國際貿易中信用證結算探討的論文
論文摘要：本文對信用證結算教學(xué)中部分常見(jiàn)的爭議問(wèn)題和難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行探討，淺談自己對于議付與出口押匯的區別、信用證到期地點(diǎn)、信用證中匯票的使用和買(mǎi)方如何利用信用證規避貿易風(fēng)險四個(gè)問(wèn)題的看法。
論文關(guān)鍵詞：信用證；教學(xué)問(wèn)題；探討
信用證結算是國際貿易實(shí)務(wù)專(zhuān)業(yè)課程教學(xué)的一個(gè)重點(diǎn)內容，也是一個(gè)難點(diǎn)內容，這部分內容的教學(xué)質(zhì)量對于學(xué)生能否更深入理解整個(gè)外貿業(yè)務(wù)流程有著(zhù)重要的影響，應當引起專(zhuān)業(yè)課教師的重視。
一、信用證結算教學(xué)中的部分爭議問(wèn)題探討
1．議付與出口押匯的區分。
議付和出口押匯在外貿實(shí)務(wù)中的具體操作有著(zhù)本質(zhì)的區別，但是在教學(xué)過(guò)程中，因為議付和出口押匯都有追索權，經(jīng)常有教師把議付和出日押匯兩個(gè)概念混淆，認為議付就是押匯，給學(xué)生傳授了錯誤的知識。其實(shí)，議付和出口押匯的概念、法律關(guān)系和法律依據各不一樣，筆者在比較的基礎上初步探討了這個(gè)教學(xué)問(wèn)題：
從概念上講，議付是指“由被授權議付的銀行對匯票及／或單據付出對價(jià)的行為。只審核單據而不付出對價(jià)不構成議付”；出口押匯是指“出口地銀行為解決出口商的資金周轉困難而應出口商請求，以出口商提交的包括貨運單據在內的全套出口單據作抵押向出口商預支部分或全部貨款的融資活動(dòng)”…。換句話(huà)說(shuō)，議付是被授權議付的銀行對匯票／單據給付對價(jià)，從而受讓匯票，是一種票據行為，出口押匯是以出口商的匯票或票據作為押匯行的抵押品，由押匯行墊款付給出口商，是一種借貸與擔保相結合的行為。
議付和出口押匯兩種不同的法律行為產(chǎn)生的法律關(guān)系也不一樣：在議付關(guān)系中，銀行支付了對價(jià)買(mǎi)入了單據，銀行對單據享有所有權，也就同時(shí)享有對貨物的所有權，銀行享有議付行的地位，可以行使(ucP6oo)賦予議付行的向開(kāi)證行、保兌行要求償付憑相符單據議付的信用證項下貨款的權利，如遭拒絕可以向受益人行使‘票據法》賦予的追索權，并因獲得貨物所有權可以有權自行處置信用證項下貨物；在出口押匯中，因為出口押匯是以出口方提供的貨物單據作為質(zhì)押擔保為基礎，由銀行給予出口方的融資，是一種借貸和質(zhì)押相結合的法律關(guān)系，雖然辦理質(zhì)押的銀行對貨物沒(méi)有所有權(這一點(diǎn)不同于議付)，但如果出口商不能如期償還銀行提供的融資，則銀行對出口方可以根據質(zhì)押關(guān)系對質(zhì)押物主張優(yōu)先權。因為銀行在出口押匯中是通過(guò)借貸提供的融資，不是通過(guò)支付對價(jià)(購買(mǎi)單據)提供的融資，所以出口押匯不是議付�！�
2．信用證到期地點(diǎn)在國外是否一定要改證的問(wèn)題探討。
