行政單位預算管理制度
預算管理的概括
財政部印發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理的指導意見(jiàn)》指出，全面預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門(mén)、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。財政部《企業(yè)內部控制應用指引第15號——全面預算》指出，全面預算是指企業(yè)對一定期間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財務(wù)活動(dòng)等作出的預算安排。
全面預算管理是一種集戰略化、系統化、人本化理念為一體的現代企業(yè)管理模式，它通過(guò)業(yè)務(wù)、資金、信息的整合，明確、適度的分權、授權，戰略驅動(dòng)的業(yè)績(jì)評價(jià)等，來(lái)實(shí)現資源合理配置、作業(yè)高度協(xié)同、戰略有效貫徹、經(jīng)營(yíng)持續改善、價(jià)值穩步增加的目標。
行政單位預算管理制度（精選22篇）
在當今社會(huì )生活中，很多地方都會(huì )使用到制度，制度是指在特定社會(huì )范圍內統一的、調節人與人之間社會(huì )關(guān)系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì )認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實(shí)施機制三個(gè)部分構成。大家知道制度的格式嗎？下面是小編為大家收集的行政單位預算管理制度（精選22篇），歡迎閱讀與收藏。
行政單位預算管理制度1
一、行政單位預算（財務(wù)收支計劃）編制
1、行政單位應按照財政部門(mén)規定的編制要求、程序、預算報表格式（見(jiàn)附表）編制年度預算（包括預算說(shuō)明），并按規定的報送時(shí)間經(jīng)主管部門(mén)審核匯總后報同級財政部門(mén)（一級預算單位直接報送財政部門(mén)）。同時(shí)，單位要按財政部財綜字[1997]8號文件的規定填報預算外資金（如行政性收費、基金等）收支計劃。
2、行政單位預算由收入預算和支出預算組成。收入預算包括財政撥款收入、由財政專(zhuān)戶(hù)撥付的預算外資金收入以及經(jīng)財政部門(mén)核定由單位留用的預算外資金收入和其他收入等項內容；支出預算包括經(jīng)常性支出、專(zhuān)項支出和自籌基本建設支出等項內容，經(jīng)常性支出包括：基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、設備購置費、修繕費、業(yè)務(wù)費和其他支出等項目，專(zhuān)項支出按支出用途分別編列到有關(guān)項目。
自籌基本建設支出，即行政單位經(jīng)批準用財政撥款收入以外的資金安排自籌基本建設發(fā)生的支出，行政單位自籌資金安排基本建設，應先落實(shí)資金來(lái)源，并按審批權限，報經(jīng)有關(guān)部門(mén)列入基本建設計劃。
3、行政單位在編制預算時(shí)，應按規定合理劃分不同類(lèi)型的收入，將應列入預算的各項收入（其他收入按節級科目分項填列，見(jiàn)表三）全部列入預算，不得遺漏（沒(méi)有收入數額的項目可以空置）。
按規定應上繳財政預算的罰沒(méi)收入和行政性收費（包括基金）收入，應及時(shí)足額上繳財政預算，不得列入單位收入預算，用于各項支出；按規定暫未納入財政預算管理的預算外資金收入，應按規定進(jìn)行處理，除經(jīng)批準由單位留用的外，應及時(shí)足額上繳財政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。繳入財政專(zhuān)戶(hù)的預算外資金，不能作為單位收入，直接列入收入預算。由財政專(zhuān)戶(hù)撥付給單位的預算外資金收入，應作為單位收入，列入收入預算；其他收入，包括非獨立核算后勤機構取得的各項收入以及其他服務(wù)性收入等，應列入單位收入預算，用于本單位的支出。
單位應按照統籌兼顧、確保重點(diǎn)的原則安排各項支出，即在保證人員支出和開(kāi)展公務(wù)活動(dòng)必不可少的開(kāi)支的前提下，安排其他各項支出。自籌基本建設支出應在保證正常工作支出需要，保證正常預算收支平衡的基礎上統籌安排，并報主管部門(mén)和財政部門(mén)核批。核定的自籌基本建設資金納入基本建設財務(wù)管理。
專(zhuān)項資金安排的支出，應有詳細的說(shuō)明。
二、行政單位預算的核批
1、財政部門(mén)在收到經(jīng)主管部門(mén)審核匯總（或一級預算單位）報送的行政單位預算后，應進(jìn)行審核，對符合預算編制要求的，應在規定的期限內予以批復。對有主管部門(mén)的行政單位預算，財政部門(mén)一般只核批到主管部門(mén)，具備條件的，也可以核批到具體單位。
2、財政部門(mén)在批復行政單位預算時(shí)，應按照收支統一管理，定額、定項撥款，超支不補，結余留用的預算管理辦法，統一核定行政單位各項收入和支出預算。
對收入預算，應明確核定財政撥款收入、由財政專(zhuān)戶(hù)撥付的預算外資金收入以及核準留用的預算外資金收入和其他收入等各項收入指標。
對支出預算，要統籌兼顧、確保重點(diǎn)，在核定經(jīng)常性支出、專(zhuān)項支出和自籌基本建設支出等分類(lèi)支出數額情況下，必要時(shí)應核定到工資、補助工資、公務(wù)費、設備購置費、修繕費、業(yè)務(wù)費等重點(diǎn)支出項目。
3、財政部門(mén)在核定行政單位預算時(shí)，財政撥款標準應根據以保證行政單位基本工作任務(wù)需要，結合國家財力可能確定。
單位預算外資金收入，應根據收支統管的要求，與財政預算撥款收入一并核定，統一下達。其數額應根據行政單位財政收支狀況，納入財政專(zhuān)戶(hù)的預算外資金及按規定實(shí)行結余上繳專(zhuān)戶(hù)或按規定比例留用不繳財政專(zhuān)戶(hù)的預算外資金數額確定。
財政撥款收入和預算外資金收入必須指定用途的，財政部門(mén)在核批行政單位收支預算時(shí)，應予以明確。
三、預算執行
行政單位預算經(jīng)財政部門(mén)和主管部門(mén)核批以后，即成為預算執行的依據。行政單位應加強預算執行的管理工作。
1、行政單位要加強收入管理工作。取得的各項收入要及時(shí)入帳，不得坐支。按規定應上繳財政預算的要及時(shí)足額上繳；應上繳財政專(zhuān)戶(hù)的預算外資金要及時(shí)足額繳入財政專(zhuān)戶(hù)，不能直接作為單位收入。主管部門(mén)和財政部門(mén)對行政單位應繳未繳財政預算或財政專(zhuān)戶(hù)的資金要督促催繳。
2、行政單位在預算執行中要嚴格控制各項支出。各項支出要嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章規定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，不得隨意改變資金用途和支出規模。財政撥款收入預算外資金收入有指定用途的，應按規定的支出項目開(kāi)支。
四、預算調整
經(jīng)財政部門(mén)和主管部門(mén)正式批復的行政單位預算，行政單位不得隨意調整。在執行過(guò)程中，確因出現特殊情況，需要調整預算時(shí)，應按照以下規定進(jìn)行處理：
1、行政單位在預算執行過(guò)程中，國家對財政撥款收入和從財政專(zhuān)戶(hù)核撥的預算外資金收入一般不予調整。但因為上級下達的工作任務(wù)有較大調整，或者根據國家有關(guān)政策增加或減少支出，對預算執行影響較大時(shí)，行政單位可以報請主管部門(mén)和財政部門(mén)調整預算。
2、行政單位的其他各項收入預算需要調整時(shí)，可根據收支平衡的原則自行調整收支預算，但必須報送主管部門(mén)和財政部門(mén)備案。
3、收入預算調整后，要相應調增或者調減支出預算。
五、預算報表格式
根據以上規定，隨文附發(fā)《中央級行政單位預算表》格式。地方行政單位的預算報表格式，由地方財政部門(mén)參照該預算報表格式制定布置。單位預算外資金收支計劃表按財政部財綜字[1997]8號通知要求，一并填報。
行政單位預算管理制度2
公司的預算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復測算、修改、平衡、調整后產(chǎn)生。
一、預算的種類(lèi)，內容及編制分工
按照預算的不同內容，預算分為經(jīng)營(yíng)預算，非經(jīng)營(yíng)性費用預算，投資預算和財務(wù)預算四大類(lèi)，經(jīng)營(yíng)預算即GOP前的經(jīng)營(yíng)利潤預算。公司業(yè)主批準后執行。
1、經(jīng)營(yíng)預算。是指公司日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預算。其中最主要的是銷(xiāo)售預算，其他的各項成本，費用則根據銷(xiāo)售預算的業(yè)務(wù)量分別編制。經(jīng)營(yíng)預算主要內容及編制分工如下：
(1)、項目收入預算。由市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部會(huì )同各營(yíng)業(yè)部門(mén)編制，主要為各類(lèi)營(yíng)業(yè)收入，包括項目規模，項目管理中營(yíng)業(yè)收入的毛利率等。
(2)、經(jīng)營(yíng)成本預算。由營(yíng)業(yè)部門(mén)編制，主要是各營(yíng)業(yè)部門(mén)耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。
(3)、營(yíng)業(yè)費用預算。由各營(yíng)業(yè)部門(mén)編制，主要是各營(yíng)業(yè)部門(mén)在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各項費用。
(4)、人工成本及員工福利預算。由人力資源部編制，主要是勞動(dòng)傭工和人員工資以及福利費用。
(5)、教育培訓費用。由人力資源部編制，主要是各部門(mén)員工外語(yǔ)，業(yè)務(wù)等崗位技能的培訓費用。
(6)、項目費用預算。由市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部會(huì )同各營(yíng)業(yè)部門(mén)編制，主要是項目開(kāi)發(fā)費用，廣告宣傳費用，促銷(xiāo)費用等。
(7)、管理費用預算。由各管理部門(mén)編制。主要是管理部門(mén)為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項費用。
(8)、能源消耗預算。由工程部編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費用。
(9)、采購預算。由計劃財務(wù)部編制，主要是物資庫存量和耗用量的采購計劃。
(10)、維修費預算。由工程部編制，主要是日常維修費用和項目修理費用。
2、非經(jīng)營(yíng)性費用預算。是指由公司業(yè)主承擔的非經(jīng)營(yíng)性支出預算，由財務(wù)會(huì )計部在上級公司和公司業(yè)主的指導下編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，房產(chǎn)稅，財產(chǎn)保險，無(wú)形資產(chǎn)，大修理準備攤銷(xiāo)，貸款利息支出等各項支出預算。
3、投資預算。是公司的固定資產(chǎn)的購置，擴建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎上編制的預算。投資預算由工程部會(huì )同計劃財務(wù)部共同編制。它主要包括固定資產(chǎn)購置，基建投資和更新改造預算。投資預算，編制的內容包括購置或投資的時(shí)間，內容，資金的來(lái)源，可獲得的收益，現金凈流量，投資的回收期等。
4、財務(wù)預算。是指公司在計劃期內反映的有關(guān)預計現金收支，經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況的預算，由計劃財務(wù)部編制。它主要包括預計現金流量表，預計損益表和預計資產(chǎn)負債表，亦稱(chēng)總預算。
二、預算編制的程序
1、上級公司和公司業(yè)主召開(kāi)公司總經(jīng)理、財務(wù)總監會(huì )議，提出下年度的經(jīng)營(yíng)目標(GOP前)，明確公司的經(jīng)營(yíng)方針、計劃及設想。
2、總經(jīng)理召集公司預算委員會(huì )會(huì )議，提出預算大綱及指導思想。
3、公司預算工作小組根據預算委員會(huì )的預算大綱及指導思想將預算編制任務(wù)分解下達給各有關(guān)部門(mén)。
4、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部根據市場(chǎng)預測及經(jīng)營(yíng)目標會(huì )同各營(yíng)業(yè)部門(mén)編制項目收入預算。
5、各有關(guān)部門(mén)根據項目預算編制專(zhuān)業(yè)預算和部門(mén)預算報公司預算工作小組。
(1)、綜合部會(huì )同各有關(guān)部門(mén)根據項目預算和人工成本控制目標編制公司各部門(mén)人工成本和職工福利費用預算報公司預算工作小組。
(2)、營(yíng)業(yè)門(mén)根據項目預算和部門(mén)成本費用控制目標編制營(yíng)業(yè)成本、部門(mén)費用部門(mén)經(jīng)營(yíng)利潤預算報公司預算工作小組。
(3)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部根據項目費用控制目標編制費用預算報公司預算工作小組。
(4)、綜合部會(huì )同各部門(mén)根據公司培訓計劃編制培訓費用預算報公司預算工作小組。
(5)、工程部、計劃財務(wù)部會(huì )同各部門(mén)編制固定資產(chǎn)等財產(chǎn)的購置、擴建、改造、更新預算報公司預算工作小組。
(6)、公司預算工作小組在上級公司和公司業(yè)主的指導下編制非經(jīng)營(yíng)性費用預算報公司預算工作小組。
(7)、公司預算工作小組根據各部門(mén)銷(xiāo)售、成本、費用、財產(chǎn)購置預算及庫存控制目標編制公司采購預算報公司預算工作小組。
(8)、公司預算工作小組匯總各部門(mén)預算和公司業(yè)主預算并經(jīng)測算、平衡、審核后，將預算初稿報預算管理委員會(huì )。
(9)、預算管理委員會(huì )討論初稿，提出修改意見(jiàn)。
(10)、公司工作小組召集各有關(guān)部門(mén)下達管理委員會(huì )的修改意見(jiàn)。
(11)、各有關(guān)部門(mén)修改有關(guān)預算再報公司預算工作小組。
(12)、公司工作小組再次匯總修改后的各項預算，并編制公司經(jīng)營(yíng)總預算報預算管理委員會(huì )。
(13)、預算管理委員會(huì )通過(guò)公司經(jīng)營(yíng)預算和非經(jīng)營(yíng)性費用預算、投資預算報上級公司和公司業(yè)主審批。
(14)、上級公司審批公司GOP前有關(guān)的經(jīng)營(yíng)預算內容提出修改意見(jiàn)，由公司預算工作小組最后修改經(jīng)預算管理委員會(huì )審核后上報。
(15)、公司預算工作小組根據公司業(yè)主的要求修改非經(jīng)營(yíng)性費用預算和投資預算、并編制財務(wù)預算，經(jīng)預算管理委員會(huì )審核后上報。
(16)、上級公司和公司業(yè)主批準各項總預算，由公司預算小組負責人在總經(jīng)理領(lǐng)導下組織各部門(mén)執行.
