往來(lái)管理制度12篇
在發(fā)展不斷提速的社會(huì )中，需要使用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多，制度是國家機關(guān)、社會(huì )團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開(kāi)展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，以下是小編收集整理的往來(lái)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
往來(lái)管理制度1
為縮短酒店資金流動(dòng)周期，加強資金的有效利用率，減低壞賬可能性�，F對酒店往來(lái)賬款管理作如下規定：
1、酒店的應收賬款的結算必須嚴格執行結算原則和結算紀律。
2、酒店應收賬戶(hù)的簽訂必須由銷(xiāo)售人員提出申請，經(jīng)由銷(xiāo)售總監批準后報批財務(wù)部；由財務(wù)部應收考察申請單位（或個(gè)人）的信用情況無(wú)誤后方可簽訂應收合同。
3、應收賬款的付款周期按照合同的簽訂條款執行，原則以月為單位，凡有特殊情況需要延長(cháng)付款周期須上報店總批準后方可執行。
4、應收部于次月出據前月的應收賬款積壓情況，對于超過(guò)付款周期的應收賬款由應收出據賬款報告說(shuō)明原因，抄送銷(xiāo)售部門(mén)總監商議追賬事宜并上報店總。
5、為保證酒店應收賬目的真實(shí)及準確性，凡未簽訂應收合同而掛賬的賬目未經(jīng)店總批準不得掛入應收賬款，此類(lèi)賬款積壓超過(guò)一個(gè)月的情況在應收部的監督下由前臺出據欠款說(shuō)明記入當事人員工欠款，每月上報店總。
6、應收部在前臺主管的監督下每月編制應收賬款結算表。按照應收賬款的結算單位名稱(chēng)、結算客戶(hù)姓名，列出應收賬款的發(fā)生額、時(shí)間。報表要與應收明細賬及應收賬余額相符。日審應收領(lǐng)班定期與客戶(hù)核對賬目，定期發(fā)送結算單。
7、對于確實(shí)不能收回的應收賬款由應收部出示原因，上報店總追究責任。
8、發(fā)生的壞賬必須經(jīng)過(guò)嚴格的審查，報批店總后辦理賬務(wù)處理手續。
9、外包單位在酒店進(jìn)行營(yíng)業(yè)活動(dòng)前須出示相關(guān)營(yíng)業(yè)許可，交納一定金額的保證金，并告知酒店其銀行賬號。
10、酒店外包單位賬務(wù)原則上與酒店賬務(wù)分開(kāi)核算，酒店可以與外包單位簽訂合同幫助外包單位代收住客賬。在收取部分傭金的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。（具體金額由合同具體說(shuō)明。）在每月結算時(shí)一并返還。
11、酒店收取外包單位的租金，租金可以以代收金額對沖形式付款。
12、酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當月租金后方可返還，如有特殊情況須報請店總批示。
13、外包單位的保證金在合同到期，一切交接手續辦理完畢后由銷(xiāo)售部出據退款說(shuō)明由應收部核實(shí)無(wú)誤后，填寫(xiě)支出憑單報請店總批準后方可退還。
上述規定執行過(guò)程中以國家有關(guān)會(huì )計法規為基準，凡因凡因違反上述規定而影響酒店聲譽(yù)或使酒店受到利益損失者，由當事人承擔全部刑事責任并負責酒店的經(jīng)濟損失，上報店級領(lǐng)導處理；酒店保留對當事人采取法律行動(dòng)的權利。
往來(lái)管理制度2
第一條為加強后勤集團財務(wù)管理,規范資金往來(lái)款項的結算,加速資金周轉,根據國家有關(guān)規定和后勤集團實(shí)際情況,特制訂本辦法。
第二條往來(lái)款項包括應收賬款、預付賬款、應收票據、其他應收款、應付賬款、預收賬款、應付票據、其他應付款等往來(lái)業(yè)務(wù)結算。
第三條集團各單位往來(lái)業(yè)務(wù)的總賬及明細賬由集團財務(wù)部各分管會(huì )計負責核算和管理。各分管會(huì )計應根據往來(lái)業(yè)務(wù)的內容,在不同的往來(lái)賬戶(hù)中進(jìn)行明細登記。
第四條集團各單位之間發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來(lái),要求雙方單位填寫(xiě)《z后勤集團內部結算〈轉賬〉單》。由收款單位填寫(xiě)具體結算內容與金額,經(jīng)收款單位與付款單位經(jīng)手人、領(lǐng)導簽字確認;結算金額在5000元以上的須加蓋雙方單位公章。由收款單位財務(wù)人員將填列完整的單據交集團財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。
第五條集團各單位主管會(huì )計(報帳員)或收費負責人要建立資金往來(lái)備查登記簿,按業(yè)務(wù)內容、往來(lái)單位(個(gè)人)、經(jīng)辦人員、金額等進(jìn)行詳細登記,以便賬務(wù)清理和核對;集團財務(wù)部分管會(huì )計與各單位負責資金往來(lái)備查登記的人員應于每月月初核對上月往來(lái)款項總賬、明細賬及備查賬金額,及時(shí)調整誤差,保證賬賬相符;各單位主管會(huì )計負責監督、檢查。
第六條集團財務(wù)部分管會(huì )計應將核對無(wú)誤后的往來(lái)款項按月結出各賬戶(hù)的余額,依據不同的往來(lái)科目,打印明細清單,并通知各公司督促催收欠款、清償債務(wù)。
第七條每年第四季度,集團財務(wù)部分管會(huì )計應會(huì )同各單位財務(wù)人員(主管會(huì )計、報賬員)、收費負責人對往來(lái)賬戶(hù)進(jìn)行全面清理,并與往來(lái)單位進(jìn)行核對,核實(shí)往來(lái)款項,采取措施加強催收工作。
第八條年度末,各往來(lái)結算科目的余額應結轉下年,并詳細列明業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間和內容,以便進(jìn)行賬齡管理。
第九條各單位應指派專(zhuān)人負責往來(lái)款項的催收工作。對發(fā)生的往來(lái)款項要及時(shí)進(jìn)行催收,對收回有困難的款項要及時(shí)書(shū)面上報單位領(lǐng)導及集團有關(guān)領(lǐng)導,申請幫助解決,最大程度避免壞賬的發(fā)生。
第十條符合壞賬條件,確實(shí)無(wú)法收回的“應收賬款”“其他應收款”,各單位要提供有關(guān)證明材料或說(shuō)明,由單位領(lǐng)導簽字確認,上報集團主管領(lǐng)導審批后,進(jìn)行壞賬處理。
第十一條確認壞賬的條件:
1、債務(wù)單位撤消,經(jīng)民事訴訟確認無(wú)法追還的款項;
2、債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的應收賬款;
3、債務(wù)人逾期未履行償還義務(wù),超過(guò)三年仍然不能收回的應收賬款。
第十二條已作壞賬損失處理尚有追還可能的應收往來(lái)業(yè)務(wù),要建立備查簿予以登記,并督促有關(guān)經(jīng)辦部門(mén)相關(guān)當事人繼續催收。
第十三條壞賬損失核算采用備抵法,按應收賬款年末余額5‰計提壞賬準備金。
本條款僅適用于集團內取得獨立法人資格的單位。
第十四條“應付賬款”等債務(wù),賬齡超過(guò)三年的,經(jīng)確認為無(wú)法清償時(shí),各單位提供有關(guān)證明材料或說(shuō)明,報經(jīng)各單位領(lǐng)導簽字確認,上報集團主管領(lǐng)導審批后,做銷(xiāo)賬處理。
第十五條本辦法的解釋由集團財務(wù)部負責。
第十六條本辦法自發(fā)布之日起執行。
往來(lái)管理制度3
第1條應付賬款是企業(yè)因購買(mǎi)原材料、商品、物資或接受勞務(wù)等而應付給供應商的款項。
第2條應付賬款必須由財務(wù)部應付賬款會(huì )計管理
1、應付賬款的管理和記錄必須由獨立于請購、采購、驗收付款職能以外的財務(wù)部的應付賬款會(huì )計專(zhuān)門(mén)負責。
2、按付款日期、折扣條件等項規定管理應付賬款，以保證采購付款內部控制的有效實(shí)施。
第3條應付賬款的確認和計量應真實(shí)和可靠
