往來(lái)管理制度 8篇

　　在生活中，我們可以接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？下面是小編幫大家整理的往來(lái)管理制度 ，希望對大家有所幫助。

往來(lái)管理制度 1

　　一、目的:規范萬(wàn)科地產(chǎn)內部往來(lái)占用關(guān)系,提高資金使用效率,便于業(yè)績(jì)考核。

　　二、范圍:適用于總部及萬(wàn)科地產(chǎn)所屬各單位。

　　三、職責:總部財務(wù)管理部負責本規范的推行、解釋、修改并檢查執行情況;萬(wàn)科地產(chǎn)內各公司(單位)負責具體實(shí)施。

　　四、方法和過(guò)程控制

　　4、1定義:內部往來(lái)是指萬(wàn)科地產(chǎn)內部單位之間發(fā)生的所有債權債務(wù)關(guān)系。

　　4、2類(lèi)別:內部往來(lái)主要由以下幾類(lèi)經(jīng)濟交易產(chǎn)生:

　　4、2、1資金調撥

　　4、2、2代收代墊

　　4、2、3實(shí)物買(mǎi)賣(mài)

　　4、2、4提供服務(wù)

　　4、3管理原則

　　4、3、1集中控制原則:資金調撥由總部集中控制,不允許分屬不同城市、不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間調撥資金;

　　4、3、2及時(shí)清算原則:對發(fā)生的除資金調撥外的其他內部交易,各公司應及時(shí)清算,不允許分屬不同城市、不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間期末掛往來(lái)帳(4、7、2所述例外情況除外);

　　4、3、3直接清算原則:除由于總部組織萬(wàn)科地產(chǎn)范圍內活動(dòng)而發(fā)生的`內部往來(lái)外,其他內部交易均由交易雙方直接清算;

　　4、3、4主動(dòng)規避原則:各公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應有意識地避免或減少代收代墊類(lèi)內部往來(lái)的發(fā)生;

　　4、3、5及時(shí)核對原則:內部往來(lái)應按月核對,至少每季末編制調節表,雙方蓋章簽字確認;

　　4、4主體:除4、7、2所述情況外,內部往來(lái)僅可以存在于以下幾種主體之間:

　　4、4、1總部與各地區公司之間;

　　4、4、2屬同一地區且同一萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體內的地產(chǎn)和物業(yè)公司之間;

　　4、4、3屬同一地區且同一萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體內的地產(chǎn)公司之間;

　　4、5資金調撥的管理

　　4、5、1各公司如有資金富余,只能用于歸還或支付總部的內部往來(lái),不得向不同地區或不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的其他公司調撥;

　　4、5、2各公司如存在資金缺口,且滿(mǎn)足以下條件:

　　計息負債>(權益及內部往來(lái)占用+計息負債)×30%

　　可以向總部申請劃撥資金,總部在履行必要的考察并綜合平衡萬(wàn)科地產(chǎn)資金需求之后進(jìn)行資金調撥;

　　4、5、3同一城市內的各公司之間可以調節資金余缺,具體程序由各地區公司自行制定、操作。

　　4、6代收代墊款的管理

　　4、6、1各公司之間發(fā)生代收代墊款項,應及時(shí)通知對方,并由各公司直接清算;但由總部組織的萬(wàn)科地產(chǎn)范圍內活動(dòng)而發(fā)生的代收代墊款,::仍統一通過(guò)總部與各單位掛帳清算。

　　4、6、2分屬不同城市、不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間發(fā)生的代收代墊款,可通過(guò)資金中心的委托收付款程序及時(shí)進(jìn)行清算,不允許期末掛帳;

　　4、7實(shí)物買(mǎi)賣(mài)或提供服務(wù)的管理

　　4、7、1一般管理

　　4、7、1、1各公司之間發(fā)生實(shí)物買(mǎi)賣(mài)或提供服務(wù),應直接、及時(shí)清算;其中分屬不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的下屬公司之間發(fā)生的非經(jīng)常性提供服務(wù)或實(shí)物買(mǎi)賣(mài),應預先報總部財務(wù)部審批備案;

　　4、7、1、2一般情況下,分屬不同城市、不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間由于實(shí)物買(mǎi)賣(mài)或提供服務(wù)發(fā)生的往來(lái)款項,不允許期末掛帳;但內部單位之間提供的跨期工程性質(zhì)服務(wù)按例外情況進(jìn)行管理。