三、預算編制的方法
1、固定預算。按以前年度的會(huì )計數據為依據而編制預算的方法。這種方法以外推法將過(guò)去的支出趨勢(或上年支出額)延伸至下一年度，只是在編制時(shí)將數據酌情予以增加，以適應物價(jià)上漲而引起的人工成本和原材料成本的提高。這種編制方法是假設上年的每項支出均為必要，在下一年度中仍有繼續進(jìn)行的必要，且較別的新計劃或新方案更為適合，是實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標和任務(wù)所必不可少的，因此具有很大的不合理性。
2、零基預算。以零為基數的計劃編制方法。這種方法在每個(gè)預算年度開(kāi)始時(shí)，將所有還在進(jìn)行的管理活動(dòng)都看作重新開(kāi)始，即以零為基礎，根據經(jīng)營(yíng)目標，重新排出各項管理活動(dòng)的優(yōu)先次序，以最必不可少的業(yè)務(wù)量及因此而發(fā)生的費用作為第一增量，然后，根據業(yè)務(wù)的輕重緩急依次提出第二、第三......增量，各基層部門(mén)就其業(yè)務(wù)范圍擬出各增量后，逐級上報，統籌安排，綜合平衡，確定先后次序，最后編制出飯店的預算。
3、彈性預算。通過(guò)確認不同的成本狀態(tài)，使其隨著(zhù)業(yè)務(wù)量的變動(dòng)而變動(dòng)的一種預算。彈性預算與傳統的固定預算不同，不是以計劃期內某一確定的業(yè)務(wù)量水平來(lái)確定各成本費用明細項目的預算金額，而是在編制此類(lèi)預算時(shí)，考慮到計劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變化而編出一套能適應多種業(yè)務(wù)量的成本費用預算，以便分別反映出在各種業(yè)務(wù)量下應開(kāi)支的水平。這種方法有利于成本分析和成本控制，有利于劃清各經(jīng)營(yíng)人員的實(shí)際業(yè)績(jì)。
4、滾動(dòng)預算。隨著(zhù)各種因素的變化，按照幾頂計劃周期，循環(huán)不斷地進(jìn)行協(xié)調平衡和序時(shí)滾動(dòng)的方法。年度滾動(dòng)預算的基本內容就是使預算期永遠保持12個(gè)月，每過(guò)一個(gè)月，立即在期末增加一個(gè)月的預算，逐期往后滾動(dòng)。這種方法使管理人員能始終對未來(lái)一年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行籌劃，有利于對預算資料作經(jīng)常性分析研究，并能根據當前情況及時(shí)修訂。
公司可根據自己的實(shí)際需要，對不同的預算、預算中的不同內容，交替采用上述各種方法，使公司的各項預算能更符合實(shí)際情況。
四、預算編制的原則
1、預算確定的目標既要具有科學(xué)性，先進(jìn)性，又要具有可實(shí)現性，既是各責任人員通過(guò)努力能夠達到的目標。
2、要落實(shí)到部門(mén)，并分解到各個(gè)月度和季度，使各部門(mén)明確各自的目標和責任。
3、算的指定要與部門(mén)的目標責任制結合起來(lái)，并與獎懲相結合。
4、預算的綜合平衡要統籌兼顧，適當安排，要處理好局部與全局的關(guān)系。樹(shù)立公司一盤(pán)棋的觀(guān)念。各部門(mén)的綜合平衡應服從公司的總體平衡。
5、預算要有嚴肅性，權威性，一經(jīng)確定不得隨意變更。
6、各項預算之間要作好銜接。
7、年度預算要與公司的中，長(cháng)期發(fā)展規劃相銜接。
行政單位預算管理制度3
為保證預算的完成，實(shí)現預期的經(jīng)營(yíng)目標，各部門(mén)應認真研究，落實(shí)措施，并對預算執行進(jìn)行檢查，分析，考核，使各項預算目標經(jīng)常處在受控狀態(tài)。
(一)、預算的執行控制
公司的各層管理組織要嚴格執行行政單位預算管理制度，嚴格按各項預算的內容規劃部門(mén)的工作，各部門(mén)要將預算目標作為部門(mén)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的標準，通過(guò)計量，對比，及時(shí)揭示實(shí)際偏離預算的現象，分析原因，采取措施，保證預算目標的完成。
對預算內的各項成本費用開(kāi)支，按公司的成本費用控制權限標準執行，對比，及時(shí)揭示實(shí)際偏離預算的現象，分析原因，采取措施，保證預算目標的完成。
對預算內的各項成本費用開(kāi)支，按公司的成本費用控制權限標準執行，對超出預算范圍的開(kāi)支，在經(jīng)營(yíng)者管理權限內的由總經(jīng)理控制，超出經(jīng)營(yíng)者管理權限的，需報經(jīng)上級公司和公司業(yè)主批準。非經(jīng)營(yíng)性費用支出，投資預算，財務(wù)預算的變動(dòng)一概需經(jīng)上級公司審核并經(jīng)公司業(yè)主批準后方可執行。
(二)、預算的考核控制
公司應制定預算考核辦法，把考核與目標經(jīng)營(yíng)責任制聯(lián)系起來(lái)，與獎懲措施結合起來(lái)，將部門(mén)完成預算情況作為部門(mén)干部任用評聘的內容，以加強預算的執行力度。
公司要將各項預算落實(shí)到各部門(mén)預算責任人，部門(mén)再將指標層層分解落實(shí)到個(gè)人，并對預算的執行結果進(jìn)行考核。在考核中，要堅持考核結果與分配機制相聯(lián)系，部門(mén)和個(gè)人利益與公司整體利益掛起鉤來(lái)。
(三)、預算的分析控制
公司應定期組織對各專(zhuān)業(yè)預算執行情況進(jìn)行分析。每月召開(kāi)一次經(jīng)濟活動(dòng)分析會(huì )議，每季度作一次預算執行情況的分析小結，年 終對全年預算的執行結果進(jìn)行分析總結。
在每月的經(jīng)濟活動(dòng)分析會(huì )議上，總經(jīng)理，財務(wù)總監聽(tīng)取并講評各專(zhuān)業(yè)部門(mén)對月度的經(jīng)營(yíng)情況和預算執行情況進(jìn)行分析，通過(guò)講評，及時(shí)糾正預算執行中出現的偏差，及時(shí)調整經(jīng)營(yíng)策略，以保證預算執行的進(jìn)度和力度。
各專(zhuān)業(yè)預算部門(mén)必須做好季度，年度的小結總結，一般應在季度終了十天和年度終了二十天內完成。內容包括，各項預算的執行情況，實(shí)績(jì)與目標的差異。分析原因以及改進(jìn)的措施。通過(guò)對預算執行情況的總結分析，使各部門(mén)對各自的目標完成情況能有比較深入的認識。
公司預算工作小組須做好飯店的季度，年度經(jīng)濟活動(dòng)分析，并對各項預算執行中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施和建議，供飯店領(lǐng)導決策。月度，季度，年度的經(jīng)濟活動(dòng)分析報告須在月度終了7天、季度終了10天、年度終了15天內上報上級公司和公司業(yè)主。
行政單位預算管理制度4
預算管理是公司整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，是經(jīng)營(yíng)者對公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行組織、管理、控制的手段之一，也是上級公司對飯店監管的有效措施。公司要完成上級公司和公司業(yè)主下達的經(jīng)營(yíng)目標，必須加強預算管理和控制。公司的預算管理由總經(jīng)理負責，并設立專(zhuān)門(mén)的組織機構負責預算的編制、審核、調整、執行和控制。
(一)、預算管理的組織結構
飯店的預算管理機構由三個(gè)層次人員組成：
1、預算委員會(huì )：由總經(jīng)理，副總經(jīng)理，各部門(mén)經(jīng)理等管理人員組成。
2、公司預算工作小組：由綜合部、經(jīng)營(yíng)部、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部預算編制的專(zhuān)職或兼職人員組成。
3、部門(mén)預算工作小組：由各部門(mén)有關(guān)人員組成。
(二)、預算管理機構的職責
1、預算管理委員會(huì )：
根據年度經(jīng)營(yíng)方針提出預算編制的方針和指導思想;處理預算編制中出現的重大問(wèn)題;審查并確定最后預算匯總的各項指標報上級公司和公司業(yè)主;對年中出現重大變化需調整預算的，提出調整方案上報;定期或不定期地聽(tīng)取檢查和監督各項預算的執行和控制情況。
2、公司預算工作小組：
根據預算委員會(huì )確定的預算編制方針和指導思想，將編制任務(wù)下達給有關(guān)部門(mén);編制各部門(mén)草擬的分部計劃，測算平衡反饋各部門(mén);指導，督促各部門(mén)的預算編制工作;匯總，編制總預算;檢查，控制各項預算的執行;分析考核預算的執行情況。
3、部門(mén)預算工作小組：
根據預算編制的方針和指導思想以及公司預算工作小組下達的任務(wù)，編制本部門(mén)的各項預算;對部門(mén)及專(zhuān)業(yè)預算的執行進(jìn)行跟蹤控制;分析本部門(mén)及專(zhuān)業(yè)預算與實(shí)際的差異，提出完成預算的有效措施。
行政單位預算管理制度5
為加強學(xué)校財務(wù)管理，本著(zhù)量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。
第一條、為加強學(xué)校財務(wù)管理，本著(zhù)量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。
第二條、學(xué)校預算實(shí)行“統一領(lǐng)導，分級管理，權責結合”的管理體制。學(xué)校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學(xué)校事業(yè)發(fā)展規劃和預算年度全�？赡芙M織的收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。
第三條、財務(wù)預算是根據學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據學(xué)校的發(fā)展需要和財力結合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)�；I集、分配、運用、控制資金的依據。
第四條、做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通過(guò)實(shí)際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
第五條、學(xué)�；A信息是做好財務(wù)預算的根本保障，各處室有義務(wù)向財務(wù)部門(mén)提供其職責范圍內的數據資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數據差錯，要追究其責任。
第六條、預算的編制要堅持穩健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預算年度的收入依據。收入預算的編制按來(lái)源測算：在編制財政補助收入時(shí)應根據有關(guān)政策法規、人員工資標準公用經(jīng)費定額標準編列。
第七條、預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約的原則，各部門(mén)應根據本部門(mén)的年度工作計劃，參照上年度本部門(mén)各項實(shí)際開(kāi)支，考慮可能出現的變化因素，先自行作出本部門(mén)費用預算。財務(wù)部門(mén)匯總后編制學(xué)校年度預算草案。
第八條、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。
第九條、編制基本支出時(shí)，應分為人員支出、日常公用支出和對個(gè)人及家庭補助支出三個(gè)兩部分：人員支出應按國家有關(guān)政策、標準和編制人數等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無(wú)支出定額的，要根據實(shí)際情況測算編列。
第十條、項目支出的預算要與學(xué)校發(fā)展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實(shí)施。在編制項目支出預算時(shí)，在對申報項目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報教育局計劃科。
第十一條、各部門(mén)應在每年9月30日前向財務(wù)部門(mén)報送本部門(mén)下年度預算草案。財務(wù)部門(mén)根據學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于10月底以前將預算方案報學(xué)校校務(wù)會(huì )議或職工代表大會(huì )討論，經(jīng)校務(wù)會(huì )審定、校長(cháng)批準后執行。
第十二條、學(xué)校財務(wù)預算一經(jīng)批準實(shí)施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。各處室應嚴格按預算進(jìn)度執行，嚴格控制超過(guò)預算及無(wú)預算開(kāi)支情況，非經(jīng)規定程序，不得隨意更改和突破。
第十三條、凡是未報預算或未經(jīng)批準執行的預算項目，所需支出必須寫(xiě)出書(shū)面報告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導批準后，報校務(wù)會(huì )審定、校長(cháng)批準后方可執行。
行政單位預算管理制度6
1、目的和意義：為加強集團的經(jīng)營(yíng)管理，強化內部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，降低成本，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，實(shí)現公司經(jīng)營(yíng)目標，特制定本制度。
2、定義：預算是所有以貨幣及其他數量形式反映的有關(guān)企業(yè)未來(lái)一段期間內全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項目標的行動(dòng)計劃與相應措施的數量說(shuō)明。預算管理是指對預算的編制、審批、執行、控制、追加調整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱(chēng)。公司預算管理是以提高經(jīng)濟效益為目標、以財務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，全面控制公司經(jīng)濟活動(dòng)的一種管理方式。
3、預算期間：年度預算期間與會(huì )計期間一致，即公歷1月1日至12月31日。
4、預算管理范圍：本規定適用集團及所屬各公司。
5、預算管理的基本任務(wù)：
5.1確定經(jīng)營(yíng)目標并組織實(shí)施；
5.2明確集團所屬公司內部各部門(mén)預算管理的職責和權限；
5.3對集團所屬公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監督和分析。
6、預算管理的基本原則：“量入為出，綜合平衡；效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)；全面預算，過(guò)程控制；權責明確，分級實(shí)施；規范運作，防范風(fēng)險�！�
7、預算的內容：預算內容包括業(yè)務(wù)預算、財務(wù)預算、專(zhuān)項預算及其他預算。
7.1業(yè)務(wù)預算：是指與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的各種預算。具體包括成本預算、工資福利預算、銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)預算、采購預算、銷(xiāo)售費用預算、管理費用預算等；
7.2財務(wù)預算：是指一系列專(zhuān)門(mén)反映企業(yè)未來(lái)一定預算期內預計財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現金收支等價(jià)值指標的各種預算的總稱(chēng)，具體包括現金預算、預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表和預計現金流量表等內容；
7.3專(zhuān)項預算：包括資本投資預算與籌資預算；
7.4其他預算：包括黨、工、團、婦聯(lián)等預算經(jīng)費支出。
8、預算管理的組織機構：集團建立由董事會(huì )、預算管理委員會(huì )、各預算責任部門(mén)構成的三級預算管理體系。
8.1集團董事會(huì )是預算管理的最高決策機構，負責確定集團所屬公司年度經(jīng)營(yíng)目標，審批年度預算方案及其調整方案。
8.2集團成立預算管理委員會(huì )，由董事長(cháng)、總裁及所屬公司總經(jīng)理、有關(guān)部門(mén)的主要負責人組成。各公司預算管理委員會(huì )主任由總經(jīng)理?yè)�。預算管理委員會(huì )負責審查預算草案、預算調整草案及審議預算執行情況報告，向董事會(huì )提交預算草案和預算調整草案，組織考核與監督預算執行。
8.3預算管理委員會(huì )的辦事機構設在集團所屬公司財務(wù)部，財務(wù)部負責預算的編制、初審、平衡、調整和考核等具體工作，并跟蹤監督預算執行情況，分析預算與實(shí)際執行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。
8.4集團所屬公司各部門(mén)及公司內部核算單位為預算責任部門(mén)，負責本部門(mén)分管業(yè)務(wù)預算編制、執行、分析和控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司財務(wù)預算的綜合平衡。
8.5集團所屬公司各部門(mén)之間和部門(mén)內部班組之間的預算管理權限，必須劃分清楚，做到權責明確。各部門(mén)根據工作需要設相應的機構或專(zhuān)人負責本部門(mén)分管業(yè)務(wù)的預算管理工作。
9、預算管理組織的組成、職責及部門(mén)目標
9.1公司預算管理委員會(huì )組成：
主任委員：總經(jīng)理副主任委員：副總經(jīng)理委員：廠(chǎng)長(cháng)、各部門(mén)主管、車(chē)間主任執行秘書(shū)：財務(wù)部經(jīng)理
9.2預算管理委員會(huì )的職責：
9.2.1起草、修改、擬定并上報公司的年度經(jīng)營(yíng)目標及方針；
9.2.2審查公司各部及生產(chǎn)廠(chǎng)的初步預算并討論建議修正事項；
9.2.3協(xié)調各部門(mén)間的矛盾或分歧事項；
9.2.4編制、修改、擬定并上報公司的年度預算；
9.2.5環(huán)境變更時(shí)，經(jīng)營(yíng)方針的變更及預算的修正；
9.2.6向集團上報本公司預算執行情況表和預算執行分析報告。
10、預算的編制與審批
10.1公司預算編制
10.2公司預算的編制
10.3公司預算的審批
11、預算的執行與控制
11.1公司預算一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各預算責任部門(mén)必須認真組織實(shí)施。各預算項目在實(shí)際執行中進(jìn)行
11.2公司預算作為預算期內組織公司內部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、進(jìn)行籌融資活動(dòng)的基本依據。
11.3預算內資金的撥付報銷(xiāo)
12、預算修正
12.1預算修正的條件：在預算執行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策原因等客觀(guān)因素發(fā)生重大變化，致使預算編制基礎不成立，或者將導致執行結果產(chǎn)生重大偏差的，在目標偏離值達到20%以上時(shí)，公司預算委員會(huì )可以在年度中期即每年6月份進(jìn)行預算修正。
12.2預算修正的基本原則：
