工程財務(wù)管理制度
在學(xué)習、工作、生活中，越來(lái)越多人會(huì )去使用制度，制度是指一定的規格或法令禮俗。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編為大家收集的工程財務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
工程財務(wù)管理制度1
為了加強公司的財務(wù)管理工作，規范公司的財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據國家相關(guān)法律法規及公司章程的規定，結合本公司實(shí)際情況，特制定本財務(wù)管理制度。
一、公司財務(wù)部門(mén)的職能及組成
1、認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度；
2、建立健全財務(wù)管理的各項規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行；
績(jì)效報酬
3、積極為公司經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得可觀(guān)的經(jīng)濟效益；
4、厲行節約，合理使用資金；
5、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上繳的稅收及管理費用；
6、完成公司交給的其他工作任務(wù)。
7、公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納人員組成、
8、公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )業(yè)務(wù)，必須遵守本規定。
二、財務(wù)工作崗位職責
�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理主要工作職責：
1、組織制定各項財務(wù)制度辦法，并督促貫徹執行。制定要符合國家規定，適應本單位具體情況的會(huì )計制度，便于員工參加管理和核算，以利于提高經(jīng)濟效益。
2、組織編制本單位的財務(wù)成本預算。根據市場(chǎng)材料價(jià)格情況，市場(chǎng)銷(xiāo)售量、商品房?jì)r(jià)格、開(kāi)發(fā)量大小、費用開(kāi)支情況、材料消耗、技術(shù)措施計劃等編制單位成本計劃和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬定資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金。
3、負責組織檢查財務(wù)成本計劃完成情況。按照經(jīng)濟核算原則，定期組織檢查落實(shí)季、年成本和利潤的計劃執行情況，考核資金使用效果，找出管理漏洞，挖掘增收節支潛力，提出經(jīng)營(yíng)管理的建議和措施、寫(xiě)出分析報告。
4、組織編制本單位的會(huì )計報表和有關(guān)報告，并負責會(huì )計資料檔案保管。嚴格按會(huì )計制度規定管理好本單位會(huì )計帳，按上級規定的時(shí)間報出會(huì )計報表，報表數字要求準確、完整，并認真審查，保持真實(shí)可靠。及時(shí)歸*計資料做好檔案管理工作。
5、負責電算化會(huì )計系統的全面使用管理和日常維護工作。根據會(huì )計電算化工作的要求以及財務(wù)準則的規定擬定會(huì )計電算化管理制度和核算方式。
6、負責會(huì )計軟件數據等有關(guān)資料的管理。不得攜帶本部磁盤(pán)外出或轉借他人使用，認真做到防盜防破壞和保密工作。搞好計算機的日常維護，對外來(lái)磁盤(pán)的使用必須確保不對計算機造成破壞。
7、負責會(huì )計人員政治思想工作，組織財會(huì )人員進(jìn)行業(yè)務(wù)技術(shù)學(xué)習。
�。ǘ⿻�(huì )計的主要工作職責是：
1、按照國家會(huì )計制度的規定記帳、復核、報帳，做到手續完備、數字準確、帳目清楚、按期報帳；對每筆財務(wù)業(yè)務(wù)在收付之前要根據計劃及會(huì )計制度的規定，審核是否符合制度及規定。辦理報銷(xiāo)業(yè)務(wù)要按規定認真審核原始單據是否合法，內容是否真實(shí)，印簽是否齊全，數字是否正確，附件是否齊全等。
2、負責辦理其他應收應付款項的往來(lái)結算工作及明細核算；對于各種往來(lái)項目要隨時(shí)清理結算，應收的各款項要抓緊催收，應付的款項及時(shí)清償，避免發(fā)生呆帳損失。
3、負責會(huì )同有關(guān)部門(mén)制定資產(chǎn)管理與核算辦法、并對固定資產(chǎn)進(jìn)行的明細核算。
�、俎k理購置、調撥內部轉移、盤(pán)盈盤(pán)虧、報廢等會(huì )計手續。協(xié)助有關(guān)部門(mén)對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)編號，建立固定資產(chǎn)管理制度和核算辦法。對調入調出的的固定資產(chǎn)，應及時(shí)協(xié)助辦理驗收和交付使用手續。
�、诎凑請蠖悇�(wù)局備案的折舊率每月折舊、并編制憑證，不得任意改變折舊率，不得多提、少提或漏提折舊費。
�、酃潭ㄙY產(chǎn)增加，減少應按規定填制原始憑證或記帳憑證。并逐筆登記到帳薄并定期與有關(guān)部門(mén)核對，做到帳實(shí)相符。
4、負責及協(xié)同有關(guān)部門(mén)參與固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作。
�、倌杲K會(huì )同管理部門(mén)對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清點(diǎn)，對多余閑置使用不當的固定資產(chǎn)及時(shí)向領(lǐng)導反映，并提出改進(jìn)意見(jiàn)，提高固定資產(chǎn)的利用率。
�、趯ΡP(pán)盈盤(pán)虧、報廢的固定資產(chǎn)要深入現場(chǎng)查對實(shí)物，查明原因，經(jīng)審批后辦理相關(guān)處置手續。對因報廢和盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應作出真實(shí)的會(huì )計賬務(wù)處理。
5、每月終了應及時(shí)各項會(huì )計業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，準確地編制和匯總會(huì )計憑證。月終及時(shí)整理會(huì )計憑證和各種資料、集中保管。年終決算后應將全年的會(huì )計資料收集齊全、整理清楚分類(lèi)排列交檔案管理。
6、憑證取得要合規范，憑證內容要齊全，填制憑證要規范，正確登記所有帳簿。
7、根據財務(wù)核算要求逐筆登記各種明細帳，正確歸集和提供各種資料，每月將各類(lèi)記帳憑證輸入計算機，及時(shí)編制出當月的會(huì )計報表及各種財務(wù)所需的資料，并確保會(huì )計電算化系統數據安全、可靠真實(shí)，做好數據備份工作。
8、每月及時(shí)核算各項應繳稅費，及時(shí)辦理納稅申報。對可能存在的稅務(wù)風(fēng)險及時(shí)作出風(fēng)險提示并提出合理建議。
�。ㄈ┏黾{的主要工作職責是：
1、認真執行現金管理制度和銀行結算制度，負責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格支票管理制度，編制支票使用手續。要以審核后的收付款憑證為據辦理收付業(yè)務(wù)。
2、收付款前，出納人員要對憑證認真進(jìn)行復核，發(fā)現問(wèn)題要及時(shí)提出更正或拒絕辦理�，F金必須做到日清月結，庫存與帳面額必須相符。
3、收付后要在收付款憑證上簽字，并在收付款和原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
4、辦理銀行結算業(yè)務(wù)，要正確填制支票和其他結算憑證，不得簽發(fā)空頭支票。如因特殊情況，必須報請財務(wù)經(jīng)理并經(jīng)總經(jīng)理批示認可方能辦理。
5、對開(kāi)錯的支票，必須加蓋“作廢”戳記。如出現支票遺失應及時(shí)向銀行辦理掛失手續。
6、妥善保管各種支票及有價(jià)證券，對保險柜密碼必須保密，錢(qián)鑰匙必須管好，不得隨意轉交他人，臨時(shí)離開(kāi)工作崗位時(shí)，必須鎖好錢(qián)柜，不得隨意委托他人代辦。需要他人代辦及付款業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準并辦交接手續。
7、庫存現金不得超過(guò)規定的限額，收后的現金當天存入銀行，不得坐支和留用，不得以白條借據等抵充庫存現金，更不得挪用庫存現金，8、不得將銀行帳戶(hù)借給任何單位或個(gè)人辦理結算、套取現金。
9、保管好有關(guān)印章。簽發(fā)支票的各種印章不得由出納員一人保管。每日下班前，必須將印章放入保險柜。
10、保管好尚未使用的'空白支票和收據，如票據丟失應立即向有關(guān)部門(mén)和單位辦理掛失手續。
11、積極配合銀行做對帳、報帳工作，以及配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。
12、根據已經(jīng)收訖、付訖的收付款憑證，逐筆登記現金日記帳和銀行
存款日記帳。每日終了，必須結出余額。
13、發(fā)生長(cháng)短款時(shí)，要立即報告主管人員，不得隱瞞不報或者私自以長(cháng)款補短款�，F金日記帳面余額必須與庫存現金相符。每月末3日后，必須結出最后一扎傳票，并與銀行對好帳，編制“銀行存款余額調節表”，做到帳帳、帳表相符。
14、完成總經(jīng)理或主管領(lǐng)導交付的其他工作，負責公司各項業(yè)務(wù)的報銷(xiāo)，負責公司工資、獎金的領(lǐng)取、發(fā)放及工資、獎金等發(fā)放名單的存檔裝訂工作。
三、財務(wù)工作管理
1、會(huì )計年度自每年1月1日起至12月31日止。會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿，會(huì )計帳表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
2、財務(wù)工作人員應保證帳薄記錄與實(shí)物，款項相符；應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次，會(huì )計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和會(huì )計簽名或蓋章。
3、財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；記載不準確，不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物不符時(shí)應及時(shí)向總經(jīng)理或主管領(lǐng)導書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。
4、出納人員不得兼管稽核，會(huì )計檔案保管和會(huì )計賬務(wù)帳目的登記工作。財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續。財務(wù)工作人員辦理交接手續，由總經(jīng)理辦公室主任、財務(wù)主管領(lǐng)導領(lǐng)導監交。
四、支票、現金管理
1、支票由出納員專(zhuān)人保管，支票的使用必須憑審核后的收付款憑證為依據，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準簽字后方能加蓋印鑒章。支票必須按批準金額封頭，填寫(xiě)日期、用途、登記號碼。
2、支票付款后支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字，會(huì )計核對、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額無(wú)誤，完成后交出納人員。出納人員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿注銷(xiāo)。
3、公司在發(fā)放員工工資、津貼、獎金；個(gè)人勞務(wù)報酬；出差人員必須攜帶的旅差費；總經(jīng)理批準的其他特殊支出時(shí)可以支付現金。
4、除以上規定外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付，確需支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后方可支付現金。
5、財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（坐支）。
6、財務(wù)人員從銀行提取現金，必須由總經(jīng)理批準后方能提取。公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核，財務(wù)經(jīng)理復核并交總經(jīng)理批準簽字后，方可借用。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
7、符合本規定范圍內使用現金的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，由經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
8、財務(wù)人員依據辦公室提交的考勤表，根據公司的考勤規定編制工資表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字后方可提款，發(fā)放當月工資。
9、出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，帳款相符。
五、工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。
3、工程部負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進(jìn)行采購，確保設備材料及時(shí)供應，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作
�。�1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。
�。�2）負責工程進(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5、工程中間結算程序
�。�1）施工單位于月度結算前，將工程進(jìn)度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內送財務(wù)部會(huì )簽。
�。�2）財務(wù)部根據有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導審批。
6、工程決算程序
�。�1）施工單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會(huì )簽。
�。�2）財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準。
�。�3）工程辦理決算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算。
�。�4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。
�。�5）支付工程結算款應附雙方認可的工程結算書(shū)。
六、差旅費開(kāi)支管理規定
出差人員必須嚴守厲行節約的原則，盡可能地降底差旅的支出，差旅費的報銷(xiāo)實(shí)行實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，便必須獲得真實(shí)合法有效的票據。
1、出差人員必需按規定行程出差辦事，不按規定的行程擅自決定繞道改變行程的，發(fā)生的相關(guān)費用全部由當事人承擔。特殊情況需改變行程的，須提前請示總經(jīng)理批準并報財務(wù)部備案，否則公司財務(wù)不予辦理相關(guān)報賬手續。
2、住宿費憑出差地住宿發(fā)票，在規定標準范圍內按實(shí)際住宿天數計算報銷(xiāo)。
3、出差人員到達出差目的地至出差住地往返應乘座公交車(chē)，如情況特殊可乘出租車(chē)，憑據按實(shí)報銷(xiāo)。自帶交通工具或接待單位提供交通工具的不允許報銷(xiāo)交通費
4、不允許趁出差之便回家探親辦私事，如確有須要需事先請示總經(jīng)理并獲得批準，并報財務(wù)部備案，其有關(guān)費用均由個(gè)人自理不許報銷(xiāo)。
5、凡總經(jīng)理指定執行特殊任務(wù)前往外地出差的，其出差費用報銷(xiāo)按特殊情況實(shí)報實(shí)銷(xiāo)處理。
6、凡出差食宿等一切費用已由對方負擔的，均不再允許報銷(xiāo)各種費用。
7、實(shí)際出差天數超過(guò)原計劃天數的費用，需及時(shí)匯報總經(jīng)理并經(jīng)總經(jīng)理批準，否則，財務(wù)部不予報銷(xiāo)。
8、外單位人
員為我公司臨時(shí)辦事，其費用開(kāi)支，經(jīng)公司總經(jīng)理批準可實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
9、出差過(guò)程中因業(yè)務(wù)工作需要使用招待費應先獲得總經(jīng)理的批準同意，方可回來(lái)后憑據報銷(xiāo)。
七、會(huì )計檔案管理
凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的與財務(wù)相關(guān)的資料，均應歸檔管理。
1、會(huì )計憑證應按月，按編號順序每月裝訂成冊，標清月份，季度，起止年，號數，單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管）歸檔保存。
2、會(huì )計報表應分月、季、年報，按時(shí)歸檔。由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
3、會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案須經(jīng)總經(jīng)理批準。
工程財務(wù)管理制度2
一.核算要求
1、材料部門(mén)在每月5日前將每月項目材料、辦公實(shí)際消耗費用表提供財務(wù)。
2、項目部在每月25前將本月考勤表交勞資財務(wù)。
二.財務(wù)成本責任
1.依據財務(wù)收支口徑的一致性原則，實(shí)際成本的核算范圍，成本子項的設置，計算口徑要與概算定額計取的收入口徑一致(包括其他直接費的個(gè)別項目調整執行財務(wù)核算規定).在施工程的預算收入口徑作到會(huì )統一致，竣工結算收入與工程結算造價(jià)一致.
2.匯編降低成本計劃，進(jìn)行預控.
3.嚴格成本開(kāi)支范圍，遵守財經(jīng)紀律，執行費用劃分標準.正確核算工程成本，定期編制上報各類(lèi)財務(wù)報表.
4.建立月度資金使用計劃，根據甲乙雙方蓋章確認的月份完成工作量和工程價(jià)款結算單及時(shí)收取工程款.每月末將成本資金實(shí)際執行情況報給主管經(jīng)理.
5.按期登記成本臺帳，根據業(yè)務(wù)部門(mén)提供的'資料對比核算.每月10-12日將上月的成本情況報給主管經(jīng)理.定期進(jìn)行項目成本分析，提出存在問(wèn)題.
各部門(mén)將資金計劃使用情況報交財務(wù)部門(mén)的時(shí)間:
部門(mén)內容轉交財務(wù)時(shí)間
勞資外用人工費當月23日上午
當月自有人員工資當月23日上午
材料暫估入庫收料單當月23日上午
當月耗料當月23日上午
內、外部調撥單當月23日上午
模板、架木租賃使用當月23日上午
行政管理用具當月出庫使用當月23日上午
試驗測量測量用具當月出庫使用當月23日上午
1、對于已領(lǐng)用的支票必須在當月25日下班以前辦好手續后到財務(wù)報帳
2、限額支票三日內報帳。
工程財務(wù)管理制度3
項目部是企業(yè)創(chuàng )造效益的基本單位，是工程產(chǎn)品的直接生產(chǎn)者。為了提高項目部貫徹財務(wù)理念，完善成本核算體系，加強財務(wù)的核算監督職能，特制定本管理制度。
一、項目會(huì )計職能與要求
1、項目主管會(huì )計隸屬于集團財務(wù)部管理，應對項目的各類(lèi)票據進(jìn)行審核，對原始票據的合規性和合法性負責，重點(diǎn)關(guān)注票據的附件是否完整、發(fā)票是否合規、報銷(xiāo)單據填寫(xiě)的是否規范等等。審核無(wú)誤后，需在報銷(xiāo)單據的會(huì )計主管欄簽字確認。
2、項目主管會(huì )計應對已經(jīng)復核無(wú)誤的各類(lèi)票據在金蝶K3中進(jìn)行賬務(wù)處理填制憑證；每月結賬前，需對資金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，形成書(shū)面的盤(pán)點(diǎn)記錄，隨同報銷(xiāo)單據遞交集團財務(wù)部，盤(pán)點(diǎn)發(fā)現問(wèn)題，要及時(shí)向財務(wù)匯報。重點(diǎn)關(guān)注：賬實(shí)是否相符，是否存在長(cháng)期白條抵庫、是否存在帳外資金循環(huán)等等。發(fā)生的差異同資金管理員一同查明原因，形成書(shū)面的報告和處理建議，提交項目經(jīng)理審批簽字，隨同票據一起交由集團，經(jīng)集團領(lǐng)導同意后，方可進(jìn)行賬務(wù)處理。
3、項目主管會(huì )計應在正式開(kāi)工前，對項目所在區域的稅收政策、稅率情況進(jìn)行咨詢(xún)，做好稅務(wù)環(huán)境的維護，結算時(shí)負責到稅務(wù)局開(kāi)發(fā)票。平時(shí)同甲方財務(wù)人員搞好關(guān)系，做好結算流程及稅務(wù)等方面上的聯(lián)系與溝通，保證每月的結算手續在甲方財務(wù)能夠盡快處理，工程款項及早撥付。
4、項目主管會(huì )計應對分管項目的收入進(jìn)行合理的確認，采取謹慎性原則。如果每月經(jīng)營(yíng)的報量甲方能夠批復，則按照甲方批復的工程額確認收入；如果每月經(jīng)營(yíng)提交甲方的報量單沒(méi)有得到批復，相關(guān)收入則需要根據甲方的實(shí)際付款金額，按收付實(shí)現制的原則確認收入。
5、審核項目資金管理員的'日常報銷(xiāo)流水賬，并對項目備用金銀行卡利息情況進(jìn)行核對，并及時(shí)（至少每季度）做賬務(wù)處理。
6、監督項目對廢舊物資的處理情況，按集團物資部有關(guān)管理規定處理，確實(shí)已屬于報廢，且不易轉運的，經(jīng)集團有關(guān)領(lǐng)導批準后方可出售。出售款項及時(shí)做賬務(wù)處理，并及時(shí)將款項轉入集團賬戶(hù)，不得資金賬外循環(huán)或項目私設小金庫。特殊情況，可經(jīng)集團財務(wù)部同意補充相關(guān)手續并做相應賬務(wù)處理后，作為項目備用金。
7、項目其他業(yè)務(wù)收入，指合同以外的工程或其它零星工程收入，項目會(huì )計要保證款項及時(shí)開(kāi)具收據入賬，并將款項轉入集團賬戶(hù)，不得坐支現金。特殊情況，可經(jīng)集團財務(wù)部同意補充相關(guān)手續并做相應賬務(wù)處理后，作為項目備用金。
8、項目主管會(huì )計應及時(shí)總結分管項目?jì)炔靠刂屏鞒�、核算體系及財務(wù)管理方面的缺陷和不足，有針對的提出解決方案，并及時(shí)向集團財務(wù)部反饋，以期及時(shí)找到解決方案。
二、項目資金管理員職能及要求
1、負責項目的資金收支和管理。嚴格按照集團財務(wù)報銷(xiāo)管理制度進(jìn)行款項收支。每筆收款業(yè)務(wù)，均要開(kāi)具收據，并注明收款原因，按照收支兩條線(xiàn)原則，及時(shí)將收款情況交回集團總部。給甲方開(kāi)收據回款時(shí)，所開(kāi)收據的“客戶(hù)聯(lián)”交給甲方，“記賬聯(lián)”給集團財務(wù)部，“存根聯(lián)”留存在收據冊上。收據冊需保管完好，用完一本后交集團財務(wù)部出納處登記核銷(xiāo)。付款環(huán)節保證無(wú)審批不付款的原則，嚴禁帳外資金循環(huán)，不得長(cháng)期白條抵庫（即借款單、手寫(xiě)借條期限超過(guò)一個(gè)月，仍在充抵現金庫存）。超期白條一定要隨同票據報銷(xiāo)交集團財務(wù)部做賬處理。
2、項目資金管理員，按集團財務(wù)部要求，根據資金收支情況，建立現金日記賬，要求日清日結，賬實(shí)相符。每日工作終了前根據當天發(fā)生的業(yè)務(wù)情況填報資金日報表，并于次日早上，及時(shí)發(fā)送給項目經(jīng)理、項目會(huì )計。當月現金日記賬和現金匯總對賬表，隨當月項目報銷(xiāo)票據一起寄到集團財務(wù)部，并在相應位置簽字確認。
3、項目涉及銀行承兌匯票的，要建立書(shū)面的備查登記簿，詳細注明取得票據的日期，出票人名稱(chēng)，票據金額，承兌票號，領(lǐng)取日期、領(lǐng)取人簽字等相關(guān)信息。
4、項目“備用金銀行卡”月底打印流水單，相關(guān)利息收入用筆標出，同時(shí)開(kāi)具收據注明是利息收入，交項目會(huì )計做賬。項目未設會(huì )計的，將流水利息記到日記賬中收入一欄，同時(shí)開(kāi)具收據隨流水單一起上繳集團財務(wù)部，確認利息收入。
5、資金管理員需及時(shí)核對現金收支情況，尤其是對收款或罰款業(yè)務(wù)，均要開(kāi)具收據，并在現金日記賬中列明，及時(shí)上繳集團財務(wù)部，不得坐支現金，不得私設小金庫或賬外循環(huán)資金。
6、資金管理員需按集團財務(wù)報銷(xiāo)管理制度規定，對項目票據進(jìn)行審核、報銷(xiāo)。
三、項目資金管理員付款環(huán)節及日常工作要求
1、掛賬后支付貨款或分包款對象是公司的情況
