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學(xué)校財務(wù)內控管理制度
在現在的社會(huì )生活中，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。這些規則蘊含著(zhù)社會(huì )的價(jià)值，其運行表彰著(zhù)一個(gè)社會(huì )的秩序。擬定制度的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？下面是小編幫大家整理的學(xué)校財務(wù)內控管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
學(xué)校財務(wù)內控管理制度1
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，并對預算過(guò)程進(jìn)行控制管理和結算;合理配置學(xué)校資源，努力節約開(kāi)支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監督;按規范做好賬目、單據、報表等工作，并接受上級相關(guān)部門(mén)的財務(wù)檢查。
二、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統一領(lǐng)導，集中管理”，財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制。
2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構，在校長(cháng)領(lǐng)導下，統一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。
3、學(xué)校財務(wù)處應根據會(huì )計業(yè)務(wù)的.需要以及學(xué)校實(shí)際情況，明確分工并制定人員崗位職責，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責的履行情況進(jìn)行必要的考核。
三、預算及收入管理
1、學(xué)校預算的依據是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應在每年的一月前按有關(guān)規定編制好下上年度的財務(wù)結算和本年度的財務(wù)預算。
2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節約的原則。
3、學(xué)校收費實(shí)行一費制。愛(ài)德分校的收費按有關(guān)文件執行。
四、支出管理
1、支出是根據學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學(xué)校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要內容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其它費用。
�、茖�(zhuān)項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項目和用途的專(zhuān)項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門(mén)的檢查和驗收。
3、學(xué)校支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。國家沒(méi)有統一規定的由財務(wù)處結合學(xué)校情況制定有關(guān)規定和開(kāi)支標準，并報校長(cháng)室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類(lèi)：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類(lèi)：房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校財務(wù)處應配合裝備服務(wù)中心，結合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監督和檢查
1、財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規的支出，財務(wù)處有權拒絕，同時(shí)報告領(lǐng)導處理。
2、財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行不同的監督形式。
3、學(xué)校財務(wù)處主管有權且必須組織專(zhuān)業(yè)人員對學(xué)校的會(huì )計工作進(jìn)行審計(包括行政、工會(huì )、食堂、基建等)，并進(jìn)行有效的經(jīng)濟核算。
4、學(xué)校財務(wù)處應接受上級有關(guān)部門(mén)的財務(wù)監督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。財務(wù)處應以月報的形式向校長(cháng)室和財政部門(mén)提供財務(wù)報告。而各條線(xiàn)必須定期以月報的形式向財務(wù)處提供財務(wù)報告。
2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。
八、財務(wù)處應根據上述管理制度進(jìn)一步細化
制定出有關(guān)配套的規章制度，形成科學(xué)規范的財務(wù)運行模式。
九、以上管理制度的解釋權屬校長(cháng)室，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。
學(xué)校財務(wù)內控管理制度2
第一章、總則
第1條為規范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據國家和省市地方有關(guān)法規，結合實(shí)際情景，制定本制度。
第2條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。
第3條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務(wù)規章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。
第4條根據教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會(huì )計管理規定》，結合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會(huì )計制度》進(jìn)行會(huì )計核算。
