財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)（錦集14篇）
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇1
一、企業(yè)概況
本企業(yè)屬于服務(wù)性企業(yè)，成立于20xx年。是以綠化施工為主的公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為100％。公司現有資產(chǎn)總額已達16萬(wàn)元，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)13.14萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的比例為82％；固定資產(chǎn)2.87萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的比例為18％。負債總額達2萬(wàn)元，資產(chǎn)負債率為12.5%，其中流動(dòng)負債2萬(wàn)元，占負債總額的100％，所有者權益14萬(wàn)元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的`87.5％。
二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析
1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入24萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)14萬(wàn)元，增長(cháng)率140％。
2、本年管理費用15.83萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)3.52萬(wàn)元，增長(cháng)率28.6％，管理費用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的66％。
3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1.36萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)0.79萬(wàn)元，增長(cháng)率138.6％，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的5.67％。
4、本年營(yíng)業(yè)利潤6.8萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)7.9萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)利潤占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的28.33％。
三、利潤實(shí)現和分配情況
1、本年實(shí)現利潤總額6.8萬(wàn)元，凈利潤5.1萬(wàn)元。
2、全年上交所得稅1.7萬(wàn)元。
3、本年職工工資總額8.4萬(wàn)元，職工人數7人，職工全年平均收入
1.2萬(wàn)元。
四、資金增減和周轉情況
1、本年應收賬款周轉率為79%；流動(dòng)資產(chǎn)周轉率為218%；固定資產(chǎn)周轉率為667%；總資產(chǎn)周轉率為172%。
2、企業(yè)的發(fā)展能力指標情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(cháng)率為140%。
五、總結說(shuō)明
公司由于成立時(shí)間短，剛剛起步，雖然經(jīng)營(yíng)效益增長(cháng)很快，但不確定因素很多，主要是應收賬款增加較大，后期應積極回款；同時(shí)職工工資總額占比較高，應很好控制。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇2
20xx年，受市場(chǎng)大環(huán)境及政府基礎建設投資的減少，對于以市政設施建設為主要的我司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生情況，產(chǎn)生了較大的不利影響。今年，根據集團的戰略調整，我司整體并入市政交通公司，成為其全資控股子公司，這是我司發(fā)展的機遇，在集團領(lǐng)導的正確領(lǐng)導和統籌安排下，全司上下一心，進(jìn)一步解放思想，積極對外開(kāi)拓，克服各種不利影響，全面完成了集團公司對我司下達的各項經(jīng)濟指標。
一、企業(yè)基本情況
我司屬市政施工企業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)項目為：市政公用工程施工總承包一級、房屋建筑工程施工總承包二級、土石方工程專(zhuān)業(yè)承包一級、橋梁工程專(zhuān)業(yè)承包一級、公路路面工程專(zhuān)業(yè)承包二級、環(huán)保工程專(zhuān)業(yè)承包二級、公路工程施工總承包一級、預應力工程專(zhuān)業(yè)承包二級、隧道工程專(zhuān)業(yè)承包二級、機械設備租賃、建筑工程實(shí)驗室等。
二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況
1、20xx年公司共完成營(yíng)業(yè)收入98285萬(wàn)元，同比減少14321萬(wàn)元，增長(cháng)率為—12.72%。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入98228萬(wàn)元，同比減少14140萬(wàn)元，增長(cháng)率為—12.58%。我司營(yíng)業(yè)收入同比減少，主要原因是受?chē)H國內外大環(huán)境的影響，很多基建項目停建或暫緩建設，或未按合同要求按時(shí)開(kāi)工，受此影響，我司的營(yíng)業(yè)收入同比有一定幅度的下降。
2、20xx年公司共實(shí)現利潤總額739萬(wàn)元，同比減少559萬(wàn)元，增長(cháng)率為—43.07%。
3、20xx年公司所有者權益總額為13588萬(wàn)元，同比減少685萬(wàn)元，扣除客觀(guān)因素的影響，國有資本保值增值率為100.14%，實(shí)現了國有資本的保值增值。
三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析
1、20xx年我司共實(shí)現營(yíng)業(yè)利潤752萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤率0.77%。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤3178萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率為3.24%。橫向比較偏低，主要原因是市場(chǎng)競爭激烈，為了維持公司的正常運轉，很多項目都是低價(jià)競標。另一因素是前期潛虧項目在本期消化。
2、20xx年我司營(yíng)業(yè)成本為92290萬(wàn)元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)成本91821萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加3232萬(wàn)元、期間費用2372萬(wàn)元。成本費用利潤率為2.41%，該項指標較去年有所增大，但依然在合理范圍，在我司的經(jīng)濟效益不好的情況下，更應該加強成本控制。
3、凈資產(chǎn)收益率4.66%，不及去年同期的一半左右，主要是由于凈利潤大幅下降所所致�？傎Y產(chǎn)報酬率0.98%，表明我司利用全部資產(chǎn)獲取收益的`水平較低，投入和產(chǎn)出的比例較低。
四、現金流量分析
1、20xx年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~為—15356萬(wàn)元，上年同期為585萬(wàn)元，主要原因是我司支付的大額投標保證金未到期退回。
2、20xx年投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~為—173萬(wàn)元，上年同期為—89萬(wàn)元，全是當年購置固定資產(chǎn)所支付的現金。
3、20xx年籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~為20644萬(wàn)元，較上年同期的—2488萬(wàn)元大幅增加。主要原因是本期取得中行渝中支行貸款1.6億，浦發(fā)銀行北部新區支行4250萬(wàn)元，招行江北支行20xx萬(wàn)元。近年來(lái)，銀行信貸愈發(fā)緊張，本期取得大額銀行貸款，為20xx年公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展打下了堅實(shí)的基礎。
五、所有者權益分析
20xx年公司所有者權益總額為13588萬(wàn)元，同比減少685萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)積累增加649萬(wàn)元，按規定上交利潤706萬(wàn)元�？鄢陀^(guān)因素的影響，國有資本保值增值率為100.14%，實(shí)現了國有資本的保值增值。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇3
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是財務(wù)會(huì )計報告的重要組成部分，編寫(xiě)好財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)對貫徹新《會(huì )計法》突出規范會(huì )計行為，保證會(huì )計資料質(zhì)量的立法宗旨具有重要作用。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是企業(yè)（公司）年度、半年度財務(wù)報告期內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況、財務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果的總結性書(shū)面文件。它為企業(yè)（公司）內部和外部了解、觀(guān)察、衡量、考核、評價(jià)其報告期內的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況提供重要依據。
企業(yè)（公司）的財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)必須按照《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》和國家統一的會(huì )計制度規定，對需要說(shuō)明的事項，至少應當對以下情況作出真實(shí)、完整、清楚的說(shuō)明，（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；（2）利潤實(shí)現和分配情況；（3）資金增減和周轉情況；（4）對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量有重大影響的其他事項。
一、編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，需對會(huì )計報表中各項數據進(jìn)行分析
分析的方法很多，主要有以下幾種：
1、平衡分析法。利用“資產(chǎn)=負債+所有者權益”的平衡原理分析各賬戶(hù)間的關(guān)系及變化。
2、比較分析法，或叫對比分析法。如分析計劃完成情況，用實(shí)際數同計劃數進(jìn)行比較，來(lái)檢查分析計劃的執行情況；如比歷史水平，用本期實(shí)際數同上期或歷史最好年份（或正常年份）的數據進(jìn)行比較，看發(fā)展變化情況；又如比先進(jìn)，用本企業(yè)數據指標同本行業(yè)中的先進(jìn)企業(yè)進(jìn)行比較，或用本企業(yè)的產(chǎn)品同國內外同類(lèi)產(chǎn)品的數據指標進(jìn)行比較，以便制訂趕超目標等。
3、因素分析法，或稱(chēng)連環(huán)替代法。先確定計劃與實(shí)際或本期與前期的差距諸因素，然后假定一個(gè)因素為可變，其余為不變，依法替換，以測定這些因素變動(dòng)對數據指標的影響程度。
4、趨勢分析法。將數據指標連續幾年排列在一起進(jìn)行比較，以測定本期財務(wù)狀況的變化趨勢。一般作成統計圖表加以比較，也可采用比較表。
5、比率分析法。用同期會(huì )計報表中的相關(guān)數據進(jìn)行比較，求出它們之間的比率。國家規定工業(yè)企業(yè)財務(wù)評價(jià)指標，就使用了這種方法。
