（實(shí)用）審計實(shí)施方案
為了確保事情或工作得以順利進(jìn)行，就需要我們事先制定方案，方案是從目的、要求、方式、方法、進(jìn)度等方面進(jìn)行安排的書(shū)面計劃。我們應該怎么制定方案呢？下面是小編為大家收集的審計實(shí)施方案，僅供參考，歡迎大家閱讀。
審計實(shí)施方案1
一、被審計項目基本情況
*物業(yè)公司是*控股有限公司下屬三級子公司隸屬于*房地產(chǎn)公司管理。根據數天來(lái)對物業(yè)公司總部、各項目管理處的走訪(fǎng)、調查、了解，發(fā)現物業(yè)公司分別制定了物業(yè)中心經(jīng)理職責、業(yè)主投訴處理辦法、樓層保潔員職責、每日巡查制度、院區保潔崗位制度等內控及各項規章制度，同時(shí)在內部控制制度的執行方面尚可，執行力相對薄弱的是財務(wù)部門(mén)的監督、管理職能尚未完全發(fā)揮。
二、審計目標
通過(guò)對物業(yè)公司財務(wù)收支的真實(shí)性的審計及對其內部控制制度執行情況作進(jìn)一步的審核，揭示物業(yè)公司及各項目中心在財務(wù)和內部控制制度方面存在的問(wèn)題和不足，綜合分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出切實(shí)可行的整改建議，促進(jìn)公司治理結構的完整、改善其管理行為和提高物業(yè)公司經(jīng)濟效益水平。
三、審計范圍、內容和重點(diǎn)
(一)審計的`范圍
針對物業(yè)公司基本情況，審計的范圍將包括：物業(yè)公司及各個(gè)項目中心xxxxx年度財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性；出租房屋及樓體廣告合同的簽訂及執行情況；對內部控制制度執行情況作進(jìn)一步的審核；對重大問(wèn)題可依法追溯到以前年度及其他相關(guān)單位。
(二)審計的內容和重點(diǎn)
針對物業(yè)公司基本情況，審計的重點(diǎn)為：
1、以物業(yè)費、房屋租賃收入和員工工資、日用品采購支出為主線(xiàn)，采用財務(wù)審計與效益審計相結合的方式，核實(shí)物業(yè)公司和各項目中心收支真實(shí)性、合法性。
物業(yè)公司是以物業(yè)費、網(wǎng)點(diǎn)(*房地產(chǎn)公司所有)租賃收入、樓體廣告牌收入等項目為主要收入來(lái)源。而員工工資、采購費用、維修費用及總部業(yè)務(wù)招待費等為主要支出項目。物業(yè)公司共計10個(gè)項目中心，因總部財務(wù)對各項目管理處內部控制相對不完善，故針對各項目中心審核的工作量會(huì )相對增加。且各項目管理處員工流動(dòng)頻率高，對其員工工資管理這塊的審核難度會(huì )相應增大。另各項目具體情況不一樣，如美瓴居尚有停車(chē)費收入，福苑小區地下室租賃收入等個(gè)別項目需審查。
2、進(jìn)一步審核物業(yè)公司及各項目中心單位內部控制制度的建立和執行情況，審核其內部控制制度的具體執行情況。
通過(guò)初步的調查了解到因房地產(chǎn)售后與施工單位對涉及建筑房屋質(zhì)量等系列問(wèn)題不能協(xié)調一致及時(shí)解決，給物業(yè)的管理帶來(lái)了一定的難度，既牽扯物業(yè)公司的人力、精力并直接導致天晟苑等多個(gè)項目的部分業(yè)主情緒不滿(mǎn)，拖欠物業(yè)費。
另外由于報酬、工作量的原因，物業(yè)公司部分崗位人員缺失情況嚴重，衛生保潔、保安、管家、維修人員短缺。
根據初步的調查了解，下一步的工作將側重于安全保衛、衛生環(huán)境和服務(wù)職能等重點(diǎn)工作環(huán)節的審核，從受理的業(yè)主投訴入手，向有關(guān)人員進(jìn)行咨詢(xún)，并深入現場(chǎng)實(shí)地查勘和測試，從而得出比較真實(shí)、可靠的結果。
3、對出租房屋及樓體廣告的合同的簽訂及執行情況進(jìn)行審核。
對部分有租賃或廣告收入的項目中心進(jìn)行專(zhuān)項審查，主要采取比照附近位置、價(jià)位、合同簽訂時(shí)間和問(wèn)詢(xún)相關(guān)人員的方式，對租賃合同、廣告合同的真實(shí)性、效益性做出判斷。
根據國家及公司有關(guān)規定，審查物業(yè)公司各職能部門(mén)和各項目中心負責人在執行托管合同和合同管理目標過(guò)程中，有無(wú)不按合同執行的情況。
四、重要事項的審計實(shí)施程序與步驟方法
(一)對貨幣資金進(jìn)行審計：
1、對現金日記賬進(jìn)行審核，對現金進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)，并現金日記賬核對相符；
2、檢查銀行存款余額調節表是否定期編制并經(jīng)復核，審計銀行賬戶(hù)開(kāi)立的合規性；
3、檢查支票領(lǐng)用情況，是否設立登記簿和支票存根，關(guān)注收款收據管理的合理性；
4、驗證貨幣資金在會(huì )計報表上披露的真實(shí)性。
(二)對應收應付款審計：
1、檢查應收賬款明細賬與總賬余額是否相符；
2、編制應收賬款賬齡分析表，判斷其可收回性，同時(shí)進(jìn)行函證或實(shí)地調查，以確定應收賬款是否真實(shí)存在；
3、審查是否專(zhuān)款專(zhuān)用，是否設置專(zhuān)賬進(jìn)行核算管理，有無(wú)擠占挪用的情況發(fā)生。
(三)對固定資產(chǎn)、低值易耗品審計：
1、對賬面上的固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；
2、查看是否有已損壞未報損，或已購買(mǎi)未入賬現象發(fā)生。
五、預定審計工作起訖日期
20xx年5月8日向被審計單位送達審計通知書(shū)，5月10日至31日實(shí)施審計，6月1日至5日撰寫(xiě)審計報告并征求被審計單位意見(jiàn)，6月6日至15日修改審計報告報審計長(cháng)審批并為董事會(huì )代擬審計決定書(shū)。后續審計從審計處理決定規定的執行期限終了日起。
具體工作時(shí)間分配：
1、由于物業(yè)公司有*物業(yè)、*華都、內部帳等未予合并的三個(gè)賬并行，所以在財務(wù)審計方面可能需要時(shí)間較多，約20天；
2、關(guān)于對內部控制制度具體執行情況進(jìn)一步審查的時(shí)間，由于項目較多為10個(gè)，故需七天；
3、對于出租房屋及樓體廣告合同及執行情況的審核在某些階段可與對內部控制制度的執行情況的審查和并，需3天。
六、編制人員：
七、編制日期：20xx年3月27日
調整審計計劃事項：應在審計復核性測試階段就對其與各租賃網(wǎng)點(diǎn)簽訂合同的執行情況進(jìn)行審核。如：某網(wǎng)點(diǎn)租賃費多少，而其在某年或某一階段入賬金額多少，其間、金額是否一致。
審計實(shí)施方案2
一、 組織機構 1、 機構框圖
2、 企業(yè)內部質(zhì)量管理體系 二、 方法內容措施 1、審計工作制度 2、審計工作進(jìn)度計劃 3、審計工作流程
4、 項目組人員（含項目負責人）崗位職責 5、 審計工作的內容、方法和措施
6、 有針對政府投資特點(diǎn)應采取的重點(diǎn)控制方法和措施……
審 計 實(shí) 施 方 案
一、組織機構：
1、機構框架圖：組織框架及職責分工
委托合同訂立之后，根據委托建設項目的規模、特點(diǎn)，委托的具體內容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內容、工作方法、工作重點(diǎn)），公司成立由注冊造價(jià)師為主組成的專(zhuān)業(yè)配備比例合理的項目審計小組。為了使項目人員熟悉有關(guān)建設項目法律、法規依據、標準、正確掌握政策界限和委托部門(mén)的要求，在正式工作前組織培訓學(xué)習，同時(shí)對所有項目組人員強調有關(guān)工作紀律，認真按時(shí)寫(xiě)好工作日記。
a、采用如下組織形式
b、人員組成及分工
根據受托工程項目的具體專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)，確定人員組成及分工； 一般組成：
組長(cháng)1人；負責組織、協(xié)調、指揮；
專(zhuān)業(yè)小組長(cháng)若干人；負責各專(zhuān)業(yè)小組的組織、協(xié)調、實(shí)施，針對具體問(wèn)題定方法、定原則、定標準；
總復核1人由總工擔任；負責總控審核質(zhì)量、研究決定審核中出
現的技術(shù)問(wèn)題；
專(zhuān)業(yè)小組成員若干人；在小組長(cháng)的安排下開(kāi)展具體審核工作，收集形成審核證據，編制審核工作底稿。
2、企業(yè)內部質(zhì)量管理體系：
a、確定項目負責人，明確各崗位職責、審計工作制度 指定工作經(jīng)驗豐富的造價(jià)工程師為項目負責人全面負責整個(gè)項目組的工作計劃安排，任務(wù)分配、組織實(shí)施、項目小組成員的審核結論及成果文件。
�、夙椖控撠熑斯ぷ髀氊煟簠f(xié)助公司簽訂委托合同，制定審計實(shí)施計劃，指定審計項目組成員，按專(zhuān)業(yè)分配審計任務(wù)，主審具體業(yè)務(wù)，復核項目組其它人員的審核結論，協(xié)調與建設方、監理方、施工方的.工作關(guān)系、組織三方核對，出具相關(guān)審計報告并簽章，負責審計資料的整理并歸檔。
�、陧椖拷M成員的工作職責：協(xié)助配合項目負責人工作，實(shí)施具體的審計工作，出具經(jīng)三方簽字確認的單位工程造價(jià)結算審定單。
二、方法內容措施 1、審計工作制度：
嚴格按照《工程造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)操作指導規程》、《工程造價(jià)咨詢(xún)單位執業(yè)行為準則》的要求建立三級復核的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系，對于任何成果文件都要經(jīng)過(guò)具體審核人員自核、互核，項目負責人復核，公司技術(shù)負責人的復核及法定代表人的簽發(fā)三級復核程序。做到：
a、廉----不接受承包方的吃、請、娛樂(lè )；不個(gè)人單獨與承包方實(shí)施審核；現場(chǎng)工作期間不單獨個(gè)人行動(dòng)；【財務(wù)審計實(shí)施方案】
b、勤----勤奮工作，勤問(wèn)參與工程項目的監理、業(yè)主、設計人員，勤于測量工程量、觀(guān)察施工做法；
c、準----計算、測量準確，對政策、合同理解把握準確，掌握信息全面、準確；
d、公----公平、公正、公開(kāi)執業(yè)。 2、審計工作進(jìn)度計劃：
根據建設方委托項目的規模及難易程度制定詳細的進(jìn)度計劃： ①工作規模在1000萬(wàn)元以?xún)龋?0個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現場(chǎng)三方核對并出具工程造價(jià)審定單8個(gè)工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個(gè)工作日。
�、诠ぷ饕幠Ｔ�1000萬(wàn)元以上，25個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現場(chǎng)三方核對并出具工程造價(jià)審定單13個(gè)工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個(gè)工作日。
3、審計工作流程（詳見(jiàn)流程圖）
基本工作流程圖
審計實(shí)施方案3
一、審計工作的目的、范圍、內容
1、審計項目: 寶管一區高層住宅及人防車(chē)庫工程。
2、審計依據：依據《建筑法》、《合同法》、《招標投標法》、《審計法》等法律法規的有關(guān)規定，和貴單位提供的相關(guān)資料，進(jìn)行工程結算審核。
3、計劃工作時(shí)間：20xx年10月10日――20xx年12月10日
4、工作目的：通過(guò)審計，確定建設項目結算造價(jià)的真實(shí)性、正確性、合規合法性。