需出具加蓋公司財務(wù)專(zhuān)用章的正規收據，同時(shí)出具對經(jīng)辦人的授權委托書(shū)（加蓋公章或合同專(zhuān)用章）和身份證復印件（二代身份證的正反面復印在一張紙上）。收據上要列明我公司全稱(chēng)、付款方式（現金、轉賬支票、電匯或承兌等，其中支付轉賬支票或承兌時(shí)，均需注明號碼）、付款金額、付款事由（請表述準確，如**項目20xx年1月份分包款）、經(jīng)辦人簽字、出納簽字。以上財務(wù)專(zhuān)用章、公章上的公司全稱(chēng)應與開(kāi)來(lái)發(fā)票上加蓋的發(fā)票專(zhuān)用章名稱(chēng)一致。通過(guò)公司賬戶(hù)或個(gè)人卡匯款的，需將匯款底單打印出來(lái)隨收據一起報銷(xiāo)遞交財務(wù)部。
2、支付貨款或分包款對象是個(gè)人的情況
將款項支付給合同指定代理人的需提供身份證復印件（二代身份證的正反面復印在一張紙上），并在復印件上簽署收款事項，簽字按手印，收條上需列明事項同上。若收款人同合同指定代理人不是同一人，還需提供合同簽訂人出具的授權委托書(shū)，并簽字按手印。通過(guò)公司賬戶(hù)或個(gè)人卡匯款的，需將匯款底單打印出來(lái)隨收據一起報銷(xiāo)遞交財務(wù)部。
3、日常小額采購情況
原則上見(jiàn)發(fā)票才付款。報銷(xiāo)人確實(shí)不能取得發(fā)票的，應憑收據報銷(xiāo)，金額超過(guò)10000元不能取得發(fā)票的，需事先征得財務(wù)同意后，才付款。收據上應有收款單位財務(wù)專(zhuān)用章，收據上要注明收款事由及計算依據，憑收條付款。
4、白條報銷(xiāo)情況
即無(wú)發(fā)票又無(wú)單位蓋章收據的，僅有收款人簽字打條即為白條。白條款項原則上由出納當面付給收款人。若公司經(jīng)辦人憑白條報銷(xiāo)的，白條上須注明具體付款事由，并有收款人、兩個(gè)以上公司經(jīng)辦人簽字證明的，才可以辦理報銷(xiāo)付款。
5、嚴格執行備用金借款額度
采購人員日常采購借款原則上不得超過(guò)5000元。超過(guò)備用金額度的采購事項，除特殊情況，一律改由項目財務(wù)人員進(jìn)行轉賬支付。
6、建立分包隊伍付款臺賬
對每一筆付款，保證讓分包隊伍均在統一的收款收據上簽字。并配合集團財務(wù)，做好付款備查表。
7、交接事項
項目資金管理員人員交接需及時(shí)通知集團財務(wù)部，將電子版資金交接表發(fā)郵件給集團財務(wù)部副部長(cháng)，待集團財務(wù)部將交接表上列示事項與賬面核對無(wú)誤并反饋確認電子郵件后，視為交接數據準確無(wú)誤，否則資金缺失風(fēng)險由資金接收人承擔。項目人員離職，資金管理員核對離職人員欠款情況及由離職人報銷(xiāo)的押金情況等，報項目經(jīng)理后，項目經(jīng)理方可批準離職人離開(kāi)項目。
四、項目機械費用管理流程
項目機械及設備管理，參照集團物資部有關(guān)制度執行。細節流程如下：
1、外租吊車(chē)等大型機械，要求項目設立調度，進(jìn)行現場(chǎng)監督和計時(shí)。屬于包月的，租賃合同須報集團物資部和財務(wù)部備案；不屬于包月情況的（如按小時(shí)計費），機械使用完畢后，按照實(shí)際勞務(wù)使用情況填寫(xiě)派車(chē)單，注明用車(chē)日期，租用機械類(lèi)型和噸位，使用時(shí)間和用途，計費單價(jià)等信息，并經(jīng)調度人員和租車(chē)方簽字后生效。
2、派車(chē)單一式三聯(lián)，按順序編號，一聯(lián)調度留存備查；一聯(lián)每日工作終了后由調度提交會(huì )計；一聯(lián)交給出租方，做為日后同我方對賬付款的依據。對賬付款時(shí)會(huì )計應要求出租方提供所保存的派車(chē)單，并同自己手中留存的聯(lián)次進(jìn)行比對，計時(shí)等各項信息核對無(wú)誤后，收回出租方的派車(chē)單，形成書(shū)面的對賬說(shuō)明并提請項目經(jīng)理審核，以確定本次支付的金額。如實(shí)際付款金額小于對賬金額，需在對賬單上書(shū)面注明實(shí)際付款的金額。
分包合同，應在項目會(huì )計或資金管理員處留存一份備查。
1、項目會(huì )計按照分包合同的簽訂人掛賬應付，分包隊日常借款原則上要求分包合同簽訂人填寫(xiě)收據并簽字，若合同簽定人不常駐項目，要求出具委托證明（含雙方身份證復印件及簽章），后可辦理。日常借款，沖銷(xiāo)該分包隊的應付款項。
2、每月應根據經(jīng)營(yíng)核定并簽發(fā)的施工隊工程進(jìn)度單或結算單和日常記錄的施工隊付款、借款、物資領(lǐng)用、各類(lèi)罰款、臨建扣款、保險扣款等確定每個(gè)隊伍支付金額并經(jīng)項目經(jīng)理審核后，可辦理相關(guān)手續。
3、項目技術(shù)員或相關(guān)負責人對分包隊開(kāi)具罰款單，罰款單一式三聯(lián)，按順序編號，一聯(lián)開(kāi)具人留存備查；一聯(lián)每日工作終了后提交項目會(huì )計或項目資金管理員；一聯(lián)交給分包方，做為日后同我方對賬付款的依據。
4、做好分包隊伍應付賬款備查賬，分包付款備查賬保證每一個(gè)分包隊伍一張EXCEL表，每月按財務(wù)要求上報，分包隊撤離或工程結算時(shí)，將此表匯總打印，并與日常收據及相關(guān)附件一并整理，做到每個(gè)分包隊，單獨建檔案。檔案除包括付款收據（存根聯(lián)）、相關(guān)附件復印件或原件外，還應有進(jìn)度審批單、結算單等。
5、分包款發(fā)放時(shí)嚴格要求分包合同簽訂人簽章支��；對于合同中規定要求提供發(fā)票或承兌結算的，收到發(fā)票后簽章支取或經(jīng)財務(wù)部主管領(lǐng)導確認，扣除相應稅款及貼息后支取。
工程財務(wù)管理制度4
一、會(huì )計人員的基本職責
�。ㄒ唬┤鐚�(shí)反映項目的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)，提供真實(shí)可靠的會(huì )計資料，會(huì )計人員必須遵照《會(huì )計法》，執行具體會(huì )計制度規定，切實(shí)做好記帳、算帳、報帳工作，對項目的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行事前、事中、事后控制，為項目的經(jīng)營(yíng)管理提供準確的數據資料。
�。�、認真填制和審核會(huì )計憑證，登記帳簿，及時(shí)記錄各項財產(chǎn)物資的增減變化。
�。�、準確計算各項收入、支出、成本、費用和財務(wù)成果。
�。�、按期核對帳目，核實(shí)庫存，編制會(huì )計報表，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符，保證會(huì )計數字真實(shí)可靠。
�。�、及時(shí)向本單位和上級管理機關(guān)提出報告，提供準確的會(huì )計資料。
�。ǘ┘訌姇�(huì )計監督，維護國家財經(jīng)紀律，會(huì )計人員必須按照財務(wù)制度的規定，監督財務(wù)計劃、預算的執行情況。
�。�、對以下財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監督
�。�1）資金的使用是否符合規定，去向是否執行計劃；
�。�2）各項收入的取得是否合理；
�。�3）費用開(kāi)支：：是否符合開(kāi)支標準；
�。�4）提取各項基金是否符合有關(guān)規定；
�。�5）財政上繳任務(wù)是否及時(shí)完成；
2、堅決制止違反財經(jīng)紀律的行為，同一切貪污、盜竊和浪費國家財產(chǎn)及其他違法亂紀的行為作斗爭。
�。ㄈ┘訌娊�(jīng)濟核算，講求經(jīng)濟效果。貫徹節約的原則，力求以盡可能少的人力、物力和財力的耗費，取得盡可能大的經(jīng)濟效果。
二、會(huì )計人員的主要權限
�。ㄒ唬⿻�(huì )計人員有權要求本單位有關(guān)部門(mén)、人員認真執行國家批準的計劃、預算，遵守國家財經(jīng)紀律和財務(wù)會(huì )計制度，如有違反，會(huì )計人員有權拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)和執行，并向本單位領(lǐng)導人報告，對于弄虛作假、營(yíng)私舞弊、欺騙瞞報等違法亂紀行為，會(huì )計人員必須堅決制止，拒絕執行，并向本單位領(lǐng)導人或上級機關(guān)、財政部門(mén)報告。
�。ǘ⿻�(huì )計人員有權參與編制本單位計劃、預算，制定定額，簽訂經(jīng)濟合同，參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理會(huì )議，有權要求本單位有關(guān)部門(mén)、人員提供同財務(wù)會(huì )計工作有關(guān)的情況和資料。
�。ㄈ⿻�(huì )計人員有權監督、檢查本單位有關(guān)部門(mén)的資金使用和財產(chǎn)保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況，有關(guān)部門(mén)要如實(shí)反映，積極配合。
財務(wù)主管崗位職責
1、全面負責項目會(huì )計核算工作，貫徹國家財經(jīng)政策、法令、制度，落實(shí)公司財務(wù)管理辦法，制訂項目部年度財務(wù)工作計劃，及具體的會(huì )計處理方式，并負責實(shí)施；
2、協(xié)同材料、預算等部門(mén)制訂切實(shí)可行的材料管理辦法，參加材料采購合同的評審工作，負責預付、應付帳款的清理，參加材料清查盤(pán)點(diǎn)以及庫存材料的分析；
3、參與擬訂適合本項目的成本管理辦法、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃，會(huì )同預算部門(mén)編制成本費用計劃，控制分析其執行情況，積極組織成本核算，保證工程發(fā)生的成本費用和工程形象進(jìn)度基本保持一致，確保成本、費用及利潤的真實(shí)性，符合配比原則；
4、協(xié)助項目經(jīng)理控制業(yè)務(wù)招待費支出；
5、會(huì )同勞資部門(mén)制訂工資管理及發(fā)放辦法，依法計提工資附加費及其他費用，并按時(shí)上交公司財務(wù)部；
6、建立工程價(jià)款臺帳及其他往來(lái)帳，經(jīng)常與業(yè)主對帳，協(xié)調處理好與業(yè)主的關(guān)系，按月編制資金計劃，及時(shí)收取工程款；
7、定期監督出納員進(jìn)行庫存現金盤(pán)點(diǎn)，保證帳帳、帳實(shí)相符；
8、審核項目各項收支，監督項目部的各項經(jīng)濟行為，復核有關(guān)憑證、帳薄，編制各類(lèi)會(huì )計報表；
9、為項目部的經(jīng)濟決策提供資料，積極參與項目各項經(jīng)濟活動(dòng)，處理好與項目各業(yè)務(wù)部門(mén)的關(guān)系，保證各部門(mén)間各項核算數據資料的統一性；
10、配合公司會(huì )計人員繼續教育，組織財務(wù)人員學(xué)習《會(huì )計法》，財務(wù)會(huì )計制度及公司各項規定，推廣會(huì )計電算化工作；
11、做好領(lǐng)導布置的其他工作。
出納員崗位職責
�。�、在財務(wù)主管的領(lǐng)導下做好出納工作；
�。�、辦理現金收付業(yè)務(wù)以及內部、外部收付、結算工作；
�。�、根據財務(wù)規章制度，及時(shí)登記現金、銀行存款日記帳，做到日清月結；
�。�、及時(shí)與內部銀行對帳，編制'內部銀行存款余額調節表'；
�。�、定期盤(pán)點(diǎn)現金，每月不少于兩次，編制庫存'現金盤(pán)點(diǎn)表'，保證帳款相符；
�。�、協(xié)助財務(wù)主管整理、充實(shí)檔案資料；
�。�、負責工資獎金和其他款項的按時(shí)發(fā)放；
�。�、進(jìn)行工資臺帳、養老保險金、住房公積金的登記；
�。�、負責項目人員醫療費的報銷(xiāo)；
1０、作好領(lǐng)導臨時(shí)安排的其他工作。
現金管理規定
�。�、現金的使用范圍主要包括：
�、俾毠�(gè)人的工資、獎金、補貼、福利補助、差旅費等；
�、谵D帳結算起點(diǎn)（100元）以下的零星開(kāi)支；
�、燮渌仨氂矛F金支付的款項；
�。�、庫存現金不能超出資金調度中心規定的限額；
�。�、嚴禁白條抵庫，借支現金要有領(lǐng)導簽字同意，并及時(shí)報銷(xiāo)；
�。�、出差人員嚴禁攜帶大量現金，必要時(shí)可辦理現金匯票，以保證安全；
�。�、當現金需用量大時(shí)，應事先向財務(wù)室打報告，以便統籌安排；
�。�、出納人員每月至少兩次對現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并有記錄；
�。�、不得私設'小金庫'；
�。�、不得坐支現金；
支票管理規定
�。�、項目部與公司所屬內部各單位、外部各單位之間的一切款項收付，除按規定可使用現金的以外，都必須通過(guò)轉帳結算；
�。�、與公司所屬內部各單位之間的結算，一律使用內部支票，否則將對經(jīng)辦人給予結算金額50%的處罰，并通報批評；
�。�、支票必須同銀行預留印鑒分別存放，財務(wù)專(zhuān)用章和名章分開(kāi)保管；
�。�、項目取得的各種款項收入，應及時(shí)送存內部資金調度中心，項目在內部資金調度中心存款不足時(shí)，應及時(shí)辦理貸款手續；
�。�、在支票的使用與管理上，內部支票要視同外部支票，內容填寫(xiě)正確、真實(shí)、齊全；
�。�、未使用的支票及時(shí)存放于保險柜中，不能私自?shī)A帶，否則將追究當事人的責任；
�。�、嚴禁簽發(fā)遠期支票、空頭支票；
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員申請支票及現金報銷(xiāo)流程
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理項目經(jīng)濟業(yè)務(wù)的.人員，其辦理支票及現金業(yè)務(wù)時(shí)工作流程如下：
�。�、支票
�、儆山�(jīng)辦人員到財務(wù)室領(lǐng)取'借款申請單'，此單由財務(wù)人員逐項填寫(xiě)齊全；
�、诮�(jīng)辦人員持填寫(xiě)齊全的借款申請單'，先請部門(mén)主管人簽字，再請項目經(jīng)理簽字同意；
�、垌椖拷�(jīng)理簽字同意后，經(jīng)辦人持單交財務(wù)主管，簽字同意后，方可到出納員處領(lǐng)取支票；
�、芙�(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后，方可將支票領(lǐng)走；
�、萁�(jīng)辦人應及時(shí)持發(fā)票到財務(wù)室辦理報銷(xiāo)手續，期限最長(cháng)為五天，報銷(xiāo)時(shí)由財務(wù)人員填寫(xiě)'單據報銷(xiāo)粘存單'，審核后交項目經(jīng)理、財務(wù)主管簽字后，交出納員報銷(xiāo)；
�、迗箐N(xiāo)時(shí)所持發(fā)票各項內容的填寫(xiě)必須真實(shí)、齊全，包括付款單位、支票號、內容（項目）、單位、數量、單價(jià)、金額（大小寫(xiě)一致）、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、收款單位財務(wù)專(zhuān)用章（或發(fā)票專(zhuān)用章）等項；
�、咚职l(fā)票內容為'材料'、'辦公用品'字樣時(shí)，必須附有相應的明細單，金額相符，并加蓋收款單位財務(wù)專(zhuān)用章（或發(fā)票專(zhuān)用章）。
�。�、現金
�、俳�(jīng)辦人將原始單據交財務(wù)室，由財務(wù)人員填寫(xiě)'單據報銷(xiāo)粘存單'；
�、趯徍送戤叺膯螕䦂箐N(xiāo)粘存單'交項目經(jīng)理簽字同意；
�、垌椖拷�(jīng)理簽字同意后，交財務(wù)主管簽字，然后給出納員報銷(xiāo)，領(lǐng)取現金。
�、軋箐N(xiāo)時(shí)所持發(fā)票的要求同支票報銷(xiāo)時(shí)一樣，內容填寫(xiě)真實(shí)齊全。
工程財務(wù)管理制度6
1、嚴格遵守國家的財務(wù)法規,財政紀律,方針政策和企業(yè)管理制度。
2、遵守公司財務(wù)制度,嚴守財務(wù)機密,不得隨意泄密,泄密者給予1000元罰款,嚴重者開(kāi)除。
3、對每月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)要及時(shí)結帳、記帳,做到帳證、帳表、賬物、帳款相符。
4、總帳會(huì )計必須每月一次同建設方、總包方和協(xié)作單位結清所有材料、資金往來(lái)帳,防止串戶(hù),不要影響要款,如耽誤要款,每次罰300元。注意保管好原始帳本。
5、輔助會(huì )計要月月對清職工往來(lái)帳,防止串戶(hù),如出現漏帳,其全數金額由輔助會(huì )計自己賠償。
6、公司只設一本總帳,項目部不再設立分帳,所有票據均有總經(jīng)理一支筆審批報支,其余任何人簽字僅作證明,證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項目部經(jīng)理審批簽字,500元以上借款征得總經(jīng)理同意。
7、財務(wù)會(huì )計要重點(diǎn)抓好要款,隨時(shí)掌握正確的經(jīng)濟收入情況,材料費支出、應收工程款數據,及時(shí)的按合同規定回收工程款,確保公司正常運轉。
8、財務(wù)人員要記好帳、管好錢(qián)、用好錢(qián),資金金額控制在一定范圍內,不允許長(cháng)期巨款宕帳。職工借款控制在200元內,管理人員控制在500元內,一年中不得超過(guò)三次,特殊情況由總經(jīng)理批準。如借款超支造成集體損失,由審批人賠償。
9、對于所有分包工程款只能先付70%,其余部分要由總經(jīng)理同意后才能付款。如果未按規定擅自付出分包工程款,造成損失由付款人和準付人賠償20%。
10、材料會(huì )計要認真嚴格把好材料進(jìn)出、材料積存和材料消耗關(guān)。因資金緊缺,對材料已驗收入庫但貨款未付的,應根據收料單、合同或協(xié)議,分單位、分類(lèi)別每月30日報財務(wù)科。如果材料進(jìn)出帳不符,每次罰款200元;材料積存不報而繼續采購的,發(fā)現一次罰200元,并追究責任。
11、材料會(huì )計每月匯總干部職工出勤、獎分,包括職工工傷出勤并張榜公布。
12、財務(wù)上對于交來(lái)的各種內部罰款,有關(guān)分攤費、擔保金、賠償費和其它應扣款,都得一筆不漏地扣除歸戶(hù),如發(fā)現遺漏由記帳人賠償。
13、成本考核會(huì )計,每月必須及時(shí)做好低成本考核,數據要正確,數據不正確罰100元,不按要求弄虛作假者罰款200元。
14、工地廢鋼筋收入及其他收入,一律交公司財務(wù)入帳。各項目部不準以任何借口用轉帳支票套取現金,一經(jīng)發(fā)現罰責任人1000元并追究相應法律責任。
15、財務(wù)上要對有關(guān)人員的備用金及時(shí)提供,保證各項工作的正常進(jìn)行,但是領(lǐng)用者應該及時(shí)結帳,如果發(fā)現三個(gè)月不結帳,罰領(lǐng)款數額的10%。
16、從20xx年元月以后各項目部必須把電纜、電線(xiàn)和固定資產(chǎn)一樣編號列入臺帳。還有臨設用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名細并加強管理。
17、干部職工領(lǐng)藥品,一律記帳到戶(hù),醫藥費包使用,每天按0．5元計算。工傷人員去醫院治療,除住院外,醫院配藥的處方一律帶回工地并由公司醫生給予配藥。
18、材料付款由項目經(jīng)理、技術(shù)、質(zhì)量、材料、預算、倉庫分別簽字。分包工程付款由項目經(jīng)理、施工員、質(zhì)量、安全、預算、公司經(jīng)理簽字,違反制度未簽字付款的,罰責任人1000元并追究相應法律責任。
工程財務(wù)管理制度5
為規范西安大明宮東郊項目的工程財務(wù)管理，保證我公司工程項目的順利進(jìn)行，現根據《中華人民共和國會(huì )計法》、財政部《基本建設財務(wù)管理規定》和我公司的實(shí)際情況，特制定如下管理辦法。
一、合理使用項目資金
1、認真貫徹執行國家各項財經(jīng)法規和財務(wù)制；
2、嚴格監督項目資金的使用情況，對資金來(lái)源、投資使用和資金完成三個(gè)階段，認真做好日常的會(huì )計核算。做到手續完備、內容充實(shí)、數字真實(shí)準確、帳目清楚、按期報帳；
3、嚴格履行審批手續，項目資金必須按規定程序由項目負責人簽批后方能使用；
4、項目部財務(wù)人員必須嚴格執行公司各項財務(wù)制度，保證項目資金的完整與安全；
5、嚴格執行企業(yè)會(huì )計制度，認真填制會(huì )計憑證，及時(shí)編制并報送各類(lèi)會(huì )計報表，做到數字真實(shí)、內容完整；
6、認真審核原始憑證，對違反制度規定，不真實(shí)和不符合基建開(kāi)支范圍與標準的票據拒絕報賬；
7、發(fā)現下列任何一種情況時(shí)，財務(wù)人員有權拒絕辦理工程款支付手續：
�、偈湛顔挝慌c合同簽證單位名稱(chēng)不一致，或缺少必要的法律授權手續的；
�、谖窗春贤幎ǔこ踢M(jìn)度或超工程造價(jià)付款的；
�、酃こ淌┕せ蝌炇罩邪l(fā)現有較大質(zhì)量問(wèn)題的；
�、軣o(wú)工程部“維修合格證明單”而要求支付質(zhì)保金的；
�、菸崔k理項目部工程付款會(huì )簽單，由施工單位人員直接到財務(wù)處辦理工程款支付手續的。
二、加強支票的管理
1、凡因工作需要領(lǐng)取支票者，首先填制借款單，寫(xiě)清日期、用途、金額，按規定的審批程序批準后出納方可簽發(fā)，簽發(fā)支票必須字跡工整清楚、不得涂改；
2、基建工程款項開(kāi)支一律按合同執行，經(jīng)領(lǐng)導審批后支付；工程變更部分的開(kāi)支嚴格按變更程序審批；
3、支付支票后需盡快報賬，一般不超過(guò)十天，外出人員不得超過(guò)十五天，如到期不能報賬要追究經(jīng)辦人員的責任，在未處理完畢之前不得再行支用；
4、如發(fā)生支票遺失現象，應立即通知財務(wù)部門(mén)并同時(shí)辦理登報聲明作廢等事宜。如不報告后果由丟失者自負。
三、規范工程款的支付程序
1、各項工程開(kāi)工前需將經(jīng)簽章的合同、協(xié)議交財務(wù)部門(mén)存檔（包括臨時(shí)工程）。（無(wú)預算、）無(wú)合同、無(wú)協(xié)議、（無(wú)審計部門(mén)審計情況）的項目，財務(wù)部一律不得支付工程款和辦理工程結算；
2、工程款審批程序
�。�1）由施工單位提供工程形象進(jìn)度；
�。�2）根據工程形象進(jìn)度，由施工單位提出付款申請（加蓋公章）及工程發(fā)票，再由監理公司、工程部經(jīng)理，預算工程師及總工程師簽章；
�。�3）工程款由項目部工程部負責經(jīng)辦，工程預算人員負責工程款支付，填制資金支付憑證，按照審批權限經(jīng)部門(mén)主管、財務(wù)部經(jīng)理、總工程師、總經(jīng)理、財務(wù)總監、主管副總裁或總裁簽字批準；
�。�4）財務(wù)人員根據上述審批程序審核無(wú)誤后，方可辦理工程款支付手續；
�。�5）加強對往來(lái)賬款的核算與管理，按單位和個(gè)人設置明細賬，經(jīng)常核對、及時(shí)清理結賬，特別是竣工項目與施工單位往來(lái)賬款的清理，要嚴格按照施工合同及工程決算進(jìn)行結賬，竣工驗收合格決算時(shí)，按合同約定預留工程結算款作為保證金。質(zhì)保期滿(mǎn)后經(jīng)使用部門(mén)認定工程無(wú)質(zhì)量問(wèn)題或其它問(wèn)題后再支付施工單位保證金；
�。�6）加強對材料、設備款的核算與管理，建立原材料收發(fā)制度和財產(chǎn)清查制度，了解基建工程預算定額，熟悉材料預算價(jià)格，隨時(shí)掌握材料市場(chǎng)價(jià)格變化，協(xié)助有關(guān)部門(mén)共同把好購貨合同關(guān)及材料設備采購關(guān)。認真審核材料出入庫單和匯總表，材料采購要有嚴格的驗收制度，材料驗收單必須有交貨人，驗收人，材料主管和項目負責人的簽字，采購數量和單價(jià)應與采購合同一致；
�。�7）征地、報建、勘察、設計費用的款項支付工作，由工程部門(mén)根據進(jìn)度按合同辦理。
四、嚴格基建工程合同管理
1、財務(wù)部門(mén)須參與工程合同的審訂和修改補充工作，對合同中有關(guān)財務(wù)內容的約定和規則負責審查；
2、財務(wù)人員須熟悉工程合同的各項條款；
3、嚴格按合同辦事；
4、簽訂施工合同必須遵守國家《經(jīng)濟合同法》等法律法規；
5、合同的簽訂必須按公司有關(guān)規定、程序進(jìn)行。
五、加強財務(wù)人員管理
1.財務(wù)工作必須密切聯(lián)系基建工作實(shí)際，充分發(fā)揮財務(wù)管理對基建工程質(zhì)與量的有效控制；
2、財務(wù)人員要增強服務(wù)意識和現場(chǎng)意識，了解施工現場(chǎng)、掌握工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、工程變更、材料替換及各種與項目財務(wù)有關(guān)的資料和實(shí)際情況，力爭做到跟蹤到位，服務(wù)到位，管理到位，控制到位，減少損失和浪費，提高投資效益。（事前、事中、事后監督，各盡職守，保證基本建設工程財務(wù)管理工作有序地進(jìn)行。）
六、財務(wù)部門(mén)的管理職責
1、負責對建設項目的工程預決（結）算進(jìn)行審查，對項目建設、竣工驗收以及財務(wù)決算審批全過(guò)程的財務(wù)活動(dòng)實(shí)施財務(wù)管理和監督。對基本建設財務(wù)活動(dòng)負管理責任；
2、對需要簽訂的《工程施工合同》、《工程設計合同》、《工程勘察合同》等負責保管及相關(guān)審核職責。
七、本規定解釋權歸東郊項目財務(wù)部負責（執行，由總經(jīng)理批準頒行）。
本制度于20xx年x月xx日開(kāi)始執行。
領(lǐng)導人,在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下,負責組織全公司的財務(wù)管理、經(jīng)濟核算、指導各項財務(wù)活動(dòng),審查各項經(jīng)濟活動(dòng)分析報告,協(xié)助公司領(lǐng)導進(jìn)行重大事項的決策。
3 .公司財務(wù)結算部門(mén),在總會(huì )計師及部門(mén)主管的領(lǐng)導下,按照部門(mén)的崗位職責、行業(yè)會(huì )計制度,進(jìn)行會(huì )計核算、財務(wù)管理、編寫(xiě)各項經(jīng)濟活動(dòng)分析報告和實(shí)施職能監督。