　　4、7、2例外管理

　　4、7、2、1內部單位之間提供的工程性質(zhì)服務(wù),應根據工程進(jìn)度及時(shí)清算;如期末由于工程跨期而尚未結算,可以根據合同規定掛往來(lái)帳,體現在'內部往來(lái)'中,并與對方單位核對一致;

　　內部單位之間的工程性質(zhì)服務(wù)主要指物業(yè)公司為地產(chǎn)公司提供的綠化工程、智能化工程等。

　　4、7、2、2工程完工后,各單位應及時(shí)結算、清算;保修期過(guò)后,各單位應將相應'內部往來(lái)'及時(shí)結平。

　　4、8總部與各地區公司之間內部往來(lái)的管理:除管理費分攤等總部另有規定的往來(lái)款項外,同一地區且同一考核主體內應確定一家公司與總部掛帳,其他公司與總部之間發(fā)生的往來(lái)業(yè)務(wù)均應劃轉該公司。

　　4、9銜接辦法:本規范執行前發(fā)生的內部交易,不符合本規范管理要求的,應對其余額按本規范的要求進(jìn)行清算及調整劃帳,上述過(guò)程要求在20xx年6月30日之前完成。

往來(lái)管理制度 2

　　為縮短酒店資金流動(dòng)周期,加強資金的有效利用率,減低壞賬可能性�，F對酒店往來(lái)賬款管理作如下規定:

　　1、酒店的應收賬款的結算必須嚴格執行結算原則和結算紀律。

　　2、酒店應收賬戶(hù)的簽訂必須由銷(xiāo)售人員提出申請,經(jīng)由銷(xiāo)售總監批準后報批財務(wù)部;由財務(wù)部應收考察申請單位(或個(gè)人)的信用情況無(wú)誤后方可簽訂應收合同。

　　3、應收賬款的付款周期按照合同的簽訂條款執行,原則以月為單位,凡有特殊情況需要延長(cháng)付款周期須上報店總批準后方可執行。

　　4、應收部于次月出據前月的應收賬款積壓情況,對于超過(guò)付款周期的應收賬款由應收出據賬款報告說(shuō)明原因,抄送銷(xiāo)售部門(mén)總監商議追賬事宜并上報店總。

　　5、為保證酒店應收賬目的真實(shí)及準確性,凡未簽訂應收合同而掛賬的賬目未經(jīng)店總批準不得掛入應收賬款,此類(lèi)賬款積壓超過(guò)一個(gè)月的情況在應收部的監督下由前臺出據欠款說(shuō)明記入當事人員工欠款,每月上報店總。

　　6、應收部在前臺主管的監督下每月編制應收賬款結算表。按照應收賬款的.結算單位名稱(chēng)、結算客戶(hù)姓名,列出應收賬款的發(fā)生額、時(shí)間。報表要與應收明細賬及應收賬余額相符。日審應收領(lǐng)班定期與客戶(hù)核對賬目,定期發(fā)送結算單。

　　7、對于確實(shí)不能收回的應收賬款由應收部出示原因,上報店總追究責任。

　　8、發(fā)生的壞賬必須經(jīng)過(guò)嚴格的審查,報批店總后辦理賬務(wù)處理手續。

　　9、外包單位在酒店進(jìn)行營(yíng)業(yè)活動(dòng)前須出示相關(guān)營(yíng)業(yè)許可,交納一定金額的保證金,并告知酒店其銀行賬號。

　　10、酒店外包單位賬務(wù)原則上與酒店賬務(wù)分開(kāi)核算,酒店可以與外包單位簽訂合同幫助外包單位代收住客賬。在收取部分傭金的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。(具體金額由合同具體說(shuō)明。)在每月結算時(shí)一并返還。

　　11、酒店收取外包單位的租金,租金可以以代收金額對沖形式付款。

　　12、酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當月租金后方可返還,如有特殊情況須報請店總批示。

　　13、外包單位的保證金在合同到期,一切交接手續辦理完畢后由銷(xiāo)售部出據退款說(shuō)明由應收部核實(shí)無(wú)誤后,填寫(xiě)支出憑單報請店總批準后方可退還。

　　上述規定執行過(guò)程中以國家有關(guān)會(huì )計法規為基準,凡因凡因違反上述規定而影響酒店聲譽(yù)或使酒店受到利益損失者,由當事人承擔全部刑事責任并負責酒店的經(jīng)濟損失,上報店級領(lǐng)導處理;酒店保留對當事人采取法律行動(dòng)的權利。

