現代企業(yè)內部審計體系建設工作總結

　　總結是事后對某一階段的學(xué)習或工作情況作加以回顧檢查并分析評價(jià)的書(shū)面材料，它可以促使我們思考，是時(shí)候寫(xiě)一份總結了。那么總結有什么格式呢？下面是小編精心整理的現代企業(yè)內部審計體系建設工作總結，希望對大家有所幫助。

　　一、現代企業(yè)構建內部審計體系的現實(shí)意義

　　財務(wù)監督是企業(yè)運用一系列的財務(wù)指標對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的監控、決斷、建議和督促。財務(wù)監督能督促企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或業(yè)務(wù)活動(dòng)符合國家有關(guān)法律法規的規定，促進(jìn)企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動(dòng)合法化和管理水平的科學(xué)化。而企業(yè)內部審計體系作為企業(yè)財務(wù)監督體系的一個(gè)重要組成部分，它從企業(yè)內部出發(fā)，對企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規性和合法性進(jìn)行跟蹤察看，對不合理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行約束，降低企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)健康良性發(fā)展。在目前企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險日益擴大的背景下，加強企業(yè)內部審計體系的建設與完善具有深刻的現實(shí)意義。

　　1.有助于維護企業(yè)資產(chǎn)安全與完整

　　企業(yè)內部審計通過(guò)對企業(yè)的各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監督審查，要求企業(yè)在發(fā)展運程中必須遵守國家的法律法規，必須在國家法律法規允許的基本框架之下，在守法的基礎上實(shí)現自身的發(fā)展。另外，企業(yè)內部審計體系在審查判斷各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)活動(dòng)的過(guò)程中，可以及時(shí)發(fā)現財務(wù)管理中存的問(wèn)題和各種違法亂紀行為，并及時(shí)對發(fā)現的錯誤和舞弊行為進(jìn)行約束和揭露。這樣，不僅可以糾正企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的差錯，還能糾正會(huì )計核算差錯，提高企業(yè)財務(wù)部門(mén)的工作質(zhì)量，保護了企業(yè)財產(chǎn)的安全與完整。

　　2.有助于提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率

　　企業(yè)通過(guò)內部審計，可以發(fā)現企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)管理活動(dòng)中存在的問(wèn)題，以及在財務(wù)管理制度方面存在的薄弱環(huán)節，結合企業(yè)自身所處的內外部環(huán)境，有針對性地提出改進(jìn)措施和對策建議，從而提高財務(wù)管理工作，也有助于整個(gè)企業(yè)的管理水平的提升。另外，企業(yè)內部審計還能促使企業(yè)加強全面預算的管理，各單位部門(mén)必須根據本部門(mén)單位的實(shí)際情況，制訂出切實(shí)可行的全面預算方案，促使各單位部門(mén)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)及財務(wù)收支按全面預算的要求執行，保證各項業(yè)務(wù)工作的資金及其他各種人力、財力、物力等各種資源的供應，并對全面預算執行過(guò)程中出現的問(wèn)題及時(shí)采取措施給予解決，保證全面預算的有效完成，提高了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的盈利能力和管理效率，促進(jìn)了企業(yè)發(fā)展戰略目標的實(shí)現。

　　3.有助于增強企業(yè)管理者與經(jīng)營(yíng)者法制觀(guān)念

　　企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)活動(dòng)均應嚴格遵守國家財經(jīng)法律法規和財務(wù)制度，企業(yè)通過(guò)內部審計，可以了解各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)活動(dòng)是否符合國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度的規定，有無(wú)違法亂紀現象，促使企業(yè)的各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)活動(dòng)更加合法化和合理化，保證企業(yè)資金及其他各項經(jīng)濟資源的安全和有效使用。還可以發(fā)現企業(yè)在財務(wù)管理工作中存在的薄弱環(huán)節，通過(guò)違法亂紀行為的查處，教育企業(yè)相關(guān)人員遵紀守法，增強企業(yè)管理者與經(jīng)營(yíng)者的法律意識。