通過(guò)各種分析方法（財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)一般采用二、三種分析方法，不一定每種方法都使用）可以檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)計劃或目標的執行情況，評價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，并找出差距，查明原因，總結經(jīng)驗，提出改進(jìn)措施，為下一步經(jīng)營(yíng)決策作出和制定經(jīng)營(yíng)方針目標提供依據。
二、編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的要求
一般要作到真實(shí)、準確、客觀(guān)、簡(jiǎn)煉八個(gè)字。真實(shí)就是說(shuō)明情況和問(wèn)題要實(shí)事求是，有一說(shuō)一，有二說(shuō)二，不夸大，不縮小，不隱瞞或歪曲事實(shí)真相，不搞假數據真分析。準確就是說(shuō)明情況和問(wèn)題不要模棱兩可，似是而非，使人不知其然�？陀^(guān)就是既要肯定成績(jì)，又要指出問(wèn)題，既要報喜，又要報憂(yōu)。簡(jiǎn)煉就是文字要簡(jiǎn)潔精煉，篇幅不宜冗長(cháng)，不要貪多求全，要突出重點(diǎn)。
三、編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的方法和步驟
一般說(shuō)來(lái)，小型企業(yè)編寫(xiě)財務(wù)說(shuō)明書(shū)相對簡(jiǎn)單一些，由主管會(huì )計自己執筆就可以，大中型企業(yè)業(yè)務(wù)比較復雜，內部分工較細，可以采取以下方法和步驟：
1、做好資料的收集、積累、整理等到準備工作。
這是提高工作效率和工作質(zhì)量的保證，應從兩方面著(zhù)手：
�。�1）數據指標的收集和整理。如計劃數、定額、預算、歷史數據、同行業(yè)、同類(lèi)產(chǎn)品等數據，分析時(shí)可信手拈來(lái)。
�。�2）典型事例的調查。對企業(yè)重要經(jīng)濟活動(dòng)、會(huì )議、事件要注意了解掌握，必要時(shí)到現場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地調查，記錄在案，供編寫(xiě)說(shuō)明書(shū)時(shí)采用。調查到的情況有時(shí)可以從會(huì )計報表的數據得到證實(shí)，會(huì )計報表上的數據又可以進(jìn)一步擴大線(xiàn)索，進(jìn)一步調查核實(shí)。使活情況與死數字結合起來(lái)，相互印證。使說(shuō)明書(shū)既有數據又有實(shí)例，更具說(shuō)服力。
2、分工負責，齊頭并進(jìn)。
大型企業(yè)情況復雜，分工細致不應該也不可能由一人總攬說(shuō)明書(shū)的編寫(xiě)工作，可以按照業(yè)務(wù)分工分頭編寫(xiě)，并安排好進(jìn)度，最后由一人匯總修改，防止相互矛盾。為使說(shuō)明書(shū)編寫(xiě)規范化，可規定一定程式，擬個(gè)提綱，列出大體框架，有些數據可列示表式留出空格，等到會(huì )計報表數據出來(lái)再填進(jìn)格內，這有利于分工編寫(xiě)，并能加速編寫(xiě)過(guò)程。
3、共同討論，達成共識。
因為人們認識上的'差距和看問(wèn)題的角度不同，同一數據有時(shí)會(huì )有不同看法，甚至意見(jiàn)相左。所以，會(huì )計報表初稿出來(lái)后，應組織有關(guān)人員（總會(huì )計師或財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)部門(mén)負責人、專(zhuān)職分析人員、有關(guān)業(yè)務(wù)人員）一起議論，對當年財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果作出基本估計，集思廣益，達成共識，然后著(zhù)手編寫(xiě)。
4、審查上報。
財務(wù)負責人或總會(huì )計師應將財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)向廠(chǎng)務(wù)會(huì )議（股份公司是董事會(huì )）匯報，經(jīng)討論通過(guò)后才能報出。
四、編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)需要注意的一些問(wèn)題
大致有如下幾點(diǎn)：
1、不要說(shuō)套話(huà)、穿靴戴帽、使用空洞的詞藻，要開(kāi)門(mén)見(jiàn)山。
2、避免數字的文字化，拉長(cháng)篇幅。一些數據用表式列示，可以省略文字表述。
3、避免有情況無(wú)分析。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)要通過(guò)分析讓讀者了解企業(yè)在報告期的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總評價(jià)，還要知道哪些業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)得好，哪些業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)得不好等具體信息。不能只羅列現象，不分析問(wèn)題，就數字論數字，搞數字游戲，例如有的指標基數低，計算出來(lái)的完成率或者增長(cháng)率可能很大，有時(shí)翻幾番、幾十番，夸大成績(jì)易使人誤解，因此要進(jìn)行分析，不能只看百分比。
4、不要把會(huì )計報表編制說(shuō)明寫(xiě)進(jìn)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)�！镀髽I(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》規定，對會(huì )計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要項目所作的解釋?zhuān)瑢儆跁?huì )計報表附注。它是為便于會(huì )計報表使用者理解會(huì )計報表的內容而對會(huì )計報表的編制附加的說(shuō)明，不應作為財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的內容。
5、不要把財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)寫(xiě)成經(jīng)濟活動(dòng)分析報告。在說(shuō)明書(shū)中所表述的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況只能是概括的，過(guò)于詳盡就成了經(jīng)濟活動(dòng)分析。經(jīng)濟活動(dòng)分析是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全面分析、評價(jià)和建議，涉及范圍較廣。經(jīng)濟活動(dòng)分析數據來(lái)源于統計核算，業(yè)務(wù)換算和會(huì )計核算資料，既有貨幣計量指標，又有實(shí)物計量指標；財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)數據主要來(lái)源于會(huì )計報表，是以貨幣計量的。經(jīng)濟活動(dòng)分析是組織企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟各部門(mén)編寫(xiě)的，著(zhù)眼于檢查計劃和經(jīng)濟目標的實(shí)現情況，加強企業(yè)內部管理、挖掘企業(yè)潛力；財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要是由財務(wù)部門(mén)編寫(xiě)，不僅供內部管理需要，而且要滿(mǎn)足企業(yè)外部特別是投資者和債權人對本企業(yè)了解、考核、評價(jià)和監督的要求。
6、不要把財務(wù)工作總結、工作報告、經(jīng)驗介紹、調查研究、問(wèn)題探討等寫(xiě)入財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是根據現成的數據資料經(jīng)過(guò)加工整理編寫(xiě)的，是憑數據說(shuō)話(huà)。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇4
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本狀況
(一)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數量和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的狀況。本公司成立于( )年。是以( )為主業(yè)的公司，現有員工( )人，其中大專(zhuān)以上人員( )人，占公司總人數的( )%;技術(shù)人員( )人。占公司總人數的( )%。
公司企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照注冊號：公司注冊地址：
公司注冊資本：人民幣( )萬(wàn)元公司法定代表人：公司經(jīng)營(yíng)范圍：公司主營(yíng)業(yè)務(wù)：
年月日)，公司經(jīng)( )科學(xué)技術(shù)委員會(huì )認定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認定證書(shū)，證書(shū)編號：( )。
(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況
1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量(出口額、進(jìn)口額)及同比增減量
2、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售(經(jīng)營(yíng))的影響
3、營(yíng)業(yè)范圍的調整狀況
4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入狀況
(三)對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權的有關(guān)狀況(四)開(kāi)發(fā)、在建項目的預期進(jìn)度及工程竣工決算狀況
(五)經(jīng)營(yíng)中出現的問(wèn)題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)狀況與事項等
二、利潤實(shí)現、分配及企業(yè)虧損狀況(經(jīng)濟效益分析)
1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入( )萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)( )萬(wàn)元，增長(cháng)率( )%。
2、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本( )萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)( )萬(wàn)元，增長(cháng)率( )%，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的( )%。
3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加( )萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)( )萬(wàn)元，增長(cháng)率( )%，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的( )%。
4、本年產(chǎn)品銷(xiāo)售費用( )萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)( )萬(wàn)元，增長(cháng)率( )%，主營(yíng)業(yè)務(wù)費用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的( )%。
5、本年管理費用( )萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)( )萬(wàn)元，增長(cháng)率( )%，管理費用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的( )%。
6、本年財務(wù)費用( )萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)( )萬(wàn)元，增長(cháng)率( )%，財務(wù)費用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的( )%。