第5條學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì )和校長(cháng)的領(lǐng)導下，財務(wù)部門(mén)統一管理。學(xué)校設置財務(wù)部，財務(wù)部設主任一名，財務(wù)副主任一名，會(huì )計一名，出納一名。
第6條學(xué)校財會(huì )人員的崗位職責：在學(xué)校董事會(huì )及校長(cháng)的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時(shí)檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執行情景，如發(fā)現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時(shí)書(shū)面報校董事會(huì )及校領(lǐng)導。
第7條預算是指學(xué)校根據教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預算的主要資料是支出預算。
第8條預算編制方法支出預算，應根據學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進(jìn)行明細分類(lèi)核算。
第9條預算編制的報審批程序學(xué)校預算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學(xué)年度預算應在每學(xué)年開(kāi)始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會(huì )。校董事會(huì )根據上學(xué)年度的經(jīng)費支出預算執行情景，批準下學(xué)年度的預算。
第二章、財務(wù)管理體制
1、審核學(xué)校的會(huì )計原始憑證是否貼合會(huì )計工作規范的要求，是否貼合國家的稅務(wù)、會(huì )計的有關(guān)規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回給經(jīng)辦人。
2、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(cháng)及董事會(huì )供給反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情景的財務(wù)會(huì )計資料。負責學(xué)校年度預決算的編制工作，并就預算執行情景進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導和校董事會(huì )，按時(shí)做好月度財務(wù)核算，并就月預算執行情景進(jìn)行分析。
3、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務(wù)報表，編寫(xiě)財務(wù)分析報告，按時(shí)上交校領(lǐng)導及校董事會(huì )。
4、嚴格審核學(xué)校的各項費用開(kāi)支，審核學(xué)校收繳費是否貼合物價(jià)管理規定，組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費。
5、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)（包括現金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設備、圖書(shū)資料、其它財產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn)，核對賬是否相符。
6、在堅持各項規章制度的前提下，協(xié)調好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系，做好服務(wù)工作，好學(xué)校領(lǐng)導，當好家，理好財。
7、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門(mén)的財產(chǎn)安全與完整。
8、協(xié)調與當地稅務(wù)、物價(jià)部門(mén)、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。
9、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。
10、安排指導財務(wù)人員各個(gè)崗位的`工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門(mén)每月的工作小結會(huì )，總結學(xué)校財務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。
11、按時(shí)完成校董事會(huì )及學(xué)校領(lǐng)導交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織并帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。
第三章、財務(wù)主任的崗位職責
在學(xué)校董事會(huì )及校長(cháng)的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時(shí)檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執行情景，如發(fā)現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時(shí)書(shū)面報校董事會(huì )及校領(lǐng)導。
第四章、財務(wù)副主任崗位職責
1、財務(wù)副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；
2、每月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預算執行情景、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料；
3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復核，必要時(shí)向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情景的咨詢(xún)；
4、了解學(xué)校預算編制與執行情景，協(xié)助財務(wù)主任嚴格執行學(xué)校年度預算；
5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營(yíng)提議；
