公司財務(wù)管理制度（精選32篇）

　　在不斷進(jìn)步的社會(huì )中，制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛，制度就是在人類(lèi)社會(huì )當中人們行為的準則。到底應如何擬定制度呢？下面是小編幫大家整理的公司財務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　公司財務(wù)管理制度 1

　　財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規和會(huì )計制度，敬崗愛(ài)業(yè)，不做有損公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度，做好本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立服務(wù)意識。為了完善公司財務(wù)管理，綜合本公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，經(jīng)總經(jīng)理批準特制訂本公司財務(wù)管理制度。

　　一、財務(wù)工作范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。

　　7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　9、會(huì )計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　10、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

　　11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。

　　二、借款和各項費用開(kāi)支標準和審批制度

　　1、出差借款：出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，詳細填寫(xiě)借款日期，資金性質(zhì)，部門(mén)，出差地，出差天數及金額。經(jīng)本部門(mén)主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款。(無(wú)總經(jīng)理簽字批準，財務(wù)不得辦理借款)。借款單交會(huì )計留存，待借款人歸還借款或報銷(xiāo)后，會(huì )計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時(shí)間超過(guò)5天未報銷(xiāo)者不得再借款。本司暫無(wú)出差事宜，標準待定。

　　2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(現金或支票)，部門(mén)，借款理由，所借金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款。(無(wú)總經(jīng)理簽字批準，財務(wù)不得辦理借款。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理電話(huà)批準同意，方可辦理借款。但次日須補辦審批手續。)

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具，生產(chǎn)設備單價(jià)在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價(jià)在2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單，固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理批準后方可到財務(wù)辦理。購置固定資產(chǎn)必須要開(kāi)具正式發(fā)票。

　　4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總經(jīng)理批準后執行。所有備用金借款當月報銷(xiāo)下月再借，每年年度終報帳時(shí)歸還結清。

　　5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費，招待費，周轉資金等，審批程序同第1條。

　　6、因出差借款，出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由總經(jīng)理批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷(xiāo)：

　　1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明及開(kāi)具收據。

　　3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人填寫(xiě)費用審批報銷(xiāo)單，原始發(fā)票付報銷(xiāo)單后面，寫(xiě)明實(shí)際發(fā)生的費用事由，明細，金額，經(jīng)手人簽字，報總經(jīng)理審批簽字后到財務(wù)復核，方可報銷(xiāo)。報銷(xiāo)手續采取誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)報銷(xiāo)。單筆報銷(xiāo)，不得多次合計報銷(xiāo)。因銀行對庫存現金的.控制，財務(wù)庫存現金不足時(shí)，先在財務(wù)登記報銷(xiāo)計劃，由財務(wù)通知報銷(xiāo)。

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)主管領(lǐng)導簽字，總經(jīng)理審批簽字，到財務(wù)部復合方可報銷(xiāo)。

　　四、工資及考勤管理：

　　1、為便于及時(shí)計算工資，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門(mén)將考勤表經(jīng)職工簽字認可，報主管領(lǐng)導審核簽字，交財務(wù)計算工資，誤期各部門(mén)自行負責。

　　2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導審核簽字，報總經(jīng)理審批簽字后交財務(wù)做加班工資表，未經(jīng)審核審批的不得計付加班工資，隔月未報按放棄加班處理。

　　3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動(dòng)合同的在職職工的名單發(fā)財務(wù)。每月人員進(jìn)出變得應向財務(wù)報出清單，以便財務(wù)核對在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無(wú)簽訂勞動(dòng)合同，又沒(méi)有人員變動(dòng)名單的，財務(wù)當月不計算工資，核對后補。

　　五、財務(wù)部總賬會(huì )計崗位職責

　　1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作。

　　2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)和稅務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行。

　　3、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳。

　　4、對其他應收款、應收帳款及時(shí)催收清理，按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)。

　　5、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚。

　　6、負責裝訂、管理會(huì )計檔案。

　　7、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　六、財務(wù)部出納會(huì )計崗位職責

　　1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫。

　　2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚，內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金。

　　3、保管好庫存現金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失。

　　4、所有費用報銷(xiāo)，借款等資金流動(dòng)，應該嚴格實(shí)行審批制度，由總經(jīng)理審批簽字后方可報銷(xiāo)或付款。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作，對報銷(xiāo)人員報銷(xiāo)事宜等做好認真的解釋工作。

　　5、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章。

　　6、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責。

　　7、完成領(lǐng)導交付的其它工作。

　　七、帳簿管理

　　1、由于會(huì )計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：現金日記帳、銀行存款日記帳。

　　2、以上各帳簿由公司總賬會(huì )計進(jìn)行記錄。

　　3、以上各帳簿的記錄應使用楷書(shū)，書(shū)寫(xiě)清楚，按月合計累計。

　　公司財務(wù)管理制度 2

　　一、為規范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)，積極增收節支，提高公司的經(jīng)濟效益，嚴格按公司法、會(huì )計法、企業(yè)財務(wù)通則、會(huì )計準則等有關(guān)法律、法規、結合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，特制定本制度。

　　二、根據公司管理會(huì )計核算的具體要求設置公司財務(wù)部，內設財務(wù)會(huì )計，出納員，責任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財務(wù)工作。

　　三、公司內部建立必要的內部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會(huì )計檔案保管和收入費用、債權、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。

　　四、公司財會(huì )人員應忠于職守，堅持原則，正確進(jìn)行會(huì )計核算與監督。

　　五、本公司遵守國家有關(guān)現金管理的規定和銀行結算辦法，建立現金管理辦法。

　　六、財務(wù)部對各種應收款及預付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時(shí)間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉及時(shí)清算和催收。

　　七、嚴格流動(dòng)資金管理，確定最佳現金余額，避免現金閑置，保證現金安全。不準將公司收入的現金直接支付，坐支現金，職工的工資、福利、津貼用現金結算，其他結算必須用轉帳結算。

　　八、公司職工有困難需要借款的.，借款人填寫(xiě)借款單，注明個(gè)人用途，公司給予不超過(guò)個(gè)人二個(gè)月的工資為借款依據，并且及時(shí)還清借款，否則下次不予借支。

　　公司財務(wù)管理制度 3

　　一、認真學(xué)習國家有關(guān)的財經(jīng)法規、制度，以及財務(wù)工作規則，并以此指導崗位的具體工作。

　　二、及時(shí)準確反映一定時(shí)期內各項資金的'收支情況，月、季、年末要將資金的來(lái)源、運用、結存情況編制報表，并上報院領(lǐng)導及有關(guān)部門(mén)。

　　三、認真及時(shí)登記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，科目、項目登記準確，每批傳票登記終了，編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細賬相符。

　　四、認真及時(shí)清理往來(lái)帳目，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理，杜絕呆帳、死帳。

　　五、認真及時(shí)清理核對固定資產(chǎn)帳，年中年末與設備科對帳，及時(shí)處理帳面差額部分及實(shí)物報損、處理工作。

　　六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門(mén)。

　　七、按時(shí)、按比例計提、上繳各項稅金。

　　八、按時(shí)、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作。

　　公司財務(wù)管理制度 4

　　1、根據國家財務(wù)會(huì )計法規和行業(yè)會(huì )計規定，結合公司特點(diǎn)，負責擬訂公司會(huì )計核算的有關(guān)工作細則和具體規定，報經(jīng)領(lǐng)導批準后組織實(shí)施。

　　2、參與擬訂財務(wù)計劃，審核、分析、監督預算和財務(wù)計劃的執行情況。

　　3、在部長(cháng)領(lǐng)導下，準確、及時(shí)地做好帳務(wù)和結算工作，正確進(jìn)行會(huì )計核算，填制和審核會(huì )計憑證，登記明細帳和總帳，對款項和有價(jià)證券的收付，財物的收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費收支進(jìn)行核算。

　　4、正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務(wù)成果，具體負責編制公司月度、年度會(huì )計報表、年度會(huì )計決算及附注說(shuō)明和利潤分配核算工作。

　　5、負責公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。

　　6、負責公司稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門(mén)開(kāi)展財務(wù)審計和年檢。

　　7、負責會(huì )計監督。根據規定的成本、費用開(kāi)支范圍和標準，審核原始憑證的'合法性、合理性和真實(shí)性，審核費用發(fā)生的審批手續是否符合公司規定。

　　8、負責社會(huì )集團購買(mǎi)力的審查和報批工作。

　　9、及時(shí)做好會(huì )計憑證、帳冊、報表等財會(huì )資料的收集、匯編、歸檔等會(huì )計檔案管理工作。

　　10、主動(dòng)進(jìn)行財會(huì )資訊分析和評價(jià)，向領(lǐng)導提供及時(shí)、可靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議。

　　11、協(xié)助部長(cháng)做好部門(mén)內務(wù)工作，完成財務(wù)部部長(cháng)臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。

　　公司財務(wù)管理制度 5

　　1、嚴格執行國家有關(guān)的現金管理制度，熟練掌握收付辦法和手續。

　　2、認真審核原始憑證的合法性，正確和完整性，保證內容真實(shí)、手續完備。

　　3、記賬憑證的填制要準確反映經(jīng)濟內容的.主體，正確運用會(huì )計科目和記賬規則，做到摘要簡(jiǎn)明扼要，數字準確，內容完整。

　　4、根據審核無(wú)誤的原始憑證，及時(shí)辦理收付款業(yè)務(wù)。對于大的開(kāi)支項目，必須經(jīng)過(guò)會(huì )計主管人員或領(lǐng)導同意方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或出納人員名章。

　　5、根據辦理完畢的記賬憑證，逐日逐筆登記現金日記賬，并結出當日余額，做到日清月結、賬款相符。

　　6、庫存現金不得超過(guò)銀行核定庫存限額，超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行，保證安全。不得以“白條子”充抵庫存現金，更不得任意挪用現金。庫存現金與賬不相符時(shí)，應及時(shí)報告領(lǐng)導查明原因。

　　7、不準“坐收坐支”現金，做到“收到解交”、“支則提取”，不套取現金。

　　8、做好債權債務(wù)的清理工作，對各項借款要定期清理催收。做到一事一借一報，對同一人的現金借款要前款不清，后款不借。

　　9、按時(shí)發(fā)放獎金福利及學(xué)生的獎學(xué)金、生活補貼、勤工儉學(xué)等費用

　　10、做好學(xué)生的收費及欠費管理工作。

　　11、認真做好基建總賬的記賬、報賬工作，按時(shí)編制和報送報表。

　　公司財務(wù)管理制度 6

　　一、財務(wù)人員管理制度

　　1.認真學(xué)習國家有關(guān)的財經(jīng)法規、制度，以及財務(wù)工作規則，并以此指導崗位的具體工作。

　　2.及時(shí)準確反映一定時(shí)期內各項資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來(lái)源、運用、結存情況編制報表，并上報公司領(lǐng)導及有關(guān)部門(mén)。

　　3.認真及時(shí)登記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，科目、項目登記準確，每批傳票登記完后，要編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細賬相符。

　　4.認真及時(shí)清理往來(lái)帳目，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理，杜絕呆帳、死帳。

　　5.認真及時(shí)清理核對固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，年中年末與各部門(mén)科室對帳，及時(shí)處理帳面差額部分及實(shí)物報損、處理工作。

　　6.傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門(mén)。

　　7.按時(shí)、按比例計提、上繳各項稅金。

　　8.按時(shí)、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作

　　二、現金管理制度

　　1.現金借款需由經(jīng)手人填寫(xiě)“借款申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。

　　2.凡借現金5W元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

　　3.勞務(wù)工資發(fā)放時(shí)間定為每月十四日。

　　4.每天所收現金要嚴格執行現金管理制度，于當天下班之前交財務(wù)出納統一管理，不準挪用。

　　三、支票管理制度

　　1.支票必須符合以下要求方能收取

　�、俨荒芩簹�，破損或涂改。

　�、诤灠l(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫(xiě)；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。

　�、壑�票有效期為十天，對于已填好的'支票，必須檢查大小寫(xiě)金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫(xiě)是否正確。

　　2.使用支票需由經(jīng)手人填寫(xiě)“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續。支票領(lǐng)出后十天內持發(fā)票到財務(wù)報銷(xiāo)，如不及時(shí)報銷(xiāo)，出納有權拒發(fā)新的支票。

　　四、費用申請及報銷(xiāo)

　　1.凡經(jīng)經(jīng)營(yíng)部開(kāi)支費用需在總經(jīng)理審批后送達財務(wù)后方可申請項目開(kāi)支費用。

　　2.購買(mǎi)日用品、辦公費用需的發(fā)票要部門(mén)經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現金或支票。

　　3.項目費用的報銷(xiāo)：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。

　　4.差旅費報銷(xiāo)由報銷(xiāo)人按公司差旅費報銷(xiāo)規定填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字,由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。未能在規定時(shí)間內報銷(xiāo)的，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發(fā)生的費用超出差旅費報銷(xiāo)規定的，需寫(xiě)明原因，由部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。

　　公司財務(wù)管理制度 7

　　第一條、為加強公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據中華人民共和國《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》，制定本制度。

　　第二條、本制度用于本公司各部門(mén)和員工在辦理財會(huì )事務(wù)時(shí)，必須遵守的制度。

　　第三條、建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律執行情況。

　　第四條、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　第五條、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　第六條、對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解、檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　第七條、公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責可由會(huì )計兼任。在沒(méi)有專(zhuān)職審計人員之前，審計員可由總經(jīng)理兼任。

　　第八條、編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；

　　第九條、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；

　　第十條、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：

　　第十一條、按照國家會(huì )計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　第十二條、會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　第十三條、財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十四條、財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條、財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　第十六條、財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　第十七條、出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管及收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十八條、財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十九條、財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　第二十條、財務(wù)工作人員辦理交接手續，由總經(jīng)理辦公室主任監交。

　　第二十一條、支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷(xiāo)。

　　第二十三條、公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　第二十四條、總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十五條、除本制度第二十四條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。

　　第二十六條、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

　　第二十七條、日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。

　　第二十八條、財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的.，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　第二十九條、財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

　　第三十條、公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　第三十一條、符合本規定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。

　　第三十二條、發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。

　　第三十三條、工資由財務(wù)人員依據總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十四條、差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。

　　第三十五條、出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第三十六條、凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。

　　第三十七條、會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第三十八條、會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。

　　第三十九條、會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　第四十條、出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1— 3倍：

　�。�1）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　�。�2）用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　�。�3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

　�。�4）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　�。�5）保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；

　　第四十一條、出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘：

　�。�1）拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；

　�。�2）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；

　�。�3）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　�。�4）弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　�。�5）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　第四十二條、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　第四十三條、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　第四十四條、嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　第四十五條、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　第四十六條、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　第四十七條、監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。

　　第四十八條、詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。

　　第四十九條、審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。

　　第五十條、糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。

　　第五十一條、針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　第五十二條、財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　第五十三條、財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。

　　公司財務(wù)管理制度 8

　　企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，是通過(guò)財務(wù)部門(mén)來(lái)反映的。建立、健全企業(yè)的財務(wù)制度對于企業(yè)的發(fā)展，對于財務(wù)人員的規范管理有著(zhù)非常重要的作用。根據本公司的具體情況，特制定以下財務(wù)管理制度：

　　一、會(huì )計人員要不斷學(xué)習《會(huì )計法》、《稅收征管法》，并嚴格遵守其中的一些規定。會(huì )計人員養成良好的職業(yè)道德，做到敬業(yè)愛(ài)崗、熟悉法規、依法辦事、客觀(guān)公正、實(shí)事求事。

　　二、明確分工、責任到人，會(huì )計、出納分設清楚，其中王晴為本公司專(zhuān)職會(huì )計，張俊霞為本公司專(zhuān)職出納，雙方在工作上要做到互相合作、互相監督。

　　三、按商品流通企業(yè)會(huì )計制度設置總賬、現金賬、銀行賬、庫存商品明細賬、多欄式明細賬、應交增值稅明細賬、三欄式明細賬。會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣，會(huì )計記帳采用借貸記帳法，固定資產(chǎn)采用平均限法計提折舊，低值易耗品采用一次性攤銷(xiāo)法。會(huì )計人員要正確核算收入、成本、費用，要正確核算銷(xiāo)項稅額、進(jìn)項稅額和應納稅額。

