內部風(fēng)險控制調研報告
在學(xué)習、工作生活中，報告的用途越來(lái)越大，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意語(yǔ)言要準確、簡(jiǎn)潔。一起來(lái)參考報告是怎么寫(xiě)的吧，以下是小編幫大家整理的內部風(fēng)險控制調研報告，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
內部風(fēng)險控制調研報告1
內部審計人員對接受的審計項目所采用的審計程序和方法不當，未能發(fā)現重大錯弊或出具的審計結論失誤，從而產(chǎn)生不良后果，這就是內部審計風(fēng)險。廣義的內部審計風(fēng)險包括審計職業(yè)風(fēng)險和審計工作風(fēng)險。前者是指對內部審計職業(yè)界的發(fā)展產(chǎn)生不利影響的因素與環(huán)境總和；后者是內部審計主體對被審計單位經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)實(shí)施審計時(shí)，由于不確定因素影響或者由于審計人員能力所限，作出不恰當的審計判斷或是對存在的錯弊未予揭示，從而造成損失的可能性。審計風(fēng)險是客觀(guān)存在的，不以審計人員的意志為轉移，審計活動(dòng)自始自終存在著(zhù)審計風(fēng)險并且具有潛在性。每個(gè)審計項目都有產(chǎn)生風(fēng)險的可能性。根據當前執法環(huán)境和法律背景的變化以及審計質(zhì)量現狀，國家審計、社會(huì )審計和企業(yè)的內部審計，都必須面對審計風(fēng)險，必須增強審計風(fēng)險意識，提高審計質(zhì)量，防范和規避審計風(fēng)險。但就實(shí)際而言，目前還普遍存在審計風(fēng)險意識淡薄的問(wèn)題。許多人誤認為內部審計在工作目標上沒(méi)有特定要求，所提交的內部審計報告不具有法律效力，內部審計無(wú)所謂“風(fēng)險”可言；或者認為內部審計在本單位負責人領(lǐng)導下開(kāi)展工作，只是“奉命行事”，即使出現工作上的誤差或疏漏，也無(wú)須承擔“風(fēng)險”。在這種思想指導下，內部審計必然陷入一種被動(dòng)和無(wú)所作為的困境，內部審計工作質(zhì)量難以得到保證。因此，重視審計風(fēng)險的存在，規避和控制審計風(fēng)險顯得尤為重要。那么如何才能有效地規避與控制審計風(fēng)險呢？筆者認為只有從根源上了解審計風(fēng)險的產(chǎn)生，才能尋求措施有效去防范和控制風(fēng)險。
一、內部審計風(fēng)險形成的原因
1、內審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊。審計人員的專(zhuān)業(yè)知識水平、分析判斷能力、工作經(jīng)驗都對審計工作質(zhì)量有重要影響。目前由于內審人員總體素質(zhì)偏低，直接影響到內審工作開(kāi)展的深度和廣度。一是知識結構和層次較為單一，業(yè)務(wù)理論和操作技能欠缺，相關(guān)知識比較缺乏，不能站在更高的角度去觀(guān)察分析審計過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題，因此也很難寫(xiě)出有力度的審計報告，為領(lǐng)導科學(xué)決策提供有力依據。二是風(fēng)險意識、職業(yè)道德素質(zhì)欠缺。一些內部審計人員在審計過(guò)程中具有很強的主觀(guān)隨意性，風(fēng)險意識淡薄，常常因操作行為不當而導致內部審計風(fēng)險產(chǎn)生。還有一些內部審計人員職業(yè)道德欠佳，對審計工作缺乏責任心、使命感，甚至出現內部審計“不作為”或“亂作為”現象。所有這些將給內部審計工作的質(zhì)量、信譽(yù)帶來(lái)負面影響，從而導致審計風(fēng)險的出現。