往來(lái)管理制度 3

　　1、往來(lái)戶(hù)結算是醫院與企業(yè)、醫院與職工、醫院與國家之間因醫療業(yè)務(wù)開(kāi)展,提供勞務(wù),上繳稅收以及其他業(yè)務(wù)而形成的往來(lái)結算款。包括其他應收款、其他應付款、應付帳款等等。

　　2、醫院的財務(wù)部門(mén)和藥庫、設備、總務(wù)部門(mén)為來(lái)往戶(hù)結算的主要負責部門(mén)。

　　3、建立往來(lái)戶(hù)結算登記制度。

　　(1)財務(wù)部門(mén)應指定專(zhuān)人負責做好各項往來(lái)帳的記帳工作,及時(shí)清理核算。

　　(2)藥庫、設備、總務(wù)部門(mén)應根據每月經(jīng)營(yíng)往來(lái)情況設立往來(lái)戶(hù)結算臺帳。

　　4、建立往來(lái)戶(hù)結算款項的定期核對制度,財務(wù)部門(mén)每月終了將其往來(lái)款的分戶(hù)單與藥庫、設備、總務(wù)部門(mén)的臺帳進(jìn)行核對,以便發(fā)現問(wèn)題及時(shí)解決。

　　5、建立往來(lái)戶(hù)結算的.清理制度。

　　(1)根據財務(wù)部門(mén)與藥房、設備、總務(wù)部門(mén)核對結果、定期或不定期地對往來(lái)結算款進(jìn)行清理,及時(shí)做好催討、繳付工作,各部門(mén)要把催討和交付工作的責任落實(shí)到人,并落實(shí)相應的獎懲措施。

　　(2)對于經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來(lái)戶(hù)結算款,應特殊予以重視、避免造成壞帳和呆帳。

　　(3)對已造成壞帳或呆帳的往來(lái)款項,要及時(shí)地辦理財務(wù)清算手續,財務(wù)科需提出清理意見(jiàn)報院長(cháng)審批,對數額較大的應同時(shí)上報財政局批準,根據批復后的處理意見(jiàn),財務(wù)部門(mén)和有關(guān)部門(mén)要及時(shí)做好銷(xiāo)帳結帳,對于銷(xiāo)帳結案的有關(guān)事項,財務(wù)部門(mén)仍要建立備查賬賬務(wù),以便日后查閱。

往來(lái)管理制度 4

　　第一條 范圍及分類(lèi)

　　主要包括應收賬款、預收賬款、其他應收款、其他應付款、應付賬款和預付賬款。

　　債權性資產(chǎn)：應收賬款、其他應收款、預付賬款。

　　債務(wù)性資產(chǎn)：預收賬款、其他應付款、應付賬款。

　　第二條 管理部門(mén)

　　財務(wù)部負責應收賬款、預收賬款、其他應收款，其他應付款，應付賬款及預付賬款的日常管理工作。

　　第三條 業(yè)務(wù)分工

　　(一)應收賬款

　　應收賬款是企業(yè)在銷(xiāo)售商品過(guò)程中，由于賒銷(xiāo)商品與商業(yè)客戶(hù)間形成的資金往來(lái)業(yè)務(wù)。

　　業(yè)務(wù)部門(mén)：財務(wù)部

　　業(yè)務(wù)管理部門(mén)：財務(wù)部

　　(二)預收賬款

　　預收賬款是企業(yè)在銷(xiāo)售商品過(guò)程中，商業(yè)客戶(hù)預先支付貨款形成的資金往來(lái)業(yè)務(wù)。

　　業(yè)務(wù)部門(mén)：財務(wù)部

　　業(yè)務(wù)管理部門(mén)：財務(wù)部

　　(三) 其他應收款

　　其他應收款是企業(yè)在購買(mǎi)固定資產(chǎn)、廣告播段、備品備件和個(gè)人借款等過(guò)程中，預先付款與供貨方形成的資金往來(lái)業(yè)務(wù)。

　　業(yè)務(wù)部門(mén)：設備部、后勤保障部、技術(shù)部等部門(mén)。

　　業(yè)務(wù)管理部門(mén)：財務(wù)部

　　(四)其他應付款

　　其他應付款是企業(yè)在銷(xiāo)售或采購過(guò)程中，向對方暫時(shí)收取和留存的保證金、抵押金、質(zhì)保金等資金往來(lái)業(yè)務(wù)。

