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公司財務(wù)管理制度

時(shí)間:2023-07-05 17:27:17 制度 我要投稿

(薦)公司財務(wù)管理制度

  在現在的社會(huì )生活中,大家逐漸認識到制度的重要性,制度泛指以規則或運作模式,規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢?以下是小編精心整理的公司財務(wù)管理制度,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。

(薦)公司財務(wù)管理制度

公司財務(wù)管理制度1

  公司內部財務(wù)管理制度為適應公司管理要求,規范財務(wù)操作,指導各部門(mén)辦理涉及財務(wù)方面的日常工作原則,根據公司有關(guān)財務(wù)制度與規定,以及財務(wù)工作現狀,并結合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要。特制定如下內部財務(wù)管理制度。

  一、公司各項財務(wù)收支管理原則

  公司全體員工應本著(zhù)高效、節約的原則經(jīng)辦各種事項,有計劃、有控制地安排各項開(kāi)支。鑒于公司統一管理需要,各項財務(wù)支出,一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎上,公司的各項開(kāi)支,采取有計劃性管理和日常性管理相結合的具體管理方式。

  二、用款制度

  1、日常性采購及其他正常開(kāi)支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續后交財務(wù)辦理付款。

  2、非日常性用款,需辦理用款申請,報經(jīng)公司領(lǐng)導批準后按審批意見(jiàn)執行。

  三、差旅費制度

  1、差旅費的報銷(xiāo)標準依據《差旅費報銷(xiāo)開(kāi)支規定》有關(guān)規定執行。出差人員需填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》,經(jīng)部門(mén)負責人確認,財務(wù)部門(mén)審核,報公司總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。差旅費實(shí)行按章辦理、超支不補的原則。

  2、有關(guān)差旅費開(kāi)支的具體標準參見(jiàn)《差旅費報銷(xiāo)開(kāi)支規定》。

  四、設施設備采購的規定

  1、各部門(mén)應根據需要作好采購申請,按計劃提出采購申請,盡量避免緊急采購,以降低采購成本,提高采購效率。

  2、審批權限。所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準,如遇總經(jīng)理不在崗,采購任務(wù)又急迫的情況下,副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定500元以下的采購,但事后須報請總經(jīng)理

  五、各項資產(chǎn)管理

  (一)、固定資產(chǎn)的管理

  1、單位價(jià)值在2,000元,使用期限在一年以上的資產(chǎn)(公司可以根據企業(yè)的情況,確定一個(gè)適合本企業(yè)的標準),應列入固定資產(chǎn)管理的范疇。

  2、購置固定資產(chǎn),必須先以書(shū)面報告的形式,報經(jīng)批準后方可辦理。

  3、固定資產(chǎn)購置,原則上由指定部門(mén)統一采購。

  4、固定資產(chǎn)成批采購或數額較大的,必須事先簽訂合同。合同中必須規定采購的品種、規格、數量、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、交貨方式、成交價(jià)格和結算方式。

  5、固定資產(chǎn)購置程序:

  (1)、由有關(guān)使用部門(mén)提出申請,申請內容包括所購固定資產(chǎn)的用途、品種、規格、數量。

  (2)、交由總經(jīng)理審定手續。

  (3)、辦妥有關(guān)的審批手續后,交由部門(mén)集中辦理。必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)和經(jīng)濟適用的原則。

  (二)、固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)部進(jìn)行登記造冊后,進(jìn)行監督管理。資產(chǎn)管理部門(mén)應定期檢查各部門(mén)固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。

  (三)、辦公用品等消耗品的管理,比照固定資產(chǎn)管理的規定辦理。

  六、報帳制度

  (一)、基本要求

  1、各項費用報銷(xiāo),必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發(fā)票、收據等及相應的原始憑證附件、清單等)。經(jīng)辦人員根據有關(guān)的發(fā)票單據及附件及時(shí)填制報銷(xiāo)憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內容、數量、金額、單據張數等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫(xiě)。

  2.各項費用反映的`經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實(shí)。對于弄虛作假的,一經(jīng)查出,必將嚴肅處理。

  3、報銷(xiāo)時(shí),各項手續必須齊全,各部門(mén)必須嚴格按照各自的審批權限和要求審批各項業(yè)務(wù),審核簽字人員對其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項,承擔連帶責任。

  4、各種報銷(xiāo)業(yè)務(wù),有關(guān)人員應當在規定的期限內及時(shí)報帳。

  (二)、報銷(xiāo)審批程序和要求

  1、經(jīng)辦人員根據有關(guān)的發(fā)票單據及附件及時(shí)填制報銷(xiāo)憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內容、數量、金額、單據張數等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫(xiě)。

  2、所屬部門(mén)負責人或分管副總審核,主要審核其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性、有效性、合理性。

  3、到財務(wù)部門(mén)將有關(guān)單據交會(huì )計人員審核,主要審核其有關(guān)單據的合法性、合規性、真實(shí)性,以及有關(guān)費用標準、計劃的執行情況。

  4、報公司財務(wù)主管人員審批。

  5、報公司總經(jīng)理審批。

  6、最后,到財務(wù)部門(mén)交由財務(wù)人員報帳。

  (三)、各項用款申請及其它會(huì )計業(yè)務(wù),按照以上程序辦理。

  七、工程付款的有關(guān)規定

  1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導小組審核,報總經(jīng)理簽署或授權委托人簽署后方可執行。

  2.工程部門(mén)應根據審批后的工程經(jīng)濟合同的相關(guān)條款,對各項工程款按工程項目和工程進(jìn)度編制工程項目資金預算及按進(jìn)度付款計劃,報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權委托人批準。

  3.凡須支付的工程款項,施工方必須按合同,憑施工進(jìn)度預算,填制《工程款支付會(huì )簽單》,由公司工程領(lǐng)導小組根據施工方所報進(jìn)度,按施工規范的質(zhì)量要求,驗證、簽字認可其質(zhì)量、數量。報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權委托人審批。方可到財務(wù)辦理有關(guān)付款手續。

  4.工程完工后,施工方應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報公司領(lǐng)導小組部復核,財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報總經(jīng)理批準;

  八、其它規定

  (一)、辦公用品等消耗品的管理。

  1、辦公用品,安排專(zhuān)人進(jìn)行登記,并按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關(guān)的臺帳,登記各種辦公用品的購買(mǎi)和領(lǐng)用情況。公司將定期對其登記和管理情況進(jìn)行檢查。

  2、購買(mǎi)辦公用品,由各部門(mén)提出申請,辦公室統一購買(mǎi)。事先要填制物品申購單并報批簽字。憑批準的申購單到財務(wù)請款和報銷(xiāo)。

  3、辦公用品實(shí)行定額到人的辦法。公司員工,在配齊有關(guān)辦公用具后,日常消耗性辦公用品按每人每月定時(shí)定量并盡量舊換新的辦法執行。金額較大的辦公用,須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的,應納入低值易耗品,參照固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。

  (二)、通訊費用的管理

  1、有關(guān)費用報銷(xiāo)標準,由公司綜合部統一制定。

  2、通訊費用標準批準后,批準文件交存財務(wù)部門(mén)一份,按照批準的標準,按月在職工工資表中給予補補或者憑發(fā)票在標準內實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。財務(wù)部門(mén)要按照規定標準嚴格把關(guān)。

  (三)、車(chē)輛費用的管理規定

  1、車(chē)輛管理、維修和保養,費用,經(jīng)公司領(lǐng)導核定標準后在標準范圍內掌握使用。

  2、各種車(chē)輛日常用油應確定一個(gè)合理的范圍,并加強管理,油費開(kāi)支票據實(shí)行統一報賬管理。(提供填寫(xiě)報銷(xiāo)單,加油發(fā)票及行使記錄明細,經(jīng)司機,財務(wù)會(huì )計復制人,總經(jīng)理簽字,財務(wù)記錄管理費用)

  (四)、業(yè)務(wù)招待費的管理業(yè)務(wù)招待費的使用,一般應貫徹先申請、審核、批準,后使用的原則。使用時(shí),應按照必要、合理和統籌安排的原則使用。

  (五)、差旅費的管理

  1、住宿費按出差實(shí)際天數在規定的標準內憑據報銷(xiāo);車(chē)船費、交通費憑原始單據報銷(xiāo);伙食補助費一般按出差的合并天數計算包干使用。

  2、員工出差住宿費在規定的限額內憑據報銷(xiāo),特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo)。

  3、出差人員回公司后,填寫(xiě)“差旅費審批報銷(xiāo)單”,后附所有本次出差原始報銷(xiāo)憑證,在規定的限額內,經(jīng)領(lǐng)導審核方可報銷(xiāo)。

  4、出差人員回公司應在一星期內報賬,出差借款,遵循“前賬不清、后賬不借”為原則。

  (六)、合同的管理公司目前的經(jīng)濟合同主要有工程類(lèi)、采購供應類(lèi)、租賃合同及其它合同四大類(lèi),

  1、按照公司規定,各種合同,必須報經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,或經(jīng)其書(shū)面授權同意簽訂方可有效。

  2、財務(wù)部門(mén)對各項合同的合法性、合理性、經(jīng)濟性等,應從財務(wù)分析的角度進(jìn)行分析、咨詢(xún)和監督。對一些涉及公司財務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟合同,有關(guān)部門(mén)在簽訂時(shí),應當事先征求財務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)。

  3、所有經(jīng)濟合同簽訂后,都要及時(shí)存檔,同時(shí)一份(復印件)交財務(wù)部門(mén),以便財務(wù)部門(mén)進(jìn)行必要的分析、檢查和監督執行。

  4、合同簽訂應規范、嚴密,避免引起法律糾紛。

  以上規定,由財務(wù)部負責解釋并具體監督執行。并將根據公司經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)發(fā)展,進(jìn)行補充和完善。

  以上規定,自頒布之日起執行。

公司財務(wù)管理制度2

  一、認真學(xué)習國家有關(guān)的財經(jīng)法規、制度,以及財務(wù)工作規則,并以此指導崗位的.具體工作。

  二、及時(shí)準確反映一定時(shí)期內各項資金的收支情況,月、季、年末要將資金的來(lái)源、運用、結存情況編制報表,并上報院領(lǐng)導及有關(guān)部門(mén)。

  三、認真及時(shí)登記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),科目、項目登記準確,每批傳票登記終了,編制平衡表,登記總帳,并做到總帳、明細賬相符。

  四、認真及時(shí)清理往來(lái)帳目,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理,杜絕呆帳、死帳。

  五、認真及時(shí)清理核對固定資產(chǎn)帳,年中年末與設備科對帳,及時(shí)處理帳面差額部分及實(shí)物報損、處理工作。

  六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔,并移交檔案部門(mén)。

  七、按時(shí)、按比例計提、上繳各項稅金。

  八、按時(shí)、按比例提交住房公積金,并做好其他服務(wù)工作。

公司財務(wù)管理制度3

  公司財務(wù)管理制度

  一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上,嚴格執行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨,財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支,降低消耗,增加積累,

  二、公司設財務(wù)部,財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。

  三、出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。

  四、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

  五、財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行,并及時(shí)向總經(jīng)理報告。

  六、財會(huì )人員力求穩定,不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續,沒(méi)有辦清交接手續的,不得離職,亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務(wù)科監交。

  會(huì )計核算原則及科目

  七、公司嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。

  八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。

  九、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

  十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類(lèi):

  1、房屋及其他建筑物;

  2、機器設備;

  3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);

  4、運輸工具;

  5、其他設備。

  十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為:

  1、房屋及建筑物35年;

  2、機器設備10年;

  3、電子設備、運輸工具5年;

  4、其他設備5年。

  固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的,不再計提折舊;提前報廢的`固定資產(chǎn)要補提足折舊。

  十二、購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

  十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次,對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià),必須嚴格審查,按規定經(jīng)批準后,于年度決算時(shí)處理完畢,

  辦公用具、用品購置與管理

  1、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。

  2、所有用具必須統一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續、辦公柜、桌、椅要編號,經(jīng)常檢查核對。

  3、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調動(dòng)時(shí),必須辦理移交手續,如有遺失,照價(jià)賠償。

  公司財務(wù)管理制度其它事項

  1、按照上級主管部門(mén)的要求,及時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報表和其它財務(wù)資料。

  2、積極參與建設資金的籌措工作,通過(guò)籌集資金的活動(dòng),盡量使資金結構趨于合理,以期達到最優(yōu)化。

  3、配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監督管理。

  4、自覺(jué)接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導,并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

公司財務(wù)管理制度4

  各個(gè)建筑公司,財務(wù)管理是工作中重要的部分,做好財務(wù)管理工作,首先要有效的財務(wù)管理制度呢以下是某建筑公司財務(wù)管理制度的范本,可供參考。

  財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構,負責公司的日常財務(wù)管理,籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責主要有:

  1、負責公司的財務(wù)管理工作,編制公司的各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開(kāi)支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日,F金收付,費用報銷(xiāo),稅費交納,銀行票據結算,保管庫存現金及銀行空白票據,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系,依法納稅。

  2、負責公司會(huì )計核算工作,遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規、按照會(huì )計制度進(jìn)行會(huì )計核算;編制年度、季度、月份會(huì )計報表;按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細帳、分類(lèi)帳、輔助帳及時(shí)記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì )計檔案。

  3、負責公司成本核算和成本管理,設置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數據資料,及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門(mén)做好工程,材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置,健全各項統計數據。

  4、建立經(jīng)濟核算制度,利用會(huì )計核算資料,統計資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析,判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導決策提供依據。

  5、配合公司內部審計。

  根據上述工作范圍和職責,為加強財務(wù)管理,特制定本制度。

  第一章資金審批制度

  1、總則

 、殴3000元以上的款項的支付,須經(jīng)公司董事長(cháng)簽字批準。如董事長(cháng)不在公司,3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。

 、曝攧(wù)專(zhuān)用章,公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章由法定代表人指定專(zhuān)人負責保管,財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續,代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件)。

 、秦攧(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

 、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng),收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司董事長(cháng)批準。

 、赏鶃(lái)款的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須經(jīng)公司董事會(huì )研究批準。

 、史钦=(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì )研究批準。

 、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

  2、施工工程用款審批制度

  施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付,其程序按以下'施工工程專(zhuān)用款支付審批工作流程'執行

 、懦邪鼏挝惶岢龈犊钌暾,并填寫(xiě)工程支付審批表。

 、曝攧(wù)部審核后,報公司經(jīng)理、董事長(cháng)審批。

 、枪窘(jīng)理、董事長(cháng)審批同意后,財務(wù)對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進(jìn)行,不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的.報領(lǐng)導解決,禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

  3、行政費用支出管理制度

 、殴竟芾砣藛T的費用報銷(xiāo),須經(jīng)公司董事長(cháng)批準后財務(wù)方可報支。

 、粕婕皯甑确钦YM用,須公司董事長(cháng)批準。

  4、公司差旅費開(kāi)支制度

 、殴締T工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼。

 、乒韭殕T出差根據需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。

 、枪韭殕T出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行。

  a房租標準:一般職員,房租標準為60元/日。

  b出差補貼:市內補貼每人20元/日,市外補貼每人25元/日。

  c職工出差來(lái)回車(chē)費實(shí)報實(shí)銷(xiāo),出租車(chē)不在報銷(xiāo)范圍內。

  d駕駛員出差補貼按每天30元計算。

 、葘(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準,需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因,經(jīng)公司董事長(cháng)審批后支付。

  5、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度

 、殴拒(chē)輛維修保養由辦公室統一管理,應指定維修點(diǎn),維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。

 、乒酒推庇赊k公室統一保管并設帳登記使用。

  6、辦公費用,會(huì )議費用及其他費用管理制度。

 、殴巨k公用具由辦公室統一采購,管理。

 、妻k公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設帳冊。

 、枪靖鞑块T(mén)因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的,應由部門(mén)經(jīng)理提出建議,報懂事長(cháng)批準,其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排。

 、扔嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定,經(jīng)懂事長(cháng)批準后報財務(wù)部備案。

  7、行政費用報銷(xiāo)制度

 、殴拘姓M用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。

 、乒韭殕T報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單,由經(jīng)辦人員填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核后報懂事長(cháng)簽字,并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付。

 、菓、禮品費用支出實(shí)行一票一單,事前申報制,批準后方可實(shí)施。

 、确参淳邆鋱箐N(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單,借款單留財務(wù)存底,待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖帳收據給經(jīng)辦人。

 、芍鳖I(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付。

 、抒y行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。

  第二章工程成本管理制度

  1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、,承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長(cháng)簽署或授權委托簽署。

  2、公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定。

  3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設備,材料進(jìn)行采購,確保設備材料及時(shí)供應,積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

  4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。

 、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。

 、曝撠煿こ踢M(jìn)度款的復核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結算程序。

 、攀┕挝挥诿吭1到3日,將工程進(jìn)度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙,施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn),并在每月5日內送財務(wù)部會(huì )簽。

 、曝攧(wù)部根據有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應材料數額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),報送公司主管領(lǐng)導審批。

  6,工程決算程序。

 、攀┕挝粦獙⒐こ虥Q算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務(wù)部會(huì )簽。

 、曝攧(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導批準。

 、谴蠊こ剔k理決算時(shí),應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭,由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組,按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算。

 、确课莨こ倘靠⒐を炇蘸细窠桓妒褂脮r(shí),商品房由工程部,銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續,財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

  第三章財產(chǎn)管理制度

  1、公司財產(chǎn)的范圍

 、殴矩敭a(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

 、品补举徣牖蜃灾频臋C器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

 、欠矄雾梼r(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

  2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算。

 、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

 、乒靖魇┕すさ厥褂脵C器設備,動(dòng)力設備,工具儀器等由工程部歸口管理。

 、寝k公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應設立臺帳,登記公司財產(chǎn)的購入,使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管,維修并制定相應的措施、辦法。

  3、財產(chǎn)的購置與調撥

 、呸k公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽,報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購。

 、曝敭a(chǎn)購回后,應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單,財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單,財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續,財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺帳。

 、歉鞑块T(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應填寫(xiě)領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導批準。

 、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據,一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報帳。

 、韶敭a(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續,移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理,送財務(wù)部備案。

  4、財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)。

 、殴矩敭a(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。

 、聘鞑块T(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加。

 、秦敭a(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈,盤(pán)虧和毀損的,均應填報損益報告表,書(shū)面說(shuō)明虧,損原因,對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。

 、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導,由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)。

 、煞采形催_到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門(mén)應查明原因,如實(shí)上報。屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導審核。

公司財務(wù)管理制度5

  (一)總則:

  1.為加強公司的財務(wù)工作和經(jīng)營(yíng)管理以及提高經(jīng)濟效益,特制定本規定。

  2.公司財務(wù)部門(mén)的職能是:

  1〉認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度,遵守《會(huì )計法》、《公司法》及集團公司章程;

  2〉建立健全財務(wù)管理的各種財務(wù)管理制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執行情況,檢查監督財務(wù)紀律;

  3〉積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益;

  4〉編制信貸計劃,積極籌措資金;加強應收款管理,搞好資金回籠;厲行節約,合理使用資金;

  5〉合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上繳的稅收及管理費用;

  6〉及時(shí)報送各種報表,主動(dòng)配合財政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門(mén)了解、檢查財務(wù)工作;

  7〉辦理公司交給的其他工作。

  3.公司財務(wù)部由經(jīng)理兼總會(huì )計師,下設主管會(huì )計、會(huì )計、出納、記帳員。

  (二)崗位職責制度:

  1.財務(wù)經(jīng)理兼總會(huì )計師負責公司的下列工作:

  1〉編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃;擬定資金籌措和使用方案,開(kāi)辟財源,有效的使用資金;

  2〉進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消費、節約開(kāi)支、提高經(jīng)濟效益;

  3〉建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析;

  定期檢查分析公司財務(wù)收支、成本和利潤的執行情況,挖掘增收節支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當好參謀助手;

  4〉審核公司原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、規范公司的經(jīng)濟行為;

  5〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。

  2.主管會(huì )計的工作職責:

  1〉編制和報送各種報表;

  2〉辦理信貸手續;

  3〉辦理工商、稅務(wù)、信貸的年檢工作;

  4〉負責往來(lái)帳款的核對,及時(shí)收取應收帳款;

  5〉負責公司的發(fā)票管理工作和檔案保管工作;

  6〉當好財務(wù)部經(jīng)理的助手,完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。

  3.財務(wù)處出納的工作職責:

  1〉認真執行現金管理制度;

  2〉嚴格執行庫存現金限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不得坐支現金,不得白條抵庫;

  3〉嚴格審核收支憑證,加強支票管理,嚴格支票使用手續;

  4〉積極配合銀行做好對帳、報帳工作,及時(shí)編制銀行余額調節表;

  5〉配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理;

  6〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。

  4.財務(wù)處記帳員的工作職責:

  1〉認真審核記帳憑證的科目運用是否恰當;

  2〉審核所附原始憑證的準確性,是否符合有關(guān)規定,是否有不合法、不合理的收支憑證,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向財務(wù)經(jīng)理匯報處理;

  3〉及時(shí)完成帳簿的登記工作;

  4〉打印、裝訂憑證和帳簿,完成會(huì )計資料的歸檔工作;

  5〉負責有關(guān)帳務(wù)的查詢(xún)工作;

  6〉完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他事務(wù)。

  (三)財務(wù)管理制度:

  1.事業(yè)部(分公司)洽談合作項目,一切收入款項必須撥入公司帳戶(hù),經(jīng)總經(jīng)理批準按公司統一規定分包給事業(yè)部(分公司)。分公司實(shí)行獨立核算,自負盈虧,稅金由公司代扣。

