審計工作管理制度（精選32篇）

　　在充滿(mǎn)活力，日益開(kāi)放的今天，制度對人們來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱(chēng)。想學(xué)習擬定制度卻不知道該請教誰(shuí)？以下是小編為大家收集的審計工作管理制度，希望對大家有所幫助。

　　審計工作管理制度 1

　　第一章 總則

　　第一條 為加強公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據中華人民共和國《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》,制定本制度。

　　第二條 本制度用于本公司各部門(mén)和員工在辦理財會(huì )事務(wù)時(shí)，必須遵守的制度。

　　第二章 財會(huì )機構設置及財會(huì )人員崗位職責

　　第三條 公司財務(wù)部門(mén)的職能

　　(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律執行情況。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解、檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第四條公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責可由會(huì )計兼任。在沒(méi)有專(zhuān)職審計人員之前，審計員可由總經(jīng)理兼任。

　　第五條 總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金;

　　(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：

　　(四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第六條 會(huì )計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會(huì )計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　(四)完成公司領(lǐng)導交付的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責

　　(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　(六)配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。

　　(七)完成公司領(lǐng)導交付的其他工作。

　　第八條 審計的主要工作職責

　　(一)認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。

　　(二)監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。

　　(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。

　　(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。

　　(六)針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　(七)完成公司領(lǐng)導交付的其他工作。

　　第三章 財務(wù)工作管理

　　第九條 會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條 會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　第十一條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　第十三條 財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。

　　第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　第十六條 財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　第十七條 出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管及收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十八條　財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十九條 財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　第二十條 財務(wù)工作人員辦理交接手續，由總經(jīng)理辦公室主任監交。

　　第四章 支票管理

　　第二十一條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單 ，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十二條　 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在 支票領(lǐng)用單 及登記簿上注銷(xiāo)。

　　第二十三條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　第五章 現金管理

　　第二十四條 公司可以在下列范圍內使用現金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金;

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報酬;

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

　　(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出;

　　(五)總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十五條 除本制度第二十四條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。

　　第二十六條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

　　第二十七條 日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。

　　第二十八條　財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　第二十九條　財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

　　第三十條　公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　第三十一條　符合本規定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。

　　第三十二條　發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。

　　第三十三條 工資由財務(wù)人員依據總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十四條　差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。

　　第三十五條　出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第六章 會(huì )計檔案管理

　　第三十六條凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。

　　第三十七條　會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第三十八條 會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。

　　第三十九條　會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　第七章　處罰辦法

　　第四十條　出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1- 3倍：

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

　　(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

　　(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的.;

　　(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的;

　　(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

　　(六)保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的;

　　(七)違反本制度條款認定應予處罰的。

　　第四十一條　出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的;

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的;

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

　　(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　第八章 附則

　　第四十二條　 本制度由總經(jīng)理辦公室負責解釋。

　　第四十三條　 本制度自發(fā)布之日起生效。

　　審計工作管理制度 2

　　第一章總則

　　第一條為了適應企業(yè)經(jīng)營(yíng)機制的轉換，促進(jìn)國有資產(chǎn)的保值、增值，提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟效益，健全企業(yè)的自我約束機制，制定本辦法。

　　第二條凡實(shí)行全額承包的工程項目，必須在竣工結算后，經(jīng)過(guò)審計認定，方可按項目全額承包責任書(shū)兌現。對于停工達一年以上的項目，可進(jìn)行事中審計，根據中間結算情況和成本控制情況進(jìn)行預兌現。

　　第三條工程項目審計應以國家審計法規和財經(jīng)政策為依據，以項目全額承包責任書(shū)為主要內容，對工程項目的財務(wù)收支、經(jīng)濟效益和項目全額承包責任書(shū)規定的承包范圍、承包方式、承包內容、獎罰辦法等內容進(jìn)行監督和作出客觀(guān)、公正的評價(jià)。

　　第四條本辦法適用于局屬各單位所有實(shí)行全額承包的工程項目。

　　第二章審計的組織與實(shí)施

　　第五條工程項目審計實(shí)行局、公司和分公司三級管理、三級審計的辦法。局重點(diǎn)工程項目、單位造價(jià)在一億元以上的項目以及局直管項目，由局內部審計機構組織審計或委托公司進(jìn)行審計，其他項目由公司、分公司內審機構依照本辦法自行審計，局內審機構視情況抽查。

　　第六條審計項目由各單位分管項目全額承包或審計工作的行政領(lǐng)導確定，由各單位內審機構或審計人員（含專(zhuān)職和兼職）負責會(huì )同有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)完成。

　　第七條工程項目審計根據需要可以采取事中、事后兩種方式。事中審計應在工程項目達到某一控制點(diǎn)后進(jìn)行，其目的在于及時(shí)總結經(jīng)驗，發(fā)現問(wèn)題，糾正偏差，以利后期改善管理和不斷提高經(jīng)濟效益。事后審計一般應在工程辦完竣工結算后，對整個(gè)工程的全額責任承包書(shū)的簽訂及執行情況作出審計認定，提出承包兌現獎罰意見(jiàn)。

　　第三章審計的主要內容

　　第八條工程項目全額承包責任書(shū)的簽訂情況

　�。ㄒ唬╉椖咳�額承包責任書(shū)必須經(jīng)承發(fā)包雙方簽字，未經(jīng)雙方簽字的視為無(wú)效；

　�。ǘ�）標價(jià)是否分離，確定的承包基數是否科學(xué)、合理，上交比例是否明確；

　�。ㄈ�）項目承包負責人是否明確，是否符合全額承包管理要求；

　�。ㄋ模┏邪l(fā)包雙方是否按工程項目全額承包責任書(shū)的規定享受權利和履行義務(wù)。

　　第九條工程項目管理與核算的執行情況

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)財務(wù)制度和企業(yè)會(huì )計制度的執行情況；

　�。ǘ�）國家財經(jīng)法紀和企業(yè)有關(guān)制度的遵守情況、財產(chǎn)物資管理情況；

　�。ㄈ�）內部控制制度的建立和執行情況；

　�。ㄋ模╉椖砍杀竞怂阖熑沃坪统杀竟芾碇频慕�立和執行情況；

　�。ㄎ澹╉椖控熑纬杀颈淼木幹魄闆r及計劃成本的執行情況；

　�。�六）項目勞務(wù)隊伍的選用是否按照規定執行，工程分包是否簽訂分包合同，合同條款內容及分包工程款的決算是否合規，與分包單位的工程款清算情況和往來(lái)帳項的核對情況；

　�。ㄆ撸┎牧衔镔Y的采購是否按規定執行；

　�。ò耍┏杀痉治鲋贫鹊慕∪�性和執行情況及其效果。

　　第十條工程項目承包合同經(jīng)濟指標完成情況

　�。ㄒ唬┕こ探Y算收入和上交費用的真實(shí)性、帳務(wù)處理的合規性，與業(yè)主各項經(jīng)濟往來(lái)的清算情況及往來(lái)帳項的核對情況；

　�。ǘ�）工程實(shí)際成本、費用和營(yíng)業(yè)外收支情況；

　�。ㄈ�）所有往來(lái)單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)清算情況、往來(lái)帳項的核對情況；

　�。ㄋ模┕こ炭畹氖杖〖吧辖豢铐椡瓿汕闆r（含各項稅款）；

　�。ㄎ澹�帳面資產(chǎn)的真實(shí)性和穩健性；

　�。�六）利潤和其他經(jīng)濟指標的準確性。

　　第十一條工程項目承包合同技術(shù)指標完成情況

　�。ㄒ唬┕て�、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工和ci形象等是否達到合同要求；

　�。ǘ�）工程檔案資料及其它技術(shù)資料是否完整，質(zhì)量是否符合要求；

　�。ㄈ�）與業(yè)主的施工合同的履行情況及遺留問(wèn)題。

　　第四章審計的工作程序

　　第十二條工程項目竣工結算后一個(gè)月內，或停工達一年時(shí)，項目經(jīng)理部應向上一級提出書(shū)面的審計申請，其中局重點(diǎn)工程項目、單位造價(jià)在一億元以上的項目以及局直管項目，應向局提出申請。在工程竣工結算后兩個(gè)月內或停工后15個(gè)月內，內部審計機構應組織審計。

　　第十三條若項目經(jīng)理部或下級單位未根據上一條規定的時(shí)間期限提出審計申請的，內部審計機構應及時(shí)了解情況，可要求其提出審計申請或直接下達審計通知。

　　第十四條內審機構根據確定的審計項目，了解被審計項目的有關(guān)情況，索取有關(guān)資料，確定審計重點(diǎn)。

　　第十五條成立審計組，擬定審計工作方案，報本單位主管領(lǐng)導批準。

　　第十六條在實(shí)施審計三日前，內審機構向被審工程項目經(jīng)理部或其所在單位下達書(shū)面《審計通知書(shū)》，被審工程項目經(jīng)理部接到通知后，應提供下列資料：

　�。ㄒ唬┕こ添椖咳�額承包責任書(shū)及其附件；

　�。ǘ�）與建設單位及分包單位簽訂的工程施工合同（或勞務(wù)合同）和有關(guān)補充合同、協(xié)議、會(huì )議紀要等；

　�。ㄈ�）與建設單位及分包單位審定的工程結算書(shū)、財務(wù)結算書(shū)及其他經(jīng)濟方面的結算書(shū)；

　�。ㄋ模┳赓U等經(jīng)濟方面的`合同、協(xié)議、會(huì )議紀要等；

　�。ㄎ澹�會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、銀行對帳單和調節表、往來(lái)帳項的對帳單等；

　�。�六）項目編制的標準成本表、成本分析表；

　�。ㄆ撸┙y計、材料、動(dòng)力、勞資等業(yè)務(wù)核算資料和年度材料物資盤(pán)點(diǎn)表、機械設備盤(pán)點(diǎn)表；

　�。ò耍┕こ添椖咳�額承包責任書(shū)執行情況和財經(jīng)紀律遵守情況的自查報告；

　�。ň牛╉椖拷�(jīng)理的述職報告；

　�。ㄊ�）審計組要求提供的其他資料。

　　第十七條審計組審閱第十六條所列資料，查閱與審計事項有關(guān)的文件、規章制度及其他資料。

　　第十八條采取訪(fǎng)問(wèn)、座談、抽查實(shí)物等方法取得書(shū)面資料以外的證明材料，由提供者簽字確認，并注明日期。

　　第十九條審計組對審計過(guò)程中所搜集的資料及證明材料進(jìn)行分析、整理、綜合、鑒定，寫(xiě)出審計報告，提出獎罰意見(jiàn)。

　　第二十條審計組上報審計報告前，應當征求被審計項目部的意見(jiàn)，被審計項目部應當自接到審計報告之日起十日內，將書(shū)面意見(jiàn)送交審計組。

　　第二十一條單位行政主管領(lǐng)導和項目法施工領(lǐng)導小組聽(tīng)取審計組匯報審計情況，審定審計報告，出具審計結論和決定，下達給工程項目部和其所在單位執行，同時(shí)報上一級內審機構備案。

　　第二十二條對嚴重違反財經(jīng)紀律和造成重大經(jīng)濟損失的事項，交由本單位紀委監察部門(mén)查處。

　　第二十三條項目。審計結束后，所形成的審計工作底稿文件、函件等資料，應及時(shí)搜集齊全，整理立卷，根據國家有關(guān)檔案管理規定和企業(yè)檔案管理辦法辦理。

　　第五章審計人員的主要職權和責任

　　第二十四條審計組和審計人員實(shí)施審計時(shí)，可以運用檢查、監盤(pán)、觀(guān)察、查詢(xún)及函證、計算、分析性復核等方法，審查工程項目部的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查現金、實(shí)物、有價(jià)證券和電子帳務(wù)處理系統，取得審計證據。

　　第二十五條對正在進(jìn)行的違反財經(jīng)紀律，造成損失浪費的行為作出臨時(shí)制止決定。

　　第二十六條對阻撓和破壞審計工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。

　　第二十七條提出改進(jìn)內部管理、提高經(jīng)濟效益的建議。

　　第二十八條對嚴重違反財經(jīng)紀律和造成重大損失浪費的人提出追究責任的建議。

　　第二十九條對在審計工作中作出突出貢獻的人員，應給予適當的獎勵；對因審計人員以權謀私、弄虛作假、泄露秘密、給企業(yè)造成重大經(jīng)濟損失或帶來(lái)不良影響的，應視情節輕重，給予適當的行政處分或經(jīng)濟處罰。

　　第六章附則

　　第三十條本辦法自20xx年11月12日起實(shí)施，原《xx工程項目審計暫行辦法》同時(shí)廢止。

　　第三十一條本辦法若與上級或國家有關(guān)規定有抵觸時(shí)，以上級或國家的規定為準。

　　審計工作管理制度 3

　　為加強本局財政財務(wù)管理，促進(jìn)審計工作任務(wù)的完成，在嚴格執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章的基礎上，根據統一管理、集體領(lǐng)導、財務(wù)公開(kāi)、民主監督、廉潔效率的原則，結合本局實(shí)際，制定我局財務(wù)管理制度如下：

　　一、加強財政財務(wù)統一管理

　　1、統一財務(wù)計劃。財政財務(wù)收支實(shí)行統一計劃管理。年度計劃由局辦公室在上年底根據需要與可能的原則，在征求各業(yè)務(wù)科室意見(jiàn)的基礎上擬訂，經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )議審核批準后制定季度和月計劃報分管財務(wù)的局長(cháng)同意后執行。

　　2、統一財務(wù)收支。嚴格執行預算，按照收支平衡，略有結余的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出。實(shí)行分管財務(wù)的局長(cháng)一支筆簽字。

　　3、統一財務(wù)核算。本局各項財政財務(wù)收支納入州級會(huì )計結算中心統一核算, 不得單獨設立賬戶(hù)。由單位財務(wù)管理員按照《會(huì )計基礎工作規范》和《州級會(huì )計集中核算財務(wù)報賬暫行辦法》等財務(wù)管理辦法，審核報賬票據，嚴格報賬手續，向結算中心報賬。及時(shí)辦理財務(wù)結算，清理局內應收應付款項，保證局機關(guān)正常運轉。

　　4、統一各類(lèi)辦公用品購置。實(shí)行局辦公室統一購進(jìn)、保管、領(lǐng)用登記制度。單位價(jià)值未達到固定資產(chǎn)規定標準的物資，作為低值易耗品管理。電器類(lèi)等物品經(jīng)辦公室資產(chǎn)管理人員檢查，確實(shí)不能維修的，按以舊換新的原則更換。

　　一次購置辦公用品或印刷資料金額在300元以上的，應書(shū)面寫(xiě)出購置、印刷計劃，經(jīng)辦公室主任審核，報分管財務(wù)局長(cháng)審批同意后購置，并由兩人以上經(jīng)辦。

　　辦公設備（含取暖器、計算器等電器類(lèi)物品）更換維修應到局辦公室統一進(jìn)行登記，由辦公室主任審核，報分管財務(wù)局長(cháng)審批同意辦理。修理完畢，由固定資產(chǎn)管理人員及相關(guān)科室人員驗收簽字后，局財務(wù)作為費用結算依據。

　　5、統一固定資產(chǎn)管理制度。本局所有固定資產(chǎn)由局辦公室統一進(jìn)行管理。辦公室財務(wù)人員應按照國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理制度規定，建立健全和完善相關(guān)的賬表卡片，并定時(shí)進(jìn)行清理核對。

　　二、加強財務(wù)管理集體領(lǐng)導

　　財務(wù)管理實(shí)行集體領(lǐng)導原則，財政財務(wù)收支和大筆的支出應經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )議審查同意。除正常的辦公業(yè)務(wù)費用和計劃安排的支出項目外，1萬(wàn)元以上的購置、修繕等支出應由辦公室或分管領(lǐng)導提出，經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導審核后提交局長(cháng)辦公會(huì )議審定，兩人以上經(jīng)辦。

　　三、實(shí)行財務(wù)公開(kāi)制度

　　1、收支計劃公開(kāi)。財政財務(wù)收支計劃的.擬訂應征求各科室的意見(jiàn)和建議，計劃經(jīng)局長(cháng)辦公室會(huì )議審查通過(guò)后，應在局內張榜公布。

　　2、收支執行情況公開(kāi)。財務(wù)收支計劃執行情況應按季在局內以書(shū)面或職工會(huì )的形式進(jìn)行公布，公布的主要內容應包括財政預算撥款情況和各項收入支出執行情況。

　　3、管理制度，執行標準公開(kāi)。本局制定的財政財務(wù)管理制度和有關(guān)執行的支出發(fā)放批準都應向職工公開(kāi)，接受職工查詢(xún)。

　　四、加強民主監督

　　成立民主理財監督小組，對本局財政財務(wù)收支計劃和執行情況進(jìn)行監督。民主理財監督小組由局黨支部、工會(huì )和職工代表各一人組成，局黨支部代表為組長(cháng)。其任務(wù)是：對局辦公室擬訂的財政財務(wù)收支計劃進(jìn)行審核，提出意見(jiàn)供局長(cháng)辦公會(huì )議審定時(shí)參考；職工對財政財務(wù)收支情況需要查詢(xún)的，經(jīng)分管財務(wù)的局長(cháng)同意，由民主理財監督小組查詢(xún)后給予答復；年終對年度財務(wù)收支報表進(jìn)行審核鑒證；收集職工對財務(wù)管理的意見(jiàn)和反映，向辦公室和分管財務(wù)的領(lǐng)導進(jìn)行反映并提出意見(jiàn)和建議。

　　五、堅持廉潔、效率原則，提高資金使用效益

　　本局財務(wù)人員、分管領(lǐng)導和全局職工，要樹(shù)立勤儉節約和模范執行財經(jīng)紀律的觀(guān)念，從節約一分錢(qián)、一張紙、一噸水、一度電入手，把招待費、電話(huà)費、會(huì )議費、機車(chē)修理、汽油費、打印耗材等費用作為管理重點(diǎn)，嚴格管理，提高資產(chǎn)使用效益，確保審計工作任務(wù)完成。

　　六、附則

　　本制度經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )議通過(guò)后，從文件印發(fā)之日起執行，原制度同時(shí)作廢。

　　審計工作管理制度 4

　　為進(jìn)一步規范和完善財務(wù)制度，加強局經(jīng)費管理，提高資金使用效益，嚴格財經(jīng)紀律，強化監督機制，根據行政事業(yè)單位財務(wù)管理有關(guān)規定，結合本局實(shí)際，特制定本制度，請遵照執行。

　　第一條財務(wù)審批實(shí)行局長(cháng)負責制，并實(shí)行“每月報賬”、“每季審核”、“每年審計”�！懊吭聢筚~”即財務(wù)人員與辦公室主任每月月底向局長(cháng)進(jìn)行逐筆報賬；“每季審核”即每季度末由紀檢書(shū)記對財務(wù)收支情況進(jìn)行審核；“每年審計”即每年年初對上一年度財政財務(wù)收支情況進(jìn)行內部審計。

　　第二條在預算和結算方面，財務(wù)人員嚴格按“先批準后使用”的原則。

　　第三條大額支出必須經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )研究通過(guò)，方可列支。

　　第四條辦公室主任在分管局長(cháng)的領(lǐng)導下，根據各項政策、制度的規定，具體負責財務(wù)管理工作。財會(huì )人員根據國家會(huì )計制度，做好局內預算資金、預算外資金和專(zhuān)項資金的記賬、算賬、對賬和經(jīng)費報銷(xiāo)工作，定期到區會(huì )計核算中心報賬。

　　第五條財會(huì )人員要經(jīng)常分析和如實(shí)反映局內財務(wù)狀況，每月以書(shū)面形式向局長(cháng)及局辦公室主任反饋開(kāi)支明細，重要情況隨時(shí)報告。辦公室主任應隨時(shí)將具體情況向局長(cháng)報告。

　　第六條財務(wù)工作要嚴格遵守和堅決維護國家財經(jīng)制度和上級規定，實(shí)事求是，帳目要日清月結、數字準確、內容真實(shí)、送報及時(shí)，嚴禁弄虛作假。報支活動(dòng)要有章可循，做到辦事有計劃，收支有預算，報銷(xiāo)有標準，分析有資料，檢查有依據，對違反財經(jīng)紀律的.行為均有權制止。

　　第七條按照縣財政局關(guān)于部門(mén)“三公經(jīng)費”公開(kāi)制度的規定內容在政府站上公開(kāi)。

　　第八條建立健全局財務(wù)會(huì )計檔案，檔案實(shí)行專(zhuān)人專(zhuān)柜管理，年終須按文種、類(lèi)別、性質(zhì)進(jìn)行收集、整理、歸檔。

　　審計工作管理制度 5

　　第一章總則

　　第一條為了加強集團公司審計檔案管理工作,規范審計檔案的收集、整理、歸檔、保管、查閱、統計及銷(xiāo)毀等,以利于嚴守集團機密。根據《中華人民共和國檔案法》、《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》、《中國內部審計準則》及《甘肅第五建設集團公司內部審計工作規定》,結合工作實(shí)際,制定本辦法。

　　第二條審計檔案是內部審計機構在進(jìn)行審計活動(dòng)中直接形成的、具有保存價(jià)值的.、各種形式的歷史記錄。

　　第二章收集整理

　　第三條審計檔案應當按照層次進(jìn)行分類(lèi)收集。審計檔案層次分類(lèi)主要有:

　　(一)審計計劃和結果管理類(lèi)資料;

　　(二)審計工作底稿、基礎歸納、匯總論述類(lèi)資料;

　　(三)審計原始摘錄、內外部證明類(lèi)資料;

　　(四)被審計單位提供原始類(lèi)及復制類(lèi)資料。

　　第四條審計工作底稿資料應記錄審計程序實(shí)施過(guò)程、審計事項核實(shí)、復核意見(jiàn)、審計初步評價(jià)意見(jiàn)等,審計底稿還應注明審計項目相關(guān)信息、審計外勤內勤時(shí)間等基本審計信息。

　　第五條審計檔案整理應當及時(shí)、規范有序,建立索引編碼;明確專(zhuān)人負責審計檔案的管理。

　　第三章復查審核

　　第六條審計工作底稿等資料都應經(jīng)過(guò)審核,應保持謹慎性。

　　第七條審計工作底稿等資料審查應由內審機構負責人全面負責,也可授權有關(guān)人員審查。

　　第八條審計檔案應有記錄及復核人員簽署。

　　第九條審計檔案應保持完整性,層次分明。

　　第十條健全審計工作檔案復核制度,提高審計工作質(zhì)量。

　　第四章立卷歸檔

　　第十一條審計工作結束后,應當立卷歸檔,建立審計項目檔案,由審計人員按審計項目進(jìn)行整理組卷,封面項目填寫(xiě)齊全,書(shū)寫(xiě)工整、裝訂牢固、四邊整齊。

　　第十二條審計檔案資料包括,但不限于:

　　(一)審計報告、審計結果溝通書(shū)及管理聲明書(shū);

　　(二)審計決定書(shū)、審計處理處罰書(shū)及審計建議書(shū);

　　(三)被審計單位整改報告及附件資料;

　　(四)審計組相關(guān)說(shuō)明及被審計單位執行審計決定情況;

　　(五)審計實(shí)施方案及審計通知;

　　(六)審計調查、復查或后續審計資料;

　　(七)內外部審計證據和工作底稿分項資料;

　　(八)被審計單位提供的原始或復制資料;