　　業(yè)務(wù)部門(mén)：設備部、后勤保障部、信息技術(shù)部。

　　業(yè)務(wù)管理部門(mén)：財務(wù)部

　　(五)應付賬款

　　應付賬款是企業(yè)在采購原輔材料過(guò)程中，由于賒購貨物與供貨方形成的資金往來(lái)業(yè)務(wù)。

　　業(yè)務(wù)部門(mén)：采購部

　　業(yè)務(wù)管理部門(mén)：財務(wù)部

　　(六) 預付賬款

　　預付賬款是企業(yè)在采購原輔料、備品備件、固定資產(chǎn)、購買(mǎi)專(zhuān)利技術(shù)，預付貨款或分期向出售方支付貨款而形成的資金往來(lái)業(yè)務(wù)。

　　業(yè)務(wù)部門(mén)：采購部、研發(fā)中心、設備管理部

　　業(yè)務(wù)管理部門(mén)：財務(wù)部

　　第四條 債權性資產(chǎn)的授信

　　(一)應收賬款的授信：由集團財務(wù)部根據營(yíng)銷(xiāo)公司下一年的采購預算情況制訂營(yíng)銷(xiāo)公司的信用期限和信用額度。

　　(二)授信額度確定后，財務(wù)部要跟蹤管理，及時(shí)掌握客戶(hù)的資信和營(yíng)銷(xiāo)變動(dòng)情況，在規定的授信額度內開(kāi)票，保證企業(yè)資金的良性循環(huán)。

　　第五條 賬務(wù)往來(lái)要求

　　(一) 完整性：業(yè)務(wù)部門(mén)送交財務(wù)辦理業(yè)務(wù)的票據須齊全、完整、審批手續健全。

　　(二) 及時(shí)性：業(yè)務(wù)部門(mén)需在開(kāi)具或收取的票據當月，具體按《結賬管理制度》相關(guān)要求，將票據送交財務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)處理;對于需要進(jìn)行檢驗后才能結賬的業(yè)務(wù)，必須在檢驗合格的當月將票據送交財務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。

　　(三) 準確性：業(yè)務(wù)部門(mén)須根據合同、價(jià)格審批單準確計算應付款金額，嚴禁超越合同付款。

　　(四) 連續性：業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人員發(fā)生工作調動(dòng)時(shí)，須對尚未結清的往來(lái)業(yè)務(wù)與接替人員進(jìn)行工作交接，并辦理相關(guān)交接手續(見(jiàn)“附件一”)。

　　第六條 賬務(wù)核對

　　(一)對賬責任部門(mén)：財務(wù)部下達對賬指令，業(yè)務(wù)管理部門(mén)負責賬務(wù)核

　　對工作，業(yè)務(wù)部門(mén)須積極配合。

　　(二) 對賬方式：采取面對面直接對賬或函件、電話(huà)等間接對賬方式。

　　(三) 對賬期限：

　　1 定期對賬：每年核對一次。

　　2 不定期對賬：對于超過(guò)3個(gè)月呆滯不動(dòng)的往來(lái)業(yè)務(wù)，財務(wù)部將隨時(shí)向業(yè)務(wù)管理部門(mén)下達對賬指令。

　　(四) 對賬要求：

　　1在接到財務(wù)部下達的對賬指令后，業(yè)務(wù)管理部門(mén)應于5日內完成對賬工作，并出具對賬總結。

　　2 財務(wù)部根據對賬總結向業(yè)務(wù)部門(mén)下達業(yè)務(wù)整改或清結通知，業(yè)務(wù)部門(mén)于5日內完成整改或清結工作，并將結果通知財務(wù)部主管會(huì )計。

　　第七條 壞賬損失認定標準、依據

　　(一)因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回的款項;債務(wù)單位逾期未履行償債義務(wù)且有確鑿證據表明確實(shí)無(wú)法收回的款項。

　　(二) 對于無(wú)正式法律文件需核銷(xiāo)的壞賬，需同時(shí)滿(mǎn)足以下要求：

　　1 應收賬款的拖欠時(shí)間在三年以上。

　　2 須提供企業(yè)依法催收磋商記錄或雙方的財務(wù)對賬證明，如確實(shí)無(wú)法提供催收記錄和對賬證明，應至少提供該賬戶(hù)從形成壞賬開(kāi)始前三年的銷(xiāo)售回款情況。

　　3 債務(wù)人雖未破產(chǎn)，但已處于癱瘓或停業(yè)狀態(tài)，確實(shí)無(wú)法償還欠款，且無(wú)其他責任主體承擔義務(wù)的;