  2.公司實(shí)行合并報表及年度審計,設定公司結帳日期,一年一度的審計工作由公司統一安排。

  3.財務(wù)人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記帳憑證,會(huì )計、出納、記帳員都必須在記帳憑證上簽字,所購材料物資必須經(jīng)保管員辦理出入庫手續。

  4.財務(wù)人員應對本公司實(shí)行會(huì )計監督,對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理;

  對不準確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充。

  5.財務(wù)人員應會(huì )同有關(guān)人員定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)寫(xiě)出書(shū)面報告,并請求查明,做出處理。

  6.財務(wù)人員調動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦理交接手續,并有專(zhuān)人監交。

  7.公司必須按會(huì )計制度和稅法規定提取福利費、教育經(jīng)費、折舊等,發(fā)生的醫藥費、贊助費、罰款等按規定列支,不得列支成本,超支的招待費由本單位自有資金列支。

  8.未經(jīng)公司同意不得濫發(fā)獎金,對發(fā)放的工資、獎金按稅務(wù)規定應繳納個(gè)人所得稅的,由本公司代扣,個(gè)人負擔。

  9.各部室(事業(yè)部、分公司)不得私自設立帳戶(hù),不得坐支任何收入款項,不得簽發(fā)空頭支票。

  10.公司根據利潤總額,先彌補前年度虧損,再按規定計提企業(yè)所得稅,按公司章程規定提取盈余公積金、公益金后,再進(jìn)行分配,其分配方案由各公司總經(jīng)理進(jìn)行擬定,報公司總裁審議決定。

  (四)支票、匯票、發(fā)票管理制度:

  1.公司支票由出納員保管,支票使用時(shí)必須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)主要負責人簽字,然后按批準金額封頭,填寫(xiě)日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

  2.支票使用后憑支票存根,原始憑證由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、負責人審批,填寫(xiě)金額要無(wú)誤,完成后交出納人員。原領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。

  3.支票使用后未交回存根,財務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉應收款,發(fā)工資時(shí)從工資中扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣,直至領(lǐng)用人完成報帳手續。

  (五)現金管理制度:

  l.現金使用范圍:

  1〉職工工資、津貼、獎金;

  2〉個(gè)人勞務(wù)報酬;

  3〉差旅費;

  4〉職工生活費;

  5〉1000元以下的零星開(kāi)支。

  2.支付1000元以上款項,應以支票或匯票支付,確需用現金支付的,應經(jīng)負責人批準、主管會(huì )計審核后支付現金。

  3.公司業(yè)務(wù)人員需支用現金時(shí),必須填制“現金使用審批單”由總經(jīng)理審批、財務(wù)經(jīng)理簽字后支;

  使用后由經(jīng)手人簽字,總經(jīng)理核批,財務(wù)經(jīng)理審查后入帳。

  4.各項目提取現金時(shí),必須由項目負責人填制憑證并簽字后,由分公司(事業(yè)部)出納到財務(wù)部辦理取款手續。

  5.一切開(kāi)支的單據,必須在三日內到財務(wù)部辦理結算,否則一律不給予報銷(xiāo)。特殊單據的費用超過(guò)三百元,須經(jīng)當事人兩人證明方可報銷(xiāo)。

  6出納員應當建立健全現金帳目,逐筆記載現金收付。帳目應當日清月結,每日清點(diǎn),帳款相符。

 。)會(huì )計檔案管理制度:

  1.凡是公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其它有保存價(jià)值的資料,均應歸檔。當年形成的會(huì )計檔案,在會(huì )計年度終了后,暫由公司財務(wù)部保管一年,期滿(mǎn)后,由財務(wù)部編制移交清冊,移交公司檔案室統一保管。

  2.財務(wù)部和檔案室的財務(wù)檔案不得攜帶外出,如有特殊需要,經(jīng)財務(wù)負責人批準,可以提供查閱或者復印,并辦理登記手續。查閱或者復印財務(wù)檔案的人員不得在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。未經(jīng)批準不得私自翻閱。

  (七)福利報銷(xiāo)制度:

  1.享受探親條件的職工(職工與配偶能夠在公休日團聚的.除外)探望配偶的每年給假一次,假期為30天;

  探望外地父母的未婚職工每年給假一次,假期為10天,已婚職工每四年(自結婚之日起)給假一次,假期為20天(以上探親假是在家住的天數加路程的天數)。

  2.職工結婚假期為2周,職工直系親屬喪亡給假3天,職工產(chǎn)假為90天。

  3.職工在享受以上假期前必須提前辦理手續,經(jīng)部門(mén)負責人同意,報公 司公司經(jīng)理審批后方可休假,并辦理好工作移交手續。

  4.職工探親休假期滿(mǎn),必須按時(shí)回公司上班,超期時(shí)間按曠工處理。

  5.職工探親休假期間的工資按基本工資發(fā)放,探親職工報銷(xiāo)往返車(chē)票(硬席),探親期間的其它費用自理。

  (八)處罰制度:

  1.出現下列情況之一者,對財務(wù)人員予以警告并處本人工資3倍以下罰款:

  1〉超出規定范圍、限額使用現金或超出核定庫存現金金額留存現金;

  2〉用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金;

  3〉未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金或支付款項;

  4〉利用帳戶(hù)替他人或其他單位套取現金;

  5〉未經(jīng)批準或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金;

  6〉保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行;

  7〉違反本規定條款認定應予處罰的。

  2.出現下列情況之一者,對財務(wù)人員應予解聘:

  1〉違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂;

  2〉拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料;

  3〉偽造、變造、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿;

  4〉利用職務(wù)之便非法占有或虛報冒領(lǐng)騙取公司財物;

  5〉弄虛作假、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項;

  6〉在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失;

  7〉有其它瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。

  3.為維護公司整體形象,各部室負責人及經(jīng)辦人違反規定,除由有關(guān)部門(mén)根據有關(guān)規定進(jìn)行處罰外,由公司對財務(wù)室負責人及經(jīng)辦人給予罰款:

  1〉財務(wù)室、分公司不按規定收取款項,私立帳戶(hù)擅自支取收入款項坐支使用,按情節輕重每出現一次給予負責人及經(jīng)辦人5000元以上罰款;

  2〉各部室、分公司不按規定使用資金,開(kāi)出空頭支票,除由銀行等有關(guān)部門(mén)處罰外,由公司對負責人及經(jīng)辦人處以每次1000元以上罰款;

  3〉財務(wù)室、分公司領(lǐng)用支票不按規定注銷(xiāo)登記,每出現一次對負責人及經(jīng)辦人給予500元以上罰款;

  4〉財務(wù)室、分公司不按規定使用、保管發(fā)票;

  丟失、借用或拆頁(yè),除由稅務(wù)部門(mén)按《發(fā)票管理規定》處罰外,對負責人及經(jīng)辦人處每次5000元罰款;

  5〉財務(wù)室、分公司不按規定及時(shí)報表,對當事人處每次500元罰款;

  6〉財務(wù)室、分公司不按規定分配資金,濫發(fā)獎金和紅利,按所發(fā)金額的50%給予罰款;

  7〉財務(wù)室、分公司負責人對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責,財務(wù)室、分公司負責人授意、指使、強令會(huì )計機構、會(huì )計人員及其他人員偽造、變造會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿,編制虛假財務(wù)會(huì )計報告或者隱匿、故意銷(xiāo)毀依法應當保存的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、財務(wù)會(huì )計報告,除按《會(huì )計法》規定承擔法律責任外,由公司對其處以5000元以上罰款;

  8〉其它違反規定應予處罰的由公司根據情節給予處罰。

公司財務(wù)管理制度6

  一、現金的日常管理

 。ㄒ唬┏黾{人員負責公司的現金收支與保管、銀行存款的.結算與核對工作、現金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。

 。ǘ┊斕彀l(fā)生的現金收支,必須及時(shí)入賬,不得無(wú)故拖延。

 。ㄈ⿴齑娆F金實(shí)行限額管理。即按3天的日常開(kāi)支核定,初定為20000元。日現金結存數不得超過(guò)核定限額,超過(guò)部分應及時(shí)送存銀行,以保證現金安全;也不得低于限額,不足部分應及時(shí)補足。

 。ㄋ模⿴齑娆F金應做到日清月結,由財務(wù)主管人員進(jìn)行定期或不定期檢查并記錄,做到賬實(shí)相符。

 。ㄎ澹┏黾{人員對銀行存款余額應做到心中有數,不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預留印鑒不符的支票。

 。┿y行存款要及時(shí)對賬,盡量做到賬賬相符;月底按時(shí)與銀行對賬,打印對賬單。

  二、現金的收入管理

 。ㄒ唬└鞣N收入都應由出納集中辦理,其他任何部門(mén)和個(gè)人,均不得出具收款憑證。

 。ǘ┦湛铋_(kāi)具收據,一式三聯(lián),其中一聯(lián)給客戶(hù),一聯(lián)留存,另一聯(lián)交會(huì )計入賬。

 。ㄈ┓矊儆诠镜乃鞋F金收入,都要入賬。

 。ㄋ模┦盏浆F金或支票應及時(shí)交存銀行。

 。ㄎ澹┦盏截浛,約定時(shí)間報告給銷(xiāo)售內勤和財務(wù)相關(guān)人員,及時(shí)記錄往來(lái)明細賬。

  三、現金支出管理

 。ㄒ唬┲Ц犊铐棸垂矩攧(wù)制度執行,分現金支付和銀行轉賬兩種方式,銀行轉賬分對公和對私兩種方式,要求無(wú)論對私或者對公,必須要有最后一手領(lǐng)導簽字,可過(guò)后補簽字。

 。ǘ└犊顟獜膸齑娆F金中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取,原則上不得從當天的現金收入中直接支付,即坐支。

 。ㄈ┲焙灠l(fā)應有出納員、會(huì )計負責人、公司領(lǐng)導三人簽章,不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后,除登記銀行帳外,還要登記支票領(lǐng)用簿,以便查詢(xún)。

 。ㄋ模┏黾{人員應根據手續齊全、審核無(wú)誤的原始憑證支付款項;如無(wú)正當理由不得無(wú)故拒付、延付;款項支付后,應在付款憑證上加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”,并打印“回單”通知相關(guān)部門(mén),以免重復付款。

  四、現金盤(pán)點(diǎn)制度

 。ㄒ唬┍P(pán)點(diǎn)前,應由出納將現金集中起來(lái)存入保險柜。

 。ǘ┍P(pán)點(diǎn)金額與現金日記賬金額進(jìn)行核對,如有差異,應查明原因,并做出記錄或適當調整。

 。ㄈ┤粲袥_抵現金的借條、未做報銷(xiāo)的原始單據,應在約定時(shí)間內及時(shí)沖帳、報賬。

  五、檢查與監督

 。ㄒ唬┟刻煜掳嘀,主管人員負責監督清點(diǎn)現金余額工作,包括帶走現金數量,并做好記錄。

 。ǘ┲鞴苋藛T定期安排監督檢查賬實(shí)是否相符,每周一次,并做好記錄。

 。ㄈ┲鞴苋藛T定期檢查對公或者對私匯款憑據,并且做好記錄,檢查時(shí)存款回單與短信提醒結合起來(lái),做到零漏洞,保證現金真實(shí)入賬。

  六、獎罰規定

 。ㄒ唬┍P(pán)點(diǎn)工作按期執行,如未執行或執行不好,第一次警告,第二次罰款10—50元。如月度執行較好,給予1—5級獎勵。

 。ǘ┤绨l(fā)現現金丟失或者漏記,根據情節嚴重情況,罰款10—5000元。如季度執行較好,給予3—5級獎勵。

公司財務(wù)管理制度7

  第一章 總則

  第一條 為加強公司財務(wù)工作管理,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,根據中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》特制定本制度。

  第二條 本制度適用于克萊斯公司,公司各部門(mén)和員工在辦理財會(huì )事務(wù),必須遵守本制度。

  第二章 財會(huì )機構設置

  及財會(huì )人員崗位職責

  第三條 公司財務(wù)部門(mén)的職能

 。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

 。ǘ┙⒔∪攧(wù)管理的各種規章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執行情況,檢查監督財務(wù)紀律執行情況。

 。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

 。ㄋ模﹨栃泄澕s,合理使用資金。

 。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

 。⿲τ嘘P(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解、檢查財務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

 。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。

  第四條 公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前,總會(huì )計師職責可由會(huì )計兼任。在沒(méi)有專(zhuān)職審計人員之前,審計員可由總經(jīng)理兼任。

  第五條 總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作:

 。ㄒ唬┚幹坪蛨绦蓄A算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開(kāi)辟財源,有效地使用資金;

 。ǘ┻M(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;

 。ㄈ┙⒔∪(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析:

 。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

  第六條 會(huì )計的主要工作職責是:

 。ㄒ唬┌凑諊視(huì )計制度的規定,記帳、復帳、報帳做到手續完備,數字準確,帳目清楚,按期報帳。

 。ǘ┌凑战(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況,挖掘增收節支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。

 。ㄈ┩咨票9軙(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

 。ㄋ模┩瓿晒绢I(lǐng)導交付的其他工作。

  第七條 出納的主要工作職責是:

 。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。

 。ǘ﹪栏駡绦袔齑娆F金限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現金,不認白條抵壓現金。

 。ㄈ┙⒔∪F金出納各種帳目,嚴格審核現金收付憑證。

 。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫,編制支票使用手續,使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

 。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。

 。┡浜蠒(huì )計做好各種帳務(wù)處理。

 。ㄆ撸┩瓿晒绢I(lǐng)導交付的其他工作。

  第八條 審計的主要工作職責是:

 。ㄒ唬┱J真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。

 。ǘ┍O督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。

 。ㄈ┰敿毢藢镜母黜椗c財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。

 。ㄋ模⿲忛喒镜挠媱澷Y料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現問(wèn)題,積累證據。

 。ㄎ澹┘m正財務(wù)工作中的差錯弊端,規范公司的經(jīng)濟行為。

 。┽槍矩攧(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的'原因提出改進(jìn)建議和措施。

 。ㄆ撸┩瓿晒绢I(lǐng)導交付的其他工作。

  第三章 財務(wù)工作管理

  第九條 會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

  第十條 會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整,并符合會(huì )計制度的規定。

  第十一條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

  第十二條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。

  第十三條 財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。

  第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

  第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí),應及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報告,并請求查明原因,作出處理。

  第十六條 財務(wù)工作應當建立內部稽核制度,并做好內部審計。

  第十七條 出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管及收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。

  第十八條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計

  ,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。

  第十九條 財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續。

  第二十條 財務(wù)工作人員辦理交接手續,由總經(jīng)理辦公室主任監交。

  第四章 支票管理

  第二十一條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單 ,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

  第二十二條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額無(wú)誤,完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號,按規定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在 支票領(lǐng)用單 及登記簿上注銷(xiāo)。

  第二十三條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?偨(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知,同意后可先付款后補簽。

  第五章 現金管理

  第二十四條 公司可以在下列范圍內使用現金:

 。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎金;

 。ǘ﹤(gè)人勞務(wù)報酬;

 。ㄈ┏霾钊藛T必須攜帶的差旅費;

 。ㄋ模┙Y算起點(diǎn)以下的零星支出;

 。ㄎ澹┛偨(jīng)理批準的其他開(kāi)支。結算起點(diǎn)定為100元,結算規定的調整,由總經(jīng)理確定。

  第二十五條 除本制度第二十四條外,財務(wù)人員支付個(gè)人款項,超過(guò)使用現金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現金的,經(jīng)會(huì )計審核,總經(jīng)理批準后支付現金。

  第二十六條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式,不得使用現金。

  第二十七條 日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。

  第二十八條 財務(wù)人員支付現金,可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

  第二十九條 財務(wù)人員從銀行提取現金,應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》,并寫(xiě)明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。

  第三十條 公司職員因工作需要借用現金,需填寫(xiě)《借款單》,經(jīng)會(huì )計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。

  第三十一條 符合本規定第二十四條的,憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì )計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現金。

  第三十二條 發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會(huì )計審核,經(jīng)手人簽字,金額數量無(wú)誤,填制記帳憑證。

  第三十三條 工資由財務(wù)人員依據總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時(shí)提款,當月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。

  第三十四條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部門(mén)經(jīng)理簽字,會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì )計核算手續。

  第三十五條 出納人員應當建立健全現金帳目,逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結,每日結算,帳款相符。

  第六章 會(huì )計檔案管理

  第三十六條凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應歸檔。

  第三十七條 會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數、單據張數,由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。

  第三十八條 會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔,由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管,并分類(lèi)填制目錄。

  第三十九條 會(huì )計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。

  第七章 處罰辦法第

  第四十條 出現下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1- 3倍:

 。ㄒ唬┏鲆幎ǚ秶、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

 。ǘ┯貌环县攧(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

 。ㄈ┪唇(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

 。ㄋ模├脦(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的;

 。ㄎ澹┪唇(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

 。┍A魩ね饪铐椈驅⒐究铐椧载攧(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的;

 。ㄆ撸┻`反本制度條款認定應予處罰的。

  第四十一條 出現下列情況之一的,財務(wù)人員應予解聘。

 。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

 。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的;

 。ㄈ﹤卧、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的;

 。ㄋ模├寐殑(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

 。ㄎ澹┡撟骷、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

 。┰诠ぷ鞣秶鷥劝l(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

 。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。

  第八章 附則

  第四十二條 本制度由總經(jīng)理辦公室負責解釋。

  第四十三條 本制度自發(fā)布之日起生效。

公司財務(wù)管理制度8

  第一章總則

  第一條

  為加強財務(wù)管理,規范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定,結合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

  第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

  第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

 。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金,監督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。

 。ǘ┳龊秘攧(wù)管理基礎工作,建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

 。ㄈ┘訌娯攧(wù)核算的管理,以提高會(huì )計信息的及時(shí)性和準確性。

 。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

 。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū),做好分析、考核工作。

  第四條

  財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任,財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司秘密。

  第二章財務(wù)管理的基礎工作

  第五條加強原始憑證管理,做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,是會(huì )計記錄的主要依據。

  第六條

  公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

  第七條

  健全會(huì )計核算,按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據,按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行,保證會(huì )計指標的口徑一致,相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。

  第八條

  做好會(huì )計審核工作,經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和數據的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核,重大事項應由財務(wù)負責人復核。

  第九條

  會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

  第十條

  建立會(huì )計檔案,包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

  第十一條

  會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交,交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。

  第三章資本金和負債管理

  第十二條

  資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資,根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明,并據此入帳。

  第十三條經(jīng)公司董事會(huì )提議,股東會(huì )批準,可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

  第十四條

  公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規定,向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

  第十五條公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應按月計提利息支出,并計入成本。

  第十六條

  加強應付帳款和其他應付款的管理,及時(shí)核對余額,保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

  第十七條

  公司對外擔保業(yè)務(wù),按公司規定的審批程序報批后,由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

  第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

  第十八條

  現金的管理:嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,根據本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現金的庫存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

  第十九條

  嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額,并與庫存現金相核對,發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

  第二十條

  銀行存款的管理:加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。

  第二十一條

  出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款余額調節表,對未達帳項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門(mén)負責人。

  第二十二條

  應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén),督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收,避免形成壞帳。

  第二十三條

  其他應收款的管理:應按戶(hù)分頁(yè)記帳,要嚴格個(gè)人借款審批程序,借款的審批程序是:借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金,必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。

  第二十四條

  短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的'投資,短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行,按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。

  第五章長(cháng)期資產(chǎn)管理

  第二十五條

  長(cháng)期投資的管理,長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資,分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批權限的規定批準后,由財務(wù)管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算;

  擁有實(shí)際控制權的,長(cháng)期投資采用權益法核算。

  第二十六條

  固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等;

 、诓粚儆诮(jīng)營(yíng)主要設備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過(guò)2年的。

  第二十七條

  固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理,綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細帳。

  第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調入均按實(shí)際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提,分類(lèi)折舊年限為:

 。ㄒ唬┓课、營(yíng)業(yè)用房30年

 。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運輸設備3年

 。ㄈ╇娮佑嬎銠C、辦公及文字處理設備3年

 。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備3年

  第二十九條

  已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn),當月不提折舊,當月減少的固定資產(chǎn),當月照提折舊。

  第三十條

  對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn),每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次,盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈余,應及時(shí)查明原因,并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表,報財務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準后進(jìn)行帳務(wù)處理。

  第三十一條

  無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳,在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷(xiāo)。

  第三十二條

  遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益,需要在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用,包括開(kāi)辦費,租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年,金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起,分期攤入成本。分攤期不短于5年,以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。

  第六章收入管理

  第三十三條

  公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認,并認真核實(shí)、正確反映,以保證公司損益的真實(shí)性。

  第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入項目,不得截留到帳外或作其他處理。

  第七章成本費用管理

  第三十五條

  公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容?刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

  第三十六條成本費用開(kāi)支范圍包括:利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

 。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。

 。ǘI(yíng)業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

 。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊費:指公司根據固定資產(chǎn)原值和國家規定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。

 。ㄋ模⿺備N(xiāo)費:指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費用,分攤期不短于5年。

 。ㄎ澹└鞣N準備金:各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取,壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。

 。┕芾碣M用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

  第三十七條

  職工福利費按工資總額14%計提,工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

  第三十八條

  加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批權限,財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的,不予報銷(xiāo),對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。

  第三十九條

  公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實(shí)行預算控制,財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