6、做好學(xué)校董事會(huì )安排的其它工作事項。
第五章、財務(wù)會(huì )計崗位職責
1、按照國家財經(jīng)法規、會(huì )計制度及學(xué)校有關(guān)規章制度的規定，編制記賬憑證、會(huì )計賬簿（不包括現金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續完備、數字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開(kāi)具，并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。
3、按要求預編內部會(huì )計報表，編制對外財務(wù)會(huì )計報表，負責稅務(wù)申報，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門(mén)規定的具體工作。
4、做好收款收據、發(fā)票、統計資料、財務(wù)會(huì )計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應商貨款結算的預審工作。
6、財務(wù)主任或學(xué)校領(lǐng)導安排的其它工作。
第六章、出納崗位職責
1、嚴格執行國務(wù)院關(guān)于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會(huì )計賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過(guò)部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費，不白條抵現，堅持學(xué)費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線(xiàn)。
3、對個(gè)人借款、個(gè)人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。
4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節表，對未達賬項要及時(shí)查詢(xún)，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財務(wù)主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。
6、做好現金的日清月結工作，保證賬實(shí)相符，遇有情景，必須及時(shí)上報財務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費系統的日常工作。
8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。
學(xué)校財務(wù)內控管理制度3
一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)
認真貫徹執行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著(zhù)精打細算，勤儉節儉的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。經(jīng)過(guò)記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情景；完善財務(wù)規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費實(shí)行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費收入管理
學(xué)校財務(wù)部門(mén)管理以下各項資金：
a、上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專(zhuān)項撥款、基本建設撥款。
b、上級撥入的預算外資金。
c、學(xué)生學(xué)雜費收入。
d、各種捐贈款項收入。
e、其他雜項收入等。
財務(wù)部門(mén)對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學(xué)校預算外收入應分開(kāi)管理，嚴禁將預算內經(jīng)費轉入預算外使用。
三、經(jīng)費計劃管理
a、學(xué)校向財務(wù)部門(mén)供給下年度需要的設備和主要項目費用的開(kāi)支計劃，由財務(wù)部門(mén)據此作出下年度預算，經(jīng)主管校長(cháng)審核。
b、學(xué)校根據上級下達的當年經(jīng)費數，安排相關(guān)工作。
c、在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，并自覺(jué)理解審計部門(mén)的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準。
四、經(jīng)費使用管理
1、費用報銷(xiāo)一律先由科室負責人簽字后校長(cháng)審批，然后到財務(wù)室報銷(xiāo)。
2、預算外的各項經(jīng)費，應嚴格按照財務(wù)制度規定，在領(lǐng)導審核批準的項目和限額內開(kāi)支使用。
3、教職工因公出差借款，由校長(cháng)批簽。
4、物資采購人員為各部門(mén)購物借款，由總務(wù)部門(mén)根據使用部門(mén)供給的采購計劃數擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門(mén)負責人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門(mén)辦理借款手續，采購設備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長(cháng)批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計憑證、帳票、報表以及會(huì )計檔案管理。
a、學(xué)校財務(wù)部門(mén)應按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規定，認真審核各項原始憑證。貼合財務(wù)規定的開(kāi)支單據給予報銷(xiāo)，不貼合規定的單據，不予報銷(xiāo)。否則，追究當事人職責。
b、學(xué)校財務(wù)部門(mén)，應按會(huì )計制度對各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，經(jīng)過(guò)會(huì )計憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結，手續完備，資料真實(shí)，帳目清楚，數字準確，資料齊全。
