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事業(yè)單位輪崗制度
在日常生活和工作中，很多場(chǎng)合都離不了制度，制度是指一定的規格或法令禮俗。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，以下是小編收集整理的事業(yè)單位輪崗制度，希望對大家有所幫助。
第一章總則
第一條為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規和相關(guān)規定，制定本規范。
第二條本規范適用于各級黨的機關(guān)、人大機關(guān)、行政機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、各民主黨派機關(guān)、人民團體和事業(yè)單位（以下統稱(chēng)單位）經(jīng)濟活動(dòng)的內部控制。
第三條本規范所稱(chēng)內部控制，是指單位為實(shí)現控制目標，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執行程序，對經(jīng)濟活動(dòng)的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。
第四條單位內部控制的目標主要包括：合理保證單位經(jīng)濟活動(dòng)合法合規、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。
第五條單位建立與實(shí)施內部控制，應當遵循下列原則：
�。ㄒ唬┤嫘栽瓌t。內部控制應當貫穿單位經(jīng)濟活動(dòng)的決策、執行和監督全過(guò)程，實(shí)現對經(jīng)濟活動(dòng)的全面控制。
�。ǘ┲匾栽瓌t。在全面控制的基礎上，內部控制應當關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動(dòng)和經(jīng)濟活動(dòng)的重大風(fēng)險。
�。ㄈ┲坪�(事業(yè)單位輪崗制度)性原則。內部控制應當在單位內部的部門(mén)管理、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監督。
�。ㄋ模┻m應性原則。內部控制應當符合國家有關(guān)規定和單位的實(shí)際情況，并隨著(zhù)外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動(dòng)的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
第六條單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實(shí)施負責。
第七條單位應當根據本規范建立適合本單位實(shí)際情況的內部控制體系，并組織實(shí)施。具體工作包括梳理單位各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節，系統分析經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險，確定風(fēng)險點(diǎn)，選擇風(fēng)險應對策略，在此基礎上根據國家有關(guān)規定建立健全單位各項內部管理制度并督促相關(guān)工作人員認真執行。
第二章風(fēng)險評估和控制方法
第八條單位應當建立經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險定期評估機制，對經(jīng)濟活動(dòng)存在的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統和客觀(guān)評估。
經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險評估至少每年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應及時(shí)對經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險進(jìn)行重估。
第九條單位開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險評估應當成立風(fēng)險評估工作小組，單位領(lǐng)導擔任組長(cháng)。
經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險評估結果應當形成書(shū)面報告并及時(shí)提交單位領(lǐng)導班子，作為完善內部控制的依據。
第十條單位進(jìn)行單位層面的風(fēng)險評估時(shí)，應當重點(diǎn)關(guān)注以下方面：
�。ㄒ唬﹥炔靠刂乒ぷ鞯慕M織情況。包括是否確定內部控制職能部門(mén)或牽頭部門(mén)；是否建立單位各部門(mén)在內部控制中的溝通協(xié)調和聯(lián)動(dòng)機制。
�。ǘ﹥炔靠刂茩C制的建設情況。包括經(jīng)濟活動(dòng)的決策、執行、監督是否實(shí)現有效分離；權責是否對等；是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監督等機制。
�。ㄈ﹥炔抗芾碇贫鹊耐晟魄闆r。包括內部管理制度是否健全；執行是否有效。
�。ㄋ模﹥炔靠刂脐P(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價(jià)、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。
�。ㄎ澹┴攧�(wù)信息的編報情況。包括是否按照國家統一的會(huì )計制度對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國家統一的會(huì )計制度編制財務(wù)會(huì )計報告。
�。┢渌闆r。
第十一條單位進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時(shí)，應當重點(diǎn)關(guān)注以下方面：
�。ㄒ唬╊A算管理情況。包括在預算編制過(guò)程中單位內部各部門(mén)間溝通協(xié)調是否充分，預算編制與資產(chǎn)配置是否相結合、與具體工作是否相對應；是否按照批復的額度和開(kāi)支范圍執行預算，進(jìn)度是否合理，是否存在無(wú)預算、超預算支出等問(wèn)題；決算編報是否真實(shí)、完整、準確、及時(shí)。
�。ǘ┦罩Ч芾砬闆r。包括收入是否實(shí)現歸口管理，是否按照規定及時(shí)向財會(huì )部門(mén)提供收入的有關(guān)憑據，是否按照規定保管和使用印章和票據等；發(fā)生支出事項時(shí)是否按照規定審核各類(lèi)憑據的真實(shí)性、合法性，是否存在使用虛假票據套取資金的情形。
�。ㄈ┱少徆芾砬闆r。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規定組織政府采購活動(dòng)和執行驗收程序；是否按照規定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。
�。ㄋ模┵Y產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理；是否按照規定處置資產(chǎn)。
�。ㄎ澹┙ㄔO項目管理情況。包括是否按照概算投資；是否嚴格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標控制機制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形；是否按照規定保存建設項目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續。
�。┖贤芾砬闆r。包括是否實(shí)現合同歸口管理；是否明確應簽訂合同的`經(jīng)濟活動(dòng)范圍和條件；是否有效監控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調機制。