1、應付賬款的確認和計量必須根據審核無(wú)誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應商開(kāi)具的發(fā)票、質(zhì)量管理部門(mén)的驗收證明、銀行轉來(lái)的結算憑證等。
2、應付賬款會(huì )計須審核這些原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、合規性及正確性。
第4條應付賬款必須及時(shí)登記到應付賬款賬簿
1、應付賬款會(huì )計應當根據審核無(wú)誤的原始憑證及時(shí)登記應付賬款明細賬。
2、應付賬款明細賬應該分別按照供應商進(jìn)行明細核算，在此基礎上還可以進(jìn)一步按購貨合同進(jìn)行明細核算。
第5條及時(shí)沖抵預付賬款
財務(wù)部收到供應商開(kāi)具的發(fā)票以后，應該及時(shí)沖抵預付賬款。
第6條正確確認、計量和記錄折扣
財務(wù)部將可享受的折扣按規定條件加以確認、計量和記錄，以確定實(shí)際支付的款項。
第7條應付賬款的授權支付
財務(wù)部接到已到期的應付賬款應及時(shí)支付，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、總裁按權限審批后才能辦理結算與支付。
第8條應付賬款的結轉
財務(wù)部應該按照應付賬款總分類(lèi)賬和明細分類(lèi)賬按月結賬，并相互核對，出現差異時(shí)，應編制調節表進(jìn)行調節。
第9條應付賬款的檢查
1、財物部按月從供應方取得對賬單、與應付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，若有差異應查明差異產(chǎn)生的原因。
2、如果追查結果表明無(wú)會(huì )計記錄錯誤，則應及時(shí)與債權人取得聯(lián)系，以便調整差異。
3、財務(wù)部相關(guān)負責人應定期從供應商處取得對賬單，并進(jìn)行核對、調節工作。
第10條同應付賬款相關(guān)的應付票據的簽發(fā)必須經(jīng)財務(wù)部審核，由財務(wù)總監和總裁按權限批準。
第11條財務(wù)部設置應付票據賬簿，并認真做好應付票據的核算工作，票據的登記人員不得兼管票據的簽發(fā)。
第12條財務(wù)部門(mén)應付賬款會(huì )計管理空白、作廢的、已付訖退回的商業(yè)匯票。
第13條財務(wù)部應該定期核對應付票據，并復核票據的利息核算。
第14條應付票據要定期與訂貨單、驗收單、發(fā)票進(jìn)行核對。
第15條應付票據要按照號碼順序及時(shí)進(jìn)行保存。
往來(lái)管理制度4
應在學(xué)校領(lǐng)導的領(lǐng)導與支持下,嚴格控制各種往來(lái)款項,具體管理和制度的內容如下:
1、學(xué)生的代辦項目不能跨學(xué)期收,本學(xué)期內進(jìn)行結算,期末無(wú)余額。
2、通過(guò)加強應收、應付款的管理,加強資金的周轉,提高資金使用效益,在財務(wù)制度允許的范圍內盡量延長(cháng)應付賬款的還款期,合理高效使用資金。
3、對各種應收、應付款項,應按照購貨或勞務(wù)合同的規定,按單位名稱(chēng)分科目設置有關(guān)的明細賬,詳細記載。
4、對應收、應付款項,應督促有關(guān)經(jīng)辦人員或單位及時(shí)辦理結算手續。
5、定期向領(lǐng)導匯報往來(lái)款項的發(fā)生及結余情況。
往來(lái)管理制度5
為加強財務(wù)日常管理，規范財務(wù)制度，加快資金流通，降低融資、成本壓力，結合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)特制定本制度
一、借款管理
1、投標保證金、履約保證金借款規定：
�。�1）借款人借款時(shí)必須寫(xiě)清投標項目及收款單位；
�。�2）投標保證金必須是銀行轉賬或銀行電匯，不允許以現金形式支付；
�。�3）如是請外單位圍標，借款人必須在借款單上注明清楚。
2、其他因公借款規定
�。�1）借款人需注明借款原因及費用清單；
�。�2）借款人按《借款單》格式要求逐級簽字審批。
二、報銷(xiāo)管理
1、投標保證金、履約保證金借款報銷(xiāo)規定：
�。�1）經(jīng)辦人報賬時(shí)必須根據借款時(shí)的掛賬單位核消帳務(wù)；
�。�2）財務(wù)部每月25日前統計、編制《保證金余額表》報至營(yíng)銷(xiāo)中心總經(jīng)理處；
�。�3）營(yíng)銷(xiāo)中心總經(jīng)理約定回款時(shí)間及確定責任人；
2、其他因公借款報銷(xiāo)規定
�。�1）借款人黏貼費用票據并按借款原因填寫(xiě)付款單；
�。�2）借款人按審批權限逐級簽字審批；
�。�3）借款人當月借款當月報銷(xiāo)；
�。�4）借款人在第二次借款前必須首先核銷(xiāo)上一次借款，若上次借款尚未報銷(xiāo)，財務(wù)不予再借款。
�。�5）財務(wù)部根據公司《關(guān)于公司各部門(mén)報賬規范制度》執行借款清理。
三、處罰
1、借款人弄虛作假及違反以上規定，經(jīng)財務(wù)部核實(shí)并報董事長(cháng)處批準，罰款200元/次；
2、財務(wù)經(jīng)理、出納未嚴格審核及違反以上規定，經(jīng)董事長(cháng)審查核實(shí)，罰款300元/次；
3、部門(mén)經(jīng)理、主管副總未嚴格審批、監督管理，違反以上規定，財務(wù)部報董事長(cháng)審批，罰款300元/次；
4、保證金未按約定時(shí)間到賬，財務(wù)部報總經(jīng)理審批，給予責任人200元罰款，營(yíng)銷(xiāo)中心總經(jīng)理負連
帶責任罰款100元。
四、應收賬款的管理
1、各部門(mén)、分公司于每季度前10日內將《回款計劃表》報至財務(wù)部，逾期不報罰部門(mén)主管300元；
2、財務(wù)部于每月25日前統計、編制各部門(mén)《回款情況表》并報董事長(cháng)
處，逾期罰款300元；
3、應收款未按計劃回款，各部門(mén)、分公司總經(jīng)理承擔剩余回款額每日萬(wàn)分之五利息直至回款全部到賬，若屬特殊情況，各部門(mén)、分公司總經(jīng)理申請經(jīng)董事長(cháng)批準，可免息；
4、各業(yè)務(wù)部門(mén)必須在每年12月25日前將經(jīng)與甲方蓋章確認后的《往來(lái)對賬單》上報至財務(wù)部，逾期不報，財務(wù)部報董事長(cháng)處審批后罰部門(mén)負責人（按每筆應收款）1000元。
5、對于逾期5年以上的應收賬款，由財務(wù)部統計上報至董事長(cháng)處，研究決定后處理。
五、應付賬款的管理
1、材料應付款掛賬需提供所購材料的購貨單發(fā)票、入庫單及驗收單，單據不全不予支付，責任自負；
2、工程應付款掛賬需提供每月工程上報的《結算單》，不及時(shí)上報，不予支付，責任自負；
3、當年應付款項需在當年掛賬，若發(fā)生應付款項跨年度掛賬，每出現一次處罰部門(mén)報賬員100元罰款，部門(mén)負責人200元。
4、財務(wù)部依據審核批準的各業(yè)務(wù)部門(mén)付款計劃支付，違規支付財務(wù)部經(jīng)理罰款1000元/次。
5、財務(wù)部每月25日前統計、編制各業(yè)務(wù)部門(mén)《應付賬款明細表》，并與各業(yè)務(wù)部門(mén)報賬員核對余額后報董事長(cháng)處，逾期罰款200元；
6每年12月25日前由各部門(mén)報賬員根據財務(wù)要求的對賬單格式分別將各部門(mén)應付賬款客戶(hù)簽字確認的《往來(lái)對賬單》上報至財務(wù)部，逾期，財務(wù)部報董事長(cháng)處審批后罰部門(mén)負責人（按每筆應收款）1000元。
7、對于逾期未領(lǐng)取的應付賬款，由財務(wù)部統計上報至董事長(cháng)處，研究決定后處理。
往來(lái)管理制度6
第一章總則
第一條為加強學(xué)校財務(wù)管理，規范往來(lái)款項的使用、清理、結算等，提高資金使用效率，保障學(xué)校資金安全，明確相關(guān)經(jīng)濟責任，根據《中華人民共和國會(huì )計法》《政府會(huì )計制度》及其他相關(guān)法律法規，結合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法所指往來(lái)款項是指學(xué)校日常各項經(jīng)濟活動(dòng)中處于結算過(guò)程中的資金,包括具有應收性質(zhì)的債權類(lèi)資金和具有應付性質(zhì)的債務(wù)類(lèi)資金。
