出納管理制度(15篇)
在日新月異的現代社會(huì )中，越來(lái)越多人會(huì )去使用制度，制度是指在特定社會(huì )范圍內統一的、調節人與人之間社會(huì )關(guān)系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì )認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實(shí)施機制三個(gè)部分構成。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，下面是小編幫大家整理的出納管理制度，歡迎大家分享。
出納管理制度1
1、出納付款前先要審核各部門(mén)人員交來(lái)的原始憑證，審核它的合法性、合理性、真實(shí)性，手續是否齊備，各負責人簽是否齊全，對記載不正確，手續不齊全的預以退回不予支付。
2、公司業(yè)務(wù)人員、采購人員，因采購、出差或其它原因需向財務(wù)借款的，要填制內部借款單，列明部門(mén)、原因、金額，經(jīng)主管部門(mén)同意，方可辦理借款。
3、借款在辦完業(yè)務(wù)后，要及時(shí)向財務(wù)報帳沖減借款，并交回余款，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報帳者，在工資中扣除。
4、采購人員購貨款的報銷(xiāo)，需提供完整的購貨發(fā)票，發(fā)票上經(jīng)辦人要簽字，后面必需附材料保管員的材料入庫單后，才能報銷(xiāo)；材料保管員必需對照發(fā)票上的品名、規格、數量、單價(jià)，一一核查實(shí)物進(jìn)行清點(diǎn)，核對無(wú)誤后，方能開(kāi)據材料入庫單，第一聯(lián)保管員留存，第二聯(lián)交財務(wù)存，第三聯(lián)交采購人員報帳，如發(fā)現書(shū)寫(xiě)不清楚的，在問(wèn)明后，重新注明所寫(xiě)內容，避免財務(wù)人員做帳不明確。
5、機械臺班費的報銷(xiāo)，需項目施工人員填寫(xiě)該機械臺班進(jìn)出場(chǎng)作業(yè)的起止時(shí)間原始記錄表，經(jīng)項目負責人審核后，交預算人員核算統一的機械臺班費結算表，憑結算表及原始記錄單，再由報銷(xiāo)人打領(lǐng)款單，項目負責人簽字后，方能支付。
6、材料機械轉運費的報銷(xiāo)，由項目施工人員填寫(xiě)所轉運物資的名稱(chēng)、數量和金額，經(jīng)項目負責人審核，交預算人員核算統一的機械臺班費結算表后，由報銷(xiāo)人打領(lǐng)款單，項目負責人簽字方能支付。
7、租賃費的報銷(xiāo)，支付架管、扣件、搭機、升降機等租賃費，必須附有雙方簽定的租賃合同，用于財務(wù)核對租賃費用，如果每次是以預付款支付，先由租賃單位打借款單，項目負責人簽字審批，進(jìn)行支付，但項目保管員每月應提供所租賃單位所用機械實(shí)際租賃費用，提供給項目負責人作預借款的依據，直到不用為止，再進(jìn)行統一結算。一個(gè)月結算一次，每月結清，無(wú)論那種付款方式，都要附有保管員原始的機械、架管等入庫、出庫的.臺帳，根據臺帳、合同，計算出使用的天數和金額，每月傳遞一次給財務(wù)，以便進(jìn)行帳務(wù)核算。
8、項目各班組人工費的支付，在合同內的項目，每次按工程進(jìn)度和甲方撥款情況，進(jìn)行綜合分配，每次預借工程款，各班組打借條，注明借款額已完成的工程量、班組名稱(chēng)、借款姓名，項目負責人簽字方可支付。
9、合同外零星工程支付，先由現場(chǎng)施工人員提供原始的施工方量，交負責人審核后，再由預算人員統計零星工程結算表，班組憑結算單打領(lǐng)條，項目負責人簽字，方可支付。
10、公司代各生產(chǎn)班組支付的臨時(shí)雜工，在原始單據上一定要注明清楚該雜工費的事項、工時(shí)、單價(jià)、金額及由哪個(gè)班組承擔，并要求班組在原始工單上簽字認可，經(jīng)項目負責人審核簽字后方可支付。
11、出納人員對所報銷(xiāo)的款項，發(fā)票聯(lián)要蓋現金付訖章，發(fā)票后的附件單據，要蓋附件章，如果是填制費用報銷(xiāo)單報帳的，所附單據要寫(xiě)明附件張數。
出納管理制度2
一、目的
為加強對集團資金的管理，規范公司財務(wù)報銷(xiāo)行為，保障公司資金安全，提高出納工作質(zhì)量，特制定本制度。
二、適用范圍
黃氏集團全體出納人員。
三、出納崗位職責
出納崗位分為資金出納和記帳出納兩崗位，職責如下：
1、資金出納崗位職責：
�。�1）支付：嚴格按照公司的審批制度，對審批手續完整的費用報銷(xiāo)單、銀行付款單等單據進(jìn)行支付及轉帳。
�。�2）收款：銀行帳上收到款項必須及時(shí)通知記帳出納，確認款項來(lái)源、屬性，非貨款收入需經(jīng)過(guò)會(huì )計開(kāi)具收據，財務(wù)經(jīng)理審核簽批，作為收款記帳依據。
�。�3）收付款后，加蓋“收訖”、“付訖”戳記。日常周轉現金原則上不得超過(guò)10000元，如有超出，需繳存銀行。
�。�4）不允許私自坐支收到的現金及支票，當天收到大額現金要及時(shí)送交銀行。不得以“白條”抵充現金，更不得任意挪用現金。
�。�5）應當按現金管理規定，要自我定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符，應查明原因，即時(shí)報告財務(wù)總監處理，或董事長(cháng)處理。如果發(fā)現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，即時(shí)報告財務(wù)總監處理，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。
�。�6）要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙、網(wǎng)銀U盾等，沒(méi)有上級領(lǐng)導授權，不得轉交他人。
�。�7）每天下班前把當天的收、付原始憑證轉交記帳出納進(jìn)行記帳，并與記帳出納核對庫存現金余額。
�。�8）每月1號打印所有銀行的對帳單，交記帳出納核對出納帳余額與銀行余額、現金余額是否相符。如有不符需及時(shí)找出原因。
2、記帳出納崗位職責：
�。�1）負責審核資金出納交來(lái)的所有付款憑證審批手續是否完成，未完成的反饋給財務(wù)經(jīng)理處理。
�。�2）對完成審批手續、已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記流水賬，并結出余額。
�。�3）每天核對現金帳余額是否與資金出納的現金實(shí)存余額相符，每周核對銀行存款的賬面余額是否與銀行對賬單相符。要隨時(shí)掌握各銀行存款余額情況，每周向財務(wù)總監匯報收、支、余情況。
4）月末盤(pán)點(diǎn)資金出納的實(shí)存現金，核對資金出納打印的銀行對帳單，做到賬表、賬物相符。把登記完畢將憑證轉會(huì )計人員做帳務(wù)處理。月末有關(guān)未達賬項應做好“銀行存款余額調節表”。
�。�5）接受財務(wù)經(jīng)理定期或不定期的對兩出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)的.監督。
四、現金和銀行存款的管理
1、現金管理
�。�1）本公司可以在下列范圍內使用現金：
a.職員工資、津貼、獎金；
b.個(gè)人勞務(wù)報酬；
c.出差人員必須攜帶的差旅費；
d.結算起點(diǎn)件xx元以下的零星支出；
e.董事長(cháng)，財務(wù)總監批準的其他開(kāi)支。
除上述規定外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票或者網(wǎng)銀支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，董事長(cháng)，財務(wù)總監批準后支付現金。
�。�2）本公司日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。
�。�3）財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)董事長(cháng)，財務(wù)總監批準。
�。�4）一切現金支付必須按審批流程進(jìn)行操作，在確認手續齊全、內容真實(shí)、金額正確、符合財務(wù)制度規定后方可支付。
2、銀行存款管理
�。�1）公帳銀行存款使用范圍：
a.支付金額在1000元以上的有正規發(fā)票的費用；
b.支付有正規發(fā)票的材料采購、加工費用；
c.各類(lèi)有發(fā)票的固定資產(chǎn)采購。
d.對公的單位往來(lái)款項，或經(jīng)董事長(cháng)審批的單位往來(lái)款。
�。�2）私帳銀行存款使用范圍：
a.支付金額在1000元以上的沒(méi)有正規發(fā)票的費用；
b.沒(méi)有發(fā)票或以不含稅價(jià)采購的材料、加工費用支付；
c.不含稅價(jià)或供應方只能提供收據的低值品、固定資產(chǎn)采購。 d.個(gè)人借支、經(jīng)董事長(cháng)批準的單位往來(lái)款項等。
�。�3）支付方式：支票支付、網(wǎng)銀支付，承兌匯票支付。
五、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序
1、支付申請
有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
2、支付審批
本公司審批人為董事長(cháng)、財務(wù)總監。1000元以?xún)扔韶攧?wù)總監審批，1000元及以上付款必須由董事長(cháng)審批方可支付，對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
3、支付復核
復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后，交由資金出納辦理支付手續。出納人員不得辦理未經(jīng)復核的支付申請或復核人不同意的支付申請。
4、辦理支付
資金出納應當根據復核無(wú)誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，并及時(shí)把付款單據轉交記帳出納登記現金和銀行存款日記賬。如是小額現金支付可直接從備用金支付，公帳網(wǎng)銀支付需要資金出納提交申請，會(huì )計（或記帳出納）負責審核，對于手續不全的出納，會(huì )計應拒絕支付。
5、審批、審核流程：
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人（申請）
部門(mén)負責人（復核）
會(huì )計（復核）