　　(九)審計過(guò)程形成筆錄、信函、紀要及舉報等相關(guān)資料。

　　第十三條審計檔案應當進(jìn)行登記造冊,檔案管理人員發(fā)生變動(dòng)時(shí),應按照審計工作規定辦理移交手續。

　　第五章保管使用

　　第十四條審計檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi),凡涉及集團重大投資、重要審計發(fā)現和由董事會(huì )下達的重大審計項目形成的審計檔案應作永久保存。

　　第十五條審計檔案由內審機構負責保存管理,審計人員應恪守保密原則。審計檔案一般不對外調閱,任何調用行為,都要經(jīng)過(guò)內審機構負責人批準,報經(jīng)集團公司董事會(huì )同意。

　　第十六條在工作需要時(shí),依照調用程序并得到集團公司董事會(huì )批準及征求法律顧問(wèn)意見(jiàn)后,提供給外部審計或司法部門(mén)。

　　第十七條審計檔案管理應嚴格依法依規進(jìn)行。

　　審計工作管理制度 6

　　為了保證監察審計處印章使用的合法性和嚴肅性，按照醫院有關(guān)要求，特制定本制度。

　　一、印章的使用

　　1、以監察審計處的名義對內報送的審計通知書(shū)、審計報告、科室審計盤(pán)點(diǎn)記錄，其它以需要監察審計處名義報送的文件、材料等。

　　2、使用監察審計處印章時(shí)，必須認真填寫(xiě)完整的《蘭大二院監察審計處印章使用登記表》，登記表由印章管理人員管理，監察審計處存檔（保留3年）。

　　3、嚴禁在空白紙張（含證件、表格）等上面加蓋印章。

　　二、印章的管理

　　1、監察審計處長(cháng)對印章的管理負責，并指定專(zhuān)人作為部門(mén)印章的.保管人。印章保管人對印章必須妥善保管，不得隨意將印章放在桌上。保管人不在時(shí)必須把印章鎖好，如有丟失要立即報失。

　　2、使用印章須經(jīng)部門(mén)負責人（科長(cháng)、或處長(cháng)）審核簽字后方可蓋章。

　　3、部門(mén)印章未經(jīng)部門(mén)負責人批準，任何人不允許使用公章。

　　4、蓋印人一般為印章保管人。如蓋印人不在，可委托其他工作人員蓋印，但用印均須注意以下事項：

　�。�1）蓋印人須征得用印負責人的審批意見(jiàn)，審查用印文件的內容、格式，確認無(wú)誤后方可用印。

　�。�2）蓋印時(shí)圖章清晰、端正，位置適當（一般應蓋在文件的落款與日期之間，騎年壓月處）。

　�。�3）蓋印后要做好《蘭大二院監察審計處印章使用登記表》登記

　　填寫(xiě)包括：用印日期、內容摘要、批準人、用印部門(mén)、用印人以及留存材料等內容，并保存好用印其他依據材料。

　　審計工作管理制度 7

　　為了進(jìn)一步加強我校財務(wù)工作的監督，使學(xué)校財務(wù)工作規范化，制度化地進(jìn)行，從而使我校教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制定本制度。

　　一、每月或每學(xué)期單位行政領(lǐng)導人向教職工公布本單位財務(wù)收支情況及重大經(jīng)濟活動(dòng)的'收支事項等，做到財務(wù)公開(kāi)、民主，增加透明度。

　　二、每月或每學(xué)期由財經(jīng)審計小組對本單位當期經(jīng)濟活動(dòng)所發(fā)生的原始憑證、帳薄及會(huì )計報表等進(jìn)行審計，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正，重大問(wèn)題及時(shí)報告教育局。

　　三、學(xué)校主管領(lǐng)導離職、調職或退體時(shí)，應進(jìn)行離任審計，主要由區教育局內審人員會(huì )同本單位審計小組共同進(jìn)行，審計終結，應形成書(shū)面審計報告。

　　四、學(xué)校一切預算內外經(jīng)費的收支一律實(shí)行統收統支，受到學(xué)校審計小組的審計監督。

　　五、嚴禁私設小金庫或帳外帳，嚴禁私自亂發(fā)補助、獎金、獎品等，一經(jīng)發(fā)現，將會(huì )同有關(guān)部門(mén)追繳該款項，并提請相關(guān)部門(mén)對有關(guān)責任人、單位領(lǐng)導進(jìn)行行政處罰，觸犯法律的，移交司法部門(mén)處理。

　　六、建立貨幣資金、財產(chǎn)物資的內部控制制度。凡涉及貨幣資金和財產(chǎn)物資收付、結算、審核、登記等工作。不得由一人兼管。

　　七、加強對易出問(wèn)題環(huán)節的監控力度。如嚴格控制招待費支出，嚴格執行差旅費報銷(xiāo)標準，嚴格控購商品的報批手續，增強物資采購的透明度。

　　審計工作管理制度 8

　　一、為了進(jìn)一步完善財務(wù)審計制度，嚴格財經(jīng)紀律，對村級財務(wù)實(shí)行專(zhuān)項審計，年終審計和干部任期屆滿(mǎn)審計。

　　二、審計內容：

　　1、財務(wù)審計：財務(wù)是否規范。

　　2、單據審計：審憑證的真實(shí)性和合理性。

　　3、現金支出權限審計：是否按財務(wù)管理有關(guān)規定的現金支出權限范圍。

　　4、村級集體資產(chǎn)處理審計。

　　5、村干部離任前的財務(wù)審計。

　　三、鄉鎮農經(jīng)站在村民理財小組的配合下，每年要堅持對所屬各村進(jìn)行一次財務(wù)審計，對重點(diǎn)問(wèn)題和群眾反映強烈的問(wèn)題，要及時(shí)審計，不得推諉。村黨支部和村委會(huì )換屆選舉時(shí)對村財務(wù)進(jìn)行全面的審計。

　　四、村干部在離任前的半個(gè)月內，要委托鄉鎮農經(jīng)站對村級財務(wù)進(jìn)行審計，無(wú)正當理由不審計的'，要追究相關(guān)黨支部、村委會(huì )主要負責人的責任。

　　五、審計結果要作為村干部任用的主要依據。

　　六、對審計中發(fā)現的問(wèn)題要及時(shí)給予糾正和處理，并將糾正處理情況向群眾公布。

　　審計工作管理制度 9

　　為加強對機關(guān)文書(shū)檔案和違紀人員檔案的管理，保證機關(guān)檔案的安全和合理利用，特制定本制度。

　�。ㄒ唬�機關(guān)文書(shū)檔案是機關(guān)重要的`機密材料，涉檔人員應牢固樹(shù)立保密保衛意識，確保機關(guān)檔案的安全。

　�。ǘ�）檔案管理人員要嚴格遵守保密制度。不得擅自轉移、分散和銷(xiāo)毀檔案；不得擅自提供檔案或向他人泄露檔案內容；不得擅自將無(wú)關(guān)人員帶入檔案室。

　�。ㄈ�）保持存檔地段的清潔，嚴禁在檔案柜旁存放不利安全的物品，嚴禁在檔案室吸煙。經(jīng)常檢查防盜、防火、防潮、防蛀設施，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)報告并采取補救措施。

　�。ㄋ模┎殚喗栌脵n案，必須經(jīng)分管領(lǐng)導同意。外單位查閱檔案，須經(jīng)主要領(lǐng)導批準并填寫(xiě)《查閱檔案申請表》，同時(shí)由查閱檔案單位負責人和本機關(guān)分管領(lǐng)導簽署意見(jiàn)后，方可查閱。查檔人員只能查閱經(jīng)同意查閱的檔案材料，不得在檔案材料上圈畫(huà)、涂改，不得拆換、抽取、增添檔案材料，未經(jīng)批準不得復制、抄錄和拍照檔案材料。本機關(guān)檔案一般不外借，特殊情況經(jīng)過(guò)批準后可以借用，但必須嚴格手續，加強管理，借閱單位必須妥善保存，不得轉借、毀損，借用時(shí)間一般不得超過(guò)一個(gè)月。

　�。ㄎ澹�機關(guān)檔案管理由辦公室負責。文書(shū)檔案管理按照縣檔案主管部門(mén)的要求辦理，原則上時(shí)限在10年以上的文書(shū)檔案應移送縣檔案館保存。機關(guān)各室立卷歸檔的文書(shū)檔案，除需要移送機關(guān)檔案室統一管理的外，其余的檔案由各室自行保存。

　�。�六）檔案管理人員工作如有變動(dòng)，應認真做好檔案及相關(guān)資料的移交工作。

　　審計工作管理制度 10

　　為了充分發(fā)揮財務(wù)審計的監督管理作用，加強內部控制，通過(guò)財務(wù)審計監督，嚴肅財經(jīng)紀律，提高財務(wù)管理水平，促進(jìn)人防事業(yè)發(fā)展，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作規定》、《人民防空財務(wù)管理規定》等法律、法規規定，特制定本制度。

　　一、本制度所稱(chēng)的財務(wù)內部審計，是指人防辦內部審計機構依據國家有關(guān)法律法規、財務(wù)制度和人防辦內部管理規定，對本單位及所屬獨立核算事業(yè)單位、縣、區人防辦經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的適當性、合法性和效益性進(jìn)行監督檢查和評價(jià)工作。

　　二、審計機構與審計人員

　　人防辦審計機構設在財務(wù)科，配備兼職內部審計人員，在辦黨組的.領(lǐng)導下，根據審計計劃成立審計工作組，負責人防辦內部審計工作，依照國家法規、政策和人防各項規章制度，獨立行使內部審計職權，對黨組負責并報告工作。

　　三、為了保證內部審計工作的獨立、客觀(guān)、公正，內部審計人員與審計事項有利害關(guān)系的，應當回避。遇有較大任務(wù)時(shí)，可臨時(shí)組織審計人員或邀請有關(guān)業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)行審計。

　　四、內部審計人員應具備良好的政治素質(zhì)，職業(yè)道德和會(huì )計、審計管理等方面的專(zhuān)業(yè)知識及工作經(jīng)驗，熟悉本行業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)內容，并不斷通過(guò)后續教育保持和提高專(zhuān)業(yè)勝任能力。內審人員要依法審計，忠于職守，廉潔奉公，保守秘密，不得亂用職權，徇私舞弊，玩忽職守。

　　五、審計內容

　�。�1）財務(wù)計劃的執行和決算。

　�。�2）與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)及經(jīng)濟效益。

　�。�3）是否執行各項費用開(kāi)支標準。

　�。�4）現金、固定資產(chǎn)是否盤(pán)點(diǎn)核對，往來(lái)帳款是否真實(shí)，利潤是否準確。

　�。�5）會(huì )計報表中的資產(chǎn)、負債及所相關(guān)內容是否真實(shí)存在，增減變動(dòng)是否記錄完整。

　�。�6）有無(wú)嚴重違返財經(jīng)紀律，侵占國有資產(chǎn)，嚴重損失浪費和小金庫，帳外帳等情況。

　　六、審計時(shí)間

　　定期審計：一年不少于一次例行審計。

　　不定期審計：根據工作需要可做隨時(shí)抽查審計。

　　七、審計工作程序

　�。�1）根據辦黨組擬訂審計年度計劃，經(jīng)財經(jīng)領(lǐng)導小組審批后實(shí)施。

　�。�2）提前通知被審計部門(mén)，做好審前相關(guān)資料準備工作，提供必要的工作條件。

　�。�3）審計過(guò)程中，必須填寫(xiě)審計底稿，做好審計記錄，收集審計證據。

　�。�4）審計工作完成后，將審計情況向被審單位負責人和財務(wù)人員交換意見(jiàn)，對審計出的問(wèn)題，要提出整改意見(jiàn)。無(wú)異議，寫(xiě)出審計工作報告，向辦黨組匯報。

　　審計工作管理制度 11

　　第一章 總則

　　第一條 為充分發(fā)揮審計的監督管理作用且有效開(kāi)展審計工作，加強內部控制，維護股東利益，通過(guò)審計監督，以嚴肅財經(jīng)紀律，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，促進(jìn)公司可持續發(fā)展，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》、《公司法》等法律、法規和公司章程的有關(guān)規定，特制訂本制度。

　　第二條 本制度所稱(chēng)的內部審計，是指公司內部審計機構依據國家有關(guān)法律法規、財務(wù)會(huì )計制度和企業(yè)內部管理規定，對本公司及分公司（部門(mén)）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內部控制的適當性、合法性和效益性進(jìn)行監督、檢查和評價(jià)工作。

　　第二章 審計機構和人員

　　第三條 公司設立內部審計機構(暫掛靠計劃財務(wù)部)，配備專(zhuān)職內部審計人員，在董事會(huì )領(lǐng)導下，根據審計計劃成立審計工作組，負責公司內部審計工作，依照國家法規、政策和企業(yè)規章制度，獨立行使內部審計職權，對董事會(huì )負責并報告工作。

　　第四條 為保證內部審計工作的獨立、客觀(guān)、公正，內部審計人員與審計事項有利害關(guān)系的，應當回避。

　　第五條 當遇有較大審計任務(wù)時(shí)，可臨時(shí)組織所屬審計人員或邀請有關(guān)部門(mén)業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)行審計。必要時(shí)可聘請外部特邀專(zhuān)家進(jìn)行專(zhuān)題審計或專(zhuān)案審計。

　　第六條 內部審計人員應具備良好的政治素質(zhì)、職業(yè)道德和會(huì )計、審計、管理等方面的專(zhuān)業(yè)知識及工作經(jīng)驗，熟悉本組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內部控制，并不斷通過(guò)后續教育來(lái)保持和提高專(zhuān)業(yè)勝任能力。內部審計機構人員應保持一定的穩定性。

　　第七條 內部審計人員應依法審計，忠于職守，堅持獨立、客觀(guān)、正直和勤勉的工作態(tài)度，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。

　　第八條 公司董事會(huì )及主要負責人應當保障內部審計機構和人員依法行使職權和履行職責；公司內部各職能機構應當積極配合內部審計工作。

　　第九條 對審計工作認真負責成績(jì)顯著(zhù)部門(mén)和審計人員應給予表彰或獎勵；對玩忽職守，泄露機密，以權謀私者，應給予紀律處分。

　　第三章 審計范圍

　　第十條 適用范圍：公司以及所屬各部門(mén)、單位、分公司的各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和控制系統，主要表現為反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的會(huì )計資料和各項控制制度。

　　第十一條 內部審計機構對各部門(mén)和分公司的財務(wù)及經(jīng)濟效益進(jìn)行審計監督。

　　第十二條 內部審計機構對審計范圍內的'下列事項進(jìn)行審計監督：

　　(1)財務(wù)計劃的執行和決算；

　　(2)與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益；

　　(3)內部控制制度的健全、有效；

　　(4)工程(預)結算的真實(shí)、合法情況；

　　(5)省公司與下屬分公司財務(wù)制度的執行情況；

　　(6)各分公司（部門(mén)）主要領(lǐng)導人或重要經(jīng)濟崗位責任人離任的經(jīng)濟責任；

　　(7)董事會(huì )交辦的其他審計事項。

　　審計工作管理制度 12

　　第一章總則

　　第一條為完善公司治理結構，規范公司經(jīng)濟行為，維護股東合法權益，提高內部審計工作質(zhì)量，加大審計監督力度，明確內部審計工作職責及規范審計工作程序，確保公司各項內部控制制度得以有效實(shí)施，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》、《中國內部審計準則》、《企業(yè)內部控制基本規范》及國家有關(guān)法律法規和公司章程等規定，結合公司實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條本制度所稱(chēng)內部審計，是指由公司內部機構或人員獨立監督和評價(jià)公司、分公司、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評價(jià)活動(dòng)。內部審計目的是為了加強本公司、分公司、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的管理和監督，防范和控制風(fēng)險，維護財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟效益，確保公司信息披露的真實(shí)性、準確性和完整性。

　　第三條本制度規定了公司內部審計機構及審計人員的職責和權限，內部審計的工作內容及程序，并對具體的內部控制的評審、審計檔案的管理等相關(guān)事項進(jìn)行了規范，是公司開(kāi)展內部審計工作的標準。

　　第四條內部審計的范圍包括公司本部各部門(mén)及控股子公司、分公司、等現有的與公司存在控制與被控制、管理與被管理的部門(mén)或企業(yè)。

　　第五條審計工作的宗旨是通過(guò)開(kāi)展獨立、客觀(guān)、公正的審計，運用系統化和規范化的方法，對風(fēng)險管理、控制和治理過(guò)程進(jìn)行評價(jià)，提高運作效率，幫助公司實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標。

　　第二章內部審計機構和審計人員

　　第六條公司設立審計部，審計部對董事會(huì )負責，向董事會(huì )報告工作，在董事會(huì )指導下獨立開(kāi)展審計工作，對公司財務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、內部控制制度和全面風(fēng)險管理的建立和實(shí)施等情況進(jìn)行檢查監督。

　　第七條審計部應積極配合董事會(huì )的工作，接受其監督和業(yè)務(wù)指導。

　　第八條公司監事會(huì )認為有必要時(shí)可委托審計部對公司進(jìn)行財務(wù)檢查。

　　第九條審計部設經(jīng)理，具體負責公司總體審計工作，由總經(jīng)理辦公會(huì )提名通過(guò)，報董事會(huì )備案。內部審計機構配備若干內審人員，內審人員應具有良好的職業(yè)道德，具備與其所從事的審計工作相適應的專(zhuān)業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉公司及各下屬單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內部控制。

　　第三章審計人員工作準則

　　第十條審計人員必須有過(guò)硬的業(yè)務(wù)能力，熟悉國家法律法規、財經(jīng)制度和公司規章制度，具備會(huì )計、法律、管理等至少一方面的'專(zhuān)業(yè)學(xué)識和經(jīng)驗，經(jīng)過(guò)適當的專(zhuān)業(yè)訓練，并具有足夠的分析、判斷能力，善于發(fā)現問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題。

　　第十一條遵守職業(yè)道德規范和公司規章制度，恪守獨立、客觀(guān)、公正原則，不得濫用職權，徇私舞弊。并以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執行審計工作、發(fā)表審計意見(jiàn)。

　　第十二條審計人員應保持獨立性，與被審計單位、被審計事項有直接或間接利害關(guān)系的人員應當回避。

　　第十三條審計人員實(shí)行崗位資格和后續教育制度，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力，培訓計劃列入公司三會(huì )專(zhuān)項費用預算。

　　第四章審計部職責

　　第十四條審計部是公司審計工作的歸口管理部門(mén)，在董事長(cháng)領(lǐng)導及董事會(huì )的指導下開(kāi)展工作，依照本制度獨立履行審計監督職責，并向董事長(cháng)和董事會(huì )報告工作；完成監事會(huì )委托的審計工作。

　　第十五條審計部的主要職責：

　�。ㄒ唬﹨⑴c公司的內部控制建設，對公司及各下屬單位內部控制是否健全、嚴密及執行的有效性進(jìn)行審計，出具內部控制的專(zhuān)項審計報告，或在日常審計報告中對涉及的內部控制作出專(zhuān)項說(shuō)明。按照“一審二幫三促進(jìn)”的原則，協(xié)助被審計單位完善內部控制制度，促進(jìn)被審計單位提高管理水平，達到查錯糾弊，提高經(jīng)濟效益的目的。

　�。ǘ�）每年對公司及各單位從控制環(huán)境、風(fēng)險管理、控制活動(dòng)、信息與溝通、監督等五個(gè)方面進(jìn)行評估，向董事會(huì )提交內部控制評估報告。對內部控制制度的健全性、適用性和有效性及執行情況進(jìn)行審查評價(jià)，根據《企業(yè)內部控制基本規范》、《企業(yè)內部控制審計指引》及《企業(yè)內部控制評價(jià)指引》，對內部控制制度存在的缺陷提出整改方案，并跟蹤檢查內部控制制度缺陷整改情況，促進(jìn)內部控制制度的完善；

　�。ㄈ�）對公司及各下屬單位經(jīng)營(yíng)成果及財務(wù)收支的真實(shí)性及合法性進(jìn)行審計；

　�。ㄋ模�對公司及各下屬單位資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況進(jìn)行審計；

　�。ㄎ澹�對公司及各下屬單位全面預算的執行和財務(wù)決算情況進(jìn)行審計；

　�。�六）對各子公司董事長(cháng)（總經(jīng)理）、財務(wù)總監及公司各單位重要崗位工作人員離任的和任期的經(jīng)濟責任進(jìn)行審計；

　�。ㄆ撸�對固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來(lái)源、購置、管理、使用和維修及相關(guān)經(jīng)濟合同進(jìn)行審核；

　�。ò耍�對基建工程預、決算的真實(shí)合法性進(jìn)行審計；

　�。ň牛﹨⑴c公司對控股、收購、兼并企業(yè)資產(chǎn)評估、資產(chǎn)使用情況以及經(jīng)濟效益評價(jià)，并進(jìn)行審計監督；

　�。ㄊ�）對公司及控股子公司的對外投資、購買(mǎi)和出售資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況進(jìn)行審計；

　�。ㄊ�一）協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節和主要內容，并在內部審計過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；

　�。ㄊ�二）對募集資金的投入、使用及管理情況進(jìn)行審計；

　�。ㄊ�三）董事會(huì )、經(jīng)營(yíng)班子或其他部門(mén)委托的其他審計事項；

　�。ㄊ�四）協(xié)助董事會(huì )審計委員會(huì )開(kāi)展工作；

　�。ㄊ�五）配合國家審計機關(guān)、會(huì )計師事務(wù)所對公司的審計工作。

　　第十六條被審計單位職責：

　�。ㄒ唬┓e極配合審計工作，如實(shí)提供會(huì )計賬簿、憑證、報表、合同、協(xié)議、可研報告、圖紙、預算、工程量驗收及簽證單、結算、決算、各種批復及會(huì )議記錄等文件資料，不得拒絕和隱匿相關(guān)資料；

　�。ǘ�）審計人員調查取證，需由被審計單位提供佐證材料時(shí)，被審計單位和人員必須積極配合，不得設障刁難。

　　第十七條相關(guān)部門(mén)職責：財務(wù)管理部、行政人事部等部門(mén)配合審計工作，并督促被審計單位執行公司審計處理意見(jiàn)書(shū)或審計處理決定。

　　第十八條對公司本部的財務(wù)收支，每季度審計一次，對子公司財務(wù)收支每半年審計一次。

　　第五章審計部權限

　　第十九條審計部行使以下職權：

　�。ㄒ唬┯袡鄥⒓庸�司有關(guān)經(jīng)營(yíng)、財務(wù)管理決策、工程建設、對外投資、重大合同等事項的會(huì )議；參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

　�。ǘ�）有權審查被審計單位相關(guān)的會(huì )計憑證、賬簿、報表，檢查資金和資產(chǎn)狀況；有權查閱、復印、索取與審計有關(guān)的文件、資料，有權就審計有關(guān)問(wèn)題向相關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調查，并取得證明材料；

　�。ㄈ�）參與制定、修訂有關(guān)規章制度，對公司的內部控制缺陷提出改進(jìn)意見(jiàn)；

　�。ㄋ模┯袡鄥⑴c公司及所屬控股子公司的有關(guān)日常經(jīng)營(yíng)性會(huì )議；

　�。ㄎ澹�對公司提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟效益的建議；

　�。�六）對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導批準有權采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；

　�。ㄆ撸�對正在進(jìn)行的嚴重違反公司制度、損害公司利益的行為，審計部門(mén)報公司董事會(huì )同意后，可以責成被審計單位停止和糾正一切損害公司利益的行為，并對直接責任人提出處理建議；

　�。ò耍└鶕�被審計單位與個(gè)人的違紀違規行為的輕重程度，審計部門(mén)有權建議公司董事會(huì )給予相應的行政處分、經(jīng)濟處罰，構成犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責任。

