四、內部牽制

　　1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。

　　2、非出納人員不得辦理現金、銀行收付款業(yè)務(wù)。

　　3、庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。

　　4、現金出納人員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

　　企業(yè)財務(wù)管理制度3

　　為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程的規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　一、財務(wù)部職責范圍

　　1、財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。

　　5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低投資、節約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。

　　7、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的`完整、安全、有效。

　　8、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

　　9、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。

　　二、借款審批及標準

　　1、出差借款：出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會(huì )計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)10天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。

　　2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)（支票或現金）、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價(jià)2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應部門(mén)辦理。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。

　　4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總經(jīng)理批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時(shí)歸還結清。

　　5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷(xiāo)：

　　1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；

　　5、遇報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。

　　四、附則

　　1、所有費用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

　　2、本制度自董事（股東）會(huì )議通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

財務(wù)管理制度2

　　第一章 總則

　　第一條為了進(jìn)一步規范小學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監督，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，切實(shí)做好中小學(xué)財務(wù)報賬工作，全面貫徹落實(shí)黨中央的“八項規定”精神，根據教育部、財政部《關(guān)于印發(fā)小學(xué)校財務(wù)制度的通知》（財教〔20xx〕489號），結合我縣小學(xué)校近兩年來(lái)實(shí)際運行情況，特修訂《上饒縣小學(xué)校財務(wù)管理細則》。

　　第二條本財務(wù)管理細則適用于上饒縣人民政府和接受?chē)�家�?jīng)常性資助的社會(huì )力量舉辦的普通中小學(xué)校、中等職業(yè)學(xué)校、特殊教育學(xué)校、幼兒園、工讀教育學(xué)校、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校。

　　其他社會(huì )力量舉辦的中小學(xué)校、幼兒園可以參照本財務(wù)管理細則執行。

　　第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　第四條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，嚴格預算執行，完整、準確編制學(xué)校決算，真實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況；依法籌集教育經(jīng)費，努力節約支出；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實(shí)施績(jì)效評價(jià)，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。

　　第二章 財務(wù)管理體制

　　第五條中小學(xué)校財務(wù)管理實(shí)行校長(cháng)負責制。學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校長(cháng)的領(lǐng)導下，由學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理。

　　第六條中小學(xué)校以校為單位進(jìn)行會(huì )計核算。

　　實(shí)行“集中記賬，分校核算”的，不改變學(xué)校財務(wù)管理權。學(xué)校設置報賬員，在校長(cháng)領(lǐng)導下，管理學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)，統一在上饒縣教育會(huì )計核算站報賬。

　　第七條中小學(xué)校財會(huì )人員的任職條件、工作職責、工作權限、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎罰，應當嚴格按照國家會(huì )計制度執行。中小學(xué)校報賬員應持有會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)，按照國家有關(guān)規定參加會(huì )計業(yè)務(wù)的培訓，掌握必要的專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規、規章和國家統一會(huì )計制度，遵守職業(yè)道德。

　　為做好學(xué)校財務(wù)和食堂財務(wù)管理，全面履行會(huì )計崗位職責，報賬員為學(xué)�？倓�(wù)后勤管理人員，主要做好財務(wù)等方面工作，規模大且核算任務(wù)重的學(xué)校要增加財務(wù)人員配備。

　　第八條非獨立核算的勤工儉學(xué)、社會(huì )服務(wù)和經(jīng)營(yíng)等項目的財務(wù)活動(dòng)，由學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理。

　　義務(wù)教育階段學(xué)校按照國家有關(guān)規定不得從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　　第九條中小學(xué)校食堂應當堅持公益性和非營(yíng)利性原則，實(shí)行單獨核算，在學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理下，嚴格按《上饒縣教育體育局關(guān)于印發(fā)<上饒縣義務(wù)教育學(xué)校食堂財務(wù)管理及會(huì )計核算暫行辦法>的通知》（饒縣教體發(fā)〔20xx〕25號）進(jìn)行管理。

　　第三章 預算管理

　　第十條中小學(xué)校預算是指中小學(xué)校根據教育事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。

　　中小學(xué)校預算由收入預算和支出預算組成。

　　第十一條中小學(xué)校預算以校為基本編制單位，村完�。ê�教學(xué)點(diǎn)）要編制預算匯總后納入中心小學(xué)（包括九年一貫制學(xué)校）統一編制。預算編制應當堅持量入為出、收支平衡、統籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。中小學(xué)校不得編制赤字預算。

　　第十二條中小學(xué)校年度預算由學(xué)校根據年度事業(yè)發(fā)展目標和計劃以及預算編制的規定，提出預算建議數，經(jīng)縣教體局審核匯總后報縣財政局。中小學(xué)校根據縣財政局下達的預算控制數編制預算，由縣教體局審核匯總報縣財政局，經(jīng)法定程序審定后批復執行。

　　第十三條預算執行中，財政補助收入和財政專(zhuān)戶(hù)管理資金的預算一般不予調整。如果國家有關(guān)政策或者事業(yè)計劃有較大調整，對預算執行影響較大，如每年十月份因人員變動(dòng)、工資改革等確需調整的，中小學(xué)校應當報縣教體局審核后報縣財政局調整預算。財政補助收入和財政專(zhuān)戶(hù)管理資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學(xué)校自行調整并報縣教體局和縣財政局備案。

　　收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。

　　第十四條編制收入預算應貫徹積極、穩妥的原則，只要是合理合規的收入應加以充分利用，增加收入。收入預算編制應做到項目完整、數字準確。

　　第十五條編制支出預算應結合本校的實(shí)際情況堅持“保人頭，保運作，保安全、促發(fā)展”的原則，合理確定支出項目比例。義務(wù)教育學(xué)校主要支出項目原則上按以下比例執行：（1）業(yè)務(wù)培訓費不低于公用經(jīng)費10%；（2）校園文化建設費不低于公用經(jīng)費的10%；（3）教學(xué)裝備圖書(shū)購置與維護費不低于公用經(jīng)費的10%；（4）校舍修繕費不低于公用經(jīng)費的10%。非義務(wù)教育學(xué)校應根據學(xué)校實(shí)際情況，確定相應的支出結構比例。

　　第十六條義務(wù)教育學(xué)校應嚴格控制無(wú)經(jīng)費來(lái)源的校建項目支出。公用經(jīng)費是學(xué)校正常教育教學(xué)工作的業(yè)務(wù)經(jīng)費，主要用于教育教學(xué)業(yè)務(wù)管理和教育教學(xué)設施的常規維護、維修等，原則上不得用于基本建設投資。

　　第十七條為細化報賬管理，在年度總預算的基礎上，根據學(xué)校按學(xué)期進(jìn)行管理的特點(diǎn)，學(xué)校應編制學(xué)期收支預算。

　�。ㄒ唬�學(xué)校應在學(xué)期初10天內，由報賬員根據上年度財務(wù)收支和業(yè)務(wù)活動(dòng)及有關(guān)資料的變化情況，剔除上年一次性或臨時(shí)性的因素，分析本學(xué)期各項增減因素對學(xué)校收支的影響，提出本學(xué)期收入、支出建議數，提交校委會(huì )研究。

　�。ǘ�）學(xué)校應在學(xué)期初15天內，將校委會(huì )審核通過(guò)的預算計劃，提交教代會(huì )討論通過(guò)。

　�。ㄈ�）學(xué)校應在學(xué)期初20天內，將本學(xué)期財務(wù)預算計劃報教體局審批。預算計劃經(jīng)審批后，即成為本學(xué)期預算執行的依據，原則上不得進(jìn)行調整。如遇特殊情況需調整預算，報教體局同意后，予以調整。

　�。ㄋ模�學(xué)期結束，應進(jìn)行本學(xué)期收支決算，清理債務(wù)。

　　第十八條中小學(xué)校決算是指中小學(xué)校根據預算執行結果編制的年度報告。

　　中小學(xué)校應當按照規定編制年度決算，由縣教體局審核匯總后報縣財政局審批。

　　第十九條中小學(xué)校應當加強決算審核和分析，保證決算數據的真實(shí)、準確，規范決算管理工作。

　　第四章 收入管理

　　第二十條收入是指中小學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

　　第二十一條中小學(xué)校收入包括：

　�。ㄒ唬┴斦�補助收入，即中小學(xué)校從財政部門(mén)取得的各類(lèi)財政撥款。學(xué)校要及時(shí)按要求做好撥款臺賬，定期和教育核算站核對、教育核算站定期與縣財政教科文股進(jìn)行核對，確保指標準確無(wú)誤。

　�。ǘ�）事業(yè)收入，即中小學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入。其中：按照國家規定應當上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金，不計入事業(yè)收入；從財政專(zhuān)戶(hù)核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金，計入事業(yè)收入。

　�。ㄈ�）上級補助收入，即中小學(xué)校從主管部門(mén)和上級單位取得的非財政補助收入。

　�。ㄋ模└綄賳挝簧侠U收入，即中小學(xué)校附屬的獨立核算單位按照規定上繳學(xué)校的收入。

　�。ㄎ澹┙�(jīng)營(yíng)收入，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外，開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

　�。�六）其他收入，即本條上述規定范圍以外的各項收入，包括利息收入、捐贈收入等。

　　第二十二條中小學(xué)校組織收入應當合法合規；各項收費應當嚴格執行國家規定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規定的合法票據。對按照規定上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金，中小學(xué)校應當按照國庫集中收繳的有關(guān)規定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支，嚴格執行收支兩條線(xiàn)管理。

　　第二十三條學(xué)�？倓�(wù)處、教務(wù)處、財務(wù)人員應及時(shí)對學(xué)生人數、票據金額等進(jìn)行核對，全面核查收入正確性。收取的現金通過(guò)當地銀行上繳縣財政專(zhuān)戶(hù)或相關(guān)專(zhuān)用賬戶(hù)，嚴禁攜帶大額現金，確保資金安全。

　　第二十四條中小學(xué)校各項收入必須統一由學(xué)校財務(wù)組織辦理，全部納入學(xué)校預算，統一核算，統一管理。

　　任何單位和部門(mén)嚴禁設立“小金庫”，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。

　　第五章 支出管理

　　第二十五條支出是指中小學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。

　　第二十六條中小學(xué)校支出包括：

　�。ㄒ唬┦聵I(yè)支出，即中小學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項目支出�；�本支出是指中小學(xué)校為了保障其正常運轉、完成教育教學(xué)和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指中小學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。

　�。ǘ�）經(jīng)營(yíng)支出，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。

　�。ㄈ�）對附屬單位補助支出，即非義務(wù)教育階段學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

　�。ㄋ模┥侠U上級支出，即中小學(xué)校按照縣財政局和縣教體局的規定上繳上級單位的支出。

　�。ㄎ澹┢渌�支出，即本條上述規定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。

　　第二十七條中小學(xué)校的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準；國家有關(guān)財務(wù)規章制度沒(méi)有統一規定的，由學(xué)校結合本校情況規定，報縣教體局和縣財政局備案，學(xué)校規定不得違反法律法規和國家政策。

　　中小學(xué)校應當加強支出管理，人員支出、公用支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出，人員支出不得用于公用支出。項目支出應當按照規定專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擠占和挪用。

　　第二十八條非義務(wù)教育階段學(xué)校開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應當以不影響正常教育教學(xué)活動(dòng)為前提。在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應當加強經(jīng)濟核算，正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費用；不能直接歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。

　　經(jīng)營(yíng)支出應當與經(jīng)營(yíng)收入配比。

　　第二十九條中小學(xué)校從縣財政局和縣教體局取得的有指定項目和用途的專(zhuān)項資金，應當專(zhuān)款專(zhuān)用、單獨核算，并按照規定向縣財政局或者縣教體局報送資金使用情況；項目完成后，應當報送專(zhuān)項資金支出決算和使用效果的書(shū)面報告，并接受縣財政局和縣教體局的檢查、驗收。

　　第三十條中小學(xué)校各項支出應當按照實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。

　　第三十一條中小學(xué)校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規定。

　　第三十二條中小學(xué)校應當加強支出的績(jì)效管理，提高資金使用的有效性。

　　第三十三條中小學(xué)校應當依法加強各類(lèi)票據管理，確保票據來(lái)源合法、內容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據

　　第三十四條根據學(xué)校的特性，進(jìn)一步對人員支出、公用支出、項目支出等事業(yè)支出進(jìn)行細化管理。

　　第三十五條人員支出管理

　�。ㄒ唬┌l(fā)放人員經(jīng)費，由學(xué)校統一制表，到核算站報支，由銀行統一代發(fā)。各校應在每月25日前將下月工資變動(dòng)調整表用電腦打�。ǜ皆鲑Y批復，工資介紹信等）先報核算站匯總，再報縣財政審批，獲批的工資撥款匯入工資專(zhuān)戶(hù)，存入個(gè)人賬戶(hù)。并應將工資發(fā)放情況和扣款情況及時(shí)公布，中心小學(xué)要公布到村完小，通知教師查收。各校對于工資發(fā)放中出現的差錯要及時(shí)更正，并耐心做好解釋工作。

　�。ǘ�）各校必須認真履行代扣代繳個(gè)人所得稅、住房公積金、醫療保險、失業(yè)保險、防洪基金、民兵訓練費等上級有文件規定的應由個(gè)人繳納的各項費用的職責。

　�。ㄈ�）獎勵性績(jì)效工資、班主任津貼、高溫津貼、晚自習教師值班看護補貼、工傷保險、按規定聘請的臨時(shí)工（食堂大師傅、保安、代課教師）工資、烤火費等經(jīng)費按人員經(jīng)費管理，嚴格執行上級有關(guān)規定。寄宿生晚自習教師值班看護補貼在寄宿生提高的生均120元公用經(jīng)費中列支，不高于寄宿生年生均80元標準。臨時(shí)工工資、烤火費要列入公用經(jīng)費勞務(wù)費科目開(kāi)支。嚴禁超標準支付各項人員經(jīng)費，或給教師開(kāi)空頭支票，并及時(shí)發(fā)放各項經(jīng)費，全面提高教師積極性。教師工資相關(guān)的新政策要在上饒縣教育信息網(wǎng)的“工資政策咨詢(xún)”欄及時(shí)公布，便于教師查詢(xún)。

　　第三十六條公用支出管理

　�。ㄒ唬┎盥觅M管理。建立出差登記審批制度，差旅費報銷(xiāo)項目和標準按省、縣、市縣有關(guān)事業(yè)單位差旅費管理辦法的通知執行。

　�。ǘ�）辦公業(yè)務(wù)費管理

　　各學(xué)校應將需要購置的小額辦公用品編制計劃清單，由報賬員審核，報校長(cháng)審批后，由總務(wù)處指定二人（雙人操作）統一購置。在當地小商店的零星購買(mǎi)，簽字人員必須由學(xué)校指定專(zhuān)人（嚴禁多人）簽字購買(mǎi)，注明用途、日期，并及時(shí)結賬。開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)支出應做到事前有方案，事后有結果，伙食有標準。

　�。ㄈ�）公務(wù)接待費管理。本著(zhù)“招待熱情、控制標準、勤儉節約”的原則，加強公務(wù)接待費用管理，招待費嚴格控制在公用經(jīng)費的5%以?xún)取?/p>

　　第三十七條項目支出管理

　　項目支出包括學(xué)校設備購置、校園文化建設費、學(xué)�；�本建設三部分。達到政府采購標準的項目支出要嚴格按《中華人民共和國政府采購法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第658號）執行。

　�。ㄒ唬﹪栏駡绦袑W(xué)校設備購置報批制度。批量購置金額在10000元以上或單件購置金額在2000元以上的支出嚴格按《上饒縣教育體育局關(guān)于印發(fā)<上饒縣中小學(xué)校物品集中采購管理辦法>的通知》（饒縣教體發(fā)〔20xx〕5號）文件執行。

　�。ǘ�）校園文化建設費用實(shí)行預算控制管理，由學(xué)校自行組織實(shí)施。學(xué)校要制定方案，并與施工方簽訂合同，組織實(shí)施，工程完工后，由學(xué)校組織驗收決算。若達到招標和采購要求的應參照上述“學(xué)校設備購置”條款辦理招標和采購審批手續。

　�。ㄈ�）學(xué)�；�本建設嚴格按《上饒縣學(xué)�；�本建設管理辦法》（饒縣教體發(fā)〔20xx〕11號）文件執行。

　　學(xué)�；�本建設包括校舍修繕項目和政府投入校建項目?jì)刹糠帧?/p>

　　校舍修繕項目是指用學(xué)校用公用經(jīng)費進(jìn)行校舍維修和維護發(fā)生的項目。各學(xué)校根據預算確定修繕內容和規模，不得超規模、超預算實(shí)施。

　　投入資金在2萬(wàn)元以上（含2萬(wàn)元）5萬(wàn)元以下（不含5萬(wàn)元）的報縣教體局校建辦備案。校舍修繕項目投入資金在5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）的項目，各學(xué)校以文件形式（并附經(jīng)造價(jià)公司編制的造價(jià)預算清單）上報校建辦，校建辦報請局分管校建領(lǐng)導審批后，再由項目學(xué)校按程序組織招投標，并簽訂好施工合同（協(xié)議）及監理合同后組織實(shí)施。

　　政府投入校建項目是指由政府投入資金給學(xué)校的建設性項目，非義務(wù)教育學(xué)校還包括用學(xué)校收費項目經(jīng)費進(jìn)行的建設性項目。政府投入的校建項目資金堅持手續完善到位，并按工程進(jìn)度支付至中標企業(yè)基本賬戶(hù)的原則。各項目學(xué)校要根據施工合同（協(xié)議）和工程實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行分期撥付工程款。沒(méi)有審計的完工項目要控制預留工程總造價(jià)（合同或協(xié)議價(jià)款）的20%不予支付。

　　撥付工程款時(shí)須攜帶工程進(jìn)度資金撥款申請表、施工合同（協(xié)議）、施工過(guò)程檢查驗收表、施工單位出具的未拖欠農民工工資承諾書(shū)、稅務(wù)發(fā)票、校建項目明細臺帳、發(fā)改委的立項報告、工程招標資料。

　　第三十八條村完小支出管理。

　�。ㄒ唬┐逋晷」�用經(jīng)費主要包括兩方面：一是全鄉性費用。全鄉性費用包括大師傅工資、高溫津貼、烤火費等人員費用和上級有關(guān)部門(mén)布置的由中心小學(xué)統一組織實(shí)施的培訓費、會(huì )議費、設備采購、修繕、校園文化建設等公共業(yè)務(wù)支出費用。二是村完小可支配費用。村完小可支配費用是指按村完小學(xué)生人均標準公用經(jīng)費總計扣除全鄉性費用后，由村完小直接支付勞務(wù)費、水電費、電話(huà)費、購買(mǎi)小額辦公用品等零星業(yè)務(wù)支出。各村完小要指定一名品德兼優(yōu)的教師參與管理，做到每項業(yè)務(wù)支出三人以上參加，每張票據有三人以上簽名，每月公開(kāi)財務(wù)收支情況。

　�。ǘ�）中心小學(xué)應加強村完小的經(jīng)費管理，結合本鄉鎮各村完小規模大小等實(shí)際情況進(jìn)行統籌兼顧，對村完小公用經(jīng)費進(jìn)行科學(xué)合理安排，不得擠占和挪用村完小公用經(jīng)費。村完小設二級報賬員，到中心小學(xué)報賬。中心小學(xué)報賬員在報賬時(shí)應以各村完小為單位單獨填報報賬憑證，并附村完小經(jīng)費支出明細表，及時(shí)歸集掌握村完小經(jīng)費使用情況。