  第八章利潤及利潤分配管理

  第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)支出

  利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

 。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

 。ǘI(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入,確實(shí)無(wú)法支付而按規定程序經(jīng)批準的應付款項等。

 。ㄈI(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出,具體包括:固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

  第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:

 。ㄒ唬┍粵](méi)收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;

 。ǘ⿵浹a公司以前年度虧損;

 。ㄈ┨崛》ǘㄓ喙e金,法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈余公積金已達注冊資本的50%時(shí)不再提取。

 。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。

 。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤,根據股東會(huì )決議,向投資者分配利潤。

  第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析

  第四十二條

  財務(wù)報表分月報和年報,月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表、營(yíng)業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應于次月15日內完成,年度財務(wù)會(huì )計報告應于次年90日內制作,必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

  第四十三條年末還應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內容包括:

 。ㄒ唬I(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況,利潤實(shí)現情況,資金增減及周轉情況,財務(wù)收支情況等。

 。ǘ┴攧(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及原因,對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項;

  資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;

  以及為正確理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。

  第四十四條

  財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分,財務(wù)管理中心應對公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結、評價(jià)和考核,通過(guò)財務(wù)分析促進(jìn)增收節支,充分發(fā)揮資金效能,通過(guò)對財務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟效益的比較,為領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據。

  第四十五條

  總結和評價(jià)本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)報告指標包括:①經(jīng)營(yíng)狀況指標:流動(dòng)比率、負債比率、所有者權益比率;

 、诮(jīng)營(yíng)成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

  第十章會(huì )計電算化

  第四十六條

  會(huì )計電算化硬件設備是指專(zhuān)用于會(huì )計電算化的微機及其配套設備,包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、打印機、UPS電源等。會(huì )計電算化硬件設備由財務(wù)管理中心統一管理和使用,非會(huì )計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時(shí),應經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準,在不影響會(huì )計電算化正常工作情況下進(jìn)行。

  第四十七條

  財務(wù)軟件是用于完成會(huì )計核算、處理會(huì )計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現軟件的設計功能未能正常實(shí)現時(shí),應立即與軟件開(kāi)發(fā)商聯(lián)系,進(jìn)行修改、調試,完成調試后,應及時(shí)檢查、核對,以確保相應帳務(wù)數據和功能模塊的正確性。

  第四十八條

  每月10日前對上個(gè)月的會(huì )計數據進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過(guò)系統菜單選項進(jìn)入系統操作,應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時(shí),應關(guān)閉設備的電源。設備的開(kāi)啟和關(guān)閉應嚴格按規范程序進(jìn)行。

  第四十九條

  公司會(huì )計電算化未通過(guò)財政部門(mén)評審之前,采用微機和手工帳并行的辦法。每月末,會(huì )計核算人員必須將手工帳與微機帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機帳一致。

  第五十條

  企業(yè)銀行電子支付系統的管理,嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統的關(guān)鍵要素,應妥善保管,主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則,由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設制密碼,不得一人統管使用。

  第十一章附則

  第五十一條本辦法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。

  第五十二條本辦法自董事會(huì )通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

公司財務(wù)管理制度9

  第一章總則

  第一條為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規定。

  第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是:

  1、認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度,執行公司統一的財務(wù)制度。

  2、建立健全財務(wù)管理的各種規章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執行情況,檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。

  3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題,提出改進(jìn)意見(jiàn),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

  4、厲行節約,合理使用資金。

  5、合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

  6、積極主動(dòng)與有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通,及時(shí)掌握相關(guān)法律法規的變化,有效規范財務(wù)工作,及時(shí)提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

  7、完成公司交給的其他工作。

  第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納、和審計人員組成。

  第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù),必須遵守本規定。

  第二章財務(wù)工作

  第五條財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的.下列工作:

  1、編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開(kāi)辟財源,有效地使用資金;

  2、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;

  3、建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

  4、組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的工作,分配和監督其他人員的工作任務(wù),制定考核獎懲指標;

  5、負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系,生產(chǎn)管理控制流程,成本歸集分配制度;

  6、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

  第六條會(huì )計的主要工作職責是:

  1、按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備,數字準確,帳目清楚,按期報帳。

  2、按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況,挖掘增收節支潛力,考核資金使用效果,當好公司參謀。

  3、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

  4、完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

  第七條出納的主要工作職責是:

  1、認真執行現金管理制度。

  2、嚴格執行庫存現金限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現金,不認白條抵壓現金。

  3、建立健全現金出納各種帳目,嚴格審核現金收付憑證。

  4、嚴格支票管理制度,編制支票使用手續,使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

  5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

  6、配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。

  7、完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

  第八條審計的主要工作職責是:

  1、認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。

  2、監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。

  3、詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。

  4、審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現問(wèn)題,積累證據。

  5、糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規范公司的經(jīng)濟行為。

  6、針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和。

  7、完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

  第三章財務(wù)工作管理

  第九條會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

  第十條會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整,并符合會(huì )計制度的規定。

  第十一條財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

  第十二條財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。

  第十三條財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門(mén)。

  會(huì )計報表每月由會(huì )計編制,財務(wù)經(jīng)理負責審核,上報一次。會(huì )計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

  1、第十四條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實(shí)行會(huì )計監督。

  2、財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

  第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí),應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面,并請求查明原因,作出處理。

  1、財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

  第十六條財務(wù)工作應當建立內部稽核制度,并做好內部審計。

  1、出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。

  第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。

  第十八條財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者,必須與接管人員辦清交接手續。

公司財務(wù)管理制度10

  第一條、報銷(xiāo)單據應是符合國家財政稅務(wù)部門(mén)要求的正式發(fā)票并填寫(xiě)齊全。具體包括:(1)填制憑證的日期;(2)客戶(hù)名稱(chēng)應填寫(xiě)'北京**科技有限公司'字樣;(3)商品名稱(chēng)應填寫(xiě)清楚、明了,有具體型號的應要求對方填寫(xiě);(4)金額大小寫(xiě)應相符并填寫(xiě)清楚,不能改動(dòng);(5)單據必須加蓋對方單位章。財務(wù)人員有權拒絕辦理不符合規定的報銷(xiāo)單據。

  第二條、報銷(xiāo)單據不得涂改、挖補。發(fā)現報銷(xiāo)單據有錯誤的,將退回經(jīng)辦人重開(kāi)或者更正,更正處應加蓋開(kāi)出單位的公章。

  第三條、預借款項必須書(shū)面寫(xiě)明借款原因,并附借款的明細表,由部門(mén)經(jīng)理簽字后,交財務(wù)按照財務(wù)制度審核所借款項是否確實(shí)需要發(fā)生,預算內且單筆金額在500元以下的款項由財務(wù)經(jīng)理簽字,預算外的款項由財務(wù)總監簽字方可預借。

  第四條、臨時(shí)借款(包括出差借款)應在費用發(fā)生后一周內及時(shí)送交財務(wù)予以銷(xiāo)帳,多退少補,前款未銷(xiāo)的,不予再次借款。(長(cháng)期出差在外的人員應該在月底前將一個(gè)月的票據整理好按時(shí)寄回公司。)一個(gè)月仍沒(méi)有報帳的,財務(wù)有權給予一定經(jīng)濟處罰。

  第五條、經(jīng)辦人領(lǐng)取支票時(shí)應在支票領(lǐng)用簿及支票存根上簽字,預先領(lǐng)取支票的應提供收款人全稱(chēng)及確切金額,否則不予簽發(fā)。原則上應先取得發(fā)票后領(lǐng)用支票,特殊情況領(lǐng)用支票后必須在一周內取得發(fā)票到財務(wù)部報帳。如果確實(shí)金額不能確定,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準,可以開(kāi)出不填金額的轉帳支票(但必須填寫(xiě)對方單位,并封上上限金額)。

  第六條、業(yè)務(wù)招待費,禮品費報銷(xiāo)時(shí)需附有費用明細說(shuō)明,列明所請人員的姓名和單位及聯(lián)系方式。單筆費用在500元以上的支出,事先必須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準,方可支出。否則一律不予報銷(xiāo)。

  第七條、工程人員在工程中發(fā)生的招待費用屬于市場(chǎng)行為,原則上不予報銷(xiāo)。若有特殊情況需事先向工程負責人、當地市場(chǎng)負責人請示,經(jīng)批準后,方可發(fā)生,每月不得超過(guò)200元。經(jīng)工程負責人、當地市場(chǎng)負責人簽字后,財務(wù)予以報銷(xiāo),否則費用自負。

  第八條、工作時(shí)間因公事外出,應盡量使用公司車(chē)輛或者選擇公共交通工具。如遇特殊情況,需要乘坐出租車(chē)的,必須在出發(fā)前填寫(xiě)出租車(chē)使用申請單,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準后,方可乘坐。在報銷(xiāo)時(shí),需將申請單附在車(chē)票后。

  第九條、手機費用報銷(xiāo)必須使用電信營(yíng)業(yè)廳電腦打印的話(huà)費專(zhuān)用發(fā)票,手機號碼必須是員工聯(lián)系表上記錄的號碼,否則一律不可報銷(xiāo)。當月話(huà)費次月報銷(xiāo),一個(gè)月只報銷(xiāo)一次。使用如意通和神州行的人員,如果確有困難無(wú)法更換可以打印手機話(huà)費專(zhuān)用發(fā)票的,請及時(shí)告知財務(wù)部。

  第十條、總部的大客戶(hù)部每月執行包括過(guò)橋費、汽油費和停車(chē)費在內的300元標準車(chē)補。

  第十一條、公司司機報銷(xiāo)停車(chē)、過(guò)路等用車(chē)費用時(shí),必須在票據后注明與何人前往、何時(shí)去何地辦何事。

  使用公司的車(chē)輛外出,駕駛員必須遵守交通規則。違章罰款一律自負。

  第十二條、公司根據財務(wù)部匯款記錄對應每筆匯款報銷(xiāo)異地提款手續費,員工報銷(xiāo)時(shí)應在發(fā)票后注明公司匯款項日期。

  第十三條、公司的車(chē)輛由綜合辦統一負責保管和日常管理,汽車(chē)維修費、保養費、加油費等相關(guān)費用一律由綜合辦統一報銷(xiāo),其他任何部門(mén)沒(méi)有報銷(xiāo)權。對于非公原因產(chǎn)生的汽車(chē)費用,公司一律不負擔。

  第十四條、固定資產(chǎn)由綜合辦負責統一購買(mǎi)和日常保管、維修、管理。具體規定參照綜合辦有關(guān)制度。

  第十五條、各項費用的.領(lǐng)取和報銷(xiāo)均要按公司規定格式填寫(xiě)計劃和粘貼憑證,不符合規定的,財務(wù)人員有權拒絕支付。

  第十六條、報銷(xiāo)程序:

  預算內費用、在財務(wù)報銷(xiāo)報銷(xiāo)制度上有明確規定的且單筆金額小于500元的現金報銷(xiāo)簽字順序:經(jīng)手人-部門(mén)經(jīng)理-會(huì )計--財務(wù)經(jīng)理-出納;

  預算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以下的現金報銷(xiāo)簽字順序:經(jīng)手人-部門(mén)經(jīng)理-主管副總經(jīng)理-會(huì )計--財務(wù)經(jīng)理-財務(wù)總監-出納。

  預算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以上的現金報銷(xiāo)簽字順序:經(jīng)手人-部門(mén)經(jīng)理-主管副總經(jīng)理--會(huì )計-財務(wù)經(jīng)理-財務(wù)總監-總經(jīng)理-出納。

  第十七條、銷(xiāo)售部門(mén)實(shí)現銷(xiāo)售需開(kāi)具發(fā)票的,原則上應先取得支票后開(kāi)具發(fā)票。如須先開(kāi)具發(fā)票的,應在發(fā)票開(kāi)具當天交回支票,如不能及時(shí)交回支票的,應在當天交回發(fā)票,便于財務(wù)部門(mén)對發(fā)票的管理。

  第十八條、如因業(yè)務(wù)需要,必須提前支付對方發(fā)票,按上一條難以操作,則業(yè)務(wù)人員說(shuō)明原因,并報財務(wù)經(jīng)理同意,可以預先拿發(fā)票,但業(yè)務(wù)人員將發(fā)票交給客戶(hù)時(shí),應要求客戶(hù)出具收到發(fā)票的證明。

  第十九條、費用報銷(xiāo)時(shí)間為:每周二各部門(mén)將手續齊全的報銷(xiāo)憑單交到財務(wù)部,周四下午辦理報銷(xiāo)業(yè)務(wù)。

  第二十條、本制度適用于公司本部和各地辦事處。

  第二十一條、本制度由財務(wù)部負責解釋。

公司財務(wù)管理制度11

  財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構,負責公司的日常財務(wù)管理,籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責主要有:

  1、負責公司的財務(wù)管理工作,編制公司的各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開(kāi)支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日,F金收付,費用報銷(xiāo),稅費交納,銀行票據結算,保管庫存現金及銀行空白票據,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系,依法納稅。

  2、負責公司會(huì )計核算工作,遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規、按照會(huì )計制度進(jìn)行會(huì )計核算;編制年度、季度、月份會(huì )計報表;按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細帳、分類(lèi)帳、輔助帳及時(shí)記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì )計檔案。

  3、負責公司成本核算和成本管理,設置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數據資料,及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門(mén)做好工程,材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置,健全各項統計數據。

  4、建立經(jīng)濟核算制度,利用會(huì )計核算資料,統計資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析,判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導決策提供依據。

  5、配合公司內部審計。

  根據上述工作范圍和職責,為加強財務(wù)管理,特制定本制度。

  財務(wù)管理規定

  第一條總則:

 。ㄒ唬榧訌姽矩攧(wù)管理,規范公司財務(wù)行為,提高增強公司綜合競爭力,依照國家相關(guān)政策、法規,結合本公司實(shí)際情況,制定本制度。

 。ǘ┕矩攧(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金,積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策,有效利用公司各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。

 。ㄈ┕矩攧(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內部財務(wù)管理制度,做好財務(wù)管理基礎工作,如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證投資者權益不受侵犯,保證企業(yè)利益不受損失。

  第二條資金籌集管理:

 。ㄒ唬┍竟净I集的資本金為國家投入的國家資本金;本公司所屬企業(yè)籌集的資本金,為本公司的法人資本金。

  資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門(mén)登記的注冊資本。資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間,投資者除依法轉讓外,不得以任何方式抽走。如需要增資,應經(jīng)公司董事會(huì )研究決定,依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門(mén)辦理注冊資本變更登記手續。

 。ǘ┍竟竞退鶎倨髽I(yè)的所有者權益除實(shí)收資本外,還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì )研究決定,可以按照規定程序轉增資本金。

 。ㄈ┍竟竞退鶎倨髽I(yè),通過(guò)負債方式籌集的資金,分為流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。

  流動(dòng)負債,包括短期借款,應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債,應由銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)部門(mén)負責,財務(wù)部門(mén)積極配合。短期借款及其他

  負債則由財務(wù)部門(mén)負責籌措其發(fā)生和償還。各部門(mén)自行籌措的短期經(jīng)營(yíng)性借款,除總經(jīng)理批準的以外,財務(wù)部門(mén)不負責償還。長(cháng)期負債,包括長(cháng)期借款、應付債券、長(cháng)期應付款等,均由總經(jīng)理授權,由財務(wù)部門(mén)負責籌措其發(fā)生和償還。財務(wù)部門(mén)在籌措短期借款、長(cháng)期借款等負債時(shí),應考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等情況。

  第三條貨幣資金管理:

 。ㄒ唬┴泿刨Y金日常收付管理

  在財務(wù)部門(mén)設置專(zhuān)職出納員,負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會(huì )計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作,除登記現金、銀行存款日記賬外,不得保管憑證和其他賬目。

  所有現金和銀行存款的收支,都必須先通過(guò)經(jīng)辦會(huì )計在審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款,并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

  因經(jīng)營(yíng)需要代收代付款項,由財務(wù)部負責人審核批準,但必須堅持先收后付,不改變原款形式及用途原則。

 。ǘ┈F金管理

  所有現金業(yè)務(wù)收入當日送存開(kāi)戶(hù)銀行;所有支付的.現金,應從庫存現金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取,不得從公司現金收入中直接支付,即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從開(kāi)戶(hù)銀行提取現金,應據實(shí)寫(xiě)明用途。

  按照國家現金管理規定,庫存現金只能用于工資性支出,個(gè)人福利勞保支出、農副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開(kāi)支、備用金及銀行結算金額起點(diǎn)以下的小款項。其他特殊情況使用現金需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理批準。

  庫存現金限額為2000元,每日的現金結存數,不得超過(guò)核定的限額,超過(guò)部分應及時(shí)送存銀行。不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來(lái),一般應通過(guò)銀行進(jìn)行轉賬結算;不準出借銀行賬戶(hù)和套取現金。[NextPage]

  資金審批制度

  1、總則

 、殴緦(shí)行總經(jīng)理一支筆審批制度。經(jīng)辦人簽字后交項目副總審簽屬實(shí)。再報總經(jīng)理審批。

 、曝攧(wù)專(zhuān)用章,公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章由法定代表人指定專(zhuān)人負責保管,財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續,代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件)。

 、秦攧(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

 、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng),收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準。

 、赏鶃(lái)款的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須經(jīng)公司董事會(huì )研究批準。

 、史钦=(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì )研究批準。

 、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

  2、施工工程用款審批制度

  施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付,其程序按以下"施工工程專(zhuān)用款支付審批工作流程"執行

 、懦邪鼏挝惶岢龈犊钌暾,并填寫(xiě)工程支付審批表。

 、曝攧(wù)部審核后,報公司經(jīng)理、總經(jīng)理審批。

 、枪窘(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后,財務(wù)對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進(jìn)行,不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的報領(lǐng)導解決,禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

  3、行政費用支出管理制度

 、殴竟芾砣藛T的費用報銷(xiāo),須經(jīng)公司總經(jīng)理批準后財務(wù)方可報支。

 、粕婕皯甑确钦YM用,須公司總經(jīng)理批準。

  4、公司差旅費開(kāi)支制度

 、殴締T工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼。

 、乒韭殕T出差根據需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。

 、枪韭殕T出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行。

  A房租標準:一般職員,房租標準為60元/日。

  B出差補貼:市內補貼每人20元/日,市外補貼每人25元/日。

  C職工出差來(lái)回車(chē)費實(shí)報實(shí)銷(xiāo),出租車(chē)不在報銷(xiāo)范圍內。

  D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

 、葘(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準,需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因,經(jīng)公司總經(jīng)理審批后支付。

  5、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度

 、殴拒(chē)輛維修保養由辦公室統一管理,應指定維修點(diǎn),維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。

 、乒酒推庇赊k公室統一保管并設帳登記使用。

  6、辦公費用,會(huì )議費用及其他費用管理制度。

 、殴巨k公用具由辦公室統一采購,管理。

 、妻k公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設帳冊。

 、枪靖鞑块T(mén)因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的,應由部門(mén)經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準,其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排。

 、扔嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由辦公室制定,經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

  7、行政費用報銷(xiāo)制度

 、殴拘姓M用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。

 、乒韭殕T報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單,由經(jīng)辦人員填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核后報懂事長(cháng)簽字,并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付。

 、菓、禮品費用支出實(shí)行一票一單,事前申報制,批準后方可實(shí)施。

 、确参淳邆鋱箐N(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單,借款單留財務(wù)存底,待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖帳收據給經(jīng)辦人。

 、芍鳖I(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付。

 、抒y行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任。

 、似渌嘘P(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。

  20xx年6月17日

公司財務(wù)管理制度12

  一、總則

  第一條為加強公司的財務(wù)管理工作,發(fā)揮財務(wù)管理在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,并做到準確、及時(shí)地核算公司的資金運作和效益情況,根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》、《企業(yè)會(huì )計制度》等有關(guān)法規和公司章程的有關(guān)規定,結合本公司的實(shí)際情況,特制定本制度。

  第二條公司財務(wù)管理部門(mén)的職能:

  1、認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)會(huì )計管理法規的規定。

  2、在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導下,建立健全財務(wù)管理的各項規章制度,編制財務(wù)預算,加強經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財務(wù)預算的執行情況,監督各部門(mén)對各項財務(wù)管理制度和財務(wù)預算的執行情況。

  3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

  4、協(xié)助并參與公司經(jīng)理層的各項經(jīng)營(yíng)管理決策,對高效地調度、使用公司資產(chǎn)提出合理的意見(jiàn)。

  5、按照國家頒布的會(huì )計制度要求,準確核算公司的收入和成本,及時(shí)繳納應繳的各項稅費。

  第三條公司財務(wù)部的人事組成:財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納。

  財務(wù)經(jīng)理由公司的一名董事或副總經(jīng)理以上(包括副總經(jīng)理)的人員兼任,財務(wù)經(jīng)理是公司的會(huì )計主管。

  擔任會(huì )計、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關(guān)法規規定的基本條件和公司的人事管理制度規定的要求;會(huì )計、出納崗位人數的具體設置視公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展狀況而定。

  第四條為了便于公司的管理,公司的下屬分公司在現階段不單獨設置會(huì )計、出納崗位,其相關(guān)職能由公司財務(wù)部門(mén)統一進(jìn)行管理。

  第五條公司各部門(mén)和所有工作人員辦理財會(huì )事務(wù),必須遵守本制度。

  二、財務(wù)管理基本要求

  第六條會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整,符合會(huì )計制度的規定。

  第七條公司工作人員辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項必須填制或取得原始憑證,財務(wù)會(huì )計人員根據經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證。財務(wù)會(huì )計人員記賬,必須在記賬憑證上簽字。