7、本年營(yíng)業(yè)利潤( )萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)( )萬(wàn)元，增長(cháng)率( )%，營(yíng)業(yè)利潤占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的( )%。
8、其他項目的比例參閱損益分析表。
(上述指標增減變動(dòng)也能夠用表格形式反應，下面是文字說(shuō)明變動(dòng)原因。)
(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)狀況
1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增減額
2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增減影響因素，包括銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售結構變動(dòng)和新產(chǎn)品銷(xiāo)售，以及影響銷(xiāo)售量的滯銷(xiāo)產(chǎn)品種類(lèi)、庫存數量等
(二)成本費用變動(dòng)的主要因素
原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響
(三)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化
若其他收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%(含10%)以上的，則應按類(lèi)別披露有關(guān)數據
(四)同比影響其他收益的主要事項
1、投資收益，個(gè)性是長(cháng)期投資損失的金額及原因
2、補貼收入各款項來(lái)源、金額，以及扣除補貼收入的利潤狀況
3、影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項、金額
(五)利潤分配狀況
1、本年實(shí)現利潤總額( )萬(wàn)元，凈利潤( )萬(wàn)元。
2、全年上交稅金總額( )萬(wàn)元，其中所得稅( )萬(wàn)元，增值稅( )萬(wàn)元。
3、本年提取盈余公積( )萬(wàn)元，其中公益金( )萬(wàn)元。
4、本年分配給投資者利潤( )萬(wàn)元，其中普通股股利( )萬(wàn)元，優(yōu)先股股利( )萬(wàn)元。
5、本年職工工資總額( )萬(wàn)元，職工人數( )人，職工全年平均收入( )萬(wàn)元。
(六)利潤表中的項目，如兩個(gè)期間的數據變動(dòng)幅度達30%(含30%)以上，且占報告期利潤總額10%(含10%)以上的，應明確說(shuō)明原因
(七)稅賦調整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數額。
(八)會(huì )計政策、會(huì )計估計變更對利潤總額的影響數額
(九)虧損總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產(chǎn)品滯銷(xiāo)、成本費用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進(jìn)行分析。
三、資金增減和周轉狀況
(一)各項資產(chǎn)所占比重
1、各項資產(chǎn)所占比重
2、應收賬款、其他應收款、存貨、長(cháng)期投資等變化是否正常，增減原因
3、長(cháng)期投資占所有者權益的比率及同比增減狀況、原因，購買(mǎi)和處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的狀況
(二)不良資產(chǎn)狀況
1、待處理財產(chǎn)損溢主要資料及其處理狀況
2、潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)資料及原因
3、按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法
4、長(cháng)期積壓商品物資、不良長(cháng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響
5、不良資產(chǎn)比率(三)負債狀況
1、流動(dòng)負債與長(cháng)期負債的比重
2、長(cháng)期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因
3、企業(yè)償還債務(wù)的潛力和財務(wù)風(fēng)險狀況
4、三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因
5、逾期借款本金和未還利息狀況(四)資產(chǎn)、負債、所有者權益項目中，如兩個(gè)期間的`數據變動(dòng)幅度達30%(含30%)以上，且占報表日資產(chǎn)總額5%(含5%)以上的，應明確說(shuō)明原因
(五)現金增減和周轉狀況
1、本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量比上年增長(cháng)( )萬(wàn)元，增長(cháng)率( )%;本年投資活動(dòng)現金流量比上年增長(cháng)( )萬(wàn)元，增長(cháng)率( )%;本年籌資活動(dòng)現金流量比上年增長(cháng)( )萬(wàn)元，增長(cháng)率( )%。
2、本年現金及現金等價(jià)物凈增加額比上年增長(cháng)( )萬(wàn)元，增長(cháng)率( )%;
3、本年應收賬款周轉率為( );存貨周轉率為( );流動(dòng)資產(chǎn)周轉率為( );固定資產(chǎn)周轉率為( );總資產(chǎn)周轉率為( )。
4、企業(yè)的發(fā)展潛力指標狀況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(cháng)率為( );凈利潤增長(cháng)率為( );留存盈利比率為( )。
四、所有者權益(或股東權益)增減變動(dòng)狀況
1、會(huì )計處理追溯調整影響年初所有者權益(或股東權益)的變動(dòng)狀況，并應具體說(shuō)明增減差額及原因
2、所有者權益(或股東權益)本年初與上年末因其他原因變動(dòng)狀況，并應具體說(shuō)明增減差額及原因
五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量有重大影響的其他事項。
1、會(huì )計政策的變動(dòng)。
2、會(huì )計估計的變更。
3、重要合同事項。
4、重要投資事項。
5、對現金流量有重大影響的其他事項。
六、本期和后期工作推薦
1、針對本期企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，提出下一階段就應采取的改善管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。
2、總結財務(wù)核算、報表編制工作成績(jì)與不足，對今后工作的推薦。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇5
一、企業(yè)概況
本企業(yè)屬于服務(wù)性企業(yè)，成立于××××年。是以綠化施工為主的公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為×××%。公司現有資產(chǎn)總額已達××萬(wàn)元，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)××.××萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的比例為××%;固定資產(chǎn)×.××萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的比例為××%。負債總額達×萬(wàn)元，資產(chǎn)負債率為××.×%，其中流動(dòng)負債×萬(wàn)元，占負債總額的×××%，所有者權益××萬(wàn)元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的××.×%。
二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析
1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入××萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)××萬(wàn)元，增長(cháng)率×××%。
2、本年管理費用××.××萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)×.××萬(wàn)元，增長(cháng)率××.×%，管理費用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的.××%。
3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加×.××萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)×.××萬(wàn)元，增長(cháng)率×××.×%，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的×.××%。
4、本年營(yíng)業(yè)利潤×.×萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)×.×萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)利潤占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的××.××%。
三、利潤實(shí)現和分配情況
1、本年實(shí)現利潤總額×.×萬(wàn)元，凈利潤×.×萬(wàn)元。
2、全年上交所得稅×.×萬(wàn)元。
3、本年職工工資總額×.×萬(wàn)元，職工人數×人，職工全年平均收入×.×萬(wàn)元。
四、資金增減和周轉情況
1、本年應收賬款周轉率為××%;流動(dòng)資產(chǎn)周轉率為×××%;固定資產(chǎn)周轉率為×××%;總資產(chǎn)周轉率為×××%。
2、企業(yè)的發(fā)展能力指標情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(cháng)率為×××%。
五、總結說(shuō)明
公司由于成立時(shí)間短，剛剛起步，雖然經(jīng)營(yíng)效益增長(cháng)很快，但不確定因素很多，主要是應收賬款增加較大，后期應積極回款;同時(shí)職工工資總額占比較高，應很好控制。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇6
第一條、為規范上市公司發(fā)行可轉換公司債券的信息披露行為，保護投資者合法權益，根據《中華人民共和國公司法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《公司法》”）、《中華人民共和國證券法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《證券法》”）、《可轉換公司債券管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《暫行辦法》”）和中國證券監督管理委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中國證監會(huì )”）的有關(guān)規定，制定本準則。
第二條、發(fā)行可轉換公司債券的上市公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“發(fā)行人”）在可轉換公司債券上市前，應按本準則編制可轉換公司債券上市公告書(shū)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“上市公告書(shū)”）。
第三條、本準則的規定是對發(fā)行人上市公告書(shū)信息披露的最低要求。不論本準則是否有明確規定，凡在可轉換公司債券募集說(shuō)明書(shū)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“募集說(shuō)明書(shū)”）披露日至本上市公告書(shū)刊登日期間所發(fā)生的對投資者投資決策有重大影響的信息，均應披露。
本準則某些具體要求對發(fā)行人確實(shí)不適用的，發(fā)行人可針對實(shí)際情況，在不影響披露內容完整性的前提下作出適當修改，并予以書(shū)面說(shuō)明。發(fā)行人未披露本準則規定內容的，應以書(shū)面形式報告證券交易所同意，并報中國證監會(huì )備案。
第四條、由于商業(yè)秘密等特殊原因致使某些信息確實(shí)不便披露的，發(fā)行人可向中國證監會(huì )申請豁免。
第五條、發(fā)行人應在上市公告書(shū)有關(guān)部分簡(jiǎn)要披露發(fā)行人及其所屬行業(yè)在業(yè)務(wù)、市場(chǎng)競爭和盈利等方面的現狀及前景，并向投資者簡(jiǎn)述相關(guān)的風(fēng)險。