在信用證審核的教學(xué)中，有的老師們會(huì )告訴學(xué)生：如發(fā)現信用證的到期地點(diǎn)在開(kāi)證行所在地，為了避免在國外交單延誤時(shí)間，導致結匯失敗，最好要修改信用證，把交單地點(diǎn)改為受益人所在地。當然這種做法是一種保守的做法，結果肯定是有利于受益人的，但問(wèn)題是，在實(shí)務(wù)操作中遇到這種情況一定要改證嗎?往往產(chǎn)生爭議，下面談?wù)勎覍@個(gè)問(wèn)題的.看法。
在使用信用證時(shí)，受益人要想順利結匯，就一定要嚴格按照信用證的要求辦事，這個(gè)嚴格要求中就包括一定要在規定的期限內、規定的地點(diǎn)完成交單任務(wù)。在實(shí)務(wù)中，我認為如果這個(gè)“規定的期限”足夠長(cháng)，交單地點(diǎn)在國外就不會(huì )有太大問(wèn)題，如果“規定的期限”較短，交單地點(diǎn)就應該選在國內。
二、信用證結算教學(xué)中的部分難點(diǎn)問(wèn)題探討
1．不同種類(lèi)信用證中匯票使用問(wèn)題探討。
不同種類(lèi)的信用證在使用過(guò)程中，匯票的使用情況是不一樣的，這一點(diǎn)在教學(xué)中一直是一個(gè)難點(diǎn)知識。在教學(xué)過(guò)程中容易出現講解片面，導致學(xué)生一知半解，不了了之，甚至理解錯誤的情況。
關(guān)于信用證的分類(lèi)，其標準各異。為配合闡述匯票的使用情況，現按照信用證兌付的方式來(lái)劃分：信用證可分為付款信用證、議付信用證和承兌信用證三種。
付款信用證可分為即期付款信用證和延期付款信用證兩種。即期付款信用證(SightPaymentCredit)是指開(kāi)證行或付款行收到符合信用證條款的匯票和單據后，立即履行付款義務(wù)的信用證。延期付款信用證(DeferredPaymentLetterofCredit)亦稱(chēng)無(wú)匯票遠期信用證，是開(kāi)證行在信用證上規定貨物裝船后一段較長(cháng)時(shí)間付款，或開(kāi)證行見(jiàn)單后一段較長(cháng)時(shí)間付款的信用證。之所以沒(méi)有匯票是因為有的國家和地區頒布的票據法規定，凡超過(guò)六個(gè)月期限的承兌匯票，或超過(guò)一年以上的遠期匯票，不得在市場(chǎng)上貼現，同時(shí)對遠期匯票的期限不得超過(guò)180天，在這種情況下為了解決遠期至一年以上或數年時(shí)間后的支付方式，在國際貿易的實(shí)踐中，延期付款信用證就應運而生，而且被廣泛予以運用J。因為不需要匯票，所以不能貼現，也不能做“福費廷”。
即期付款信用證又可分為見(jiàn)票即付信用證和見(jiàn)單即付信用證，前者需要使用匯票，由信用證受益人開(kāi)立匯票，匯票的付款人為銀行(一般是進(jìn)口地的開(kāi)證行，也可以是第三家付款行)，由銀行直接承擔對匯票的付款責任；后者不需要匯票，開(kāi)證行或付款行收到與信用證條款相符的單據，立即履行付款義務(wù)，也可以在信用證指定的議付行憑單付款(這種不需要匯票的議付較少見(jiàn)，具體解釋見(jiàn)下文)，這里不需要匯票是為了免除開(kāi)證申請人的匯票印花稅負擔。
議付信用證，是允許由開(kāi)證行指定的銀行有追索權的憑符合信用證規定的匯票及／或單據替開(kāi)證行向受益人墊付貨款的信用證。議付信用證多數情況下要使用匯票，也可以不使用匯票。在使用匯票的議付中，通常受益人是匯票的出票人，開(kāi)證銀行是匯票的付款人，議付銀行就是匯票的收款人，作為匯票的三個(gè)當事人，如果議付行向開(kāi)證行提示匯票要求付款或承兌時(shí)遭到拒絕，議付行可以行使《票據法》賦予的追索權，向受益人追要貨款，在這里議付行的追索權就是《票據法>賦予的；如果信用證項下的議付缺乏匯票，議付行就只能在議付的單據或獨立的議付協(xié)議中找到表明議付是有追索權的依據，一旦這種依據缺乏，議付行的行為很可能會(huì )被認為是不具備追索權的買(mǎi)斷所有權行為，如果此時(shí)出現意外，議付行的會(huì )有較大風(fēng)險。所以<票據法>在特定情況下賦予議付行追索權的憑證就是匯票，這也就是為什么議付多數情況要使用匯票的原因。