第二章債權類(lèi)資金管理
第三條債權類(lèi)資金包含財政應返還額度、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、其他應收款。本辦法所指債權類(lèi)資金僅涉及應收賬款、預付賬款和其他應收款三個(gè)會(huì )計科目。
�。ㄒ唬⿷召~款是指學(xué)校應該收取但尚未收到的款項，包括應當收取但尚未收到的學(xué)雜費、住宿費、各種代收費、各種賠款、經(jīng)營(yíng)收入及尚未收到的其他款項。
�。ǘ╊A付賬款是指學(xué)校暫時(shí)墊付給其他有關(guān)單位或個(gè)人的各種款項，包括工程預付款、設備預付款、材料費預付款以及各類(lèi)會(huì )務(wù)培訓費預付款項等。
�。ㄈ┢渌麘湛钍侵笇W(xué)校除財政應返還額度、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收利息、應收股利以外的其他各項應收及暫付款項。
第四條債權類(lèi)資金管理原則
�。ㄒ唬⿲�(zhuān)人負責原則。應收賬款、預付賬款和其他應收款經(jīng)辦人為直接責任人，經(jīng)辦單位負有審批、監管和協(xié)助清理責任。
�。ǘ┘皶r(shí)結算原則。借款須一事一借，及時(shí)結算，前賬不清，后款不借。
第五條債權類(lèi)資金辦理規定和流程
�。ㄒ唬┺k理規定
1.應收賬款、預付賬款和其他應收款的經(jīng)辦人須為本校在職在編、同工同酬教職工，離退休人員、學(xué)生和非學(xué)校正式職工不能辦理。
2.采購貨物或購買(mǎi)服務(wù)形成的預付賬款應提供有效合同（協(xié)議）。
3.辦理基本建設工程、修繕工程預付賬款，應根據有效合同，在項目經(jīng)費預算內嚴格按學(xué)校有關(guān)經(jīng)費審批權限的規定辦理預付賬款支出手續。
4.辦理版面費、專(zhuān)利申請（維護）費等應收款項，應提供錄用通知書(shū)或收費通知書(shū)。
5.參加會(huì )議形成的應收款項，例如會(huì )議注冊費或參訓培訓費，應提供提前預交相關(guān)費用可以享受優(yōu)惠折扣的通知。
�。ǘ┺k理流程
應收賬款、預付賬款和其他應收款辦理分為個(gè)人因公借款和單位往來(lái)預付款。
1.個(gè)人因公借款業(yè)務(wù)辦理流程
�。�1）借款人填寫(xiě)《石河子大學(xué)個(gè)人借款單》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“借款單”，詳見(jiàn)附件1）和網(wǎng)上預約借款單，真實(shí)準確填寫(xiě)借款人姓名、款項用途、借款金額、開(kāi)支項目、借款還款承諾等內容；
�。�2）借款人將經(jīng)本人簽字的借款單提交給單位或項目負責人審核；
�。�3）單位或項目負責人對借款人的正式職工身份、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性及借款人簽字的真實(shí)性負責審核確認后在借款單上簽字；
�。�4）經(jīng)辦人憑填寫(xiě)完成的借款單或網(wǎng)上預約單等材料,按照《石河子大學(xué)財務(wù)審批制度》進(jìn)行審批，審批后到計財處辦理借款手續。
2.單位預付款主要業(yè)務(wù)辦理流程
�。�1）經(jīng)辦人填寫(xiě)一式三聯(lián)的《石河子大學(xué)預付款請款單》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“請款單”，詳見(jiàn)附件2），真實(shí)準確填寫(xiě)經(jīng)辦人姓名、款項用途、金額、開(kāi)支項目等內容；
�。�2）經(jīng)辦人將經(jīng)本人簽字的請款單提交項目負責人和本單位業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導審核后提交本單位主要領(lǐng)導簽字，并加蓋單位公章；
�。�3）項目負責人和單位分管領(lǐng)導負責確認預付款經(jīng)辦人的正式職工身份，并對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性及經(jīng)辦人簽字的真實(shí)性負責，單位主要領(lǐng)導負審批責任；
�。�4）經(jīng)辦人憑請款單及相關(guān)材料,按照《石河子大學(xué)財務(wù)審批制度》進(jìn)行審批，審批通過(guò)后到計財處辦理預付款支出手續；
�。�5）財務(wù)人員審核無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理并辦理付款手續，留存請款單第二聯(lián)，作為查詢(xún)、催報的依據。
第六條債權類(lèi)資金期限要求及報銷(xiāo)處理
應收賬款、預付賬款和其他應收款事項一經(jīng)產(chǎn)生，經(jīng)辦人須及時(shí)到計財處辦理應收賬款還款和預付賬款的核銷(xiāo)。
(一)基本建設工程、修繕工程預付的進(jìn)度款，須在得到基建處的支付審核意見(jiàn)后，憑發(fā)票辦理核銷(xiāo)手續。
(二)儀器設備預付賬款，須在安裝驗收合格后一個(gè)月內辦理核銷(xiāo)手續（辦理核銷(xiāo)手續應提供的資料包括：發(fā)票、儀器設備驗收報告、固定資產(chǎn)入庫單、中標通知書(shū)或成交公告、合同等）。
�。ㄈ⿻�(huì )務(wù)費、培訓費、版面費等借款須在借款產(chǎn)生后3個(gè)月內辦理報銷(xiāo)或還款手續。
第七條債權類(lèi)資金管理的責任分工
�。ㄒ唬┙�(jīng)辦人的責任
1.經(jīng)辦人是報銷(xiāo)或還款的直接責任人，對借款的申請、跟蹤追索報賬憑據、辦理報銷(xiāo)或還款手續承擔直接責任。
2.經(jīng)辦人須在欠款規定期限內辦理報銷(xiāo)或還款手續。
3.經(jīng)辦人出國（境）3個(gè)月以上的，或者退休、校內調動(dòng)、調離學(xué)校、辭職的，應結清本人經(jīng)辦的應收賬款、預付賬款和其他應收款。
�。ǘ┙�(jīng)費審批人（項目負責人）的責任
1.經(jīng)費審批人（項目負責人），對本單位或本項目經(jīng)費應收賬款、預付賬款和其他應收款的辦理、使用、報銷(xiāo)結算和追償工作負直接管理責任；
2.經(jīng)費審批人（項目負責人）應當督促經(jīng)辦人按規定及時(shí)辦理報銷(xiāo)或還款手續；
3.預付賬款確需變更經(jīng)辦人的，經(jīng)費審批人（項目負責人）須督促和落實(shí)交接工作，及時(shí)辦理經(jīng)辦人變更手續，并督促新的經(jīng)辦人繼續履行預付款沖銷(xiāo)、追償責任。
�。ㄈ┙�(jīng)辦單位的責任
經(jīng)辦單位應嚴格按照國家、兵團及學(xué)校的規定，做好本單位應收賬款、預付賬款和其他應收款的審批、監管和清理，及時(shí)做好催收、催報、催記和催結工作，高度關(guān)注并積極防范財務(wù)風(fēng)險。
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1.根據有關(guān)財務(wù)規章制度審核辦理應收賬款、預付賬款和其他應收款業(yè)務(wù)，準確及時(shí)錄入相關(guān)信息；
2.定期清理全校應收賬款、預付賬款和其他應收款，將未及時(shí)報銷(xiāo)或還款的明細表發(fā)到各經(jīng)辦單位，由各經(jīng)辦單位負責通知經(jīng)辦人及時(shí)辦理報銷(xiāo)或還款手續；
3.計財處報賬會(huì )計具體落實(shí)債權類(lèi)資金的核算，提醒督促經(jīng)辦人及時(shí)結清債權，對形成的債權終身負責。
�。ㄎ澹┤耸绿幍呢熑�
對于擬辦理離職、調動(dòng)、退休的人員，人事處在辦理相關(guān)審批手續時(shí)，應先由計財處審核應收賬款、預付賬款和其他應收款是否已核銷(xiāo)，待計財處簽字蓋章確認后方可同意其辦理相關(guān)手續。
�。﹪H交流與合作處的責任
對于擬辦理出國（境）3個(gè)月以上的人員，國際交流與合作處在辦理相關(guān)審批手續時(shí)，應先由計財處審核應收賬款、預付賬款和其他應收款是否已核銷(xiāo)，待計財處簽字蓋章確認后方可同意其辦理相關(guān)手續。