4 .公司設置總會(huì )計師、副總會(huì )計師各1名。同時(shí)設置財務(wù)結算部,配備正、副部長(cháng)各1名。
5 .部門(mén)設總賬、稽核、成本核算、固定資產(chǎn)核算、往來(lái)結算、工資結算、出納等崗位,可實(shí)行一人多崗,但出納人員不得兼管往來(lái)結算。根據各內部核算單位工程規模等具體情況,由公司財務(wù)結算部統一委派財務(wù)人員。
6 .總會(huì )計師、副總會(huì )計師,根據總經(jīng)理的提議,由董事會(huì )任免。財務(wù)結算部部長(cháng)由公司總經(jīng)理任免,其他會(huì )計人員由公司財務(wù)結算部及人力資源部共同進(jìn)行考核,報公司總經(jīng)理批準后予以錄用。
7 .凡以公司冠名承接的各工程項目,承包給公司直屬的分公司或項目經(jīng)理部,控股的子公司、非控股的其他成員單位或抵押承包的個(gè)人,必須服從公司駐地辦事機構的統一管理,由公司駐外辦事機構財務(wù)人員,按照公司的文件及管理制度,進(jìn)行各項稅金、建立行業(yè)管理費及經(jīng)營(yíng)管理費的統一征收。
8 .內部核算單位負責人,按照公司與其簽訂的內部經(jīng)營(yíng)承包責任制協(xié)議中的責權、公司各項文件及管理制度,遵循項目生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、動(dòng)態(tài)管理原則,組織經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn),確保各項經(jīng)濟指標的全面完成。
9 .會(huì )計人員因工作不稱(chēng)職、失職、違紀處罰下崗、因故調動(dòng)工作、離職、機構合并、撤銷(xiāo)等情況的,部門(mén)主管必須會(huì )同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權、債務(wù)移交清冊,由財務(wù)結算部委派人員辦理移交、接收、監交工作。財務(wù)結算部將移、接交清冊,按年度裝訂成冊隨會(huì )計檔案歸檔。
10 .財會(huì )人員在辦理會(huì )計工作事務(wù)中,應各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。要堅持原則,對于違反財經(jīng)紀律和公司章程、文件、管理制度的事情,應拒絕辦理,同時(shí)及時(shí)向其單位領(lǐng)導及部門(mén)主管提出書(shū)面意見(jiàn),請求制止、糾正；單位及部門(mén)領(lǐng)導收到報告后,應在十日內作出書(shū)面決定,并對其決定承擔責任；會(huì )計機構、會(huì )計人員對違法的收支,不予制止和糾正,又不向單位和部門(mén)領(lǐng)導人提出書(shū)面意見(jiàn)的,也應當承擔責任。
為降低項目成本費用,規范業(yè)務(wù)招待費的開(kāi)支,根據公司規定,對項目業(yè)務(wù)招待費的開(kāi)支作如下規定:
一、報銷(xiāo)程序
業(yè)務(wù)招待費的開(kāi)支必須經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核,說(shuō)明用途,經(jīng)項目經(jīng)理同意,不超出開(kāi)支范圍及額度才能報銷(xiāo)。
二、開(kāi)支范圍
1.對外經(jīng)營(yíng)、承攬工程、籌資活動(dòng)等經(jīng)濟活動(dòng)；
2.與施工生產(chǎn)過(guò)程有關(guān)的和地方政府、社會(huì )團體間的外事活動(dòng)；
3.在施工過(guò)程中與建設單位的業(yè)務(wù)往來(lái)；
三、控制額度
1.年產(chǎn)值在5000萬(wàn)元(含)以下的,開(kāi)支比率為1‰；
2.年產(chǎn)值在5000萬(wàn)元以上的部分,開(kāi)支比率為0.5‰；
項目財務(wù)部門(mén)將按照公司規定,嚴格審核執行,希望各室理解配合。
對材料室業(yè)務(wù)關(guān)系方面的幾點(diǎn)要求
做好項目部的成本核算工作,必須有各部門(mén)的協(xié)調配合,才能使財務(wù)資料真實(shí)、可靠,具有使用價(jià)值,為領(lǐng)導決策提供依據,為此,對材料室具體要求如下:
1.及時(shí)將入庫材料進(jìn)行點(diǎn)驗,經(jīng)理簽字后,交財務(wù)作帳務(wù)處理。
2.當月材料全部點(diǎn)驗(包括預點(diǎn))完畢后,立即與財務(wù)室核對,填制核對表,準確無(wú)誤后,才能列銷(xiāo)當月材料,核對工作應于每月27之前結束,材料消耗表應于每月29日之前報財務(wù)室。
3.預點(diǎn)材料要有明確的單位和具體內容。
4.支付材料款要::有計劃,按合同并考慮項目的資金情況,每月底將下月的付款計劃報財務(wù)室,付款計劃應有具體的支付對象。
5.由材料室負責簽訂的合同,交財務(wù)室一份存檔,要求原件。
6.其他未盡事宜,材料室應與財務(wù)室本著(zhù)對工作有利的原則,協(xié)商解決。
對預算室業(yè)務(wù)關(guān)系方面的幾點(diǎn)要求
做好項目部的成本核算工作,必須有各部門(mén)的協(xié)調配合,才能使財務(wù)資料真實(shí)、可靠,具有使用價(jià)值,為領(lǐng)導決策提供依據,為此,對預算室具體要求如下:
1.經(jīng)公司造價(jià)管理部審批的勞務(wù)、分包結算單及時(shí)交財務(wù)作帳務(wù)處理。
2.每月25日前審批完的結算單,當月記帳,25日以后的列入下月。
3.為使工程成本與工程形象進(jìn)度基本保持一致,每月對沒(méi)有辦理結算的勞務(wù)、分包的成本費用要進(jìn)行預提。
4.預提時(shí)要分開(kāi)單位,用專(zhuān)門(mén)的預提費用單詳細填寫(xiě)并簽字,每月28日前報財務(wù)室。
5.支付勞務(wù)費及分包工程款要有計劃,按合同并考慮項目的資金情況,每月底將下月的付款計劃報財務(wù)室,付款計劃應有具體的支付對象。
6.由預算室簽訂的合同,應報財務(wù)室一份存檔,要求原件。
7.其他未盡事宜,預算室應與財務(wù)室本著(zhù)對工作有利的原則,協(xié)商解決。
領(lǐng)導下做好出納工作；
2、辦理現金收付業(yè)務(wù)以及內部、外部收付、結算工作；
3、根據財務(wù)規章制度，及時(shí)登記現金、銀行存款日記帳，做到日清月結；
4、及時(shí)與內部銀行對帳，編制'內部銀行存款余額調節表'；
5、定期盤(pán)點(diǎn)現金，每月不少于兩次，編制庫存'現金盤(pán)點(diǎn)表'，保證帳款相符；
6、協(xié)助財務(wù)主管整理、充實(shí)檔案資料；
7、負責工資獎金和其他款項的按時(shí)發(fā)放；
8、進(jìn)行工資臺帳、養老保險金、住房公積金的登記；
9、負責項目人員醫療費的報銷(xiāo)；
10、作好領(lǐng)導臨時(shí)安排的其他工作。
現金管理規定
1、現金的使用范圍主要包括：
�、俾毠�(gè)人的工資、獎金、補貼、福利補助、差旅費等；
�、谵D帳結算起點(diǎn)（100元）以下的零星開(kāi)支；
�、燮渌仨氂矛F金支付的款項；
2、庫存現金不能超出資金調度中心規定的限額；
3、嚴禁白條抵庫，借支現金要有領(lǐng)導簽字同意，并及時(shí)報銷(xiāo)；
4、出差人員嚴禁攜帶大量現金，必要時(shí)可辦理現金匯票，以保證安全；
5、當現金需用量大時(shí)，應事先向財務(wù)室打報告，以便統籌安排；
6、出納人員每月至少兩次對現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并有記錄；
7、不得私設'小金庫'；
8、不得坐支現金；
支票管理規定
1、項目部與公司所屬內部各單位、外部各單位之間的一切款項收付，除按規定可使用現金的以外，都必須通過(guò)轉帳結算；
2、與公司所屬內部各單位之間的結算，一律使用內部支票，否則將對經(jīng)辦人給予結算金額50%的處罰，并通報批評；
3、支票必須同銀行預留印鑒分別存放，財務(wù)專(zhuān)用章和名章分開(kāi)保管；
4、項目取得的各種款項收入，應及時(shí)送存內部資金調度中心，項目在內部資金調度中心存款不足時(shí)，應及時(shí)辦理貸款手續；
5、在支票的使用與管理上，內部支票要視同外部支票，內容填寫(xiě)正確、真實(shí)、齊全；
6、未使用的支票及時(shí)存放于保險柜中，不能私自?shī)A帶，否則將追究當事人的責任；
7、嚴禁簽發(fā)遠期支票、空頭支票；
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員申請支票及現金報銷(xiāo)流程
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理項目經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員，其辦理支票及現金業(yè)務(wù)時(shí)工作流程如下：
1、支票
�、儆山�(jīng)辦人員到財務(wù)室領(lǐng)取'借款申請單'，此單由財務(wù)人員逐項填寫(xiě)齊全；
�、诮�(jīng)辦人員持填寫(xiě)齊全的借款申請單'，先請部門(mén)主管人簽字，再請項目經(jīng)理簽字同意；
�、垌椖拷�(jīng)理簽字同意后，經(jīng)辦人持單交財務(wù)主管，簽字同意后，方可到出納員處領(lǐng)取支票；
�、芙�(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后，方可將支票領(lǐng)走；
�、萁�(jīng)辦人應及時(shí)持發(fā)票到財務(wù)室辦理報銷(xiāo)手續，期限最長(cháng)為五天，報銷(xiāo)時(shí)由財務(wù)人員填寫(xiě)'單據報銷(xiāo)粘存單'，審核后交項目經(jīng)理、財務(wù)主管簽字后，交出納員報銷(xiāo)；
�、迗箐N(xiāo)時(shí)所持發(fā)票各項內容的填寫(xiě)必須真實(shí)、齊全，包括付款單位、支票號、內容（項目）、單位、數量、單價(jià)、金額（大小寫(xiě)一致）、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、收款單位財務(wù)專(zhuān)用章（或發(fā)票專(zhuān)用章）等項；
�、咚职l(fā)票內容為'材料'、'辦公用品'字樣時(shí)，必須附有相應的明細單，金額相符，并加蓋收款單位財務(wù)專(zhuān)用章（或發(fā)票專(zhuān)用章）。
2、現金
�、俳�(jīng)辦人將原始單據交財務(wù)室，由財務(wù)人員填寫(xiě)'單據報銷(xiāo)粘存單'；
�、趯徍送戤叺膯螕䦂箐N(xiāo)粘存單'交項目經(jīng)理簽字同意；
�、垌椖拷�(jīng)理簽字同意后，交財務(wù)主管簽字，然后給出納員報銷(xiāo)，領(lǐng)取現金。
�、軋箐N(xiāo)時(shí)所持發(fā)票的要求同支票報銷(xiāo)時(shí)一樣，內容填寫(xiě)真實(shí)齊全。
第一章財務(wù)部職責
公司財務(wù)部是從事公司財經(jīng)事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構，負責公司的日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：
一、負責公司的財務(wù)管理工作。具體包括：編制公司的各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開(kāi)支；清理催收應收款項；辦理日�，F金收付、費用報銷(xiāo)、稅費交納、銀行票據結算；保管庫存現金及銀行空白票據；進(jìn)行公司籌資、融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。
二、負責公司會(huì )計核算工作。具體包括：遵守國家頒布的財經(jīng)法規與會(huì )計準則，按照會(huì )計制度進(jìn)行會(huì )計核算；編制年度、季度、月份會(huì )計報表；按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目，設置明細賬、分類(lèi)賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結賬、對賬，做到日清月結、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì )計檔案。
三、負責公司成本核算和成本管理。包括：設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合項目部做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。
四、建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料，統計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，判斷、評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。
五、進(jìn)行公司內部審計。
第二章項目資金管理
一、總則
�。�、公司實(shí)行總經(jīng)理一支筆審批制度。任何款項支付均需總經(jīng)理最終審批方能報銷(xiāo)。
�。�、財務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管。公司法人章由總經(jīng)理指定專(zhuān)人負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。公司業(yè)務(wù)往來(lái)中需要用印時(shí)，應由用印申請人在《用印登記簿》上進(jìn)行登記，并由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權人批準后方能進(jìn)行。外單位用本公司印章時(shí)，均需經(jīng)總經(jīng)理同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件。
3、各部門(mén)對外支付時(shí)，需寫(xiě)明完整的收款人名稱(chēng)并附合同、清單及其它批準文件。原則上收款人應是發(fā)票開(kāi)具單位。如收款人因特殊情況需要公司予以配合，將款項支付給第三者的，必須附有收款人的書(shū)面通知，書(shū)面通知上需加蓋收款人公章、法人章并經(jīng)該單位法定代表人簽字及工程公司總經(jīng)理批準意見(jiàn)方能進(jìn)行。
4、非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)公司總經(jīng)理書(shū)面批準后方能進(jìn)行，嚴禁先辦后補手續。
5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司總經(jīng)理書(shū)面批準方能進(jìn)行。
6、為規范公司費用報銷(xiāo)行為，準確核算公司當期費用發(fā)生額，對當月發(fā)生的費用，必須在次月10日前報銷(xiāo)完畢；超過(guò)10日未超過(guò)30日的，應書(shū)面說(shuō)明理由并一事一報一批；超過(guò)30日未報銷(xiāo)的，視為本人放棄報銷(xiāo)。
7、費用報銷(xiāo)原則為：誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)報銷(xiāo)，絕對禁止以他人名義報銷(xiāo)或代為報銷(xiāo)。
8、公司的所有工作人員在對外經(jīng)濟往來(lái)中，均應嚴格執行收支兩條線(xiàn)，絕對禁止坐支坐用或挪款他用。
二、工程費用審批制度
�。ㄒ唬┙�(jīng)費來(lái)源：
1、墊資項目前期經(jīng)費實(shí)行總額控制，由公司撥付或由其它項目墊付，只能進(jìn)行必需性支出；收到甲方進(jìn)度款后，已支付所有費用從進(jìn)度款中扣回。
2、按月進(jìn)度收取工程款的項目，各項支出均從所收取的進(jìn)度款中進(jìn)行，支付的費用總額不得超出已收取的進(jìn)度款總額。
�。�、墊資項目不進(jìn)行必需用途支付或進(jìn)度款工程項目支付累計金額超過(guò)收取的進(jìn)度款總額的，財務(wù)部門(mén)不得支付。
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�。�、人工費、機械費（含租賃費）支付計劃：由工長(cháng)上報項目經(jīng)理，經(jīng)審批后按最終批準額支付。支付程序為：工長(cháng)統計→項目經(jīng)理提出支付計劃→預算部負責人審核結算單→財務(wù)部負責人審核→公司總經(jīng)理或其授權人批準→財務(wù)部按批準額度支付。人工費實(shí)行借款的，可只填制付款憑證或結算表，結算表需單獨填制，不可多個(gè)工序或與完工工序混合或合并填制。預付的人工費，須填明工序名稱(chēng)、完工程度、第幾次預付、累計已預付金額。單項工程預借款時(shí)，須經(jīng)技術(shù)員、施工員、質(zhì)量員、施工工長(cháng)、項目經(jīng)理簽注意見(jiàn)；機械費預借款時(shí)，須經(jīng)安全員、施工工長(cháng)、項目經(jīng)理簽注意見(jiàn)。
�。�、材料費不實(shí)行借款，有關(guān)材料費用的支付采用支付計劃制度。材料方面的支付計劃，由材料負責人按單個(gè)項目上報項目經(jīng)理。各項目經(jīng)理匯總后，填報統一格式的“工程款支付計劃申請表”，由財務(wù)部審核后交報總經(jīng)理審批，總經(jīng)理批準后由財務(wù)部安排支付。支付程序為：材料進(jìn)倉驗收→倉庫記賬→項目經(jīng)理匯總提出支付計劃→財務(wù)部負責人審核→公司總經(jīng)理或其授權人批準→財務(wù)部按批準額度支付。材料供應方須按“工程款支付計劃申請表”批復金額開(kāi)具發(fā)票（附項目部收料單），發(fā)票上須有材料負責人、項目材料員、技術(shù)員、施工工長(cháng)、項目經(jīng)理簽字。
�。�、借款單要求：預借款時(shí)，須填寫(xiě)統一格式的借款單，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)借款時(shí)交財務(wù)部作為付款和掛賬依據；第二聯(lián)留項目經(jīng)理處，作完工結算時(shí)沖銷(xiāo)借款或核對依據。填寫(xiě)借款單時(shí)須字跡清晰、可辯。
4、周轉金制度：工程項目的零星支付實(shí)行周轉金制度。周轉金僅限于以下人員領(lǐng)用并實(shí)行定額管理。周轉金應按規定的使用范圍和開(kāi)支權限使用，不得轉借他人或挪作他用。公司定期、不定期的對周轉金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，實(shí)行月末對賬。
�。�1）項目經(jīng)理周轉金2萬(wàn)元，用于支付日常開(kāi)支；
�。�2）材料負責人周轉金3萬(wàn)元，用于0.5—1.0萬(wàn)元以?xún)攘阈遣牧现С觯?/p>
�。�3）項目部材料員周轉金1萬(wàn)元，用于0.5萬(wàn)元以下零星材料支出。
周?chē)鸱秶鷥鹊闹Ц栋幢菊乱幎▓箐N(xiāo)時(shí)限及程序，由公司總經(jīng)理審批后報銷(xiāo)。
5、分包項目：分包的單項工程完工后，由各項目部技術(shù)員負責結算，施工員、質(zhì)量員進(jìn)行現場(chǎng)驗收復核，項目副經(jīng)理復核后，交項目經(jīng)理，待整體工程完工后，由項目經(jīng)理統一整理，按支付計劃程序支付。分包的單項工程，分包人須在“單項工程結算單”領(lǐng)款人處簽字確認工程價(jià)款，并出具總價(jià)款票據。
第三章成本管理
一、材料采購
�。�、公司的材料采購由材料供應部門(mén)全面負責。
�。�、材料供應部門(mén)在采購材料時(shí)，應首先根據生產(chǎn)需要填制采購預算單，注明采購材料名稱(chēng)、數量、用途、申請金額，經(jīng)部門(mén)主管（項目經(jīng)理）同意、總經(jīng)理批準，可到財務(wù)部辦理借款手續。
3、采購人員要根據采購內容填制采購明細表，屬農副產(chǎn)品收購的要同時(shí)取得對方身份證復印件及村委會(huì )證明信一并交回采購內勤保管，沒(méi)有取得對方身份證復印件的財務(wù)部不予報銷(xiāo)。
�。�、采購必須簽訂書(shū)面的材料買(mǎi)賣(mài)合同，無(wú)合同的，不予報銷(xiāo)，嚴禁采用先進(jìn)材料后補合同的形式采購，如有發(fā)現，將對相關(guān)人員及部門(mén)主管重罰。
二、材料入庫
�。�、各材料庫房必須建立、健全材料賬務(wù)，嚴格執行材料出入庫制度，做到賬物相符，賬賬相符。
�。�、采購人員憑采購明細表辦理材料入庫手續，由公司倉庫管理員和材料會(huì )計共同驗收后（主要材料要通過(guò)公司質(zhì)檢員驗收）辦理入庫手續。
�。�、對于所購材料，庫房管理人員須認真清點(diǎn)、驗收所購材料，核對品名、數量、規格、型號無(wú)誤后，填制四聯(lián)式入庫單，入庫單須有兩人簽字（庫管、項目材料員）并加蓋驗收章。入庫單第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)結算聯(lián)給對方作為在財務(wù)支款依據（要有總經(jīng)理簽字），第四聯(lián)驗收聯(lián)作為材料會(huì )計入帳憑證。
三、材料領(lǐng)用
所有材料的領(lǐng)用，必須填“材料計劃領(lǐng)用表”，“材料計劃領(lǐng)用表”須經(jīng)技術(shù)員、項目副經(jīng)理或項目經(jīng)理同意簽字后，庫管員方可發(fā)料，領(lǐng)用人在領(lǐng)料單（出庫單）上須簽字確認。
四、材料管理
�。�、每月月末庫管員依據收料單（入庫單）、領(lǐng)料單（出庫單），對當月收、領(lǐng)料數據進(jìn)行匯總，及時(shí)編制一式三聯(lián)收、領(lǐng)料情況匯總表，一聯(lián)由庫管員留存、一聯(lián)報公司財務(wù)部做賬、一聯(lián)交項目經(jīng)理備案。給財務(wù)部的報表必須于次月的3號前上報。
�。�、公司每半年組織人員對庫管員所管理的材料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對盤(pán)虧的材料由庫管員說(shuō)明原因，超過(guò)規定損耗的從庫管員工資中補足。
�。�、公司每年根據各項目庫管員的盤(pán)虧、盤(pán)盈和平時(shí)報表的上報質(zhì)量情況進(jìn)行評比，對第一名進(jìn)行獎勵，倒數第一名進(jìn)行處罰。（注：周轉性材料的領(lǐng)購比照以上執行）
�。�、庫房管理人員應認真清點(diǎn)收到的租賃材料，與機械租賃公司做好交接手續；退還租賃材料時(shí)，退還機械租賃公司，與機械租賃公司做好退還手續；退到其他項目部的，與其他項目部做好交接手續；退還時(shí)未做手續的，視作材料在本項目部丟失。
五、成本管理職能分工
�。�、公司預算部主要負責工程造價(jià)的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定或委托外部造價(jià)咨詢(xún)機構編制招投標文件時(shí)的外聯(lián)。
2、材料供應部門(mén)負責組織工程設備材料的采購供應及合同談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進(jìn)行采購，確保設備、材料及時(shí)供應；積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
3、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。負責工程進(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
4、工程中間結算程序。施工單位于每月1到3日，將工程進(jìn)度結算報送預算部審核，預算部結合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在每月5日前送財務(wù)部會(huì )簽。財務(wù)部根據有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司總經(jīng)理審批。
�。�、工程決算程序。
�。�1）施工單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報預算部復核，財務(wù)部會(huì )簽。
�。�2）財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司總經(jīng)理批準。
�。�3）大工程辦理決算時(shí)，應由公司總經(jīng)理牽頭，由工程項目部、預算部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，進(jìn)行專(zhuān)項工程決算。
第四章合同管理
一、對外經(jīng)濟往來(lái)中，涉及工程施工、勞務(wù)分包、專(zhuān)業(yè)分包、物資設備采購供應等，均應簽訂書(shū)面合同書(shū)。嚴禁口頭協(xié)議和非正規書(shū)面合同形式。未簽訂合同書(shū)的，財務(wù)部不予付款。
二、公司各部門(mén)負責人負責本部門(mén)的合同管理工作，并應指定專(zhuān)人負責具體工作。
三、簽訂合同時(shí)，洽談權、審查權、批準權應相對獨立、互相制約。經(jīng)辦人、審查人、批準人各司其職，分工負責。任何合同均需經(jīng)過(guò)評審程序評審后，方可批準簽訂。
四、經(jīng)辦人應于合同簽訂前，驗證對方當事人有效證件，驗明主體資格，了解其資信狀況，審查對方經(jīng)辦人代理權限，審查對方提供資料的真實(shí)性與合法性。
五、屬投標中標的項目，經(jīng)辦人要召集有關(guān)部門(mén)共同審查業(yè)主招標文件，確定公司投標書(shū)主要條款。
六、公司對外簽訂的合同，有格式文本的，應使用格式文本簽約；與建設單位簽訂的建設工程施工合同，原則上采用GF－1999－0201版本。不具備上述條件的，也必須采用合同書(shū)形式，所有合同均應約定以加蓋公司合同專(zhuān)用章為合同成立要件。
