[精品]審計實(shí)施方案15篇

　　為了確保事情或工作有序有力開(kāi)展，常常需要預先準備方案，方案是闡明行動(dòng)的時(shí)間，地點(diǎn)，目的，預期效果，預算及方法等的書(shū)面計劃。那么問(wèn)題來(lái)了，方案應該怎么寫(xiě)？下面是小編收集整理的審計實(shí)施方案，歡迎閱讀與收藏。

審計實(shí)施方案1

　　審計實(shí)施方案是審計組為了完成審計項目任務(wù)，從發(fā)出審計通知書(shū)到處理審計報告全過(guò)程的工作安排。根據審計署六號令反映的實(shí)施方案從編制條件到質(zhì)量控制等相關(guān)內容，可以看出其在整個(gè)控制體系中的重要作用。好的審計實(shí)施方案不但是審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節， 而且也是防范審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量的重要保證。在此，筆者結合自己的實(shí)際審計工作，談?wù)勅绾翁岣邔徲媽?shí)施方案的編制質(zhì)量。

　　一、仔細研究審計項目，充分開(kāi)展審前調查

　　審計實(shí)施方案是為審計項目服務(wù)的，所以編制審計實(shí)施方案必須仔細研究審計項目。一個(gè)項目的審計目的、審計所要達到的標準和要求，都是制定這個(gè)審計項目實(shí)施方案的依據。比如縣級預算執行審計項目，其目的之一是要摸清家底，所以在制定審計實(shí)施方案的時(shí)候就要把當年財政收支情況、資產(chǎn)、負債的真實(shí)性作為審計重點(diǎn)。這樣在具體實(shí)施審計時(shí)才不會(huì )偏離中心而脫題，才能保證審計目的、達到審計效果。審計項目的要求決定審計實(shí)施方案的內容，項目要求程度，關(guān)系到實(shí)施方案的主要內容涉及的范圍。項目要求程度越高，一般涉及的審計內容越多，反之，則相對審計內容越少。項目審計也相應要求審計實(shí)施方案的編制有所偏重。比如交通專(zhuān)項資金使用和管理情況審計，在編制審計實(shí)施方案時(shí)，就要偏重于揭露和發(fā)現專(zhuān)項資金管理使用中的漏洞以及缺陷，應把它作為主要審計內容。

　　審計實(shí)施方案是部署對被審計單位進(jìn)行審計的具體規劃和操作方案，要做到方案科學(xué)可行，必須充分了解被審計單位的.具體情況，這就要求審前調查要盡量詳盡充實(shí)。一是在態(tài)度上要重視，不能走過(guò)程，認真編寫(xiě)審前調查提綱，合理安排調查時(shí)間。二是要明確審前調查內容，做到心中有數。三是靈活運用調查方式，多渠道收集被審計單位相關(guān)信息。我們在對某單位進(jìn)行審前調查時(shí)，通過(guò)與其職工聊天，了解到該單位年終福利比較好，但是查閱相關(guān)資料卻未發(fā)現有福利支出，在編制審計實(shí)施方案時(shí)，將此線(xiàn)索作為一項重點(diǎn)審計內容，果然在審計中查出了該單位將預算外資金利息收入不入賬，私設小金庫20余萬(wàn)元的問(wèn)題。全面了解被審計單位的基本情況，熟悉涉及被審計單位財務(wù)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)要求和規定，不但是編寫(xiě)審計實(shí)施方案的前提和基礎，也是提高審計實(shí)施方案編寫(xiě)質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節。

　　二、力求突出審計重點(diǎn)，科學(xué)分解審計內容

　　所謂審計重點(diǎn)就是指對實(shí)現審計目標有重要影響的審計事項。它是審計內容的核心部分，也是最為關(guān)鍵最為重要的一個(gè)單元。全面審計，突出重點(diǎn)就是要求審計既要有完整性，更要有所側重，不能面面俱到，輕重不分。所以在編制審計實(shí)施方案時(shí)，應該牢牢把握立足全局、突出重點(diǎn)的方向，尤其是要突出重點(diǎn)。如何突出重點(diǎn)?一是對審前調查的資料進(jìn)行認真分析，對被審計單位的內部控制制度進(jìn)行初步測評，排查內控薄弱環(huán)節，首先是分析連續性資料，進(jìn)行橫向對比，看是否有異常，初步確定被審計單位經(jīng)濟活動(dòng)中的重要問(wèn)題和線(xiàn)索，在此基礎上評估審計風(fēng)險，確定審計重點(diǎn)。

　　另外還可以充分利用以前審計成果，發(fā)現被審計單位存在問(wèn)題的多發(fā)點(diǎn)。也可以查閱與被審計單位行業(yè)、性質(zhì)相同的單位的審計情況，對存在問(wèn)題進(jìn)行分析評價(jià)，進(jìn)行橫向對比，發(fā)現共性問(wèn)題，作為編制審計實(shí)施方案的重點(diǎn)內容。

　　審計內容是指為實(shí)現審計目標所需實(shí)施的具體審計事項以及所要達到的具體審計目標，編制審計實(shí)施方案的主要目的是利于審計事項的順利完成。要想切實(shí)提高審計實(shí)施方案的指導性和可操作性，就必須正確區分審計內容，并加以科學(xué)分解。在編制實(shí)施方案時(shí)可以圍繞審計工作方案規定的主要內容來(lái)區分審計內容，而審計內容分解則必須立足于審計目標。分解審計內容就是針對每一個(gè)審計項目確定所要達到的具體審計目標，細化每一審計事項。如果一個(gè)審計項目涉及單位多，財政財務(wù)收支量大，審計內容多時(shí)，如果不加以科學(xué)分解，就會(huì )導致一是在具體實(shí)施中將無(wú)法面面兼顧或者統籌安排，二是不利于科學(xué)分工，落實(shí)審計責任，降低審計風(fēng)險。而科學(xué)分解審計內容，就是要把全部審計內容加以科學(xué)分類(lèi)并具體細化， 以利于實(shí)際審計工作。比如我們在同級預算執行及其他財政收支審計中，根據審計目標可以先將審計內容分解為預算執行審計內容和其他財政收支審計內容，再對兩個(gè)方面進(jìn)行層層分解，例如可以把預算執行審計內容分解為：①財政部門(mén)按照批準的本級預算，向本級各部門(mén)批復、下達預算情況。②預算執行中的調整和預算收支的變化情況③財政部門(mén)及其他部門(mén)依照有關(guān)法律、法規、規章的規定，征繳的國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益、專(zhuān)項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒(méi)收入、其他預算收入情況等等。唯有如此，審計實(shí)施方案才具有指導意義和可操作性，才能有效保證審計目標的實(shí)現。

　　三、明確落實(shí)人員分工，合理設計審計步驟

　　審計實(shí)施方案歸根結底是要靠審計人員來(lái)實(shí)施的，所以科學(xué)編制審計實(shí)施方案必須體現出有效配置審計資源、合理科學(xué)組織分工的要求，這是完成審計項目、保證審計質(zhì)量、減少審計風(fēng)險的必要措施。一是要對審計項目的重要程度、難易程度、時(shí)間要求進(jìn)行通盤(pán)考慮，再根據審計人員的業(yè)務(wù)特長(cháng)、專(zhuān)業(yè)水平，合理分配審計人員，以待項目實(shí)施時(shí)，審計工作能協(xié)調鋪開(kāi)，更好完成任務(wù)。二是在具體分工時(shí)，要根據分解的具體審計內容，體現以人為本的工作思路，充分考慮審計組人員專(zhuān)業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，有無(wú)需要回避的人際關(guān)系等。我們在每年的鄉鎮財政決算審計中，根據審計組人員多來(lái)自各個(gè)被審計鄉鎮這一客觀(guān)情況，采取“鄉土回避制”，讓不是來(lái)自本鄉鎮的審計人員擔任審計組長(cháng)，大大的減少了“說(shuō)情風(fēng)”給審計工作帶來(lái)的阻力。三是對能應用新的審計技術(shù)和審計方法的人員進(jìn)行合理安排和搭配，使其充分發(fā)揮優(yōu)勢，有利于審計目標的實(shí)現。

　　審計實(shí)施方案不但要明確審計內容，還要明確審計的步驟和方法，前者解決審什么。后者解決怎么審。合理的審計步驟不但可以很好的對審計質(zhì)量進(jìn)行重點(diǎn)控制。而且在很大程度上可以事半功倍，大大的節約審計資源，提高審計效率。在制定實(shí)施方案時(shí)，要結合審前調查掌握的重要環(huán)節、重要問(wèn)題線(xiàn)索等內容，制訂出詳實(shí)完善的審計實(shí)施步驟，明確先審什么，后審什么，在審什么的同時(shí)要做什么工作等等。同時(shí)還要將重要審計事項的查證過(guò)程予以細化，并將責任落實(shí)到人，以增強實(shí)施方案的可操作性和指導性，達到運籌帷幄，決勝千里的效果。對已確定的審計內容尤其是重點(diǎn)內容除明確規定審計步驟外還要明確應采用的審計方法，保證審計實(shí)施得心應手，進(jìn)展順利。此外對已確定的審計步驟一般情況下要嚴格執行，這樣才能最大限度的減少審計人員隨意性帶來(lái)的審計風(fēng)險。

　　最后，在具體實(shí)施審計的過(guò)程中，要根據實(shí)際情況適當調整審計實(shí)施方案而不能一成不變，循規蹈矩。因為，審計實(shí)施方案是在前期審前調查的基礎上形成的，而審前調查核實(shí)審計過(guò)程中發(fā)現的情況未必完全相符，必然會(huì )存在著(zhù)一些沒(méi)有考慮到的新情況，所以原來(lái)的實(shí)施方案未必同審計實(shí)際相符合，所以在審計實(shí)施過(guò)程中要不斷完善和調整審計實(shí)施方案，使之更適合審計工作，更具有指導意義，只有這樣才能體現出審計實(shí)施方案的合理性和科學(xué)性。同時(shí)也要加強審計實(shí)施方案某些計劃的保密性，因為審計實(shí)施方案是針對被審計單位情況制定的有針對性的審計工作計劃，如同戰斗中的作戰方案一樣，如果保密不嚴格，使被審計單位有了防范，將會(huì )功虧一簣，得不償失。比如被審計單位如果知道實(shí)施方案中明確了進(jìn)駐日突擊盤(pán)點(diǎn)現金這一情況，不但會(huì )使這一步驟的審計事項失去意義，所獲得的審計證據的客觀(guān)性難以保證，而且也會(huì )因為實(shí)質(zhì)性錯誤帶來(lái)很大的審計風(fēng)險。

審計實(shí)施方案2

　　一、實(shí)施目的

　　通過(guò)此項審計的開(kāi)展，梳理相關(guān)資料，增強項目開(kāi)展的規范、節約力度，達到控制造價(jià)的目的。

　　二、審計對象

　　xxxx

　　三、審計期間及審計范圍

　　xxxx

　　四、審計依據：

　　xxxx

　　五、人員安排

　　審計組長(cháng)：xx

　　審計組員：xx

　　四、時(shí)間安排

　　檢查工作時(shí)間：xxx

　　五、檢查內容

　　1、xx項目開(kāi)工至今的所有項目實(shí)施管理情況，重點(diǎn)關(guān)注以下內容：

　�。�1）項目管理的各項流程是否符合x(chóng)x制度要求。

　�。�2）達到公開(kāi)招標標準的項目（包括暫估價(jià)項目和暫估價(jià)材料）是否進(jìn)行了公開(kāi)招標。

　�。�3）合同條款是否與招標文件及投標承諾一致，合同是否經(jīng)過(guò)xx部門(mén)的審核，簽字是否齊備。

　�。�4）合同條款中預付款、進(jìn)度款、結算款的支付進(jìn)度和方式是否實(shí)際執行到位。

　�。�5）項目各參建方是否按合同約定的工作內容、工作方法進(jìn)行工作。

　�。�6）如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責任處理方式執行。

　　2、xx開(kāi)工至今的.所有變更、簽證的管理情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內容：

