內部往來(lái)管理制度

　　在社會(huì )一步步向前發(fā)展的今天，制度對人們來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。這些規則蘊含著(zhù)社會(huì )的價(jià)值，其運行表彰著(zhù)一個(gè)社會(huì )的秩序。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編整理的內部往來(lái)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

　　一.目的:規范萬(wàn)科地產(chǎn)內部往來(lái)占用關(guān)系,提高資金使用效率,便于業(yè)績(jì)考核。

　　二.范圍:適用于總部及萬(wàn)科地產(chǎn)所屬各單位。

　　三.職責:總部財務(wù)管理部負責本規范的推行、解釋、修改并檢查執行情況;萬(wàn)科地產(chǎn)內各公司(單位)負責具體實(shí)施。

　　四.方法和過(guò)程控制

　　4.1定義:內部往來(lái)是指萬(wàn)科地產(chǎn)內部單位之間發(fā)生的所有債權債務(wù)關(guān)系。

　　4.2類(lèi)別:內部往來(lái)主要由以下幾類(lèi)經(jīng)濟交易產(chǎn)生:

　　4.2.1資金調撥

　　4.2.2代收代墊

　　4.2.3實(shí)物買(mǎi)賣(mài)

　　4.2.4 提供服務(wù)

　　4.3管理原則

　　4.3.1集中控制原則:資金調撥由總部集中控制,不允許分屬不同城市、不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間調撥資金;

　　4.3.2及時(shí)清算原則:對發(fā)生的除資金調撥外的其他內部交易,各公司應及時(shí)清算,不允許分屬不同城市、不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間期末掛往來(lái)帳(4.7.2所述例外情況除外);

　　4.3.3直接清算原則:除由于總部組織萬(wàn)科地產(chǎn)范圍內活動(dòng)而發(fā)生的內部往來(lái)外,其他內部交易均由交易雙方直接清算;

　　4.3.4主動(dòng)規避原則:各公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應有意識地避免或減少代收代墊類(lèi)內部往來(lái)的發(fā)生;

　　4.3.5及時(shí)核對原則:內部往來(lái)應按月核對,至少每季末編制調節表,雙方蓋章簽字確認;

　　4.4主體:除4.7.2所述情況外,內部往來(lái)僅可以存在于以下幾種主體之間:

　　4.4.1總部與各地區公司之間;

　　4.4.2屬同一地區且同一萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體內的地產(chǎn)和物業(yè)公司之間;

　　4.4.3屬同一地區且同一萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體內的地產(chǎn)公司之間;

　　4.5資金調撥的管理

　　4.5.1各公司如有資金富余,只能用于歸還或支付總部的內部往來(lái),不得向不同地區或不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的其他公司調撥;

　　4.5.2各公司如存在資金缺口,且滿(mǎn)足以下條件:

　　計息負債>(權益及內部往來(lái)占用+計息負債)×30%

　　可以向總部申請劃撥資金,總部在履行必要的考察并綜合平衡萬(wàn)科地產(chǎn)資金需求之后進(jìn)行資金調撥;

　　4.5.3同一城市內的各公司之間可以調節資金余缺,具體程序由各地區公司自行制定、操作。

　　4.6代收代墊款的管理

　　4.6.1各公司之間發(fā)生代收代墊款項,應及時(shí)通知對方,并由各公司直接清算;但由總部組織的萬(wàn)科地產(chǎn)范圍內活動(dòng)而發(fā)生的代收代墊款,::仍統一通過(guò)總部與各單位掛帳清算。

　　4.6.2分屬不同城市、不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間發(fā)生的代收代墊款,可通過(guò)資金中心的委托收付款程序及時(shí)進(jìn)行清算,不允許期末掛帳;

　　4.7實(shí)物買(mǎi)賣(mài)或提供服務(wù)的管理

　　4.7.1一般管理

　　4.7.1.1各公司之間發(fā)生實(shí)物買(mǎi)賣(mài)或提供服務(wù),應直接、及時(shí)清算;其中分屬不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的下屬公司之間發(fā)生的非經(jīng)常性提供服務(wù)或實(shí)物買(mǎi)賣(mài),應預先報總部財務(wù)部審批備案;

　　4.7.1.2一般情況下,分屬不同城市、不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間由于實(shí)物買(mǎi)賣(mài)或提供服務(wù)發(fā)生的.往來(lái)款項,不允許期末掛帳;但內部單位之間提供的跨期工程性質(zhì)服務(wù)按例外情況進(jìn)行管理。

　　4.7.2例外管理

　　4.7.2.1內部單位之間提供的工程性質(zhì)服務(wù),應根據工程進(jìn)度及時(shí)清算;如期末由于工程跨期而尚未結算,可以根據合同規定掛往來(lái)帳,體現在'內部往來(lái)'中,并與對方單位核對一致;

　　內部單位之間的工程性質(zhì)服務(wù)主要指物業(yè)公司為地產(chǎn)公司提供的綠化工程、智能化工程等。

　　4.7.2.2工程完工后,各單位應及時(shí)結算、清算;保修期過(guò)后,各單位應將相應'內部往來(lái)'及時(shí)結平。

　　4.8總部與各地區公司之間內部往來(lái)的管理:除管理費分攤等總部另有規定的往來(lái)款項外,同一地區且同一考核主體內應確定一家公司與總部掛帳,其他公司與總部之間發(fā)生的往來(lái)業(yè)務(wù)均應劃轉該公司。

　　4.9銜接辦法:本規范執行前發(fā)生的內部交易,不符合本規范管理要求的,應對其余額按本規范的要求進(jìn)行清算及調整劃帳,上述過(guò)程要求在20xx年6月30日之前完成。

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