　�。ㄈ�）中心小學(xué)學(xué)期初應結合本鄉鎮實(shí)際情況，按照“統籌兼顧，合理規劃，定額分配”原則，按本細則第三章第十五條規定的項目支出比例制定全鄉性費用支出預算指標，并確定村完小可支配費用的生均定額，確保村完小直接支付的零星業(yè)務(wù)費用。村完小根據中心小學(xué)下發(fā)的全鄉性費用支出預算指標和村完小可支配費用的生均定額，做好本村完小的具體預算，由中心小學(xué)匯總上報審批后，按預算管理辦法執行。開(kāi)學(xué)前中心小學(xué)應召開(kāi)村完小財務(wù)預算工作會(huì )議，對本學(xué)期全鄉性費用和直接支配費用做好預算，學(xué)期結束應召開(kāi)村完小財務(wù)決算工作會(huì )議，對本學(xué)期各項費用進(jìn)行清算，清算時(shí)要有學(xué)校教師代表參加，編制村完小經(jīng)費支出明細表，各村完小要對本村完小的收支進(jìn)行公示，中心小學(xué)要在學(xué)期結束將各村完小的收支進(jìn)行公示。

　　第三十九條票據手續管理。

　�。ㄒ唬┢睋�應手續完善，附件齊全。經(jīng)手人、證明人要親筆簽名。發(fā)票單位名稱(chēng)、日期、發(fā)票專(zhuān)用章、商品名稱(chēng)、單價(jià)、數量?jì)热萃暾�，大小�?xiě)金額相符。合同、驗收單、審計報告、招標文件、銷(xiāo)貨清單、餐費菜單等相關(guān)附件齊全。差旅費報銷(xiāo)單要填寫(xiě)時(shí)間、地點(diǎn)、事由、證明人等，各項要素要清楚，并附有規范的住宿發(fā)票、車(chē)（船、機）票等原始票據。費用報銷(xiāo)人要對票據進(jìn)行分類(lèi)整理，學(xué)校報賬員要對票據的合法性、完整性、業(yè)務(wù)的真實(shí)性、數據的準確性、費用的劃分范圍等有關(guān)內容審核簽字，報校長(cháng)簽批后，再報核算站按有關(guān)程序報賬支付。

　�。ǘ�）各學(xué)校必須按要求登記資金使用臺賬及其他輔助臺賬，資金使用臺賬應逐日逐筆認真填寫(xiě)，收入和費用支出的相關(guān)人員必須在備查賬上簽名，以明確責任，并將資金使用臺賬列入正式賬冊保管。各校應安排單獨的房間和櫥柜專(zhuān)門(mén)保管財務(wù)資料。憑證、賬冊、報表、資金文件、工資批復、電子文檔等文件資料應及時(shí)分類(lèi)整理，做好備份，裝訂成冊，防鼠防蟲(chóng)，妥善保管。

　�。ㄈ�）核算站財務(wù)人員應妥善保管學(xué)校憑證賬冊，不泄露學(xué)校財務(wù)資料，有關(guān)審查機關(guān)查閱或調用財務(wù)資料要報告并辦理相關(guān)手續，每年2月份應將上一會(huì )計年度憑證、賬冊等移交給學(xué)校保管，并辦理憑證賬冊移交手續。報賬員離任時(shí)應，將報表、賬冊、憑證、工資批復等文件資料編制移交清冊，及時(shí)辦理移交手續。

　　第四十條備用金支出管理

　�。ㄒ唬└髦行�學(xué)校的經(jīng)常性支出實(shí)行備用金制度。學(xué)校報賬員必須依照《現金管理暫行條例》的規定進(jìn)行現金管理。核算站應結合學(xué)校經(jīng)濟業(yè)務(wù)量等實(shí)際情況，核定備用金限額，保證學(xué)校日常開(kāi)支的需要。核算站根據學(xué)校規模大小和遠近核定各學(xué)校備用金額度為：中學(xué)5000元至10000元，小學(xué)10000至18000元。學(xué)校報現金支出原則上每次必須控制在備用金的額度內。單項費用金額在2000元以上（含2000元）的支出原則上辦理轉賬支付，在2000元以下（不含2000元）的小額費用可用備用金支付。

　�。ǘ�）報賬員出具借據借出備用金，報賬員應在相關(guān)金融機構辦理備用金專(zhuān)用銀行存折（銀行卡、公務(wù)卡），備用金專(zhuān)用銀行存折（銀行卡、公務(wù)卡）專(zhuān)項用于學(xué)校報賬，個(gè)人資金不得混存混用，嚴禁攜帶現金。報賬員不得將備用金挪作他用，確保學(xué)校正常支出。報賬員必須逐日逐筆登記資金使用手冊，做到日清月結。

　　第六章結轉和結余管理

　　第四十一條結轉和結余是指中小學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。

　　結轉資金是指當年度預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一年度需要按照原用途繼續使用的資金。結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。

　　第四十二條財政撥款結轉和結余的管理。項目未完成的財政撥款結轉下年度繼續用于該項目。項目已完成的，財政撥款有結余的應報縣教育局、財政局審批后留用或繳回國庫。

　　第四十三條非財政撥款結轉后有結余結轉下一年度繼續使用。經(jīng)營(yíng)收支結轉和結余應當單獨反映。

　　第七章專(zhuān)用基金管理

　　第四十四條專(zhuān)用基金是指中小學(xué)校按照規定提取或者設置的有專(zhuān)門(mén)用途的資金。

　　專(zhuān)用基金管理應當遵循先提后用、收支平衡、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，支出不得超出基金規模。

　　第四十五條專(zhuān)用基金包括：

　�。ㄒ唬┬拶徎�金，即按照事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入的一定比例提取，并按照規定在相應的購置和修繕科目中列支（各列50%），以及按照其他規定轉入，用于學(xué)校固定資產(chǎn)維修和購置的資金。

　　義務(wù)教育階段學(xué)校不提取修購基金。事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入較少的其他中小學(xué)校，可以不提取修購基金。

　�。ǘ�）職工福利基金，即按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用于職工集體福利設施、集體福利待遇等的資金。

　�。ㄈ�）獎助學(xué)基金，即接受社會(huì )捐贈和按照規定從事業(yè)收入中提取轉入，用于獎勵、資助學(xué)生的資金。

　�。ㄋ模┢渌�基金，即按照其他有關(guān)規定，根據事業(yè)發(fā)展需要提取或者設置的專(zhuān)用資金。

　　第四十六條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按照統一規定執行；沒(méi)有統一規定的，由縣教體局會(huì )同縣財政局確定。

　　第八章資產(chǎn)管理

　　第四十七條資產(chǎn)是指中小學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。中小學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等。

　　第四十八條中小學(xué)校應當建立健全資產(chǎn)管理制度，加強和規范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護資產(chǎn)安全完整，保障事業(yè)健康發(fā)展。

　　第四十九條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、零余額賬戶(hù)用款額度、應收及預付款項、存貨等。

　　應收及預付款項是指中小學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)和其他活動(dòng)過(guò)程中形成的各項債權，包括應收賬款、應收票據、預付賬款和其他應收款等。

　　存貨是指中小學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

　　第五十條中小學(xué)校應當按照國家有關(guān)規定，建立健全現金及各種存款的內部管理制度，加強資金監督管理，對應收及預付款項應當及時(shí)清理結算，不得長(cháng)期掛賬。對存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。對存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧應當及時(shí)處理。

　　第五十一條固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專(zhuān)用設備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　中小學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋及構筑物；專(zhuān)用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書(shū)、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物。

　　第五十二條中小學(xué)校應當設置固定資產(chǎn)總賬、明細賬及固定資產(chǎn)卡片，詳細記載固定資產(chǎn)的編碼、名稱(chēng)、類(lèi)別、規格、型號、原值、購置日期、使用部門(mén)等信息，完整反映固定資產(chǎn)情況。

　　中小學(xué)校應當對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前應當進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應當及時(shí)查明原因，按照規定處理。

　　第五十三條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權、商標權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財產(chǎn)權利。

　　中小學(xué)校轉讓無(wú)形資產(chǎn)，應當按照有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入按照國家有關(guān)規定處理。中小學(xué)校取得無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應當計入事業(yè)支出。

　　第五十四條中小學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應當按照國家有關(guān)規定經(jīng)縣教體局審核同意后報縣財政局審批。

　　第五十五條中小學(xué)校資產(chǎn)處置是指中小學(xué)校對其占有、使用的國有資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權轉讓或者注銷(xiāo)產(chǎn)權的行為，包括無(wú)償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢、報損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷(xiāo)等。

　　中小學(xué)校資產(chǎn)處置應當遵循公開(kāi)、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關(guān)審批程序。

　　第五十六條中小學(xué)校資產(chǎn)處置收入應當按照國家有關(guān)規定，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。

　　第五十七條中小學(xué)校應當提高資產(chǎn)使用效率，按照國家有關(guān)規定實(shí)行資產(chǎn)共享、共用。

　　第九章負債管理

　　第五十八條負債是指中小學(xué)校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。

　　第五十九條中小學(xué)校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。

　�。ㄒ唬┙枞肟铐検侵阜橇x務(wù)教育階段學(xué)校經(jīng)批準從銀行等金融機構借入的短期或者長(cháng)期借款。

　�。ǘ�）應付及預收款項包括中小學(xué)校應付票據、應付賬款以及其他應付款和預收賬款等。

　�。ㄈ�）應繳款項包括中小學(xué)校收取的應當上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關(guān)規定應當上繳的款項。

　�。ㄋ模┐�管款項是指中小學(xué)校接受委托代為管理的`各類(lèi)款項。主要有：代課教師工資、單位或教職工歸還的借欠款或賠款、按規定收取的各種代收費和代管費（包括一次性或臨時(shí)性收費）、招標押金等，中小學(xué)校應當加強代管款項管理，分項核算，按時(shí)結清。

　　第六十條中小學(xué)校應當對不同性質(zhì)的負債分類(lèi)管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

　�。ㄒ唬�學(xué)校在每學(xué)期末（2月份、8月份）做好債務(wù)清查，真實(shí)反映學(xué)校財務(wù)收支及債務(wù)情況。對當期未取得發(fā)票的不能入賬的收入、支出必須列入清查范圍，對故意隱藏收支，人為調節債務(wù)不上報的上期費用支出將嚴格控制報賬。各學(xué)校應及時(shí)上報《學(xué)校債權債務(wù)情況統計表》，每學(xué)年結束，教體局將對本學(xué)年度學(xué)校債務(wù)及財務(wù)管理情況進(jìn)行內部審計。

　�。ǘ�）教育會(huì )計核算站應對各單位的往來(lái)款項，按債權人和債務(wù)人進(jìn)行明細核算，督促學(xué)校及時(shí)清理，以防壞賬損失。學(xué)校公款一般不得用于個(gè)人借支（預支差旅費除外），特殊情況，本學(xué)校職工確需借用，應按規定的范圍、權限審批，并落實(shí)追繳責任人。

　�。ㄈ�）凡已出現負債的學(xué)校，在學(xué)期預算時(shí)，必須作出舊債償還計劃，每學(xué)年原則上保證償還債務(wù)金額的10%以上。

　　第六十一條中小學(xué)校應當建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機制，規范和加強借入款項管理，嚴格執行審批程序。

　　嚴禁義務(wù)教育階段學(xué)校舉借債務(wù)，非義務(wù)教育階段學(xué)校不得違反規定舉借債務(wù)。

　　中小學(xué)校不得提供擔保。

　　第十章財務(wù)清算

　　第六十二條經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準，中小學(xué)校發(fā)生劃轉、撤銷(xiāo)、合并、分立時(shí)，應當進(jìn)行財務(wù)清算。

　　第六十三條中小學(xué)校財務(wù)清算，應當在縣教體局和縣財政局的監督指導下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價(jià)依據和債權、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問(wèn)題。

　　第六十四條中小學(xué)校財務(wù)清算結束后，經(jīng)縣教體局審核并報縣財政局批準，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：

　�。ㄒ唬┮螂`屬關(guān)系改變，成建制劃轉的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)無(wú)償移交，并相應劃轉經(jīng)費指標。

　�。ǘ�）撤銷(xiāo)的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)由縣教體局和縣財政局核準處理。

　�。ㄈ�）合并的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的資產(chǎn)由縣教體局和縣財政局核準處理。

　�。ㄋ模┓至⒌闹行�學(xué)校，資產(chǎn)按照有關(guān)規定移交分立后的中小學(xué)校，并相應劃轉經(jīng)費指標。

　　第十一章財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　第六十五條財務(wù)報告是反映中小學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。

　　核算站每月10日前要將準確無(wú)誤的銀行對賬單、資金分析表、校建專(zhuān)款臺賬上報縣財政局相關(guān)股室和縣教體局。核算站窗口會(huì )計每月6日前要與出納、學(xué)校進(jìn)行對賬，并將上月預算執行情況表發(fā)送到相關(guān)學(xué)校校長(cháng)信箱，每月10日前將學(xué)�！顿Y產(chǎn)負債表》、《收入支出表》、《支出明細表》報送學(xué)校及相關(guān)部門(mén)，報賬員應對報表進(jìn)行核對，學(xué)校蓋章，校長(cháng)、報賬員簽字后返一份核算站。

　　中小學(xué)校應當定期向縣教育局和縣財政局以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

　　第六十六條中小學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表，有關(guān)附表及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。

　　第六十七條財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明中小學(xué)校收入及其支出、結轉、結余及其分配、資產(chǎn)負債變動(dòng)、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、財務(wù)分析指標、績(jì)效等情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說(shuō)明的其他事項。

　　第六十八條中小學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。中小學(xué)校應當按照主管部門(mén)的規定和要求，根據學(xué)校財務(wù)管理的需要，進(jìn)行財務(wù)分析，定期編制財務(wù)分析報告。

　　財務(wù)分析內容包括中小學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算編制與執行、資產(chǎn)使用、收入支出狀況、專(zhuān)用基金變動(dòng)以及財務(wù)管理情況、存在主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。

　　財務(wù)分析指標包括預算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、生均事業(yè)支出、生均公用支出以及資產(chǎn)負債率等。

　　主管部門(mén)和中小學(xué)�？梢愿鶕�學(xué)校特點(diǎn)增加財務(wù)分析指標。

　　第十二章財務(wù)監督

　　第六十九條中小學(xué)校財務(wù)監督的主要內容包括：

　�。ㄒ唬╊A、決算編制的科學(xué)性、真實(shí)性、完整性和預算執行的時(shí)效性、均衡性；

　�。ǘ�）各項收入、支出的合法性、合規性；

　�。ㄈ�）結轉和結余資金以及專(zhuān)用基金管理的合規性；

　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)管理的安全性、合規性、有效性；

　�。ㄎ澹┴搨�的合規性和風(fēng)險性；

　�。�六）學(xué)生人數、教職工人數等基礎數據的真實(shí)性和準確性。

　　第七十條中小學(xué)校財務(wù)監督應當實(shí)行事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督和專(zhuān)項監督相結合。

　�。ㄒ唬┘訌娭贫冉ㄔO，做好事前監督。各學(xué)校應建立建全各項財務(wù)管理制度，自行組織人員定期或不定期進(jìn)行檢查落實(shí)，將財務(wù)管理制度落實(shí)情況列入學(xué)校工作績(jì)效考核范疇。

　�。ǘ�）加強預算執行，做好事中監督。核算站財務(wù)人員應對學(xué)校預算執行情況進(jìn)行監督控制，凡超過(guò)預算的支出，核算站原則上不予核報。如有特殊情況，需報分管領(lǐng)導審批同意后方可列支。核算站財務(wù)人員應加強對學(xué)校預算執行情況的管理分析，及時(shí)分析各校預算支出情況，動(dòng)態(tài)掌握預算的執行進(jìn)度，將預算執行情況分析上報教育體育局領(lǐng)導并通報各學(xué)校，確保預算執行到位。嚴格執行大額支出集中采購審批制度、嚴格按照賬務(wù)管理制度要求報賬，認真做好會(huì )計基礎規范。

　�。ㄈ�）加強審查力度，做好事后監督。加強內部財務(wù)審計和校長(cháng)離任審計，定期或不定期進(jìn)行專(zhuān)項抽查，對違犯以上規定的財務(wù)人員、相關(guān)責任人和學(xué)校主要負責人進(jìn)行通報批評，列入評優(yōu)評先、績(jì)效考核范疇。對性質(zhì)特別嚴重的移交司法機關(guān)按有關(guān)法律法規處罰。

　　第七十一條中小學(xué)校應當建立健全內部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務(wù)信息披露制度等監督制度，依法公開(kāi)財務(wù)信息。加強財務(wù)公開(kāi)，做好社會(huì )監督。每學(xué)期的預算和決算（包括村完小的預算和決算），班子成員和教師代表要參與，并將預決算及三公經(jīng)費情況在學(xué)校教職工代表大會(huì )、校務(wù)公開(kāi)欄或校園網(wǎng)公布。

　　第七十二條中小學(xué)校應當依法接受教育和財政、審計等部門(mén)的監督。

　　第十三章附則

　　第七十三條中小學(xué)�；�本建設投資的財務(wù)管理，應當執行本制度，但國家基本建設投資財務(wù)管理制度另有規定的，從其規定。

　　第七十四條納入企業(yè)財務(wù)管理體系的中小學(xué)校，以及獨立核算的中小學(xué)校校辦企業(yè)，執行企業(yè)財務(wù)制度，不執行本制度。

　　第七十五條各級人民政府和接受?chē)�家�?jīng)常性資助的社會(huì )力量舉辦的幼兒園依照本制度執行；其他社會(huì )力量舉辦的幼兒園可以參照本制度執行。

　　第七十六條中小學(xué)校應當根據財政部、教育部下發(fā)的《中小學(xué)校財務(wù)制度》和本財務(wù)管理細則，結合學(xué)校實(shí)際情況制定本校財務(wù)管理執行方案，并報教體局備案。

　　第七十七條本財務(wù)管理細則自20xx年3月1日起施行。

財務(wù)管理制度3

　　改革開(kāi)放三十年來(lái)，我國逐漸確立了以市場(chǎng)為主導的經(jīng)濟模式，在這種背景下，各企業(yè)、公司制度改革也穩步推進(jìn)，事關(guān)企業(yè)發(fā)展命脈的財務(wù)管理發(fā)生著(zhù)顯著(zhù)變化。在煤礦企業(yè)中，內部控制與財務(wù)管理是企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵所在，二者緊密結合，必將為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)不竭動(dòng)力。在現代煤礦企業(yè)管理中，財務(wù)管理不能脫離內部控制而開(kāi)展工作，應該揭示財務(wù)管理中導入內部控制的重要意義，找準二者間高效的結合點(diǎn)，明晰財務(wù)管理導入內部控制時(shí)亟需注意的要點(diǎn)，采取切實(shí)措施，確保導入內部控制的煤礦財務(wù)管理為企業(yè)的發(fā)展提供更強能量，實(shí)現經(jīng)濟效益的穩步提升，促進(jìn)煤礦企業(yè)健康、持續、穩定發(fā)展。