　　四、要嚴格遵守《現金管理條例》的規定，公司從業(yè)人員需要預支款項時(shí)，必須向出納人員打借條，并由財務(wù)負責人簽字后方可借出。當天的收入是現金的`，每天下午下班前存入銀行，保險柜內不得存放大量的現金。

　　五、制定財務(wù)室夜間專(zhuān)人值班制度，值班人員要定期檢查防盜門(mén)、防盜窗、保險柜的防護功能。

　　六、制定嚴格的商品入庫、出庫的倉庫管理制度：商品入庫時(shí)，由倉庫保管員驗收并填寫(xiě)商品入庫單方可入庫；商品出庫時(shí)由倉庫保管員填寫(xiě)商品出庫單方可出庫。

　　七、制定發(fā)票管理制度：

　　1、本單位開(kāi)具發(fā)票的庫房門(mén)窗牢固可靠，存放發(fā)票專(zhuān)柜保管，按發(fā)票種類(lèi)、號碼大小有序存放。

　　2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲(chóng)蛀、防鼠咬，確保發(fā)票安全。

　　3、發(fā)票管理會(huì )指定專(zhuān)人負責，而且會(huì )保持人員的相對穩定，領(lǐng)購發(fā)票不會(huì )讓其他人代領(lǐng)。確因工作需要變動(dòng)發(fā)票管理人員，會(huì )及時(shí)向主管稅務(wù)機關(guān)申請報告。

　　4、堅持逐月發(fā)票盤(pán)存制。如發(fā)生盈溢、短少和各種損失事故，會(huì )及時(shí)查明原因。未經(jīng)查明原因和未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不會(huì )擅自調帳，作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。

　　5、如發(fā)生丟失、被盜發(fā)票時(shí)，會(huì )及時(shí)向公安機關(guān)報案。

　　6、妥善保管《發(fā)票領(lǐng)購簿》及其他票管資料，不會(huì )損壞和丟失。

　　7、使用發(fā)票會(huì )全份按順號填寫(xiě)，不涂改、挖補、缺漏項、撕毀、拆本、轉借、代開(kāi)、倒賣(mài)或帶往外地使用。因填錯，逐聯(lián)加蓋“作廢”戳記，全份妥善保管，不私自銷(xiāo)毀，以備核查。

　　八、對于各種票據報銷(xiāo)必須按規定執行，先由經(jīng)手人簽字，然后再由領(lǐng)導簽字批準后方可報銷(xiāo)。

　　九、每月會(huì )按時(shí)在稅務(wù)機關(guān)的規定期限內進(jìn)行納稅申報、交納稅款。

　　公司財務(wù)管理制度 9

　　第一條

　　為加強財務(wù)管理,規范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定,結合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

　　第二條

　　公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條

　　財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

　　(一)籌集資金和有效使用資金,監督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　(二)做好財務(wù)管理基礎工作,建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

　　(四)監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　　(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū),做好分析、考核工作。

　　第四條

　　財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任,財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司秘密。

　　第五條

　　加強原始憑證管理,做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第六條

　　公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條

　　健全會(huì )計核算,按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據,按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行,保證會(huì )計指標的口徑一致,相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。

　　第八條

　　做好會(huì )計審核工作,經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核,重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　第九條

　　會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條

　　建立會(huì )計檔案,包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條

　　會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交,交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。

　　第十二條

　　資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資,根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明,并據此入帳。

　　第十三條

　　經(jīng)公司總經(jīng)理批準,可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　第十四條

　　公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規定,向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　第十五條

　　公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應按月計提利息支出,并計入成本。

　　第十六條

　　加強應付帳款和其他應付款的管理,及時(shí)核對馀額,保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

　　第十七條

　　公司對外擔保業(yè)務(wù),按公司規定的審批程式報批后,由財務(wù)部登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)部據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　第十八條

　　現金的管理:嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,根據本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現金的庫存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條

　　嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額,并與庫存現金相核對,發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條

　　銀行存款的管理:加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。

　　第二十一條

　　出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節表,對未達帳項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門(mén)負責人。

　　第二十二條

　　應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén),督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收,避免形成壞帳。

　　第二十三條

　　其他應收款的管理:應按戶(hù)分頁(yè)記帳,要嚴格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金,必須用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。

　　第二十四條

　　短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行,按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第二十五條

　　長(cháng)期投資的管理,長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資,分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權的規定批準后,由財務(wù)管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權的,長(cháng)期投資采用權益法核算。

　　第二十六條

　　固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十七條

　　固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理,綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細帳。

　　第二十八條

　　固定資產(chǎn)的購置和調入均按實(shí)際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提,分類(lèi)折舊年限為:

　　1.房屋、建筑物,為20年;

　　2.飛機、火車(chē)、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備,為10年;

　　3.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;

　　4.飛機、火車(chē)、輪船以外的運輸工具,為4年;

　　5.電子設備,為3年。

　　第二十九條

　　已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn),當月不提折舊,當月減少的固定資產(chǎn),當月照提折舊。

　　第三十條

　　對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn),每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次,盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈馀,應及時(shí)查明原因,并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表,報財務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準后進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條

　　無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳,在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷(xiāo)。

　　第三十二條

　　遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益,需要在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用,包括開(kāi)辦費,租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年,金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起,分期攤入成本。分攤期不短于5年,以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。

　　第三十三條

　　公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認,并認真核實(shí)、正確反映,以保證公司損益的`真實(shí)性。

　　第三十四條

　　營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案,不得截留到帳外或作其他處理。

　　第三十五條

　　公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條

　　成本費用開(kāi)支范圍包括:利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　　(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　(二)營(yíng)業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　(三)固定資產(chǎn)折舊費:指公司根據固定資產(chǎn)原值和國家規定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。

　　(四)攤銷(xiāo)費:指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費用,分攤期不短于5年。

　　(五)各種準備金:各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取,壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

　　(六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條

　　職工福利費按工資總額14%計提,工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。

　　第三十八條

　　加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權,財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的,不予報銷(xiāo),對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。

　　第三十九條

　　公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實(shí)行預算控制,財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第四十條

　　公司營(yíng)業(yè)利潤=營(yíng)業(yè)收入-，營(yíng)業(yè)稅金及附加，-營(yíng)業(yè)支出

　　利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-，營(yíng)業(yè)外支出

　　(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　(二)營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入,確實(shí)無(wú)法支付而按規定程式經(jīng)批準的應付款項等。

　　(三)營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出,具體包括:固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條

　　公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:

　　(一)被沒(méi)收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;

　　(二)弭補公司以前年度虧損;

　　(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的50%時(shí)不再提取。

　　(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。

　　(五)向投資者分配利潤,根據股東會(huì )決議,向投資者分配利潤。

　　公司財務(wù)管理制度 10

　　一、總則

　　第一條：為加強和規范公司的財務(wù)管理，參照財政部頒布的《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》及《工業(yè)企業(yè)財務(wù)會(huì )計制度》，結合公司具體情況，特制定本細則。

　　第二條：本細則適用于公司各級財務(wù)部門(mén)。

　　第三條：公司各級財務(wù)部門(mén)應建立健全財務(wù)核算體系和各項財務(wù)管理制度。

　　第四條：公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)管理工作應遵守國家的法律、法規，并接受財政、稅務(wù)機關(guān)的檢查和監督。

　　第五條：公司的財務(wù)管理工作應如實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況，積極參與公司的經(jīng)營(yíng)預測和經(jīng)營(yíng)決策，做好公司財務(wù)活動(dòng)的計劃、核算、分析、控制和考核工作。

　　第六條：公司應加強資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費用，確保財產(chǎn)的完整和安全，提高資產(chǎn)使用效益，確保所有者權益不受侵犯。

　　第七條：公司財務(wù)管理的基礎是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其原始信息。凡生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移及各項財產(chǎn)物資的毀損等，均應及時(shí)進(jìn)行完整的原始記錄。公司各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應做到手續齊備、計量準確，并定期、不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　　二、資金籌集的管理

　　第一條：資本金是指公司在工商行政管理部門(mén)登記的注冊資金。按投資主體的不同，資本金可分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金。

　　第二條：公司根據國家法律、法規的規定，可以根據實(shí)際情況采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。投資者可以用現金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等形式向公司投資。

　　投資者未按公司合同、協(xié)議履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責任。

　　第三條：公司在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價(jià)），接受捐贈的財產(chǎn)等，資產(chǎn)評估確認價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額，以及資本匯率折算差額等，計入資本公積金。資本公積金可以按法定程序，轉增資本金。

　　第四條：公司籌集的資本金，在公司經(jīng)營(yíng)期間內，投資者除依照有關(guān)規定轉讓外，不得以任何方式抽回。法律、行政法規或公司另有規定的，從其規定。

　　第五條：公司對投入資本金的管理，要有專(zhuān)人負責，制定投資者名冊，據實(shí)登記認繳、實(shí)繳股本的數額，以及其他需要記錄的事項。公司的股份憑證為出資證明。公司需要增加股本時(shí)，應按有關(guān)規定辦理增資手續：

　　1、以現款、材料、設備、其他用具、房屋、建筑物等有形資產(chǎn)投資時(shí)，以公司實(shí)際收到或接收資產(chǎn)的時(shí)間作為入帳時(shí)間，以具有資產(chǎn)評估資格的機構評估認定的價(jià)值（現款除外）或協(xié)議價(jià)作為實(shí)收資本的入帳依據。

　　2、以土地使用權、專(zhuān)用技術(shù)、專(zhuān)利權、商標權以及版權等無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)投資時(shí)，以企業(yè)收到有關(guān)具有法律效用的證書(shū)、文件和完整資料的日期作為入帳時(shí)間，按評估認定的價(jià)值作為實(shí)收資本的入帳價(jià)值。投資者以無(wú)形資產(chǎn)（土地使用權除外）形成的出資不得超過(guò)公司注冊資金的20%；特殊情況須經(jīng)有關(guān)部門(mén)審查、批準，但最高不得超過(guò)30%。

　　3、以利潤或公積金轉作投資時(shí)，各方對公司的投資，要以董事會(huì )議文件確定的日期及金額，作為實(shí)收資本入帳的依據。

　　第六條：公司以各種方式借入的資金是公司的負債。償還期在一年內的借款為短期負債；償還期在一年以上的借款為長(cháng)期負債。

　　公司經(jīng)有關(guān)機構批準方可發(fā)行企業(yè)債券。企業(yè)債券是公司按照法定程序，約定在一定期限內還本付息的有價(jià)證券。

　　第七條：公司借入短期借款的`利息支出，在財務(wù)費用中列支。

　　公司購置、建造固定資產(chǎn)或者購入無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的長(cháng)期借款利息支出和外幣折合差額，在該項資產(chǎn)投入使用前支付的，計入該項資產(chǎn)原價(jià)；在該項資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的，在財務(wù)費用中列支。

　　第八條：公司不得將以自身名義舉措的借款作為實(shí)收資本；公司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的借款作擔保人；公司不得負擔投資者投入本公司資本的借款利息及其他相關(guān)費用。

　　第九條：公司對參資企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)性借款進(jìn)行的信用擔保，其累計擔保金額不得超過(guò)參資企業(yè)的投資額。

　　第十條：公司可對參資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性借款進(jìn)行信用擔保，但必須由董事會(huì )會(huì )議作出決議紀要，并出具委托書(shū)，同時(shí)需有其他投資方向原擔保人出具反擔保書(shū)。

　　三、流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第一條：流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年之內或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內變現或動(dòng)用的資產(chǎn)，包括現金及各種存款、應收、預付款項、存貨等。

　　第二條：公司應遵守國家的現金管理制度、結算制度、外匯管理制度、維護財經(jīng)紀律和信貸紀律。

　　第三條：公司應建立、健全現金及各種存款的內部控制制度：

　　1、根據內部控制原則，會(huì )計職責與出納職責不得互兼。

　　2、凡涉及現金、銀行存款等貨幣資金的收、支業(yè)務(wù)，必須由會(huì )計部門(mén)（人員）和出納部門(mén)（人員）分管執行。會(huì )計部門(mén)（人員）負責審核原始憑證及業(yè)務(wù)的合法性、合規性和有效性，并經(jīng)審核無(wú)誤后才可填制會(huì )計憑證，交出納部門(mén)辦理收付款；出納部門(mén)（人員）必須對應收、應付款項的金額、對象、支付方式、審核審批程序的一致性和完備性確認無(wú)誤后方可執行。

　　3、對每一筆已付訖或收到的款項，出納部門(mén)（人員）應根據核對無(wú)誤的會(huì )計憑證及時(shí)登記現金日記帳和銀行日記帳。出納人員應保證每日庫存現金和現金日記帳余額相符，保證月末調整后，銀行對帳單（銀行內部存款余額）與銀行日記帳余額相符。

　　4、財務(wù)部門(mén)應對現金庫存進(jìn)行經(jīng)常性、突擊性盤(pán)點(diǎn)。

　　5、建立重要或敏感崗位輪換制度。

　　6、公司對現金及銀行支出實(shí)行分級授權審批和限額審批管理原則。凡超越審批權限（事項）或超額審批（金額）的行為，會(huì )計人員有權拒絕接受。

　　第四條：公司的應收及預付款項包括：應收票據、應收帳款、其他應收款、預付帳款和待攤費用。應收票據按面值計價(jià)，貼現應收票據的實(shí)得款項與其面值的差額計入財務(wù)費用。

　　第五條：根據穩健性原則，公司采用壞帳準備金制度。年度終了，按年末應收帳款余額的3‰計提壞帳準備金，計入管理費用。

　　公司發(fā)生的壞帳損失，經(jīng)批準后，沖減壞帳準備金；收回已經(jīng)核銷(xiāo)的壞帳時(shí)，增加壞帳準備金。

　　第六條：公司的壞帳損失，是指下列應收而不能收回的款項：

　　1、因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍不能收回的應收帳款部分；

　　2、因債務(wù)人死亡，由于無(wú)遺產(chǎn)可供清償，或以其遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應收帳款部分。

　　3、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過(guò)三年仍不能收回的應收帳款部分。公司對于確實(shí)不能收回的應收款項，應查明原因，經(jīng)公司總裁或財務(wù)總監批準并報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核認可后，列作壞帳損失。

　　第七條：公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或者耗用而儲備的物資，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作料、自制半成品、產(chǎn)成品等。

　　第八條：公司存貨按實(shí)際成本計價(jià)：

　　1、購入的，按買(mǎi)價(jià)加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理?yè)p耗、手續費、入庫前的加工、整理及挑選費用、專(zhuān)職物料采購部門(mén)的費用等計價(jià)。

　　2、自制的，按制造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際支出計價(jià)。

　　3、委托外單位加工的，按照實(shí)際領(lǐng)用的原材料或半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價(jià)。

　　4、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)。

　　5、盤(pán)盈的，按照同類(lèi)存貨的實(shí)際成本計價(jià)。

　　6、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加應負擔的運輸費、保險費等計價(jià)；無(wú)發(fā)票帳單的，按同類(lèi)存貨的市價(jià)計價(jià)。

　　第九條：公司領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按實(shí)際成本采用加權平均法核算。

　　第十條：公司各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，在購入（領(lǐng)用）時(shí)一次攤銷(xiāo)。

　　第十一條：公司應定期或不定期地進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)。年度終了時(shí)，必須由財務(wù)部會(huì )同機關(guān)部門(mén)對公司的存貨進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)清查。對盤(pán)虧、毀損以及報廢的存貨，應及時(shí)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤(pán)虧、毀損和報廢的存貨，經(jīng)批準后，扣除過(guò)失人或保險公司賠款及殘料價(jià)值后，計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價(jià)值后，計入營(yíng)業(yè)外支出。盤(pán)盈的存貨，沖減管理費用。

　　四、固定資產(chǎn)管理

　　第一條：固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機械設備、電子設備、電源設備、運輸設備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設備工具、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物資，單位價(jià)值在2千元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也作為固定資產(chǎn)。