2、內審方式和方法的滯后性。內審采取的方式和方法是否科學(xué)、適用，直接影響到審計質(zhì)量。一是審計方法模式滯后，目前仍停留在賬項基礎審計和制度基礎審計階段，而未向風(fēng)險導向審計發(fā)展；二是無(wú)論采用判斷抽樣還是統計抽樣，它都是根據審計人員的經(jīng)驗主觀(guān)判斷，極易遺漏重要的項目；三是審計操作不規范，如審計人員為了降低審計成本隨意放棄一些自認為不必要的審計程序，審計方法的選用不科學(xué)，審計報告的編寫(xiě)不明確、不公允等。這些顯然會(huì )帶來(lái)審計風(fēng)險。
3、內部審計環(huán)境的局限性。內部審計環(huán)境的局限性增加了審計風(fēng)險的系數。內部審計在性質(zhì)上屬于企事業(yè)單位自我約束的管理控制行為，審計人員工作范圍局限于本單位或本系統內部。由于內部審計人員與本單位員工長(cháng)期共事，相互之間有一定的利益關(guān)系和感情聯(lián)系。單位終考核評比及競爭上崗方面普遍實(shí)行民主測評，內審人員的“前途命運”往往又與被審計對象息息相關(guān)。這些在一定程度上使得內審人員在審計過(guò)程中難免有所“顧忌”，放不開(kāi)手腳，影響審計結果的客觀(guān)公正性，最終使內部審計人員承擔較大的審計風(fēng)險。
4、審計單位內部審計質(zhì)量控制的健全性。審計單位是否建立嚴格的內部質(zhì)量控制制度，是否建立對審計人員的考核約束機制，執行效果如何，都關(guān)系到內審工作質(zhì)量和審計風(fēng)險。如果審計單位缺乏這方面的制度和機制，就不能對審計過(guò)程和環(huán)節進(jìn)行有效控制，失去對審計人員行為的約束和監督，使審計質(zhì)量得不到保證，從而影響審計結果的客觀(guān)公正性，進(jìn)而帶來(lái)審計風(fēng)險。
二、內部審計風(fēng)險的防范和控制措施
針對內部審計風(fēng)險成因及影響因素，應采取以下防范和控制措施：
1、提高內審人員的素質(zhì)
加強內審隊伍建設，培養一批高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)審計人才是防范審計風(fēng)險的最有效措施。首先，必須改變目前的用人機制，選派那些具備相應的技術(shù)資格和業(yè)務(wù)能力的人員充實(shí)內審隊伍；其次，要加強對內審人員的業(yè)務(wù)培訓及后續教育，更新知識結構，使他們能及時(shí)掌握審計新技能、新方法，提高查證能力、分析判斷能力、審計協(xié)調能力、綜合解決問(wèn)題能力。以適應不斷發(fā)展的審計新形勢的需要，從業(yè)務(wù)技能上防范審計風(fēng)險。再次要強化審計人員的法律風(fēng)險意識，提高審計人員的依法行政意識，做到知法守法，依法辦事。
2、運用現代審計技術(shù)方法，防范和控制內部審計風(fēng)險。
一是使用以制度基礎審計方法為核心，兼容抽樣審計法與詳細審計法的審計方法體系。運用制度基礎審計確定重點(diǎn)，對審計重點(diǎn)采取詳細審計，增加審計證據數量，減少失誤和差錯；對非審計重點(diǎn)采取抽樣審計法，確定合理的樣本量，作出審計判斷和結論。這樣，克服了傳統的、單一的審計方法的缺點(diǎn)，推動(dòng)和促進(jìn)內部控制的建設和執行，使審計主客體之間良性互動(dòng)，達到既提高審計效率，又防范和控制內部審計風(fēng)險的目的。二是用現代科學(xué)技術(shù)改進(jìn)審計方法和段。當前，要大力開(kāi)發(fā)和應用計算機輔助審計方法，迅速提高內審人員計算機專(zhuān)業(yè)知識和技能，不斷開(kāi)發(fā)設計計算機輔助審計軟件，建立審計作業(yè)平臺。以審計方法的創(chuàng )新，來(lái)提高審計質(zhì)量，降低內部審計風(fēng)險。三是引進(jìn)目前最先進(jìn)的以風(fēng)險為導向的`風(fēng)險基礎審計模式，以風(fēng)險的分析與控制為出發(fā)點(diǎn)，以保證審計質(zhì)量為前提，統籌運用各種測試方法，綜合各種審計證據，以控制審計風(fēng)險。