12.2.1目標一致原則，即預算修正事項不能偏離公司發(fā)展戰略和年度經(jīng)營(yíng)目標的要求；
12.2.2講求效益原則，即預算修正方案在經(jīng)濟上應當能夠實(shí)現最優(yōu)化；
12.2.3責任落實(shí)原則，即對常規事項產(chǎn)生的預算執行差異，應當責成預算執行單位采取措施加以解決；
12.2.4例外管理原則，即將預算修正的重點(diǎn)放在預算執行中出現的重要的、不正常的、不符合常規的關(guān)鍵差異方面。
14、預算執行審計檢查：為確保預算的有效執行，由集團財務(wù)和審計處組織實(shí)施，不定期對各公司的預算執行過(guò)程實(shí)行監控和檢查，檢查內容主要包括：預算報銷(xiāo)的正確性、預算追加調整流程是否符合規定、是否有超標準定額報銷(xiāo)、預算執行報表的及時(shí)性、準確性，預算執行分析報告的及時(shí)性完整性有效性，各公司總經(jīng)辦是否按規定進(jìn)行人事行政可控費用的登記控制等方面進(jìn)行檢查，預算執行跟蹤及整改的及時(shí)性有效性等。
14、本規定由集團財務(wù)和審計處負責解釋。
15、本規定自頒布之日起執行。
行政單位預算管理制度7
1、目的
規范各經(jīng)營(yíng)單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內部控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，發(fā)揮預算的規劃、控制、激勵功能，實(shí)現公司經(jīng)營(yíng)目標和發(fā)展戰略協(xié)同。
2、適用范圍
本制度適用于XX公司所有中心部門(mén)及實(shí)質(zhì)控制的子公司。
3、管理職責
預算管理委員會(huì )：由董事長(cháng)或總經(jīng)理任組長(cháng)，財務(wù)總監任副組長(cháng)，副總經(jīng)理、主要職能部門(mén)負責人等人員組成。負責審議公司行政單位預算管理制度；根據年度經(jīng)營(yíng)目標，審批確定目標分解方案；負責組織召開(kāi)預算平衡審議會(huì )，提出修改與調整意見(jiàn)；根據預算授權審批制度對預算執行過(guò)程中預算內、超預算和預算外事項進(jìn)行審批控制；組織召開(kāi)預算執行分析會(huì )議、協(xié)調各部門(mén)制定下一步工作計劃；根據預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審核；預算考核意見(jiàn)的審核；其他相關(guān)事項。
預算管理部：財務(wù)部執行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門(mén)預算的編制；根據預算編制方針，對子分公司、部門(mén)編制預算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會(huì )審查。根據行政單位預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理委員會(huì )審批；匯總和分析預算責任單位的預算執行情況，編制預算執行分析報告，報預算管理委員會(huì )審批。
預算執行機構：由預算責任中心執行，主要職責包括：根據下達的年度經(jīng)營(yíng)目標，編制業(yè)務(wù)計劃和年度預算，報相關(guān)部門(mén)審核；執行和控制預算委員會(huì )下達的預算；定期分析、報告預算執行情況；根據預算制度，向預算管理委員會(huì )提出預算調整申請；協(xié)調本單位或部門(mén)內部資源及單位或部門(mén)之間的預算關(guān)系。各運營(yíng)單位應設立專(zhuān)（兼）職人員進(jìn)行預算的編制、跟蹤及分析評價(jià)。
預算監控機構：由審計部執行，其主要職責包括：對預算執行情況進(jìn)行監控和預警；定期或不定期進(jìn)行預算執行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會(huì )審核；對預算制度的執行情況進(jìn)行檢查和監督。
預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責包括：會(huì )同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會(huì )審批；根據各預算責任單位的預算執行情況，由各具體負責預算指標考核、評價(jià)部門(mén)，出具預算指標達成結果和意見(jiàn)，組織實(shí)施考核工作。
4、定義
全面預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門(mén)、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。是企業(yè)全過(guò)程，全方位及全員參與的預算管理。
預算責任中心是根據各運營(yíng)單位和管理部門(mén)在預算總目標實(shí)現過(guò)程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業(yè)內部單位，是預算的責任主體。
5、內容
全面預算的管理原則
統一規劃原則。預算目標由公司總部統一規劃，并與公司總體的經(jīng)營(yíng)目標一致，各級預算單位必須服從于公司的總體戰略目標和經(jīng)營(yíng)目標。
分級管理原則。預算目標經(jīng)過(guò)逐級分解后實(shí)行分級管理，下達的預算指標由各級運營(yíng)及管理單位負責落實(shí)，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預算，并對預算執行負責，公司統一對各單位預算執行情況分析考核。
行政單位預算管理制度8
一、全面預算的期限與效力
預算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執行。
預算編制期，指預算實(shí)際編制的時(shí)間。預算編制期為每年10月—12月。
預算方案一經(jīng)批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性。
預算編制的內容
預算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預算管理；堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；堅持權責對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰略實(shí)施。
二、預算的類(lèi)別
預算分為業(yè)務(wù)預算和財務(wù)預算兩類(lèi)
1）業(yè)務(wù)預算包括：銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷(xiāo)售費用和管理費用預算等；
2）財務(wù)預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長(cháng)期資本支出預算、長(cháng)短期借款預算、預算會(huì )計報表等。
預算編制的主要內容，詳見(jiàn)附件一XX公司年度預算編制的內容
三、預算編制的程序
采取上下結合、分級編制、逐級匯總，并反復修訂、平衡、調整的方法。預算編制的流程詳見(jiàn)附件二XX公司年度預算編制的流程。
1）準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會(huì )組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經(jīng)營(yíng)計劃及預算的執行情況資料的整理，分析下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算并調整制定預算的有關(guān)指標數據。
2）目標下達：董事會(huì )根據戰略規劃確定預算年度的經(jīng)營(yíng)目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷(xiāo)售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標等，并確定財務(wù)預算編制的政策，由預算管理部下達各部門(mén)。
3）編制上報：各預算單位在下達的預算指標范圍內，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統預算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務(wù)預算方案；
4）審查平衡：財務(wù)部將各部門(mén)上報的財務(wù)預算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會(huì )審查，在審查、平衡過(guò)程中，預算管理層應當進(jìn)行充分協(xié)調，對發(fā)現的問(wèn)題提出初步調整的意見(jiàn)，并反饋給各有關(guān)部門(mén)予以修正，最終形成財務(wù)預算定稿上報審批；
5）審議批準：經(jīng)審查平衡的財務(wù)預算由預算管理委員會(huì )核準，最后報董事會(huì )批準后執行；
6）下達執行：經(jīng)批準后的財務(wù)預算方案由預算管理部發(fā)布，各有關(guān)責任單位和責任人嚴格遵照執行。
四、預算的執行、控制與分析
執行部門(mén)：各預算責任單位是預算的執行機構；各預算責任單位的第一負責人是預算執行的直接責任人，具體業(yè)務(wù)負責人對預算執行負主要責任。
預算控制主要體現在預算審批方面，具體詳見(jiàn)附件三XX公司年度預算控制的流程。
執行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預算指標（包括預算項目、金額和數量）；如果客觀(guān)環(huán)境、內部條件以及公司經(jīng)營(yíng)計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執行預算外審批程序；預算結余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
預算分析：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執行情況；財務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領(lǐng)導提供決策信息。預算分析報告應包括：進(jìn)度分析（累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費用進(jìn)度，為調整計劃和控制提供指導），業(yè)績(jì)分析（根據各部門(mén)預算完成情況，通過(guò)差異分析的方法，評價(jià)部門(mén)業(yè)績(jì)，為考核提供依據），改進(jìn)措施（各級預算管理機構根據預算分析報告，組織相關(guān)責任部門(mén)落實(shí)各項不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施）
五、預算調整的原則
1）不隨意調整原則：預算方案一經(jīng)批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性；
2）內部挖潛原則：當不利于預算執行的重大因素出現后，應首先通過(guò)內部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無(wú)法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。
3）積極調整原則：當外部環(huán)境和內部條件發(fā)生重大變化，應積極主動(dòng)提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀(guān)實(shí)際情況。
六、預算調整的類(lèi)別
1）自上而下：當外部環(huán)境與內部條件等客觀(guān)因素導致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會(huì )協(xié)商一致后，提出預算調整申請。其審批程序：由董事會(huì )提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說(shuō)明調整內容和原因，上報預算管理委員會(huì )審議批準。對于重大預算調整（調整金額超過(guò)預算10%的屬于重大調整），應提交董事會(huì )審批。董事會(huì )或預算管理委員會(huì )批準的預算調整申請，交由預算管理部下達（編寫(xiě)預算調整通知書(shū)）。
2）自下而上：當外部環(huán)境與內部條件等客觀(guān)因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程序：由預算調整申請部門(mén)填寫(xiě)預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說(shuō)明調整內容和原因，交主管領(lǐng)導審批后，報預算管理部審核；預算管理部審核后，提出調整建議，上報預算管理委員會(huì )審議批準。對于重大預算調整（調整金額超過(guò)預算10%的屬于重大調整），應提交董事會(huì )審批。董事會(huì )或預算管理委員會(huì )批準的預算調整申請，交由預算管理部下達（編寫(xiě)預算調整通知書(shū)）。
本制度由公司財務(wù)管理中心負責解釋。
本制度經(jīng)公司董事會(huì )批準后發(fā)布執行，財務(wù)管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋?zhuān)淮饲坝嘘P(guān)公司對預算管理的相關(guān)規定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執行。
行政單位預算管理制度9
為全面細致地規范學(xué)校經(jīng)費收支預算工作，強化預算約束，加強對預算的管理和監督，確保學(xué)校財務(wù)預算工作順利開(kāi)展。根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國預算法》，結合學(xué)校實(shí)際，本著(zhù)“勤儉節約、合理開(kāi)支”的原則，經(jīng)研究，學(xué)校成立財務(wù)預算審核領(lǐng)導小組并制定各部門(mén)工作職責。
一、財務(wù)預算審核工作領(lǐng)導機構人員組成：
組長(cháng)：
副組長(cháng)：
成員：
領(lǐng)導小組下設一個(gè)辦公室，辦公室設在財務(wù)辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。
二、工作職責：
�。ㄒ唬┴攧�(wù)預算審核領(lǐng)導小組主要職責：
財務(wù)預算審核領(lǐng)導小組應當按照國家有關(guān)規定，組織做好財務(wù)預算工作，明確職責權限，加強內部協(xié)調，根據量入為出、收支平衡的原則編制預算，強化預算執行監督管理。
�。�1）根據財政部門(mén)編制預算的有關(guān)要求，組織擬訂本部門(mén)財務(wù)預算編制與管理的原則和目標；
�。�2）審議財務(wù)預算方案和財務(wù)預算調整方案；
�。�3）協(xié)調解決財務(wù)預算編制和執行中的重大問(wèn)題；
�。�4）對財務(wù)預算執行情況進(jìn)行監督并提出意見(jiàn)和建議。
�。�5）按規定時(shí)間公開(kāi)當年財政預算下達數和年終實(shí)際決算數。
�。�6）除財政采購批復預算項目以外，學(xué)校3000元以上經(jīng)費開(kāi)支經(jīng)辦人需履行詢(xún)價(jià)手續。
�。ǘ└鞣止懿块T(mén)主要職責：
各分管部門(mén)在預算審核領(lǐng)導小組管理機構的統一指導下，組織開(kāi)展本部門(mén)財務(wù)預算編制工作，嚴格執行審定批復的財務(wù)預算方案。
�。�1）負責本部門(mén)財務(wù)預算編制，按照統一格式，在規定時(shí)間及時(shí)上報預算；
�。�2）負責將本部門(mén)財務(wù)預算指標，層層分解，落實(shí)到各個(gè)環(huán)節；
�。�3）按照審批程序嚴格執行各項預算，及時(shí)分析預算執行差異原因，解決預算執行中存在的問(wèn)題；
�。�4）及時(shí)總結分析本部門(mén)財務(wù)預算編制和執行情況；
�。ㄈ┴攧�(wù)部門(mén)主要職責：
財務(wù)部門(mén)在學(xué)校財務(wù)預算審核領(lǐng)導小組領(lǐng)導下，依據國家有關(guān)規定和財政部門(mén)有關(guān)工作要求，負責組織學(xué)校財務(wù)預算編制、報告、執行和日常監控工作。按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，組織做好財務(wù)預算編制工作。
�。�1）宣傳和貫徹財政預算政策；按照政策規定，根據學(xué)校各部門(mén)預算，做好當年預算收入和支出工作；
�。�2）根據審議的預算，做好編制、審核、匯總及報送工作；
�。�3）組織傳達財政部門(mén)下達預算文件精神和預算控制數，監督學(xué)校財務(wù)預算管理執行情況；
�。�4）協(xié)調解決財務(wù)預算編制和監督預算執行中的有關(guān)問(wèn)題；
�。�5）監管好學(xué)校預算開(kāi)支，分析預測財務(wù)預算完成情況。為領(lǐng)導決策提供有關(guān)依據；
三、各部門(mén)具體工作要求：
�。�1）預算審核領(lǐng)導小組應當于每年10月底以前提出下一年度本學(xué)校預算總體目標；
�。�2）各分管部門(mén)根據學(xué)校預算總體目標，并結合本部門(mén)實(shí)際情況，于每年10月30日之前，審核上報本部門(mén)下一年度財務(wù)預算；
�。�3）預算審核領(lǐng)導小組對各分管部門(mén)提交的預算進(jìn)行審核、匯總，并提出調整意見(jiàn)，經(jīng)審議后下達各分管部門(mén)財務(wù)預算數；
�。�4）財務(wù)部門(mén)應當按照審議、調整后的財務(wù)預算，及時(shí)編制上報本單位財務(wù)總體預算；
行政單位預算管理制度10
為加強我校經(jīng)費管理的綜合性、有效性、嚴肅性和可控性，更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的原則，保證學(xué)校各項工作順利開(kāi)展，按照《預算法》和《會(huì )計法》的總體要求，結合我校的實(shí)際情況制定本制度。
一、預算編制原則
預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的原則，既要考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展和建設的需要，更要考慮到學(xué)校財力實(shí)現的可能性。預算編制必須堅持“收支兩條線(xiàn)”管理原則。
1、編制收入預算，要堅持積極穩妥的原則，根據義務(wù)教育階段的收費政策，結合學(xué)校的實(shí)際情況，預測學(xué)校的全年收入，盡量避免赤字隱患。
2、編制支出預算，要堅持量入為出、統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約的原則，在確保正常運行開(kāi)支的前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展支出。
二、預算的編制和審批程序
1、學(xué)校各室根據學(xué)�？傮w目標和本部門(mén)的具體任務(wù)，提出下一年度所需各項費用開(kāi)支的性質(zhì)、用途和金額，跨年度使用的專(zhuān)項資金應按進(jìn)度分年度提出計劃。
2、學(xué)校財務(wù)室根據本年度預算執行情況，匯總各室提出的下年度事業(yè)經(jīng)費支出預算，綜合考慮增減變動(dòng)因素，提出下年度收支預算建議數。
3、校長(cháng)辦公會(huì )議審議單位綜合財政收支預算方案，報學(xué)校教代會(huì )通過(guò)。
三、預算編制方法