5、審計范圍：寶管一區高層住宅及人防車(chē)庫工程。
6、審計的內容：
對委托項目進(jìn)行審計，重點(diǎn)是檢查項目竣工結算是否真實(shí)合法。具體內容如下：
�、�、工程價(jià)款結算情況審計，重點(diǎn)是工程量計量是否準確，單價(jià)是否正確，變更設計批復手續是否齊全，對變更的合理性、必要性及單價(jià)的合法性、合理性進(jìn)行審核；
�、�、主要材料、設備的價(jià)格及價(jià)格簽證是否符合市場(chǎng)行情；
�、�、施工過(guò)程中索賠及索賠價(jià)款的合規性、合理性，索賠價(jià)款計算依據的完整性和數字的準確性；
�、�、核算實(shí)際完成工程量，審核竣工結算情況。
二、審計實(shí)施步驟和方法
1、審計步驟
1.1審計準備階段
�。�1）、主要是進(jìn)行審前調查，熟悉項目的有關(guān)招標文件、施工圖設計、施工合同、重大變更批文及重大事項決定的有關(guān)文件、決算報告編制情況，以及項目基本概況和工程規模等。
�。�2）、制定審計實(shí)施方案，成立審計組并確定人員的分工。
�。�3）、向被審計建設單位提供工程竣工決算所需的`資料清單，并收集結算審核所需資料，踏勘現場(chǎng)，了解情況。
1.2審計實(shí)施階段
在熟悉項目基本情況、資料收集完整、專(zhuān)業(yè)人員分工確定的情況下，進(jìn)入審計實(shí)施階段。聽(tīng)取被審計單位情況匯報，根據專(zhuān)業(yè)分工，各司其職，開(kāi)展審計查證工作。
1.3審計完成階段
�。�1）、各小組完成審計的初稿，交項目負責人審查，同時(shí)整理審計工作記錄并對發(fā)現問(wèn)題進(jìn)行分類(lèi)整理，編制審計工作底稿；
�。�2）、項目負責人審查結束，撰寫(xiě)審計報告征求意見(jiàn)稿，向建設單位匯報審計情況。
�。�3）、出具審計報告，歸還審計原始資料。
�。�4）、審計資料的整理歸檔。
2、審計方法
對項目的竣工決算進(jìn)行審計，重點(diǎn)是檢查項目竣工決算、工程質(zhì)量、工程招投標、工程合同及工程造價(jià)、施工及監理單位相關(guān)財務(wù)收支等方面的真實(shí)性和合法性；運用審閱、檢查、查詢(xún)、計算、現場(chǎng)測量等審計程序及審計方法。針對審計項目的情況，重點(diǎn)突出以下方面：
�。�1）、對建設項目的竣工結算進(jìn)行審核，首先檢查合同的執行情況及結算的完整性、合法性。通過(guò)實(shí)地勘察并結合竣工圖紙，查驗竣工圖紙是否反映實(shí)際情況，是否與設計施工圖和變更圖一致，在此基礎上，審查單項工程的結算造價(jià)。主要方式為計算實(shí)際完成工程量，檢查結算清單工程量是否準確；依據招標文件及合同，對結算價(jià)款進(jìn)行計算并核對。
�。�2）、審核竣工結算的工程量是否真實(shí)、準確，合同內清單項目的結算單價(jià)是否與中標清單報價(jià)一致。變更新增項目定額套項及價(jià)格是否合理，計取各項費用及執行文件、選用定額版本是否準確、合規；建設項目概、預算最終執行情況如何。
�。�3）、認真審核計算工程量，檢查送審結算書(shū)的工程量是否符合規定的計算規則、是否準確；
�。�4）、對必須測量的工程項目，要進(jìn)行實(shí)地測量計算工程量；
�。�5）、檢查合同內清單項目的結算單價(jià)是否與中標清單報價(jià)一致；
�。�6）、檢查新增分項工程預算定額選套是否合規，選用是否恰當；
�。�7）、核實(shí)新增工程取費是否執行相應的計算基數和費率標準；
�。�8）、檢查設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致；
�。�9）、有關(guān)材料調價(jià)是否按規定進(jìn)行調整；
�。�10）、檢查結算項目是否與圖紙相符；
�。�11）、審核設計變更和現場(chǎng)簽證是否存在與中標書(shū)項目重復計算的現象；
�。�12）、審核有無(wú)實(shí)際施工中使用的材料的品種、規格、數量與所報送結算不一致的情況；
�。�13）、如有甲方直接分包的項目，會(huì )同建設單位、施工單位對有關(guān)項目進(jìn)行現場(chǎng)查勘核實(shí)，準確界定各施工單位的施工范圍和造價(jià)。對于審核中的有關(guān)問(wèn)題，需要向建設方、監理方了解情況的，及時(shí)向有關(guān)人員了解，有關(guān)方應予協(xié)助配合。
三、審計組織機構，人員配備及分工
項目負責人田軍岐，負責審計項目的統籌、組織和協(xié)調工作，安排工作進(jìn)度，審計工作底稿復核，撰寫(xiě)審計報告征求意見(jiàn)等全盤(pán)工作。
審計組人員包括：㈠土建工程：熊曉星、張偉峰、汪榮、㈡安裝工程：羅玉輝、陳西安、龍彩玉
四、審計項目中的重點(diǎn)分析與控制
1、建安工程審核重點(diǎn)
�、� 鋼筋砼工程、裝飾工程重點(diǎn)審核：
核查鋼筋砼的工程量、裝飾工程的工程量、材料價(jià)
�、� 管線(xiàn)工程，安裝設備、器具
管道，電路的長(cháng)度計量是否正確
安裝設備、器具單價(jià)是否合理
重點(diǎn)審核工程變更簽證
�、� 工程審核應關(guān)注
隱藏工程的計算、簽證
工程變更設計單價(jià)的確定是否與招投標要求一致
索賠費用
價(jià)格的調整是否符合合同規定和調價(jià)規定
五、審計項目的工作時(shí)間計劃
審計計劃在60天之內完成整個(gè)項目的實(shí)施、整理審計工作底稿、征求被審計單位意見(jiàn)、出具審計報告。具體時(shí)間安排如下附表：
審計實(shí)施方案4
一、抗旱專(zhuān)項資金跟蹤審計的目標
通過(guò)跟蹤審計一是摸清抗旱專(zhuān)項資金的總體規模、構成及其分配和使用情況；二是查處抗旱專(zhuān)項資金管理和使用中存在的截留、滯留、擠占、挪用、虛報冒領(lǐng)、揮霍浪費及侵占貪污等嚴重損害群眾利益的違法違紀問(wèn)題；三是對有關(guān)部門(mén)或單位在抗旱專(zhuān)項資金管理和使用中存在的問(wèn)題，加以揭露并依法予以糾正和處理；四是對抗旱專(zhuān)項資金管理、使用情況進(jìn)行綜合評價(jià)，對存在的主要問(wèn)題，認真進(jìn)行分析研究，提出具體的意見(jiàn)和建議，促使進(jìn)一步加強對抗旱專(zhuān)項資金的管理，提高資金的使用效益。
二、抗旱專(zhuān)項資金跟蹤審計的范圍及對象
20xx年縣財政、民政及有關(guān)部門(mén)和單位對抗旱專(zhuān)項資金和社會(huì )捐贈抗旱救災款物的管理和使用情況。跟蹤審計財政、民政、接受社會(huì )捐贈抗旱救災款物的相關(guān)部門(mén)，以及具體使用抗旱專(zhuān)項資金和捐贈抗旱款物的有關(guān)部門(mén)、單位和鄉（鎮）及村民委員會(huì )。
三、抗旱專(zhuān)項資金跟蹤審計的內容
對抗旱專(zhuān)項資金和捐贈款物管理使用情況的跟蹤審計，主要包括以下內容：
�。ㄒ唬�20xx年中央和省、市、縣、鄉（鎮）政府安排的抗旱專(zhuān)項資金、社會(huì )捐贈抗旱救災款物的總體規模，并對資金和物資的管理使用情況及使用效果進(jìn)行綜合分析和總體評價(jià)。
�。ǘ�20xx年中央和省、市、縣、鄉（鎮）抗旱專(zhuān)項資金的安排、撥付、使用情況。跟蹤審計抗旱專(zhuān)項資金在會(huì )計核算和管理方面內控制度的健全性、有效性，財政、民政等有關(guān)部門(mén)分配抗旱專(zhuān)項資金是否公平、公正，是否按預算安排支出，按計劃進(jìn)度及時(shí)、足額撥付資金和物資，有無(wú)不落實(shí)和欠撥、滯留抗旱救災專(zhuān)項資金的問(wèn)題，具體執行單位是否將抗旱救災資金和物資及時(shí)如數發(fā)放到位。
�。ㄈ┥鐣�(huì )捐贈抗旱救災款物的管理和使用情況。主要跟蹤審計接受社會(huì )捐贈抗旱款物的內控制度是否健全有效，收入是否完整，并向捐贈人開(kāi)具合法、有效收據；捐贈物資是否登記造冊，賬物是否相符；捐贈款項是否按規定存入財政專(zhuān)戶(hù)，捐贈的款物是否及時(shí)分配，使用是否有效。
�。ㄋ模┛购祵�(zhuān)項資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用，并遵循重點(diǎn)使用原則�？购蒂Y金和社會(huì )捐贈款物的分配、使用和發(fā)放過(guò)程中是否堅持公平、公正原則；分配依據的正確性和分配標準的'合理性；有無(wú)隱瞞、套取、截留、轉移、抵扣、挪用抗旱資金和物資等問(wèn)題；有無(wú)貪污、私分、克扣抗旱資金及物資的問(wèn)題；抗旱物資采購管理是否規范，有無(wú)利用工作職務(wù)之便，謀取私利的問(wèn)題；有無(wú)用抗旱資金購買(mǎi)交通工具、通訊工具、彌補行政經(jīng)費、亂發(fā)補助等問(wèn)題；有無(wú)擴大抗旱資金及物資的使用范圍，方便親友或平均分配的問(wèn)題；基層發(fā)放抗旱資金及物資是否堅持民主評議、登記造冊、張榜公布、公開(kāi)發(fā)放的程序，有無(wú)虛報冒領(lǐng)、損失浪費問(wèn)題。
四、組織與分工
為確�？购祵�(zhuān)項資金跟蹤審計工作順利實(shí)施，經(jīng)局領(lǐng)導研究決定，成立抗旱資金跟蹤審計領(lǐng)導小組，其組成人員如下：
組長(cháng)：段連毓（局長(cháng)）
副組長(cháng)：趙宏專(zhuān)（副局長(cháng)）
成員：趙正堂（副局長(cháng)）楊忠坤陳加國楊有恩
領(lǐng)導小組下設辦公室，具體負責本次跟蹤審計協(xié)調、匯總和有關(guān)文件起草工作。辦公室設在行政事業(yè)審計科，辦公室主任由楊忠坤擔任。并由行政事業(yè)審計科具體負責實(shí)施此次抗旱資金跟蹤審計工作。
五、相關(guān)要求
�。ㄒ唬└叨日J識抗旱救災款物跟蹤審計工作的重要性、效益性和緊迫性�？购蒂Y金是受災群眾的“救命錢(qián)”，審計人員要高度重視抗旱資金跟蹤審計工作，保證審計工作質(zhì)量。
�。ǘ┣袑�(shí)履行審計職責，加強審計監督，對抗旱救災款物的審計監督要提前介入、事中監督、全程跟蹤，摸清抗旱資金和捐贈抗旱款物的總體情況。主動(dòng)與財政、民政、縣總工會(huì )等部門(mén)聯(lián)系，重點(diǎn)查清財政專(zhuān)項資金的安排、撥付情況以及捐贈款物的接受、分配、撥付和使用情況。
�。ㄈ﹪栏駡绦袑徲嫾o律，注意工作方法，要通過(guò)扎實(shí)有效的監管工作，保證抗旱救災款物全部都用于受災群眾，發(fā)揮最大效益，為奪取抗旱救災全面勝利作出審計機關(guān)應有的貢獻。
�。ㄋ模┘皶r(shí)向有關(guān)部門(mén)報送抗旱救災款物審計情況，審計局將向社會(huì )公告全縣抗旱救災款物管理使用的審計結果。
�。ㄎ澹┣袑�(shí)加強協(xié)作與配合，及時(shí)上報抗旱救災款物情況。凡涉及抗旱資金和捐贈抗旱款物的部門(mén)和單位,認真安排專(zhuān)人負責，于每月20日前將資金撥付管理使用情況形成書(shū)面材料報送縣審計局行政事業(yè)科，并相應報送電子文檔。
審計實(shí)施方案5
一、指導思想：
為了更好地展示我局幫扶夏莊鎮前蘇格村建設社會(huì )主義新農村的工作成果，生動(dòng)地展現審計人員一線(xiàn)工作的風(fēng)采，提升我局機關(guān)文化檔次和審計人員的攝影技能和審美情趣，強化全員“不忘歷史、珍視現在、開(kāi)創(chuàng )未來(lái)”的歷史責任感和使命感，特舉辦此次攝影展。
二、舉辦時(shí)間：
初步定于8月20日。
三、參展作品范圍：
反映今年以來(lái)我局幫扶夏莊鎮前蘇格村建設社會(huì )主義新農村活動(dòng)、審計人員一線(xiàn)工作時(shí)的場(chǎng)景、實(shí)物資料、新舊面貌對照等攝影作品，無(wú)論作者是誰(shuí)均可按科室參展。
四、作品內容及規格要求：
要求作品思想健康向上、表達主題鮮明、富有審美情趣，并有一定攝影水平。規格按7寸標準擴放，并配有簡(jiǎn)潔文字說(shuō)明，注明作者科室（單位）、姓名。
五、參展地點(diǎn)：