審批人（審批）
出納（支付）
六、付款程序及注意事項
1、外購、工程承包款應根據統一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報審批人核準后，出納方能付款。
2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。
3、一般費用應根據發(fā)票、收據或內部憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報審批人核準后，出納方能付款。
4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。特殊情況應由支款人設法通知，得到審批人同意，通知出納后可先付款后補簽。
5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)必須先查詢(xún)后方能支付。
6、支付款項應在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。
七、票據、有關(guān)印章、網(wǎng)銀U盾的管理
1、空白支票由會(huì )計保管，出納需要提現或開(kāi)具時(shí)向會(huì )計申請領(lǐng)用。
2、財務(wù)專(zhuān)用章由資金出納保管，法人印章由財務(wù)總監（或記帳出納）保管，所有支票的簽發(fā)必須是按付款申請單的資料填寫(xiě)完整的單位名稱(chēng)和支付金額。不得簽發(fā)空頭支票。
3、發(fā)票專(zhuān)用章、收款專(zhuān)用章和其它財務(wù)印章由財務(wù)部門(mén)（出納）負責保管，出
納印鑒由出納人員自行保管。按規定需要由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。
4、網(wǎng)銀U盾由不同人員進(jìn)行保管，初核網(wǎng)銀由資金出納保管并在網(wǎng)上發(fā)起對公付款單，復核或管理員網(wǎng)銀由財務(wù)總監（或記帳出納）保管并審批。
八、本規章制度適用于XX投資集團有限公司，自下發(fā)之日起執行。
出納管理制度3
崗位職責
一、嚴格遵守國家的法律法規和公司的規章制度,執行服務(wù)中心/管理處《行政管理守則》各項管理服務(wù)制度和程序。
二、協(xié)助服務(wù)中心/管理處主任和財務(wù)主管完成服務(wù)中心/管理處的各項財務(wù)工作計劃。
三、負責服務(wù)中心/管理處發(fā)票、收據的領(lǐng)用、保管工作。
四、負責服務(wù)中心/管理處現金、銀行存款的收支、管理、記帳和結算等工作。
五、根據服務(wù)中心/管理處收費情況及時(shí)打出收費單,委托銀行進(jìn)行劃帳,負責向未劃帳業(yè)主催繳各類(lèi)管理費、水費等費用。按規定向業(yè)主開(kāi)具收費發(fā)票、收據。
六、按財務(wù)規定做好現金、銀行、收付款憑證、現金、銀行日記帳,定期核對,做到帳目清晰、手續完備、臺帳相符、日清月結、準確無(wú)誤。
七、負責每日現金收付工作。
八、嚴格執行用款制度,明確用款權限,不挪用或私自借支公款。
九、做好服務(wù)中心/管理處管理收繳記錄和臺帳。
十、熟悉小區各單元戶(hù)數及其面積,以及各項收費標準和計算方法,做好向小區業(yè)主的收費解釋工作。
十一、協(xié)助會(huì )計做好與財政稅務(wù)部門(mén)的'聯(lián)絡(luò )。
十二、協(xié)助財務(wù)主管做好服務(wù)中心/管理處的年度財務(wù)審計工作。
十三、每月向服務(wù)中心/管理處主任提供月度員工工資(獎金)發(fā)放情況。
十四、每月及時(shí)向財務(wù)主管提供財務(wù)報表資料數據。
十五、及時(shí)完成領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)。
出納管理制度4
班費的收支原則是：使用要高效節省，管理公開(kāi)透明，做到取之于同學(xué)，用之于同學(xué)。
一、班費來(lái)源
班費來(lái)源主要是同學(xué)們定期交納的，所交納時(shí)間和金額由班主任和班委會(huì )來(lái)決定。原則上要求班上每個(gè)同學(xué)都必須交的。如有特殊情況的按實(shí)際情況做決定。
二、班費的使用
主要用于班集體活動(dòng)，班會(huì )費用和購買(mǎi)屬于班集體的共同財產(chǎn)，小于50元的由生活委員決定，大于50元小于100元由班委會(huì )討論決定，超過(guò)100元必須通過(guò)班主任的同意才能使用。班費主要由生活委員負責班費的收支和管理。班費的.使用超過(guò)100元就給班主任查閱簽字。
三、班費的登記
生活委員在管理的過(guò)程中必須登記每一筆班費的用處。登記時(shí)需要有以下幾項:
1使用時(shí)間
2班費的用途
3所購買(mǎi)東西的單價(jià)、數量
4經(jīng)手人是誰(shuí)
5證明人是誰(shuí)
6有特殊情況的需要記下備注。
四、班費的報銷(xiāo)
所有用于班集體活動(dòng)的費用可以直接和生活委員報銷(xiāo)，對于較大金額就要和班主任匯報。所有的報銷(xiāo)都必須有發(fā)票或收據等消費憑證，生活委員需要保管好這些發(fā)票和收據等消費憑證，以便留底查賬。
五、班費的公布
本著(zhù)公開(kāi)透明的原則，班費要定期公布。公布時(shí)間是每個(gè)月一次，如果使用的過(guò)于頻繁就一個(gè)星期公布一次。公布方式是在班會(huì )上向全班同學(xué)公布，或者是在班級QQ群上共享來(lái)公布。
出納管理制度5
第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的'稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責由會(huì )計兼任承擔。
第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。
第五條總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：
(四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條會(huì )計的主要工作職責是：
(一)按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
出納管理制度6
一、出納崗位職責
1、負責銀行支票的領(lǐng)購、保管，負責銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并對銀行存款的安全完整負責。
2、負責現金收付，每日終了時(shí)依據當天的現金憑單登記“現金日記帳”，并清點(diǎn)庫存現金，并對現金安全完整負責。
3、負責“銀行日記賬”、“現金日記帳”的登記，并逐日進(jìn)行核對。
4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額，向會(huì )計人員上報“出納報告單”。
二、現金和銀行存款的管理
1、現金管理
�。�1）本公司可以在下列范圍內使用現金：
a、職員工資、津貼、獎金；
b、個(gè)人勞務(wù)報酬；
c、出差人員必須攜帶的差旅費；
d、結算起點(diǎn)以下的.零星支出；
e、總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。
除上述規定外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
�。�2）本公司日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
�。�3）財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
�。�4）出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付，做到日清月結、帳款相符。
2、支票管理
�。�1）支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。（2）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額摘要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。
�。�3）支票付款須先審后付，財務(wù)印鑒由會(huì )計與出納人員分別掌管。
3、財務(wù)部門(mén)應當嚴格遵守的操作要求：
�。�1）按照《支付結算辦法》等國家有關(guān)規定，加強銀行賬戶(hù)的管理，嚴格按照規定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)報告總經(jīng)理處理。
�。�2）嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據，套取銀行和他人資金；不準無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)。
�。�3）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶(hù)，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時(shí)報告總經(jīng)理處理。
�。�4）出納人員應當定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符，應查明原因，及時(shí)報告總經(jīng)理處理。
�。�5）會(huì )計、審計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)。
三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序
1、支付申請。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
2、支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
3、支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續。
4、辦理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。
5、審批、審核流程：
四、付款程序及注意事項
1、外購、工程承包款應根據統一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報審批人核準后，出納方能付款。