　　第二條：固定資產(chǎn)的計價(jià)，應按財政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》及其他有關(guān)制度中的相關(guān)規定執行。

　　固定資產(chǎn)計價(jià)，應根據取得固定資產(chǎn)的不同來(lái)源分別確定：

　　1、購入的，按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價(jià)。

　　2、自行建造的，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價(jià)。

　　3、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)。

　　4、融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確認的價(jià)款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價(jià)。

　　5、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)設備的市價(jià)計價(jià)。

　　6、在原有固定資產(chǎn)基礎上進(jìn)行改擴建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計價(jià)。

　　7、盤(pán)盈的，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計價(jià)。

　　公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調節稅、耕地占用稅，入固定資產(chǎn)價(jià)值。

　　公司財務(wù)管理制度 11

　　第一條為適應公司管理要求，規范財務(wù)操作，提高公司財務(wù)管理與會(huì )計核算水平，逐步實(shí)現規范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，指導各部門(mén)辦理涉及財務(wù)方面的日常工作原則為目的。依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《企業(yè)會(huì )計準則》以及其他相關(guān)法規，根據公司有關(guān)財務(wù)制度與規定以及財務(wù)工作現狀，并結合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要制定本制度。

　　第二條本制度制定的原則和宗旨是：財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

　　第三條本制度是公司在經(jīng)濟活動(dòng)中的財務(wù)管理與會(huì )計核算的總綱。全體人員應認真貫徹執行國家有關(guān)法規及制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。

　　第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過(guò)后，自xxxx年xx月xx日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長(cháng)簽署轉發(fā)總經(jīng)理執行，并授權財務(wù)部負責具體解釋。

　�。ǘ�）建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。

　�。ㄈ�）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　�。ㄎ澹┖侠矸峙涔�司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　�。�六）對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　第六條公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計和出納組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責由會(huì )計兼任承擔。

　�。ǘ�）編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；

　�。ㄈ�）進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；

　�。ㄋ模┙�立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析；

　�。ㄎ澹┍O督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益；

　�。�六）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì )議，參與經(jīng)營(yíng)決策，審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件；

　�。ㄆ撸﹨f(xié)調財務(wù)部與公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門(mén)關(guān)系；

　�。ò耍┘皶r(shí)與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平，督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見(jiàn)。

　�。ň牛┴攧�(wù)部定期召開(kāi)例會(huì )，對本公司經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析，一經(jīng)發(fā)現薄弱環(huán)節，及時(shí)采取措施，妥善處理解決；

　�。ㄊ�）審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設備、費用等資金的收支，確認后進(jìn)行另協(xié)調與其他單位的資金往來(lái)與結算。

　�。ㄊ�一）定期收集公司：會(huì )計月結報表、財務(wù)分析報告、進(jìn)行分析整改處理、向總經(jīng)理匯報情況。

　�。ㄊ�二）合理分配會(huì )計部門(mén)的人員的工作。承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作；

　�。ㄒ唬┌凑諊�家會(huì )計制度的規定，記賬、算賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

　�。ǘ�）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　�。ㄈ�）妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　�。ㄒ唬┴撠煬F金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時(shí)將現金送存銀行。

　�。ǘ�）嚴格遵守現金管理制度，庫存現金按規定限額執行，不挪用現金，不坐支現金，不白條抵庫。

　�。ㄈ�）建立健全現金出納各種賬目，根據會(huì )計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。

　�。ㄋ模╅_(kāi)據支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續，不符合規定者予以退回。

　�。ㄎ澹┴撠煴９芪春灠l(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

　�。�六）填制有關(guān)收入、支出的會(huì )計憑證、登記現金、銀行存款日記賬，保證賬賬相符。

　�。ㄆ撸┴撠熉毠っ吭鹿べY、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

　�。ò耍┙Y合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì )計登記明細賬。

　�。ň牛┓e極配合銀行做好對賬、報賬工作，編制銀行余額調節表。

　�。ㄊ�）配合會(huì )計做好各種賬務(wù)處理。每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。

　�。ㄒ唬┧�有現金收支由公司出納負責。錢(qián)款結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。

　�。ㄈ�）除上述規定外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以轉賬支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。

　�。ㄋ模┕�司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

　�。ㄎ澹┤粘Ａ阈情_(kāi)支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。

　�。�六）財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

　�。ㄆ撸┴攧�(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《備用金申請》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

　�。ò耍┕�司職員因工作需要預支現金的，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后交會(huì )計審核簽字，最后由總經(jīng)理批準簽字后方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　�。ň牛┓�合本規定第十條第（二）款的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金，填制記賬憑證并進(jìn)行賬務(wù)處理。

　�。ㄊ�）出納人員應當建立健全《現金日記賬》簿，根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。做到日清月結，帳實(shí)相符。

　�。ㄊ�一）出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況記錄，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　�。ㄊ�二）出納應根據銀行存款日記賬的賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對賬單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。

　�。ㄒ唬�會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報告，驗資報告、審計報告、財務(wù)會(huì )計制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資人權益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì )決議和長(cháng)期經(jīng)濟合同等。凡是本公司的`會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。

　�。ǘ�）會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　�。ㄈ�）會(huì )計報表應分月、季、年報，按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。

　�。ㄋ模�會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　�。ㄎ澹┠杲K過(guò)后，應將會(huì )計憑證、會(huì )計報表、各種賬簿及有關(guān)文件資料按歸檔的要求，負責整理成卷或裝訂成冊并編寫(xiě)查找目錄，實(shí)行歸檔保管。歸檔保管時(shí)，應存放有序，以便于查找。同時(shí)，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴重毀損、散失和泄密。

　�。�六）撤銷(xiāo)、合并單位和建設單位完工后的會(huì )計檔案，應隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規定辦理交接手續。

　�。ㄆ撸�會(huì )計資料保管期限：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年。銀行存款余額調節表3年�？傎~、會(huì )計明細賬、輔助賬15年。月會(huì )計報表5年，年度決算報表永久。會(huì )計移交清冊15年。

　�。ㄒ唬┕�司印章包括公章、財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、法人章、合同章等。上述印章由財務(wù)室專(zhuān)人負責保管。

　�。ǘ�）保管人員必須堅守職責，未經(jīng)領(lǐng)導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

　�。ㄈ�）保持印章使用的嚴肅性。各類(lèi)印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章需要外帶的，經(jīng)領(lǐng)導審批后，必須在《印章外帶使用登記表》上予以登記。

　　第十三條固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的主要設備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。其財務(wù)管理和計提折舊，由財務(wù)室負責。

　　第十四條每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。

　　第十五條購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準的購置計劃；購置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導批準，可借用限額支票在計劃范圍內使用。

　　第十六條購置的固定資產(chǎn)報銷(xiāo)時(shí)按財務(wù)制度審批程序進(jìn)行。

　　第十七條低值易耗品的界定：?jiǎn)挝粌r(jià)值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設備、用品、物品；

　�。ㄒ唬╊I(lǐng)用時(shí)，由使用人填寫(xiě)《物資領(lǐng)用申請》，經(jīng)審批通過(guò)后方可領(lǐng)用，倉庫負責人要做好記錄，月底與財務(wù)部進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對。

　�。ǘ�）除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專(zhuān)業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專(zhuān)業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

　�。ㄈ�）對報廢低值品的，財務(wù)部設相應賬簿進(jìn)行數量反映，隨時(shí)記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門(mén)直接負責人責任。

　　第十九條為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開(kāi)支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、福利費、醫藥費、宣傳廣告費等。

　　第二十條各部門(mén)負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷(xiāo)費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標準的40%計發(fā)給個(gè)人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發(fā)給個(gè)人；如超標準住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負擔。

　　1、員工出差經(jīng)批準報銷(xiāo)招待費的，當日餐費不再報銷(xiāo)；

　　2、出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷(xiāo)，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷(xiāo)。

　　1、出差人員不得以電話(huà)費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話(huà)費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

　　2、同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標準計算。

　　1、乘坐火車(chē)，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購火車(chē)硬臥鋪票和輪船三等艙。乘坐火車(chē)符合上述規定而不買(mǎi)臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發(fā)給個(gè)人，但為了計算方便，規定按本人實(shí)際乘坐的火車(chē)硬席票價(jià)的50%發(fā)給。

　　2、公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省親辦事的，應憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

　　3、部門(mén)經(jīng)理出差，需乘坐火車(chē)，若連續乘車(chē)超過(guò)8小時(shí)或過(guò)夜超過(guò)6小時(shí)的，可申請7折以下機票。

　　4、普通員工出差確需乘坐飛機或火車(chē)的，須出差前經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和總經(jīng)理批準后方可乘坐飛機或火車(chē)，否則不予報銷(xiāo)。

　　5、員工報銷(xiāo)出差地市內交通費須注明日期、起止地點(diǎn)、事由，如有特殊情況，須注明原因，經(jīng)批準后方可報銷(xiāo)；

　　6、員工出差須嚴格按照上述標準執行。如確屬特殊情況需超出標準，須注明原因，批準后方可報銷(xiāo)；

　　1、如存包裹費、電話(huà)費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷(xiāo)。

　　2、出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷(xiāo)。

　　3、出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導。

　�。ㄒ唬┓渤�支的差旅費一律由個(gè)人承擔。人員趁出差機會(huì )，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導批準，而擅自繞道探親、訪(fǎng)友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個(gè)人自行支付，同時(shí)作違紀論處，并以相應工資及浮動(dòng)工資處罰。

　�。ǘ�）以上標準只限于短期公差，不適宜銷(xiāo)售人員及長(cháng)期住勤、學(xué)習和會(huì )議。長(cháng)期住勤、學(xué)習及會(huì )議由派出單位和財務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。

　�。ㄈ�）市內及省內附近地區出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時(shí)間緊迫或來(lái)回費用高出酒店費用的）。

　�。ǘ�）業(yè)務(wù)招待費的開(kāi)支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪伺人員不得過(guò)多，變成內部消費。

　�。ㄈ�）超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

　�。ㄒ唬┕�司節日福利、活動(dòng)福利，一律經(jīng)總經(jīng)理批準后采購，憑單據據實(shí)報銷(xiāo)。

　�。ǘ�）公司員工因工傷而發(fā)生的醫療費用，據實(shí)報銷(xiāo)。

　�。ㄒ唬┬麄鲝V告費的開(kāi)支范圍：宣傳公司的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動(dòng)的贊助開(kāi)支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開(kāi)支等。

　�。ǘ�）宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開(kāi)支要有透明度和有力的監管措施，總經(jīng)辦必須參與詢(xún)價(jià)談價(jià)、評估結算的全過(guò)程，當客觀(guān)條件不便參與時(shí)，可委托或授權其他部門(mén)人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢(xún)價(jià)、結付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責任。

　�。ㄈ�）宣傳廣告費的總量控制在全年銷(xiāo)售收入的2%的范圍內。

　　辦公用品應提倡節約精神，公司各部門(mén)用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，報領(lǐng)導審批后，統一交由采購部門(mén)購進(jìn)，由倉庫保管，各部門(mén)按需領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購買(mǎi)外，各部門(mén)不得自行采購。

　　為了有效合理地控制財務(wù)開(kāi)支，各級人員必須嚴格執行財務(wù)計劃，審批手續及審批權限。

　�。ㄒ唬┙杩顣r(shí)需先在釘釘發(fā)起《備用金申請》，按要求填寫(xiě)好之后提交，等待審批。

　�。ǘ�）出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，借款金額原則按“往返車(chē)費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。

　�。ㄈ�）出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一位代理人到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，填寫(xiě)好該憑證后，審批程序同上。

　�。ㄋ模┤粘ＹM用借款及其他臨時(shí)借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉金等，審批程序同第二十八條第一款。

　�。ㄎ澹┰囉萌藛T借支旅差費或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔保書(shū)或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。

　�。ㄆ撸﹪栏窠�止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。

　�。ㄒ唬┕�司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。報銷(xiāo)時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。收據上必須有對方簽章，沒(méi)有簽章的，由副總經(jīng)理簽字后報銷(xiāo)。

　�。ǘ�）業(yè)務(wù)招待費報銷(xiāo)單據必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數字分明。報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票復印件上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)。公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)5000元的招待費用，須經(jīng)總經(jīng)理批準并簽字報銷(xiāo)。

　�。ㄈ�）借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務(wù)部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷(xiāo)手續的人員欠款，財務(wù)部門(mén)有權在當月工資中扣回。

　�。ㄋ模﹫箐N(xiāo)時(shí)需先從釘釘上發(fā)起《報銷(xiāo)申請》，相關(guān)單據需拍清晰照片上傳，如果報銷(xiāo)前有借款，需將預支金額及日期填寫(xiě)清楚。經(jīng)領(lǐng)導審批同意后由財務(wù)部審批，審批通過(guò)后，報銷(xiāo)人將有關(guān)單據交予財務(wù)部并當面予以結算，最后在報銷(xiāo)單上簽字。

　�。ㄎ澹┭a充說(shuō)明：如報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。

　�。�六）員工離開(kāi)公司的，由部門(mén)負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過(guò)借款審批人，則由部門(mén)負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務(wù)主管。

　　合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責權關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強對合同的管理。

　　第二十九條公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學(xué)習合同法規，建立本公司的合同管理制度。

　　第三十條財務(wù)部為公司經(jīng)濟合同的監督機構，公司常務(wù)副總對所有經(jīng)濟合同進(jìn)行審核管理；具體合同按不同的種類(lèi)由歸口部門(mén)管理與執行。所有法律文件含合同全部留存原件存檔，一份給財務(wù)部作付款依據和監控依據。

　　第三十一條簽訂經(jīng)濟合同必須采用書(shū)面形式，格式必須符合規范。簽訂的合同包括：購銷(xiāo)合同、建筑裝飾工程承包合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷(xiāo)售合同等。

　　第三十二條凡公司與外單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時(shí)，總金額在10，000元以上，完成時(shí)間需要延續15天以上的，均必須簽訂合同。

　　第三十三條合同的簽訂，總額在10萬(wàn)元以?xún)鹊挠晒�司總�?jīng)理簽署或授權總裁辦他人簽署，臨時(shí)授權他人簽署的合同，需經(jīng)授權人在我方保存的合同上簽名確認，財務(wù)部才能按合同付款。

　　第三十四條公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的，均必須經(jīng)公司副總經(jīng)理審核簽名確認，再呈報董事長(cháng)或其授權人審定簽署。合同金額超過(guò)100萬(wàn)元的，必須由董事長(cháng)親自審定簽署。

　　第三十五條對公司發(fā)生的合同糾紛，須盡快與常務(wù)副總聯(lián)系，并盡快報告董事長(cháng)備案后，由常務(wù)副總會(huì )同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。

　　第三十六條凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的工程發(fā)包、設備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設備說(shuō)明書(shū)和維修說(shuō)明書(shū)原件交一份公司存檔；財務(wù)部支付尾款時(shí)必須有總裁辦收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時(shí)追究總裁辦及財務(wù)人員的經(jīng)濟責任�？偛棉k為文控中心的責任部門(mén)，負責合同的存檔管理與審擬工作。

　　第三十七條財務(wù)會(huì )計的工作交接，直接影響到財務(wù)會(huì )計的工作的連續性及交接人責任是否明確的問(wèn)題，務(wù)必引起控股及子公司有關(guān)領(lǐng)導的重視。

　�。ㄒ唬┗�本要求：財務(wù)會(huì )計人員工作變動(dòng)或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續不得變動(dòng)工作或者離職，不得結算工資等。

　�。ǘ�）移交人在辦理移交手續前應及時(shí)辦理完畢未了事項，包括對已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制憑證的，應填制完畢；尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應該移交的各種資料，對未了事項寫(xiě)出書(shū)面證明等，同時(shí)編制移交清冊，列明應當移交的會(huì )計憑證，各種賬簿、報表、現金、有價(jià)證券、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品，需要移交的遺留問(wèn)題，應寫(xiě)出書(shū)面材料。