　　一、煤礦財務(wù)管理導入內部控制的重要意義

　�。ㄒ唬�強有力的內部控制是提升煤礦企業(yè)安全的保證

　　煤礦安全生產(chǎn)是事關(guān)人民群眾生命安全的重大事項，前些年，我國各地陸續發(fā)生了一系列造成重大傷亡的煤礦生產(chǎn)事故，在很大程度上來(lái)看，這與忽視內部控制密切相關(guān)，血淋淋的教訓值得國人深思和警惕。近兩年來(lái)，煤礦企業(yè)強化內部控制管理，將內部控制理論運用到煤礦企業(yè)各個(gè)環(huán)節，煤礦安全事關(guān)大幅下降；同時(shí)，將內部控制導入財務(wù)管理中是控制企業(yè)經(jīng)濟風(fēng)險的迫切需要；因此，強化內部控制，并將內部控制運用到煤礦企業(yè)日常各工作環(huán)節中是保障企業(yè)安全的必然要求，煤礦企業(yè)應在包括財務(wù)管理在內的各項工作中穩步實(shí)施。

　�。ǘ�）財務(wù)管理中導入內部控制是提升煤礦企業(yè)經(jīng)濟效益的必要需要

　　受世界經(jīng)濟危機的'影響，近幾年來(lái)，國際能源市場(chǎng)需求降低，我國經(jīng)濟增速有所回落，煤炭產(chǎn)量供過(guò)于求，導致煤炭?jì)r(jià)格長(cháng)期走低，煤礦企業(yè)經(jīng)濟效益不佳。鑒于此，我國煤礦企業(yè)要想擺脫不利經(jīng)濟因素影響，在逆境中實(shí)現涅?重生，必須改變過(guò)去脫離內部控制的財務(wù)管理模式，在財務(wù)管理中導入內部控制，提升財務(wù)管理效率，實(shí)現煤礦企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。

　　二、煤礦企業(yè)中財務(wù)管理與內部控制的高效結合點(diǎn)

　　內部控制是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中建立的自我調節與約束的內部機制，對企業(yè)的生存和發(fā)展起著(zhù)至關(guān)重要的作用。企業(yè)內部控制涉及生產(chǎn)、人事、財務(wù)、技術(shù)、供應等各領(lǐng)域，對于財務(wù)管理，具體來(lái)講內部控制不僅涵蓋到企業(yè)資金的籌集、投放和營(yíng)運，還涉及到財務(wù)預測、分析、決策和收入分配，與財務(wù)管理有著(zhù)恰到好處的結合點(diǎn)。因此，煤礦企業(yè)負責人和財務(wù)管理人員應當高度重視在財務(wù)管理中導入內部控制機制，二者緊密結合，通過(guò)有效的財務(wù)核算和管控明確企業(yè)經(jīng)濟責任，規范企業(yè)內部人員的各項經(jīng)濟行為，使煤礦企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競爭中始終保持蓬勃的發(fā)展勢頭。

　　三、煤礦企業(yè)財務(wù)管理中導入內部控制應該重點(diǎn)注意的方面

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)管理中導入內部控制應該確保二者的完整性

　　財務(wù)管理與內部控制都有自己一套完整的運作體系和模式，財務(wù)管理涉及面廣，綜合性強，涵蓋煤礦企業(yè)各方面工作。內部控制由控制環(huán)境、控制活動(dòng)、風(fēng)險評估、信息溝通、信息監督五大要素組成，各要素間形成不可分割的整體。財務(wù)管理中導入內部控制時(shí)一定要保證二者體系的完整性才能實(shí)現煤礦企業(yè)預期的管理目標。

　�。ǘ�）財務(wù)管理與內部控制都應該與時(shí)俱進(jìn)，保持科學(xué)性

　　財務(wù)管理與內部控制是隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境與企業(yè)變化而不斷調整與完善的，財務(wù)管理與內部控制應始終貫徹不斷完善的方針，才能確保財務(wù)管理導入內部控制時(shí)發(fā)揮更大的作用。

　�。ㄈ�）確保監督機制在內部控制導入財務(wù)管理的過(guò)程中有效運作

　　有效監督是確保企業(yè)邁入健康發(fā)展之路的法寶，在財務(wù)管理與內部控制中，一定要建立相關(guān)監督機制，確保監督體系暢通無(wú)阻運作。

　　四、推進(jìn)煤礦財務(wù)管理導入內部控制工作的可行性建議

　　與時(shí)俱進(jìn)，不斷完善煤礦企業(yè)財務(wù)管理制度與內部控制制度，使二者的結合更加科學(xué)、有效，發(fā)揮出更大的作用。煤礦企業(yè)應該結合行業(yè)特征建立與之相適應的財務(wù)管理制度和內部控制機制，將內部控制導入財務(wù)管理中時(shí)應該高度重視各部門(mén)間的溝通和協(xié)調工作，對企業(yè)財務(wù)管理制度和內部控制機制進(jìn)行全面的梳理和完善，強化制度建設。具體來(lái)講應做好以下幾方面工作：

　　第一，財務(wù)管理中要體現定員定崗，績(jì)效考核的理念，不斷完善企業(yè)福利薪酬體系，使煤礦企業(yè)日常工作中權責分明、競爭激烈，實(shí)現煤礦企業(yè)高效運作。

　　第二，將備用金管理制度融入財務(wù)管理中，促進(jìn)借款手續不斷完善，并及時(shí)清賬，杜絕壞賬的產(chǎn)生，對備用金的使用者應該嚴格審核，建立成熟的催賬機制，防止備用金被部分人長(cháng)期、過(guò)度占用。

　　重視對財務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)培訓，提升財務(wù)人員綜合素質(zhì)水平。既然財務(wù)管理制度與內部控制機制不斷得到更新與完善，那么相關(guān)從業(yè)人員自身的專(zhuān)業(yè)知識和技能也應該不斷提升才能滿(mǎn)足煤礦企業(yè)財務(wù)管理的需要，更加專(zhuān)業(yè)的做好導入內部控制的財務(wù)管理工作。因此，煤礦企業(yè)應該強化對財務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)培訓，建立一整套完善的人才聘用、培訓、考核、選拔機制，使內部控制機制在財務(wù)管理中發(fā)揮更大作用。

　　將控制財務(wù)風(fēng)險作為財務(wù)管理與內部控制的重中之重。在煤礦企業(yè)財務(wù)管理中，導入內部控制應該對存在的風(fēng)險進(jìn)行專(zhuān)業(yè)、綜合的評估，采用手工、自動(dòng)控制和預防、發(fā)現性控制，盡最大努力降低財務(wù)管理對煤礦企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成的影響，確保煤礦企業(yè)經(jīng)濟安全。

　　總而言之，在激烈的市場(chǎng)競爭中，將內部控制導入財務(wù)管理中是現代企業(yè)的通行做法，在新形勢下，煤礦企業(yè)應該結合自身的行業(yè) 特征，不斷完善財務(wù)管理制度和內部控制機制，二者緊密結合，共同發(fā)力，實(shí)現煤礦企業(yè)經(jīng)濟效益不斷增長(cháng)。

財務(wù)管理制度4

　　為了完善各種管理制度，加強公司的財務(wù)工作，確保資金的合理、有效的利用，本著(zhù)儉省節約，降低費用，杜絕浪費，制定本規定。

　　一、財務(wù)部新增職能。

　　負責所有倉庫（含辦事處倉庫）的管理。為了加強企業(yè)內部核算的準確性，所有倉庫每月底由財務(wù)部安排、協(xié)調進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、結賬。辦事處每月5日前向青島公司財務(wù)部報送上一個(gè)月經(jīng)過(guò)辦事處經(jīng)理簽字認可的盤(pán)點(diǎn)表，根據實(shí)際盤(pán)點(diǎn)結果，公司對倉庫及辦事處倉庫進(jìn)行盈虧處理。公司及各辦事處必須在次月5日前將盤(pán)點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行處理并將盤(pán)點(diǎn)結果確認，否則，將對相關(guān)責任人進(jìn)行處理。

　　財務(wù)部按時(shí)向總經(jīng)理及集團公司相關(guān)領(lǐng)導提供月度財務(wù)報表。如因盤(pán)點(diǎn)、結賬耽誤財務(wù)數據的上報，追究相關(guān)人員的責任。

　　二、各種費用的`報銷(xiāo)。

　　1、出差人員的生活補助費為每天50元，含出租車(chē)、市內公交車(chē)及伙食補助費。

　　2、車(chē)票的報銷(xiāo)：a、市內公交車(chē)票、出租車(chē)票、火車(chē)軟臥票、飛機票不予報銷(xiāo)。b、特殊情況需要乘坐飛機、軟臥的要征得總經(jīng)理的同意。c、路途在500公里以上的可以報銷(xiāo)硬臥車(chē)票。d、特殊情況需要報銷(xiāo)的出租車(chē)票票后要注明原因。

　　3、住宿費報銷(xiāo)：長(cháng)江以南地區和長(cháng)江以北的省會(huì )、直轄市、國家單列市住宿費每人每天補助120元，兩人同性每天補助200元。

　　4、當天往返者生活費補助40元。

　　5、所有單據的報銷(xiāo)必須先經(jīng)財務(wù)人員按照標準核實(shí)簽字，在由總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。

　　6、通訊費報銷(xiāo)。根據公司的相關(guān)規定，結合青島公司的實(shí)際情況，作如下報銷(xiāo)規定：總經(jīng)理報銷(xiāo)95%，其他人員按照總經(jīng)理簽批的標準報銷(xiāo)。

　　7、運輸費報銷(xiāo)。運費的報銷(xiāo)需有正規的運輸發(fā)票，報銷(xiāo)時(shí)后附銷(xiāo)售或采購等部門(mén)的發(fā)貨單或收到貨物的證明等，經(jīng)總經(jīng)理簽字后報銷(xiāo)。 運輸費用每月15日前開(kāi)具上個(gè)月的運輸發(fā)票，整理后，交財務(wù)審核記賬。

　　8、車(chē)輛維修費用必須附有維修項目清單，連同發(fā)票一起報銷(xiāo)。

　　9、外協(xié)加工費應不高于集團公司的價(jià)格，特殊情況需有加工方提出申請，外協(xié)負責人簽字后報總經(jīng)理批準執行。外協(xié)加工費的計算應注明批準人、加工名稱(chēng)、數量、規格，并有批準人、經(jīng)辦人簽字，加工合同交財務(wù)部備案，領(lǐng)取需有總經(jīng)理簽字。

　　10、所有采購的物品，由分工負責人、經(jīng)辦人、責任人簽字，報財務(wù)審核后，報總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。

　　生產(chǎn)、辦公、后勤等費用在3日內報銷(xiāo)，對現金結算的鐵板等原材料費用，需持入庫單交統計員簽字確認后，到財務(wù)復核

　　11、總經(jīng)理的出差費用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，不領(lǐng)取補助費。其他費用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，通訊費除外。

　　12、各種差旅費、招待費用5日內報銷(xiāo)；

　　13、辦事處除差旅費、招待費以外的費用每季度報銷(xiāo)一次，期限是上一季度結束后的15日內。

　　14、凡是不按照規定規定期限報銷(xiāo)的，按照票據報銷(xiāo)總額的15%予以罰款，此款直接在票款中扣除，并由財務(wù)出具收據，總經(jīng)理憑此收據簽字。

　　15、各種費用報銷(xiāo)的發(fā)票，除定額發(fā)票外，其他發(fā)票必須單位戶(hù)頭，否則財務(wù)不予報銷(xiāo)，特殊情況，需總經(jīng)理簽字方可報銷(xiāo)；

　　16、公司各部門(mén)、辦事處需用資金，需據實(shí)填寫(xiě)借款單或書(shū)面申請，由總經(jīng)理簽批后到財務(wù)支取資金，所有借款計入財務(wù)部個(gè)人借款賬戶(hù)，不按時(shí)歸還的，扣發(fā)工資以及獎金。

　　17、跨年度費用發(fā)票財務(wù)不予報銷(xiāo)；

　　本規定自3月8日起執行。

財務(wù)管理制度5

　　第一章總則

　　第一條為進(jìn)一步規范村經(jīng)濟合作社的財務(wù)管理行為，保證農村集體資產(chǎn)保值增值，維護村經(jīng)濟合作社及其成員的合法權益，促進(jìn)農村社會(huì )和諧發(fā)展，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、財政部《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》、《浙江省村經(jīng)濟合作社組織條例》、《浙江省農村集體經(jīng)濟審計辦法》以及有關(guān)法規和政策，結合本區實(shí)際，特制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱(chēng)的村經(jīng)濟合作社是指依據《浙江省村經(jīng)濟合作社組織條例》成立，在農村雙層經(jīng)營(yíng)體制下，集體所有、合作經(jīng)營(yíng)、民主管理、服務(wù)社員的社區性農村集體經(jīng)濟組織。

　　第三條村經(jīng)濟合作社依法代表全體社員行使集體財產(chǎn)所有權、承擔資源開(kāi)發(fā)與利用、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與管理、生產(chǎn)發(fā)展與服務(wù)、財務(wù)管理與分配職能，是農村集體資金、資產(chǎn)、資源（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“三資”）管理主體。

　　第四條村經(jīng)濟合作社的財務(wù)管理工作，必須貫徹執行黨和國家在農村的方針政策及有關(guān)法律法規，實(shí)行重大經(jīng)濟事務(wù)民主決策管理。

　　第五條村經(jīng)濟合作社財務(wù)實(shí)行會(huì )計委托代理制，按照民主、自愿的原則，委托各街道（鎮）農村集體“三資”代理服務(wù)中心記賬，做好會(huì )計核算工作。村經(jīng)濟合作社財務(wù)實(shí)行網(wǎng)絡(luò )化管理，通過(guò)區級農村集體“三資”監管平臺，建立區、街道、村三級監管系統，實(shí)現數據的實(shí)時(shí)傳遞、查詢(xún)與監控，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。

　　第六條區農業(yè)林業(yè)局負責全區村經(jīng)濟合作社財務(wù)管理和農村集體“三資”管理的業(yè)務(wù)指導和監督工作，街道（鎮）負責具體的業(yè)務(wù)指導和①監督工作。區紀委（監察）、組織、財政、農辦、民政、審計等部門(mén)要各司其責、密切配合，共同做好這方面工作。

　　第二章財務(wù)預決算管理

　　第七條村經(jīng)濟合作社的財務(wù)活動(dòng)實(shí)行預決算管理。村經(jīng)濟合作社在編制預決算時(shí)必須堅持統籌兼顧、量入為出、留有余地原則。

　　第八條村經(jīng)濟合作社財務(wù)預算包括年度綜合預算和單項預算。年度綜合預算方案的編制要根據上年度決算情況，結合本年度實(shí)際，預算當年收入，合理安排各項支出，嚴格控制非生產(chǎn)性支出。重要項目和工程實(shí)施，必須實(shí)行單項預決算。財務(wù)預算方案由村黨組織、村經(jīng)濟合作社、村民委員會(huì )共同提出，經(jīng)社員會(huì )議或社員代表會(huì )議審議通過(guò)后，及時(shí)張榜公布。

　　第九條村經(jīng)濟合作社應嚴格按預算方案開(kāi)展各項財務(wù)活動(dòng)。因特殊情況需要對預算方案作出調整和修改的，須報社員會(huì )議或社員代表會(huì )議審核通過(guò)。

　　第十條村經(jīng)濟合作社年終時(shí)要向社員會(huì )議或社員代表會(huì )議報告年度財務(wù)預算執行情況，并向社員公開(kāi)。街道（鎮）要對預算執行情況進(jìn)行定期檢查與分析，年終對決算情況進(jìn)行審查。

　　第三章貨幣資金及票據管理

　　第十一條村經(jīng)濟合作社應嚴格執行賬款分管制度，除出納外任何人不得管理現金和銀行存款�，F金和銀行存款實(shí)行分別核算，建立現金和銀行存款日記賬，出納應準確核算收入和支出，做到日清月結，定期核對庫存，確保賬款相符。

　　第十二條村經(jīng)濟合作社應嚴格執行庫存現金限額制度。庫存現金限額為2000元，超過(guò)2000元時(shí)應及時(shí)存入銀行，以確保資金安全。不準坐支現金，不準挪用公款，不準公款私存，不準白條抵現。

　　第十三條村經(jīng)濟合作社只能開(kāi)設一個(gè)基本存款賬戶(hù)，進(jìn)行日常轉賬結算和現金收付。一律取消存折戶(hù)，電費、水費、電話(huà)費等固定費用由銀行轉賬支付。村開(kāi)設銀行賬戶(hù)，須由社員代表會(huì )議表決通過(guò)，經(jīng)街道（鎮）審核，報區農業(yè)林業(yè)局審批，嚴禁私設賬戶(hù)、多頭開(kāi)戶(hù)、民地開(kāi)戶(hù)。所有開(kāi)戶(hù)銀行必須開(kāi)通銀行短信提醒業(yè)務(wù)，大額銀行存款變動(dòng)須短信提醒至村主要干部和代理會(huì )計；規范銀行存款印鑒使用，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章，實(shí)行會(huì )計代理的村，必須統一啟用街道（鎮）農村集體“三資”代理服務(wù)中心財務(wù)專(zhuān)用章。

　　第十四條街道（鎮）農村集體“三資”代理服務(wù)中心要加強銀行取款監管。不準簽發(fā)空白支票，村與單位之間往來(lái)款的結算，金額在1000元以上的一般不得使用現金。

　　第十五條村經(jīng)濟合作社應嚴格控制集體資金出借。村級不得擅自將集體資金出借給企事業(yè)單位和個(gè)人。特殊情況確需出借的，須經(jīng)社員會(huì )議或社員代表會(huì )議通過(guò)，并報街道（鎮）審核。凡出借資金的，必須簽訂規范的借款合同或協(xié)議，同時(shí)落實(shí)擔保責任人。

　　第十六條村經(jīng)濟合作社不得超出集體經(jīng)濟承受能力舉債搞建設，原則上不得向個(gè)人借款。因經(jīng)濟發(fā)展需要，確需向銀行貸款的，實(shí)行集體決策，并經(jīng)社員大會(huì )或社員代表大會(huì )表決通過(guò)，報街道（鎮）審核。

　　第十七條村經(jīng)濟合作社要建立健全票據使用管理制度。

　�。ㄒ唬┙y一使用臺州市農業(yè)局監制的“臺州市農村集體經(jīng)濟組織統一收據”。有經(jīng)營(yíng)性收入的村可以使用稅務(wù)部門(mén)監制的行業(yè)正規發(fā)票或收據，并按規定繳納稅金。除此之外，禁止使用其他收款收據。

　�。ǘ�）村經(jīng)濟合作社要加強收款收據的管理和使用。收款收據實(shí)行分級領(lǐng)購、專(zhuān)人負責制度。各街道（鎮）要指定專(zhuān)人負責收款收據的領(lǐng)購登記、使用、結報、核銷(xiāo)工作，并定期檢查。使用完畢的收款收據存根由街道（鎮）農村集體“三資”代理服務(wù)中心核查后存檔保管。收款收據要求整本連號使用，年末對已使用而未使用完的收款收據實(shí)行剪角作廢。對使用稅務(wù)發(fā)票的村，年末應備份年度發(fā)票使用清單便于核查。