2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。
3、一般費用應根據發(fā)票、收據或內部憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報審批人核準后，出納方能付款。
4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。審批人外出應由出納設法通知，同意后可先付款后補簽。
5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)必須先查詢(xún)后方能支付。
6、支付款項應在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。
五、票據及有關(guān)印章的管理
1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據，必須嚴格執行票據管理操作規范的相關(guān)規定。
2、財務(wù)印鑒實(shí)行分設管理：財務(wù)專(zhuān)用章、法人代表印鑒由會(huì )計保管；出納印鑒由出納人員自行保管。按規定需要由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。
出納管理制度7
財務(wù)科工作職責
一、認真貫徹執行《會(huì )計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務(wù)管理，搞好會(huì )計核算。
二、負責各項資金管理，積極籌措、合理使用資金，依法合理組織收入，嚴格按規定辦理財務(wù)收支。
三、負責編制年度財務(wù)預算和財務(wù)決算。
四、認真搞好記帳、算帳，做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、帳目清楚；日清月結，按期報帳。
五、按照有關(guān)財務(wù)制度規定，嚴格執行財務(wù)計劃和預算，節約開(kāi)支，考核資金使用效果，充分用財務(wù)數據，客觀(guān)、真實(shí)地對預算執行情況、財務(wù)報表數據進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導提供準確數據。
六、按照會(huì )計檔案管理制度，負責記帳憑證、帳簿、報表等會(huì )計資料的立卷、建檔工作。
七、負責債權、債務(wù)和固定資產(chǎn)的核查工作。
八、負責行政事業(yè)性收費票據的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷(xiāo)等工作。
九、負責各處室經(jīng)費申請報告和政府采購手續的審查、監督和呈報工作。
十、負責基建資金的籌集和撥付，合理調度，嚴格審核程序，按施工進(jìn)度和計劃撥款，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
十一、完成領(lǐng)導和有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)交辦的其他事項。
財務(wù)科科長(cháng)崗位職責
一、在分管校長(cháng)的領(lǐng)導下，負責財務(wù)科的全面工作。
二、嚴格財經(jīng)紀律，執行財務(wù)制度，負責各項財務(wù)標準制度的執行、監督和解釋工作。
三、認真做好全科人員的思想政治工作，負責安排部署檢查財務(wù)科工作。
四、負責組織財務(wù)預算和年度決算的編制工作。
五、嚴格遵守各項開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，合理調度使用資金。
六、組織財會(huì )人員做好會(huì )計核算工作，充分發(fā)揮會(huì )計工作的核算和監督作用。
七、負責年度預算、決算、會(huì )計憑證、帳簿、報表及各項業(yè)務(wù)內容的稽核工作。
八、積極組織收入，按時(shí)足額完成各項上繳任務(wù)。
九、負責基建款的管理使用工作。
十、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
出納員崗位職責
1、嚴格遵守《現金管理暫行條例》，單位使用現金必須嚴格按照《條例》規定范圍使用。
2、熟練掌握各種收費標準和各項費用支出范圍、標準，嚴格把關(guān)。
3、嚴格執行現金管理制度，不坐支現金。
4、嚴格遵守財政支付中心的管理制度，及時(shí)到支付中心辦理經(jīng)費領(lǐng)撥、支付。做到手續完備，帳目清楚、準確。
5、根據已辦理完畢的收付款憑證，逐筆及時(shí)按順序登記現金輔助帳和銀行日記帳，做到內容齊全、數字準確，摘要清楚，符合記帳要求，并結出余額。
6、每日核對現金的帳面余額要同實(shí)際庫存現金核對相符。銀行日記帳帳面余額應及時(shí)與財政支付中心、銀行對帳單核對。
7、確�，F金、有價(jià)證券和所管印章的安全。
8、自覺(jué)學(xué)習業(yè)務(wù)知識，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
9、與會(huì )計互相配合，搞好財務(wù)工作。
10、認真完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
食堂出納員崗位職責
1、嚴格遵守《現金管理暫行條例》。單位使用現金必須按《條例》規定的范圍使用。
2、認真執行開(kāi)戶(hù)銀行核定的庫存現金限額，不得用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替庫存現金。
3、控制簽發(fā)空白支票，不簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)的各種票據要填寫(xiě)清楚，數字、文字正確，印章齊全。
4、嚴格按照《現金管理暫行條例》和銀行結算制度的規定，根據審核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復核，辦理款項收付。
5、根據已辦理完畢的收付款憑證，逐筆及時(shí)按順序登記現金和銀行日記帳，現金日記帳要日清月結。銀行日記帳帳面余額應及時(shí)與銀行對帳單核對。
6確�，F金和所管印章安全。
7、認真完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
收費員崗位職責
1、嚴格遵守國家法律、法規和學(xué)校的規章制度，按規定的項目、收費標準范圍進(jìn)行收費。
2、收費員收費持證上崗，公開(kāi)收費項目、標準、范圍，及時(shí)辦理收費項目、標準的變更手續。
3、按財政部門(mén)規定的執行代碼、物價(jià)部門(mén)規定的收費標準領(lǐng)取、使用、保管，繳銷(xiāo)收費票據。
4、實(shí)行票款分離的收費項目，做到“單位開(kāi)票，銀行代收，財政統管”收費收入及時(shí)足額上繳財政專(zhuān)戶(hù)。
5、發(fā)票按規定時(shí)限，編號順序，逐項一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋單位財務(wù)專(zhuān)用章，凡作廢發(fā)票，各聯(lián)次必須粘貼在存根上，并寫(xiě)明“注銷(xiāo)”字樣。
6、收費工作必須細心負責，態(tài)度熱情和藹，準確地按規定價(jià)格和收費標準進(jìn)行收費。
7、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
會(huì )計崗位職責
一、認真學(xué)習國家財政、稅務(wù)方面的方針、政策、規章制度，維護國家和單位的利益不受侵犯，堅持原則，秉公辦事，遵守職業(yè)道德。
加強會(huì )計核算和財務(wù)管理，管好用好各項資金，認真執行財經(jīng)紀律，嚴格執行各項開(kāi)支范圍和標準，及時(shí)處理往來(lái)款項。
按照符合有關(guān)法律、行政法規和國家統一的會(huì )計制度規定，設置會(huì )計科目，編制記帳憑證，登記各類(lèi)明細帳及總帳，做到帳帳相符，保證會(huì )計資料的真實(shí)、完整和準確。
四、加強財產(chǎn)管理，定期組織清產(chǎn)核資，及時(shí)核對有關(guān)帳目，做到帳帳、帳證、帳實(shí)相符。
五、每月終了，做好結帳、對帳工作。根據會(huì )計帳薄及有關(guān)資料編制會(huì )計報表并及時(shí)報送。
六、妥善保管好各種憑證、帳薄、報表及核算資料，定期整理，立卷歸檔。
七、根據年度有關(guān)資料，認真參與編制經(jīng)費預算、決算并嚴格執行。
八、對單位的收入，除上繳財政專(zhuān)戶(hù)外，認真填制財政集中支付進(jìn)帳單，確定資金的性質(zhì)，保證及時(shí)繳存，防止坐支。
九、當好領(lǐng)導參謀，協(xié)助領(lǐng)導做好業(yè)務(wù)工作。
十、積極完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
食堂會(huì )計崗位職責
一、按照國家統一的會(huì )計制度規定，認真審核原始憑證內容的真實(shí)性、合法性，確保會(huì )計資料的質(zhì)量。
加強會(huì )計核算和財務(wù)管理，管好用好食堂資金，認真執行財經(jīng)紀律，嚴格執行各項開(kāi)支范圍和標準，及時(shí)處理往來(lái)款項。
三、按照財政部門(mén)規定的有關(guān)方法及時(shí)編制記帳憑證，登記各類(lèi)明細帳及總帳，做到帳帳相符，保證會(huì )計資料的真實(shí)、完整和準確無(wú)誤同時(shí)保證會(huì )計報告數據的真實(shí)、完整。
五、及時(shí)正確的核算食堂的各項收入、支出、成本，通過(guò)綜合整理分析，提出及時(shí)、準確、有效的會(huì )計信息，為管理決策服務(wù)。
六、每月終了，做好結帳、對帳工作。根據會(huì )計帳薄及有關(guān)資料編制會(huì )計報表。
七、妥善保管好各種憑證、帳薄、報表及核算資料，定期整理，立卷歸檔。
八、認真學(xué)習專(zhuān)業(yè)理論知識、現代管理方法，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
九、積極完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
財務(wù)科工作規范
一、經(jīng)費預算管理
1、根據財政部門(mén)對下年度單位預算編制的要求，財務(wù)科在廣泛征求意見(jiàn)的基礎上，提出建議和意見(jiàn)，及時(shí)向分管領(lǐng)導匯報。