學(xué)校經(jīng)費預算要根據財力實(shí)現的可能性，參照以前年度預算執行情況，并結合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要進(jìn)行編制。在編制時(shí)要根據情況制定各項經(jīng)費的預算定額，使學(xué)校經(jīng)費預算有據可依，防止預算編制的隨意性，做到預算安排公正、合理、切合實(shí)際。學(xué)校的收入及支出必須全部納入學(xué)校財務(wù)預算。
四、預算的執行和調整
1、預算的執行。預算執行包括收入預算的執行、支出預算的執行和預算平衡三個(gè)部分。在預算執行過(guò)程中，既要積極組織收入，確保各項收入及時(shí)足額入帳，又要合理安排支出，實(shí)現年度預算收支平衡。學(xué)校的收入必須全部入帳，納入學(xué)校預算統一管理，絕對不允許私設“小金庫”。
2、預算的調整。為保證學(xué)校預算的良好執行，維護預算的嚴肅性，預算在執行過(guò)程中原則上不予調整。如因特殊情況確需調整，說(shuō)明具體原因，經(jīng)校長(cháng)辦公會(huì )議批準后，在財力允許的情況下安排支出。
五、其他事項
1、固定資產(chǎn)購置必須列入年度支出預算方可安排購置。購置固定資產(chǎn)需專(zhuān)人管理，符合政府采購條件的報政府采購管理辦公室審批，實(shí)施采購，需自行采購的，貨比三家、綜合考察。
2、預算實(shí)行統一管理、統一核算。預算一經(jīng)批準，各部門(mén)必須嚴格執行，并接受有關(guān)部門(mén)的監督和檢查。
3、學(xué)校的預算內外經(jīng)費均納入學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理，經(jīng)費收支實(shí)行審批制度。各部門(mén)需要使用經(jīng)費的必須逐層請示匯報到主管領(lǐng)導，經(jīng)同意后方可購買(mǎi)。
4、各項支出的原始憑證，經(jīng)審核內容真實(shí)合法，符合財務(wù)制度規定，并有經(jīng)辦人、驗收人和校長(cháng)表態(tài),副校長(cháng)簽字后方可辦理支出，否則財會(huì )人員不予報銷(xiāo)。
5、財務(wù)室于每學(xué)期末在教代會(huì )上匯報學(xué)校經(jīng)費的收支情況，并接受相關(guān)部門(mén)的監督檢查。
行政單位預算管理制度11
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)：
1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法規、法律和財務(wù)規章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系，學(xué)校 行政單位預算管理制度。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，并對預算過(guò)程進(jìn)行控制和管理;合理配置學(xué)校資源，努力節約開(kāi)支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監督。
二、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統一領(lǐng)導，集中管理”，財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制。
2、學(xué)�？倓�(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構，在校長(cháng)領(lǐng)導下，統一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，不得在學(xué)校之外設置同級機構。
3、學(xué)�？倓�(wù)處應根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要，制定會(huì )計人員崗位職責。財會(huì )主管人員的任免應當經(jīng)過(guò)學(xué)校行政組同意，不得任意調動(dòng)和撤換。
三、預算及收入管理
1、學(xué)校預算的依據是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)�？倓�(wù)處應在每年的十二月前按有關(guān)規定編制好下一年度的財務(wù)預算。
2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節約的原則。
3、學(xué)校收費按照國家政策標準并進(jìn)行公示。
四、支出管理
1、支出是根據學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學(xué)校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要內容包括：公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其它費用。
�、茖�(zhuān)項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項目和用途的專(zhuān)項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門(mén)的檢查和驗收。
3、學(xué)校支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。國家沒(méi)有統一規定的由總務(wù)處結合學(xué)校情況制定有關(guān)規定和開(kāi)支標準，并報學(xué)校行政組審批，管理制度《學(xué)校 行政單位預算管理制度》。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類(lèi)：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類(lèi)：房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)�？倓�(wù)處應配合有關(guān)部門(mén)，結合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監督和檢查
1、財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規的支出，財務(wù)部門(mén)有權拒絕，同時(shí)報告領(lǐng)導處理。
2、財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式�？倓�(wù)處對不同的經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行不同的監督形式。
3、學(xué)�？倓�(wù)處有權對學(xué)校的會(huì )計工作進(jìn)行審計。
4、學(xué)�？倓�(wù)處應接受上級有關(guān)部門(mén)的財務(wù)監督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件�？倓�(wù)處應定期向有關(guān)部門(mén)和財政部門(mén)提供財務(wù)報告。
2、總務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。
八、總務(wù)處應根據上述管理制度進(jìn)一步細化，制定出有關(guān)配套的規章制度。具體如下：
(一)、學(xué)校一切開(kāi)支必須建立專(zhuān)賬，專(zhuān)人管理，學(xué)校每學(xué)期至少要組織一次賬目清查并簽字。
(二)、嚴格履行財務(wù)管理手續，即收支票有原始憑據或經(jīng)辦人的印件，且由學(xué)校報賬員主管會(huì )計統一收繳，統一管理和使用，堅持批款一支筆，嚴禁亂收費，亂罰款。收費(含罰款或公物賠金)不入賬作挪用處理(除給予紀律處分和全部追回外，另罰金額的25%)
(三)、報賬員必須做到報賬及時(shí)，且賬據、錢(qián)相符，日清月結。對漏收的要負責追回，對不合理的開(kāi)支有權拒付，認真履行財務(wù)監督和增收節支的責任。
(四)、行政經(jīng)費不準借支和挪用，特殊情況，可由本人書(shū)面申請，經(jīng)校長(cháng)批準，但借支時(shí)間不得超一個(gè)月，否則按2%計算月息。
(五)、學(xué)習輔導資料必須由學(xué)校統一征訂，即備課組長(cháng)、教研組長(cháng)確定資料，教研處、勤辦談價(jià)，分管教學(xué)和后勤的校長(cháng)審批，最后校長(cháng)簽字付款。若有個(gè)人私自征訂，學(xué)校拒付資料款。
(六)、出公差的費用按有關(guān)文件報銷(xiāo)，若有超出文件規定范圍款項，由當事人自己負責。
行政單位預算管理制度12
隨著(zhù)我國經(jīng)濟迅猛發(fā)展，改革的步伐也在不斷加快，改革的涉及面也越來(lái)越廣，高校作為事業(yè)單位，且是非盈利性的，行政單位預算管理制度的改革就顯得尤為重要。各高校資金的使用狀況都與預算管理工作直接聯(lián)系，高校預算管理工作的好壞也直接影響著(zhù)高校的發(fā)展情況。
一、高校預算管理
高校行政單位預算管理制度隸屬于公共組織預算管理，高校行政單位預算管理制度質(zhì)量的提升，可為相關(guān)部門(mén)提高資金利用的準確性，也是對政府、財政部門(mén)的更合理的撥款提供可靠保證。高等學(xué)校財務(wù)制度改革中有一項重要的內容即為預算管理，作為高校資金流動(dòng)和財務(wù)活動(dòng)的指向燈，預算管理的質(zhì)量同高校發(fā)展直接掛鉤，那么如何做好預算管理，在預算管理執行過(guò)程中又要注意些什么呢，是當前高�？茖W(xué)健康發(fā)展應當著(zhù)重注意的�！陡叩葘W(xué)校財務(wù)制度》中將高校預算管理作為一項重要的制度改革，在學(xué)校財務(wù)管理中，預算管理作為重中之重理應引起重視，直接關(guān)乎到高校各項活動(dòng)的資金狀況。而在《事業(yè)單位財務(wù)規則》當中，從形式方面對高校預算管理進(jìn)行了改革，取消了原有的預算管理形式，明確了新的執行辦法，即“核定收支，定額或者定項補助，超支不補，結余留用”。新的高效行政單位預算管理制度，要求高校直屬管理部門(mén)及高校都應找準自己的定位，發(fā)揮應有的作用。
二、完善預算管理相關(guān)制度
不以規矩，不能成方圓。社會(huì )的健康科學(xué)發(fā)展離不開(kāi)各項法規制度的支持，所謂有法可依，有法必依。高校中的管理也是如此，建立高校內部相適宜的行政單位預算管理制度，高校的直屬管理部門(mén)應對高校預算管理的內容、執行情況和上報時(shí)間等作出明確規定。其中內容應主要包括高校的收支情況，執行情況。要保證收支平衡且如實(shí)匯報，上報時(shí)間同樣要嚴格按照主管部門(mén)的要求進(jìn)行。一旦高校在預算執行中出現意外情況，應及時(shí)匯報，切忌私自處理。
(一)預算管理崗位責任制�，F階段高校內部行政單位預算管理制度已經(jīng)初入軌道，但卻少有高校建立了崗位責任制。所以，高校行政單位預算管理制度應注重責任制的確立，使得部門(mén)及個(gè)人都能清楚自己的職責所在，使得各部門(mén)中的人皆對自己行駛的權利負責，充分發(fā)揮其工作能力，確保高校運行有質(zhì)有量，以此有效的實(shí)現在管理中監督。
(二)建立風(fēng)險評估機制。隨著(zhù)教育事業(yè)的改革，為了實(shí)現高校自身的發(fā)展，高校資金的獲取也應多元化。社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展迅速同樣社會(huì )發(fā)展形勢也日趨發(fā)雜，高校在發(fā)展自身的過(guò)程中應有規避各種風(fēng)險的能力，所以風(fēng)險評估機制也是高校發(fā)展中必不可少的組成部分，對高校的收與支進(jìn)行考察，對高校預算中要進(jìn)行的各項活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險識別，并制定風(fēng)險解決策略。
(三)高校內部管理制度的建立。內部管理制度是一種以預防為主的制度，主要是通過(guò)內部管理防止內部人員的不正當行為的發(fā)生。高校行政單位預算管理制度同樣應注重內部管理的建設，通過(guò)有效的內部管理，規范管理行為和程序。通過(guò)對高校內部人員的管理以確保高校運營(yíng)中預算的良好執行，從而可以降低風(fēng)險。
三、健全高校行政單位預算管理制度
領(lǐng)導是一個(gè)企業(yè)的核心，同樣高校內管理層也是高校運行的核心。任何一項工作的順利開(kāi)展都離不開(kāi)管理層的支持。高校行政單位預算管理制度的優(yōu)化，要從高校預算管理組織機構抓起。
(一)成立預算委員會(huì )。高校預算管理委員會(huì )一旦成立，即行駛高校內財務(wù)預算活動(dòng)的最高權利，對高校內的各項活動(dòng)、資金的收支具有最終決策權，并對整個(gè)高校的財務(wù)狀況有一個(gè)整體的掌握。
(二)成立高校預算工作領(lǐng)導小組。由高校內部門(mén)負責人組成。該領(lǐng)導小組是高校的預算管理工作的主要負責人，各職能部門(mén)的工作開(kāi)展也離不開(kāi)該領(lǐng)導小組。預算控制辦公室的建立也是健全高校行政單位預算管理制度的重要組成部分，該辦公室的主要職責是監督和控制。
(三)成立預算審計機構。高校審計機構的作用主要是定期對高校內的財務(wù)狀況進(jìn)行審計，保證各項活動(dòng)都在預算內進(jìn)行，出現偏差及時(shí)糾正。另外，可以完成對高校全年的預算管理成果的檢驗，為高校的下一步的預算編制的制定提供參考。
四、完善高�？�(jì)效評價(jià)體系
高�？�(jì)效，即高校的辦學(xué)效益，辦學(xué)效益有內外效益之分，高校內人、財、物所能發(fā)揮的效益即為內部效益，而外部效益主要指的是高校畢業(yè)生能否滿(mǎn)足社會(huì )的需求，能否滿(mǎn)足經(jīng)濟發(fā)展的需要。
(一)制定高�？�(jì)效考核體系。高校的直屬管理部門(mén)應以我國高校預算管理現狀，為我國高校定制專(zhuān)門(mén)的績(jì)效考核體系，衡量各高校預算的完成情況。以定制的量表考核高校預算執行的質(zhì)量，對不同高校的管理，可以實(shí)行績(jì)效公開(kāi)制，對預算高效完成者予獎勵，完成不好的可適當減少經(jīng)費撥款以示懲罰，通過(guò)獎懲制度提高高校對預算管理的重視度。
(二)高校內部的預算績(jì)效考核。高校內部的預算績(jì)效考核是對預算的制定、執行及完成效果進(jìn)行績(jì)效考核。各高校也應為自己量身定制一套考核標準和相應的制度，部門(mén)績(jì)效直接與預算管理的執行情況相連。為了使預算考核制度作用最大化，高校必須制定嚴格的考核標準且按標準執行。同高�？�(jì)效考核類(lèi)似，高校內部的預算績(jì)效考核也應有獎懲制度，執行力度好的予以獎勵，執行力度差的予以批評和適當懲罰。以此形成高校部門(mén)的“自主管理、自我激勵、自我完善”。
五、高校預算執行管理
(一)將預算管理細化到每一天各部門(mén)按年初批復的年經(jīng)費預算制定。當月的預算并交于財務(wù)處，財務(wù)處審批通過(guò)后下達月預算，部門(mén)內可將月預算進(jìn)一步精化到日預算，然后嚴格執行。專(zhuān)項經(jīng)費建立專(zhuān)款專(zhuān)用預算原則，以防止項目進(jìn)行過(guò)程中的資金流向不明或高于原支出標準。財務(wù)部門(mén)需要定期對各部門(mén)的預算及執行就行考核，以保證預算管理正常有序進(jìn)行。
(二)嚴格預算執行結果的分析。對預算管理的全面分析包括事前預算分析、事中預算控制和事后結果分析。事前預算分析就是要對高校內資金使用狀況有大攬全局的概念，事中預算控制，是在高校各項活動(dòng)或項目中做好監控管理，防止偏差出現或有問(wèn)題及時(shí)糾正。事后結果分析則是對預算管理執行的結果評價(jià)，分析執行過(guò)程中的優(yōu)缺點(diǎn)，為下一步的預算編制提供基礎。預算結果分析關(guān)系到下一年預算編制是否合理適用，執行過(guò)程中好的方面要沿襲，而不好的要及時(shí)采取措施進(jìn)行改善和補救。
(三)加強預算監管力度。任何一項工作的高效運行都離不開(kāi)合理的監管，高校行政單位預算管理制度也是如此。高校預算委員會(huì )以及審計、財務(wù)部門(mén)，都有對預算工作執行的監督責任。對預算管理的監督，應抓住執行過(guò)程這個(gè)重點(diǎn)，核查執行過(guò)程中是否按著(zhù)預算進(jìn)行，是否經(jīng)費使用透明合理，是否出現謀私利行為，是否有違相關(guān)法律法規等，一旦出現及時(shí)扼止。
六、將高校預算與發(fā)展戰略相結合
高校作為非盈利事業(yè)單位，同許多企業(yè)一樣，應制定自身的發(fā)展戰略，高校的發(fā)展戰略即是為高校謀發(fā)展，指明了各部門(mén)的大方向，使其明白哪些事是必須做的，而哪些事又是無(wú)關(guān)緊要的。將高校發(fā)展戰略與預算管理相結合，是高校發(fā)展的必經(jīng)之路。
(一)制定高校戰略目標。高校的發(fā)展處于整個(gè)社會(huì )中也存在著(zhù)競爭，高校應認清競爭中所處的位置，制定高校發(fā)展目標，目標的制定要切合實(shí)際，要有長(cháng)遠的眼光。明確的目標就像燈塔，照亮著(zhù)高校中每一個(gè)部門(mén)前進(jìn)的路。
(二)制定高校戰略管理模式。為了更好地實(shí)現戰略目標，高校中各部門(mén)都需為之付出努力。同時(shí)，高校戰略目標的實(shí)現也應與行政單位預算管理制度相結合。各執行部門(mén)按照戰略目標制定本部門(mén)全年的人、財、物的預算，并與之相應的制定預算考核制度。高校的預算管理部門(mén)則需要結合高校的發(fā)展戰略來(lái)考核各部門(mén)的預算情況是否合理及是否予以批準。
七、總結
高校預算管理作為財務(wù)管理的重要組成成分，對高校的發(fā)展以及各項活動(dòng)的展開(kāi)都有非常重大的意義和作用�？偠灾�，只有從源頭上做起，提高高校直屬管理部門(mén)對高校預算管理的重視程度，上行下效，高校內才能加強重視，預算管理才能真正的發(fā)揮應有的作用，而不只是停留在了理論方面。通過(guò)借鑒以上措施，理應會(huì )對高校的發(fā)展及行政單位預算管理制度的進(jìn)程起到很好地促進(jìn)作用。隨著(zhù)我國社會(huì )經(jīng)濟和教育事業(yè)的發(fā)展，教育改革不斷深化，各項政策的不斷落實(shí)，我國高校行政單位預算管理制度定會(huì )越來(lái)越完善。
行政單位預算管理制度13
隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟不斷發(fā)展，大多數企業(yè)借鑒國外的管理經(jīng)驗，摸索運用預算管理方式，在探索、實(shí)踐中全面行政單位預算管理制度在我國逐步建立。國家經(jīng)貿委、財政部頒布的《國有大中型企業(yè)建立現代企業(yè)制度和加強管理的基本規范（試行）》、《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理的指導意見(jiàn)》明確了全面預算管理的地位，有力推動(dòng)了企業(yè)建立并實(shí)行全面行政單位預算管理制度。
一、實(shí)行全面預算管理的意義
1、重視過(guò)程控制，努力實(shí)現發(fā)展戰略
作為以盈利為目的的生產(chǎn)組織，管理層希望通過(guò)運用各種管理措施促使它不斷發(fā)展壯大，必然會(huì )作出一個(gè)長(cháng)遠發(fā)展戰略。而發(fā)展戰略又從年度工作規劃體現，這就要求工作規劃以發(fā)展戰略為導向，才能促進(jìn)發(fā)展戰略目標逐步實(shí)現。年度工作規劃是以企業(yè)發(fā)展戰略為前提，通過(guò)充分市場(chǎng)調研與分析來(lái)確定的，而市場(chǎng)是瞬息萬(wàn)變的，市場(chǎng)的不斷變化，可能會(huì )影響企業(yè)資源配置的實(shí)現，影響產(chǎn)出結果。如產(chǎn)出結果不能適應市場(chǎng)需求，那生產(chǎn)價(jià)值就不能得以實(shí)現，經(jīng)營(yíng)目標也不能實(shí)現。這就要求企業(yè)能根據市場(chǎng)變化并作出合理預測，及時(shí)調整年度的預算指標，加強過(guò)程控制，以使預算能適應市場(chǎng)行情。