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審計處應當不定期開(kāi)展全校未按時(shí)結清應收賬款、預付賬款和其他應收款專(zhuān)項審計工作。
第八條逾期未報銷(xiāo)或還款處理
�。ㄒ唬⿲τ诔^(guò)3個(gè)月期限未辦理報銷(xiāo)或還款的個(gè)人借款，經(jīng)催報后無(wú)正當理由不報賬還款的，計財處根據借款人在借款單上的承諾從其工資中扣還借款；
�。ǘ⿲τ跓o(wú)正當理由逾期未報銷(xiāo)或還款的人員，不得辦理離職以及3個(gè)月以上的出國（境）財務(wù)手續；
�。ㄈ┯馄�3個(gè)月經(jīng)催報仍不報銷(xiāo)或還款的相關(guān)責任人員，計入大學(xué)誠信系統，并停止辦理其借款業(yè)務(wù)，待報銷(xiāo)或還款完成后再從誠信系統中移出；
�。ㄋ模┯捎谔厥馇闆r無(wú)法在工資中扣款且借款超過(guò)6個(gè)月未還的，按照法律法規追究其有關(guān)責任；
�。ㄎ澹┙�(jīng)辦單位應嚴格履行追還欠款的職責。對于存在超過(guò)3個(gè)月期限未報銷(xiāo)或還款的借款業(yè)務(wù)，學(xué)校將在年度績(jì)效考核評價(jià)中給予相應扣分處理。
第三章債務(wù)類(lèi)資金管理
第九條債務(wù)類(lèi)資金包含應交增值稅、其他應交稅費、應繳財政款、應付職工薪酬、應付票據、應付賬款、應付利息、預收賬款、其他應付款、長(cháng)期應付款。本辦法所指債務(wù)類(lèi)資金僅涉及應付賬款、預收賬款和其他應付款三個(gè)會(huì )計科目。
�。ㄒ唬⿷顿~款是指學(xué)校因購買(mǎi)材料、物資等應付的償還期限在1年以?xún)龋ê?年）的款項。
�。ǘ╊A收賬款是指學(xué)校根據合同或協(xié)議規定預收的款項。
�。ㄈ┢渌麘犊钍侵笇W(xué)校除應交增值稅、其他應交稅費、應繳財政款、應付職工薪酬、應付票據、應付賬款、應付利息、預收賬款之外的其他各項償還或結算期限在1年內（含1年）的應付及暫收款項，如保證金、押金、學(xué)費暫存、科研經(jīng)費暫存、取得應轉撥給附屬單位的財政補助經(jīng)費等。
第十條債務(wù)類(lèi)資金管理原則
�。ㄒ唬┓诸�(lèi)管理原則。應付及預收款項應根據有關(guān)規定和學(xué)校管理需要設置明細科目分類(lèi)管理。
�。ǘ┘皶r(shí)清理原則。對來(lái)源信息明確的應付及預收款項，有關(guān)單位及個(gè)人應按規定及時(shí)辦理入賬、結算手續，不得長(cháng)期掛賬。
第十一條債務(wù)類(lèi)資金辦理規定及流程
�。ㄒ唬└黝�(lèi)質(zhì)保金的支付，須根據規定或合同（協(xié)議）約定的質(zhì)量保證時(shí)間，到期后確認已無(wú)質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批，收款單位開(kāi)具收據，待驗收的項目還須辦理驗收手續后，方可到計財處辦理支付手續。
�。ǘ└黝�(lèi)保證金及押金的支付，個(gè)人辦理須提供原始收據，并填寫(xiě)《石河子大學(xué)借（領(lǐng)）款據》；單位辦理須自行開(kāi)具收據，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批后到計財處辦理支付手續。
�。ㄈ⿲W(xué)費類(lèi)暫存款的核銷(xiāo)，查明學(xué)生信息及資金用途后，計財處應及時(shí)做收入賬務(wù)處理。
�。ㄋ模┛蒲蓄�(lèi)暫存款的核銷(xiāo)，科研負責人應在計財處指定網(wǎng)址自行查詢(xún)來(lái)款情況，并在款項到賬后3個(gè)月之內及時(shí)辦理科研經(jīng)費入賬手續；對于3個(gè)月以上無(wú)人認領(lǐng)的款項，計財處與科研處建立聯(lián)系制度，及時(shí)查詢(xún)核對相關(guān)信息，并督促相關(guān)負責人及時(shí)辦理入賬手續。
�。ㄎ澹┢渌�(lèi)暫存款的核銷(xiāo)，如非同級財政撥款等，相關(guān)責任人應在計財處指定網(wǎng)址自行查詢(xún)來(lái)款情況，并在款項到賬后3個(gè)月之內及時(shí)辦理入賬手續。
�。⿲儆�3年以上無(wú)法償付或債權人豁免償還的其他應付款項，由計財處按照年度匯總，提交學(xué)校審議同意后，列入學(xué)校其他收入，并建立備查簿。
�。ㄆ撸⿲α腥肫渌杖氲目铐�，今后若被確認，須辦理入賬及資金支付結算手續的，有關(guān)單位及個(gè)人應提供有效的證明材料及相關(guān)資料，經(jīng)學(xué)校有關(guān)部門(mén)核實(shí)簽批，報計財處審核后，按照審批意見(jiàn)辦理。
第四章附則
第十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。
第十三條本辦法由計財處負責解釋。
往來(lái)管理制度7
第一章總則
第一條為加強集團往來(lái)款項的管理、提高資金使用效益，規避風(fēng)險，及時(shí)清理不合理的資金占用，保護集團資產(chǎn)的安全、完整，根據《公司法》、《企業(yè)會(huì )計制度》等相關(guān)法律法規的規定，結合后勤集團的實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條本辦法適用于集團下屬各部門(mén)、各中心、控股公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“各單位”）。
第二章往來(lái)賬款的范圍與管理體制
第三條本辦法所指往來(lái)賬款的核算及管理包括：應收賬款、預付賬款、其他應收款、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。
第四條財務(wù)與資產(chǎn)管理部和各單位同為往來(lái)賬款的管理主體。各單位為往來(lái)賬款的責任主體，負責本單位往來(lái)款憑據的保管、記錄、核對以及核銷(xiāo)工作；財務(wù)與資產(chǎn)管理部為往來(lái)賬款的監督主體，負責往來(lái)款的賬務(wù)處理、監控以及協(xié)助各單位進(jìn)行往來(lái)賬的核對。
第五條財務(wù)與資產(chǎn)管理部應與各單位定期進(jìn)行交流，相互配合，上傳下達，共同做好往來(lái)賬款的管理工作，雙方應做好往來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)生憑據的保管、審核和記錄工作。對往來(lái)款項的收付業(yè)務(wù)，應按規定取得已簽訂的合法合同正本、審批單、發(fā)票、收據、結算報告等所有與業(yè)務(wù)發(fā)生有關(guān)的原始憑據，并妥善保管，收付時(shí)要按照相關(guān)的審批程序進(jìn)行復核、審批，及時(shí)做好明細記錄并登記入賬。
第三章應收及預付款項的管理
第六條應收及預付款是指集團在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項債權。應收款主要為對外銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應向購買(mǎi)單位（個(gè)人）收取的款項（記賬款），含學(xué)校往來(lái)款。
第七條應收賬款：各單位須建立應收賬款責任制，重視應收賬款的回收工作。各單位負責人為本單位應收款的主要責任人，各單位結賬員為本單位應收賬款回收工作的主要執行人，各單位結賬員須做好本單位應收賬款的憑據保管、登記備查，及時(shí)催收應收款項，做好收回款項的核對工作，并定期編制對賬表與學(xué)校財務(wù)部門(mén)、集團財務(wù)與資產(chǎn)管理部進(jìn)行賬務(wù)核對、核銷(xiāo)。
第八條財務(wù)與資產(chǎn)管理部應定期編制“應收賬款往來(lái)單位及賬齡明細表”，報送相應的單位負責人。各單位須及時(shí)回收應收賬款，對長(cháng)期未收回的款項應盡快查清拖欠原因，及時(shí)解決存在問(wèn)題，減少不合理占用降低壞賬損失風(fēng)險。對預計應收賬款可能發(fā)生的壞賬損失，及時(shí)上報財務(wù)與資產(chǎn)管理部。
第九條預付款項：各單位應嚴格控制預付賬款，實(shí)行預付賬款審批制度，根據簽訂合同或協(xié)議進(jìn)行支付。
