市政供水企業(yè)財務(wù)管理的特點(diǎn)以及應用策略論文
青源供水公司的經(jīng)營(yíng)范圍包括：集中式供水、代客戶(hù)安裝、維修水管等業(yè)務(wù)。該公司的股東由二名法人股出資組成，一名法人是公司出資9282325元，另一名是自來(lái)水廠(chǎng)出資8568329。83元；財務(wù)報告批準報出者為公司董事會(huì )。下文就針對該公司財務(wù)管理的應用進(jìn)行分析。
一、供水企業(yè)財務(wù)管理的特點(diǎn)及重要性
�。ㄒ唬┕┧髽I(yè)財務(wù)管理的特點(diǎn)
對于供水企業(yè)而言，其財務(wù)管理體現出以下幾個(gè)方面的特點(diǎn)：
1水費的征收，不僅涉及范圍廣、任務(wù)量大，而且諸多繁瑣細節，對負責人員收繳水費的及時(shí)性、準確性要求較高；
2在維修及新建基礎設施方面，通常一個(gè)工程需要大規模的資金支持，還要投入大量的人力、物力，要保證足額供給財力資金；
3供水企業(yè)屬于市政性產(chǎn)業(yè)，要求其保持一定的公益性，因此要求其要創(chuàng )造相應的利潤才能維持企業(yè)的運營(yíng)、發(fā)展，這些均是財務(wù)管理的重點(diǎn)內容。
�。ǘ┕┧髽I(yè)財務(wù)管理的重要性
財務(wù)管理在供水企業(yè)中的重要意義體現在兩個(gè)方面：
一方面，基于現代企業(yè)制度及市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境下，城市供水企業(yè)及水廠(chǎng)也要與其他企業(yè)組織一樣，成為面向市場(chǎng)的獨立法人實(shí)體與市場(chǎng)競爭主體，并且現代企業(yè)制度要求投資行為必須實(shí)現增值、保值，因此供水企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標同樣是追求經(jīng)濟效益最大化，做到收支相抵、如期償債，才能保證企業(yè)的可持續發(fā)展。供水企業(yè)只有通過(guò)擴大收入才能保證現金流的穩定性與持續性；人力、財務(wù)、物力的增加促進(jìn)收入的增加，而這些均會(huì )以資金流動(dòng)的形式體現在財務(wù)系統中，并且會(huì )對財務(wù)指標產(chǎn)生重要影響。由此可見(jiàn)，財務(wù)管理是供水企業(yè)運營(yíng)管理的基礎前提。
另一方面，財務(wù)管理是建立現代企業(yè)制度、應對不斷深入的體制改革的需要。供水企業(yè)是城市建立的基礎產(chǎn)業(yè)，隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟改革的不斷推進(jìn)，諸如供水企業(yè)的基礎產(chǎn)業(yè)也逐步對外開(kāi)放，這就必然打破了供水企業(yè)的壟斷性?xún)?yōu)勢。所以，供水企業(yè)要徹底轉變觀(guān)念，重新定位經(jīng)營(yíng)戰略，以適應市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展。
二、供水企業(yè)財務(wù)管理的主要內容
供水企業(yè)財務(wù)管理的主要內容主要有以下幾個(gè)方面：首先預算管理，供水企業(yè)要根據國家的經(jīng)濟政策、產(chǎn)業(yè)政策，與自身實(shí)際情況相結合，提出企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)整體計劃，以此為企業(yè)下年度的經(jīng)營(yíng)戰略指導大綱；企業(yè)各個(gè)部門(mén)也要做好部門(mén)預算編制，再由公司進(jìn)行匯總、審核及調整，作為各部門(mén)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及考核的依據。其次，投資管理，包括企業(yè)的對外投資、改造、項目擴建等進(jìn)行全程管理。再次為資金管理，包括公司的籌資、集資、融資行為的管理，企業(yè)自有資金的分配等；最后，資產(chǎn)管理，包括企業(yè)資產(chǎn)的分離、合并、租賃、拍賣(mài)、產(chǎn)權變動(dòng)，還有物資的盤(pán)點(diǎn)、報廢處理等等。
三、財務(wù)管理在供水企業(yè)中的應用策略
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實(shí)行精細化的財務(wù)管理模式可以從以下幾個(gè)方面著(zhù)手：
