淺析企業(yè)內部審計風(fēng)險及控制論文

　　會(huì )計內部審計是一項全部人員共同協(xié)作的工作，事業(yè)單位各部門(mén)管理者一定要認識到會(huì )計內部控制的必要性，以下是小編搜集整理的一篇探究企業(yè)內部審計風(fēng)險及控制的論文范文，供大家閱讀借鑒。

　　摘要：隨著(zhù)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)競爭壓力的增大，企業(yè)面臨的風(fēng)險也越來(lái)越多。其中，內部審計風(fēng)險日益增加，對企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展構成了很大的影響。本文首先闡述了內部審計的概念，然后分析了山西內部審計中存在的風(fēng)險，最后結合實(shí)際情況，提出內部審計的管理策略。

　　關(guān)鍵詞：內部審計、風(fēng)險、控制

　　一、內部審計概述

　　審計最早產(chǎn)生于二十世紀初的美國，當時(shí)的一些美國企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，為了揭發(fā)經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會(huì )計記錄中可能產(chǎn)生的錯誤和弊端，就采取派出專(zhuān)門(mén)人員對本企業(yè)的分支機構進(jìn)行巡回審計的方法，取得了非常好的效果，這就是內部審計的雛形。到了三、四十年代，企業(yè)內部審計隨著(zhù)大型企業(yè)的逐漸增多得到了進(jìn)一步的發(fā)展。1941年，美國創(chuàng )建了“內部審計師協(xié)會(huì )”，隨后制定了《內部審計職責條例》，明確了內部審計的工作范圍及人員職責。到了七十年代后期，在內部審計工作廣泛開(kāi)展并取得更多經(jīng)驗的基礎上，該協(xié)會(huì )又制定了《內部審計實(shí)務(wù)標準》，對內部審計的獨立性、建立內部審計機構和配備人員的要求以及內部審計的工作范圍和工作執行程序等作了原則規定，使內部審計工作有章可循。至此，美國的內部審計日臻成熟和完善。

　　二、內部審計中的風(fēng)險

　　(一)內部審計獨立性不強

　　內部審計機構要獨立于企業(yè)行政管理系統之外。山西的企業(yè)內部審計主要有三種管理模式，即總經(jīng)理(或總會(huì )計師)領(lǐng)導下的內部審計、董事會(huì )領(lǐng)導下的內部審計和監事會(huì )領(lǐng)導下的內部審計，筆者比較傾向于第三種模式。大家知道，現代內部審計不僅僅是對企業(yè)財務(wù)收支情況的事后監督，而且是對企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)事前、事中、事后全過(guò)程的監督，還要對企業(yè)制定政策的過(guò)程和決策過(guò)程進(jìn)行監督，如果采取前兩種模式，內部審計的獨立性肯定會(huì )受到不同程度的限制，只有在企業(yè)監事會(huì )的領(lǐng)導下開(kāi)展內部審計工作，其獨立性、客觀(guān)性和權威性才能得到保障，因而才能最大限度地維護廣大股東的合法權益。

　　(二)內部審計的監督不力

　　內部審計要從“監督管理型”向“監督服務(wù)型”轉變，也就是要“寓監督于服務(wù)之中”。國際內部審計師協(xié)會(huì )制定的《內部審計實(shí)務(wù)標準》規定：內部審計是一項獨立、客觀(guān)的保證和咨詢(xún)活動(dòng)，其目的在于增加企業(yè)價(jià)值和改進(jìn)風(fēng)險管理、控制的效果，幫助組織實(shí)現目標。這就是說(shuō)，內部審計在監督過(guò)程中要強化服務(wù)意識，注重對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行客觀(guān)評價(jià)，不僅要指出企業(yè)決策過(guò)程、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程以及管理過(guò)程中的問(wèn)題，更重要的是要提出科學(xué)的改進(jìn)意見(jiàn)和建議，幫助企業(yè)制定出相應的對策和措施，促使企業(yè)管理當局不斷提高管理水平，最終實(shí)現企業(yè)經(jīng)濟效益和企業(yè)價(jià)值的最大化。

　　(三)人員素質(zhì)有待提高

　　山西企業(yè)內部審計人員要嚴格遵守職業(yè)道德，自覺(jué)維護國家利益。企業(yè)利益和國家利益總體上是一致的，但有時(shí)也會(huì )發(fā)生沖突。當企業(yè)利益和國家利益發(fā)生沖突時(shí)，內部審計人員要自覺(jué)維護國家利益。具體就是，企業(yè)內部審計機構要強化對日常會(huì )計核算資料的監督檢查，確保會(huì )計信息的真實(shí)性，督促企業(yè)嚴格遵守國家稅收政策法規，積極主動(dòng)依法納稅，堅決杜絕偷漏稅現象。

