企業(yè)現金流管理論文范本
一、企業(yè)現金流對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要性
1.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本要素企業(yè)現金流是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，因交易或其他事項引起的現金流動(dòng)的數量�，F金流貫穿于企業(yè)的采購、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資、籌資、科研等各個(gè)環(huán)節，就像企業(yè)的血液一樣，是企業(yè)進(jìn)入良性循環(huán)的必要條件，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本要素。
2.企業(yè)盈利質(zhì)量的重要指標現金流是反映企業(yè)盈利質(zhì)量的重要財務(wù)指標，傳統的評價(jià)方法往往側重利潤和收入指標，而通過(guò)現金流量表不僅可以反映企業(yè)的盈利指標，還反映了企業(yè)的實(shí)際支付能力，以及信用和實(shí)力，可以說(shuō)，現金流是企業(yè)盈利質(zhì)量的“檢測器”。
3.有助于評估企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值對于投資者來(lái)說(shuō)，現金流量是評估企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值的重要指標。企業(yè)的現金流量不僅能夠反映現金的流入和流出情況，將現金流量與負債比率、流動(dòng)比率等指標相結合，能夠反映企業(yè)的真實(shí)償債能力，并預測未來(lái)現金流量，最終確定企業(yè)的股利支付能力。
二、企業(yè)現金流管理與控制現狀分析
近年來(lái)，隨著(zhù)我國現代企業(yè)制度的建立，在激烈的市場(chǎng)競爭刺激下，我國企業(yè)的現金流管理總體向好，普遍建立了現金流管理和控制制度。但與此同時(shí)，受到人員、管理、企業(yè)實(shí)力等方面因素的影響，在現金流管控領(lǐng)域也還存在一些不足之處，具體體現如下：
1.現金流管理意識有待提升企業(yè)領(lǐng)導層的重視程度不足，將現金流視為一項技術(shù)性工作，導致現金流管理工作流于表面，未發(fā)揮應有作用；對現金流認識程度不夠，將利潤等同于現金流，對賒賬銷(xiāo)售、折舊、攤銷(xiāo)等隱形問(wèn)題未加以考慮，不能準確反映企業(yè)實(shí)際財務(wù)狀況。
2.對流動(dòng)資金缺乏科學(xué)預測很多中小企業(yè)在發(fā)展中缺乏科學(xué)規劃，存在盲目擴張的情況，企業(yè)經(jīng)營(yíng)涉足多個(gè)領(lǐng)域，占用了大量流動(dòng)資金，同時(shí)，企業(yè)對所投資領(lǐng)域的項目規模、資金結構、建設周期、資金占用時(shí)間等缺乏科學(xué)預測和管理，可能導致項目進(jìn)行中出現資金周轉困難，引起資金鏈斷裂。3.缺乏風(fēng)險管理和預警機制企業(yè)的現金流管理與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密不可分，一定裕量的現金流是企業(yè)穩定發(fā)展的保障。然而，在激烈的市場(chǎng)競爭下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)中常常面臨各類(lèi)復雜的不穩定因素，引起現金的流入與流出不平衡，當現金流量低于警戒值時(shí)，如果未能及時(shí)預警，將帶來(lái)巨大風(fēng)險。一旦企業(yè)遭到突發(fā)事件，需要動(dòng)用現金時(shí)，很可能陷入困境。
三、企業(yè)現金流的管理與控制策略探討
1.提升企業(yè)的現金流管理意識要做好企業(yè)現金流管理與控制，必須從意識上提升對現金流管理的'重視程度，樹(shù)立以現金流管理為核心的現代財務(wù)管理理念，修正只注重利潤率的傳統觀(guān)念，進(jìn)行投資時(shí)充分考慮資金的占用率和回收率，以及賒賬銷(xiāo)售、折舊、攤銷(xiāo)等情況，最大限度的平衡現金的流入和流出，確�，F金流量通暢，對企業(yè)的資源進(jìn)行合理配置。對于多元經(jīng)營(yíng)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，還應該積極優(yōu)化現金流管理方式，進(jìn)行資金的集中管理。業(yè)務(wù)分權、財務(wù)集權是最優(yōu)化的管理模式，一方面通過(guò)業(yè)務(wù)分權有利于防范企業(yè)資金流動(dòng)風(fēng)險，另一方面通過(guò)財務(wù)集權來(lái)優(yōu)化現金流管理，可以借助網(wǎng)上銀行服務(wù)，通過(guò)收支兩條線(xiàn)來(lái)對各部門(mén)之間的現金流進(jìn)行監管，統一調劑企業(yè)的資金。
2.加強對現金流量的預算管理現金流的管理重點(diǎn)在于應收賬款、應收賬款、存貨管理，科學(xué)合理的預算管理能夠結合管理重點(diǎn)，對現金流量進(jìn)行合理預測，對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的現金流進(jìn)行規劃，通過(guò)對現金流量的預算的編制，準確而全面地反映企業(yè)的現金流入、流出情況，并及時(shí)采取相應的措施控制資金的收支，組織財務(wù)活動(dòng)。當現金流量的預測為負值時(shí)，企業(yè)能夠提前進(jìn)行現金流量籌措，通過(guò)銀行貸款、優(yōu)秀資產(chǎn)等方式解決資金的急需問(wèn)題，以保證資金的裕量，當現金流量的預測為正值時(shí)，企業(yè)根據預測的盈利數額和時(shí)間，來(lái)進(jìn)行相應的投資決策，將富余的資金轉化為持續流進(jìn)的現金流。
3.構建現金流風(fēng)險管理預警機制根據上文所分析的很多中小企業(yè)對現金流的管理缺乏風(fēng)險意識，存在盲目擴張和規劃不科學(xué)的情況，應該在企業(yè)現金流的管理與控制中，引入現金流量的預警機制，提升企業(yè)對現金流動(dòng)風(fēng)險的把控能力。企業(yè)現金流量風(fēng)險原因復雜，具有一定的偶然性，潛伏期較長(cháng)，通過(guò)對現金的循環(huán)周期比率、銷(xiāo)售額增長(cháng)速度比率、應收賬款回收指標等的分析，當現金流出現風(fēng)險時(shí)及時(shí)進(jìn)行預警。此外，有條件的企業(yè)還可以考慮成立獨立的風(fēng)險管理機構，例如，可以由財務(wù)、審計、市場(chǎng)等相關(guān)人員和環(huán)節組成風(fēng)險管理委員會(huì )，定期對企業(yè)現金流的情況進(jìn)行評估、分析、考核，并輸出風(fēng)險分析報告，從組織保障上提升企業(yè)的現金流風(fēng)險管控能力。
四、結語(yǔ)
市場(chǎng)經(jīng)濟下企業(yè)的組織規模日益龐大、管理層次不斷提升，現金流管理的重要作用已經(jīng)不斷得到企業(yè)的重視。要構建科學(xué)合理的現金流管理與控制制度，需要從各個(gè)方面規范企業(yè)的管理行為，設計一套實(shí)用的管理模式來(lái)確�，F金流管理的一貫性、完整性和有效性，最終推動(dòng)企業(yè)的健康和良性發(fā)展。
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