　�。�1）設計變更和現場(chǎng)簽證的程序是否符合合同條款的約定；

　�。�2）簽證是否有拆分從而規避審批流程的；

　�。�3）是否有書(shū)面約定計價(jià)方式的，約定是否合理；

　�。�4）變更簽證是否經(jīng)過(guò)監理、跟蹤審計、xxx審核，是否對變更簽證的過(guò)程造價(jià)進(jìn)行了測算；

　�。�5）變更、簽證是否有重復申報的；

　�。�6）變更、簽證是否真實(shí)有效。

　　3、xx項目投資控制情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內容：

　�。�1）各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率；

　�。�2）所有項目發(fā)生費用占批復投資額比率，是否有超概算情況。

　　4、xx項目會(huì )計核算的賬務(wù)處理情況，重點(diǎn)關(guān)注成本項目分類(lèi)的合理性及入賬金額的準確性。

　　5、xx項目資料歸檔是否及時(shí)、完整。

　　六、審計方式

　　現場(chǎng)審計與抽樣審計結合

　　七、檢查要求：

　　審計組將依照各項相關(guān)制度和規定，依照本方案獨立的開(kāi)展本次專(zhuān)項檢查工作，并在檢查過(guò)程中加強溝通協(xié)調，征求各方意見(jiàn)，保證檢查結果真實(shí)有效，為領(lǐng)導決策提供參考依據。

xxx

　　x年xx月xx日

審計實(shí)施方案3

　　一、立項依據：《審計法》第十六條、第十七條規定和省廳××××年審計工作計劃安排。

　　二、被審計單位名稱(chēng)：××廳

　　三、審計目標：

　　一是了解和掌握被審計單位有關(guān)基本情況和財務(wù)管理現狀，從總體上全面弄清被審計單位資產(chǎn)負債和財務(wù)收支情況。二是審查被審單位××××年預算執行結果，分析預算與決算產(chǎn)生差異的原因。提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)其加強和完善預算管理。三是揭露預算執行中存在的主要問(wèn)題，糾正違紀違規行為，嚴肅國家財經(jīng)法紀。

　　四、被審計單位基本情況

　　××廳是XX省省直機關(guān)首批實(shí)行部門(mén)預算的試點(diǎn)單位，為一級預算單位， ××××年財政預算包含廳機關(guān)及所屬機構××局和××局�！痢痢痢聊辍痢翉d實(shí)有人數×××人，財政預算人數×××人。

　　五、審計范圍：

　　被審計單位××××年度預算執行及財務(wù)收支情況。根據工作需要，有關(guān)事項可追溯到以前年度或延伸到有關(guān)單位進(jìn)行審計和調查。

　　六、審計技術(shù)方法

　　由于該單位財務(wù)收支規模較小，資金量小，會(huì )計業(yè)務(wù)較簡(jiǎn)單，擬運用詳查法審計。

　　七、主要審計內容

　　（一）審查部門(mén)預算的編制情況

　　1.收入預算的編制情況。主要審查收入預算的編制是否完整和準確，是否符合本部門(mén)的實(shí)際，有無(wú)收入預算編制不科學(xué)，與實(shí)際執行存在較大出入的問(wèn)題；有無(wú)少報、瞞報和漏報收入項目的問(wèn)題。

　　2.支出預算的編制情況。主要包括基本支出和項目支出預算。對基本支出中人員和公用經(jīng)費支出預算的編制，要對照相關(guān)規定，看人員工資是否嚴格按照國家和省統一規定工資項目和標準計算編制，差距有多大，原因是什么，特別是工資之外發(fā)放的津補貼是否按統一標準編制到部門(mén)預算之中。公用經(jīng)費是否根據省編制機構下達的單位編制人數和省財政部門(mén)核定的公用經(jīng)費定額標準測算確定；財政核定的公用經(jīng)費數額是否合理，是否滿(mǎn)足部門(mén)單位維持正常運轉的需要。

　　（二）審查部門(mén)預算的執行情況

　　1.收入預算的執行情況。一是看被審計單位所有收入是否全部納入機關(guān)財務(wù)統一核算，有無(wú)違規開(kāi)設銀行賬戶(hù)，私設“小金庫”和“賬外賬”，轉移截留收入的問(wèn)題。二是看其他收入來(lái)源是否合法，有無(wú)違反國家規定，利用職權亂收費、亂攤派的問(wèn)題。

　　2.審查支出預算的執行情況。審查支出預算執行的合規性。在核實(shí)收支的基礎上，著(zhù)重審查是否嚴格執行國家財經(jīng)法紀，對人員支出的審計要看有無(wú)自行提高工資標準、濫發(fā)獎金補貼的行為；對公用支出要看有無(wú)鋪張浪費、濫支亂用等違紀違規行為，招待費支出是否控制在國家規定之內；對項目支出審計要檢查資金撥付是否及時(shí)，是否存在一般公用支出擠占挪用專(zhuān)項資金，或管理不力，造成資金損失浪費的問(wèn)題。審查支出預算的約束力。( )對照部門(mén)預算核定的支出標準，按類(lèi)別分項目審核部門(mén)單位的實(shí)際支出。

　　對支出超預算的問(wèn)題，分析支出超預算的原因及其資金來(lái)源�？闯�支原因是單位特殊，標準過(guò)低，人員超編，還是人為超標造成的；對短預算的問(wèn)題，看是否存在預算編制與實(shí)際脫節的問(wèn)題，是否存在批復不足額的問(wèn)題；對無(wú)預算的問(wèn)題，重點(diǎn)看該項目的程序是否合法合規。審查支出預算編制的科學(xué)性和合理性。在審查和分析部門(mén)支出預算實(shí)際執行情況的.基礎上，對其部門(mén)預算編制的支出項目和數額的科學(xué)性及合理性進(jìn)行判斷。人員經(jīng)費是否按政策規定安排到位，有無(wú)標準不一，苦樂(lè )不均，津補貼未統一編制到部門(mén)預算等問(wèn)題。公用經(jīng)費標準是否符合部門(mén)單位的實(shí)際需要，有無(wú)編制過(guò)低，無(wú)法滿(mǎn)足部門(mén)正常運轉的問(wèn)題；項目經(jīng)費的設置是否合理，是否切合實(shí)際，有無(wú)項目設立過(guò)時(shí)，依據不充分，沿襲慣例和超出省級事權范圍的問(wèn)題。四是納入XXXXX采購目錄的支出項目是否編入部門(mén)預算，有無(wú)規避政府采購行為的問(wèn)題。

　　（三）審查部門(mén)預算執行結果的編報情況。

　　看是否嚴格執行一個(gè)單位一本預算的規定。年度終了，是否全面完整及時(shí)匯總本部門(mén)及所屬單位的預算執行情況，各項收支的列報是否符合規定，是否真實(shí)反映本部門(mén)單位的預算執行情況，有無(wú)違規調整收支科目和數額，收入掛往來(lái)，虛列支出等影響財務(wù)決算真實(shí)的問(wèn)題。

　　八、預計的審計工作起止日期及步驟

　　預計審計時(shí)間：××月××日至××月××日

　　第一階段（××月××日至××月××日）審前調查，制訂實(shí)施方案。與被審單位座談，搜集被審計單位基本情況和資料，了解其資金來(lái)源渠道、支出使用及管理等。根據了解的情況，及時(shí)制定審計方案。

　　第二階段（××月××日至××月××日） 查證階段。根據審計方案分工，分頭開(kāi)展查證工作，重點(diǎn)審查部門(mén)預算執行的真實(shí)性、合法性。

　　第三階段（××月××日至××月××日） 匯總階段。匯總審計查出的問(wèn)題，分析產(chǎn)生的原因，針對性地提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，形成審計報告，提交審計組討論。向被審計單位征求意見(jiàn)后，并適當修改，經(jīng)審計組組長(cháng)、審計組所在部門(mén)負責人復核后，代擬審計機關(guān)的審計報告和審計決定書(shū)，送交專(zhuān)職復核機構復核。

　　九、審計組人員及分工

　�。�即哪些人審計哪幾個(gè)處室的賬務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注哪些審計事項，具體分工情況略）

　　十、編制日期

　　××月××日

審計實(shí)施方案4

　　我是年十一月三十日因換屆調任綏濱縣檢察院任檢察長(cháng)職務(wù)的，至今已有一年半有余，在這次“轉、樹(shù)、促”活動(dòng)中，通過(guò)認真學(xué)習縣委書(shū)記楊賀新、縣委副書(shū)記、縣長(cháng)康曉峰等領(lǐng)導的講話(huà)，在“轉”字上狠下功夫，思想認識有了極大的提高，為全面建設“和諧綏濱”，實(shí)現“強縣富民”目標做貢獻的自覺(jué)性進(jìn)一步增強。

　　按照縣委“轉、樹(shù)、促”活動(dòng)查擺階段的要求，我院召開(kāi)了全院干警分析會(huì )，在執法思想、工作作風(fēng)、履職能力、遵章守紀等方面進(jìn)行了認真查擺，共寫(xiě)出個(gè)人分析材料29份，學(xué)習心得29篇。

　　通過(guò)查擺，我帶頭就產(chǎn)生問(wèn)題的原因進(jìn)行了深入剖析，查找了在學(xué)習、執法、世界觀(guān)改造方面的種種不足，在靈魂深處受到了深刻的教育。

　　為繼續深入開(kāi)展“轉、樹(shù)、促”活動(dòng)，根據查擺出的問(wèn)題，整改措施如下：

　　檢察機關(guān)作為法律監督機關(guān)，既要勇于監督別人，也要勇于接受別人監督，嚴格做好自身監督。

　　因此，我個(gè)人整改措施總的目標是：真正做到自身正、自身硬、自身凈。

　　一、要做到自身正、自身硬、自身凈，首先要勤學(xué)習、善思考，做思想上的帶頭人。

　　古人云：學(xué)而不思則罔，思而不學(xué)則殆。

　　一個(gè)不學(xué)無(wú)術(shù)的人不可能成為思想高尚的人，更不能成為人人信任、委以誠心、與之同甘共苦的.帶頭人。

　　因此我要通過(guò)學(xué)習來(lái)不斷的提高自己、充實(shí)自己、豐富自己，增強自己的人格魁力和吸引力，進(jìn)而團結、帶領(lǐng)大家一道為實(shí)現綏濱檢察振興與發(fā)展而努力。

　　既要學(xué)習政治理論、黨的路線(xiàn)方針政策，提高政策覺(jué)悟和鑒別力，更好地駕馭全局，也要向書(shū)本學(xué)習，不斷刻苦鉆研，豐富理論知識，還要向實(shí)踐學(xué)習，增強自己的才干，提高自己的能力;既要向先進(jìn)典型學(xué)習，更要虛心向同志們學(xué)習，從而使自己能夠更好地擔負起肩上的擔子。

　　要增強黨委意識、人大意識和市院意識，自覺(jué)接受縣委和市院的領(lǐng)導，重大問(wèn)題和疑難案件要主動(dòng)向縣委政法委、市院匯報，確保檢察工作的正確方向。

　　二、要做到自身正、自身硬、自身凈，要突出抓好領(lǐng)導班子建設。

　　隊伍建設是根本，領(lǐng)導班子建設是關(guān)鍵。

　　只有一流的班子，才能帶出一流的隊伍。

　　領(lǐng)導班子一定要嚴于律己，以身作則，講黨性，重品行，做表率，自覺(jué)為人民掌好權、執好法。

　　要牢固樹(shù)立科學(xué)發(fā)展觀(guān)和正確的政績(jì)觀(guān)，不斷提高自身的素質(zhì)和修養，不斷提高領(lǐng)導水平和法律監督能力，努力使自己成為時(shí)代需要的合格領(lǐng)導者。

　　三、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好專(zhuān)業(yè)化建設。

　　當前，法律監督工作面臨的執法環(huán)境越來(lái)越復雜，執法任務(wù)越來(lái)越繁重、執法工作越來(lái)越專(zhuān)業(yè)，檢察人員如果沒(méi)有足夠的法律專(zhuān)業(yè)素養，僅憑熱情、靠經(jīng)驗執法辦案是難以勝任的。