第六條、發(fā)行人披露所有信息應真實(shí)、準確、完整、公平、及時(shí)，尤其要確保所披露的財務(wù)會(huì )計資料有充分的依據。所引用的財務(wù)報告、盈利預測報告（如有）應由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì )計師事務(wù)所審計或審核。
第七條、在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，發(fā)行人可采用相互引征的方法，對各相關(guān)部分的內容進(jìn)行適當技術(shù)處理，以避免重復和保持文字簡(jiǎn)潔。
第八條、自募集說(shuō)明書(shū)核準日至可轉換公司債券上市首日不超過(guò)三個(gè)月的，可適當簡(jiǎn)化刊登有關(guān)財務(wù)會(huì )計資料，但應作必要的附注說(shuō)明。募集說(shuō)明書(shū)已經(jīng)失效的，發(fā)行人應按規定補充披露最近一期的財務(wù)報告。特別情況下可申請適當延長(cháng)，但至多不超過(guò)一個(gè)月。
第九條、在編制上市公告書(shū)時(shí)還應遵循如下一般要求：
�。ㄒ唬┮玫臄祿峁┵Y料來(lái)源，事實(shí)應有充分、客觀(guān)、公正的依據；
�。ǘ┮玫臄底謶捎冒⒗當底�，貨幣金額除特別說(shuō)明外，應指人民幣金額，并以元、千元或萬(wàn)元為單位；
�。ㄈ┌l(fā)行人可根據有關(guān)規定或其他需求，編制上市公告書(shū)外文譯本，但應保證中、外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本上市公告書(shū)分別以中、英（或日、法等）文編制，在對中外文本的理解上發(fā)生歧義時(shí)，以中文文本為準”；
�。ㄋ模┥鲜泄鏁�(shū)應采用質(zhì)地良好的紙張印刷，幅面為209×295毫米（相當于標準的A4紙規格）；
�。ㄎ澹┥鲜泄鏁�(shū)封面應載明發(fā)行人的名稱(chēng)、“上市公告書(shū)”的字樣、公告日期等，可載有發(fā)行人的外文名稱(chēng)、徽章或其他標記、圖案等；
�。┥鲜泄鏁�(shū)不得刊載任何有祝賀性、廣告性和恭維性的詞句。
第十條、發(fā)行人應在其可轉換公司債券上市前五個(gè)工作日內，將上市公告書(shū)全文刊登在至少一種由中國證監會(huì )指定的報刊及中國證監會(huì )指定的網(wǎng)站上，并將上市公告書(shū)文本備置于發(fā)行人住所、擬上市的證券交易所住所、有關(guān)證券經(jīng)營(yíng)機構住所及其營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，以供公眾查閱。
第十一條、發(fā)行人可將上市公告書(shū)刊載于其他報刊和網(wǎng)站，但其披露時(shí)間不得早于在中國證監會(huì )指定報刊和網(wǎng)站的披露時(shí)間。
第十二條、上市公告書(shū)在披露前，任何當事人不得違反規定泄露有關(guān)的信息，或利用這些信息謀取利益。
第十三條、發(fā)行人應在披露上市公告書(shū)后十日內，將上市公告書(shū)文本一式五份分別報送中國證監會(huì )及其在發(fā)行人所在地的派出機構、上市的證券交易所。
第十四條、發(fā)行人董事會(huì )應保證上市公告書(shū)的真實(shí)性、準確性、完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并承擔個(gè)別和連帶的法律責任。
第二章、可轉換公司債券上市公告書(shū)
第一節、重要聲明與提示
第十五條、發(fā)行人董事會(huì )應在上市公告書(shū)顯要位置作如下重要聲明與提示：
“本公司董事會(huì )保證上市公告書(shū)的真實(shí)性、準確性、完整性，全體董事承諾上市公告書(shū)不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并承擔個(gè)別和連帶的法律責任”。
“根據《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律、法規的規定，本公司董事、高級管理人員已依法履行誠信和勤勉盡責的義務(wù)和責任�！�
“證券交易所、中國證監會(huì )、其他政府機關(guān)對本公司可轉換公司債券上市及有關(guān)事項的意見(jiàn)，均不表明對本公司的任何保證�！�
“本公司提醒廣大投資者注意，凡本上市公告書(shū)未涉及的有關(guān)內容，請投資者查閱XX年XX月XX日刊載于XX（報刊）的本公司募集說(shuō)明書(shū)摘要，及刊載于XX網(wǎng)站的本公司募集說(shuō)明書(shū)全文�！�
第十六條、會(huì )計師事務(wù)所對發(fā)行人財務(wù)報告出具了非標準無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告的，發(fā)行人應作如下重要提示：
“XXX會(huì )計師事務(wù)所對本公司XX年度的財務(wù)報告出具了有說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)（或保留意見(jiàn)等）的審計報告，請投資者注意閱讀該審計報告及相關(guān)財務(wù)報表附注。注冊會(huì )計師和本公司董事會(huì )、監事會(huì )對相關(guān)事項已出具補充意見(jiàn)或作出詳細說(shuō)明，請投資者注意閱讀募集說(shuō)明書(shū)中的相關(guān)內容�！�
第二節、概覽
第十七條、發(fā)行人應在上市公告書(shū)設一概覽，提示性地說(shuō)明本上市公告書(shū)的關(guān)鍵內容，以使投資者盡快了解上市公告書(shū)的主要內容。概覽部分的內容主要包括：
�。ㄒ唬┛赊D換公司債券簡(jiǎn)稱(chēng)；
�。ǘ┛赊D換公司債券代碼；
�。ㄈ┛赊D換公司債券發(fā)行量；
�。ㄋ模┛赊D換公司債券上市量；
�。ㄎ澹┛赊D換公司債券上市地點(diǎn)；
�。┛赊D換公司債券上市時(shí)間；
�。ㄆ撸┛赊D換公司債券上市的起止日期；
�。ò耍┛赊D換公司債券登記機構；
�。ň牛┥鲜型扑]人；
�。ㄊ┛赊D換公司債券的擔保人；
�。ㄊ唬┛赊D換公司債券的信用級別及資信評估的機構（如有）。
第三節、緒言
第十八條、發(fā)行人應在緒言部分披露：
�。ㄒ唬┚幹粕鲜泄鏁�(shū)依據的法律、法規名稱(chēng)；
�。ǘ┛赊D換公司債券發(fā)行核準的部門(mén)及文號、發(fā)行數量、價(jià)格和方式等；
�。ㄈ┛赊D換公司債券上市的批準單位和文號、上市地點(diǎn)、可轉換公司債券簡(jiǎn)稱(chēng)和代碼等；
�。ㄋ模┍旧鲜泄鏁�(shū)與募集說(shuō)明書(shū)所刊載內容的關(guān)系。
第四節、發(fā)行人概況
第十九條、發(fā)行人應披露：
�。ㄒ唬┌l(fā)行人的基本情況，包括發(fā)行人中英文名稱(chēng)、注冊資本、法定代表人、住所、經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)、所屬行業(yè)、電話(huà)、傳真、電子郵箱、董事會(huì )秘書(shū)；
�。ǘ┌l(fā)行人的歷史沿革，應說(shuō)明發(fā)行人的設立及發(fā)展主要歷程，歷次股權變動(dòng)情況等；
�。ㄈ┌l(fā)行人的主要經(jīng)營(yíng)情況，主要包括發(fā)行人在產(chǎn)品、技術(shù)、人才等方面的優(yōu)勢和劣勢，主要財務(wù)指標，擁有的主要知識產(chǎn)權、政府特許經(jīng)營(yíng)權和非專(zhuān)利技術(shù)，享有的財政稅收優(yōu)惠政策等；
�。ㄋ模┌l(fā)行前股本結構及大股東持股情況。
第五節、發(fā)行與承銷(xiāo)
第二十條、發(fā)行人應披露可轉換公司債券的如下發(fā)行情況：
�。ㄒ唬┌l(fā)行數量；
�。ǘ┫蛟蓶|發(fā)行的數量；
�。ㄈ┌l(fā)行價(jià)格；
�。ㄋ模┛赊D換公司債券的面值；
�。ㄎ澹┠技Y金總額；
�。┌l(fā)行方式；
�。ㄆ撸┡涫郾壤ㄈ缬校�；
�。ò耍┡涫蹜�(hù)數（如有）；
�。ň牛┳畲�10名可轉換公司債券持有人名稱(chēng)、持有量；
�。ㄊ┌l(fā)行費用總額及項目。
第二十一條、發(fā)行人應披露本次可轉換公司債券上市前可轉換公司債券發(fā)行的承銷(xiāo)情況，包括：
�。ㄒ唬┰蓶|及社會(huì )公眾認購可轉換公司債券后，由承銷(xiāo)商包銷(xiāo)可轉換公司債券的數量；
�。ǘ┲鞒袖N(xiāo)商及承銷(xiāo)團成員分銷(xiāo)比例及數量等。
第二十二條、發(fā)行人應披露注冊會(huì )計師對本次上市前發(fā)行可轉換公司債券募集資金的驗資報告，以及募集資金入帳情況，包括入帳時(shí)間、入帳金額、入帳帳號與開(kāi)戶(hù)銀行等。
第六節、發(fā)行條款
第二十三條、發(fā)行人應披露可轉換公司債券發(fā)行條款的主要內容：
�。ㄒ唬┌l(fā)行規模及上市規模，可轉換公司債券的期限，票面金額，利率和付息日期，轉換年度有關(guān)利息的歸屬，股利分配辦法；
�。ǘ┺D股價(jià)格及其確定、調整方法，轉股的起止時(shí)期，轉股價(jià)格修正條款（如有）；
�。ㄈ┛赊D換公司債券轉換為發(fā)行人股份的具體程序；
�。ㄋ模┶H回條款和回售條款（如有）的具體內容；
�。ㄎ澹┺D股時(shí)不足一股金額的處理方法，轉換年度有關(guān)股利的'歸屬；
�。┢渌麠l款或事項（如有）。
第七節、擔保事項
第二十四條、發(fā)行人應說(shuō)明可轉換公司債券擔保人的基本情況，說(shuō)明擔保合同的主要內容及擔保人的其他擔保行為。
第八節、發(fā)行人的資信
第二十五條、發(fā)行人應披露公司近三年的主要貸款銀行及各主要貸款銀行對公司資信的評價(jià)；說(shuō)明公司近三年與公司主要客戶(hù)發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)，是否有嚴重違約現象；說(shuō)明公司近三年發(fā)行的公司債券以及償還情況（如有）；說(shuō)明資信評估機構對公司的資信進(jìn)行評級的情況（如有）。
第九節、償債措施
第二十六條、發(fā)行人應披露可轉換公司債券到期不能轉股時(shí)的償還辦法，公司擬采取的具體償債措施。
第十節、財務(wù)會(huì )計資料
第二十七條、發(fā)行人應按本準則的要求簡(jiǎn)要披露在募集說(shuō)明書(shū)中披露的財務(wù)會(huì )計資料及可轉換公司債券發(fā)行后發(fā)行人財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果方面的重大變化（如有）。
第二十八條、會(huì )計師事務(wù)所對發(fā)行人財務(wù)報告出具標準無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告的，發(fā)行人應在上市公告書(shū)中說(shuō)明；出具非標準無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告的，發(fā)行人應披露審計意見(jiàn)及相關(guān)的財務(wù)報表附注、注冊會(huì )計師就該事項是否已消除或糾正出具的補充意見(jiàn)以及發(fā)行人董事會(huì )、監事會(huì )對該事項處理情況的詳細說(shuō)明。
第二十九條、發(fā)行人應轉載在募集說(shuō)明書(shū)已披露過(guò)的主要財務(wù)指標。
第三十條、發(fā)行人應提示投資者閱讀公司年度報告或中期報告，以及列明刊登公司前三年財務(wù)報告的報刊、網(wǎng)站名稱(chēng)及刊登日期，并應重點(diǎn)說(shuō)明本次發(fā)行可轉換公司債券后、轉股期結束后公司資產(chǎn)負債和股東權益的變化。
第十一節、其他重要事項
第三十一條、發(fā)行人應披露可轉換公司債券發(fā)行后至上市公告書(shū)公告前已發(fā)生的可能對發(fā)行人有較大影響的其他重要事項，主要包括：
�。ㄒ唬┲饕獦I(yè)務(wù)發(fā)展目標的進(jìn)展；
�。ǘ┧幮袠I(yè)或市場(chǎng)發(fā)生重大變化；
�。ㄈ┲饕度�、產(chǎn)出物供求及價(jià)格的重大變化；
�。ㄋ模┲卮笸顿Y；
�。ㄎ澹┲卮筚Y產(chǎn)（股權）收購、出售；
�。┌l(fā)行人住所的變更；
�。ㄆ撸┲卮笤V訟、仲裁案件；
�。ò耍┲卮髸�(huì )計政策的變動(dòng)；
�。ň牛⿻�(huì )計師事務(wù)所的變動(dòng)；
�。ㄊ┌l(fā)生新的重大負債或重大債項的變化；
�。ㄊ唬┌l(fā)行人資信情況的變化；
�。ㄊ┛赊D換公司債券擔保人資信的重大變化；
�。ㄊ┢渌麘兜闹卮笫马�。
第十二節、董事會(huì )上市承諾
第三十二條、發(fā)行人應列示自上市之日起董事會(huì )作出的承諾。董事會(huì )應嚴格遵守《公司法》、《證券法》、《暫行辦法》等法律、法規和中國證監會(huì )的有關(guān)規定，并自可轉換公司債券上市之日起做到：
�。ㄒ唬┏兄Z真實(shí)、準確、完整、公平和及時(shí)地公布定期報告、披露所有對投資者有重大影響的信息，并接受中國證監會(huì )、證券交易所的監督管理；