第十條應收及預付款的責任單位與財務(wù)與資產(chǎn)管理部應密切關(guān)注債務(wù)人的動(dòng)態(tài)，債務(wù)人發(fā)生破產(chǎn)、改組、兼并、合營(yíng)等產(chǎn)權變更時(shí)，要及時(shí)主張債權。
第四章其他應收款
第十一條其他應收款是指除應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收、暫付款項，主要包括各種備用金、費用預支款、應向職工收取的各種墊付款、罰款和賠款等。
第十二條備用金：各單位因工作需要領(lǐng)取備用金的，須向財務(wù)與資產(chǎn)管理部提出申請，確定金額，并由專(zhuān)人領(lǐng)取，期間金額若有變動(dòng)需向財務(wù)與資產(chǎn)管理部提交備用金金額變動(dòng)申請。各單位領(lǐng)用的備用金必須于每年6月底、12月底或營(yíng)業(yè)暫停期間前交回，因工作需要不能交回的，需辦理續領(lǐng)手續。
第十三條預支款：預支款是指各單位因公需要對外支付款項，但暫未取得相關(guān)付款憑據情況下，以單位員工個(gè)人名義向財務(wù)與資產(chǎn)管理部提請借款。各單位申請預支款，必須由指定專(zhuān)人辦理，按要求填制預支單。預支款的經(jīng)辦人要及時(shí)取得相關(guān)票據辦理沖賬手續。以上預支的各類(lèi)款項原則上需在一個(gè)月內及時(shí)辦理報銷(xiāo)沖賬手續。如超過(guò)三個(gè)月以上未辦理報銷(xiāo)手續的，每月扣發(fā)經(jīng)辦人一定金額的工資，直至結清預支款為止。特殊情況，需書(shū)面說(shuō)明理由，并經(jīng)財務(wù)與資產(chǎn)管理部批準后，可以不扣發(fā)工資，原則上前賬不清，后款不借。
第十四條應向職工收取的各種墊付款、罰款和賠款等，經(jīng)辦人應及時(shí)通知相關(guān)單位扣減責任人當月工資。
第十五條財務(wù)與資產(chǎn)管理部須定期對各項其他應收款進(jìn)行清賬，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)通報相關(guān)責任單位。
第十六條禁止各種非因公需要的單位或個(gè)人借款，由此造成的經(jīng)濟損失借款的批準人承擔連帶負責。
第五章應付賬款管理
第十七條應付賬款是指因購買(mǎi)材料、商品或接受勞務(wù)供應等發(fā)生的債務(wù)。主要包括接受對方單位的提供商品或勞務(wù)需付而未付的購貨款、勞務(wù)款等。
第十八條應付賬款的支付主要包括批量付款以及零星付款，批量付款由采購與招標部統一制作付款審批表，按規定程序和權限進(jìn)行審批后，財務(wù)與資產(chǎn)管理部綜合考慮資金情況予以統一安排。零星的采購款和工程付款憑發(fā)票按規定程序和權限付款。
第十九條為加強物資采購和工程建設合同管理，經(jīng)辦單位須嚴格按照合同的約定付款，未按合同約定提前或超進(jìn)度支付的款項財務(wù)與資產(chǎn)管理部有權拒絕支付，超過(guò)合同價(jià)款的部分必須另行報批。
第二十條對長(cháng)期無(wú)人追索的款項由財務(wù)與資產(chǎn)管理部告知采購與招標部進(jìn)行調查，確屬不需付的賬款，報請批示后，及時(shí)做賬務(wù)處理。
第六章壞賬損失的管理
第二十一條壞賬損失是指集團未收回的應收款經(jīng)批準列入損失的部分。各單位逾期三年以上的且確定無(wú)法回收的應收賬款，可在扣除應付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責任人員賠償后的應收款余額，作為壞賬損失。
第二十二條各單位發(fā)生的壞賬損失，每年年終決算前集中辦理審批。從債權發(fā)生之日超過(guò)三年債務(wù)人未履行償債義務(wù)而形成的壞賬損失，由財務(wù)與資產(chǎn)管理部核定、分管領(lǐng)導簽批，并報總經(jīng)理辦公會(huì )審批，金額超過(guò)300000元（含）以上的需經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì )議審批�？毓晒景l(fā)生的壞賬損失按合同約定逾期三年以上的，或雖未逾期三年以上但有確鑿證據證明收不回的，由控股公司負責人審核、公司總經(jīng)理簽批。金額超過(guò)50000元的，報總經(jīng)理辦公會(huì )審批，金額超過(guò)300000元（含）以上的需經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì )議審批。
第二十三條已確認的壞賬損失，應由責任人出具詳細的書(shū)面報告，填制“壞賬損失審批單”，具體列清損失金額、經(jīng)過(guò)、原因、責任、處理意見(jiàn)等內容，按規定程序審批后再作賬務(wù)處理。屬人為原因的，追究單位負責人的責任。
第七章內部往來(lái)的管理
第二十四條內部往來(lái)指集團與下屬各獨立核算單位之間、集團下屬各獨立核算單位之間的往來(lái)，因交易或勞務(wù)需進(jìn)行結算時(shí)，通過(guò)往來(lái)核算，不直接劃轉資金。
第二十五條集團下屬各獨立核算單位之間往來(lái)，由債權方負責對賬，債務(wù)方予以確認；集團下屬各獨立核算單位與衛生所之間往來(lái)的，由衛生所負責對賬，集團下屬各獨立核算單位予以確認。內部往來(lái)最終需經(jīng)雙方分管會(huì )計確認后方可掛賬，杜絕單方掛賬現象。各分管會(huì )計必須每月核對一次，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)解決。
第二十六條集團下屬下屬各獨立核算單位原則上不與控股公司進(jìn)行掛賬，發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)直接支付以相應憑據到財務(wù)與資產(chǎn)管理部報賬。
第八章一卡通和充電記賬管理
第二十七條各單位因業(yè)務(wù)需要，在辦事大廳辦理一卡通和充電簽單記賬的，應指定專(zhuān)人辦理，并報財務(wù)與資產(chǎn)管理部備案。
第二十八條辦事大廳收銀員為上述情況辦理一卡通和充電簽單記賬時(shí)，須由簽單人簽收。
第二十九條為確保各類(lèi)記賬款項能及時(shí)收回，應收款由辦理簽單記賬的單位負責催收。
第三十條各簽單人在辦理一卡通和充電簽單記賬時(shí)應寫(xiě)明辦理單位，如實(shí)際結賬單位與簽單不一致，要及時(shí)書(shū)面告知財務(wù)與資產(chǎn)管理部。
第九章附則
第三十一條本辦法自發(fā)布之日起施行，由財務(wù)與資產(chǎn)管理部負責解釋。原《浙江農林大學(xué)后勤集團往來(lái)賬管理辦法》同時(shí)廢止。
往來(lái)管理制度8
為進(jìn)一步加強醫院往來(lái)款項的管理，確保資金安全與完整，特制定本制度。
一、應收醫療款的管理
1、醫院要及時(shí)清理應收醫療款，對于未收回的公費、醫保病人費用，要進(jìn)行分類(lèi)明細核算。對于不能收回部分，要分清原因及時(shí)進(jìn)行處理。超過(guò)3年確實(shí)無(wú)法收回的應收醫療款，報經(jīng)主管部門(mén)批準后，作壞賬處理。
2、按期結算醫保記賬款。發(fā)生醫保剔除項目，應及時(shí)查明原因采取合理的補救措施，盡量減少醫院損失。對于確實(shí)無(wú)法收回的醫保剔除款，一年匯總上報兩次，經(jīng)上級主管領(lǐng)導批準后，作費用處理。
3、因工作疏忽引起的收費差錯，給醫院造成損失的，相關(guān)責任人要賠償一定的損失。出現病人欠費現象，財務(wù)科會(huì )同有關(guān)科室共同組織催討欠款，力爭減少醫院損失。
二、其他應收款的管理
1、對其他應收款項，財務(wù)科應隨時(shí)催收，及時(shí)清理結算，防止拖欠，減少呆賬的形成。
2、職工因公出差確需暫支差旅費的，應填寫(xiě)出差任務(wù)單和借款單，按審批權限審批后到財務(wù)科辦理借款手續，在出差回院后一個(gè)月內到財務(wù)科辦理差旅費報銷(xiāo)手續，沖銷(xiāo)原暫借款；若超過(guò)一個(gè)月時(shí)間未辦理報銷(xiāo)手續且無(wú)正當理由的，將從該職工的工資、獎金中逐月扣回，直至全額收回。
