新巴塞爾資本協(xié)議會(huì )計論文參考

　　新的巴塞爾資本協(xié)議確立以來(lái)，協(xié)議明確了商業(yè)金融機構的風(fēng)險管理的方向。商業(yè)銀行的風(fēng)險管理審計要適應新的.經(jīng)濟環(huán)境和要求，下面是編輯老師為大家準備的新巴塞爾資本協(xié)議。

　　1、巴塞爾新資本協(xié)議

　　協(xié)議的確立，巴塞爾銀行監督委員會(huì )在1999年6月，公布了巴塞爾新資本協(xié)議(征求意見(jiàn)稿)，協(xié)議在廣泛的征求意見(jiàn)過(guò)程中多次修改，最后于2004年6月公布正式稿，委員會(huì )規定從2006年底開(kāi)始在成員國開(kāi)始推行。新協(xié)議由三大主題組成，分別從資金管理人和風(fēng)險管理人角度、監管人角度以及投資人角度對銀行風(fēng)險的內涵、計量方法以及風(fēng)險防范方式等，作出了建議和規范方法的要求。

　　2、協(xié)議中的三大主題含義

　　第一主題:最低資本充足率要求(資金管理者和風(fēng)險管理者角度)。新協(xié)議將銀行風(fēng)險的進(jìn)行了劃分，確定為信用風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險和操作風(fēng)險三方面，并為計量風(fēng)險提供了多種備選方案。

　　第二主題:監管部門(mén)的監督檢查(監管者角度)。這部分內容是第一次納人協(xié)議框架。新協(xié)議認為，為了促使銀行的資本狀況與總體風(fēng)險相適應，監管當局應該考慮銀行的風(fēng)險化解能力、風(fēng)險管理能力、所面對市場(chǎng)的性質(zhì)、收益的穩定性與有效性等因素，全面判斷銀行的資本充足率是否達到應對市場(chǎng)風(fēng)險的要求，在商業(yè)銀行的資本水平較低時(shí)，監管當局要及時(shí)對銀行進(jìn)行必要的干預。

　　第三主題:市場(chǎng)約束(投資者角度)。它是目前公司治理結構研究重大進(jìn)展的體現，其作用在于進(jìn)一步強化資本監管和促進(jìn)銀行體系運作中的安全與穩固。新協(xié)議明確了市場(chǎng)有迫使銀行合理地分配資金及控制風(fēng)險的作用，市場(chǎng)中的盈虧機制可以促使銀行保持充足的資本水平，支持監管當局更有效地工作。

　　不斷改進(jìn)標準、完善制度、提高人員素質(zhì)，從而為商業(yè)銀行金融行為提供更好的風(fēng)險管理意見(jiàn)和方法服務(wù)。

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