3、加快有關(guān)審計法規制度建設
當前，世界上許多國家對內部審計都有專(zhuān)門(mén)的法律規范，國際內部審計師協(xié)會(huì )也制定有內部審計實(shí)務(wù)標準等。國家應抓緊制定、頒布內部審計法規和內部審計業(yè)務(wù)準則，以統一內部審計執業(yè)規范，降低審計風(fēng)險。同時(shí)內部審計還要借鑒國外的先進(jìn)經(jīng)驗，盡快地同國際慣例接軌，以謀求長(cháng)足的發(fā)展。
4、增強內部審計的獨力性
內部審計是一種獨立、客觀(guān)的保證和咨詢(xún)活動(dòng)，是一種積極的管理審計，具有獨立性。增強內審工作的獨力，強化內審工作的地位，就能有效發(fā)揮內部審計的職能作用，達到預期的審計效果。增強內審工作的獨力性，首先是內部審計機構的獨力，在內部審計機構設置上要充分保證它的獨力性，要使其具有超脫地位�；驅�(shí)行上級
主管單位審計派駐制，加強內審工作的地位。其次，要打破內部審計環(huán)境的局限性，多開(kāi)展交叉審計，回避內部審計人員與被審計單位的利益沖突，解除審計人員的各種束縛，調動(dòng)審計人員工作的主動(dòng)性和積極性。這樣內部審計的結果才能客觀(guān)公正，有效規避審計風(fēng)險。
5、強化審計質(zhì)量控制，保證審計質(zhì)量
要有效地規避審計風(fēng)險，關(guān)鍵是提高審計質(zhì)量。質(zhì)量與風(fēng)險成反比關(guān)系，質(zhì)量越高，風(fēng)險越��；反之，質(zhì)量越低，風(fēng)險就越大。
完善的內部質(zhì)量控制制度，是控制風(fēng)險的有力保障。而要提高審計工作質(zhì)量，就必須加強審計質(zhì)量控制制度建設，規范審計人員的審計行為。要建立審計人員、項目主審人和項目組長(cháng)分級負責制度，審計工作底稿、事實(shí)確認書(shū)以及審計報告復核制度，以及內審質(zhì)量責任追究制度。明確每位審計人員、每個(gè)審計崗位的職責及質(zhì)量控制要求，在審計項目實(shí)施中對可能出現的質(zhì)量問(wèn)題并由此引發(fā)的審計風(fēng)險要落實(shí)責任，嚴肅追究，并采取相應的懲處措施。這樣就能強化審計人員的責任意識，質(zhì)量意識和風(fēng)險意識，減少或消除人為審計誤差，及時(shí)發(fā)現和解決審計過(guò)程中遇到的問(wèn)題，以保證審計質(zhì)量，把風(fēng)險水平降低到最低水平。另外，還要建立一套審計質(zhì)量指標體系，以加強對內審人員工作質(zhì)量的考核，從而減少人為風(fēng)險。
6、建立風(fēng)險評估機制
內部審計風(fēng)險的產(chǎn)生，除了審計人員自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平之外，最主要的來(lái)自企業(yè)的管理風(fēng)險和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。因此，審計人員協(xié)助被審計單位管理者進(jìn)行風(fēng)險控制和管理。建立風(fēng)險評估機制是降低內部審計風(fēng)險的有效途徑。建立風(fēng)險評估機制，內部審計人員首先要就企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、決策目標、戰略規則和未來(lái)經(jīng)營(yíng)狀況的變化，與管理者充分交流，對風(fēng)險性質(zhì)及大小取得共識，并以此確定審計范圍、重點(diǎn)審計對象及審計方法。其次要收集經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)審計資料，明確每一審計項目的風(fēng)險概況，制定年度審計工作計劃。最后在具體實(shí)施審計項目階段，要評價(jià)實(shí)際產(chǎn)生的風(fēng)險及控制風(fēng)險的效果，提出有關(guān)風(fēng)險控制的建議。