�。ㄆ撸┢渌闆r。
第十二條單位內部控制的控制方法一般包括：
�。ㄒ唬┎幌嗳輱徫幌嗷シ蛛x。合理設置內部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責權限，實(shí)施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。
�。ǘ﹥炔渴跈鄬徟刂�。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權限范圍、審批程序和相關(guān)責任，建立重大事項集體決策和會(huì )簽制度。相關(guān)工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業(yè)務(wù)。
�。ㄈw口管理。根據本單位實(shí)際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門(mén)或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行統一管理。
�。ㄋ模╊A算控制。強化對經(jīng)濟活動(dòng)的預算約束，使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動(dòng)的全過(guò)程。
�。ㄎ澹┴敭a(chǎn)保護控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。
�。⿻�(huì )計控制。建立健全本單位財會(huì )管理制度，加強會(huì )計機構建設，提高會(huì )計人員業(yè)務(wù)水平，強化會(huì )計人員崗位責任制，規范會(huì )計基礎工作，加強會(huì )計檔案管理，明確會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)會(huì )計報告處理程序。
�。ㄆ撸﹩螕刂�。要求單位根據國家有關(guān)規定和單位的經(jīng)濟活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟活動(dòng)所涉及的表單和票據，要求相關(guān)工作人員按照規定填制、審核、歸檔、保管單據。
�。ò耍┬畔炔抗_(kāi)。建立健全經(jīng)濟活動(dòng)相關(guān)信息內部公開(kāi)制度，根據國家有關(guān)規定和單位的實(shí)際情況，確定信息內部公開(kāi)的內容、范圍、方式和程序。
第三章單位層面內部控制
第十三條單位應當單獨設置內部控制職能部門(mén)或者確定內部控制牽頭部門(mén)，負責組織協(xié)調內部控制工作。同時(shí)，應當充分發(fā)揮財會(huì )、內部審計、紀檢監察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門(mén)或崗位在內部控制中的作用。
第十四條單位經(jīng)濟活動(dòng)的決策、執行和監督應當相互分離。單位應當建立健全集體研究、專(zhuān)家論證和技術(shù)咨詢(xún)相結合的議事決策機制。
重大經(jīng)濟事項的內部決策，應當由單位領(lǐng)導班子集體研究決定。重大經(jīng)濟事項的認定標準應當根據有關(guān)規定和本單位實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。
第十五條單位應當建立健全內部控制關(guān)鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。單位應當實(shí)行內部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取專(zhuān)項審計等控制措施。
內部控制關(guān)鍵崗位主要包括預算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理以及內部監督等經(jīng)濟活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。
第十六條內部控制關(guān)鍵崗位工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。
單位應當加強內部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。
第十七條單位應當根據《中華人民共和國會(huì )計法》的規定建立會(huì )計機構，配備具有相應資格和能力的會(huì )計人員。單位應當根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統一的會(huì )計制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財務(wù)會(huì )計報告，確保財務(wù)信息真實(shí)、完整。
第十八條單位應當充分運用現代科學(xué)技術(shù)手段加強內部控制。對信息系統建設實(shí)施歸口管理，將經(jīng)濟活動(dòng)及其內部控制流程嵌入單位信息系統中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。
第四章業(yè)務(wù)層面內部控制
第一節預算業(yè)務(wù)控制
第十九條單位應當建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價(jià)等預算內部管理制度。
單位應當合理設置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執行、評價(jià)等不相容崗位相互分離。
第二十條單位的預算編制應當做到程序規范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內容完整、項目細化、數據準確。
�。ㄒ唬﹩挝粦斦_把握預算編制有關(guān)政策，確保預算編制相關(guān)人員及時(shí)全面掌握相關(guān)規定。
�。ǘ﹩挝粦斀炔款A算編制、預算執行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門(mén)或崗位的溝通協(xié)調機制，按照規定進(jìn)行項目評審，確保預算編制部門(mén)及時(shí)取得和有效運用與預算編制相關(guān)的信息，根據工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學(xué)性。
第二十一條單位應當根據內設部門(mén)的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在單位內部進(jìn)行指標分解、審批下達，規范內部預算追加調整程序，發(fā)揮預算對經(jīng)濟活動(dòng)的管控作用。
第二十二條單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。
單位應當建立預算執行分析機制。定期通報各部門(mén)預算執行情況，召開(kāi)預算執行分析會(huì )議，研究解決預算執行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，提高預算執行的有效性。
第二十三條單位應當加強決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準確、及時(shí)，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機制。
第二十四條單位應當加強預算績(jì)效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價(jià)、評價(jià)結果有反饋、反饋結果有應用”的全過(guò)程預算績(jì)效管理機制。
第二節收支業(yè)務(wù)控制
第二十五條單位應當建立健全收入內部管理制度。
單位應當合理設置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權限，確保收款、會(huì )計核算等不相容崗位相互分離。
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