�。ǘ┏兄Z發(fā)行人在知悉可能對可轉換公司債券價(jià)格產(chǎn)生誤導性影響的任何公共傳播媒體出現的消息后，將及時(shí)予以公開(kāi)澄清；
�。ㄈ┌l(fā)行人董事、監事、高級管理人員和核心技術(shù)人員將認真聽(tīng)取社會(huì )公眾的意見(jiàn)和批評，不利用已獲得的內幕消息和其他不正當手段直接或間接從事發(fā)行人可轉換公司債券的買(mǎi)賣(mài)活動(dòng)；
�。ㄋ模┌l(fā)行人沒(méi)有無(wú)記錄的負債。
第十三節、上市推薦人及其意見(jiàn)
第三十三條、發(fā)行人應披露上市推薦人的有關(guān)情況，包括名稱(chēng)、法定代表人、住所、聯(lián)系電話(huà)、傳真、聯(lián)系人等。
第三十四條、發(fā)行人應披露上市推薦人的推薦意見(jiàn)。
第三章、附則
第三十五條、本準則由中國證監會(huì )負責解釋。
第三十六條、本準則自公布之日起實(shí)施。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇7
1、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況
1）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度財務(wù)決算報表合并范圍內企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應明確說(shuō)明原因；企業(yè)從業(yè)人員、職工數量和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的情況。
2）本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷(xiāo)售額排列的名次；經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售（經(jīng)營(yíng)）的影響；營(yíng)業(yè)范圍的調整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入情況。
3）對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權的有關(guān)情況。
4）開(kāi)發(fā)、在建項目的預期進(jìn)度及工程竣工決算情況。
5）經(jīng)營(yíng)中出現的問(wèn)題與困難，以及需要披露的'其他業(yè)務(wù)情況與事項等。
2、利潤實(shí)現、分配及企業(yè)虧損情況
1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售結構變動(dòng)和新產(chǎn)品銷(xiāo)售，以及影響銷(xiāo)售量的滯銷(xiāo)產(chǎn)品種類(lèi)、庫存數量等。
2）成本費用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響。
3）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應按類(lèi)別披露有關(guān)數據。
4）同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益，特別是長(cháng)期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來(lái)源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項、金額。
5）利潤分配情況。
6）利潤表中的項目，如兩個(gè)期間的數據變動(dòng)幅度達30%（含30%）以上，且占報告期利潤總額10%（含10%）以上的，應明確說(shuō)明原因。
7）稅賦調整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數額。
8）會(huì )計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數額，會(huì )計估計變更對利潤總額的影響數額。
9）虧損企業(yè)戶(hù)數、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷(xiāo)、成本費用加大、管理不善等造成的虧損企業(yè)戶(hù)數及虧損額進(jìn)行分析。
3、資金增減和周轉情況
1）各項資產(chǎn)所占比重，應收賬款、其他應收款、存貨、長(cháng)期投資等變化是否正常，增減原因；長(cháng)期投資占所有者權益的比率及同比增減情況、原因，購買(mǎi)和處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的情況。
2）不良資產(chǎn)情況，包括待處理財產(chǎn)損溢主要內容及其處理情況，潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內容及原因，按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法，長(cháng)期積壓商品物資、不良長(cháng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響；不良資產(chǎn)比率。
3）流動(dòng)負債與長(cháng)期負債的比重，長(cháng)期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因；企業(yè)償還債務(wù)的能力和財務(wù)風(fēng)險狀況；三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。
4）企業(yè)從事證券買(mǎi)賣(mài)、期貨交易、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。
5）企業(yè)債務(wù)重組事項及對本期損益的影響。
6）資產(chǎn)、負債、所有者權益項目中，如兩個(gè)期間的數據變動(dòng)幅度達30%（含30%）以上，且占報表日資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應明確說(shuō)明原因。
4、所有者權益（或股東權益）增減變動(dòng)及國有資本保值增值情況
1）會(huì )計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動(dòng)情況，并應具體說(shuō)明增減差額及原因。
2）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應具體說(shuō)明增減差額及原因。
3）國有權益客觀(guān)增減情況及具體原因。
4）企業(yè)國有資本保值增值的主要經(jīng)營(yíng)因素，以及資本公積金轉增實(shí)收資本的情況。
5、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量有重大影響的其他事項。
6、針對本年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，新年度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇8
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是年度財務(wù)會(huì )計決算報告的重要組成部分，財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。各企業(yè)應依據《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》（國務(wù)院令第287號）等有關(guān)規定，以財務(wù)指標和相關(guān)統計指標為主要依據，對本年度資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行分析說(shuō)明，客觀(guān)反映企業(yè)運營(yíng)特點(diǎn)及發(fā)展趨勢。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要包括以下內容：
一、企業(yè)基本情況
企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益總額、結構和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶(hù)數變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶(hù)數、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶(hù)數，未納入合并范圍戶(hù)數及原因，企業(yè)低效及無(wú)效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數及人工成本、薪酬水平等基本情況。
二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規模、行業(yè)分布等情況分析。
�。ǘ┌粗饕獦I(yè)務(wù)板塊分析本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量（出口額、進(jìn)口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀(guān)經(jīng)濟政策產(chǎn)生的影響。
�。ㄈ┢渌麡I(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。
�。ㄋ模┥a(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的困難與挑戰。
三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。
�。ǘ┏杀举M用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。
�。ㄈ┒愘x調整對效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。
�。ㄋ模⿻�(huì )計政策、會(huì )計估計變更的原因及其對效益的影響。
�。ㄎ澹┍灸甓确康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對企業(yè)效益及財務(wù)風(fēng)險的影響程度，工作報告《財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)》。
�。┨潛p企業(yè)戶(hù)數、虧損面、虧損額及原因。
�。ㄆ撸┢髽I(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關(guān)指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。
四、現金流情況分析
�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入和流出情況。
�。ǘ┡c上年度現金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現金流規模和結構，流入的主要來(lái)源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現金保障倍數、現金流動(dòng)負債比率、資產(chǎn)現金回收率等指標并與行業(yè)對標。
�。ㄈ⿲ζ髽I(yè)本年度現金流產(chǎn)生重大影響的事項說(shuō)明。
五、所有者權益變動(dòng)情況分析
�。ㄒ唬⿻�(huì )計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動(dòng)情況及原因。
�。ǘ┧姓邫嘁妫ɑ蚬蓶|權益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況及原因。
�。ㄈ┧姓邫嘁妫ɑ蚬蓶|權益）本年度內經(jīng)營(yíng)因素增減情況及原因。
六、重大事項說(shuō)明
對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權（產(chǎn)權）轉讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進(jìn)行詳細說(shuō)明和分析。
七、風(fēng)險及內控管理情況
�。ㄒ唬╋L(fēng)險治理和內控管理的組織架構及相關(guān)職能部門(mén)運轉情況。
�。ǘ╋L(fēng)險和內控管理制度及實(shí)施情況。
八、問(wèn)題整改情況
企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計等監管工作中發(fā)現問(wèn)題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。
九、有關(guān)工作建議。
對改進(jìn)財務(wù)會(huì )計決算工作的有關(guān)工作建議。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) [篇2]