七、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由公司法定代表人簽署或授權委托人持授權委托書(shū)簽署，一事一授權。
八、加蓋公司合同專(zhuān)用章時(shí)，應首先由公司總經(jīng)理或總經(jīng)理的授權人持授權書(shū)簽署意見(jiàn)，然后由合同章的管理人再根據簽注意見(jiàn)，決定是否在合同文本上加蓋合同專(zhuān)用章，蓋章時(shí)應做好登記。
九、公司與甲方簽訂施工合同或項目部與分包單位簽訂單項工程勞務(wù)分包合同，或項目部與材料供應單位簽訂材料供應合同后，應于5日內向財務(wù)部提交合同副本1份。（包括電子版）
十、合同依法簽訂后，即具有法律約束力。各項目部必須認真履行合同，維護公司信譽(yù)。對履行過(guò)程中對方當事人的違約行為，項目部應立即查明情況，認真、穩妥收集證據，及時(shí)、合理、準確向對方提出索賠報告。
十一、對嚴重損害公司利益的下列行為，公司將追究有關(guān)人員的責任，并要求其承擔全部損失：
1、合同簽訂、履行過(guò)程中收受賄賂，與他人惡意串通，出賣(mài)公司利益；
2、合同簽訂、履行過(guò)程中，玩忽職守，導致公司遭受巨大經(jīng)濟損失；
3、其他故意違反本管理制度的行為。
第五章聯(lián)營(yíng)項目管理制度
一、聯(lián)營(yíng)工程簽訂聯(lián)營(yíng)協(xié)議、施工合同后，經(jīng)辦人應于5日內將合同副本提交公司財務(wù)部副本。
二、聯(lián)營(yíng)單位工程款到公司賬戶(hù)后，聯(lián)營(yíng)單位須提供本次工程價(jià)款50%的原材料采購稅務(wù)發(fā)票，并開(kāi)具工程款收據，并由經(jīng)營(yíng)部負責人簽字，財務(wù)部依據聯(lián)營(yíng)協(xié)議扣除管理費等款項后，方可支付聯(lián)營(yíng)單位工程款。
三、聯(lián)營(yíng)管理費必須按規定收取，未經(jīng)總經(jīng)理同意，任何人無(wú)權少收或不收管理費。
第一條計劃
公司管理部門(mén)生產(chǎn)安全部、技術(shù)研發(fā)部、機械動(dòng)力部、財務(wù)部根據市場(chǎng)分析、項目可行性研究報告、改造計劃等共同制定工程項目計劃，分析項目的投資效益，投資回收期，利潤增量等經(jīng)濟指標，提交公司領(lǐng)導審查。
第二條審批
工程項目計劃必須經(jīng)公司領(lǐng)導審查并報董事會(huì )批準，方可進(jìn)入項目改造。
第三條立項
對工程項目改造，應由技術(shù)研發(fā)部編制工程項目計劃表，列明項目名稱(chēng)、資金規模及資金來(lái)源，一式四份，分送財務(wù)部、機械動(dòng)力部、技術(shù)研發(fā)部、主管領(lǐng)導。
對計劃外的工程項目，技術(shù)研發(fā)部必須填寫(xiě)項目申請表，寫(xiě)明項目投資原因，資金使用金額，審批后，一式二份，分送財務(wù)部和機械動(dòng)力部。
第四條受理
財務(wù)部接到計劃表后，列項對在建工程進(jìn)行項目管理核算，包括：支付設計費管理，材料領(lǐng)用管理，設備采購管理，基礎施工管理，外協(xié)管理，安裝調試管理，竣工驗收管理。
第五條支付設計費管理
1、填單：技術(shù)研發(fā)部填寫(xiě)匯款通知單，注明工程名稱(chēng)。
2、審批：經(jīng)公司主管領(lǐng)導簽字，技術(shù)研發(fā)部主管簽字，經(jīng)辦人簽字。
3、付款：財務(wù)部經(jīng)理負責安排款項支付，會(huì )計人員填寫(xiě)支票（現金支票由出納填寫(xiě)除外），出納負責匯款。
4、追索發(fā)票：匯款往來(lái)單位應在不晚于付款一個(gè)月內開(kāi)具發(fā)票，技術(shù)研發(fā)部負責索取發(fā)票。
第六條材料領(lǐng)用管理
由技術(shù)研發(fā)部填寫(xiě)工程領(lǐng)用材料清單，授權使用部門(mén)領(lǐng)用，由使用部門(mén)設備員（專(zhuān)人）到倉庫領(lǐng)用。倉庫保管員填寫(xiě)領(lǐng)用單，注明材料名稱(chēng)、規格、數量，設備員要填寫(xiě)工程名稱(chēng)、領(lǐng)料部門(mén)，并簽名。
倉庫不得以發(fā)票未到，而遲開(kāi)領(lǐng)料單，本月發(fā)出的工程材料領(lǐng)料單，本月必須送達財務(wù)部。
財務(wù)部根據領(lǐng)料單，在月末將其材料差異和進(jìn)項稅額轉出，增減工程成本。
第七條設備管理
A、設備采購由技術(shù)研發(fā)部申請采購，經(jīng)主管領(lǐng)導審批，授權物資管理部采購。物資管理部填制匯款申請單，經(jīng)主管領(lǐng)導同意簽字，部門(mén)領(lǐng)導簽字，經(jīng)辦人簽字，一式二份，一份送財務(wù)部，一份留底。財務(wù)部接到審批后的匯款申請單后，由財務(wù)部領(lǐng)導安排資金款項支付，會(huì )計人員填制支票（現金支票除外），出納負責匯款。
物資管理部購買(mǎi)大宗設備，需要訂立購買(mǎi)合同，并經(jīng)價(jià)格審查委員會(huì )批準,復印件交財務(wù)部。財務(wù)部應按照購買(mǎi)合同要求，執行匯款事項。對于分期付款的設備，要求物資管理部及時(shí)索取發(fā)票。
B、驗收購買(mǎi)的設備，應由倉庫專(zhuān)人管理，根據發(fā)票（買(mǎi)價(jià)、稅金和運費等）和實(shí)物進(jìn)行驗收，填寫(xiě)驗收單。一式三份，一份交財務(wù)部，一份交技術(shù)研發(fā)部、一份留底。
C、領(lǐng)用使用部門(mén)應由設備員（或專(zhuān)人）領(lǐng)用設備，由倉庫保管員填制設備領(lǐng)用單，注明設備名稱(chēng)、規格，設備員填寫(xiě)工程名稱(chēng)，領(lǐng)用部門(mén)并簽名，一式三份，一份送技術(shù)研發(fā)部、一份送財務(wù)部、一份留底。
倉庫保管員應及時(shí)填制設備領(lǐng)用單，不得白條抵庫，設備領(lǐng)用單應及時(shí)送至財務(wù)部，財務(wù)部以便及時(shí)核算工程成本。
第八條基礎設施管理
1、交表：由技術(shù)研發(fā)部負責將預算表、合同書(shū)、標書(shū)交財務(wù)部。
2、監督：技術(shù)研發(fā)部、生產(chǎn)安全部、機械動(dòng)力部、財務(wù)部負責施工項目的現場(chǎng)跟蹤監督，對現場(chǎng)不可預測，不可抗力造成的預算超支，應及時(shí)填寫(xiě)隱蔽記錄，編制追加預算表，并及時(shí)送至財務(wù)部。
3、預付款：合同上有規定的，按合同執行；
合同上無(wú)規定的，根據技術(shù)研發(fā)部簽審的工程進(jìn)度表付款。
4、結算時(shí)間：合同上有規定的，按合同執行；
合同上無(wú)規定的，按不早于項目完工驗收日結算。
5、結算：財務(wù)部根據預算表，結算表、追加預算表和驗收單并按合同規定的預留比例，扣留保修金后付款，合同未規定保修金的，按3%預留保修金后付款。
6、工程索賠原則：
a、索賠必須以合同為依據；
b、必須注意積累資料
c、及時(shí)合理的處理索賠。
第九條機加的管理
工程項目需要加工的，必須由生產(chǎn),技術(shù)研發(fā)部填寫(xiě)派單表，機械動(dòng)力部接到派單表后，方可進(jìn)行機加。機械動(dòng)力部填寫(xiě)機加明細表，注明工程項目名稱(chēng)、用料、人工、機加時(shí)間等明細項目，機加過(guò)程由技術(shù)研發(fā)部、生產(chǎn)安全部現場(chǎng)監督，機加費用明細表應由使用部門(mén)、技術(shù)研發(fā)部、財務(wù)部、生產(chǎn)安全部審核簽字，一式四份。一份送財務(wù)部，一份送生產(chǎn)安全部，一份送技術(shù)研發(fā)部，一份由機加部門(mén)留底。
第十條外協(xié)管理
技術(shù)研發(fā)部根據工程項目要求，需要進(jìn)行外協(xié)加工的'，申請經(jīng)公司主管領(lǐng)導同意后，填寫(xiě)派單表給機械動(dòng)力部，機械動(dòng)力部根據派單表進(jìn)行設備外協(xié)加工。外協(xié)加工應訂立加工合同，復印件交財務(wù)部。
財務(wù)部根據合同支付加工費用。支付程序同設備采購。
機械動(dòng)力部負責設備加工的質(zhì)量、技術(shù)檢測。
第十一條安裝調試管理
由技術(shù)研發(fā)部、機械動(dòng)力部、財務(wù)部、使用部門(mén)共同參與，技術(shù)研發(fā)部負責填制安裝調試費用明細表，注明項目名稱(chēng)、材料、人工等明細費用，由技術(shù)研發(fā)部、機械動(dòng)力部、財務(wù)部、使用部門(mén)審核簽字。安裝調試費用表一式三份，一份送財務(wù)部，一份送技術(shù)研發(fā)部，一份機械動(dòng)力部留底。財務(wù)部根據審核后的安裝調試費用表，增加工程項目成本。
第十二條竣工驗收工程
驗收由技術(shù)研發(fā)部負責，財務(wù)部、機械動(dòng)力部、使用部門(mén)、施工單位共同參加。
工程驗收的依據：
1、工程承包合同；
2、施工圖設計及變更洽商記錄；
3、技術(shù)設備說(shuō)明書(shū)；
4、現行的施工驗收規范；
5、主管部門(mén)有關(guān)審批、修改、調整文件；
6、工程設計規定及竣工規定。
竣工驗收單由技術(shù)研發(fā)部填寫(xiě)，應注明項目名稱(chēng)、技術(shù)改造內容、移交生產(chǎn)日期、驗收日期、驗收意見(jiàn)。各部門(mén)審核通過(guò)后，簽字蓋章，一式四份。一份送財務(wù)部、一份送技術(shù)研發(fā)部、一份送使用部門(mén)、一份機械動(dòng)力部。
第十三條結轉工程，
增加固定資產(chǎn)項目竣工驗收后，技術(shù)研發(fā)部、機械動(dòng)力部應配合財務(wù)部結算工程，增加固定資產(chǎn)。由技術(shù)研發(fā)部、機械動(dòng)力部填制固定資產(chǎn)結算單，寫(xiě)明工程項目名稱(chēng)，增加的固定資產(chǎn)名稱(chēng)、數量、金額。固定資產(chǎn)的結轉單應由技術(shù)研發(fā)部、機械動(dòng)力部、使用部門(mén)、財務(wù)部蓋章后，一式四份，分送財務(wù)部、機械動(dòng)力部、使用部門(mén)和技術(shù)研發(fā)部。財務(wù)部根據固定資產(chǎn)結轉單結轉工程，增加固定資產(chǎn)，并協(xié)同機械動(dòng)力部將固定資產(chǎn)分類(lèi)、編號，增設固定資產(chǎn)卡片。
第十四條在建工程減值
準備確認標準長(cháng)期停建并且預計在未來(lái)三年內不會(huì )重新開(kāi)工的或所建項目無(wú)論在性能上，還是技術(shù)上已經(jīng)落后并且給企業(yè)帶來(lái)的未來(lái)經(jīng)濟利益具有很大的不確定性；
第十五條在建工程減值
準備計提方法每年半年結束或年度終了時(shí)，按單項在建工程的可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計提。
為降低項目成本費用，規范業(yè)務(wù)招待費的開(kāi)支，根據公司規定，對項目業(yè)務(wù)招待費的開(kāi)支作如下規定：
一、報銷(xiāo)程序
業(yè)務(wù)招待費的開(kāi)支必須經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核，說(shuō)明用途，經(jīng)項目經(jīng)理同意，不超出開(kāi)支范圍及額度才能報銷(xiāo)。
二、開(kāi)支范圍
1、對外經(jīng)營(yíng)、承攬工程、籌資活動(dòng)等經(jīng)濟活動(dòng)；
2、與施工生產(chǎn)過(guò)程有關(guān)的和地方政府、社會(huì )團體間的外事活動(dòng)；
3、在施工過(guò)程中與建設單位的業(yè)務(wù)往來(lái)；
三、控制額度
1、年產(chǎn)值在5000萬(wàn)元（含）以下的，開(kāi)支比率為1‰；
2、年產(chǎn)值在5000萬(wàn)元以上的部分，開(kāi)支比率為0。5‰；
項目財務(wù)部門(mén)將按照公司規定，嚴格審核執行，希望各室理解配合。
對材料室業(yè)務(wù)關(guān)系方面的幾點(diǎn)要求
做好項目部的成本核算工作，必須有各部門(mén)的協(xié)調配合，才能使財務(wù)資料真實(shí)、可靠，具有使用價(jià)值，為領(lǐng)導決策提供依據，為此，對材料室具體要求如下：
1、及時(shí)將入庫材料進(jìn)行點(diǎn)驗，經(jīng)理簽字后，交財務(wù)作帳務(wù)處理。
2、當月材料全部點(diǎn)驗（包括預點(diǎn)）完畢后，立即與財務(wù)室核對，填制核對表，準確無(wú)誤后，才能列銷(xiāo)當月材料，核對工作應于每月27之前結束，材料消耗表應于每月29日之前報財務(wù)室。
3、預點(diǎn)材料要有明確的單位和具體內容。
4、支付材料款要：：有計劃，按合同并考慮項目的資金情況，每月底將下月的付款計劃報財務(wù)室，付款計劃應有具體的支付對象。
5、由材料室負責簽訂的合同，交財務(wù)室一份存檔，要求原件。
6、其他未盡事宜，材料室應與財務(wù)室本著(zhù)對工作有利的原則，協(xié)商解決。
對預算室業(yè)務(wù)關(guān)系方面的幾點(diǎn)要求
做好項目部的成本核算工作，必須有各部門(mén)的協(xié)調配合，才能使財務(wù)資料真實(shí)、可靠，具有使用價(jià)值，為領(lǐng)導決策提供依據，為此，對預算室具體要求如下：
1、經(jīng)公司造價(jià)管理部審批的勞務(wù)、分包結算單及時(shí)交財務(wù)作帳務(wù)處理。
2、每月25日前審批完的結算單，當月記帳，25日以后的列入下月。
3、為使工程成本與工程形象進(jìn)度基本保持一致，每月對沒(méi)有辦理結算的勞務(wù)、分包的成本費用要進(jìn)行預提。
4、預提時(shí)要分開(kāi)單位，用專(zhuān)門(mén)的預提費用單詳細填寫(xiě)并簽字，每月28日前報財務(wù)室。
5、支付勞務(wù)費及分包工程款要有計劃，按合同并考慮項目的資金情況，每月底將下月的付款計劃報財務(wù)室，付款計劃應有具體的支付對象。
6、由預算室簽訂的合同，應報財務(wù)室一份存檔，要求原件。
7、其他未盡事宜，預算室應與財務(wù)室本著(zhù)對工作有利的原則，協(xié)商解決。
為明確財務(wù)責權,健全財務(wù)制度,加強公司工程項目財務(wù)預算控制,特設立工程項目財務(wù)管理制度。此項制度主要針對的是工程項目施工過(guò)程中所消耗的各項費用。主要分為:直接費用、間接費用。
直接費用是直接消耗于工程施工過(guò)程的費用,包括:人工費、材料費、清雜費。
人工費是指工程直接施工人員的勞務(wù)報酬,此項費用應依據各單體工程項目ae項目管理小組月末提供的考勤簿、派工協(xié)議書(shū)及建筑安裝工程預結算等用工原始憑證核算。超出工程項目預算部分,須由該單體工程項目ae項目總監申報,由總經(jīng)理核批。
材料費是指工程施工中直接耗費的材料(半成品、成品)、低值易耗品(構配件、零部件)及周轉材料費用等。材料費用包含外購材料費用和公司庫存材料費用。
1.外購材料費用主要由購價(jià)、包裝費、稅金、運輸費、保管費構成,此項材料費用由項目經(jīng)理按公司給出的該單體工程項目〈物料采購預案〉提供相應的物料申購單,ae工程項目總監按工程項目預算進(jìn)行核批,物料采購人員憑該單體工程ae項目總監簽批后的物料申購單向財務(wù)部進(jìn)行請款,出納根據〈物料采購預案〉對物料申購單進(jìn)行復核后辦理借支手續。工程材料費超出工程項目預算部分,須由該單體工程ae項目總監向總經(jīng)理申報,由總經(jīng)理核批。
2.公司庫存材料費用是指將公司庫存材料用于各工程項目中所產(chǎn)生的材料費用,各工程項目設計工作展開(kāi)前,設計師應優(yōu)先考量公司庫存材料存量。各工程項目施工前,項目經(jīng)理應按設計將工程項目中所使用的公司庫存材料向物料倉儲員簽領(lǐng),物料倉儲員按庫存價(jià)格開(kāi)具出庫單,出庫單一式三單,第一聯(lián)物料倉儲員留底,第二聯(lián)交財務(wù)辦理財務(wù)手續,第三聯(lián)交項目經(jīng)理查驗材料。財務(wù)部依據出庫單將該材料成本由公司轉入該單體工程項目成本中。
3.采購人員將所采購物料運至項目工地時(shí),如該單體工程項目設有倉管員的,采購人員憑物料原始單據及倉管員開(kāi)具的入庫單至財務(wù)部核銷(xiāo)帳款；如該單體工程未設有倉管員的,采購人員憑該項目之項目經(jīng)理簽字確認的原始單據至財務(wù)部核銷(xiāo)帳款。采購原始單據上必須注明所購材料的名稱(chēng)、品牌及規格。
清雜費是指直接費用以外用于施工過(guò)程的各項費用,主要含:工程臨時(shí)費用、現場(chǎng)清理費用及二次搬運費用等。清雜費用由各單體工程項目ae項目總監按工程項目預算進(jìn)行核批后,各單體工程項目ae項目管理小組相關(guān)經(jīng)辦人員憑ae項目總監簽字確認后的原始憑證進(jìn)行核銷(xiāo)。超出工程項目預算部分,須由該單體工程ae項目總監向總經(jīng)理申報,由總經(jīng)理核批。
間接費用是以ae項目管理小組為組織、管理施工活動(dòng)所發(fā)生的費用,主要包括:臨時(shí)設施費、工程項目管理費。
臨時(shí)設施費是指工程項目施工搭建臨時(shí)設施所發(fā)生的各項資金耗費,例如臨時(shí)水電費用(見(jiàn)工程項目臨時(shí)水電管理條例)等。臨時(shí)設施費用由各單體工程ae項目總監按工程項目預算進(jìn)行核批后,各單體工程ae項目管理小組相關(guān)經(jīng)辦人員憑該單體工程ae項目總監簽字確認后的相關(guān)原始憑證進(jìn)行核銷(xiāo)。超出該單體工程項目預算部分,須由該單體工程ae項目總監申報,由總經(jīng)理核批。
工程項目管理費用是指組織工程項目施工所發(fā)生的各項開(kāi)支,主要含:管理人員工資、辦公用品管理費用、交通車(chē)輛費、差旅費、臨時(shí)辦公住所費、通訊費、工作餐費等。
1、管理人員薪資是指各單體工程項目管理人員每月薪資,主要含:基本底薪、崗位薪、通訊補貼、項目補貼。其中基本底薪及崗位薪按公司管理條例中規定之崗位級別發(fā)放；通訊補貼標準由ae項目總監申報,總經(jīng)理簽批后,按所簽批之各人標準在每月薪資中體現。
2、辦公用品管理費用是指在各單體工程項目施工期間各ae項目管理小組所發(fā)生的相應費用,主要包括:文具費用、電腦耗材、辦公輸出等費用。綜合管理部依據各工程項目工程量大小,按預算額3‰至1‰的比例劃撥至公司帳戶(hù),做為該單體工程項目之辦公用品管理費用。綜合管理部依據各單體工程ae項目總監所呈之《工程項目辦公用品申領(lǐng)單》,并結合公司當前配置狀況,對符合申領(lǐng)條件的,綜合管理部在經(jīng)營(yíng)運總監簽核后進(jìn)行統一置辦、配發(fā)。特殊情況如需在外自行購置的,應由ae項目總監向綜合管理部另外申請,經(jīng)營(yíng)運總監核批,方可由ae項目管理組自行購置。各單體工程項目相應發(fā)生的相關(guān)辦公用品費用,綜合管理部核辦后,提交財務(wù)部計入公司管理成本。其他辦公用品管理按公司《綜合管理系統之辦公用品管理條例》執行。
3、交通車(chē)輛費用是指在各單體工程項目施工期間ae項目管理小組所發(fā)生的相應費用,主要包括:市內交通費、油費、路橋費及維修費用等,財務(wù)部依據綜合管理部提供的車(chē)輛統計費用,將此項費用計入各單體項目工程項目之管理成本中。
4、臨時(shí)辦公住所費是指在各單體工程項目施工期間ae項目管理小組所發(fā)生的相應費用,主要包括:辦公設施、日常用品、房租水電、煤氣等。綜合管理部依據各單體工程項目的此項預算及公司資源配置狀況,酌情辦理部分資源購置及辦公設施、日常用品之出入庫手續。其中,相應發(fā)生的相關(guān)費用以及所產(chǎn)生的房租、水電費用由綜合管理部統計抄報財務(wù)部,由財務(wù)部計入該該單體工程項目之管理成本；辦公設施及可回收再利用之日常用品由該單體工程項目ae項目總監在項目竣工后向綜合管理部辦理入庫歸還手續,如有毀損,照價(jià)賠償,相關(guān)費用計入該單體工程項目之管理成本。(各ae項目組管理人員之私人用品不含其中,由各人自行辦理。)其他辦公設施、設備管理按《綜合管理系統之辦公設施、設備管理條例》執行。
5、通訊費用是指各單體工程ae項目管理人員除基本通訊補貼外,由各單體工程ae項目總監提案、經(jīng)營(yíng)運總監核批后的工程通訊費用補貼。該項費用由財務(wù)部計入該單體工程項目之管理成本。
6、工作餐費是指各單體工程項目施工期間所發(fā)生的相應費用,主要包括:ae項目管理人員工作午餐、工作晚餐、鐘點(diǎn)廚師薪資等費用,此項費用計入該單體工程項目之管理成本。
差旅費是指工程項目管理小組成員在工程項目地點(diǎn)之外發(fā)生的用于工程項目管理及采購事宜的費用,由各單體工程ae項目總監按各單體工程項目預算進(jìn)行核批后,工程項目小組經(jīng)辦人員提供該單體工程ae項目總監簽字確認后的原始憑證進(jìn)行核銷(xiāo)。
各單體工程ae項目管理小組提供的相關(guān)原始憑證,須在票據后詳列發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、費用發(fā)生事由及費用相關(guān)人員,由費用發(fā)生人按公司財務(wù)制度辦理報銷(xiāo)手續。
為加強財務(wù)管理，規范項目部財務(wù)日常管理工作，強化項目成本管理，減少鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，以最終達到降低成本，提高經(jīng)濟效益、壯大公司經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，結合公司實(shí)際情況，制定本制度。
一、采購原材料、購買(mǎi)機具、零星材料的規定及工作流程
1、材料部根據預算部預算該工程項目的工程用料，做好材料的供應計劃，根據工程進(jìn)度編制材料用量計劃表，進(jìn)行采購供應，保證工程項目施工正常運行。
2、大宗材料采購：采購員至少提供三家供應商或廠(chǎng)家，同一材料、同一型號規格、各自?xún)r(jià)格、聯(lián)系電話(huà)、聯(lián)系人，根據市場(chǎng)調查的情況填寫(xiě)一份項A《項目現場(chǎng)材料采購市場(chǎng)詢(xún)價(jià)表》（見(jiàn)附表）報總經(jīng)理審批，確認選擇廠(chǎng)家或供應商、產(chǎn)品型號規格、數量、單價(jià)后，由材料申請人填寫(xiě)項A《材料設備采購表》（見(jiàn)附表）報申請人→預結算員→項目經(jīng)理→經(jīng)營(yíng)預算部經(jīng)理→副總經(jīng)理→總經(jīng)理審批核準后，由經(jīng)營(yíng)部負責與廠(chǎng)家或供應商簽訂購銷(xiāo)合同，根據購銷(xiāo)合同的付款方式、付款比例，由采購員填寫(xiě)（項）A《工程材料款借支申請表》（見(jiàn)附表）申請付款，其審批程序按第二條公司財務(wù)報銷(xiāo)管理制度的（二）工程材料貨款支付審批流程進(jìn)行，采購員必須要求供貨方提供合法有效的材料發(fā)票、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告、合格證、消防產(chǎn)品供貨證明、產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)及保修卡等資料。
3、零星材料的購買(mǎi)：如工程項目急需使用零星材料，無(wú)法批量采購，且一次采購2000元以下的，必須由公司指定2人同時(shí)進(jìn)行就近采購。
4、采購人員辦理報銷(xiāo)時(shí)：必須憑材料管理員開(kāi)具材料入庫單、購貨發(fā)票、購貨單位的送貨清單，按公司財務(wù)報銷(xiāo)管理制度辦理報銷(xiāo)手續。
二、施工現場(chǎng)材料管理規定及工作流程
1、為工地施工而采購一切原材料、機具、設備、零星材料都必須辦理入庫、出庫手續，未經(jīng)同意，任何人不得將未經(jīng)入庫或出庫的材料，直撥工地施工。
�。�、材料入庫前檢查及材料入庫流程
�。�1）材料管理員必須要親自同交貨人辦理交接手續，根據購貨合同及送貨清單核對材料名稱(chēng)、規格型號、數量、金額是否一致，并進(jìn)行清點(diǎn)其數量。
�。�2）核對證件：材料入庫驗收前，首先核對供貨單位提供的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告、合格證、消防產(chǎn)品供貨證明、產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)及保修卡等資料（消防器材還必須有由國家政府部門(mén)出具的），是否與合同相符和有效。
�。�3）質(zhì)量檢驗：材料管理員并對材料或機具的外觀(guān)形狀和外觀(guān)質(zhì)量進(jìn)行仔細檢查，發(fā)現有損壞的材料或機具不予驗收，并要求退回。如驗收過(guò)程中發(fā)現證件不齊全、數量、規格不符，質(zhì)量不合格，應及時(shí)向副總經(jīng)理及總經(jīng)理匯報，不得自作主張驗收入庫，未經(jīng)檢驗合格產(chǎn)品不得投入現場(chǎng)施工使用。
�。�4）辦理入庫：經(jīng)過(guò)以上驗收后，按實(shí)收合格數量辦理入庫手續。
由材料管理員填寫(xiě)材料入庫單，一式三聯(lián)，一聯(lián)自留、一聯(lián)交財務(wù)、一聯(lián)交采購負責人（注：必須當面清點(diǎn)，當面填寫(xiě)入庫單、不得事后補開(kāi)，當天將入庫單交財務(wù)）。
�。�5）入庫單據內容：必須有名稱(chēng)、規格、單價(jià)、數量、金額、發(fā)貨單位、日期，并有材料管理員、項目經(jīng)理、采購負責人分別簽字才有效。
�。ǎ叮┎牧洗娣牛罕仨毎床牧掀贩N不同劃分區域存放，并掛有領(lǐng)物卡，按采購時(shí)間先后順序堆放，實(shí)行先購進(jìn)先領(lǐng)用，必須整齊有序，便于盤(pán)查。
�。�7）材料入庫后：由財務(wù)部設置材料進(jìn)銷(xiāo)存數量賬，材料管理員根據入庫單準確、及時(shí)登記入賬，財務(wù)部要對倉庫的材料定期和不定期盤(pán)點(diǎn)，以確保賬物一致。