2、有效防范財務(wù)風(fēng)險，促使企業(yè)規范運作
降低和回避財務(wù)風(fēng)險是財務(wù)部門(mén)的一項重要工作。財務(wù)預算作為全面預算的一部分，其核心是現金預算。通過(guò)對現金持有量的合理安排和運作，根據資產(chǎn)運用水平?jīng)Q定負債的種類(lèi)和結構，使企業(yè)保持較高盈利水平。企業(yè)要回避財務(wù)風(fēng)險，就必須努力搞好財務(wù)預算，預測未來(lái)現金流量，盡早統籌安排，確�，F金鏈暢通。充分考慮財務(wù)風(fēng)險對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響，通過(guò)預算合理安排好資金使用，根據應收帳款回收情況和生產(chǎn)情況合理預測，可規劃付款日與企業(yè)未來(lái)現金流量，降低企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的擁有量，減少不必要的長(cháng)期融資，抑制現金濫用，達到有效降低財務(wù)風(fēng)險的目的。
3、有利于加強考核，促進(jìn)激勵機制實(shí)施。
全面預算是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃數量化和貨幣化的體現，為進(jìn)行業(yè)績(jì)評價(jià)提供了基礎和標準，便于對各部門(mén)實(shí)行量化的業(yè)績(jì)考核和獎懲措施，通過(guò)實(shí)施考核和獎懲措施能激發(fā)員工的積極性、主動(dòng)性，促使企業(yè)順利完成預算任務(wù)，實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標和發(fā)展戰略。
二、扎實(shí)推行全面預算，實(shí)現企業(yè)發(fā)展戰略
1、建立組織機構，加強溝通協(xié)調，發(fā)揮預算管理成效
為切實(shí)發(fā)揮全面預算在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的作用，必須健全組織機構，在預算編制、執行和評價(jià)中發(fā)揮應有作用，預算管理機構應包含預算決策機構、編制機構、執行機構，通過(guò)交流、協(xié)作、制約，達到合作、制衡的目的，充分發(fā)揮預算管理在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的作用，規范經(jīng)營(yíng)費用和管理支出，降低生產(chǎn)成本，增加經(jīng)濟效益，從而增強單位競爭力，在激烈的市場(chǎng)競爭中立于不敗之地。同時(shí)要強調的是預算編制是全員參與的活動(dòng)，是全方位的整合管理的系統工程，它需要反復研究，綜合平衡各方利益。在預算編制中先急后緩、統籌兼顧、量入為出，以企業(yè)年度發(fā)展目標為基礎，以經(jīng)營(yíng)方針、目標利潤為前提，以銷(xiāo)售預算為起點(diǎn)，層層分解，自上而下、自下而上編制預算。
2、規范并細化全面預算內容。
作為對單位經(jīng)營(yíng)和管理費用全面規劃的預算，應包括以下內容：銷(xiāo)售預算、產(chǎn)量預算、采購預算、成本預算、現金預算和總預算�？蛇x用彈性預算、滾動(dòng)預算、概率預算等方法，圍繞資金管理收支兩條線(xiàn)的理念，將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的各個(gè)環(huán)節和方面全部納入預算管理范圍，盡量做到每個(gè)環(huán)節疏而不漏。預算編制時(shí)，每一收支項目的數字指標必須依據翔實(shí)、確鑿的材料，根據發(fā)展規律，進(jìn)行嚴密計算，不能憑主觀(guān)意識隨意編造。
3、全面實(shí)施財務(wù)預算管理
財務(wù)預算是指為適應經(jīng)濟發(fā)展的要求，企業(yè)根據生產(chǎn)和發(fā)展特點(diǎn)及對市場(chǎng)信息的分析，提出財務(wù)預算，有計劃、有步驟地實(shí)施財務(wù)決策，使財務(wù)管理活動(dòng)從被動(dòng)應付和機械算賬轉變?yōu)槭虑翱刂坪涂茖W(xué)理財，對提高經(jīng)營(yíng)管理水平，加強財務(wù)監控，提高經(jīng)濟效益有著(zhù)積極的作用。通過(guò)設定預算管理體制，發(fā)揮預算部門(mén)和責任單位的作用，對預算期內全部投入產(chǎn)出所對應的收入、成本、費用逐級編制預算，分級控制并進(jìn)行嚴格考核，從而實(shí)現企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標。這樣使財務(wù)管理事后反映變?yōu)槭虑邦A算、事中控制和事后考評，變結果控制為過(guò)程控制，實(shí)行全員、全過(guò)程和全方位控制，形成內部控制網(wǎng)絡(luò )，橫向到邊，縱向到底，逐點(diǎn)聯(lián)動(dòng)，使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)始終處于有效的控制狀態(tài)。
4、建立控制標準，強化成本管理
成本是決定競爭能力和盈利水平的重要指標，是影響經(jīng)濟效益的關(guān)鍵因素，是預算控制的重心。實(shí)行預算管理應把成本控制作為提高經(jīng)濟效益的主要途徑，建立以成本控制為手段的管理制度。目前部分單位存在一些該計提的不計提、該分攤不分攤以實(shí)現企業(yè)短期經(jīng)濟效益，粉飾經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的現象，這造成了企業(yè)潛虧隱患，長(cháng)此以往單位會(huì )陷入資金周轉困難，難以為繼的境地。因此必須重視成本預測，編制合理的成本預算，通過(guò)宣傳教育，使每個(gè)職工認識到降低成本是提高經(jīng)濟效益、求得生存發(fā)展的重要突破口，同時(shí)加大考核力度。同時(shí)建立有效的考核激勵機制，對各部門(mén)和責任人成本控制情況進(jìn)行考核，結果與部門(mén)和個(gè)人的政治待遇、經(jīng)濟利益相掛鉤，以激發(fā)員工參加成本控制的熱情，促進(jìn)成本的降低，從而增強經(jīng)濟效益，實(shí)現經(jīng)營(yíng)管理目標。
5、確保預算的嚴肅性和權威性。
在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中要切實(shí)維護預算的嚴肅性和權威性，將預算層層分解到各分廠(chǎng)、車(chē)間、部門(mén)、落實(shí)到每個(gè)員工和每道工序，使大家圍繞預算目標，為實(shí)現生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標而努力。同時(shí)必須根據規定，由總經(jīng)理具體負責將月度、年度各預算項目實(shí)際發(fā)生值與控制計劃值差額控制在較小范圍內；如遇特殊情況、突發(fā)事件導致支出超出年度預算、月度預算差額控制比例的項目，須由開(kāi)支部門(mén)提出書(shū)面申請，并經(jīng)原批準機構審議通過(guò)后實(shí)施。同時(shí)要建立信息反饋系統，對預算執行情況進(jìn)行跟蹤監控，不斷調整執行偏差，確保預算目標的最終實(shí)現。
行政單位預算管理制度14
交通運輸業(yè)是我國社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展的基礎產(chǎn)業(yè)，是推動(dòng)我國經(jīng)濟發(fā)展和社會(huì )進(jìn)步的強大動(dòng)力�！笆濉笔俏覈煌ㄟ\輸基礎設施集中建設、擴大規模的重要時(shí)期，更是加快成網(wǎng)、優(yōu)化結構的關(guān)鍵時(shí)期，20xx年鐵路公路水路固定資產(chǎn)投資共完成2.79萬(wàn)億元，同比增長(cháng)4.7%；完成營(yíng)業(yè)性客運量190.02億人，比上年下降2.2%，旅客周轉量31239.87億人公里，增長(cháng)3.9%，貨運量431.34億噸，增長(cháng)5.2%，貨物周轉量182432.29億噸公里，增長(cháng)5.0%。
一、實(shí)施全面預算管理的意義
�。ㄒ唬⿲�(shí)施全面預算管理是實(shí)現戰略規劃目標的有力支撐
年度全面預算目標是企業(yè)戰略目標的分解和細化，是確保企業(yè)戰略規劃得以實(shí)現的有效手段和工具。通過(guò)制定年度全面預算目標，可以將發(fā)展戰略分解和細化到產(chǎn)銷(xiāo)規模、成本費用、投自、融資、資金營(yíng)運等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節和各個(gè)方面；通過(guò)年度全面預算的執行，可以將年度預算目標落實(shí)、量化到各部門(mén)、各環(huán)節和各個(gè)工序，并以月度預算、季度預算的順利實(shí)施，確保年度目標的有效實(shí)現，從而實(shí)現“化戰略為行動(dòng)”，確保企業(yè)戰略規劃目標的最終實(shí)現。
�。ǘ⿲�(shí)施全面預算管理是推動(dòng)企業(yè)加強內部控制的重要工具
通過(guò)全面預算的制定和實(shí)施，可以對企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和外部環(huán)境進(jìn)行及時(shí)、有效的分析、預測和判斷，揭示經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險點(diǎn)所在，進(jìn)而有針對性地加強風(fēng)險管控，使自身所處的環(huán)境與擁有的資源和企業(yè)的發(fā)展目標保持動(dòng)態(tài)平衡，推動(dòng)企業(yè)加強內部控制，提高內部控制的效率和效果。
�。ㄈ⿲�(shí)施全面預算管理是提升企業(yè)價(jià)值創(chuàng )造能力的重要手段
通過(guò)全面預算的編制和執行，可以將企業(yè)有限的資源加以整合、協(xié)調分配到能夠提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率效果的業(yè)務(wù)、活動(dòng)、環(huán)節中去，并通過(guò)建立和完善各項控制標準和控制程序，進(jìn)一步加強成本控制，實(shí)施精細化管理，遵循成本效益原則，從而推動(dòng)企業(yè)提升資源的價(jià)值創(chuàng )造能力，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
二、構建全面行政單位預算管理制度體系的必要性
制度體系是企業(yè)管理工作的基礎，是企業(yè)賴(lài)以生存的體制基礎，是企業(yè)員工的行為規范，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的體制保障。實(shí)現全面預算管理應當重視行政單位預算管理制度體系的建立與完善，使全面預算管理的實(shí)施有規可依、有章可循。首先，制度體系的建立有利于預算管理發(fā)揮實(shí)效。預算管理環(huán)節復雜，從編制審核、控制分析到考核評價(jià)，其中任何一個(gè)環(huán)節沒(méi)有制度約束都會(huì )導致該環(huán)節預算流于形式，只有通過(guò)建立系統、規范、有針對性、可操作的制度體系，才能實(shí)現預算管理“全員參與、全過(guò)程跟蹤、全崗位落實(shí)、全內容管控和全方位覆蓋”。其次，制度體系的建立有助于企業(yè)內控機制的有效運行。預算管理并不是孤立的管理模式，必須和企業(yè)資金管理、風(fēng)險管理、物資采購及其他各項業(yè)務(wù)活動(dòng)銜接，只有構建全面行政單位預算管理制度體系，與其他內控管理制度相輔相成、共同運行，才能推動(dòng)整個(gè)企業(yè)內控機制的健全完善。
三、構建交通運輸企業(yè)全面行政單位預算管理制度體系的建議
�。ㄒ唬┙∪骖A算管理組織體系，營(yíng)造良好的體系建設環(huán)境
健全有效的預算管理組織體系，從頂層設計入手強化全面預算的組織領(lǐng)導。一是健全全面預算管理組織機構，搭建預算管理委員會(huì )、預算管理辦公室和具體預算單位三個(gè)層次的全面預算管理工作架構，其中預算管理委員會(huì )負責決定和處理全面預算管理的重大事宜，預算管理辦公室具體負責全面預算的編制、審核、控制、分析、調整、考評等工作；二是制定預算管理工作規則，明確各部門(mén)在預算管理中的職責，避免出現漏洞、多頭管理、推諉扯皮現象；三是規范預算編制流程，明確部門(mén)預算內容，確保部門(mén)預算項目和部門(mén)工作職責互相支撐，企業(yè)所有管理活動(dòng)閉環(huán)管理。財務(wù)部門(mén)采取合理方法將業(yè)務(wù)部門(mén)預算合理轉換成財務(wù)數據。
�。ǘ┩晟祁A算定額標準制度體系，充分發(fā)揮基礎支撐作用
推行預算定額標準能有效提高預算編制效率，強化預算編制剛性。一是完善人員、資產(chǎn)、價(jià)格、計量等各項基礎資料數據庫，利用基礎數據庫制定、審核全面預算，實(shí)現基本支出預算費用標準化；二是完善交通運輸基礎設施建設項目預算定額，收集歷史數據、同行業(yè)對標企業(yè)的數據，通過(guò)立體交叉式的比較，完善本企業(yè)建設項目定額，實(shí)現相同地域、相同規模、同一性質(zhì)項目預算標準一致，最終實(shí)現基礎設施建設項目管理規范化、標準化；三是完善全面預算管理信息化平臺建設，與企業(yè)資金結算系統、財務(wù)核算系統和報表管理系統相銜接，實(shí)現對企業(yè)業(yè)務(wù)流、資金流、信息流等預算數據的全覆蓋，從而及時(shí)、準確地取得、傳遞和利用各項基礎數據，充分發(fā)揮支出標準在預算編制和管理中的基礎支撐作用。
�。ㄈ┙∪A算分析制度體系，切實(shí)發(fā)揮預算約束控制作用
加強預算執行監控，切實(shí)發(fā)揮預算約束控制作用。一是建立預算執行監控制度，預算管理部門(mén)要加強與各執行部門(mén)的溝通，動(dòng)態(tài)監控預算執行情況，反饋預算執行的進(jìn)度與效果，及時(shí)發(fā)現和糾正預算執行中存在的偏差與問(wèn)題；二是建立定期預算執行分析制度及重大事項應急分析制度，將預算分析的對象，縱向深化到各預算責任中心，橫向分解到各業(yè)務(wù)流程，提高分析的針對性和時(shí)效性；三是完善預算控制責任制度，實(shí)行預算執行結果的非合理性偏差問(wèn)責制，做到職責到位，責任到人。四是制定預算執行審批制度，在金額控制的基礎上，實(shí)行預算項目控制，嚴格控制預算外項目支出。
�。ㄋ模┩晟祁A算考評制度體系，強調考核結果的運用
完善預算考核體系，調動(dòng)實(shí)現預算管理目標的積極性。一是科學(xué)設計預算考核指標體系，在收入、利潤指標的基礎上，增加市場(chǎng)占用率、客戶(hù)滿(mǎn)意度、安全生產(chǎn)事故發(fā)生率等非財務(wù)指標，建立績(jì)效考核的多重標準。二是完善預算考核結果的運用。將預算考核與激勵體系相結合，通過(guò)實(shí)施貨幣與非貨幣獎勵來(lái)加強目標的.一致性，使經(jīng)營(yíng)者、員工與企業(yè)形成責、權、利相統一的責任共同體，最大限度地調動(dòng)經(jīng)營(yíng)者和職工的主動(dòng)性和責任性。
�。ㄎ澹┩晟祁A算管理人才培訓制度，打牢體系建設的人才基礎
完善預算管理人才培訓制度，有效提高預算編制質(zhì)量和預算控制效果。員工是全面預算的編織者、參與者和執行者，完善預算管理人才培訓，讓員工了解預算管理對企業(yè)的重要性，預算編制質(zhì)量才能得到保障，才能提高員工參與預算管理的積極性和主動(dòng)性。
行政單位預算管理制度15
第一章 總 則
第一條 為實(shí)現集團戰略目標，規劃集團資源配置，明確集團經(jīng)營(yíng)責任，強化集團業(yè)績(jì)管理，特制定本制度。
第二條 本制度適用于集團總部及各分公司。
第三條 實(shí)行統一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案。
第四條 總部財務(wù)部負責預算日常事務(wù)，組織實(shí)施各項預算工作。
第二章 年度預算管理
第五條 所有涉及集團經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、資金支出的事項均應納入年度預算內容。預算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。
第六條 年度預算是集團開(kāi)展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據，是年度業(yè)績(jì)考核的重要組成部分。
第七條 年度預算支出是各預算主體可供開(kāi)支的最高限額，但不是其實(shí)際執行依據。實(shí)際執行必須以月度預算或預算外事項審批作為依據。
第八條 年度預算編制與審批程序：
1、總部財務(wù)部于每年第四季度提議召開(kāi)年度預算啟動(dòng)會(huì )議，以明確年度預算相關(guān)事項。
2、各預算編制主體應在規定時(shí)間內編制預算，并提交給相應的審核環(huán)節。
3、各審核環(huán)節審核調整各預算，并與預算編制主體溝通、協(xié)調。
4、總部財務(wù)部審核調整所有預算，匯總整理年度預算草案，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準后成為集團年度預算案。
第九條 預算準備是指集團在確定年度預算時(shí)，為防止由于不確定因素或無(wú)法預見(jiàn)因素導致整體業(yè)績(jì)無(wú)法實(shí)現，而作的準備項目。如需動(dòng)用預算準備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。
第十條 如因經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化須調整年度預算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。
第三章 月度預算管理
第十一條 月度預算是為確保年度預算的實(shí)現，并結合當月實(shí)際情況而編制的動(dòng)態(tài)預算。月度預算管理事項由總部財務(wù)部根據公司經(jīng)營(yíng)管理需要而確定，目前應納入月度預算管理的事項如下：
損益預算、現金流量預算、整車(chē)采購預算、配件采購預算、精品采購預算、資本支出預算、廣告市場(chǎng)預算、辦公用品和低值易耗品采購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算。損益預算、商品采購支出預算和廣告市場(chǎng)預算等屬于常規性預算，由總部財務(wù)部設定統一預算格式和內容;特殊事項預算是指重大事項或非常規事項預算，由預算申請人以書(shū)面形式申請，如裝修、搬遷等。
第十二條 各部門(mén)在預算申報時(shí)，應對重大事項或特殊事項做出合理解釋說(shuō)明。資本支出、廣告市場(chǎng)和特殊事項的預算應分項目實(shí)行明細預算。由于預算信息提供不全導致預算審核不能通過(guò)，及因此對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算申報責任人自行承擔。
第十三條 月度預算流程：部門(mén)申報→歸控部門(mén)審核→財務(wù)審核→月度預算會(huì )議審定→預算審批反饋。
1、各部門(mén)應于20日下班前將預算提交給歸控部門(mén)。如果20日為節假日，則部門(mén)應于節假日前將預算提交給歸控部門(mén)。
2、歸控部門(mén)應在2個(gè)工作日，即22日下班前將審核后預算提交給財務(wù)部。
3、財務(wù)審核應在2個(gè)工作日，即24日下班前完成。
4、月度預算會(huì )議應在月底或月初召開(kāi)，以保證月度預算及時(shí)下發(fā)并執行。
5、總部財務(wù)部應在預算最終審批后1日內將預算審批結果反饋給各部門(mén)。
后一審核環(huán)節有權增刪、修改前面環(huán)節提交的預算，但應與前一環(huán)節先行溝通。如果溝通無(wú)法達成一致意見(jiàn)，則由后一環(huán)節將雙方意見(jiàn)共同提交給下一環(huán)節裁決。