　�。ㄈ�）交接雙方要按照移交清冊列明的內容，進(jìn)行逐項交接：現金要根據會(huì )計賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)交，不得短缺；有價(jià)證券的數量要與會(huì )計賬簿記錄一致。所有會(huì )計資料必須完整無(wú)缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責；銀行存款余額要與銀行對賬單核對，各種財務(wù)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額要與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對，核對清楚后，才能交接；移交人員經(jīng)管的票據，印章和其他業(yè)務(wù)用品等，也必須移交清楚，密碼和有關(guān)數據應當在電子計算機上進(jìn)行實(shí)際操作移交，以檢查電子數據的運行和有關(guān)數字的情況，交接工作結束后，交接雙方和監交人要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責任，同時(shí)，移交清冊由交接雙方以及單位各執一份，以供備查。

　�。ㄋ模�專(zhuān)人負責監交，財務(wù)會(huì )計和主管級人員辦理工作移交時(shí)，由財務(wù)經(jīng)理負責監交；財務(wù)經(jīng)理移交時(shí)，由總經(jīng)理負責監交。

　�。ㄎ澹┍O時(shí)工作交接。對財務(wù)會(huì )計人員臨時(shí)離職或因病暫時(shí)不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應該按照以上規定辦理交接手續。

　�。�六）移交后的責任。移交人對自己辦理且已移交的財務(wù)會(huì )計資料的合法性、真實(shí)性，要承擔法律責任，不能因為財務(wù)會(huì )計資料已移交而推脫責任。

　�。ㄒ唬┕�司的收支情況、有關(guān)財務(wù)數據、財務(wù)文件資料，是公司高度商業(yè)秘密，未經(jīng)公司董事長(cháng)批準，不得向無(wú)權獲悉的人員提供資料或透漏。

　�。ǘ�）貪污、盜竊物品處理：凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢(qián)財和侵占員工利益的行為，必須嚴肅處理，是金錢(qián)的按金額，是物品的按原價(jià)給予二十倍以?xún)鹊牧P款，對舉報有功者，獎勵罰款的30%。

　�。ㄈ�）不按公司規定辦理而造成公司損失的，誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負責。如負責人管理不善造成的損失要追究負責人的責任。

　　第三十九條本制度為送審稿，即使經(jīng)修改通過(guò)后，在實(shí)施過(guò)程當中，可根據實(shí)際情況予以修改、完善、刪減等補充。

　　公司財務(wù)管理制度 12

　　第一章總則

　　第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務(wù)制度。

　　建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。

　　積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　厲行節約，合理使用資金。

　　合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　積極主動(dòng)與有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規的變化，有效規范財務(wù)工作，及時(shí)提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

　　完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納、和審計人員組成。

　　第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。

　　第二章財務(wù)工作崗位職責

　　第五條財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：

　　編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金;進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的工作，分配和監督其他人員的`工作任務(wù)，制定考核獎懲指標;負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第六條會(huì )計的主要工作職責是：

　　按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　認真執行現金管理制度。

　　嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。

　　完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條審計的主要工作職責是：

　　認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。

　　監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。

　　詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。

　　審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。

　　糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。

　　針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章財務(wù)工作管理

　　第九條會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　第十一條財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　第十三條財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。

　　會(huì )計報表每月由會(huì )計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。會(huì )計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　　第十四條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實(shí)行會(huì )計監督。

　　財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

　　第十六條財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十八條財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　公司財務(wù)管理制度 13

　　1、根據公司的戰略發(fā)展，負責完善和優(yōu)化公司核算管理體系（核算管理政策、制度、流程、方法等），促進(jìn)公司核算管理有效提升；

　　2、負責設置公司財務(wù)核算賬簿體系，匯編成公司的銷(xiāo)售、采購、費用核算報表，并協(xié)助其他部門(mén)建立相應的臺賬；

　　3、規范會(huì )計基礎工作和核算流程，對核算過(guò)程中和財務(wù)數據進(jìn)行風(fēng)險管控，發(fā)現財務(wù)管理薄弱環(huán)節，制定相關(guān)管控制度，并形成合理化解決方案；

　　4、負責公司各項內控流程的.梳理和優(yōu)化，與各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)保持互動(dòng)，及時(shí)跟蹤各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)流程的變動(dòng)并及時(shí)反饋；

　　5、嚴格費用單據的審核，按規定進(jìn)行費用控制。規范費用業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理，開(kāi)展費用分析。

　　6、監控和控制核算執行情況，及時(shí)進(jìn)行發(fā)票的核對、存貨的盤(pán)點(diǎn)和帳帳、帳實(shí)核對工作，對差異事項及時(shí)作出處理，形成可行性的執行報告、差異分析報告；

　　7、定期編寫(xiě)財務(wù)月度、季度、年度核算分析報表；

　　8、配合上級或領(lǐng)導完成臨時(shí)性工作。

　　公司財務(wù)管理制度 14

　　1、組織完善財務(wù)管理制度

　　2、建立科學(xué)、系統符合企業(yè)實(shí)際情況的財務(wù)核算體系和財務(wù)監控體系，進(jìn)行有效的'內部控制；

　　3、組織領(lǐng)導公司財務(wù)管理，成本管理、預算管理、會(huì )計核算、會(huì )計監督、審計、存貨控制等方面工作；

　　4、為公司重大經(jīng)營(yíng)決策提供分析信息，并進(jìn)行分析論證；協(xié)助總經(jīng)理制定公司戰略，并主持公司財務(wù)戰略規劃的制定。

　　5、加強公司財務(wù)數據分析，提高風(fēng)險預警能力，與銀行、融資機構建立良好的溝通渠道，落實(shí)保障項目資金。

　　6、監控、審核、指導直屬下級崗位的工作。

　　7、制定和管理稅收政策方案及程序，協(xié)調公司同銀行、工商、稅務(wù)等政府部門(mén)的關(guān)系，維護公司利益。

　　8、加強財務(wù)人員的培訓和考核工作，提高財務(wù)系統人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　公司財務(wù)管理制度 15

　　一、認真學(xué)習、宣傳、貫徹執行新《會(huì )計法》，執行各項財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，加強會(huì )計核算工作、加強財務(wù)監督，財務(wù)人員要以身作則，奉公守法，保護國家財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。

　　二、合理組織收入，嚴格控制支出，凡是該收的應努力去收，凡是預算外的無(wú)計劃的支出應堅決制止杜絕，對于臨時(shí)必要的開(kāi)支，應按審批程序、手續辦理。根據事業(yè)計劃、正確及時(shí)地編制年度財務(wù)計劃，辦理會(huì )計業(yè)務(wù)，按照規定的格式和期限報送會(huì )計報表。

　　三、加強醫院經(jīng)濟管理，擬定和審查醫院的經(jīng)濟合同、經(jīng)濟文件、經(jīng)濟協(xié)議，參與擬定醫院的分配方案；審查各類(lèi)業(yè)務(wù)用款，加強事前管理；定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，并會(huì )同有關(guān)部門(mén)做好經(jīng)濟核算的管理工作。

　　四、發(fā)生的每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，均應取得合法的原始憑證，先由經(jīng)手人、實(shí)物負責人簽字，再由院長(cháng)審查批準后方能報銷(xiāo)，白條不能作為報銷(xiāo)憑證，出差或因公借支須辦理借款手續，回醫院后在規定時(shí)間內辦理結帳手續。會(huì )計人員要及時(shí)清理本單位發(fā)生的債權、債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳、壞帳。

　　五、財會(huì )部門(mén)應會(huì )同有關(guān)部門(mén)，對醫院的固定資產(chǎn)、藥品、衛生材料、低值易耗品以及其他財產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的'盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)清倉查庫，防止浪費和積壓，以保障財產(chǎn)物資的安全、完整，加快資金的周轉。

　　六、嚴格現金管理制度，遵守結算紀律，凡是收入的現金必須及時(shí)送存銀行，庫存現金不得超過(guò)規定限額，不得以長(cháng)補短或挪作他用，若有差錯應及時(shí)查找原因，報院長(cháng)批示處理。

　　七、認真貫徹執行國家物價(jià)政策，遵守物價(jià)紀律，要熟悉各項醫療收費標準、藥品價(jià)格和有關(guān)物價(jià)政策。嚴格空白票據的管理，醫院的各種收據由財會(huì )室統一購置、保管和發(fā)放，建立票據收發(fā)和核銷(xiāo)制度。

　　八、按照《會(huì )計檔案管理辦法》的規定和要求，做好會(huì )計檔案的管理工作，嚴格檔案借閱手續。會(huì )計人員的因故長(cháng)期離開(kāi)、改換工種或調離單位，必須辦理移交手續。

　　公司財務(wù)管理制度 16

　　一、總原則

　　1.司各員工必須遵紀守法從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。

　　2.司各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)必須相互銜接，各負其責。

　　3.須做到錢(qián)賬分管，賬物分管，手續齊全。

　　4.手每項業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字”就是牽制。

　　二、材料采購制度

　　1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無(wú)積壓，采購費用小。

　　2.每次采購必先由倉庫向采購部門(mén)申請。

　　3.采購部門(mén)根據申請打訂單（三份），送財務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶(hù)聯(lián)系采購。

　　4.采購部門(mén)必須保證材料及時(shí)、保質(zhì)、保量、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅票。

　　5.材料進(jìn)入公司以后，倉庫必及時(shí)清點(diǎn)數量，質(zhì)量管理部門(mén)驗收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門(mén)，倉管人員及時(shí)登記入賬。

　　6.供應商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單，經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核、經(jīng)理審批，才可付款。

　　三、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)制度

　　1.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員必須詳細登記客戶(hù)資料。

　　2.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員必須同客戶(hù)確定好售價(jià)、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項。

　　3.客戶(hù)需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同，并留財務(wù)部門(mén)存檔。

　　4.業(yè)務(wù)人員必須根據客戶(hù)訂單確定生產(chǎn)，如樣品需有客戶(hù)簽字辦單或訂單。

　　5.業(yè)務(wù)人員給客戶(hù)價(jià)格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批，并留財務(wù)部門(mén)存檔。

　　6.業(yè)務(wù)人員必須負責客戶(hù)全套服務(wù)，包括客戶(hù)對產(chǎn)品的要求，送還貨期，貨款追回。

　　7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。

　　8.發(fā)貨時(shí)必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字，并由各戶(hù)簽字。

　　四、現金管理制度

　　1.現金管理必須遵循錢(qián)賬分管，錢(qián)票分管原則，會(huì )計管賬票，出納管錢(qián)。

　　2.每項現金收入必須由會(huì )計開(kāi)據票據，出納收現，并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。

　　3.現金收款票據必須設置多聯(lián)，客戶(hù)、會(huì )計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以便核對。

　　4.出納必須確�，F金的安全，防止遺失、偷竊。

　　5.出納必須根據經(jīng)辦人簽字、會(huì )計審核、經(jīng)理審批的`憑據付款。

　　6.出納必須即時(shí)登記現金日記賬，核對收入、支出、余額并與實(shí)際庫存現金相符，做到日清日結束。

　　7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準簽字，并不得超過(guò)規定限額。

　　8.月底會(huì )計同出納核對現金余額和銀行存款余款，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

　　五、成本控制制度

　　1.各生產(chǎn)員工必須有很強的成本意識，不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平，節約材料，提高速度，保證產(chǎn)品質(zhì)量。

　　2.會(huì )計要同其他部門(mén)制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃，材料耗用定額，費用標準。

　　3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗收，清點(diǎn)數量，檢查質(zhì)量，如有數量和質(zhì)量問(wèn)題，及時(shí)通知采購部門(mén)和供應商。

　　4.材料入庫及時(shí)由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時(shí)簽名，一份三聯(lián)，及時(shí)送財務(wù)、采購部門(mén)，以便核對。

　　5.車(chē)間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單，并有生產(chǎn)和倉庫部門(mén)同時(shí)簽名，并報財務(wù)部門(mén)。

　　6.領(lǐng)料單一份三聯(lián)，財務(wù)部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。

　　7.倉庫保管人員必須立即登記材料數量式賬戶(hù)，月底抽查材料實(shí)物與賬存是否相符。

　　8.財務(wù)部門(mén)必須建立材料數量金額式二級賬控制，修理配件零星物料建立金額式二級賬控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代賬，月底必須同倉庫賬核對相符。

　　9.生產(chǎn)員工按定額用料，超過(guò)定額必須查明原因，屬于主觀(guān)因素，責任人必須承擔責任；屬客觀(guān)素調整定額。

　　10.生產(chǎn)員工必須完成規定工作量才算加班，計加班工資，未完成規定工作量加班，不計加班工資。

　　11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識，由于主觀(guān)因素，使產(chǎn)品質(zhì)量未能達客戶(hù)要求，造成損失，由員工承擔責任。

　　12.生產(chǎn)設備操作人員和維修人員必須按規程操作保養，并以記錄。

　　公司財務(wù)管理制度 17

　　一、正確貫徹執行各項財經(jīng)政策，加強財務(wù)監督，嚴格財經(jīng)紀律，財會(huì )人員要以身作則，奉公守法，同一切貪污盜竊違法亂紀行為做斗爭。

　　二、合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回，幾是預算以外的，無(wú)計劃的開(kāi)支，應堅持杜絕，對于臨時(shí)性的必須開(kāi)支，應按審批手續辦理。

　　三、根據事業(yè)計劃，正確及時(shí)編制年度和季度的財務(wù)計劃（預算），辦理會(huì )計業(yè)務(wù)，按照規定的格式和期限報送會(huì )計報表。

　　四、加強醫院經(jīng)濟治理，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，并會(huì )同有關(guān)科室做好經(jīng)濟核算的`治理工作。

　　五、一切對外采購開(kāi)支，均應取得合法的原始憑證，由經(jīng)手人、驗收人、主管領(lǐng)導簽字后方可報銷(xiāo)，出差或因公借支，須經(jīng)主管部門(mén)領(lǐng)導簽字，任務(wù)完成后及時(shí)辦理結帳、報銷(xiāo)手續。

　　六、會(huì )計人員要及時(shí)辦理債權和債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳。

　　七、財務(wù)科應與有關(guān)科室配合，定期對房屋、設備、家具、藥品、器材等資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)常性監督，及時(shí)清查庫房，做到心中有數，防止積壓和浪費。

　　八、每日收入現金及時(shí)送存銀行，庫存現金不得起過(guò)銀行規定限期額，出納和收費人員不得以長(cháng)補短，如有差錯，由經(jīng)手人具體登記，每月集中討論，找出原因及領(lǐng)導批示處理。

　　九、原證憑證、帳本、工資冊、財務(wù)報表等資料以及會(huì )計人員交接、均按財政部門(mén)辦理。

　　公司財務(wù)管理制度 18

　　為了加強安全管理，消除安全隱患，維護正常的工作秩序，保證公司資產(chǎn)和財務(wù)網(wǎng)絡(luò )安全，特結合部門(mén)實(shí)際制定本辦法。

　　一、現金、銀行票據安全管理

　　1、用于零星支付的現金、銀行票據必須放入保險柜中，保險柜放置于辦公室安全位置，遠離門(mén)窗。

　　2、保險柜鑰匙只能由出納人員掌握，并要嚴格保密，保險柜鑰匙要隨身攜帶，不準將鑰匙放在辦公室內。

　　3、出納人員打開(kāi)保險柜時(shí)要請其他無(wú)關(guān)的人員適當遠離保險柜，以防保險柜密碼泄漏。

　　4、放有保險柜的房間必須安裝防盜門(mén)和防盜窗，并在保險柜的放置處安裝報警器。報警器要接通本單位的值班室，上班時(shí)間要將報警器關(guān)閉，下班時(shí)間打開(kāi)。

　　5、庫存現金不得超過(guò)規定限額，收到大量現金時(shí)必須在下班前存入銀行，因特殊原因確需滯留超額現金的，要經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準，加派看護力量。

　　6、取送巨額現金，必須使用專(zhuān)車(chē)、專(zhuān)用安全取送款箱，加派財務(wù)部人員和安全保衛部門(mén)人員共同負責安全，特殊情況聯(lián)系銀行協(xié)助。