　　嚴禁村經(jīng)濟合作社為其他單位和個(gè)人提供或代開(kāi)收款收據。

　�。ㄈ�）村經(jīng)濟合作社應嚴格規范支出票據，各項支出應取得合法、規范的票據憑證；對確因客觀(guān)情況不能取得合法、規范的票據，且金額在500元及以下的支出，須由收款方出具自制的內容齊全的原始憑證，嚴禁使用無(wú)據支出憑證。

　�。ㄋ模┐褰�(jīng)濟合作社的各類(lèi)票據要有專(zhuān)人保管，建立登記簿，進(jìn)行登記管理。保管和使用過(guò)程中，不得遺失，誰(shuí)遺失誰(shuí)負責。

　　第四章財務(wù)收支管理

　　第十八條村經(jīng)濟合作社應積極發(fā)展壯大村級集體經(jīng)濟，不斷拓寬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)渠道，增加集體積累，為集體擴大再生產(chǎn)、發(fā)展公益福利事業(yè)提供足夠的資金。

　　第十九條村經(jīng)濟合作社的各項收入必須按規定及時(shí)全額入賬，嚴禁私設小金庫。村經(jīng)濟合作社要按“權責發(fā)生制”原則確認當年收支，不準虛增或虛減收入和支出。

　　第二十條村經(jīng)濟合作社應嚴格控制管理費用及各類(lèi)非生產(chǎn)性支出，全面推行村級公務(wù)零招待，嚴格規范村級商務(wù)接待支出。村經(jīng)濟合作社應控制外出考察活動(dòng)，外出考察須經(jīng)街道（鎮）同意。

　　第二十一條村經(jīng)濟合作社應嚴格干部報酬、社員誤工的發(fā)放程序。干部報酬、社員誤工的發(fā)放標準由各村結合干部工作實(shí)績(jì)和村民的收入水平確定，并在民主評議的基礎上，經(jīng)社員會(huì )議或社員代表會(huì )議討論通過(guò)，報街道（鎮）批準后方能發(fā)放。

　　第二十二條村經(jīng)濟合作社應建立健全開(kāi)支審批制度。村經(jīng)濟合作社的財務(wù)支出實(shí)行分級審核聯(lián)簽制度。經(jīng)常性的小額支出由社長(cháng)（或財務(wù)負責人）審批；較大金額的支出由副社長(cháng)、社長(cháng)聯(lián)簽，社長(cháng)審批；大額支出由社管會(huì )集體討論通過(guò)后各成員聯(lián)簽，社長(cháng)審批。特大金額支出須經(jīng)社員會(huì )議或社員代表會(huì )議表決通過(guò)后，由社長(cháng)審批。具體的審批額度由各村集體商量決定后上報街道（鎮）農村集體“三資”代理服務(wù)中心備案。

　　第二十三條村經(jīng)濟合作社應嚴格執行財務(wù)報銷(xiāo)制度，健全財務(wù)工作流程。所有支出票據必須寫(xiě)明用途，由經(jīng)手人、證明人、審批人簽字后，出納方可付款。村經(jīng)濟合作社的所有票據必須經(jīng)村務(wù)監督委員會(huì )（社監會(huì )）審核蓋章后，才能向農村集體“三資”代理服務(wù)中心報賬。對有爭議的票據，村務(wù)監督委員會(huì )（社監會(huì )）可提請社員會(huì )議或社員代表會(huì )議討論決定。農村集體“三資”代理服務(wù)中心要加強原始票據的審核，對手續不全、內容不明確的票據應及時(shí)退回，對不合法、違規的票據一律拒報，實(shí)行“誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)負責，誰(shuí)簽字誰(shuí)負責”。

　　第二十四條村經(jīng)濟合作社應嚴格執行按月報賬制度。經(jīng)濟業(yè)務(wù)量特別少的村，經(jīng)街道（鎮）批準，可以按季度報結賬。對連續6個(gè)月未報賬的'村，根據《椒江區村主要干部基本報酬發(fā)放暫行辦法》規定，扣減村主要干部基本報酬。

　　第五章集體“三資”經(jīng)營(yíng)與管理

　　第二十五條村經(jīng)濟合作社應加強集體“三資”經(jīng)營(yíng)與管理，確保資產(chǎn)保值增值。村經(jīng)濟合作社集體資產(chǎn)、資源的發(fā)包、租賃和轉讓?zhuān)瑧�本�?zhù)公平、公正、公開(kāi)原則，實(shí)行公開(kāi)協(xié)商或招投標。集體資產(chǎn)、資源的發(fā)包與租賃應當簽訂規范的合同或協(xié)議，并報街道（鎮）農村集體“三資”代理服務(wù)中心存檔。村經(jīng)濟合作社承擔經(jīng)濟合同的簽訂與履約職責，同時(shí)要定期檢查合同履約情況，確保合同各項指標按時(shí)兌現。

　　第二十六條村經(jīng)濟合作社對外投資應實(shí)行集體決策，大額投資項目必須經(jīng)過(guò)社員大會(huì )或社員代表大會(huì )表決通過(guò)，同時(shí)報街道（鎮）審核。村經(jīng)濟合作社不得將集體資金投資于高風(fēng)險項目，不得用于購買(mǎi)股票和從事期貨交易，不得用于購買(mǎi)各類(lèi)理財產(chǎn)品。村經(jīng)濟合作社收回、出售和轉讓對外投資時(shí)，必須經(jīng)社員大會(huì )或社員代表大會(huì )表決通過(guò)。對外投資業(yè)務(wù)各環(huán)節應有完整的記錄并歸檔管理。村經(jīng)濟合作社應建立有價(jià)證券管理制度。

　　第二十七條村經(jīng)濟合作社應加強固定資產(chǎn)管理，單獨設立固定資產(chǎn)卡片賬，與農村集體“三資”代理服務(wù)中心的固定資產(chǎn)臺賬定期核對，確保賬賬相符。同時(shí)要落實(shí)專(zhuān)人負責保管，并注意加強日常的維修保養。村經(jīng)濟合作社應建立固定資產(chǎn)折舊制度。

　　第二十八條村經(jīng)濟合作社應規范固定資產(chǎn)的購置、更新、報廢、變賣(mài)手續。大額固定資產(chǎn)的購置、更新、報廢、變賣(mài)要經(jīng)村集體商量決定，并報街道（鎮）審核備案。固定資產(chǎn)變賣(mài)、轉讓?xiě)�合理估價(jià)，公開(kāi)出讓。

　　第二十九條村經(jīng)濟合作社應規范工程項目建設管理，工程建設應實(shí)行民主決策制度，并實(shí)行公開(kāi)招投標，具體招投標實(shí)施細則參照《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)小額公共資源交易工作的實(shí)施意見(jiàn)》（椒政發(fā)［20xx］131號）。

　　工程建設應簽訂規范的合同或協(xié)議，工程完工應由施工單位提供正規的行業(yè)發(fā)票。村務(wù)監督委員會(huì )（社監會(huì )）對工程的立項、招投標、質(zhì)量驗收、款項結算等實(shí)行全程監督。

　　第三十條村經(jīng)濟合作社應加強土地、山林、灘涂、水面等資源性資產(chǎn)管理，建立資源性資產(chǎn)臺賬，并落實(shí)專(zhuān)人管理。

　　第三十一條村經(jīng)濟合作社要確保集體財產(chǎn)的安全與完整，不得隨意用集體財產(chǎn)抵押貸款。因特殊情況確需用集體財產(chǎn)抵押貸款的，須經(jīng)社員會(huì )議或社員代表會(huì )議表決通過(guò)，并報街道（鎮）審批同意。

　　村經(jīng)濟合作社一律不得為任何單位和個(gè)人提供經(jīng)濟擔保。

　　第六章民主監督及財務(wù)審計

　　第三十二條村經(jīng)濟合作社應加強村務(wù)監督委員會(huì )（社監會(huì )）對社務(wù)的監督作用，實(shí)行民主管理、民主監督、民主決策。

　　第三十三條村務(wù)監督委員會(huì )（社監會(huì )）應加強日常財務(wù)事項的監督。定期開(kāi)展理財活動(dòng)，形成書(shū)面理財記錄并歸檔。村經(jīng)濟合作社成員對財務(wù)有疑問(wèn)的，可委托村務(wù)監督委員會(huì )（社監會(huì )）查閱賬目。對因村務(wù)監督人員不能正確履行職責，造成財務(wù)連續6個(gè)月不能正常報結賬的，可根據《椒江區村務(wù)監督委員會(huì )主任履職考核及基本報酬資金使用管理暫行辦法》規定，扣減村監會(huì )主任基本報酬。

　　第三十四條村務(wù)監督委員會(huì )（社監會(huì )）應加強工程項目建設監督。對項目實(shí)施中發(fā)現的問(wèn)題，應及時(shí)向村黨組織、村經(jīng)濟合作社反映，發(fā)現村干部違規違紀的，應及時(shí)向上級有關(guān)部門(mén)反映。

　　第三十五條村務(wù)監督委員會(huì )（社監會(huì )）應加強財務(wù)公開(kāi)監督。審查財務(wù)公開(kāi)內容是否全面、真實(shí)，公開(kāi)時(shí)間是否及時(shí)，公開(kāi)形式是否科學(xué)，公開(kāi)程序是否規范，并及時(shí)向社員會(huì )議或社員代表會(huì )議報告監督情況。

　　第三十六條村經(jīng)濟合作社財務(wù)實(shí)行定期公開(kāi)制度，每期記賬完畢應及時(shí)向村民公開(kāi)相關(guān)財務(wù)數據，涉及重大事項須隨時(shí)公開(kāi)。各村應在便于群眾觀(guān)看的地方設置固定的財務(wù)公開(kāi)欄，同時(shí)積極創(chuàng )新財務(wù)公開(kāi)模式，通過(guò)網(wǎng)絡(luò )、電視、觸摸屏、手機報等形式，實(shí)現村級財務(wù)有效公開(kāi)。

　　第三十七條村經(jīng)濟合作社應確保財務(wù)公開(kāi)內容真實(shí)完整，公開(kāi)及時(shí)長(cháng)效。農村集體“三資”代理服務(wù)中心應做好財務(wù)公開(kāi)數據的審核，確保數據真實(shí)無(wú)誤。區級相關(guān)部門(mén)和街道（鎮）要組織力量，開(kāi)展經(jīng)常性督查，保證村級財務(wù)公開(kāi)工作制度化、規范化。

　　第三十八條村經(jīng)濟合作社財務(wù)實(shí)行“三年一輪審”制度。對財務(wù)問(wèn)題較多、群眾意見(jiàn)強烈的村可以開(kāi)展專(zhuān)門(mén)委托審計。配合做好村干部任期經(jīng)濟責任審計。對涉及工程建設的專(zhuān)項審計，村應委托具有相關(guān)資質(zhì)的中介機構進(jìn)行審計。

　　村經(jīng)濟合作社應積極配合做好審計工作，完整提供相關(guān)資料，如實(shí)反映情況，及時(shí)公布審計結果，認真落實(shí)審計意見(jiàn)和建議。

　　第七章財會(huì )人員管理

　　第三十九條村經(jīng)濟合作社實(shí)行會(huì )計委托代理制后，村級應配備助理會(huì )計、出納等財會(huì )人員；經(jīng)濟業(yè)務(wù)少的村可不設助理會(huì )計，可只設出納。街道（鎮）農村集體“三資”代理服務(wù)中心要配備代理會(huì )計，并實(shí)行持證上崗。

　　第四十條村經(jīng)濟合作社財會(huì )人員必須認真貫徹執行黨和國家的政策、法令、制度，遵守會(huì )計法規和財經(jīng)紀律。嚴格執行財務(wù)管理制度，敢于堅持原則，秉公辦事。財會(huì )人員應努力鉆研業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)技能，原則上應取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)，持證上崗。提倡年輕、懂電腦的財會(huì )人員上崗，逐步實(shí)現村級財務(wù)管理電算化。

　　第四十一條村經(jīng)濟合作社財會(huì )人員的任免和調換，必須經(jīng)社員會(huì )議或社員代表會(huì )議討論通過(guò)，報街道（鎮）考核批準。新任財會(huì )人員應實(shí)行公開(kāi)招考制度。村級財會(huì )人員要保持相對穩定，無(wú)正當理由不得隨意調換。村主要干部的直系親屬不得擔任該村的財會(huì )人員。

　　第四十二條村經(jīng)濟合作社財會(huì )人員應按上級規定設置賬簿，處理賬務(wù)，保證會(huì )計資料的真實(shí)與完整。對不真實(shí)、不合法的原始票據有權不予接受，并向村級財務(wù)負責人報告；有權對本村有關(guān)資金的籌集、使用和財務(wù)管理等方面的工作提出意見(jiàn)和建議；有權向上級和有關(guān)部門(mén)反映財務(wù)管理方面的問(wèn)題。村經(jīng)濟合作社財會(huì )人員要接受上級主管部門(mén)的管理、培訓和考核。

　　第四十三條村財會(huì )人員因工作調動(dòng)或離職，必須按規定辦理交接手續，并由街道（鎮）、村務(wù)監督委員會(huì )（社監會(huì )）負責監督交接。在未辦理交接手續前，不得擅自離職。

　　第四十四條村經(jīng)濟合作社應合理落實(shí)財會(huì )人員報酬。原則上65周歲以上的財會(huì )人員應離崗。

　　第八章財務(wù)檔案管理

　　第四十五條村經(jīng)濟合作社的財務(wù)檔案包括經(jīng)濟合同和承包合同或協(xié)議、工程招投標書(shū)及合同、土地清冊、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財會(huì )人員交接清單、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清單等，會(huì )計年度終了后，財會(huì )人員應及時(shí)按要求整理檔案，并分類(lèi)編號，裝訂成冊，歸檔保管。

　　第四十六條街道（鎮）農村集體“三資”代理服務(wù)中心應建立村級財務(wù)檔案室，實(shí)行統一歸檔管理。檔案室必須配置防火、防盜、防蛀、防潮等設施。村級會(huì )計資料集中保管期限為3年，期滿(mǎn)后逐年返還給村，由村按《會(huì )計檔案管理辦法》，落實(shí)專(zhuān)人管理。

　　第四十七條村經(jīng)濟合作社和各街道（鎮）農村集體“三資”代理服務(wù)中心應建立嚴格的檔案查閱使用制度。除村務(wù)監督委員會(huì )（社監會(huì )）及業(yè)務(wù)主管部門(mén)、執法機關(guān)履行公務(wù)查閱檔案之外，其他單位和個(gè)人凡要求查閱村會(huì )計檔案的，須經(jīng)街道（鎮）同意后方可進(jìn)行，并將查閱情況書(shū)面記錄。

　　第四十八條村經(jīng)濟合作社財會(huì )人員和農村集體“三資”代理服務(wù)中心人員應嚴格遵守保密紀律，對有關(guān)財務(wù)情況不得隨意泄露。非檔案管理人員不得隨意進(jìn)入檔案室。

　　第四十九條村經(jīng)濟合作社財務(wù)檔案保管期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀的，應編制好銷(xiāo)毀簿冊，報街道（鎮）批準并監督銷(xiāo)毀。

　　第九章責任追究

　　第五十條村經(jīng)濟合作社應建立對違反村級財務(wù)管理有關(guān)規定行為的責任追究制度。如有違反本辦法規定的應立即予以整改，整改不到位的，要進(jìn)行通報并追究村主要干部責任；對因責任心不強、制度執行不力，造成村級集體經(jīng)濟重大損失，或在社會(huì )上造成重大影響的，要按《浙江省違反村級財務(wù)管理規定行為責任追究辦法》有關(guān)規定，追究相關(guān)人員責任；情節嚴重的，要移交紀檢監察部門(mén)處理；構成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究當事人的刑事責任。

　　第十章附則

　　第五十一條本辦法由區農業(yè)林業(yè)局負責解釋。

　　第五十二條各街道辦事處、大陳鎮人民政府、椒江農場(chǎng)、椒漁總公司和村經(jīng)濟合作社可根據本辦法，結合當地實(shí)際，制定實(shí)施細則。

　　第五十三條各村級股份經(jīng)濟合作社、實(shí)業(yè)總公司、海洋漁業(yè)公司等集體經(jīng)濟組織財務(wù)參照本辦法執行。原則上自然村財務(wù)應并入所屬村經(jīng)濟合作社，可以單獨開(kāi)立銀行基本賬戶(hù)，實(shí)行統一核算，分賬管理。

　　第五十四條本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。二○○三年椒江區人民政府下發(fā)的《關(guān)于印發(fā)〈椒江區村級集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理制度〉的通知》（椒政發(fā)[20xx]206號）同時(shí)廢止。

財務(wù)管理制度6

　　為了規范公司財務(wù)管理，現將華文花園管理處的各種收支管理規定如下：

　　一、收款規定

　　1、管理處在為業(yè)主辦理交樓手續時(shí)，就開(kāi)始收取首期管理費；此后，每月的管理費以及各項代收代繳費用，應書(shū)面通知業(yè)主于每月5日前到管理處繳交；

　　2、管理處財務(wù)部全權負責各項費用的及時(shí)收繳，并及時(shí)整理相關(guān)資料；

　　3、公司財務(wù)圖章保存于管理處主任室，財務(wù)人員若因公借用須填寫(xiě)借據，方可挪用；

　　4、公司收款相關(guān)票據均保存于主任室，由財務(wù)部會(huì )計人員專(zhuān)人申領(lǐng)，出納員須按收費項目分類(lèi)開(kāi)單（管理費、水電費、停車(chē)費、：：開(kāi)發(fā)商管理費及水電費、裝修押金）；

　　5、每月各項收款記錄必須在當月月末最后一天，連同所開(kāi)單據及時(shí)、如實(shí)上交管理處主任室，并由管理處主任、財務(wù)部會(huì )計和出納員三方進(jìn)行切實(shí)核實(shí)賬目；

　　6、月底財務(wù)部會(huì )計必須作好各項收款的統計工作，統計表必須分類(lèi)、分月、分業(yè)主統計。統計表必須分本月應收金額、實(shí)收金額；業(yè)主欠費情況也應分月列出、并統計累計欠費數；本月統計表應經(jīng)財務(wù)部會(huì )計和出納員雙方簽字后送交主任室；

　　7、對于欠費情況，管理處財務(wù)部每月15日向未繳交管理費的.業(yè)主、租戶(hù)發(fā)出催款通知單，在催款通知單限期內若欠費單位未能繳清所欠費用，財務(wù)部應及時(shí)呈報管理處，由管理處具體實(shí)施催交措施。業(yè)主欠繳三個(gè)月管理費后，開(kāi)始按每天千分之一計收滯納金。財務(wù)部每發(fā)一份通知單，都要做好記錄，并須充分了解業(yè)主拖欠原因，并將其拖欠金額、時(shí)間一起及時(shí)上報管理處；

　　8、對于臨時(shí)停車(chē)收費及新增的收款或代收項目，財務(wù)部應定期評估核實(shí)，并以書(shū)面的形式上報管理處主任。

　　二、報銷(xiāo)規定

　　1、管理處辦理報銷(xiāo)前，應在有效原始發(fā)票或收據背面附注用處、用途、經(jīng)手人、證明人、時(shí)間等說(shuō)明；后進(jìn)行分類(lèi)粘貼，并在費用報銷(xiāo)單上寫(xiě)明費用類(lèi)別及其金額；費用報銷(xiāo)單經(jīng)管理處主管審查后，交管理處主任審核，經(jīng)會(huì )計人員制單后到出納處報銷(xiāo)。