c、財務(wù)部門(mén)各經(jīng)辦人員，應按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì )計供給各項經(jīng)費開(kāi)支的明細科目余額表，供主辦會(huì )計編造會(huì )計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導審閱同意后，報上級主管部門(mén)。
d、財務(wù)部門(mén)各崗位經(jīng)辦人員，應按財務(wù)檔案管理要求，將會(huì )計憑證、帳雹財務(wù)計劃、會(huì )計報表，以及有關(guān)開(kāi)支的經(jīng)濟文件資料，分類(lèi)清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會(huì )計匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。
e、財務(wù)部門(mén)除向上級報送財會(huì )報表外，及時(shí)向領(lǐng)導反映不合理開(kāi)支和超支的情景，協(xié)助領(lǐng)導管好、用好資金。
六、財務(wù)監督與檢查
1、學(xué)校財務(wù)部門(mén)應認真執行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的`開(kāi)支，財務(wù)人員有權拒絕付款或報銷(xiāo)，同時(shí)報領(lǐng)導處理。
2、學(xué)校財務(wù)部門(mén)有權對學(xué)生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門(mén)進(jìn)行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會(huì )計必須對學(xué)校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)匯報和糾正。
4、主管校領(lǐng)導每年對財務(wù)部門(mén)的會(huì )計憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執行。
5、財務(wù)人員有職責幫忙和監督學(xué)校領(lǐng)導認真執行《會(huì )計法》和財經(jīng)紀律，對于學(xué)校領(lǐng)導違反《會(huì )計法》和財經(jīng)紀律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財務(wù)人員有權向上級主管部門(mén)反映。
學(xué)校財務(wù)內控管理制度4
一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)
認真貫徹執行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著(zhù)精打細算，勤儉節約的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過(guò)記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務(wù)規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費實(shí)行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費收入管理
學(xué)校財務(wù)部門(mén)管理以下各項資金：
a)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專(zhuān)項撥款、基本建設撥款。
b)上級撥入的預算外資金。
c)學(xué)生學(xué)雜費收入。
d)各種捐贈款項收入。
e)其他雜項收入等。
財務(wù)部門(mén)對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學(xué)校預算外收入應分開(kāi)管理，嚴禁將預算內經(jīng)費轉入預算外使用。
三、經(jīng)費計劃管理
a)學(xué)校向財務(wù)部門(mén)提供下年度需要的設備和主要項目費用的開(kāi)支計劃，由財務(wù)部門(mén)據此作出下年度預算，經(jīng)主管校長(cháng)審核。
b)學(xué)校根據上級下達的當年經(jīng)費數，安排相關(guān)工作。
c)在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，并自覺(jué)接受審計部門(mén)的'審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準。
四、經(jīng)費使用管理
1、費用報銷(xiāo)一律先由科室負責人簽字后校長(cháng)審批，然后到財務(wù)室報銷(xiāo)。
2、預算外的各項經(jīng)費，應嚴格按照財務(wù)制度規定，在領(lǐng)導審核批準的項目和限額內開(kāi)支使用。
3、教職工因公出差借款，由校長(cháng)批簽。
4、物資采購人員為各部門(mén)購物借款，由總務(wù)部門(mén)根據使用部門(mén)提供的采購計劃數擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門(mén)負責人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門(mén)辦理借款手續，采購設備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長(cháng)批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
學(xué)校財務(wù)內控管理制度5
為了規范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效果，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》和《深圳市中小學(xué)校財務(wù)制度》，結合我校實(shí)際情況制定本制度。
一、學(xué)校財務(wù)管理的基本原則：
依法理財，勤儉節約，正確處理教育事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者的關(guān)系。
二、學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)：