　�。ň牛┨岢龈倪M(jìn)管理、提高效益的建議；提出表彰、獎勵模范遵守和維護財經(jīng)紀律成績(jì)顯著(zhù)的單位和個(gè)人的建議；

　�。ㄊ�）對違反財經(jīng)法規行為提出糾正意見(jiàn)；對嚴重違反財經(jīng)法規，造成嚴重損失浪費的人員，經(jīng)公司領(lǐng)導同意，做出臨時(shí)的制止決定，提出追究責任的建議；

　�。ㄊ�一）對審計工作中發(fā)現的重大問(wèn)題及時(shí)向經(jīng)營(yíng)班子、董事會(huì )和監事會(huì )報告；

　�。ㄊ�二）對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向公司領(lǐng)導提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責任。

　�。ㄊ�三）審計人員依法開(kāi)展審計工作，接受審計的單位和人員應予以積極配合，公司保護審計人員的合法權益，任何單位和個(gè)人不得打擊報復。

　　第六章內部審計的類(lèi)型和方式

　　第二十條內部審計的類(lèi)型按工作內容劃分包括：

　�。ㄒ唬﹥炔靠刂茖徲嫞簝炔繉徲嫴块T(mén)依照法律法規對公司及各下屬單位的內部控制制度的健全性、適當性和有效性進(jìn)行的監督、審查和評價(jià)；

　�。ǘ�）財務(wù)收支審計：對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監督檢查；

　�。ㄈ�）專(zhuān)項審計，包括：

　　1、效益審計：在財務(wù)收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計；

　　2、任期審計：對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進(jìn)行審計；

　　3、管理審計：對被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計；

　　4、審計調查：對公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題調查。

　�。ㄋ模�專(zhuān)案審計：對被審計單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問(wèn)題進(jìn)行審計查處。

　　第二十一條審計人員對被審計單位，可根據具體情況采用如下審計方式：

　�。ㄒ唬﹫笏停ㄋ瓦_）審計：被審計單位接到審計通知書(shū)，應在指定時(shí)間將有關(guān)材料送內部審計部門(mén)接受審計檢查；

　�。ǘ�）就地審計：內審人員到被審單位進(jìn)行審計，后者提供必要的工作條件。對業(yè)務(wù)較多、情況復雜的可采取抽樣或重點(diǎn)審計等方式進(jìn)行審計。

　�。ㄈ�）委托審計：公司及各子公司年終財務(wù)報告及公司認為重大的審計項目，必須委托社會(huì )中介機構進(jìn)行審計；

　�。ㄋ模┞�(lián)合審計：對涉及面廣、情況復雜、技術(shù)性強的重大審計項目，審計部在報經(jīng)公司董事長(cháng)批準后，會(huì )同公司有關(guān)部門(mén)進(jìn)行聯(lián)合審計。

　　第七章審計工作程序

　　第二十二條審計部根據公司工作重點(diǎn)和指導精神，結合上工作總結，制訂具體的審計工作計劃，報公司董事會(huì )批準后實(shí)施。對已列入審計工作計劃的項目，由審計部自主安排開(kāi)展審計工作；其他審計工作依據公司董事會(huì )、監事會(huì )等授權部門(mén)委托開(kāi)展審計工作。

　　第二十三條成立審計小組。

　　內部審計部門(mén)根據內部審計計劃，選派內審人員組成審計小組，并指定主審人員。審計小組實(shí)行主審負責制。必要時(shí)，可申請其他專(zhuān)業(yè)人員參與審計或提供專(zhuān)業(yè)建議。

　　第二十四條簽發(fā)內部審計通知書(shū)。

　　內部審計部門(mén)在實(shí)施審計三天前將內部審計通知書(shū)送達被審計單位，說(shuō)明審計目的、內容、種類(lèi)、方式和時(shí)間。審計通知書(shū)的內容：

　�。ㄒ唬�審計的范圍、內容、時(shí)間和方式；

　�。ǘ�）審計組長(cháng)（或主審）和其他成員名單；

　�。ㄈ�）對被審計單位配合審計工作的要求。

　　審計部認為被審計單位在審計前需要進(jìn)行自查的，應在審計通知書(shū)中寫(xiě)明自查的內容、要求和時(shí)間。被審計單位應按時(shí)完成自查，并將自查報告報審計部。

　　第二十五條實(shí)施審計。

　　內審人員根據審計項目的不同類(lèi)型選用適當的審計方式和審計程序開(kāi)展具體審計工作。

　�。ㄒ唬�審計組長(cháng)（或主審）根據項目審計計劃制定審計方案：審計目的；審計內容；審計方法和程序；預定的執行人及執行日期；其他相關(guān)內容；

　�。ǘ�）審計人員依據審計方案審查會(huì )計憑證、賬簿、查閱與審計事項有關(guān)的合同、協(xié)議等文件資料；檢查庫存現金、實(shí)物、有價(jià)證券；向有關(guān)單位和個(gè)人調查、搜集證明材料，證明材料應由提供者簽名，不能取得提供者簽名的，審計人員應注明原因；審計人員對發(fā)現的問(wèn)題作出詳細、準確的記錄，編制審計工作底稿；

　�。ㄈ�）由審計組長(cháng)（或主審）匯總審計工作底稿和審計證據材料；

　�。ㄋ模�將審計中匯集的基本情況和發(fā)現的問(wèn)題提出來(lái)，與被審計單位進(jìn)行座談交流，聽(tīng)取和征求被審計單位意見(jiàn)。審計組長(cháng)（或主審）在審計結束后6個(gè)工作日內作出審計報告底稿，若遇特殊情況，可適當延長(cháng)報告時(shí)間。被審計單位在接到審計報告底稿后3個(gè)工作日內提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期未提出意見(jiàn)，視同無(wú)異議。審計小組應審查被審計單位對審計報告的意見(jiàn)，進(jìn)一步核實(shí)情況，核實(shí)后由審計組長(cháng)（或主審）對審計報告作必要的修改。

　　第二十六條提出審計報告。

　　審計終結后，內審人員依據審計工作底稿，提出審計報告，經(jīng)審計部長(cháng)審核定稿后，將審計報告和被審計單位的書(shū)面意見(jiàn)一并報送公司董事長(cháng)審批。審計報告中包含其他部門(mén)工作所需要的資料與內容的，應在公司領(lǐng)導批準后分發(fā)給相關(guān)部門(mén)。審計報告的形成應遵循以下原則：

　�。ㄒ唬┓从呈聦�(shí)清楚；

　�。ǘ�）審計證據充分；

　�。ㄈ�）審計結論公正；

　�。ㄋ模�審計評價(jià)準確；

　�。ㄎ澹┨幚硪庖�(jiàn)合法、合規、合理；

　�。�六）整改建議可行。

　　第二十七條做出審計決定。

　　內部審計部門(mén)根據審計報告做出審計決定或審計意見(jiàn)書(shū)，報公司領(lǐng)導批準后送達被審計單位，被審計單位應當簽收審計決定或審計意見(jiàn)書(shū)。被審計單位及相關(guān)當事人必須執行審計決定，并在一個(gè)月內對審計提出的問(wèn)題進(jìn)行整改，將整改情況書(shū)面報告董事長(cháng)，同時(shí)抄報審計部。審計部在兩個(gè)月后，組織專(zhuān)班跟蹤檢查審計處理意見(jiàn)書(shū)或審計處理決定的執行及整改情況。被審計單位未按規定執行的，公司將予以通報，并強制執行。

　　第二十八條審計決定復議。

　　被審單位在接到審計決定5天內，向公司提出書(shū)面復審申請，經(jīng)公司領(lǐng)導批準，組織復議。

　　第二十九條后續審計。

　　對主要項目進(jìn)行后續審計，檢查被審計單位對審計意見(jiàn)書(shū)的采納及審計決定執行的情況和效果。

　　第三十條委托審計項目，必要時(shí)先經(jīng)審計部審計，再經(jīng)中介機構審計，審計部結論作為中介機構審計資料，中介機構審計結論作為財務(wù)結算（調賬）依據。

　　第三十一條每年四月底前完成對上一公司總體內部控制的評估工作，向董事會(huì )提交內部控制評估報告及工作總結。

　　第三十二條內部審計部門(mén)建立、健全內部審計檔案管理辦法。

　　第三十三條審計檔案的建立實(shí)行誰(shuí)審計誰(shuí)立卷、審結卷成，定期歸檔的責任制度。

　　第八章獎勵與處罰

　　第三十四條內審人員對被審計單位人員遵紀守法、效益顯著(zhù)的行為向公司提出各類(lèi)獎勵建議。

　　第三十五條對有下列行為之單位和個(gè)人，根據情節輕重，內審人員向公司提出各類(lèi)處罰建議：

　�。ㄒ唬┚芙^提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的；

　�。ǘ�）阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

　�。ㄈ�）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

　�。ㄋ模┚懿粓绦袑徲嫿Y論和決定的；

　�。ㄎ澹┐驌魣髲蛯徲嬋藛T或舉報人的。

　　第三十六條對有下列行為的內審人員，根據情節輕重給予各類(lèi)處罰：

　�。ㄒ唬├�用職權謀取私利的；

　�。ǘ�）弄虛作假，徇私舞弊的；

　�。ㄈ�）玩忽職守，給公司造成重大損失的；

　�。ㄋ模┬孤豆�司秘密的。

　　第三十七條對審計過(guò)程的以上行為，構成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責任。

　　第九章附則

　　第三十八條本制度之修訂及解釋權屬于公司董事會(huì )。

　　第三十九條本制度自公司董事會(huì )通過(guò)之日起實(shí)施。

　　審計工作管理制度 13

　　第一章總則

　　第一條為加強審計監督，規避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，提高運營(yíng)效率，增加企業(yè)價(jià)值，根據《中華人民共和國審計法》、財政部等五部委《企業(yè)內部控制基本規范》和中國內部審計協(xié)會(huì )《內部審計基本準則》等有關(guān)法規，結合公司實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條本制度所稱(chēng)內部審計，是指公司內部的一種獨立客觀(guān)的監督、評價(jià)和咨詢(xún)活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善企業(yè)的運營(yíng)。它通過(guò)系統、規范的方法審查和評價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內部控制的適當性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)企業(yè)目標的實(shí)現。

　　第三條公司貫徹依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、求真務(wù)實(shí)的方針，堅持全面審計、突出重點(diǎn)、強化內控、立足服務(wù)的原則，在公司范圍內實(shí)現法制化、規范化、科學(xué)化審計。

　　第四條公司至少應當關(guān)注涉及內部審計的下列風(fēng)險：

　　(一)公司內部審計機構不健全，組織架構不科學(xué)、不合理，或職責分工不清，可能導致內部審計缺乏獨立性和客觀(guān)性。

　　(二)內部審計未經(jīng)適當授權，可能因得不到有效支持而導致內部審計失敗。

　　(三)內部審計人員不具備應有的知識、技能和經(jīng)驗，內部審計方法滯后，或內部審計質(zhì)量控制制度不完善，可能會(huì )造成內部審計質(zhì)量和效率低下。

　　(四)內部審計人員不遵守內部審計職業(yè)道德規范，影響審計的客觀(guān)公正性，可能導致道德風(fēng)險。

　　第二章機構設置

　　第五條公司設立審計部，負責開(kāi)展整個(gè)公司的內部審計工作。審計部

　　對公司董事會(huì )審計委員會(huì )負責并報告。公司應確保內部審計在確定審計范圍、實(shí)施審計和報告審計結果時(shí)不受干擾。

　　第六條公司下屬各單位(指公司分公司、全資或控股子公司)可根據需要設立內部審計機構或配備專(zhuān)、兼職內部審計人員。原則上，營(yíng)業(yè)收入達到公司總收入10%及以上的生產(chǎn)型企業(yè)應設立內部審計機構;達不到公司總收入10%的生產(chǎn)型企業(yè)或從事貿易業(yè)務(wù)的企業(yè)應配備專(zhuān)職或兼職的內部審計人員。各單位的內部審計機構(人員)在行政上接受所在單位領(lǐng)導，在審計業(yè)務(wù)上接受公司審計部的指導和監督，并向公司審計部報送年度內審計劃、年度內審總結及內部審計報告。

　　第三章審計范圍和方式

　　第七條公司的審計范圍包括公司及其下屬各單位，以及根據有關(guān)約定需要進(jìn)行內部審計的公司的聯(lián)營(yíng)公司和有重大影響的參股公司。

　　第八條公司審計部對屬于內部審計范圍的被審計單位，可根據需要分別采取直接審計、委托審計或聯(lián)合審計的方式。

　　(一)直接審計:即由公司審計部為主，組成審計小組對被審計單位進(jìn)行審計;

　　(二)委托審計:即由公司審計部委托具有國家規定相關(guān)資質(zhì)的社會(huì )中介機構進(jìn)行審計;

　　(三)聯(lián)合審計:即由公司審計部會(huì )同國家審計機關(guān)、中介機構或有關(guān)單位組成聯(lián)合審計組進(jìn)行審計。

　　第四章職責和權限

　　第九條公司審計部在董事會(huì )審計委員會(huì )的領(lǐng)導下，依照國家法律、法規、政策以及公司的有關(guān)規章制度，獨立地行使內部審計監督權。

　　第十條公司審計部的職責是：

　　(一)按照有關(guān)法規和公司要求，及時(shí)建立、健全公司內部審計制度。

　　(二)制訂公司內部審計發(fā)展規劃和年度審計工作計劃，經(jīng)批準后組織實(shí)施。

　　(三)獨立進(jìn)行公司內部的各項審計業(yè)務(wù)，并及時(shí)報告審計結果。如發(fā)現公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時(shí)，應立即報告公司董事會(huì )。

　　(四)負責對公司及下屬各單位內部控制制度的健全性、有效性及風(fēng)險管理進(jìn)行評審，及時(shí)反饋公司內部控制和風(fēng)險管理的薄弱環(huán)節，提出改進(jìn)建議，督察改進(jìn)情況。

　　(五)負責對公司及下屬各單位預算的執行情況進(jìn)行審計。

　　(六)負責對公司及下屬各單位財務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果及其有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)的合法、合規、真實(shí)性進(jìn)行審計。

　　(七)負責對公司及下屬各單位各項資金、各類(lèi)資產(chǎn)的使用和處置情況進(jìn)行審計。

　　(八)負責對公司及下屬各單位主要經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)濟責任進(jìn)行審計。

　　(九)負責組織對公司各項工程建設項目的中期及竣工審計。

　　(十)負責對公司及下屬各單位的各項專(zhuān)項審計和審計調查，或配合公司有關(guān)部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)項檢查。

　　(十一)負責委托、協(xié)調外部審計機構，并監督其審計過(guò)程，評價(jià)其工作質(zhì)量。

　　(十二)負責對公司下屬各單位內部審計工作的指導和監督，負責總結、宣傳、交流內部審計工作經(jīng)驗，表彰先進(jìn)單位和個(gè)人。

　　(十三)其他有關(guān)審計工作。

　　第十一條公司審計部的主要權限是：

　　(一)根據內部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報送制度、流程、計劃、預算、決算、報表和其他有關(guān)文件、資料等。

　　(二)檢查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有關(guān)的文件、合同、銀行賬戶(hù)、會(huì )計憑證、賬簿等內容;核查資金和資產(chǎn);財務(wù)軟件登錄查詢(xún)和有關(guān)的計算機系統及其電子數據等資料的查詢(xún)。

　　(三)對與審計事項有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調查，并取得證明材料，被調查者應保證所述內容客觀(guān)、真實(shí)、完整。

　　(四)對被審計單位正在進(jìn)行的違反國家法律法規和公司規定的財務(wù)和

　　經(jīng)濟行為，有權予以制止;制止無(wú)效的，可以直接向公司主管領(lǐng)導或董事長(cháng)進(jìn)行匯報。

　　(五)對拒不提供有關(guān)資料、拒不回答提問(wèn)等阻撓、妨礙審計工作的，可以采取要求立即配合、限期報送、現場(chǎng)封存等必要的措施;對提供虛假資料或配合不力，造成內部審計工作誤判或審計工作無(wú)法進(jìn)行的，有權通報批評，有權建議調離原工作崗位，涉嫌犯罪的，有權要求移交司法機關(guān)。

　　(六)對嚴格遵守法規和公司制度、經(jīng)濟效益顯著(zhù)、貢獻突出的集體和個(gè)人，可以提出表?yè)P和獎勵;對違反法規和公司制度的行為視情節輕重提出限期整改、通報批評、移交有關(guān)部門(mén)處罰。

　　(七)對企業(yè)內部控制、風(fēng)險管理的重大缺陷和薄弱環(huán)節提出審計建議的權力。

　　(八)對執行審計決定的情況進(jìn)行督促、檢查和匯報的'權力。

　　(九)根據審計需要，有申請調動(dòng)公司相關(guān)部門(mén)專(zhuān)家及技術(shù)人員協(xié)助審計工作，或依據審計業(yè)務(wù)內容指定和督促相關(guān)部門(mén)、相關(guān)人員配合審計工作的權力。

　　第五章審計工作程序

　　第十二條內部審計工作程序包括:準備、實(shí)施、報告、督察檢查四個(gè)階段。

　　第十三條內部審計機構根據年度、月度工作計劃或公司之臨時(shí)決定，結合實(shí)際需要確定審計項目。

　　第十四條審計項目確定以后組織成立審計小組，初步了解被審計單位情況，擬定審計方案，并在審計實(shí)施三日前向被審計單位送達《審計通知書(shū)》;遇有特殊情況，經(jīng)公司主管領(lǐng)導或董事長(cháng)批準，審計人員可以直接持《審計通知書(shū)》實(shí)施審計。

　　第十五條被審計單位在接到《審計通知書(shū)》后，應當配合審計人員的工作，提供必要的工作條件，并在規定期限內按通知要求準備齊全審計所需要的相關(guān)資料。

　　第十六條審計實(shí)施階段，審計小組根據審計范圍和重點(diǎn)，實(shí)施必要的

　　審計程序、收集充分的審計證據，形成審計意見(jiàn)出具審計報告初稿。

　　第十七條審計報告階段，審計報告初稿應當在征求被審計單位意見(jiàn)后，出具正式審計報告，提交公司審計委員會(huì )審批。

　　第十八條審計對象必須執行審計報告;對審計報告存在異議的，應在審計報告送達之日起七日內向公司審計委員會(huì )或董事長(cháng)提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期視為無(wú)異議。

　　第十九條督察檢查階段，對審計報告述及的重大審計事項和審計建議及決定，內部審計機構將對被審計單位進(jìn)行跟蹤檢查，必要時(shí)實(shí)施后續審計。

　　第二十條審計完畢后，所有形成的與審計項目有關(guān)的資料經(jīng)整理后納入審計檔案管理。

　　第六章審計人員

　　第二十一條內部審計人員的調動(dòng)，應事先征求內部審計機構負責人的意見(jiàn);內部審計機構負責人的任免應由主管領(lǐng)導提名并報審計委員會(huì )批準。

　　第二十二條內部審計人員原則上應持有中國內部審計協(xié)會(huì )頒發(fā)的《內部審計人員崗位資格證書(shū)》方可上崗，內部審計人員應參加內部審計人員后續教育。

　　第二十三條內部審計人員應當具備必要的專(zhuān)業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉本公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內部控制，并通過(guò)學(xué)習來(lái)保持和提高專(zhuān)業(yè)勝任能力。公司應安排內部審計人員參加每年不少于兩周的脫產(chǎn)學(xué)習、培訓或進(jìn)修。

　　第二十四條內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計職業(yè)規范，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀(guān)、公正。

　　第二十五條內部審計人員在履行內部審計職責過(guò)程中所獲取的所有資料和信息應視為公司機密，不得泄漏。

　　第二十六條內部審計人員依法獨立行使職權受?chē)�家法律保護，任何單位和個(gè)人不得打擊報復。

　　第二十七條內部審計人員違反國家有關(guān)法律法規和公司規定的，由公司根據情節輕重，依照有關(guān)規定予以處理;構成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。

　　第七章內部管理

　　第二十八條公司審計部應確定年度審計工作目標，制訂年度審計計劃，編制人力資源計劃和財務(wù)預算，并交由公司審計委員會(huì )審批。

　　第二十九條公司審計部應根據《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》和中國內部審計準則，結合公司的實(shí)際情況，制定審計工作手冊，以指導內部審計人員的工作。

　　第三十條公司審計部應建立內部激勵約束制度，對內部審計人員的工作進(jìn)行監督、考核，評價(jià)其工作業(yè)績(jì)。

　　第三十一條公司審計部應在公司審計委員會(huì )的支持和監督下，做好與外部審計的協(xié)調工作。

　　第三十二條內部審計的工作結果和檔案資料，未經(jīng)審計委員會(huì )批準，不得向外披露。

　　第三十三條審計部應當每年編寫(xiě)一份審計工作報告，并報送公司審計委員會(huì )。審計工作報告應當著(zhù)重說(shuō)明重大的審計發(fā)現和建議。

　　第三十四條審計委員會(huì )應當定期檢查公司審計部的工作，以確保內部審計工作的質(zhì)量。

　　第八章附則

　　第三十五條本制度由公司董事會(huì )負責制定、修改、解釋。

　　第三十六條本制度沒(méi)有規定或與法律、法規、部門(mén)規章、規范性文件及公司《章程》、規定不一致的，以法律、法規、部門(mén)規章、規范性文件及公司《章程》的規定為準。

　　第三十七條本制度自公司董事會(huì )審議通過(guò)之日起執行。

　　審計工作管理制度 14

　　一、什么是內部審計

　　內部審計是指被審計單位內部機構或人員，對其內部控制的有效性、財務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評價(jià)活動(dòng)。內部審計有助于強化企業(yè)內部控制、改善企業(yè)風(fēng)險管理、完善公司治理結構，促進(jìn)企業(yè)目標的實(shí)現。

　　二、民營(yíng)企業(yè)內部審計現狀

　　目前，建立內部審計制度的民營(yíng)企業(yè)還比較少，即使建立的也因機構設置模式等問(wèn)題未能形成內部審計氛圍。主要原因有：對那些沒(méi)有建立內部審計制度企業(yè)，主要是認識上有問(wèn)題或自身管理上存在問(wèn)題，一種是仍然認為內部審計可有可無(wú)，他們認為設置了財務(wù)管理、稽核制度等，都是為企業(yè)的內部控制、經(jīng)營(yíng)決策服務(wù)的，內部審計部門(mén)不是創(chuàng )造價(jià)值的部門(mén)，作用不明顯，不用設置或可有可無(wú)；

　　另一種是認為有了社會(huì )審計組織，不用設置內部審計，他們認為已聘請了專(zhuān)業(yè)的社會(huì )審計組織對企業(yè)的財務(wù)報表及有關(guān)會(huì )計資料進(jìn)行公允性的鑒證，而設置內部審計需要支付一筆機構和人員的費用，在經(jīng)濟效益上不劃算；

　　再就是因為內部管理機構及制度不健全，仍未走出家族式的管理模式，內部制衡靠的是血緣和親情，沒(méi)有科學(xué)的監督機制，甚至于沒(méi)有充足的力量設立單獨的內部審計機構。

　　三、民營(yíng)企業(yè)建立內部審計的必要性

　　民營(yíng)企業(yè)做大做強了，有了相當積累和發(fā)展之后，開(kāi)始向集團化方向發(fā)展，隨之也出現了各種矛盾。一方面涌現出大量相當規模的子（孫）企業(yè)、分支機構，經(jīng)營(yíng)層次增多，地域不斷擴大， 企業(yè)所有權和經(jīng)營(yíng)權相分離，家族制被打破，職業(yè)經(jīng)理人被引入，外部人才進(jìn)入到企業(yè)的管理層，兩權分離使產(chǎn)權所有者不直接參與企業(yè)的管理，企業(yè)內部隨時(shí)可能引發(fā)信任危機。