　　2、對不真實(shí)、不合法的原始憑證，以及手續不全的單據，財務(wù)人員有權拒絕報銷(xiāo)；

　　3、各項費用開(kāi)支必須取得相應的原始憑證，費用金額在100元以上的，原則上其原始憑證必須是收款單位蓋有公章的正式發(fā)票；

　　4、當月費用開(kāi)支報銷(xiāo)，原則上必須在當月到財務(wù)部辦理，不得拖延到下月；對于拖延的單據，財務(wù)部將視情況是否給予辦理，并將有關(guān)情況反映到管理處主任知悉。

　　三、押金規定

　　1、管理處收取的各項押金，實(shí)質(zhì)上是歸業(yè)主所有；對于交樓時(shí)收取的按（押）金，管理處財務(wù)部人員必須嚴肅對待，認真記錄，并將款項及時(shí)存于銀行帳戶(hù)；嚴禁將各項押金挪作它用，違者將追究其責任。

　　2、財務(wù)部人員應認真作好每筆押金的收退記錄，月底匯總統計，并將統計表交至主任室；本規定自20xx年xx月xx日起執行。

　　管理有限公司

　　20xx年xx月xx日

財務(wù)管理制度7

　　一、財務(wù)管理宗旨

　　科學(xué)預算，收支平衡，嚴守紀律，服務(wù)全局，服務(wù)工作，服務(wù)基層，服務(wù)干警，運轉有序，保障有力。

　　二、財務(wù)管理體制

　　1.統一獨立核算。局計財裝備股專(zhuān)門(mén)負責全局的財務(wù)管理工作，各股、室、處、所、中心均為局財務(wù)室的報帳單位，其收入、支出均報局計財裝備股集中統一建帳。

　　2.財務(wù)管理實(shí)行民主集中制。全局財務(wù)由分管財務(wù)的局領(lǐng)導主管，局黨組集體理財。全局財務(wù)由分管財務(wù)的領(lǐng)導一支筆把關(guān)，各二層單位的財務(wù)按層級審批制把關(guān)報帳。

　　3.開(kāi)源節流，確保收支平衡。按照年初預算，廣辟財源，應收盡收，同時(shí)也要按支出計劃嚴格控制支出，確保全局財務(wù)收支平衡。

　　4.實(shí)行財務(wù)公開(kāi)。各報帳單位應及時(shí)向財務(wù)室如實(shí)申報、上繳各類(lèi)收入和費用，定期報帳對帳，局財務(wù)室應每月向局黨組以報表形式匯報財務(wù)狀況，每一年度以報告形式向局干警大會(huì )公布年度預算執行情況，增強透明度。

　　三、收入管理

　　1.現金收入的管理。各二層單位收取非稅收入及其他收入應按收支兩條線(xiàn)的規定于收款后十天之內及時(shí)全額繳入非稅局指定的很行帳戶(hù)，局財務(wù)人員憑銀行回單按款項性質(zhì)填開(kāi)票據，并在相關(guān)臺帳上簽名以示簽收。任何單位和個(gè)人不得隱瞞、私分收入或滯后開(kāi)據。局計財裝備股每周與非稅局對帳一次，每月與非稅局、財政局、國庫集中支付局結算一次，確保資金良性循環(huán)。

　　2.銀行存款的管理。各二層單位所有往來(lái)業(yè)務(wù)必須由局財務(wù)人員到指定的唯一的基本銀行存款帳戶(hù)上辦理，各單位不得在局基本銀行存款帳戶(hù)之外私開(kāi)往來(lái)帳戶(hù)。

　　3.財政撥款的管理。財政預算撥款按預算用途專(zhuān)款專(zhuān)用，任何單位和個(gè)人都不得改變其性質(zhì)和用途。

　　四、支出管理

　　（一）嚴格控制費用支出。堅持嚴格按照年初預算安排，限定全年支出總數，公用支出不得超過(guò)核定的標準。堅持多級審核，一支筆把關(guān)的審批制度。費用支出的報銷(xiāo)，首先要有經(jīng)手人在原始單據上簽字注明事由，然后由分管的負責人簽字證明，再由紀檢組長(cháng)審核，最后由局主管財務(wù)領(lǐng)導審批簽字，到局財務(wù)室辦理結算。支出憑證必須合法有效，項目清楚、真實(shí)，報銷(xiāo)金額不得超過(guò)限定的范圍，不得弄虛作假，虛報冒領(lǐng)。除財務(wù)室按規定自制的原始憑證（工資單、補助單）外，一律不準報銷(xiāo)。堅持修理、購置事前呈報告審批制度。凡大型開(kāi)支須報局黨組研究審批，嚴禁先用后批，先交后報。

　　（二）有關(guān)費用支出的管理

　　1.津補貼的管理。嚴格按照縣委有關(guān)規定執行。

　　2.辦公費用管理

　�。�1）辦公用品（含墨水、筆、筆記本、各類(lèi)紙張）由各股室向計財裝備股列出計劃，經(jīng)局長(cháng)或分管領(lǐng)導同意后，由計財裝備股統一購買(mǎi)印制，任何人不得擅自購買(mǎi)、賒帳。

　�。�2）報刊雜志由各股室列出計劃，交辦公室匯總后，報局長(cháng)或分管領(lǐng)導同意后，根據工作需要由計財裝備股統一征訂。

　�。�3）郵票信封由計財裝備股統一購買(mǎi)、保管使用。

　�。�4）局其它辦公費用開(kāi)支需報計財裝備股匯總，經(jīng)局長(cháng)或分管領(lǐng)導同意，否則不予報銷(xiāo)。

　　3.文印費用管理

　　局機關(guān)所有文件、通知、便函等材料，均由各股室使用局里的電腦、打印機、復印機等設備自己打印。不能自己打印的（如裝訂資料、印制卡片、出版成冊書(shū)籍等），先由各股室填制打印審批單，經(jīng)局長(cháng)或分管領(lǐng)導簽字同意后在指定的打字店打印，打字店憑打印審批單結賬，沒(méi)有打印審批單的不予報銷(xiāo)。局里的打印設備，禁止外來(lái)人員使用。

　　4.公務(wù)用車(chē)管理

　　車(chē)輛管理：

　�。�1）本局車(chē)輛由本局專(zhuān)職駕駛員駕駛。

　�。�2）嚴格派車(chē)制度。車(chē)輛使用由辦公室統一指派。各股室凡因工作需使用車(chē)輛須報業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導批準后，通知辦公室派車(chē)，出車(chē)到臨澧縣以外的地方必須填寫(xiě)派車(chē)單并由局長(cháng)簽字。未經(jīng)局領(lǐng)導批準派車(chē)用車(chē)的，要追究派車(chē)人、用車(chē)人的責任，發(fā)生責任事故的要嚴肅處理用車(chē)人、指派人，涉及經(jīng)濟損失的，概由用車(chē)人、派車(chē)人負責。

　�。�3）駕駛員必須嚴格遵守《道路交通安全法》，本局所有車(chē)輛不準私自外借。

　�。�4）本局車(chē)輛不得參加各種婚喪活動(dòng)。

　�。�5）嚴禁酒后駕車(chē)。

　�。�6）外出期間警車(chē)不得停放在歌廳、舞廳、度假村等娛樂(lè )場(chǎng)所，誰(shuí)讓停誰(shuí)負責，違者按有關(guān)規定處理。

　�。�7）凡是無(wú)駕駛執照和未經(jīng)允許的非本單位專(zhuān)職駕駛員開(kāi)車(chē)，不論是因公或其他原因發(fā)生的事故，其醫療費和其它所需經(jīng)費及未盡事宜，本局一概不負責任，均由肇事者自負。

　�。�8）本局車(chē)輛一律不借給非本局的專(zhuān)職駕駛員和其他人員，否則，發(fā)生意外事故單位概不負責。

　�。�9）駕駛人員使用車(chē)輛后，必須將車(chē)輛停放在局地下車(chē)庫。

　�。�10）駕駛人員要加強責任感，嚴格執行車(chē)輛的保養（日常保養、定程保養、停駛保養）和檢查（經(jīng)常性檢查、行駛中的車(chē)輛檢查、年度審查）等有關(guān)規定，嚴禁不保養和以修理代替保養，切實(shí)保證車(chē)輛整潔美觀(guān)，保持車(chē)況良好，保證隨時(shí)用車(chē)。

　　車(chē)輛保養：

　�。�1）車(chē)輛維修。車(chē)輛除更換輪胎和大型維修外，其日常維修費標準：行駛里程10萬(wàn)（含）公里以下的，維修費為0.25元/公里；行駛里程在10萬(wàn)—20萬(wàn)公里的，維修費為0.3元/公里；行駛里程在20萬(wàn)—30萬(wàn)公里的，維修費為0.35元/公里；行駛里程在30萬(wàn)公里以上的，維修費為0.4元/公里。修理完后，由司機會(huì )同財務(wù)室一并結賬，未經(jīng)同意擅自修理的，不予報銷(xiāo)修理費。

　�。�2）小車(chē)用油。按財政局規定辦理，實(shí)行IC卡加油，按13％的比例用油，即每行駛100公里，用油13升。

　�。�3）安全行車(chē)。司機在確保行車(chē)安全的條件下，按20xx年初局黨組會(huì )確定的用油及維修費用獎懲標準執行。

　�。�4）違規處罰。司機因違反交通規則受罰，其罰款由本人負責。

　　5.公務(wù)外出的管理

　�。�1）住宿費開(kāi)支。按臨辦發(fā)〔20xx〕6號文件精神執行，即出差到地州市城市和本縣以外的縣城的，每天住宿標準不超過(guò)330元，出差到省會(huì )城市的，每天住宿標準不超過(guò)330元。

　�。�2）交通費、伙食費的管理。凡公務(wù)外出必須履行報批程序，公務(wù)外出人員可乘坐火車(chē)硬席（硬座、硬臥）、高鐵（動(dòng)車(chē)）二等座、全列軟席列車(chē)二等座，輪船三等艙，飛機經(jīng)濟艙等交通工具。乘坐其他交通工具，憑據報銷(xiāo)。常德市范圍內（含各區、縣、市）因公出差，據實(shí)報銷(xiāo)路途中的車(chē)、船（不含城內交通費），每人每天補助市內交通費80元，自帶車(chē)和出差到本市區縣（市）的.不得報銷(xiāo)市內交通費，另外按每人每天100元標準報銷(xiāo)伙食費補貼。常德市范圍以外因公出差的，據實(shí)報銷(xiāo)路途中的車(chē)、船票（不含城內交通費），每人每天補助市內交通費80元，另外，按每人每天100元的標準報銷(xiāo)伙食費補貼。在途中和出差期間報銷(xiāo)伙食補貼的，不得額外報銷(xiāo)開(kāi)餐費。

　�。�3）工作人員外出參加會(huì )議，會(huì )議統一安排食宿的，會(huì )議期間不得報銷(xiāo)差旅費，往返途中可按規定標準報銷(xiāo)差旅費，不統一安排食宿的，會(huì )議期間和在途期間的住宿費、伙食費補貼和交通費均按規定的標準報銷(xiāo)。

　�。�4）經(jīng)組織批準到基層單位建扶貧、辦點(diǎn)以及鍛煉的人員工作期間，每人每天補助按上級相關(guān)文件精神辦理。

　�。�5）凡經(jīng)組織批準，帶薪參加短期非學(xué)歷教育、脫產(chǎn)培訓、并在學(xué)校安排的學(xué)員宿舍住宿的干部職工學(xué)員，住宿費在規定標準內據實(shí)報銷(xiāo)。在途中期間按照規定的標準報銷(xiāo)差旅費。脫產(chǎn)參加學(xué)歷教育的人員，在途中期間按照標準報銷(xiāo)差旅費，學(xué)習期間住宿費伙食費自理。

　　6.公務(wù)接待的管理

　�。�1）接待程序。機關(guān)來(lái)客接待歸口計財裝備股統一管理，實(shí)行用餐接待批準制度，經(jīng)辦人員到計財裝備股辦理開(kāi)餐通知單，持通知單及時(shí)報分管領(lǐng)導簽批，領(lǐng)導不在時(shí)，應先口頭報告領(lǐng)導，同意后在接待一周內補齊手續。

　�。�2）接待標準。嚴格控制接待標準，本著(zhù)節儉適度的原則掌握。來(lái)客不發(fā)整包煙、不上高檔酒水、不安排高檔菜肴。用餐實(shí)行對口接待，嚴格控制陪客人數，接待對象10人以?xún)鹊呐悴腿藬挡怀�過(guò)3人，10人以上的，陪餐人數不得超過(guò)接待對象人數的三分之一，同城來(lái)客不安排用餐，工作日午餐不準飲酒。實(shí)行定點(diǎn)接待（政務(wù)中心機關(guān)食堂），定點(diǎn)以外的接待由經(jīng)辦人公務(wù)卡結帳，按程序報銷(xiāo)。來(lái)客確須住宿的，報領(lǐng)導同意后，按規定的標準住宿，省部級650元、廳局級420元、處級300元、科級以下260元，盡可能合并安排房間，縣內人員不安排住宿。

　�。�3）接待要求。財務(wù)人員對所有接待費用，應憑批準的《來(lái)客接待通知單》和酒水單結帳，實(shí)行一月一結，特殊情況無(wú)現金支付的，憑相關(guān)票據記往來(lái)，逾期不結不登記的，財務(wù)人員可拒結。財務(wù)室應對來(lái)客接待建立專(zhuān)帳管理，每季度向局黨組匯報一次。

　　五、國有資產(chǎn)管理制度

　　1、局固定資產(chǎn)實(shí)行登記管理制度，由計財裝備股資產(chǎn)管理員具體負責，建立臺帳，財務(wù)初審負責人把關(guān)。

　　2、局機關(guān)建立固定資產(chǎn)明細帳，及時(shí)入賬，做到帳實(shí)相符。

　　3、新購置的固定資產(chǎn)，計財裝備股要進(jìn)行登記。需交司法所使用的，計財裝備股與使用單位辦理使用、交接和委托保管手續。

　　4、未經(jīng)局領(lǐng)導許可，任何股室處所、個(gè)人不得將固定資產(chǎn)以變賣(mài)、租賃、轉借等方式處置，否則追究相關(guān)人員責任，并按原價(jià)賠償。

　　5、對超過(guò)使用年限、陳舊老化不能正常使用的固定資產(chǎn)，先由使用單位（個(gè)人）向計財裝備股申報，經(jīng)計財裝備股核實(shí)后報分管領(lǐng)導審定，再按財政局資產(chǎn)管理辦公室規定的相關(guān)程序進(jìn)行處置。

　　6、對使用的固定資產(chǎn)發(fā)現有破損、故障影響正常使用或不及時(shí)修復會(huì )造成更大損害的，應由使用單位及時(shí)修復，如因維修不及時(shí)造成損失的由使用人承擔責任。

　　7、局機關(guān)各股室和基層司法所使用的固定資產(chǎn)由各股室處所負責人保管，如發(fā)生丟失或損害的由責任人按原價(jià)扣除使用年限折舊率后100%賠償。

　　8、因登記不及時(shí)、不詳細、不準確，造成丟失、損壞或技術(shù)資料檔案無(wú)法收集的，追究有關(guān)責任人員責任。

財務(wù)管理制度8

　　第一章總則

　　第一條為了規范公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，依據《中華人民共和國會(huì )計法》和《xxxx股權投資基金管理有限公司章程》，參照《企業(yè)會(huì )計制度》，結合投資管理企業(yè)的特點(diǎn)及其管理要求，制定本公司財務(wù)管理制度。

　　第二條財務(wù)管理的基本原則

　　(一)公司根據財務(wù)工作量需要設置綜合部，適當配備專(zhuān)兼職的財會(huì )人員，經(jīng)全體股東同意，在保證安全可靠的前提下也可以實(shí)行財務(wù)外包或者委托代管。

　　(二)公司財務(wù)管理的基礎工作必須規范扎實(shí)，原始記錄完整、真實(shí)、及時(shí)、合法、手續齊備，公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財務(wù)活動(dòng)必須通過(guò)會(huì )計核算。

　　(三)遵守國家財經(jīng)法規，嚴格執行規定的各項費用開(kāi)支范圍和標準，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計算和繳納國家稅費并接受各主管機關(guān)的檢查監督。

　　(四)確保公司資產(chǎn)的保值增值，優(yōu)化資源配置，保障投資者和員工的合法權益。

　�。ㄎ澹┕�司接受監事的監督，股東的檢查，內、外部的審計。

　　第三條財務(wù)管理任務(wù)

　　(一)依法、合理地籌措資金，保證公司投資業(yè)務(wù)的開(kāi)展和正常經(jīng)營(yíng)的需要。吸收投資人的資本金和債權人借入資金，必須認真考慮公司資產(chǎn)負債結構的合理性，考慮資金的'風(fēng)險和資金成本等因素，從中選擇最有利的籌資方案。

　　(二)合理地投放使用資金，提高資金使用效益。做好資金的控制、調度、核算和分析工作。

　　(三)做好收入、成本費用和利潤的核算工作。

　　(四)正確處理公司與投資者、被投資者的所有權關(guān)系；公司與債權人、債務(wù)人、往來(lái)客戶(hù)之間的債務(wù)關(guān)系、合同責任關(guān)系；公司與員工之間的分配關(guān)系。

　　(五)進(jìn)行公司的建立、合并、分立、合資、聯(lián)營(yíng)以及清算過(guò)程中的財務(wù)活動(dòng)。

財務(wù)管理制度9

　　第一章 總則

　　第一條 為了規范工業(yè)企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據《企業(yè)財務(wù)通則》，制定本制度。

　　第二條 本制度適用于中華人民共和國境內的各類(lèi)工業(yè)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè))，包括：全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類(lèi)經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè);有限責任公司、股份有限公司等各類(lèi)組織形式的企業(yè)。非工業(yè)系統獨立核算的工業(yè)企業(yè)也適用本制度。

　　第三條 企業(yè)應當在辦理工商登記之日起30日內，向主管財政機關(guān)提交企業(yè)設立批準證書(shū)、營(yíng)業(yè)執照、合同、章程等文件的復制件。企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，應當在依法辦理變更登記之日起30日內，向主管財政機關(guān)提交變更文件的復制件。

　　第四條 企業(yè)應當建立健全財務(wù)管理制度，完善內部經(jīng)濟責任制，嚴格執行國家規定的各項財務(wù)開(kāi)支范圍和標準，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機關(guān)的檢查監督。

　　第五條 企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　第六條 企業(yè)應當做好財務(wù)管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確，并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　　第二章 資金籌集

　　第七條 企業(yè)籌集的資本金，分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金等。國家資本金為有權代表國家投資的政府部門(mén)或者機構以國有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。個(gè)人資本金為社會(huì )個(gè)人或者本企業(yè)內部職工以個(gè)人合法財產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。外商資本金為外國投資者以及我國香港、澳門(mén)和臺灣地區投資者投入企業(yè)形成的資本金。

　　第八條 企業(yè)應當按照法律、法規和合同、章程的規定，及時(shí)籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的，從營(yíng)業(yè)執照簽發(fā)之日起6個(gè)月內籌足。分期籌集的，最后一期出資應當在營(yíng)業(yè)執照簽發(fā)之日起3年內繳清，其中，第一次投資者出資不得低于15%，并且在營(yíng)業(yè)執照簽發(fā)之日起3個(gè)月內繳清。投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責任。