  第八條財務(wù)會(huì )計人員應當會(huì )同相關(guān)部門(mén)的工作人員定期進(jìn)行財務(wù)清查和資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn),保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。在清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí),應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告,并請求查明原因,作出處理。

  財務(wù)會(huì )計人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

  第九條財務(wù)會(huì )計人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表,并按公司制度的規定報送相關(guān)信息需求方。公司內部使用的管理分析性報表,須經(jīng)編制工作人員和主管負責人簽字后方可發(fā)出;公司對外報送的會(huì )計報表,須經(jīng)編制人、財務(wù)經(jīng)理(會(huì )計主管)、單位負責人簽字并加蓋公章后方可發(fā)出。

  第十條財務(wù)會(huì )計人員對公司內部各部門(mén)及所有工作人員的會(huì )計行為進(jìn)行監督。

  財務(wù)會(huì )計人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

  第十一條財務(wù)部門(mén)必須建立內部牽制稽核制度。

  出納人員不得兼任會(huì )計,不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管等工作。

  會(huì )計人員不得將原始憑證的審核、會(huì )計事項的處理、登記帳簿等會(huì )計工作事項交予出納人員完成。

  第十二條財務(wù)會(huì )計人員調動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續。

  一般財務(wù)人員辦理交接手續,由財務(wù)經(jīng)理監交。

  財務(wù)經(jīng)理辦理交接手續,由單位負責人或其授權人員監交。

  三、主要會(huì )計政策

  第十三條執行《企業(yè)會(huì )計制度》。

  第十四條以每年公歷1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì )計年度。

  第十五條以人民幣為記賬本位幣。

  第十六條會(huì )計核算采用權責發(fā)生制原則和借貸記賬法進(jìn)行核算;資產(chǎn)計價(jià)以歷史成本為計價(jià)基礎。

  第十七條現金等價(jià)物是指公司持有的期限短(一般是指從購買(mǎi)日起三個(gè)月內到期)、流動(dòng)性強、易于轉換為已知金額現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險很小的投資。

  第十八條壞賬核算方法:直接轉銷(xiāo)法。

  第十九條存貨

  存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品。以實(shí)際成本入帳。原材料的成本由買(mǎi)價(jià)加運費、裝卸費、保險費等構成。在產(chǎn)品和產(chǎn)成品以生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項實(shí)際支出作為實(shí)際成本,包括直接材料、直接人工和制造費用。

  產(chǎn)成品(包括半成品)的發(fā)出以品種法[即:個(gè)別計價(jià)法]計價(jià)。原材料以加權平均法計價(jià)。

  低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法核算成本。

  第二十條長(cháng)期投資包括股權投資和一年以上的有價(jià)證券投資(即債券、股票等)。

  股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下(含20%)或對被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理無(wú)重大影響的,采用成本法核算。

  股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理有重大影響的,采用權益法核算。

  股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權益法核算,并編制合并會(huì )計報表。

  第二十一條固定資產(chǎn)及折舊

  固定資產(chǎn)的標準:使用年限在1年以上,單位價(jià)值在2000元以上的物品。固定資產(chǎn)按實(shí)際取得的成本計價(jià)。

  固定資產(chǎn)折舊采用年限法,從其投入使用之次月起按固定資產(chǎn)類(lèi)別、預計使用年限和殘值率確定折舊率;各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率如下:類(lèi)別

  房屋及建筑物機器設備電子設備運輸工具辦公設備

  殘值率5% 5% 3% 5% 3%

  使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年

  第二十二條在建工程是指興建中的廠(chǎng)房、待安裝或正安裝機器設備及其他固定資產(chǎn),按實(shí)際成本入帳。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安裝及試生產(chǎn)期間所發(fā)生的實(shí)際成本和財務(wù)費用。在建工程在實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成、并實(shí)際投入使用時(shí)轉入固定資產(chǎn),并停止相關(guān)費用及利息的資本化。

  第二十三條無(wú)形資產(chǎn)

  公司外購的土地使用權以實(shí)際成本入帳,按土地使用期限平均攤銷(xiāo)。

  投資方投入的土地使用權以評估值入帳,按“土地使用期限與公司存續期孰短”的原則確定攤銷(xiāo)年限并在期限內平均攤銷(xiāo)。

  其他無(wú)形資產(chǎn),以實(shí)際成本入帳,按受益期分期平均攤銷(xiāo)。

  第二十四條收入的實(shí)現

  銷(xiāo)售產(chǎn)品的收入以企業(yè)已將產(chǎn)品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方,企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權也沒(méi)有對已售出的商品實(shí)施控制,與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè),相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量,即作為收入的實(shí)現。

  在同一會(huì )計年度內開(kāi)始并完成的勞務(wù),應在完成勞務(wù)時(shí)確認收入。提供勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì )計年度,按完工百分比法確認為營(yíng)業(yè)收入。

  利息和使用費收入在與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè),收入的金額能夠可靠地計量時(shí)確認為營(yíng)業(yè)收入。

  第二十五條其他會(huì )計政策參照《企業(yè)會(huì )計制度》的相關(guān)規定執行。

  四、工作崗位職責

  第二十六條財務(wù)經(jīng)理的主要工作職責是:

  1、具體領(lǐng)導公司的財務(wù)會(huì )計工作。

  對各項財務(wù)會(huì )計工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極宣傳、嚴格遵守國家的有關(guān)法律法規和公司的各項規章制度,不斷地提高財務(wù)會(huì )計工作的質(zhì)量和效率,為公司的長(cháng)遠發(fā)展提供堅實(shí)的財務(wù)保障。

  2、組織制訂公司的各項財務(wù)會(huì )計制度,并督促各部門(mén)和相關(guān)人員貫徹執行。在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導下,擬訂各項財務(wù)會(huì )計制度,并提交公司經(jīng)理層或董事會(huì )研討制定。制度正式公布實(shí)施后,要積極向公司內部各部門(mén)和人員宣傳、講解,并隨時(shí)檢查各項制度的執行情況,發(fā)現違反法律法規和公司財務(wù)管理制度的,要及時(shí)制止和糾正,重大問(wèn)題應向單位負責人或公司董事會(huì )報告。對制度執行中出現問(wèn)題要及時(shí)總結,不斷地提出修訂意見(jiàn)和措施,以完善各項財務(wù)會(huì )計制度。

  3、組織編制公司的財務(wù)預算等,經(jīng)公司經(jīng)理層或董事會(huì )通過(guò)后,組織實(shí)施。

  4、會(huì )同公司內部各部門(mén),定期組織實(shí)物資產(chǎn)的清點(diǎn)核實(shí)工作,加強對實(shí)物資產(chǎn)的管理,提高資金使用效益。

  5、開(kāi)展財務(wù)預算完成情況的分析,提高經(jīng)濟效益。

  根據月、半年、年的預算情況和實(shí)際完成情況分析差異原因,找出管理中的漏洞,提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施,進(jìn)一步挖掘增收節支的潛力。

  6、參加公司經(jīng)營(yíng)管理會(huì )議,參與經(jīng)營(yíng)決策。

  充分運用會(huì )計資料,分析經(jīng)濟效果,提供可靠信息,預測經(jīng)濟前景,為領(lǐng)導決策當好參謀助手。

  7、審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。對于違反國家法律法規和公司規章制度、損害國家和公司利益的,以及沒(méi)有資金來(lái)源等的經(jīng)濟合同和協(xié)議,應拒絕執行,并向公司負責人報告。對重要的經(jīng)濟合同和協(xié)議,要積極參與擬訂,加強事前監督。

  8、負責向公司領(lǐng)導層和股東會(huì )報告財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,審查對外提供的會(huì )計資料。

  要定期或不定期地向公司領(lǐng)導層和股東會(huì )報告各項財務(wù)收支和盈虧情況,以便領(lǐng)導層進(jìn)行決策,加強經(jīng)營(yíng)管理。要按照公司財務(wù)管理制度的規定,及時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報告。報出的財務(wù)會(huì )計報告和其他會(huì )計資料,都要經(jīng)過(guò)認真審查,保證真實(shí)可靠。

  9、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

  第二十七條會(huì )計的主要工作職責是:

  1、按照國家會(huì )計制度和公司財務(wù)制度的規定記賬、復賬、報賬,做到手續完備,數字準確,賬目清楚,按期報賬,編制財務(wù)會(huì )計報告。

  2、根據國家稅收政策和公司的收入成本,正確核算應繳稅金并按時(shí)繳納;若因核算原因造成稅收少繳、漏繳,相關(guān)會(huì )計人員應承擔由此而造成的公司損失。

  3、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導編制有關(guān)財務(wù)計劃或預算,并監督其執行情況。

  4、按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查、分析公司財務(wù)狀況、成本和利潤的執行情況,挖掘增收節支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向財務(wù)經(jīng)理和公司管理層提出合理化建議,當好公司參謀。

  5、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理,在其他部門(mén)和人員的配合下,搞好定期和非定期財務(wù)清查和資產(chǎn)清點(diǎn)核實(shí),并及時(shí)對清查和清點(diǎn)核實(shí)情況進(jìn)行匯總并編制有關(guān)說(shuō)明;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對清查和清點(diǎn)核實(shí)結果提出處理意見(jiàn)和建議。

  6、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導完成各項成本定額、費用標準的制訂,并將制訂的方案提交公司領(lǐng)導層討論定案。

  7、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

  8、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

  第二十八條出納的主要工作職責是:

  1、辦理現金支付和銀行結算業(yè)務(wù)。

  嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定,根據公司財務(wù)制度的程序要求辦理款項支付事項。收付款后,要在收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

  庫存現金不得超過(guò)公司財務(wù)制度中核定的限額,超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現金,更不得任意挪用現金。

  嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的'轉賬支票時(shí),必須經(jīng)單位負責人書(shū)面同意,必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項用途、簽發(fā)日期,規定限額和報銷(xiāo)期限,并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設登記簿上簽章。逾期未用的空白轉賬支票,要及時(shí)收回注銷(xiāo)。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對于填寫(xiě)錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時(shí),要立即向銀行辦理掛失手續。

  2、登記現金和銀行存款日記賬。

  根據已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬,并結出余額,F金的賬面余額要同實(shí)際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調節表”,使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對于未達賬款,要及時(shí)查詢(xún)。

  要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票。不準將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結算。

  出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核、會(huì )計檔案保管工作。

  3、保管庫存現金和各種有價(jià)證券。

  對于現金和各種有價(jià)證券,要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺,要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意轉交他人。

  4、保管有關(guān)印章、空白票據和空白支票。

  出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴格按照規定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章,不得全部交由出納一人保管。

  對于空白票據和空白支票必須嚴格管理,專(zhuān)設登記簿登記,認真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續。

  5、完成總經(jīng)理或主管經(jīng)理交付的其他工作。

  五、支票管理

  第二十九條支票由出納或由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

  第三十條支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤,完成后交出納人員。出納員統一編制憑證,按規定登記銀行存款日記賬,原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。

  第三十一條已領(lǐng)用而未注銷(xiāo)的支票,財務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉應收款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續后再作補發(fā)工資處理。

  第三十二條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字(本制度另有規定除外)?偨(jīng)理外出時(shí),應授權財務(wù)經(jīng)理負責審簽一般性、金額不大的款項支付;對于特殊性或金額較大的款項,財務(wù)經(jīng)理應請示總經(jīng)理,經(jīng)其同意后可先付款后補簽。

  六、現金管理

  第三十三條公司可以在下列范圍內使用現金:

  1、職員工資、津貼、獎金。

  2、個(gè)人勞務(wù)報酬。

  3、出差人員必須攜帶的差旅費。

  4、結算起點(diǎn)以下零星支出。

  5、法律法規規定可用現金支付的其他開(kāi)支。

  前款結算起點(diǎn)定為1000元,結算起點(diǎn)標準的調整由總經(jīng)理確定。

  第三十四條出納人員應當建立健全現金賬目,逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。

  第三十五條除本規定第二十五條外,財務(wù)人員支付個(gè)人款項,超過(guò)使用現金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現金的,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準后支付現金。

  第三十六條公司因購買(mǎi)固定資產(chǎn)等而發(fā)生的資本性支出必須采取轉賬結算方式,不得使用現金。

  第三十七條日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。

  第三十八條財務(wù)人員支付現金,可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

  因特殊情況確須坐支的,應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

  第三十九條公司職員因工作需要借用現金,需填寫(xiě)《借款審批單》,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用借款。

  第四十條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部門(mén)主管簽字確認,會(huì )計審核費用、天數無(wú)誤并報財務(wù)經(jīng)理復核后,送總經(jīng)理簽字后,出納員方可辦理付款或清帳手續。

  第四十一條每月發(fā)生的固定性費用支出,如電話(huà)費、房租、水電費等,由具體經(jīng)辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經(jīng)辦人員應在相關(guān)憑證上簽字和注明經(jīng)辦時(shí)間),經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報銷(xiāo)。

  第四十二條工資由財務(wù)人員依據人事部及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時(shí)提款發(fā)放。

  第四十三條符合現金支付條件的、除上述“第二十八條、第二十九條、第三十條、第三十條”所規定費用外,其他費用報銷(xiāo)應由具體經(jīng)辦人取得原始憑證并填制費用報銷(xiāo)單,說(shuō)明費用發(fā)生事由,經(jīng)部門(mén)主管簽字確認,財務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現金。

  第四十四條使用非現金(銀行轉賬或抵債等)支付費用,應參照上述程序辦理。

  七、會(huì )計檔案管理

  第四十五條公司的會(huì )計檔案包括:會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報告、審計報告、驗資報告、財務(wù)會(huì )計制度、會(huì )計檔案清冊以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權益有關(guān)的其他重要文件,如合同、章程、董事會(huì )議記錄等各種會(huì )計資料。

  第四十六條會(huì )計檔案的保存

  財務(wù)部門(mén)應有專(zhuān)人負責保存會(huì )計檔案,定期將財務(wù)部歸檔的會(huì )計資料,按順序立卷登記造冊。

  會(huì )計檔案的保管期限最低要符合法律規定,具體保管年限詳見(jiàn)下表:

  會(huì )計檔案保管期限表

  檔案名稱(chēng)保管期限

  1、會(huì )計憑證類(lèi):

  (1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年

  (2)銀行存款余額調節表5年

  (3)銀行對賬單5年

  2、會(huì )計賬簿類(lèi):

  (1)日記賬15年

  其中:現金和銀行存款日記賬25年

  (2)明細賬、總賬、輔助賬15年

  (3)固定資產(chǎn)卡片15年

  固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年

  3、會(huì )計報表類(lèi):

  (1)主要財務(wù)指標報表3年

  (2)月、季度會(huì )計報表(包括文字分析) 3年

  (3)年度會(huì )計報表(決算)永久

  4、其他類(lèi):

  (1)財務(wù)成本計劃3年

  (2)會(huì )計移交清冊15年

  (3)會(huì )計檔案保管清冊及銷(xiāo)毀清冊永久

  (4)主要財務(wù)會(huì )計文件、合同、協(xié)議永久

  會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí),由會(huì )計檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審查,總經(jīng)理批準,報公司董事會(huì )批準后執行。保管期滿(mǎn)但未結清的債權債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷(xiāo)毀。

  第四十七條會(huì )計檔案的借用

  財務(wù)人員因工作需要查閱會(huì )計檔案時(shí),必須按規定順序及時(shí)歸還原處,若要查閱入庫檔案,必須辦理有關(guān)借用手續。

  各部門(mén)工作人員若因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí),必須經(jīng)部門(mén)主管批準,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意,方能由檔案管理人員接待查閱或者復制。

  外單位人員因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí),應持有單位介紹信,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后,方能由檔案管理人員查閱,并由檔案管理人員詳細登記查閱會(huì )計檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì )計檔案名稱(chēng)及查閱理由。

  會(huì )計檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況,需帶出室外復印時(shí),必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準,并限期歸還。

  查閱或者復制會(huì )計檔案的人員,應在檔案查閱登記簿上簽字,并嚴禁在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。

  第四十八條由于會(huì )計人員的變動(dòng)或會(huì )計機構的改變等,會(huì )計檔案需要轉交時(shí),須辦理交接手續,并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

  八、附則

  第四十九條本制度由公司董事會(huì )負責解釋。

  第五十條本制度自發(fā)布之日起生效實(shí)施。

公司財務(wù)管理制度13

  一、基本原則

  為加強對典當行的財務(wù)管理,堵塞漏洞,增收節支,提高效益,特制度本制度。

  1、財會(huì )人員要認真履行職責,根據《會(huì )計法》、《會(huì )計準則》及《財務(wù)通則》等法律法規的規定,真實(shí)、準確、完整地反映典當行經(jīng)營(yíng)狀況。

  2、財會(huì )人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符”的“四相符”原則,做到憑證要素齊全、往來(lái)帳目清楚,資金日清月結。

  3、財會(huì )人員要按照商務(wù)、工商、稅務(wù)等部門(mén)的要求及時(shí)準確地上報財務(wù)報表及相關(guān)資料;要定期向總經(jīng)理上報業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和損益情況。

  二、收支管理

  1、典當行的一切收入統一由財務(wù)部管理,財務(wù)應嚴格執行收支兩條線(xiàn)的原則,典當收入款任何人無(wú)權以收抵支和挪作它用。

  2、出納員收款,必須使用財務(wù)部指定認可的收款單。

  3、凡因公需借用公款者,必須按照規定的借款審批程序,報經(jīng)總經(jīng)理批準。所借公款均要在辦理公務(wù)結束后三天內,到財務(wù)部辦理報帳手續。

  三、票證及印章管理

  財務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度,對質(zhì)押當票、轉帳支票、現金支票、繳款單等重要憑證,財務(wù)部門(mén)要統一購置,按照數量、種類(lèi)造冊登記。重要憑證領(lǐng)用必須按以下規定執行,用完后的存根不需留存的要及時(shí)上交財務(wù)部門(mén)。

  1、支票管理

  (1)支票的購買(mǎi)、簽發(fā)均由出納人員管理,出納員應建立“支票使用登記簿”,按支票號順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。

  (2)支票上使用的印鑒共2枚,其中個(gè)人印章由出納員保管,財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)部經(jīng)理保管,會(huì )計人員對支票的簽發(fā)要實(shí)行監督。

  (3)出納員在填寫(xiě)支票時(shí),要按照銀行的有關(guān)規定執行,不準簽發(fā)空頭支票,不準簽發(fā)遠期支票,不準出租或出借支票。

  (4)作廢的支票,出納員要在支票存根上蓋“作廢”章,并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”,并將該支票交給財務(wù)經(jīng)理存檔備查。

  (5)領(lǐng)用支票時(shí),領(lǐng)用人須填寫(xiě)支票申領(lǐng)單,經(jīng)總經(jīng)理批準、財務(wù)部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后,方可領(lǐng)用。

  (6)領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門(mén),應妥善保管已領(lǐng)用的'支票,并應在領(lǐng)用支票之日起七天內向財務(wù)部門(mén)結算,否則不予辦理新的業(yè)務(wù)。

  2、當票管理

  (1)當票是當戶(hù)與典當行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據,財務(wù)部門(mén)購進(jìn)印制的當票要統一登記,營(yíng)業(yè)部、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當票時(shí),要按印刷號碼的先后順序;領(lǐng)用人領(lǐng)用當票時(shí)應填寫(xiě)“當票申領(lǐng)單”,注明本數及號碼數,由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字,總經(jīng)理批準后,在當票使用登記簿上簽字。

  (2)財務(wù)部要監督當票使用,實(shí)行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當月當票使用情況及庫存當票的實(shí)物情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對,檢查保管是否有誤。

  四、現金管理

  根據中國人民銀行頒布的現金管理條例,結合本典當行的實(shí)際情況特作如下規定:

  1、公司的現金只能由財務(wù)部的出納員負責收支和保管,其他任何人無(wú)權辦理現金收支業(yè)務(wù)。

  2、現金只能在規定的范圍內使用,包括:支付職工工資、津貼;支付個(gè)人勞務(wù)報酬;支付各種勞保福利費用;出差人員的差旅費;結算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出等。

  3、營(yíng)業(yè)部備用現金初步核定為5千元,根據業(yè)務(wù)情況,備用金超過(guò)5千元需上繳財務(wù)部;備用金不足時(shí),可向財務(wù)部重新申領(lǐng)以補足備用金。

  4、現金收入應于當日送存銀行,一般情況下,不得坐支現金。營(yíng)業(yè)部備用金使用應一日一結,定期與財務(wù)部出納對帳;財務(wù)部可定時(shí)或不定時(shí)抽查柜臺備用金使用情況。

  5、現金收付的各種原始憑證,必須經(jīng)過(guò)會(huì )計人員嚴格審查,并編制記帳憑證,出納人員應根據經(jīng)過(guò)審核的記帳憑證,辦理收款和付款業(yè)務(wù)。

  6、出納人員在收付現金后,必須在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”的戳記,以表示原始憑證上所列款項收到或已經(jīng)支付,以防止重收或重付。

  7、建立現金日記帳,由出納人員根據審核無(wú)誤的記帳憑證逐筆記載現金的收、付,并在記帳憑證上簽章,作為已經(jīng)記帳的依據。每日營(yíng)業(yè)終了,應計算出當日現金的收入,付出及結余,做到帳款、帳帳相符。