內部風(fēng)險控制調研報告2
重慶泛嘉森和林業(yè)開(kāi)發(fā)有限責任公司成立于20xx年1月14日，主要經(jīng)營(yíng)竹子的加工與銷(xiāo)售，地址位于XX市XX區新南路388號天鄰風(fēng)景7棟16-1，注冊資本100萬(wàn)，現有職工20人，內設人事行政部、財務(wù)部、運營(yíng)部、項目部等機構，由于是今年才成立的新公司，因此目前的年產(chǎn)值和年銷(xiāo)售額為0，目前主要是進(jìn)行一些前期的投資，所以目前的經(jīng)營(yíng)狀況是虧損的。公司的宗旨是創(chuàng )立泛嘉品牌、真誠回饋社會(huì )。公司的經(jīng)營(yíng)目標是大建設大林業(yè)、資源整合、規�；�(jīng)營(yíng)。公司的精神是創(chuàng )新：摒棄因循守舊、不敢于打破常規的舊觀(guān)念，敢于創(chuàng )新、勇于用創(chuàng )造性思維處理業(yè)務(wù)；務(wù)實(shí)：一切從人本思想出發(fā)，我們倡導理念優(yōu)化，但需要結合需要，盲從和過(guò)度的幻想不應在實(shí)際中體現；誠信：倡導誠信經(jīng)營(yíng)、誠信工作、誠信待人，今日的誠信理念，明日的誠信品牌；責任：企業(yè)責任、社會(huì )責任、崗位責任，讓責任意識深入企業(yè)的每一個(gè)角落、員工的每一處意識，責任立業(yè)、責任立人。公司的核心價(jià)值觀(guān)是責任心：遇事不急躁、處事具風(fēng)度、責任樹(shù)根本；事業(yè)心：個(gè)人的成長(cháng)和企業(yè)的發(fā)展同體，實(shí)業(yè)的做強和事業(yè)心的養成同源；創(chuàng )造性：合適的人員放在合適的崗位，合適的理念用在合適的產(chǎn)品，合適的“幻想”用于合適的創(chuàng )新。
一、重慶泛嘉森和林業(yè)開(kāi)發(fā)有限責任公司加強內部控制的必要性
�。ㄒ唬┍ＷC會(huì )計信息的質(zhì)量。
1、內部控制是通過(guò)制定和執行與業(yè)務(wù)處理程序、科學(xué)的職責分工，使會(huì )計資料在相互牽制的條件下產(chǎn)生，從而有效地防止錯誤和弊端的發(fā)生，保證會(huì )計資料的正確性和可靠性�？梢宰屛覀冊诠ぷ髦锌梢悦鞔_自己的主要職務(wù)，以便更加快速的完成相關(guān)工作。
2、通過(guò)建立完善的制度和程序來(lái)防止錯誤和舞弊的發(fā)生，提高管理的效率。目前公司沒(méi)有完善、有效的內控制度，致使會(huì )計資料在傳遞過(guò)程中因相互脫節而發(fā)生問(wèn)題，導致會(huì )計信息失真。所以，科學(xué)、完善的會(huì )計內部控制制度度是保證及時(shí)為公司工作提供可靠、準確的會(huì )計信息的基礎。
�。ǘ┮婪ɡ碡數年P(guān)鍵。
1、為促進(jìn)公司會(huì )計內控制度建設加強單位內部會(huì )計監督，強化內部自我約束機制，提高會(huì )計信息質(zhì)量，《會(huì )計法》明確規定“各單位應當建立健全本單位內部會(huì )計控制制度”。
2、《會(huì )計法》是深化會(huì )計改革，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟健康發(fā)展的保障。而且，會(huì )計內控制度能夠保證國家對各單位的宏觀(guān)控制。國家制定的一系列財經(jīng)紀律及法規都要求各單位通過(guò)制定內部會(huì )計控制制度來(lái)落實(shí)，各單位通過(guò)實(shí)施內部會(huì )計控制制度實(shí)現自我約束。
二、原因分析