參展地點(diǎn)設在一樓大廳，分別拿出3個(gè)看板和2個(gè)看板用于“合力建設新農村攝影展”和“審計歷史的瞬間攝影展”。
六、前期工作：
從現在起，各科室要拿出專(zhuān)門(mén)人員搞好攝影作品的'搜集整理、文字編輯、分類(lèi)匯總工作，并于8月10日前提交到綜合科；綜合科進(jìn)行匯總篩選和文字審核，搞好總體設計，并于8月15日前將設計好的清樣提交到分管領(lǐng)導和主要領(lǐng)導審核，8月20日正式展出。
七、評比辦法：
采取全體機關(guān)干部現場(chǎng)觀(guān)摩、現場(chǎng)投票的辦法，評出20幅優(yōu)秀作品，在此基礎上評出1名最佳攝影作者、4名優(yōu)勝攝影作者。
審計實(shí)施方案6
審計實(shí)施方案是審計組為了完成審計項目任務(wù)，從發(fā)出審計通知書(shū)到處理審計報告全過(guò)程的工作安排。根據審計署六號令反映的實(shí)施方案從編制條件到質(zhì)量控制等相關(guān)內容，可以看出其在整個(gè)控制體系中的重要作用。好的審計實(shí)施方案不但是審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節， 而且也是防范審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量的重要保證。在此，筆者結合自己的實(shí)際審計工作，談?wù)勅绾翁岣邔徲媽?shí)施方案的編制質(zhì)量。
一、仔細研究審計項目，充分開(kāi)展審前調查
審計實(shí)施方案是為審計項目服務(wù)的，所以編制審計實(shí)施方案必須仔細研究審計項目。一個(gè)項目的審計目的、審計所要達到的標準和要求，都是制定這個(gè)審計項目實(shí)施方案的依據。比如縣級預算執行審計項目，其目的之一是要摸清家底，所以在制定審計實(shí)施方案的時(shí)候就要把當年財政收支情況、資產(chǎn)、負債的真實(shí)性作為審計重點(diǎn)。這樣在具體實(shí)施審計時(shí)才不會(huì )偏離中心而脫題，才能保證審計目的、達到審計效果。審計項目的要求決定審計實(shí)施方案的內容，項目要求程度，關(guān)系到實(shí)施方案的主要內容涉及的范圍。項目要求程度越高，一般涉及的審計內容越多，反之，則相對審計內容越少。項目審計也相應要求審計實(shí)施方案的編制有所偏重。比如交通專(zhuān)項資金使用和管理情況審計，在編制審計實(shí)施方案時(shí)，就要偏重于揭露和發(fā)現專(zhuān)項資金管理使用中的漏洞以及缺陷，應把它作為主要審計內容。
審計實(shí)施方案是部署對被審計單位進(jìn)行審計的具體規劃和操作方案，要做到方案科學(xué)可行，必須充分了解被審計單位的具體情況，這就要求審前調查要盡量詳盡充實(shí)。一是在態(tài)度上要重視，不能走過(guò)程，認真編寫(xiě)審前調查提綱，合理安排調查時(shí)間。二是要明確審前調查內容，做到心中有數。三是靈活運用調查方式，多渠道收集被審計單位相關(guān)信息。我們在對某單位進(jìn)行審前調查時(shí)，通過(guò)與其職工聊天，了解到該單位年終福利比較好，但是查閱相關(guān)資料卻未發(fā)現有福利支出，在編制審計實(shí)施方案時(shí)，將此線(xiàn)索作為一項重點(diǎn)審計內容，果然在審計中查出了該單位將預算外資金利息收入不入賬，私設小金庫20余萬(wàn)元的問(wèn)題。全面了解被審計單位的基本情況，熟悉涉及被審計單位財務(wù)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)要求和規定，不但是編寫(xiě)審計實(shí)施方案的前提和基礎，也是提高審計實(shí)施方案編寫(xiě)質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節。
二、力求突出審計重點(diǎn)，科學(xué)分解審計內容
所謂審計重點(diǎn)就是指對實(shí)現審計目標有重要影響的審計事項。它是審計內容的核心部分，也是最為關(guān)鍵最為重要的一個(gè)單元。全面審計，突出重點(diǎn)就是要求審計既要有完整性，更要有所側重，不能面面俱到，輕重不分。所以在編制審計實(shí)施方案時(shí)，應該牢牢把握立足全局、突出重點(diǎn)的方向，尤其是要突出重點(diǎn)。如何突出重點(diǎn)?一是對審前調查的資料進(jìn)行認真分析，對被審計單位的內部控制制度進(jìn)行初步測評，排查內控薄弱環(huán)節，首先是分析連續性資料，進(jìn)行橫向對比，看是否有異常，初步確定被審計單位經(jīng)濟活動(dòng)中的重要問(wèn)題和線(xiàn)索，在此基礎上評估審計風(fēng)險，確定審計重點(diǎn)。
另外還可以充分利用以前審計成果，發(fā)現被審計單位存在問(wèn)題的多發(fā)點(diǎn)。也可以查閱與被審計單位行業(yè)、性質(zhì)相同的單位的審計情況，對存在問(wèn)題進(jìn)行分析評價(jià)，進(jìn)行橫向對比，發(fā)現共性問(wèn)題，作為編制審計實(shí)施方案的重點(diǎn)內容。
審計內容是指為實(shí)現審計目標所需實(shí)施的具體審計事項以及所要達到的具體審計目標，編制審計實(shí)施方案的主要目的是利于審計事項的順利完成。要想切實(shí)提高審計實(shí)施方案的指導性和可操作性，就必須正確區分審計內容，并加以科學(xué)分解。在編制實(shí)施方案時(shí)可以圍繞審計工作方案規定的主要內容來(lái)區分審計內容，而審計內容分解則必須立足于審計目標。分解審計內容就是針對每一個(gè)審計項目確定所要達到的具體審計目標，細化每一審計事項。如果一個(gè)審計項目涉及單位多，財政財務(wù)收支量大，審計內容多時(shí)，如果不加以科學(xué)分解，就會(huì )導致一是在具體實(shí)施中將無(wú)法面面兼顧或者統籌安排，二是不利于科學(xué)分工，落實(shí)審計責任，降低審計風(fēng)險。而科學(xué)分解審計內容，就是要把全部審計內容加以科學(xué)分類(lèi)并具體細化， 以利于實(shí)際審計工作。比如我們在同級預算執行及其他財政收支審計中，根據審計目標可以先將審計內容分解為預算執行審計內容和其他財政收支審計內容，再對兩個(gè)方面進(jìn)行層層分解，例如可以把預算執行審計內容分解為：①財政部門(mén)按照批準的本級預算，向本級各部門(mén)批復、下達預算情況。②預算執行中的調整和預算收支的變化情況③財政部門(mén)及其他部門(mén)依照有關(guān)法律、法規、規章的規定，征繳的國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益、專(zhuān)項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒(méi)收入、其他預算收入情況等等。唯有如此，審計實(shí)施方案才具有指導意義和可操作性，才能有效保證審計目標的實(shí)現。
三、明確落實(shí)人員分工，合理設計審計步驟
審計實(shí)施方案歸根結底是要靠審計人員來(lái)實(shí)施的，所以科學(xué)編制審計實(shí)施方案必須體現出有效配置審計資源、合理科學(xué)組織分工的要求，這是完成審計項目、保證審計質(zhì)量、減少審計風(fēng)險的必要措施。一是要對審計項目的重要程度、難易程度、時(shí)間要求進(jìn)行通盤(pán)考慮，再根據審計人員的業(yè)務(wù)特長(cháng)、專(zhuān)業(yè)水平，合理分配審計人員，以待項目實(shí)施時(shí)，審計工作能協(xié)調鋪開(kāi)，更好完成任務(wù)。二是在具體分工時(shí)，要根據分解的具體審計內容，體現以人為本的工作思路，充分考慮審計組人員專(zhuān)業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，有無(wú)需要回避的人際關(guān)系等。我們在每年的鄉鎮財政決算審計中，根據審計組人員多來(lái)自各個(gè)被審計鄉鎮這一客觀(guān)情況，采取“鄉土回避制”，讓不是來(lái)自本鄉鎮的審計人員擔任審計組長(cháng)，大大的減少了“說(shuō)情風(fēng)”給審計工作帶來(lái)的'阻力。三是對能應用新的審計技術(shù)和審計方法的人員進(jìn)行合理安排和搭配，使其充分發(fā)揮優(yōu)勢，有利于審計目標的實(shí)現。
審計實(shí)施方案不但要明確審計內容，還要明確審計的步驟和方法，前者解決審什么。后者解決怎么審。合理的審計步驟不但可以很好的對審計質(zhì)量進(jìn)行重點(diǎn)控制。而且在很大程度上可以事半功倍，大大的節約審計資源，提高審計效率。在制定實(shí)施方案時(shí)，要結合審前調查掌握的重要環(huán)節、重要問(wèn)題線(xiàn)索等內容，制訂出詳實(shí)完善的審計實(shí)施步驟，明確先審什么，后審什么，在審什么的同時(shí)要做什么工作等等。同時(shí)還要將重要審計事項的查證過(guò)程予以細化，并將責任落實(shí)到人，以增強實(shí)施方案的可操作性和指導性，達到運籌帷幄，決勝千里的效果。對已確定的審計內容尤其是重點(diǎn)內容除明確規定審計步驟外還要明確應采用的審計方法，保證審計實(shí)施得心應手，進(jìn)展順利。此外對已確定的審計步驟一般情況下要嚴格執行，這樣才能最大限度的減少審計人員隨意性帶來(lái)的審計風(fēng)險。
最后，在具體實(shí)施審計的過(guò)程中，要根據實(shí)際情況適當調整審計實(shí)施方案而不能一成不變，循規蹈矩。因為，審計實(shí)施方案是在前期審前調查的基礎上形成的，而審前調查核實(shí)審計過(guò)程中發(fā)現的情況未必完全相符，必然會(huì )存在著(zhù)一些沒(méi)有考慮到的新情況，所以原來(lái)的實(shí)施方案未必同審計實(shí)際相符合，所以在審計實(shí)施過(guò)程中要不斷完善和調整審計實(shí)施方案，使之更適合審計工作，更具有指導意義，只有這樣才能體現出審計實(shí)施方案的合理性和科學(xué)性。同時(shí)也要加強審計實(shí)施方案某些計劃的保密性，因為審計實(shí)施方案是針對被審計單位情況制定的有針對性的審計工作計劃，如同戰斗中的作戰方案一樣，如果保密不嚴格，使被審計單位有了防范，將會(huì )功虧一簣，得不償失。比如被審計單位如果知道實(shí)施方案中明確了進(jìn)駐日突擊盤(pán)點(diǎn)現金這一情況，不但會(huì )使這一步驟的審計事項失去意義，所獲得的審計證據的客觀(guān)性難以保證，而且也會(huì )因為實(shí)質(zhì)性錯誤帶來(lái)很大的審計風(fēng)險。
審計實(shí)施方案7
為鞏固和深化城鄉環(huán)境綜合治理成果，提升審計形象，增強群眾衛生、文明素質(zhì)，優(yōu)化經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展和人民生活環(huán)境，助推我區創(chuàng )建國家衛生城市工作，根據《宜賓市創(chuàng )建國家衛生城市指揮部關(guān)于印發(fā)<推進(jìn)國家衛生城市創(chuàng )建工作實(shí)施方案>的通知》（宜市創(chuàng )衛指揮部〔20xx〕1號）精神，對照《國家衛生城市標準》，結合我局實(shí)際，現就我局推進(jìn)國家衛生城市創(chuàng )建工作提出以下實(shí)施方案：
一、指導思想
圍繞打造宜賓城市副中心的定位，堅持“政府組織、地方負責、部門(mén)協(xié)調、群眾動(dòng)手、科學(xué)治理、社會(huì )監督、分類(lèi)指導”的愛(ài)國衛生工作方針和“條塊結合、城鄉聯(lián)動(dòng)、整體推進(jìn)、逐項達標”的原則，對照國家衛生城市標準，進(jìn)一步整合創(chuàng )建資源，加快城市衛生基礎設施建設，完善城市功能，加強和提高城市管理科學(xué)化水平，全面提高城市整體衛生和人民群眾健康水平，努力打造生態(tài)宜居、優(yōu)美宜業(yè)、文化宜游的濱江生態(tài)園林城市，促進(jìn)全區經(jīng)濟社會(huì )全面、協(xié)調、可持續發(fā)展。