　　另一方面家庭企業(yè)管理模式發(fā)生劇烈變化，企業(yè)內部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分工越來(lái)越細，企業(yè)主已不可能事必躬親地直接控制各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節及有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)，從而導致內部管理失控，導致漏洞增多，風(fēng)險加大，效益下降。在企業(yè)信息不對稱(chēng)情況下，建立內部審計就很必要，因為內部審計可以在會(huì )計管理之后進(jìn)行再監督、再控制；向企業(yè)的投資者、債權人提供真實(shí)可靠的財務(wù)信息，使他們對企業(yè)的盈利水平、償債能力和營(yíng)運能力作出正確的判斷，從而作出正確的投資或經(jīng)營(yíng)決策。

　　同時(shí)，企業(yè)制定的各項內部控制制度能否得到有效的執行，也應該有一個(gè)公正的評判部門(mén)，通過(guò)監督與檢查促使這些內控制度得以順利實(shí)施，這項工作由內部審計部門(mén)完成是最合適的。

　　內部審計作為民營(yíng)企業(yè)內部一個(gè)具有超脫性、獨立性特點(diǎn)的職能部門(mén)，為企業(yè)發(fā)展擔當著(zhù)“經(jīng)濟衛士”的獨特職能，可以通過(guò)獨立、公正地審查企業(yè)財務(wù)報表及其他有關(guān)會(huì )計資料，評價(jià)企業(yè)財務(wù)信息的可靠性，使企業(yè)的經(jīng)濟活動(dòng)建立在真實(shí)、可靠的財務(wù)信息基礎上，保證民營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟健康有序地運行。

　　再者，從公司治理結構來(lái)看，建立和完善內部審計制度也是民營(yíng)企業(yè)建立現代企業(yè)制度的內在需要。

　　因此，在企業(yè)中建立和完善內部審計制度，充分發(fā)揮內部審計的作用也就顯得尤其重要。

　　四、如何建立民營(yíng)企業(yè)的內部審計制度

　　如何建立一套行之有效的內部審計制度，對我國大多數民營(yíng)企業(yè)來(lái)講確實(shí)還是一個(gè)難題，我們認為在民營(yíng)企業(yè)建立內部審計制度不外乎如下幾個(gè)環(huán)節：

　　首先，在企業(yè)內部設立專(zhuān)門(mén)審計機構，設立內部審計機構要據企業(yè)的不同性質(zhì)、不同規模而定，要明確審計機構獨立于經(jīng)營(yíng)管理層，一般應直接受董事會(huì )等企業(yè)權力機構領(lǐng)導，直接向權力機構匯報審計結果。必要的情況下，一些超大型企業(yè)還可以建立審計委員會(huì )制度，內部審計人員直接受審計委員會(huì )的領(lǐng)導，審計報告直接提交委員會(huì )。對下屬企業(yè)以是否具有法人資格來(lái)確定派出專(zhuān)職審計人員或設立審計派出機構，以便進(jìn)行日常審計監督。當然，內部審計機構的設立也要考慮經(jīng)濟監督的必要性和企業(yè)內部機構的精簡(jiǎn)性。

　　其次，根據企業(yè)規模及生產(chǎn)特點(diǎn)來(lái)配備相應的審計人員，審計人員既要通曉會(huì )計、審計、稅務(wù)、統計、計算機信息系統等專(zhuān)門(mén)知識，同時(shí)又要具有更新知識和運用新技術(shù)的能力，具有誠實(shí)的品德和不斷進(jìn)取的精神。審計機構負責人（審計委員會(huì )主任）選用應由股東大會(huì )（董事會(huì )）提名和任免，對一般審計人員選用應由審計機構（審計委員會(huì )）聘用或選用，對主要的內部審計人員還應該要求有一定的實(shí)踐積累。另外，隨著(zhù)計算機網(wǎng)絡(luò )與多媒體技術(shù)的高速發(fā)展，很大程度上改變了財務(wù)資料的處理和存儲方式，這就要求健全的內部審計機構還要配備具有一定計算機水平的審計人員。

　　再次，制定和頒布《企業(yè)內部審計條例》及《實(shí)施辦法》等規章，以對內審工作制度、行為準則和報告制度，和對內審機構人員的職能、權限、工作內容、工作方法等作出明確規定，使內部審計工作在制度上得以保障，以便有規可偱，有規必偱。國家的發(fā)展要靠法治，內部審計發(fā)展同樣也要靠制度來(lái)管理，一個(gè)制度管理不健全的內部審計機構是很難對下屬部門(mén)、單位進(jìn)行有效監督和管理，尤其是制度建設較弱的民營(yíng)企業(yè)。只有通過(guò)建立健全各項內部審計制度，實(shí)現內部審計工作的法制化、制度化、規范化，保證內部審計在民營(yíng)企業(yè)中發(fā)揮應有的作用。

　　最后，還應結合民營(yíng)企業(yè)各自的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，根據《企業(yè)內部審計條例》等規章制定具體審計程序和方法，審計程序應貫穿于審計立項、審計組織、審前準備、審計查賬、審計報告、審計處理、執行反饋、檔案管理以及后續審計等全過(guò)程，由于被審單位的實(shí)際情況各不相同，審計目的不同，采用哪些審計程序和選用哪些審計方法才恰當并不容易確定。如果審計程序和方法選擇不當，會(huì )造成審計時(shí)間延長(cháng)，成本增加；也可能會(huì )遺漏一些重要的審計內容，未能覺(jué)察重大的錯弊行為，未能收集到充分可靠的審計證據，導致審計結論與實(shí)際不符，因此審計程序和方法的制定要有可操作性。

　　五、如何進(jìn)一步完善現有的民營(yíng)企業(yè)內部審計制度

　　現在，部分民營(yíng)企業(yè)出于維護自我產(chǎn)權和自身發(fā)展的需要，已經(jīng)開(kāi)始自覺(jué)地建立起內部審計制度。但已建立內部審計機構的民營(yíng)企業(yè)很多未能良好運行，主要原因有：內部審計機構模式不合理或是內部審計人員自身素質(zhì)不高的約束。這種民營(yíng)企業(yè)要不是設置的內部審計機構置于總經(jīng)理甚至財務(wù)部門(mén)的領(lǐng)導之下，結果造成了內部審計倒成了總經(jīng)理的參謀和助手，不具有真正意義上的獨立性和權威性，沒(méi)有起到審計監督的作用，結果事與愿違；要不就是內部審計人員自身素質(zhì)限制，一方面工作能力不足，面對復雜多變的審計內容，束手無(wú)策，另一方面有的內部審計人員缺乏應有的職業(yè)道德觀(guān)念，循私情或害怕?lián)�當責任，故意放棄對重大�?wèn)題的追查和揭露，提供與事實(shí)不相符的審計結論。如浙江省有一家大型民營(yíng)紡織企業(yè)，雖然年營(yíng)業(yè)收入已達幾十個(gè)億，業(yè)務(wù)范圍涉及紡織、房地產(chǎn)、物流、醫療等多個(gè)領(lǐng)域，但企業(yè)的主要管理人員還是家族內部成員，內部審計機構負責人更是家族骨干，這實(shí)際上就形同虛設，無(wú)實(shí)際審計監督權，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)的透明度不高，生產(chǎn)、管理、財務(wù)等數據信息可靠性極差，很大程度上限制了企業(yè)的發(fā)展和管理水平的提高。這類(lèi)企業(yè)往往會(huì )不自覺(jué)中陷入困境，甚至走向衰敗。針對當前民營(yíng)企業(yè)內部審計存在的這些問(wèn)題，我們認為已建立或正在建立的民營(yíng)企業(yè)應在以下幾個(gè)方面加以完善內部審計工作：

　　第一、從思想上提高民營(yíng)企業(yè)對內部審計的認識，讓他們真正看到內部審計的監督和服務(wù)的作用。要他們明白內部審計的監督職能，不僅僅指對國家政策、法規的遵循情況進(jìn)行審計，還包括對本企業(yè)各項規章、制度、計劃的執行情況和執行效果的監督、檢查等等。這種內部審計具有強大的服務(wù)功能：可以通過(guò)調查、了解、評價(jià)、分析、判斷為決策層出謀劃策，促進(jìn)管理，提高效益，發(fā)揮參謀與助手的.功能；可以通過(guò)參與某些項目的有關(guān)規章制度、計劃方案的制訂，發(fā)揮提供相關(guān)的審計建議的建設功能；可以通過(guò)查錯糾弊，發(fā)揮為本企業(yè)的平穩發(fā)展保駕護航的保護功能；

　　此外，更重要的是，內部審計還具有企業(yè)內部制衡的功能，“信任不等于監督”，只有超脫、獨立的內部審計才能實(shí)施有效制衡、監督。這些作用和功能不是其他管理部門(mén)可以代替的。而且內部審計還具有經(jīng)常性、及時(shí)性和針對性的內向服務(wù)特點(diǎn)，內審人員對本企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財務(wù)等情況都比較熟悉，可隨時(shí)了解企業(yè)經(jīng)濟動(dòng)態(tài)和信息，針對發(fā)現的問(wèn)題，及時(shí)地、有針對性地采取措施，提出建議，督促糾正和改進(jìn)。而這種隨機的服務(wù)和監督，恰恰是社會(huì )審計組織所不能代替的。

　　第二、加強內部審計機構的獨立性和權威性。獨立性和權威性是內部審計機構充分發(fā)揮職能作用的重要保證，內部審計機構要不受企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層的制約，獨立客觀(guān)地開(kāi)展工作。具體的做法可以建立由股東會(huì )（或董事會(huì )）等企業(yè)權力機構直接領(lǐng)導的內部審計機構（或審計委員會(huì )）來(lái)全面負責企業(yè)的內部審計工作，明確規定審計工作不得受其他機構（或人員）干預，同時(shí)還要保證在人員、工作和經(jīng)費方面的獨立性，從而改變內審部門(mén)地位低下的現狀，提高審計工作質(zhì)量。

　　第三、將內部審計納入企業(yè)管理的規范化和制度化的軌道。明確規定內部審計的職權、責任、工作范圍、行為規范等，使審計工作的開(kāi)展有章可循。規范化和制度化以后，才能淡化人際關(guān)系，內部審計工作才能做到客觀(guān)公正。建立內部審計處理處罰標準，建立審計機構和審計人員職責、內審人員崗位責任制及考核激勵制度等。

　　第四、加強內部審計隊伍建設，提高內部審計人員素質(zhì)。搞好內部審計工作要有一支作風(fēng)優(yōu)良、技術(shù)過(guò)硬的內部審計隊伍，要建立一套行之有效的內部審計工作自身考核辦法，接受上級領(lǐng)導和企業(yè)員工的監督。同時(shí)，一方面要搞好內部審計人員的職業(yè)道德教育，另一方面要搞好內部審計人員的業(yè)務(wù)能力培訓，包括網(wǎng)上培訓及參加國家舉辦的資格考試等。以提高內部審計人員的政策法規水平、專(zhuān)業(yè)知識技能、經(jīng)驗、計算機水平、審計職業(yè)道德和工作責任等綜合素質(zhì)。

　　第五、加強企業(yè)文化建設，營(yíng)造良好的內部審計環(huán)境。當前民營(yíng)企業(yè)要改造家族制的企業(yè)文化，建設現代企業(yè)文化，關(guān)鍵一點(diǎn)是要對財富進(jìn)行重新認識，使人人樹(shù)立社會(huì )責任感。民營(yíng)企業(yè)財產(chǎn)盡管記在企業(yè)主名下，但它是社會(huì )財富的一部分，為企業(yè)創(chuàng )造財富，也就是為社會(huì )創(chuàng )造財富。有了這樣的認識，企業(yè)才有凝聚力，企業(yè)主與員工之間、“內部人”與“外部人”之間才會(huì )建立起一種相互信任的關(guān)系，營(yíng)造一個(gè)良好的內部審計環(huán)境。

　　第六、積極拓展內部審計業(yè)務(wù)領(lǐng)域。為適應民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的需要，除繼續搞好傳統項目審計外，還要不斷拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，要增加經(jīng)濟合同審計、內控制度審計、資產(chǎn)重組審計、經(jīng)濟責任審計、績(jì)效審計等等。內部審計的工作內容要從財務(wù)收支審計向富有建設性的經(jīng)營(yíng)審計和管理審計轉變，突出風(fēng)險評估。

　　總之，民營(yíng)企業(yè)要發(fā)展壯大，就必須更新觀(guān)念，自立自強，自我約束，自我完善，與時(shí)俱進(jìn)，自覺(jué)開(kāi)展內部審計工作，實(shí)現科學(xué)管理，只有這樣，民營(yíng)企業(yè)的道路才會(huì )越走越寬。

　　審計工作管理制度 15

　　第一章總則

　　第一條為了規范本xx建設投資經(jīng)營(yíng)集團有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)內部監察審計工作，加強現代企業(yè)制度建設，根據《公司法》、《企業(yè)內部控制基本規范》和審計署《內部審計準則》結合公司具體情況，特制定本制度。

　　第二條內部監察是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統審計和監督，以嚴肅財經(jīng)紀律，控制風(fēng)險，促進(jìn)廉政建設，維護單位合法權益，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高工作效率為目的。

　　第三條公司所屬各部室、子公司應按照本制度規定，自覺(jué)接受內部審計監督。

　　第二章內部審計組織機構職責

　　第四條公司設監察審計部，作為公司內部監察審計機構，負責公司內部監察審計工作，向董事會(huì )報告工作。

　　第五條監察審計部應當保持獨立性，公司各內部機構部門(mén)、子公司應當積極主動(dòng)配合監察審計部依法履行職責，不得妨礙監察審計的工作。

　　第三章內部審計的范圍及權限

　　第六條內部監察審計的范圍：

　　監察審計部應根據公司各階段工作重點(diǎn)和董事會(huì )的部署，組織安排監督審計工作。主要負責對公司的財務(wù)管理、工程管理、工作作風(fēng)建設的執行情況等進(jìn)行監督審計，具體內容如下：

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)監督：對公司財務(wù)計劃、財務(wù)預算執行和決算情況；與財務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)及公司經(jīng)濟效益；財務(wù)管理內控制度執行情況；公司資金和財產(chǎn)管理情況等進(jìn)行內部審計監督。

　�。ǘ�）工程項目監督：對公司工程招投標、合同簽訂、變更、中間計量支付、驗收、結算執行情況等進(jìn)行內部審計監督，參與工程招投標、合同簽訂的有關(guān)會(huì )議，參與工程變更、工程驗收現場(chǎng)查看，對工程款中間計量支付是否與完成工程量、合同支付方式相符進(jìn)行核實(shí)簽字。

　�。ㄈ�）合同審核：由法律專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員對公司合同初稿依據法律法規和企業(yè)規章制度的'要求，對合同內容的合法性，合規性，有效性進(jìn)行的法律審核把關(guān)，并簽署意見(jiàn)。

　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)經(jīng)營(yíng)監督：對公司承包租賃合同、租金收取、國有資產(chǎn)使用、投資情況進(jìn)行內部審計監督；參加公司經(jīng)營(yíng)管理方面的有關(guān)會(huì )議、參與研究制定有關(guān)規章制度；對重大經(jīng)營(yíng)決策和投資方案執行情況審計監督。

　�。ㄎ澹�對子公司的重大議事規則及重大經(jīng)濟決策事項、大宗物品采購、財務(wù)、工程建設情況進(jìn)行監督審計；人事任免，工資、獎金發(fā)放情況進(jìn)行監督審計。

　�。�六）配合綜合辦對公司員工工作作風(fēng)進(jìn)行監督考核。配合綜合辦對各部室、子公司工作進(jìn)度進(jìn)行監督考核。

　�。ㄆ撸�對公司大宗物品采購進(jìn)行監督審核。

　�。ò耍�專(zhuān)項監督審計：對與公司經(jīng)濟活動(dòng)有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行專(zhuān)項審計調查，并向董事會(huì )報告審計調查結果。

　�。ň牛┒�事會(huì )、董事長(cháng)交辦的其他監督審核事宜。

　　第七條內部審計依據：

　�。ㄒ唬﹪�家法律、法規、政策。

　�。ǘ�）公司規章制度，董事會(huì )決議。

　�。ㄈ�）公司經(jīng)營(yíng)方計、計劃、目標。

　　第八條審計機構的主要權限：

　�。ㄒ唬┱匍_(kāi)與內部審計事項有關(guān)的會(huì )議。

　�。ǘ�）審核公司會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表，檢查公司資金和資產(chǎn)，檢測財務(wù)會(huì )計軟件，查閱其他有關(guān)文件、資料，必要時(shí)索取相關(guān)資料復印備查。

　�。ㄈ�）內部審計人員發(fā)現公司規章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應向公司領(lǐng)導提出改進(jìn)管理、提高效益的合理化建議。

　�。ㄋ模┫蚨�事長(cháng)會(huì )反映其他相關(guān)情況。

　　第四章內部審計工作程序

　　第九條根據集團公司具體情況，擬定內部審計項目計劃，報董事長(cháng)批準后實(shí)施。實(shí)施審計前，應提前三天書(shū)面通知被審計部室、子公司(領(lǐng)導臨時(shí)決定的突擊性審計任務(wù)除外)。每季度至少對各部室、子公司進(jìn)行監察審計一次，不定期對各部室、子公司進(jìn)行專(zhuān)項監察審計。根據監察審計情況出具監察審計報告向董事會(huì )報告。

　　第十條被審計單位對審計意見(jiàn)書(shū)和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見(jiàn)書(shū)七天內向董事長(cháng)匯報。

　　第五章審計人員及管理

　　第十一條內部監察審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀(guān)公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內部監察審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個(gè)人不得打擊報復。

　　第十二條公司建立特邀內審員制度，特邀內審員用于臨時(shí)補充內部審計力量不足，協(xié)助解決內審工作中遇到的技術(shù)問(wèn)題。公司在內審人員不足時(shí)，由內部審計負責人提出建議，報經(jīng)董事長(cháng)同意批準，方可聘請特邀內審員。

　　第六章審計檔案管理

　　第十三條監察審計部門(mén)應當建立建全監察審計檔案管理制度，監察審計檔案的歸檔、保管由內部監察審計人員負責。

　　第十四條審計檔案管理范圍：

　　(一)監察審計通知書(shū)和監察審計方案;

　　(二)監察審計報告及其附件;

　　(三)監察審計記錄、監察審計工作底稿和審計證據;

　　(四)反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件;

　　(五)董事長(cháng)對審計事項或審計報告的指示、批復和意見(jiàn);

　　(六)監察審計處理決定及執行情況報告;

　　(七)申訴、申請復審報告;

　　(八)復審和后續審計的資料;

　　(九)其他應保存的資料。

　　第十五條檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執行。如借閱審計檔案，應經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準。審計檔案的保管期限為十年，永久檔案的保管期限為長(cháng)期。

　　第七章附則

　　第十六條本制度應用解釋權歸屬于審計部。

　　第十七條本制度自發(fā)布起生效施。

　　審計工作管理制度 16

　　第一條：為了加強對省局直屬事業(yè)單位的內部審計工作，進(jìn)一步發(fā)揮內部審計的監督作用，規范內部審計工作程序，提高內部審計質(zhì)量，根據《中華人民共和國審計法》、《行政單位會(huì )計制度》、《行政單位財務(wù)規則》和《事業(yè)單位財務(wù)規則》及其他有關(guān)要求，制定本制度。第二條：財政審計局負責對山水城直屬行政事業(yè)單位的內部審計工作。

　　第三條：財政審計局根據當年內部審計計劃派出審計組，審計組可由機關(guān)專(zhuān)職審計人員和熟悉財務(wù)工作的人員組成，也可聘請中介機構專(zhuān)業(yè)審計人員。

　　第四條：審計組的主要職責：

　　(一)檢查會(huì )計憑證、賬簿、報表、預決算、資金、財產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件、資料。

　　(二)對審計中發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行調查并索取證明材料。

　　(三)對正在進(jìn)行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為，報經(jīng)領(lǐng)導批準作出臨時(shí)制止決定。

　　(四)提出改進(jìn)財務(wù)管理，提高效益，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的建議。

　　(五)對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成重大損失浪費的人員，向領(lǐng)導提出追究其責任的建議。

　　(六)對審計工作中發(fā)現的重大違法事項移送監察室進(jìn)一步審理。

　　第五條：審計人員必須依照法律、法規規定的職責、權限和程序進(jìn)行審計監督。

　　第六條：內部審計包括：內部財務(wù)審計、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計和專(zhuān)題審計。

　　第八條：內部財務(wù)審計每?jì)赡赀M(jìn)行一次。

　　第八條：內部財務(wù)審計的主要內容

　　(一)財務(wù)收入是否真實(shí)、合法；

　　(二)財務(wù)支出是否遵循財務(wù)規定的開(kāi)支范圍和標準，有無(wú)違規違紀行為，列支手續是否完備；

　�。ㄈ�）銀行開(kāi)戶(hù)是否符合有關(guān)規定，有無(wú)儲蓄存款、公款私存行為和多頭開(kāi)戶(hù)；

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)內部管理和使用情況，包括：制度是否健全有效，存量是否真實(shí)，核算是否符合會(huì )計制度的規定，購建、調撥、報廢和處理是否符合有關(guān)制度規定；

　�。ㄎ澹┯嘘P(guān)財務(wù)收支的其他問(wèn)題。

　　第九條：內部財務(wù)審計的主要程序

　　(一)實(shí)施審計前10日向被審單位送達審計通知書(shū)；

　　(二）通過(guò)審查會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，核查現金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)部門(mén)和個(gè)人調查等方式進(jìn)行審計，并取得證明材料；

　�。ㄈ�）審計終了，提出審計報告。

　　第十條：山水城管委會(huì )直屬事業(yè)單位負責人離任前，必須進(jìn)行任期經(jīng)濟責任審計。

　　第十一條：領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計的主要內容

　　(一)財務(wù)、會(huì )計制度執行情況；對本單位違反財經(jīng)紀律應負的責任；

　　(二)國有資產(chǎn)管理情況；對本單位國有資產(chǎn)流失應負的責任；

　　(三)重大經(jīng)濟事項進(jìn)行調查研究、論證、集體討論情況；對決策失誤造成經(jīng)濟損失或不良后果應負的責任；

　　(四)重大問(wèn)題反映、報告情況；對本單位財務(wù)數據及有關(guān)重大經(jīng)濟問(wèn)題的報告失實(shí)、延誤應負的責任；

　　(五)個(gè)人遵守財經(jīng)法規和財務(wù)制度情況；

　　(六）其他需要審計的事項。

　　第十二條：領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計的主要程序

　　(一)對山水城管委會(huì )直屬事業(yè)單位負責人的任期經(jīng)濟責任審計，由人事處提出建議，報局領(lǐng)導審批后實(shí)施；

　　(二)財政審計局在接到人事處建議15日內，組成審計組，在實(shí)施審計前3日，向被審計單位送達審計通知書(shū)，并抄送被審計領(lǐng)導干部本人；

　　(三)被審計領(lǐng)導干部所在單位接到審計通知后，應當向審計組真實(shí)、完整的'提供下列資料：

　　1、領(lǐng)導干部任職期間的工作總結；

　　2、內部管理制度及人員的職責和分工情況；

　　3、會(huì )計憑證、賬簿、報表和財務(wù)分析報告；

　　4、資產(chǎn)情況；

　　5、需要說(shuō)明的其他情況；

　　(四)審計組在審計結束后，提出審計報告。

　　第十三條：專(zhuān)題審計是財務(wù)處根據管委會(huì )領(lǐng)導批示或有關(guān)部門(mén)的要求，對某些問(wèn)題進(jìn)行的審計。專(zhuān)題審計的程序和方式按照內部財務(wù)審計的有關(guān)規定執行。