　　要大力加強檢察隊伍專(zhuān)業(yè)化建設，圍繞提高法律監督能力，進(jìn)一步建立健全符合法律監督工作實(shí)際、具有檢察機關(guān)特色的教育培訓機制，切實(shí)加強對檢察人員的專(zhuān)業(yè)化教育培訓。

　　要大力倡導學(xué)習型檢察院建設，“一把手”首先要帶頭學(xué)習，真正在全院形成刻苦鉆研法學(xué)理論和檢察業(yè)務(wù)的良好風(fēng)氣。

　　要高度重視人才隊伍建設，創(chuàng )新引進(jìn)機制，優(yōu)化培養環(huán)境，尊重人才，用好人才，下大力氣培養更多具有精深法律功底、豐富實(shí)踐經(jīng)驗的專(zhuān)業(yè)人才，切實(shí)提高法律監督能力和監督水平。

　　四、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好職業(yè)道德建設。

　　對檢察人員來(lái)說(shuō)，如果自身不過(guò)硬，不依法辦案，不公正執法，就沒(méi)資格監督別的部門(mén)，就不可能為人民掌好權，執好法，維護司法公正和社會(huì )正義更無(wú)從談起。

　　抓好職業(yè)道德建設是確保隊伍自身干凈的思想基礎。

　　因此，要以忠誠、公正、清廉、嚴明為核心，大力加強檢察隊伍職業(yè)道德建設，狠抓紀律作風(fēng)建設和反腐倡廉建設，把檢察職業(yè)道德建設與執法規范建設緊密結合起來(lái)，把檢察職業(yè)道德的基本要求變成執法、司法工作的規則、機制，進(jìn)一步提升檢察機關(guān)的執法形象和公信力，真正使檢察人員成為社會(huì )公平正義的守護者。

　　五、要做到自身正、自身硬、自身凈，還要突出抓好自身監督制約機制建設。

　　作為監督者，必須首先接受監督。

　　否則，監督就不會(huì )有公信力，檢察權還會(huì )被濫用。

　　要自覺(jué)把法律監督工作置于黨的領(lǐng)導和人大的監督之下，自覺(jué)接受政協(xié)民主監督、人民群眾監督、新聞輿論監督，真正以公開(kāi)促公正，以公正贏(yíng)得公信，樹(shù)立檢察機關(guān)和檢察人員可親、可信、可敬的良好形象。

　　對于關(guān)鍵執法崗位、一線(xiàn)執法人員，要強化監督制約，堅決防止執法不公、不廉問(wèn)題的發(fā)生。

　　要不斷探索和完善對檢察權運行實(shí)施監督的有效機制和制度體系，加大對執法過(guò)錯責任追究的力度，努力形成對檢察機關(guān)自身執法活動(dòng)全過(guò)程、全方位的監督。

　　做到自身正、自身硬、自身凈是一項長(cháng)期的任務(wù)，在今后的工作中，按照“自身正、自身硬、自身凈”的目標，持之以恒，常抓不懈，自覺(jué)做到黨在心中、人民在心中、法在心中、正義在心中，真正把檢察隊伍建設成為一支政治堅定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)優(yōu)良、執法公正的隊伍，為開(kāi)創(chuàng )中國特色社會(huì )主義檢察事業(yè)新局面作出新貢獻。

審計實(shí)施方案5

　　為充分發(fā)揮大數據審計的作用，結合前期與市局信息中心的交流學(xué)習，以及我局實(shí)際情況，制定信息中心開(kāi)展大數據審計的工作實(shí)施方案。

　　一、大數據審計思路

　�。ㄒ唬�樹(shù)立大數據審計的理念。將大數據審計的貫穿到每個(gè)審計項目中，不斷研究新思路、新經(jīng)驗和新做法，以數據為核心，將數據分析與現場(chǎng)延伸調查相結合的方式，更精準的定位審計疑點(diǎn)，縮小核實(shí)范圍，提高工作效率。

　�。ǘ�）充實(shí)大數據審計資源。定期采集包括財政、民生等使用較為頻繁的數據資源；

　　積極推動(dòng)數據采集規范化建設；

　　推動(dòng)大數據審計方法庫的構建，使計算機審計方法的應用更為便利、快捷。

　�。ㄈ�）強化大數據審計隊伍建設。運用計算機和大數據進(jìn)行審計應動(dòng)員全局力量，而不僅僅局限在計算機人員。加強復合型人才的培養，審計人員不僅要懂得數據庫的知識，還要懂得審計實(shí)務(wù)；

　　加強數據分析能力和業(yè)務(wù)知識的`學(xué)習培訓，提升綜合素質(zhì)。

　　二、提高大數據審計的措施

　�。ㄒ唬┣捌跀祿�調查

　　對全市各部門(mén)（單位）所運用的業(yè)務(wù)系統和業(yè)務(wù)數據進(jìn)行調查了解，摸清各部門(mén)的業(yè)務(wù)數據內容及其存儲情況，為采集業(yè)務(wù)數據和審計項目中可能涉及到跨部門(mén)數據關(guān)聯(lián)做準備。接入用友財務(wù)統一核算軟件審計端口，審計端口的接入更靈活、方便地為各審計組財務(wù)數據采集提供服務(wù)。

　�。ǘ�）積極配合項目組

　　在項目實(shí)施前積極與組長(cháng)、主審進(jìn)行溝通，如何開(kāi)展計算機審計、項目組需要什么、項目所需要的數據、主審想得到的目的和結果。以確定審計方向和重點(diǎn)，并將相關(guān)的審計內容納入到審計工作實(shí)施方案。在審計項目實(shí)施過(guò)程中，對審計方法、發(fā)現的疑點(diǎn)、采集到的數據方面存在的問(wèn)題、以及審計思路的變化，及時(shí)與主審反饋，以調整審計方法和思路，并配合項目組核實(shí)疑點(diǎn)。

　�。ㄈ�）參與重點(diǎn)項目

　　年初審計計劃項目制定后，確定重點(diǎn)審計項目，加入到項目組中。除數據分析外，通過(guò)參與其他審計內容，熟悉財務(wù)知識、財經(jīng)法規以及其他業(yè)務(wù)方面知識，盡快地提升自身業(yè)務(wù)能力，積累經(jīng)驗。今后審計工作中，運用自己的思路和方法開(kāi)展審計。

　�。ㄋ模┚帉�(xiě)計算機審計方法

　　在審計項目完成后，總結項目實(shí)施過(guò)程中所采用的計算機審計方法，并編寫(xiě)計算機審計方法或案例，為以后的審計項目開(kāi)展打好基礎。

　�。ㄎ澹┘訌妼W(xué)習提升能力

　　一是加強與開(kāi)展大數據審計較好的單位學(xué)習交流，部門(mén)項目可參考他們的經(jīng)驗、思路、方法。二是利用知網(wǎng)平臺查看業(yè)務(wù)方面的學(xué)術(shù)文獻、論文。擴展審計思路，學(xué)習審計方法，閱讀計算機審計案例，提升自己的業(yè)務(wù)能力。

審計實(shí)施方案6

　　(一)、審計方案

　　如果我所有幸中標，我們將實(shí)施如下審計方案：

　　1、成立跟蹤審計小組，配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專(zhuān)業(yè)人員，都具有中級職稱(chēng)，均為注冊造價(jià)工程師;

　　2、編制詳細的切實(shí)可行的審計方案實(shí)施計劃，特別是可能引起造價(jià)上升的會(huì )審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點(diǎn)部位都親自參加，做好相應的記錄，并做好審計日志;

　　3、及時(shí)收集和整理圖紙、會(huì )審、變更、試驗、隱蔽驗收、材料價(jià)格等各類(lèi)工程資料，并仔細復核確保其真實(shí)可靠，為最終的竣工審計打下堅實(shí)的基礎;

　　4、采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同時(shí)現場(chǎng)配備一臺高保真數碼智能照相機，對工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計奠定了良好的基礎。

　　5、最終審計：對于工程的竣工結算，我們將對所有的資料都與建設單位、工程實(shí)物進(jìn)行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細計算，實(shí)事xx，客觀(guān)公正，極力維護好建設單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實(shí)造價(jià)。

　　(二)審計工作步驟：

　　1、資料收集階段：

　　合同簽訂后，立即收集工程設計圖紙、會(huì )審記錄、設計變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設計及前期工程經(jīng)濟簽證、洽商、補充協(xié)議等資料，并查驗核對其它有關(guān)技術(shù)資料、會(huì )議紀要。隨著(zhù)工程的進(jìn)展隨時(shí)備齊后續相關(guān)資料，做好實(shí)況記錄，掌握現場(chǎng)第一手資料。

　　2、跟蹤審計和初算階段：

　　(1)、跟蹤審計：

　　簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時(shí)收集有關(guān)資料，解決現場(chǎng)遇到的有關(guān)問(wèn)題，并做好現場(chǎng)跟蹤記錄，熟悉設計圖紙，及時(shí)核實(shí)設計變更、隱蔽驗收及其他相關(guān)資料。

　　(2)、初算：

　　跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進(jìn)行主體工程的工程量(包括基礎和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計算工作。

　　3、竣工結算初審：

　　工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結算報告并轉交我方后，利用7個(gè)工作日對整個(gè)工程進(jìn)行初審，其間將隨時(shí)向業(yè)主、監理單位落實(shí)有異議的問(wèn)題。初審完畢，向業(yè)主提交初審結果。

　　4、竣工結算會(huì )審：

　　初審完畢后進(jìn)入會(huì )審階段。由業(yè)主(監理)、施工單位、造價(jià)咨詢(xún)各方進(jìn)行會(huì )審，核對工程量及造價(jià)，形成完整的結算文件。對有爭議的問(wèn)題，將協(xié)調有關(guān)各方共同確認后定案。該階段計劃5個(gè)工作日。

　　5、出具最終審核報告：

　　在工程結算定案并由各方簽字蓋章確認后，出具最終結算審核報告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉帳工作，并列出應扣除的費用，以及竣工決算時(shí)應注意的工程結算方面的問(wèn)題，出具準確無(wú)誤、真實(shí)可靠的工程結算審核報告，該階段計劃用2個(gè)工作日。

　　(三)、審計工作內容

　　1、復核經(jīng)建設監理單位確認的施工圖預算;

　　2、對整個(gè)項目進(jìn)行施工階段的現場(chǎng)跟蹤勘察;

　　3、審查勘察設計合同、施工合同、監理合同、設備材料購貨合同、分包合同;

　　4、復核施工組織設計(施工方案)中涉及造價(jià)方面的經(jīng)濟技術(shù)方案;

　　5、復核監理單位投資控制計劃;

　　6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢(xún);

　　7、復核工程經(jīng)濟簽證;

　　8、復核經(jīng)建設監理單位確認的月結算、年度結算，為建設單位調整投資計劃、動(dòng)態(tài)控制工程款撥付提供參考意見(jiàn);

　　9、為保證工程節約投資提供合理化建議;

　　10、審核工程最終結算。

　　(四)審計方法：

　　如果我所有幸參加工程的'跟蹤審計，我們將采用目前國內最先進(jìn)的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準確、表達清晰、頁(yè)面美觀(guān)大方、一目了然。

　　(1)、工程量計算采用北京廣聯(lián)達工程預算軟件;

　　(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達鋼筋統計軟件;

　　(3)、定額采用青島英特爾公司開(kāi)發(fā)的在xx省通用的預算軟件;

　　(4)、計算書(shū)全部采用電子表格打印。

　　(五)審計所需資料

　　本工程審計需要下列資料：

　　1、施工圖(包括建施圖、結施圖、水施圖、電施圖、設施圖等);

　　2、施工圖預算;

　　3、圖紙會(huì )審記錄;

　　4、設計變更記錄;

　　5、工程經(jīng)濟簽證;

　　6、材料簽價(jià)單;

　　7、月結算(月報量);