二、 創(chuàng )建目標
20xx年11月底前，國家衛生城市創(chuàng )建工作力爭通過(guò)省愛(ài)衛會(huì )初檢，并向全國愛(ài)衛會(huì )申報；20xx年，通過(guò)全國愛(ài)衛會(huì )對我市創(chuàng )建國家衛生城市的暗訪(fǎng)和技術(shù)評估；20xx年，獲得全國愛(ài)衛會(huì )“國家衛生城市”稱(chēng)號命名。
三、實(shí)施步驟
�。ㄒ唬蕚潆A段（20xx年3月中旬-3月下旬）。對照《國家衛生城市標準》和《宜賓市南溪區20xx年創(chuàng )建國家衛生城市指標任務(wù)分解表》，針對工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)，制定創(chuàng )衛工作實(shí)施方案，全面推進(jìn)我局國家衛生城市創(chuàng )建工作，力爭20xx年10月底前達到《國家衛生城市標準》。
�。ǘ┙M織實(shí)施階段（20xx年4月上旬-20xx年10月）。依照制定的`創(chuàng )衛工作實(shí)施方案，全面推進(jìn)愛(ài)國衛生組織管理，健康教育，辦公室秩序和環(huán)境衛生，環(huán)境美化，公共場(chǎng)所、生活飲用水衛生，傳染病防治，病媒生物防治等創(chuàng )建工作。
�。ㄈ┯邮〕鯔z階段（20xx年8月-20xx年11月）。接受省愛(ài)衛會(huì )專(zhuān)家及市、區愛(ài)衛主管部門(mén)對我局創(chuàng )建國家衛生城市創(chuàng )建工作的技術(shù)指導，按照提出的指導意見(jiàn)，逐項整改提高，全面提升創(chuàng )建水平。力爭20xx年11月底前達到創(chuàng )建國家衛生城市要求，通過(guò)初檢。
四、重點(diǎn)工作
1、改造單位公廁，新增洗手臺，安裝抽水馬桶，增加正身鏡，將原有的聲控燈換成環(huán)保節能燈等，使單位公廁干凈整潔，環(huán)境舒適。
2、認真做好衛生管理與保持。一是重點(diǎn)治理辦公區域衛生環(huán)境，做好各辦公室環(huán)境衛生工作。要求桌面擺放整齊，地面清潔無(wú)雜物，擺放盆花或盆栽，做到室內凈化、香化、綠化。二是重點(diǎn)治理辦公樓周邊衛生環(huán)境，要求及時(shí)保潔，垃圾及時(shí)清理。三是定期到我局的負責街面進(jìn)行衛生大掃除。
3、全面落實(shí)“綠美亮工程”。
�。�1）綠化工程：以盆栽及花草擺放為重點(diǎn)，走廊、會(huì )議室，單位門(mén)前擺盆花或盆栽。
�。�2）美化工程：與提升單位整體形象相結合，環(huán)境綜合整治要達到凈化、香化、生態(tài)化標準，力求人居環(huán)境與自然環(huán)境的和諧統一。
�。�3）亮化工程：辦公樓采光度較好, 公共場(chǎng)所如廁所、走廊安裝并維護好現有照明燈。
4、全面實(shí)施“建栽清工程”。
�。�1）建：建文化（休閑）場(chǎng)所，成立員工活動(dòng)室。
�。�2）栽：栽花草，單位走廊，會(huì )議室擺放盆花。
�。�3）清：清垃圾、清衛生死角、清亂扔亂放。
五、保障措施
(一)提高認識，加強領(lǐng)導。愛(ài)國衛生月活動(dòng)是促進(jìn)愛(ài)國衛生工作和城鄉環(huán)境治理的助推器，是掀起城鄉環(huán)境整治的大好時(shí)機，單位全體職工務(wù)必要高度重視，做到嚴密組織，精心策劃，重點(diǎn)突出，使我局衛生創(chuàng )建工作不走過(guò)場(chǎng)，真正落到實(shí)處。
(二)廣泛宣傳，營(yíng)造氛圍。單位全體職工要充分發(fā)揮各自?xún)?yōu)勢，廣泛深入地開(kāi)展衛生宣傳和健康教育活動(dòng)，向廣大群眾普及衛生防病知識，倡導健康文明的生活方式，革除“隨地吐痰、亂扔煙頭、亂扔垃圾”等不文明行為。
(三)全面動(dòng)員，全民參與。全體職工要精心組織，廣泛動(dòng)員，各辦、股室負責人要率先垂范，帶頭參與環(huán)境整治工作。
審計實(shí)施方案8
為切實(shí)加強對集體財務(wù)管理和監督，正確評價(jià)村干部的任期經(jīng)濟責任，把我鄉村干部離任經(jīng)濟責任專(zhuān)項審計工作落到實(shí)處，根據《 xxx人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)第八屆村民委員會(huì )換屆選舉工作實(shí)施方案的通知》(黔府辦發(fā)【20xx】74)號精神，結合我鄉村集體財務(wù)管理工作實(shí)際，特制定本方案。
一、審計目的
通過(guò)專(zhuān)項審計，進(jìn)一步加強村干部黨風(fēng)廉政建設和農村基礎組織建設，維護集體經(jīng)濟組織和農民切身利益，進(jìn)一步健全和完善村務(wù)公開(kāi)和民主管理制度，推動(dòng)我鄉農村財務(wù)管理工作規范化和制度化建設，進(jìn)一步提高農村經(jīng)濟審計工作的透明度，真確評估村干部在任期內的工作業(yè)績(jì)和經(jīng)濟責任，確保第八屆村居委會(huì )換屆選舉工作順利進(jìn)行。
二、審計對象
村干部財務(wù)專(zhuān)項審計工作的主要對象是行使村集體財務(wù)審批權和參與村級經(jīng)濟活動(dòng)決策的村兩委成員。
三、審計內容
1、集體資產(chǎn)的管理使用情況;
2、財務(wù)預決算;
3、財務(wù)收支;
4、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng);
5、項目建設的發(fā)包管理;
6、集體的債權、債務(wù);
7、上級劃撥或接受社會(huì )捐贈的資金;
8、物資使用;
9、其他需要審計的事項(包括集體土地征用補償費、集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、村內“”一事一議籌款、新型農村合作醫療、政府發(fā)放到村到戶(hù)的各項補貼資金和物質(zhì)等事項);
10、農民群眾要求審計的其他熱點(diǎn)問(wèn)題。
四、審計依據
主要依據《村集體經(jīng)濟組織財務(wù)制度》、《xx省村級財務(wù)管理暫行辦法》、《農村集體經(jīng)濟組織審計規定》、《xx省農村集體資產(chǎn)管理條例》等法律法規進(jìn)行審計。
五、審計范圍
審計時(shí)限為20xx年1月1日以來(lái)的村財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)，必要時(shí)可根據具體情況追溯和延伸。
六、審計方式
主要由鄉人民政府組織審計小組對各村財務(wù)進(jìn)行審計，并將審計結果進(jìn)行公示，五天內對公示結果無(wú)異議的，維持原審計;
若對公示結果存有異議，則由鄉審計小組報縣審計小組重新進(jìn)行審計。
七、審計時(shí)間
從20xx年9月10日開(kāi)始，至9月25日結束。各鄉要根據所制定的換屆選舉工作實(shí)施方案的時(shí)間、期限，排出審計時(shí)間表，確保村財務(wù)審計工作在正式選舉前全面完成。
八、審計要求
1、鄉審計小組實(shí)施審計要以會(huì )計制度和財經(jīng)法規為依據，嚴格按審計程序辦事。認真做好審計筆錄，全面收集審計證據，做到嚴肅認真、客觀(guān)公正、實(shí)事求是、一絲不茍，不得主觀(guān)臆斷、馬虎了事。
2、審計人員在審計工作中要廉潔奉公，不準吃拿卡要，不準借機刁難，不準故意泄露審計事項，以保障高標準、高質(zhì)量完成審計工作。
3、審計報告經(jīng)審計小組全體成員討論后，要與審計對象見(jiàn)面，征詢(xún)審計對象的意見(jiàn)。如審計對象提出不同意見(jiàn)的要進(jìn)行復核，復核屬實(shí)的應予糾正，復核無(wú)誤后應向審計對象作出解釋。
4、審計小組審計結束后，應根據審計結果及時(shí)撰寫(xiě)審計報告，并作出審計決定或審計意見(jiàn)，于9月23日前將審計工作總結及情況統計表報送縣審計工作領(lǐng)導小組辦公室(縣農業(yè)局農經(jīng)站)。
九、組織領(lǐng)導
根據縣委、縣政府和縣村級換屆領(lǐng)導小組工作安排，縣農業(yè)局及相關(guān)部門(mén)負責全縣業(yè)務(wù)指導，鄉人民政府組織鄉紀委、農推、財政及村財務(wù)代管等相關(guān)部門(mén)人員組成審計小組開(kāi)展村委會(huì )換屆村財務(wù)審計工作。由于換屆選舉工作時(shí)間緊，任務(wù)重，各鄉要加強領(lǐng)導，制定具體審計工作方案，精心組織安排，明確人員責任分工，及時(shí)部署開(kāi)展專(zhuān)項審計�？h成立領(lǐng)導小組及審計工作組，領(lǐng)導小組辦公室設在縣農業(yè)局農經(jīng)站。
在審計過(guò)程中，要嚴格審計工作紀律，規范審計操作程序。在對村干部進(jìn)行審計和確定經(jīng)濟責任時(shí)，要堅持實(shí)事求是、客觀(guān)公正的原則，既要找準問(wèn)題，又要肯定成績(jì)，分清前任與現任、個(gè)人與集體、失誤與舞弊等責任的界限。在提出處理建議和審計決定時(shí)，要廣泛聽(tīng)取群眾意見(jiàn)，既不能放縱違紀違法行為，又不能單純脫離實(shí)際情況找問(wèn)題，挫傷干部的積極性。在審計中查出黨政機關(guān)干部和村干部侵占集體資產(chǎn)和資金、鋪張浪費等給集體造成損失的，要責令其如數退還和賠償，并由紀檢監察機關(guān)給予有關(guān)責任人的黨紀政紀處分;
涉嫌犯罪的，應當移交司法機關(guān)依法追究當事人的'法律責任。審計結束后，審計結果要向全體村民公開(kāi)。
十、工作安排
(一)準備階段(9月10日——15日)
1、建立審計領(lǐng)導工作機構
為切實(shí)加強對全縣村干部離任審計工作的指導，縣鄉要建立相應的工作指導機構負責日常工作，各鄉(鎮)審計工作小組要在9月15日前建立，列出審計計劃，并報送縣村級離任審計小組辦公室，要求有審計工作組主要負責人的聯(lián)系電話(huà)。
2、制定具體審計實(shí)施方案
各鄉要結合各村實(shí)際，制定具體的、行之有效工作方案。各鄉的審計方案務(wù)必于9月15日前報送縣村級離任審計小組辦公室。
(二)實(shí)施階段(9月15日——9月21日)
根據審計方案中所確定的范圍和步驟，由各鄉審計小組開(kāi)展審計工作。對群眾意見(jiàn)大，要求縣級部門(mén)審計的由縣級組織人員進(jìn)行審計。
1、進(jìn)行初步調查，收集有關(guān)資料;
2、總體評價(jià)村級財務(wù)運行情況;
3、審查有關(guān)資料和經(jīng)濟活動(dòng)，收取有關(guān)審計證據;
4、做好審計工作記錄;
5、整理匯總審計工作底稿;
(三)總結、公示、上報階段(9月22日——9月25日)
各鄉在審計工作結束后，要對審計工作進(jìn)行全面總結，對審計事項作出客觀(guān)、公正的評價(jià)，撰寫(xiě)和提出審計報告，并作出審計決定，建立審計檔案等。同時(shí)，將審計結果在鄉、村所在地政務(wù)、村務(wù)公開(kāi)欄予以公示。各鄉在完成全部村干部離任財務(wù)審計工作后，務(wù)必將審計工作總結和審計情況統計表于9月23日前報送縣第八屆村委換屆離任審計小組辦公室，由審計小組辦公室整理后報送縣第八屆村委換屆領(lǐng)導小組辦公室和省、州業(yè)務(wù)主管部門(mén)。
審計實(shí)施方案9
審計依據《中華人民共和國審計法》第十九條，中華人民共和國審計署《審計機關(guān)審計方案準則》，年工作計劃安排，對ｘｘ單位ｘｘ年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。