　　三、內部審計的控制策略

　　(一)完善內部審計制度

　　內部控制目的除了保護資產(chǎn)和檢查財務(wù)資料準確可靠外，更重要的是為了貫徹執行既定的`管理政策以達到系統目標，同時(shí)還為了提高經(jīng)營(yíng)效率、經(jīng)濟效益。因此，要針對工作中出現的新情況、新問(wèn)題，幫助決策管理層不斷完善內部控制。一個(gè)健全而有效的內部控制制度，是減少內部審計風(fēng)險最有力的保證之一。

　　(二)加強會(huì )計內部審計的重視

　　會(huì )計內部審計是一項全部人員共同協(xié)作的工作，事業(yè)單位各部門(mén)管理者一定要認識到會(huì )計內部控制的必要性，必須加強會(huì )計內部控制的指導，從而促使各項經(jīng)濟活動(dòng)項目順利開(kāi)展，才能有效實(shí)施會(huì )計內部控制制度，才能實(shí)現預期目標。會(huì )計控制是現代企業(yè)各級管理主體根據財務(wù)會(huì )計制度規定，對企業(yè)的會(huì )計及經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節、各個(gè)方面以及影響和制約公司經(jīng)營(yíng)目標的各種因素實(shí)施約束和監督的管理活動(dòng)。同時(shí)，會(huì )計內部控制是公司內部管理不可缺少的環(huán)節。會(huì )計內部控制實(shí)際上是公司內部管理工作中的基礎，公司所有的運營(yíng)流程和管理流程都需要納入內部控制標準的范圍以?xún)�。因此，要提高企業(yè)領(lǐng)導重視程度。一個(gè)健全的企業(yè)財務(wù)控制體系，實(shí)際上是完善的法人治理結構的體現。這是企業(yè)現代化管理的需要，是企業(yè)化經(jīng)營(yíng)和加強內部管理的需要，同時(shí)也是控制不良行為的需要。只有使內部會(huì )計審計真正成為管理的內在需求，內部會(huì )計控制才不會(huì )流于形式，才能真正產(chǎn)生作用。

　　(三)提高企業(yè)內部審計人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)

　　企業(yè)的財務(wù)主管部門(mén)必須加強對相關(guān)的財務(wù)會(huì )計人員的職業(yè)道德教育以及相關(guān)業(yè)務(wù)知識技能的培訓，重視財務(wù)會(huì )計人員的素質(zhì)提高。要做好事業(yè)單位的會(huì )計工作，會(huì )計隊伍的整體素質(zhì)十分重要，所以，事業(yè)單位一定要擁有一支具備專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)知識以及良好思想素質(zhì)的會(huì )計人員隊伍，做到這些，才能有效保證內部各項財務(wù)管理制度的實(shí)施，才能充分發(fā)揮事業(yè)單位財務(wù)監管的功能。同時(shí)，企業(yè)單位各部門(mén)管理者也應加強相關(guān)理念的宣傳，使他們擁有正確的內部控制觀(guān)念，落實(shí)自己的責任，從而杜絕那些違背法律的事情發(fā)生。會(huì )計人員在現代經(jīng)濟發(fā)展的新形勢下，僅僅具有較高的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)是不夠的，還要加強對會(huì )計人員的品德教育、職業(yè)道德教育。在實(shí)施內部控制中，要形成對經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)監控機制，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節，會(huì )計人員步步跟蹤，監督到位，具體到每一項業(yè)務(wù)都有相關(guān)的責任人承擔。另外，在專(zhuān)業(yè)人員的選拔任用方面以德為先，凈化專(zhuān)業(yè)隊伍，造就一支綜合素質(zhì)較高的會(huì )計隊伍，才能保證企業(yè)的經(jīng)濟管理工作沿著(zhù)健康有序的軌道良性運轉。

　　參考文獻：

　　[1]徐德.論現代內部審計的風(fēng)險管理控制方法[J].審計研究，2005(2).

　　[2]陳亞萍.內部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中存在的問(wèn)題和對策[J].中國集體經(jīng)濟，2011(31).

　　[3]黃迪嘉.淺析風(fēng)險導向審計在內審中運用障礙及對策[J].新會(huì )計，2011(2).

【淺析企業(yè)內部審計風(fēng)險及控制論文】相關(guān)文章：

審計控制風(fēng)險論文03-03

企業(yè)內部審計的風(fēng)險分析與控制論文07-25

企業(yè)內部控制審計論文03-10

風(fēng)險控制下企業(yè)內部控制建設研究論文04-12

物業(yè)企業(yè)內部控制與風(fēng)險規避論文04-26

有關(guān)審計風(fēng)險論文03-01

審計風(fēng)險防范論文03-05

審計風(fēng)險論文題目03-08

審計與風(fēng)險內控論文03-09