　　第九條 企業(yè)在籌集資本金過(guò)程中，吸收的投資者的無(wú)形資產(chǎn)(不包括土地使用權)的出資不得超過(guò)企業(yè)注冊資金的20%;因情況特殊，需要超過(guò)20%的，應當經(jīng)有關(guān)部門(mén)審查批準，但是最高不得超過(guò)30%。法律另有規定的，從其規定。企業(yè)不得吸收投資者的已設立有擔保物權及租賃資產(chǎn)的出資。

　　第十條 企業(yè)籌集的資本金，必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資并出具驗資報告，由企業(yè)據以發(fā)給投資者出資證明書(shū)。

　　第十一條 企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。法律另有規定的，從其規定。投資者按照出資比例或者合同、章程的規定，分享企業(yè)利潤和分擔風(fēng)險及虧損。

　　第十二條 企業(yè)在籌集資本金活動(dòng)中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入);接受捐贈的財產(chǎn);資產(chǎn)評估確認價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額;以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。資本公積金按照法定程序，可以轉增資本金。

　　第十三條 企業(yè)的負債分為流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。流動(dòng)負債包括短期借款、應付及預收貨款、應付票據、應付內部單位借款、應交稅金、應付股利和其他應付款、應付短期債券、預提費用等。從成本、費用中提取的職工福利費等，作為流動(dòng)負債。長(cháng)期負債包括長(cháng)期借款、應付長(cháng)期債券、應付引進(jìn)設備款、中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)應付款等。發(fā)行的長(cháng)期債券按照債券面值計價(jià)，實(shí)際收到的價(jià)款超過(guò)或者低于債券面值的差額，在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。

　　第十四條 企業(yè)應當按期償還各種負債，如發(fā)生因債權人特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的應付款項，計入營(yíng)業(yè)外收入。

　　第十五條 企業(yè)流動(dòng)負債的應計利息支出，計入財務(wù)費用。企業(yè)長(cháng)期負債的應計利息支出，籌建期間的，計入開(kāi)辦費;生產(chǎn)期間的，計入財務(wù)費用;清算期間的，計入清算損益。其中：與購建固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計入購建資產(chǎn)的價(jià)值。

　　第三章 流動(dòng)資產(chǎn)

　　第十六條 流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。

　　第十七條 企業(yè)應當建立健全現金及各種存款的內部控制制度。

　　第十八條 企業(yè)應收及預付款項包括：應收票據、應收帳款、其他應收款、預付貨款和待攤費用。應收票據按照面值計價(jià)。貼現應收票據的實(shí)得款項與其面值的差額，計入財務(wù)費用。

　　第十九條 企業(yè)可以于年度終了，按照年末應收帳款余額的3～5‰計提壞帳準備金，計入管理費用。企業(yè)發(fā)生的`壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回已經(jīng)核銷(xiāo)的壞帳，增加壞帳準備金。不計提壞帳準備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷(xiāo)的壞帳，沖減管理費用。

　　第二十條 存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品、產(chǎn)成品等。

　　第二十一條 存貨按照實(shí)際成本計價(jià)。購入的，按照買(mǎi)價(jià)加運輸費、裝卸費、保險費，途中合理?yè)p耗，入庫前的加工、整理及挑選費用以及繳納的稅金等計價(jià)。自制的，按照制造過(guò)程中的各項實(shí)際支出計價(jià)。委托外單位加工的，按照實(shí)際耗用的原材料或者半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價(jià)。投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)。盤(pán)盈的，按照同類(lèi)存貨的實(shí)際成本計價(jià)。接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價(jià);無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)存貨的市價(jià)計價(jià)。按照計劃成本核算存貨的企業(yè)，對存貨的實(shí)際成本與計劃成本之間的差異，應當單獨核算。

　　第二十二條 企業(yè)領(lǐng)用或者發(fā)出在存貨，按照實(shí)際成本核算的，可以采用先進(jìn)先出法、加權平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計價(jià)法、后進(jìn)先出法等方法確定其實(shí)際成本;采用計劃成本核算的，按期結轉其應負擔的成本差異，將計劃成本調整為實(shí)際成本。

　　第二十三條 企業(yè)領(lǐng)用的低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，一次或者分期攤銷(xiāo)。

　　第二十四條 存貨應當定期或者不定期盤(pán)點(diǎn)，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。對于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損以及報廢的存貨，應當及時(shí)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤(pán)盈的存貨，沖減管理費用。盤(pán)虧、毀損和報廢的存貨，扣除過(guò)失人或者保險公司賠款和殘料價(jià)值之后，計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價(jià)值后，計入營(yíng)業(yè)外支出。

　　第四章 固定資產(chǎn)

　　第二十五條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機品、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在XX元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應當作為固定資產(chǎn)。企業(yè)根據實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。

　　第二十六條 固定資產(chǎn)按照下列方式計價(jià)。購入的，按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價(jià)。自行建造的，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價(jià)。投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)。中小企業(yè)融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價(jià)。接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)設備市價(jià)計價(jià)。在原有固定資產(chǎn)基礎上進(jìn)行改擴建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計價(jià)。盤(pán)盈的，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計價(jià)。企業(yè)購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調節稅、耕地占用稅，計入固定資產(chǎn)價(jià)值。

　　第二十七條 企業(yè)的在建工程，包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照下列方法計價(jià)：自營(yíng)工程，按照直接材料、直接工資、直接機械施工費以及所分攤的工程管理費等計價(jià)：出包工程，按照應當支付的工程價(jià)款以及所分攤的工程管理費等計價(jià)。

財務(wù)管理制度10

　　為規范安徽分公司的各項管理工作，在努力增加銷(xiāo)售收入的同時(shí)更好地提高效率和效益，針對安徽分公司的實(shí)際情況，經(jīng)分公司會(huì )議討論決定制定本制度，具體如下：

　　一、借款的有關(guān)規定

　　1、出差人員暫支差旅費款，必須先到財務(wù)部門(mén)領(lǐng)取"領(lǐng)款憑證"，填好該憑證后先經(jīng)財務(wù)審核，再由分公司經(jīng)理或經(jīng)理授權人簽字后，方可借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報銷(xiāo)者，每延遲一天扣其所報差旅費金額的1%并不得再借款。

　　2、公司員工一般不允許因私借款，如有特殊原因需要借款的，需注明理由和還款期限，1000元以?xún)扔韶攧?wù)審核、分公司經(jīng)理審批，1000元以上報總部由財務(wù)副總審批。還款期限內不還清欠款，財務(wù)部門(mén)有權在當月工資中扣回。并視具體情況對當事人處以所借款額10%—30%的罰款。

　　3、試用人員借支差旅費，若借款人未能償還借款，由分公司經(jīng)理或其委托人負連帶責任。

　　4、借款出差人員回公司后，三天內應到財務(wù)部報帳，報帳后結欠部分金額或三天內不辦理報銷(xiāo)手續的人員欠款，財務(wù)部門(mén)有權在當月工資中扣回。并視具體情況對當事人進(jìn)行其所欠款項的10%—30%的罰款。

　　二、費用管理制度

　　1、手機費

　　因本年度業(yè)務(wù)拓展的需要，各辦事處主任常出差在外，相互聯(lián)系的費用較高，分公司會(huì )議決定其報銷(xiāo)額度：徐州、阜陽(yáng)、安慶為300/月，蚌埠400元/月，合肥、蕪湖為500元/月，正副經(jīng)理每月各為800元與700元，若每月實(shí)際開(kāi)支金額少于其額度內按實(shí)際報銷(xiāo)，超額度的超額部分自負。另外分公司原則上不允許辦事處人員向專(zhuān)賣(mài)店（商場(chǎng)）營(yíng)業(yè)員借身份證辦理手機卡事宜，如果雙方同意則后果自負，外銷(xiāo)員每月定額補貼50元，不得報銷(xiāo)相關(guān)支出。

　　2、辦公及日用品

　　各辦事處設采購員一名，負責采購日用品和辦公用品。辦事處可統一購買(mǎi)報銷(xiāo)的日用品為香皂、洗衣粉、衛生紙等。不得報銷(xiāo)的`日用品為護膚品、牙刷、牙膏、洗發(fā)水、毛巾等，為此分公司發(fā)給每人每月10元補貼自購。

　　3、差旅費

　　原則上要求出差晚上回辦事處住宿，如要在外留宿須向經(jīng)理請示，如無(wú)特殊情況，出差不得報銷(xiāo)誤餐補助，交通費憑車(chē)票報銷(xiāo)，票面上注明何日去何地，不得隨意打白條。差旅費分為交通費、住宿費、餐費、招待費、雜費，其最高報銷(xiāo)額度如下：

　　職位經(jīng)理副經(jīng)理主任主任以下

　　費用

　　交通費實(shí)支

　　每日住宿費每日早餐中晚餐每日雜費

　　分公司人員一般情況下不得乘坐飛機，如有特殊情況需乘坐飛機的需經(jīng)主管副總審批，除分公司經(jīng)理和副經(jīng)理外其他人不得乘坐軟臥，如乘坐者則由乘坐者自行負擔軟臥票面金額的30%。；餐費在標準內以符合要求的票據報銷(xiāo)，超標準的自付，由公司，代理商或其他個(gè)人供應餐飲或已報銷(xiāo)招待費的不得報銷(xiāo)餐費。如無(wú)符合規定票據則改為補貼方式，分別為早餐5元、中晚餐各15元。雜費憑正規票據報銷(xiāo)，無(wú)補貼。已報銷(xiāo)手機費人員不得報銷(xiāo)電話(huà)費。

　　4、業(yè)務(wù)招待費

　　招待工商、稅務(wù)、商場(chǎng)經(jīng)理等相關(guān)人員要先電話(huà)或書(shū)面向經(jīng)理上報批準，因各辦都已聘保姆，代理商一般在家里就餐，如未準備而在外招待的要有兩人以上簽字證明，客人留宿也需要兩人以上簽字證明。報銷(xiāo)必須提供正規的單據，同時(shí)寫(xiě)清事由、請客對象、人數等，否則不允許報銷(xiāo)。

　　5、伙食費

　　各辦按原總部標準加保姆工資為最高伙食費額度，不得超出，否則自負，合肥分公司因人數較多，月標準為3000元。

　　6、促銷(xiāo)費

　　商場(chǎng)的促銷(xiāo)費要根據與商場(chǎng)簽訂的合同來(lái)付款，各辦人員不得隨意向代理商許諾給促銷(xiāo)費，否則后果自負。

　　7、運費

　　倉庫收發(fā)貨由倉管員付款后取得對方收據（注明件數、金額），市內運雜費由送貨員付款開(kāi)單報銷(xiāo)（注明次數、金額）

　　8、費用報銷(xiāo)程序

　　各辦費用單據要分類(lèi)粘貼，由經(jīng)手人簽字，主任預審簽字后先行報銷(xiāo)，經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核并經(jīng)分公司經(jīng)理簽字后確認，如有不合理支出，分公司有權追回所報金額并予以批評，開(kāi)拓部人員費用不得辦事處報銷(xiāo)。各部門(mén)都要本著(zhù)節約的原則去開(kāi)展各項業(yè)務(wù)。

　　三、現金的管理

　　各辦主任不得掌管現金及存折，出納人員必須將個(gè)人現金與辦事處現金分開(kāi)，確保帳面金額與實(shí)有金額相符。分公司經(jīng)理與財務(wù)部不定期抽查，如發(fā)現帳實(shí)不符、白條抵庫等現象，出納員不能給出合理說(shuō)明的將視情節輕重予以處罰�，F金帳不得涂改、挖補、亂擦，如記錯可在該行劃紅線(xiàn)并加蓋私章，于下行重新填寫(xiě)，現金收付均要編號并加蓋"現金收訖、付訖"章，存折要定期銷(xiāo)戶(hù)，結出利息上繳辦事處，出納必須將匯款單傳至分公司，3月起工資由分公司統一發(fā)放，外銷(xiāo)員每月500元，副主任以上每月1000元，余額年底集中發(fā)放。

　　四、倉庫管理

　　1、清單的保管：每批貨到首先要取出清單，不得再出現清單隨貨發(fā)到代理商造成辦事處在價(jià)格上處于被動(dòng)的局面及使財務(wù)人員核算利潤時(shí)可能出現誤差。

　　2、貨物的入庫：倉管員收貨收貨時(shí)開(kāi)具入庫單，如與清單有差異要另填差異報告單以備查驗和調整。

　　3、倉庫進(jìn)度表的編制：倉庫根據商場(chǎng)（專(zhuān)賣(mài)店）的補碼單配貨，

　　登錄倉庫出庫登記簿，據此開(kāi)送貨單，送貨員核對無(wú)誤交付營(yíng)業(yè)員驗收簽字后將倉庫聯(lián)交給倉庫員，倉庫員再據此和入庫單一同做進(jìn)出庫日報表，最后登記進(jìn)度表。每日進(jìn)出庫報表均要在當天晚上18：00前傳至分公司，由分公司輸入電腦存檔。分公司不定期對各倉庫進(jìn)行實(shí)際盤(pán)點(diǎn)或與進(jìn)度表核對，如有誤倉管員要直接向經(jīng)理解釋清楚。

　　另外商場(chǎng)調價(jià)和代理商沖價(jià)，贈送他人都要經(jīng)主任簽字并單獨開(kāi)單，送商場(chǎng)專(zhuān)賣(mài)店的配件也要單獨開(kāi)單，移庫單項目填完整不得涂改，要加蓋作廢章后重開(kāi)。專(zhuān)賣(mài)店領(lǐng)取小票時(shí)辦事處要登記起訖號碼和本數，每開(kāi)一本就要上交注銷(xiāo)；公司人員禁止在商場(chǎng)或專(zhuān)賣(mài)店收取廠(chǎng)價(jià)，特殊情況下收取廠(chǎng)價(jià)的可由倉庫補給商場(chǎng)同貨號鞋，再由倉庫開(kāi)零售單，若倉庫無(wú)此貨號鞋，再由倉庫開(kāi)零售單，若倉庫無(wú)此貨號，方可予以沖紅。

　　五、處罰規定

　　1、倉庫收貨時(shí)未根據實(shí)際數開(kāi)具入庫單或驗收入庫調整單的將倉管員處以50元罰款。

　　2、庫盤(pán)點(diǎn)時(shí)雙數相差5雙以上的倉庫管理員如無(wú)合理解釋?zhuān)�要賠償所少雙數的雙倍金額。

　　3、特殊情況收取廠(chǎng)價(jià)（商場(chǎng)）沖紅的要和調貨沖紅分開(kāi)開(kāi)單注明，未按規定的每次對送貨員處罰20元。

　　4、現金帳不按規定或更改錯帳的每處以10元對出納進(jìn)行處罰。

　　5、如有未經(jīng)審批的個(gè)人借款，一經(jīng)發(fā)現除予以追繳外還要對出納員予以借出金額的10%罰款。

　　6、費用票據票面涂改或沒(méi)有分類(lèi)粘貼的不予以報銷(xiāo)，否則對出納員進(jìn)行票面金額的10%的處罰。

　　7、各專(zhuān)賣(mài)店不按規定填寫(xiě)各種報表的對店長(cháng)處罰50元，專(zhuān)賣(mài)店隨意坐支現金的對店長(cháng)處以坐支金額的10%罰款。

　　8、送貨員不按規定開(kāi)具移貨單或亂涂改移貨單，發(fā)現一處罰款10元。其他違反管理細則規定的條款的將視情節輕重另行處罰。

　　以上規定從9月1日起生效。

財務(wù)管理制度11

　　1、要按年分季編報家具、用具的購進(jìn)計劃，由各使用部門(mén)根據營(yíng)業(yè)所需或辦公需用編報計劃，報財務(wù)部審查并提出意見(jiàn)后報總經(jīng)理批準。

　　2、家具、用具的購進(jìn)成本，包括購進(jìn)價(jià)格和所支付的運雜費。家具、用具購進(jìn)后，作出賬務(wù)處理，在“營(yíng)業(yè)費用－低值易耗品”科目入賬。

　　3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記，領(lǐng)用部門(mén)或個(gè)人應負保管責任，同時(shí)必須做好日常修理工作。

　　4、修理家具、用具所用的開(kāi)支，以“營(yíng)業(yè)費用－修理費”列支。

　　5、家具、用具因磨損而失去使用價(jià)值時(shí)，經(jīng)批準可辦理報廢。報廢的家具出售時(shí)，其售出殘值作“營(yíng)業(yè)收入”處理。

　　6、丟失、毀損家具、用具時(shí)、由當事人或部門(mén)寫(xiě)明原因，向部門(mén)經(jīng)理報告，轉報財務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損，由當事人負責賠償或部門(mén)賠償。賠償的價(jià)款作“營(yíng)業(yè)外收入”處理。

　　7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應先按估價(jià)價(jià)值轉入“待處理收益”或“待處理?yè)p失”科目賬戶(hù)，查明原因，并分別不同情況審批后，轉入“壞賬損失”或“營(yíng)業(yè)外收入”處理。

　　固定資金管理制度

　　1、賓館的固定資金主要來(lái)源于流動(dòng)獎金，占用固定資金直接影響流動(dòng)資金的運用，因此必須嚴格控制固定資金的使用。

　　2、賓館及各部門(mén)必須節約使用國定資金，充分利用已置的固定資產(chǎn)，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門(mén)使用固定資金的效果；

　　3、全面推行部門(mén)獨立核算，同時(shí)推行固定資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門(mén)擁有的固定資產(chǎn)實(shí)績(jì)，攤繳占用費，攤繳費率按國家規定執行，促使各部門(mén)充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用；

　　4、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批，不得私自購置設施設備。未經(jīng)批準進(jìn)行采購，財務(wù)部不予報銷(xiāo)費用。

　　賓館資金籌集管理制度

　　1、賓館籌集資金應該按國家法律、法規及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財務(wù)制定規定，可一次或分期籌集。

　　2、賓館資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時(shí)借款、向內部職工籌集等方式。當賓館的經(jīng)營(yíng)規模擴大時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。

　　3、籌集資金的審批權限及規定：

　�。�1）賓館根據需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時(shí)應通過(guò)賓館總經(jīng)理室批準。

　�。�2）借款余額不得超過(guò)賓館的實(shí)收資本，重大項目或借款余額已超過(guò)實(shí)收資本的20％以上的借款，應單獨作出可行性報告報經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　4、對各方籌集的資金，應嚴格按借款合同規定的用途使用，不許挪作他用。

　　5、資金使用應嚴格按審批權限及規定程序辦理，大額開(kāi)支一般要事先列入財務(wù)計劃，并應附有經(jīng)濟效益預測資料。

　　賓館經(jīng)費支出管理制度

　　1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據實(shí)有人數和實(shí)發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出，不得以編制定額、預算計劃數字列支；

　　2、購入賓館辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費支出，但單位較大、數量大宗的應通過(guò)庫存材料核算。