�。ㄒ唬﹥瓤匾庾R相對淡薄，特別是“一把手的內控意識淡薄”。
內控意識是內控環(huán)境中的一項重要內容，良好的內控意識是確保內控制度得以健全和實(shí)施的重要保證�，F在許多單位為了節約資源都是請一個(gè)人幫忙做很多事情，經(jīng)過(guò)了解發(fā)現我還沒(méi)有進(jìn)入這家公司的時(shí)候只有一個(gè)人處理事情相關(guān)的。工作。使得在工作中經(jīng)常出現舞弊的現狀，導致了員工貪污的種種不好行為的發(fā)生。
�。ǘ┵Y產(chǎn)管理和控制制度有待加強。
財務(wù)部門(mén)通常只能起到“核算”作用，對業(yè)務(wù)來(lái)龍去脈，對單位重要事項的決策、實(shí)施過(guò)程和結果均不了解，但對資產(chǎn)的使用過(guò)程仍缺乏相關(guān)的內控制度。對于資金的用途不清楚會(huì )計人員只是在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)將其登記到賬簿上，對于產(chǎn)品是不是實(shí)行會(huì )計集中核算后核算中心管賬不管物、單位管物不管賬，“兩張皮”現象更嚴重。
�。ㄈ┴攧�(wù)會(huì )計基礎工作較為薄弱，財務(wù)管理制度很不健全。
有效的管理控制需要有堅實(shí)的基礎包括制度建設、人員素質(zhì)等�？墒秦攧�(wù)會(huì )計基礎工作仍較薄弱還需要進(jìn)一步的強化。我們單位迄今還沒(méi)有單獨制定內部的財務(wù)管理制度，許多財務(wù)事項的運作與管理措施僅是慣例，而沒(méi)有相應的成文制度保證，誰(shuí)也說(shuō)不清應該怎么做，管理的隨意性較大。有的單位雖有內部財務(wù)方面的管理制度，但很不完整。
�。ㄋ模﹥炔靠刂品椒w系不夠完善，業(yè)務(wù)流程不盡合理。
業(yè)務(wù)流程和控制方法體系是內部控制的核心環(huán)節，其合理、有效與否直接決定著(zhù)能否實(shí)現控制的目的。目前公司內部財務(wù)與會(huì )計控制方法體系很不完善，主要表現在：崗位設置問(wèn)題較多，不合理兼崗現象較為普遍。在實(shí)際工作中，基于編制有限、人手緊張等原因，許多單位都有不合理不合法的兼崗現象，不相容職務(wù)未能合法合理分離。
三、對重慶泛嘉森和林業(yè)開(kāi)發(fā)有限責任公司進(jìn)一步加強現金管理的見(jiàn)意
�。ㄒ唬┘訌妴挝回撠熑说淖杂X(jué)控制意識
內部控制成敗如何取決于工作人員的控制意識和行為，單位負責人內部控制自覺(jué)意識和行為又是關(guān)鍵。有時(shí)內部控制本身也有局限性，主要是單位領(lǐng)導人控制的隨意性，或不嚴格執行內部控制制度，使“人治”因素增大。因此，提高單位負責人自覺(jué)執行內部控制制度的意識顯得尤為重要。
�。ǘ┩晟苾炔靠刂�
明確相關(guān)人員的.責任、權利、義務(wù)，對各項財產(chǎn)物資應采取限制接近措施，嚴格限制未經(jīng)授權人員對資產(chǎn)直接接觸，定期對各項財產(chǎn)物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)結果與會(huì )計記錄進(jìn)行核對，出現不一致時(shí)應分析原因、查明責任、完善管理制度。對債權、債務(wù)應督促經(jīng)辦人及時(shí)核對、清理，避免和減少資產(chǎn)流失，壞賬損失需按規定程序經(jīng)批準后核銷(xiāo)。
�。ㄈ┰鰪姇�(huì )計基礎工作，強化會(huì )計系統的控制作用
會(huì )計基礎工作薄弱嚴重制約了單位的內部控制制度建設和預算的實(shí)施效果。因此，要提升內部控制水平，為財政“節流”奠定堅實(shí)的基礎，還必須重視改進(jìn)會(huì )計基礎工作，強化會(huì )計系統的控制作用。對會(huì )計基礎工作的全面檢查制度，并建立相應的獎懲制度。
�。ㄋ模┙⒔∪姓聵I(yè)單位內部控制制度體系