　　第十四條：被審計單位必須與財政審計局派出的審計組積極配合，認真落實(shí)內部審計結果。

　　第十五條：內部審計結果是指內部審計終結后，按規定出具的審計報告、審計意見(jiàn)書(shū)和審計決定等反映的內容。主要包括：

　�。ㄒ唬﹥炔繉徲媹蟾�；

　�。ǘ�）領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計報告；

　�。ㄈ�）內部審計意見(jiàn)；

　�。ㄋ模﹥炔繉徲嫑Q定

　�。ㄎ澹﹥炔繉徲嫲l(fā)現的重大違法違紀事項。

　　第十六條：內部審計結果必須以事實(shí)為依據，符合法律、法規有關(guān)規定，遵循公正、合法、及時(shí)、有效的原則。

　　第十七條：內部審計報告的內容包括：審計的基本情況、發(fā)現的問(wèn)題、審計結論和建議。

　　第十八條：審計報告應當在審計終了15日內提出，并向被審單位征求意見(jiàn)，領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計報告應同時(shí)征求被審單位負責人本人的意見(jiàn)后，報局領(lǐng)導審閱。

　　第十九條：被審單位自接到審計報告征求意見(jiàn)書(shū)15日內提出書(shū)面意見(jiàn)。限期未提出的，視同無(wú)異議。

　　第二十條：財政審計局根據審計報告中存在問(wèn)題的程度，分別作出審計意見(jiàn)或審計決定，報經(jīng)本單位領(lǐng)導批準，送達被審計單位執行。

　　第二十一條：領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計決定或審計意見(jiàn)，報經(jīng)管委會(huì )領(lǐng)導批準后，送達被審計單位執行，并抄送被審單位負責人本人和有關(guān)部門(mén)。

　　第二十二條：被審單位應當在接到審計意見(jiàn)或審計決定3個(gè)月內，向財務(wù)處書(shū)面報告執行情況（附被查出問(wèn)題糾正的相關(guān)實(shí)證資料）。

　　審計工作管理制度 17

　　第一章、總則

　　第一條、為了規范內部審計工作，明確內部審計機構和人員的責任，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》及相關(guān)法律法規制定本準則。

　　第二條、本準則所稱(chēng)內部審計，是指組織內部的一種獨立客觀(guān)的監督和評價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)審查和評價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內部控制的適當性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標的實(shí)現。

　　第三條、本準則適用于各類(lèi)組織的內部審計機構、內部審計人員及其從事的內部審計活動(dòng)。

　　第二章、一般準則

　　第四條、內部審計機構的設置應考慮組織的性質(zhì)、規模、內部治理結構及相關(guān)規定，并配備一定數量具有執業(yè)資格的內部審計人員。

　　第五條、內部審計機構應建立有效的'質(zhì)量控制制度，并積極了解、參與組織的內部控制建設。

　　第六條、內部審計人員應具備必要的學(xué)識及業(yè)務(wù)能力，熟悉本組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內部控制，并不斷通過(guò)后續教育來(lái)保持和提高專(zhuān)業(yè)勝任能力。

　　第七條、內部審計人員應當遵循職業(yè)道德規范，并以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執行內部審計業(yè)務(wù)。

　　第八條、內部審計機構和人員應保持獨立性和客觀(guān)性，不得負責被審計單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內部控制的決策與執行。

　　第九條、內部審計人員應具有較強的人際交往技能，能恰當地與他人進(jìn)行有效的溝通。

　　第三章、作業(yè)準則

　　第十條、內部審計人員在審計過(guò)程中，應充分考慮重要性與審計風(fēng)險的問(wèn)題。

　　第十一條、內部審計人員應在考慮組織風(fēng)險、管理需要及審計資源的基礎上，制定審計計劃，對審計工作做出合理安排。

　　第十二條、內部審計人員在實(shí)施審計前，應向被審計單位送達內部審計通知書(shū)，并做好必要的審計準備工作。

　　第十三條、內部審計人員應深入調查、了解被審計單位的情況，采用抽樣審計等方法，對其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內部控制的適當性、合法性和有效性進(jìn)行測試。

　　第十四條、內部審計人員可以運用審核、觀(guān)察、詢(xún)問(wèn)、函證和分析性復核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據，以支持審計結論和建議。

　　第十五條、內部審計人員在審計過(guò)程中應積極利用計算機進(jìn)行輔助審計。在計算機信息系統下進(jìn)行審計，不應改變審計計劃確定的目標和范圍。

　　第十六條、內部審計人員應將審計程序的執行過(guò)程及收集和評價(jià)的審計證據，記錄于審計工作底稿。

　　第四章、報告準則

　　第十七條、內部審計人員應在實(shí)施必要的審計程序后，出具審計報告。審計報告的編制應當以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計證據為依據，做到客觀(guān)、完整、清晰、及時(shí)、具有建設性，并體現重要性原則。

　　第十八條、審計報告應說(shuō)明審計目的、范圍，提出結論和建議，并應當包括被審計單位的反饋意見(jiàn)。

　　第十九條、審計報告應聲明內部審計是按照中國內部審計準則的規定實(shí)施，若存在未遵循該準則的情形，審計報告應對其作出解釋和說(shuō)明。

　　第二十條、內部審計機構應建立審計報告的分級復核制度，明確規定各級復核的要求和責任。

　　第二十一條、內部審計人員應進(jìn)行后續審計，促進(jìn)被審計單位對審計發(fā)現的問(wèn)題及時(shí)采取合理、有效的糾正措施。

　　第五章、內部管理準則

　　第二十二條、內部審計機構負責人應確定年度審計工作目標，制定年度審計計劃，編制人力資源計劃和財務(wù)預算。

　　第二十三條、內部審計機構負責人應根據《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》和中國內部審計準則，結合本組織的實(shí)際情況，制定審計工作手冊，以指導內部審計人員的工作。

　　第二十四條、內部審計機構負責人應建立內部激勵約束制度，對內部審計人員的工作進(jìn)行監督、考核，評價(jià)其工作業(yè)績(jì)。

　　第二十五條、內部審計機構負責人應在組織適當管理層的支持和監督下，做好與外部審計的協(xié)調工作。

　　第六章、附則

　　第二十六條、本準則由中國內部審計協(xié)會(huì )發(fā)布并負責解釋。

　　第二十七條、本準則自20xx年6月1日起施行。

　　審計工作管理制度 18

　　第一章總則

　　第一條為提高xx有限公司（下稱(chēng)“公司”）內部審計工作質(zhì)量，增強信息披露的可靠性，保護投資者合法權益，規范公司內部審計工作，根據《審計法》、《內部審計準則》等相關(guān)法律、法規及《公司章程》的規定，并結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司及公司直接或間接控制的全資或控股子公司以及具有重大影響的參股公司等法律主體（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司單位”）的內部審計工作。

　　第三條本制度所稱(chēng)內部審計，是指公司內部審計機構依據國家有關(guān)法律法規、財務(wù)會(huì )計制度和公司各項制度規定，對本公司及公司單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟性、效率性和效果性，以及內部控制的適當性、有效性進(jìn)行的監督和評價(jià)活動(dòng)。

　　第四條公司及公司單位的負責人對本單位向內部審計機構提供的財務(wù)會(huì )計等資料的真實(shí)性、完整性、準確性負責。

　　第二章審計機構及人員

　　第五條公司設立獨立的審計部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：審計部），在公司董事會(huì )（審計委員會(huì )）的領(lǐng)導下，依照國家和地方法律、法規和公司的規章制度，獨立開(kāi)展工作，行使內部監督權；原則上不參與各組織的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，不受其他部門(mén)、單位和個(gè)人的干預，保持內部審計機構的獨立性、公正性和權威性。第六條審計部通過(guò)規范化的審計監督，幫助公司加強內部控制，指導公司單位加強財務(wù)管理和內部控制工作，會(huì )同公司單位總結企業(yè)管理的經(jīng)驗，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的意見(jiàn)和建議，為實(shí)現管理最優(yōu)化、提高企業(yè)的經(jīng)濟效益服務(wù)。

　　第七條內審人員依法履行職責，受法律和企業(yè)規章制度保護，任何部門(mén)及個(gè)人不得拒絕、阻礙內審人員執行職務(wù)和實(shí)行打擊報復。第八條內審人員應遵守《內部審計人員職業(yè)道德規范》，以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執行內部審計業(yè)務(wù)；忠于職守，客觀(guān)公正，廉潔奉公，謙遜謹慎，保守秘密，不得濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守。第九條內審人員應保持相對獨立的地位，與被審單位和對象不應有直接的經(jīng)濟利益關(guān)系。與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的內審人員，應當回避。

　　第十條內審人員不得參與、從事任何妨礙客觀(guān)履行其任務(wù)和職責、損害審計工作及公司名譽(yù)、違反國家法律及公司制度的活動(dòng)。第十一條審計人員應具備的職業(yè)能力：

　�。ㄒ唬┦煜び嘘P(guān)的法律、法規和政策及現代企業(yè)管理制度；

　�。ǘ�）具備審計所需的知識和技能，能熟練應用內部審計標準、程序和技能；

　�。ㄈ�）具有較高的經(jīng)營(yíng)管理及其他相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識，有一定的審計、財會(huì )或其他相關(guān)專(zhuān)業(yè)工作經(jīng)驗；

　�。ㄋ模┚哂休^強的組織協(xié)調、調查研究、綜合分析、專(zhuān)業(yè)判斷、文字表達及電腦操作能力；

　�。ㄎ澹┚哂凶銐虻挠嘘P(guān)防止舞弊的知識，能夠識別出可能已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為；

　�。�六）審計部應重視內審人員的后續教育和培訓，不斷更新知識，開(kāi)展研討活動(dòng)及經(jīng)驗交流，提高內審人員的專(zhuān)業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力。

　　第三章部門(mén)職責與權限

　　第十二條部門(mén)職責：

　�。ㄒ唬┴撠熤朴唭炔繉徲嫻ぷ髦贫�、管理辦法和工作流程等，編制內部審計工作計劃。

　�。ǘ�）負責對公司單位內部控制制度的完整性、合理性、實(shí)施的有效性以及風(fēng)險管理進(jìn)行檢查、評價(jià)，包括但不限于對企業(yè)日常內部控制制度的建立與執行情況的常規評價(jià)；企業(yè)發(fā)展戰略、組織結構、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調整或變化的情況下，對內部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監督檢查等；查找內部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)和薄弱環(huán)節，提出建立健全企業(yè)內部控制制度的建議和措施。

　�。ㄈ�）負責對公司單位會(huì )計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)狀況、財務(wù)收支活動(dòng)的合法性、合規性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計，對其經(jīng)營(yíng)效果進(jìn)行評價(jià)，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績(jì)快報、自愿披露的預測性財務(wù)信息以及銷(xiāo)售及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、購買(mǎi)和出售資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統管理和信息披露事務(wù)管理等。

　�。ㄋ模┴撠煂�股份公司及下屬分、子公司內部控制審計及自我評價(jià)報告編制工作。

　�。ㄎ澹┟考径葘δ技�資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計，并對募集資金使用的真實(shí)性和合規性發(fā)表意見(jiàn)。

　�。�六）每季度向審計委員會(huì )報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發(fā)現的問(wèn)題；并在每個(gè)會(huì )計結束后兩個(gè)月內向審計委員會(huì )提交內部審計工作報告。

　�。ㄆ撸┴撠煂�股份公司及下屬分、子公司主要負責人和主要業(yè)務(wù)部門(mén)負責人任期經(jīng)濟責任和離任經(jīng)濟責任進(jìn)行審計，審查其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的真實(shí)性和經(jīng)營(yíng)目標的完成情況。

　�。ò耍┙�立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節和主要內容，并在內部審計過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。

　�。ň牛┴撠燀椖拷Y算審計審核、成本監控及項目實(shí)施監控和糾偏。

　�。ㄊ�）負責組織開(kāi)展和落實(shí)審計后續管理工作，提升審計結果的運用水平。對審計發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤，督促整改；涉及責任追究的，應及時(shí)報告董事會(huì )進(jìn)行處理。

　�。ㄊ�一）組織審計人員學(xué)習內部審計、財務(wù)、稅務(wù)等方面的法律法規和專(zhuān)業(yè)知識，積極參加行業(yè)協(xié)會(huì )組織的審計業(yè)務(wù)培訓，提高審計人員素質(zhì)。

　�。ㄊ�二）完成董事會(huì )或公司主要負責人布置的其他事項。第十三條部門(mén)權限：

　�。ㄒ唬﹥葘彊C構在公司內部控制流程、風(fēng)險管控中享有知情權、監督權和建議權。

　�。ǘ�）參加有關(guān)經(jīng)營(yíng)、財務(wù)管理決策、對外投資、重大合同等重要業(yè)務(wù)工作會(huì )議，并對決策工作提供意見(jiàn)或建議；參與研究制定公司相關(guān)的規章制度并督促落實(shí)。

　�。ㄈ�）根據內審工作的需要，有權要求各部門(mén)、各單位按時(shí)報送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)計劃、會(huì )計報表、各類(lèi)賬冊、預算及執行分析、結算書(shū)、評審報告、變更聯(lián)系單和其他有關(guān)文件、資料及與財務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的規章制度、合同等文件，各部門(mén)、單位不得拒絕、拖延、謊報。

　�。ㄋ模�審核被審計單位有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資料、會(huì )計憑證、賬表等；檢查資金和現場(chǎng)勘察有關(guān)資產(chǎn)的使用、管理；查閱有關(guān)合同、協(xié)議、董事會(huì )決議等有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面的文件和會(huì )議記錄等資料；查閱經(jīng)注冊會(huì )計師審核的會(huì )計年報以及計算機軟件、電子數據等相關(guān)資料。

　�。ㄎ澹�對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行詢(xún)查并索取證明材料；有關(guān)單位和個(gè)人應當支持、協(xié)助審計工作，如實(shí)向審計反映情況，提供有關(guān)證明材料。

　�。�六）有權代表被審計單位向供應商、客戶(hù)以及相關(guān)的銀行、審計機構、稅務(wù)機關(guān)等取證。

　�。ㄆ撸�對審計工作中發(fā)現的風(fēng)險或重大控制薄弱環(huán)節有權及時(shí)向董事會(huì )和總裁報告，并進(jìn)行持續監測。

　�。ò耍�對正在進(jìn)行的嚴重違法違規和嚴重損失浪費行為，可作出臨時(shí)制止決定，并及時(shí)向董事會(huì )和總裁報告。

　�。ň牛�對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的'會(huì )計憑證、賬簿、報表及與經(jīng)濟活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)董事會(huì )或總裁授權后可暫時(shí)封存。

　�。ㄊ�）對阻撓、妨礙審計工作，以及提供虛假信息、或拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)授權單位領(lǐng)導人批準，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。

　�。ㄊ�一）有權提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規行為的意見(jiàn)；對違紀違規的單位和個(gè)人，可以建議所在公司給予必要的處分；對嚴重失職造成重大損失的有關(guān)責任人員，可建議股份公司給予必要的行政處分，并追償損失；對違法行為的，可建議移送司法機關(guān)依法追究法律責任。

　�。ㄊ�二）董事會(huì )和總裁可在管理權限范圍內授予內審機構必要的處理或處罰權。

　�。ㄊ�三）審計部簽發(fā)經(jīng)審批的審計報告、審計意見(jiàn)和建議、審計決定等，被審計單位必須按要求認真執行；審計部有權督促、檢查被審計單位執行情況，糾正和制止一切不正當的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與財務(wù)收支，限期改進(jìn)工作。

　�。ㄊ�四）有權組織或參與對外部中介機構的業(yè)務(wù)管理。

　�。ㄊ�五）經(jīng)企業(yè)分管領(lǐng)導同意，審計部可以在項目實(shí)施過(guò)程中按照企業(yè)的程序聘請外部中介機構或人員，并對其工作質(zhì)量進(jìn)行監督。（十六）有權對審計過(guò)程中發(fā)現的帶有共性的重大問(wèn)題，在一定范圍內進(jìn)行通報。

　　第四章審計范圍和審計內容

　　第十四條審計范圍：公司、公司單位和合作項目。第十五條審計內容（根據不同需要選擇不同內容）

　�。ㄒ唬﹥炔靠刂茖徲嫞焊黜梼瓤刂贫鹊慕�立健全、執行情況，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的合理有效包括但不限于：銷(xiāo)貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統管理和信息披露事務(wù)管理等

　�。ǘ�）財務(wù)審計：財務(wù)收支及經(jīng)營(yíng)情況，資產(chǎn)、負債、所有者權益變動(dòng)情況包括但不限于貨幣資金審計、債權債務(wù)審計、成本費用審計、個(gè)人借款專(zhuān)項審計、固定資產(chǎn)審計、存貨審計、會(huì )計報表審計等

　�。ㄈ�）募集基金存放及使用情況

　�。ㄋ模┬畔⑴�露管理

　�。ㄎ澹╆P(guān)聯(lián)交易

　�。�六）對外投資及收益分配情況

　�。ㄆ撸┵徺I(mǎi)和出售資產(chǎn)

　�。ò耍�對外擔保

　�。ň牛┖贤�管理

　�。ㄊ�）主要經(jīng)營(yíng)管理負責人員的任期經(jīng)濟責任（離任）

　�。ㄊ�一）工程聯(lián)系單、設計變更單審核

　�。ㄊ�二）結算書(shū)及結算審定稿審核

　�。ㄊ�三）圖紙評審報告及項目完工評審報告審核

　�。ㄊ�四）股東大會(huì )、董事會(huì )決議的執行情況

　�。ㄊ�五）對與公司經(jīng)濟活動(dòng)有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行專(zhuān)項審計調查

　　第五章審計工作程序

　　第一節計劃階段第十六條審計計劃

　　根據董事會(huì )（審計委員會(huì )）的要求，結合公司經(jīng)營(yíng)工作計劃、公司及公司單位管理需要、組織風(fēng)險和審計資源，確定審計重點(diǎn)，擬訂審計工作計劃報公司董事長(cháng)或董事會(huì )（審計委員會(huì )）審批后執行。第十七條確定審計對象和制訂項目審計方案

　　根據批準的審計工作計劃，結合具體情況，確定審計對象，并指定項目負責人。

　　項目負責人在對被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財務(wù)收支等情況初步了解的基礎上，編制項目審計方案，確定具體的審計時(shí)間、范圍、重點(diǎn)和審計方式等，經(jīng)批準后實(shí)施。第十八條發(fā)出審計通知書(shū)

　　除突擊審計和即時(shí)審計外，提前三個(gè)工作日書(shū)面通知被審單位，將審計的時(shí)間、范圍、內容、方式、要求及審計人員名單等事項通知被審計單位，并提出需要配合審計的工作條件和提供有關(guān)資料。第二節審計實(shí)施階段第十九條進(jìn)行符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試，包括查閱資料、審計查證、取證、編制審計工作底稿；重大、復雜的審計項目，審計組進(jìn)駐被審計單位正式開(kāi)展審計工作前，可要求被審計單位召集有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理人員參加與審計組的見(jiàn)面會(huì )，介紹有關(guān)情況，明確審計要求，以取得被審計單位及其有關(guān)人員的理解與配合。

　　第二十條通過(guò)審核會(huì )計憑證、賬簿、報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件和材料，并采用調查等方式進(jìn)行審計，取得必要的證明材料，必要的材料需經(jīng)被審計單位負責人或負責人員簽字確認。

　　第二十一條對審計中發(fā)現的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)部門(mén)和人員提出意見(jiàn)和建議。如發(fā)現重大問(wèn)題，還應及時(shí)向分管領(lǐng)導和授權人口頭報告或出具審計過(guò)程中的期中審計報告。

　　第二十二條審計工作結束后，對已發(fā)現的重大事項，可知會(huì )被審單位管理層和有關(guān)部門(mén)主管，將管理層有關(guān)意見(jiàn)形成工作底稿并簽字確認。第三節審計完成階段

　　第二十三條在審計實(shí)施結束后，對審計工作底稿歸集整理，以審計證據為依據，對被審事項形成客觀(guān)公正審計結論與建議，項目組應在現場(chǎng)工作完成后十日內出具審計報告征求意見(jiàn)稿，審計報告應經(jīng)項目組成員集體討論，要做到主要事實(shí)清楚，證據確鑿、相關(guān)、充分、合法，評價(jià)客觀(guān)，結論恰當，處理意見(jiàn)正確，并經(jīng)審計部分管領(lǐng)導審核同意后，向被審單位、個(gè)人和公司相關(guān)部門(mén)征求意見(jiàn)。

　　第二十四條被審計單位或部門(mén)對審計報告征求意見(jiàn)稿有異議的，應在收到征求意見(jiàn)稿之日起，五個(gè)工作日內向審計部提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議，并由項目經(jīng)理予以注明。第二十五條被審計單位對審計報告有異議的，項目組應當進(jìn)一步核實(shí)、研究和確認，如確實(shí)不符的，則進(jìn)行修改或補充。對審計報告的處理建議的內容也可提出不同的看法，審計部可以采納或維持原報告結論。第二十六條審計部征求被審計單位意見(jiàn)后，形成正式的審計報告，提出正式審計意見(jiàn)書(shū)或審計決定。連同被審計單位或部門(mén)意見(jiàn)一并報送董事會(huì )（審計委員會(huì )），經(jīng)審批后簽發(fā)，并負責對報告內容做出解釋。第二十七條審計項目中發(fā)現重大問(wèn)題的，審計報告可直接由審計部報送公司董事長(cháng)或總裁。

　　第二十八條經(jīng)簽發(fā)的審計報告、審計意見(jiàn)書(shū)或審計決定，抄送被審單位、主要管理層人員或公司相關(guān)部門(mén)。

　　第二十九條被審計單位或部門(mén)應根據審計建議和經(jīng)過(guò)批準的處理意見(jiàn)落實(shí)和整改，需有關(guān)部門(mén)配合執行的，有關(guān)部門(mén)應予以配合。并應自審計意見(jiàn)書(shū)和審計決定送達之日起一個(gè)月內或按照審計報告、審計意見(jiàn)書(shū)或審計決定規定的期限，將執行和采納審計建議的情況書(shū)面報告審計部。

　　審計部應當自審計報告、審計意見(jiàn)書(shū)或審計決定送達后，檢查審計報告處理意見(jiàn)執行情況，并對整改措施落實(shí)情況進(jìn)行日常跟蹤監督。被審計單位未按規定期限和要求執行處理意見(jiàn)或審計決定的，審計部應責令其執行；仍不執行的，提請公司作出處分。

　　第三十條被審計單位或部門(mén)若對經(jīng)審批的審計決定有異議，可在十日內向審計委員會(huì )提出申訴。申訴期間，原審計決定照常執行。第三十一條對被審計單位提出的申訴，審計委員會(huì )應在接到申訴后十日內作出處理，對不適當的決定予以糾正。第四節后續事項

　　第三十二條審計部應根據公司董事長(cháng)、總裁、分管領(lǐng)導、各公司負責人的要求和實(shí)際工作需要，定期組織后續審計和審計回訪(fǎng)，檢查被審單位的整改情況并總結審計效果。如發(fā)現被審計單位或部門(mén)不采取糾正措施，應向董事會(huì )（審計委員會(huì )）報告。