一、基本情況
合肥宏達有限責任公司是一家國有企業(yè)，是一般納稅人性質(zhì)的.單位，法人代表劉偉。該廠(chǎng)主要生產(chǎn)產(chǎn)品是：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品、C產(chǎn)品。有兩個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間：一車(chē)間和二車(chē)間，其中一車(chē)間有職工50人，二車(chē)間有職工60人。管理部門(mén)下設廠(chǎng)長(cháng)辦公室、供銷(xiāo)科和財務(wù)科。其中總經(jīng)辦6人，采購部4人、倉庫人員2人、財務(wù)部3人，銷(xiāo)售部10人。該廠(chǎng)的生產(chǎn)組織為：一車(chē)間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車(chē)間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，該廠(chǎng)的工藝過(guò)程是各種產(chǎn)品所耗原材料均為開(kāi)工時(shí)一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。
二、經(jīng)營(yíng)情況
1、20xx年12月份宏達有限責任公司生產(chǎn)A產(chǎn)品100箱，當月完工50箱，未完工50箱；生產(chǎn)B產(chǎn)品105箱，當月完工45箱，未完工60箱，未完工的數量較大；生產(chǎn)C產(chǎn)品，全部未完工。
2、20xx年12月份宏達有限責任公司先后銷(xiāo)售A、B兩種產(chǎn)品300箱，取得了銷(xiāo)售收入90萬(wàn)元。20xx年12月份宏達有限責任公司接受了投資人C公司一臺作價(jià)45000元的B設備投資。同時(shí)對A公司投資，將原值6000元的非生產(chǎn)用設備C一套，對A公司投資協(xié)議作價(jià)5000元。
3、另將本企業(yè)臨街自用的非生產(chǎn)用房屋轉為投資性房地產(chǎn)87375元，出租給合肥市騰飛商貿公司，月租1400元。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇9
1、負責會(huì )計電算化工作，登記總賬，編制會(huì )計報表，編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
2、管理會(huì )計憑證和報表，認真執行安全、保密制度，管理好分管的會(huì )計印鑒和會(huì )計檔案。
3、負責稽核工作，對記賬憑證進(jìn)行審核。對各項業(yè)務(wù)收支實(shí)行會(huì )計監督，監督檢查各部門(mén)財務(wù)收支、資金使用、財產(chǎn)保管等工作。
4、分析財務(wù)收支情況，定期檢查和分析財務(wù)計劃、預算的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，提出加強資金管理的建議。
5、認真執行資金管理規定，及時(shí)收回并按期上繳各項收入款項。
6、加強業(yè)務(wù)學(xué)習，不斷提高財會(huì )人員的業(yè)務(wù)技能。
7、按時(shí)完成領(lǐng)導交辦的.其它工作。
一、職位基礎資料
二、崗位職權
三、崗位責任
四、任職資格
五、辦公設備
六、崗位職責：
�。�1）完成公司的月、季、年綜合報表；
�。�2）完成公司基礎材料匯總、報表的匯總、綜合分析工作；
�。�3）組織完成年終決算；
�。�4）協(xié)助部長(cháng)進(jìn)行財務(wù)管理制度及核算流程優(yōu)化設計，貫徹實(shí)施財務(wù)會(huì )計核算流程，布置、協(xié)調、檢查、指導會(huì )計核算工作；
�。�5）分析會(huì )計核算及運行體系中的問(wèn)題，提出建議；
�。�6）按要求匯總、提供各類(lèi)有關(guān)財務(wù)數據；
�。�7）協(xié)助部長(cháng)進(jìn)行預算的編制、資金籌措、執行及分析考核；
�。�8）指導正確歸集和記錄公司費用；
�。�9）負責對成本核算進(jìn)行指導、審核；
�。�10）負責總賬會(huì )計憑證編制及審核；
�。�11）負責對會(huì )計人員的工作進(jìn)行監督指導，會(huì )計人員崗位教育；
�。�12）組織其它各類(lèi)財務(wù)報表的編制及分析；
�。�13）復制、打印有關(guān)文件資料；
�。�14）完成領(lǐng)導交辦的其它事項。
一、負責會(huì )計電算化工作，登記總賬，編制會(huì )計報表，編寫(xiě)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
二、管理會(huì )計憑證和報表，認真執行安全、保密制度，管好分管的會(huì )計印鑒和會(huì )計檔案。
三、負責稽核工作，對記賬憑證進(jìn)行審核。
四、分析財務(wù)收支情況，提出加強資金管理的建議，認真執行資金管理規定，及時(shí)收回并按期上繳各項收入款項。
五、加強業(yè)務(wù)學(xué)習，不斷提高財會(huì )人員的業(yè)務(wù)技能。
六、做好領(lǐng)導交辦的其它工作。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇10
一、本年度預算編制基礎
�。ㄒ唬┢髽I(yè)編制年度預算所選用的會(huì )計政策，說(shuō)明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會(huì )計政策及會(huì )計估計發(fā)生變更的原因，對損益的影響金額。
�。ǘ⿲τ凇镀髽I(yè)會(huì )計準則》允許以公允價(jià)值計量的資產(chǎn)或負債，需說(shuō)明是否考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響。凡是考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應按資產(chǎn)及負債的類(lèi)別逐項說(shuō)明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應說(shuō)明理由。
�。ㄈ┠甓阮A算報表的合并范圍說(shuō)明，未納入及新納入年度預算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。
�。ㄋ模⿲︻A算年度宏觀(guān)經(jīng)濟形勢的總體預測與分析，說(shuō)明企業(yè)編制預算的宏觀(guān)經(jīng)濟形勢基礎。
二、本年度預算編制情況
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)預算。
業(yè)務(wù)預算是企業(yè)編制年度預算的基礎，企業(yè)應在深入開(kāi)展業(yè)務(wù)板塊分析、重要子企業(yè)調查的基礎上，對主要業(yè)務(wù)板塊的發(fā)展趨勢及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行客觀(guān)的預測，對企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行說(shuō)明。至少應包括以下內容：
1、通過(guò)對國內外宏觀(guān)經(jīng)濟形勢的研究與預測，說(shuō)明宏觀(guān)經(jīng)濟形勢對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟效益的影響。
2、從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢、能源、原材料及主要產(chǎn)品價(jià)格、市場(chǎng)供求關(guān)系、行業(yè)監管政策等方面，說(shuō)明行業(yè)經(jīng)濟形勢變化對本企業(yè)的影響。
3、結合本企業(yè)整體戰略規劃、所處行業(yè)地位、市場(chǎng)供求關(guān)系及價(jià)格變動(dòng)等情況，按主要業(yè)務(wù)板塊說(shuō)明生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標增減變動(dòng)情況和收入、成本等變動(dòng)情況，以及指標變動(dòng)對企業(yè)效益的影響程度等。
�。ǘ┩顿Y預算。
1、說(shuō)明企業(yè)預算年度內擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項目（前十項）的目的、總規模、預期收益及預計實(shí)施年限等情況，對于資金來(lái)源與資金保障情況應重點(diǎn)說(shuō)明。其中：對于重大新開(kāi)工項目，還應結合企業(yè)對未來(lái)一定時(shí)期宏觀(guān)經(jīng)濟形勢和行業(yè)形勢的判斷，分析說(shuō)明投資的依據與理由。
對于非主業(yè)投資占總投資的比重超過(guò)10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資，應予以詳細分項說(shuō)明。
對于境外固定資產(chǎn)投資項目，應予以詳細分項說(shuō)明。
2、說(shuō)明企業(yè)預算年度擬計劃實(shí)施的重大長(cháng)期股權投資情況，具體包括：投資目的、預計投資規模、資金來(lái)源、持股比例、預計收益等情況；逐項說(shuō)明預算年度擬實(shí)施收購項目的目的、收購方式，以及對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和債務(wù)結構產(chǎn)生的影響。如有境外收購及投資項目的，應按上述項目逐項說(shuō)明。
說(shuō)明預算年度擬清理的長(cháng)期股權投資，以及擬采取的清理手段和措施。
3、分類(lèi)說(shuō)明企業(yè)預算年度內擬安排的債券、股票、基金等風(fēng)險業(yè)務(wù)的資金占用規模、資金來(lái)源和預計投資回報率等情況。
4、分類(lèi)說(shuō)明企業(yè)預算年度內擬開(kāi)展金融衍生業(yè)務(wù)計劃安排，包括選擇的品種、交易規模、資金額度、交易場(chǎng)所、交易對手、交易策略、保值效果以及風(fēng)險控制等情況。
�。ㄈ┗I資預算。
說(shuō)明企業(yè)預算年度內擬安排的重大籌資項目目的、籌資規模、籌資方式和籌資費用等情況，分析籌資行為對企業(yè)財務(wù)費用增長(cháng)、債務(wù)結構以及資產(chǎn)負債率、速動(dòng)比率及帶息負債比率等財務(wù)指標帶來(lái)的影響。如企業(yè)資產(chǎn)負債率連續增長(cháng)且處于行業(yè)較高水平，應說(shuō)明原因及控制措施。凡納入我委債務(wù)風(fēng)險重點(diǎn)關(guān)注范圍的企業(yè)，籌資預算應與債務(wù)風(fēng)險控制目標相銜接。
�。ㄋ模┵Y金預算。
預算年度內資產(chǎn)負債及現金流量情況，重點(diǎn)說(shuō)明經(jīng)營(yíng)性現金流量變化情況，同時(shí)結合當前信貸政策從緊、融資成本攀升的實(shí)際情況，綜合考慮投資和籌資產(chǎn)生的現金流量變化，說(shuō)明企業(yè)為保障資金安全所采取的.具體應對措施。如加強應收款項回收管理、提高庫存流動(dòng)性、跟蹤高負債子企業(yè)和虧損企業(yè)、加強重大工程項目資金管控等。
�。ㄎ澹┵M用預算
1、預算年度期間費用發(fā)生情況，具體說(shuō)明銷(xiāo)售費用、管理費用和財務(wù)費用的預計發(fā)生金額、年度增減變動(dòng)情況，以及本年度擬采取的費用增長(cháng)控制措施及落實(shí)方法。對期間費用中前十項費用的名稱(chēng)、金額、與上年增減變動(dòng)情況、變動(dòng)原因等，應進(jìn)行逐項說(shuō)明。
2、預算年度企業(yè)人工成本情況，具體包括：預算年度內企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營(yíng)業(yè)收入及成本費用比重變動(dòng)情況、職工數量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過(guò)收入及利潤增幅，應詳細說(shuō)明原因。
三、預算年度重大事項說(shuō)明
�。ㄒ唬╊A算年度內擬出售固定資產(chǎn)、債務(wù)重組等重大營(yíng)業(yè)外收支項目的原因、金額、對象、方式等情況。
�。ǘ┱f(shuō)明企業(yè)預算年度內擔保、抵押等或有事項的規�？刂魄闆r，并說(shuō)明對逾期擔保等或有事項擬采取的清理措施。
�。ㄈ┰敿氄f(shuō)明企業(yè)預算年度內對外捐贈支出項目、支出規模、支出方案等預算安排情況，并對上年度捐贈預算執行情況及實(shí)施情況進(jìn)行總結。
�。ㄋ模┢渌枰f(shuō)明的情況。
四、可能影響預算指標的事項說(shuō)明