　　7、空白銀行票據現用現蓋章，嚴禁將蓋好圖章的票據存放過(guò)夜，空白票據只能由出納人員購買(mǎi)、填寫(xiě)、保存，領(lǐng)取票據必須在票據登記簿上登記并有經(jīng)手人在票據上簽字。

　　8、員工個(gè)人的現金、存折、有價(jià)證券、金銀首飾不得存放在保險柜或辦公室內。

　　9、每天下班之前要認真檢查辦公室的門(mén)窗、抽屜是否鎖好，出納人員要檢查保險柜是否鎖好，遇到“國慶”、“春節”等長(cháng)假期要在保險柜、門(mén)窗上貼好封條。

　　二、發(fā)票、收據、印鑒安全管理

　　1、財務(wù)發(fā)票、收據安全管理

　　1)財務(wù)發(fā)票、收據由專(zhuān)人購買(mǎi)、填寫(xiě)，購買(mǎi)時(shí)在發(fā)票領(lǐng)購登記簿上作好記錄，注明購買(mǎi)的數量及發(fā)票號碼。

　　2)開(kāi)具的發(fā)票、收據要有領(lǐng)用登記表，注明開(kāi)票日期、發(fā)票號碼、金額、項目，領(lǐng)用時(shí)要有領(lǐng)用人簽字。

　　3)使用完的發(fā)票、收據存根要由發(fā)票管理人員妥善保管，作好記錄，任何無(wú)關(guān)人員不得隨意翻閱。

　　2、印鑒安全管理

　　1)銀行印鑒分人保管、使用。

　　2)銀行印鑒應放置在鐵皮柜中，不得隨便放入辦公室抽屜中，鐵皮柜鑰匙應隨身攜帶。

　　3)使用銀行印鑒時(shí)要由保管人員親自操作，其他人員不得隨便使用印鑒。

　　三、會(huì )計檔案存放安全管理

　　1、收到的原始憑證要及時(shí)入帳，入帳后要及時(shí)貼入記帳憑證后，不得隨意丟放原始憑證以及記帳憑證。

　　2、下班后會(huì )計人員要把收到的原始憑證、打印的記帳憑證等重要會(huì )計資料放入抽屜中鎖好，不得隨意擺放在桌面上。

　　3、每月的記帳憑證在結帳后應及時(shí)裝訂，年度結束后的會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、合同、文件等重要的會(huì )計檔案應及時(shí)歸檔，由檔案管理員統一管理，非財務(wù)人員不得隨意翻閱，會(huì )計人員查閱后要及時(shí)放歸原處。

　　4、存放在財務(wù)部的會(huì )計檔案要放置在鐵皮柜中，由檔案管理員保管鑰匙，下班后將鐵皮柜鎖好，鑰匙要隨身攜帶。

　　四、會(huì )計電算化安全管理

　　1、會(huì )計電算化軟件安全管理

　　1)用于操作的會(huì )計軟件必須安裝在計算機硬盤(pán)上，一般情況下不得重新安裝。

　　2)程序修正和會(huì )計軟件參數的調整一般由軟件開(kāi)發(fā)公司來(lái)實(shí)施，會(huì )計數據的更正與恢復一般由系統維護人員負責，其他操作人員一律不得進(jìn)行維護操作，維護人員實(shí)施數據更正與恢復必須作好詳細記錄。

　　3)會(huì )計數據的修正與恢復操作必須由系統維護人員或軟件開(kāi)發(fā)公司專(zhuān)業(yè)維護人員負責，其他操作人員不得進(jìn)行維護操作。

　　4)一般情況下不允許實(shí)施數據恢復操作，只有當硬盤(pán)數據已被破壞，并無(wú)法修正或更換硬件設備時(shí)，才能實(shí)施數據恢復操作。

　　5)由于憑證填制或錄入錯誤而導致會(huì )計帳簿數據的錯誤，只能通過(guò)憑證更正方法進(jìn)行數據的修正，不得通過(guò)維護操作給予修正。

　　6)應根據軟件提供的功能和工作需要設置操作人員操作權限和密碼，操作人員必須對自己的操作密碼嚴格保密，不得泄漏。

　　2、計算機數據安全管理

　　1)每個(gè)操作人員均要設有自己的.專(zhuān)人密碼，確保會(huì )計數據和會(huì )計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除，日常輸入的原始數據及時(shí)復制備份，數據要備份兩份，并存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)。

　　2)對正在使用的會(huì )計核算軟件進(jìn)行修改、升級和計算機硬件設備進(jìn)行更換時(shí)，要履行一定的審批手續，在軟件修改、版本更新和硬件更換過(guò)程中，要保證會(huì )計數據的連續性和完整性，并由有關(guān)人員進(jìn)行審查。

　　3)健全必要的防治計算機病毒的措施，防止數據丟失。

　　4)現金日記帳、銀行存款日記帳應每日打印，明細帳按季打印，年末應將總帳和全部帳簿打印輸出。

　　3、電算化會(huì )計檔案安全管理

　　1)磁盤(pán)會(huì )計檔案的管理工作包括數據備份、數據恢復和清理硬盤(pán)，以及磁盤(pán)會(huì )計檔案的安全和正確等，由系統管理員專(zhuān)職負責。

　　2)對硬盤(pán)上的會(huì )計數據必須軟盤(pán)(或光盤(pán))備份，每月備份不得少于一次，每天操作的數據當天備份，不得直接對硬盤(pán)上的會(huì )計數據以及檔案備份軟盤(pán)的會(huì )計數據進(jìn)行任何非法操作，如果對磁盤(pán)會(huì )計數據進(jìn)行加工，必須使用備份軟盤(pán)的副本，不得刪改硬盤(pán)和備份軟盤(pán)的數據�；謴拖到y數據必須使用最新的正式備份。

　　3)會(huì )計數據備份軟盤(pán)必須妥善保管。備份軟盤(pán)上應寫(xiě)保護，裝在保護封套和包裝套中，分別存放在檔案室和財務(wù)人員辦公室，存入地點(diǎn)應安全、潔凈、防熱、防潮、防磁或用封條簽封、由專(zhuān)人保管。硬盤(pán)和正式備份盤(pán)不得隨便亂放和外借。

　　4)為保證會(huì )計數據的安全、備份復制軟盤(pán)要定期進(jìn)行重新復制，以防止數據自動(dòng)丟失。

　　5)應每隔三年清理一次硬盤(pán)，刪除硬盤(pán)上以前年度的會(huì )計數據，以利于提高機器的利用率和運行速度，沒(méi)有做過(guò)備份的硬盤(pán)數據，不得清理刪除。

　　五、計算機安全使用管理

　　1、計算機和打印機應每周全面檢查一次，并定期進(jìn)行清洗。

　　2、財務(wù)專(zhuān)用計算機實(shí)行專(zhuān)機、專(zhuān)盤(pán)、專(zhuān)用，避免感染病毒后帶來(lái)嚴重危害。

　　3、定期檢測計算機病毒，定期清理計算機內部文件。嚴禁在微機內安裝、運行游戲盤(pán)。嚴禁使用盜版軟件。

　　4、絕不允許使用軟盤(pán)啟動(dòng)系統引導硬盤(pán)。確實(shí)需用軟盤(pán)啟動(dòng)時(shí)必須用原始系統盤(pán)或檢查過(guò)無(wú)病毒的系統盤(pán)方可使用。

　　5、要配置不間斷電源，避免因突然斷電造成的數據丟失。

　　6、嚴格保守開(kāi)機密碼，禁止非財務(wù)人員操作裝有財務(wù)軟件的計算機。

　　7、不準對外服務(wù)，不準使用來(lái)歷不明的軟盤(pán)，不準無(wú)關(guān)人員上機操作。

　　8、計算機的啟用必須遵照以下順序:總閘開(kāi)關(guān)、UPS電源、打印機、主機、顯示器;關(guān)閉時(shí)順序相反。

　　六、防火防盜管理

　　1、門(mén)窗牢固，財務(wù)科要安裝防盜門(mén)及技防設施。

　　2、財務(wù)科的鑰匙不得轉交本室以外的人員使用，嚴禁將外人或親屬單獨留在財務(wù)科內看書(shū)、學(xué)習或玩耍。

　　3、個(gè)人辦公鑰匙要隨身攜帶，人離時(shí)注意關(guān)鎖門(mén)窗。報警器等裝置要接通電源，并落實(shí)專(zhuān)人負責此項工作。

　　4、個(gè)人的現金、貴重物品不得放在辦公室桌抽屜、櫥柜，以防被盜。

　　5、室內禁止吸煙，不準在室內焚燒雜物、紙張，嚴禁存放易燃易爆物品，禁止亂接電源、使用電爐，人離時(shí)注意關(guān)閉電源，認真做好防火工作。

　　公司財務(wù)管理制度 19

　　第一條財會(huì )人員應嚴格遵守財經(jīng)紀律，貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，以提高公司經(jīng)濟效益、壯大公司經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，制止鋪張浪費，降低消耗，增加積累，把財務(wù)工作做好。

　　第二條財會(huì )人員要認真執行崗位責任制，各司其責，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督公司各項經(jīng)濟活動(dòng)。

　　第三條記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　第四條財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經(jīng)紀律和公司財務(wù)制度的款項，應拒絕支付、并及時(shí)上報分管領(lǐng)導、總經(jīng)理。

　　第五條建立穩定的.財會(huì )人員隊伍。財會(huì )人員調動(dòng)或因故辭職，應與接替人員辦理交接手續，未辦完交接手續的，不得離職，不得中斷會(huì )計工作。

　　第六條一切現金往來(lái)，須憑據收付。

　　第七條正常的辦公費用開(kāi)支報銷(xiāo)，必須用正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)辦人簽名，經(jīng)分管領(lǐng)導、總經(jīng)理、董事長(cháng)簽字后方能報銷(xiāo)付款。

　　第八條嚴禁將公款存入私人帳戶(hù)，違者將視情節輕重移交司法部門(mén)處理。

　　第九條本制度自公布之日起執行。

　　公司財務(wù)管理制度 20

　　一、庫存現金管理

　　1、公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內（限額xx元），不得超限額存放現金。

　　2、嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清月結，保證現金的安全�，F金遇有短款，財務(wù)人員應及時(shí)查明原因，報告總經(jīng)理，并要追究責任人的責任。

　　3、不準用“白條”入帳。

　　4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額xx元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐xx前往。

　　6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券；私人財物不得存放入內。

　　8、現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和公司領(lǐng)導的檢查監督。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的`結算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話(huà)費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5、財會(huì )人員從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。

　　6、公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對，并于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7、空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來(lái)帳款的管理

　　1、應收帳款的管理：

　�。�1）進(jìn)行業(yè)務(wù)收款之前，財務(wù)人員應根據將發(fā)生業(yè)務(wù)的數量，準備好收據、發(fā)票，收據、發(fā)票數量應略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數量；

　�。�2）出納人員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬；

　�。�3）會(huì )計人員當天根據原始會(huì )計憑證編制會(huì )計記賬憑證；

　�。�4）每日收款截止后，出納人員應保管好所收款項；

　�。�5）項目收款結束后，核對賬、款無(wú)誤后，出納人員將所收款項存入公司賬戶(hù)；

　�。�6）會(huì )計人員于每月月終登記會(huì )計賬簿。

　　2、應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應在當日進(jìn)行帳務(wù)處理，并登記相應的帳簿。

　　四、內部牽制

　　1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。

　　2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。

　　3、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

　　五、附則

　　1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋?zhuān)��?jīng)總經(jīng)理審批后執行。

　　2、總經(jīng)理辦公室及財務(wù)部對本制度共同擁有解釋權。

　　公司財務(wù)管理制度 21

　　1、財務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節約激勵制相結合的機制。財務(wù)室對全年經(jīng)費安排要作好綜合預算，預算方案報部務(wù)會(huì )研究決定。

　　2、以州財政對本部的預算總額對項目經(jīng)費、包干經(jīng)費和公共經(jīng)費進(jìn)行綜合預算，經(jīng)費開(kāi)支優(yōu)先保工作運轉，年度節余和超支都結轉下年。和財政共管的專(zhuān)項經(jīng)費由相關(guān)科室報審后實(shí)施。

　　3、各科室包干經(jīng)費以職能與職數為依據計算，主要用于辦公、出差、會(huì )議、調研、接待、培訓、用車(chē)等開(kāi)支。經(jīng)費使用要優(yōu)先保證調研、會(huì )議支范圍。財政預算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項目經(jīng)費，必須經(jīng)會(huì )計核算中心進(jìn)部里賬戶(hù)，為厲行節約，部里預留20%，其余經(jīng)費由科室憑工作實(shí)際開(kāi)支發(fā)票報帳。涉及科室收費的，須由部財務(wù)人員開(kāi)具收款收據。爭取財政預算外資金必須先經(jīng)分管財務(wù)副部長(cháng)同意后才能蓋章。凡年初財政已預安排預算經(jīng)費的工作項目，根據實(shí)際工作需要，報部務(wù)會(huì )研究審定列入項目開(kāi)支范圍。

　　4、嚴守財務(wù)紀律。財務(wù)審批實(shí)行分管財務(wù)副部長(cháng)一支筆審批，大額支出須報部長(cháng)同意或部務(wù)會(huì )研究決定，其中，凡價(jià)值10000元以上的`固定資產(chǎn)的購置、處置必須經(jīng)部務(wù)會(huì )研究；各科室辦公用品的購置，須先報辦公室備案，經(jīng)分管財務(wù)副部長(cháng)同意后，由辦公室統一購買(mǎi)；經(jīng)費列支需按預算科目和撥款項目進(jìn)行，嚴禁挪作他用；每月向部長(cháng)和分管財務(wù)的副部長(cháng)報送一次財務(wù)收支情況；采取適當方式對各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費使用情況進(jìn)行點(diǎn)對點(diǎn)通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續，并嚴格按州財行文件規定及時(shí)報銷(xiāo)差旅費。

　　5、經(jīng)費開(kāi)支憑發(fā)票報銷(xiāo)�？剖野�干經(jīng)費支出，科室負責人簽字后，報送分管財務(wù)副部長(cháng)簽字報銷(xiāo)。專(zhuān)項經(jīng)費需科室負責人報分管副部長(cháng)簽批后，再經(jīng)分管財務(wù)副部長(cháng)簽字報銷(xiāo)。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”，分管副部長(cháng)簽“屬實(shí)”，分管財務(wù)副部長(cháng)簽“同意”后才能報銷(xiāo)，否則，財務(wù)室拒絕報銷(xiāo)。

　　6、本部各項收款，經(jīng)手人必須在收到款項的次日，足額向財務(wù)室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。

　　7、經(jīng)費開(kāi)支堅持做到日清月結，凡差旅、活動(dòng)、辦公、借款等經(jīng)費開(kāi)支，必須在公務(wù)結束后的一個(gè)月內完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。

　　8、每三年組織機關(guān)婦女同志在“三八”節期間外出考察一次，每二年組織機關(guān)全體人員體檢一次。

　　公司財務(wù)管理制度 22

　　1、資金審批制度

　　縣委辦公室有關(guān)財務(wù)上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的.各種經(jīng)費，均由主任一支筆簽批。

　　正常辦公經(jīng)費數額較少，由分管主任確定支付后，要按期報主任簽字，數額較大的支出由分管主任請示主任同意后方可支付。

　　職工子女入托費由分管財務(wù)副科長(cháng)直接確定支付。

　　工作人員差旅費由主任簽字支付。

　　2、主管會(huì )計和現金會(huì )計之間的業(yè)務(wù)責任

　　主管會(huì )計負責管理總帳，分類(lèi)明細帳，記帳憑證和各種報表。

　　現金會(huì )計負責記好現金日記帳，銀行存款帳，負責管好各種支票和現金。

　　兩個(gè)崗位要做到錢(qián)帳兩分開(kāi)，錢(qián)物兩分開(kāi)，票印兩分開(kāi)。

　　3、醫療費報銷(xiāo)制度

　　享受公費醫療人員，必須到縣醫院就診，憑醫療費收據和處方箋到財務(wù)報帳。

　　4、車(chē)輛費用報銷(xiāo)制度

　　車(chē)輛維修及更換易耗材料，如數額較小，由分管主任確定支付并按時(shí)報主任簽字支付；數額較大，須由分管主任請示主任同意后支付。道橋費由隊長(cháng)統計后由分管主任簽字并報主任簽字報銷(xiāo)，一次一結。