　　4 須在《壞賬核銷(xiāo)申請表》(附件二)中詳細寫(xiě)明清欠經(jīng)過(guò)及確實(shí)無(wú)法追償的原因。

　　(三) 對無(wú)正式法律文件需核銷(xiāo)的壞賬，在核銷(xiāo)過(guò)程中具體情況的補充要求：

　　1 債務(wù)人承認欠款但無(wú)力償還，應在考慮以物抵債等方法均無(wú)效后再申報。

　　2 債務(wù)人存在，且欠款金額較大，能夠起訴而未起訴的應說(shuō)明原因。

　　3 債務(wù)人已不存在，應繼續向其可能的債務(wù)承接主體(如主管部門(mén)、出資方、出包方)進(jìn)行追償，并應說(shuō)明債務(wù)承接主體不能償債的理由或出具證明材料。

　　4 債務(wù)人已不存在，應在《壞賬核銷(xiāo)申請表》中說(shuō)明以下內容：是否派人去債務(wù)人所在地調查;債務(wù)人辦公場(chǎng)所是否還有該單位，如沒(méi)有，現住所做何用途，現住所所在單位與債務(wù)人是否存在關(guān)系;是否向當地工商局或公安部門(mén)詢(xún)問(wèn)過(guò)債務(wù)人或辦公場(chǎng)所遷往何處等;

　　5 業(yè)務(wù)員欠款金額較大，且無(wú)法說(shuō)明欠款原因的，如未報案，應說(shuō)明未報案的原因。

　　(四) 核銷(xiāo)壞賬后，建立輔助賬，保留追索權，如發(fā)現債務(wù)人經(jīng)營(yíng)改善或有重組事項，應繼續追償。

　　第八條 壞賬損失報準程序

　　(一) 上報文件的要求

　　1 發(fā)生損失事項，應上報正式文件一式兩份，主送單位為“哈藥集團股份有限公司”，兩份文件應同時(shí)附帶內容相同的附件，分別送交股份公司總經(jīng)理辦公室一份、財務(wù)管理部一份。

　　2 上報文件要裝訂整齊，如果附件太厚無(wú)法裝訂，應拆分裝訂上報。

　　3 件正文內容包括：擬核銷(xiāo)資產(chǎn)的名稱(chēng)、核銷(xiāo)理由、核銷(xiāo)金額。壞賬核銷(xiāo)需說(shuō)明對業(yè)務(wù)員的罰款金額、扣除罰款后的壞賬金額。

　　(二)文件的附件內容要求

　　1 申請核銷(xiāo)壞賬近期明細賬頁(yè)、《壞賬核銷(xiāo)申請表》、《壞賬形成情況明細表》(附件三)，分別由形成壞賬的`業(yè)務(wù)員、部門(mén)負責人、財務(wù)負責人、主管廠(chǎng)長(cháng)、廠(chǎng)長(cháng)簽字。

　　2 有法院、工商局等政府機關(guān)出具的正式法律文件，能夠證明債務(wù)單位已撤銷(xiāo)、破產(chǎn)、清算，應附帶正式法律文件(如破產(chǎn)終止裁定書(shū)、清算報告、工商局在報紙上的注銷(xiāo)公告、工商局開(kāi)具的證明等)。

　　3 債務(wù)人死亡的，應附帶死亡證明等相關(guān)文件。

　　4 對于無(wú)正式法律文件需核銷(xiāo)的壞賬，須按照本制度第六條的要求詳細填寫(xiě)壞賬核銷(xiāo)理由并出具相關(guān)材料。

　　5 涉及處罰責任人的，需要提供責任認定、處罰金額材料。

　　(三) 上報方式及批復程序

　　1 發(fā)生上述事項，首先將上報材料報集團財務(wù)部進(jìn)行初審，初審通過(guò)后，再形成正式文件上報。同時(shí)，應按照稅務(wù)機關(guān)的要求，向主管稅務(wù)機關(guān)提出企業(yè)所得稅稅前扣除的申請。

　　2 集團財務(wù)部在正式受理文件之日起15日內，根據上報內容分別會(huì )同規劃發(fā)展部、科技開(kāi)發(fā)部、資產(chǎn)管理部等部門(mén)赴企業(yè)進(jìn)行審查，同意后在《資產(chǎn)損失處理意見(jiàn)書(shū)》(附件四)上簽字蓋章，可據此進(jìn)行賬務(wù)處理。如日后與董事會(huì )批準結果有差異，按董事會(huì )的決定進(jìn)行會(huì )計調整。

　　3 在董事會(huì )審批后，由集團財務(wù)部在企業(yè)上報的文件上簽署董事會(huì )意見(jiàn)并蓋章，返還企業(yè)，作為最終審批意見(jiàn)。