合理編制單位預算；依法籌集業(yè)資金；如實(shí)反映單位財務(wù)狀況；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；定期進(jìn)行財務(wù)分析，對學(xué)校的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。
三、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)人員一般情況下包括報賬會(huì )計和財產(chǎn)保管員，在校長(cháng)領(lǐng)導下和財務(wù)負責人的直接領(lǐng)導下，管理學(xué)校財務(wù)活動(dòng)。
2、學(xué)校財務(wù)人員的工作職責、工作權限、枝術(shù)職稱(chēng)、任職資格、交接手續、任免獎罰，應嚴格按照《會(huì )計法》的規定執行。學(xué)校的.財務(wù)管理活動(dòng)由財務(wù)負責人具體組織與實(shí)施。
四、學(xué)校預算管理
1、學(xué)校根據事業(yè)發(fā)展計劃和教學(xué)任務(wù)編制年度財務(wù)收支計劃，包括收入預算和支出預算。
2、學(xué)校執行政府“核定收支（核定預算包干數）、定額或定項補助、超支不補、結余留用”的管理辦法。
3、學(xué)校年度部門(mén)預算的編制，包括正常經(jīng)費的編制、項目支出的編制。學(xué)校的各項財務(wù)收支均要納入預算管理，預算的編制要堅持“保證重點(diǎn)，兼顧一般。量入為此收支平衡”的原則，不編赤字預算。
五、學(xué)校收入管理
1、收入是指學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。主要包括：教育經(jīng)費撥款、教育費附加撥款、上級補助收入、撥入專(zhuān)款、事業(yè)收入、捐贈收入、其他收入等。
2、學(xué)校各項收費必須嚴格執行物價(jià)部門(mén)規定的收費范圍和標準，不得隨便擴大收費范圍和提高收費標準。
3、收入要嚴格執行收支兩條線(xiàn)，納入財政專(zhuān)戶(hù)管理。不得“坐收坐支”，不得私設小金庫，不得搞賬外賬。
4、根據物價(jià)和主管等有關(guān)部門(mén)要求，學(xué)校每學(xué)期開(kāi)展收費自查工作，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)整改。
六、學(xué)校支出管理
學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金支出。包括：專(zhuān)款支出、事業(yè)支出、上繳上級支出、對附屬單位支出。
�。ㄒ唬�、具體要求
1、各項支出要按批準的部門(mén)預算和規定的經(jīng)費開(kāi)支范圍、開(kāi)支標準執行，嚴格審批手續，不得以領(lǐng)代報、以撥代支；不虛列虛報；不得以計劃數和預算數代替支出。
2、對所有公用經(jīng)費、人員經(jīng)費支出應按有關(guān)規定執行，不得隨意擴大范圍、提高標準。
3、對專(zhuān)項資金要堅持專(zhuān)款專(zhuān)用原則，項目支出要嚴格按政府采購招標條例執行。
七、結余及其分配
1、學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。包括：一般收支結余和專(zhuān)項資金結存。其中：專(zhuān)項資金結存是指結轉下年度繼續使用的財政及教育費附加專(zhuān)項資金和其他專(zhuān)項資金。
2、結余分配。年終結轉時(shí)，學(xué)校的資金結余除專(zhuān)項資金結轉下年度繼續使用外，按規定的比例在結余中的一般結余提取職工福利基金和事業(yè)基金，事業(yè)基金用于彌補以后年度學(xué)校收支差額。學(xué)校應力爭做到收支平衡，略有結余。
八、學(xué)校資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是指學(xué)校占有或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、對外投資等。
2、流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、各種債權等。貨幣資金包括：備用金和銀行存款。學(xué)校建立健全內部控制制度，執行《現金管理條例》和銀行結算紀律。債權包括預付款、應收及暫付款項等。
3、固定資產(chǎn)管理按《羅湖區中小學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度》執行。
�。�1）學(xué)校財產(chǎn)管理由學(xué)校分管財產(chǎn)的領(lǐng)導、財務(wù)、保管、使用等部門(mén)共同管埋。
�。�2）按主管部門(mén)要求，使用統一的財產(chǎn)管理軟件進(jìn)行電算化管理。
3、定期清查和盤(pán)點(diǎn)：每年十一月份學(xué)校財務(wù)部門(mén)應會(huì )同有關(guān)部門(mén)進(jìn)行一次全面的財產(chǎn)清查和盤(pán)點(diǎn)核對。
4、報廢和轉讓嚴格按照有關(guān)規定執行。
九、負債管理
學(xué)校所承擔的能以貨幣計量的，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括借入款、應付及暫存款項、應繳財政專(zhuān)戶(hù)、應繳稅金、代管款項等要加強管理。
十、基金管理
1、基金是指學(xué)校資產(chǎn)減去負債后的差額，即凈資產(chǎn)。包括：事業(yè)基金、固定基金、專(zhuān)用基金。
2、事業(yè)基金是指無(wú)特定用途的凈結余資金，主要用于彌補以后年度經(jīng)費超支。
3、固定基金是指學(xué)校所擁有的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。實(shí)行固定資產(chǎn)折舊制度前，采用原值反映。
4、專(zhuān)用基金是指學(xué)校按規定提取和設置的有專(zhuān)門(mén)用途的資金。包括修購基金、職工福利基金、住房基金、醫療基金、獎教獎學(xué)基金和其他專(zhuān)用基金等學(xué)校要加強監督管理。
十一、財務(wù)報告和財務(wù)分析
�。ㄒ唬┟磕旮鶕攧�(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果寫(xiě)出學(xué)校財務(wù)報告。包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、事業(yè)支出明細表、固定資產(chǎn)分類(lèi)表、基數表、專(zhuān)用基金表、結余分配表等。
�。ǘ┒ㄆ诰幹曝攧�(wù)分析報告