　　5、辦公用品管理制度

　　辦公用品實(shí)行統一采購、保管、發(fā)放，實(shí)行定點(diǎn)采購，享受最低價(jià)，嚴把質(zhì)量關(guān)。

　　具體實(shí)施由行政科長(cháng)統計，報主管主任確定，并與分管財務(wù)副科長(cháng)一同購買(mǎi)，現金會(huì )計保管。如數額較大，須由分管主任報主任同意后實(shí)施。

　　出、入庫要嚴格履行登記手續，做到帳物相符；辦公用品不重復購置。

　　6、監督和審計制度

　　要認真執行各項財經(jīng)紀律，及時(shí)糾正和制止各種違紀現象。要自覺(jué)接受審計部門(mén)和本單位領(lǐng)導的監督和審計，反映情況要實(shí)，提供資料要準。

　　對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的責任，問(wèn)題嚴重的要交由司法機關(guān)處理。

　　公司財務(wù)管理制度 23

　　第一章總則

　　第一條為了加強集團有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團公司)財務(wù)管理和會(huì )計監督，規范財務(wù)行為，適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟和建立現代企業(yè)制度的需要，根據《中華人民共和國會(huì )計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì )計準則》，《公司法》，以及有關(guān)法規、政策、制度,結合本集團的實(shí)際情況,制定本制度。

　　第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)所屬企業(yè))。

　　第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負盈虧。集團公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。

　　第四條集團公司對國家授權經(jīng)營(yíng)的國有資產(chǎn)負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會(huì )計機構，根據內部牽制制度合理配備會(huì )計人員，及時(shí)、準確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì )計監督。

　　第五條各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第六條各所屬企業(yè)的財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員必須自覺(jué)地接受集團公司財務(wù)監督管理，除法定的會(huì )計帳冊外，不得另立會(huì )計帳冊，對會(huì )計帳冊應妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷(xiāo)毀;對企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。

　　第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權為紐帶，享有投資收益權。

　　第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。

　　第二章集團公司財務(wù)管理機構及職責

　　第九條集團公司設計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實(shí)行統一管理。

　　一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會(huì )計核算制度及其他財會(huì )規章制度，并負責實(shí)施。

　　二、負責集團總部會(huì )計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會(huì )業(yè)務(wù)進(jìn)行指導、檢查、考核。對發(fā)現違反財務(wù)會(huì )計制度有關(guān)規定的應予以糾正。

　　三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。

　　四、參與投資項目效益論證，實(shí)施過(guò)程的財務(wù)監督;負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

　　五、負責集團授權經(jīng)營(yíng)考核及獎勵方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核;對授權范圍內的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定。

　　六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實(shí)行財務(wù)主管委派制，制定管理規定并負責實(shí)施。

　　七、根據集團經(jīng)營(yíng)戰略，協(xié)調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥，根據集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實(shí)施。

　　八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施，向集團提出建議。

　　九、制定集團公司內部結算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團公司內部之間的結算價(jià)格，調解因價(jià)格而引起的集團公司內部經(jīng)濟糾紛。

　　十、如實(shí)反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規定，編制集團公司的財務(wù)會(huì )計報告和集團公司的合并財務(wù)會(huì )計報告。

　　第三章所屬企業(yè)財務(wù)機構職責

　　第十條貫徹執行國家的財務(wù)會(huì )計政策法規，執行集團公司的有關(guān)規定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負責實(shí)施。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案，接受集團公司的財務(wù)監督。

　　一、做好各項財務(wù)管理基礎工作，健全內部會(huì )計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會(huì )計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規章制度，健全內部經(jīng)濟責任制，建立科學(xué)規范的內部經(jīng)營(yíng)考核體系。

　　二、集團所屬各企業(yè)實(shí)行預算管理。

　　(1)每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書(shū)面報告下一年度的財務(wù)預算草案。

　　(2)2月中旬上報正式預算案。

　　(3)各企業(yè)財務(wù)預算的主要指標應由集團公司董事會(huì )討論通過(guò)。

　　(4)上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。

　　三、所屬企業(yè)應真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動(dòng)和財務(wù)狀況，準確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務(wù)會(huì )計報告，每個(gè)會(huì )計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質(zhì)的`會(huì )計師事務(wù)所對年報進(jìn)行審計。

　　四、對外的長(cháng)期投資項目，資產(chǎn)轉讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣(mài)，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。

　　五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其長(cháng)期投資必須采用權益法核算并編制合并會(huì )計報表。

　　六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。

　　七、壞帳損失單戶(hù)在5萬(wàn)元以上的，必須報集團公司批準，企業(yè)不得隨意核銷(xiāo)。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應收帳款的管理規定》辦理。

　　八、每年進(jìn)行一次財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，對各項資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧，必須查明原因，金額在5萬(wàn)元以上的必須報集團批準后方可入帳。

　　九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時(shí)，須統一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過(guò)注冊資本的企業(yè)，在征得董事會(huì )同意后可以不再計提。

　　十、各企業(yè)應嚴格執行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關(guān)文件之日起5天內向集團有關(guān)部門(mén)遞交書(shū)面意見(jiàn)，集團有關(guān)部門(mén)應在收到文件后5個(gè)工作日內予以答復。

　　第四章附則

　　第十一條本制度由集團計劃財務(wù)部負責解釋。

　　第十二條本制度自通過(guò)之日起執行。

　　公司財務(wù)管理制度 24

　　為規范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)、積極增收節支，提高公司的經(jīng)濟效益。嚴格按公司法、會(huì )計法、企業(yè)財務(wù)通則，會(huì )計準則等有關(guān)法律、法規，結合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，制定本制度。

　　一、財務(wù)崗位職責

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

　　3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　8、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　9、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ǘ�）會(huì )計職責

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)；

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

　　3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

　�。ㄋ模┈F金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。

　　3、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

　　4、出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定）。

　　6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。

　�。ㄎ澹┲�票管理

　　1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、 財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。

　　5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。

　　6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　�。�六）印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。

　�。ㄆ撸┈F金、銀行存款的盤(pán)查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的`庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查 核對。

　　3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。

　　支出審批制度；支出相關(guān)部門(mén)審核；對所有報銷(xiāo)內容，相關(guān)部門(mén)經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

　　二、費用審批及報銷(xiāo)流程。

　　各項費用開(kāi)支，必須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理以上人員和財務(wù)審核后，報總經(jīng)理批準，并按以下具體各項費用的報銷(xiāo)流程辦理：未通過(guò)

　　第二條 原始憑證有效性的規定：

　�。�1）經(jīng)辦人員在費用支出時(shí)，應取得真實(shí)合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證，準予報銷(xiāo)：

　　稅務(wù)機關(guān)批準的帶防偽水印底紋和全國統一發(fā)票監制章的稅務(wù)發(fā)票；

　　財政機關(guān)批準并統一監制的行政事業(yè)性收據；

　　郵政、銀行、鐵路系統的各類(lèi)帶印戳的收據、支出證明單；

　�。�2）經(jīng)辦人員取得的合法憑證時(shí)，應按要求規范填寫(xiě)，否則，視為無(wú)效憑證，不予報銷(xiāo)。

　�。�3） 經(jīng)辦人取得報銷(xiāo)憑證時(shí)，憑證內容應填寫(xiě)完整；住宿發(fā)票填明起止日期及天數，否則不予報銷(xiāo)（除特殊情況外）。

　�。�4）經(jīng)辦人報銷(xiāo)支出費用時(shí)，報銷(xiāo)內容應符合報銷(xiāo)憑證的使用范圍及性質(zhì)。

　　公司財務(wù)管理制度 25

　　第一章總則

　　第一條、為了加強對單位貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據《內部會(huì )計控制規范──基本規范》和《內部會(huì )計控制規范──貨幣資金》等法律法規，制定本制度。

　　第二條、本規范所稱(chēng)貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動(dòng)性大、變現能力強的特點(diǎn)，應重點(diǎn)加強貨幣資金業(yè)務(wù)執行的過(guò)程控制。

　　第三條、為了加強貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全，降低貨幣資金的使用成本，有效地控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。根據國家有關(guān)法律法規和本制度，各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內部管理制度，并組織實(shí)施。

　　第四條、企業(yè)負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負責。

　　第二章、崗位分工及授權批準

　　第五條、各企業(yè)要建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限。配備具有良好職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀(guān)公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。不斷提高會(huì )計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。并根據具體情況進(jìn)行崗位輪換。

　　第六條、確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。即：授權審批與執行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執行與審核貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執行和記錄貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離：記錄與保管貨幣資金的崗位分離。

　　出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

　　第七條、對貨幣資金業(yè)務(wù)要建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權批準方式、權限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。

　　第八條、審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時(shí)向審批人的上級授權部門(mén)報告。

　　第九條、為保證貨幣資金支付業(yè)務(wù)的正確無(wú)誤，企業(yè)應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

　�。ㄒ唬┲Ц渡暾�。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

　�。ǘ�）支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。、

　�。ㄈ�）支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續。

　�。ㄋ模┺k理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。

　　第十條、對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應當實(shí)行集體決策并上報審批。建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

　　第十一條、嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。、

　　第三章、現金和銀行存款的管理

　　第十二條、要加強現金庫存限額的管理，超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)存入銀行。

　　第十三條、必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本單位的實(shí)際情況，確定本單位現金的開(kāi)支范圍。不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應當通過(guò)銀行辦理轉賬結算。

　　第十四條、現金收入應當及時(shí)存入銀行，不得坐支�，F金出納員對庫存現金的安全負有直接責任。

　　第十五條、借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴禁白條抵庫，公款私存。

　　第十六條、對取得的.貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

　　第十七條、嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關(guān)規定，加強銀行賬戶(hù)的管理，嚴格按照規定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)處理。加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節的管理與控制。、

　　第十八條、嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據，套取銀行和他人資金；不準違反規定開(kāi)立和使用（出租出借）銀行賬戶(hù)。

　　第十九條、財務(wù)部門(mén)要設立銀行存款日記賬，逐日登記銀行存款業(yè)務(wù)。并指定專(zhuān)人定期核對銀行賬戶(hù)，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時(shí)處理。

　　第二十條、定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符，及時(shí)查明原因，作出處理。

　　第四章、票據及有關(guān)印章的管理

　　第二十一條、要加強與貨幣資金相關(guān)的票據的管理，明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序，并專(zhuān)設登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。、

　　第二十二條、加強對銀行預留印鑒的管理。財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。、

　　第二十三條、按照規定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。銀行出納人員不得擅自支付手續不完備的任何款項，對銀行憑單和其他結算單據要妥善保管和正確有序的傳遞，并按銀行結算的規定辦理各項存貸業(yè)務(wù)。

　　第五章、監督檢查

　　第二十四條、各企業(yè)要建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。

　　第二十五條、貨幣資金監督檢查的內容主要包括：

　�。ㄒ唬┴泿刨Y金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現象。

　�。ǘ�）貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

　�。ㄈ�）支付款項印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現象。

　�。ㄋ模┢睋�的保管情況。重點(diǎn)檢查票據的購買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。

　　第二十六條、對監督檢查過(guò)程中發(fā)現的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節，應當及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

　　第六章附則

　　第二十六條、本規范由財務(wù)部負責解釋。

　　第二十七條、本規范自發(fā)布之日起施行。

　　公司財務(wù)管理制度 26

　　一、總則

　　1、為加強財務(wù)管理一經(jīng)濟核算，規范企業(yè)財務(wù)行為，保證公司經(jīng)濟健康、穩步發(fā)展，根據國家有關(guān)的法律、法規，結合公司具體情況，制定本制度。

　　2、財務(wù)管理以公司價(jià)值增值為目標，以財務(wù)資源合理配置為內容，價(jià)值分析為工具，以決策---控制---評價(jià)為主線(xiàn)，保障公司價(jià)值最大化與股東財富最大化目標的實(shí)現。

　　3、公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　4、公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內部賬務(wù)管理制度，做好賬務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

　　5、公司經(jīng)濟核算必須以法規、準則為準繩，以信息采集、加工、反饋、披露為重點(diǎn)，不斷改善財務(wù)信息質(zhì)量，以更好地為經(jīng)營(yíng)管理決策、風(fēng)險控制及業(yè)績(jì)評估提供有效信息。

　　6、公司及各控股企業(yè)（含全資、絕對控股、相對控股企業(yè)）都必須執行本制度。各級企業(yè)的負責和財會(huì )人員為執行本制度的責任人。

　　二、財務(wù)機構與會(huì )計人員

　　1、公司及控股公司實(shí)行獨立核算，獨立核算企業(yè)設置財務(wù)機構，配置會(huì )計人員并指定主管會(huì )計。

　　2、公司總部設財務(wù)總監、財務(wù)部。各控股公司設置財務(wù)機構，必須報股份公司財務(wù)部，經(jīng)理室審批。

　　3、公司財務(wù)部門(mén)配備必要的財會(huì )人員，財務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。財務(wù)人員應當具備必要的專(zhuān)業(yè)知識，良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對財會(huì )人員被告統一任用，持證上崗，重點(diǎn)委派。

　　4、財會(huì )人員任命的程序

　�。�1）財務(wù)總監由總經(jīng)理提名、董事會(huì )任命。

　�。�2）公司財務(wù)部部長(cháng)由總經(jīng)理任命。

　�。�3）各級控股公司財務(wù)部長(cháng)（賬務(wù)負責人）及財會(huì )人員由各控股公司提名，報公司財務(wù)部備案。

　�。�4）未經(jīng)委派或任命的財會(huì )人員，不得在財會(huì )部門(mén)從事財會(huì )工作。人事關(guān)系不在本公司的，不能從事出納工作。

　�。�5）公司財務(wù)部是公司財會(huì )業(yè)務(wù)的主管部門(mén)，各級財會(huì )人員接受本單位的行政領(lǐng)導，同時(shí)接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導，具有雙重性。對財會(huì )人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準。

　　5、聘用財會(huì )人員應實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任本單位會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員。會(huì )計機構負責人，會(huì )計主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì )計機構中擔任出納工作。

　　6、各控股公司財務(wù)部長(cháng)（財務(wù)負責人）在上級財務(wù)部門(mén)和所在公司領(lǐng)導下工作。其具體職如下：

　�。�1）主持財務(wù)部日常工作，保證財務(wù)部門(mén)崗位責任制的切實(shí)執行，組織財會(huì )人員完成各項工作。

　�。�2）貫徹執行國家的法律、法規和公司的規章制度，維護公司的利益。

　�。�3）維護企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好企業(yè)的資金籌集、管理調試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執行的經(jīng)濟合同，應收未收的賬款，投資分紅款，單位及個(gè)人貸款等，應定期檢查、監督、追蹤、督促限期收回。

　�。�4）負責審核企業(yè)財務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，保證會(huì )計核算資料合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。

　�。�5）組織編制本企業(yè)的財務(wù)計劃，并督促其實(shí)施。

　�。�6）搞好經(jīng)濟活動(dòng)分析和財務(wù)分析，為領(lǐng)導決策提供真實(shí)、可靠的會(huì )計信息。

　�。�7）參與企業(yè)重大經(jīng)濟事項的討論，以及參與重大經(jīng)濟合同的洽談及簽訂。

　�。�8）嚴格控制成本費用開(kāi)支，制止鋪張浪費。

　　7、各級財務(wù)機構、財會(huì )人員對本單位實(shí)行會(huì )計監督。為切實(shí)保障財會(huì )人員依法履行職責，充分發(fā)揮會(huì )計監督職能，賦予各級財務(wù)部長(cháng)（財務(wù)負責人）如下職權：

　�。�1）有權對所在企業(yè)各項資金使用和費用開(kāi)支審核、檢查和監督；

　�。�2）有權檢查所在企業(yè)財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)管理執行情況。

　　8、出納員不得兼管會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。

　　9、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

　　10、賬務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告。

　　11、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由財務(wù)科監交。

　　12、出現下列情況之一的，應對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍：

　�。�1）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額存現金的；

　�。�2）用不符合賬務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　�。�3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