事業(yè)單位財務(wù)管理五大任務(wù)：1、合理編制單位預算，嚴格預算執行，完整、準確編制單位決算，真實(shí)反映單位財務(wù)狀況；2、依法組織收入，努力節約支出；3、建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實(shí)施績(jì)效評價(jià)，提高資金使用效益；4、加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；5、加強對單位經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。因此，審計要圍繞五大任務(wù)，安排實(shí)施審計，發(fā)揮審計免疫系統功能作用。
一、審計目標
通過(guò)對某單位20xx年1月至12月財務(wù)的審計，摸清該單位收入、支出、結余情況；績(jì)效工資及職工待遇發(fā)放情況；設備物資的采購及管理情況；事業(yè)收入及服務(wù)費收取情況；揭示單位在管理、使用以及制度建設和政策執行中存在的突出問(wèn)題，規范管理，保證國有資產(chǎn)的安全，維護人民群眾利益。
二、審計范圍、對象
審計范圍：201年1月至201年12月，單位的收入、支出、結余，職工待遇發(fā)放，設備物資的采購及管理，事業(yè)收入及服務(wù)
費收取等情況。必要時(shí)，追溯到以前年度。
審計對象：某單位及所屬單位。必要時(shí)，可延伸相關(guān)單位和個(gè)人。
三、審計內容、重點(diǎn)及審計應對措施
�。ㄒ唬⿲徲嬛攸c(diǎn)：20xx年某單位財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性情況；資產(chǎn)（包括貨幣資金、債權、固定資產(chǎn)、材料等）負債（債務(wù)）增減變化和原因及真實(shí)性、合規合法性情況；重大經(jīng)濟事項決策情況，特別是醫院的藥品、設備采購、基本建設決策及執行情況；內控制度建設的完整性、合法性、效益性情況；單位遵守國家財經(jīng)法規的情況。
�。ǘ⿲徲媰热莺头椒�
1、財務(wù)收支審計
�。�1）收入審計。審查各項收入的真實(shí)性、合法性、合規性。具體是：
�、贆z查審計期各收入項目、收入金額是否真實(shí)？有無(wú)虛列收入？
�、谑召M項目是否經(jīng)財政、物價(jià)部門(mén)的審批？是否符合規定的標準和范圍？有無(wú)擅自增加收費項目、提高收費標準行為？收費票據是否合法？有無(wú)使用無(wú)效票據（三聯(lián)單據收費或作廢收據）收費？ 依據《醫療收費票據使用管理辦法》（財綜[20xx]73號）。
�、鄹鞣N收入是否按規定及時(shí)、足額入賬？有無(wú)坐支行為？有無(wú)隱瞞收入，設置賬外賬和“小金庫”等問(wèn)題？
方法步驟：
a 檢查發(fā)票管理情況：是否建立了發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、結存制度；廢票是否按規定作廢；發(fā)票的真實(shí)性，是否存在漏稅行為。
b提取單位總賬、明細賬，檢查有關(guān)會(huì )計科目反映的收入數據以及各收入科目的支出（解繳、上交）和結余情況。將業(yè)務(wù)數據導入計算機進(jìn)行對比，對有疑點(diǎn)的收入將提取收入的原始憑證與賬上數據核對并取證。如存在問(wèn)題，進(jìn)行審計查詢(xún)。
c列表清理該單位在審計期的收入項目、金額；測算各種收入占總收入的比重，比較增幅。
d檢查執收單位和部門(mén)的收費許可證及收費情況：檢查收費許可證年檢情況；將收費許可證的收費項目、收費標準與實(shí)際執行情況進(jìn)行核對。
e提取票據領(lǐng)購登記薄，檢查執收單位和部門(mén)的收費票據的.領(lǐng)購、保管、使用情況。
f根據審計信息科和收費組長(cháng)的檢查記錄，抽查本部和分部的收費員收費、繳存、監管情況。
�。�2）支出審計。主要檢查相關(guān)支出的真實(shí)性、合法性、效益性。具體是：
�、賳挝宦毠すべY、獎金、福利待遇發(fā)放是否符合有關(guān)規定。 ②支出票據是否合規，有無(wú)大量和大額白條或不合規票據入賬？
�、蹖徲嬈谫~面實(shí)際支出項目及支出數據是否與決算報表一致，有無(wú)虛增支出行為？
�、苡袩o(wú)虛開(kāi)套取現金私分、送禮、行賄、設立小金庫等違法違紀行為？
方法步驟：
a 檢查現金日記賬，是否逐筆登記，日清月結，摘要是否準確，對重要性進(jìn)行評估，檢查原始憑證。
b提取會(huì )計賬簿有關(guān)支出科目反映的數據，編制審計期預算內外支出總表，摸清單位支出規模并與報表數核對。將結果與年末決算報表比對。
c查閱單位審計期內原始憑證，審查工資、獎金及津貼或實(shí)物發(fā)放情況。對支出金額較大（特別是超過(guò)重要性水平額度的）支出票據，重點(diǎn)檢查：一是報賬要件齊備情況（是否注明用途，有無(wú)經(jīng)辦人、報銷(xiāo)人、審批人簽字等）。二是證明經(jīng)濟事項的附件齊全情況（有無(wú)付款合同、有無(wú)驗收報告、有無(wú)會(huì )議記錄或其他有效附件）。三是經(jīng)濟交易事項、票據獲取合法合規的情況。四是會(huì )計科目處理正確情況。
d結合查閱單位原始憑證，審查單位有關(guān)費用包括汽車(chē)費用、會(huì )議費、招待費的支出規模。（必要時(shí)列表統計或取證）。
e檢查單位的基本建設支出情況：一是專(zhuān)款專(zhuān)用的情況（有無(wú)截留、挪用、擠占行為）。二是專(zhuān)項資金支出項目的決策、報批、實(shí)施、驗收、結算、付款等各個(gè)程序的手續完備、資料齊全、程序合法的情況。三是建立專(zhuān)賬的情況。四是有關(guān)檔案資料的建立和保管情況。
2、資產(chǎn)（包括貨幣資金、固定資產(chǎn)、材料等）審計
審查資產(chǎn)的真實(shí)性、安全性、完整性。檢查有無(wú)貪污挪用公款、設立小金庫行為？有無(wú)違規侵占國家財產(chǎn)的行為？有無(wú)違規購置固定資產(chǎn)的行為？
�。�1）貨幣資金審計
檢查資金的安全性。重點(diǎn)檢查：一是該單位是否按照資金的管理形式、資金性質(zhì)以及撥款方式進(jìn)行核算與管理；有無(wú)出租、出借或轉讓銀行賬戶(hù)等違規問(wèn)題；票據管理是否符合有關(guān)規定？二是現金的管理、使用是否遵守《現金管理條例》的有關(guān)規定；現金收入、支出、結余是否真實(shí)、正確？
方法步驟：
�、� 結合現金日記賬，突擊盤(pán)點(diǎn)庫存現金。檢查是否用“白條抵庫”和“借條抵庫”現象；有則應登記“白條抵庫”和“借條抵庫”的經(jīng)
審計實(shí)施方案10
為充分發(fā)揮大數據審計的作用，結合前期與市局信息中心的交流學(xué)習，以及我局實(shí)際情況，制定信息中心開(kāi)展大數據審計的工作實(shí)施方案。
一、大數據審計思路
�。ㄒ唬�(shù)立大數據審計的理念。將大數據審計的貫穿到每個(gè)審計項目中，不斷研究新思路、新經(jīng)驗和新做法，以數據為核心，將數據分析與現場(chǎng)延伸調查相結合的方式，更精準的定位審計疑點(diǎn)，縮小核實(shí)范圍，提高工作效率。
�。ǘ┏鋵�(shí)大數據審計資源。定期采集包括財政、民生等使用較為頻繁的`數據資源；
積極推動(dòng)數據采集規范化建設；
推動(dòng)大數據審計方法庫的構建，使計算機審計方法的應用更為便利、快捷。
�。ㄈ⿵娀髷祿䦟徲嬯犖榻ㄔO。運用計算機和大數據進(jìn)行審計應動(dòng)員全局力量，而不僅僅局限在計算機人員。加強復合型人才的培養，審計人員不僅要懂得數據庫的知識，還要懂得審計實(shí)務(wù)；
加強數據分析能力和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習培訓，提升綜合素質(zhì)。
二、提高大數據審計的措施
�。ㄒ唬┣捌跀祿{查
對全市各部門(mén)（單位）所運用的業(yè)務(wù)系統和業(yè)務(wù)數據進(jìn)行調查了解，摸清各部門(mén)的業(yè)務(wù)數據內容及其存儲情況，為采集業(yè)務(wù)數據和審計項目中可能涉及到跨部門(mén)數據關(guān)聯(lián)做準備。接入用友財務(wù)統一核算軟件審計端口，審計端口的接入更靈活、方便地為各審計組財務(wù)數據采集提供服務(wù)。
�。ǘ┓e極配合項目組
在項目實(shí)施前積極與組長(cháng)、主審進(jìn)行溝通，如何開(kāi)展計算機審計、項目組需要什么、項目所需要的數據、主審想得到的目的和結果。以確定審計方向和重點(diǎn)，并將相關(guān)的審計內容納入到審計工作實(shí)施方案。在審計項目實(shí)施過(guò)程中，對審計方法、發(fā)現的疑點(diǎn)、采集到的數據方面存在的問(wèn)題、以及審計思路的變化，及時(shí)與主審反饋，以調整審計方法和思路，并配合項目組核實(shí)疑點(diǎn)。
�。ㄈ﹨⑴c重點(diǎn)項目
年初審計計劃項目制定后，確定重點(diǎn)審計項目，加入到項目組中。除數據分析外，通過(guò)參與其他審計內容，熟悉財務(wù)知識、財經(jīng)法規以及其他業(yè)務(wù)方面知識，盡快地提升自身業(yè)務(wù)能力，積累經(jīng)驗。今后審計工作中，運用自己的思路和方法開(kāi)展審計。
�。ㄋ模┚帉�(xiě)計算機審計方法
在審計項目完成后，總結項目實(shí)施過(guò)程中所采用的計算機審計方法，并編寫(xiě)計算機審計方法或案例，為以后的審計項目開(kāi)展打好基礎。
�。ㄎ澹┘訌妼W(xué)習提升能力
一是加強與開(kāi)展大數據審計較好的單位學(xué)習交流，部門(mén)項目可參考他們的經(jīng)驗、思路、方法。二是利用知網(wǎng)平臺查看業(yè)務(wù)方面的學(xué)術(shù)文獻、論文。擴展審計思路，學(xué)習審計方法，閱讀計算機審計案例，提升自己的業(yè)務(wù)能力。
審計實(shí)施方案11
一、編制依據
根據《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區審計局年度審計計劃安排以及區政府交辦審計事項的要求，結合審前調查情況，制定本實(shí)施方案。
二、被審計單位基本情況
按審前調查情況填列。此部分應包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開(kāi)竣工時(shí)間及實(shí)際建設規模、送審結算（決算）情況及建設單位初審情況等，決算審計項目需調查項目總投資情況、建設資金的籌集、管理及使用情況等。
三、審計目標
通過(guò)審計，揭示建設項目存在的違反招投標規定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規問(wèn)題，促進(jìn)建設單位及有關(guān)部門(mén)加強對建設項目和建設資金的管理，規范投資建設行為，提高投資效益。
四、重要性的確定和審計風(fēng)險的評估
�。ㄒ唬┐_定重要性水平
本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應是非盈利性質(zhì)的，根據資料調查情況，選用工程承包合同總價(jià) 元作為判斷基礎，選用敏感比率%，根據固定比率法的計算公式：重要性水平＝判斷基礎×比率，確定重要性水平為 元。
�。ǘ⿲徲嬶L(fēng)險的評估
本次審計將可以接受的審計風(fēng)險水平確定為5%。
根據對被審計單位的初步調查了解和查閱有關(guān)資料，對該單位的固有風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，固有風(fēng)險水平取值為75%。
通過(guò)對內部控制制度的初步測評，該單位的控制風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，控制風(fēng)險水平取值為50%。
根據計算公式：可接受檢查風(fēng)險=可以接受的風(fēng)險/(固有風(fēng)險×控制風(fēng)險)，計算出可接受檢查風(fēng)險為%[5%/(75%×50%)]的低度風(fēng)險，保證程序為86%，則實(shí)質(zhì)測試的性質(zhì)為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據。
對審計風(fēng)險有較大影響的'主要是以下兩個(gè)方面：
1. 資料的準確性、完整性對工程造價(jià)及投資額準確性的影響；