1、內容包括：學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算收支執行情況、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和基金結構變動(dòng)以及財務(wù)管理情況、存在問(wèn)題的主要改進(jìn)措施等。
2、指標包括：預算收支完成率、經(jīng)費自給率、人員支出與公用支出分別占事此支出的比率、資產(chǎn)負債率、有關(guān)生均收支指標等。
十二、財務(wù)監督
對學(xué)校的財務(wù)情況要定期實(shí)行校務(wù)公開(kāi)。堅持學(xué)校財務(wù)公開(kāi)制度，接受群眾監督。學(xué)校每月在校務(wù)公開(kāi)欄里對學(xué)校叫財務(wù)收支狀況要進(jìn)行公開(kāi)。張貼學(xué)校整套的會(huì )計月報表，會(huì )計報表中應附項目支出明細表。
學(xué)校財務(wù)內控管理制度6
學(xué)校財務(wù)內控制度，是根據國家及上級主管部門(mén)制訂的有關(guān)規章制度，結合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校內部財務(wù)工作的行為規范、行為準則，是學(xué)校財務(wù)工作統一要求、協(xié)調行動(dòng)、健全網(wǎng)絡(luò )的依據。按照上級部門(mén)的有關(guān)要求，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開(kāi)展，特制訂我校財務(wù)內控制度。
一、預算管理：
1、學(xué)校應按規定的程序和時(shí)間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線(xiàn)”管理。
2、學(xué)校須嚴格執行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。
3、學(xué)校的銀行存款賬戶(hù)的開(kāi)設和變更均應報財政部門(mén)批準。任何部門(mén)均不得私設“小金庫”。
4、學(xué)校在每個(gè)預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規定期限內上報。并在校務(wù)公開(kāi)欄內公開(kāi)。
二、收入管理：
1、收入是指學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入及依法取得的其他各項收入。
2、學(xué)校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門(mén)不得緩交、截留或擅自支出應交款項，更不得隱匿不報。
3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開(kāi)列合法的收據，禁止一切亂收費。
4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時(shí)存入學(xué)校開(kāi)設的'銀行賬戶(hù)�；锸迟M入單食堂賬。
三、支出管理：
1、支出是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。
2、學(xué)校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。嚴禁濫發(fā)獎金、補貼、津貼和實(shí)物。
3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導簽字方可入賬。
5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。
四、資產(chǎn)管理：
�。ㄒ唬┈F金管理：
1、學(xué)校所有一切現金收入，均須及時(shí)存入銀行。
2、財務(wù)人員存放的備用金實(shí)行限額管理，一般根據實(shí)際按銀行核定的三至五天的日常開(kāi)支額度，庫存現金超過(guò)額度應及時(shí)存入銀行。
3、財務(wù)人員每日按時(shí)記好現金日記賬。
4、財務(wù)人員應定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。
5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。
�。ǘ┿y行存款管理：
1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開(kāi)設銀行賬戶(hù)。
2、自覺(jué)接受銀行的監督，不準出借銀行賬戶(hù)。
3、支票、銀行印鑒必須由出納、會(huì )計、分管領(lǐng)導分開(kāi)保管。
4、及時(shí)與銀行對賬，發(fā)現問(wèn)題立即查詢(xún)。
5、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。
6、每周將資金運轉情況報校長(cháng)室。
�。ㄈ┴敭a(chǎn)物資管理：
1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門(mén)的規定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專(zhuān)項管理制度，并與校內各級處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責任書(shū)。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。
3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。
4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。
�。ㄋ模┢睋I(lǐng)用制度：
1、各種票據由會(huì )計人員向有關(guān)部門(mén)領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據種類(lèi)分門(mén)登記造冊。
2、班主任等人員需使用相關(guān)收費收據時(shí)，應向財務(wù)部門(mén)領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用。
3、各班學(xué)雜費收據應在期初收費結束后一周內及時(shí)上交，收回記賬聯(lián)裝訂成冊，并同收費清單核定有無(wú)差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。