　　3、撥給的.補助費、周轉金應按實(shí)際撥補數，以批準的預算和銀行支付憑證列為經(jīng)費支出。

　　4、撥給所屬部門(mén)的經(jīng)費，應按批準的報銷(xiāo)數列為經(jīng)費開(kāi)支。

　　5、撥給的各項補助款和無(wú)償慈善投資，應依據受補助和受支援單位開(kāi)來(lái)的收據準列為經(jīng)費支出；

　　6、員工福利費按照規定標準計算提存，直接列為經(jīng)費支出，并同時(shí)將提存從經(jīng)費存款戶(hù)轉入其他存款戶(hù)，以后開(kāi)支時(shí)，在其他存款中支付。

　　7、購入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列為經(jīng)費支出，同時(shí)記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。

　　8、其他各項費用，均以實(shí)際報銷(xiāo)的數字列為經(jīng)費支出。

財務(wù)管理制度12

　　一、會(huì )計人員配置及管理

　　1、村設會(huì )計一名，出納一名，村書(shū)記、主任不得兼任出納，會(huì )計、出納不得兼職。

　　2、村會(huì )計對本村財務(wù)管理工作負總責，具體負責各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理、編制、報表及統計等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守職業(yè)道德，嚴格執行財務(wù)制度，能夠勝任財會(huì )工作。村會(huì )計任免或調換必須征求鎮財政、農經(jīng)意見(jiàn)，鎮政府批準，并按規定辦理交接手續。

　　3、村會(huì )計必須接受鎮財政所、農經(jīng)站管理、培訓、考核，具備會(huì )計資格后頒發(fā)會(huì )計上崗證，持證上崗。

　　二、資金管理

　　1、村級財務(wù)應當實(shí)行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現金，非會(huì )計人員不得保管現金。

　　2、村內各項收款必須由財會(huì )人員經(jīng)管，并統一使用縣農業(yè)委員會(huì )印制的統一收據，不得使用白條收款，嚴禁無(wú)據收款。

　　3、村集體各項支出要取得真實(shí)合法的原始憑證，經(jīng)手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據為準，財會(huì )人員要按財務(wù)制度嚴格審核，凡不符合規定和手續不完備的支出，會(huì )計人員有權拒付并退回，嚴禁白條頂庫，嚴禁村干部用打白條的手段挪用公款。

　　4、村集體資金應詳細記載并納入帳內核算，由出納員保管或委托金融機構代管，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個(gè)人或外單位擔保、抵押。

　　5、非財會(huì )人員需要取現金和票據外出辦公，必須向會(huì )計辦理預支或領(lǐng)票手續，業(yè)務(wù)完畢后，5天以?xún)认驎?huì )計報帳并辦理注銷(xiāo)手續，如領(lǐng)用期超過(guò)1個(gè)月的，會(huì )計審查，確實(shí)未收回款的，可以直接記錄其往來(lái)帳戶(hù)，待款收回后再進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　6、庫存現金實(shí)行限額制，不得超過(guò)1000元，超出限額的現金要及時(shí)存入信用社，庫存現金發(fā)生事故由出納員負責。

　　三、財務(wù)計劃管理

　　1、各村根據生產(chǎn)基本建設的安排，制定本村年度財務(wù)收支預算，經(jīng)村兩委會(huì )議通過(guò)和民主理財小組審定后，報鎮農經(jīng)站一份存檔，預算外開(kāi)支首先經(jīng)兩委會(huì )通過(guò)，然后經(jīng)村民代表大會(huì )或村民大會(huì )討論通過(guò)后，方可執行。

　　2村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè)，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會(huì )或村民代表大會(huì )通過(guò)后，并報鎮、縣減負辦批準后，向村民發(fā)放“一事一議”監督卡，嚴禁強行以捐款等任何形式向村民收取錢(qián)物。

　　3財務(wù)計劃包括：年度財務(wù)收支計劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃、基本建設計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、收益分配計劃等。

　　四、固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理

　　1、 村集體所有單位價(jià)值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產(chǎn)，由村會(huì )計登記，做到帳、物相符，保證集體資產(chǎn)安全完整，涉及產(chǎn)權變更及時(shí)辦理手續。

　　2、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用和維修保養制度。嚴格履行出入庫手續，凡不符合出入庫手續的，保管員有權拒絕辦理。

　　3、嚴格執行固定資產(chǎn)折舊制度，農用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法，所提折舊費應保證對固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的補償。

　　4、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤(pán)點(diǎn)清查制度，確保帳實(shí)相符。經(jīng)查出屬于正常報廢的資產(chǎn)，經(jīng)村民主理財小組鑒定后，報鎮農經(jīng)站審查，經(jīng)村民代表會(huì )議通過(guò)后進(jìn)行帳務(wù)處理。任何個(gè)人和單位不得侵占集體資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現嚴肅處理并追回原物或限期追回價(jià)款。

　　5、村集體所有的.固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資的變賣(mài)、轉讓、抵押以及投資入股時(shí)，除法律法規另有規定以外，由村集體提出意見(jiàn)，經(jīng)鎮農經(jīng)管理機構審查，村民會(huì )議或村民代表會(huì )議通過(guò)。

　　五、村集體資產(chǎn)管理

　　1、農村集體資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的，其方案（承包經(jīng)營(yíng)方式、承包金、承包期限等）的確定必須經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論通過(guò)，并采取公開(kāi)招標、投標方式確定經(jīng)營(yíng)者。禁止利用職權壓價(jià)發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。

　　2、村集體資產(chǎn)實(shí)行拍賣(mài)、出售、轉讓、兼并、股份經(jīng)營(yíng)聯(lián)營(yíng)的，必須經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論通過(guò)，其集體資產(chǎn)數額較大的（價(jià)值超過(guò)1萬(wàn)元以上的），村集體必須委托縣級以上資產(chǎn)評估機構進(jìn)行評估，評估結果應當經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議確認，并報鎮備案。

　　3、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺帳，對集體資產(chǎn)、資源的種類(lèi)、數量、價(jià)值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時(shí)（每季）向村民公開(kāi)，接受村民監督。

　　六、帳薄設置與管理

　　1、村集體設總分類(lèi)帳，現金日記帳、存款日記帳，固定資產(chǎn)帳、明細分類(lèi)帳、產(chǎn)品物質(zhì)帳，出納日記帳。

　　2、村建帳完畢后，交鎮農經(jīng)站審核，經(jīng)審核后財務(wù)運作規范的村，才可歸還村保管，不規范的村，及時(shí)進(jìn)行改正。

　　七、民主理財和財務(wù)公開(kāi)

　　1、健全完善民主理財制度， 民主理財小組由村民代表產(chǎn)生3―7人組成，設組長(cháng)一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負責人（書(shū)記、主任）及直系親屬不得擔任民主理財小組成員。

　　2、村民理財小組有權對村內所有財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查監督，定期（每月報帳前）逐筆逐項審查各項財務(wù)收支并否決不合理開(kāi)支，未經(jīng)民主理財小組審核蓋章的收支單據一律不得入帳。

　　3、村集體財務(wù)公開(kāi)是村務(wù)民主監督的關(guān)鍵，主要包括十八個(gè)方面，其中財務(wù)收支要逐筆逐項公開(kāi)，并注明日期和經(jīng)手人。公開(kāi)內容要經(jīng)民主理財小組審查蓋章后方可公開(kāi)，公開(kāi)后要認真聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，解答村民提出的問(wèn)題。

　　八、財務(wù)審批制度及公章管理

　　1、村集體要建立健全財務(wù)審批制度，全面實(shí)施“三審一把關(guān)”財務(wù)制度，村財務(wù)開(kāi)支要由村書(shū)記審查、包村干部把關(guān)、民主理財小組審核、村主任審批，同時(shí)財務(wù)票據上要有經(jīng)手人簽字，凡是不符合上述規定的都視為手續不完備，嚴禁入帳。

　　2、村集體要定期召開(kāi)理財工作會(huì )（每月一次），由村兩委、會(huì )計和民主理財小組成員參加。一是對前期財務(wù)收支進(jìn)行逐項審核；二是對下期財務(wù)收支進(jìn)行討論。對計劃外大型開(kāi)支（生產(chǎn)性開(kāi)支一次在5000元以上的，非生產(chǎn)性開(kāi)支一次在2000元以上的），村干部和理財小組研究通過(guò)后，還要經(jīng)村民代表會(huì )議通過(guò)后方可實(shí)行，未按程序批準的開(kāi)支，財會(huì )人員有權拒絕報銷(xiāo)。

　　3、村民委員會(huì )公章由文書(shū)保管（書(shū)記、主任不得管理村公章）。公章的使用必須慎重，一旦出現不良后果由文書(shū)本人自負。

財務(wù)管理制度13

　　第一章 總則

　　第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條 公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務(wù)制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規的變化，有效規范財務(wù)工作，及時(shí)提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條 公司財務(wù)部由會(huì )計、出納組成。

　　第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。

　　第二章 財務(wù)工作崗位職責

　　第五條 財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；

　　(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　(四)組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的工作，分配和監督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標；

　　(五)負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　(六)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第六條 會(huì )計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　(六)配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。

　　(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條 審計的主要工作職責是：

　　(一)認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。

　　(二)監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。

　　(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。

　　(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。

　　(六)針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章 財務(wù)工作管理

　　第九條 會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條 會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　第十一條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　第十三條 財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。 會(huì )計報表每月由會(huì )計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。會(huì )計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　　第十四條 財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實(shí)行會(huì )計監督。

　　財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

　　第十六條 財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。 第十七條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十八條 財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　財務(wù)工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監交。

　　第四章 支票管理

　　第十九條 支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用 途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制 憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷(xiāo)。

　　第二十一條 支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉應收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐 月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續后再作補發(fā)工資處理。

　　第二十二條 對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。

　　凡一周內支出款項累計超過(guò)10000元或現金支出超過(guò)5000元時(shí)，會(huì )計或出納人員應文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項，不分金額大小由承 辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。 第二十三條 凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行帳戶(hù)兩日內，會(huì )計或出納人員應文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

　　第二十四條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會(huì )同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。

　　第五章 現金管理

　　第二十五條 公司可以在下列范圍內使用現金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金；

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報酬；

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費；

　　(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　(五)總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。

　　前款結算起點(diǎn)定為1000元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十六條 除本規定第二十五條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現金。 第二十七條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車(chē)輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

　　第二十八條 日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

　　第二十九條 財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

　　第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金借款單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準后提齲

　　第三十一條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核；交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過(guò)還款期限即轉應收 款，在當月工資中扣還。

　　第三十二條 符合本規定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現金。

　　第三十三條 發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。

　　第三十四條 工資由財務(wù)人員依據行政辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā) 放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報財務(wù)經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手 續。 第三十六條 無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì )計審核有關(guān)憑證。

　　第三十七條 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第六章 會(huì )計檔案管理

　　第三十八條 凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。

　　第三十九條 會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務(wù)經(jīng) 理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第四十條 會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。第四十一條會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)財 務(wù)經(jīng)理批準。

　　第七章 處罰辦法

　　第四十二條 出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1―3倍：

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；

　　(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；

　　(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的`；

　　(六)保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；

　　(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

　　第四十三條 出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　第八章 附則

　　(一)財務(wù)負責人工作責任制度

　　(二)出納作業(yè)處理準則

　　(三)會(huì )計核算基礎工作規范

　　(四)借款及各項費用開(kāi)支標準審批程序

　　(五)其他有待補充完善的財務(wù)管理制度

　　第四十四條 本規定由公司財務(wù)部負責解釋。

　　第四十五條 本規定自發(fā)布之日起生效試行。

　　附則一、財務(wù)部門(mén)負責人

　　工作責任制度

　　一、職務(wù)

　　第一條在公司董事會(huì )和總經(jīng)理領(lǐng)導下，負責公司資金調配、成本核算和財務(wù)管理，推行現代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟核算和分析工作，并反映其成效。

　　第二條嚴格執行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律以及財務(wù)會(huì )計制度。認真貫徹統一的財務(wù)管理制度，加強財務(wù)管理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。

　　第三條根據公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計劃編制公司財務(wù)收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進(jìn)各項經(jīng)濟指標實(shí)現。確保按期組織稅利上繳，完成上 級下達的各項任務(wù)。

　　第四條組織制訂儲備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴格費用開(kāi)支，加強成本管理，搞好經(jīng)濟活動(dòng)分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導車(chē)間經(jīng)濟核算工 作，促進(jìn)工廠(chǎng)經(jīng)濟效益逐年提高。

　　第五條負責企業(yè)資金管理，監督其增減變動(dòng)，負責盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續完備，數據準確，處理及時(shí)。

　　第六條嚴格執行國家價(jià)格政策，搜集整理價(jià)格資料，負責制訂公司廠(chǎng)內內勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計劃價(jià)格，并督促檢查有關(guān)部門(mén)和車(chē)間對材料、半 成品、產(chǎn)成品正確計價(jià)和銷(xiāo)售。

　　第七條負責財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　第八條負責對全公司重要經(jīng)濟合同的審查會(huì )簽。并監督經(jīng)濟合同的執行，確保公司利益不受損害。

　　第九條負責組織起草財務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規定。

　　第十條根據公司方針目標展開(kāi)要求，負責本部門(mén)方針目標的展開(kāi)、檢查、診斷和落實(shí)工作。

　　第十一條負責完成公司領(lǐng)導臨時(shí)布置的各項任務(wù)。

　　二、職權

　　第一條對公司廠(chǎng)內各項資金和費用的使用有檢查、監督權。有權根據廠(chǎng)內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生的變化，對資金、費用的使用提出調整方案。

　　第二條對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律的收、支款項有權勸阻、制止。

　　第三條對公司集中審編的有關(guān)財經(jīng)方面的規定和管理制度有權提出修改意見(jiàn)。

　　第四條有權對各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項目的節約和浪費情況進(jìn)行檢查并提出獎懲意見(jiàn)。

　　第五條有權組織召開(kāi)經(jīng)濟活動(dòng)分析會(huì )，并向各部門(mén)索取有關(guān)資料和報表。

　　第六條有權要求有關(guān)部門(mén)提供編制年、季、月度財務(wù)成本計劃所需的各種有關(guān)資料。

　　三、職責

　　第一條對貫徹執行國家財經(jīng)法、制度不嚴或處理財會(huì )業(yè)務(wù)不當，造成違章、罰款、浪費等現象負責。

　　第二條對公司的有關(guān)成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。

　　第三條對由于資金計劃不周、管理不善、監督不嚴、影響生產(chǎn)工作負責。

　　第四條對不及時(shí)清理庫存現金、銀行存款、往來(lái)賬款、在途資金等賬戶(hù)造成損失負責。

　　第五條對國家規定的財務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí)，管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責。

　　第六條對成本資金、價(jià)格控制管理不嚴，經(jīng)濟活動(dòng)分析不及時(shí)，影響公司經(jīng)濟效益指標完成負責。

　　第七條根據公司方針目標展開(kāi)要求，未能及時(shí)對本部門(mén)方針目標展開(kāi)、檢查、診斷、落實(shí)負責。

　　附則二、出納作業(yè)處理準則

　　第一條本處理準則包括現金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

　　第二條為便于零星支付起見(jiàn)，可設備用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。

　　第三條出納辦理現金、票據的支付，登記及移轉等業(yè)務(wù)，要嚴格遵守公司的付款審批程序。

　　第四條除提取備用金外，所有支出憑證應由會(huì )計嚴格審核其內容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)應先查詢(xún)后出納方能支付。

　　第五條凡一次支付未超過(guò)1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉賬支付。

　　第六條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠(chǎng)商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財務(wù)經(jīng) 理核準。

　　第七條公司一切支付，應以處理合法、合規的發(fā)票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續者均應予拒絕。

　　第八條支付款項應在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。

　　(一)原始憑證的審核：

　　1.采購款：應根據統一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)部門(mén)經(jīng)理簽章證明及核準，公司財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理 批準后，送交財務(wù)部門(mén)開(kāi)具支票或匯票。

　　2.預付、暫付款項：應根據合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務(wù)部門(mén)開(kāi)具支款。

　　3.一般費用：應根據發(fā)票、收據或內部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)主管簽章證明及公司核準，送交財務(wù)部門(mén)開(kāi)具付款。

　　(二)會(huì )計憑證的核準：

　　1.會(huì )計應負責審核原始憑證的各項經(jīng)濟內容，對不能確定的事項報財務(wù)經(jīng)理審核。

　　2.會(huì )計審核傳票時(shí)，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規定的手續。

　　3.傳票經(jīng)財務(wù)經(jīng)理，及總經(jīng)理核準后，送交會(huì )計轉出納辦理支付工作。

　　第十條有關(guān)貨物運費及外匯結售匯款、發(fā)樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影印件，送交會(huì )計部門(mén)以“預付”或 “暫付”方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內向會(huì )計辦理沖轉

　　手續。

　　第十一條本公司各項支出的付款日期如下：

　　(一)采購貨品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核準后于付款日前5日送達財務(wù)部門(mén)者為限。

　　(二)一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準者為限。

　　(三)薪金工資的付款：

　　1.工資：全體員工工資均于每月20日前轉賬支付。

　　2.過(guò)節費和補貼：過(guò)節費在節日前一周內，補貼在月底支付。

　　因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門(mén)另行簽呈財務(wù)經(jīng)理轉呈總經(jīng)理批準后，再予以支付。

　　第十二條 出納支付款項若有扣繳事項時(shí)，應將代扣款項于次月10日前填具有關(guān)機構規定的報繳書(shū)向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及 免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關(guān)機構規定的憑單向稽征機關(guān)申報，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。

　　第十三條薪金工資的支付，應由行政部根據考勤表會(huì )同財務(wù)部編制“工資表”，于付款期限前一周內送交出納。

　　第十四條業(yè)務(wù)部門(mén)于收到貨款后，應將其中所收貨款如數解繳出納，出納應將解繳憑證送交會(huì )計，并據以編制傳票。銷(xiāo)售部門(mén)收到匯款通知時(shí)，也要及時(shí)送交 出納，以便及早落實(shí)回款來(lái)源。

　　第十五條為便于辦理薪資扣繳個(gè)人所得稅申報起見(jiàn)，公司員工應于每年度開(kāi)始一個(gè)月內，及新進(jìn)人員報到時(shí)，填報“薪資所得受領(lǐng)人申報表”，由出納收執， 作為所得稅扣繳申報的依據，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類(lèi)收入所得扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用。

　　第十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工 保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經(jīng)辦人員及其直屬部門(mén)負責人賠償。

　　附則三、會(huì )計核算基礎工作規定

　　第一條充分體現會(huì )計信息的可靠性，特制定本規定。

　　第二條會(huì )計科目的運用及帳戶(hù)的設置、按《企業(yè)會(huì )計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì )計科目時(shí)，須報批準。

　　第三條憑證統一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì )計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

　　第四條會(huì )計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

　　(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；

　　(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

　　(三)根據記帳憑證匯總登記總分類(lèi)帳；

　　(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；

　　(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類(lèi)帳；

　　(六)月終，根據總分類(lèi)帳和各明細分類(lèi)帳編制會(huì )計報表。

　　記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類(lèi)帳。

　　記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類(lèi)，定期(5天或10天)匯總每一會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā) 生額，填寫(xiě)在科目憑證匯總表

　　的相關(guān)欄內，以反映全部會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第五條記帳規則：

　　(一)記帳須根據審核過(guò)的會(huì )計憑證。除按照會(huì )計核算要求進(jìn)行轉帳時(shí)，用記帳員寫(xiě)的轉帳說(shuō)明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依 據。沒(méi)有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會(huì )計主管分別簽名，不得省略。