可能影響預算指標的事項說(shuō)明是企業(yè)對預算年度可能對現有預算產(chǎn)生重大不確定影響事項的說(shuō)明，如國家宏觀(guān)經(jīng)濟形勢和政策的變化、國際政治經(jīng)濟形勢的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項等。企業(yè)應當充分說(shuō)明各種不確定性因素可能對企業(yè)主要預算指標的影響程度，并對其進(jìn)行敏感性分析等。
五、預算執行的保障和監督措施
預算執行的保障和監督措施指企業(yè)在預算執行過(guò)程中，確保預算執行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監督、評價(jià)、考核等措施。
六、其他需要說(shuō)明的情況
集團所屬二級及二級以下重要子企業(yè)預算
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇11
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況
�。ㄒ唬┢髽I(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度財務(wù)決算報表合并范圍內企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應明確說(shuō)明原因；企業(yè)從業(yè)人員、職工數量和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的情況。
�。ǘ┍灸甓壬a(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷(xiāo)售額排列的名次；經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售（經(jīng)營(yíng)）的影響；營(yíng)業(yè)范圍的調整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入情況。
�。ㄈ⿲ζ髽I(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權的有關(guān)情況。
�。ㄋ模╅_(kāi)發(fā)、在建項目的預期進(jìn)度及工程竣工決算情況。
�。ㄎ澹┙�(jīng)營(yíng)中出現的問(wèn)題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項等。
二、利潤實(shí)現、分配及企業(yè)虧損情況
�。ㄒ唬┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售結構變動(dòng)和新產(chǎn)品銷(xiāo)售，以及影響銷(xiāo)售量的滯銷(xiāo)產(chǎn)品種類(lèi)、庫存數量等。
�。ǘ┏杀举M用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響。
�。ㄈ┢渌麡I(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應按類(lèi)別披露有關(guān)數據。
�。ㄋ模┩扔绊懫渌找娴闹饕马�，包括投資收益，特別是長(cháng)期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來(lái)源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況；( )影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項、金額。
�。ㄎ澹├麧櫡峙淝闆r。
�。├麧櫛碇械捻椖�，如兩個(gè)期間的數據變動(dòng)幅度達30％（含30％）以上，且占報告期利潤總額10％（含10％）以上的，應明確說(shuō)明原因。
�。ㄆ撸┒愘x調整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數額。
�。ò耍⿻�(huì )計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數額，會(huì )計估計變更對利潤總額的影響數額。
�。ň牛┨潛p企業(yè)戶(hù)數、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷(xiāo)、成本費用加大、管理不善等造成的虧損企業(yè)戶(hù)數及虧損額進(jìn)行分析。
三、資金增減和周轉情況
�。ㄒ唬└黜椯Y產(chǎn)所占比重，應收賬款、其他應收款、存貨、長(cháng)期投資等變化是否正常，增減原因；長(cháng)期投資占所有者權益的比率及同比增減情況、原因，購買(mǎi)和處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的`情況。
�。ǘ┎涣假Y產(chǎn)情況，包括待處理財產(chǎn)損溢主要內容及其處理情況，潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內容及原因，按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法，長(cháng)期積壓商品物資、不良長(cháng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響；不良資產(chǎn)比率。
�。ㄈ┝鲃�(dòng)負債與長(cháng)期負債的比重，長(cháng)期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因；企業(yè)償還債務(wù)的能力和財務(wù)風(fēng)險狀況；三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。
�。ㄋ模┢髽I(yè)從事證券買(mǎi)賣(mài)、期貨交易、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。
�。ㄎ澹┢髽I(yè)債務(wù)重組事項及對本期損益的影響。
�。┵Y產(chǎn)、負債、所有者權益項目中，如兩個(gè)期間的數據變動(dòng)幅度達30％（含30％）以上，且占報表日資產(chǎn)總額5％（含5％）以上的，應明確說(shuō)明原因。
四、所有者權益（或股東權益）增減變動(dòng)及國有資本保值增值情況
�。ㄒ唬⿻�(huì )計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動(dòng)情況，并應具體說(shuō)明增減差額及原因。
�。ǘ┧姓邫嘁妫ɑ蚬蓶|權益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應具體說(shuō)明增減差額及原因。
�。ㄈ﹪袡嘁婵陀^(guān)增減情況及具體原因。
�。ㄋ模┢髽I(yè)國有資本保值增值的主要經(jīng)營(yíng)因素，以及資本公積金轉增實(shí)收資本的情況。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇12
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是對企業(yè)一定會(huì )計期間內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金周轉和利潤實(shí)現及分配等情況的綜合性說(shuō)明，是財務(wù)會(huì )計報告的重要組成部分。
它全面扼要地提供企業(yè)和其他單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財務(wù)活動(dòng)情況，分析總結經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和存在的不足，是財務(wù)會(huì )計報告使用者了解和考核有關(guān)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展情況的重要資料。
企業(yè)會(huì )計制度規定，財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)至少應對下列情況作出說(shuō)明：①企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；②利潤實(shí)現和分配情況資金增減和周轉情況；③對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量有重大影響的其他事項。
�。�1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況。
企業(yè)通常需要反映以下有關(guān)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)情況；企業(yè)所處的行業(yè)以及在本行業(yè)中的地位，如按銷(xiāo)售額排列的名次；企業(yè)員工的數量和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)情況；經(jīng)營(yíng)中出現的問(wèn)題與困難及解決方案；對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權的有關(guān)情況；經(jīng)營(yíng)環(huán)境的.變化；新年度的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的總目標及措施；開(kāi)發(fā)、在建項目的預期進(jìn)度；配套資金的籌措計劃；需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項。
�。�2）利潤實(shí)現和分配情況
利潤實(shí)現和分配情況，主要是指企業(yè)本年度實(shí)現的凈利潤及其分配情況，如，實(shí)現的凈利潤是多少；在利潤分配中提取法定盈余公積金和法定公益金各有多少；累計可分配利潤有多少；此外，企業(yè)還應反映資本公積金轉增實(shí)收資本（或股本下同）的情況；等等。如果在本年度內沒(méi)有發(fā)生利潤分配情況或資本公積金轉增實(shí)收資本情況，則企業(yè)需要在財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中明確說(shuō)明。企業(yè)利潤的實(shí)現和分配情況，對于判斷企業(yè)未來(lái)發(fā)展前景至關(guān)重要，所以，需要企業(yè)披露有關(guān)利潤實(shí)現和分配情況方面的信息。
�。�3）資金增減和周轉情況
資金增減和周轉情況主要反映年度內企業(yè)各項資產(chǎn)、負債、所有者權益、利潤構成項目的增減情況及其原因這對于財務(wù)會(huì )計報告使用者了解企業(yè)的資金變動(dòng)情況具有非常重要的意義。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇13
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況
(一)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數量和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的情況。 本公司成立于（）年。是以（）為主業(yè)的公司，現有員工（）人，其中大專(zhuān)以上人員（）人，占公司總人數的（）%;技術(shù)人員（）人。占公司總人數的（）%。
公司企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照注冊號： 公司注冊地址：
公司注冊資本：人民幣 （）萬(wàn)元 公司法定代表人： 公司經(jīng)營(yíng)范圍： 公司主營(yíng)業(yè)務(wù)：
( 年 月 日)，公司經(jīng)（）科學(xué)技術(shù)委員會(huì )認定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認定證書(shū)，證書(shū)編號：（）。
(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況
1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量(出口額、進(jìn)口額)及同比增減量
2、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售(經(jīng)營(yíng))的影響
3、營(yíng)業(yè)范圍的調整情況
4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入情況
(三)對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權的有關(guān)情況 (四)開(kāi)發(fā)、在建項目的預期進(jìn)度及工程竣工決算情況
(五)經(jīng)營(yíng)中出現的問(wèn)題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項等
二、利潤實(shí)現、分配及企業(yè)虧損情況(經(jīng)濟效益分析)