�。�、施工現場(chǎng)材料出庫存流程
�。�1）原材料出庫：領(lǐng)用材料時(shí)，領(lǐng)料部門(mén)必須填寫(xiě)（項）A《廣東粵富領(lǐng)用材料表》（見(jiàn)附表），由現場(chǎng)管理負責人填表→經(jīng)預結算員→項目經(jīng)理→副總經(jīng)理審批后。領(lǐng)料部門(mén)憑領(lǐng)用材料表到材料管理員處辦理領(lǐng)料手續，發(fā)出材料時(shí)，領(lǐng)用材料表必須要有材料管理員、后勤主管、領(lǐng)料人簽名確認。一式二份（用復寫(xiě)紙填寫(xiě)），一份由材料管理員第二天上午交財務(wù)，一份由材料管理員留存作為記賬依據。
�。�2）凡借用機具、設備等貴重物品，必須填寫(xiě)（項）B《廣東粵富借用機具、設備審批表》（見(jiàn)附表），經(jīng)過(guò)副總經(jīng)理同意后，到材料管理員處辦理借出登記手續。流程是：借用人填表→項目經(jīng)理審核→副總經(jīng)理審批→倉管員辦理借出登記手續
�。�3）辦理退料：凡施工剩余材料必須及時(shí)組織退料，是現場(chǎng)材料管理的最終環(huán)節。施工班組退料應執行誰(shuí)使用誰(shuí)退料，誰(shuí)發(fā)放的誰(shuí)收回的辦法，班組完成施工任務(wù)后，剩余材料必須及時(shí)退回倉庫，并辦理退料手續。退料收回時(shí)必須經(jīng)過(guò)驗收，若發(fā)現有損壞現象，根據材料單價(jià)和損壞程度的輕重，給予適當的賠償。其退料入庫手續為：由退料人填寫(xiě)一份（項）B《廣東粵富退料申請表》（見(jiàn)附表），經(jīng)項目經(jīng)理→副總經(jīng)理同意后，到倉庫辦理退料手續，由材料管理員清點(diǎn)退回的合格數量，填寫(xiě)一式三聯(lián)退料單，一聯(lián)自留、一聯(lián)給退料人、一聯(lián)交財務(wù)沖減當月領(lǐng)用。
三、現場(chǎng)行政用款及工作流程
�。�、行政部在工程項目開(kāi)工前５天（即第一個(gè)月），從第二個(gè)月開(kāi)始為每月25日前，必須將下月預算的行政費用列明細表報財務(wù)統一審批，通�，F場(chǎng)行政費用包括有：
�。ǎ保┓孔馑娰M：辦公場(chǎng)地、倉庫、水電費
�。ǎ玻﹩T工伙食費：購買(mǎi)農副產(chǎn)品等
�。ǎ常I(yè)務(wù)接待費：接待客人的住宿、餐費、禮品、娛樂(lè )活動(dòng)等
�。ǎ矗┩ㄓ嵸M：購買(mǎi)員工話(huà)費充值卡
�。ǎ担┺k公費：為辦公而購買(mǎi)的一切用品、固話(huà)費、網(wǎng)絡(luò )費等
�。ǎ叮┻\輸費、雜費：包括搬運余泥費、清理場(chǎng)地費等
�。ǎ罚┎盥觅M：包括出差車(chē)費、住宿費、市內交通費、出差餐費
�。ǎ福┢�(chē)費用：包加油費、路橋費、保管費、年檢費、維修費等
�。�9）支付臨時(shí)工工資：臨時(shí)聘用工人工資
�。ǎ�0）其他零星費用
�。�、對行政用款及具體要求作如下規定：
�。ǎ保┮磺行姓M用開(kāi)支（在預算范圍內）的程序是先借支、后報銷(xiāo)；先申請，后辦事的原則進(jìn)行，并按公司財務(wù)報銷(xiāo)制度流程辦理。凡是沒(méi)有發(fā)票的一切開(kāi)支，必須有經(jīng)手人、證明人、收款人的姓名、聯(lián)系電話(huà)、必要時(shí)附上收款人身份證復印件。
其報銷(xiāo)流程：經(jīng)辦人憑批準單據填報銷(xiāo)單→后勤財務(wù)管理員申報→后勤主管審批→項目經(jīng)理審批→財務(wù)主管審批→總經(jīng)理審批→后勤財務(wù)員結賬→交出納清帳
�。ǎ玻┓孔馑娰M：由項目后勤財務(wù)管理員負責根據協(xié)議約定的金額申請辦理借支及報銷(xiāo)。
�。ǎ常﹩T工伙食費：由后勤人員統計當月的就餐人員。
�。ǎ矗I(yè)務(wù)接待費：經(jīng)辦人因業(yè)務(wù)需要宴請有關(guān)部門(mén)的，應事先填寫(xiě)（項）A《業(yè)務(wù)招待費申請表》（見(jiàn)附表），經(jīng)總經(jīng)理同意后，由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理借支，報銷(xiāo)時(shí)，須附上業(yè)務(wù)招待費申請表及相應發(fā)票。
為降低項目成本費用，規范業(yè)務(wù)招待費的開(kāi)支，根據公司規定，對項目業(yè)務(wù)招待費的開(kāi)支作如下規定：
一、報銷(xiāo)程序
業(yè)務(wù)招待費的開(kāi)支必須經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核，說(shuō)明用途，經(jīng)項目經(jīng)理同意，不超出開(kāi)支范圍及額度才能報銷(xiāo)。
二、開(kāi)支范圍
1。對外經(jīng)營(yíng)、承攬工程、籌資活動(dòng)等經(jīng)濟活動(dòng)；
2。與施工生產(chǎn)過(guò)程有關(guān)的和地方政府、社會(huì )團體間的外事活動(dòng)；
3。在施工過(guò)程中與建設單位的業(yè)務(wù)往來(lái)；
三、控制額度
1。年產(chǎn)值在5000萬(wàn)元（含）以下的，開(kāi)支比率為1‰；
2。年產(chǎn)值在5000萬(wàn)元以上的部分，開(kāi)支比率為0。5‰；
項目財務(wù)部門(mén)將按照公司規定，嚴格審核執行，希望各室理解配合。
對材料室業(yè)務(wù)關(guān)系方面的幾點(diǎn)要求
做好項目部的成本核算工作，必須有各部門(mén)的協(xié)調配合，才能使財務(wù)資料真實(shí)、可靠，具有使用價(jià)值，為領(lǐng)導決策提供依據，為此，對材料室具體要求如下：
1。及時(shí)將入庫材料進(jìn)行點(diǎn)驗，經(jīng)理簽字后，交財務(wù)作帳務(wù)處理。
2。當月材料全部點(diǎn)驗（包括預點(diǎn)）完畢后，立即與財務(wù)室核對，填制核對表，準確無(wú)誤后，才能列銷(xiāo)當月材料，核對工作應于每月27之前結束，材料消耗表應于每月29日之前報財務(wù)室。
3。預點(diǎn)材料要有明確的單位和具體內容。
4。支付材料款要：：有計劃，按合同并考慮項目的資金情況，每月底將下月的付款計劃報財務(wù)室，付款計劃應有具體的支付對象。
5。由材料室負責簽訂的合同，交財務(wù)室一份存檔，要求原件。
6。其他未盡事宜，材料室應與財務(wù)室本著(zhù)對工作有利的原則，協(xié)商解決。
對預算室業(yè)務(wù)關(guān)系方面的幾點(diǎn)要求
做好項目部的成本核算工作，必須有各部門(mén)的協(xié)調配合，才能使財務(wù)資料真實(shí)、可靠，具有使用價(jià)值，為領(lǐng)導決策提供依據，為此，對預算室具體要求如下：
1。經(jīng)公司造價(jià)管理部審批的勞務(wù)、分包結算單及時(shí)交財務(wù)作帳務(wù)處理。
2。每月25日前審批完的結算單，當月記帳，25日以后的列入下月。
3。為使工程成本與工程形象進(jìn)度基本保持一致，每月對沒(méi)有辦理結算的勞務(wù)、分包的成本費用要進(jìn)行預提。
4。預提時(shí)要分開(kāi)單位，用專(zhuān)門(mén)的預提費用單詳細填寫(xiě)并簽字，每月28日前報財務(wù)室。
5。支付勞務(wù)費及分包工程款要有計劃，按合同并考慮項目的資金情況，每月底將下月的付款計劃報財務(wù)室，付款計劃應有具體的支付對象。
6。由預算室簽訂的合同，應報財務(wù)室一份存檔，要求原件。
7。其他未盡事宜，預算室應與財務(wù)室本著(zhù)對工作有利的原則，協(xié)商解決。
第一章納入基本賬戶(hù)統一管理
第1條工程結算收入由公司統一開(kāi)票,流轉稅、所得稅等稅費由公司統一交納。平時(shí)項目部所需費用先墊支或在工程款中借支,在第二次領(lǐng)款時(shí),按《成本管理條例》要求,由項目部將成本發(fā)票交財務(wù)部審核、經(jīng)總經(jīng)理或分管財務(wù)的領(lǐng)導審簽后沖銷(xiāo)以前的借款,或作為報賬領(lǐng)款的依據。
第2條對應交納的稅費,工程結算款到賬一次,及時(shí)結算。流轉稅及附加按成都地區的應收標準,以到賬金額的3.56%計算,所得稅按省地稅局、川地稅發(fā)(20xx)043號通知和新的《企業(yè)所得稅法》的規定比例2%預留。利潤分成及管理費一次性或按到賬金額交納。項目部在第二次結算款時(shí),若不能及時(shí)交足前次的成本發(fā)票,原則上不得支付款工程款(稅務(wù)部門(mén)規定:按欠票金額的25%預交企業(yè)所得稅,逾期按每日5‰向稅務(wù)局交滯納金)。
第3條項目部報賬、預借工程款必須有經(jīng)辦人、項目部負責人簽名,或有項目部負責人的書(shū)面授權委托及總經(jīng)理或分管財務(wù)的審簽后方能報賬或支付。
第4條工程完工時(shí),項目部要負責辦理完成工程竣工驗收有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理工程資料的人員簽字確認后,財務(wù)部方能支付最后一筆結算款和履約保證金及工程竣工資料保證金。
第5條公司開(kāi)異地稅收管理證明,工程款轉入公司賬戶(hù)的工程,按以上有關(guān)條款辦理。
第二章項目部建賬,公司兼管
(一)、項目部單獨核算,公司統一做賬,財會(huì )人員費用由項目部承擔。
公司開(kāi)異地納稅證明,在項目所在地開(kāi)立臨時(shí)賬戶(hù),各辦事處需向公司申請,經(jīng)公司財務(wù)總兼審核,領(lǐng)導審批同意方可開(kāi)立項目臨時(shí)賬戶(hù),開(kāi)戶(hù)資料原件由公司保管,分公司、辦事處留復印件并保管密碼支付器,或派專(zhuān)人監管。
第6條設立銀行臨時(shí)賬戶(hù)的項目部,其銀行預留印鑒由項目部財務(wù)公章和公司財務(wù)人員印章組成,工程結算收入先轉入總公司賬戶(hù),然后全部轉入臨時(shí)賬戶(hù)內,由公司財務(wù)部監管。
第7條收款票據及流轉稅費在當地交納。辦理異地納稅證明時(shí),根據《企業(yè)所得稅法》所得稅按稅務(wù)部門(mén)要求代收,由公司統一交納。
第8條工程進(jìn)度費用支出:由項目部負責人或財會(huì )人員憑銀行進(jìn)賬單、發(fā)票、稅票、到公司財務(wù)部辦理結算及報賬手續,以及在支票上加蓋銀行印鑒章。
第9條項目部應按要求及時(shí)準備好成本發(fā)票,按成本管理條例要求,由項目部將報表和成本發(fā)票交財務(wù)部審核、經(jīng)總經(jīng)理或分管財務(wù)的審簽后沖銷(xiāo)以前的借款,或作為報賬領(lǐng)款的依據。利潤分成及管理費按與公司簽訂的內部協(xié)議要求交納。項目部若不能在第二次劃撥款時(shí)交足前次的成本發(fā)票,原則上不得支付工程款。工程完工時(shí),項目部要負責辦理完成工程竣工驗收、稅務(wù)清理有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理資料的人員簽字確認后,財務(wù)部方能支付最后一筆結算款和履約保證金及竣工資料保證金。
第10條項目部報賬、預借工程款必須有經(jīng)辦人、項目部負責人簽名,或有項目部負責人的書(shū)面授權委托方能報賬或支付。
(二)、項目部在當地開(kāi)立臨時(shí)戶(hù),獨立核算,由公司預留印鑒和密碼器監管。
第11條項目部獨立核算必須要有符合條件的會(huì )計人員(會(huì )計從業(yè)資格、職稱(chēng)證、身份證復印件留公司),按規定時(shí)間向公司財務(wù)部報送會(huì )計報表,企業(yè)所得稅在開(kāi)外經(jīng)證時(shí)交納；不開(kāi)外經(jīng)證的按到賬金額的2-3.3%預留,在稅務(wù)指定地交納。
工程竣工時(shí),項目部要負責辦理完成工程竣工決算、驗收有關(guān)資料,并將完整的會(huì )計憑證、賬本、報表交回公司,經(jīng)公司財務(wù)部確認后,方能支付最后一筆結算款和及工程竣工資料保證金。
第12條其它條款同二章(一)條款。
(三)、對大中型項目(或合同金額在1000萬(wàn)元以上的項目),由公司派專(zhuān)參與項目部財務(wù)管理。工資、福利及有關(guān)費用由項目部承擔(其它同上第二章(一)、(二)條款)。
(四)、對路途遙遠、交通不便、項目較小且當地銀行不能使用支付密碼器的,可實(shí)行:一次性按合同金額交8%-15%管理費、流轉稅、所得稅、各種保證金后,印章、支票、依法納稅等全權委托項目部代為辦理。工程完工時(shí),項目部要負責辦理完成工程竣工驗收、稅務(wù)清理有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理資料的人員簽字確認后,財務(wù)部方能支付履約保證金。
第三章全權委托,依法納稅,互利共盈。
第13條在保證建設工程質(zhì)量、安全條件下,對項目較小,金額不大,可委托項目部負責人在招標方以現金方式收款,應付稅費由項目部直接交納,其利潤分成及管理費按合同金額一次性交納。
第14條在工程開(kāi)工前,按合同金額8%-15%收取項目部安全、質(zhì)量、稅費保證金,工程完工時(shí),項目部要負責辦理完成工程竣工驗收、稅務(wù)清理有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理工程資料的人員簽字確認后,財務(wù)部方能支付保證金。
項目財務(wù)檔案管理
第15條納入公司統一核算的項目,其單據、發(fā)票、合同、決算、竣工資料,由財務(wù)部統一歸檔。
第16條建立了臨時(shí)賬戶(hù)的項目部,平時(shí)的成本單據、發(fā)票,由項目部負責收集,報賬時(shí)交財務(wù)部并每月按時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報表。異地納稅證明、臨時(shí)開(kāi)戶(hù)資料、中標通知書(shū)、合同、稅票等單據資料,由項目部和財務(wù)部相互配合及時(shí)歸檔。
第17條所有單證、資料按《會(huì )計檔案管理辦法》在規定時(shí)間內交檔案室保管。
第五章、本制度從合同成立之日起執行。
為加強財務(wù)管理，規范項目部財務(wù)日常管理工作，強化項目成本管理，減少鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，以最終達到降低成本，提高經(jīng)濟效益、壯大公司經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，結合公司實(shí)際情況，制定本制度。
一、采購原材料、購買(mǎi)機具、零星材料的規定及工作流程
1、材料部根據預算部預算該工程項目的工程用料，做好材料的供應計劃，根據工程進(jìn)度編制材料用量計劃表，進(jìn)行采購供應，保證工程項目施工正常運行。
2、大宗材料采購：采購員至少提供三家供應商或廠(chǎng)家，同一材料、同一型號規格、各自?xún)r(jià)格、聯(lián)系電話(huà)、聯(lián)系人，根據市場(chǎng)調查的情況填寫(xiě)一份項A《項目現場(chǎng)材料采購市場(chǎng)詢(xún)價(jià)表》（見(jiàn)附表）報總經(jīng)理審批，確認選擇廠(chǎng)家或供應商、產(chǎn)品型號規格、數量、單價(jià)后，由材料申請人填寫(xiě)項A《材料設備采購表》（見(jiàn)附表）報申請人→預結算員→項目經(jīng)理→經(jīng)營(yíng)預算部經(jīng)理→副總經(jīng)理→總經(jīng)理審批核準后，由經(jīng)營(yíng)部負責與廠(chǎng)家或供應商簽訂購銷(xiāo)合同，根據購銷(xiāo)合同的付款方式、付款比例，由采購員填寫(xiě)（項）A《工程材料款借支申請表》（見(jiàn)附表）申請付款，其審批程序按第二條公司財務(wù)報銷(xiāo)管理制度的（二）工程材料貨款支付審批流程進(jìn)行，采購員必須要求供貨方提供合法有效的材料發(fā)票、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告、合格證、消防產(chǎn)品供貨證明、產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)及保修卡等資料。
3、零星材料的購買(mǎi)：如工程項目急需使用零星材料，無(wú)法批量采購，且一次采購2000元以下的，必須由公司指定2人同時(shí)進(jìn)行就近采購。
4、采購人員辦理報銷(xiāo)時(shí)：必須憑材料管理員開(kāi)具材料入庫單、購貨發(fā)票、購貨單位的送貨清單，按公司財務(wù)報銷(xiāo)管理制度辦理報銷(xiāo)手續。
二、施工現場(chǎng)材料管理規定及工作流程
1、為工地施工而采購一切原材料、機具、設備、零星材料都必須辦理入庫、出庫手續，未經(jīng)同意，任何人不得將未經(jīng)入庫或出庫的材料，直撥工地施工。
�。�、材料入庫前檢查及材料入庫流程
�。�1）材料管理員必須要親自同交貨人辦理交接手續，根據購貨合同及送貨清單核對材料名稱(chēng)、規格型號、數量、金額是否一致，并進(jìn)行清點(diǎn)其數量。
�。�2）核對證件：材料入庫驗收前，首先核對供貨單位提供的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告、合格證、消防產(chǎn)品供貨證明、產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)及保修卡等資料（消防器材還必須有由國家政府部門(mén)出具的），是否與合同相符和有效。
�。�3）質(zhì)量檢驗：材料管理員并對材料或機具的外觀(guān)形狀和外觀(guān)質(zhì)量進(jìn)行仔細檢查，發(fā)現有損壞的材料或機具不予驗收，并要求退回。如驗收過(guò)程中發(fā)現證件不齊全、數量、規格不符，質(zhì)量不合格，應及時(shí)向副總經(jīng)理及總經(jīng)理匯報，不得自作主張驗收入庫，未經(jīng)檢驗合格產(chǎn)品不得投入現場(chǎng)施工使用。
�。�4）辦理入庫：經(jīng)過(guò)以上驗收后，按實(shí)收合格數量辦理入庫手續。
由材料管理員填寫(xiě)材料入庫單，一式三聯(lián)，一聯(lián)自留、一聯(lián)交財務(wù)、一聯(lián)交采購負責人（注：必須當面清點(diǎn)，當面填寫(xiě)入庫單、不得事后補開(kāi)，當天將入庫單交財務(wù)）。
�。�5）入庫單據內容：必須有名稱(chēng)、規格、單價(jià)、數量、金額、發(fā)貨單位、日期，并有材料管理員、項目經(jīng)理、采購負責人分別簽字才有效。
�。ǎ叮┎牧洗娣牛罕仨毎床牧掀贩N不同劃分區域存放，并掛有領(lǐng)物卡，按采購時(shí)間先后順序堆放，實(shí)行先購進(jìn)先領(lǐng)用，必須整齊有序，便于盤(pán)查。
�。�7）材料入庫后：由財務(wù)部設置材料進(jìn)銷(xiāo)存數量賬，材料管理員根據入庫單準確、及時(shí)登記入賬，財務(wù)部要對倉庫的材料定期和不定期盤(pán)點(diǎn)，以確保賬物一致。
�。�、施工現場(chǎng)材料出庫存流程
�。�1）原材料出庫：領(lǐng)用材料時(shí)，領(lǐng)料部門(mén)必須填寫(xiě)（項）A《廣東粵富領(lǐng)用材料表》（見(jiàn)附表），由現場(chǎng)管理負責人填表→經(jīng)預結算員→項目經(jīng)理→副總經(jīng)理審批后。領(lǐng)料部門(mén)憑領(lǐng)用材料表到材料管理員處辦理領(lǐng)料手續，發(fā)出材料時(shí)，領(lǐng)用材料表必須要有材料管理員、后勤主管、領(lǐng)料人簽名確認。一式二份（用復寫(xiě)紙填寫(xiě)），一份由材料管理員第二天上午交財務(wù)，一份由材料管理員留存作為記賬依據。（2）凡借用機具、設備等貴重物品，必須填寫(xiě)（項）B《廣東粵富借用機具、設備審批表》（見(jiàn)附表），經(jīng)過(guò)副總經(jīng)理同意后，到材料管理員處辦理借出登記手續。流程是：借用人填表→項目經(jīng)理審核→副總經(jīng)理審批→倉管員辦理借出登記手續（3）辦理退料：凡施工剩余材料必須及時(shí)組織退料，是現場(chǎng)材料管理的最終環(huán)節。施工班組退料應執行誰(shuí)使用誰(shuí)退料，誰(shuí)發(fā)放的誰(shuí)收回的辦法，班組完成施工任務(wù)后，剩余材料必須及時(shí)退回倉庫，并辦理退料手續。退料收回時(shí)必須經(jīng)過(guò)驗收，若發(fā)現有損壞現象，根據材料單價(jià)和損壞程度的輕重，給予適當的賠償。其退料入庫手續為：由退料人填寫(xiě)一份（項）B《廣東粵富退料申請表》（見(jiàn)附表），經(jīng)項目經(jīng)理→副總經(jīng)理同意后，到倉庫辦理退料手續，由材料管理員清點(diǎn)退回的合格數量，填寫(xiě)一式三聯(lián)退料單，一聯(lián)自留、一聯(lián)給退料人、一聯(lián)交財務(wù)沖減當月領(lǐng)用。
三、現場(chǎng)行政用款及工作流程
�。�、行政部在工程項目開(kāi)工前５天（即第一個(gè)月），從第二個(gè)月開(kāi)始為每月25日前，必須將下月預算的行政費用列明細表報財務(wù)統一審批，通�，F場(chǎng)行政費用包括有：
�。ǎ保┓孔馑娰M：辦公場(chǎng)地、倉庫、水電費（２）員工伙食費：購買(mǎi)農副產(chǎn)品等
�。ǎ常I(yè)務(wù)接待費：接待客人的住宿、餐費、禮品、娛樂(lè )活動(dòng)等（４）通訊費：購買(mǎi)員工話(huà)費充值卡
�。ǎ担┺k公費：為辦公而購買(mǎi)的一切用品、固話(huà)費、網(wǎng)絡(luò )費等（６）運輸費、雜費：包括搬運余泥費、清理場(chǎng)地費等（７）差旅費：包括出差車(chē)費、住宿費、市內交通費、出差餐費（８）汽車(chē)費用：包加油費、路橋費、保管費、年檢費、維修費等
�。�9）支付臨時(shí)工工資：臨時(shí)聘用工人工資（１0）其他零星費用
�。�、對行政用款及具體要求作如下規定：
�。ǎ保┮磺行姓M用開(kāi)支（在預算范圍內）的程序是先借支、后報銷(xiāo)；先申請，后辦事的原則進(jìn)行，并按公司財務(wù)報銷(xiāo)制度流程辦理。凡是沒(méi)有發(fā)票的一切開(kāi)支，必須有經(jīng)手人、證明人、收款人的姓名、聯(lián)系電話(huà)、必要時(shí)附上收款人身份證復印件。
其報銷(xiāo)流程：經(jīng)辦人憑批準單據填報銷(xiāo)單→后勤財務(wù)管理員申報→后勤主管審批→項目經(jīng)理審批→財務(wù)主管審批→總經(jīng)理審批→后勤財務(wù)員結賬→交出納清帳（２）房租水電費：由項目后勤財務(wù)管理員負責根據協(xié)議約定的金額申請辦理借支及報銷(xiāo)。
�。ǎ常﹩T工伙食費：由后勤人員統計當月的就餐人員。
�。ǎ矗I(yè)務(wù)接待費：經(jīng)辦人因業(yè)務(wù)需要宴請有關(guān)部門(mén)的，應事先
填寫(xiě)（項）A《業(yè)務(wù)招待費申請表》（見(jiàn)附表），經(jīng)總經(jīng)理同意后，由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理借支，報銷(xiāo)時(shí)，須附上業(yè)務(wù)招待費申請表及相應發(fā)票。如超過(guò)預算的，還須經(jīng)總經(jīng)理核準后，方可辦理報銷(xiāo)手續，招待業(yè)務(wù)前沒(méi)
一、會(huì )計人員的基本職責
�。ㄒ唬┤鐚�(shí)反映項目的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)，提供真實(shí)可靠的會(huì )計資料，會(huì )計人員必須遵照《會(huì )計法》，執行具體會(huì )計制度規定，切實(shí)做好記帳、算帳、報帳工作，對項目的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行事前、事中、事后控制，為項目的經(jīng)營(yíng)管理提供準確的數據資料。
1、認真填制和審核會(huì )計憑證，登記帳簿，及時(shí)記錄各項財產(chǎn)物資的增減變化。
2、準確計算各項收入、支出、成本、費用和財務(wù)成果。
3、按期核對帳目，核實(shí)庫存，編制會(huì )計報表，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符，保證會(huì )計數字真實(shí)可靠。
4、及時(shí)向本單位和上級管理機關(guān)提出報告，提供準確的會(huì )計資料。
�。ǘ┘訌姇�(huì )計監督，維護國家財經(jīng)紀律，會(huì )計人員必須按照財務(wù)制度的規定，監督財務(wù)計劃、預算的執行情況。
1、對以下財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監督
�。�1）資金的使用是否符合規定，去向是否執行計劃；
�。�2）各項收入的取得是否合理；
�。�3）費用開(kāi)支：：是否符合開(kāi)支標準；
�。�4）提取各項基金是否符合有關(guān)規定；
�。�5）財政上繳任務(wù)是否及時(shí)完成；
2、堅決制止違反財經(jīng)紀律的行為，同一切貪污、盜竊和浪費國家財產(chǎn)及其他違法亂紀的行為作斗爭。
�。ㄈ┘訌娊�(jīng)濟核算，講求經(jīng)濟效果。貫徹節約的原則，力求以盡可能少的人力、物力和財力的耗費，取得盡可能大的經(jīng)濟效果。
二、會(huì )計人員的主要權限
�。ㄒ唬⿻�(huì )計人員有權要求本單位有關(guān)部門(mén)、人員認真執行國家批準的計劃、預算，遵守國家財經(jīng)紀律和財務(wù)會(huì )計制度，如有違反，會(huì )計人員有權拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)和執行，并向本單位領(lǐng)導人報告，對于弄虛作假、營(yíng)私舞弊、欺騙瞞報等違法亂紀行為，會(huì )計人員必須堅決制止，拒絕執行，并向本單位領(lǐng)導人或上級機關(guān)、財政部門(mén)報告。