2、根據分管領(lǐng)導的批示和財政部門(mén)的要求，財務(wù)科制定黨校經(jīng)費預算編制的詳細說(shuō)明和有關(guān)預算編制的表格（包括收入預算、支出預算、政府采購預算），召開(kāi)經(jīng)費預算編制工作會(huì )議，部署經(jīng)費預算編制工作。
3、根據各科室下年度預算申請計劃，財務(wù)科進(jìn)行匯總整理，經(jīng)分管領(lǐng)導批示，提交校領(lǐng)導辦公會(huì )議研究決定申請的專(zhuān)項經(jīng)費項目和日常公用經(jīng)費。
4、財務(wù)科按照財政部門(mén)關(guān)于“部門(mén)預算”編制的要求，實(shí)行“兩上兩下”的編制程序，根據確定的專(zhuān)項經(jīng)費申請項目和日常公用經(jīng)費，認真詳細地編制單位預算，積極爭取財政部門(mén)的支持，對財政部門(mén)批復的年度預算明細，向分管領(lǐng)導匯報。
5、財務(wù)科根據批復的經(jīng)費預算，編制公用經(jīng)費每月用款計劃、專(zhuān)項經(jīng)費項目每月用款計劃、預算外資金每月用款計劃，經(jīng)分管領(lǐng)導批示后，報送財政部門(mén)。
6、各處室要增強預算法制觀(guān)念，按照“先有預算、后有支出”的原則，合理按排各項支出。
7、對未列入年初預算的但必須辦理的重要事項，先由各處室寫(xiě)出追加經(jīng)費申請報告，報分管財務(wù)的領(lǐng)導同意后，由財務(wù)科統一向財政部門(mén)提出申請追加經(jīng)費。
8、財政部門(mén)撥款后，根據財政撥款情況，經(jīng)分管領(lǐng)導批準后，財務(wù)科方可辦理支出結算。
9、財政撥款未到位的，財務(wù)科原則上不事先墊付，特殊情況經(jīng)分管領(lǐng)導同意可預付小部分資金。
10、財務(wù)科對經(jīng)費實(shí)行“事先審批、事中參與、事后決算、專(zhuān)項管理”的辦法。
11、財務(wù)科按照確定的年度預算和追加經(jīng)費，嚴格按照項目進(jìn)度支出。并定期檢查、分析財務(wù)預算執行情況，對經(jīng)費支出中存在的問(wèn)題，及時(shí)向分管領(lǐng)導及財政部門(mén)反映。
二、財務(wù)報銷(xiāo)、財務(wù)處理
1、各處室在經(jīng)濟活動(dòng)中取得的原始憑證，應先按照規定程序審批簽字后，再由財務(wù)科統一到市集中支付中心報銷(xiāo)。具體程序：經(jīng)辦人（簽字）→財務(wù)科長(cháng)（審簽）→紀檢書(shū)記（審簽）→分管財務(wù)的領(lǐng)導（審簽）→支付中心審核報銷(xiāo)。重大支出事項，必須經(jīng)單位領(lǐng)導集體研究決定，按程序審批報銷(xiāo)。
原始憑證必須具備下列內容，如手續不全應及時(shí)交經(jīng)辦人補辦清楚。
�。�1）原始憑證的內容要填列齊全：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、日期、業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)、金額、制單單位蓋章、填制人和收款人簽名。
�。�2）原始憑證大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符，有經(jīng)辦人簽名。
�。�3）原始憑證不得涂改、挖補。
2、出納員認真整理領(lǐng)導簽批的原始憑證，及時(shí)登記《報銷(xiāo)單據登記表》。
3、會(huì )計人員認真審核領(lǐng)導簽批的有關(guān)原始憑證，根據財政部門(mén)《單位預算收支科目》要求，及時(shí)編制《支付申請書(shū)》、《原始憑證匯總表》。
4、出納員根據審核無(wú)誤的《支付申請書(shū)》、《原始憑證匯總表》，加蓋財務(wù)預留印鑒及經(jīng)辦人簽章，到集中支付中心辦理報銷(xiāo)。
5、會(huì )計人員根據集中支付中心審批后的'支付申請書(shū)及匯總表，認真填列收支科目，及時(shí)編制記帳憑證。
�。�1）根據原始憑證的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容按科目歸類(lèi)。
�。�2）填制記帳日期、摘要、說(shuō)明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容。
�。�3）填制會(huì )計分錄，正確使用應借、應貸的會(huì )計科目的名稱(chēng)、方向和金額。
6、財務(wù)科長(cháng)對編制的記帳憑證認真稽核，嚴格把關(guān)。
�。�1）審核記帳憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法，有無(wú)違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度情況。
�。�2）審核記帳憑證中所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否同實(shí)際情況相符，內容填制制是否齊全，數字計算是否正確。
�。�3）應借應貸的會(huì )計科目，對應關(guān)系及增減金額是否正確，兩方科目的金額是否平衡。
�。�4）記帳憑證后面附有的原始憑證張數、內容和附件是否相符。
7、出納員根據審核無(wú)誤的記帳憑證，認真登記現金日記帳、銀行存款日記帳。
8、會(huì )計人員根據審核無(wú)誤的記帳憑證，逐筆登記各種明細分類(lèi)帳。
9、會(huì )計人員根據審核無(wú)誤的記帳憑證，定期編制科目匯總表。做到不重、不漏、借貸平衡。
10、會(huì )計人員根據科目匯總表，登記總分類(lèi)帳。
11、現金日記帳、銀行存款日記帳及各種明細分類(lèi)帳分別與總分類(lèi)帳定期核對。
12、會(huì )計人員根據支出明細分類(lèi)帳與支付中心的支出明細余額表定期核對。
13、會(huì )計人員根據總分類(lèi)帳、明細分類(lèi)帳和其他有關(guān)會(huì )計資料，定期編制會(huì )計報表和財務(wù)分析。年度終了，根據財政部門(mén)的有關(guān)規定，編制年度決算報表。
14、會(huì )計人員定期將有關(guān)會(huì )計資料，整理立卷歸檔，以備查閱。
15、出納員每月10號前向財政局住房處報送公積金月報表。
16、出納員每年按規定時(shí)間辦理工會(huì )經(jīng)費、養老金、殘疾人就業(yè)保障金的上繳年審等工作。
17、基建資金按專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，支付工程款時(shí)，嚴格按照基建項目計劃、招標文件、合同的約定及施工進(jìn)度撥付。
三、現金管理
1、實(shí)行票款分離的收費項目，做到“單位開(kāi)票，銀行代收，財政統管”收費收入及時(shí)足額上繳財政專(zhuān)戶(hù)。沒(méi)有實(shí)行票款分離的項目，每日的收入分類(lèi)填好現金繳款單及時(shí)送存銀行。
2、每日盤(pán)點(diǎn)庫存現金，并與現金備用金帳簿核對。
3、收取其他款項開(kāi)出收據時(shí)，應當面點(diǎn)清現金、檢驗支票，由交款人簽字，收據第二聯(lián)交給交款人，第三聯(lián)附在交款依據上面作為記帳憑據。
4、教職工因公出差借用現金時(shí)，須提前通知財務(wù)科。
5、借用現金1000元以下的，須經(jīng)財務(wù)科長(cháng)審簽；借用現金1000元以上的，須經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導審簽。
6、借款人員出具領(lǐng)導簽批的借款單，報送出納員，由出納員予以付款。
7、出差人員歸來(lái)，憑合法有效單據經(jīng)經(jīng)手人簽字、財務(wù)科長(cháng)、紀檢書(shū)記、分管財務(wù)的領(lǐng)導簽字審批后，及時(shí)送交財務(wù)科結算。會(huì )計人員認真審核領(lǐng)導簽批后的有關(guān)單據，編制、《原始憑證匯總表》。
8、出納員根據會(huì )計人員審核無(wú)誤的《支付申請書(shū)》、《原始憑證匯總表》，到市集中支付中心辦理收支款項。
四、收入管理
1、預算外收入包括業(yè)余教育函授學(xué)費收入、住宿費收入等項目，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”的管理辦法，實(shí)行統一核算、統一管理，及時(shí)足額上繳財政專(zhuān)戶(hù)。
2、各業(yè)務(wù)科室、班主任在領(lǐng)用票據時(shí)，須到財務(wù)科辦理票據領(lǐng)用手續，財務(wù)科根據領(lǐng)用票據的種類(lèi)、數量、起止頁(yè)碼等進(jìn)行登記，逐步實(shí)現票據管理的科學(xué)化、規范化。
3、票據管理人員開(kāi)具票據要按時(shí)間順序，逐項據實(shí)填列，并加蓋財務(wù)專(zhuān)用章。
4、各業(yè)務(wù)科室、班主任在交回原領(lǐng)用的票據時(shí)，按票據的使用、作廢等情況進(jìn)行分類(lèi)整理。
5、財務(wù)科嚴格按照財政部門(mén)的規定按票據順序整理好票據，及時(shí)繳銷(xiāo)票據。
6、每月將收入輔助帳及時(shí)與財政、銀行等部門(mén)對帳。
五、政府采購
1、政府采購的管理、組織實(shí)施工作，由分管財務(wù)領(lǐng)導、財務(wù)科、一名專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員負責。在編制年度財務(wù)預算時(shí)，同時(shí)編制年度政府采購預算。
2、在編制政府采購預算前，廣泛征求各處室的意見(jiàn)，各處室向財務(wù)科報送年度采購計劃，采購計劃應詳細說(shuō)明采購項目的性質(zhì)、用途、數量、質(zhì)量、規格型號和主要技術(shù)參數及標準配置等情況。
3、政府采購預算批復后，嚴格按預算項目進(jìn)行采購。各處室須提前15天向財務(wù)科報送政府采購申請報告，經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導批準后，由財務(wù)科填制政府采購申請表，負責向財政部門(mén)呈報。由專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員參加竟標并簽定購貨合同。
4、如有特殊政府采購項目，未列入年初政府采購預算的，有關(guān)處室應編制可行性研究報告申請采購計劃，經(jīng)校領(lǐng)導研究批準后，財務(wù)科方可辦理追加政府采購預算，報送財政部門(mén)，并落實(shí)資金來(lái)源。
六、會(huì )計檔案管理