　　4 原則上需在審批后方能處置核銷(xiāo)相應資產(chǎn)。但如果股份公司在上述規定的15天內仍未有審批意見(jiàn)或答復的，可在報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，先行處置資產(chǎn)。

　　(四) 上報時(shí)間要求

　　每年董事會(huì )審批一次資產(chǎn)損失，在6月20日前受理上半年核銷(xiāo)資產(chǎn)損失的申請，在12月31日前受理下半年核銷(xiāo)資產(chǎn)損失的申請，超過(guò)受理期限將順延到下期核銷(xiāo)。

　　第九條 問(wèn)責及處罰

　　(一) 未按照規定訂立合同的，追究直接責任人及主管責任人責任。

　　(二) 擅自提供賒銷(xiāo)信用或者超出信用額度、期限提供賒銷(xiāo)信用的，追究直接責任人責任。

　　(三) 應收賬款未進(jìn)行及時(shí)催收、對賬，以及對異常應收款項未及時(shí)追索或者未采取有效保全措施的，追究直接責任人及主管責任人責任。

　　(四) 業(yè)務(wù)部門(mén)未按財務(wù)部要求及時(shí)完成財務(wù)清結或整改工作的，對部門(mén)負責人進(jìn)行處罰。

　　(五) 業(yè)務(wù)人員進(jìn)行工作調動(dòng)時(shí)，未按本制度要求辦理交接手續的，對部門(mén)負責人進(jìn)行處罰，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究相關(guān)人員法律責任。

　　(六 未按債權性資產(chǎn)壞賬報批程序辦理的，將對責任人進(jìn)行處罰，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失的，按企業(yè)相關(guān)規定進(jìn)行責任追究。

　　第十條 附件

　　(一) 往來(lái)賬務(wù)交接明細表

　　(二) 壞賬核銷(xiāo)申請表

　　(三) 壞賬形成情況明細表

　　(四)資產(chǎn)損失處理意見(jiàn)書(shū)

往來(lái)管理制度 5

　　1、負責與各往來(lái)單位的.款項結算與對賬工作。

　　2、負責供應商管理:合作供應商(包括美亦等受托代銷(xiāo)業(yè)務(wù))合同管理、結算、嘉獎提成、廣告、裝修、補貼、存貨進(jìn)價(jià)監控、政策利用、與合作商品供應商、勞務(wù)供應商的往來(lái)(運費、包裝費、委托加工費等)。

　　3、負責超市管理、核算、對賬,按時(shí)結算款項。

　　4、負責存貨質(zhì)量、銷(xiāo)售品種分布、滯銷(xiāo)商品等分析。

　　5、負責短期借款、銀行貸款、職工集資款的核算與管理。

　　6、負責保證金、押金、應收預收款的管理。

　　7、根據工作流程,復核并執行對外匯款通知。

　　8、負責提交相關(guān)財務(wù)報表,保證準確及時(shí),報表包括(但不限于):庫存報表、商品銷(xiāo)售分析表、應付帳款表、月度完成任務(wù)表、嘉獎報表、廣告報表、大額資金使用報表、應收帳款報表、其他應收報表、其他應付款報表等。

　　9、服從領(lǐng)導交辦的其他臨時(shí)性工作。

往來(lái)管理制度 6

　　第一條為加強后勤集團財務(wù)管理,規范資金往來(lái)款項的結算,加速資金周轉,根據國家有關(guān)規定和后勤集團實(shí)際情況,特制訂本辦法。

　　第二條往來(lái)款項包括應收賬款、預付賬款、應收票據、其他應收款、應付賬款、預收賬款、應付票據、其他應付款等往來(lái)業(yè)務(wù)結算。

　　第三條集團各單位往來(lái)業(yè)務(wù)的總賬及明細賬由集團財務(wù)部各分管會(huì )計負責核算和管理。各分管會(huì )計應根據往來(lái)業(yè)務(wù)的內容,在不同的往來(lái)賬戶(hù)中進(jìn)行明細登記。

