信用證審核與風(fēng)險控制的探討論文
一、信用證的作用
在當今的國際間產(chǎn)品或勞務(wù)的交換中，出口處于關(guān)鍵地位。出口的各個(gè)目標市場(chǎng)有著(zhù)不同的經(jīng)濟、文化和社會(huì )背景，市場(chǎng)所在國的政治和法律因素變化莫測。在國際貿易競爭日趨激烈的市場(chǎng)中，買(mǎi)主有了更多的選擇而賣(mài)主的處境更為困難，所以選擇有潛力的目標市場(chǎng)對出口商就非常重要。巴基斯坦是對中國友好的南亞發(fā)展中大國，人口多，對進(jìn)口產(chǎn)品的需求在近年來(lái)呈現出快速的增長(cháng)，也是我國產(chǎn)品出口的目標國，中國貨物出口該國也大多使用信用證結算，在信用證結算中又以不可撤銷(xiāo)信用證為主（IRREVOCABLELETTEROFCREDIT）。只有很少部分合同采用承兌付款和電匯方式。在國際經(jīng)貿活動(dòng)中使用的信用證形式和種類(lèi)極其繁多，其目的是向發(fā)貨的一方保證購買(mǎi)者的支付能力，這種擔保書(shū)一般由銀行簽發(fā)，以銀行的信用來(lái)保證商業(yè)信用。只要出口方按照信用證規定的條件提交貨運單據，貨款基本得到保障，是國際貿易中的一種主要支付方式。
二、信用證運輸條款的審核
巴基斯坦信用證的條款比較多，有許多限制條款，不像歐美的信用證簡(jiǎn)單明了易操作，限制條款少。是各類(lèi)信用證里操作難度比較復雜的信用證之一，需要業(yè)務(wù)人員仔細閱讀審核，歸納要點(diǎn)。在制作出口單據的過(guò)程中不要遺漏每一條所要求的內容。為了使企業(yè)出口貨物順利全額收款，或者由于在提交的單據中有許多不符點(diǎn)被銀行扣款，特別是國外議付行扣款金額很大，甚至被銀行拒付而使出口企業(yè)蒙受不必要的損失。筆者從多年審核信用證以及制作出口文件的經(jīng)驗來(lái)談?wù)劙突固剐庞米C的一些運輸限制條款中的特殊要求，避免由此在國外銀行議付過(guò)程中產(chǎn)生的收款風(fēng)險。在教科書(shū)中介紹的運輸條款基本不涉及限制條款內容，在這里筆者有必要詳細闡述一下這些條款。要求在出口商提供的所有單據包括匯票不僅需要顯示信用證號碼和議付行名稱(chēng)，發(fā)票金額不能超過(guò)信用證金額，而且提供的單據日期不能早于信用證的日期，這里不是討論的重點(diǎn)。第四條信用證規定不接受簡(jiǎn)式提單，何謂簡(jiǎn)式提單，就是提單僅有正面提單內容和條款，在提單背面沒(méi)有記載關(guān)于承運人與托運人的責任和義務(wù)，權利等條款。這種簡(jiǎn)式提單常見(jiàn)于美國各船公司，在提單正面記載了貨物、運輸費用等信息，按照國際商會(huì )《統一慣例》是可以按全式提單條款辦理的，但是巴基斯坦基本上不接受此類(lèi)提單的。另外筆者還要強調第五條和第六條關(guān)于海運提單（BILLOFLADING）的內容，巴基斯坦是穆斯林國家，由于歷史和文化等原因，與某些國家的經(jīng)濟往來(lái)沒(méi)有或很少，不接受某些國家的運輸工具或者停泊其港口，甚至不允許使用懸掛某些國家國旗的運輸工具，所以在貨物準備出口訂艙的過(guò)程中，就需要預先了解船舶和航空運輸的`所在國以及國際貨運公司，船舶途徑的路線(xiàn)和港口，避免使用巴基斯坦不接受的貨運提單。并且在出運以后，必須由貨運公司出具一份英文簽字蓋章符合上面信用證條款的證明，這些在實(shí)際操作中非常重要并且必不可少。在實(shí)際工作中，往往在一些看似不太重要的條款里容易忽略，一旦貨物出運，進(jìn)口國付款銀行認為單據不符合信用證條款而不接受出口商提交的議付單據并拒付，出口企業(yè)將非常被動(dòng)，很可能為此蒙受經(jīng)濟損失。上面在實(shí)際操作過(guò)程中貨物出運前預先安排是完全能夠做得到的。
三、在信用證中出現的其它補充條款及其應對方法
一般情況下，在確認有不超過(guò)十五年船齡的航線(xiàn)可以接受該條款，如果外輪代理公司不愿意做這樣的保證，也不愿意在提單上證明。那么必須要求進(jìn)口商修改該條款。在有些非先進(jìn)的國家，港口的設備條件并不是很好，裝卸效率低，港口也比較擁擠，許多船公司不愿意用新船來(lái)航行這些港口。所以看見(jiàn)這樣的信用證條款就要特別注意，如有必要，必須要求進(jìn)口商修改該條款。四、外貿人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和外貿文件的要求上面的一些實(shí)例僅僅說(shuō)明了外貿運輸環(huán)節中提單的重要性，在整套出口文件中的發(fā)票、裝箱單、保險單、產(chǎn)地證明書(shū)、檢驗證明書(shū)、提單、匯票等都必須做到“單證一致”、“單單一致”、“單貨一致”，要做到“三一致”并不容易，從合同的簽訂開(kāi)始，一直到收款之間的一系列復雜的程序，每一步工作都必須精益求精，不能有絲毫差錯，不然就會(huì )給國家和企業(yè)帶來(lái)很大的損失。這就需要外貿業(yè)務(wù)人員不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平，努力工作，具有為國家、企業(yè)貢獻自己的高尚情操。外貿業(yè)務(wù)人員與不同國家做業(yè)務(wù)的過(guò)程中，不僅僅為了合同的簽定完成銷(xiāo)售任務(wù)，而且還需要了解不同國家的文化，歷史，習俗等知識，從國際市場(chǎng)的環(huán)境特點(diǎn)以及國際市場(chǎng)的消費行為特點(diǎn)等方面不斷深入研究,增加在國際市場(chǎng)的銷(xiāo)售機會(huì )，不斷學(xué)習才能勝任越來(lái)越多的挑戰。
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