　　(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)(除了復寫(xiě)的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

　　(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì )計科目以及子、細目用全稱(chēng)，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號。

　　(四)會(huì )計分錄的科目對應關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。

　　(五)明細帳應隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò)10天。

　　(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證 第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

　　(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應將空行或空頁(yè)劃斜紅線(xiàn)注銷(xiāo)。

　　(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：

　　1.記帳前發(fā)現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線(xiàn)，表示注銷(xiāo)，并由經(jīng)辦人員加蓋 小圖章后，將正確的數字寫(xiě)在應記的欄或行內。

　　2.記帳后發(fā)現記帳憑證中會(huì )計科目、借貸方式或金額錯誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄，然后重 新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原 記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　3.報出會(huì )計報表后發(fā)現記帳差錯時(shí)，如不需要變更原來(lái)報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤， 也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

　　1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

　　2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；

　　3.帳戶(hù)的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；

　　4.其它必須沖銷(xiāo)原記數字的事項。

　　(十)各帳戶(hù)在一張帳頁(yè)記滿(mǎn)后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計發(fā)生額的帳戶(hù)，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁(yè)的第一行內，并在摘要欄“承前頁(yè)”

　　(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會(huì )計報表，需要發(fā)生額的帳戶(hù)，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明 “本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線(xiàn)，在年結數字下端劃雙紅線(xiàn)�？偨Y的數字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā) 生筆數不多的帳戶(hù)，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶(hù)，應隨時(shí)結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線(xiàn)，在年度余額下端劃雙紅線(xiàn)。

　　(十二)編制會(huì )計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細帳各帳戶(hù)的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報 表，后補記帳簿。

　　(十三)年度更換新帳時(shí)，需要結轉新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各該帳戶(hù)的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時(shí)，詳細注明余額組成內 容，在舊帳的最后一行數

　　字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶(hù)，劃一條余線(xiàn)注銷(xiāo)或蓋戳注銷(xiāo)。

　　第六條結帳、對帳：

　　(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎上進(jìn)行的，具體內容如下：

　　1.在結帳時(shí)，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

　　2.本期內所有的轉帳業(yè)務(wù)，應編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷(xiāo)提齲

　　3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見(jiàn)“記帳規則”的第11點(diǎn)。

　　(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內容如下：

　　1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類(lèi)帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì )計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要 是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現帳帳不符，就應回過(guò)頭來(lái)對帳簿記錄與會(huì )計憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符。

　　2.帳帳核對每月一次，主要是總分類(lèi)帳各帳戶(hù)期末余額與各明細分類(lèi)帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會(huì ) 計部門(mén)各種財產(chǎn)物資明細類(lèi)帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管帳相核對等。

　　3.帳實(shí)核對分兩類(lèi)：第一類(lèi)現金日記帳帳面余額與現金實(shí)際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二 類(lèi)各種財產(chǎn)物資明細分類(lèi)帳帳面余額與財產(chǎn)物資實(shí)有數額相核對，各種往來(lái)帳款明細帳帳面余額與有關(guān)債權債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

　　附則四、借款和各項費用開(kāi)支標準及審批程序

　　第一條 為進(jìn)一步完善財務(wù)管理，嚴格執行財務(wù)制度，依據規范化管理實(shí)施大綱，特制定本標準及程序。

　　第二條 借款及報銷(xiāo)審批程序

　　(一)出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)勸借款憑證”，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車(chē)費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算 借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借 款。

　　(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

　　(三)其他臨時(shí)借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。

　　(四)試用人員借支旅差費或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔保書(shū)或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。 (五)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務(wù)部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷(xiāo)手續的人員欠款，財務(wù)部門(mén)有權通知行政部在當月工 資中扣回。

　　(六)報銷(xiāo)審批時(shí)應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門(mén)經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng) 理簽字。

　　第三條 出差開(kāi)支標準及報銷(xiāo)審批

　　(一)公司職工出差乘坐車(chē)、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按公司標準規定執行。各部門(mén)負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限， 確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷(xiāo)費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標準的40%計發(fā)給個(gè)人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發(fā)給個(gè)人；如超標準住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負擔。

　　(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關(guān)規定執行如下：

　　1.乘坐火車(chē)，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購火車(chē)硬臥鋪票。

　　2.乘坐火車(chē)符合1條規定而不買(mǎi)臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發(fā)給個(gè)人，但為了計算方便，規定按本人實(shí)際乘坐的火車(chē)硬臥中鋪票價(jià)的50%發(fā)給。

　　3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省親辦事的，應憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

　　4.公司人員調動(dòng)工作，核發(fā)差旅費以其調入地區執行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開(kāi)支參照有關(guān)規定執行。

　　5.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，三日以外的不發(fā)交通費和住宿費。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補助費。

　　7.公司人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì )議，除有會(huì )議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領(lǐng)取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規 定標準執行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。

　　8.員工赴外地學(xué)習培訓超過(guò)30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關(guān)職位標準的50%計發(fā)。

　　(三)出差補助

　　按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助。

　　(四)出差市內短途交通費

　　按附表中相應人均標準，憑票據據實(shí)報銷(xiāo)。

　　(五)其他雜費

　　如存包裹費、電話(huà)費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷(xiāo)。

　　(六)車(chē)船票

　　按出差規定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據核準報銷(xiāo)。

　　(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準，連續三個(gè)月虧損部門(mén)人員出差，一律不準乘坐飛機。

　　(八)根據出差人員事先理好的報銷(xiāo)單據，先由會(huì )計對單據全面審核，同時(shí)按出差天數填上住勤補貼，然后由部門(mén)經(jīng)理簽認報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后， 方能報銷(xiāo)。

　　(九)出差人員不得以電話(huà)費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話(huà)費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

　　(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷(xiāo)。

　　(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷(xiāo)，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷(xiāo)。

　　(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標準計算。 (十三)出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。

　　(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導。 (十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。

　　第四條 業(yè)務(wù)招待費標準及審批

　　(一)因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支招待費的，由部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)招待費審批單，報總經(jīng)理批準。

　　(二)業(yè)務(wù)招待費報銷(xiāo)單據必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí)，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然 后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷(xiāo)。

　　(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

　　(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)2000元的招待費用，須經(jīng)董事長(cháng)批準并簽字報銷(xiāo)。

　　第五條 福利費、醫藥費開(kāi)支標準及審批

　　(一)實(shí)行醫療保險制度以后，職工本人醫藥費納入社會(huì )統籌基金，工傷及重大疾病醫藥費開(kāi)支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產(chǎn)生的醫療費。

　　(二)公司統一提取的工會(huì )經(jīng)費和福利、獎勵基金，由財務(wù)部統一集中管理，有關(guān)開(kāi)支規定另行制定。

　　(三)其他福利性開(kāi)支，100元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準，超過(guò)100元的開(kāi)支一律報公司總經(jīng)理批準。

　　第六條 其他費用開(kāi)支標準及審批

　　(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用，2000元以?xún)鹊膽{稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導、財務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批 準報銷(xiāo)。

　　(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用，5000元以?xún)鹊陌吹诹鶙l第一款執行，超過(guò)5000元的報董事長(cháng)批準。

　　第七條 加班費的規定

　　1.本公司實(shí)行綜合計算工時(shí)工作制。

　　2.法定節日(元旦、春節、國慶節、勞動(dòng)節)因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×300%)×加班天數

　　3.法定假日以外平時(shí)因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：

　　(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×200%)×加班天數

　　4.員工加班要從嚴控制，事前由部門(mén)經(jīng)理報公司領(lǐng)導批準。加班只限于工程搶修，節假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計不得超過(guò)48小時(shí)，超 過(guò)48小時(shí)報總經(jīng)理批準。屬工作職責要求，當日或當月沒(méi)完成，自行加班的不計加班費。

　　5.員工加班后，可以補休而不領(lǐng)加班費，但須辦理補休的登記手續。6.員工出差期間，如遇法定節假日和超過(guò)工作時(shí)間不計加班費。

　　7.加班費經(jīng)行政部審核后，由財務(wù)部發(fā)放。

　　第八條 特殊津貼及補貼由主管部門(mén)提出意見(jiàn)，報總經(jīng)理辦公會(huì )研究決定。

　　第九條 如經(jīng)費開(kāi)支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。

　　第十條 本規定解釋權在公司財務(wù)部。

　　第十一條 公司差旅費開(kāi)支標準

　　住宿費： 元/人，餐費： 元/人

財務(wù)管理制度14

　　第一章總則

　　第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內部約束機制，進(jìn)一步規范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強預算管理，根據財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理的指導意見(jiàn)》和集團公司實(shí)施全面預算管理的要求，結合集團企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

　　第二章財務(wù)預算基本內容

　　第三條預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門(mén)、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。

　　第四條企業(yè)財務(wù)預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務(wù)預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰略目標，對一定時(shí)期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運動(dòng)所作的具體安排。財務(wù)預算與業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。

　　第五條企業(yè)財務(wù)預算應當圍繞企業(yè)的戰略要求和發(fā)展規劃，以業(yè)務(wù)預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營(yíng)利潤為目標，以現金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)預算報表形式予以充分反映。

　　第六條企業(yè)財務(wù)預算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實(shí)。

　　第三章預算組織分工

　　第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務(wù)預算委員會(huì )或指定企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)負責財務(wù)預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。

　　第八條財務(wù)預算委員會(huì )主要擬訂財務(wù)預算的目標、政策，制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預算方案，組織下達財務(wù)預算，協(xié)調解決財務(wù)預算編制和執行中的問(wèn)題，組織審計、考核財務(wù)預算的執行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預算目標。

　　第九條財務(wù)預算編制在企業(yè)財務(wù)預算管理委員會(huì )領(lǐng)導下進(jìn)行，企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執行和日常流程控制;負責預算執行情況的分析和報告;負責預算執行情況考核等。

　　第十條企業(yè)內部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等職能部門(mén)具體負責本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預算委員會(huì )做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )的工作，并對本部門(mén)財務(wù)預算執行結果承擔責任。

　　第十一條企業(yè)是財務(wù)預算執行單位，在公司董事會(huì )或公司經(jīng)營(yíng)層的指導下，負責本單位現金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì )的檢查、考核。其企業(yè)主要負責人對本單位財務(wù)預算的執行結果承擔責任。

　　公司對公司所屬企業(yè)實(shí)施財務(wù)預算管理各企業(yè)財務(wù)預算方案必須上報公司總部審核批準。

　　第四章財務(wù)預算的編制

　　第十二條預算編制是實(shí)現全面預算管理的關(guān)鍵環(huán)節，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執行結果。財務(wù)預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會(huì )制定的編制方針指引下進(jìn)行。

　　第十三條企業(yè)編制財務(wù)預算要按照內部經(jīng)濟活動(dòng)的責任權限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

　　(一)堅持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預算管理; (二)堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制; (三)堅持權責對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰略實(shí)施。

　　第十四條企業(yè)編制財務(wù)預算要按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算，后財務(wù)預算的流程進(jìn)行，并按照各預算執行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責任權限，編制不同形式的財務(wù)預算。

　　第十五條業(yè)務(wù)預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預算，一般包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營(yíng)業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

　　第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

　　第十七條籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借人的長(cháng)短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

　　企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

　　第十八條財務(wù)預算主要以現金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務(wù)預算編制基礎表格和財務(wù)預算指標計算口徑進(jìn)行編制。

　　第十九條企業(yè)財務(wù)預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動(dòng)預算、零基預算、概率預算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。

　　第二十條編制企業(yè)財務(wù)預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細的財務(wù)預算編制政策。

　　財務(wù)預算編制結束后，于當年11月底前將財務(wù)預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執行。

　　第二十一條預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開(kāi)始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財務(wù)預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務(wù)預算的順利編制。

　　第五章財務(wù)預算的執行、控制與差異分析

　　第二十二條企業(yè)財務(wù)預算一經(jīng)批復下達，各預算執行單位必須認真組織實(shí)施，并將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節和各崗位，形成全方位的財務(wù)預算執行責任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運用項目管理、數量管理等方法。

　　第二十三條企業(yè)應當將財務(wù)預算作為預算期內組織、協(xié)調各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實(shí)現。

　　第二十四條企業(yè)應強化現金流量的財務(wù)預算管理，按時(shí)組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務(wù)預算管理制度規范支付程序。對于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續的項目支出，不予支付。

　　第二十五條企業(yè)應當嚴格執行銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒(méi)有預算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實(shí)行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

　　第二十六條在日�？刂浦�，企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時(shí)的監控。各預算管理職能部門(mén)都要相應建立財務(wù)預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額。

　　第二十七條在管理過(guò)程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門(mén)負責人進(jìn)行控制，預算管理職能部門(mén)負責監督，并逐步借助計算機系統進(jìn)行管理。預算外的支出由企業(yè)財務(wù)預算管理委員會(huì )直接控制。

　　第二十八條企業(yè)必須建立財務(wù)預算報告制度，要求各預算執行部門(mén)定期報告財務(wù)預算的執行情況。對于財務(wù)預算執行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現偏差較大的重大項目，財務(wù)預算管理委員會(huì )應當責成有關(guān)預算執行部門(mén)查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。

　　預算差異分析報告應包括以下內容：

　　(一)本期預算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額;

　　(二)對差異額進(jìn)行的分析;

　　(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

　　第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應當利用財務(wù)報表監控財務(wù)預算的執行情況，及時(shí)向預算執行部門(mén)、企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )乃至董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )提供財務(wù)預算的執行進(jìn)度、執行差異及其對企業(yè)財務(wù)預算目標的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預算目標。

　　第六章財務(wù)預算的調整

　　第三十條下達執行的年度財務(wù)預算，一般不予調整。財務(wù)預算執行單位在執行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎不成立，或者將導致財務(wù)預算執行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調整財務(wù)預算。

　　第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著(zhù)劣勢方向變化，影響財務(wù)預算目標的實(shí)現時(shí)，應首先挖掘與預算目標相關(guān)的其他因素的.潛力，或采取其他措施來(lái)彌補，只有在無(wú)法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預算修正申請。

　　第三十二條確需調整的財務(wù)預算，應當由預算執行部門(mén)逐級向企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )提出書(shū)面報告，闡述財務(wù)預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對財務(wù)預算執行造成的影響程度，提出財務(wù)預算的調整幅度。

　　企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應對預算執行單位的財務(wù)預算調整報告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預算調整方案，提交財務(wù)預算委員會(huì )審報公司總部確認后方可下達執行。

　　第七章財務(wù)預算的專(zhuān)評與激勵

　　第三十三條預算年度終了，財務(wù)預算委員會(huì )應當向董事會(huì )或者經(jīng)理辦公會(huì )報告財務(wù)預算執行情況，并依據財務(wù)預算完成情況和財務(wù)預算審計情況對預算執行部門(mén)進(jìn)行考核。

　　第三十四條財務(wù)預算的考評具有兩層含義：一是對整個(gè)企業(yè)財務(wù)預算管理系統進(jìn)行考核評價(jià)，即對經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行評價(jià);二是對預算執行者的考核與評價(jià)。財務(wù)預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過(guò)預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實(shí)施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入” 。

　　第三十五條預算考評是對預算執行效果的一個(gè)認可過(guò)程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要，制定考評細則�？荚u應遵循以下原則：

　　(一)目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價(jià)預算執行者的業(yè)績(jì);

　　(二)激勵原則：預算目標是對預算執行者業(yè)績(jì)評價(jià)的主要依據，考評必須與激勵制度相配合;

　　(三)時(shí)效原則：預算考評是動(dòng)態(tài)考評，每期預算執行完畢應及時(shí)進(jìn)行;

　　(四)例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災害等，考評時(shí)應作為特殊情況處理;

　　(五)分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進(jìn)行。

　　第三十六條為調動(dòng)預算執行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經(jīng)營(yíng)者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

　　第三十七條財務(wù)預算委員會(huì )應當定期組織財務(wù)預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業(yè)董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )審議批準，并財務(wù)預算執行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內部審計的監督作用，維護財務(wù)預算管理的嚴肅性。

　　財務(wù)預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專(zhuān)項審計。

　　審計工作結束后，審計管理部門(mén)應當形成審計報告，直接提交財務(wù)預算委員會(huì )乃至董事會(huì )或者經(jīng)理辦公會(huì )，作為財務(wù)預算調整、改進(jìn)內部經(jīng)營(yíng)管理和財務(wù)考評的一項重要參考。

財務(wù)管理制度15

　　一、總則

　　1、為加強本廠(chǎng)的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在本廠(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　2、財務(wù)部門(mén)的職能：

　�。�1）認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　�。�2）建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。

　�。�3）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)本廠(chǎng)取得較好的經(jīng)濟效益。

　�。�4）厲行節約，合理使用資金。

　�。�5）合理分配收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　�。�6）對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　�。�7）完成總經(jīng)理安排的其他工作。

　　3、財務(wù)部由主管會(huì )計、出納、結算員、收銀員、倉管組成。

　　4、本廠(chǎng)所有人員辦理財會(huì )事務(wù)必須遵守本制度。

　　二、財務(wù)工作管理

　　1、會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　2、會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　3、財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　4、會(huì )計員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。

　　5、財務(wù)工作人員對本廠(chǎng)實(shí)行會(huì )計監督。

　　財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　6、財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向主管會(huì )計或總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因作出處理。

　　7、財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

　　8、財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　9、出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。

　　10、財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　財務(wù)工作人員辦理交接手續，由主管會(huì )計或辦公室主任監交。

　　三、支票管理

　　1、支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須經(jīng)主管會(huì )計審核，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼。

　　2、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、主管會(huì )計核對(購置物品由保管員或物品使用人簽字)、總經(jīng)理批準。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號。

　　四、現金管理

　　1、前款結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。

　　2、廠(chǎng)內可以在下列范圍內使用現金：

　�。�1）職工工資、津貼、獎金；

　�。�2）個(gè)人勞務(wù)報酬；

　�。�3）出差人員必須攜帶的差旅費；

　�。�4）結算起點(diǎn)以下的`零星支出；

　�。�5）總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。

　　3、廠(chǎng)內固定資產(chǎn)、福利及其他工作用品超過(guò)1000元以上的必須采取轉帳或電匯方式，不得使用現金。

　　4、日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為1000元。超額部分應存入銀行。

　　5、出納支付現金，可以從廠(chǎng)內庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情況確需坐支的，應事先經(jīng)主管會(huì )計審核，總經(jīng)理批準。

　　6、出納從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由主管會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后提取。

　　7、本廠(chǎng)職工因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)主管會(huì )計審核，交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　8、符合該項第2點(diǎn)的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及財務(wù)認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，由經(jīng)手人簽字，主管會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。出納同時(shí)要填制現金日記帳。

　　9、工資由主管會(huì )計依據辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職工工資表，交總

【財務(wù)管理制度】相關(guān)文章：

財務(wù)的管理制度04-20

財務(wù)報銷(xiāo)管理制度05-01

財務(wù)管理制度04-29

財務(wù)安全管理制度04-26

財務(wù)資產(chǎn)管理制度04-18

財務(wù)醫院管理制度04-19

有關(guān)財務(wù)的管理制度04-18

關(guān)于財務(wù)的管理制度04-18

財務(wù)盤(pán)點(diǎn)管理制度04-18

財務(wù)借款管理制度05-25