　　8、已審批的施工組織設計(施工方案);

　　9、施工合同、分包合同及材料設備供貨合同;

　　10、洽商、補充協(xié)議;

　　11、中標通知書(shū)、投標書(shū)等。

　　另外，在審計過(guò)程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗收記錄)、會(huì )議紀要等。

　　(六)、合理化建議

　　1、每月的工程量月報和進(jìn)度報量經(jīng)監理審核完畢后再經(jīng)我方審計人員再次核準簽字后才能作為工程款支付的依據，以確保工程款不會(huì )超付。

　　2、我方審計人員均具有較豐富的現場(chǎng)施工經(jīng)驗，故工程施工過(guò)程中如有設備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問(wèn)題也可邀請我方審計人員參與提供意見(jiàn)。

　　3、我方審計人員可同時(shí)作為業(yè)主的顧問(wèn)，在一些重大問(wèn)題的決策等方面提供自己的專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)服務(wù)。給業(yè)主當好參謀，維護好業(yè)主的合法利益。

　　4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會(huì )審并獨立提出自己的意見(jiàn)。

審計實(shí)施方案7

　　為切實(shí)加強對集體財務(wù)管理和監督，正確評價(jià)村干部的任期經(jīng)濟責任，把我鄉村干部離任經(jīng)濟責任專(zhuān)項審計工作落到實(shí)處，根據《 xxx人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)第八屆村民委員會(huì )換屆選舉工作實(shí)施方案的通知》(黔府辦發(fā)【20xx】74)號精神，結合我鄉村集體財務(wù)管理工作實(shí)際，特制定本方案。

　　一、審計目的

　　通過(guò)專(zhuān)項審計，進(jìn)一步加強村干部黨風(fēng)廉政建設和農村基礎組織建設，維護集體經(jīng)濟組織和農民切身利益，進(jìn)一步健全和完善村務(wù)公開(kāi)和民主管理制度，推動(dòng)我鄉農村財務(wù)管理工作規范化和制度化建設，進(jìn)一步提高農村經(jīng)濟審計工作的透明度，真確評估村干部在任期內的工作業(yè)績(jì)和經(jīng)濟責任，確保第八屆村居委會(huì )換屆選舉工作順利進(jìn)行。

　　二、審計對象

　　村干部財務(wù)專(zhuān)項審計工作的主要對象是行使村集體財務(wù)審批權和參與村級經(jīng)濟活動(dòng)決策的村兩委成員。

　　三、審計內容

　　1、集體資產(chǎn)的管理使用情況;

　　2、財務(wù)預決算;

　　3、財務(wù)收支;

　　4、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng);

　　5、項目建設的發(fā)包管理;

　　6、集體的債權、債務(wù);

　　7、上級劃撥或接受社會(huì )捐贈的資金;

　　8、物資使用;

　　9、其他需要審計的事項(包括集體土地征用補償費、集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、村內“”一事一議籌款、新型農村合作醫療、政府發(fā)放到村到戶(hù)的各項補貼資金和物質(zhì)等事項);

　　10、農民群眾要求審計的其他熱點(diǎn)問(wèn)題。

　　四、審計依據

　　主要依據《村集體經(jīng)濟組織財務(wù)制度》、《xx省村級財務(wù)管理暫行辦法》、《農村集體經(jīng)濟組織審計規定》、《xx省農村集體資產(chǎn)管理條例》等法律法規進(jìn)行審計。

　　五、審計范圍

　　審計時(shí)限為20xx年1月1日以來(lái)的村財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)，必要時(shí)可根據具體情況追溯和延伸。

　　六、審計方式

　　主要由鄉人民政府組織審計小組對各村財務(wù)進(jìn)行審計，并將審計結果進(jìn)行公示，五天內對公示結果無(wú)異議的，維持原審計;

　　若對公示結果存有異議，則由鄉審計小組報縣審計小組重新進(jìn)行審計。

　　七、審計時(shí)間

　　從20xx年9月10日開(kāi)始，至9月25日結束。各鄉要根據所制定的換屆選舉工作實(shí)施方案的時(shí)間、期限，排出審計時(shí)間表，確保村財務(wù)審計工作在正式選舉前全面完成。

　　八、審計要求

　　1、鄉審計小組實(shí)施審計要以會(huì )計制度和財經(jīng)法規為依據，嚴格按審計程序辦事。認真做好審計筆錄，全面收集審計證據，做到嚴肅認真、客觀(guān)公正、實(shí)事求是、一絲不茍，不得主觀(guān)臆斷、馬虎了事。

　　2、審計人員在審計工作中要廉潔奉公，不準吃拿卡要，不準借機刁難，不準故意泄露審計事項，以保障高標準、高質(zhì)量完成審計工作。

　　3、審計報告經(jīng)審計小組全體成員討論后，要與審計對象見(jiàn)面，征詢(xún)審計對象的意見(jiàn)。如審計對象提出不同意見(jiàn)的要進(jìn)行復核，復核屬實(shí)的應予糾正，復核無(wú)誤后應向審計對象作出解釋。

　　4、審計小組審計結束后，應根據審計結果及時(shí)撰寫(xiě)審計報告，并作出審計決定或審計意見(jiàn)，于9月23日前將審計工作總結及情況統計表報送縣審計工作領(lǐng)導小組辦公室(縣農業(yè)局農經(jīng)站)。

　　九、組織領(lǐng)導

　　根據縣委、縣政府和縣村級換屆領(lǐng)導小組工作安排，縣農業(yè)局及相關(guān)部門(mén)負責全縣業(yè)務(wù)指導，鄉人民政府組織鄉紀委、農推、財政及村財務(wù)代管等相關(guān)部門(mén)人員組成審計小組開(kāi)展村委會(huì )換屆村財務(wù)審計工作。由于換屆選舉工作時(shí)間緊，任務(wù)重，各鄉要加強領(lǐng)導，制定具體審計工作方案，精心組織安排，明確人員責任分工，及時(shí)部署開(kāi)展專(zhuān)項審計�？h成立領(lǐng)導小組及審計工作組，領(lǐng)導小組辦公室設在縣農業(yè)局農經(jīng)站。

　　在審計過(guò)程中，要嚴格審計工作紀律，規范審計操作程序。在對村干部進(jìn)行審計和確定經(jīng)濟責任時(shí)，要堅持實(shí)事求是、客觀(guān)公正的原則，既要找準問(wèn)題，又要肯定成績(jì)，分清前任與現任、個(gè)人與集體、失誤與舞弊等責任的界限。在提出處理建議和審計決定時(shí)，要廣泛聽(tīng)取群眾意見(jiàn)，既不能放縱違紀違法行為，又不能單純脫離實(shí)際情況找問(wèn)題，挫傷干部的積極性。在審計中查出黨政機關(guān)干部和村干部侵占集體資產(chǎn)和資金、鋪張浪費等給集體造成損失的，要責令其如數退還和賠償，并由紀檢監察機關(guān)給予有關(guān)責任人的黨紀政紀處分;

　　涉嫌犯罪的，應當移交司法機關(guān)依法追究當事人的`法律責任。審計結束后，審計結果要向全體村民公開(kāi)。

　　十、工作安排

　　(一)準備階段(9月10日——15日)

　　1、建立審計領(lǐng)導工作機構

　　為切實(shí)加強對全縣村干部離任審計工作的指導，縣鄉要建立相應的工作指導機構負責日常工作，各鄉(鎮)審計工作小組要在9月15日前建立，列出審計計劃，并報送縣村級離任審計小組辦公室，要求有審計工作組主要負責人的聯(lián)系電話(huà)。

　　2、制定具體審計實(shí)施方案

　　各鄉要結合各村實(shí)際，制定具體的、行之有效工作方案。各鄉的審計方案務(wù)必于9月15日前報送縣村級離任審計小組辦公室。

　　(二)實(shí)施階段(9月15日——9月21日)

　　根據審計方案中所確定的范圍和步驟，由各鄉審計小組開(kāi)展審計工作。對群眾意見(jiàn)大，要求縣級部門(mén)審計的由縣級組織人員進(jìn)行審計。

　　1、進(jìn)行初步調查，收集有關(guān)資料;

　　2、總體評價(jià)村級財務(wù)運行情況;

　　3、審查有關(guān)資料和經(jīng)濟活動(dòng)，收取有關(guān)審計證據;

　　4、做好審計工作記錄;

　　5、整理匯總審計工作底稿;

　　(三)總結、公示、上報階段(9月22日——9月25日)

　　各鄉在審計工作結束后，要對審計工作進(jìn)行全面總結，對審計事項作出客觀(guān)、公正的評價(jià)，撰寫(xiě)和提出審計報告，并作出審計決定，建立審計檔案等。同時(shí)，將審計結果在鄉、村所在地政務(wù)、村務(wù)公開(kāi)欄予以公示。各鄉在完成全部村干部離任財務(wù)審計工作后，務(wù)必將審計工作總結和審計情況統計表于9月23日前報送縣第八屆村委換屆離任審計小組辦公室，由審計小組辦公室整理后報送縣第八屆村委換屆領(lǐng)導小組辦公室和省、州業(yè)務(wù)主管部門(mén)。

審計實(shí)施方案8

　　一、審計工作的目的、范圍、內容

　　1、審計項目: 寶管一區高層住宅及人防車(chē)庫工程。

　　2、審計依據：依據《建筑法》、《合同法》、《招標投標法》、《審計法》等法律法規的有關(guān)規定，和貴單位提供的相關(guān)資料，進(jìn)行工程結算審核。

　　3、計劃工作時(shí)間：20xx年10月10日――20xx年12月10日

　　4、工作目的：通過(guò)審計，確定建設項目結算造價(jià)的真實(shí)性、正確性、合規合法性。

　　5、審計范圍：寶管一區高層住宅及人防車(chē)庫工程。

　　6、審計的內容：

　　對委托項目進(jìn)行審計，重點(diǎn)是檢查項目竣工結算是否真實(shí)合法。具體內容如下：

　�、�、工程價(jià)款結算情況審計，重點(diǎn)是工程量計量是否準確，單價(jià)是否正確，變更設計批復手續是否齊全，對變更的合理性、必要性及單價(jià)的合法性、合理性進(jìn)行審核；

　�、�、主要材料、設備的價(jià)格及價(jià)格簽證是否符合市場(chǎng)行情；

　�、�、施工過(guò)程中索賠及索賠價(jià)款的合規性、合理性，索賠價(jià)款計算依據的完整性和數字的準確性；

　�、�、核算實(shí)際完成工程量，審核竣工結算情況。

　　二、審計實(shí)施步驟和方法

　　1、審計步驟

　　1.1審計準備階段

　�。�1）、主要是進(jìn)行審前調查，熟悉項目的有關(guān)招標文件、施工圖設計、施工合同、重大變更批文及重大事項決定的有關(guān)文件、決算報告編制情況，以及項目基本概況和工程規模等。

　�。�2）、制定審計實(shí)施方案，成立審計組并確定人員的`分工。

　�。�3）、向被審計建設單位提供工程竣工決算所需的資料清單，并收集結算審核所需資料，踏勘現場(chǎng)，了解情況。

　　1.2審計實(shí)施階段

　　在熟悉項目基本情況、資料收集完整、專(zhuān)業(yè)人員分工確定的情況下，進(jìn)入審計實(shí)施階段。聽(tīng)取被審計單位情況匯報，根據專(zhuān)業(yè)分工，各司其職，開(kāi)展審計查證工作。

　　1.3審計完成階段

　�。�1）、各小組完成審計的初稿，交項目負責人審查，同時(shí)整理審計工作記錄并對發(fā)現問(wèn)題進(jìn)行分類(lèi)整理，編制審計工作底稿；