　�。�4）利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；

　�。�5）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　�。�6）保留賬外款項或者將公司款項以賬務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；

　�。�7）違反本規定條款認定應予以處罰的。

　　13、出現下列情況之一的，賬務(wù)人員應予解聘”

　�。�1）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

　�。�2）拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、賬表、文件資料的；

　�。�3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計賬薄的；

　�。�4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　�。�5）弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　�。�6）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的；

　�。�7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應予以辭退的。

　　三、會(huì )計核算原則及科目報表

　　1、公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬薄、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。

　　2、公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。

　　3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記賬本位幣。

　　4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務(wù)、收益和費用等應按實(shí)際收付的貨幣記賬，同時(shí)應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務(wù)報表。

　　5、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原則。

　　7、公司各單位收益與費用的計算，實(shí)行分級核算，按部設賬。

　　對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。

　　8、公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。

　　9、凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具本如下：

　�。�1）以現金投資的，應以收到或存入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記賬依據；

　�。�2）以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的，應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據。

　�。�3）以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應以合同規定的金額和日期作為記賬依據。

　�。�4）各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。

　　10、公司向其它單位投出的資金，應按投出時(shí)交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。

　　11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì )批準后方可行。

　　12、長(cháng)期借款的利息支出，應根據使用單位用款時(shí)間計算利息。

　　13、公司以單價(jià)2000元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，公為五大類(lèi)：

　�。�1）房屋及其他建筑物；

　�。�2）機器設備；

　�。�3）電子設備及辦公設備；

　�。�4）運輸工具；

　�。�5）其它設備。

　　14、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

　�。�1）房屋及建筑物35年；

　�。�2）機器設備（含室內裝修）10年；

　�。�3）電子設備、運輸工具5年；

　�。�4）其他設備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　15、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

　　16、固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　�。�1）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價(jià)減累計折舊后的差額轉入公積金。

　�。�2）盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　�。�3）報廢的.固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　�。�4）公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬時(shí)行核算。

　　17、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。

　　18、公司主要的會(huì )計報表有如下幾種：

　�。�1）資產(chǎn)負債表（年、季、月）；

　�。�2）損益表（年、季、月）；

　�。�3）股息紅利分配方案（年度）；

　�。�4）財務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；

　�。�5）專(zhuān)用基金明細表（半年）；

　�。�6）固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

　�。�7）銀行貸款增減變化表（月）；

　�。�8）現金出納月終盤(pán)存表（月）；

　�。�9）提取壞賬準備金明細表（月）；

　�。�10）應收、應付和預付款項明細表（月）。

　　四、資金、現金、費用管理

　　1、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　2、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)余收支結算使用，嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支。

　　3、銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

　　4、銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì )計私章由會(huì )計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

　　5、銀行賬戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作也逐筆調節平衡。

　　6、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。

　　7、庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現金�，F金收支作到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，確�，F金我、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

　　8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位七天內交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準，任何人不得借支公款。

　　9、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

　　公司可以在下列范圍內使用現金：

　�。�1）職員工資、津貼、獎金；

　�。�2）個(gè)人勞務(wù)報酬；

　�。�3）出差人員必須攜帶的差旅費；

　�。�4）結算起點(diǎn)以下的零星支出；

　�。�5）總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。

　　前款結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確定全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。

　　10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　11、正常的辦公費用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票、印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。

　　12、未經(jīng)董事會(huì )批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔保貸款。

　　13、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶責任。

　　14、財會(huì )人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記賬備查。

　　付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。付款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬(wàn)以下的（含10萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長(cháng)共同審批；10萬(wàn)元以上至30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）由總會(huì )計師審批；30萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）由總會(huì )計師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬(wàn)元至100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批；100萬(wàn)元以上的董事長(cháng)審批。

　　報上級審批的項目上，上報單位應先提出初審意見(jiàn)；由總經(jīng)理、董事長(cháng)審批的，先報總會(huì )計師審查。

　　對違反上述規定的付款，財務(wù)人員有權且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級請求處理。

　　五、工資及資金

　　1、公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

　　2、公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規定擬訂。

　　3、員工的工資標準和獎勵方法，應由總會(huì )計師提出方案后，報總經(jīng)理審定。

　　4、下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會(huì )計師擬訂，報總經(jīng)理審定。

　　5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數及實(shí)際完成的利潤額分別提取，采取平時(shí)預提、年終結算的方法，提取比例由總會(huì )計師擬訂，報總經(jīng)理審定。

　　6、實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營(yíng)與經(jīng)理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書(shū)》的規定執行。

　　六、稅收及利潤分配

　　本利潤分配制度用于規范公司的利潤分配順序和分配內容。

　　第一條 范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執行。

　　第二條 目的：本規定的目的在于加強對利潤分配順序的規范，提高管理效率，實(shí)現對公司業(yè)務(wù)管理的規范化、制度化。

　　第三條 內容：

　　1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納的稅金，不準偷稅漏稅。

　　2、稅后利潤的分配按章程的規定執行。

　　3、企業(yè)實(shí)現的利潤總額按國家規定做相應調整后，應先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規定者外，可供分配利潤按下列順序分配。

　�。�1）被沒(méi)收的財務(wù)損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。

　�。�2）彌補企業(yè)以前年度虧損。即彌補超過(guò)用所得稅的利潤抵補期限，按規定用稅后利潤彌補的虧損。

　�。�3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達注冊資金的50%時(shí)可不再提取。盈余公積金可用于彌補虧損或按國家規定轉增資本金。

　�。�4）提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設施。

　�。�5）向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資都分配。分配順序為：

　�、僦Ц秲�(yōu)先股股利。

　�、诎垂�司章程或股東會(huì )議決議提取任意盈余公積金。

　�、壑Ц镀胀ü晒衫�。

　　第四條 注意事項：

　　1、企業(yè)以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈余公積金；

　　2、盈余分積金轉增資本金時(shí)，轉增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應不少于企業(yè)注冊資金的25%；

　　3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；

　　4、企業(yè)當年無(wú)利潤時(shí)，不得向投資者分配利潤。

　　七、利潤不交和庫存物資財務(wù)管理

　　1、下屬公司、企業(yè)應上交公司的利潤（含基數利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時(shí)全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。

　　2、本公司所得稅采用應付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：

　�。�1）彌補上一年度的虧損；

　�。�2）提取法定公積金10%；

　�。�3）提取任意公積金；

　�。�4）支付股東股利。

　　3、公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會(huì )決定。

　　公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。

　　股東大會(huì )決議將公積金轉為股本時(shí)，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉為股本時(shí)，所留存該項公積金不得少于注冊資本的25%。公司股東大會(huì )對利潤分配方案作出決議后，應在股東大會(huì )召開(kāi)后兩個(gè)月內完成股利（或股份）的派發(fā)事項。

　　4、倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，每月向財務(wù)部門(mén)報送一次庫存報表，報表同時(shí)抄送上級財務(wù)部門(mén)。

　　5、倉庫每月由會(huì )計會(huì )同倉庫管理員進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并編制出庫存物資盈虧表，報表同時(shí)抄送上級財務(wù)部門(mén)。

　　6、對庫存物資的笑盤(pán)盈、盤(pán)虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤(pán)虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務(wù)部審核，報經(jīng)理審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會(huì )計師審批后處理；5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。

　　八、會(huì )計憑證和檔案保管

　　1、各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專(zhuān)人負責發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)xx，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。

　　2、凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。會(huì )計憑證必須內容真實(shí)、手續完備、數字準確、不得涂改和挖補，如事后發(fā)現差錯，也必須由經(jīng)辦人負責畫(huà)雙紅線(xiàn)并蓋章進(jìn)行更正。

　　3、會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　4、會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會(huì )計記錄視同會(huì )計賬簿、應專(zhuān)人負責妥善保管至少15年。

　　5、不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會(huì )、主管部門(mén)和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。

　　九、附則

　　1、本制度自xx年xx月xx日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

　　2、企業(yè)可以根據本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實(shí)施細則，并組織實(shí)施。

　　3、制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執行。

　　4、本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。

　　公司財務(wù)管理制度 27

　　第一章、總則

　　第一條、為進(jìn)一步強化公司財務(wù)管理，完善財務(wù)管理制度，合理控制費用支出，規范公司的會(huì )計核算工作和財務(wù)報銷(xiāo)行為，使公司財務(wù)管理制度化、規范化和可控性，發(fā)揮財務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟效益，特制定本制度。

　　第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等)采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的`報銷(xiāo)均按此制度要求執行。

　　第三條、本制度適用公司全體員工。

　　第二章基本制度及流程

　　第一條、借款及預付款管理規定

　　(一)借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款;預付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預先支付的購買(mǎi)材料、貨物及各項需要預先支付的款項。

　　(二)借款管理規定

　　1、出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款，出差返回后及時(shí)辦理報銷(xiāo)還款手續。

　　2、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門(mén)負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;公司日常零星物資采購單項業(yè)務(wù)超過(guò)500元以上的支出原則上需以銀行轉賬支付，不得用現金支付。

　　3、其他臨時(shí)借款：凡涉及公司費用性其他支出項目(如日常辦公費用、招待費用、車(chē)輛費用等)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門(mén)負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應及時(shí)報帳，除周轉金外其他借款原則上在結清前帳后方可辦理借款。

　　(三)預付款管理規定

　　各項工程預付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)(房屋建筑物、機器設備、工具等)建設、安裝、維修等需要支付預付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據合同規定的付款方式及金額按審批程序批準后辦理付款手續。

　　公司財務(wù)管理制度 28

　　一、 財務(wù)管理職責

　　1、 認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　2、 建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，檢查監督財務(wù)紀律。

　　3、 積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時(shí)厲行節約，合理使用資金。

　　4、 總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟活動(dòng)負責。

　　領(lǐng)導會(huì )計機構、會(huì )計人員和其他人員認真執行財會(huì )法律、法規、規章制度，審核重大財務(wù)事項，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查和監督。

　　5、 完成公司交給的其他工作。

　　二、 財務(wù)工作崗位及職責

　　1、財務(wù)經(jīng)理：

　　1.1負責制定公司財務(wù)部的組織架構、制定財務(wù)人員的崗位職責。

　　1.2建立健全企業(yè)內部財務(wù)管理制度。

　　1.3負責審核記賬憑證、管理總賬，按時(shí)編制報表。

　　1.4負責財務(wù)檔案的管理工作。

　　1.5督促、指導和支援本部門(mén)人員工作。

　　1.6組織公司固定資產(chǎn)、庫存材料、庫存現金等的盤(pán)點(diǎn)工作。

　　1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作。

　　2、會(huì )計

　　2.1按照國家會(huì )計制度的規定制作記賬憑證、記賬、復賬、報賬，做到手續齊備，數字準確，賬目清楚。

　　2.2協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)報表，分析公司成本、費用和利潤情況，挖掘增收節支潛力，及時(shí)提出合理化建議。

　　2.3核算企業(yè)成本，按照財務(wù)制度結轉銷(xiāo)售收入、成本，核算企業(yè)利潤。

　　2.4負責固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的賬務(wù)管理，并定期協(xié)同有關(guān)部門(mén)清點(diǎn)資產(chǎn)。

　　2.5妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　2.6完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　3、出納

　　3.1管理庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規定的`范圍使用現金，依照銀行規定的結算種類(lèi)、原則和方法，辦理轉賬結算業(yè)務(wù)。

　　3.2及時(shí)查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。

　　3.3建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。

　　3.4負責日常財務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。

　　3.5負責核對銀行未達賬項。

　　3.6配合會(huì )計做好各種賬務(wù)處理。

　　3.7及時(shí)準確編制資金日報、周報，月報。

　　3.8完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　三、財務(wù)工作管理要求

　　1、會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　2、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　3、財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。

　　4、財務(wù)工作人員應當會(huì )同公司有關(guān)部門(mén)定期進(jìn)行財務(wù)清查。保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　5、財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)，會(huì )計報表每月編制并上報一次。

　　6、財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證、不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　7、財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　8、財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　四、支票管理

　　1、支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時(shí)需有符合簽批手續《支票領(lǐng)用單》，由出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

　　2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續的付款、報銷(xiāo)單據交出納員銷(xiāo)賬。

　　3財務(wù)人員對未按期銷(xiāo)賬的《支票領(lǐng)用單》，應及時(shí)催辦，催辦無(wú)效者，財務(wù)部有權自領(lǐng)用人工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續后再做補發(fā)工資處理。對于有正當理由而未能及時(shí)辦理銷(xiāo)賬手續的，經(jīng)辦人應及時(shí)向財務(wù)部說(shuō)明情況，情況屬實(shí)可延期銷(xiāo)賬。

　　五、現金管理

　　公司可以在下列范圍內使用現金：

　　1、職工工資、獎金;

　　2、個(gè)人勞務(wù)報酬;

　　3、預支出差人員的差旅費;

　　4、結算起點(diǎn)以下的零星支出，結算起點(diǎn)定為1000元;

　　5、總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。

　　除上述內容外，財務(wù)人員支付款項，應當以支票支付;確定全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。公司購買(mǎi)固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保及其他工作用品應采取轉賬結算方式。

　　公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《現金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續后，由出納付款。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　出納人員應當建立健全現金科目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬賬相符。

　　六、會(huì )計檔案管理

　　凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。

　　會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。

　　公司財務(wù)管理制度 29

　　一、業(yè)務(wù)收入管理

　　醫院所有的業(yè)務(wù)收入必須通過(guò)收費部門(mén)，各收費室必須按照收費登記表所列項目，對每一張處方或其他業(yè)務(wù)收入款項進(jìn)行逐項登記，收款后給交費人開(kāi)據有效發(fā)票，每天中午藥房交班前與藥房核對后結帳，除特殊情況及銀行原因以外當天的業(yè)務(wù)收入款項，當天必須存入銀行，不準坐支或挪作他用。

　　二、業(yè)務(wù)及費用支出

　�。�、藥品衛生材料采購的管理

　　各組長(cháng)及藥房負責人，因開(kāi)展業(yè)務(wù)需購進(jìn)藥品或衛生材料，先填制《藥品材料采購計劃》一式三份，交藥事管理委員會(huì )審批后由單位統一購進(jìn)；藥品或衛生材料購回后，由藥品庫房負責人及組長(cháng)清點(diǎn)、簽字后填寫(xiě)藥品入庫單一式二份，單位統一結算。

　�。�、費用報銷(xiāo)

　�。粒簽閭�(gè)人目的：職稱(chēng)評定及考試、繼續教育、自學(xué)考試、函授教育、電大、夜大、或證件填發(fā)為個(gè)人名字考試學(xué)習等發(fā)生的差旅費不能報銷(xiāo)，也不能報銷(xiāo)其他任何費用。

　�。拢和ㄟ^(guò)單位安排的其他不同形式的醫學(xué)講座、學(xué)習、學(xué)術(shù)交流會(huì )議等。在報銷(xiāo)會(huì )議費時(shí)，應有稅務(wù)部門(mén)印章的正式單據，并附會(huì )議通知文件或復印件。

　�。�、差旅費的報銷(xiāo)

　�。粒郝毠ひ蚬�出差報銷(xiāo)標準嚴格按照縣委、縣府縣財政局文件規定。

　�。拢阂蚬�出差每人每天住宿費最高：省外一般地區30.00元，省外經(jīng)濟特區35.00元，成都市區25.00元，省內其余地市州（包括綿陽(yáng)市）1500元，北川縣城12.00元，北川縣的各區鄉10.00元。

　�。茫鹤∷拶M只按規定標準報銷(xiāo)，因公派出參加各種講座、學(xué)習、學(xué)術(shù)交流或會(huì )議，不得按召開(kāi)單位超標準收取住宿費的票面處理，超過(guò)標準部份一律由當事人處理。