　　二、現階段企業(yè)內部審計體系運行中存在的主要問(wèn)題

　　1.企業(yè)管理層對內部審計的重視不夠

　　大多數的企業(yè)管理者認為，審計是需要從外部聘任會(huì )計師事務(wù)所或注冊會(huì )計師才能做的事情，這是制度的規定，企業(yè)沒(méi)有必要再另行設置內部審計部門(mén)，配備專(zhuān)門(mén)的內部審計人員。由于企業(yè)管理者對內部審計部門(mén)所提供的各項管理服務(wù)不理解、不信任，在主觀(guān)意愿上抵觸設置內部審計部門(mén)，把內部審計部門(mén)看成是給自己給企業(yè)找麻煩的機構。還有的企業(yè)是迫于外界的壓力設置內部審計機構，也無(wú)法完全得到企業(yè)高層管理者的信任和重視，內部審計部門(mén)形同虛設。

　　2.內部審計制度不健全

　　目前，大多數企業(yè)沒(méi)有建立一套完整的內部審計制度。很多單位的內部審計都只是流于一種形式，未能形成內部審計氛圍，不具備規范性、科學(xué)性和可操作性。在管理層次上，企業(yè)的審計對象都在審計人員之上，這就導致審計人員在實(shí)施審計程序時(shí)會(huì )受到約束，審計人員的工作也會(huì )受到一定程度的限制。沒(méi)有一套完備的內部審計制度做保障，內部審計無(wú)法達到應有的成效。

　　3.內部審計部門(mén)缺乏獨立性

　　近年來(lái)，內部審計得到了快速發(fā)展，部分企業(yè)管理者已經(jīng)在提升企業(yè)管理水平的過(guò)程中，組建了自己的內部審計機構。但是企業(yè)內部審計機構的設置不科學(xué)、不合理。大部分企業(yè)的內部審計機構設置在企業(yè)財務(wù)負責人或單位負責人的管轄范圍以?xún)�，這就不可避免地受到本單位管理者的影響，變相地成為服務(wù)于企業(yè)管理者的管理工具，使得內部審計部門(mén)的獨立性受到嚴重影響。如此，內部審計部門(mén)便不能有效地監控企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)活動(dòng)，在企業(yè)地發(fā)展中埋下較大的隱患。

　　4.內部審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低

　　由于大多當數企業(yè)對內部審計工作重視不夠，企業(yè)在此方面的就不會(huì )投入相匹配的人、財、物等其他經(jīng)濟資源。絕大多數的內部審計人員也是從財務(wù)部門(mén)相關(guān)崗位調動(dòng)來(lái)的，這就出現內審人員知識面較為單一，只懂財務(wù)會(huì )計知識，缺少參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的知識和經(jīng)驗，內部審計的工作也僅停留在對憑證的翻閱和賬面資料的核對查找上，不能深入到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當中了解企業(yè)所發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，難以發(fā)現企業(yè)存在的問(wèn)題，不能從根本上提出解決問(wèn)題的意見(jiàn)或建議。

　　5.內部審計范圍存在缺陷

　　目前，我國大多數企業(yè)的內部審計工作停留在對財務(wù)工作的復核上，而內部審計所使用的資料一般是企業(yè)會(huì )計憑證、賬簿、會(huì )計報表、合同及其他相關(guān)資料上，僅僅是查看財務(wù)會(huì )計各項工作是否按照會(huì )計工作規范和企業(yè)會(huì )計制度核算，財務(wù)報表數據是否準確，并沒(méi)有完全深入到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域。

　　三、完善企業(yè)財務(wù)監督體系的對策建議

　　1.樹(shù)立內部審計的正確觀(guān)念

　　內部審計制度已經(jīng)是現代企業(yè)管理制度中重要的組成部分，作為企業(yè)的高層領(lǐng)導者，應當打破傳統觀(guān)念束縛，改變對內部審計存在的偏見(jiàn)認識，站在企業(yè)的高度，從企業(yè)管理的角度出發(fā)，充分認識到內部審計的重要性。企業(yè)的內部審計部門(mén)雖然不是企業(yè)的利潤中心，不能為企業(yè)帶來(lái)利潤。但是，內部審計部門(mén)可以通過(guò)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監督審查，來(lái)發(fā)現企業(yè)潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)減少不必要的損失。所以，內部審計部門(mén)能間接地為企業(yè)創(chuàng )造效益。企業(yè)管理者應該為內部審計部門(mén)提供適宜的人力、技術(shù)和其他經(jīng)濟資源，提高內部審計部門(mén)的管理地位，以保障內部審計人員權利和職責的有效履行。