　�。�2）、項目負責人審查結束，撰寫(xiě)審計報告征求意見(jiàn)稿，向建設單位匯報審計情況。

　�。�3）、出具審計報告，歸還審計原始資料。

　�。�4）、審計資料的整理歸檔。

　　2、審計方法

　　對項目的竣工決算進(jìn)行審計，重點(diǎn)是檢查項目竣工決算、工程質(zhì)量、工程招投標、工程合同及工程造價(jià)、施工及監理單位相關(guān)財務(wù)收支等方面的真實(shí)性和合法性；運用審閱、檢查、查詢(xún)、計算、現場(chǎng)測量等審計程序及審計方法。針對審計項目的情況，重點(diǎn)突出以下方面：

　�。�1）、對建設項目的竣工結算進(jìn)行審核，首先檢查合同的執行情況及結算的完整性、合法性。通過(guò)實(shí)地勘察并結合竣工圖紙，查驗竣工圖紙是否反映實(shí)際情況，是否與設計施工圖和變更圖一致，在此基礎上，審查單項工程的結算造價(jià)。主要方式為計算實(shí)際完成工程量，檢查結算清單工程量是否準確；依據招標文件及合同，對結算價(jià)款進(jìn)行計算并核對。

　�。�2）、審核竣工結算的工程量是否真實(shí)、準確，合同內清單項目的結算單價(jià)是否與中標清單報價(jià)一致。變更新增項目定額套項及價(jià)格是否合理，計取各項費用及執行文件、選用定額版本是否準確、合規；建設項目概、預算最終執行情況如何。

　�。�3）、認真審核計算工程量，檢查送審結算書(shū)的工程量是否符合規定的計算規則、是否準確；

　�。�4）、對必須測量的工程項目，要進(jìn)行實(shí)地測量計算工程量；

　�。�5）、檢查合同內清單項目的結算單價(jià)是否與中標清單報價(jià)一致；

　�。�6）、檢查新增分項工程預算定額選套是否合規，選用是否恰當；

　�。�7）、核實(shí)新增工程取費是否執行相應的計算基數和費率標準；

　�。�8）、檢查設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致；

　�。�9）、有關(guān)材料調價(jià)是否按規定進(jìn)行調整；

　�。�10）、檢查結算項目是否與圖紙相符；

　�。�11）、審核設計變更和現場(chǎng)簽證是否存在與中標書(shū)項目重復計算的現象；

　�。�12）、審核有無(wú)實(shí)際施工中使用的材料的品種、規格、數量與所報送結算不一致的情況；

　�。�13）、如有甲方直接分包的項目，會(huì )同建設單位、施工單位對有關(guān)項目進(jìn)行現場(chǎng)查勘核實(shí)，準確界定各施工單位的施工范圍和造價(jià)。對于審核中的有關(guān)問(wèn)題，需要向建設方、監理方了解情況的，及時(shí)向有關(guān)人員了解，有關(guān)方應予協(xié)助配合。

　　三、審計組織機構，人員配備及分工

　　項目負責人田軍岐，負責審計項目的統籌、組織和協(xié)調工作，安排工作進(jìn)度，審計工作底稿復核，撰寫(xiě)審計報告征求意見(jiàn)等全盤(pán)工作。

　　審計組人員包括：㈠土建工程：熊曉星、張偉峰、汪榮、㈡安裝工程：羅玉輝、陳西安、龍彩玉

　　四、審計項目中的重點(diǎn)分析與控制

　　1、建安工程審核重點(diǎn)

　�、� 鋼筋砼工程、裝飾工程重點(diǎn)審核：

　　核查鋼筋砼的工程量、裝飾工程的工程量、材料價(jià)

　�、� 管線(xiàn)工程，安裝設備、器具

　　管道，電路的長(cháng)度計量是否正確

　　安裝設備、器具單價(jià)是否合理

　　重點(diǎn)審核工程變更簽證

　�、� 工程審核應關(guān)注

　　隱藏工程的計算、簽證

　　工程變更設計單價(jià)的確定是否與招投標要求一致

　　索賠費用

　　價(jià)格的調整是否符合合同規定和調價(jià)規定

　　五、審計項目的工作時(shí)間計劃

　　審計計劃在60天之內完成整個(gè)項目的實(shí)施、整理審計工作底稿、征求被審計單位意見(jiàn)、出具審計報告。具體時(shí)間安排如下附表：

審計實(shí)施方案9

　　一、審計依據

　　1、《陜西省交通行業(yè)內部審計工作實(shí)施辦法》（試行）

　　2、xxx《關(guān)于對xx公司進(jìn)行財務(wù)收支審計的通知》

　　二、審計目的

　　通過(guò)審計，評價(jià)被審計單位財務(wù)收支的合法性、真實(shí)性，以及內部控制制度健全有效性。

　　審計方法

　　審閱、檢查、分析性復核、監盤(pán)、查詢(xún)、詢(xún)問(wèn)以及根據實(shí)際情況需要采取的其他方法。

　　四、審計范圍

　　xx公司內控制度、預算執行、財務(wù)收支情況，遇重大問(wèn)題可追溯或延伸至有關(guān)年度。

　　五、審計內容

　　1、審查內控制度的.健全性和有效性；

　　2、審查收入管理、成本開(kāi)支、費用控制的真實(shí)性、合法性。

　　3、審查會(huì )計政策執行的一貫性和一致性，評價(jià)會(huì )計信息質(zhì)量。

　　4、審查會(huì )計核算模式、科目設置是否符合企業(yè)實(shí)際情況。

　　5、審查帳戶(hù)設置、原始憑證、會(huì )計憑證管理、傳遞等會(huì )計基礎工作情況。

　　6、審查被審計單位預算執行情況。

　　7、審查會(huì )計報表編制的合規性，會(huì )計報表及合并報表、附注說(shuō)明所反映內容的真實(shí)性、完整性和準確性；資產(chǎn)負債表日后事項處理的正確性、完整性；關(guān)聯(lián)方交易披露的充分性。

　　六、審計方式

　　就地審計（報送審計）

　　七、審計小組成員

　　審計組長(cháng)：xxx

　　成員：xxxxxx

　　八、審計時(shí)間安排：

　　xx年xx月xx日至xx年xx月xx日

審計實(shí)施方案10

　　一、項目名稱(chēng)：

　　建設局xx國道兩側綠化工程竣工決算情況審計。

　　二、編制的依據

　　根據審計署《審計機關(guān)審計方案準則》、《審計國家建設項目審計準則》、《審計機關(guān)審計重要性與審計風(fēng)險評價(jià)準則》、《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》及建設審計局正審通[20xx]2號審計通知書(shū)制定本實(shí)施方案。

　　三、被審計單位基本情況和工程概況：

　　受建設局委托，建設市政園林管理站負責xx國道兩側綠化工程項目的管理。新建的"xx國道兩側綠化工程"坐落于xx國道兩側，該工程于20xx年2月12日建設局委托"河北博螯項目管理有限公司"作為招標代理機構；20xx年1月27日至20xx年8月間委托監理與xxx工程咨詢(xún)有限公司簽訂《建設工程委托監理合同》；20xx年3月5日由"xxx實(shí)業(yè)集團建筑工程有限公司"中標施工；于20xx年3月7日開(kāi)工建設，同年4月15日竣工至今未取得"工程驗收報告"。

　　四、審計目標

　　通過(guò)審計，發(fā)現和揭露項目管理過(guò)程中存在的違法違紀問(wèn)題，審查工程竣工決算的真實(shí)性、合規性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問(wèn)題的根本原因，進(jìn)一步提高工程項目的管理，提出合理建議。

　　五、審計范圍、內容和重點(diǎn)

　�。ㄒ唬�審計的范圍：

　　該項審計范圍是建設市政園林管理站和施工單位"xxx項目管理有限公司"，根據需要可延伸審計財政、建設等主管部門(mén)和項目的勘察、設計、施工、監理、采購、供貨等單位。審計期限為20xx年至20xx年，必要時(shí)，可追溯其他年度。

　�。ǘ�）審計內容和重點(diǎn)

　　1、項目法人責任制、招投標制、合同制和工程監理制落實(shí)情況。審查項目法人責任制是否落實(shí)；依法應進(jìn)行招投標的項目是否按"公開(kāi)、公正、公平"等原則進(jìn)行招投標，是否存在虛假招標、地方保護、無(wú)證和越級承攬工程及違法轉包分包等問(wèn)題；項目合同是否真實(shí)有效，有無(wú)利用業(yè)主優(yōu)勢，要求承包方墊資或壓低標價(jià)影響工程質(zhì)量等問(wèn)題；項目監理單位是否履行了監理職責，是否存在監理缺位、有名無(wú)實(shí)的問(wèn)題。

　　2、建設質(zhì)量管理情況。審查項目建設標準是否達到規定的要求，工程是否如期完工并按規定及時(shí)組織驗收。建設單位對工程質(zhì)量的管理是否有效，設計、施工、監理等單位是否履行了相應的質(zhì)量管理職責，對審查發(fā)現的嚴重工程質(zhì)量問(wèn)題，要查明發(fā)生問(wèn)題的原因。

　　3、工程價(jià)款的結算的真實(shí)性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價(jià)信息、建設部《建設工程工程量清單計價(jià)規范》、《招標文件》、《建設工程施工合同》、《建設工程委托監理合同》、《建設部與河北省定額站"答疑"》及相關(guān)文件為計價(jià)依據。在對中標事項進(jìn)行審計的基礎上，重點(diǎn)對工程項目的變更情況進(jìn)行審計，以"中標預算 變更價(jià)款"模式確定工程決算價(jià)款。

　　六、審計事項重要性水平的確定與審計風(fēng)險的評估

　�。ㄒ唬┲匾�性：從金額角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為5000元。

　�。ǘ�）審計風(fēng)險的評估：

　　根據《內部控制測評的技術(shù)與方法》規定"審計風(fēng)險"一般為5%。建設市政園林管理站的內部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現場(chǎng)"監理工程師"及工作人員在實(shí)際執行控制制度過(guò)程中未能遵守有關(guān)控制制度的規定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此"控制風(fēng)險"水平定為50%。根據《內部控制測評》"固定比率法"，初步確定"固有風(fēng)險"為50%。根據審計風(fēng)險模型，計算得出"檢查風(fēng)險"為20%。

　　審計風(fēng)險評估表：表略

　�。ㄈ�）重要情況的說(shuō)明

　　由于監理法人委托的現場(chǎng)"監理工程師"人員未嚴格執行《建設工程委托監理合同》，違反建設部《建設工程工程量計價(jià)清單規范》等規定造成監理工程師違背《監理合同》約定盲目簽證。建設單位管理人員素質(zhì)不一給審計工作帶來(lái)一定難度。初步確定施工單位報審的xxx元變更中有xx元不符合有關(guān)規范。

　　七、審計的步驟和方法：

　　1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽(tīng)取被審計單位的匯報，熟悉有關(guān)政策法規情況，收集相關(guān)的審計資料，對被審計單位實(shí)施必要的內部控制調查。

　　2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實(shí)行送達審計，采取重點(diǎn)審計與抽查審計相結合、審閱法與核對法相結合等方法進(jìn)行審計。重點(diǎn)對項目變更情況進(jìn)行審計。本次審計對變更全部事項進(jìn)行詳細全面的審計。在審計過(guò)程中，采取初次審計與復核審計相結合，審計人員之間進(jìn)行互相復核，再與被審計核對相關(guān)的`工程量后，確定審計審計報告中要反映的相關(guān)問(wèn)題。審計實(shí)施過(guò)程中審計人員應該充分的做好審計工作日記。

　　3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項工程，與建設單位核對工程造價(jià)。對各分項工程審核進(jìn)行復核，與相關(guān)的被審計施工單位認定事實(shí)。

　　4.20xx年3月18日后撰寫(xiě)審計報告，送被審計單位征求意見(jiàn)。

　　八、預定的審計工作起訖日期：

　　本次審計確定的審計工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。

　　九、審計組組長(cháng)、審計組成員及審計分工：

　　審計組由xx、xx兩位同志組成。

　　審計組長(cháng)負責組織協(xié)調好整個(gè)審計的安排，對xx國道兩側綠化工程進(jìn)行審計，對其他單項工程項目進(jìn)行復核并對未考慮的其他事項進(jìn)行審計，同時(shí)復核審計的總體情況，最終撰寫(xiě)審計報告。