　�。模阂蚬�出差每人每天在途出差補助或住勤補助（每天每人只能填報其中一項）：省外一般地區10.00元，省外經(jīng)濟特區15.00元，省內8.00元，綿陽(yáng)市5.00元，縣內4.00元，小壩轄區內1.00元，本鄉內無(wú)補助；往返區間車(chē)票及往返市內公共汽車(chē)票據實(shí)報銷(xiāo)，包括三輪車(chē)及中巴車(chē)在內的出租車(chē)費一律拒報。出差人員返回單位后，半個(gè)月內必須結清包括差旅費在內的經(jīng)濟手續，過(guò)期不愿意報銷(xiāo)差旅費者作為自動(dòng)放棄處理，以后不再補報。

　�。�、公務(wù)接待費

　　加強內部財務(wù)管理和費用開(kāi)支管理，接待費開(kāi)支總額不得超過(guò)本單位全年公務(wù)費的２％，接待費財務(wù)上單獨列項反映。

　�。�、獎金、取暖費及職工醫藥費

　�。粒邯劷痖_(kāi)支：除工資、醫藥費、取暖費及特殊規定（需另附批準文件）外，所有發(fā)放的個(gè)人部份應視為獎金，其發(fā)放標準按文件之規定，全年發(fā)放月獎、年終獎及其他名稱(chēng)的獎金，總額度不超過(guò)全院增收節支總額的28％。按稅務(wù)部門(mén)規定，月工資超過(guò)國家平均水平者，進(jìn)行納稅，并由納稅人主動(dòng)繳納。

　�。拢喝∨�費開(kāi)支：從上年的`12月、次年的元月和2月，標準每職工每月10.00元。

　�。茫郝毠めt藥費：由醫院義務(wù)代管，由職工個(gè)繳納特殊醫療保險，同時(shí)按年度職工本人工資總額的2由個(gè)人計繳；按全院職工年工資總額的6由單位繳納。

　　職工門(mén)診及住院發(fā)生的醫療費用，按北川縣社會(huì )保障局文件規定執行。年末時(shí)，職工將手續齊備的醫療費單據主動(dòng)交到財務(wù)處，由醫院歸集后到縣社保局報領(lǐng)費用，醫院不越權為職工墊支或報銷(xiāo)任何醫療費用。

　�。�、職工因病或生小孩不能上班（生小孩假期為75天，難產(chǎn)、剖腹產(chǎn)或雙胞胎增加15天），工齡在10年以上者，享受下列工資待遇，工齡不滿(mǎn)10年遞減總額10。

　�。粒翰荒苌习嗟膬蓚�(gè)月內執行：固定工資＋活工資。

　　享受護士工資系列的職工需要重新計算活工資，以下相同。

　�。拢簭牡谌齻�(gè)月起執行：（固定工資＋活工資）×90。

　�。茫簭牡诹鶄�(gè)月起執行：（固定工資＋活工資）×70。

　�。模簼M(mǎn)一年起執行：（固定工資＋活工資）×50。

　�。牛簼M(mǎn)三年起執行：（固定工資＋活工資）×40。

　　三、職工借款

　　原則上職工不能借支公款，若特殊情況，例如：長(cháng)時(shí)間出差、因病住院、批準外出辦公事或批準為單位代購物品者，可由借款人開(kāi)據財政統一格式的借據，經(jīng)

　　院長(cháng)審批后，出納方可支借款項－－出納無(wú)權私借公款，返回單位后及時(shí)歸還借款，逾期一個(gè)月未歸還者單位（出納）有權在次月工資中抵扣。職工因私有急事，除上述手續外，一般情況預借款金額不得超過(guò)職工本人次月工資的50。

　　四、醫療設備、一般設備等固定資產(chǎn)的管理

　　科室購進(jìn)醫療設備或一般設備，先由科室負責人遞交書(shū)面申請，經(jīng)院務(wù)委員會(huì )討論后由醫院統一購置，實(shí)物購回由科室或驗收人在憑證（或調撥單）上簽字。

　　五、財務(wù)監督與管理

　　財會(huì )部門(mén)除每月向縣衛生局報送會(huì )計報表和軟盤(pán)外，每月還必須為院長(cháng)提供會(huì )計報表，同時(shí)在院務(wù)委員會(huì )（或職工會(huì )）上公布、宣傳、講解有關(guān)財務(wù)政策或收支情況，提出合理化建議，院務(wù)委員會(huì )主動(dòng)征求職工對財務(wù)工作的意見(jiàn)，及時(shí)發(fā)現、糾正、處理問(wèn)題。

　　六、報銷(xiāo)程序

　　除專(zhuān)用特殊憑證外，報銷(xiāo)憑證必須是經(jīng)稅務(wù)部門(mén)確認、蓋有稅務(wù)公章字樣的稅務(wù)憑證，嚴禁各種白條子入帳。

　　除購入本地中藥可由稅務(wù)部門(mén)開(kāi)票以外，放射材料、檢驗材料、Ｂ超材料、五官材料、婦科材料、外科材料及其他各種衛生材料等，必須有專(zhuān)用或專(zhuān)業(yè)發(fā)貨票，只有稅務(wù)發(fā)票而無(wú)專(zhuān)業(yè)、無(wú)專(zhuān)用發(fā)票無(wú)效。

　　各科室及職工個(gè)人一般性正常的業(yè)務(wù)開(kāi)支，持有效合法的報銷(xiāo)憑證，需有經(jīng)辦人（小組公共性支出由組長(cháng)）、證明人簽字后，交財務(wù)會(huì )計審核，再由院長(cháng)審查批準后報銷(xiāo)。

　　公司財務(wù)管理制度 30

　　經(jīng)費審批制度

　　開(kāi)支報銷(xiāo)應做到：

　　一、力求取得規范的正式發(fā)票;

　　二、開(kāi)支發(fā)票要真實(shí)、合理、合法;

　　三、發(fā)票的內容要具備六要素：時(shí)間，單位，內容項目，數量?jì)r(jià)格，金額小寫(xiě)，斧章及收款人簽名;

　　四、每張發(fā)票報銷(xiāo)有經(jīng)手人、驗收人(主要是分管領(lǐng)導)簽名，才可送校長(cháng)審批;

　　五、審批手續要完整，每張開(kāi)支發(fā)票必須校長(cháng)簽字后才能支付。專(zhuān)項開(kāi)支要在校務(wù)公開(kāi)欄公布。

　　經(jīng)費支出(結算)管理制度

　　為了加強經(jīng)濟核算，堅持勤儉辦學(xué)的方針，提高資金使用效果，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展。根據單位財務(wù)規定和有關(guān)財政、會(huì )計法規，特制定本辦法。

　　一、經(jīng)費支出范圍

　　(一)事業(yè)支出為本單位開(kāi)展教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)發(fā)生的各項支出，其內容包括：

　　1、人員經(jīng)費：基本工資、津貼、獎金、福利費、社會(huì )保障費、其他;

　　2、對個(gè)人和家庭的補助支出：退職費、補助費、撫恤金、醫療費、生活補貼、住房公積金、助學(xué)金、其他;

　　3、日常公用支出：公務(wù)費、專(zhuān)用材料購置費、專(zhuān)項業(yè)務(wù)費、勞務(wù)費、水電費、郵寄費、電話(huà)通訊費、交通費、差旅費、維修費、租賃費、會(huì )議費、培訓費、招待費、其他;

　　4、固定資產(chǎn)購建和修理支出：建筑物購建費、辦公設備購置費、專(zhuān)用設備購置費、交通工具購置費、基礎設施建設費、修理費、更新改造費、其他;

　　(二)經(jīng)營(yíng)支出為本單位在教育、科研及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。

　　(三)專(zhuān)項資金支出為本單位購置、自行建造固定資產(chǎn)支出，固定資產(chǎn)的更新改造和修理支出。

　　二、經(jīng)費支出管理的原則和規定

　　(一)支出管理的原則

　　認真執行國家有關(guān)方針、政策，遵守財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律;在安排各項支出時(shí)，貫徹勤儉辦學(xué)，厲行節約和量力而行、留有余地的原則。

　　(二)支出管理的規定

　　1、嚴格執行國家財政財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。

　　2、正確劃分各類(lèi)支出的界限。包括劃清基建支出和事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出和事業(yè)支出，單位支出和個(gè)人支出、事業(yè)支出、專(zhuān)用基金與事業(yè)支出的界限。

　　3、節約支出，提高資金使用效益。堅持勤儉節約、精打細算，不得以預算數和計劃數列報事業(yè)支出。

　　4、著(zhù)重抓好事業(yè)支出的`管理。保持本單位支出結構的合理性。

　　三、經(jīng)費支出的控制措施

　　1、事業(yè)支出應遵循“量入為出，收支平衡”的原則，各項支出

　　嚴格按預算執行。

　　2、未經(jīng)校長(cháng)批準，學(xué)校的任何部門(mén)都不能發(fā)生無(wú)預算的開(kāi)支項目。

　　3、加強財會(huì )部門(mén)的財務(wù)監督力度。財會(huì )部門(mén)根據《會(huì )計法》實(shí)行會(huì )計監督，以保證各項支出的合法、合理、真實(shí)。

　　現金管理制度

　　一、現金管理人員要熱愛(ài)本職工作，忠于職守，工作認真細心，不出差錯，態(tài)度熱忱。

　　二、每天檢查一次現金日記帳，做到準確無(wú)誤，要及時(shí)向學(xué)校報告現金使用情況，便于學(xué)校掌握及統籌安排。

　　三、現金日記帳與現金必須相符，隨時(shí)接受會(huì )計及學(xué)校審計人員組織的檢查。

　　四、現金數額超過(guò)1000元必須存入銀行，現金管理人員不得讓額現金存放在自己家里，出現差錯自己賠償。

　　五、現金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長(cháng)批準同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。

　　六、現金管理人員在收取各項費用時(shí)，必須向交款人開(kāi)好統一收據，收據用完后存檔、備查。

　　七、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個(gè)人辦理結算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。

　　八、現金管理人員要提高防范意識，加強對現金的管理。領(lǐng)取或使用5000元以上額資金時(shí)必須由兩人以上同時(shí)辦理,取款達10000時(shí)必須使用機動(dòng)車(chē)輛。

　　公司財務(wù)管理制度 31

　　1、學(xué)校一切財產(chǎn)都是屬于公有的，任何人無(wú)權私自占有。

　　2、學(xué)校一切財物都應建帳、造冊、入檔。

　　3、任何人借用學(xué)校東西，都必須經(jīng)后勤處領(lǐng)導及主管人員同意辦理手續方可使用，否則以不正當的手段論處。

　　4、如有特殊情況借用現金不得超出本人月工資的一半，上月借下月還，200元以?xún)冉?jīng)后勤主任、出納同意，200—500元，必須經(jīng)校長(cháng)同意，500元以上須領(lǐng)導班子研究同意。

　　5、損壞學(xué)校一切公物，必須照價(jià)賠償。

　　6、學(xué)校財會(huì )人員必須管理好一切財物，會(huì )計保管要履行其職責，分工協(xié)作。如因管理不善而造成的一切損失，要視其情節追究有關(guān)人員的責任，直至負刑事責任。

　　7、要加強安全保衛、監督、檢查，如出現危房及一些不安全因素，后勤處要及時(shí)上報領(lǐng)導，采取果斷補救措施，以防不測。

　　8、倡廉節儉，反對鋪張浪費，財務(wù)收支必須按有關(guān)規定執行，日清月結，來(lái)客接待樸實(shí)節儉，并實(shí)行工作餐，由相關(guān)業(yè)務(wù)聯(lián)系的'部門(mén)領(lǐng)導陪同。

　　9、學(xué)校修建及其它方面用工，一般采用包工核算，嚴把質(zhì)量關(guān)，小修小補不能包工的，可使用點(diǎn)工，核定每天（八小時(shí)）公本費由后勤分管人員記工，會(huì )計制單據，校長(cháng)簽字，出納付款，質(zhì)量不能最后評估時(shí)，先付百分之八十的款，待最后質(zhì)量評估后付清。

　　10、各教研組人員的辦公桌、椅、辦公用品，每期開(kāi)始有登記，期未有檢查，并由教研組長(cháng)對后勤處簽字，負責保管使用。若出現丟失或損壞，視其情節酌情賠償。各班教室及寢室的桌、椅、床、每期開(kāi)學(xué)由班主任與后勤處簽約，期未檢查落實(shí)，丟失或損壞，照價(jià)賠償。學(xué)校嚴格教學(xué)物品的有計劃購進(jìn)及使用管理制度，班級及個(gè)人領(lǐng)取教學(xué)物品要登記上帳并簽字，固定財產(chǎn)要進(jìn)行認真的清理、建帳，及時(shí)翻曬、維修、使用。

　　11、學(xué)校購物，修建將先造計劃，有后勤處報學(xué)校批準后方可實(shí)施。

　　12、領(lǐng)導、教師因公或業(yè)務(wù)理論學(xué)習等，報銷(xiāo)住宿和車(chē)船費、住宿費；按地市級20元，省級30元，出省級特殊情況經(jīng)領(lǐng)導班子研究再定（與上級有關(guān)規定與事實(shí)不符按上級文件處理）。

　　13、關(guān)于一次性辦公用品物品的發(fā)放規定，每個(gè)辦公室每學(xué)年鐵簸箕、水桶、臉盆各一個(gè)，學(xué)年結束，以舊換新，丟失賠償，茶壺、盆架以壞換新，丟失賠償，笤帚每期5把。每個(gè)教室，寢室每學(xué)年鐵簸箕，水桶各一個(gè)，學(xué)年結束，以舊換新，丟失賠償。笤帚每期每教室10把，包括打掃衛生區及廁所，每個(gè)寢室10把，包括打掃衛生區。

　　14、學(xué)生灶每學(xué)年簽合同一次，校方與承包方各司其責，按合同辦事。

　　15、校院內的花草樹(shù)木，要分到班級管理，場(chǎng)地要有專(zhuān)人管理維修。

　　公司財務(wù)管理制度 32

　　一、現金管理：

　　1、及時(shí)存取現金，并做到當面點(diǎn)清無(wú)誤。

　　2、日常開(kāi)支后，現金的結存做到日清月結，帳實(shí)相符。

　　3、凍存現金按規定存放保險箱，金額按財務(wù)制度規定不超過(guò)日常開(kāi)支的35天。

　　二、支票管理：

　　1、控制簽發(fā)空白支票，嚴禁簽發(fā)空頭支票。

　　2、支票須填明戶(hù)名、金額、用途等，對于金額不明確的購物支票予以限額，領(lǐng)用支票人員必須妥善保管支票，購物后及時(shí)報帳。

　　3、空白支票及其他空白結算憑單，按規定存放保險箱，印簽章由會(huì )計出納分別保管。

　　三、帳冊等的管理：

　　1、憑證、帳冊、報表及時(shí)移交檔案室。

　　2、保管上年度的憑證、帳冊、報表及有關(guān)票據等。除學(xué)校相關(guān)領(lǐng)導及上級審計、財務(wù)等部門(mén)人員時(shí)，非財務(wù)人員不得擅自翻閱、查閱有關(guān)憑證、帳冊、報表、票據等。

　　四、軟件及有關(guān)財務(wù)數據、資料的安全管理：

　　1、財務(wù)人員使用財務(wù)軟件。

　�。�、明確設置財務(wù)軟件操作人員的權限分配，嚴禁操作人員超越各自帳套、各自權限，進(jìn)行操作。

　�。�、軟件操作人員設置各自的密碼，有必要的話(huà)及時(shí)調整密碼，以免有關(guān)數據、資料的泄露。

　�。�、嚴禁非財務(wù)軟盤(pán)在財務(wù)網(wǎng)絡(luò )中的使用以免病毒侵入。

　�。�、及時(shí)保存財務(wù)數據、資料，包括硬盤(pán)、軟盤(pán)的`數據保存。

　　五、財會(huì )室內管理：

　　1、嚴禁吸煙，保證滅火器的有效使用。

　　2、注意電器的安全使用，使用后應及時(shí)關(guān)閉或切斷電源。

　　3、離開(kāi)時(shí)，及時(shí)設置報警裝置，關(guān)好防盜門(mén)窗。

　　9、學(xué)校財務(wù)工作管理制度

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