　　2.完善企業(yè)內部審計制度

　　企業(yè)應當建立健全內部審計制度。企業(yè)可以建立審計監察部，除了負責本單位財務(wù)審計、專(zhuān)項審計、內控評價(jià)等工作以外，還應當對各部門(mén)、單位執行企業(yè)發(fā)展戰略和重大決策部署、完成經(jīng)營(yíng)管理目標任務(wù)、保證凈資產(chǎn)的保值增值、遵守國家法律法規及企業(yè)章程和規章制度、遵守廉潔從業(yè)規定等內容進(jìn)行經(jīng)濟責任審計。同時(shí)，還需要對重要工程進(jìn)行結算審計，并通過(guò)協(xié)調外部審計，評價(jià)外部審計的質(zhì)量。

　　3.確保企業(yè)內部審計部門(mén)的獨立性

　　企業(yè)管理者要科學(xué)設置內部審計機構，建立企業(yè)財務(wù)監督機制。企業(yè)應當從治理層面構建財務(wù)部門(mén)監督體系。企業(yè)的內部審計機構，應當脫離甚至高于企業(yè)的管理層。建立以股東會(huì )或監事會(huì )為領(lǐng)導的內部審計委員會(huì )或其他內部審計機構，方能真正起到監督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)活動(dòng)，監督企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和管理者，維護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。目前已經(jīng)有很大型國型企業(yè)由財務(wù)總監委派制和傳統的總會(huì )計師制度轉向CFO，從企業(yè)的相關(guān)會(huì )計制度來(lái)看，總會(huì )計師雖然是企業(yè)的頂級財務(wù)官，但總會(huì )計師的特殊身份和制度編排，導致其不能真正地發(fā)揮內部財務(wù)監督職能。顯然，財務(wù)總監與總會(huì )計師相比，獨立性較強，但財務(wù)總監卻不參與企業(yè)的財務(wù)管理活動(dòng)，其掌握的企業(yè)信息資源有限，不足于發(fā)揮其財務(wù)監督職能。因此，首席財務(wù)官由總會(huì )計師向CFO轉變，正是企業(yè)從治理層面來(lái)組建企業(yè)內部財務(wù)監督體系。

　　4.提升內審人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

　　隨著(zhù)企業(yè)多元化的發(fā)展，企業(yè)對內審人員也提出了更高的要求。不僅要求內部審計人員精通財務(wù)會(huì )計知識和審計知識，還要掌握與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的業(yè)務(wù)知識和管理，這些才能更好地起到內部財務(wù)監督作用，更好地為企業(yè)提供服務(wù)。企業(yè)可以通過(guò)內外部培訓，當然，內審人員也需要利用業(yè)余時(shí)間鉆研業(yè)務(wù)知識和管理知識，來(lái)提升業(yè)務(wù)素質(zhì)能力，保持良好的職業(yè)道德修養，牢固掌握國家法律法規和企業(yè)管理制度，對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和財務(wù)活動(dòng)提行有效審計和公正客觀(guān)的評價(jià)，為企業(yè)決策層提供準確無(wú)誤的決策依據。

　　5.拓展內部審計范圍

　　隨著(zhù)企業(yè)的不斷發(fā)展，內部審計工作僅停留在財務(wù)會(huì )計方面已明顯不能滿(mǎn)足企業(yè)各方面的需求。內部審計工作應當以財務(wù)會(huì )計數據為基礎，在審查企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量真實(shí)合法的基礎上，對企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行合規性和效益性進(jìn)行審計，將作業(yè)領(lǐng)域由財務(wù)領(lǐng)域擴展到管理領(lǐng)域，從而使內部審計工作在企業(yè)內部財務(wù)監督方面發(fā)揮更大的作用。

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