　　第六章審計管理

　　第三十三條審計部應根據審計工作的具體情況，建立審計質(zhì)量控制機制，加強對審計質(zhì)量的管理。

　　第三十四條審計部應編制審計業(yè)務(wù)的規范程序，并按照規范操作。當審計環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，相應調整業(yè)務(wù)規范。

　　第三十五條審計部在執行審計計劃過(guò)程中，要建立工作臺賬，記錄審計工作情況。

　　第三十六條內部審計人員獲取的審計證據應當具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內部審計人員應當將獲取審計證據的名稱(chēng)、來(lái)源、內容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

　　第三十七條內部審計人員在審計工作中應當按照有關(guān)規定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時(shí)對審計工作底稿進(jìn)行分類(lèi)整理并歸檔。

　　第三十八條審計部應當在每個(gè)審計項目結束后一個(gè)月內建立內部審計檔案，對工作中形成的審計資料進(jìn)行整理、立卷和歸檔。審計檔案定期或長(cháng)期保管，未經(jīng)分管領(lǐng)導批準審計檔案不得銷(xiāo)毀，亦不得擅自借其他單位和部門(mén)調閱。

　　第三十九條審計部應注重內審人員的后續教育和培訓，不斷提高內審效率和質(zhì)量，應充分利用公司信息化系統，實(shí)施計算機輔助審計工作。同時(shí)重視經(jīng)濟信息和審計信息，加強宣傳工作。

　　第四十條公司應對忠于職守、有突出貢獻的內部審計人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護公司財產(chǎn)的貢獻人員給予表彰或獎勵。

　　第七章罰則

　　第四十一條審計人員具有下列行為之一的，經(jīng)公司批準后，視其情節輕重，給予警告、通報批評、考核或經(jīng)濟處罰等行政處分，構成犯罪的移交司法機關(guān)依法追究法律責任。

　�。ㄒ唬├�用職權謀取私利的

　�。ǘ�）弄虛作假，徇私舞弊的

　�。ㄈ�）泄露審計機密、公司機密或商業(yè)秘密，給公司造成較大經(jīng)濟損失的

　�。ㄋ模┞殑�(wù)過(guò)失或怠于行使崗位職責，給公司造成較大損失的第四十二條對有下列行為之一的單位、部門(mén)、單位或部門(mén)負責人、直接責任人以及其他相關(guān)人員，審計部可依據情節輕重報經(jīng)董事會(huì )批準，給予警告、通報批評、考核或經(jīng)濟處罰等行政處分，構成犯罪的移交司法機關(guān)依法追究法律責任。

　�。ㄒ唬┚芙^、拖延提供或銷(xiāo)毀與審計事項有關(guān)文件、憑證、賬簿、賬表等資料和證明材料的

　�。ǘ�）以各種手段阻撓審計人員行使職權，干擾影響審計工作正常進(jìn)行，抗拒、破壞監督檢查的

　�。ㄈ�）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相、提供虛假信息或提供偽證的

　�。ㄋ模┚懿粓绦袑徲嫑Q定的

　�。ㄎ澹┐驌魣髲蛯徲嬋藛T或舉報人及如實(shí)反映真實(shí)情況的

　�。�六）因被審計單位、部門(mén)因自身原因違反國家相關(guān)法規、公司規章制度造成較大損失的，應依法追究被審計單位和有關(guān)責任人的責任，并應承擔損失賠償責任。

　　第八章附則

　　第四十三條本制度由公司審計部會(huì )同公司有關(guān)職能部門(mén)共同制定，報經(jīng)公司董事會(huì )（審計委員會(huì )）批準后施行。

　　第四十四條本制度由審計部負責解釋。審計部根據公司經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際情況及時(shí)修訂完善，并報董事會(huì )（審計委員會(huì )）批準。

　　審計工作管理制度 19

　　為了充分發(fā)揮財務(wù)審計的監督管理作用，加強內部控制，通過(guò)財務(wù)審計監督，嚴肅財經(jīng)紀律，提高財務(wù)管理水平，促進(jìn)人防事業(yè)發(fā)展，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作規定》、《人民防空財務(wù)管理規定》等法律、法規規定，特制定本制度。

　　一、本制度所稱(chēng)的財務(wù)內部審計，是指人防辦內部審計機構依據國家有關(guān)法律法規、財務(wù)制度和人防辦內部管理規定，對本單位及所屬獨立核算事業(yè)單位、縣、區人防辦經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的適當性、合法性和效益性進(jìn)行監督檢查和評價(jià)工作。

　　二、審計機構與審計人員

　　人防辦審計機構設在財務(wù)科，配備兼職內部審計人員，在辦黨組的領(lǐng)導下，根據審計計劃成立審計工作組，負責人防辦內部審計工作，依照國家法規、政策和人防各項規章制度，獨立行使內部審計職權，對黨組負責并報告工作。

　　三、為了保證內部審計工作的獨立、客觀(guān)、公正，內部審計人員與審計事項有利害關(guān)系的，應當回避。遇有較大任務(wù)時(shí)，可臨時(shí)組織審計人員或邀請有關(guān)業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)行審計。

　　四、內部審計人員應具備良好的政治素質(zhì)，職業(yè)道德和會(huì )計、審計管理等方面的`專(zhuān)業(yè)知識及工作經(jīng)驗，熟悉本行業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)內容，并不斷通過(guò)后續教育保持和提高專(zhuān)業(yè)勝任能力。內審人員要依法審計，忠于職守，廉潔奉公，保守秘密，不得亂用職權，徇私舞弊，玩忽職守。

　　五、審計內容

　�。�1）財務(wù)計劃的執行和決算。

　�。�2）與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)及經(jīng)濟效益。

　�。�3）是否執行各項費用開(kāi)支標準。

　�。�4）現金、固定資產(chǎn)是否盤(pán)點(diǎn)核對，往來(lái)帳款是否真實(shí)，利潤是否準確。

　�。�5）會(huì )計報表中的資產(chǎn)、負債及所相關(guān)內容是否真實(shí)存在，增減變動(dòng)是否記錄完整。

　�。�6）有無(wú)嚴重違返財經(jīng)紀律，侵占國有資產(chǎn)，嚴重損失浪費和小金庫，帳外帳等情況。

　　六、審計時(shí)間

　　定期審計：一年不少于一次例行審計。

　　不定期審計：根據工作需要可做隨時(shí)抽查審計。

　　七、審計工作程序

　�。�1）根據辦黨組擬訂審計年度計劃，經(jīng)財經(jīng)領(lǐng)導小組審批后實(shí)施。

　�。�2）提前通知被審計部門(mén)，做好審前相關(guān)資料準備工作，提供必要的工作條件。

　�。�3）審計過(guò)程中，必須填寫(xiě)審計底稿，做好審計記錄，收集審計證據。

　�。�4）審計工作完成后，將審計情況向被審單位負責人和財務(wù)人員交換意見(jiàn)，對審計出的問(wèn)題，要提出整改意見(jiàn)。無(wú)異議，寫(xiě)出審計工作報告，向辦黨組匯報。

　　審計工作管理制度 20

　　第一章總則

　　第一條為了規范內部審計工作，明確內部審計機構和人員的職責，發(fā)揮內部審計在強化內部控制、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，進(jìn)一步促進(jìn)公司的自我完善和發(fā)展，實(shí)現內部審計工作的制度化和規范化，根據《中華人民共和國審計法》等法律、行政法規、部門(mén)規章和《xx證券交易所股票上市規則》(下稱(chēng)“《股票上市規則》”)、《xx證券交易所上市公司自律監管指引第1號——主板上市公司規范運作》并結合《xx公司章程》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《公司章程》”)，特制定本制度。

　　第二條本制度所稱(chēng)之“內部審計”指對有關(guān)事項開(kāi)展的全面的內部審計，即對公司、公司各職能單位、設立的其他機構等組織機構所進(jìn)行的一種獨立、客觀(guān)的監督和評價(jià)活動(dòng)。通過(guò)審查和評價(jià)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)、內部控制的真實(shí)性、合法性、有效性及其他相關(guān)資料，來(lái)促進(jìn)目標的實(shí)現。

　　本制度所稱(chēng)“審計人員”，是指在公司從事審計工作的人員，包括審計部專(zhuān)職審計人員以及從非審計部抽調、借用短期從事審計工作的人員。

　　第三條公司內部審計的總體目標是：

　　1、提高會(huì )計信息質(zhì)量，使作為管理層決策依據的會(huì )計信息更為可靠;

　　2、監督檢查有關(guān)財務(wù)會(huì )計法規、準則、制度，以及稅收有關(guān)法規、制度的執行情況，維護公司資產(chǎn)的安全、完整，保證公司財務(wù)運作的合法性、合規性;

　　3、監督公司制定的有關(guān)制度、規章、流程的執行情況，保證其運行有效;

　　4、保證公司內部控制制度的有效性，防范可能產(chǎn)生的舞弊，減少由此產(chǎn)生的漏洞;

　　5、開(kāi)展審計調查，提出建立、健全公司各項內部控制制度的審計建議，規避有關(guān)風(fēng)險，為加強公司經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)。

　　第二章內部審計機構和內部審計人員

　　第四條公司內部審計機構和內部審計人員的設置方案為：董事會(huì )審計委員會(huì )下設審計部，作為專(zhuān)職內部審計機構，根據業(yè)務(wù)規模等工作需要配置一定數量的專(zhuān)職內部審計人員，并按公司發(fā)展規劃，逐步建立多層次、多功能的審計監察體系。

　　審計部及審計人員在公司董事會(huì )審計委員會(huì )的領(lǐng)導下，獨立、客觀(guān)地行使職權，對董事會(huì )審計委員會(huì )負責，不受其他單位或者個(gè)人的干涉。

　　第五條審計部應配備符合工作要求的內部審計人員，作為一個(gè)整體應該擁有或獲取履行職責所需的知識、技能和其他能力。

　　內部審計人員應具備一定的政治素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)能力、審計經(jīng)驗，及恰當地與他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力等，以保證有效地開(kāi)展內部審計工作。

　　第六條內部審計人員應不斷地通過(guò)后續教育來(lái)保持相應的專(zhuān)業(yè)勝任力。

　　第七條內部審計人員應遵循職業(yè)道德規范，以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執行內部審計工作任務(wù)。

　　第八條內部審計人員必須正直、客觀(guān)、勤勉、保密和適任。內部審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀(guān)公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。

　　董事會(huì )審計委員會(huì )可根據內部審計工作情況對內部審計人員進(jìn)行獎勵和處罰。

　　第九條內部審計人員不得向被審計單位及其人員或其他人員提供、展示、透露審計工作記錄文件、其他審計人員的意見(jiàn)及未經(jīng)認可的審計結論和審計意見(jiàn)等。

　　第十條內部審計人員在開(kāi)展內部審計業(yè)務(wù)時(shí)，如果與被審計單位或審計事項有利害關(guān)系的，應當回避。

　　第十一條內部審計機構和內部審計人員依據法律法規和公司有關(guān)規章制度行使職權，受法律法規和公司有關(guān)規章制度的保護，任何單位和個(gè)人不得對其進(jìn)行阻撓、打擊或報復。

　　第三章內部審計的對象及依據

　　第十二條內部審計的對象：

　　(一)公司各職能單位、設立的其他機構;

　　(二)公司各職能單位人員、設立的其他機構的有關(guān)員工;

　　(三)董事會(huì )認為需要檢查的其他事項和有關(guān)人員。

　　第十三條內部審計依據：

　　(一)國家法律、法規和有關(guān)政策;

　　(二)本公司，包括公司各職能單位有關(guān)規章、制度、流程、會(huì )議決議、規劃、計劃、工作目標、經(jīng)營(yíng)方針等;

　　(三)董事會(huì )審計委員會(huì )認為適宜的其他相關(guān)標準。

　　第四章內部審計的范圍和內容

　　第十四條內部審計的范圍和內容包括：

　　(一)公司各職能單位、設立的其他機構：

　　1、貫徹執行國家有關(guān)財經(jīng)、稅收法律、法規、制度的情況;

　　2、貫徹執行本公司制定的經(jīng)營(yíng)方針、政策、規章、制度和流程的.情況;

　　3、與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)情況：會(huì )計資料和經(jīng)濟信息的真實(shí)性和正確性情況，包括財務(wù)報告、會(huì )計報表、會(huì )計賬簿及相關(guān)原始憑證的真實(shí)、合法及有效情況。經(jīng)營(yíng)成果及財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性。管理和核算財務(wù)收支的計算機系統及其反映的電子數據和有關(guān)資料的真實(shí)、合法、有效性;

　　4、公司資產(chǎn)、權益的安全與完整性情況;

　　5、各種經(jīng)營(yíng)方案、計劃、預算的制訂和執行情況;

　　6、關(guān)聯(lián)交易的確立及執行情況;

　　7、經(jīng)濟合同的簽訂及執行情況;

　　8、建立健全內部控制制度及有效執行情況;

　　9、股東大會(huì )、董事會(huì )有關(guān)決議的落實(shí)、執行情況;

　　10、建設項目的預算、決算情況;

　　11、投資項目，包括合同的簽訂和執行，投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)情況及效益;

　　12、對公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的重大問(wèn)題的專(zhuān)項審計調查;

　　13、股東會(huì )、董事會(huì )、管理層認定的其他審計事項。

　　(二)公司各單位員工：

　　1、執行國家財經(jīng)法律、法規的情況;

　　2、執行內部控制制度等規章制度的情況;

　　3、任期內的經(jīng)濟責任及其他經(jīng)濟責任。

　　(三)董事會(huì )審計委員會(huì )交辦的其他內部審計事項。

　　第五章內部審計機構的職責

　　第十五條公司董事會(huì )下設審計委員會(huì )，負責指導和監督公司內部審計工作。審計委員會(huì )在指導和監督審計部工作時(shí)，履行以下主要職責:

　　(一)指導和監督內部審計制度的建立和實(shí)施;

　　(二)協(xié)調管理層、內部審計部門(mén)與會(huì )計師事務(wù)所、國家審計機構等外部審計單位之間的溝通;

　　(三)審閱公司的財務(wù)報告并對其發(fā)表意見(jiàn);

　　(四)監督及評估外部審計機構工作;

　　(五)監督及評估內部審計工作;

　　(六)監督及評估公司的內部控制;

　　(七)提議聘請或更換外部審計機構;

　　(八)審查公司內控制度，對重大關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審計。

　　第十六條公司審計委員會(huì )下設審計部，其具體履行的主要職責為：

　　(一)對本公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評估;

　　(二)對本公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì )計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)的合法性、合規性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績(jì)快報、自愿披露的預測性財務(wù)信息等;

　　(三)協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節和主要內容，并在內部審計過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為;

　　(四)至少每季度向董事會(huì )或審計委員會(huì )報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發(fā)現的問(wèn)題，并至少每年向其提交一次內部審計報告。

　　內部審計部門(mén)對審查過(guò)程中發(fā)現的內部控制缺陷，應當督促相關(guān)責任部門(mén)制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內部控制的后續審查，監督整改措施的落實(shí)情況。

　　內部審計部門(mén)在審查過(guò)程中如發(fā)現內部控制存在重大缺陷或者重大風(fēng)險，應當及時(shí)向董事會(huì )或者審計委員會(huì )報告。

　　第十七條審計委員會(huì )應當督導內部審計部門(mén)至少每半年對下列事項進(jìn)行一次檢查，出具檢查報告并提交審計委員會(huì )。檢查發(fā)現上市公司存在違法違規、運作不規范等情形的，應當及時(shí)向深圳證券交易所報告：

　　(一)公司募集資金使用、提供擔保、關(guān)聯(lián)交易、證券投資與衍生品交易、提供財務(wù)資助、購買(mǎi)或者出售資產(chǎn)、對外投資等重大事件的實(shí)施情況;

　　(二)公司大額資金往來(lái)以及與董事、監事、高級管理人員、控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人資金往來(lái)情況。

　　審計委員會(huì )應當根據內部審計部門(mén)提交的內部審計報告及相關(guān)資料，對公司內部控制有效性出具書(shū)面的評估意見(jiàn)，并向董事會(huì )報告。董事會(huì )或者審計委員會(huì )認為公司內部控制存在重大缺陷或者重大風(fēng)險的，或者保薦人、獨立財務(wù)顧問(wèn)、會(huì )計師事務(wù)所指出公司內部控制有效性存在重大缺陷的，董事會(huì )應當及時(shí)向深圳證券交易所報告并予以披露。公司應當在公告中披露內部控制存在的重大缺陷或者重大風(fēng)險、已經(jīng)或者可能導致的后果，以及已采取或者擬采取的措施。

　　第十八條負責制訂年度和具體審計計劃。年度審計計劃是對一個(gè)會(huì )計年度審計工作的總體安排。審計機構應于每年第四季度提出下一年度的內部審計計劃，并報公司董事會(huì )審計委員會(huì )批準后實(shí)施。審計機構應根據計劃的執行結果或實(shí)際工作需要，及時(shí)修改審計計劃并報公司董事會(huì )審計委員會(huì )批準后實(shí)施。

　　第十九條內部審計機構對公司及公司各職能單位、設立的其他機構的日常財務(wù)收支及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)等相關(guān)環(huán)節進(jìn)行全面審計。

　　第二十條內部審計機構應建立、健全內部審計工作操作規范，內審人員應按操作規范要求開(kāi)展各項審計工作。公司內部審計工作操作規范，參照國家審計準則、獨立審計準則和國際內部審計師協(xié)會(huì )制定的內部審計準則，并結合公司實(shí)際情況制定。

　　第二十一條內部審計機構根據董事會(huì )審計委員會(huì )的要求，辦理其他審計事項。

　　第二十二條內部審計機構應當向董事會(huì )審計委員會(huì )報送審計工作計劃、報告、統計報表等資料，向董事會(huì )審計委員會(huì )提出內部審計年度工作報告。

　　第二十三條配合國家審計機關(guān)和外部審計單位對公司及有關(guān)單位的審計。

　　第二十四條逐步實(shí)現審計電算化，根據需要，開(kāi)發(fā)并建立適合本單位業(yè)務(wù)需要的審計電算化管理信息系統。

　　第二十五條審計部經(jīng)理職責：

　　1、組織內審人員的業(yè)務(wù)培訓，支持審計人員依照國家的相關(guān)法律、法規及公司的規章制度行使其審計監督權;

　　2、負責擬定審計計劃和審計范圍，組織審計人員根據審計目標選擇適當的審計方法有序地進(jìn)行各項審計工作;

　　3、負責對審計情況進(jìn)行復核，并組織編寫(xiě)審計報告及審計評價(jià)書(shū);

　　4、負責就初步審計結果與被審計單位進(jìn)行溝通;

　　5、協(xié)助公司有關(guān)單位對財務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行分析，為公司決策提供依據;

　　6、負責建立內部激勵機制，對內部審計人員的工作進(jìn)行監督、考核，評價(jià)其工作業(yè)績(jì)，激勵其努力工作;

　　7、制定單位經(jīng)營(yíng)預算，控制單位經(jīng)營(yíng)支出;

　　8、確保審計團隊的人員充足且具備必要的審計知識、技能、經(jīng)驗，以完成本制度所要求的任務(wù)及使命。

　　第二十六條審計人員職責：

　　1、根據審計計劃和審計范圍，選擇適當的審計方法進(jìn)行現場(chǎng)審計;

　　2、根據審計情況，收集相關(guān)的事實(shí)依據，編寫(xiě)審計工作底稿;

　　3、根據審計底稿，編寫(xiě)相關(guān)的審計報告及意見(jiàn);

　　4、負責審計意見(jiàn)的具體處理，保證意見(jiàn)的及時(shí)處理及信息的及時(shí)反饋;

　　5、建立、健全審計檔案，保證資料的及時(shí)歸檔，并負責管理。

　　第六章內部審計機構的權限

　　第二十七條內部審計機構有權制定公司的內部審計規章制度，并經(jīng)董事會(huì )審計委員會(huì )批準后執行;參加公司財務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)決策方面的有關(guān)會(huì )議，參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證，進(jìn)行可行性報告事前審計;參與研究制定、修改有關(guān)的規章制度。

　　第二十八條內部審計機構有權要求被審計對象按時(shí)報送內部控制制度、財務(wù)收支計劃、預算執行情況、報表和其他相關(guān)文件、資料。

　　第二十九條內部審計機構在審計過(guò)程中可以行使下列權限：

　　(一)召開(kāi)與審計事項有關(guān)的會(huì )議;

　　(二)檢查內部審計范圍和內容中的有關(guān)事項;

　　(三)對審計事項的有關(guān)問(wèn)題，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調查，并取得證明材料;

　　(四)對正在進(jìn)行的嚴重違反財經(jīng)法規，嚴重損失浪費行為，作出臨時(shí)制止決定;

　　(五)提出糾正、處理違反財經(jīng)法規行為的意見(jiàn)以及改進(jìn)經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議;

　　(六)對嚴重違反財經(jīng)法規和造成嚴重損失浪費的單位和人員，給予通報批評，并提出追究責任的建議;

　　(七)對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)領(lǐng)導批準，有權暫時(shí)予以封存;

　　(八)對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向董事會(huì )審計委員會(huì )提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責任;

　　(九)對審計工作中發(fā)現的重大問(wèn)題及時(shí)向董事會(huì )審計委員會(huì )報告。

　　第三十條董事會(huì )審計委員會(huì )可以根據工作需要，授予內部審計機構必要的處理、處罰權。內部審計機構據以對有關(guān)事項和人員進(jìn)行處理和處罰。

　　第三十一條內部審計機構履行職責所必需的經(jīng)費，應經(jīng)當年財務(wù)預算批準，予以充分保證。

　　第三十二條內部審計機構對被審計對象之遵守財經(jīng)法規、公司制度流程、貢獻突出的行為，可以向董事會(huì )審計委員會(huì )提出表?yè)P和獎勵的建議。

　　第七章內部審計的種類(lèi)和方式

　　第三十三條內部審計的種類(lèi)包括：

　　(一)內部會(huì )計報表審計。對公司的內部會(huì )計報表進(jìn)行檢查。審計范圍包括與內部會(huì )計報表相關(guān)的會(huì )計資料及其它資料，審計目的是為提示會(huì )計報表重要項目及數據的合法性、合規性、公允性。內部審計應當涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節，包括：銷(xiāo)貨與收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統管理和信息披露事務(wù)管理等;

　　(二)財務(wù)收支審計。對被審計對象財務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監督檢查;

　　(三)股東大會(huì )、董事會(huì )決議執行情況審計;

　　(四)規章、制度、內部流程審計。對公司及各職能單位已制定的制度、流程的落實(shí)、執行情況進(jìn)行監督檢查;內部審計部門(mén)每季度至少應當對貨幣資金的內控制度檢查一次。在檢查貨幣資金的內控制度時(shí)，應當重點(diǎn)關(guān)注大額非經(jīng)營(yíng)性貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為，貨幣資金內部控制是否存在薄弱環(huán)節等。發(fā)現異常的，應當及時(shí)向審計委員會(huì )匯報;

　　(五)內部控制制度審計。內控制度審計是審計機構運用專(zhuān)門(mén)的方法監督檢查被審計單位重要的內部控制制度的建立、健全及遵循情況，提示存在的問(wèn)題并提出整改意見(jiàn)。內控制度審計的主要目標是促進(jìn)被審計單

　　位加強內部控制，維護公司資產(chǎn)的安全、完整;

　　(六)固定資產(chǎn)投資審計。主要對公司重大的固定資產(chǎn)投資進(jìn)行專(zhuān)項審計;