1、會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表以及與會(huì )計核算、會(huì )計監督緊密相關(guān)的、由會(huì )計部門(mén)負責辦理的有關(guān)數據資料。
2、會(huì )計年度終了后，由財務(wù)科按照歸檔要求，分類(lèi)整理，按順序排列，審核有關(guān)檔案材料是否符合要求，然后把檔案材料進(jìn)行裝訂成冊，編制會(huì )計檔案保管清冊。
3、財務(wù)科和單位檔案管理人員共同負責。當年會(huì )計檔案，在會(huì )計年度終了后，由財務(wù)科保管一年，期滿(mǎn)后財務(wù)科移交單位檔案部門(mén)統一保管。
4、單位檔案部門(mén)接收保管的會(huì )計檔案，應當保持原卷冊的封裝，個(gè)別需要拆封重新整理的，必須會(huì )同財務(wù)科共同拆封整理，以分清責任。
5、財務(wù)科要安排專(zhuān)人管理會(huì )計檔案，配備必要的檔案設施。
6、建立健全會(huì )計檔案借閱制度。會(huì )計檔案原則上不得借出，如有特殊需要須經(jīng)財務(wù)科長(cháng)批準，辦理借閱手續，借閱人認真填寫(xiě)檔案借閱登記簿，將借閱人的姓名、單位、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚。
7、嚴格劃分會(huì )計檔案保管期限。會(huì )計憑證、經(jīng)費支出明細帳、往來(lái)明細帳、總帳等保管期限為15年；現金日記帳、銀行存款帳保管期限為25年；會(huì )計決算、檔案保管清冊永久保存。
七、固定資產(chǎn)管理
1、切實(shí)加強對固定資產(chǎn)的使用管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，防止固定資產(chǎn)流失。
2、固定資產(chǎn)管理由行政處1名資產(chǎn)管理員，負責固定資產(chǎn)的保管和發(fā)放工作；由財務(wù)科1名會(huì )計人員負責監督使用和登記固定資產(chǎn)帳簿、核對帳務(wù)、填報有關(guān)資產(chǎn)報表工作。
3、固定資產(chǎn)的購建、調撥、轉移、報廢等，報國有資產(chǎn)部門(mén)、財政部門(mén)批準后，均由資產(chǎn)管理員負責登記調整帳卡；會(huì )計人員負責登記固定資產(chǎn)帳簿、核對帳務(wù)、報送有關(guān)資產(chǎn)報表。資產(chǎn)管理員每年定期做好固定資產(chǎn)清查工作，與財務(wù)帳簿核對，切實(shí)做到帳、卡、物相符。
4、購置資產(chǎn)要嚴格執行出入庫手續，資產(chǎn)購置后，首先由資產(chǎn)管理員在購物發(fā)票上簽字，并登卡記帳，再辦理報銷(xiāo)手續。領(lǐng)用資產(chǎn)時(shí)，由資產(chǎn)管理員開(kāi)據出庫單。
5、各處室使用的固定資產(chǎn)需要調整時(shí)，必須經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導批準后，辦理轉移手續，資產(chǎn)管理員開(kāi)據固定資產(chǎn)轉移單，調整帳卡。
6、資產(chǎn)管理員要經(jīng)常了解固定資產(chǎn)使用和供需情況，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導匯報；對閑置的、舊的固定資產(chǎn)提出處理意見(jiàn)，經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導同意后，按國有資產(chǎn)管理部門(mén)的有關(guān)規定處理。
7、固定資產(chǎn)實(shí)行實(shí)物落實(shí)到每一個(gè)人，誰(shuí)出問(wèn)題誰(shuí)負責。
食堂財務(wù)工作規范
一、財務(wù)報銷(xiāo)
�。ㄒ唬┦程貌少弳T在采購活動(dòng)中取得的原始單據，應先按規定程序審批簽字后，再由出納審核，審核合格后，由出納予以付款。具體程序：
1、食堂采購員采購食堂伙食用品不超過(guò)300元的由經(jīng)辦人（簽字）→食堂負責人（審簽）→分管食堂的司務(wù)長(cháng)（審簽）→行政處長(cháng)（審簽）→出納復核付款。
2、超過(guò)300元（含300元）的由經(jīng)辦人（簽字）→財務(wù)科長(cháng)（審簽）→行政處長(cháng)（審簽）→紀檢書(shū)記（審簽）→分管財務(wù)的領(lǐng)導（審簽）→出納復核付款。
3、（1）對原始憑證的復核要具備5個(gè)基本要素①憑證的名稱(chēng)；②填制的日期及編號；③接受憑證單位的名稱(chēng)；④經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容、實(shí)物數量和金額；⑤填制憑證的單位及有關(guān)人員的簽章。（2）對原始憑證的真實(shí)性和合法性，要進(jìn)行審核。（3）原始憑證上應有經(jīng)辦人、審簽人的簽字，才為手續完備。（4）對審核中發(fā)現的不符合規定的原始憑證不予受理，對不規范的憑證要求退回，補辦手續。
�。ǘ┏黾{員根據審核無(wú)誤的記帳憑證，逐筆登記現金日記帳、銀行存款日記帳。
�。ㄈ┈F金日記帳、銀行存款日記帳要定期與總分類(lèi)帳核對。
二、現金管理
�。ㄒ唬┈F金管理
1、每日將收付的記帳憑證整理好按順序號登記現金日記帳。
2、每日盤(pán)點(diǎn)庫存現金，并與現金日記帳核對。
3、每日將收入填好現金繳款單及時(shí)送存銀行。
�。ǘ┙栌矛F金
1、食堂采購員借用現金時(shí)，須提前通知財務(wù)科。
2、借款人員出具財務(wù)科長(cháng)簽字的借款單，報送出納員，由出納予以付款。
�。ㄈ┦杖∑渌铐�
1、問(wèn)清交款原因并查看交款依據。
2、當面點(diǎn)清現金、檢驗支票。
3、開(kāi)出收據，由交款人簽字。
4、收據第二聯(lián)交給交款人，第三聯(lián)附在交款依據上面作為會(huì )計記帳憑據。
三、支票管理
1、建立支票領(lǐng)用登記本，按領(lǐng)用日期順序登記。
2、借款人員要填寫(xiě)“借款單”經(jīng)財務(wù)科長(cháng)簽字批準后方可借給。
3、簽發(fā)支票特別注意寫(xiě)準日期、用途、限額，防止支票丟失或轉作他用。
4、出納員對收受的支票要認真審核，審查收款人名稱(chēng)是否準確，簽發(fā)日期是否在規定期內，支票填寫(xiě)是否齊全，正確無(wú)誤，印章是否齊全。若發(fā)生退票，由出納員及時(shí)到支票簽發(fā)單位更換，造成損失的由當事人承擔。每周和每月底檢查外借支票情況，催促及時(shí)歸還。
四、會(huì )計對原始單據的審核無(wú)論是外來(lái)或自制的原始單據都必須具備下列內容，，如手續不全應及時(shí)交經(jīng)辦人補辦清楚。
1、原始單據的名稱(chēng)。
2、原始單據的注明的日期。
3、食堂采購人員、保管員的簽名。
4、接受憑證單位的名稱(chēng)。
5、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容（摘要）。
6、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實(shí)物數量、單位和金額。
7、有關(guān)負責人的簽字。
五、填制記帳憑證
1、根據原始單據的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容按科目歸類(lèi)。
2、填制記帳日期、摘要、說(shuō)明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容。
3、填制會(huì )計分錄，正確使用借、貸會(huì )計科目的名稱(chēng)、方向、金額。
4、字跡清楚、數字準確，借貸科目金額相等。
5、月底根據食堂倉庫盤(pán)點(diǎn)表計算成本，填制憑證。
六、審核記帳憑證
1、審核記帳憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法。有無(wú)違反財經(jīng)紀律和、財務(wù)制度等情況。
2、審核記帳憑證中所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否與實(shí)際情況相符，內容填制是否齊全，數字計算是否準確。
3、記帳憑證后面附有的原始單據張數、內容和附件是否相符。
4、記帳憑證按時(shí)間順序、科目分類(lèi)進(jìn)行編號。
5、編制會(huì )計科目匯總表，做到不重，不漏，借貸平衡。
七、記帳
1、嚴格按照經(jīng)審核的記帳科目、登記所屬明細帳。
2、遵守記帳規則，保證帳目的合法性正確性。
3、根據科目總表登記總分類(lèi)帳。
八、結帳
1、結帳前查明本月發(fā)生的業(yè)務(wù)是否全部取得憑證，并已登記入帳。
2、根據食堂盤(pán)點(diǎn)表計算成本。
3、結帳時(shí)，結出每個(gè)帳戶(hù)的期末余額。
4、把本月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳后，將借、貸發(fā)生額和余額結算清楚，填寫(xiě)試算平衡表。
5、年度終了，要把各帳戶(hù)的余額結轉到下一年度。
九、對帳
1、帳本中的各項記錄應與記帳憑證核對相符。
2、各類(lèi)明細帳余額與總帳余額核對相符。
3、每月清理往來(lái)款項，并核對一致。
十、編制會(huì )計報表
1、根據結清核對無(wú)誤的帳薄記錄編制會(huì )計報表。
2、編制完報表后要再次與帳目核對，以保證報表真實(shí)準確。
3、表與表之間核對，保持各報表之間的平衡關(guān)系和銜接關(guān)系。
4、寫(xiě)清應說(shuō)明的問(wèn)題。
出納管理制度8
第一章總則
1、為規范中小學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》和《中小學(xué)財務(wù)制度》等法律法規，結合我縣中小學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。
2、本制度適用于全縣公辦普通中小學(xué)、職業(yè)中學(xué)、幼兒園。企事業(yè)組織辦學(xué)校和民辦學(xué)�？蓞⒄請绦�。
3、中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理經(jīng)費需求和供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
4、中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校資產(chǎn)財務(wù)狀況。