2. 審計人員業(yè)務(wù)能力和工作水平對工程造價(jià)及投資額的影響。
五、審計范圍
一、組織機構：
1、機構框架圖：組織框架及職責分工
委托合同訂立之后，根據委托建設項目的規模、特點(diǎn)，委托的具體內容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內容、工作方法、工作重點(diǎn)），公司成立由注冊造價(jià)師為主組成的專(zhuān)業(yè)配備比例合理的項目審計小組。為了使項目人員熟悉有關(guān)建設項目法律、法規依據、標準、正確掌握政策界限和委托部門(mén)的要求，在正式工作前組織培訓學(xué)習，同時(shí)對所有項目組人員強調有關(guān)工作紀律，認真按時(shí)寫(xiě)好工作日記。
a、采用如下組織形式
b、人員組成及分工
根據受托工程項目的具體專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)，確定人員組成及分工；
一般組成：
組長(cháng)1人；負責組織、協(xié)調、指揮；
專(zhuān)業(yè)小組長(cháng)若干人；負責各專(zhuān)業(yè)小組的組織、協(xié)調、實(shí)施，針對具體問(wèn)題定方法、定原則、定標準；
總復核1人由總工擔任；負責總控審核質(zhì)量、研究決定審核中出
現的技術(shù)問(wèn)題；
專(zhuān)業(yè)小組成員若干人；在小組長(cháng)的安排下開(kāi)展具體審核工作，收集形成審核證據，編制審核工作底稿。
2、企業(yè)內部質(zhì)量管理體系：
a、確定項目負責人，明確各崗位職責、審計工作制度 指定工作經(jīng)驗豐富的造價(jià)工程師為項目負責人全面負責整個(gè)項目組的工作計劃安排，任務(wù)分配、組織實(shí)施、項目小組成員的審核結論及成果文件。
�、夙椖控撠熑斯ぷ髀氊煟簠f(xié)助公司簽訂委托合同，制定審計實(shí)施計劃，指定審計項目組成員，按專(zhuān)業(yè)分配審計任務(wù)，主審具體業(yè)務(wù)，復核項目組其它人員的審核結論，協(xié)調與建設方、監理方、施工方的工作關(guān)系、組織三方核對，出具相關(guān)審計報告并簽章，負責審計資料的整理并歸檔。
�、陧椖拷M成員的工作職責：協(xié)助配合項目負責人工作，實(shí)施具體的審計工作，出具經(jīng)三方簽字確認的單位工程造價(jià)結算審定單。
二、方法內容措施
1、審計工作制度：
嚴格按照《工程造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)操作指導規程》、《工程造價(jià)咨詢(xún)單位執業(yè)行為準則》的要求建立三級復核的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系，對于任何成果文件都要經(jīng)過(guò)具體審核人員自核、互核，項目負責人復核，公司技術(shù)負責人的復核及法定代表人的簽發(fā)三級復核程序。做到：
a、廉----不接受承包方的吃、請、娛樂(lè )；不個(gè)人單獨與承包方實(shí)施審核；現場(chǎng)工作期間不單獨個(gè)人行動(dòng)；
b、勤----勤奮工作，勤問(wèn)參與工程項目的監理、業(yè)主、設計人員，勤于測量工程量、觀(guān)察施工做法；
c、準----計算、測量準確，對政策、合同理解把握準確，掌握信息全面、準確；
d、公----公平、公正、公開(kāi)執業(yè)。
2、審計工作進(jìn)度計劃：
根據建設方委托項目的規模及難易程度制定詳細的進(jìn)度計劃：
①工作規模在1000萬(wàn)元以?xún)龋?0個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現場(chǎng)三方核對并出具工程造價(jià)審定單8個(gè)工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個(gè)工作日。
�、诠ぷ饕幠Ｔ�1000萬(wàn)元以上，25個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現場(chǎng)三方核對并出具工程造價(jià)審定單13個(gè)工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個(gè)工作日。
3、審計工作流程
審計實(shí)施方案12
根據成都市金堂縣審計局委托，由我公司承擔 “金堂縣三星垃圾處置場(chǎng)二期工程項目竣工結算審計”工作。根據金堂縣審計局工程結算審核業(yè)務(wù)約定書(shū)（20xx年13號）中有關(guān)要求和金堂縣三星垃圾處置場(chǎng)二期工程項目工程特點(diǎn)，制訂如下工程結算審計實(shí)施方案。
一、工程概況
金堂縣三星垃圾處置場(chǎng)二期工程項目位于四川省成都市金堂縣三星鎮星月村垃圾處置場(chǎng)內，包含生活垃圾處置場(chǎng)、滲濾液處置站工程，設計規模：進(jìn)水120m3,出水口80m3/d。滲濾液處理及廠(chǎng)區內部分設施的建筑施工，滲濾液處理采用“A2/O+MBR+納濾”相結合的處理工藝，處理后的出水含達到《生活垃圾填埋場(chǎng)污染控制標準》（GB16889-20xx）表2中的排放標準。工程內容：垃圾場(chǎng)內的總平施工、綜合用房建筑、裝飾以及設備安裝施工、設備間的建筑、裝飾以及設施施工、門(mén)衛室的建筑、裝飾及其安裝施工、污水處理池的施工以及設備安裝施工等。
二、人員組織與分工
根據我公司結算審核的三級復核制度，由公司領(lǐng)導牽頭組織經(jīng)驗豐富的土建、水電、暖通空調等各專(zhuān)業(yè)的造價(jià)工程師組成工程結算審核組。即：由公司領(lǐng)導牽頭，項目審計組設項目經(jīng)理1人，項目組長(cháng)1人，土建專(zhuān)業(yè)造價(jià)人員1人，安裝專(zhuān)業(yè)造價(jià)人員2人。具體分工為
各專(zhuān)業(yè)的'造價(jià)工程師負責工程量計算、復核、資料收集與分析等具體審核工作；項目經(jīng)理負責檢查復核工程審核質(zhì)量及與外界一般聯(lián)系協(xié)調工作；總工程師負責對經(jīng)項目經(jīng)理審核后的結算審核報告、結算審核書(shū)等進(jìn)行總體審核和技術(shù)把關(guān)，涉及造價(jià)爭議方面工作的協(xié)調管理等；結算報告初稿經(jīng)總工程師審核無(wú)誤后出具并送審計局復核。
項目組人員及工作安排初步如下：
項目經(jīng)理：劉 萍 工程師 全國造價(jià)工程師 手機：xxxxxxxxxxx 項目組長(cháng)：代孟生 工程師 全國造價(jià)員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 土建人員：李安浩 工程師 全國造價(jià)員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 安裝人員：何宇瓊 工程師 全國造價(jià)員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 唐德華 工程師 全國造價(jià)員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 土建專(zhuān)業(yè)造價(jià)人員負責處理工藝（污水處理池的修建）、綜合用房、設備間、門(mén)衛室的建筑、裝飾項目的竣工結算審計。
安裝專(zhuān)業(yè)造價(jià)人員負責總平、處理工藝、綜合用房、設備間、門(mén)衛室的管道敷設、電纜敷設、設備安裝、系統集成、調試等工程項目的竣工結算審計。
三、審計時(shí)間和質(zhì)量控制
根據金堂縣審計局工程結算審核業(yè)務(wù)約定書(shū)（20xx年13號）中有關(guān)要求，在20xx年05月19日完成金堂縣三星垃圾處置場(chǎng)二期工程項目竣工結算審計報告。據此，工程結算審核時(shí)間安排計劃如下：
我公司爭取在施工單位積極配合及資料完備的基礎上25天內完成所有工程結算審計工作并出具審核報告書(shū)商榷意見(jiàn)稿。具體時(shí)間安
排：熟悉各項竣工資料3天，進(jìn)行現場(chǎng)查勘1天，完成工程量計算及上機（包括新增組價(jià)）全部計算時(shí)間10天，請施工單位進(jìn)行工程量核對5天，工程量核對完成后上機調整3天，我公司內部復審2天，最后出具審核報告的商榷意見(jiàn)稿并送委托單位復審。
在審計中嚴格按照國家有關(guān)政策法規和工程造價(jià)管理部門(mén)及審計局有關(guān)規定執行；認真閱讀招投標文件、合同，審計過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題或資料不齊應及時(shí)向委托單位作書(shū)面反映，決不能與被審計方私下接觸及告訴對方通訊方式，資料的增補必須由委托單位確認后轉交給我公司。
四、工程審計地點(diǎn)和審計方法
1、審計工程量的地點(diǎn)和方式按委托單位要求為就地審計，每天作好審計記錄及工作進(jìn)展情況，審計中爭議較大的問(wèn)題及時(shí)以書(shū)面形式向委托單位反映。審計完成后初審結果先經(jīng)委托單位會(huì )審，會(huì )審后由再通知被審計方，終審結果必須由被審計方、審計方簽字認可，作為最終審計報告。
2、審計方法及要求
1）、核對合同條款及招投標文件，竣工工程內容是否符合合同條件及招投標文件要求，實(shí)際工程量是否與竣工資料相符合，合同的要求是否與招投標文件相符。工程造價(jià)的核定應與招投標文件、合同約定相符合，才能進(jìn)行工程結算。
2）、審計竣工結算時(shí)應核對隱蔽驗收記錄簽字手續是否完備，核查簽證資料是否與竣工圖相重復等。
3）、設計變更應由原設計單位出具設計變更通知單和修改圖紙，設計、校審人簽字并加蓋公章，經(jīng)建設、監理單位審查同意、簽證才能列入結算。
4）、竣工結算的工程量應依據竣工圖、設計變更和現場(chǎng)簽證，并按國家統一的計算規則計算工程量。
5）、嚴格按招投標文件及合同，標內工程嚴格執行投標清單單價(jià)，標外工程應嚴格審計量、價(jià)，標外工程的材料單價(jià)按相關(guān)規定及合同約定執行。
6）、工程的取費標準應按施工單位取費證、合同約定及有關(guān)造價(jià)規定嚴格執行。
7）、施工組織措施費嚴格執行《建設工程項目施工安全評價(jià)書(shū)》中由主管（安檢）部門(mén)所評定、核定的分值計取施工組織措施費率。
五、審計目的及審計內容
根據委托單位有關(guān)要求，通過(guò)對項目工程造價(jià)的真實(shí)性、合法性、和效益性進(jìn)行審計鑒證，保證建設工程造價(jià)真實(shí)、準確、為工程決算及審計固定資產(chǎn)價(jià)值提供依據。
工程結算審計的主要工作內容：對建設單位移交的工程結算書(shū)進(jìn)行審計，重點(diǎn)是依據施工合同、補充協(xié)議、竣工圖紙、施工過(guò)程中監理與業(yè)主審批的簽證和變更文件，對各個(gè)分項工程的造價(jià)通過(guò)詳細的工程量計算、定額套用及有關(guān)費用的計取，合理的確定工程造價(jià)，并與被審計單位人員進(jìn)行核對，出具工程造價(jià)結算審計報告。
六、審計依據
1、《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國招投標法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》；
2、建設部（149）號令《工程造價(jià)咨詢(xún)單位管理辦法》；
3、財政部、建設部《建設工程價(jià)款結算暫行辦法》；
4、金堂縣審計局工程結算審核業(yè)務(wù)約定書(shū)（20xx年13號）
5、招投標書(shū)、招標文件、工程承包合同、工程竣工圖、現場(chǎng)簽證單及工程結算的計量支付依據、計量支付清單等相關(guān)資料；
6、施工同期國家有關(guān)工程造價(jià)和工程結算方面的規定等。