　　審計組成人員負責xx國道兩側綠化工程進(jìn)行審計，對主審人員的審計項目進(jìn)行復核。

　　十、編制的日期：20xx年3月2日星期四

審計實(shí)施方案11

　　一、被審計項目基本情況

　　*物業(yè)公司是*控股有限公司下屬三級子公司隸屬于*房地產(chǎn)公司管理。根據數天來(lái)對物業(yè)公司總部、各項目管理處的走訪(fǎng)、調查、了解，發(fā)現物業(yè)公司分別制定了物業(yè)中心經(jīng)理職責、業(yè)主投訴處理辦法、樓層保潔員職責、每日巡查制度、院區保潔崗位制度等內控及各項規章制度，同時(shí)在內部控制制度的執行方面尚可，執行力相對薄弱的是財務(wù)部門(mén)的監督、管理職能尚未完全發(fā)揮。

　　二、審計目標

　　通過(guò)對物業(yè)公司財務(wù)收支的真實(shí)性的審計及對其內部控制制度執行情況作進(jìn)一步的審核，揭示物業(yè)公司及各項目中心在財務(wù)和內部控制制度方面存在的問(wèn)題和不足，綜合分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出切實(shí)可行的整改建議，促進(jìn)公司治理結構的完整、改善其管理行為和提高物業(yè)公司經(jīng)濟效益水平。

　　三、審計范圍、內容和重點(diǎn)

　　(一)審計的范圍

　　針對物業(yè)公司基本情況，審計的范圍將包括：物業(yè)公司及各個(gè)項目中心xxxxx年度財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性；出租房屋及樓體廣告合同的簽訂及執行情況；對內部控制制度執行情況作進(jìn)一步的審核；對重大問(wèn)題可依法追溯到以前年度及其他相關(guān)單位。

　　(二)審計的內容和重點(diǎn)

　　針對物業(yè)公司基本情況，審計的重點(diǎn)為：

　　1、以物業(yè)費、房屋租賃收入和員工工資、日用品采購支出為主線(xiàn)，采用財務(wù)審計與效益審計相結合的方式，核實(shí)物業(yè)公司和各項目中心收支真實(shí)性、合法性。

　　物業(yè)公司是以物業(yè)費、網(wǎng)點(diǎn)(*房地產(chǎn)公司所有)租賃收入、樓體廣告牌收入等項目為主要收入來(lái)源。而員工工資、采購費用、維修費用及總部業(yè)務(wù)招待費等為主要支出項目。物業(yè)公司共計10個(gè)項目中心，因總部財務(wù)對各項目管理處內部控制相對不完善，故針對各項目中心審核的工作量會(huì )相對增加。且各項目管理處員工流動(dòng)頻率高，對其員工工資管理這塊的審核難度會(huì )相應增大。另各項目具體情況不一樣，如美瓴居尚有停車(chē)費收入，福苑小區地下室租賃收入等個(gè)別項目需審查。

　　2、進(jìn)一步審核物業(yè)公司及各項目中心單位內部控制制度的'建立和執行情況，審核其內部控制制度的具體執行情況。

　　通過(guò)初步的調查了解到因房地產(chǎn)售后與施工單位對涉及建筑房屋質(zhì)量等系列問(wèn)題不能協(xié)調一致及時(shí)解決，給物業(yè)的管理帶來(lái)了一定的難度，既牽扯物業(yè)公司的人力、精力并直接導致天晟苑等多個(gè)項目的部分業(yè)主情緒不滿(mǎn)，拖欠物業(yè)費。

　　另外由于報酬、工作量的原因，物業(yè)公司部分崗位人員缺失情況嚴重，衛生保潔、保安、管家、維修人員短缺。

　　根據初步的調查了解，下一步的工作將側重于安全保衛、衛生環(huán)境和服務(wù)職能等重點(diǎn)工作環(huán)節的審核，從受理的業(yè)主投訴入手，向有關(guān)人員進(jìn)行咨詢(xún)，并深入現場(chǎng)實(shí)地查勘和測試，從而得出比較真實(shí)、可靠的結果。

　　3、對出租房屋及樓體廣告的合同的簽訂及執行情況進(jìn)行審核。

　　對部分有租賃或廣告收入的項目中心進(jìn)行專(zhuān)項審查，主要采取比照附近位置、價(jià)位、合同簽訂時(shí)間和問(wèn)詢(xún)相關(guān)人員的方式，對租賃合同、廣告合同的真實(shí)性、效益性做出判斷。

　　根據國家及公司有關(guān)規定，審查物業(yè)公司各職能部門(mén)和各項目中心負責人在執行托管合同和合同管理目標過(guò)程中，有無(wú)不按合同執行的情況。

　　四、重要事項的審計實(shí)施程序與步驟方法

　　(一)對貨幣資金進(jìn)行審計：

　　1、對現金日記賬進(jìn)行審核，對現金進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)，并現金日記賬核對相符；

　　2、檢查銀行存款余額調節表是否定期編制并經(jīng)復核，審計銀行賬戶(hù)開(kāi)立的合規性；

　　3、檢查支票領(lǐng)用情況，是否設立登記簿和支票存根，關(guān)注收款收據管理的合理性；

　　4、驗證貨幣資金在會(huì )計報表上披露的真實(shí)性。

　　(二)對應收應付款審計：

　　1、檢查應收賬款明細賬與總賬余額是否相符；

　　2、編制應收賬款賬齡分析表，判斷其可收回性，同時(shí)進(jìn)行函證或實(shí)地調查，以確定應收賬款是否真實(shí)存在；

　　3、審查是否專(zhuān)款專(zhuān)用，是否設置專(zhuān)賬進(jìn)行核算管理，有無(wú)擠占挪用的情況發(fā)生。

　　(三)對固定資產(chǎn)、低值易耗品審計：

　　1、對賬面上的固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；

　　2、查看是否有已損壞未報損，或已購買(mǎi)未入賬現象發(fā)生。

　　五、預定審計工作起訖日期

　　20xx年5月8日向被審計單位送達審計通知書(shū)，5月10日至31日實(shí)施審計，6月1日至5日撰寫(xiě)審計報告并征求被審計單位意見(jiàn)，6月6日至15日修改審計報告報審計長(cháng)審批并為董事會(huì )代擬審計決定書(shū)。后續審計從審計處理決定規定的執行期限終了日起。

　　具體工作時(shí)間分配：

　　1、由于物業(yè)公司有*物業(yè)、*華都、內部帳等未予合并的三個(gè)賬并行，所以在財務(wù)審計方面可能需要時(shí)間較多，約20天；

　　2、關(guān)于對內部控制制度具體執行情況進(jìn)一步審查的時(shí)間，由于項目較多為10個(gè)，故需七天；

　　3、對于出租房屋及樓體廣告合同及執行情況的審核在某些階段可與對內部控制制度的執行情況的審查和并，需3天。

　　六、編制人員：

　　七、編制日期：20xx年3月27日

　　調整審計計劃事項：應在審計復核性測試階段就對其與各租賃網(wǎng)點(diǎn)簽訂合同的執行情況進(jìn)行審核。如：某網(wǎng)點(diǎn)租賃費多少，而其在某年或某一階段入賬金額多少，其間、金額是否一致。

審計實(shí)施方案12

　　根據成都市金堂縣審計局委托，由我公司承擔 “金堂縣三星垃圾處置場(chǎng)二期工程項目竣工結算審計”工作。根據金堂縣審計局工程結算審核業(yè)務(wù)約定書(shū)（20xx年13號）中有關(guān)要求和金堂縣三星垃圾處置場(chǎng)二期工程項目工程特點(diǎn)，制訂如下工程結算審計實(shí)施方案。

　　一、工程概況

　　金堂縣三星垃圾處置場(chǎng)二期工程項目位于四川省成都市金堂縣三星鎮星月村垃圾處置場(chǎng)內，包含生活垃圾處置場(chǎng)、滲濾液處置站工程，設計規模：進(jìn)水120m3,出水口80m3/d。滲濾液處理及廠(chǎng)區內部分設施的建筑施工，滲濾液處理采用“A2/O+MBR+納濾”相結合的處理工藝，處理后的出水含達到《生活垃圾填埋場(chǎng)污染控制標準》（GB16889-20xx）表2中的排放標準。工程內容：垃圾場(chǎng)內的總平施工、綜合用房建筑、裝飾以及設備安裝施工、設備間的建筑、裝飾以及設施施工、門(mén)衛室的建筑、裝飾及其安裝施工、污水處理池的施工以及設備安裝施工等。

　　二、人員組織與分工

　　根據我公司結算審核的三級復核制度，由公司領(lǐng)導牽頭組織經(jīng)驗豐富的土建、水電、暖通空調等各專(zhuān)業(yè)的造價(jià)工程師組成工程結算審核組。即：由公司領(lǐng)導牽頭，項目審計組設項目經(jīng)理1人，項目組長(cháng)1人，土建專(zhuān)業(yè)造價(jià)人員1人，安裝專(zhuān)業(yè)造價(jià)人員2人。具體分工為

　　各專(zhuān)業(yè)的造價(jià)工程師負責工程量計算、復核、資料收集與分析等具體審核工作；項目經(jīng)理負責檢查復核工程審核質(zhì)量及與外界一般聯(lián)系協(xié)調工作；總工程師負責對經(jīng)項目經(jīng)理審核后的結算審核報告、結算審核書(shū)等進(jìn)行總體審核和技術(shù)把關(guān)，涉及造價(jià)爭議方面工作的協(xié)調管理等；結算報告初稿經(jīng)總工程師審核無(wú)誤后出具并送審計局復核。

　　項目組人員及工作安排初步如下：

　　項目經(jīng)理：劉 萍 工程師 全國造價(jià)工程師 手機：xxxxxxxxxxx 項目組長(cháng)：代孟生 工程師 全國造價(jià)員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 土建人員：李安浩 工程師 全國造價(jià)員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 安裝人員：何宇瓊 工程師 全國造價(jià)員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 唐德華 工程師 全國造價(jià)員（審） 手機：xxxxxxxxxxx 土建專(zhuān)業(yè)造價(jià)人員負責處理工藝（污水處理池的修建）、綜合用房、設備間、門(mén)衛室的建筑、裝飾項目的竣工結算審計。

　　安裝專(zhuān)業(yè)造價(jià)人員負責總平、處理工藝、綜合用房、設備間、門(mén)衛室的管道敷設、電纜敷設、設備安裝、系統集成、調試等工程項目的竣工結算審計。

　　三、審計時(shí)間和質(zhì)量控制

　　根據金堂縣審計局工程結算審核業(yè)務(wù)約定書(shū)（20xx年13號）中有關(guān)要求，在20xx年05月19日完成金堂縣三星垃圾處置場(chǎng)二期工程項目竣工結算審計報告。據此，工程結算審核時(shí)間安排計劃如下：

　　我公司爭取在施工單位積極配合及資料完備的基礎上25天內完成所有工程結算審計工作并出具審核報告書(shū)商榷意見(jiàn)稿。具體時(shí)間安

　　排：熟悉各項竣工資料3天，進(jìn)行現場(chǎng)查勘1天，完成工程量計算及上機（包括新增組價(jià)）全部計算時(shí)間10天，請施工單位進(jìn)行工程量核對5天，工程量核對完成后上機調整3天，我公司內部復審2天，最后出具審核報告的商榷意見(jiàn)稿并送委托單位復審。

　　在審計中嚴格按照國家有關(guān)政策法規和工程造價(jià)管理部門(mén)及審計局有關(guān)規定執行；認真閱讀招投標文件、合同，審計過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題或資料不齊應及時(shí)向委托單位作書(shū)面反映，決不能與被審計方私下接觸及告訴對方通訊方式，資料的增補必須由委托單位確認后轉交給我公司。