3、采購需暫支、預付貨款的，要填寫(xiě)借款單（注明付款方式：轉帳支票、網(wǎng)銀、現金等），注明借款用途、金額及收款人詳細資料，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批簽字后予以辦理預付暫借手續。該筆業(yè)務(wù)需由經(jīng)辦人員負責在一個(gè)月內向收款單位索取有關(guān)發(fā)票憑證，辦妥物品驗收入庫手續，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批簽字后到財務(wù)科辦理報銷(xiāo)手續，沖銷(xiāo)原暫借預付款。超過(guò)一個(gè)月未辦理報銷(xiāo)手續的，財務(wù)科應采用各種方式予以告知。若在付款后三個(gè)月內未能辦妥有關(guān)手續（特殊情況除外），則從第四個(gè)月起，財務(wù)科將從該經(jīng)辦人員工資、獎金中逐月扣回該部分暫借預付款，直至全額收回。
4、領(lǐng)用備用金要實(shí)行定額制。因工作需要領(lǐng)用備用金，由領(lǐng)用人填寫(xiě)借款單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批簽字后辦理借款手續。領(lǐng)用部門(mén)或個(gè)人必須按規定用途使用備用金，并在規定期限內憑有關(guān)發(fā)票、單據向財務(wù)科報銷(xiāo)。對違反規定用途支用備用金和不符合開(kāi)支標準的支出，應拒絕報銷(xiāo)；對于超期不報的款項，應督促及時(shí)報銷(xiāo)；對領(lǐng)用的備用金應定期進(jìn)行核對；對于不需用的備用金，應及時(shí)結清收回；每年年終結清，次年重新辦理借用手續。
三、應付賬款的管理
醫院在收到貨物時(shí)，若發(fā)票與貨物同時(shí)到達，則貨物驗收后按發(fā)票金額記賬。若貨物先到而發(fā)票未到，月末根據對方提供的出庫單或銷(xiāo)貨清單入庫，次月發(fā)票到達后若發(fā)票與出庫單或銷(xiāo)貨清單不符，則需用紅字沖銷(xiāo)原入庫數量和金額，按發(fā)票數量和金額重新入庫。
四、其他應付款的管理
不準將收入列入該賬戶(hù)進(jìn)行核算；對暫時(shí)無(wú)法明確的各類(lèi)資金須在年終前進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。
五、單位往來(lái)款核對管理
及時(shí)通過(guò)函電方式與對方單位進(jìn)行聯(lián)系查對。年終財務(wù)科打印詢(xún)證函交經(jīng)辦人或對方單位核對，以從外部取得確認往來(lái)款項真實(shí)性和正確性的有力證據，從而使雙方的債權、債務(wù)金額相符。
往來(lái)管理制度9
為加強學(xué)校的資金管理，提高有限資金的使用效益，結合我校財務(wù)管理的實(shí)際情況，特制定本規定。
一、根據工作需要，在經(jīng)費指標內借款，經(jīng)費負責人應嚴格審核借款理由及借款金額。借款必須由本校正式職工經(jīng)辦，借款人與經(jīng)辦人必須一致。借款經(jīng)辦人因工作調動(dòng)或崗位變動(dòng)，必須先辦理未了款項的'清理移交手續。
二、借款實(shí)行前款不清新款不借制度。借款期限一般不得超過(guò)一個(gè)月（師資培訓費借款期限為一年），特殊情況，可填寫(xiě)延期歸還借款申請，延期最長(cháng)為一個(gè)月。超過(guò)期限不還者，自下月起扣工資歸還借款。借款人因調離等原因無(wú)工資者，從審批人工資中扣還。
三、各部門(mén)確因業(yè)務(wù)需要設立周轉金的，應提出書(shū)面報告，說(shuō)明業(yè)務(wù)特點(diǎn)、借款理由及周轉金借支數額（最高限額為叁仟元），經(jīng)計劃財務(wù)處核準后辦理借支事宜。
四、周轉金實(shí)行定額管理，每個(gè)部門(mén)不分經(jīng)費項目，只能設定一筆周轉金，各部門(mén)要有專(zhuān)人負責周轉金的借支、使用、清理工作，應在12月20日之前結清周轉金借款。凡不及時(shí)結清的部門(mén)，下一年度將不予借支周轉金。
五、購置設備、專(zhuān)項維修預付款：
1、購置設備，原則上不得支付預付款，如確需支付預付款，應不超過(guò)設備費的50%。
2、購置進(jìn)口設備，因預付款數額大、不能及時(shí)結算，借款時(shí)間可放寬到半年。
3、購置軟件，若開(kāi)發(fā)商要求先預付款，學(xué)校應根據軟件安裝進(jìn)度付款，付款方式：第一次預付款數額不得超過(guò)30%；第二次預付款（軟件安裝后）不得超過(guò)30%；第三次付款，憑手續齊全發(fā)票及固定資產(chǎn)驗收單支付。
4、課題經(jīng)費購置設備，由課題負責人嚴格控制預付款數額。
5、專(zhuān)項維修預付款，應根據工程進(jìn)度付款，預付款總數不得超過(guò)50%。
6、支付預付款，須填寫(xiě)“預付款審批單”，預付款時(shí)間超過(guò)半年不能結算的，須經(jīng)分管財務(wù)校長(cháng)審批。
六、應付設備、工程保修款：嚴格按合同辦理結算業(yè)務(wù)。
往來(lái)管理制度10
第一條 范圍及分類(lèi)
主要包括應收賬款、預收賬款、其他應收款、其他應付款、應付賬款和預付賬款。
債權性資產(chǎn)：應收賬款、其他應收款、預付賬款。
債務(wù)性資產(chǎn)：預收賬款、其他應付款、應付賬款。
第二條 管理部門(mén)
財務(wù)部負責應收賬款、預收賬款、其他應收款，其他應付款，應付賬款及預付賬款的日常管理工作。
第三條 業(yè)務(wù)分工
(一)應收賬款
應收賬款是企業(yè)在銷(xiāo)售商品過(guò)程中，由于賒銷(xiāo)商品與商業(yè)客戶(hù)間形成的資金往來(lái)業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門(mén)：財務(wù)部
業(yè)務(wù)管理部門(mén)：財務(wù)部
(二)預收賬款
預收賬款是企業(yè)在銷(xiāo)售商品過(guò)程中，商業(yè)客戶(hù)預先支付貨款形成的資金往來(lái)業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門(mén)：財務(wù)部
業(yè)務(wù)管理部門(mén)：財務(wù)部
(三) 其他應收款
其他應收款是企業(yè)在購買(mǎi)固定資產(chǎn)、廣告播段、備品備件和個(gè)人借款等過(guò)程中，預先付款與供貨方形成的資金往來(lái)業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門(mén)：設備部、后勤保障部、技術(shù)部等部門(mén)。
業(yè)務(wù)管理部門(mén)：財務(wù)部
(四)其他應付款
其他應付款是企業(yè)在銷(xiāo)售或采購過(guò)程中，向對方暫時(shí)收取和留存的保證金、抵押金、質(zhì)保金等資金往來(lái)業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門(mén)：設備部、后勤保障部、信息技術(shù)部。
業(yè)務(wù)管理部門(mén)：財務(wù)部
(五)應付賬款
應付賬款是企業(yè)在采購原輔材料過(guò)程中，由于賒購貨物與供貨方形成的資金往來(lái)業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門(mén)：采購部
業(yè)務(wù)管理部門(mén)：財務(wù)部
(六) 預付賬款
預付賬款是企業(yè)在采購原輔料、備品備件、固定資產(chǎn)、購買(mǎi)專(zhuān)利技術(shù)，預付貨款或分期向出售方支付貨款而形成的資金往來(lái)業(yè)務(wù)。
業(yè)務(wù)部門(mén)：采購部、研發(fā)中心、設備管理部
業(yè)務(wù)管理部門(mén)：財務(wù)部
第四條 債權性資產(chǎn)的授信
(一)應收賬款的授信：由集團財務(wù)部根據營(yíng)銷(xiāo)公司下一年的采購預算情況制訂營(yíng)銷(xiāo)公司的信用期限和信用額度。
(二)授信額度確定后，財務(wù)部要跟蹤管理，及時(shí)掌握客戶(hù)的資信和營(yíng)銷(xiāo)變動(dòng)情況，在規定的授信額度內開(kāi)票，保證企業(yè)資金的良性循環(huán)。
第五條 賬務(wù)往來(lái)要求