第二章財務(wù)管理體制
5、學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校長(cháng)的領(lǐng)導下，由財務(wù)部門(mén)或總務(wù)部門(mén)統一管理。
6、中小學(xué)經(jīng)費由縣會(huì )計核算中心教育分中心實(shí)行集中管理、分校核算。
7、各中心小學(xué)和中心學(xué)校負責所屬村小及教學(xué)點(diǎn)的財務(wù)管理。
8、中小學(xué)校財會(huì )人員的'工作職責、工作權限、技術(shù)職稱(chēng)、任免獎罰，按《會(huì )計法》規定執行。
9、中小學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學(xué)項目的財務(wù)活動(dòng)，由學(xué)校財務(wù)機構統一領(lǐng)導。
第三章單位預算管理
10、預算是指中小學(xué)校根據教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。中小學(xué)校預算包括收入預算和支出預算。
11、中小學(xué)校預算編制，堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則，學(xué)校應當自求平衡，不得編制赤字預算。
12、中小學(xué)校預算由學(xué)校提出預算建議方案，按照國家預算支出分類(lèi)和管理權限上報主管部門(mén)審核匯總。由財政部門(mén)核定后執行。
13、中小學(xué)校在預算執行過(guò)程中，如果發(fā)生相關(guān)政策調整，可申請調整預算。
14、中小學(xué)在編制年度預算的同時(shí)，還需向縣會(huì )計核算中心教育分中心按年度或學(xué)期報送用款計劃。
第四章收入支出管理
15、收入是指中小學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。中小學(xué)校收入包括：財政補助收入，上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入。
16、中小學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準；使用國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學(xué)校預算，統一核算管理。
17、支出是指中小學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。中小學(xué)校支出包括：事業(yè)支出，建設性支出，經(jīng)營(yíng)支出和對附屬單位補助支出。
18、中小學(xué)校的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準；各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛報，不得以計劃數和預算數代替。
19、中小學(xué)校取得的專(zhuān)項資金，應按要求使用并接受有關(guān)部門(mén)的檢查驗收。
20、中小學(xué)校年度經(jīng)費結余，除專(zhuān)項資金按國家規定結轉使用外，可按照國家規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度收支差額。
21、中小學(xué)�？梢园凑諊矣嘘P(guān)規定，根據事業(yè)發(fā)展需要提取或設置修購基金、職工福利基金、醫療基金、獎教獎學(xué)基金等并按規定用途使用。
第五章資產(chǎn)管理
22、資產(chǎn)是指中小學(xué)占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。中小學(xué)校的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
23、中小學(xué)校應當建立、健全現金及各種存款的內部管理制度，對應收及暫付款項應當及時(shí)清理結算，不得長(cháng)期掛帳；對無(wú)法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經(jīng)規定程序批準后核銷(xiāo)。對存貨應當進(jìn)行定期或不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證帳實(shí)相符。對盤(pán)盈、盤(pán)虧應及時(shí)調帳。
24、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上、專(zhuān)用設備單位在800元以上，使用期限在一年以上，在使用期限內基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。中小學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋和建筑物；專(zhuān)用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書(shū)；其他固定資產(chǎn)。
25、中小學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉讓?zhuān)瑧斀?jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)簽定，報主管部門(mén)或國有資產(chǎn)管理部門(mén)、財政部門(mén)批準。固定資產(chǎn)變價(jià)收入計人修購基金。
26、中小學(xué)校應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前，應當進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)。對固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應當按規定程序及時(shí)處理。
27、中小學(xué)校轉讓無(wú)形資產(chǎn)，應當按照有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規定外計入事業(yè)收入。
第六章負債管理
28、負債是指中小學(xué)校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。代管款項是指中小學(xué)校接受委托代為管理的各類(lèi)款項。
29、中小學(xué)校應當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。
第七章財務(wù)清算
30、經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準，中小學(xué)校發(fā)生劃轉撤并時(shí)，應當進(jìn)行財務(wù)清算。
31、中小學(xué)財務(wù)清算，應當成立財務(wù)清算機構，在主管部門(mén)和財政部門(mén)監督指導下，對債權、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單。提出財產(chǎn)作價(jià)依據和債權、債務(wù)處理辦法。
32、中小學(xué)校財務(wù)清算結束后，經(jīng)主管部門(mén)審核批準，分別按照合并、撤銷(xiāo)和成建制劃轉三種情況處理。
第八章財務(wù)報告和財務(wù)監督
33、財務(wù)報告是反映中小學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、專(zhuān)用基金變動(dòng)情況表、有關(guān)附表和財務(wù)分析報告。
34、中小學(xué)校應定期編制財務(wù)報告并及時(shí)上報主管部門(mén)。
35、財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及學(xué)校財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。中小學(xué)校必須接受?chē)矣嘘P(guān)部門(mén)監督。并建立嚴密的內部監督制度。
36、中小學(xué)校的財會(huì )人員有權按《會(huì )計法》及其他有關(guān)規定行使財務(wù)監督僅。對違反國家財經(jīng)法規的行為，有權向上級主管部門(mén)和相關(guān)部門(mén)報告。
第九章附則
37、各中小學(xué)�？筛鶕局贫�，結合學(xué)校實(shí)際，制定具體的財務(wù)管理辦法，并報主管部門(mén)備案。
38、本制度自20xx年9月1日起施行。
出納管理制度9
第一章總則
第一條為加強發(fā)票管理和財務(wù)監督，促進(jìn)發(fā)票直接、快速、合理的批報，規范發(fā)票報銷(xiāo)標準和程序，特制定本規定。
第二條江蘇XX房地產(chǎn)發(fā)展有限公司及其下屬分公司、控股子公司、項目部的發(fā)票報銷(xiāo)，必須遵守本規定。
第二章細則
第三條經(jīng)辦人員對客戶(hù)填開(kāi)的發(fā)票必須認真審核，保證所取得發(fā)票的完整性、有效性與合法性。
(一)發(fā)票必須內容真實(shí)，項目齊全，字跡清楚，不得有涂改現象。
購買(mǎi)商品較多時(shí)，可開(kāi)商品統稱(chēng)發(fā)票，但必須附上蓋有銷(xiāo)售方印章的發(fā)票清單。
(二)發(fā)票必須按照規定的時(shí)限、號碼順序填開(kāi)，全份一次復寫(xiě)，各聯(lián)內容完全一致。發(fā)票合計欄必須大小寫(xiě)俱全，大小寫(xiě)金額相符。
(三)發(fā)票上必須有國家稅務(wù)總局規定套印的全國統一的發(fā)票監制章，以及開(kāi)票單位或個(gè)人加蓋的單位財務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章。
(四)收款收據視為白條，經(jīng)辦人員有權拒絕，并不得做為發(fā)票報銷(xiāo)。國家行政事業(yè)性收費收據除外，但必須是套印財政監制章的收據，且該收據僅使用于收取行政事業(yè)性收費方為有效。特殊情況開(kāi)具收款收據的，視金額大小要經(jīng)過(guò)財務(wù)負責人、總經(jīng)理批準同意。
(五)經(jīng)辦人員要取得相應行業(yè)的發(fā)票，拒絕接受客戶(hù)用
第四條差旅費報銷(xiāo)應嚴格遵守有關(guān)差旅費報銷(xiāo)的規定，取得的費用發(fā)票應當真實(shí)有效。