�。ǘ⿻�(huì )計人員有權參與編制本單位計劃、預算，制定定額，簽訂經(jīng)濟合同，參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理會(huì )議，有權要求本單位有關(guān)部門(mén)、人員提供同財務(wù)會(huì )計工作有關(guān)的情況和資料。
�。ㄈ⿻�(huì )計人員有權監督、檢查本單位有關(guān)部門(mén)的資金使用和財產(chǎn)保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況，有關(guān)部門(mén)要如實(shí)反映，積極配合。
財務(wù)主管崗位職責
1、全面負責項目會(huì )計核算工作，貫徹國家財經(jīng)政策、法令、制度，落實(shí)公司財務(wù)管理辦法，制訂項目部年度財務(wù)工作計劃，及具體的會(huì )計處理方式，并負責實(shí)施；
2、協(xié)同材料、預算等部門(mén)制訂切實(shí)可行的材料管理辦法，參加材料采購合同的評審工作，負責預付、應付帳款的清理，參加材料清查盤(pán)點(diǎn)以及庫存材料的分析；
3、參與擬訂適合本項目的成本管理辦法、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃，會(huì )同預算部門(mén)編制成本費用計劃，控制分析其執行情況，積極組織成本核算，保證工程發(fā)生的成本費用和工程形象進(jìn)度基本保持一致，確保成本、費用及利潤的真實(shí)性，符合配比原則；
4、協(xié)助項目經(jīng)理控制業(yè)務(wù)招待費支出；
5、會(huì )同勞資部門(mén)制訂工資管理及發(fā)放辦法，依法計提工資附加費及其他費用，并按時(shí)上交公司財務(wù)部；
6、建立工程價(jià)款臺帳及其他往來(lái)帳，經(jīng)常與業(yè)主對帳，協(xié)調處理好與業(yè)主的關(guān)系，按月編制資金計劃，及時(shí)收取工程款；
7、定期監督出納員進(jìn)行庫存現金盤(pán)點(diǎn)，保證帳帳、帳實(shí)相符；
8、審核項目各項收支，監督項目部的各項經(jīng)濟行為，復核有關(guān)憑證、帳薄，編制各類(lèi)會(huì )計報表；
9、為項目部的經(jīng)濟決策提供資料，積極參與項目各項經(jīng)濟活動(dòng)，處理好與項目各業(yè)務(wù)部門(mén)的關(guān)系，保證各部門(mén)間各項核算數據資料的統一性；
10、配合公司會(huì )計人員繼續教育，組織財務(wù)人員學(xué)習《會(huì )計法》，財務(wù)會(huì )計制度及公司各項規定，推廣會(huì )計電算化工作；
11、做好領(lǐng)導布置的其他工作。
提供,保證各項工作的正常進(jìn)行,但是領(lǐng)用者應該及時(shí)結帳,如果發(fā)現三個(gè)月不結帳,罰領(lǐng)款數額的10%。
16、從20xx年元月以后各項目部必須把電纜、電線(xiàn)和固定資產(chǎn)一樣編號列入臺帳。還有臨設用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名細并加強管理。
17、干部職工領(lǐng)藥品,一律記帳到戶(hù),醫藥費包使用,每天按0.5元計算。工傷人員去醫院治療,除住院外,醫院配藥的處方一律帶回工地并由公司醫生給予配藥。
18、材料付款由項目經(jīng)理、技術(shù)、質(zhì)量、材料、預算、倉庫分別簽字。分包工程付款由項目經(jīng)理、施工員、質(zhì)量、安全、預算、公司經(jīng)理簽字,違反制度未簽字付款的,罰責任人1000元并追究相應法律責任。
為了加強公司的財務(wù)管理工作,規范公司的財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,根據國家相關(guān)法律法規及公司章程的規定,結合本公司實(shí)際情況,特制定本財務(wù)管理制度。
一、公司財務(wù)部門(mén)的職能及組成
1、認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度；
2、建立健全財務(wù)管理的各項規章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執行績(jì)效報酬；
3、積極為公司經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得可觀(guān)的經(jīng)濟效益；
4、厲行節約,合理使用資金；
5、合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上繳的稅收及管理費用；
6、完成公司交給的其他工作任務(wù)。
7、公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納人員組成.
8、公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )業(yè)務(wù),必須遵守本規定。
二、財務(wù)工作崗位職責
(一)財務(wù)經(jīng)理主要工作職責:
1、組織制定各項財務(wù)制度辦法,并督促貫徹執行。制定要符合國家規定,適應本單位具體情況的會(huì )計制度,便于員工參加管理和核算,以利于提高經(jīng)濟效益。
2、組織編制本單位的財務(wù)成本預算。根據市場(chǎng)材料價(jià)格情況,市場(chǎng)銷(xiāo)售量、商品房?jì)r(jià)格、開(kāi)發(fā)量大小、費用開(kāi)支情況、材料消耗、技術(shù)措施計劃等編制單位成本計劃和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬定資金籌措和使用方案,開(kāi)辟財源,有效地使用資金。
3、負責組織檢查財務(wù)成本計劃完成情況。按照經(jīng)濟核算原則,定期組織檢查落實(shí)季、年成本和利潤的計劃執行情況,考核資金使用效果,找出管理漏洞,挖掘增收節支潛力,提出經(jīng)營(yíng)管理的建議和措施、寫(xiě)出分析報告。
4、組織編制本單位的會(huì )計報表和有關(guān)報告,并負責會(huì )計資料檔案保管。嚴格按會(huì )計制度規定管理好本單位會(huì )計帳,按上級規定的時(shí)間報出會(huì )計報表,報表數字要求準確、完整,并認真審查,保持真實(shí)可靠。及時(shí)歸*計資料做好檔案管理工作。
5、負責電算化會(huì )計系統的全面使用管理和日常維護工作。根據會(huì )計電算化工作的要求以及財務(wù)準則的規定擬定會(huì )計電算化管理制度和核算方式。
6、負責會(huì )計軟件數據等有關(guān)資料的管理。不得攜帶本部磁盤(pán)外出或轉借他人使用,認真做到防盜防破壞和保密工作。搞好計算機的日常維護,對外來(lái)磁盤(pán)的使用必須確保不對計算機造成破壞。
7、負責會(huì )計人員政治思想工作,組織財會(huì )人員進(jìn)行業(yè)務(wù)技術(shù)學(xué)習。
(二)會(huì )計的主要工作職責是:
1、按照國家會(huì )計制度的規定記帳、復核、報帳,做到手續完備、數字準確、帳目清楚、按期報帳；對每筆財務(wù)業(yè)務(wù)在收付之前要根據計劃及會(huì )計制度的規定,審核是否符合制度及規定。辦理報銷(xiāo)業(yè)務(wù)要按規定認真審核原始單據是否合法,內容是否真實(shí),印簽是否齊全,數字是否正確,附件是否齊全等。
2、負責辦理其他應收應付款項的往來(lái)結算工作及明細核算；對于各種往來(lái)項目要隨時(shí)清理結算,應收的各款項要抓緊催收,應付的款項及時(shí)清償,避免發(fā)生呆帳損失。
3、負責會(huì )同有關(guān)部門(mén)制定資產(chǎn)管理與核算辦法、并對固定資產(chǎn)進(jìn)行的明細核算。
�、俎k理購置、調撥內部轉移、盤(pán)盈盤(pán)虧、報廢等會(huì )計手續。協(xié)助有關(guān)部門(mén)對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)編號,建立固定資產(chǎn)管理制度和核算辦法。對調入調出的的固定資產(chǎn),應及時(shí)協(xié)助辦理驗收和交付使用手續。
�、诎凑請蠖悇�(wù)局備案的折舊率每月折舊、并編制憑證,不得任意改變折舊率,不得多提、少提或漏提折舊費。
�、酃潭ㄙY產(chǎn)增加,減少應按規定填制原始憑證或記帳憑證。并逐筆登記到帳薄并定期與有關(guān)部門(mén)核對,做到帳實(shí)相符。
4、負責及協(xié)同有關(guān)部門(mén)參與固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作。
�、倌杲K會(huì )同管理部門(mén)對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清點(diǎn),對多余閑置使用不當的固定資產(chǎn)及時(shí)向領(lǐng)導反映,并提出改進(jìn)意見(jiàn),提高固定資產(chǎn)的利用率。
�、趯ΡP(pán)盈盤(pán)虧、報廢的固定資產(chǎn)要深入現場(chǎng)查對實(shí)物,查明原因,經(jīng)審批后辦理相關(guān)處置手續。對因報廢和盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應作出真實(shí)的會(huì )計賬務(wù)處理。
5、每月終了應及時(shí)各項會(huì )計業(yè)務(wù)進(jìn)行處理,準確地編制和匯總會(huì )計憑證。月終及時(shí)整理會(huì )計憑證和各種資料、集中保管。年終決算后應將全年的會(huì )計資料收集齊全、整理清楚分類(lèi)排列交檔案管理。
6、憑證取得要合規范,憑證內容要齊全,填制憑證要規范,正確登記所有帳簿。
7、根據財務(wù)核算要求逐筆登記各種明細帳,正確歸集和提供各種資料,每月將各類(lèi)記帳憑證輸入計算機,及時(shí)編制出當月的會(huì )計報表及各種財務(wù)所需的資料,并確保會(huì )計電算化系統數據安全、可靠真實(shí),做好數據備份工作。
8、每月及時(shí)核算各項應繳稅費,及時(shí)辦理納稅申報。對可能存在的稅務(wù)風(fēng)險及時(shí)作出風(fēng)險提示并提出合理建議。
(三)出納的主要工作職責是:
1、認真執行現金管理制度和銀行結算制度,負責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù),嚴格支票管理制度,編制支票使用手續。要以審核后的收付款憑證為據辦理收付業(yè)務(wù)。
2、收付款前,出納人員要對憑證認真進(jìn)行復核,發(fā)現問(wèn)題要及時(shí)提出更正或拒絕辦理�，F金必須做到日清月結,庫存與帳面額必須相符。
3、收付后要在收付款憑證上簽字,并在收付款和原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
4、辦理銀行結算業(yè)務(wù),要正確填制支票和其他結算憑證,不得簽發(fā)空頭支票。如因特殊情況,必須報請財務(wù)經(jīng)理并經(jīng)總經(jīng)理批示認可方能辦理。
5、對開(kāi)錯的支票,必須加蓋“作廢”戳記。如出現支票遺失應及時(shí)向銀行辦理掛失手續。
6、妥善保管各種支票及有價(jià)證券,對保險柜密碼必須保密,錢(qián)鑰匙必須管好,不得隨意轉交他人,臨時(shí)離開(kāi)工作崗位時(shí),必須鎖好錢(qián)柜,不得隨意委托他人代辦。需要他人代辦及付款業(yè)務(wù)時(shí),必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準并辦交接手續。
7、庫存現金不得超過(guò)規定的限額,收后的現金當天存入銀行,不得坐支和留用,不得以白條借據等抵充庫存現金,更不得挪用庫存現金,
8、不得將銀行帳戶(hù)借給任何單位或個(gè)人辦理結算、套取現金。
9、保管好有關(guān)印章。簽發(fā)支票的各種印章不得由出納員一人保管。每日下班前,必須將印章放入保險柜。
10、保管好尚未使用的空白支票和收據,如票據丟失應立即向有關(guān)部門(mén)和單位辦理掛失手續。
11、積極配合銀行做對帳、報帳工作,以及配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。
12、根據已經(jīng)收訖、付訖的收付款憑證,逐筆登記現金日記帳和銀行存款日記帳。每日終了,必須結出余額。
13、發(fā)生長(cháng)短款時(shí),要立即報告主管人員,不得隱瞞不報或者私自以長(cháng)款補短款�，F金日記帳面余額必須與庫存現金相符。每月末3日后,必須結出最后一扎傳票,并與銀行對好帳,編制“銀行存款余額調節表”,做到帳帳、帳表相符。
14、完成總經(jīng)理或主管領(lǐng)導交付的其他工作,負責公司各項業(yè)務(wù)的報銷(xiāo),負責公司工資、獎金的領(lǐng)取、發(fā)放及工資、獎金等發(fā)放名單的存檔裝訂工作。
三、財務(wù)工作管理
1、會(huì )計年度自每年1月1日起至12月31日止。會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿,會(huì )計帳表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整,并符合會(huì )計制度的規定。財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
2、財務(wù)工作人員應保證帳薄記錄與實(shí)物,款項相符；應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次,會(huì )計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和會(huì )計簽名或蓋章。
3、財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理；記載不準確,不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物不符時(shí)應及時(shí)向總經(jīng)理或主管領(lǐng)導書(shū)面報告,并請求查明原因,作出處理。
4、出納人員不得兼管稽核,會(huì )計檔案保管和會(huì )計賬務(wù)帳目的登記工作。財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦理交接手續。財務(wù)工作人員辦理交接手續,由總經(jīng)理辦公室主任、財務(wù)主管領(lǐng)導領(lǐng)導監交。
四、支票、現金管理
1、支票由出納員專(zhuān)人保管,支票的使用必須憑審核后的收付款憑證為依據,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準簽字后方能加蓋印鑒章。支票必須按批準金額封頭,填寫(xiě)日期、用途、登記號碼。
2、支票付款后支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字,會(huì )計核對、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額無(wú)誤,完成后交出納人員。出納人員統一編制憑證號,按規定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿注銷(xiāo)。
3、公司在發(fā)放員工工資、津貼、獎金；個(gè)人勞務(wù)報酬；出差人員必須攜帶的旅差費；總經(jīng)理批準的其他特殊支出時(shí)可以支付現金。
4、除以上規定外,財務(wù)人員支付個(gè)人款項,超過(guò)使用現金限額的部分,應當以支票支付,確需支付現金的,經(jīng)會(huì )計審核,總經(jīng)理批準后方可支付現金。
5、財務(wù)人員支付現金,可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付(坐支)。
6、財務(wù)人員從銀行提取現金,必須由總經(jīng)理批準后方能提取。公司職員因工作需要借用現金,需填寫(xiě)《借款單》,經(jīng)會(huì )計審核,財務(wù)經(jīng)理復核并交總經(jīng)理批準簽字后,方可借用。超過(guò)還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。
7、符合本規定范圍內使用現金的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證,由經(jīng)手人簽字,會(huì )計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
8、財務(wù)人員依據辦公室提交的考勤表,根據公司的考勤規定編制工資表,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字后方可提款,發(fā)放當月工資。
9、出納人員應當建立健全現金帳目,逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結,帳款相符。
五、工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定。
3、工程部負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進(jìn)行采購,確保設備材料及時(shí)供應,積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作
(1)參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用
工程財務(wù)管理制度6
管理
財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金的管理與執行機構，負責公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：
1、負責公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支；審核各項資金使用和費用開(kāi)支；收回工程款，清理催收應收款項；辦理日�，F金收付，費用報銷(xiāo)，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。
2、負責公司會(huì )計核算工作，遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)、按照會(huì )計制度進(jìn)行會(huì )計核算；編制年度、季度、月份會(huì )計報表；按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細帳、分類(lèi)帳、輔助帳及時(shí)記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì )計檔案。
3、建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算，統計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。
根據上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。
第一章
資金審批制度
1、總則
�、殴究铐椀闹Ц�，須經(jīng)總經(jīng)理簽字批準。如總經(jīng)理不在公司，經(jīng)請示批準并做記錄后可暫付，但隨后要請總經(jīng)理補簽。
�、曝攧�(wù)專(zhuān)用章，公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由法定代表人指定專(zhuān)人負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件）。
�、秦攧�(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司領(lǐng)導批準。
�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面并經(jīng)公司董事長(cháng)批準。
�、捎靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
2、施工工程用款審批制度
�、攀┕すこ逃每钣晒局鞴茴I(lǐng)導批準，經(jīng)總經(jīng)理會(huì )簽后支付，其按以下“施工工程專(zhuān)用款支付審批工作“執行施工單位提出付款申請，并填寫(xiě)工程支付審批表。
�、曝攧�(wù)部審核后，報公司主管領(lǐng)導、總經(jīng)理審批。
�、枪局鞴茴I(lǐng)導、總經(jīng)理審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導解決。
3、費用支出管理制度
�、殴竟芾砣藛T的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準后財務(wù)方可報支。
�、粕婕皯甑确钦ＹM用，須公司總經(jīng)理批準。
4、公司差旅費開(kāi)支制度
�、殴締T工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費報銷(xiāo)。
�、乒韭殕T出差根據需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。
公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行。
A房租標準:一般職員，房租標準為XX元/日。
B出差補貼：市內補貼每人XX元/日，市外補貼每人XX元/日。
C職工出差來(lái)回車(chē)費實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，出租車(chē)不在報銷(xiāo)范圍內。如因特殊情況需乘出租車(chē)，需事先請示公司分管領(lǐng)導同意，方可報銷(xiāo)。
D駕駛員出差補貼按每天XX元計算。
�、菍�(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后支付。
5、車(chē)輛費及汽油費管理制度
�、殴拒�(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。
�、乒酒推庇赊k公室統一保管并設帳登記使用。
6、辦公費用，會(huì )議費用及其他費用管理制度
�、殴巨k公用具由辦公室統一采購，管理。
�、妻k公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設帳冊。
公司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排。
�、怯嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。
7、行政費用報銷(xiāo)制度
�、殴拘姓M用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。
�、乒韭殕T報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負責人簽名，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核后報總經(jīng)理簽字，并按規定進(jìn)行審批支付。
�、菓�、禮品費用支出事前申報,批準后方可實(shí)施。
�、确参淳邆鋱箐N(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖帳收據給經(jīng)辦人。
�、芍鳖I(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司總經(jīng)理簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。
�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。
�、似渌嘘P(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。
第二章
工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的`審定。
3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備，材料進(jìn)行采購，確保設備材料及時(shí)供應，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。
�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。
�、曝撠煿こ踢M(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
第三章
財產(chǎn)管理制度
1、公司財產(chǎn)的范圍
�、殴矩敭a(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。
�、品补举徣牖蜃灾频臋C器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。
�、欠矄雾梼r(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算
�、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室管理。
�、乒靖魇┕すさ厥褂脵C器設備,動(dòng)力設備,工具儀器等由工程部管理。
�、寝k公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應設立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應的措施、辦法。
3、財產(chǎn)的購置與調撥
�、呸k公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購。
�、曝敭a(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單，財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺帳。
�、歉鞑块T(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準。
�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報帳。
�、韶敭a(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。
4、財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
�、殴矩敭a(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。
�、聘鞑块T(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加。
�、秦敭a(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈，盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧損原因，對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。
�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)。
�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報。屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導審核。
第四章
貨幣資金管理制度
1、本制度所稱(chēng)貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。銀行存款包括存入商業(yè)銀行的存款、存入非銀行金融機構的存款和存入本企業(yè)內部結算中心的存款。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等除上述貨幣資金以外的其他貨幣資金。
2、單位的貨幣資金應當由單位財務(wù)部門(mén)集中統一管理。各類(lèi)貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，應當由財務(wù)部門(mén)統一辦理，其他部門(mén)未經(jīng)財務(wù)部門(mén)授權或委托，不得辦理任何收付款業(yè)務(wù)或出具收付款單據。
3、選配出納人員時(shí)，必須對其思想品德和業(yè)務(wù)素質(zhì)進(jìn)行全面考察，曾因經(jīng)濟問(wèn)題受過(guò)處分或調離會(huì )計、出納崗位的人員，均不得擔任出納工作。
4、財務(wù)部門(mén)負責人要隨時(shí)掌握出納人員和其他經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì )計人員的思想動(dòng)態(tài)。對思想不健康、有賭博惡習、缺乏社會(huì )和家庭責任感、與社會(huì )上不三不四的人交往過(guò)密以及法紀觀(guān)念淡薄的人員，要及時(shí)調離出納或經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位。
5、出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入。支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。禁止會(huì )計（指出納崗位以外的其他會(huì )計崗位，下同）出納一人兼。出納崗位業(yè)務(wù)量較少時(shí)，在不影響辦理出納業(yè)務(wù)的前提下，出納人員可以兼任除上述工作以外的其他工作。
6、開(kāi)設銀行賬戶(hù)必須由本單位出納或指定的會(huì )計人員親自到銀行柜臺辦理。嚴禁委托他人（包括銀行工作人員，下同）代辦，嚴禁將款項存入未辦理開(kāi)戶(hù)手續的銀行賬戶(hù)。
辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會(huì )計人員親自到銀行柜臺辦理，支票、匯票、進(jìn)賬單等存款時(shí)提交給銀行的憑證必須填齊收款單位、金額、用途、日期等內容，必須當場(chǎng)取得銀行出具的存款證實(shí)書(shū)或進(jìn)賬單，并檢查其真實(shí)性和正確性。嚴禁委托他人代辦存款。
7、定期存款到期支取、轉存以及存款（包括定期和活期）在不同銀行賬戶(hù)之間的轉存，必須由本公司出納或指定的會(huì )計人員親自到銀行柜臺辦理，不得委托他人代辦。
公司應當加強對銀行結算票據的管理，按規定取得和使用票據。銀行支票及其他有固定編號的結算票據應建立領(lǐng)用登記制度，按順序號簽發(fā)使用，定期盤(pán)點(diǎn)核對，作廢時(shí)要在大小寫(xiě)金額處和印鑒處加蓋“作廢”戳記（或用碳素墨水寫(xiě)上“作廢”字樣），并妥善保管。
8、簽發(fā)現金支票必須將各項內容填寫(xiě)齊全。簽發(fā)轉賬支票一般也應將各項內容填寫(xiě)齊全，特殊情況收款人不確定或金額不確定的轉賬支票時(shí)．必須經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)部門(mén)負責人批準，必須填寫(xiě)當日日期和真實(shí)用途，必須在支票用途欄注明限額并在金額小寫(xiě)欄應當填寫(xiě)貨幣符號的位置填寫(xiě)貨幣符號，必須在專(zhuān)門(mén)的登記簿上登記并由批準人、領(lǐng)用人在登記薄上簽字。支票使用后，應在支票存根上補填收款人和確切的金額，并在登記簿上作注銷(xiāo)登記。轉存款的支票各項內容必須填寫(xiě)齊全。
9、嚴禁將空白支票交于他人作信用抵押。
10、填寫(xiě)支票必須用碳素墨水，或用支票打印機打印。
通過(guò)銀行對外付款時(shí)，其收款人全稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行和賬號必須以合同或有法律效力的書(shū)面文件（如發(fā)票）為依據。需變更合同中的收款人全稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行和賬號時(shí)，必須由對方出具書(shū)面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時(shí)，還應確認收取票據人員的身份并由本人簽收。
11、出納人員應及時(shí)向銀行索取銀行對賬單，并及時(shí)對賬，至少每月一次。每月終了，出納人員應根據對賬結果編制銀行存款余額調節表草稿，連同對賬單、銀行存款日記賬一并交會(huì )計人員審核。會(huì )計人員應當對所有收支業(yè)務(wù)逐筆進(jìn)行核對，不得只核對余額。當余額相符而收支業(yè)務(wù)不符時(shí)，要及時(shí)查明原因。要特別注意上月的未達賬項本月是否都已入賬，如發(fā)現有較長(cháng)時(shí)間的未達賬項要查明原因。會(huì )計人員審核無(wú)誤后，編制正式的銀行存款余額調節表，由出納人員、會(huì )計人員和財務(wù)部門(mén)負責人簽字，與銀行存款對賬單一并保存，列入會(huì )計檔案管理。
12、定期存款也應取得對賬單進(jìn)行核對，至少每季度二次。銀行不出具對賬單時(shí)，應自行編制對賬單由銀行簽認。
現金收入一般應在當天送存銀行，當日送存確有困難的，應按開(kāi)戶(hù)銀行規定的時(shí)間送存，并要有相應的確全的措施。
13、使用現金必須嚴格遵守中華人民銀行的規定，不得超出中華人民銀行規定的現金使用范圍。
外出采購或進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要大額款項時(shí)，應通過(guò)銀行轉賬結算，不得攜帶大額現金。
14、不準用白條抵充庫存現金，不準利用銀行賬戶(hù)代為個(gè)人或外單位存入或支取現金，不準將公款以私人名義存入銀行。
15、要嚴格執行庫存現金限額制度。庫存現金限額根據本單位的日常業(yè)務(wù)開(kāi)支量和庫存現金保管條件。庫存現金限額一般為單位三至五天的日常零星開(kāi)支量。
16、存放現金應當配備保險柜，存放保險柜的房間應當安裝防盜門(mén)、窗，并要有一定的安全措施。存取現金途中不得辦理其他事項或逗留。
17、出納人員必須按規定登記現金和銀行存款日記賬。所有現金和銀行存款收支業(yè)務(wù)必須于當日逐筆登記入賬，并在記完當日最后一筆時(shí)結出余額。不允許將收支相抵而不記賬或以收支相抵后的金額記賬。
18、庫存現金和銀行存款必須做到日清月結。每日下班前，出納人員必須對庫存現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并與現金日記賬余額核對相符。每月月末最后一筆現金收支業(yè)務(wù)辦理完畢后，會(huì )計人員要與出納人員一道對庫存現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并編制盤(pán)點(diǎn)表。發(fā)現賬款不符時(shí)，應及時(shí)查明原因。每日終了，會(huì )計人員與出納人員必須將分類(lèi)賬上的現金和銀行存款余額與日記賬（出納賬）的余額相核對，發(fā)現差錯要及時(shí)糾正，核對不符時(shí)不能結賬。
19、財務(wù)部門(mén)負責人和稽核人員要經(jīng)常不定期地對庫存現金和銀行存款進(jìn)行抽查．每月不得少于2次，抽查情況要有記錄。
20、會(huì )計人員和財務(wù)部門(mén)負責人要經(jīng)常檢查銀行存款利息和其他各項收入是否及時(shí)入賬，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)查明原因。
21、更換出納人員時(shí)，必須辦理移交手續�，F金和銀行存款日記賬既要與分類(lèi)賬核對一致，也要與庫存現金和銀行對賬單核對一致（銀行未出對賬單時(shí)要派專(zhuān)人去銀行核對），并由原出納人員在日記賬余額處蓋章。支票等有固定編號的銀行結算憑證要清點(diǎn)張數和核對號碼�，F金、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各種有價(jià)證券、支票等有固定編號的銀行結算憑證以及其他有關(guān)資料、物品的移交情況應編入移交清冊。移交清冊一式四份，由移交、接交雙方及監交會(huì )計人員、監交的財務(wù)部門(mén)負責人分別簽字并各執一份。出納人員臨時(shí)外出，其工作由其他指定會(huì )計人員代理的，也應就所移交的事項（如現金、印鑒、賬簿等）辦理交接手續。
22、外埠存款按銀行存款的辦法進(jìn)行管理，有關(guān)業(yè)務(wù)完成后要及時(shí)清理撤戶(hù)。
23、銀行匯票存款、銀行本票存款必須經(jīng)常進(jìn)行清理核對，至少每月要由會(huì )計人員清理核對一次，特別要注意檢查多余款和因超過(guò)付款期等原因而退回的款項是否及時(shí)入賬。對于在途貨幣資金，財務(wù)部門(mén)負責人和會(huì )計人員應當及時(shí)檢查其在途時(shí)間是否正常。
24、出納人員、會(huì )計人員和財務(wù)部門(mén)負責人如發(fā)現現金、銀行存款或其他貨幣資金浮多、短少，或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時(shí)，應及時(shí)查明原因，及時(shí)向上級報告。需向公安部門(mén)報案時(shí)，應及時(shí)報案。
25、發(fā)生貨幣資金被盜、被挪用、貪污，要追究有關(guān)責任人的經(jīng)濟責任和行政責任。有犯罪嫌疑的，應向有關(guān)司法機關(guān)報告。
第五章
應收賬款管理制度
1、本制度所稱(chēng)應收帳款，包括工程施工投入所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權。具體有應收賬款、預付賬款、其他應收款三個(gè)方面的內容。
2、應收賬款的管理部門(mén)為公司的財務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)負責數據傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門(mén)負責客戶(hù)的聯(lián)系和款項催收。
3、公司的收款政策是：及時(shí)提醒，不斷跟催，循序漸進(jìn)，逐步加大力度和強度，直至運作到正常軌道。業(yè)務(wù)人員全權負責對自己經(jīng)手業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)（電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每月不得少于兩次），訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起1日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請書(shū)”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報經(jīng)總經(jīng)理批準后按相關(guān)財務(wù)規定處理。
4、業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪(fǎng)問(wèn)意味未依公司規定的次數，按期訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)者。)
5、業(yè)務(wù)部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述寫(xiě)出書(shū)面報告，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類(lèi)賬款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償10％以上的金額。
6、業(yè)務(wù)人員發(fā)現發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應爭取時(shí)效速報業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補救措施，如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥善處理避免更大損失發(fā)生。
7、“壞帳申請書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、號碼、負責人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話(huà)號碼等，均應一一填寫(xiě)清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)理批準后，連同賬單或差額票據轉交業(yè)務(wù)主管處理。
8、凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jì)時(shí)，應按壞賬金額的10%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第六章
其它事項
1、按照要求，及時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報表和其它財務(wù)資料。
2、積極參與建設資金的籌措工作，通過(guò)籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優(yōu)化。
3、配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監督管理。
4、自覺(jué)接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
工程財務(wù)管理制度7
為加強財務(wù)管理，規范項目部財務(wù)日常管理工作，強化項目成本管理，減少鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，以最終達到降低成本，提高經(jīng)濟效益、壯大公司經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，結合公司實(shí)際情況，制定本制度。
一、采購原材料、購買(mǎi)機具、零星材料的規定及工作流程
1、材料部根據預算部預算該工程項目的工程用料，做好材料的供應計劃，根據工程進(jìn)度編制材料用量計劃表，進(jìn)行采購供應，保證工程項目施工正常運行。
2、大宗材料采購：采購員至少提供三家供應商或廠(chǎng)家，同一材料、同一型號規格、各自?xún)r(jià)格、聯(lián)系電話(huà)、聯(lián)系人，根據市場(chǎng)調查的情況填寫(xiě)一份項A《項目現場(chǎng)材料采購市場(chǎng)詢(xún)價(jià)表》（見(jiàn)附表）報總經(jīng)理審批，確認選擇廠(chǎng)家或供應商、產(chǎn)品型號規格、數量、單價(jià)后，由材料申請人填寫(xiě)項A《材料設備采購表》（見(jiàn)附表）報申請人→預結算員→項目經(jīng)理→經(jīng)營(yíng)預算部經(jīng)理→副總經(jīng)理→總經(jīng)理審批核準后，由經(jīng)營(yíng)部負責與廠(chǎng)家或供應商簽訂購銷(xiāo)合同，根據購銷(xiāo)合同的付款方式、付款比例，由采購員填寫(xiě)（項）A《工程材料款借支申請表》（見(jiàn)附表）申請付款，其審批程序按第二條公司財務(wù)報銷(xiāo)管理制度的（二）工程材料貨款支付審批流程進(jìn)行，采購員必須要求供貨方提供合法有效的材料發(fā)票、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告、合格證、消防產(chǎn)品供貨證明、產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)及保修卡等資料。
3、零星材料的購買(mǎi)：如工程項目急需使用零星材料，無(wú)法批量采購，且一次采購2000元以下的，必須由公司指定2人同時(shí)進(jìn)行就近采購。
4、采購人員辦理報銷(xiāo)時(shí)：必須憑材料管理員開(kāi)具材料入庫單、購貨發(fā)票、購貨單位的送貨清單，按公司財務(wù)報銷(xiāo)管理制度辦理報銷(xiāo)手續。
二、施工現場(chǎng)材料管理規定及工作流程
1、為工地施工而采購一切原材料、機具、設備、零星材料都必須辦理入庫、出庫手續，未經(jīng)同意，任何人不得將未經(jīng)入庫或出庫的材料，直撥工地施工。
�。�、材料入庫前檢查及材料入庫流程
�。�1）材料管理員必須要親自同交貨人辦理交接手續，根據購貨合同及送貨清單核對材料名稱(chēng)、規格型號、數量、金額是否一致，并進(jìn)行清點(diǎn)其數量。
�。�2）核對證件：材料入庫驗收前，首先核對供貨單位提供的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告、合格證、消防產(chǎn)品供貨證明、產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)及保修卡等資料（消防器材還必須有由國家政府部門(mén)出具的），是否與合同相符和有效。
�。�3）質(zhì)量檢驗：材料管理員并對材料或機具的外觀(guān)形狀和外觀(guān)質(zhì)量進(jìn)行仔細檢查，發(fā)現有損壞的材料或機具不予驗收，并要求退回。如驗收過(guò)程中發(fā)現證件不齊全、數量、規格不符，質(zhì)量不合格，應及時(shí)向副總經(jīng)理及總經(jīng)理匯報，不得自作主張驗收入庫，未經(jīng)檢驗合格產(chǎn)品不得投入現場(chǎng)施工使用。
�。�4）辦理入庫：經(jīng)過(guò)以上驗收后，按實(shí)收合格數量辦理入庫手續。
由材料管理員填寫(xiě)材料入庫單，一式三聯(lián)，一聯(lián)自留、一聯(lián)交財務(wù)、一聯(lián)交采購負責人（注：必須當面清點(diǎn)，當面填寫(xiě)入庫單、不得事后補開(kāi)，當天將入庫單交財務(wù)）。
�。�5）入庫單據內容：必須有名稱(chēng)、規格、單價(jià)、數量、金額、發(fā)貨單位、日期，并有材料管理員、項目經(jīng)理、采購負責人分別簽字才有效。
�。ǎ叮┎牧洗娣牛罕仨毎床牧掀贩N不同劃分區域存放，并掛有領(lǐng)物卡，按采購時(shí)間先后順序堆放，實(shí)行先購進(jìn)先領(lǐng)用，必須整齊有序，便于盤(pán)查。
�。�7）材料入庫后：由財務(wù)部設置材料進(jìn)銷(xiāo)存數量賬，材料管理員根據入庫單準確、及時(shí)登記入賬，財務(wù)部要對倉庫的材料定期和不定期盤(pán)點(diǎn)，以確保賬物一致。
�。�、施工現場(chǎng)材料出庫存流程
�。�1）原材料出庫：領(lǐng)用材料時(shí)，領(lǐng)料部門(mén)必須填寫(xiě)（項）A《廣東粵富領(lǐng)用材料表》（見(jiàn)附表），由現場(chǎng)管理負責人填表→經(jīng)預結算員→項目經(jīng)理→副總經(jīng)理審批后。領(lǐng)料部門(mén)憑領(lǐng)用材料表到材料管理員處辦理領(lǐng)料手續，發(fā)出材料時(shí)，領(lǐng)用材料表必須要有材料管理員、后勤主管、領(lǐng)料人簽名確認。一式二份（用復寫(xiě)紙填寫(xiě)），一份由材料管理員第二天上午交財務(wù)，一份由材料管理員留存作為記賬依據。
�。�2）凡借用機具、設備等貴重物品，必須填寫(xiě)（項）B《廣東粵富借用機具、設備審批表》（見(jiàn)附表），經(jīng)過(guò)副總經(jīng)理同意后，到材料管理員處辦理借出登記手續。流程是：借用人填表→項目經(jīng)理審核→副總經(jīng)理審批→倉管員辦理借出登記手續
�。�3）辦理退料：凡施工剩余材料必須及時(shí)組織退料，是現場(chǎng)材料管理的最終環(huán)節。施工班組退料應執行誰(shuí)使用誰(shuí)退料，誰(shuí)發(fā)放的誰(shuí)收回的辦法，班組完成施工任務(wù)后，剩余材料必須及時(shí)退回倉庫，并辦理退料手續。退料收回時(shí)必須經(jīng)過(guò)驗收，若發(fā)現有損壞現象，根據材料單價(jià)和損壞程度的輕重，給予適當的賠償。其退料入庫手續為：由退料人填寫(xiě)一份（項）B《廣東粵富退料申請表》（見(jiàn)附表），經(jīng)項目經(jīng)理→副總經(jīng)理同意后，到倉庫辦理退料手續，由材料管理員清點(diǎn)退回的合格數量，填寫(xiě)一式三聯(lián)退料單，一聯(lián)自留、一聯(lián)給退料人、一聯(lián)交財務(wù)沖減當月領(lǐng)用。
三、現場(chǎng)行政用款及工作流程
�。�、行政部在工程項目開(kāi)工前５天（即第一個(gè)月），從第二個(gè)月開(kāi)始為每月25日前，必須將下月預算的`行政費用列明細表報財務(wù)統一審批，通�，F場(chǎng)行政費用包括有：
�。ǎ保┓孔馑娰M：辦公場(chǎng)地、倉庫、水電費
�。ǎ玻﹩T工伙食費：購買(mǎi)農副產(chǎn)品等
�。ǎ常I(yè)務(wù)接待費：接待客人的住宿、餐費、禮品、娛樂(lè )活動(dòng)等
�。ǎ矗┩ㄓ嵸M：購買(mǎi)員工話(huà)費充值卡
�。ǎ担┺k公費：為辦公而購買(mǎi)的一切用品、固話(huà)費、網(wǎng)絡(luò )費等
�。ǎ叮┻\輸費、雜費：包括搬運余泥費、清理場(chǎng)地費等
�。ǎ罚┎盥觅M：包括出差車(chē)費、住宿費、市內交通費、出差餐費
�。ǎ福┢�(chē)費用：包加油費、路橋費、保管費、年檢費、維修費等
�。�9）支付臨時(shí)工工資：臨時(shí)聘用工人工資
�。ǎ�0）其他零星費用
�。�、對行政用款及具體要求作如下規定：
�。ǎ保┮磺行姓M用開(kāi)支（在預算范圍內）的程序是先借支、后報銷(xiāo)；先申請，后辦事的原則進(jìn)行，并按公司財務(wù)報銷(xiāo)制度流程辦理。凡是沒(méi)有發(fā)票的一切開(kāi)支，必須有經(jīng)手人、證明人、收款人的姓名、聯(lián)系電話(huà)、必要時(shí)附上收款人身份證復印件。
其報銷(xiāo)流程：經(jīng)辦人憑批準單據填報銷(xiāo)單→后勤財務(wù)管理員申報→后勤主管審批→項目經(jīng)理審批→財務(wù)主管審批→總經(jīng)理審批→后勤財務(wù)員結賬→交出納清帳
�。ǎ玻┓孔馑娰M：由項目后勤財務(wù)管理員負責根據協(xié)議約定的金額申請辦理借支及報銷(xiāo)。
�。ǎ常﹩T工伙食費：由后勤人員統計當月的就餐人員。
�。ǎ矗I(yè)務(wù)接待費：經(jīng)辦人因業(yè)務(wù)需要宴請有關(guān)部門(mén)的，應事先填寫(xiě)（項）A《業(yè)務(wù)招待費申請表》（見(jiàn)附表），經(jīng)總經(jīng)理同意后，由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理借支，報銷(xiāo)時(shí)，須附上業(yè)務(wù)招待費申請表及相應發(fā)票。
工程財務(wù)管理制度5
一、會(huì )計人員的基本職責
�。ㄒ唬┤鐚�(shí)反映項目的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)，提供真實(shí)可靠的會(huì )計資料，會(huì )計人員必須遵照《會(huì )計法》，執行具體會(huì )計制度規定，切實(shí)做好記帳、算帳、報帳工作，對項目的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行事前、事中、事后控制，為項目的經(jīng)營(yíng)管理提供準確的數據資料。
1。認真填制和審核會(huì )計憑證，登記帳簿，及時(shí)記錄各項財產(chǎn)物資的增減變化。
2。準確計算各項收入、支出、成本、費用和財務(wù)成果。
3。按期核對帳目，核實(shí)庫存，編制會(huì )計報表，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符，保證會(huì )計數字真實(shí)可靠。
4。及時(shí)向本單位和上級管理機關(guān)提出報告，提供準確的會(huì )計資料。
�。ǘ┘訌姇�(huì )計監督，維護國家財經(jīng)紀律，會(huì )計人員必須按照財務(wù)制度的規定，監督財務(wù)計劃、預算的執行情況。