歸控部門(mén)由總部財務(wù)部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專(zhuān)業(yè)參考意見(jiàn)的部門(mén)。各部門(mén)應將主管領(lǐng)導審核后的預算，依據不同申報事項提交給不同的歸控部門(mén)審核。目前歸控部門(mén)的設置如下：日常辦公用品、辦公設備、低值易耗品——行政人事部，培訓、招聘事項——行政人事部，廣告市場(chǎng)——市場(chǎng)部。
第十四條 各環(huán)節的總監或部門(mén)經(jīng)理是該環(huán)節的預算責任人。各環(huán)節預算必須經(jīng)預算責任人認可后方可進(jìn)入下一環(huán)節。預算責任人如需授權他人代行其預算責任，必須以書(shū)面形式或郵件形式通知總部財務(wù)部，但其授權并不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。
第十五條 預算責任人應指定1人作為本環(huán)節的預算管理專(zhuān)員，并報財務(wù)部備案。預算管理專(zhuān)員負責本環(huán)節日常預算事務(wù)，包括預算資料收集、預算時(shí)間控制、預算溝通協(xié)調、預算執行分析、預算結果反饋等等。
第十六條 如有特殊情況導致某一環(huán)節不能按時(shí)提交或審核預算，必須由該環(huán)節預算責任人或其指定的預算管理專(zhuān)員在該環(huán)節截止日前向下一環(huán)節預算管理專(zhuān)員和財務(wù)部以書(shū)面形式或郵件形式提出申請，并由財務(wù)書(shū)面確認或郵件確認后，方可延遲。
如果財務(wù)部確認可以延遲，則由財務(wù)部重新確認預算流程時(shí)間，并通知所有環(huán)節預算責任人。通常按原定時(shí)間順序后延。
第十七條 各環(huán)節應嚴格遵循預算流程時(shí)間，按時(shí)提交或審核預算。未經(jīng)許可而未按規定時(shí)間進(jìn)行申報或審核，后續環(huán)節有權拒絕受理。如因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算責任人自行承擔。并由該預算責任人承擔預算管理責任。
第十八條 各環(huán)節在審核預算時(shí)，如果認為前面環(huán)節的編制或審核存在重大失誤，應報總部財務(wù)部備案�？偛控攧�(wù)部確定后，應追究其預算管理責任。
第十九條 月度預算會(huì )議由財務(wù)部定期提議召開(kāi)，通常在每月(財務(wù)結帳月)月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門(mén)負責人)，會(huì )議內容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規通報等等�？偛控攧�(wù)部應于會(huì )議前將會(huì )議內容通過(guò)郵件或書(shū)面形式發(fā)給所有參會(huì )人員，如有參會(huì )人員因特殊情況不能參加，應于會(huì )議召開(kāi)前將審核意見(jiàn)以郵件或書(shū)面方式發(fā)給總部財務(wù)部，由總部財務(wù)部提交會(huì )議討論。各分公司應參照總部規定，形成月度預算會(huì )議制度，由財務(wù)部門(mén)定期召集分公司負責人和各業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理(主管)，一起召開(kāi)預算審核會(huì )議和預算執行分析會(huì )議。
第四章 預算外事項
第二十條 預算外事項指在月度預算時(shí)無(wú)法預見(jiàn)的重大事項。對于月度預算無(wú)法預見(jiàn)的重大事項，如因業(yè)務(wù)需要必須執行，且時(shí)間緊急無(wú)法納入下月預算時(shí)，可通過(guò)預算外申請進(jìn)行審批。
第二十一條 預算外事項申請流程：參照第十二條和第十三條月度預算流程的規定。但預算外事項的申請人需自行跟蹤“財務(wù)審核”前各審核環(huán)節，以保證預算能得到及時(shí)批準。
第二十二條 預算外事項申請時(shí)，除參照月度預算要求應提供詳細說(shuō)明外，還必須提供月度預算無(wú)法預見(jiàn)的證明，及不能延遲至下月預算的理由。如未提供此類(lèi)說(shuō)明，審核環(huán)節有權拒絕受理。如果因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算申請責任人自行承擔。
第二十三條 各審核環(huán)節在審核預算外事項過(guò)程中，如果認為該事項不屬于預算外事項的審批范疇，有權拒絕受理。
第二十四條 各預算審核環(huán)節須在受理預算外事項一個(gè)工作日內將審核意見(jiàn)答復預算外事項申請人并提交給下一審核環(huán)節，財務(wù)部須在預算外事項最后批準后的一個(gè)工作日內將審批結果書(shū)面通知預算申請人和相關(guān)部門(mén)。
第五章 預算執行管理
第二十五條 預算執行基本原則：先預算，后執行。所有應納入月度預算管理的事項必須經(jīng)月度預算或預算外事項審批后方可執行。
第二十六條 預算支出執行控制有兩種方式：分項目控制和總額控制。
分項目控制是指預算執行時(shí)應按預算明細項目進(jìn)行控制，且明細項目執行金額必須控制在該項目預算金額以?xún)�。分項目控制適用于資本支出、廣告市場(chǎng)和特殊事項預算。
總額控制是指預算執行時(shí)按預算費用項目進(jìn)行總額控制，實(shí)際執行總額應控制在預算總額以?xún)��？傤~控制適用于損益預算中不涉及廣告市場(chǎng)和特殊事項的其他支出項目，如差旅費、招待費等。
第二十七條 申請人在申請執行已獲預算批準的事項時(shí)，應明確注明預算批準時(shí)間，如××月度預算，或××預算外事項批復。
第二十八條 行政部或其他相關(guān)部門(mén)須與財務(wù)部密切配合，對未經(jīng)預算審批或執行金額超出預算金額的事項，行政部應拒絕采購，財務(wù)部應拒絕付款，否則應承擔相應的管理和經(jīng)濟處罰責任。
第二十九條 如屬特別緊急情況無(wú)法先進(jìn)行預算審批的可得到公司授權規定的最終審批人郵件同意后先執行，但須在一周內補齊預算審批手續。
第三十條 未預算先執行或緊急情況得到批準執行之日起一周內未補完預算手續的，應作為重大違規事項，由總部財務(wù)部追究其預算管理和經(jīng)濟處罰責任。
第六章 預算管理責任與處罰
第三十一條 預算管理責任是指預算責任人在預算管理過(guò)程中未嚴格執行本制度而應承擔的責任，包括預算日常管理責任和預算執行控制責任。
第三十二條 預算日常管理責任是指預算責任人在預算編制、審批、執行過(guò)程中未按本制度執行而產(chǎn)生的所有責任，包括：
1、預算時(shí)間方面的責任：未按時(shí)編制或審核預算;
2、預算內容方面的責任：未保持客觀(guān)謹慎態(tài)度編制或審核預算;
3、預算流程方面的責任：未經(jīng)預算審批而先行執行。
第三十三條 預算執行控制責任是指預算責任人未完成預算指標，或未按審批后預算執行控制而應承擔的責任。
第三十四條 總部財務(wù)部應視情節輕重對預算責任人進(jìn)行不同處罰，經(jīng)月度預算會(huì )議通過(guò)后生效。預算處罰包括：
1、違規函告：指財務(wù)部對情節較輕的預算違規行為相關(guān)責任人或部門(mén)出具的書(shū)面函告。函告事項包括：未按時(shí)編制或審核預算;未保持客觀(guān)謹慎態(tài)度編制或審核預算;其他事項。同一責任人在年度內受到三次函告則應進(jìn)行經(jīng)濟處罰。
2、經(jīng)濟處罰：針對情節較重、或導致公司損失、或造成惡劣影響的預算違規行為進(jìn)行的經(jīng)濟處罰。經(jīng)濟處罰按所涉及事項金額的1%-100%范圍內進(jìn)行扣款處罰，如果不涉及金額的，則按次處以500-1000元的扣款處罰。經(jīng)濟處罰事項包括：未預算先支出、未保持客觀(guān)謹慎態(tài)度編制或審核預算且造成公司損失、超預算開(kāi)支、其他造成公司損失的事項。
3、其他處罰：對于情節特別嚴重、不適用于違規函告或經(jīng)濟處罰的預算違規行為，應進(jìn)行其他更嚴厲的行政處罰，如降薪、降職、免職等行政處罰，其他處罰可與經(jīng)濟處罰一并進(jìn)行。
行政單位預算管理制度16
一、校園預算管理實(shí)行“一所校園一本預算”的管理辦法。預算編制以校園為基本預算單位，所轄教學(xué)點(diǎn)納入本校預算統一編制。
二、校園預算是指校園根據教育教學(xué)計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃（公歷年），由收入預算和支出預算構成，反映校園教育教學(xué)工作規模和方向，是校園財務(wù)工作的基本依據。
三、校園預算編制小組是校園預算管理的議事機構，由教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表組成，在校長(cháng)的領(lǐng)導下參與校園預算編制活動(dòng)。
四、校領(lǐng)導班子是校園預算管理的決策機構。主要職責是貫徹執行xx有關(guān)預算的法律、法規，審定校園預算和決算報告。
五、校園財務(wù)室是預算管理的職能部門(mén)，在充分調研和征求校園各部門(mén)的意見(jiàn)后，負責擬訂校園預算草案，按有關(guān)制度對校園各項經(jīng)費支出進(jìn)行全過(guò)程監督與預算控制，定期向上級主管部門(mén)和校園領(lǐng)導報告預算執行狀況。
六、校園預算以xx有關(guān)方針、政策和規章制度為依據，圍繞校園年度的教育教學(xué)計劃和發(fā)展規劃，本著(zhù)量入為出、統籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡的原則編制。
七、校園各部門(mén)是預算管理執行機構，按職能提出預算需求，并根據批準的預算指標，具體負責預算的管理與執行。
八、做好預算編制前期準備工作。開(kāi)展資源調查、摸清家底，同時(shí)分析上年度預算執行狀況，透過(guò)實(shí)際狀況與預算的比較，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎；分析預算形勢，充分了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需狀況，以便安排支出預算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
九、預算編制的方法。校園預算分為收入預算和支出預算。收入預算包括財政撥款收入。預算收入編制以上年度預算執行狀況為基礎，根據預算年度維持校園正常運轉和發(fā)展的基本需求，思考預算年度的收入增減因素，實(shí)事求是地測算預算年度收入數額。預算編制要遵循穩健性原則。支出預算分為基本支出預算和項目支出預算�；局С龈鶕䎬x規定的支出標準和實(shí)際人數核定，其中公用經(jīng)費以維持校園日常教學(xué)工作的正常運轉為基礎，合理安排。項目支出預算以改善辦學(xué)條件和促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展為目標，根據剩余財力，按“輕重緩急”原則安排。根據xx采購法的要求，凡納入xx采購目錄的支出項目，都要編制xx采購預算。
十、校園預算一經(jīng)批復下達，校園各部門(mén)務(wù)必嚴格按照批準的支出預算項目和科目執行，不得隨意變更或調整。
十一、校園預算草案經(jīng)校領(lǐng)導班子審定后，按上級主管部門(mén)規定的程序上報審批。
十二、校園決算是反映校園必須時(shí)期預算執行結果、財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。預算年度終了，財務(wù)部門(mén)應清理核實(shí)全年預算收入、支出數字和往來(lái)款項，做好決算數字的對賬工作，按上級主管部門(mén)的統一要求，編制校園年度決算。決算數字要真實(shí)可靠、資料全面準確，并編制年度財務(wù)決算報告，對全年預算執行狀況進(jìn)行全面總結與分析。
十三、預算執行過(guò)程中，出現xx政策發(fā)生變化或自然災害等不可預見(jiàn)因素，直接影響到校園預算執行，確實(shí)需要調整的，須經(jīng)校領(lǐng)導班子審定后，由校園按規定程序向主管部門(mén)提出預算調整申請，經(jīng)上級主管部門(mén)和財政部門(mén)批準后才能執行。
行政單位預算管理制度17
第一章：總則
第一條：為加強單位預算管理，規范預算編制、審批、執行程序，強化監督約束機制，特制定本制度。
第二條：本制度適用于單位內部的預算業(yè)務(wù)管理。
第三條：預算管理遵循統一領(lǐng)導、分級管理、權責一致、厲行節約、注重績(jì)效的原則。
第四條：制定依據：
1、《中華人民共和國會(huì )計法》；
2、《中華人民共和國預算法》；
3、《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》；
4、《關(guān)于州本級機關(guān)事業(yè)單位財政預算管理暫行規定》。
第二章：管理機構及職責
第五條：成立由單位領(lǐng)導班子、財會(huì )部門(mén)等相關(guān)部門(mén)的負責人組成的預算管理委員會(huì )，作為專(zhuān)門(mén)履行預算管理職能的決策機構，其主要職能：
1、審定預算業(yè)務(wù)內部管理制度；
2、確定單位預算管理的政策，辦法和要求；
3、審定年度預算編制總體目標和總體要求；
4、研究審定單位預算草案，特別是重大項目立項和經(jīng)費分配使用計劃；
5、協(xié)調解決預算編制和執行中的重大問(wèn)題；
6、聽(tīng)取預決算執行狀況分析報告，組織召開(kāi)預算執行分析會(huì )議，督促各業(yè)務(wù)部門(mén)按照進(jìn)度執行預算并改善預算執行中存在的問(wèn)題；
7、審批預算追加調整方案；
8、審定單位決算和績(jì)效評價(jià)報告；
9、其他相關(guān)決策事項。
第六條：成立由財務(wù)部門(mén)負責人組織領(lǐng)導，xx采購、資產(chǎn)管理、人事管理等部門(mén)的相關(guān)工作人員參與其中的預算業(yè)務(wù)管理工作機構（以下由財務(wù)部門(mén)代指），履行預算日常管理職能：
1、草擬預算業(yè)務(wù)內部管理制度，報預算管理委員會(huì )審定后，督促各相關(guān)部門(mén)和崗位落實(shí)預算業(yè)務(wù)內部管理制度；
2、擬定年度預算編制程序、方法和要求，報預算管理委員會(huì )審定；
3、組織和指導業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展預算編制工作；
4、匯總審核各業(yè)務(wù)部門(mén)提交的預算推薦數，進(jìn)行綜合平衡，構成預算草案報經(jīng)預算管理委員會(huì )審定后對外報送同級財政部門(mén)審批；
5、組織業(yè)務(wù)部門(mén)根據職能分工和工作計劃對同級財政部門(mén)下達的預算控制數進(jìn)行指標分解、細化調整；
6、將財政部門(mén)按照法定程序批復的單位預算分解細化后的預算指標報經(jīng)預算管理委員會(huì )審批后，下達至業(yè)務(wù)部門(mén)；
7、跟蹤、監控、定期匯總分析預算執行狀況，向預算管理委員會(huì )提交預算執行分析報告；
8、匯總審核各業(yè)務(wù)部門(mén)提交的預算追加調整申請，構成預算調整方案，報預算管理委員會(huì )審議；
9、協(xié)調解決預算編制和執行中的有關(guān)問(wèn)題；
10、編制單位決算報告和相關(guān)績(jì)效評價(jià)報告，開(kāi)展決算分析工作，報經(jīng)預算管理委員會(huì )審定后對外報送同級財政部門(mén)審批；
11、做好其他相關(guān)工作。
第七條：以各業(yè)務(wù)部門(mén)為單位成立預算業(yè)務(wù)管理執行機構（以下以業(yè)務(wù)部門(mén)代指），組織開(kāi)展本部門(mén)或本崗位的預算編制工作，并嚴格執行審批下達的預算，利用分配到的經(jīng)濟資源開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，完成工作目標。預算業(yè)務(wù)管理執行機構主要職能：
1、帶給編制預算的各項基礎資料，根據本部門(mén)或本崗位的工作計劃提出預算推薦數；
2、按照財務(wù)部門(mén)的要求及本部門(mén)或本崗位的工作計劃對預算控制數進(jìn)行分解、細化，落實(shí)到本部門(mén)的具體工作及相關(guān)崗位；
3、嚴格按照審批下達的預算及相關(guān)規定執行預算；
4、根據內外部環(huán)境變化、工作計劃的調整及單位的預算業(yè)務(wù)內部管理制度，提出預算追加調整申請；
5、配合財務(wù)部門(mén)做好預算的綜合平衡和執行監控，及時(shí)按要求解決本部門(mén)或本崗位預算執行中存在的問(wèn)題；
6、執行其他相關(guān)任務(wù)。
第三章：預算編制
第九條：預算編制按照以收定支、量入為出、統籌兼顧、確保重點(diǎn)的原則編制，當年實(shí)現收支平衡。
第十條：財務(wù)部門(mén)應按同級財政部門(mén)預算年度部門(mén)預算編制原則、資料、方法、要求部署本單位和所屬單位預算編報工作，提出本部門(mén)和單位預算編制總體要求。
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)部門(mén)按照預算編制要求，根據本部門(mén)或本崗位預算年度工作計劃和經(jīng)濟活動(dòng)資料，對完成各項工作任務(wù)所需的基本支出和項目支出進(jìn)行合理測算，提出預算推薦數；
�。ǘI(yè)務(wù)部門(mén)提交的預算推薦數，根據業(yè)務(wù)部門(mén)的具體工作計劃、工作安排及資金額度的合理性進(jìn)行審核后，上報財務(wù)部門(mén)審核；
�。ㄈ┴攧�(wù)部門(mén)對各項基本支出和項目支出預算是否貼合人員定額、實(shí)物定額等標準、是否貼合嚴格控制“三公經(jīng)費”、差旅費、會(huì )議費、培訓費、一般性支出等政策要求，是否建立預算績(jì)效管理目標等合規性要求進(jìn)行審核，并構成本部門(mén)預算草案；
�。ㄋ模┴攧�(wù)部門(mén)將預算草案上報預算管理委員會(huì )審批。對建設工程、大型修繕、信息化項目及大宗物資采購等重大事項，應按要求對業(yè)務(wù)事項的目的、方案的可行性、計劃的科學(xué)性及金額的合理性等方面進(jìn)行綜合立項評審。
第十一條：經(jīng)預算管理委員會(huì )批準的預算草案，由財務(wù)部門(mén)在“一上”階段報送同級財政部門(mén)。
第十二條：財務(wù)部門(mén)對同級財政部門(mén)在“一下”階段下達的預算控制數進(jìn)行分解，上報預算管理委員會(huì )審批后下達給業(yè)務(wù)部門(mén)。業(yè)務(wù)部門(mén)在控制數額度內對需要進(jìn)行壓縮或調整的項目重新細化調整，財務(wù)部門(mén)審核匯總構成調整后的預算草案，預算管理委員會(huì )審批后，由財務(wù)部門(mén)將調整后的預算草案在“二上”階段報送同級財政部門(mén)。
第四章：預算執行
第十四條：業(yè)務(wù)部門(mén)要嚴格按批復預算執行，不得隨意調整、改變資金用途。因特殊原因確需調整的，應按規定辦理審批手續。
第十五條：業(yè)務(wù)部門(mén)根據實(shí)際工作需要、項目實(shí)施進(jìn)度及批復的預算，編制本部門(mén)的月份資金使用計劃報歸口管理
部門(mén)和財務(wù)部門(mén)審核。
�。ㄒ唬┴攧�(wù)部門(mén)重點(diǎn)對月份資金使用計劃是否在預算指標范圍內、是否貼合規定的支出標準和支出方向、是否貼合單位內部管理制度相關(guān)要求、是否提交相應的文件和單據等方面進(jìn)行審核；
�。ǘI(yè)務(wù)部門(mén)按批準后的用款計劃組織經(jīng)濟活動(dòng)和項目建設，需要辦理xx采購和投資評審的要按有關(guān)政策規定和程序履行相關(guān)手續。財務(wù)部門(mén)在同級財政部門(mén)撥付的預算限額內按單位財務(wù)制度的具體規定支付資金。
第十六條：由于外部環(huán)境、xx政策和不可抗力等因素影響，或根據實(shí)際需要務(wù)必增加的支出，應辦理預算追加調整。
�。ㄒ唬簶I(yè)務(wù)部門(mén)提出預算追加調整申請，詳細說(shuō)明追加理由、推薦方案、調整前后預算指標的比較及所帶來(lái)的影響等資料，同級財政部門(mén)審核；