　　第四條集團各單位之間發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來(lái),要求雙方單位填寫(xiě)《z后勤集團內部結算〈轉賬〉單》。由收款單位填寫(xiě)具體結算內容與金額,經(jīng)收款單位與付款單位經(jīng)手人、領(lǐng)導簽字確認;結算金額在5000元以上的須加蓋雙方單位公章。由收款單位財務(wù)人員將填列完整的單據交集團財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第五條集團各單位主管會(huì )計(報帳員)或收費負責人要建立資金往來(lái)備查登記簿,按業(yè)務(wù)內容、往來(lái)單位(個(gè)人)、經(jīng)辦人員、金額等進(jìn)行詳細登記,以便賬務(wù)清理和核對;集團財務(wù)部分管會(huì )計與各單位負責資金往來(lái)備查登記的人員應于每月月初核對上月往來(lái)款項總賬、明細賬及備查賬金額,及時(shí)調整誤差,保證賬賬相符;各單位主管會(huì )計負責監督、檢查。

　　第六條集團財務(wù)部分管會(huì )計應將核對無(wú)誤后的往來(lái)款項按月結出各賬戶(hù)的余額,依據不同的往來(lái)科目,打印明細清單,并通知各公司督促催收欠款、清償債務(wù)。

　　第七條每年第四季度,集團財務(wù)部分管會(huì )計應會(huì )同各單位財務(wù)人員(主管會(huì )計、報賬員)、收費負責人對往來(lái)賬戶(hù)進(jìn)行全面清理,并與往來(lái)單位進(jìn)行核對,核實(shí)往來(lái)款項,采取措施加強催收工作。

　　第八條年度末,各往來(lái)結算科目的余額應結轉下年,并詳細列明業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間和內容,以便進(jìn)行賬齡管理。

　　第九條各單位應指派專(zhuān)人負責往來(lái)款項的催收工作。對發(fā)生的往來(lái)款項要及時(shí)進(jìn)行催收,對收回有困難的款項要及時(shí)書(shū)面上報單位領(lǐng)導及集團有關(guān)領(lǐng)導,申請幫助解決,最大程度避免壞賬的'發(fā)生。

　　第十條符合壞賬條件,確實(shí)無(wú)法收回的“應收賬款”“其他應收款”,各單位要提供有關(guān)證明材料或說(shuō)明,由單位領(lǐng)導簽字確認,上報集團主管領(lǐng)導審批后,進(jìn)行壞賬處理。

　　第十一條確認壞賬的條件:

　　1、債務(wù)單位撤消,經(jīng)民事訴訟確認無(wú)法追還的款項;

　　2、債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的應收賬款;

　　3、債務(wù)人逾期未履行償還義務(wù),超過(guò)三年仍然不能收回的應收賬款。

　　第十二條已作壞賬損失處理尚有追還可能的應收往來(lái)業(yè)務(wù),要建立備查簿予以登記,并督促有關(guān)經(jīng)辦部門(mén)相關(guān)當事人繼續催收。

　　第十三條壞賬損失核算采用備抵法,按應收賬款年末余額5‰計提壞賬準備金。

　　本條款僅適用于集團內取得獨立法人資格的單位。

　　第十四條“應付賬款”等債務(wù),賬齡超過(guò)三年的,經(jīng)確認為無(wú)法清償時(shí),各單位提供有關(guān)證明材料或說(shuō)明,報經(jīng)各單位領(lǐng)導簽字確認,上報集團主管領(lǐng)導審批后,做銷(xiāo)賬處理。

　　第十五條本辦法的解釋由集團財務(wù)部負責。

　　第十六條本辦法自發(fā)布之日起執行。

往來(lái)管理制度 7

　　一、應收帳款管理

　　(一)收款方針

　　1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶(hù)提供了相應的服務(wù)或勞務(wù)后,應及時(shí)把廣告認定單交由客戶(hù)確認,并及時(shí)催收款項。

　　2、收款時(shí)間:次月13日前。(注:數據入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額)。

　　3、回款方式:轉帳支票,非遠期、空頭或錯誤支票;現金;抵實(shí)物,(所抵實(shí)物必須為公司需要或對方企業(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項,并且要有公司總經(jīng)理的批示)。嚴禁市場(chǎng)員墊付業(yè)務(wù)款,否則公司除追收客戶(hù)款,沒(méi)收市場(chǎng)員所墊款項,并通報批評。

　　4、部門(mén)人員調動(dòng)或離職等,部門(mén)經(jīng)理必須監督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交,必須填寫(xiě)移交清單一式四份(一份交財務(wù)、一份部門(mén)留存、移交人接受人各執一份),移交人、接受人、監交人及財務(wù)部相關(guān)統計人員均應簽字,并報財務(wù)備案。接受人應核對帳單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶(hù)確認。

　　(二)未回款考核辦法

　　1、未回款處罰

　　1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款,扣全額;

　　2)由于公司內部原因造成的未回款,分相關(guān)責任扣罰;