(一) 完整性：業(yè)務(wù)部門(mén)送交財務(wù)辦理業(yè)務(wù)的票據須齊全、完整、審批手續健全。
(二) 及時(shí)性：業(yè)務(wù)部門(mén)需在開(kāi)具或收取的票據當月，具體按《結賬管理制度》相關(guān)要求，將票據送交財務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)處理;對于需要進(jìn)行檢驗后才能結賬的業(yè)務(wù)，必須在檢驗合格的當月將票據送交財務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。
(三) 準確性：業(yè)務(wù)部門(mén)須根據合同、價(jià)格審批單準確計算應付款金額，嚴禁超越合同付款。
(四) 連續性：業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人員發(fā)生工作調動(dòng)時(shí)，須對尚未結清的往來(lái)業(yè)務(wù)與接替人員進(jìn)行工作交接，并辦理相關(guān)交接手續(見(jiàn)“附件一”)。
第六條 賬務(wù)核對
(一)對賬責任部門(mén)：財務(wù)部下達對賬指令，業(yè)務(wù)管理部門(mén)負責賬務(wù)核
對工作，業(yè)務(wù)部門(mén)須積極配合。
(二) 對賬方式：采取面對面直接對賬或函件、電話(huà)等間接對賬方式。
(三) 對賬期限：
1 定期對賬：每年核對一次。
2 不定期對賬：對于超過(guò)3個(gè)月呆滯不動(dòng)的往來(lái)業(yè)務(wù)，財務(wù)部將隨時(shí)向業(yè)務(wù)管理部門(mén)下達對賬指令。
(四) 對賬要求：
1在接到財務(wù)部下達的對賬指令后，業(yè)務(wù)管理部門(mén)應于5日內完成對賬工作，并出具對賬總結。
2 財務(wù)部根據對賬總結向業(yè)務(wù)部門(mén)下達業(yè)務(wù)整改或清結通知，業(yè)務(wù)部門(mén)于5日內完成整改或清結工作，并將結果通知財務(wù)部主管會(huì )計。
第七條 壞賬損失認定標準、依據
(一)因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回的款項;債務(wù)單位逾期未履行償債義務(wù)且有確鑿證據表明確實(shí)無(wú)法收回的款項。
(二) 對于無(wú)正式法律文件需核銷(xiāo)的壞賬，需同時(shí)滿(mǎn)足以下要求：
1 應收賬款的拖欠時(shí)間在三年以上。
2 須提供企業(yè)依法催收磋商記錄或雙方的財務(wù)對賬證明，如確實(shí)無(wú)法提供催收記錄和對賬證明，應至少提供該賬戶(hù)從形成壞賬開(kāi)始前三年的銷(xiāo)售回款情況。
3 債務(wù)人雖未破產(chǎn)，但已處于癱瘓或停業(yè)狀態(tài)，確實(shí)無(wú)法償還欠款，且無(wú)其他責任主體承擔義務(wù)的;
4 須在《壞賬核銷(xiāo)申請表》(附件二)中詳細寫(xiě)明清欠經(jīng)過(guò)及確實(shí)無(wú)法追償的原因。
(三) 對無(wú)正式法律文件需核銷(xiāo)的壞賬，在核銷(xiāo)過(guò)程中具體情況的補充要求：
1 債務(wù)人承認欠款但無(wú)力償還，應在考慮以物抵債等方法均無(wú)效后再申報。
2 債務(wù)人存在，且欠款金額較大，能夠起訴而未起訴的應說(shuō)明原因。
3 債務(wù)人已不存在，應繼續向其可能的債務(wù)承接主體(如主管部門(mén)、出資方、出包方)進(jìn)行追償，并應說(shuō)明債務(wù)承接主體不能償債的理由或出具證明材料。
4 債務(wù)人已不存在，應在《壞賬核銷(xiāo)申請表》中說(shuō)明以下內容：是否派人去債務(wù)人所在地調查;債務(wù)人辦公場(chǎng)所是否還有該單位，如沒(méi)有，現住所做何用途，現住所所在單位與債務(wù)人是否存在關(guān)系;是否向當地工商局或公安部門(mén)詢(xún)問(wèn)過(guò)債務(wù)人或辦公場(chǎng)所遷往何處等;
5 業(yè)務(wù)員欠款金額較大，且無(wú)法說(shuō)明欠款原因的，如未報案，應說(shuō)明未報案的原因。
(四) 核銷(xiāo)壞賬后，建立輔助賬，保留追索權，如發(fā)現債務(wù)人經(jīng)營(yíng)改善或有重組事項，應繼續追償。
第八條 壞賬損失報準程序
(一) 上報文件的要求
1 發(fā)生損失事項，應上報正式文件一式兩份，主送單位為“哈藥集團股份有限公司”，兩份文件應同時(shí)附帶內容相同的附件，分別送交股份公司總經(jīng)理辦公室一份、財務(wù)管理部一份。
2 上報文件要裝訂整齊，如果附件太厚無(wú)法裝訂，應拆分裝訂上報。
3 件正文內容包括：擬核銷(xiāo)資產(chǎn)的名稱(chēng)、核銷(xiāo)理由、核銷(xiāo)金額。壞賬核銷(xiāo)需說(shuō)明對業(yè)務(wù)員的罰款金額、扣除罰款后的壞賬金額。
(二)文件的附件內容要求
1 申請核銷(xiāo)壞賬近期明細賬頁(yè)、《壞賬核銷(xiāo)申請表》、《壞賬形成情況明細表》(附件三)，分別由形成壞賬的業(yè)務(wù)員、部門(mén)負責人、財務(wù)負責人、主管廠(chǎng)長(cháng)、廠(chǎng)長(cháng)簽字。
2 有法院、工商局等政府機關(guān)出具的正式法律文件，能夠證明債務(wù)單位已撤銷(xiāo)、破產(chǎn)、清算，應附帶正式法律文件(如破產(chǎn)終止裁定書(shū)、清算報告、工商局在報紙上的注銷(xiāo)公告、工商局開(kāi)具的證明等)。
3 債務(wù)人死亡的，應附帶死亡證明等相關(guān)文件。
4 對于無(wú)正式法律文件需核銷(xiāo)的壞賬，須按照本制度第六條的要求詳細填寫(xiě)壞賬核銷(xiāo)理由并出具相關(guān)材料。
5 涉及處罰責任人的，需要提供責任認定、處罰金額材料。
(三) 上報方式及批復程序
1 發(fā)生上述事項，首先將上報材料報集團財務(wù)部進(jìn)行初審，初審通過(guò)后，再形成正式文件上報。同時(shí)，應按照稅務(wù)機關(guān)的要求，向主管稅務(wù)機關(guān)提出企業(yè)所得稅稅前扣除的申請。
2 集團財務(wù)部在正式受理文件之日起15日內，根據上報內容分別會(huì )同規劃發(fā)展部、科技開(kāi)發(fā)部、資產(chǎn)管理部等部門(mén)赴企業(yè)進(jìn)行審查，同意后在《資產(chǎn)損失處理意見(jiàn)書(shū)》(附件四)上簽字蓋章，可據此進(jìn)行賬務(wù)處理。如日后與董事會(huì )批準結果有差異，按董事會(huì )的決定進(jìn)行會(huì )計調整。
3 在董事會(huì )審批后，由集團財務(wù)部在企業(yè)上報的文件上簽署董事會(huì )意見(jiàn)并蓋章，返還企業(yè)，作為最終審批意見(jiàn)。
4 原則上需在審批后方能處置核銷(xiāo)相應資產(chǎn)。但如果股份公司在上述規定的15天內仍未有審批意見(jiàn)或答復的，可在報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，先行處置資產(chǎn)。
(四) 上報時(shí)間要求
每年董事會(huì )審批一次資產(chǎn)損失，在6月20日前受理上半年核銷(xiāo)資產(chǎn)損失的申請，在12月31日前受理下半年核銷(xiāo)資產(chǎn)損失的申請，超過(guò)受理期限將順延到下期核銷(xiāo)。
第九條 問(wèn)責及處罰
(一) 未按照規定訂立合同的，追究直接責任人及主管責任人責任。
(二) 擅自提供賒銷(xiāo)信用或者超出信用額度、期限提供賒銷(xiāo)信用的，追究直接責任人責任。
(三) 應收賬款未進(jìn)行及時(shí)催收、對賬，以及對異常應收款項未及時(shí)追索或者未采取有效保全措施的，追究直接責任人及主管責任人責任。
(四) 業(yè)務(wù)部門(mén)未按財務(wù)部要求及時(shí)完成財務(wù)清結或整改工作的，對部門(mén)負責人進(jìn)行處罰。
(五) 業(yè)務(wù)人員進(jìn)行工作調動(dòng)時(shí)，未按本制度要求辦理交接手續的，對部門(mén)負責人進(jìn)行處罰，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究相關(guān)人員法律責任。