4、開(kāi)具收據時(shí)，摘要欄內寫(xiě)明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務(wù)章。
五、經(jīng)費報銷(xiāo)制度：
�。ㄒ唬┺k公費使用范圍及規定：
1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門(mén)窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規定和本校規定的申購流程和報銷(xiāo)制度，履行相關(guān)手續后再予以辦理。對校產(chǎn)設備作好詳細的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設備有關(guān)情況報總務(wù)處、校長(cháng)室。
3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、分管副校長(cháng)及校長(cháng)審批。
4、購置物品一律待入庫后，再憑領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門(mén)領(lǐng)導、總務(wù)主任、分管副校長(cháng)、校長(cháng)審批后報銷(xiāo)。
5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。
�。ǘ┎盥觅M報銷(xiāo)規定：
1、兩個(gè)相符：差旅費票價(jià)必須與報銷(xiāo)相符，實(shí)際車(chē)程價(jià)與報銷(xiāo)價(jià)相符。
2、差旅費報銷(xiāo)要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月。
3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫(xiě)好差旅費報銷(xiāo)單，各部門(mén)負責人審批，校長(cháng)審批。
4、出市學(xué)習、考察、療養、休養等按標準報銷(xiāo)。
�。ㄈ⿲W(xué)生代管費等費用預收及退款結算規定：
1、向學(xué)生收費，一律按教育行政部門(mén)規定的項目和標準收取。不得超收或欠收。
2、收取的所有費用一律通過(guò)銀行代收，確需收取現金的，學(xué)校財務(wù)按規定開(kāi)具收據，并及時(shí)存入銀行賬戶(hù)。
3、每學(xué)年末將學(xué)生代管費的預收款結算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長(cháng)，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續：
�。�1）造好清退表冊；
�。�2）學(xué)生逐個(gè)簽字；
�。�3）總務(wù)主任復核，校長(cháng)審批，交財務(wù)處入賬；
�。�4）領(lǐng)取現金退給學(xué)生。
六、申購驗收制度：
1、辦公用品采購應按教育局的相關(guān)規定，由學(xué)校按集中采購�？倓�(wù)處負責成立招標小組，通過(guò)比選方式確定供應商，報校長(cháng)會(huì )集體決議后，再與供應單位簽訂采購合同；各部門(mén)需要日常辦公耗品申購時(shí)，申請人員應報部門(mén)負責人，由部門(mén)負責人集中報總務(wù)處主任審核，并安排人員負責采購購；如涉及部門(mén)辦公設備更換與購買(mǎi)，須單提出申請，并填制《物品采購申請單》按規定的流程予以辦理。
2、各處室及專(zhuān)業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程，由申購人填寫(xiě)《物品采購申請單》，分別由部門(mén)負責人、分管副校長(cháng)簽字后，再交校長(cháng)審批。凡是在1萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)購買(mǎi)由校長(cháng)辦公會(huì )研究決定后，再按規定的流程予以辦理。
2、儀器、設備、圖書(shū)、資料等由教務(wù)處、學(xué)生處、校辦或總務(wù)處落實(shí)專(zhuān)人負責訂購，事先須報請校長(cháng)審核通過(guò)。
3、所有物品（購買(mǎi)或調換）均需驗收后，由相關(guān)人員進(jìn)行入庫登記，按《校產(chǎn)管理制度》。
4、領(lǐng)用物品須按《辦公用品領(lǐng)用管理制度》辦理有關(guān)領(lǐng)用手續。
七、報廢報損制度：
1、教學(xué)儀器、設備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可以報廢。
2、教學(xué)儀器、設備及器材一次修理費用超過(guò)原價(jià)的一半，可以報廢。
3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫(xiě)報廢報損申請單，逐級報批。
4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時(shí)到財務(wù)部門(mén)銷(xiāo)賬，同時(shí)調整教學(xué)儀器、設備賬冊。
5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門(mén)處理，不得繼續存放在儀器室內。
八、會(huì )計檔案管理：
1、按照《會(huì )計法》、《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，檔案室負責對會(huì )計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會(huì )計材料，應由會(huì )計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規定，由會(huì )計編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統一保管。
3、各種會(huì )計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類(lèi)進(jìn)行歸檔。
4、財務(wù)人員調離崗位，須辦妥會(huì )計資料交換手續，有移交時(shí)的遺留問(wèn)題，應寫(xiě)出書(shū)面材料進(jìn)行說(shuō)明。
5、除上級主管局查賬和物價(jià)部門(mén)年審外，會(huì )計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學(xué)校領(lǐng)導的批準方可。
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