  8、出納人員必須嚴格遵守現金管理制度的規定,不準私自挪用現金;不準以“白條”抵庫;不準謊報用途套取現金;不準將私人現金與公款混合;不準將私人財物放入公家保險柜內。

  9、現金存折由會(huì )計保管,密碼由出納員保留,取款時(shí),由出納辦理,取款完畢,存折退歸會(huì )計保管。為了保證現金的安全,每天的庫存現金不得超過(guò)銀行核定的2萬(wàn)元限額。

  10、為加強對出納工作的監督,財務(wù)主管應對出納人員經(jīng)管的現金進(jìn)行定期、不定期的清查,發(fā)現帳款不符或者有其他不符合規定的行為,應及時(shí)查明原因,報領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)處理。

  五、費用管理

  1、費用支出應按照增收節支、降低成本的原則嚴格控制,逐步建立各項費用的定額控制辦法,以達到節約成本,提高效益的目的。

  2、辦公用品采購:辦公用品的購買(mǎi),先由各部門(mén)提出書(shū)面計劃表,包括數量、預計金額,交辦公室匯總,再經(jīng)總經(jīng)理審批后,送財務(wù)部作為辦理借支或報銷(xiāo)的依據,原則上一般不得超出預計金額,超過(guò)的應陳述正當理由。

  3、所有費用報銷(xiāo)必須在單據上注明事由,由經(jīng)手人簽字,證明人簽字,對于手續不全的,財務(wù)部可以拒絕結算。

  4、所有費用審批,實(shí)行總經(jīng)理一支筆制度,無(wú)總經(jīng)理簽字的費用單據,財務(wù)部不得報銷(xiāo)。

  5、固定資產(chǎn)的購置及大額費用發(fā)生,由總經(jīng)理請示董事長(cháng)后決定。

公司財務(wù)管理制度14

  參考建議各位財務(wù)、人資、行政的朋友,可以根據自己公司實(shí)際情況修改調整完善。重要在于制度的實(shí)施流程與執行管理和執行監督,并與崗位職能掛鉤,同時(shí)需要符合企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)?梢詫⒅贫群娃k公OA軟件及管理流程操作結合執行。

  一. 總則

  1 為加強集團的財務(wù)管理,規范集團的各項財務(wù)管理行為,保證集團戰略和目標順利落實(shí),保障集團資產(chǎn)的安全、完整,促進(jìn)首聯(lián)集團的發(fā)展,特制訂本制度。

  2 集團財務(wù)管理的根本目標:以集團股東為主體的利益相關(guān)人利益最大化。

  3 集團財務(wù)管理的主要內容和任務(wù):

  3.1 建立和健全集團基本財務(wù)管理體制。包括組織機制、決策機制、內部控制和風(fēng)險管理機制、信息流轉機制等。

  3.2 制定集團財務(wù)管理規則,包括各財務(wù)事項操作規范和管理權限,具體包括:

  3.3 投資融資和收益分配:其核心內容是企業(yè)發(fā)展“安全性、流動(dòng)性、收益性”的科學(xué)統一,具體包括選擇融資渠道及合理的資本結構,綜合分析評估投資風(fēng)險與報酬,協(xié)助進(jìn)行投資決策;制定符合股東利益和企業(yè)長(cháng)遠發(fā)展需求的股利分配政策。

  3.4 通過(guò)系統的全面預算制度和配套的監控體系,對集團業(yè)務(wù)運作和資金流轉進(jìn)行管理和監控,保證集團戰略目標實(shí)現的效果和效率,實(shí)現股東權益的保值增值。

  3.5 建立良好的企業(yè)內部控制系統,加強風(fēng)險防范,保證資產(chǎn)安全,降低成本控制的費用。

  3.6 遵照國家法律法規要求,為各政府機構和股東提交準確完整的財會(huì )信息。

  4 集團內部各單位財務(wù)制度不得違反或與本制度的規定和原則相沖突,本制度未盡事項以國家有關(guān)法律法規為準。

  二. 財務(wù)管理體制

  1 集團實(shí)行統一領(lǐng)導、分級管理、獨立核算的財務(wù)管理體制。集團的財務(wù)管理工作,在集團高層領(lǐng)導下,由集團總部財務(wù)管理部具體組織實(shí)施。各分公司的財務(wù)管理工作,在各分公司總經(jīng)理及總部財務(wù)管理部和總部財務(wù)副總的領(lǐng)導下,由其財務(wù)部門(mén)負責人組織實(shí)施,除接受總部財務(wù)管理部的檢查監督外,還要主動(dòng)做好自查工作。

  2 財務(wù)管理工作的開(kāi)展以總公司、各分公司財務(wù)部門(mén)為主,各職能部門(mén)為輔;總公司、各分公司的財務(wù)部門(mén)的主要職責如下:

  2.1 建立健全財務(wù)系統的基本規制,包括:

  2.1.1 財務(wù)部門(mén)的目標體系和決策流程

  2.1.2 核心業(yè)務(wù)的標準、制度流程

  2.1.3 財務(wù)部門(mén)的組織設置/權限分配/崗位責任制/人員招聘、考核、培訓發(fā)展等

  2.1.4 企業(yè)財務(wù)信息系統的規劃建設和內部信息流轉的規定

  2.1.5 培育和倡導符合公司文化導向的財會(huì )系統價(jià)值理念

  2.2 核心業(yè)務(wù)流程包括:

  2.2.1 財務(wù)系統的中長(cháng)期規劃和年度業(yè)務(wù)及管理目標的制定流程

  2.2.2 嚴格遵循國家和集團各項財務(wù)制度的要求,辦理融資投資收益分配以及財務(wù)結算和核算業(yè)務(wù);

  2.2.3 組織編制財務(wù)預算,監督預算的執行情況;

  2.2.4 負責經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析工作,編制財務(wù)報告,真實(shí)、客觀(guān)、準確、及時(shí)地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;

  2.2.5 統一的貨幣資金管理和稅務(wù)籌劃制度,保障整體利益的實(shí)現;

  2.2.6 集團規定的重大業(yè)務(wù)審批制度

  三. 權限分配

  1 各經(jīng)營(yíng)財務(wù)事項審批權限人由業(yè)務(wù)部門(mén)負責人、專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)負責人、財務(wù)部門(mén)負責人、公司或集團高層領(lǐng)導構成。

  2 審核責任人依據相關(guān)業(yè)務(wù)規范和經(jīng)營(yíng)政策對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生內容及要件進(jìn)行審核。

  3 審批責任人依據整體經(jīng)營(yíng)利益原則對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進(jìn)行審批。

  4 審核和審批權限人主要包括:

  4.1 集團總部

  4.1.1 職能部門(mén)經(jīng)理:各管理職能部門(mén)經(jīng)理在專(zhuān)業(yè)職權范圍內行使審核或審批權。

  4.1.2 財務(wù)副總:分管各項業(yè)務(wù)或分公司的副總在各自的分管領(lǐng)域范圍內行使審核或審批權。

  4.1.3 總經(jīng)理:依據相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或審批權。

  4.1.4 總經(jīng)理辦公會(huì ):依據相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或審批權,體現高管層集體決策的原則。

  4.1.5 董事長(cháng)辦公會(huì ):依據相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或審批權,在經(jīng)濟事項的審批程序中體現為最終審批權責任機構。

  4.2 收入中心。收入中心為按業(yè)態(tài)分的各分公司。

  4.2.1 各分公司:在專(zhuān)業(yè)職權范圍內對分公司的經(jīng)濟事項行使審核或審批權。

  4.2.2 各分公司職能部門(mén)負責人:在專(zhuān)業(yè)職權范圍內,對縱向隸屬關(guān)系范圍內的單店的經(jīng)濟事項行使審核或審批權。

  4.2.3 各分公司總經(jīng)理:依據相關(guān)經(jīng)營(yíng)政策要求,對利潤中心的經(jīng)濟事項行使審核或審批權。

  4.2.4 此外,如在單項業(yè)務(wù)環(huán)節存在其他審核或審批權限機構,分別在細則中描述。

  4.3 關(guān)于授權:各審批責任人可執行臨時(shí)授權,向下或同級授權執行審批責任;

  授權必須以書(shū)面形式說(shuō)明授權事項、授權對象和授權范圍(日期和內容金額),以授權方親筆簽字為準,特殊情況下該書(shū)面授權說(shuō)明可電話(huà)溝通后后補。所有授權文件應編號歸檔保存。

  4.4 財務(wù)開(kāi)支審批一般原則:

  4.4.1 先下級,后上級;

  4.4.2 先定性審核,后定量核準;

  4.4.3 先業(yè)務(wù)行政線(xiàn),后財務(wù)線(xiàn)。

  4.5 財務(wù)開(kāi)支審批要點(diǎn):

  4.5.1 開(kāi)支是否合理、合規、真實(shí);

  4.5.2 單據是否合法,數量、金額是否準確;

  4.5.3 是否完備了必要的手續,如:資產(chǎn)購置是否經(jīng)過(guò)批準,資產(chǎn)是否經(jīng)過(guò)驗收等,辦理財務(wù)手續的基礎要件是否齊全,如原始業(yè)務(wù)單據等;

  4.5.4 是否符合審批權限和開(kāi)支標準的規定以及有關(guān)文件的精神;

  4.5.5 是否符合有關(guān)經(jīng)濟合同或協(xié)議的約定。

  4.6 財務(wù)開(kāi)支審批權限除本制度和集團其他有關(guān)制度、規定已明確的外,其余由各分公司的總經(jīng)理負責組織制訂。

  4.7 對審批權限中未能涉及的具體事項,財務(wù)人員應作出符合常理的專(zhuān)業(yè)性判斷,交由具有類(lèi)似或相近事項審批權限的'領(lǐng)導審批,并要保持一致性原則。

  4.8 財務(wù)人員任職基本要求:

  4.8.1 極強的保密意識;

  4.8.2 認真、仔細、一絲不茍的工作作風(fēng);

  4.8.3 忠于企業(yè),嚴格遵守財經(jīng)紀律;

  4.8.4 工作穩定性較強;

  4.8.5 具備與職位相適應的財會(huì )專(zhuān)業(yè)技能和任職資格。

  四. 財務(wù)管理規則

  1 籌資管理

  1.1 籌資原則

  1.1.1 總體上以支撐集團戰略、遵從集團統籌安排、滿(mǎn)足集團資金需要為原則。

  1.1.2 長(cháng)遠利益與當前利益兼顧;安全性、流動(dòng)性、收益性兼顧。要慎重考慮公司的償債能力,避免因到期不能償債而陷入困境。

  1.1.3 在控制融資風(fēng)險的前提下,充分利用各種融資渠道,權衡資本結構(權益資本和債務(wù)資本比重)對企業(yè)穩定性、再籌資或資本運作可能帶來(lái)的影響,以綜合資金成本率最小為目標。要注重學(xué)習運用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策,積極爭取低成本籌資如:無(wú)償、資助、無(wú)息或貼息貸款等;

  1.2 權益性籌資

  1.2.1 各分公司的實(shí)收資本不得隨意變更。各分公司資本的增減變動(dòng),不論是貨幣資金投入還是往來(lái)劃轉,均應報集團財務(wù)管理部審核,經(jīng)批準后方可執行;合資企業(yè)注冊資金的增減變動(dòng)應經(jīng)本單位董事會(huì )批準,并聘請董事會(huì )認可的會(huì )計師事務(wù)所驗資后報集團總部備案。

  1.2.2 合資企業(yè)在注冊或增資擴股時(shí),應督促所有股東遵照國家有關(guān)法規和董事會(huì )要求,及時(shí)、足額交付資本金,對未按時(shí)或足額交付資本金的,應提交本單位董事會(huì )作股權調整等處理,并報總部備案。

  1.2.3 合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回;

  1.2.4 合作項目吸收的資金比照注冊資本進(jìn)行管理。

  1.3 債務(wù)性籌資

  各分公司向銀行借款應遵從銀行與國家的有關(guān)規定,并以維護公司信譽(yù)為首要原則,及時(shí)辦理銀行借款到期歸還、續借申報工作,避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。

  1.4 集團控股企業(yè)的以下對外借款(包括長(cháng)短期借款、票據貼現等)須報集團審批:

  1.4.1 向其他單位和個(gè)人借款超過(guò)萬(wàn)元、向銀行借款超過(guò)萬(wàn)元時(shí);

  1.4.2 融資成本高于同期銀行貸款利率%時(shí);

  1.4.3 向有收購或參股意向的借款人借款;

  1.4.4 借款有限制性條款,可能導致公司控制權易手或對公司其他方面產(chǎn)生重大影響如:如要求以公司的知識產(chǎn)權、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔保等。

  1.5 集團總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率%(含)以下的,由集團總經(jīng)理審批;%以上的,由集團董事長(cháng)辦公會(huì )審批。

  1.6 未經(jīng)集團同意,集團附屬單位之間不得互相拆借資金。

  1.7 集團控股企業(yè)的以下內部拆借須報集團審批:

  1.7.1 集團成員單位之間短期資金拆借(拆借期限在1年以?xún)龋,金額 萬(wàn)以下的,須報集團財務(wù)副總審批;金額在萬(wàn)-萬(wàn)的,須報集團總經(jīng)理審批;金額在萬(wàn)以上的,須報集團董事長(cháng)審批;

  1.7.2 集團成員單位之間長(cháng)期資金拆借(拆借期限在1年以上),金額 萬(wàn)以下的,須報集團財務(wù)副總審批;金額在萬(wàn)-萬(wàn)的,須報集團總經(jīng)理審批;金額在萬(wàn)以上的,須報集團董事長(cháng)審批;

  1.8 各分公司應在維護本單位信譽(yù)、遵守國家法律法規的前提下,合理利用商業(yè)信用、緩交稅費等方式融資。

  1.9 簽訂融資合同或協(xié)議時(shí),應考慮法律因素和對企業(yè)稅收的影響,選擇最有利的方式。

  2 投資管理

  2.1 投資分為長(cháng)期投資和短期投資兩種,長(cháng)期投資指持有時(shí)間準備超過(guò)一年的各種股權性投資(如:獨資或與他方聯(lián)合設立公司、參股其他公司)、發(fā)行債券、其他債權投資及改建、擴建與新項目投資等,短期投資指能夠隨時(shí)變現并持有時(shí)間不準備超過(guò)1年(含1年)的投資,包括股票投資、債券、基金投資及其他債權投資等,日常固定產(chǎn)購置不作為投資管理。

  2.2 集團及控股企業(yè)設立新公司或參股其他公司(非上市公司)、搞新項目開(kāi)發(fā),必須事先進(jìn)行可行性研究,從以下幾方面進(jìn)行定量和定性分析、評價(jià)。

  2.2.1 對公司發(fā)展戰略的影響;

  2.2.2 對公司經(jīng)營(yíng)的影響;

  2.2.3 主要風(fēng)險和應對措施;

  2.2.4 公司的資源包括人力、物力、財力、管理能力能否滿(mǎn)足新的投資需要;

  2.2.5 投資收益;

  2.2.6 稅務(wù)論證。

  2.3 集團內企業(yè)任何權益性投資(含股權投資)項目的確定,都應在詳盡的市場(chǎng)調查的基礎上,遵循穩健性原則,以“不高估收益、不低估風(fēng)險”的慎重態(tài)度編寫(xiě)可行性研究報告,并召開(kāi)包括由財務(wù)人員、有關(guān)專(zhuān)業(yè)人員參加的投資項目審評會(huì ),最終提交集團總經(jīng)理辦公會(huì )和董事會(huì )審批。

  2.4 長(cháng)期投資項目立項一經(jīng)批準,財務(wù)部門(mén)、融投資部門(mén)應積極配合項目操作部門(mén)做好項目啟動(dòng)等前期工作及以后的投資管理,包括項目所需資金的籌措、調度、資金使用效果的跟蹤等工作。

  2.5 集團內企業(yè)以房產(chǎn)、設備等固定資產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)營(yíng)投資,在項目立項后應聘請專(zhuān)業(yè)機構進(jìn)行資產(chǎn)評估,并比照固定資產(chǎn)轉讓的審批權限,報集團有關(guān)領(lǐng)導審批。

  2.6 原則上不對被投資單位提供超出投資份額的借款、擔保。特殊情況需提供的,全資企業(yè)應按審批權限報集團董事長(cháng)或總經(jīng)理批準,合資企業(yè)由其董事會(huì )批準,同時(shí)必須要求被投資單位提供反擔;虻盅何,提供抵押物的,必須向政府有關(guān)部門(mén)辦理抵押登記。

  2.7 年度終了后,投資單位應關(guān)注被投資單位(包括股權投資)的董事會(huì )決議及利潤分配方案,積極催收應上繳利潤。

  2.8 被投資單位(不含股權投資)應在投資全部到位后或發(fā)生股權變更時(shí),及時(shí)辦理驗資手續;歇業(yè)或終止經(jīng)營(yíng),投資單位應及時(shí)辦理或督促辦理有關(guān)工商、稅務(wù)等法律手續。

  2.9 集團內企業(yè)應充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益,并遵循“風(fēng)險第一、收益第二”的原則,企業(yè)從事短期投資必須經(jīng)集團批準(政府部門(mén)分配的國債認購任務(wù)除外)。

  2.10 被允許從事短期投資的企業(yè),財務(wù)部門(mén)要制定嚴密的內部控制制度,加強風(fēng)險控制,并監控及分析業(yè)務(wù)部門(mén)的操作過(guò)程,發(fā)現異常情況,及時(shí)向本單位領(lǐng)導匯報。

  2.11 長(cháng)、短期投資的所有權不得登記在個(gè)人名下。

  2.12 投資審批權限:

  2.12.1 集團控股企業(yè)的投資審批權歸集團公司(政府部門(mén)分配的國債認購任務(wù)除外),非控股企業(yè)由其董事會(huì )確定。

  2.12.2 設立新公司、參股其他公司等權益性長(cháng)期投資,投資額 萬(wàn)元以?xún)鹊,由集團總經(jīng)理審批;萬(wàn)元至萬(wàn)元(含萬(wàn))的,由集團董事長(cháng)審批;萬(wàn)元至萬(wàn)元(含萬(wàn))的,由集團董事會(huì )批準;投資額在萬(wàn)元以上的投資由集團股東會(huì )批準。

  2.12.3 股票、基金等短期投資,在一級市場(chǎng)進(jìn)行申購由集團董事長(cháng)批準,二級市場(chǎng)上投資則必須經(jīng)集團董事會(huì )批準。

  2.12.4 通過(guò)資本市場(chǎng)實(shí)施并購,須經(jīng)集團股東會(huì )批準。

  2.12.5 債權投資

  1) 國債及企業(yè)債券(含可轉換債券)在一級市場(chǎng)申購,在萬(wàn)元以?xún)鹊挠杉瘓F總經(jīng)理審批;萬(wàn)元以上但不超過(guò)萬(wàn)元的,由董事長(cháng)審批;萬(wàn)元以上的,由董事會(huì )審批;在二級市場(chǎng)投資,無(wú)論金額大小均由集團董事會(huì )審批;

  2) 原則上一般不得向集團外企業(yè)提供以獲取利息收益為目的貸款,特殊情況下,由集團董事會(huì )批準。

  2.12.6 集團總部及控股企業(yè)新項目投資萬(wàn)元以?xún)鹊,由集團總經(jīng)理審批; 萬(wàn)元以上但不超過(guò)萬(wàn)元的,由集團董事長(cháng)審批;萬(wàn)元以上的,由集團董事會(huì )審批。

  2.12.7 各分公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應向集團匯報一次。

  2.12.8 投資清理審批權限。權益性投資的清理須報集團領(lǐng)導審批。

  3 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理

  3.1 集團定義單位價(jià)值(包括運輸、保險、安裝等費用)在元以上,使用年限超過(guò)一年的房屋及建筑物、機器機械設備、電子設備、辦公設備、運輸工具以及其它與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn);對一些單價(jià)不足元,但數量眾多,在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮較大作用的,根據管理需要也可列為固定資產(chǎn),但需報經(jīng)集團財務(wù)管理部批準。

  3.2 固定資產(chǎn)的計劃與審批:

  3.2.1 固定資產(chǎn)購置必須有請購計劃,詳細說(shuō)明計劃購置的固定資產(chǎn)種類(lèi)、名稱(chēng)、單價(jià)、購置原因等;

  3.2.2 非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)請購計劃審批權限:

  3.2.3 集團總部和各分公司固定資產(chǎn)請購計劃金額在萬(wàn)元以下的,須報集團總經(jīng)理審批;金額為萬(wàn)元-萬(wàn)元的,須報集團總經(jīng)理辦公會(huì )審批;金額在萬(wàn)元以上的,須報集團董事長(cháng)審批。

  3.2.4 固定資產(chǎn)的處置,如報廢、出售及盤(pán)盈、盤(pán)虧的處理,應報經(jīng)集團批準。

  3.2.5 具體程序為:各分公司向集團財務(wù)管理部提交固定資產(chǎn)處置請示報告,由集團財務(wù)管理部會(huì )同集團其他職能部門(mén)商定處理意見(jiàn),最后報集團有關(guān)領(lǐng)導審批。

  3.2.6 單個(gè)分公司報廢、盤(pán)盈、盤(pán)虧金額在萬(wàn)元以下的,由集團總經(jīng)理審批;萬(wàn)元以上的,由集團董事長(cháng)審批。出售固定資產(chǎn)單位金額在 萬(wàn)元以下的,由集團主管副總審批;萬(wàn)元以上的,由集團總經(jīng)理審批。

  3.3 固定資產(chǎn)的購置與驗收:

  3.3.1 大宗固定資產(chǎn)的購置應采取招標或詢(xún)價(jià)的方式;

  3.3.2 固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應在購置完成后持“購置固定資產(chǎn)審批報告”、“驗收合格單”及有效稅務(wù)發(fā)票到財務(wù)部辦理報帳手續,財務(wù)部門(mén)須查驗上述手續是否完備并核對購入資產(chǎn)的內容、附(備)件、價(jià)格等與合同、發(fā)票、單據一致后方能入帳;

  3.3.3 由于采用分期付款或其他原因,在固定資產(chǎn)驗收并投入使用后,尚未取得發(fā)票時(shí),財務(wù)部門(mén)應依據“購置固定資產(chǎn)審批報告”,“驗收合格單”,并注明暫時(shí)未取得發(fā)票的原因,預計取得發(fā)票時(shí)間,回收發(fā)票責任人等,辦理暫估入帳手續。已完工的在建工程,應及時(shí)辦理結算及驗收手續,轉入固定資產(chǎn);

  3.3.4 購置固定資產(chǎn),不得以個(gè)人名義定購、辦理產(chǎn)權登記、注冊等;遇特殊情況必須以個(gè)人名義辦理時(shí),需經(jīng)集團董事長(cháng)批準。

  3.4 無(wú)形資產(chǎn)所有權和使用權的購買(mǎi)、轉讓及授權他方使用必須經(jīng)過(guò)集團批準。

  3.5 各分公司財務(wù)部門(mén)應定期對遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷(xiāo)情況進(jìn)行清理,對長(cháng)期掛帳的費用性開(kāi)支和消耗性支出按集團相關(guān)會(huì )計政策及時(shí)處理,根據資產(chǎn)實(shí)際收益情況調整遞延資產(chǎn)的帳務(wù)處理,并清理其他經(jīng)濟事項在遞延資產(chǎn)中的臨時(shí)掛帳,避免遞延資產(chǎn)虛增。

  3.6 財務(wù)人員應注意考慮費用資本化的可能性和可行性,隨公司發(fā)展階段和戰略意圖的不同,做出費用資本化與否的選擇。

  4 貨幣資金及結算資金

  4.1 庫存現金管理

  4.1.1 各分公司現金的使用范圍應符合國家《現金管理辦法》的規定,嚴格控制現金結算,超出結算起點(diǎn)的付款應通過(guò)銀行結算;特殊情況下需用現金結算時(shí),必須取得對方的收款收據;各分公司不得為任何單位和個(gè)人套取現金。

  4.1.2 各分公司必須核定庫存現金限額,限額的核定以本單位3天以?xún)鹊默F金日常用量為準,凡超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)送存銀行,企業(yè)現金的存入及取出應派車(chē)輛接送,切實(shí)做好安全保衛措施。

  4.1.3 除零星現金收入可以補充庫存外,收入的現金應當天送存銀行,在銀行停止收款后收進(jìn)的現金,應存入企業(yè)保險柜,于第二天上班后及時(shí)送存銀行。

  4.1.4 出納員在辦理現金收付時(shí),必須檢查收付款憑證是否按規定的審批權限及程序經(jīng)過(guò)審批,不得受理未按規定審批的收付款業(yè)務(wù);不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內外部憑證,并視情況報告財務(wù)負責人。

  4.1.5 出納員在辦理現金收付時(shí),應堅持“當面點(diǎn)清”的原則,每筆現金收付后,須加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記。

  4.1.6 “現金日記帳”應使用訂本式帳簿,實(shí)行會(huì )計電算化的單位,出納員仍要設置現金收付登記簿,逐筆登記。

  4.1.7 出納員必須做到“日清月結”,日記帳與庫存現金應于每日終了后核對,如出現長(cháng)短款,應報告財務(wù)負責人,查明原因后及時(shí)處理。

  4.1.8 不準用白條抵充現金,不準因私借支現金,不準保存帳外現金,不得公款私存。

  4.1.9 各企業(yè)財務(wù)部負責人或安排出納以外的其他人員每?jì)稍轮辽賹Τ黾{庫存現金檢查核對一次,驗證帳實(shí)是否相符,情況異常時(shí),應進(jìn)行突發(fā)性檢查。

  4.1.10 出納員不得兼管任何購、銷(xiāo)業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā);不登記除銀行存款、現金日記帳外的任何其他帳簿;不兼管財務(wù)稽核和不抄寄結算帳戶(hù)的對帳單。

  4.1.11 現金支付范圍:

  1) 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開(kāi)支;

  2) 個(gè)人勞務(wù)報酬;

  3) 報銷(xiāo)(或借支)的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等;

  4) 結算起點(diǎn)以下的零星支出;

  5) 集團董事長(cháng)、總經(jīng)理、各分公司總經(jīng)理批準的其他特別支出。

  4.2 銀行存款管理

  4.2.1 出納員在每月終了后5個(gè)工作日內,應根據銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳,查明未達帳項及其原因,編制《銀行存款余額調節表》及其說(shuō)明,交部門(mén)財務(wù)稽核人員審查核對并簽字認可后報財務(wù)經(jīng)理審批。

  4.2.2 《銀行存款余額調節表》及其說(shuō)明應每年裝訂成冊歸檔。

  4.2.3 各分公司財務(wù)部門(mén)應定期對各開(kāi)戶(hù)行的戶(hù)頭進(jìn)行清理、核對,對不再使用的帳戶(hù)應及時(shí)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續。

  4.2.4 各分公司要嚴格規定銀行存款支付審批權限,出納人員應嚴格把關(guān),履行審批程序,做到單據齊全、審批手續完備、合乎規章。各級審批人員出差、休假等不在公司期間,應對審批權限進(jìn)行書(shū)面授權。

  4.2.5 財務(wù)人員應通曉各類(lèi)銀行結算方法,并根據情況選擇對公司較為有利的方法進(jìn)行結算。

  4.2.6 各分公司應就臨時(shí)閑置資金通過(guò)通知存款、定存等方式獲取最大利息收益。

  4.2.7 款項支出須有可靠依據,并符合以下原則。:

  1) 支出項目必須按規定辦理批準手續;

  2) 收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗收;

  3) 有關(guān)憑證的價(jià)格、金額、付款條件等經(jīng)審核無(wú)誤。

  4) 已經(jīng)支付的付款憑證上應加蓋銀行(現金)付訖章,以防重復付款。

  4.3 結算資金管理

  4.3.1 結算資金主要指因商品銷(xiāo)售、購買(mǎi)物品等與其它單位發(fā)生的債權、債務(wù)往來(lái)。財務(wù)部門(mén)應本著(zhù)加速資金周轉、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結算資金的管理。

  4.3.2 結算資金按往來(lái)性質(zhì)記入應收應付、預收預付等會(huì )計科目。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設立明細帳,并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來(lái)內容,不得以業(yè)務(wù)員名稱(chēng)等其他形式設立明細戶(hù)頭。

  4.3.3 各分公司對存貨銷(xiāo)售應嚴格控制賒銷(xiāo),對庫存積壓的存貨可采取降價(jià)、置換等方式進(jìn)行處理;各分公司賒銷(xiāo)、積壓存貨降價(jià)處理應報經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準。

  4.3.4 各分公司應建立必要的崗位責任制,明確規定業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)辦人對應收帳款的收回應負全部責任。

  4.3.5 財務(wù)部門(mén)應每月向本公司領(lǐng)導和業(yè)務(wù)部門(mén)通報應收帳款情況,督促催收。對長(cháng)期未收回的款項,要求有關(guān)人員查明原因,采取措施追索。

  4.3.6 對于已采取多種措施,確實(shí)無(wú)法收回的應收款項,如果超過(guò)國家規定掛帳期限,可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認和集團批準,報稅務(wù)主管部門(mén)批準后作壞帳損失處理。債權雖然從財務(wù)帳上核銷(xiāo),但并不意味著(zhù)放棄債權,仍應設置處理壞帳登記簿進(jìn)行備查登記,視情況采取或繼續采取法律途徑進(jìn)行追索。

  4.3.7 各分公司應取得并妥善保管好能證明公司債權客觀(guān)存在的依據如:合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件等。

  4.3.8 在支付應付帳款時(shí),應對照合同等仔細復核,并同預付貨款及應收帳款等全部債權一起清理結算,防止重復付款。

  4.3.9 財務(wù)部門(mén)每月應對債權的帳齡和債權損失可能性進(jìn)行綜合分析,密切關(guān)注債務(wù)人的近況,對快過(guò)訴訟時(shí)效期的債權或償債能力趨弱的債務(wù)人應及時(shí)提請本公司領(lǐng)導采取法律或其他行動(dòng),防止壞帳損失的發(fā)生或擴大。

  4.3.10 每個(gè)年度末,各分公司應按集團會(huì )計政策提取壞帳損失準備,并應定期對壞帳損失做出處理。

  4.3.11 壞帳損失標準如下:

  1) 債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債,依照民事訴訟法進(jìn)行追償后,確實(shí)無(wú)法追回;

  2) 債務(wù)人死亡,既無(wú)遺產(chǎn)可供清償,又無(wú)義務(wù)承擔人,確實(shí)無(wú)法追回;

  3) 因故在訴訟時(shí)效期內未起訴而債務(wù)人又拒不承認債務(wù)或雖承認但基本不具備償債能力;

  4) 債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已達三年以上,仍然無(wú)法收回。

  5) 滿(mǎn)足上述條件之一,就應列入壞帳損失。

  4.3.12 報批核銷(xiāo)壞帳時(shí),應詳細說(shuō)明債務(wù)人有關(guān)情況、發(fā)生應收款項的經(jīng)濟事項、拖欠原因、催收情況等。同時(shí),還應提交壞帳損失申請書(shū),報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可。

  4.3.13 壞帳損失審批權限:各分公司的壞帳損失核銷(xiāo)均應報集團審批;各分公司年度壞帳損失總額在萬(wàn)元以?xún)然騿螒?hù)壞帳損失金額在元以下的,由集團財務(wù)管理部部長(cháng)審批;總額在萬(wàn)以?xún)然騿螒?hù)壞帳損失金額在元以上的,由集團財務(wù)副總審批;總額在萬(wàn)以?xún)然騿螒?hù)壞帳損失金額在萬(wàn)元以下的,由集團總總經(jīng)理審批;其余由集團董事長(cháng)審批。如債務(wù)人為與各級審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系的單位和個(gè)人,無(wú)論金額大小,一律由董事長(cháng)批準。

  5 存貨管理

  5.1 盤(pán)虧、毀損、報廢處理的審批權限:各分公司存貨的盤(pán)虧、毀損、報廢應報經(jīng)集團審批后方可處理:

  5.2 總額1萬(wàn)元以?xún)鹊,由總部財?wù)管理部部長(cháng)審批;萬(wàn)元-萬(wàn)元的,由集團財務(wù)副總審批;萬(wàn)元-萬(wàn)元的,由集團總經(jīng)理審批;元以上的,由集團董事長(cháng)審批。具體報批程序同固定資產(chǎn)的報批程序。

  5.3 外贈產(chǎn)品或其他存貨的審批權限:金額在元以下的,由各分公司總經(jīng)理審批;金額在元-萬(wàn)元的,由集團財務(wù)副總審批;金額在萬(wàn)元-萬(wàn)元的,由集團總經(jīng)理審批;金額在萬(wàn)元以上的,由集團董事長(cháng)審批。

  5.4 低值易耗品管理

  5.4.1 辦公用具類(lèi)低值易耗品統一由行政部門(mén)按計劃購置,辦理登記、領(lǐng)用手續,且采購與驗收、保管不得為同一人,其審批權限由各分公司根據具體情況自行確定;

  5.4.2 個(gè)人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞,應由責任人照價(jià)賠償;

  5.4.3 正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時(shí),必須以舊換新;

  5.4.4 低值易耗品攤銷(xiāo)一般采用一次攤銷(xiāo)法;如一次性領(lǐng)用量太大,對當前成本費用產(chǎn)生較大影響時(shí),亦可采用分期攤銷(xiāo)法,但攤銷(xiāo)期一般不超過(guò)一年;

  5.4.5 低值易耗品之價(jià)值雖然一次性攤銷(xiāo),但對實(shí)物應在備查簿上進(jìn)行登記管理。

  5.5 各單位應根據自身的具體特點(diǎn)制訂本單位的存貨管理制度。

  6 營(yíng)業(yè)收入管理

  6.1 各分公司應按照國家會(huì )計制度和集團有關(guān)制度的規定,正確確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現,嚴禁收入不入帳或收入長(cháng)期掛帳而不結轉銷(xiāo)售等隱瞞、截留營(yíng)業(yè)收入,切實(shí)按收入與費用配比的原則結算當期利潤。

  6.2 各分公司應建立健全發(fā)貨、退貨的內部控制制度。倉庫應根據提貨憑證發(fā)貨;

  6.3 發(fā)生退貨時(shí),要按規定的程序審批,確認退貨原因,辦理入庫手續;退付貨款后,應取得對方單位的收款憑據。

公司財務(wù)管理制度15

  第一章總則

  第一條為了規范深圳xx高科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)會(huì )計確認、計量和報告行為,保證會(huì )計信息質(zhì)量,使公司的會(huì )計工作有章可循、有法可依,公允地處理會(huì )計事項,以提高公司經(jīng)濟效益,維護股東權益,制定本制度。

  第二條本制度根據我國《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《會(huì )計基礎工作規范》等國家有關(guān)法律、法規,結合公司具體情況及公司對會(huì )計工作管理的要求制定。

  第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據本制度,結合自身實(shí)際情況制定實(shí)施細則。

  第二章會(huì )計核算體制

  第四條財會(huì )組織體系及機構設置

  1、公司負責人對公司財務(wù)管理的建立健全、有效實(shí)施以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負責。公司財務(wù)管理工作在董事會(huì )領(lǐng)導下由總經(jīng)理組織實(shí)施,公司財務(wù)負責人對董事會(huì )和總經(jīng)理負責。

  2、公司設立會(huì )計機構負責人崗位,負責和組織公司財務(wù)管理工作和會(huì )計核算工作。會(huì )計機構負責人由董事會(huì )按規定的任職條件聘用或解聘。

  3、公司設置財務(wù)部,專(zhuān)門(mén)辦理公司的財務(wù)管理和會(huì )計事項,財務(wù)部配備與工作相適應、具有會(huì )計專(zhuān)業(yè)知識的會(huì )計人員。財務(wù)部根據會(huì )計業(yè)務(wù)設置工作崗位。會(huì )計工作崗位,可以一人一崗、一人多崗或一崗多人,但出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管、收入、費用、債權債務(wù)賬務(wù)處理等工作,財務(wù)部應建立崗位責任6j3kxd9P#財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)制,以滿(mǎn)足會(huì )計業(yè)務(wù)需要。

  4、財務(wù)部經(jīng)理是公司會(huì )計機構負責人。

  5、公司有權對下屬控股子公司的財務(wù)負責人予以推薦,并依照規定程序聘任和解聘。

  第五條會(huì )計人員職業(yè)道德。會(huì )計人員應當熱愛(ài)本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),提高專(zhuān)業(yè)知識和技能,熟悉財經(jīng)法律、法規、規章和國家統一會(huì )計制度。按照法律、法規和國家統一會(huì )計制度規定的程序和要求進(jìn)行會(huì )計工作,保證所提供的會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整,辦理會(huì )計業(yè)務(wù)應當實(shí)事求是、客觀(guān)公正,熟悉本單位經(jīng)營(yíng)情況和管理情況,運用掌握的會(huì )計信息和方法,改善內部管理,提高經(jīng)濟效益。保守公司秘密,按規定提供會(huì )計信息。

  第六條賬簿設置。根據企業(yè)會(huì )計準則的規定結合公司具體情況使用會(huì )計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。

  第七條內部會(huì )計管理制度。結合本公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求,建立內部會(huì )計管理制度,使會(huì )計管理工作滲透到經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節,以利于改善管理。內部會(huì )計管理制度包含:

  1、內部牽制制度。必須組織分工、錢(qián)賬分離、賬物分離,出納和會(huì )計分離。為保障企業(yè)資金安全完整,涉及到資金不相容的職責分由不同的人員擔任,形成嚴格的內部牽制制度,并實(shí)行交易分開(kāi)、賬物管理分開(kāi)、錢(qián)賬管理分開(kāi),內部稽核、定期輪崗。

  2、內部稽核制度。明確會(huì )計稽核的職責、權限、程序和方法。

  3、內部原始記錄管理制度。建立規范的原始記錄管理制度,規定原始記錄的格式、內容和填制方法,按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

  4、內部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施,定期檢查執行情況。

  5、內部財產(chǎn)清查制度。定期清查財產(chǎn),保證賬實(shí)相符。內部財務(wù)收支審批,按財務(wù)收支審批權限、范圍、程序執行。

  財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

  6、內部

  制定財務(wù)指標分析方法,定期檢查財務(wù)指標落實(shí)情況,分析存在問(wèn)題和原因。

  第八條會(huì )計工作交接。會(huì )計人員工作調動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接管人員,沒(méi)有辦清交接手續的,不得調動(dòng)或離職。辦理移交手續前,必須編制移交清冊,由交接雙方和監交人在移交清冊上簽名,移交清冊填制一式三份,交接雙方各執一份,存檔一份。

  第三章主要會(huì )計政策

  第九條根據財政部財會(huì )(20xx)3號文的規定,公司于20xx年1月1日起執行新的企業(yè)會(huì )計準則。

  第十條會(huì )計年度:公司采用公歷年度,即每年從1月1日起至12月31日止。

  第十一條記賬本位幣:公司以人民幣為記賬本位幣。

  第十二條記賬基礎和計價(jià)原則:本公司以權責發(fā)生制為記賬基礎,經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)以歷史成本為計價(jià)原則。

  第十三條外幣業(yè)務(wù)核算方法

  公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí),采用固定匯率進(jìn)行折算,報告期末按期末匯率進(jìn)行調整,差額列入當期損益或予以資本化,在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到預定可使用狀態(tài)前計入在建工程。

  第十四條現金等價(jià)物的確定標準

  現金等價(jià)物是指持有的期限短、流動(dòng)性強、易于轉換為己知金額現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險很小的投資。

  第十五條金融資產(chǎn)的確認、計量和轉移的核算方法

  根據《企業(yè)會(huì )計準則第22號-金融工具確認和計量》的規定:

  1、金融資產(chǎn)應當在初始確認時(shí)分為:

  (1)以公允價(jià)值計量且變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn),包括交易性金融資產(chǎn)和指定為公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn);

  (2)持有至到期投資;

  (3)貸款和應收款項;

  (4)可供出售金融資產(chǎn)。

  2、確認條件:

  (1)在滿(mǎn)足下列條件之一時(shí),劃分為交易性金融資產(chǎn):

 、偃〉迷摻鹑谫Y產(chǎn)的目的主要是為了近期內出售;

 、趯儆谶M(jìn)行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分,且有客觀(guān)證據表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理;

 、蹖儆谘苌ぞ。但是,被指定且為有效套期工具的衍生工具,屬于財務(wù)擔保合同的衍生工具、與在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過(guò)交付該權益工具結算的衍生工具除外。

  (2)只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn),才可以在初始確認時(shí)指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn):

 、僭撝付ǹ梢韵蛎黠@減少由于該金融資產(chǎn)或金融負債的計量基礎不同所導致的相關(guān)利得或損失在確認或計量方面不一致的情況。

 、谄髽I(yè)風(fēng)險管理或投資策略的正式書(shū)面文件已載明,該金融資產(chǎn)組合、該金融負債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負債組合,以公允價(jià)值為基礎進(jìn)行管理、評價(jià)并向關(guān)鍵管理人員報告。

  在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計量的權益工具投資,不得指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)。

  (3)持有至到期的投資,是指到期日固定、回收金額固定或可確定,且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。

  (4)貸款和應收款項,是指在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。

  (5)可供出售金融資產(chǎn),是指企業(yè)沒(méi)有劃分為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產(chǎn)。比如,企業(yè)購入的在活躍市場(chǎng)上有報價(jià)的股票、債券,沒(méi)有劃分為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的,可歸為此類(lèi)。

  3、金融資產(chǎn)滿(mǎn)足下列條件之一時(shí),應當終止確認:

  財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

  (1)收取該金融資產(chǎn)現金流量的合同權利終止;

  (2)該金融資產(chǎn)已轉移,且符合《企業(yè)會(huì )計準則第23號-金融資產(chǎn)轉移》規定的金融資產(chǎn)終止確認條件。

  4、金融資產(chǎn)后續計量

  (1)交易性金融資產(chǎn)

 、侔垂蕛r(jià)值計量。

 、诔钟衅陂g取得的利息或現金股利確認為投資收益。

 、圪Y產(chǎn)負債表日,公允價(jià)值的變動(dòng)計入公允價(jià)值變動(dòng)損益。

 、芴幹迷摻鹑谫Y產(chǎn)或金融負債時(shí),該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益,同時(shí)調整公允價(jià)值變動(dòng)損益。8f4K3M;p0i;qc

  (2)直接指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)

 、侔垂蕛r(jià)值計量。

 、诔钟衅陂g取得的利息或現金股利確認為投資收益。

 、圪Y產(chǎn)負債表日,公允價(jià)值的變動(dòng)計入公允價(jià)值變動(dòng)損益。

 、芴幹迷摻鹑谫Y產(chǎn)或金融負債時(shí),該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益,同時(shí)調整公允價(jià)值變動(dòng)損益。