1。對以下財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監督
�。�1）資金的使用是否符合規定，去向是否執行計劃；
�。�2）各項收入的取得是否合理；
�。�3）費用開(kāi)支：：是否符合開(kāi)支標準；
�。�4）提取各項基金是否符合有關(guān)規定；
�。�5）財政上繳任務(wù)是否及時(shí)完成；
2、堅決制止違反財經(jīng)紀律的行為，同一切貪污、盜竊和浪費國家財產(chǎn)及其他違法亂紀的行為作斗爭。
�。ㄈ┘訌娊�(jīng)濟核算，講求經(jīng)濟效果。貫徹節約的原則，力求以盡可能少的人力、物力和財力的耗費，取得盡可能大的經(jīng)濟效果。
二、會(huì )計人員的主要權限
�。ㄒ唬⿻�(huì )計人員有權要求本單位有關(guān)部門(mén)、人員認真執行國家批準的計劃、預算，遵守國家財經(jīng)紀律和財務(wù)會(huì )計制度，如有違反，會(huì )計人員有權拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)和執行，并向本單位領(lǐng)導人報告，對于弄虛作假、營(yíng)私舞弊、欺騙瞞報等違法亂紀行為，會(huì )計人員必須堅決制止，拒絕執行，并向本單位領(lǐng)導人或上級機關(guān)、財政部門(mén)報告。
�。ǘ⿻�(huì )計人員有權參與編制本單位計劃、預算，制定定額，簽訂經(jīng)濟合同，參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理會(huì )議，有權要求本單位有關(guān)部門(mén)、人員提供同財務(wù)會(huì )計工作有關(guān)的情況和資料。
�。ㄈ⿻�(huì )計人員有權監督、檢查本單位有關(guān)部門(mén)的資金使用和財產(chǎn)保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況，有關(guān)部門(mén)要如實(shí)反映，積極配合。
財務(wù)主管崗位職責
1、全面負責項目會(huì )計核算工作，貫徹國家財經(jīng)政策、法令、制度，落實(shí)公司財務(wù)管理辦法，制訂項目部年度財務(wù)工作計劃，及具體的會(huì )計處理方式，并負責實(shí)施；
2、協(xié)同材料、預算等部門(mén)制訂切實(shí)可行的材料管理辦法，參加材料采購合同的評審工作，負責預付、應付帳款的清理，參加材料清查盤(pán)點(diǎn)以及庫存材料的分析；
3、參與擬訂適合本項目的成本管理辦法、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃，會(huì )同預算部門(mén)編制成本費用計劃，控制分析其執行情況，積極組織成本核算，保證工程發(fā)生的成本費用和工程形象進(jìn)度基本保持一致，確保成本、費用及利潤的真實(shí)性，符合配比原則；
4、協(xié)助項目經(jīng)理控制業(yè)務(wù)招待費支出；
5、會(huì )同勞資部門(mén)制訂工資管理及發(fā)放辦法，依法計提工資附加費及其他費用，并按時(shí)上交公司財務(wù)部；
6、建立工程價(jià)款臺帳及其他往來(lái)帳，經(jīng)常與業(yè)主對帳，協(xié)調處理好與業(yè)主的關(guān)系，按月編制資金計劃，及時(shí)收取工程款；
7、定期監督出納員進(jìn)行庫存現金盤(pán)點(diǎn)，保證帳帳、帳實(shí)相符；
8、審核項目各項收支，監督項目部的各項經(jīng)濟行為，復核有關(guān)憑證、帳薄，編制各類(lèi)會(huì )計報表；
9、為項目部的經(jīng)濟決策提供資料，積極參與項目各項經(jīng)濟活動(dòng)，處理好與項目各業(yè)務(wù)部門(mén)的關(guān)系，保證各部門(mén)間各項核算數據資料的統一性；
10、配合公司會(huì )計人員繼續教育，組織財務(wù)人員學(xué)習《會(huì )計法》，財務(wù)會(huì )計制度及公司各項規定，推廣會(huì )計電算化工作；
11、做好領(lǐng)導布置的其他工作。
出納員崗位職責
1。在財務(wù)主管的領(lǐng)導下做好出納工作；
2。辦理現金收付業(yè)務(wù)以及內部、外部收付、結算工作；
3。根據財務(wù)規章制度，及時(shí)登記現金、銀行存款日記帳，做到日清月結；
4。及時(shí)與內部銀行對帳，編制'內部銀行存款余額調節表'；
5。定期盤(pán)點(diǎn)現金，每月不少于兩次，編制庫存'現金盤(pán)點(diǎn)表'，保證帳款相符；
6。協(xié)助財務(wù)主管整理、充實(shí)檔案資料；
7。負責工資獎金和其他款項的按時(shí)發(fā)放；
8。進(jìn)行工資臺帳、養老保險金、住房公積金的登記；
9。負責項目人員醫療費的報銷(xiāo)；
10。作好領(lǐng)導臨時(shí)安排的其他工作。
現金管理規定
1�，F金的使用范圍主要包括：
�、俾毠�(gè)人的工資、獎金、補貼、福利補助、差旅費等；
�、谵D帳結算起點(diǎn)（100元）以下的零星開(kāi)支；
�、燮渌仨氂矛F金支付的款項；
2。庫存現金不能超出資金調度中心規定的限額；
3。嚴禁白條抵庫，借支現金要有領(lǐng)導簽字同意，并及時(shí)報銷(xiāo)；
4。出差人員嚴禁攜帶大量現金，必要時(shí)可辦理現金匯票，以保證安全；
5。當現金需用量大時(shí)，應事先向財務(wù)室打報告，以便統籌安排；
6。出納人員每月至少兩次對現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并有記錄；
7。不得私設'小金庫'；
8。不得坐支現金；
支票管理規定
1。項目部與公司所屬內部各單位、外部各單位之間的一切款項收付，除按規定可使用現金的以外，都必須通過(guò)轉帳結算；
2。與公司所屬內部各單位之間的結算，一律使用內部支票，否則將對經(jīng)辦人給予結算金額50%的處罰，并通報批評；
3。支票必須同銀行預留印鑒分別存放，財務(wù)專(zhuān)用章和名章分開(kāi)保管；
4。項目取得的各種款項收入，應及時(shí)送存內部資金調度中心，項目在內部資金調度中心存款不足時(shí)，應及時(shí)辦理貸款手續；
5。在支票的使用與管理上，內部支票要視同外部支票，內容填寫(xiě)正確、真實(shí)、齊全；
6。未使用的支票及時(shí)存放于保險柜中，不能私自?shī)A帶，否則將追究當事人的責任；
7。嚴禁簽發(fā)遠期支票、空頭支票；
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員申請支票及現金報銷(xiāo)流程
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理項目經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員，其辦理支票及現金業(yè)務(wù)時(shí)工作流程如下：
1。支票
�、儆山�(jīng)辦人員到財務(wù)室領(lǐng)取'借款申請單'，此單由財務(wù)人員逐項填寫(xiě)齊全；
�、诮�(jīng)辦人員持填寫(xiě)齊全的借款申請單'，先請部門(mén)主管人簽字，再請項目經(jīng)理簽字同意；
�、垌椖拷�(jīng)理簽字同意后，經(jīng)辦人持單交財務(wù)主管，簽字同意后，方可到出納員處領(lǐng)取支票；
�、芙�(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后，方可將支票領(lǐng)走；
�、萁�(jīng)辦人應及時(shí)持發(fā)票到財務(wù)室辦理報銷(xiāo)手續，期限最長(cháng)為五天，報銷(xiāo)時(shí)由財務(wù)人員填寫(xiě)'單據報銷(xiāo)粘存單'，審核后交項目經(jīng)理、財務(wù)主管簽字后，交出納員報銷(xiāo)；
�、迗箐N(xiāo)時(shí)所持發(fā)票各項內容的填寫(xiě)必須真實(shí)、齊全，包括付款單位、支票號、內容（項目）、單位、數量、單價(jià)、金額（大小寫(xiě)一致）、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、收款單位財務(wù)專(zhuān)用章（或發(fā)票專(zhuān)用章）等項；
�、咚职l(fā)票內容為'材料'、'辦公用品'字樣時(shí)，必須附有相應的明細單，金額相符，并加蓋收款單位財務(wù)專(zhuān)用章（或發(fā)票專(zhuān)用章）。
2�，F金
�、俳�(jīng)辦人將原始單據交財務(wù)室，由財務(wù)人員填寫(xiě)'單據報銷(xiāo)粘存單'；
�、趯徍送戤叺膯螕䦂箐N(xiāo)粘存單'交項目經(jīng)理簽字同意；
�、垌椖拷�(jīng)理簽字同意后，交財務(wù)主管簽字，然后給出納員報銷(xiāo)，領(lǐng)取現金。
�、軋箐N(xiāo)時(shí)所持發(fā)票的要求同支票報銷(xiāo)時(shí)一樣，內容填寫(xiě)真實(shí)齊全。
工程財務(wù)管理制度8
為加強財務(wù)管理，規范項目部財務(wù)日常管理工作，強化項目成本管理，減少鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，以最終達到降低成本，提高經(jīng)濟效益、壯大公司經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，結合公司實(shí)際情況，制定本制度。
一、采購原材料、購買(mǎi)機具、零星材料的規定及工作流程
1、材料部根據預算部預算該工程項目的工程用料，做好材料的供應計劃，根據工程進(jìn)度編制材料用量計劃表，進(jìn)行采購供應，保證工程項目施工正常運行。
2、大宗材料采購：采購員至少提供三家供應商或廠(chǎng)家，同一材料、同一型號規格、各自?xún)r(jià)格、聯(lián)系電話(huà)、聯(lián)系人，根據市場(chǎng)調查的情況填寫(xiě)一份項A《項目現場(chǎng)材料采購市場(chǎng)詢(xún)價(jià)表》（見(jiàn)附表）報總經(jīng)理審批，確認選擇廠(chǎng)家或供應商、產(chǎn)品型號規格、數量、單價(jià)后，由材料申請人填寫(xiě)項A《材料設備采購表》（見(jiàn)附表）報申請人→預結算員→項目經(jīng)理→經(jīng)營(yíng)預算部經(jīng)理→副總經(jīng)理→總經(jīng)理審批核準后，由經(jīng)營(yíng)部負責與廠(chǎng)家或供應商簽訂購銷(xiāo)合同，根據購銷(xiāo)合同的付款方式、付款比例，由采購員填寫(xiě)（項）A《工程材料款借支申請表》（見(jiàn)附表）申請付款，其審批程序按第二條公司財務(wù)報銷(xiāo)管理制度的（二）工程材料貨款支付審批流程進(jìn)行，采購員必須要求供貨方提供合法有效的材料發(fā)票、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告、合格證、消防產(chǎn)品供貨證明、產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)及保修卡等資料。
3、零星材料的購買(mǎi)：如工程項目急需使用零星材料，無(wú)法批量采購，且一次采購2000元以下的，必須由公司指定2人同時(shí)進(jìn)行就近采購。
4、采購人員辦理報銷(xiāo)時(shí)：必須憑材料管理員開(kāi)具材料入庫單、購貨發(fā)票、購貨單位的送貨清單，按公司財務(wù)報銷(xiāo)管理制度辦理報銷(xiāo)手續。
二、施工現場(chǎng)材料管理規定及工作流程
1、為工地施工而采購一切原材料、機具、設備、零星材料都必須辦理入庫、出庫手續，未經(jīng)同意，任何人不得將未經(jīng)入庫或出庫的材料，直撥工地施工。
2、材料入庫前檢查及材料入庫流程
�。�1）材料管理員必須要親自同交貨人辦理交接手續，根據購貨合同及送貨清單核對材料名稱(chēng)、規格型號、數量、金額是否一致，并進(jìn)行清點(diǎn)其數量。
�。�2）核對證件：材料入庫驗收前，首先核對供貨單位提供的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告、合格證、消防產(chǎn)品供貨證明、產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)及保修卡等資料（消防器材還必須有由國家政府部門(mén)出具的），是否與合同相符和有效。
�。�3）質(zhì)量檢驗：材料管理員并對材料或機具的外觀(guān)形狀和外觀(guān)質(zhì)量進(jìn)行仔細檢查，發(fā)現有損壞的材料或機具不予驗收，并要求退回。如驗收過(guò)程中發(fā)現證件不齊全、數量、規格不符，質(zhì)量不合格，應及時(shí)向副總經(jīng)理及總經(jīng)理匯報，不得自作主張驗收入庫，未經(jīng)檢驗合格產(chǎn)品不得投入現場(chǎng)施工使用。
�。�4）辦理入庫：經(jīng)過(guò)以上驗收后，按實(shí)收合格數量辦理入庫手續。
由材料管理員填寫(xiě)材料入庫單，一式三聯(lián)，一聯(lián)自留、一聯(lián)交財務(wù)、一聯(lián)交采購負責人（注：必須當面清點(diǎn)，當面填寫(xiě)入庫單、不得事后補開(kāi)，當天將入庫單交財務(wù)）。
�。�5）入庫單據內容：必須有名稱(chēng)、規格、單價(jià)、數量、金額、發(fā)貨單位、日期，并有材料管理員、項目經(jīng)理、采購負責人分別簽字才有效。
�。ǎ叮┎牧洗娣牛罕仨毎床牧掀贩N不同劃分區域存放，并掛有領(lǐng)物卡，按采購時(shí)間先后順序堆放，實(shí)行先購進(jìn)先領(lǐng)用，必須整齊有序，便于盤(pán)查。
�。�7）材料入庫后：由財務(wù)部設置材料進(jìn)銷(xiāo)存數量賬，材料管理員根據入庫單準確、及時(shí)登記入賬，財務(wù)部要對倉庫的材料定期和不定期盤(pán)點(diǎn)，以確保賬物一致。
3、施工現場(chǎng)材料出庫存流程
�。�1）原材料出庫：領(lǐng)用材料時(shí)，領(lǐng)料部門(mén)必須填寫(xiě)（項）A《廣東粵富領(lǐng)用材料表》（見(jiàn)附表），由現場(chǎng)管理負責人填表→經(jīng)預結算員→項目經(jīng)理→副總經(jīng)理審批后。領(lǐng)料部門(mén)憑領(lǐng)用材料表到材料管理員處辦理領(lǐng)料手續，發(fā)出材料時(shí)，領(lǐng)用材料表必須要有材料管理員、后勤主管、領(lǐng)料人簽名確認。一式二份（用復寫(xiě)紙填寫(xiě)），一份由材料管理員第二天上午交財務(wù)，一份由材料管理員留存作為記賬依據。
�。�2）凡借用機具、設備等貴重物品，必須填寫(xiě)（項）B《廣東粵富借用機具、設備審批表》（見(jiàn)附表），經(jīng)過(guò)副總經(jīng)理同意后，到材料管理員處辦理借出登記手續。流程是：借用人填表→項目經(jīng)理審核→副總經(jīng)理審批→倉管員辦理借出登記手續
�。�3）辦理退料：凡施工剩余材料必須及時(shí)組織退料，是現場(chǎng)材料管理的最終環(huán)節。施工班組退料應執行誰(shuí)使用誰(shuí)退料，誰(shuí)發(fā)放的誰(shuí)收回的辦法，班組完成施工任務(wù)后，剩余材料必須及時(shí)退回倉庫，并辦理退料手續。退料收回時(shí)必須經(jīng)過(guò)驗收，若發(fā)現有損壞現象，根據材料單價(jià)和損壞程度的.輕重，給予適當的賠償。其退料入庫手續為：由退料人填寫(xiě)一份（項）B《廣東粵富退料申請表》（見(jiàn)附表），經(jīng)項目經(jīng)理→副總經(jīng)理同意后，到倉庫辦理退料手續，由材料管理員清點(diǎn)退回的合格數量，填寫(xiě)一式三聯(lián)退料單，一聯(lián)自留、一聯(lián)給退料人、一聯(lián)交財務(wù)沖減當月領(lǐng)用。
三、現場(chǎng)行政用款及工作流程
1、行政部在工程項目開(kāi)工前５天（即第一個(gè)月），從第二個(gè)月開(kāi)始為每月25日前，必須將下月預算的行政費用列明細表報財務(wù)統一審批，通�，F場(chǎng)行政費用包括有：
�。�1）房租水電費：辦公場(chǎng)地、倉庫、水電費
�。�2）員工伙食費：購買(mǎi)農副產(chǎn)品等
�。�3）業(yè)務(wù)接待費：接待客人的住宿、餐費、禮品、娛樂(lè )活動(dòng)等
�。�4）通訊費：購買(mǎi)員工話(huà)費充值卡
�。ǎ担┺k公費：為辦公而購買(mǎi)的一切用品、固話(huà)費、網(wǎng)絡(luò )費等
�。ǎ叮┻\輸費、雜費：包括搬運余泥費、清理場(chǎng)地費等
�。ǎ罚┎盥觅M：包括出差車(chē)費、住宿費、市內交通費、出差餐費
�。ǎ福┢�(chē)費用：包加油費、路橋費、保管費、年檢費、維修費等
�。�9）支付臨時(shí)工工資：臨時(shí)聘用工人工資
�。�10）其他零星費用
2、對行政用款及具體要求作如下規定：
�。�1）一切行政費用開(kāi)支（在預算范圍內）的程序是先借支、后報銷(xiāo)；先申請，后辦事的原則進(jìn)行，并按公司財務(wù)報銷(xiāo)制度流程辦理。凡是沒(méi)有發(fā)票的一切開(kāi)支，必須有經(jīng)手人、證明人、收款人的姓名、聯(lián)系電話(huà)、必要時(shí)附上收款人身份證復印件。
其報銷(xiāo)流程：經(jīng)辦人憑批準單據填報銷(xiāo)單→后勤財務(wù)管理員申報→后勤主管審批→項目經(jīng)理審批→財務(wù)主管審批→總經(jīng)理審批→后勤財務(wù)員結賬→交出納清帳
�。�2）房租水電費：由項目后勤財務(wù)管理員負責根據協(xié)議約定的金額申請辦理借支及報銷(xiāo)。
�。�3）員工伙食費：由后勤人員統計當月的就餐人員。
�。�4）業(yè)務(wù)接待費：經(jīng)辦人因業(yè)務(wù)需要宴請有關(guān)部門(mén)的，應事先填寫(xiě)（項）A《業(yè)務(wù)招待費申請表》（見(jiàn)附表），經(jīng)總經(jīng)理同意后，由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理借支，報銷(xiāo)時(shí)，須附上業(yè)務(wù)招待費申請表及相應發(fā)票。
工程財務(wù)管理制度9
第一章 總 則
第一條 財務(wù)工作是一項政策性強、規范性高的工作。特別是公司體制改革后，要求項目成本細化核算，注重效益，充分發(fā)揮核算和監督的職能。項目部在執行財政部、公司等有關(guān)財務(wù)管理規定的基礎上，結合項目部具體情況，特制定本規定。
第二條 項目部財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，努力提高經(jīng)濟效益。
第三條 項目部財務(wù)管理的基本原則是建立健全項目?jì)炔控攧?wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映項目財務(wù)狀況，保證項目利益不受損失。
第二章 工程成本控制管理制度
項目部對各施工工程單獨核算成本，分別對其進(jìn)行成本監督控制、上報考核，執行公司有關(guān)文件進(jìn)行獎懲。
第四條 人工費用的管理
1.工程實(shí)行勞動(dòng)定額承包發(fā)放職工獎金的辦法。具體是：首先由工程辦按月編制工程節點(diǎn)計劃，經(jīng)勞辦按此節點(diǎn)編制工作量勞動(dòng)定額，該節點(diǎn)各施工隊完成后經(jīng)工程辦認可后，經(jīng)勞辦按其承包價(jià)提供獎金分配方案，經(jīng)項目經(jīng)理批準后交財務(wù)辦執行。
2. 職工工資按月足額發(fā)放。項目每月10日結清上月臨時(shí)用工費用。
3 .財務(wù)部門(mén)對各施工工程的人工費單獨核算，分工程進(jìn)行分析，提出反饋信息。
第五條 材料費用的控制
工程材料分甲方材料、委托采購材料、自購材料三類(lèi)核算。財務(wù)在每月22日進(jìn)行材料出入庫核簽工作，對前期材料出入庫未及時(shí)辦理手續的，財務(wù)不予辦理后期材料相關(guān)業(yè)務(wù)。在辦理出入庫手續時(shí)，應分別注明工程名稱(chēng)（或蓋章）以示區別。
1. 甲方材料：
�。�1）材料入庫：甲方轉帳時(shí)，應詳細查看每一張料單，及時(shí)清退不應由我方承擔的材料費，供應辦據此料單辦理入庫手續。同時(shí)在每月甲方轉帳材料入帳后，建立材料明細臺帳。
�。�2）材料消耗：工程領(lǐng)料填寫(xiě)耗料單，注明領(lǐng)料單位名稱(chēng)、工程名稱(chēng)、施工用途等。各施工隊領(lǐng)料不得超過(guò)材料預算定額，對施工隊節超的材料費，按《xx項目部物資器材管理制度》有關(guān)規定處理。
2. 委托采購材料：
采購入庫：供應辦建立甲方審批的采購明細表臺帳和供應實(shí)際采購臺帳；非正常原因采購價(jià)格、數量高于審批價(jià)格、數量，財務(wù)不予付款；對委托材料有價(jià)差的.，經(jīng)財務(wù)統計核實(shí)后按項目有關(guān)規定對相關(guān)人員進(jìn)行獎勵。
3. 自購材料：
�。�1）項目的購貨業(yè)務(wù)應統一歸口由供應部門(mén)負責辦理，其他人員未經(jīng)授權不得兼辦，購貨和付款業(yè)務(wù)一般按請購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理。
�。�2）供應部門(mén)根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和庫存情況編制采購計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確內容全面，按合同承付貨款有據，拒付有理。
�。�3）市場(chǎng)臨時(shí)采購，由使用部門(mén)根據需求提出“請購單”，由申請部門(mén)負責人簽字，經(jīng)主管經(jīng)理審核，項目經(jīng)理簽字后交供應部門(mén)
辦理。采購到貨，要由倉庫進(jìn)行數量和質(zhì)量驗收，并由倉庫保管員及供應部門(mén)負責人在驗收單上簽章。所有購貨業(yè)務(wù)做到：質(zhì)量好、價(jià)格低、數量清、供貨及時(shí)、運輸方便、就地就近。
�。�4）購貨付款手續不論是計劃合同還是市場(chǎng)臨時(shí)采購，均由供應部門(mén)辦理，按規定到財務(wù)部門(mén)辦理請款付款手續。到貨驗收后，經(jīng)辦人將審核無(wú)誤的請購單、驗收單、入庫單、發(fā)票經(jīng)項目經(jīng)理簽字后，到財務(wù)部門(mén)辦理審核報銷(xiāo)轉帳手續。付材料款須扣不少于5%的材料質(zhì)保金，待該批材料用于工程，被確實(shí)無(wú)材料質(zhì)量問(wèn)題時(shí)，財務(wù)辦給予結清。財務(wù)部門(mén)還應根據供應部門(mén)提供的單據掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷(xiāo)及在途物資的情況。
�。�5）工程領(lǐng)料須完整如實(shí)填寫(xiě)耗料單。特別對外部各參戰單位（如租賃分公司）領(lǐng)料須填寫(xiě)單位名稱(chēng)、領(lǐng)料本人及該單位領(lǐng)料主管簽字、具體工程用途等內容，便于后期轉帳與結算。
�。�6）供應部門(mén)要及時(shí)辦理出、入庫手續，登記帳冊,每月22日財務(wù)進(jìn)行材料核簽；
�。�7） 根據項目部發(fā)放材料及低值易耗品的規定，供應辦要對丟失、損壞、浪費等情況進(jìn)行核實(shí)，并開(kāi)具賠償通知單上交財務(wù)辦從收入中扣除。
�。�8）根據情況辦理退庫手續。已退甲方的材料，須及時(shí)辦理退庫手續，以沖減項目成本。
4．對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，應由生產(chǎn)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)及相關(guān)部門(mén)建立成本責任制。嚴格成本費用的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，節約消耗、減少費用、降低成本。財務(wù)部門(mén)應建立成本控制和成本核算制度。
第六條 機械使用費用的管理
1. 內部租賃車(chē)輛：
�。�1） 承租方承擔車(chē)輛費用，有燃油費、修理費（小修）、過(guò)橋費、司機出車(chē)補助費等。及時(shí)結算車(chē)輛臺班費用。其他機械修理費相應轉帳的費用，均須本人確認，出租方車(chē)輛主管簽字。有承租方負責的費用，須由承租方項目主管認可。
�。�2）工程辦應分工程填寫(xiě)使用內部車(chē)輛路單，每月20日交財務(wù)部進(jìn)行機械費的核算。
2. 外部租賃車(chē)輛：
�。�1） 外部租賃車(chē)輛必須訂立租賃合同，明確臺班價(jià)格、結算方式、優(yōu)惠條款、單位名稱(chēng)及帳號等，便于車(chē)輛臺班的結算；
�。�2）工程辦應于用車(chē)當日填寫(xiě)外用車(chē)輛任務(wù)單（與內部車(chē)輛路單有明顯區別）填寫(xiě)施工工程名稱(chēng)、施工內容、使用時(shí)間，由使用單位、工程辦負責人及生產(chǎn)經(jīng)理簽字后，每月22日交財務(wù)辦匯總結算。
第七條 間接費用的管理
1. 辦公費：
�。�1） 辦公用品的購買(mǎi)：項目綜合辦按月編制文銷(xiāo)雜品購買(mǎi)計劃，經(jīng)項目經(jīng)理審批后，統一購買(mǎi)；個(gè)人或部門(mén)在特殊情況下須購買(mǎi)的，必須經(jīng)項目經(jīng)理同意后方可購買(mǎi)。文銷(xiāo)雜品都須到綜合辦辦理入庫手續，財務(wù)辦對出入庫文銷(xiāo)品進(jìn)行核實(shí)、監督。綜合辦負責管理辦公用品的入庫領(lǐng)用管理。
�。�2）通訊費：執行公司有關(guān)通訊費的規定，不再報銷(xiāo)電話(huà)費用。
2. 差旅費的有關(guān)規定：
�。�1）項目出差人員須到經(jīng)勞辦填寫(xiě)差旅審批單，經(jīng)項目經(jīng)理同意后，方可按此出差路線(xiàn)實(shí)行路途包干制。
�。�2）項目出差人員路途包干標準按公司文件
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