　　四、工程審計地點(diǎn)和審計方法

　　1、審計工程量的地點(diǎn)和方式按委托單位要求為就地審計，每天作好審計記錄及工作進(jìn)展情況，審計中爭議較大的問(wèn)題及時(shí)以書(shū)面形式向委托單位反映。審計完成后初審結果先經(jīng)委托單位會(huì )審，會(huì )審后由再通知被審計方，終審結果必須由被審計方、審計方簽字認可，作為最終審計報告。

　　2、審計方法及要求

　　1）、核對合同條款及招投標文件，竣工工程內容是否符合合同條件及招投標文件要求，實(shí)際工程量是否與竣工資料相符合，合同的要求是否與招投標文件相符。工程造價(jià)的核定應與招投標文件、合同約定相符合，才能進(jìn)行工程結算。

　　2）、審計竣工結算時(shí)應核對隱蔽驗收記錄簽字手續是否完備，核查簽證資料是否與竣工圖相重復等。

　　3）、設計變更應由原設計單位出具設計變更通知單和修改圖紙，設計、校審人簽字并加蓋公章，經(jīng)建設、監理單位審查同意、簽證才能列入結算。

　　4）、竣工結算的工程量應依據竣工圖、設計變更和現場(chǎng)簽證，并按國家統一的計算規則計算工程量。

　　5）、嚴格按招投標文件及合同，標內工程嚴格執行投標清單單價(jià)，標外工程應嚴格審計量、價(jià)，標外工程的材料單價(jià)按相關(guān)規定及合同約定執行。

　　6）、工程的取費標準應按施工單位取費證、合同約定及有關(guān)造價(jià)規定嚴格執行。

　　7）、施工組織措施費嚴格執行《建設工程項目施工安全評價(jià)書(shū)》中由主管（安檢）部門(mén)所評定、核定的.分值計取施工組織措施費率。

　　五、審計目的及審計內容

　　根據委托單位有關(guān)要求，通過(guò)對項目工程造價(jià)的真實(shí)性、合法性、和效益性進(jìn)行審計鑒證，保證建設工程造價(jià)真實(shí)、準確、為工程決算及審計固定資產(chǎn)價(jià)值提供依據。

　　工程結算審計的主要工作內容：對建設單位移交的工程結算書(shū)進(jìn)行審計，重點(diǎn)是依據施工合同、補充協(xié)議、竣工圖紙、施工過(guò)程中監理與業(yè)主審批的簽證和變更文件，對各個(gè)分項工程的造價(jià)通過(guò)詳細的工程量計算、定額套用及有關(guān)費用的計取，合理的確定工程造價(jià)，并與被審計單位人員進(jìn)行核對，出具工程造價(jià)結算審計報告。

　　六、審計依據

　　1、《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國招投標法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》；

　　2、建設部（149）號令《工程造價(jià)咨詢(xún)單位管理辦法》；

　　3、財政部、建設部《建設工程價(jià)款結算暫行辦法》；

　　4、金堂縣審計局工程結算審核業(yè)務(wù)約定書(shū)（20xx年13號）

　　5、招投標書(shū)、招標文件、工程承包合同、工程竣工圖、現場(chǎng)簽證單及工程結算的計量支付依據、計量支付清單等相關(guān)資料；

　　6、施工同期國家有關(guān)工程造價(jià)和工程結算方面的規定等。

　　七、工程造價(jià)結算審計的重點(diǎn)

　　工程結算的審計，主要是工程量是否正確、單價(jià)是否合理、費用的計取是否準確等方面為重點(diǎn)，在施工圖的基礎上結合合同、招投標書(shū)、招標答疑、協(xié)議、會(huì )議紀要以及地質(zhì)勘察資料、工程變更簽證、材料設備價(jià)格簽證、隱蔽工程驗收記錄等竣工資料，按照有關(guān)的文件規定進(jìn)行計算核實(shí)，重點(diǎn)及方法如下：

　�。ㄒ唬� 項目相關(guān)資料審查

　　認真閱讀本項目所涉及到的施工合同及相關(guān)法律、法規、政策性文件和工程設計圖紙，了解施工工序，收集整理相關(guān)資料，這項工作是開(kāi)展工程結算審計的法規性依據，往往是審計過(guò)程中雙方爭論的原則性問(wèn)題的支撐文件，應予以高度重視。

審計實(shí)施方案13

　　首先，非常感謝能夠給我們?yōu)橘F中心提供服務(wù)的難得機會(huì )。幾年來(lái)，我公司對幾百個(gè)基建項目進(jìn)行了審計，積累了豐富的審計經(jīng)驗。我公司擁有一批高素質(zhì)、高效率、經(jīng)驗豐富的注冊造價(jià)工程師和注冊會(huì )計師隊伍。我們將在該項目的審計、咨詢(xún)服務(wù)工作中秉承***“內審增值”的審計服務(wù)理念，嚴格堅持實(shí)事求是、客觀(guān)公正的獨立審計原則，正確評價(jià)貴中心基建項目的理情況，保證為委托單位提供真實(shí)可信的工程造價(jià)概、預、結算審核報告；并在項目全過(guò)程中，隨時(shí)為貴中心提供基本建設造價(jià)與咨詢(xún)方面的服務(wù)。

　　我們將力求在公正合理、實(shí)事求是的基礎上盡可能的為貴單位節約建設資金，竭力保證按照貴單位的要求和國家相關(guān)文件規定，保質(zhì)按期地完成審計、咨詢(xún)任務(wù)�，F根據貴單位對基建項目服務(wù)的要求，依據國家有關(guān)法規和財政部對建設資金管理的的有關(guān)規定，結合建設項目的實(shí)際情況，編制服務(wù)實(shí)施初步工作方案。

　　一、審計、咨詢(xún)目的

　　(一)合規性：通過(guò)對基本建設項目概(預)算、結算審核，規范建 設行為，在工程造價(jià)的重大方面及時(shí)提出意見(jiàn)和建議，提請業(yè)主和投資單位適時(shí)處理解決，避免出現重大的違規事件和現象，使項目順利建成。能經(jīng)的起上級國家機關(guān)的審計、監督和考核，充分保障基建行為的合法、合規性，并充分維護國家和***有限公司正當的業(yè)主權益。

　　(二)經(jīng)濟性：通過(guò)對建設項目審核，規范工程建設成本控制工作， 節約基建資金，提高投資效益；對重大異�，F象及時(shí)提出，避免項目總體和各主要分項重大異常超概，確保建筑安裝投資、設備投資等成本列支的合理性。及時(shí)糾正項目建設中存在的問(wèn)題，以節約建設資金，提高國有建設資金的使用效益。

　　(三)提供技術(shù)支持：協(xié)助業(yè)主單位對基本建設資金進(jìn)行管理和監督，審查和評價(jià)基本程序的合規合法性，出具咨詢(xún)意見(jiàn)。通過(guò)對基本建設項目審核，保證建設資金合理、合法使用，及時(shí)總結建設經(jīng)驗，協(xié)助業(yè)主健全規章制度，促進(jìn)和加強項目建設管理為，為業(yè)主提供技術(shù)支持和管理咨詢(xún)。

　　二、審計、咨詢(xún)依據

　　(一)《中國注冊會(huì )計師獨立審計準則》

　　(二)《國有建設單位會(huì )計制度》

　　(三)《國有建設單位會(huì )計制度補充規定》

　　(四)《基本建設財務(wù)管理規定》

　　(五)《基本建設財務(wù)管理若干規定》

　　(六)《財政投資項目審核操作規程》(試行)

　　(七)《國務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目實(shí)行資本金制度的通知》

　　(八)《關(guān)于實(shí)行建設項目法人責任制的暫行規定》

　　(九)《財政部關(guān)于加強專(zhuān)項資金撥款管理的通知》

　　(十)《國家計委關(guān)于重申嚴格執行基本建設程序和審批規定的通知》

　　(十一)《關(guān)于加強建設項目工程預(結)算、竣工決算審查管理規定的通知》

　　(十二)財政部財協(xié)字(1999)103號《會(huì )計師事務(wù)所從事基本建設工 程預算、結算、決算審核暫行辦法》；

　　(十三)工程招標文件、標底、投標書(shū)、評標報告、中標通知 (十四)工程施工合同、設計合同、監理合同、質(zhì)監合同及其他有關(guān)合同、工程設計變更通知單

　　(十五)工程施工圖紙

　　(十六)國家主管部門(mén)及地方有關(guān)部門(mén)頒布的標準、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟規范

　　(十七)項目立項有關(guān)批復文件、批準的設計概算書(shū)和修編概算書(shū) (十八) 與工程項目相關(guān)的市場(chǎng)價(jià)格信息、同類(lèi)項目的造價(jià)及其他有關(guān)的市場(chǎng)信息

　　(十九)其他法律法規

　　(二十)委托單位對于該項目審計的要求

　　三、審計、咨詢(xún)服務(wù)內容及重點(diǎn)

　　按“邀請函”對服務(wù)范圍和內容的要求，工程造價(jià)咨詢(xún)、審計提供下列服務(wù)：

　　1、維修工程概(預)算審計；

　　2、維修工程結算審計；

　　3、工程造價(jià)咨詢(xún)。

　　要實(shí)現本次審計和造價(jià)咨詢(xún)控制目標，首先需對工程造價(jià)控制的風(fēng)險因素進(jìn)行分解，其中對于工程設計調整及變更、洽商變更、工期調整以及非標準選材等可控制因素，在工程管理中須通過(guò)不同階段的管理及控制，降低此類(lèi)因素對造價(jià)的影響；對于建材價(jià)格不穩定、匯率波動(dòng)、國家法規規范變更等不可控制因素，主要通過(guò)設置適當的'合同條款，將部分風(fēng)險實(shí)行轉移，從而降低造價(jià)控制風(fēng)險。本次審計、咨詢(xún)服務(wù)內容細分為：

　　建設項目管理審核，咨詢(xún)：

　　1．檢查建設項目基本建設程序執行情況；

　　2．核實(shí)項目建設管理制度執行情況，檢查是否實(shí)行項目招投標管理，是否實(shí)行項目法人制、合同制、監理制和施工安全、質(zhì)量監督備案；

　　3．檢查建設單位的內部工程管理制度的設立和執行情況；

　　4．了解建設單位基建資料的歸集、整理和存檔情況，檢查送審資料完整性、合法性；

　　5．了解工程項目的組織管理模式，結合模式特點(diǎn)審核其整體項目的組織管理工作。

　　6．在實(shí)施過(guò)程中，針對建設項目管理，尤其是涉及工程造價(jià)的監控與管理，提供及時(shí)、全面的咨詢(xún)服務(wù)，力爭達到“事前控制’’的效果。

　　建設項目工程概、預算、結算審核與咨詢(xún)：

　　1．檢查項目概、預算的合法性，復核建安投資的單位指標，審核工程造價(jià)控制的合理性；根據需要，提供咨詢(xún)服務(wù)；

　　2．審核已完成項目結算書(shū)的合法性、正確性，計算、審核已完成項目建安投資的各項組成，審核工程造價(jià)的真實(shí)性；根據需要，提供咨詢(xún)服務(wù)；

　　3．根據工程實(shí)際投資與概算投資進(jìn)行造價(jià)對比分析，檢查項目概預算執行情況；

　　4．其他與工程造價(jià)相關(guān)的咨詢(xún)服務(wù)。

　　根據審計項目的特點(diǎn)和本工作方案確定的審計內容，對貴中心建設項目主要確定以下審計重點(diǎn)：

　　(一)基本建設程序合規性審計

　　基建程序審計應以項目開(kāi)工前基建管理程序符合性審計為主，重點(diǎn)審計以下內容：

　　1．重點(diǎn)檢查建設工程前期是否有項目建議書(shū)、可行研究報告、國家有關(guān)部門(mén)批準的投資估算，審核項目立項程序是否合規，審批手續是否完備、合法；審核建設項目前期征地、拆遷等前期工作合規合法性；

　　2．檢查項目開(kāi)工手續是否齊全。重點(diǎn)審計設計、監理及施工總承包單位的招投標確定過(guò)程， 以及業(yè)主指定分包工程的招投標和按《招投標法》規定應進(jìn)行招投標的加工材料、設備材料采購及其他服務(wù)項目。