收支兩條線(xiàn)管理、部門(mén)預算、政府采購、會(huì )計集中核算、國庫單一賬戶(hù)體系等，都應建立適合其特點(diǎn)的內部控制制度體系，如公司同時(shí)符合以上條件就應建立健全內部審計制度。這項控制很重要，而且很有必要，單位內部的經(jīng)濟活動(dòng)、管理制度是否合理、合規、有效，由內審機構進(jìn)行評價(jià)，可以有效化解組織風(fēng)險，對整治舞弊、促進(jìn)廉政建設也起到一定作用。
經(jīng)過(guò)近5個(gè)月的工作，我了解到自己在工作中有許多的不足和不懂之處。不過(guò)也讓我學(xué)會(huì )了很多，在還沒(méi)有工作時(shí)候我總是認為工作是那樣的簡(jiǎn)單。我這次真正的工作了以后才了解，其實(shí)很多事情都不是想的那樣簡(jiǎn)單！這次的工作和我原來(lái)的兼職是如此的不同，像他們說(shuō)的只有你經(jīng)歷了以后才會(huì )了解。也只有經(jīng)歷了以后才能夠明白更加多的道理，就比許多東西要在你真正失去了以后才能夠懂得珍惜一樣！現在我覺(jué)得自己就像是這樣，雖然工作中有很多的不滿(mǎn)，可是讓我了解、懂得的東西和這些比起來(lái)又算的了什么呢！以后在工作中更加的是努力于堅持，如果你不堅持什么事情都不能夠做好。堅持也是對自己的另外一種鍛煉，只有堅持的人才能夠成功。半途而廢的人永遠不可能到底成功的彼岸！
雖然在學(xué)校學(xué)習了許多會(huì )計的相關(guān)知識，但是在實(shí)際工作中我還是有許許多多的東西不能夠運用到實(shí)際工作中去。在工作中自己就像是重新從零開(kāi)始學(xué)習，在遇到很多問(wèn)題時(shí)也不清楚應該怎么樣子去處理！在工作中通過(guò)不同人的指點(diǎn)和幫助，在通過(guò)自己慢慢的摸索和努力讓我慢慢的了解到應該怎樣才能更好的做好這份工作。我們需要把在學(xué)校學(xué)到的相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識通過(guò)自己不斷地努力和細心的研究運用到在工作中，我們還要在做每一件事情的時(shí)候更加要想想問(wèn)什么要這樣做。工作中需要我們非常的仔細、認真和小心，在開(kāi)發(fā)票過(guò)程中要特別認真。雖然會(huì )計工作時(shí)常讓人覺(jué)得很無(wú)聊和繁瑣，可是自己只要把一件事情做的很好的情況下又為自己感到非常的高興！這就是人們說(shuō)的小小的成就感會(huì )讓自己感到滿(mǎn)足，可是當自己做一些事情做錯時(shí)又會(huì )非常的失落和難過(guò)。這就是有錯誤知道改正這樣才可以使自己進(jìn)步吧！
人與人之間的相處真的很重要，我才進(jìn)入公司工作時(shí)什么都不懂、不會(huì )！通過(guò)同事的幫助和指點(diǎn)讓我慢慢的開(kāi)始了解工作的相關(guān)的處理流程和相關(guān)的產(chǎn)品知識，在和客戶(hù)想處得同時(shí)他們也很友善和體諒。如果你不能夠以真誠、友善的心來(lái)對待你身邊的人的話(huà)他們也不會(huì )用相同的心來(lái)對你，這樣就會(huì )讓你在和同事工作起來(lái)就不能夠好好合作把工作做好。工作起來(lái)也是非常的累，工作效率也不能夠提高！這樣就讓我們浪費了許多時(shí)間，在你有不明白的問(wèn)題的情況下也沒(méi)有人能夠幫助你。我們做許許多多的事情更加多的是要體現團隊的力量，一個(gè)人的力量是有限的。不管你自己的能力多好，也是需要人與人之間的相互之間的幫助。松下幸之助說(shuō)過(guò)：每個(gè)人都擁有不同的智慧及無(wú)可限量的潛能，當大家對此有所了解，并同心協(xié)力加以開(kāi)發(fā)時(shí)，就能為社會(huì )帶來(lái)繁榮！
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