　　(七)審計專(zhuān)案調查。審計專(zhuān)案調查是審計機構發(fā)揮專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)，以提高公司經(jīng)濟效益、規范公司運作為目標，開(kāi)展調查研究活動(dòng)，提出合理化建議，供公司決策層參考的專(zhuān)項審計;

　　(八)其他董事會(huì )審計委員會(huì )認為必要的專(zhuān)項審計。

　　第三十四條公司內部審計方式有：

　　1、報送(送達)審計：被審計對象接到審計通知書(shū)，應在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計機構接受審計檢查;

　　2、就地審計：審計人員到被審計對象所在地進(jìn)行審計;

　　3、網(wǎng)上即時(shí)審計：通過(guò)基于網(wǎng)絡(luò )的電算化內部審計管理信息系統，進(jìn)行實(shí)時(shí)對財務(wù)報告、會(huì )計帳薄、會(huì )計憑證及其他相關(guān)資料的實(shí)時(shí)審計，提高審計的時(shí)效性，提高審計效率。

　　第八章內部審計工作程序

　　第三十五條內部審計工作程序：

　　(一)內部審計機構制定年度內部審計目標、計劃、工作方案、人力資源計劃和財務(wù)預算，經(jīng)董事會(huì )審計委員會(huì )批準后組織實(shí)施;

　　內部審計機構在制定審計計劃過(guò)程中，應充分考慮重要性與審計風(fēng)險。同時(shí)，內部審計機構應使制定的目標、計劃、工作方案滿(mǎn)足董事會(huì )審計委員會(huì )防范風(fēng)險及管理的需要;

　　(二)內部審計機構依據董事會(huì )審計委員會(huì )批準的年度審計計劃和被審計對象的具體情況，擬訂具體的審計計劃和工作方案，確定審計項目負責人，報審計委員會(huì )批準后實(shí)施;

　　(三)實(shí)施審計前，需與公司管理層及相關(guān)單位人員充分溝通，確定本次審計項目的目標、范圍、重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題，審計的難、重點(diǎn)等事項;

　　(四)根據溝通情況，制訂本次審計具體的工作計劃，包括對審計重點(diǎn)

　　的審計方案，常規審計的審計方法，審計進(jìn)度安排，以及其他為達到審計目標所采用的方法等。具體的審計計劃，需審核后實(shí)施;

　　(五)實(shí)施審計前3日，向被審計對象送達《審計通知書(shū)》，說(shuō)明審計內容、種類(lèi)、方式、時(shí)間，并做好必要的審計準備工作。特殊情況下也可以電話(huà)、傳真通知或者直接進(jìn)點(diǎn)，直接進(jìn)點(diǎn)應報董事會(huì )審計委員會(huì )事前同意;

　　(六)按計劃實(shí)施審計，編制統一工作底稿。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調查取證等措施，深入調查了解被審單位的情況，對其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內部控制的真實(shí)性、合法性和有效性等方面進(jìn)行測試。內部審計人員可以運用座談、檢查、抽樣和分析性程序、實(shí)質(zhì)性測試等審計方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據，以支持審計結論和審計建議，并將收集和評價(jià)的審計證據、獲取審計證據的名稱(chēng)、來(lái)源、內容、時(shí)間等信息及形成的審計結論和審計建議，清晰、完整地記錄于審計工作底稿。如實(shí)施過(guò)程中，實(shí)際情況與審計前了解的情況有較大差異，經(jīng)評估后，可以變更審計計劃;

　　(七)審計終結，根據取得的審計證據等資料，提交審計報告(初稿);

　　(八)經(jīng)董事會(huì )審計委員會(huì )同意，可以征求被審計機構或有關(guān)人員的意見(jiàn)。被征求意見(jiàn)對象應當在收到審計報告征求意見(jiàn)稿之日起十個(gè)工作日內書(shū)面反饋意見(jiàn)，否則視為無(wú)異議;

　　(九)根據審計工作底稿、審計報告(初稿)連同反饋意見(jiàn)，內部審計機構負責人向董事會(huì )審計委員會(huì )提交征求意見(jiàn)完畢后的審計報告及審計意見(jiàn)書(shū);

　　(十)經(jīng)審計委員會(huì )審核批準的審計意見(jiàn)書(shū)及審計報告，送達被審計對象，并要求就審計報告中所提出的問(wèn)題和意見(jiàn)進(jìn)行整改;

　　(十一)被審計對象對審計意見(jiàn)書(shū)如有異議，可在十日之內向董事會(huì )審計委員會(huì )提出申訴，董事會(huì )審計委員會(huì )在接到申訴材料二十日之內作出復審意見(jiàn)。如無(wú)異議，提出相應的整改措施;

　　(十二)根據初審情況，安排對某些審計項目的后續跟蹤或復審，以確保審計報告所提出的審計結論和建議得到有效實(shí)施;

　　(十三)審計工作結束后，審計人員要認真整理工作底稿，原始記錄，

　　憑證及其他審計資料，并及時(shí)完整地建立審計檔案;

　　(十四)重大事項審計報告報股東大會(huì )備案;

　　(十五)審計過(guò)程中若發(fā)現重大問(wèn)題，可隨時(shí)向董事會(huì )審計委員會(huì )報告并及時(shí)制止;

　　(十六)內部審計機構對審計事項進(jìn)行審計(調查)時(shí)，審計人員不得少于2人，以保證審計復核，發(fā)揮其應有的專(zhuān)業(yè)性、謹慎性。審計人員力量不足時(shí)，經(jīng)董事會(huì )審計委員會(huì )同意可借助其他單位協(xié)助工作。

　　第九章內部審計報告

　　第三十六條內部審計人員應于審計實(shí)施結束后，出具審計報告。內部審計報告的編制必須以審計結果為依據，做到客觀(guān)、準確、清晰、完整且富有建設性。審計報告的主要內容應符合規范，方便報告使用人閱讀和理解，正確地傳遞審計信息。

　　第三十七條內部審計報告應說(shuō)明審計目的、范圍、審計情況、結論和建議，并可以包括被審計單位負責人對審計結論和建議的意見(jiàn)。

　　第三十八條內部審計機構應建立內部審計報告的審核制度。內部審計負責人應審查審計證據是否充分、相關(guān)、可靠，審計報告表述是否清晰，審計結論是否合理，審計建議是否可行。

　　第三十九條內部審計機構在內部審計報告經(jīng)董事會(huì )審計委員會(huì )或主要負責人批準后，應向被審單位下達審計意見(jiàn)書(shū)或審計決定書(shū)。對于審計機構做出的書(shū)面整改意見(jiàn)，被審計單位應積極整改，并把整改情況告知審計機構。必要時(shí)審計機構應對整改情況進(jìn)行實(shí)地檢查，并將檢查結果報送董事會(huì )審計委員會(huì )。

　　第四十條內部審計機構的審計報告是對被審計單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內部控制的真實(shí)性、合法性和有效性的相對保證。

　　第十章內部審計檔案制度

　　第四十一條內部審計部門(mén)應當建立檔案管理制度，在每個(gè)審計項目結束后，建立內部審計檔案，對工作中形成的審計檔案定期或長(cháng)期保管，在每年度結束后的六個(gè)月內送交公司檔案室歸檔。審計檔案銷(xiāo)毀必須經(jīng)審計委員會(huì )同意后方可進(jìn)行。各種審計檔案保管期限規定如下：審計工作底稿保管期限為五年，季度財務(wù)審計報告保管期限五年，其他審計工作報告保管期限為十年。

　　第四十二條內部審計檔案管理范圍：

　　(一)審計通知書(shū)和審計方案;

　　(二)審計報告及其附件;

　　(三)審計記錄、審計工作底稿和審計證據;

　　(四)反映被審計對象業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件;

　　(五)董事會(huì )審計委員會(huì )對審計事項或審計報告的指示、批復和意見(jiàn);

　　(六)審計處理決定以及執行情況報告;

　　(七)申訴、申請復審報告;

　　(八)復審和后續審計的資料;

　　(九)其他應保存的資料。

　　第十一章獎勵與處罰

　　第四十三條內部審計機構對遵守財經(jīng)法規、經(jīng)濟效益顯著(zhù)、貢獻突出的集體和個(gè)人，可以向本單位主要負責人或者董事會(huì )審計委員會(huì )提出表?yè)P和獎勵的建議。

　　第四十四條對內控制度不健全的被審計單位，依照有關(guān)法規向被審計單位提出要求和意見(jiàn)，并上報董事會(huì )審計委員會(huì )。

　　第四十五條對已經(jīng)因此造成損失的被審計單位和個(gè)人，提出追究責任直至追究法律責任的意見(jiàn)和建議。

　　第四十六條內部審計機構在審計過(guò)程中，發(fā)現被審計單位的資料有嚴重不實(shí)或者其他違法違紀問(wèn)題時(shí)，應當責令其自行糾正;需要追究有關(guān)責任人員責任的，應當建議有關(guān)單位依法予以處理。

　　第四十七條被審計單位違反本制度規定，拒絕提供與審計事項有關(guān)的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料、阻礙檢查的，內部審計機構應當責令其限期改正;情節嚴重的，報請董事會(huì )審計委員會(huì )依照有關(guān)規定對有關(guān)單位和責任人予以處理。

　　第四十八條被審計單位無(wú)正當理由拒不執行審計結論的，內部審計機構應當責令其

　　限期改正;拒不改正的，報請董事會(huì )審計委員會(huì )依照有關(guān)規定對有關(guān)單位和責任人予以處理。

　　第四十九條對被審計單位違反財經(jīng)法規、造成嚴重損失浪費行為負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，構成犯罪的，依法追究刑事責任;不構成犯罪的，依照有關(guān)規定予以處理。

　　第五十條報復陷害內部審計人員，構成犯罪的，依法追究刑事責任;不構成犯罪的，依照有關(guān)規定予以處理。

　　第五十一條內部審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，構成犯罪的，依法追究刑事責任;不構成犯罪的，依照有關(guān)規定予以處理。

　　第十二章附則

　　第五十二條本制度由公司審計部負責解釋、補充。

　　第五十三條本制度經(jīng)董事會(huì )審議通過(guò)之日起生效實(shí)施。

　　審計工作管理制度 21

　　為了規范學(xué)校財務(wù)內審工作，加強學(xué)校財務(wù)管理，嚴格執行財務(wù)規定，維護財經(jīng)紀律，提高資金使用效率，依據上級相關(guān)政策，結合我校實(shí)際，制訂本制度。

　　一、學(xué)校成立內部審計工作小組，負責學(xué)校內部審計工作。

　　二、學(xué)校每學(xué)期對相關(guān)部門(mén)進(jìn)行內部審計，并將審計結果報校長(cháng)室。

　　三、審計原則：

　　依據國家方針政策、會(huì )計法規和學(xué)校有關(guān)規章制度，對本校會(huì )計部門(mén)經(jīng)辦的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行校內審計。

　　四、審計范圍：

　　學(xué)校財務(wù)運行情況、食堂財務(wù)運行情況、工會(huì )經(jīng)費使用情況及基建等項目經(jīng)費的使用情況。

　　五、審計內容與方法：

　　1、檢查學(xué)校既定的.方針、政策、計劃、規章制度是否認真執行，尤其是否按經(jīng)費預算進(jìn)行合理支出，強化學(xué)校財務(wù)計劃管理。

　　2、查明學(xué)校財產(chǎn)（含各種設備）的核算范圍是否健全、完善，查點(diǎn)實(shí)物，是否帳實(shí)相符，賬賬相符。

　　3、檢查學(xué)校是否有違反政策、法規和財經(jīng)紀律及鋪張浪費與不正之風(fēng)的行為。

　　4、重點(diǎn)審計會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、原始憑證的審批和報銷(xiāo)手續是否真實(shí)、準確、合法；學(xué)校使用的內部管理數據是否真實(shí)、可靠。

　　六、審計要求：

　　1、審計人員要堅持原則，秉公辦事。

　　2、掌握政策、實(shí)事求是。

　　3、審計結束，出具審計報告，如實(shí)向校長(cháng)室匯報。

　　審計工作管理制度 22

　　為切實(shí)加強對領(lǐng)導干部的監督管理，確保經(jīng)濟責任審計中發(fā)現問(wèn)題得到全面整改落實(shí)，提高經(jīng)濟責任審計的效果，特制定本制度。

　　一、追蹤檢查的對象：在上一年度中開(kāi)展了經(jīng)濟責任審計的領(lǐng)導干部均為檢查對象。具體檢查對象的確定由區經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會(huì )議辦公室在次年初提出，經(jīng)區經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會(huì )議研究確定。

　　二、追蹤檢查組的'人員組成：追蹤檢查組人員由區紀委（監察局）、區委組織部、區人事局、區審計局相關(guān)人員組成。具體檢查由區審計局牽頭，分小組進(jìn)行。每小組中至少應有區紀委（監察局）、區委組織部、區人事局相關(guān)人員各1名、區審計局紀檢組人員1名，由區審計局領(lǐng)導帶隊進(jìn)行檢查。區審計局紀檢組人員為小組聯(lián)絡(luò )員，負責有關(guān)聯(lián)絡(luò )和檢查情況的撰寫(xiě)工作。

　　三、追蹤檢查時(shí)間：在次年的6月底前完成。

　　四、追蹤檢查的主要內容：審計決定的執行情況；審計存在問(wèn)題的整改情況；有關(guān)內控制度的建立完善情況以及審計人員執行審計紀律情況。同時(shí)，還要征求被審計單位和相關(guān)領(lǐng)導對經(jīng)濟責任審計工作的意見(jiàn)、建議等。

　　五、整個(gè)檢查工作結束后，各追蹤檢查組應及時(shí)匯總情況，并由小組聯(lián)絡(luò )人員代區經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會(huì )議辦公室向經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會(huì )議寫(xiě)出書(shū)面情況報告。區經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會(huì )根據檢查情況對檢查發(fā)現的有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行研究，提出處理意見(jiàn)。

　　六、本制度由巴南區經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會(huì )議辦公室負責解釋。

　　審計工作管理制度 23

　　為了進(jìn)一步加強我校財務(wù)工作的監督，使學(xué)校財務(wù)工作規范化，制度化地進(jìn)行，從而使我校教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制定本制度。

　　一、每月或每學(xué)期單位行政領(lǐng)導人向教職工公布本單位財務(wù)收支情況及重大經(jīng)濟活動(dòng)的收支事項等，做到財務(wù)公開(kāi)、民主，增加透明度。

　　二、每月或每學(xué)期由財經(jīng)審計小組對本單位當期經(jīng)濟活動(dòng)所發(fā)生的原始憑證、帳薄及會(huì )計報表等進(jìn)行審計，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正，重大問(wèn)題及時(shí)報告教育局。

　　三、學(xué)校主管領(lǐng)導離職、調職或退體時(shí)，應進(jìn)行離任審計，主要由區教育局內審人員會(huì )同本單位審計小組共同進(jìn)行，審計終結，應形成書(shū)面審計報告。

　　四、學(xué)校一切預算內外經(jīng)費的收支一律實(shí)行統收統支，受到學(xué)校審計小組的審計監督。

　　五、嚴禁私設小金庫或帳外帳，嚴禁私自亂發(fā)補助、獎金、獎品等，一經(jīng)發(fā)現，將會(huì )同有關(guān)部門(mén)追繳該款項，并提請相關(guān)部門(mén)對有關(guān)責任人、單位領(lǐng)導進(jìn)行行政處罰，觸犯法律的，移交司法部門(mén)處理。

　　六、建立貨幣資金、財產(chǎn)物資的.內部控制制度。凡涉及貨幣資金和財產(chǎn)物資收付、結算、審核、登記等工作。不得由一人兼管。

　　七、加強對易出問(wèn)題環(huán)節的監控力度。如嚴格控制招待費支出，嚴格執行差旅費報銷(xiāo)標準，嚴格控購商品的報批手續，增強物資采購的透明度。

　　審計工作管理制度 24

　　一、審計對象：

　　工作崗位輪換或正常性調動(dòng)的干部。

　　二、審計內容：

　　干部離崗，都必須對原分管工作情況進(jìn)行全面審計。

　　審計內容包括：

　�、艌绦姓�策是否做到依法辦事，依率計征，應收的各種稅收收入是否按規定及時(shí)足額入庫；

　�、埔烟铋_(kāi)的`“普通發(fā)票”、“臨時(shí)統一發(fā)票”是否按規定征稅，有否開(kāi)“人情票”、收“人情稅”的情況；

　�、菆笊锨范愵~與企業(yè)實(shí)際欠稅額是否相符；

　�、榷惪罱饫U和多征少補稅款辦理是否及時(shí)；

　�、筛黝�(lèi)票證（包括各種發(fā)貨票、收據等）結存是否與本局帳面結存相一致；

　�、矢黝�(lèi)戶(hù)管資料是否齊全；

　�、耸欠袂谡�廉潔，遵紀守法等。

　　三、審計組織：

　　為順利實(shí)施干部離崗審計制度，縣局成立干部離崗審計小組（由縣局財務(wù)審計領(lǐng)導小組成員組成），主要負責副所長(cháng)以上干部的離崗審計；各直屬單位也要相應成立審計小組，主要負責一般干部的離崗審計。

　　四、審計程序：

　　1、審計前，審計小組應先通知離崗干部寫(xiě)好本人幾年來(lái)工作情況的自我小結，按規定填好《干部離崗審計鑒定表》，自我小結部分。

　　2、審計小組在其自我小結的基礎上，對其原分管工作進(jìn)行全面審計。

　　3、審計結束后，審計小組要對其政治思想表現、政治業(yè)務(wù)水平、工作實(shí)績(jì)、勞動(dòng)紀律等方面實(shí)事求是地寫(xiě)出監察意見(jiàn)，填好《干部離崗審計鑒定表》（一式兩份，一份留所在局，一份報縣局人監科備案），對成績(jì)要肯定，有問(wèn)題要指出。對有違紀行為者，縣局要視情節輕重，分別予以處理。

　　4、離崗移交工作應在審計結束后進(jìn)行，移交雙方必須在三天內辦理移交手續（包括公用財物），并由審計小組實(shí)施監交。

　　審計工作管理制度 25

　　一、建立以醫院院長(cháng)、副院長(cháng)及科室負責人組成的內部審計工作領(lǐng)導小組。

　　二、醫院建立內部審計，其任務(wù)是監督本院會(huì )計、出納員、收費員及本單位內部其他人員，檢查其貫徹執行國家的財經(jīng)法律、法規、紀律、制度的具體情況。通過(guò)內部審計，監督檢查本單位資金的使用情況，保障本單位合理使用資金并讓其發(fā)揮應有的效益，保證資金和財產(chǎn)的安全與完整，保護國有資產(chǎn)不流失。

　　三、內部審計的對象

　　1、檢查單位制定的出納人員工作制度實(shí)施情況，審計原始單據和報銷(xiāo)情況、審計現金流量。

　　2、檢查單位制定的.收費人員的工作制度實(shí)施情況，審計收費過(guò)程中執行收費標準、藥品價(jià)格和存款情況。

　　3、檢查審計會(huì )計人員的憑證、帳表、預算、決算、經(jīng)濟合同、藥品、物資與國有資產(chǎn)的管理情況，查閱有關(guān)文件和資料。

　　4、審計單位內部有關(guān)科室人員，對資金使用、領(lǐng)用固定資產(chǎn)及管理情況。

　　四、實(shí)施內部審計

　　1、對審計中的有關(guān)事項，進(jìn)行詳細調查并索取必須的證明材料。

　　2、對正在進(jìn)行的嚴重違反財經(jīng)法律、法規、紀律或制度，或即將造成嚴重損失或浪費行為，立即進(jìn)行實(shí)時(shí)審計，作出臨時(shí)的制止決定。

　　3、對阻撓審計工作及拒絕提供有關(guān)資料的，報經(jīng)上級領(lǐng)導批準，采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員的責任處理建議。

　　4、提出改革意見(jiàn)，提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法律、法規、紀律、制度行為的意見(jiàn)。

　　5、對審計工作中的重大事項，應當及時(shí)向縣衛生行政主管部門(mén)和縣審計部門(mén)進(jìn)行書(shū)面匯報。

　　審計工作管理制度 26

　　為進(jìn)一步規范和完善財務(wù)制度，加強局經(jīng)費管理，提高資金使用效益，嚴格財經(jīng)紀律，強化監督機制，根據行政事業(yè)單位財務(wù)管理有關(guān)規定，結合本局實(shí)際，特制定本制度，請遵照執行。

　　第一條財務(wù)審批實(shí)行局長(cháng)負責制，并實(shí)行“每月報賬”、“每季審核”、“每年審計”�！懊吭聢筚~”即財務(wù)人員與辦公室主任每月月底向局長(cháng)進(jìn)行逐筆報賬；“每季審核”即每季度末由紀檢書(shū)記對財務(wù)收支情況進(jìn)行審核；“每年審計”即每年年初對上一年度財政財務(wù)收支情況進(jìn)行內部審計。

　　第二條在預算和結算方面，財務(wù)人員嚴格按“先批準后使用”的原則。

　　第三條大額支出必須經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )研究通過(guò)，方可列支。

　　第四條辦公室主任在分管局長(cháng)的`領(lǐng)導下，根據各項政策、制度的規定，具體負責財務(wù)管理工作。財會(huì )人員根據國家會(huì )計制度，做好局內預算資金、預算外資金和專(zhuān)項資金的記賬、算賬、對賬和經(jīng)費報銷(xiāo)工作，定期到區會(huì )計核算中心報賬。

　　第五條財會(huì )人員要經(jīng)常分析和如實(shí)反映局內財務(wù)狀況，每月以書(shū)面形式向局長(cháng)及局辦公室主任反饋開(kāi)支明細，重要情況隨時(shí)報告。辦公室主任應隨時(shí)將具體情況向局長(cháng)報告。

　　第六條財務(wù)工作要嚴格遵守和堅決維護國家財經(jīng)制度和上級規定，實(shí)事求是，帳目要日清月結、數字準確、內容真實(shí)、送報及時(shí)，嚴禁弄虛作假。報支活動(dòng)要有章可循，做到辦事有計劃，收支有預算，報銷(xiāo)有標準，分析有資料，檢查有依據，對違反財經(jīng)紀律的行為均有權制止。

　　第七條按照縣財政局關(guān)于部門(mén)“三公經(jīng)費”公開(kāi)制度的規定內容在政府站上公開(kāi)。

　　第八條建立健全局財務(wù)會(huì )計檔案，檔案實(shí)行專(zhuān)人專(zhuān)柜管理，年終須按文種、類(lèi)別、性質(zhì)進(jìn)行收集、整理、歸檔。

　　審計工作管理制度 27

　　為了加強對審計項目質(zhì)量控制，提高依法審計水平，防范審計風(fēng)險，根據《中華人民共和國國家審計準則》的有關(guān)規定，最近，縣審計局出臺了《縣審計業(yè)務(wù)會(huì )議制度》。該制度在以下幾個(gè)方面作出了明確規定。

　　一、明確規定會(huì )議召開(kāi)形式和參加會(huì )議人員。

　　業(yè)務(wù)會(huì )議每月安排二次。由審計項目分管局領(lǐng)導或審計組長(cháng)提議，經(jīng)局長(cháng)同意后，由審計組通知參加會(huì )議的人員，并做好會(huì )議材料的準備工作。參加業(yè)務(wù)會(huì )議的主要人員有局長(cháng)、分（協(xié)）管審計業(yè)務(wù)領(lǐng)導、審計項目分管局領(lǐng)導、審計組長(cháng)、主審和成員。