　　3．審計建設項目是否全面推行合同制；審核項目各項經(jīng)濟合同內容的有效性、真實(shí)性；審核所定施工合同或協(xié)議書(shū)中的責權利、質(zhì)量、工期、結算方式、撥付款辦法、獎罰、保修及時(shí)效等是否全面。

審計實(shí)施方案14

　　一、抗旱專(zhuān)項資金跟蹤審計的目標

　　通過(guò)跟蹤審計一是摸清抗旱專(zhuān)項資金的總體規模、構成及其分配和使用情況；二是查處抗旱專(zhuān)項資金管理和使用中存在的截留、滯留、擠占、挪用、虛報冒領(lǐng)、揮霍浪費及侵占貪污等嚴重損害群眾利益的違法違紀問(wèn)題；三是對有關(guān)部門(mén)或單位在抗旱專(zhuān)項資金管理和使用中存在的問(wèn)題，加以揭露并依法予以糾正和處理；四是對抗旱專(zhuān)項資金管理、使用情況進(jìn)行綜合評價(jià)，對存在的主要問(wèn)題，認真進(jìn)行分析研究，提出具體的意見(jiàn)和建議，促使進(jìn)一步加強對抗旱專(zhuān)項資金的管理，提高資金的使用效益。

　　二、抗旱專(zhuān)項資金跟蹤審計的范圍及對象

　　20xx年縣財政、民政及有關(guān)部門(mén)和單位對抗旱專(zhuān)項資金和社會(huì )捐贈抗旱救災款物的管理和使用情況。跟蹤審計財政、民政、接受社會(huì )捐贈抗旱救災款物的相關(guān)部門(mén)，以及具體使用抗旱專(zhuān)項資金和捐贈抗旱款物的有關(guān)部門(mén)、單位和鄉（鎮）及村民委員會(huì )。

　　三、抗旱專(zhuān)項資金跟蹤審計的內容

　　對抗旱專(zhuān)項資金和捐贈款物管理使用情況的跟蹤審計，主要包括以下內容：

　�。ㄒ唬�20xx年中央和省、市、縣、鄉（鎮）政府安排的抗旱專(zhuān)項資金、社會(huì )捐贈抗旱救災款物的總體規模，并對資金和物資的管理使用情況及使用效果進(jìn)行綜合分析和總體評價(jià)。

　�。ǘ�）20xx年中央和省、市、縣、鄉（鎮）抗旱專(zhuān)項資金的安排、撥付、使用情況。跟蹤審計抗旱專(zhuān)項資金在會(huì )計核算和管理方面內控制度的健全性、有效性，財政、民政等有關(guān)部門(mén)分配抗旱專(zhuān)項資金是否公平、公正，是否按預算安排支出，按計劃進(jìn)度及時(shí)、足額撥付資金和物資，有無(wú)不落實(shí)和欠撥、滯留抗旱救災專(zhuān)項資金的問(wèn)題，具體執行單位是否將抗旱救災資金和物資及時(shí)如數發(fā)放到位。

　�。ㄈ�）社會(huì )捐贈抗旱救災款物的管理和使用情況。主要跟蹤審計接受社會(huì )捐贈抗旱款物的內控制度是否健全有效，收入是否完整，并向捐贈人開(kāi)具合法、有效收據；捐贈物資是否登記造冊，賬物是否相符；捐贈款項是否按規定存入財政專(zhuān)戶(hù)，捐贈的款物是否及時(shí)分配，使用是否有效。

　�。ㄋ模┛购祵�(zhuān)項資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用，并遵循重點(diǎn)使用原則�？购蒂Y金和社會(huì )捐贈款物的分配、使用和發(fā)放過(guò)程中是否堅持公平、公正原則；分配依據的正確性和分配標準的合理性；有無(wú)隱瞞、套取、截留、轉移、抵扣、挪用抗旱資金和物資等問(wèn)題；有無(wú)貪污、私分、克扣抗旱資金及物資的問(wèn)題；抗旱物資采購管理是否規范，有無(wú)利用工作職務(wù)之便，謀取私利的問(wèn)題；有無(wú)用抗旱資金購買(mǎi)交通工具、通訊工具、彌補行政經(jīng)費、亂發(fā)補助等問(wèn)題；有無(wú)擴大抗旱資金及物資的使用范圍，方便親友或平均分配的問(wèn)題；基層發(fā)放抗旱資金及物資是否堅持民主評議、登記造冊、張榜公布、公開(kāi)發(fā)放的`程序，有無(wú)虛報冒領(lǐng)、損失浪費問(wèn)題。

　　四、組織與分工

　　為確�？购祵�(zhuān)項資金跟蹤審計工作順利實(shí)施，經(jīng)局領(lǐng)導研究決定，成立抗旱資金跟蹤審計領(lǐng)導小組，其組成人員如下：

　　組長(cháng)：段連毓（局長(cháng)）

　　副組長(cháng)：趙宏專(zhuān)（副局長(cháng)）

　　成員：趙正堂（副局長(cháng)）楊忠坤陳加國楊有恩

　　領(lǐng)導小組下設辦公室，具體負責本次跟蹤審計協(xié)調、匯總和有關(guān)文件起草工作。辦公室設在行政事業(yè)審計科，辦公室主任由楊忠坤擔任。并由行政事業(yè)審計科具體負責實(shí)施此次抗旱資金跟蹤審計工作。

　　五、相關(guān)要求

　�。ㄒ唬└叨日J識抗旱救災款物跟蹤審計工作的重要性、效益性和緊迫性�？购蒂Y金是受災群眾的“救命錢(qián)”，審計人員要高度重視抗旱資金跟蹤審計工作，保證審計工作質(zhì)量。

　�。ǘ�）切實(shí)履行審計職責，加強審計監督，對抗旱救災款物的審計監督要提前介入、事中監督、全程跟蹤，摸清抗旱資金和捐贈抗旱款物的總體情況。主動(dòng)與財政、民政、縣總工會(huì )等部門(mén)聯(lián)系，重點(diǎn)查清財政專(zhuān)項資金的安排、撥付情況以及捐贈款物的接受、分配、撥付和使用情況。

　�。ㄈ�）嚴格執行審計紀律，注意工作方法，要通過(guò)扎實(shí)有效的監管工作，保證抗旱救災款物全部都用于受災群眾，發(fā)揮最大效益，為奪取抗旱救災全面勝利作出審計機關(guān)應有的貢獻。

　�。ㄋ模┘皶r(shí)向有關(guān)部門(mén)報送抗旱救災款物審計情況，審計局將向社會(huì )公告全縣抗旱救災款物管理使用的審計結果。

　�。ㄎ澹┣袑�(shí)加強協(xié)作與配合，及時(shí)上報抗旱救災款物情況。凡涉及抗旱資金和捐贈抗旱款物的部門(mén)和單位,認真安排專(zhuān)人負責，于每月20日前將資金撥付管理使用情況形成書(shū)面材料報送縣審計局行政事業(yè)科，并相應報送電子文檔。

審計實(shí)施方案15

　　審計實(shí)施方案是審計組為了完成審計項目任務(wù)，從發(fā)送審計通知書(shū)到處理審計報告全過(guò)程的工作安排，審計實(shí)施方案由審計組編制。根據《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》第六條的規定：“審計組具體承辦審計項目或者實(shí)施單個(gè)審計項目時(shí)，應當編制審計實(shí)施方案”。在審計項目質(zhì)量控制體系中，可以說(shuō)審計實(shí)施方案是整個(gè)控制體系中的靈魂，是完成審計項目、實(shí)現審計目標的關(guān)鍵。

　　但從審計實(shí)踐看，基層審計人員編制審計實(shí)施方案還存在許多突出的問(wèn)題，這些問(wèn)題主要表現在以下幾個(gè)方面：

　　一、重視不夠。在基層審計機關(guān)，一些基層審計人員在審前不重視審計實(shí)施方案的編制，有的把以前用過(guò)的審計實(shí)施方案略加改動(dòng)便作為該次審計的審計實(shí)施方案，應付了事。

　　二、缺乏針對性和可操作性。部分審計人員編寫(xiě)的審計實(shí)施方案內容不是太繁瑣就是太簡(jiǎn)單，缺乏針對性和可操作性。

　　三、不能準確、科學(xué)地確定重要性水平和審計風(fēng)險。大多數審計組未按準則的要求對被審計單位或項目實(shí)施分析性復核、內部控制制度測評，忽略了重要性水平確定和審計風(fēng)險的評估，僅憑經(jīng)驗來(lái)評定，為完成審計實(shí)施方案的編寫(xiě)而編寫(xiě)，導致不同項目的重要性水平和審計風(fēng)險評估存在著(zhù)千篇一律的現象，增加了審計風(fēng)險。

　　四、審前調查不深入。有的審計人員雖然制訂了審計實(shí)施方案，但由于審前調查不夠，沒(méi)有抓住主要問(wèn)題，實(shí)施方案只是流于形式，在實(shí)際審計工作中沒(méi)有指導意義。

　　五、組織分工、人員安排職責不明確不到位。一些審計人員在人員的分工安排上完全憑自己的主觀(guān)臆斷確定，既不征求審計組的意見(jiàn)，也不考慮審計人員的專(zhuān)業(yè)特長(cháng)，導致審計分工混亂。

　　為了寫(xiě)好審計實(shí)施方案，有效地控制審計質(zhì)量，筆者認為，基層審計人員應在以下幾個(gè)方面采取措施加以改進(jìn)：

　　一、增強對審計實(shí)施方案重要性的認識�；鶎訉徲嫏C關(guān)應多采取一些有效的辦法，組織審計干部深入學(xué)習、領(lǐng)會(huì )《審計項目質(zhì)量控制辦法》、《審計機關(guān)審計方案準則》、《審計機關(guān)審計重要性與審計風(fēng)險準則》等規定的精神，采取多種多樣的方式，開(kāi)展優(yōu)秀審計實(shí)施方案評比活動(dòng)，將審計實(shí)施方案的質(zhì)量情況列入審計項目考核，促使審計人員編制切實(shí)可行的審計實(shí)施方案。

　　二、深入細致地搞好審前調查。細致周密的審前調查是編制審計實(shí)施方案、有效選擇審計重點(diǎn)的基礎，只有結合了審前調查具體情況的審計實(shí)施方案才更具有針對性和指導性，才能突出審計重點(diǎn)，提高審計效率。因此，要將審前調查中初步發(fā)現的重點(diǎn)問(wèn)題、疑點(diǎn)線(xiàn)索、以及下一步要重點(diǎn)關(guān)注的.情況等都融入到審計實(shí)施方案中，形成正式審計需要重點(diǎn)關(guān)注的內容，使正式審計做到有的放矢。

　　三、正確評估重要性水平和審計風(fēng)險。在調查了解被審計單位的基本情況后，執行分析性復核，然后評估重要性水平和審計風(fēng)險，以便確定審計的范圍、內容、重點(diǎn)和應采用的審計方法。把審計檢查風(fēng)險確定在一個(gè)科學(xué)合理的水平。做到既能保證審計工作質(zhì)量，降低審計風(fēng)險，又能降低審計成本，提高審計工作效率。

　　四、合理安排審計組人員分工。一個(gè)審計項目的實(shí)施完成，必須依靠審計組全體成員的分工協(xié)作，共同努力。由于審計人員的知識水平、專(zhuān)業(yè)水平、工作經(jīng)驗參差不齊，各有長(cháng)短。因此，在制定審計實(shí)施方案時(shí)，對于人員分工應充分考慮每個(gè)人員的實(shí)際情況，做到人盡其才，取長(cháng)補短，合理分工，避免審計實(shí)施階段出現工作混亂的局面。

　　總之，科學(xué)全面的審計實(shí)施方案是提高審計質(zhì)量、降低審計風(fēng)險的基礎性的重要環(huán)節，只有深刻地認識到這一點(diǎn)，才能克服審計實(shí)施方案編制方面存在的不足。

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