�。ǘ﹫筘攧�(wù)部門(mén)審核匯總，構成預算調整方案，報預算管理委員會(huì )審批透過(guò)后，由財務(wù)部門(mén)向主管部門(mén)提出申請，主管部門(mén)本著(zhù)勤儉節約、確保工作需要的原則，認真研究提出意見(jiàn)，經(jīng)部門(mén)預算管理委員會(huì )群眾研究后，按規定程序和權限分別報上級部門(mén)。
第十七條：建立預算執行分析機制。財務(wù)部門(mén)應定期通報各業(yè)務(wù)部門(mén)預算執行狀況，重點(diǎn)通報建設項目、大宗物資采購等重大預算項目執行狀況。預算管理委員會(huì )定期召開(kāi)預
算執行分析會(huì )議，審議預算執行階段性報告，研究解決預算執行中存在的問(wèn)題，提出改善措施，提高預算執行的有效性。
第五章：決算和預算績(jì)效管理
第十八條：財務(wù)部門(mén)負責本單位會(huì )計核算，按照同級財政部門(mén)決算編制要求和單位實(shí)際經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行年終決算，編制決算報表和分析報告。
第十九條：決算編制應真實(shí)、完整、準確、及時(shí)。決算編制完成后，應由專(zhuān)人進(jìn)行審核。重點(diǎn)對決算報表資料是否完整，數據是否真實(shí)、準確、與會(huì )計賬簿的相關(guān)數據是否一致、與財政部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)帶給的對賬數據是否相符、是否貼合報表間、報表內各項目間的邏輯關(guān)系。審核人員審核后要進(jìn)行簽字確認。
第二十條：財務(wù)部門(mén)加強決算分析工作，重點(diǎn)分析業(yè)務(wù)部門(mén)預算執行狀況、資金和實(shí)物資產(chǎn)使用狀況、各項支出安排是否合理、項目支出是否到達既定的效果，對存在的問(wèn)題提出改善推薦，構成分析結果報告，報送預算管理委員會(huì )，并反饋給各業(yè)務(wù)部門(mén)，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算和決算相互反映、相互促進(jìn)的機制。
第二十一條：加強預算績(jì)效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價(jià)、評價(jià)結果有反饋、反饋結果有應用”的全過(guò)程預算績(jì)效管理機制。
第二十二條：業(yè)務(wù)部門(mén)根據單位總體發(fā)展目標和各自的職能分工及項目建設狀況，思考經(jīng)濟效益、社會(huì )效益和環(huán)境效益等因素，制定本部門(mén)具體的項目預算績(jì)效目標，并根據實(shí)現預算目標的需要測算資金投入、編制預算，財務(wù)部門(mén)審核。經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核匯總，報預算管理委員會(huì )審批后，隨同部門(mén)預算上報財政部門(mén)。
第二十三條：建立預算執行監控機制。財務(wù)部門(mén)加強與各業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通，定期采集績(jì)效運行信息并匯總分析，對各業(yè)務(wù)部門(mén)預算執行狀況進(jìn)行跟蹤問(wèn)效，及時(shí)發(fā)現和糾正預算執行中的偏差，確保業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展各類(lèi)業(yè)務(wù)事項均貼合預算要求，并依據相關(guān)工作計劃和定額標準嚴格執行預算。
第二十四條：建立績(jì)效評價(jià)制度。財務(wù)部門(mén)負責組織本單位績(jì)效評價(jià)工作，并將預算執行的效果和效率納入業(yè)務(wù)部門(mén)和個(gè)人的考核和獎懲范圍。財務(wù)部門(mén)編制績(jì)效評價(jià)報告報預算管理委員會(huì )審查，結果反饋給各業(yè)務(wù)部門(mén)，并按要求上報同級財政部門(mén)。
第二十五條：加強績(jì)效評價(jià)結果的運用。對于績(jì)效評價(jià)結果較好的業(yè)務(wù)部門(mén)，在以后年度分配方面給予優(yōu)先思考；對于績(jì)效評價(jià)結果較差的業(yè)務(wù)部門(mén)，應進(jìn)行整改，并對以后年度的項目立項和預算分配從嚴把關(guān)和控制。
行政單位預算管理制度18
第一章：總則
第一條：為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內部約束機制，進(jìn)一步規范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強預算管理，：根據財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理的指導意見(jiàn)》和集團公司實(shí)施全面預算管理的要求，：結合集團企業(yè)實(shí)際狀況，制定本制度。
第二條：本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章：財務(wù)預算基本資料
第三條：預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門(mén)、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。
第四條：企業(yè)財務(wù)預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務(wù)預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰略目標，對必須時(shí)期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運動(dòng)所作的具體安排。財務(wù)預算與業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。
第五條：企業(yè)財務(wù)預算應當圍繞企業(yè)的戰略要求和發(fā)展規劃，以業(yè)務(wù)預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營(yíng)利潤為目標，：以現金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)預算報表形式予以充分反映。
第六條：企業(yè)財務(wù)預算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實(shí)。
第三章：預算組織分工
第七條：企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務(wù)預算委員會(huì )或指定企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)負責財務(wù)預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。
第八條：財務(wù)預算委員會(huì )主要擬訂財務(wù)預算的目標、政策，制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預算方案，組織下達財務(wù)預算，協(xié)調解決財務(wù)預算編制和執行中的問(wèn)題，組織審計、考核財務(wù)預算的執行狀況，督促企業(yè)完成財務(wù)預算目標。
第九條：財務(wù)預算編制在企業(yè)財務(wù)預算管理委員會(huì )領(lǐng)導下進(jìn)行，企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執行和日常流程控制；負責預算執行狀況的分析和報告；負責預算執行狀況考核等。
第十條：企業(yè)內部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等職能部門(mén)具體負責本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、執行、分析、控：制等工作，并配合財務(wù)預算委員會(huì )做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )的工作，并對本部門(mén)財務(wù)預算執行結果承擔職責。
第十一條：企業(yè)是財務(wù)預算執行單位，在公司董事會(huì )或公司經(jīng)營(yíng)層的指導下，負責本單位現金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，理解企業(yè)董事會(huì )的檢查、考核。其企業(yè)主要：負責人對本單位財務(wù)預算的執行結果承擔職責。
公司對公司所屬企業(yè)實(shí)施財務(wù)預算管理各企業(yè)財務(wù)預算方案務(wù)必上報公司總部審核批準。
第四章：財務(wù)預算的編制
第十二條：預算編制是實(shí)現全面預算管理的關(guān)鍵環(huán)節，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執行結果。財務(wù)預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會(huì )制定的編制方針指引下進(jìn)行。
第十三條：企業(yè)編制財務(wù)預算要按照內部經(jīng)濟活動(dòng)的職責權限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
�。ㄒ唬﹫猿中б鎯�(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預算管理；
�。ǘ﹫猿钟眯姆�健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；
�。ㄈ﹫猿謾嘭煂Φ仍瓌t，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰略實(shí)施。
第十四條：企業(yè)編制財務(wù)預算要按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算，后財務(wù)預算的流程進(jìn)行，并按照各預算執行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其職責權限，編制不同形式的財務(wù)預算。
第十五條：業(yè)務(wù)預算是反映預算期內企業(yè)可能構成現金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（或營(yíng)業(yè)活動(dòng)）的預算，一般包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預算、生產(chǎn)：預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營(yíng)業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據實(shí)際狀況并參照公司具體要求編制。
第十六條：資本預算是企業(yè)在預算期內進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第十七條：籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借人的長(cháng)短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。
第十八條：財務(wù)預算主要以現金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務(wù)預算編制基礎表格和財務(wù)預算指標計算口徑進(jìn)行編制。
第十九條：企業(yè)財務(wù)預算能夠根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動(dòng)預算、零基預算、概率預算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預算的可執行性，可設立必須的預備費作為預算外支出。
第二十條：編制企業(yè)財務(wù)預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議：批準、下達執行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細的財務(wù)預算編制政策。
財務(wù)預算編制結束后，于當年11月底前將財務(wù)預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執行。
第二十一條：預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開(kāi)始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財務(wù)預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務(wù)預算的順利編制。
第五章：財務(wù)預算的執行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財務(wù)預算一經(jīng)批復下達，各預算執行單位務(wù)必認真組織實(shí)施，并將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節和各崗位，構成全方位的財務(wù)預算執行職責體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運用項目管理、數量：管理等方法。
第二十三條：企業(yè)應當將財務(wù)預算作為預算期內組織、協(xié)調各項：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實(shí)現。
第二十四條：企業(yè)應強化現金流量的財務(wù)預算管理，按時(shí)組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務(wù)行政單位預算管理制度規范支付程序。對于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續的項目支出，不予支付。
第二十五條：企業(yè)應當嚴格執行銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般狀況下，沒(méi)有預算的，：要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實(shí)行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條：在日�？刂浦�，企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計劃和成本費用的定額、定率：標準，加強適時(shí)的監控。各預算管理職能部門(mén)都要相應建立財務(wù)預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計：預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條：在管理過(guò)程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門(mén)負責人進(jìn)行控制，預算管理職能部門(mén)負責監督，并逐步借助計算機系統進(jìn)行管理。預算外的支出由企業(yè)財務(wù)預算管理委員會(huì )直接控制。
第二十八條：企業(yè)務(wù)必建立財務(wù)預算報告制度，：要求各預算執行部門(mén)定期報告財務(wù)預算的執行狀況。對于財務(wù)預算執行中發(fā)生的新?tīng)顩r、新問(wèn)題及出現偏差較大的重大項目，：財務(wù)預算管理委員會(huì )應當責成有關(guān)預算執行部門(mén)查找原因，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的措施和推薦。
預算差異分析報告應包括以下資料：
�。ㄒ唬┍酒陬A算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額；
�。ǘ⿲Σ町愵~進(jìn)行的分析；
�。ㄈ┊a(chǎn)生不利差異的原因、職責歸屬、改善措施以及構成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的推薦。
第二十九條：企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應當利用財務(wù)報表監控財務(wù)預算的執行狀況，：及時(shí)向預算執行部門(mén)、企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )乃至董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )帶給財務(wù)預算的執行進(jìn)度、執行差異及其對企業(yè)財務(wù)預算目標的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預算目標。
第六章：財務(wù)預算的調整
第三十條：下達執行的年度財務(wù)預算，一般不予調整。財務(wù)預算執行單位在執行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎不成立，：或者將導致財務(wù)預算執行結果產(chǎn)生重大偏差的，能夠調整財務(wù)預算。
第三十一條：提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著(zhù)劣勢方向變化，影響財務(wù)預算目標的實(shí)現時(shí)，應首先挖掘與預算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補，只有在無(wú)法彌補的狀況下，才能提出財務(wù)預算修正申請。
第三十二條：確需調整的財務(wù)預算，應當由預算執行部門(mén)逐級向企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )提出書(shū)面報告，闡述財務(wù)預算執行的具體狀況、客觀(guān)因素變化狀況及其對財務(wù)預算執行造成的影響程度，：提出財務(wù)預算的調整幅度。
企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應對預算執行單位的財務(wù)預算調整報告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預算調整方案，提交財務(wù)預算委員會(huì )審報公司總部確認后方可下達執行。
第七章：財務(wù)預算的專(zhuān)評與激勵
第三十三條：預算年度終了，財務(wù)預算委員會(huì )應當向董事會(huì )或者：經(jīng)理辦公會(huì )報告財務(wù)預算執行狀況，并依據財務(wù)預算完成狀況和財務(wù)預算審計狀況對預算執行部門(mén)進(jìn)行考核。
第三十四條：財務(wù)預算的考評具有兩層含義：
一是對整個(gè)企業(yè)財務(wù)預算管理系統進(jìn)行考核評價(jià)，即對經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行評價(jià)；
二是對預算執行者的考核與評價(jià)。財務(wù)預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，透過(guò)預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實(shí)施，到達：“人人肩上有指標，項項指標連收入”：
第三十五條：預算考評是對預算執行效果的一個(gè)認可過(guò)程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)職責制考評求要，制定考評細則�？荚u應遵循以下原則：