  (3)持有至到期投資

 、俪钟衅陂g應當按照實(shí)際利率法確認利息收入,計入投資收益。實(shí)際利率與票面利率差別很小的,也可按票面利率計算利息收入,計入投資收益。

 、诓捎脤(shí)際利率法,按攤余成本計量。

 、厶幹贸钟兄恋狡谕顿Y時(shí),應將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額確認為投資收益。

  (4)應收款項

  應當采用實(shí)際利率法,按攤余成本計量。

  企業(yè)收回或處置應收款項時(shí),應按取得的價(jià)款與該應收款項賬面價(jià)值之間的差額,確認為當期損益。

  (5)可供出售金融資產(chǎn)財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

 、俪钟衅陂g取得的利息或現金股利計入投資收益。

 、谫Y產(chǎn)負債表日,應當以公允價(jià)值計量,且公允價(jià)值變動(dòng)計入資本公積(其他資本公積)。

 、厶幹每晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)時(shí),應按取得的價(jià)款與原直接計入所有者權益的公允價(jià)值變動(dòng)累計額對應處置部分的金額,與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額,確認為投資收益。

  5、金融資產(chǎn)的減值

  (1)發(fā)生減值的資產(chǎn)范圍

  以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)。

  (2)表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀(guān)證據:

 、侔l(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴重財務(wù)困難。

 、趥鶆(wù)人違反了合同條款,如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等。

 、蹅鶛嗳顺鲇诮(jīng)濟或法律等方面因素的考慮,對發(fā)生財務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步。

 、軅鶆(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財務(wù)重組。

 、菀虬l(fā)行方發(fā)生重大財務(wù)困難,該金融資產(chǎn)無(wú)法在活躍市場(chǎng)繼續交易。

 、逕o(wú)法辨認一組金融資產(chǎn)中的某項資產(chǎn)的現金流量是否已經(jīng)減少,但根據公開(kāi)的數據對其進(jìn)行總體評價(jià)后發(fā)現,該組金融資產(chǎn)自初始確認以來(lái)的預計未來(lái)現金流量確已減少且可計量,如該組金融資產(chǎn)的債務(wù)人支付能力逐步惡化,或債務(wù)人所在國家或地區失業(yè)率提高、擔保物在其所在地區的價(jià)格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等。

 、邆鶆(wù)人經(jīng)營(yíng)所處的技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化,使權益工具投資人可能無(wú)法收回投資成本。

 、鄼嘁婀ぞ咄顿Y的公允價(jià)值發(fā)生嚴重或非暫時(shí)性下跌。

 、崞渌砻鹘鹑谫Y產(chǎn)發(fā)生減值的客觀(guān)證據。

  (3)減值損失的計量

 、僖话闫髽I(yè)應收款項減值損失的計量

  財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

  對于單項金額重大的應收款項,應當單獨進(jìn)行減值測試,有客觀(guān)證據表明其發(fā)生了減值的,根據其未來(lái)現金流量現值低于其賬面價(jià)值的差額,確認減值損失,計提壞賬準備。

  當出項下列情況之一時(shí),本公司對相關(guān)的應收款項全額計提壞賬準備:

  (a)債務(wù)單位撤銷(xiāo);

  (b)債務(wù)單位破產(chǎn);

  (c)債務(wù)單位資不抵債;

  (d)債務(wù)單位現金流量嚴重不足;

  (e)債務(wù)單位發(fā)生嚴重自然災害導致停產(chǎn)。

  (f)對于單項金額非重大的應收款項以及經(jīng)單獨測試后未減值的單項金額重大的應收款項,按賬齡劃分為若干組合,再按這些應收款項組合在資產(chǎn)負債表日余額的一定比例計算確定減值損失,計提壞賬準備。具體計提比例如下:

  賬齡計提比例(%)

  一年以?xún)?

  一到二年10

  二到三年20

  三年以上30

  (g)期末對逾期的應收賬款項相應單位的實(shí)際財務(wù)狀況和現金流量及相關(guān)信息進(jìn)行綜合分析,對那些估計收回的可能性不大的應收款項,一般按以下比例計提特殊的減值準備:

  賬齡計提比例(%)

  一年以?xún)?0

  一到二年80

  二到以上100

 、诔钟兄恋狡谕顿Y減值損失的計量比照應收款項減值損失的計量規定辦理。

 、劭晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)

  a.發(fā)生減值的跡象:通常情況下,如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較

  財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)大幅度下降,或在綜合考慮各種相關(guān)因素后,預期這種下降趨勢屬于非暫時(shí)性的,可以認定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值,應當確認減值損失。

  b.確認減值損失的處理:將原直接計入所有者權益的公允價(jià)值下降形成的累計損失一并轉出,計入投資損失。

  (4)減值損失的轉回

 、賹σ詳傆喑杀居嬃康慕鹑谫Y產(chǎn)確認減值損失后,如有客觀(guān)證據表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復,且客觀(guān)上與確認該損失后發(fā)生的事項有關(guān)(如債務(wù)人的信用評級已提高等),原確認的減值損失應當予以轉回,計入當期損益。但是,該轉回后的賬面價(jià)值不應當超過(guò)假定不計提減值準備情況下該金融資產(chǎn)在轉回日的攤余成本。

 、谝汛_認減值損失的可供出售債務(wù)工具,在隨后的會(huì )計期間公允價(jià)值已上升且客觀(guān)上與原減值損失確認后發(fā)生的事項有關(guān)的,原確認的減值損失應當予以轉回,計入當期損益。

 、劭晒┏鍪蹤嘁婀ぞ咄顿Y發(fā)生的減值損失,不得通過(guò)損益轉回。

 、茉诨钴S市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計量的權益工具投資,或與該權益工具掛鉤并須通過(guò)交付該權益工具結算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失,不得轉回。

  第十六條存貨核算方法

  根據《企業(yè)會(huì )計準則第1號-存貨》的規定,存貨按照成本進(jìn)行初始計量。

  1、存貨包括原材料、庫存商品、受托代銷(xiāo)商品、包裝物、低值易耗品等。

  2、存貨取得時(shí)按實(shí)際成本計價(jià)。

  3、存貨發(fā)出的實(shí)際成本除低值易耗品根據領(lǐng)用情況不同分別采用一次性轉銷(xiāo)法和五五攤銷(xiāo)法外,其余存貨按不同類(lèi)別采用個(gè)別計價(jià)法或月末一次加權平均計價(jià)法。

  4、資產(chǎn)負債表日,存貨按成本與可變現凈值孰低原則計量,存貨成本高于其可變現凈值的,應當計提存貨跌價(jià)準備,計入當期損益。若以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的,減記的金額應當予以恢復,并在原已計提的存貨跌價(jià)準

  財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)備金額內轉回,轉回的金額計入當期損益。如果合同預計總成本將超過(guò)合同預計總收入,應當預計損失,計提工程施工合同預計損失準備并在“存貨跌價(jià)準備”科目下增設“合同預計損失準備”明細科目核算。

  第十七條長(cháng)期股權投資核算方法

  根據《企業(yè)會(huì )計準則第2號-長(cháng)期股權投資》的規定,公司對子公司采用成本法核算。在編制合并報表時(shí)按照權益法對子公司長(cháng)期股權投資進(jìn)行調整。

  企業(yè)合并形成的長(cháng)期股權投資,按照下列原則確定其初始投資成本:同一控制下的企業(yè)合并形成的長(cháng)期股權投資,按照取得被合并方所有者權益賬面價(jià)值的份額作為長(cháng)期股權投資的初始投資成本,為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用于發(fā)生時(shí)計入當期損益;非同一控制下的企業(yè)合并形成的長(cháng)期股權投資,以為取得對被購買(mǎi)方的控制權而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權益性證券的公允價(jià)值作為長(cháng)期股權投資的初始投資成本,為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用計入初始投資成本。

  第十八條投資性房地產(chǎn)核算方法

  根據《企業(yè)會(huì )計準則第3號-投資性房地產(chǎn)》的規定,投資性房地產(chǎn),是指為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產(chǎn),且能夠單獨的計量和出售。

  1、投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量:

  (1)外購投資性房地產(chǎn)的成本,包括購買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。

  (2)自行建造投資性房地產(chǎn)的成本,由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。

  (3)以其他方式取得的投資性房地產(chǎn)的成本,按照相關(guān)會(huì )計準則的規定確定。

  2、投資性房地產(chǎn)的后續計量:

  (1)本公司采用成本模式進(jìn)行后續計量的,建筑物適用《企業(yè)會(huì )計準則第4號-固定資產(chǎn)》,土地使用權適用《企業(yè)會(huì )計準則第6號-無(wú)形資產(chǎn)》。

  (2)如果由于市場(chǎng)環(huán)境等因素變化,采用公允價(jià)值更能反映資產(chǎn)狀況時(shí),財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)可以由成本模式轉為公允價(jià)值模式的,作為會(huì )計政策變更,按照《企業(yè)會(huì )計準則第28號-會(huì )計政策、會(huì )計估計變更和差錯更正》處理。采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續計量的,不對投資性房地產(chǎn)計提折舊或進(jìn)行攤銷(xiāo),以資產(chǎn)負債表日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎調整其賬面價(jià)值。公允價(jià)值與原賬面價(jià)值之間的差額計入當期損益。

  (3)已采用公允價(jià)值模式計量的投資性房地產(chǎn),不得從公允價(jià)值模式轉為成本模式。

  第十九條固定資產(chǎn)及累計折舊的核算方法

  根據《企業(yè)會(huì )計準則第4號-固定資產(chǎn)》的規定,固定資產(chǎn),是指使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì )計年度,為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理持有的有形資產(chǎn)。

  1、固定資產(chǎn)在取得時(shí)按實(shí)際成本計價(jià)。

  2、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按分類(lèi)折舊率計提,預計凈殘值率均為5%。

  資產(chǎn)類(lèi)別折舊年限年折舊率%

  建筑物204.75

  機器設備109.5

  運輸設備519

  其他設備519

  3、年末根據固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與可收回金額孰低計價(jià),按單項計提固定資產(chǎn)減值準備,按照《企業(yè)會(huì )計準則第8號-資產(chǎn)減值》辦理。

  第二十條在建工程核算方法

  在建工程核算根據各項工程實(shí)際發(fā)生的支出核算。在建工程達到預定可使用狀態(tài)前為該工程所發(fā)生借款的借款費用計入該工程成本,適用《企業(yè)會(huì )計準則第17號-借款費用》。

  在建工程達到預定可使用狀態(tài)的當月以暫估價(jià)轉入固定資產(chǎn),竣工決算完成后根據實(shí)際成本對原入賬價(jià)值進(jìn)行調整。

  中期期末及年度終了,對在建工程按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低原則計價(jià),將可收回金額低于賬面價(jià)值的差額提取在建工程減值準備,適用《企業(yè)會(huì )計財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)準則第號-資產(chǎn)減值》。

  第二十一條無(wú)形資產(chǎn)計價(jià)及攤銷(xiāo)方法

  根據《企業(yè)會(huì )計準則第6號-無(wú)形資產(chǎn)》的規定:

  1、無(wú)形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量。

  (1)外購無(wú)形資產(chǎn)的成本,包括購買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出。

  購買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付,實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的,無(wú)形資產(chǎn)的成本以購買(mǎi)價(jià)款的現值為基礎確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購買(mǎi)價(jià)款的現值之間的差額,除按照《企業(yè)會(huì )計準則第17號-借款費用》應予以資本化的以外,應當在信用期間內計入當期損益。

  (2)自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn),其成本包括自滿(mǎn)足無(wú)形資產(chǎn)確認條件規定后至達到預定用途前發(fā)生的支出總額,但是對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調整。

  (3)投資者投入無(wú)形資產(chǎn)的成本,按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定,但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。

  (4)非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、政府補助和企業(yè)合并取得的無(wú)形資產(chǎn)的成本,分別按照《企業(yè)會(huì )計準則第7號-非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會(huì )計準則第12號-債務(wù)重組》、《企業(yè)會(huì )計準則第16號-政府補助》和《企業(yè)會(huì )計準則第20號-企業(yè)合并》確定。

  2、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)

  (1)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn),自無(wú)形資產(chǎn)可供使用時(shí)起,至不再作為無(wú)形資產(chǎn)確認時(shí)止。

  攤銷(xiāo)方法應當反映與該無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預期實(shí)現方式。無(wú)法可靠確定預期實(shí)現方式的,應當采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。

  無(wú)形資產(chǎn)應攤銷(xiāo)金額為其成本扣除預計殘值后的金額。已計提減值準備的無(wú)形資產(chǎn),還應扣除已計提的無(wú)形資產(chǎn)減值準備累計金額。使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn),其殘值應視為零,但下列情況除外:

  財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

 、儆械谌匠兄Z在無(wú)形資產(chǎn)使用壽命結束時(shí)購買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)。

 、诳梢愿鶕钴S市場(chǎng)得到預計殘值信息,并且該市場(chǎng)在無(wú)形資產(chǎn)使用壽命結束時(shí)很可能存在。

  (2)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不應攤銷(xiāo)。

  3、無(wú)形資產(chǎn)的減值,按照《企業(yè)會(huì )計準則第8號-資產(chǎn)減值》處理。

  4、公司至少應當于每年年度終了,對使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法進(jìn)行復核。無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法與以前估計不同的,應當改變攤銷(xiāo)期限和攤銷(xiāo)方法。

  5、公司應當在每個(gè)會(huì )計期間對使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復核。如果有證據表明無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命是有限的,應當估計其使用壽命,并按規定處理。

  第二十二條長(cháng)期待攤費用攤銷(xiāo)方法

  除開(kāi)辦費按實(shí)際發(fā)生額核算,在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當月一次計入當期損益外,其余均在其受益期內平均攤銷(xiāo)。

  第二十三條研究開(kāi)發(fā)費用的核算方法

  根據《企業(yè)會(huì )計準則第6號—無(wú)形資產(chǎn)》的規定,企業(yè)內部研究開(kāi)發(fā)項目的研究開(kāi)發(fā)費用劃分為研究階段支出與開(kāi)發(fā)階段支出,研究階段的支出應當于發(fā)生時(shí)計入當期損益;開(kāi)發(fā)階段的支出,符合一定的條件可確認為無(wú)形資產(chǎn),予以資本化。

  第二十四條借款費用的核算方法

  根據《企業(yè)會(huì )計準則第17號-借款費用》的規定,本公司發(fā)生的借款費用按以下方法處理:

  1、本公司為籌集經(jīng)營(yíng)資金而發(fā)生的借款費用計入當期損益。

  2、本公司為購建固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨而發(fā)生的借款費用,在該固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨尚未達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)前發(fā)生的,計入該項固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨的成本,之后發(fā)生的計入當期損益。

  3、借款費用資本化政策:只要為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)用的借款,包括專(zhuān)門(mén)借款和一般流動(dòng)性借款,符合條件的借款費用均可資本化,即該資本性支出確實(shí)占用銀行借款的,包括流動(dòng)資金借款只要符合相關(guān)條件,借款費用都可予以資本化。資本化范圍為全部需要經(jīng)過(guò)相當長(cháng)時(shí)間的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、存貨等。

  第二十五條收入確認的原則

  收入是指企業(yè)在日;顒(dòng)中形成的、會(huì )導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。包括商品銷(xiāo)售收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)收入。

  一、銷(xiāo)售商品收入同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的,才能予以確認:

  (一)企業(yè)己將商品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方;

  (二)企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權,也沒(méi)有對己售出的商品實(shí)施有效控制;

  (三)收入的金額能夠可靠計量;

  (四)相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

  (五)相關(guān)的、己發(fā)生的或將發(fā)生的成本能夠可靠計量。

  二、提供勞務(wù)收入采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。完工百分比法是指按照提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度確認收入與費用的方法。提供勞務(wù)收入是指同時(shí)具備以下條件:

  (一)收入的金額能夠可靠計量;

  (二)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

  (三)交易的完工進(jìn)度能夠可靠確定;

  (四)交易中己發(fā)生的和將發(fā)生的成本能夠可靠計量。

  三、讓渡資產(chǎn)使用權收入包括利息收入、使用費收入等。讓渡資產(chǎn)使用權收入同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的,才能予以確認:

  (一)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

  (二)收入的金額能夠可靠計量。

  第二十六條所得稅的會(huì )計處理方法

  財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

  根據《企業(yè)會(huì )計準則第18號-所得稅》的規定,公司對所得稅的核算采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法。資產(chǎn)、負債的賬面價(jià)值與其計稅基礎存在差異的,按照規定確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。

  第二十七條合并會(huì )計報表的編制

  1、合并會(huì )計報表的編制范圍:本公司投資額占被投資企業(yè)有表決權資本總額50%以上的子公司納入合并會(huì )計報表編制范圍。

  2、編制方法按財政部頒發(fā)的《合并會(huì )計報表暫行規定》以及《企業(yè)會(huì )計準則第33號-合并財務(wù)報表》規定執行。

  (1)少數股東權益和損益的列報:子公司當期凈損益中屬于少數股東權益的份額,在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數股東損益”項目列示;子公司所有者權益中屬于少數股東權益的份額,在合并資產(chǎn)負債表中所有者權益項目下以“少數股東權益”項目列示。

  (2)超額虧損的處理:子公司少數股東當期虧損超過(guò)少數股東在該子公司期初所有者權益中所享有的份額時(shí),如果子公司章程或協(xié)議規定少數股東有義務(wù)承擔,并且少數股東有能力予以彌補的,該超額虧損沖減該少數股東權益。否則該超額虧損沖減母公司所有者權益,子公司在以后期間實(shí)現的利潤,在彌補了由母公司所有者權益所承擔的屬于少數股東損失之前,全部歸屬于母公司所有者權益。

  (3)當期增加或減少子公司的合并報表處理:在報告期內,因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司,將該子公司在合并當期的期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表;因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司,將該子公司自購買(mǎi)日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。在報告期內,處置子公司,將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。

  第二十八條長(cháng)期資產(chǎn)減值準備的核算方式

  根據《企業(yè)會(huì )計準則第8號—資產(chǎn)減值》的規定,對計提的長(cháng)期股權投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、無(wú)形資產(chǎn)減值準備等在以后會(huì )計期間不予轉回。

  第二十九條政府補貼的核算方法

  根據《企業(yè)會(huì )計準則第16號-政府補助》的規定,政府補助區分為與資產(chǎn)相財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助,將與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助計入遞延收益分期計入損益、將與收益相關(guān)的政府補助直接計入當期損益。

  第四章會(huì )計核算內容和程序

  第三十條會(huì )計核算內容,按照國家統一會(huì )計制度規定建立賬冊,進(jìn)行會(huì )計核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息,按發(fā)生的下列事項辦理會(huì )計手續、進(jìn)行會(huì )計核算:

  1、款項和有價(jià)證券的收付;

  2、財物的收發(fā)、增減和使用;

  3、債權債務(wù)的發(fā)生和結算;

  4、資本的增減;

  5、收入、支出、費用、成本的計算;

  6、財務(wù)成果的計算和處理;

  7、其他需要辦理會(huì )計手續、進(jìn)行會(huì )計核算的事項。

  第三十一條會(huì )計核算要求,應當以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據,按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行,根據國家統一會(huì )計制度設置和使用會(huì )計科目。

  第三十二條會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料,其內容和要求必須符合國家統一會(huì )計制度規定,會(huì )計記錄文字使用中文。對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實(shí)性,依據有關(guān)法規、制度要求填制會(huì )計憑證。

  第三十三條登記會(huì )計賬簿,按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿,F金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,啟用會(huì )計賬簿時(shí),應當填寫(xiě)啟用表,根據審核無(wú)誤的會(huì )計憑證逐筆登記,月底進(jìn)行結賬、對賬,保證賬賬相符,賬實(shí)相符。

  第三十四條編制財務(wù)報告,財務(wù)報告包括會(huì )計報表及說(shuō)明書(shū),按月編制會(huì )計報表,根據會(huì )計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚、按時(shí)報送。

  第五章財務(wù)報告

  財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

  第三十五條財務(wù)報告內容:本公司的財務(wù)報告由會(huì )計報表和會(huì )計報表附注組成。依據《企業(yè)會(huì )計準則第30號-財務(wù)會(huì )計列報》、《企業(yè)會(huì )計準則第31號現金流量表》、《企業(yè)會(huì )計準則第32號-中期財務(wù)報告》的規定執行。

  第三十六條本公司向外提供的會(huì )計報表包括:

  1、資產(chǎn)負債表;

  2、利潤表;

  3、現金流量表;

  4、股東權益變動(dòng)表;

  5、有關(guān)附表。

  第三十七條會(huì )計報表附注主要包括以下內容:

  1、財務(wù)報表的編制基礎。

  2、遵循企業(yè)會(huì )計準則的說(shuō)明。

  3、重要會(huì )計政策的說(shuō)明,包括合并政策、外幣折算(含匯兌損益的處理)、資產(chǎn)計價(jià)政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷(xiāo)、壞賬損失的處理、所得稅會(huì )計處理方法等。

  4、重要會(huì )計估計的說(shuō)明,包括下一會(huì )計期間內很可能導致資產(chǎn)、負債賬面價(jià)值重大調整的會(huì )計估計的確定依據等。

  5、對已在資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動(dòng)表中列示的重要項目的進(jìn)一步說(shuō)明,包括終止經(jīng)營(yíng)稅后利潤的金額及其構成情況等。