(六 未按債權性資產(chǎn)壞賬報批程序辦理的，將對責任人進(jìn)行處罰，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失的，按企業(yè)相關(guān)規定進(jìn)行責任追究。
第十條 附件
(一) 往來(lái)賬務(wù)交接明細表
(二) 壞賬核銷(xiāo)申請表
(三) 壞賬形成情況明細表
(四)資產(chǎn)損失處理意見(jiàn)書(shū)
往來(lái)管理制度11
1、往來(lái)戶(hù)結算是醫院與企業(yè)、醫院與職工、醫院與國家之間因醫療業(yè)務(wù)開(kāi)展,提供勞務(wù),上繳稅收以及其他業(yè)務(wù)而形成的往來(lái)結算款。包括其他應收款、其他應付款、應付帳款等等。
2、醫院的財務(wù)部門(mén)和藥庫、設備、總務(wù)部門(mén)為來(lái)往戶(hù)結算的主要負責部門(mén)。
3、建立往來(lái)戶(hù)結算登記制度。
(1)財務(wù)部門(mén)應指定專(zhuān)人負責做好各項往來(lái)帳的記帳工作,及時(shí)清理核算。
(2)藥庫、設備、總務(wù)部門(mén)應根據每月經(jīng)營(yíng)往來(lái)情況設立往來(lái)戶(hù)結算臺帳。
4、建立往來(lái)戶(hù)結算款項的定期核對制度,財務(wù)部門(mén)每月終了將其往來(lái)款的分戶(hù)單與藥庫、設備、總務(wù)部門(mén)的臺帳進(jìn)行核對,以便發(fā)現問(wèn)題及時(shí)解決。
5、建立往來(lái)戶(hù)結算的清理制度。
(1)根據財務(wù)部門(mén)與藥房、設備、總務(wù)部門(mén)核對結果、定期或不定期地對往來(lái)結算款進(jìn)行清理,及時(shí)做好催討、繳付工作,各部門(mén)要把催討和交付工作的責任落實(shí)到人,并落實(shí)相應的獎懲措施。
(2)對于經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來(lái)戶(hù)結算款,應特殊予以重視、避免造成壞帳和呆帳。
(3)對已造成壞帳或呆帳的往來(lái)款項,要及時(shí)地辦理財務(wù)清算手續,財務(wù)科需提出清理意見(jiàn)報院長(cháng)審批,對數額較大的應同時(shí)上報財政局批準,根據批復后的處理意見(jiàn),財務(wù)部門(mén)和有關(guān)部門(mén)要及時(shí)做好銷(xiāo)帳結帳,對于銷(xiāo)帳結案的有關(guān)事項,財務(wù)部門(mén)仍要建立備查賬賬務(wù),以便日后查閱。
往來(lái)管理制度12
一、目的:規范萬(wàn)科地產(chǎn)內部往來(lái)占用關(guān)系,提高資金使用效率,便于業(yè)績(jì)考核。
二、范圍:適用于總部及萬(wàn)科地產(chǎn)所屬各單位。
三、職責:總部財務(wù)管理部負責本規范的推行、解釋、修改并檢查執行情況;萬(wàn)科地產(chǎn)內各公司(單位)負責具體實(shí)施。
四、方法和過(guò)程控制
4、1定義:內部往來(lái)是指萬(wàn)科地產(chǎn)內部單位之間發(fā)生的所有債權債務(wù)關(guān)系。
4、2類(lèi)別:內部往來(lái)主要由以下幾類(lèi)經(jīng)濟交易產(chǎn)生:
4、2、1資金調撥
4、2、2代收代墊
4、2、3實(shí)物買(mǎi)賣(mài)
4、2、4提供服務(wù)
4、3管理原則
4、3、1集中控制原則:資金調撥由總部集中控制,不允許分屬不同城市、不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間調撥資金;
4、3、2及時(shí)清算原則:對發(fā)生的除資金調撥外的其他內部交易,各公司應及時(shí)清算,不允許分屬不同城市、不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間期末掛往來(lái)帳(4、7、2所述例外情況除外);
4、3、3直接清算原則:除由于總部組織萬(wàn)科地產(chǎn)范圍內活動(dòng)而發(fā)生的內部往來(lái)外,其他內部交易均由交易雙方直接清算;
4、3、4主動(dòng)規避原則:各公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應有意識地避免或減少代收代墊類(lèi)內部往來(lái)的發(fā)生;
4、3、5及時(shí)核對原則:內部往來(lái)應按月核對,至少每季末編制調節表,雙方蓋章簽字確認;
4、4主體:除4、7、2所述情況外,內部往來(lái)僅可以存在于以下幾種主體之間:
4、4、1總部與各地區公司之間;
4、4、2屬同一地區且同一萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體內的地產(chǎn)和物業(yè)公司之間;
4、4、3屬同一地區且同一萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體內的地產(chǎn)公司之間;
4、5資金調撥的管理
4、5、1各公司如有資金富余,只能用于歸還或支付總部的內部往來(lái),不得向不同地區或不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的其他公司調撥;
4、5、2各公司如存在資金缺口,且滿(mǎn)足以下條件:
計息負債>(權益及內部往來(lái)占用+計息負債)×30%
可以向總部申請劃撥資金,總部在履行必要的考察并綜合平衡萬(wàn)科地產(chǎn)資金需求之后進(jìn)行資金調撥;
4、5、3同一城市內的各公司之間可以調節資金余缺,具體程序由各地區公司自行制定、操作。
4、6代收代墊款的管理
4、6、1各公司之間發(fā)生代收代墊款項,應及時(shí)通知對方,并由各公司直接清算;但由總部組織的萬(wàn)科地產(chǎn)范圍內活動(dòng)而發(fā)生的代收代墊款,::仍統一通過(guò)總部與各單位掛帳清算。
4、6、2分屬不同城市、不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間發(fā)生的代收代墊款,可通過(guò)資金中心的委托收付款程序及時(shí)進(jìn)行清算,不允許期末掛帳;
4、7實(shí)物買(mǎi)賣(mài)或提供服務(wù)的管理
4、7、1一般管理
4、7、1、1各公司之間發(fā)生實(shí)物買(mǎi)賣(mài)或提供服務(wù),應直接、及時(shí)清算;其中分屬不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的下屬公司之間發(fā)生的非經(jīng)常性提供服務(wù)或實(shí)物買(mǎi)賣(mài),應預先報總部財務(wù)部審批備案;
4、7、1、2一般情況下,分屬不同城市、不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間由于實(shí)物買(mǎi)賣(mài)或提供服務(wù)發(fā)生的往來(lái)款項,不允許期末掛帳;但內部單位之間提供的跨期工程性質(zhì)服務(wù)按例外情況進(jìn)行管理。
4、7、2例外管理
4、7、2、1內部單位之間提供的工程性質(zhì)服務(wù),應根據工程進(jìn)度及時(shí)清算;如期末由于工程跨期而尚未結算,可以根據合同規定掛往來(lái)帳,體現在'內部往來(lái)'中,并與對方單位核對一致;
內部單位之間的工程性質(zhì)服務(wù)主要指物業(yè)公司為地產(chǎn)公司提供的綠化工程、智能化工程等。
4、7、2、2工程完工后,各單位應及時(shí)結算、清算;保修期過(guò)后,各單位應將相應'內部往來(lái)'及時(shí)結平。
4、8總部與各地區公司之間內部往來(lái)的管理:除管理費分攤等總部另有規定的往來(lái)款項外,同一地區且同一考核主體內應確定一家公司與總部掛帳,其他公司與總部之間發(fā)生的往來(lái)業(yè)務(wù)均應劃轉該公司。
4、9銜接辦法:本規范執行前發(fā)生的內部交易,不符合本規范管理要求的,應對其余額按本規范的要求進(jìn)行清算及調整劃帳,上述過(guò)程要求在20xx年6月30日之前完成。
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