七、工程造價(jià)結算審計的重點(diǎn)
工程結算的審計，主要是工程量是否正確、單價(jià)是否合理、費用的計取是否準確等方面為重點(diǎn)，在施工圖的基礎上結合合同、招投標書(shū)、招標答疑、協(xié)議、會(huì )議紀要以及地質(zhì)勘察資料、工程變更簽證、材料設備價(jià)格簽證、隱蔽工程驗收記錄等竣工資料，按照有關(guān)的文件規定進(jìn)行計算核實(shí)，重點(diǎn)及方法如下：
�。ㄒ唬� 項目相關(guān)資料審查
認真閱讀本項目所涉及到的施工合同及相關(guān)法律、法規、政策性文件和工程設計圖紙，了解施工工序，收集整理相關(guān)資料，這項工作是開(kāi)展工程結算審計的法規性依據，往往是審計過(guò)程中雙方爭論的原則性問(wèn)題的支撐文件，應予以高度重視。
審計實(shí)施方案13
第一條為加強對下屬各控股子公司的管理和監督，正確評價(jià)、界定控股子公司法定代表人或授權代表人、總經(jīng)理班子成員、財務(wù)負責人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)領(lǐng)導人員)的任期經(jīng)濟責任，核實(shí)其任期財務(wù)狀況，促進(jìn)資產(chǎn)保值增值，根據《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》、《內部審計準則》及其他有關(guān)法律、法規及公司有關(guān)制度，結合公司實(shí)際情況，制定本實(shí)施辦法。
第二條本實(shí)施辦法所稱(chēng)任期經(jīng)濟責任，是指領(lǐng)導人員任職期間對其所在公司資產(chǎn)、負債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性，以及有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)應當負有的責任，包括直接責任和主管責任。
(一)直接責任是指領(lǐng)導人員對其任職期間的下列行為應當負有的責任： 1直接違反國財經(jīng)法規的行為;
2授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國財經(jīng)法規的行為; 3失職、瀆職行為;
4其他違反國財經(jīng)紀律的行為。
(二)主管責任是指領(lǐng)導人員在其任職期間對所在公司資產(chǎn)、負債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)應當負有的直接責任以外的領(lǐng)導責任和管理責任。
第三條領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計，分為屆中審計、屆滿(mǎn)審計和離任審計。屆中審計是指對領(lǐng)導人員任期中間進(jìn)行的經(jīng)濟責任審計；屆滿(mǎn)審計是指對領(lǐng)導人員任期屆滿(mǎn)后進(jìn)行的經(jīng)濟責任審計；離任審計是指對領(lǐng)導人員因任期屆滿(mǎn)、調動(dòng)、辭職、免職、撤職、退休等原因離開(kāi)本工作崗位所進(jìn)行的經(jīng)濟責任審計。
離任審計應遵循：先審計后離任原則(但因解聘、降級、撤職等非正常原因離任的，可先離任后審計，但并不因此解除其任職期間的經(jīng)濟責任和管理責任)；以經(jīng)濟責任、效益和制度或決議執行為核心原則；分清任期責任與前任責任、直接決策責任與間接管理責任、主觀(guān)責任與客觀(guān)責任原則。
第四條根據審計工作需要，公司審計機構可以委托社會(huì )中介機構進(jìn)行審計。
第五條領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計主要內容包括：
(一)任期內主要經(jīng)濟指標完成情況；
(二)資產(chǎn)負債率的增減情況；
(三)資產(chǎn)保值增值情況；
(四)財務(wù)收支的合法、合規性，資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、成本、費用和利潤的真實(shí)性，納稅等與經(jīng)濟相關(guān)的財務(wù)收支情況；
(五)重大投資(含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對外投資等)的情況及效果；
(六)內控制度的健全及有效執行情況，公司基本制度、財務(wù)制度及資產(chǎn)管理的執行情況；
(七)有無(wú)重大經(jīng)濟損失及浪費題；
(八)有無(wú)嚴重違反財經(jīng)法紀的題；
(九)對外擔保情況、經(jīng)濟糾紛(訴訟)情況、正在執行或未執行的重大經(jīng)濟合同情況；
(十)其他需要審計的事項。
審計人員根據屆中、屆滿(mǎn)、離任審計的不同情況確定重點(diǎn)審計內容。屆中審計側重于審查、評價(jià)企業(yè)現有狀況、財務(wù)收支的重大變化、盈虧的真實(shí)性及增減原因、企業(yè)經(jīng)濟增長(cháng)方式、增長(cháng)速度及自我積累和自我發(fā)展的能力、對企業(yè)
經(jīng)營(yíng)管理狀況提出建議；屆滿(mǎn)和離任審計側重于界定評價(jià)，核實(shí)資產(chǎn)的保值增值和真實(shí)、完整，任期內經(jīng)營(yíng)目標及經(jīng)濟指標完成情況，盈虧的真實(shí)及業(yè)績(jì)評價(jià)等。
第六條由總經(jīng)理辦公會(huì )批準或各子公司董事會(huì )、監事會(huì )委托離任審計項目。
第七條在接受審計項目后，審計機構應及時(shí)確定審計人員，做好實(shí)施審計前的資料及信息等方面的收集準備工作，編制好審計工作方案，并于實(shí)施審計前三個(gè)工作日向被審計單位下發(fā)審計通知書(shū)。
第八條被審計單位接到審計通知書(shū)后，應準備好以下資料：
(一)組織財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)、落實(shí)物資盈虧情況；
(二)進(jìn)行債權、債務(wù)清理的情況報告；
(三)領(lǐng)導人員任期內企業(yè)財務(wù)會(huì )計資料、統計資料；
(四)公司章程、管理制度、年度經(jīng)營(yíng)計劃，重要的合同、協(xié)議、領(lǐng)導人員辦公會(huì )議紀要及年度工作總結；
(五)領(lǐng)導人員任期內經(jīng)濟責任履行情況的述職報告，主要內容與本實(shí)施辦法第五條所示內容一致；
(六)經(jīng)濟監督部門(mén)、公司管理本部、中介機構對企業(yè)檢查后的報告、處理意見(jiàn)及糾正情況資料；
(七)審計組認為需要的其他資料。
被審計單位和領(lǐng)導人員應當對所提供資料的真實(shí)性、完整性做出書(shū)面承諾。對提供虛假材料的有關(guān)責任人，可以提請相關(guān)權力機構對其做出必要的懲罰。
第九條審計機構在實(shí)施領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計過(guò)程中，有權依照《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》、《內部審計準則》的有關(guān)規定行使職權。
對非法干預、阻擾審計機構和審計人員進(jìn)行審計的行為應當依法進(jìn)行處理、處罰。必要時(shí)，審計機構可以建議總經(jīng)理辦公會(huì )或被審計公司董事會(huì )、監事會(huì )對有關(guān)人員采取必要的'組織措施，保證審計工作的正常進(jìn)行。
第十條被審計單位或領(lǐng)導人員認為審計人員與其有利害關(guān)系、可能影響客觀(guān)、公正的，有權申請有關(guān)審計人員回避。審計人員在接受審計任務(wù)時(shí)認為本人與被審計單位或領(lǐng)導人員有利害關(guān)系的，應當申請回避。審計人員是否回避，由審計機構負責人決定。
第十一條審計機構在實(shí)施審計前，應聽(tīng)取總經(jīng)理辦公會(huì )或被審單位董事會(huì )、監事會(huì )對該公司及其領(lǐng)導人員的意見(jiàn)。
第十二條審計工作組按照規定的審計程序實(shí)施就地審計，聽(tīng)取領(lǐng)導人員的述職報告，審查會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表及統計資料，抽查實(shí)物資產(chǎn)，查閱與審計事項有關(guān)的件資料，召開(kāi)座談會(huì )或向有關(guān)單位和個(gè)人調查等，取得具有充分證明力的審計證據，形成完整的審計工作底稿。
第十三條審計機構在實(shí)施領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計過(guò)程中，遇有涉及職權圍以外的題，應當依照管轄職能和法定程序移交給有關(guān)部門(mén)調查核實(shí)，有關(guān)部門(mén)應積極組織實(shí)施，審計機構予以配合。
第十四條審計實(shí)施結束，審計組根據審計工作底稿進(jìn)行分析評價(jià)，寫(xiě)出審計報告。審計報告的主要內容包括：
(一)審計依據、審計時(shí)間、審計圍和審計方式；
(二)企業(yè)的基本情況；
(三)本實(shí)施辦法第五條所示內容；
(四)對審計查出題的處理意見(jiàn)和建議；
(五)審計組認為必要披露的其他內容；
(六)綜合評價(jià)。
第十五條審計報告應附審計調整后的資產(chǎn)負債表、損益表、主要經(jīng)濟指標完成情況表，重大投資項目情況表，主要財務(wù)狀況分析表及審計工作組認為必要的其他附表。
第十六條審計部實(shí)施審計后，將初步審計報告向被審者本人和所在單位征求意見(jiàn)，并取得書(shū)面回函。屆中、屆滿(mǎn)審計報告應征求領(lǐng)導人員和被審計單位的意見(jiàn)，并由領(lǐng)導人員簽字、單位蓋章；離任審計的經(jīng)濟責任審計報告，應分別由離任、接任領(lǐng)導人員在審計報告上簽署意見(jiàn)、單位蓋章。審計機構根據反饋意見(jiàn)審定審計報告。
第十七條審計機構對審計報告審定后，出具審計意見(jiàn)書(shū)或做出審計結論和處理決定，一并報總經(jīng)理辦公會(huì )、被審單位董事會(huì )及監事會(huì )并送交被審計單位執行。
第十八條審計法律責任分別按以下原則處理：
(一)被審計單位違反國財經(jīng)法規的，審計機構按國有關(guān)財經(jīng)法規的處罰規定，向被審計單位下達審計處理決定；
(二)對于違反財經(jīng)法規的責任人，需要進(jìn)行行政處罰的，移交所在公司董事會(huì )或總部人力資源部處理；觸犯刑律的，移送司法機關(guān)處理；
(三)對領(lǐng)導人員應承擔的經(jīng)濟責任，審計機構提出審計意見(jiàn)，由所在公司董事會(huì )或總部人力資源部按有關(guān)規定處理。
第十九條被審計單位對審計機構做出的處理決定必須認真執行，并將執行情況在規定的時(shí)間內書(shū)面上報審計機構。如對審計處理決定有異議，自收到審計處理決定之日起七個(gè)工作日內向所在公司董事會(huì )申請復議，并由董事會(huì )做出裁決。復議期間，原審計處理決定照常執行。
第二十條本實(shí)施辦法由公司審計部負責解釋。
第二十一條本實(shí)施辦法自頒布之日起施。
審計實(shí)施方案14
根據《中華人民共和國審計法》第二十七條規定和我局20xx年度審計項目計劃，結合調查了解的情況，現制定市本級20xx年度戰略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金審計調查實(shí)施方案。
一、審計調查的目標