  ☆6、會(huì )計政策和會(huì )計估計變更以及差錯更正的說(shuō)明(按照《企業(yè)會(huì )計準則第

  28號-會(huì )計政策、會(huì )計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露)。

  7、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露(按照《企業(yè)會(huì )計準則第36號-關(guān)聯(lián)方披露》的相關(guān)披露要求予以披露)。

  8、或有和承諾事項的說(shuō)明(按照《企業(yè)會(huì )計準則第13號-或與事項》的.相關(guān)披露要求予以披露)。

  9、資產(chǎn)負債表日后非調整事項說(shuō)明(按照《企業(yè)會(huì )計準則第29號-資產(chǎn)負債表日后事項》的相關(guān)披露要求予以披露)。

  財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

  10、在資產(chǎn)負債表日后、財務(wù)報告批準報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額(或向投資者分配的利潤總額)。

  11、其他重大事項的說(shuō)明。

  第三十八條本公司對外提供的財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。月度財務(wù)報告是指月份終了提供的財務(wù)報告;季度財務(wù)報告是指季度終了提供的財務(wù)報告;中期財務(wù)報告是指在每一個(gè)會(huì )計年度的前六個(gè)月結束后對外提供的財務(wù)報告;年度財務(wù)報告是指年度終了對外提供的財務(wù)報告。

  第三十九條月度財務(wù)報告,除特別重大事項外,不提供會(huì )計報表附注。

  第四十條本公司的財務(wù)報告應當報送當地財政機關(guān)、開(kāi)戶(hù)銀行、稅務(wù)部門(mén)、證券監管等部門(mén)。公司的年度財務(wù)報告應當在召開(kāi)股東大會(huì )年會(huì )的二十日以前置備于本公司,供股東查閱。

  財政部門(mén)、開(kāi)戶(hù)銀行、稅務(wù)部門(mén)、證券監管等部門(mén)對于公司報送的財務(wù)報告,在公司財務(wù)報告未正式對外披露前,有義務(wù)對其內容進(jìn)行保密。

  第四十一條財務(wù)報告的報出期限:月份會(huì )計報表應于月份終了后15天內報出;年度會(huì )計報表應于年度終了后120天內報出。財務(wù)報告的報出期限須遵循相關(guān)規定?毓勺庸镜脑路輹(huì )計報表應于月份終了后8天內報到母公司,年度會(huì )計報表應于年度終了后45天內報到母公司。

  第四十二條本公司對其他單位的投資如占被投資單位資本總額50%以上(不含50%),或雖然占被投資單位資本總額不足50%,但具有實(shí)質(zhì)控制權的,應當編制合并會(huì )計報表。合并會(huì )計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法,按照《合并會(huì )計報表暫行規定》以及《企業(yè)會(huì )計準則第33號-合并財務(wù)報表》的規定執行。

  第四十三條本公司向外提供的會(huì )計報表應加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應注明:公司名稱(chēng)、報表所屬年度、月份、日期等,并由公司法定代表人、財務(wù)機構負責人和編制人簽名或蓋章。

  第六章會(huì )計核算基礎工作

  財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

  第四十四條記賬要求

  1、記賬、填制原始憑證要使用藍黑色或碳素墨水書(shū)寫(xiě),不能使用圓珠筆(復寫(xiě)除外)和鉛筆。所寫(xiě)文字必須符合國家的文字規范,不得任意造字和簡(jiǎn)化漢字。

  2、紅色墨水在下列情況方可使用:

  (1)沖銷(xiāo)原始記錄數字;

  (2)劃線(xiàn)改錯;

  (3)結賬劃線(xiàn)。

  3、各種會(huì )計記錄中的數字必須端正、工整、清晰、標準。

  4、各種原始憑證及會(huì )計記錄不許涂改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡,所有改錯與更正要按規定劃紅線(xiàn)注銷(xiāo)原始記錄,再在己注銷(xiāo)記錄的上方重新正確記錄或按會(huì )計制度規定辦理。

  5、各種會(huì )計記錄中的簽章必須齊全。

  第四十五條會(huì )計憑證

  1、會(huì )計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟責任,作為記賬依據的書(shū)面證明。企業(yè)對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須取得或填制合法的會(huì )計憑證。

  2、會(huì )計憑證分類(lèi)

  (1)原始憑證:它是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后的原始記錄和書(shū)面證明,要求各部門(mén)、各環(huán)節凡是發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須填制或取得相應的原始記錄憑證,明確經(jīng)濟責任,提供會(huì )計記賬依據。它分為以下兩種:

  A、自制原始憑證:是企業(yè)根據需要,自行規范填制的原始憑證,如入庫形成入庫單、商品調撥單等。

  B、外來(lái)原始憑證:是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務(wù)的對方取得的原始憑證,如購貨發(fā)票、運貨單等。

  (2)原始憑證匯總表:將業(yè)務(wù)內容相同且數量較多的原始憑證,按要求匯總填制的憑證。

  (3)記賬憑證:會(huì )計人員根據原始憑證或原始憑證匯總表,按經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容和應用的會(huì )計科目填制的憑證。

  財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

  (4)記賬憑證匯總表:將數量較多的記賬憑證按各個(gè)相同的會(huì )計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。

  第四十六條原始憑證的要求

  1、外來(lái)原始憑證必須具備以下內容:憑證名稱(chēng)、填制日、填制單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱(chēng)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容、數量、單價(jià)和金額。

  2、一式幾聯(lián)的原始憑證,應注明各聯(lián)的用途,其中只能以一聯(lián)作為報銷(xiāo)憑證。

  3、外來(lái)原始憑證如有遺失,應取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明,并注明原來(lái)憑證的號碼、金額、內容等,由經(jīng)辦單位負責人批準后,才能代作原始憑證。屬確實(shí)無(wú)法取得證明的,如火車(chē)、輪船、飛機票等憑證,由當事人寫(xiě)出詳細情況,經(jīng)總經(jīng)理批準后,代作原始憑證。

  4、職工因公借款的借據,必須附在記賬憑證上,還款時(shí),應另開(kāi)收據(不得退還原借據,借款時(shí)不準白條頂庫)。若從工資中扣款時(shí),可不開(kāi)收據,但必須寫(xiě)明應發(fā)數、所扣還金額、實(shí)際發(fā)放數等。

  第四十七條記賬憑證的填制:會(huì )計人員必須根據審核無(wú)誤的原始憑證制作記賬憑證。

  1、填制憑證使用會(huì )計科目應按國家頒布的企業(yè)會(huì )計準則的規定進(jìn)行。

  2、摘要欄的內容簡(jiǎn)明扼要,清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要中應著(zhù)重說(shuō)明:

  (1)現金收付業(yè)務(wù)的收付對象和款項性質(zhì);

  (2)銀行結算業(yè)務(wù)的結算方式、票據號碼、結算對象及款項性質(zhì);

  (3)購貨業(yè)務(wù)的供貨單位名稱(chēng)及主要品種、價(jià)格、數量;

  (4)預收、預付款項的業(yè)務(wù)對象及業(yè)務(wù)內容;

  (5)預提、應攤銷(xiāo)業(yè)務(wù)的提、攤期限及依據;

  (6)待決、待處理事項的責任單位(人)和原因;

  (7)物資內部轉移業(yè)務(wù)的內容、對象、原因和發(fā)生時(shí)間;

  (8)物資內部轉移業(yè)務(wù)的對象、品名和數量。

  3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證,可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面,在其他記賬憑證摘要內注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個(gè)部門(mén)共同負擔的,應開(kāi)出分割單進(jìn)行結算。更正錯誤的記賬憑證,可以不附原始憑證。

  4、記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會(huì )計分錄使用兩張以上記賬憑證的,應在順序后面用分數形式編制分號。例如1號憑證有三張記賬憑證編號應為11/3、12/3、13/3。

  第四十八條登記賬薄

  1、登記賬薄,必須依據經(jīng)審核無(wú)誤的會(huì )計憑證記賬。

  2、記賬時(shí),應將憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內容摘要、金額逐項記入賬內。

  3、賬薄中書(shū)寫(xiě)的數字和文字一般只占格高的二分之一,上面要留適當空距,不要頂格。

  4、各種賬薄按頁(yè)次順序連續登記,不得跳行、隔行。如果發(fā)生跳行、隔行、隔頁(yè),應將空行、空頁(yè)劃斜紅線(xiàn)注銷(xiāo)或注明“此處空白”字樣,并由記賬人員簽名或蓋章。

  5、凡需結出余額的賬戶(hù),應及時(shí)結出余額,沒(méi)有余額的賬戶(hù)在余額欄內用“O”號表示,F金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。商品(物資、用品)明細賬須逐筆結出結存數金額。

  6、每張賬頁(yè)記滿(mǎn)需轉記次頁(yè)時(shí),須在最后一行摘要欄注明“過(guò)次頁(yè)”,計出余額及需要計的發(fā)生額,并將計出余額等記入次頁(yè)的第一行內,并在其摘要欄注明“承前頁(yè)”。

  7、記賬時(shí)發(fā)生錯誤,應用單紅線(xiàn)刪掉錯誤的文字或數字,要求使刪去的原有字跡可辯認,在劃紅線(xiàn)上方填寫(xiě)正確的文字或數字,并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數字應全部劃單紅線(xiàn)更正,不得只更正其中的錯誤部分數字。文字差錯可只劃去錯誤部分進(jìn)行更正。

  8、月度終了,記完賬后都要辦理結賬,結出余額后,在下一欄摘要欄注明“本財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)月合計”,并結出當月各欄發(fā)生額合計數,在數字下端劃單紅線(xiàn)。季度終了,在當季每三個(gè)月月結的下一行摘要欄注明“本季合計”,并結出本季三個(gè)月度發(fā)生額累計數。年度終了,在第四季度季結的下一行摘要欄注明“本年累計”,并結出全年發(fā)生額累計數,在數字下端劃雙紅線(xiàn)。

  9、對賬。會(huì )計部門(mén)內部總賬與二級、三級明細賬之間應賬賬相符,涉及財產(chǎn)、物資的,須賬實(shí)相符,F金賬必須天天核對;銀行賬每月至少核對一次。會(huì )計賬與業(yè)務(wù)調撥、倉儲管理、柜臺實(shí)物負責等有關(guān)職能部門(mén)的財產(chǎn)、物資、業(yè)務(wù)周轉金等業(yè)務(wù)賬、保管賬、三級明細賬、備查簿之間的賬目,包括進(jìn)、銷(xiāo)、存金額及數量都應定期(每月)進(jìn)行對賬。在對賬中發(fā)現問(wèn)題,要及時(shí)查明原因并進(jìn)行更正處理。

  對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案,應主動(dòng)聯(lián)系有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理結清賬目。凡實(shí)物保管負責人員變更,必須辦理財產(chǎn)物資移交手續,明確經(jīng)濟責任,并與會(huì )計核對賬目,結清手續。

  第四十九條原始記錄的管理

  凡在本公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各環(huán)節的單證,各種原始記錄必須做到填寫(xiě)完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時(shí),要確保原始記錄的真實(shí)、完整、正確、清晰、及時(shí)。

  財務(wù)部要將會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時(shí)、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務(wù)部經(jīng)理監交。會(huì )計憑證不得外借,特殊情況借用須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準。

  第五十條財務(wù)稽核

  財務(wù)活動(dòng)中的所有會(huì )計憑證、賬務(wù)處理、報表編制,須經(jīng)稽核審驗,會(huì )計人員負責審核與自己經(jīng)營(yíng)賬務(wù)有關(guān)的外來(lái)原始憑證,并根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證,做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。設專(zhuān)人負責記賬憑證審核,或交叉審核記賬憑證。

  第七章會(huì )計檔案管理

  第五十一條會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)報告等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)

  財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。具體包括:

  1、會(huì )計憑證類(lèi):原始憑證,記賬憑證,匯總憑證,其他會(huì )計憑證。

  2、會(huì )計賬簿類(lèi):總賬,明細賬,日記賬,固定資產(chǎn)卡片,輔助賬簿,其他會(huì )計賬簿。

  3、財務(wù)報告類(lèi):月度、季度、年度財務(wù)報告,包括會(huì )計報表、附表、附注及文字說(shuō)明,其他財務(wù)報告。

  4、其他類(lèi):銀行存款余額調節表,銀行對賬單,其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料,會(huì )計檔案移交清冊,會(huì )計檔案保管清冊,會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊。

  5、會(huì )計電算化所存儲在磁性介質(zhì)或光盤(pán)上的會(huì )計數據。

  第五十二條會(huì )計檔案的保管。財務(wù)部專(zhuān)門(mén)負責保管會(huì )計檔案,定期將財務(wù)部歸檔的會(huì )計資料按類(lèi)別、按順序立卷登記入冊,移送公司檔案室保存。當年的會(huì )計檔案,在年度終了后,由財務(wù)部門(mén)保管一年,第二年由財務(wù)部門(mén)編制清冊移交檔案部門(mén)保管,會(huì )計檔案的移交,應編制移交清冊,由交接雙方按移交清冊項目核查無(wú)誤后簽章,各執一份。

  第五十三條會(huì )計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類(lèi),定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。會(huì )計檔案的保管期限,從會(huì )計年度終了后的第一天算起。

  第五十四條會(huì )計檔案的調閱

  1、財務(wù)人員因工作需要調閱會(huì )計檔案時(shí),必須按規定順序,及時(shí)歸還原處,若要調閱入庫檔案,應辦理相關(guān)借用手續。

  2、公司內各部門(mén)因公需要調閱會(huì )計檔案時(shí),必須經(jīng)本部門(mén)主管領(lǐng)導批準、經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意,方可辦理相關(guān)調閱手續。

  3、外單位人員因公需要調閱會(huì )計檔案,應持有單位介紹信,經(jīng)主管會(huì )計工作負責人同意后,由檔案管理人員接待查閱,并詳細登記調閱會(huì )計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會(huì )計檔案的名稱(chēng)、歸還時(shí)間等。

  4、調閱會(huì )計檔案一般不得攜帶外出,若確實(shí)需要將調閱的會(huì )計檔案攜帶外出,必須經(jīng)主管會(huì )計工作負責人同意,填寫(xiě)借據,辦理借閱手續后,方能攜出,并在約定的限期內歸還。

  5、若需要復印會(huì )計檔案時(shí),應經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意,并按規定辦理登記手續后才能復印。

  6、查閱或復制會(huì )計檔案的人員,嚴禁在會(huì )計檔案上圖畫(huà)、拆封和抽換。

  第五十五條由于會(huì )計人員的變動(dòng)或會(huì )計機構的改變等,會(huì )計檔案需要轉交時(shí),須辦理轉交手續,并由監交人、移交人、接交人簽字或蓋章。

  第五十六條財務(wù)部檔案的內部移交。財務(wù)部各崗位人員根據業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要制作的符合管理規范的各項會(huì )計檔案,按規定期限移交保管人。

  1、會(huì )計人員工作調動(dòng)或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續的,不得調動(dòng)或者離職。

  2、接替人員應當認真接管移交工作,并繼續辦理移交的未了事項。

  3、會(huì )計人員辦理移交手續前,必須及時(shí)做好以下工作:

  (1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證的,應當填制完畢。

  (2)尚未登記的賬目,應當登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

  (3)整理應該移交的各項資料,對未了事項寫(xiě)出書(shū)面材料。

  (4)編制移交清冊,列明應當移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、印章、現金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì )計資料和物品等內容;實(shí)行會(huì )計電算化的資料,移交人員還應當在移交清冊中列明會(huì )計軟件及密碼、會(huì )計軟件數據磁盤(pán)(磁帶等)及有關(guān)資料、實(shí)物等內容。

  4、會(huì )計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交。一般會(huì )計人員交接,由財務(wù)部經(jīng)理監交;財務(wù)部經(jīng)理交接,由公司主管會(huì )計工作負責人監交,必要時(shí)可由上級主管部門(mén)派人會(huì )同監交。

  5、移交人員在辦理移交時(shí),要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點(diǎn)收。

  (1)現金、有價(jià)證券要根據會(huì )計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現金、有價(jià)證券必須與會(huì )計賬簿記錄保持一致。不一致時(shí),移交人員必須限期查清。

  (2)會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負責。

  (3)銀行存款賬戶(hù)余額要與銀行對賬單核對,如不一致,應當編制銀行存款余額調節表調節相符,各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額要與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對相符;必要時(shí),要抽查個(gè)別賬戶(hù)的余額,與實(shí)物核對相符,或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對清楚。

  (4)移交人員經(jīng)管的票據、印章和其他實(shí)物等,必須交接清楚;移交人員從事會(huì )計電算化工作的,要對有關(guān)電子數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

  6、財務(wù)部經(jīng)理移交時(shí),還必須將全部財務(wù)會(huì )計工作、重大財務(wù)收支和會(huì )計人員的情況等,向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問(wèn)題,應當寫(xiě)出書(shū)面材料。

  7、交接完畢后,交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明:?jiǎn)挝幻Q(chēng),交接日期,交接雙方和監交人員的職務(wù)、姓名,移交清冊頁(yè)數以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊一般應當填制一式三份,交接雙方各執一份,存檔一份。

  8、接替人員應當繼續使用移交的會(huì )計資料,不得自行另立新賬,以保持會(huì )計記錄的連續性。

  9、會(huì )計人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的,財務(wù)部經(jīng)理或者公司主管會(huì )計工作負責人必須指定有關(guān)人員接替或者代理,并辦理交接手續。

  臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì )計人員恢復工作的,應當與接替或者代理人員辦理交接手續。

  移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經(jīng)公司主管會(huì )計工作負責人批準,可由移交人員委托他人代辦移交,但委托人應當承擔相應的法律責任。

  10、移交人員對所移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔法律責任。

  第八章會(huì )計電算化

  第五十七條會(huì )計電算化工作。公司為了提高會(huì )計工作質(zhì)量,開(kāi)展會(huì )計電算化工作,采用通過(guò)評審的會(huì )計核算軟件,按規定要求設置會(huì )計科目、填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、進(jìn)行成本核算、編制會(huì )計報表。操作員應按核算方法和程序進(jìn)行操作,建立會(huì )計電算化內部管理制度,保證會(huì )計電算化工作順利開(kāi)展。

  第九章其他管理

  第五十八條發(fā)票管理及使用的規定

  1、發(fā)票系指在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,開(kāi)具、收取的收付款憑證。它是財務(wù)收支的法定憑證和會(huì )計核算的原始憑證,同時(shí)也是稅務(wù)稽查的重要依據。

  2、公司使用的發(fā)票,由財務(wù)部指定專(zhuān)人作為發(fā)票管理員。發(fā)票管理員憑稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的“發(fā)票領(lǐng)購簿”到主管稅務(wù)局申請領(lǐng)購所需發(fā)票,并設立發(fā)票領(lǐng)用登記簿。

  3、公司各部門(mén)所需發(fā)票由部門(mén)專(zhuān)管發(fā)票人員到財務(wù)部發(fā)票管理員處申請領(lǐng)取。每次領(lǐng)發(fā)票時(shí),必須將開(kāi)具完的發(fā)票存根聯(lián)按其系號完整如數地交回公司財務(wù)部票管員處,經(jīng)票管員檢查、核銷(xiāo)后方可領(lǐng)取所需發(fā)票。

  4、發(fā)票僅限公司相關(guān)部門(mén)在營(yíng)業(yè)、勞務(wù)收入等方面使用,不準代他人開(kāi)具,更不得將發(fā)票借、出售給他人使用,否則對當事人進(jìn)行處罰。

  5、開(kāi)具發(fā)票須用復寫(xiě)紙套寫(xiě)法按照規定的時(shí)間和順序逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具。對開(kāi)錯而作廢的發(fā)票聯(lián)不得撕毀,必須整套的保存在發(fā)票的存根上,不得撕毀,并加蓋“作廢”章。

  6、凡違反發(fā)票使用規定者,按稅務(wù)局規定進(jìn)行處罰并追究責任。

  第五十九條費用報銷(xiāo)程序:

  1、經(jīng)辦人持有效的原始單據,按財務(wù)部要求分類(lèi)貼好附于費用報銷(xiāo)單后,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和公司領(lǐng)導審批后,到財務(wù)部辦理報賬。

  2、財務(wù)審核無(wú)誤后,會(huì )計編制會(huì )計憑證、出納辦理收付款手續。

  3、差旅費報銷(xiāo)管理,見(jiàn)專(zhuān)項規定。

  第六十條辦公用品的管理

  1、購買(mǎi):按批準的購買(mǎi)計劃,經(jīng)辦人從財務(wù)部領(lǐng)款購買(mǎi)后,交部門(mén)驗收、簽字,同時(shí)登記實(shí)物明細賬,發(fā)票及驗收單交財務(wù)部門(mén)記賬,結清賬務(wù)。

  2、領(lǐng)用、發(fā)放:財產(chǎn)管理部門(mén)按發(fā)放標準及管理辦法的有關(guān)規定辦理領(lǐng)用手續后,發(fā)給辦公用品,同時(shí)登記實(shí)物明細賬。

  3、財務(wù)部根據收到的購買(mǎi)計劃及有關(guān)單據、發(fā)票、領(lǐng)用單等單據,進(jìn)行賬務(wù)處理,并定期與財產(chǎn)管理部門(mén)的實(shí)物明細賬進(jìn)行核對,做到賬賬相符,賬實(shí)相符。

  第六十一條財務(wù)開(kāi)支審批權限規定依據公司有關(guān)規定執行。

  第六十二條本制度于公司董事會(huì )審議通過(guò)之日起執行。

  第六十三條本制度各項條款的解釋權歸公司董事會(huì )。

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