　　二、明確審計業(yè)務(wù)會(huì )議的議程和審議的主要內容。

　　首先，由審計組長(cháng)或主審簡(jiǎn)要匯報被審計對象基本情況、按照審計實(shí)施方案實(shí)施審計情況，詳細匯報審計查出問(wèn)題的`事實(shí)及定性和處理處罰規定，被審計對象反饋意見(jiàn)情況，審計組的處理處罰意見(jiàn)及理由，其他需要說(shuō)明的問(wèn)題等。其次，其他與會(huì )成員主要對審計事項與審計實(shí)施方案確定事項是否一致，確定的重點(diǎn)事項目標是否實(shí)現；與審計事項有關(guān)的事實(shí)是否清楚，證據是否充分；被審計對象對審計報告的意見(jiàn)和審計組的說(shuō)明依據是否確切，理由是否充分；適用法律法規和標準是否適當；評價(jià)、定性、處理處罰意見(jiàn)是否恰當等審計事項發(fā)表意見(jiàn)進(jìn)行討論。

　　三、明確規定會(huì )后必須編制審計業(yè)務(wù)會(huì )議紀要。

　　在充分討論的基礎上，提出結論性意見(jiàn)，形成業(yè)務(wù)會(huì )議決議。在會(huì )后一個(gè)工作日內據此編制審計業(yè)務(wù)會(huì )議紀要，由局長(cháng)審簽，并納入審計項目檔案。根據簽批的《審計業(yè)務(wù)會(huì )議紀要》對審計報告、審計結果報告、審計決定書(shū)、審計移送處理書(shū)等文書(shū)進(jìn)行修正。

　　四、明確保密義務(wù)。

　　審計業(yè)務(wù)會(huì )議參加人員必須遵守審計職業(yè)道德，對知悉的審計項目?jì)热�、�?huì )議記錄、會(huì )議決議及被審計單位的國家秘密和商業(yè)秘密，負有保密義務(wù)，未經(jīng)批準不得對外提供和披露

　　審計工作管理制度 28

　　一、管理的范圍

　　1、固定資產(chǎn)。包括房屋、汽車(chē)、微機、文印設備、電風(fēng)扇、電視機、錄放機、攝像機、照像器材、音響設備、通訊設備、食堂設備、辦公設備(含桌椅、沙發(fā)、文件柜、檔案柜)、水電修理工具設備、車(chē)輛管理工具及材料。

　　2、低值易耗品。指使用年限在一年以上且達不到固定資產(chǎn)價(jià)值的物品。如桌、椅、計算器、算盤(pán)、訂書(shū)機、裝訂機、尺子、玻磚、號碼機、熱水器、體育用品等。

　　3、辦公用品。如：筆、墨、紙張、信箋、水杯、膠水、復寫(xiě)紙、帳本、帳頁(yè)、香糊等日常辦公用品。

　　4、勞保用品。

　　5、勞動(dòng)工具。

　　二、管理的原則及方式

　　管理的'原則，實(shí)行“帳物分開(kāi)，采購與保管發(fā)放分開(kāi)”的原則。所有辦公用品及物資均為辦公室統一管理，發(fā)放到各科室及個(gè)人的由科室指定專(zhuān)人具體負責管理。辦公室要逐一登記造冊，做到帳物相符。

　　三、采購發(fā)放制度

　　辦公用品及物資由辦公室按計劃統一購買(mǎi)發(fā)放。汽車(chē)修理材料由辦公室指定專(zhuān)人同駕駛員一同購買(mǎi)。其它科室及個(gè)人原則上不準購買(mǎi)報銷(xiāo)(辦公室同意購買(mǎi)除外)。

　　四、領(lǐng)用辦法

　　各科室所需的辦公用品及物資由辦公室領(lǐng)取。機構調整及人員變動(dòng)要嚴格履行公物移交手續。

　　五、配發(fā)標準

　　1、辦公用品，既要保證正常工作的需要，又要按勤儉節約的原則配發(fā)。

　　2、每個(gè)科室每半年發(fā)一公斤茶葉、一塊肥皂、一條毛巾、拖把一把、掃把一把;每人每月發(fā)5加倫水票一張，半年領(lǐng)發(fā)一次。

　　3、駕駛員十八個(gè)月發(fā)一套工作服(價(jià)值120元);每季度發(fā)肥皂一塊、毛巾一條、手套三雙，每半年加發(fā)洗衣粉一包(500克)，毛巾一條。

　　4、打字員每季度發(fā)肥皂一條，半年發(fā)毛巾一條，一年發(fā)袖套一雙。

　　5、其他工勤人員按勞動(dòng)保護用品發(fā)放標準配發(fā)。

　　6、凡配發(fā)的辦公用品必須妥善保管，若因保管不當造成的損失，由個(gè)人負責。因工作變動(dòng)或離退休，應交回的辦公用品，必須如數移交。

　　審計工作管理制度 29

　　為了規范學(xué)校財務(wù)內審工作，加強學(xué)校財務(wù)管理，嚴格執行財務(wù)規定，維護財經(jīng)紀律，提高資金使用效率，依據上級相關(guān)政策，結合我校實(shí)際，制訂本制度。

　　一、學(xué)校成立內部審計工作小組，負責學(xué)校內部審計工作。

　　二、學(xué)校每學(xué)期對相關(guān)部門(mén)進(jìn)行內部審計，并將審計結果報校長(cháng)室。

　　三、審計原則：

　　依據國家方針政策、會(huì )計法規和學(xué)校有關(guān)規章制度，對本校會(huì )計部門(mén)經(jīng)辦的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行校內審計。

　　四、審計范圍：

　　學(xué)校財務(wù)運行情況、食堂財務(wù)運行情況、工會(huì )經(jīng)費使用情況及基建等項目經(jīng)費的使用情況。

　　五、審計內容與方法：

　　1、檢查學(xué)校既定的方針、政策、計劃、規章制度是否認真執行，尤其是否按經(jīng)費預算進(jìn)行合理支出，強化學(xué)校財務(wù)計劃管理。

　　2、查明學(xué)校財產(chǎn)（含各種設備）的核算范圍是否健全、完善，查點(diǎn)實(shí)物，是否帳實(shí)相符，賬賬相符。

　　3、檢查學(xué)校是否有違反政策、法規和財經(jīng)紀律及鋪張浪費與不正之風(fēng)的行為。

　　4、重點(diǎn)審計會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、原始憑證的.審批和報銷(xiāo)手續是否真實(shí)、準確、合法；學(xué)校使用的內部管理數據是否真實(shí)、可靠。

　　六、審計要求：

　　1、審計人員要堅持原則，秉公辦事。

　　2、掌握政策、實(shí)事求是。

　　3、審計結束，出具審計報告，如實(shí)向校長(cháng)室匯報。

　　審計工作管理制度 30

　　第一章總則

　　第一條為了規范本xx集團股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）內部審計工作，加強現代企業(yè)制度建設，根據《公司法》、《審計法》、《企業(yè)內部控制基本規范》和審計署《關(guān)于內部審計工的的規定》結合公司具體情況，特制定本制度。

　　第二條內部審計是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統審計和監督，以嚴肅財經(jīng)紀律，促進(jìn)廉政建設，維護單位合法權益，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟效益為目的。

　　第三條公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應按照本制度規定，接受內部審計監督。

　　第二章任務(wù)、范圍與依據

　　第四條審計工作的任務(wù)是：

　　確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規制度以及財經(jīng)紀律在企業(yè)的正確執行，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務(wù)。

　　第五條內部審計的范圍：

　�。ㄒ唬┠甓蓉攧�(wù)計劃或單位預算的執行和決算；

　�。ǘ�）財務(wù)收支、經(jīng)濟往來(lái)的真實(shí)性、合法性；

　�。ㄈ�）對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟效益審計（年度審計每年進(jìn)行一次，半年進(jìn)行監督檢查；

　�。ㄋ模┙�(jīng)濟責任審計。包括中層干部（正職）或負責人進(jìn)行離任審計；

　�。ㄎ澹﹥炔靠刂浦贫龋ò�括管理控制制度和內部會(huì )計控制制度）的嚴密程度和執行情況審查；

　�。�六）與對境內外經(jīng)濟組織進(jìn)行合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)及合作項目的.合同執行情況；長(cháng)短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益性進(jìn)行審查；

　�。ㄆ撸�檢查國家財經(jīng)法規和企業(yè)財務(wù)規章制度的執行情況；

　�。ò耍�對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟活動(dòng)的職能部門(mén)進(jìn)行年度預算指標或承包指標執行情況進(jìn)行審計（以審計結果為最終考核依據）；

　�。ň牛�對公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展專(zhuān)項審計調查；

　�。ㄊ�）對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執行的完整性進(jìn)行審計；

　�。ㄊ�一）對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預警制度的執行情況進(jìn)行跟蹤檢查；

　�。ㄊ�二）公司領(lǐng)導和上級審計機構交辦的審計事宜。

　　第六條內部審計依據：

　�。ㄒ唬﹪�家法律、法規、政策。

　�。ǘ�）公司規章制度，董事會(huì )決議。

　�。ㄈ�）公司經(jīng)營(yíng)方計、計劃、目標。

　�。ㄋ模┙�(jīng)營(yíng)責任單位的經(jīng)營(yíng)責任制度、責任狀及合同。

　�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理根據實(shí)際情況制定的各種管理措施。

　　第七條審計機構的主要權限：

　�。ㄒ唬┱匍_(kāi)本公司、部門(mén)、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會(huì )議；

　�。ǘ�）參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計；

　�。ㄈ�）根據內部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報送計劃、預算、決算、月度報表和有關(guān)文件、資料等；

　�。ㄋ模�審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會(huì )計軟件，查閱有關(guān)文件資料；

　�。ㄎ澹﹨⒓佑嘘P(guān)會(huì )議；

　�。�六）對審計涉及到的有關(guān)事項進(jìn)行調查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；

　�。ㄆ撸�對正在進(jìn)行的嚴重違反財經(jīng)法規及嚴重損失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導批準，做出臨時(shí)制止決定；

　�。ò耍�對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導批準，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；

　�。ň牛┨岢龈倪M(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規行為的意見(jiàn)；

　�。ㄊ�）對嚴重違反財經(jīng)法規和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規定，向上級審計機關(guān)反映；

　�。ㄊ�一）對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟效益承包指標提出鑒證，承包狀按審計結果兌現。

　�。ㄊ�二）參與與制定、修訂有關(guān)規章制度。

　　第三章內部審計工作程序

　　第八條根據公司具體情況，擬定審計項目計劃，報公司領(lǐng)導批準后實(shí)施。實(shí)施審計前，應提前三天書(shū)面通知被審計單位（領(lǐng)導臨時(shí)決定的突擊性審計任務(wù)除外）。

　　第九條審計中發(fā)現的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計終結，提出審計報告，征求被審單位的意見(jiàn)，報公司分管領(lǐng)導審批。經(jīng)批準的審計意見(jiàn)書(shū)和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執行審計決定，進(jìn)行相應的財務(wù)調整工作。

　　第十條對主要項目進(jìn)行后續審計，檢查采納審計意見(jiàn)和執行審計決定的情況。對拒不執行審計意見(jiàn)、審計決定的單位及其負責人，審計機構應向公司分管領(lǐng)導提出處置意見(jiàn)。

　　第十一條被審計單位對審計意見(jiàn)書(shū)和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見(jiàn)書(shū)七天內向公司分管領(lǐng)導提出。分管領(lǐng)導應當及時(shí)處理，在領(lǐng)導未做出處理意見(jiàn)前，必須執行審計意見(jiàn)的審計決定。

　　第四章審計種類(lèi)和方式

　　第十一條內部審計種類(lèi)

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監督檢查。

　�。ǘ�）專(zhuān)案審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀律問(wèn)題進(jìn)行審計查處。

　�。ㄈ�）專(zhuān)項審計。包括：

　　1、管理審計。對被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計；

　　2、效益審計。在財務(wù)收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計。

　　3、任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進(jìn)行審計。

　　4、審計調查。對公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題調查。

　　第五章審計機構和人員

　　第十二條公司設立獨立審計機構，配備專(zhuān)職審計人員，在總會(huì )計師的直接領(lǐng)導下，獨立行使內部審計監督權，對董事會(huì )負責并報告工作。同時(shí)，接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導和監督。

　　第十三條審計人員應當具備必要的專(zhuān)業(yè)知識和實(shí)踐經(jīng)驗。其專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會(huì )計師或按國家有關(guān)規定執行。內審人員在企業(yè)內部的技術(shù)職務(wù)資格的確認和公開(kāi)聘任，根據公司有關(guān)規定執行。

　　第十四條內部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀(guān)公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用權利、貪腐、泄露秘密、玩忽職守。內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個(gè)人不得打擊報復。

　　第十五條公司內部實(shí)行內審回避制度。凡有內審人員直接參與被按時(shí)計單位實(shí)際經(jīng)濟活動(dòng)的，必須回避對該單位所進(jìn)行的內審工作。

　　第十六條公司建立特邀內審員制度，特邀內審員用于臨時(shí)補充內部審計力量不足，協(xié)助解決內審工作中遇到的技術(shù)問(wèn)題。特邀內審人員按照本制度規定在審計機構領(lǐng)導下開(kāi)展工作。

　　第十七條公司在內審人員不足時(shí)，由總會(huì )計師提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意，正副董事長(cháng)批準方可聘請特邀內審員。

　　第六章審計檔案管理

　　第十八條審計部門(mén)應當建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內部審計人員負責。

　　第十九條審計檔案管理范圍：

　�。ㄒ唬�審計通知書(shū)和審計方案；

　�。ǘ�）審計報告及其附件；

　�。ㄈ�）審計記錄、審計工作底稿和審計證據；

　�。ㄋ模┓从潮粚弳挝缓蛡�(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件；

　�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見(jiàn)；

　�。�六）審計處理決定及執行情況報告；

　�。ㄆ撸┥暝V、申請復審報告；

　�。ò耍�復審和后續審計的資料；

　�。ň牛┢渌麘�保存的資料。第二十條檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執行。如借閱審計檔案，應經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準。審計檔案的保管期限為十年。

　　第七章附則

　　第二十一條本制度自股東大會(huì )通過(guò)后即生效。

　　第二十二條本制度的解釋權屬公司董事會(huì )。

　　審計工作管理制度 31

　　第一條為了有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，合法依規經(jīng)營(yíng)，保證典當行安全穩健運行，根據國務(wù)院審計署《關(guān)于內部審計工作的規定》，結合我公司的具體情況，特制度本制度。

　　第二條根據國家的方針政策、《典當管理辦法》和公司的經(jīng)營(yíng)目標、規章制度，對公司的帳務(wù)收支、資金營(yíng)運、會(huì )計核算及其經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性，進(jìn)行系統地審計監督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟效益的目的。

　　第三條公司審計工作人員在董事長(cháng)領(lǐng)導下，獨立行使內部審計職權，對公司董事會(huì )負責并報告工作。

　　第四條公司審計部門(mén)對下列事項進(jìn)行審計監督：

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)會(huì )計、現金出納業(yè)務(wù)；

　�。ǘ�）動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押典當業(yè)務(wù)；

　�。ㄈ�）房地產(chǎn)抵押典當業(yè)務(wù)；

　�。ㄋ模┫揞~內絕當物品的變賣(mài)業(yè)務(wù)；

　�。ㄎ澹┊斀鹄�率、綜合費率的合規性；

　�。�六）當票、當物管理的嚴密性；

　�。ㄆ撸┢渌�有關(guān)事項。

　　第五條根據內部審計工作的需要，公司內有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應及時(shí)向審計部門(mén)提供有關(guān)計劃、預算、決算、報表、文件、資料及規章制度等。

　　第六條公司審計部門(mén)的主要職權是：

　�。ㄒ唬�審查與本規定第四條所列稽審事項有關(guān)的各類(lèi)經(jīng)濟、技術(shù)資料，包括各類(lèi)賬冊、憑證、合同、計劃、報表、業(yè)務(wù)文件等。

　�。ǘ�）參加公司有關(guān)部門(mén)的業(yè)務(wù)會(huì )議。

　�。ㄈ�）對審計中的有關(guān)問(wèn)題，進(jìn)行調查并索取證明材料。

　�。ㄋ模�對審計部門(mén)進(jìn)行稽審，不提供有關(guān)資料，不如實(shí)反映情況；對稽審結論、意見(jiàn)、建議，不按要求及時(shí)改正，屢查屢犯的部門(mén)或有關(guān)人員，經(jīng)公司領(lǐng)導批準，可給予必要的批評和處理。

　�。ㄎ澹�對嚴格管理，遵守國家的方針政策、規章制度，無(wú)重大經(jīng)濟案件或工作事故，經(jīng)營(yíng)效果顯著(zhù)的'單位或有關(guān)人員，要幫助總結經(jīng)驗，肯定成績(jì)，加以推廣。

　�。�六）提出改進(jìn)管理，提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)紀律行為的建議和意見(jiàn)。

　　第七條公司審計部門(mén)可以根據授權，建立必要的處罰制度，處罰的方式包括：

　�。ㄒ唬�書(shū)面警告；

　�。ǘ�）通報批評；

　�。ㄈ�）經(jīng)濟制裁。

　　第八條公司內部審計工作的主要程序是：

　�。ㄒ唬└鶕�商務(wù)主管部門(mén)的要求和本公司的具體情況，擬定稽核審計項目計劃，報經(jīng)執行董事批準后實(shí)施。

　�。ǘ�）實(shí)施稽審項目時(shí)，一般應當事先通知被稽審部門(mén)。必要時(shí)，也可不予通知。

　�。ㄈ�）對稽核審計中發(fā)現的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)部門(mén)和人員提出改進(jìn)意見(jiàn)�；鼘徑K結，提出稽審報告，征求被稽審部門(mén)的意見(jiàn)后，報送公司領(lǐng)導審批。經(jīng)批準的稽審結論或決定，被稽審部門(mén)必須執行，并將執行結果反饋給稽審部門(mén)。必要時(shí)，稽審部門(mén)應進(jìn)行后續稽審。

　�。ㄋ模┍换鼘彶块T(mén)對稽核審計結論或決定如有異議，可提請公司董事長(cháng)進(jìn)行復審和裁決。

　　第九條審計部門(mén)對辦理的稽核審計事項，必須建立稽核審計檔案，按照規定管理。

　　第十條根據審計工作的實(shí)際需要和本人情況，審計人員可以按照國家有關(guān)規定參加審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試。

　　第十一條審計人員必須依法辦事，忠于職守，堅持原則，客觀(guān)公正，廉潔奉公，保守秘密。

　　第十二條審計人員依法行使監督職權，受?chē)�家法律的保護，任何人不得以任何形式打擊報復，如有違反，應依法論處。

　　第十三條對在審計工作中做出突出成績(jì)的稽審人員，可給予表彰。對違反本規定由公司或上級主管部門(mén)根據情節輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰，或者提請有關(guān)部門(mén)處理。

　　第十四條本規定如與上級頒發(fā)的審計法規相抵觸的，應以上級審計法規為準。

　　第十五條本規定解釋權屬于公司。

　　第十六條本規定自批準之日起開(kāi)始實(shí)行。

　　審計工作管理制度 32

　　為了加強醫院內部審計工作，建立健全單位內部審計制度，加強內部審計工作，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，保障國有資產(chǎn)保值增值，完善內部監督制約機制，規范收支管理，促進(jìn)醫院各項工作健康發(fā)展，根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》，結合醫院實(shí)際，制定本規定。

　　一、醫院實(shí)行內部審計制度，以加強內部管理和監督，維護財經(jīng)紀律，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟效益和社會(huì )效益。

　　二、審計工作由醫院內部審計機構或內部審計人員負責，在院長(cháng)領(lǐng)導下，依照國家法律、法規和政策，負責本院經(jīng)濟部門(mén)業(yè)務(wù)收支及其經(jīng)濟效益進(jìn)行內部審計監督，獨立行使內部審計職權，對院長(cháng)負責并報告工作。

　　三、醫院內部審計機構或審計人員，接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導并協(xié)助上級審計機關(guān)對醫院審計。

　　四、醫院內部審計機構對審計范圍內的下列專(zhuān)項進(jìn)行內部審計監督：

　　(一)醫院財務(wù)計劃或者預算的執行和決算。

　　(二)與醫院財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。

　　(三)內部控制制度的健全、有效。

　　(四)醫院財產(chǎn)、物資的管理情況。

　　(五)專(zhuān)項資金的提取、使用。

　　(六)國家財經(jīng)政策、計劃、規章制度、法令的執行情況。

　　(七)審計內部有關(guān)管理制度的'落實(shí)及其他審計事項。

　　(八)醫院院長(cháng)交辦或審計機關(guān)委托的其他審計事項。

　　五、醫院內部審計機構對本院與外單位合作項目的投入資金、財產(chǎn)的使用及其效益，進(jìn)行內部審計監督。

　　六、醫院其他科室應全力配合內部審計機構或審計人員的工作，根據醫院內部審計工作的需要，被審計科室應按時(shí)向審計機構報送有關(guān)的計劃、預決算、報表和文件資料等。

　　七、醫院內部審計的主要職權：

　　(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料。

　　(二)參加有關(guān)的會(huì )議。

　　(三)對審計的有關(guān)事項，進(jìn)行調查并索取證明材料。

　　(四)對正在進(jìn)行的嚴重違反財經(jīng)法紀，嚴重損失浪費行為，做出臨時(shí)的制止決定。

　　(五)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長(cháng)批準，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。

　　(六)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的意見(jiàn)。

　　(七)對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議。

　　(八)對審計工作中的重大事項，向上級內部審計機構和審計機關(guān)反映。

　　九、院長(cháng)可以在管理權限范圍內授予院內審計機構經(jīng)濟處理、處罰的權限。

　　十、醫院內部審計工作的主要程序：

　　(一)根據上級部署和醫院的具體情況擬訂審計項目計劃，報經(jīng)院長(cháng)批準后實(shí)施。

　　(二)實(shí)施審計時(shí)，應當事前通知被審計相關(guān)科室，有關(guān)科室應配合審計工作，提供必要的工作條件。

　　(三)實(shí)施審計，應取得審計證據，編制底稿，由相關(guān)科室負責人簽字確認。

　　(四)對審計中發(fā)現的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)部門(mén)和人員提出改進(jìn)意見(jiàn)。審計終結，提出審計報告，征求被審計部門(mén)的意見(jiàn)后，報送院長(cháng)，經(jīng)批準的審計結論和決定，被審計部門(mén)必須執行。

　　(五)被審計的相關(guān)科室對審計結論和決定如有異議，可在收到審計報告之日十個(gè)工作日內提出反饋意見(jiàn)，送交醫院審計組，也可以直接向院長(cháng)提出申訴。

　　(六)醫院內部審計小組應定期向院長(cháng)提交工作報告。

　　(七)醫院內部審計小組應督促被審計的相關(guān)科室在規定的期限內落實(shí)審計意見(jiàn)，并書(shū)面報告執行結果。

　　十一、醫院內部審計機構對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規定管理。

　　十二、醫院內部審計人員應具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，有較豐富的財務(wù)工作經(jīng)驗和審計工作經(jīng)驗，有較高的會(huì )計理論水平，熟悉有關(guān)政策、法令和制度。

　　十三、醫院內部審計機構的負責人員，按照干部管理權限的規定任免，并應事前征求上級主管部門(mén)的意見(jiàn)。按照國家規定，評定醫院內部審計機構人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)任職資格，聘任內部審計人員。

　　十四、醫院內部審計機構要依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀(guān)公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

　　十五、醫院內部審計機構人員行使職權，受?chē)�家法律保護，醫院任何部門(mén)及個(gè)人不得打擊報復。

　　十六、對違反本規定的部門(mén)和個(gè)人，根據情節輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰或者提請有關(guān)部門(mén)處理。

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