(一)車(chē)票。計程車(chē)票原則上不予報銷(xiāo)，特殊情況確需搭乘的要注明起止地點(diǎn)和事由。公交車(chē)票單人連號不得報銷(xiāo)，多人同行的連號票必須由當事人簽字確認，公交車(chē)票要注明起止地點(diǎn)，不注明者不予報銷(xiāo)。
(二)住宿。發(fā)票上必須寫(xiě)明時(shí)間、人數、單價(jià)、金額、公司名稱(chēng)，缺一不可。入住賓館若有多項消費的，必須附上蓋有賓館印章的消費明細單，不得統開(kāi)住宿費。
(三)報銷(xiāo)。出差發(fā)票，該次出差的所有費用一次性報銷(xiāo)，不得零散分次報銷(xiāo)。
第五條因工作需要招待客人，應嚴格遵守有關(guān)招待費的.管理規定。招待費發(fā)票報銷(xiāo)時(shí)，必須注明招待的事由、時(shí)間及人數。同時(shí)，應當寫(xiě)明招待對象的姓名或職務(wù)以及所在單位的名稱(chēng)。
第六條因公用車(chē)，應嚴格遵守有關(guān)車(chē)輛使用及費用報銷(xiāo)的規定。加油費必須開(kāi)具正規發(fā)票，報銷(xiāo)時(shí)須附有車(chē)輛加油記錄表。駕駛員應遵守交通規則，因人為原因被罰款不予報銷(xiāo)。車(chē)輛保養及修理必須在指定維修點(diǎn)，途中維修類(lèi)費用必須注明費用發(fā)票的聯(lián)系地點(diǎn)和電話(huà)。
第七條發(fā)票報銷(xiāo)時(shí)，應填制封面。
(一)使用封面粘貼發(fā)票時(shí)，票面朝上，與封面一致，發(fā)票應貼左上角。票據多時(shí)，可補一張不超過(guò)封面大小的白紙，在其表面依次貼好，票據由大到小排列，力求美觀(guān)。
(二)發(fā)票報銷(xiāo)時(shí)每個(gè)經(jīng)辦人單獨做封面，發(fā)票為多人共同發(fā)生的，可集中做封面。
(三)發(fā)票應按同類(lèi)別做封面，比如辦公費和招待費不要做在同一報銷(xiāo)封面下。
(四)單張發(fā)票金額在500元以下的粘貼使用明細封面，集中金額達500元以上時(shí)，填寫(xiě)匯總封面，每張明細封面用膠水貼牢后，再附上匯總封面一同報銷(xiāo)。
第八條發(fā)票報銷(xiāo)時(shí)，各部門(mén)主管及財務(wù)部必須認真審核。
(一)購買(mǎi)的物品、書(shū)籍、光盤(pán)等報銷(xiāo)時(shí)必須附繳庫單。簽定合同或協(xié)議書(shū)的工程項目，結算付款時(shí)必須附上發(fā)票和工程項目的驗收單。政府部門(mén)的行政事業(yè)性收費收據、購買(mǎi)的書(shū)籍、光盤(pán)等必須到辦公室進(jìn)行登記，經(jīng)辦公室人員簽字后方可給予報銷(xiāo)。
(二)不符合財政部發(fā)布的《發(fā)票管理辦法》的發(fā)票，不得做為財務(wù)報銷(xiāo)憑證，財務(wù)人員有權拒絕。
(三)財務(wù)人員對發(fā)票內容有疑問(wèn)的，應當轉交監事會(huì )進(jìn)行調查，核實(shí)后按實(shí)際予以報銷(xiāo)。經(jīng)調查存在弄虛作假行為的，將依據《財務(wù)信用管理試行制度》對其采取必要的監管措施。
第九條發(fā)票批報程序及流程。
(一)發(fā)票和繳庫單齊全后，經(jīng)辦人員必須及時(shí)整理填制報銷(xiāo)封面，經(jīng)證明人簽字確認后，呈交部門(mén)負責人簽署意見(jiàn)，交財務(wù)部負責人審核，財務(wù)部核定報銷(xiāo)金額后，呈交總經(jīng)理審批。
(二)票據傳遞流程：經(jīng)辦人制單→證明人簽字→部門(mén)負責人審核簽字→財務(wù)負責人審核簽字→總經(jīng)理審批→出納處報銷(xiāo)或沖抵借款。整個(gè)流程原則上在七天內結束。
出納管理制度10
為了規范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效果，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》和《深圳市中小學(xué)校財務(wù)制度》，結合我校實(shí)際情況制定本制度。
一、學(xué)校財務(wù)管理的基本原則：依法理財，勤儉節約，正確處理教育事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者的關(guān)系。
二、學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制單位預算；依法籌集業(yè)資金；如實(shí)反映單位財務(wù)狀況；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；定期進(jìn)行財務(wù)分析，對學(xué)校的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。
三、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)人員一般情況下包括報賬會(huì )計和財產(chǎn)保管員，在校長(cháng)領(lǐng)導下和財務(wù)負責人的直接領(lǐng)導下，管理學(xué)校財務(wù)活動(dòng)。
2、學(xué)校財務(wù)人員的工作職責、工作權限、枝術(shù)職稱(chēng)、任職資格、交接手續、任免獎罰，應嚴格按照《會(huì )計法》的規定執行。學(xué)校的財務(wù)管理活動(dòng)由財務(wù)負責人具體組織與實(shí)施。
四、學(xué)校預算管理
1、學(xué)校根據事業(yè)發(fā)展計劃和教學(xué)任務(wù)編制年度財務(wù)收支計劃，包括收入預算和支出預算。
2、學(xué)校執行政府“核定收支（核定預算包干數）、定額或定項補助、超支不補、結余留用”的管理辦法。
3、學(xué)校年度部門(mén)預算的編制，包括正常經(jīng)費的編制、項目支出的編制。學(xué)校的各項財務(wù)收支均要納入預算管理，預算的編制要堅持“保證重點(diǎn)，兼顧一般。量入為此收支平衡”的原則，不編赤字預算。
五、學(xué)校收入管理
1、收入是指學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。主要包括：教育經(jīng)費撥款、教育費附加撥款、上級補助收入、撥入專(zhuān)款、事業(yè)收入、捐贈收入、其他收入等。
2、學(xué)校各項收費必須嚴格執行物價(jià)部門(mén)規定的收費范圍和標準，不得隨便擴大收費范圍和提高收費標準。
3、收入要嚴格執行收支兩條線(xiàn)，納入財政專(zhuān)戶(hù)管理。不得“坐收坐支”，不得私設小金庫，不得搞賬外賬。
4、根據物價(jià)和主管等有關(guān)部門(mén)要求，學(xué)校每學(xué)期開(kāi)展收費自查工作，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)整改。
六、學(xué)校支出管理
學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金支出。包括：專(zhuān)款支出、事業(yè)支出、上繳上級支出、對附屬單位支出。
�。ㄒ唬�、具體要求
1、各項支出要按批準的部門(mén)預算和規定的經(jīng)費開(kāi)支范圍、開(kāi)支標準執行，嚴格審批手續，不得以領(lǐng)代報、以撥代支；不虛列虛報；不得以計劃數和預算數代替支出。
2、對所有公用經(jīng)費、人員經(jīng)費支出應按有關(guān)規定執行，不得隨意擴大范圍、提高標準。
3、對專(zhuān)項資金要堅持專(zhuān)款專(zhuān)用原則，項目支出要嚴格按政府采購招標條例執行。
七、結余及其分配
1、學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。包括：一般收支結余和專(zhuān)項資金結存。其中：專(zhuān)項資金結存是指結轉下年度繼續使用的財政及教育費附加專(zhuān)項資金和其他專(zhuān)項資金。
2、結余分配。年終結轉時(shí)，學(xué)校的資金結余除專(zhuān)項資金結轉下年度繼續使用外，按規定的比例在結余中的一般結余提取職工福利基金和事業(yè)基金，事業(yè)基金用于彌補以后年度學(xué)校收支差額。學(xué)校應力爭做到收支平衡，略有結余。
八、學(xué)校資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是指學(xué)校占有或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、對外投資等。
2、流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、各種債權等。貨幣資金包括：備用金和銀行存款。學(xué)校建立健全內部控制制度，執行《現金管理條例》和銀行結算紀律。債權包括預付款、應收及暫付款項等。
3、固定資產(chǎn)管理按《羅湖區中小學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度》執行。
�。�1）、學(xué)校財產(chǎn)管理由學(xué)校分管財產(chǎn)的領(lǐng)導、財務(wù)、保管、使用等部門(mén)共同管埋。
�。�2）、按主管部門(mén)要求，使用統一的財產(chǎn)管理軟件進(jìn)行電算化管理。
定期清查和盤(pán)點(diǎn)：每年十一月份學(xué)校財務(wù)部門(mén)應會(huì )同有關(guān)部門(mén)進(jìn)行一次全面的財產(chǎn)清查和盤(pán)點(diǎn)核對。
4、報廢和轉讓嚴格按照有關(guān)規定執行。
九、負債管理
學(xué)校所承擔的能以貨幣計量的，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括借入款、應付及暫存款項、應繳財政專(zhuān)戶(hù)、應繳稅金、代管款項等要加強管理。
十、基金管理
1、基金是指學(xué)校資產(chǎn)減去負債后的差額，即凈資產(chǎn)。包括：事業(yè)基金、固定基金、專(zhuān)用基金。
2、事業(yè)基金是指無(wú)特定用途的凈結余資金，主要用于彌補以后年度經(jīng)費超支。
3、固定基金是指學(xué)校所擁有的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。實(shí)行固定資產(chǎn)折舊制度前，采用原值反映。
4、專(zhuān)用基金是指學(xué)校按規定提取和設置的有專(zhuān)門(mén)用途的資金。包括修購基金、職工福利基金、住房基金、醫療基金、獎教獎學(xué)基金和其他專(zhuān)用基金等學(xué)校要加強監督管理。