1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（）萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）
%。
2、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（）萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）
%，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）%。
3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（）萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）
%，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）%。
4、本年產(chǎn)品銷(xiāo)售費用（）萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）
%，主營(yíng)業(yè)務(wù)費用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）%。
5、本年管理費用（）萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）
%，管理費用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）%。
6、本年財務(wù)費用（）萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）
%，財務(wù)費用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）%。
7、本年營(yíng)業(yè)利潤（）萬(wàn)元，比去年同比增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）
%，營(yíng)業(yè)利潤占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）%。
8、其他項目的比例參閱損益分析表。
(上述指標增減變動(dòng)也可以用表格形式反應，下面是文字說(shuō)明變動(dòng)原因。)
(一) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)情況
1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增減額
2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增減影響因素，包括銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售結構變動(dòng)和新產(chǎn)品銷(xiāo)售，以及影響銷(xiāo)售量的滯銷(xiāo)產(chǎn)品種類(lèi)、庫存數量等
(二)成本費用變動(dòng)的主要因素
原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響
(三)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化
若其他收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%(含10%)以上的，則應按類(lèi)別披露有關(guān)數據
(四)同比影響其他收益的主要事項
1、投資收益，特別是長(cháng)期投資損失的金額及原因
2、補貼收入各款項來(lái)源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況
3、影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項、金額
(五)利潤分配情況
1、本年實(shí)現利潤總額（）萬(wàn)元，凈利潤（）萬(wàn)元。
2、全年上交稅金總額（）萬(wàn)元，其中所得稅（）萬(wàn)元，增值稅（）萬(wàn)元。
3、本年提取盈余公積（）萬(wàn)元，其中公益金（）萬(wàn)元。
4、本年分配給投資者利潤（）萬(wàn)元，其中普通股股利（）萬(wàn)元，優(yōu)先股股利（）萬(wàn)元。
5、本年職工工資總額（）萬(wàn)元，職工人數（）人，職工全年平均收入（）萬(wàn)元。
(六)利潤表中的項目，如兩個(gè)期間的數據變動(dòng)幅度達30%(含30%)以上，且占報告期利潤總額10%(含10%)以上的，應明確說(shuō)明原因
(七)稅賦調整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數額。
(八)會(huì )計政策、會(huì )計估計變更對利潤總額的影響數額
(九)虧損總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產(chǎn)品滯銷(xiāo)、成本費用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進(jìn)行分析。
三、資金增減和周轉情況
(一)各項資產(chǎn)所占比重
1、各項資產(chǎn)所占比重
2、應收賬款、其他應收款、存貨、長(cháng)期投資等變化是否正常，增減原因
3、長(cháng)期投資占所有者權益的'比率及同比增減情況、原因，購買(mǎi)和處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的情況
(二)不良資產(chǎn)情況
1、待處理財產(chǎn)損溢主要內容及其處理情況
2、潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)內容及原因
3、按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法
4、長(cháng)期積壓商品物資、不良長(cháng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響
5、不良資產(chǎn)比率
(三)負債情況
1、流動(dòng)負債與長(cháng)期負債的比重
2、長(cháng)期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因
3、企業(yè)償還債務(wù)的能力和財務(wù)風(fēng)險狀況
4、三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因
5、逾期借款本金和未還利息情況
(四)資產(chǎn)、負債、所有者權益項目中，如兩個(gè)期間的數據變動(dòng)幅度達30%(含30%)以上，且占報表日資產(chǎn)總額5%(含5%)以上的，應明確說(shuō)明原因
(五)現金增減和周轉情況
1、本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量比上年增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）
%;本年投資活動(dòng)現金流量比上年增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）%;本年籌資活動(dòng)現金流量比上年增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）%。
2、本年現金及現金等價(jià)物凈增加額比上年增長(cháng)（）萬(wàn)元，增長(cháng)率（）
%;
3、本年應收賬款周轉率為（）;存貨周轉率為（）;流動(dòng)資產(chǎn)周轉率為（）;固定資產(chǎn)周轉率為（）;總資產(chǎn)周轉率為（）。
4、企業(yè)的發(fā)展能力指標情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(cháng)率為（）;凈利潤增長(cháng)率為（）;留存盈利比率為（）。
四、所有者權益(或股東權益)增減變動(dòng)情況
1、會(huì )計處理追溯調整影響年初所有者權益(或股東權益)的變動(dòng)情況，并應具體說(shuō)明增減差額及原因
2、所有者權益(或股東權益)本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應具體說(shuō)明增減差額及原因
五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量有重大影響的其他事項。
1、會(huì )計政策的變動(dòng)。
2、會(huì )計估計的變更。
3、重要合同事項。
4、重要投資事項。
5、對現金流量有重大影響的其他事項。
六、本期工作總結和后期工作建議
1、針對本期企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，提出下一階段應該采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。
2、總結財務(wù)核算、報表編制工作成績(jì)與不足，對今后工作的建議。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇14
一、企業(yè)基本情況
***公司20xx年企業(yè)資產(chǎn)總額**，其中流動(dòng)資產(chǎn)**元，固定資產(chǎn)**元、負債總額**元，全部為流動(dòng)負債、所有者權益總額**元，其中實(shí)收資本**元，盈余公積**元，未分配利潤**元，由于施工市場(chǎng)發(fā)展情況不樂(lè )觀(guān)導致盈利水平下降；企業(yè)在本年度無(wú)合并子公司；企業(yè)職工**人，職工薪酬總額**元
二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)業(yè)務(wù)范圍————————————————
�。ǘ�20xx年度實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入**元，與20xx年同期相比，增加了**元。 （三）20xx年度發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本**元，主要包括人工費、材料及修理費、分包成本及其他支出等。與20xx年同期相比，減少了**元。
�。ㄋ模�20xx年度無(wú)其他業(yè)務(wù)收入、支出。
�。ㄎ澹�20xx年度實(shí)現凈利潤**元，提取法定盈余公積**元，年末未分配利潤為**元。
�。┕窘�(jīng)營(yíng)成長(cháng)較緩慢，20xx年公司開(kāi)拓施工市場(chǎng)形勢比較嚴峻，施工項目毛利率較往年有所降低。從市場(chǎng)角度來(lái)講，公司尚面臨著(zhù)很多的困難，目前競爭壓力較大，項目利潤較低。
三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析
企業(yè)20xx年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為**元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為**元，成本支出與上
年相比無(wú)明顯結構變化，本年共計提營(yíng)業(yè)稅及附加合計**元，本企業(yè)無(wú)利息支出，本年財務(wù)費用**元，企業(yè)凈資產(chǎn)收益率較**20xx年度**下降了**個(gè)百分點(diǎn)，總資產(chǎn)報酬率為**，較20xx年度**下降**個(gè)百分點(diǎn)。
四、現金流情況分析
�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的凈現金流入為**元、投資產(chǎn)生的現金流出為**元、籌資活動(dòng)產(chǎn)生現金流出為**元。
�。ǘ┡c20xx年度現金流量情況相比，經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現金流入減少了**元，投資產(chǎn)生的'現金流出減少了**元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生現金流出無(wú)變化。
�。ㄈ┍酒髽I(yè)20xx年度無(wú)重大的現金流出。
五、所有者權益變動(dòng)情況分析
�。ㄒ唬┍灸晟侠U應收股利**元。
�。ǘ┍灸暝黾佑嬏嵊喙e**元 。
�。ㄈ┍灸昶髽I(yè)實(shí)收資本無(wú)變化。
六、重大事項說(shuō)明
本企業(yè)本年無(wú)重大事項。
七、風(fēng)險及內控管理情況
�。ㄒ唬┲贫▋瓤毓芾硪幷轮贫�，完善內控部門(mén)設置。
�。ǘ﹥瓤貒栏癜殃P(guān)，促進(jìn)企業(yè)穩步發(fā)展。
八、問(wèn)題整改情況
無(wú)
九、有關(guān)工作建議。
希望對財務(wù)會(huì )計決算工作加大支持力度。
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