　　3)由于外部不可抗力(如客戶(hù)倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款,持相關(guān)部門(mén)證明,只扣業(yè)務(wù)成本。

　　2、未回款從個(gè)人收入中按比例核減,待回款后按以下方法返還:

　　1)未回款額分三個(gè)月核扣,當月扣10%,次月扣30%,第三個(gè)月扣60%;

　　2)未回款扣款每月隨工資補發(fā),三個(gè)月內全部收回,補發(fā)全部扣款額,提成按5%;

　　3)若第3個(gè)月仍未回收該款項,該市場(chǎng)員停止業(yè)務(wù),專(zhuān)職收款、在3個(gè)月之后回款,待回款后只補發(fā)扣款額,不予提成。

　　3、未回款項不計入業(yè)績(jì)。

　　4、3個(gè)月(含3個(gè)月)以上的未回款如申請壞帳,則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應收款30%的印刷成本,并處以30%的罰款,其直接主管或經(jīng)理督帳不利,同時(shí)處以5%的罰款。

　　5、若市場(chǎng)員連續兩個(gè)月無(wú)未回款且業(yè)績(jì)均在部門(mén)任務(wù)額(任務(wù)額低于8000元的以8000元計)以上,則酌情給予獎勵。由市場(chǎng)員申報,部門(mén)經(jīng)理審批,財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

　　6、財務(wù)部對部門(mén)未回款進(jìn)行監督。對3個(gè)月以上部門(mén)未回款財務(wù)部上報公司總裁。

　　7、對預收款,按1%的'比例對市場(chǎng)員給予獎勵。

　　(三)可疑客戶(hù)及可疑帳款的處理

　　1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶(hù)時(shí),如發(fā)現客戶(hù)有異常情況,應填寫(xiě)'可疑客戶(hù)報告單',并建議采取措施。

　　2、業(yè)務(wù)人員對在兩個(gè)月內催收無(wú)效且金額較大的票款,應填寫(xiě)'可疑客戶(hù)報告書(shū)',并收集有關(guān)證據、資料等,報請公司領(lǐng)導批準后移送法律部門(mén)依法追訴。

　　3、催收或經(jīng)訴訟案件,有部分或全部款項未能收回的,業(yè)務(wù)人員應取得相關(guān)法律機關(guān)證明、債權證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證,送財務(wù)部作沖帳準備。

　　4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員,一旦發(fā)現,公司將從重處罰。

　　二、應付帳款管理

　　(一)付款時(shí)間:

　　1、業(yè)務(wù)款項由部門(mén)申請,經(jīng)過(guò)審批后執行;

　　2、印刷費、版面費等次月20日左右支付(每月出刊后第二日報財務(wù));

　　3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。

　　(二)付款方式:

　　1、轉帳支票,非遠期、空頭或錯誤支票;

　　2、現金;

　　3、實(shí)物或廣告,要有公司總經(jīng)理的批示。

　　(三)其他:非本公司人員領(lǐng)款時(shí),必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

往來(lái)管理制度 8

　　應在學(xué)校領(lǐng)導的領(lǐng)導與支持下,嚴格控制各種往來(lái)款項,具體管理和制度的內容如下:

　　1、學(xué)生的.代辦項目不能跨學(xué)期收,本學(xué)期內進(jìn)行結算,期末無(wú)余額。

　　2、通過(guò)加強應收、應付款的管理,加強資金的周轉,提高資金使用效益,在財務(wù)制度允許的范圍內盡量延長(cháng)應付賬款的還款期,合理高效使用資金。

　　3、對各種應收、應付款項,應按照購貨或勞務(wù)合同的規定,按單位名稱(chēng)分科目設置有關(guān)的明細賬,詳細記載。

　　4、對應收、應付款項,應督促有關(guān)經(jīng)辦人員或單位及時(shí)辦理結算手續。

　　5、定期向領(lǐng)導匯報往來(lái)款項的發(fā)生及結余情況。

【往來(lái)管理制度】相關(guān)文章：

往來(lái)管理制度01-15

內部往來(lái)管理制度09-21

往來(lái)管理制度12篇01-15

往來(lái)賬款管理制度（精選5篇）05-11

往來(lái)賬款的管理制度（通用5篇）05-18

禮尚往來(lái)造句精選06-11

往來(lái)造句大全06-12

信使往來(lái)成語(yǔ)07-02

白居易劉禹錫詩(shī)歌往來(lái)04-13

禮尚往來(lái)原文翻譯06-11