�。ㄒ唬┠繕嗽瓌t：以預算目標為基準，按預算完成狀況評價(jià)預算執行者的業(yè)績(jì)；
�。ǘ┘钤瓌t：預算目標是對預算執行者業(yè)績(jì)評價(jià)的主要依據，考評務(wù)必與激勵制度相配合；
�。ㄈ⿻r(shí)效原則：預算考評是動(dòng)態(tài)考評，每期預算執行完畢應及時(shí)進(jìn)行；
�。ㄋ模├庠瓌t：對一些影響預算執行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災害等，考評時(shí)應作為特殊狀況處理；
�。ㄎ澹┓旨壙荚u原則：企業(yè)預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進(jìn)行。
第三十六條：為調動(dòng)預算執行者的用心性，企業(yè)能夠制定激勵政策，設立經(jīng)營(yíng)者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條：財務(wù)預算委員會(huì )應當定期組織財務(wù)預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業(yè)董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )審議批準，并財務(wù)預算執行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內部審計的監督作用，維護財務(wù)預算管理的嚴肅性。
財務(wù)預算審計能夠全面審計或者抽樣審計，在特殊狀況下，也可組織不定期的專(zhuān)項審計。
審計工作結束后，審計管理部門(mén)應當構成審計報告，直接提交財務(wù)預算委員會(huì )乃至董事會(huì )或者經(jīng)理辦公會(huì )，作為財務(wù)預算調整、改善內部經(jīng)營(yíng)管理和財務(wù)考評的一項重要參考。
行政單位預算管理制度19
第1條：目的
為建立科學(xué)的全面預算管理體制，健全和精確管理工作目標，動(dòng)態(tài)監控運營(yíng)狀況，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)在科學(xué)預算基礎上的健康有序發(fā)展，特制定本制度。
第2條：資料及適用范圍
1、本制度重點(diǎn)規范各部門(mén)的預算分類(lèi)、編制及企業(yè)財務(wù)的預算控制；
2、本制度適用于企業(yè)總部、下屬分企業(yè)、全資子企業(yè)。
第3條：預算編制原則
全員參與、上下結合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡。
第4條：預算分類(lèi)
1、按照編制時(shí)間劃分為：年度預算、季度預算和月度預算三種形式；
2、按照預算資料劃分為：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預算、資本預算、財務(wù)預算三種形式，如下表所示。
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預算、資本預算和財務(wù)預算包含資料一覽表
3、按照預算控制功能劃分為：企業(yè)整體預算、部門(mén)預算和項目預算三種形式，其中部門(mén)預算包括部門(mén)費用、成本預算、部門(mén)工作目標預算等。
第5條：預算編制單位
企業(yè)設兩級預算單位，即作為一級預算單位的企業(yè)和作為二級預算單位的各部門(mén)和分支機構。
第6條：預算編制方式
企業(yè)預算編制采用自上而下與自下而上相結合的方式。
1、企業(yè)預算委員會(huì )提出企業(yè)的參考性目標，經(jīng)董事會(huì )審批后逐級分解下達；
2、二級預算單位依據企業(yè)參考性目標對本單位的要求編制本單位預算；
3、預算委員會(huì )匯總二級預算單位的預算，并編制企業(yè)總體預算，履行報批程序。
第7條：預算編制方法
預算編制有固定預算、彈性預算、零基預算、滾動(dòng)預算和概率預算五種基本方法，具體如下表所示。
預算編制方法一覽表
第8條：年度預算編制程序
1、每年12月3日前，預算委員會(huì )負責人須向董事會(huì )提交年度預算完成狀況（12月份用預計數），企業(yè)總裁向董事會(huì )提交下年度經(jīng)營(yíng)預測的報告；
2、每年12月10日前，董事會(huì )下達主要經(jīng)營(yíng)指標；
3、每年12月15日前，預算委員會(huì )組織各部門(mén)經(jīng)理召開(kāi)預算工作會(huì )議，將下年度的總體目標分解到各部門(mén)，并按時(shí)間分解至四個(gè)季度；
4、各部門(mén)經(jīng)理組織編制本部門(mén)預算（草案）后交預算委員會(huì )匯總、審核、整理，構成企業(yè)總體預算；
5、年度預算務(wù)必于12月25日～12月30日之間，經(jīng)董事會(huì )審核后提交股東大會(huì )審批，透過(guò)后下發(fā)至各部門(mén)正式執行。
第9條：月度預算編制程序
1、月度預算要求每月30日前，由各部門(mén)經(jīng)理根據年度預算目標和本期完成進(jìn)度，擬定下月份指標，向預算委員會(huì )提交月度預算（草案）；
2、預算委員會(huì )負責組織整理、匯總報董事會(huì )批準。
第10條：臨時(shí)預算編制程序
1、臨時(shí)預算是由特殊項目或理解某項臨時(shí)交辦任務(wù)的負責人，根據管理需要提出某一時(shí)期或階段的預算；
2、項目負責人負責編制，其直接上級和預算委員會(huì )負責審查，具體指標按審批權限批準，審批權限以外的項目由董事會(huì )批準；
3、經(jīng)董事會(huì )批準后實(shí)施。要求在項目正式啟動(dòng)之前完成這類(lèi)預算的編審工作。
第11條：在各項預算編制和執行過(guò)程中，因特殊狀況無(wú)法確定的回款目標，其資金臨時(shí)缺口由預算委員會(huì )負責制定備用籌資方案。
第12條：各部門(mén)務(wù)必根據預算委員會(huì )提出的預算編制及其操作要求，及時(shí)編制、上報、下達規定時(shí)期的預算，并理解考核。
第13條：本制度由董事會(huì )批準后執行、修改或廢止。
第14條：本制度實(shí)施后，既有的類(lèi)似制度自行終止，與本制度規定相抵觸的以本制度為準，與xx有關(guān)規定相抵觸的，以xx有關(guān)規定為準。
行政單位預算管理制度20
一、總則
1、為進(jìn)一步加強我鎮部門(mén)預算管理，提高財政資金分配使用的規范性、安全性和有效性，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實(shí)施條例》以及其他xx財政、行政單位預算管理制度，制定本辦法；
2、本辦法適用于鎮級部門(mén)預算（以下稱(chēng)：部門(mén)預算）的編制、審批和分解下達、執行、決算和績(jì)效評價(jià)等管理活動(dòng)；
3、鎮部門(mén)預算由鎮人大、鎮xx、財政部門(mén)和預算單位共同組織實(shí)施。鎮財政部門(mén)即鎮財政所，預算單位包括鎮府本級、鎮屬各單位部門(mén)、各村（社區）；
4、部門(mén)預算管理遵循以下原則：
�。ㄒ唬┮婪ɡ碡斣瓌t。部門(mén)預算管理要貼合x(chóng)x法律法規，體現xx和我市有關(guān)方針政策；
�。ǘ┱鎸�(shí)可靠原則。部門(mén)預算數據要真實(shí)準確，不得隨意夸大或隱瞞；
�。ㄈ┩暾y一原則。部門(mén)預算要涵蓋鎮xx及所屬預算單位的所有預算內外收支，實(shí)行一個(gè)xx一級預算；
�。ㄋ模┦罩胶庠瓌t。部門(mén)預算要堅持統籌兼顧、量入為出、收支平衡、不列赤字。
二、部門(mén)預算管理職責
1、鎮的人民代表大會(huì )審查和批準本級預算和本級預算執行狀況的報告；監督本級預算的執行；審查和批準本級預算的調整方案；審查和批準本級決算；撤銷(xiāo)本級xx關(guān)于預算的不適當的決定和命令；
2、鎮xx編制本級預算草案；向本級人民代表大會(huì )作關(guān)于本級預算草案的報告；組織本級預算的執行和績(jì)效評價(jià)；決定本級預算預備費的動(dòng)用；編制本級預算的調整方案；向本級人民代表大會(huì )報告本級預算的執行狀況；
3、財政部門(mén)具體編制本級預算、決算草案；具體組織本級總預算的執行和績(jì)效評價(jià)；提出本級預算預備費動(dòng)用方案；具體編制本級預算的調整方案；定期向本級xx和上一級xx財政部門(mén)報告本級總預算的執行狀況。
三、部門(mén)預算編制
1、部門(mén)預算的編制主體是鎮xx，鎮xx負責組織所屬預算單位編報本部門(mén)預算；
2、鎮xx根據上級財政部門(mén)的統一要求編制部門(mén)預算文本。主要包括部門(mén)預算編制的指導思想和原則，部門(mén)職能、機構、編制、人員、部門(mén)發(fā)展規劃及年度工作任務(wù)、目標和計劃等狀況；
3、部門(mén)本級及其所屬預算單位的收支要在部門(mén)預算中單獨反映，并細化到具體的項目和相應的功能收支分類(lèi)科目；
4、部門(mén)收入預算編制，應根據宏觀(guān)經(jīng)濟形勢、國民經(jīng)濟發(fā)展規劃和經(jīng)濟指標，結合部門(mén)發(fā)展計劃和履行職能需要，參考歷年收入以及經(jīng)濟性、政策性和管理性因素變化狀況，按照不同的收入來(lái)源，分別采取科學(xué)的方法進(jìn)行測算。財政撥款和補助收入，應當充分思考需要與可能的關(guān)系，參考本部門(mén)前兩年預算和決算狀況合理編制；預算外資金收入，應當結合收入計劃安排、相關(guān)收費項目政策以及單位性質(zhì)和需求狀況綜合編制；其他各項收入要根據歷年收入完成狀況和年度收入增減變動(dòng)因素編制；
5、部門(mén)支出預算編制，應優(yōu)先保證基本支出，合理安排項目支出，努力保障部門(mén)履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要。行政執法部門(mén)實(shí)行“收支脫鉤”管理，其基本支出和項目支出不得與收取的行政事業(yè)性收費、罰沒(méi)收入、xx性基金等收入掛鉤；
6、基本支出預算分為人員支出預算和公用經(jīng)費支出預算，主要采取定員定額的方法編制。定員定額標準應依據有關(guān)政策規定，綜合思考財力狀況及部門(mén)支出需要，采用科學(xué)規范的方法分類(lèi)分檔制定；
7、人員支出預算包括工資福利支出預算及對個(gè)人和家庭的補助預算。工資福利支出包括基本工資、津貼補貼、獎金和社會(huì )保障繳費等。對個(gè)人和家庭的補助包括離休費、退休費、醫療費和住房公積金等；
8、人員支出預算按照財政部門(mén)核定的人數和人員支出定額標準編制。在職人數以編制管理部門(mén)確定的編制為依據，超過(guò)編制的按編制數核定，沒(méi)有超過(guò)編制的按實(shí)有人數核定。離退休人數原則上據實(shí)核定。人員支出定額標準根據xx和地方規定的工資、津貼補貼、住房公積金和社會(huì )保障繳費等標準，綜合思考下一年度正常晉職晉級等因素核定；
9、公用經(jīng)費支出預算是指商品和服務(wù)支出中屬于基本支出范圍的預算，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、因公出國費、公務(wù)用車(chē)運行維護費、差旅費、維護費、租賃費、會(huì )議費、培訓費、接待費、福利費等等（以當年xx支出分類(lèi)目錄為準）；
10、公用支出預算依據財政部門(mén)核定的在職人數、資產(chǎn)和公用支出定額標準編制。公用支出定額標準，由財政部門(mén)依據有關(guān)政策規定、社會(huì )物價(jià)水平和財力狀況，綜合思考部門(mén)職責、級別、工作量、占有資源和正常運轉需要，以人或資產(chǎn)為計算對象分類(lèi)分檔制定；
11、項目支出預算是鎮xx為完成特定的工作任務(wù)，在基本支出預算之外編制的年度支出計劃。項目按照預算安排時(shí)限劃分為經(jīng)常性項目和一次性項目；按照支出性質(zhì)和具體用途劃分為城鎮綜合管理類(lèi)、城鎮基本建設類(lèi)、農村農田水利類(lèi)等；
12、項目支出預算按照預算管理級次實(shí)行逐級申報審核制度。鎮xx要對相關(guān)預算單位申報的項目進(jìn)行審核論證和可行性研究，根據本部門(mén)發(fā)展規劃和年度計劃確定項目輕重緩急，按照財政部門(mén)明確的資金規模組織編制項目支出預算推薦草案。財政部門(mén)對鎮xx申報的項目支出預算推薦草案進(jìn)行審核論證，經(jīng)綜合平衡后，提出年度項目支出預算草案；
13、鎮xx應將項目支出預算推薦草案資金細化到使用單位和具體用途；
14、鎮xx和預算單位根據xx采購目錄及采購限額標準，將部門(mén)預算中應實(shí)行xx采購的項目，編制xx采購預算草案。
行政單位預算管理制度21
第1章：總則
第1條：目的
為了向成本費用控制帶給依據和基本要求，以保證成本費用預算的科學(xué)性、有效性，特制定本制度。
第2條：成本費用預算范圍
預算年度內一切成本費用支出，包括預算期內商品生產(chǎn)（含根據預算安排和管理上的需要，預算年度內期初、期末在產(chǎn)品、自制半成品數量的增加或減少）和非商品生產(chǎn)所需的成本費用，都應納入年度成本費用預算。
第3條：成本費用預算管理基本要求
成本費用管理務(wù)必遵循“事前預算、事中控制、事后分析、期末考核”四原則。各分企業(yè)及各部門(mén)應建立完善的成本費用預算、控制、分析、考核體系。
第4條：成本費用預算編制依據
1、年度、月度成本費用預算應根據企業(yè)綜合經(jīng)濟計劃和各項要求編制；
2、本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預算、成本降低率，以及產(chǎn)品質(zhì)量、品種；
3、各項消耗定額和費用壓縮指標的要求，以及當年技改、技措、大修計劃和其他增產(chǎn)節約措施；
4、合理預計本期實(shí)際成本費用水平。
第5條：責權單位
1、財務(wù)部負責本制度的制定、修改、廢除等工作；
2、總裁負責本制度制定、修改、廢除等的審批。
第2章：成本費用預算編制程序
第6條：成本費用預算的編制按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。
第7條：企業(yè)根據上一年度經(jīng)營(yíng)狀況及本年度市場(chǎng)環(huán)境發(fā)展趨勢，確定本年度的經(jīng)營(yíng)戰略和經(jīng)營(yíng)目標，將財務(wù)預算目標及成本費用預算編制政策下發(fā)至各部門(mén)。
第8條：各部門(mén)按照企業(yè)下達的財務(wù)預算目標和政策，結合自身特點(diǎn)以及預測的執行條件，編制本部門(mén)詳細的成本費用預算方案，并按規定時(shí)間上報企業(yè)財務(wù)部。
第9條：企業(yè)財務(wù)部對各部門(mén)上報的成本費用預算方案進(jìn)行審查、匯總和平衡。在審查過(guò)程中，應當進(jìn)行充分協(xié)調，對發(fā)現的問(wèn)題提出調整意見(jiàn)，并反饋給各部門(mén)予以修改。
第10條：財務(wù)部在各部門(mén)修正調整的基礎上重新匯總，編制企業(yè)的成本費用預算方案，上報企業(yè)總裁審核。根據總裁的審核意見(jiàn)，責成財務(wù)部進(jìn)一步修訂、調整。財務(wù)部根據總裁的審批意見(jiàn)調整成本費用預算，正式編制成本費用預算草案，提交總裁審議批準。
第11條：財務(wù)部將總裁批準的成本費用預算下到達各部門(mén)執行。
第12條：在預算執行過(guò)程中，如果預算的基礎發(fā)生了重大變動(dòng)，且該變動(dòng)將導致預算結果產(chǎn)生重大偏差，：各部門(mén)應及時(shí)上報財務(wù)部和總裁，：在取得同意后，：對預算進(jìn)行調整。
第3章：成本費用預算編制方法
第13條：各部門(mén)的成本費用預算由財務(wù)部牽頭，生產(chǎn)、機動(dòng)、人力資源、采購、營(yíng)銷(xiāo)、安全環(huán)保等部門(mén)參與制定。
第14條：各部門(mén)根據不同的成本費用項目，參照標準成本，按照量?jì)r(jià)分離的原則，采用滾動(dòng)預算、零基預算等方法進(jìn)行編制。
第15條：月度預算是根據月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃等資料編制的預算，具體程序參照年度預算執行。
行政單位預算管理制度22
一、預算管理原則
根據國家對醫院實(shí)行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用"的預算管理原則，醫院所有收支應全部納入預算管理。
二、預算編制原則和方法
1、在編制預算時(shí)應根據國家方針政策和上級部門(mén)下達的任務(wù)，結合本院情況，本著(zhù)"統籌兼顧，保證重點(diǎn)，開(kāi)源節流，增收節支，略有結余"的原則進(jìn)行編制，不得編制赤字預算。
2、收入預算應堅持積極穩妥原則，根據上年度實(shí)際收入水平，結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況進(jìn)行編制。
3、支出預算應根據上年度實(shí)際支出水平以及本年度工作計劃、收入預算、物價(jià)變動(dòng)情況等進(jìn)行編制，既要保證醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，又要合理節約的精神，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。
4、差額預算補助、專(zhuān)項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金及其他專(zhuān)項補助，按照上級部門(mén)下達的預算指標編制，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
5、預算編制一般采用的方法主要有：定額預算法、比例預算法、標準預算法、零基預算法、彈性預算法、概率預算法。上述的預算編制方法在實(shí)際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。
三、預算審批程序
1、各項預算報表應經(jīng)預算管理委員會(huì )討論并經(jīng)院務(wù)會(huì )及職代會(huì )審議通過(guò)后，應及時(shí)上報主管部門(mén)審批;凡未列入預算或超出預算的重大開(kāi)支應按規定審批程序報批后才可執行。
2、預算管理委員會(huì )根據醫院發(fā)展規劃，在對預算期經(jīng)濟形勢做出初步預測和決策的基礎上提出下一年度工作目標。
3、各職能科室根據醫院預算管理委員會(huì )提出的工作目標，要求所屬責任科室上報為完成工作目標需要的經(jīng)費及預算項目。
4、購置專(zhuān)業(yè)設備和電腦設備的預算需要提交醫院設備管理委員會(huì )審議。
5、財務(wù)科匯總職能科室的預算項目，上報預算管理委員會(huì )審批。
四、預算執行
院級預算按規定程序審核后由財務(wù)科嚴格遵照執行。凡已列入預算的，財務(wù)科應保證正常用款需要;凡未列入預算或超出預算的開(kāi)支，未經(jīng)規定程序追加或調整的任何人無(wú)權決定付款。
五、預算分析
醫院應至少每半年開(kāi)展預算執行情況分析、考核、評價(jià)收支預算進(jìn)行執行情況，分析完成與否的原因，發(fā)現薄弱環(huán)節和問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和意見(jiàn)，保證全年預算的順利完成并為編制下半年度預算提供依據。
六、預算調整
在預算執行過(guò)程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較大調整或由于國家有關(guān)政策的變化對預算執行影響較大時(shí)，使原批準的預算數發(fā)生較大的變動(dòng)，應編制調整方案(調整的原因、項目、數額、措施及有關(guān)說(shuō)明)，并經(jīng)預算管理委員會(huì )討論通過(guò)，報經(jīng)主管部門(mén)調整預算;對預算執行影響較小時(shí)，由醫院自行調整，報上級主管部門(mén)備案。
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