首先，要立足于企業(yè)的實(shí)際情況，徹底轉變財務(wù)管理的職能重心�，F階段對于很多供水企業(yè)而言，其財務(wù)管理的工作職能還停留在算賬、報賬等基本的工作層面里，要將工作重點(diǎn)從基礎性的工作轉移出來(lái)，側重于財務(wù)分析、資金管理及項目投資測算等方面，將財務(wù)管理的指導作用充分發(fā)揮出來(lái)。財務(wù)管理要與企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)運營(yíng)相結合，滲透于各個(gè)環(huán)節，包括實(shí)際生產(chǎn)、技術(shù)研發(fā)、業(yè)務(wù)拓展等。比如基于季節因素的角度來(lái)分析，夏季的供水量相對較大，財務(wù)部門(mén)可以向生產(chǎn)部門(mén)提出增加檢修工作的必要性，并撥發(fā)相應的檢修資金，可以有效降低突發(fā)大額成本的產(chǎn)生機率。
其次，建立全面的預算制度。對于供水企業(yè)而言，可以通過(guò)全面預算制度體現出其管理的科學(xué)性。要把全年的收入、成本投入、費用發(fā)生情況等做出合理的預計。進(jìn)生全面預算管理要遵循以下幾點(diǎn)原則：首先，量入為出，綜合平衡；其次，保證重點(diǎn)，效益當先；再次，全面預算，嚴控過(guò)程；最后，權責分明，分級執行�？梢詫T工的個(gè)人績(jì)效與售水量與售水收入結合起來(lái)，實(shí)現成本與績(jì)效的掛鉤。實(shí)行全程跟蹤的管理模式，進(jìn)行定期考核。針對預算外發(fā)生的資金費用，要提高審批制度的嚴格性；將各管理職能部門(mén)的積極性、主動(dòng)性充分發(fā)揮出來(lái)，對各項預算指標的執行情況進(jìn)行監督、控制，在企業(yè)上下樹(shù)立全面預算的意識。
再次，提高財務(wù)管理的信息化水平。水費征收是財務(wù)管理工作中的一項基礎性工作，但是又是一項非常重要的工作，要求其不得存在錯抄、漏抄及數據輸入錯誤的現象。因此可以加大信息化技術(shù)的投入，提高基礎性工作的效率；并且利用信息化技術(shù)管理用戶(hù)資料、管網(wǎng)資料，可以及時(shí)發(fā)現黑戶(hù)，提高信息的時(shí)效性，對水費的變化情況進(jìn)行準確分析；再與收費回款相結合可以進(jìn)行異常分析。
最后，建立責任成本制度。根據經(jīng)營(yíng)決策的計劃目標做好預算管理的事前分析、事中控制及事后考核。將責任成本中心準確劃分出來(lái)，確定對應的責任范圍，實(shí)現責任成本的核算與分析。將責任成為作為責任者管理與考核、業(yè)績(jì)評價(jià)的基本依據，在企業(yè)中全面樹(shù)立成本意識，提高成本核算在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的地位，最終實(shí)現企業(yè)降低成本、提高效益的經(jīng)營(yíng)目標。
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首先要加強固定成本的控制。在供水企業(yè)中，固定成本的.比例相對較大，包括職工的薪資報酬、固定資產(chǎn)的折舊費用、機械設備的大修費用、管理的維護保護成本等等。雖然表面上看來(lái)這些成本體現出不可控性，但是如果加強細化分析、充分挖掘節約成本的潛力。其次，建立最佳庫存量，設計合理的維護成本與銷(xiāo)售成本計劃�；趥鹘y的管理模式中，庫存成本、維修成本、銷(xiāo)售成本等通常是根據上級的安排直接計入總成本中，針對一些外部經(jīng)濟活動(dòng)，通常采取事后控制的方法，這種成本管理的模式已經(jīng)無(wú)法適應現代市場(chǎng)經(jīng)濟的改革要求。因此，要改變策略加強企業(yè)的成本管理。比
如物資供應單位在采購材料過(guò)程中，堅持就近采購、多方比價(jià)的原則，減少采購過(guò)程中的盲目性，全面降低采購成本；在設置收費網(wǎng)點(diǎn)時(shí)可以參照實(shí)際的供水收費周期來(lái)進(jìn)行，可以大大降低日常營(yíng)業(yè)成本；再比如設備的維修與保養，全面分析企業(yè)常規性的檢修計劃，提高維修成本預算的科學(xué)性與準確性。
�。ㄈ┲贫ㄩL(cháng)遠的財務(wù)管理戰略目標
一方面，重視整個(gè)企業(yè)財務(wù)戰略的制定與實(shí)施，即考慮企業(yè)未來(lái)的財務(wù)發(fā)展戰略，對企業(yè)股東的回報率、企業(yè)的經(jīng)濟增加值等。結合城市發(fā)展規劃與企業(yè)發(fā)展規劃，保持合理的擴張。另一方面，在固定資產(chǎn)投資方面，要量力而行。當然，由于供水企業(yè)的社會(huì )屬性，不宜采取激進(jìn)性的融資策略，而應以穩健性為主。所以，供水企業(yè)除自籌資金外，項目投資時(shí)，還應盡可能地爭取財政撥款或第三方資金，尋求靈活合理的企業(yè)合作模式。
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