承兌信用證，是指以開(kāi)證行或付款行為遠期匯票的付款人，并由其承兌遠期信用證項下匯票的一種信用證。承兌前，銀行對出口商的權利與義務(wù)是以信用證為準；承兌后，單據與匯票脫離，銀行成為匯票的承兌人，按照票據法規定，應對出票人、背書(shū)人、出票人承擔付款的責任�？梢�(jiàn)承兌信用證要使用遠期匯票。
2．信用證結算方式在規避買(mǎi)方風(fēng)險上的作用探討。
信用證作為一種較為安全的結算方式，能夠在一定程度上減小買(mǎi)賣(mài)雙方的貿易風(fēng)險，尤其是賣(mài)方。在教學(xué)中往往強調賣(mài)方這個(gè)最大的獲益方，同時(shí)也明確買(mǎi)方在使用信用證的過(guò)程中，因銀行不過(guò)問(wèn)“單貨是否一致”而容易致使買(mǎi)方受到損失，忽視了買(mǎi)方也能從信用證結算中規避一定風(fēng)險的介紹，這樣就導致學(xué)生不能完整理解信用證有益于買(mǎi)賣(mài)雙方這一特點(diǎn)。
銀行在審單過(guò)程中只從單據的表面審核是否“單證一致、單單一致”，的確容易給賣(mài)方憑完整、相符的假單據騙取貨款的機會(huì )，但是這種可能性完全可以在買(mǎi)方謹慎處理信用證申請的事宜中予以避免，并轉而利用信用證業(yè)務(wù)“單據嚴格相符”這一屬性保障買(mǎi)方的利益。
信用證是買(mǎi)方申請并經(jīng)銀行交給賣(mài)方使用的有條件付款憑證，這些條件是從買(mǎi)方的開(kāi)證申請書(shū)中轉錄到信用證中的，信用證一旦被賣(mài)方接受，賣(mài)方就要嚴格按照信用證要求來(lái)處理各項結匯前業(yè)務(wù)。如果買(mǎi)方在填寫(xiě)開(kāi)證申請時(shí)，合理利用第三方認證證書(shū)，就可以從實(shí)質(zhì)上確保賣(mài)方所交貨物能夠符合買(mǎi)方的預期，比如：通過(guò)在信用證結匯單據中加入由權威機構出具的商檢證書(shū)，就能在一定程度上確保單貨相符。
在外貿業(yè)務(wù)中，單據是在～些業(yè)務(wù)環(huán)節產(chǎn)生的，單據的質(zhì)量能夠在一定程度上說(shuō)明這些業(yè)務(wù)環(huán)節完成的質(zhì)量，買(mǎi)方可以通過(guò)信用證這種對單據要求嚴格的結算方式，保證賣(mài)方在每一個(gè)環(huán)節都能夠謹慎完成，比如按時(shí)裝運，按時(shí)寄送有關(guān)文件，也正是因為開(kāi)證銀行付款的前提是“單證一致、單單一致”，銀行在單據處理上的嚴格相符原則，省去了買(mǎi)方反復催促賣(mài)方的麻煩，使得買(mǎi)方在信用證中要求的事情，賣(mài)方為了能夠盡早交單結匯成功而積極主動(dòng)的完成，也就能夠讓賣(mài)方在一張符合買(mǎi)方利益的信用證下，盡自己最大的努力保障買(mǎi)方的利益。
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