圍繞市政府加快培育和發(fā)展戰略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展重點(diǎn)和主要目標，以資金為主線(xiàn)，以享受戰略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金的企業(yè)為基點(diǎn)，摸清越城區和市直各開(kāi)發(fā)區（新區、新城）貫徹落實(shí)市政府加快培育和發(fā)展戰略性新興產(chǎn)業(yè)決定所采取的措施和取得的效果，揭示戰略性新興產(chǎn)業(yè)財政專(zhuān)項資金分配、管理和使用過(guò)程中存在的問(wèn)題，從政策、制度、體制等方面分析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，提出加強資金管理和完善政策制度的意見(jiàn)與建議，加快培育和發(fā)展我市戰略性新興產(chǎn)業(yè)，提高財政資金管理水平和使用績(jì)效，充分發(fā)揮審計服務(wù)發(fā)展、服務(wù)社會(huì )的作用。
二、審計調查的范圍和對象
此次專(zhuān)項審計調查的范圍是20xx年度市本級戰略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金的分配、管理和使用情況。審計調查對象主要涉及經(jīng)信委、財政、越城區及市直各開(kāi)發(fā)區（新區、新城）等政府職能部門(mén)，以及市本級戰略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金涉及的重點(diǎn)單位、重點(diǎn)企業(yè)和重點(diǎn)工程項目。
三、審計調查的內容和重點(diǎn)
此次審計調查將重點(diǎn)關(guān)注政策措施的落實(shí)執行、資金撥付和管理使用情況，評價(jià)專(zhuān)項資金使用的真實(shí)性、合理性、效率性，揭露和查處截留挪用、虛報冒領(lǐng)、損失浪費和侵害企業(yè)利益等違法違規問(wèn)題，促進(jìn)我市戰略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金使用目標的實(shí)現。
�。ㄒ唬⿷鹇孕孕屡d產(chǎn)業(yè)工作開(kāi)展情況。
1.戰略性新興產(chǎn)業(yè)工作的進(jìn)展情況。依據《關(guān)于加快紹興市戰略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策意見(jiàn)》（紹市委發(fā)〔20xx〕13號）文件精神，調查了解各政府部門(mén)貫徹落實(shí)相關(guān)政策情況，制訂的配套措施是否與省市文件精神相符。
2.戰略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金投入與支出的總體情況。通過(guò)查閱財務(wù)賬本資料，重點(diǎn)調查市財政20xx年財政預算安排的市級級戰略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金的總量、越城區及市直各開(kāi)發(fā)區（新區、新城）切塊資金支出去向及成效。調查了解越城區及市直各開(kāi)發(fā)區（新區、新城）多渠道籌措戰略性新興產(chǎn)業(yè)配套資金的情況。
�。ǘ⿷鹇孕孕屡d產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金分配、管理情況。
1.市本級財政及相關(guān)管理部門(mén)分配專(zhuān)項資金的情況。根據《紹興市本級戰略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金使用管理辦法（試行）》重點(diǎn)檢查：
�。�1）專(zhuān)項資金的分配依據是否充分，按照“客觀(guān)公正、擇優(yōu)支持、依法合規、科學(xué)管理”的申報原則，檢查享受補貼企業(yè)是否為符合要求的工業(yè)企業(yè)，項目是否符合《紹興市戰略性新興產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)領(lǐng)域導向目錄》及其國務(wù)院、省政府明確的工業(yè)類(lèi)戰略性新興產(chǎn)業(yè)導向目錄所對應的相關(guān)項目和海洋新興產(chǎn)業(yè)投資項目；
�。�2）檢查專(zhuān)項資金分配數據是否真實(shí)準確，是否按標準進(jìn)行補助；
�。�3）檢查專(zhuān)項資金分配重點(diǎn)是否突出，是否有利于產(chǎn)業(yè)結構調整和優(yōu)化升級，是否對行業(yè)發(fā)展有較大帶動(dòng)作用；
�。�4）檢查專(zhuān)項資金申報管理是否規范，企業(yè)申報材料是否齊全，管理部門(mén)審核是否嚴格，程序是否合規，是否組織專(zhuān)家對項目實(shí)施評審及公示，專(zhuān)項資金分配方案是否經(jīng)集體討論決策，是否建立專(zhuān)項資金績(jì)效評價(jià)制度，有無(wú)審核把關(guān)不嚴，造成虛報冒領(lǐng)等問(wèn)題。
2.市本級財政撥付專(zhuān)項資金的情況。重點(diǎn)檢查有無(wú)專(zhuān)項資金預算安排不科學(xué)合理、撥付不及時(shí)等問(wèn)題；擠占專(zhuān)項資金等問(wèn)題；有無(wú)因截留資金和投入不足等原因，造成已列入規劃或批準的項目難以啟動(dòng)或未按期完工，以及未正常運營(yíng)等問(wèn)題。
3.創(chuàng )業(yè)投資引導基金投資管理情況。檢查市本級創(chuàng )業(yè)投資引導基金到位情況，重點(diǎn)檢查切塊到越城區和市直開(kāi)發(fā)區（新區、新城）的創(chuàng )業(yè)投資引導基金投資管理情況，是否成產(chǎn)了戰略性新興產(chǎn)業(yè)投資公司，對外投資是否符合政策要求。
�。ㄈ⿷鹇孕孕屡d產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金使用及績(jì)效情況。
1.審計調查享受專(zhuān)項資金補貼的項目承擔企業(yè)使用專(zhuān)項資金情況。重點(diǎn)關(guān)注項目的真實(shí)性，調查企業(yè)單位有無(wú)弄虛作假，多頭申報或擅自改變項目的.主要建設內容和標準，虛報冒領(lǐng)，騙（套）取專(zhuān)項資金的問(wèn)題。
2.調查專(zhuān)項資金的使用是否專(zhuān)款專(zhuān)用，有無(wú)擠占挪用、貪污私分等問(wèn)題。
3.調查專(zhuān)項資金使用績(jì)效。項目執行能否達到預期效果，有無(wú)因可行性研究不夠、決策不當、管理不力等原因造成損失浪費的問(wèn)題。
四、審計調查工作要求
1．準備階段：20xx年3月30日至20xx年4月6日。
組成審計組，調查了解被審計項目基本情況，確定審計目標和審計內容與重點(diǎn)，編制審計實(shí)施方案,擬寫(xiě)審計通知書(shū)。
2.實(shí)施階段：20xx年4月4日至4月30日。
根據審計實(shí)施方案確定的審計內容和重點(diǎn)開(kāi)展審計調查工作，要求根據各自的分工，認真做好審計事項的取證和審計證據的簽證工作，按照審計實(shí)施方案確定的審計內容編制好審計工作底稿。
3．終結階段：20xx年5月8日至5月20日。
由審計組長(cháng)歸集審定審計工作底稿,并根據需要做好有關(guān)審計工作底稿的補證工作；并撰寫(xiě)審計報告（征求意見(jiàn)稿），征求被審計單位對審計報告（征求意見(jiàn)稿）的書(shū)面意見(jiàn)。按規定履行復核程序，向市審計局提交審計報告等審計結果文書(shū)的代擬稿。
五、審計調查組成員及分工
本次審計調查由朱國偉、高江強、朱佳3位同志組成，審計調查組長(cháng)由高江強擔任，全面負責對審計項目的組織、安排和協(xié)調工作，負責撰寫(xiě)審計報告，并負責審計項目材料的歸檔工作。
朱國偉同志主要負責調查戰略性新興產(chǎn)業(yè)工作開(kāi)展情況。
高江強同志主要負責調查戰略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金分配、管理情況。
(三)朱佳同志主要負責調查戰略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項資金使用及績(jì)效情況。
審計組在實(shí)施審計過(guò)程中，可采取財務(wù)審計與績(jì)效分析相結合的方式，并在此基礎上全面實(shí)施計算機審計。如果發(fā)現審計實(shí)施方案中有不適應實(shí)際需要的內容時(shí)，可以根據具體情況按照規定的審批手續及時(shí)進(jìn)行修改和補充。
以上審計實(shí)施方案，請局領(lǐng)導審批。
審計實(shí)施方案15
一、審計依據：
公司現行的《采購控制管理程序》、《合同評審程序》、《合同管理規定》。
二、審計目的：
對采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節的內部控制情況進(jìn)行審查，并做出客觀(guān)評價(jià)，提出建議，揭示其中存在的控制風(fēng)險，并提出可行的建議和改善措施。
三、審計內容：
1、與采購合同管理相關(guān)的制度是否有效和完善。
2、抽樣審計采購合同，確定采購計劃、實(shí)際采購是否得到良好的遵循，采購合同管理是否得到有效控制。
3、結合合同履行情況，審計采購合同審批的真實(shí)合理性。
4、對本次采購合同審計發(fā)現的.問(wèn)題進(jìn)行后續追蹤審計。
四、審計程序：
�。ㄒ唬⿲徲嫓蕚涔ぷ鳎�
1、與生管部門(mén)相關(guān)人員溝通，了解情況。
2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的流程、實(shí)際操作管理模式，判斷其與公司現行的制度規范是否一致，以及差異合理性。
�。ǘ┈F場(chǎng)審計工作：
1、采購合同內容抽樣審計
�。�1）抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。
�。�2）檢查所抽取合同內容的合理性
確認合同關(guān)鍵條款是否與實(shí)際采購一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內容與公司合同要求是否相符。通過(guò)檢查審核章或者審批記錄。
�。�3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護公司利益的基礎上力求公平、公正。
2、檢查合同的實(shí)際執行情況：
�。�1）根據業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)展情況，檢查合同中關(guān)于采購、付款、驗收是否得到執行。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執行。
�。�2）檢查合同付款臺帳是否清晰、完整，財務(wù)部、生管部是否做到及時(shí)對賬，有無(wú)超出合同約定的款項支付，是否由未經(jīng)審核的合同。
3、檢查合同存檔情況：
�。�1）合同是否按供應商分類(lèi)，并以訂單編號為順序建檔，是否置于安全之處并專(zhuān)人保管。
�。�2）編制審計底稿
�。�3）現場(chǎng)溝通會(huì )議
�。�4）完成審計分析報告
�。�5）審計問(wèn)題的改善后續追蹤審計
五、審計范圍：
20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購合同。
六、審計工作進(jìn)度及審計預算：
8月23日，下發(fā)審計通知并準備審計方案；
8月24日，與生管部門(mén)相關(guān)人員溝通，并準備審計資料；
8月25日，進(jìn)入財務(wù)部進(jìn)行現場(chǎng)審計，編制審計工作底稿，預計兩個(gè)工作日審核完結；
8月27號，作出審核結論并出具審計報告。
七、審計人員分工：
審計專(zhuān)員***發(fā)審計通知并整理相關(guān)資料；審計專(zhuān)員***起草審計方案，并負責審計資料歸檔；內審負責人****復核并出具審計報告。
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