十一、財務(wù)報告和財務(wù)分析
�。ㄒ唬┟磕旮鶕攧�(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果寫(xiě)出學(xué)校財務(wù)報告。包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、事業(yè)支出明細表、固定資產(chǎn)分類(lèi)表、基數表、專(zhuān)用基金表、結余分配表等。
�。ǘ┒ㄆ诰幹曝攧�(wù)分析報告
1、內容包括：學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算收支執行情況、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和基金結構變動(dòng)以及財務(wù)管理情況、存在問(wèn)題的主要改進(jìn)措施等。
2、指標包括：預算收支完成率、經(jīng)費自給率、人員支出與公用支出分別占事此支出的比率、資產(chǎn)負債率、有關(guān)生均收支指標等。
十二、財務(wù)監督
對學(xué)校的財務(wù)情況要定期實(shí)行校務(wù)公開(kāi)。堅持學(xué)校財務(wù)公開(kāi)制度，接受群眾監督。學(xué)校每月在校務(wù)公開(kāi)欄里對學(xué)校叫財務(wù)收支狀況要進(jìn)行公開(kāi)。張貼學(xué)校整套的會(huì )計月報表，會(huì )計報表中應附項目支出明細表。
為規范我校財務(wù)管理，建立健全學(xué)校內部財務(wù)的約束機制，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項事業(yè)的發(fā)展，結合學(xué)校實(shí)際，特制定重大貨幣資金支付集體決策和審批制度：
第一條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的`關(guān)系。
第二條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，并對預算執行過(guò)程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置黨校，努力節約支出，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規章制度，規范校內經(jīng)濟秩序，如實(shí)反映學(xué)校的財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性、合理行監督。
第三條學(xué)校實(shí)行“統一領(lǐng)導，分級管理”的財務(wù)管理體學(xué)校的財務(wù)工作，實(shí)行校長(cháng)責任制。
第四條學(xué)校的財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制。財務(wù)主管協(xié)助校長(cháng)全面領(lǐng)導學(xué)校的財務(wù)工作，并按校內管理設置二級財務(wù)負責人和財務(wù)人員等經(jīng)濟責任制。
第五條貫徹執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《事業(yè)單位會(huì )計制度》、以及國家有關(guān)財經(jīng)法律法規，結合學(xué)校具體情況和管理要求，制定各項財務(wù)規章制度及校內經(jīng)濟政策。
第六條遵照《中華人民共和國預算法》，根據學(xué)校各項事業(yè)發(fā)展計劃，統一編制學(xué)校綜合財務(wù)收支預、決算，并對預算執行過(guò)程進(jìn)行控制與管理。
第七條建立健全會(huì )計工作制度和內部控制制度，對全校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)監督。
第八條依法組織學(xué)校收入，積極為學(xué)校事業(yè)發(fā)展組織資金，統籌安排調度學(xué)校各項經(jīng)費，努力提高資金使用效益。
第九條認真開(kāi)展會(huì )計核算工作，及時(shí)、準確、完整地確認、歸集、記錄和反映學(xué)校財務(wù)收支活動(dòng)中的會(huì )計信息，編制和報送會(huì )計報表。
第十條對經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行分析和預測，定期向校長(cháng)辦公會(huì )議匯報財務(wù)工作情況，為領(lǐng)導在財經(jīng)工作上的科學(xué)決策提供；參考依據，當好參謀。
第十一條按照“統一領(lǐng)導，分級管理”以及事權與財權統一的原則，根據管理層次分為校長(cháng)、財務(wù)主管、有關(guān)職能部門(mén)負責人和會(huì )計人員經(jīng)濟責任制。要分級負責，一級管一級，一直抓到基層，確保各級負責人在財經(jīng)工作中切實(shí)履行責任義務(wù)。
第十二條學(xué)校全部財經(jīng)工作由校長(cháng)統一領(lǐng)導，重大經(jīng)濟項目由校長(cháng)辦公會(huì )討論決定，按照統一管理，分級負責落實(shí)。對學(xué)校制度規定或領(lǐng)導集體研究決定的經(jīng)濟事項，實(shí)行主管財務(wù)校長(cháng)“一支筆”審批，校長(cháng)加簽制度。
第十三條據財政部“關(guān)于加強貨幣資金內部控制的若定”的要求，對重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決審批制度。未經(jīng)集體研究決定，任何個(gè)人無(wú)權決定劃轉貨幣資金，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。
出納管理制度11
1、貨幣資金核算。日常工作內容有：
(1)辦理現金收付，審核審批有據。嚴格按照國家有關(guān)現金管理制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復核，辦理款項收付。對于重大的開(kāi)支項目，必須經(jīng)過(guò)會(huì )計主管人員、總會(huì )計師或單位領(lǐng)導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
(2)辦理銀行結算，規范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉帳支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項用途、簽發(fā)日期，規定限額和報銷(xiāo)期限，并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。對于填寫(xiě)錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續。不準將銀行帳戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結算。
(3)認真登日記帳，保證日清月結。根據已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，并結出余額�，F金的帳面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節表，使帳面余額與對帳單上余額調節相符。對于末達帳款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。
(4)保管庫存現金，保管有價(jià)證券。對于現金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。庫存現金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充現金，更不得任意挪用現金。如果發(fā)現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。
(5)保管有關(guān)印章，登記注銷(xiāo)支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專(zhuān)設登記簿登記，認真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續。
(6)復核收入憑證，辦理銷(xiāo)售結算。認真審查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴格按照銷(xiāo)售合同和銀行結算制度，及時(shí)辦理銷(xiāo)售款項的結算，催收銷(xiāo)售貨款。發(fā)生銷(xiāo)售糾紛，貸款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理。
2、往來(lái)結算。日常工作內容有：
(1)辦理往來(lái)結算，建立清算制度。辦理其他往來(lái)款項的結算業(yè)務(wù)�，F金結算業(yè)務(wù)的內容，主要包括：企業(yè)與內部核算單位和職工之間的款項結算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉帳手續和個(gè)人之間的款項結算;低于結算起點(diǎn)的小額款項結算;根據規定可以用于其他方面的結算。對購銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各種應收、暫付款項，要及時(shí)催收結算;應付，暫收款項，要抓緊清償。對確實(shí)無(wú)法收回的應收帳款和無(wú)法支付的`應付帳款，應查明原因，按照規定報經(jīng)批準后處理。實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報銷(xiāo)手續，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時(shí)辦理報銷(xiāo)手續，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來(lái)款項清算手續制度。對購銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務(wù)及往來(lái)款項，要建立清算手續制度，加強管理及時(shí)清算。
(2)核算其他往來(lái)款項，防止壞帳損失。對購銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各項往來(lái)款項，要按照單位和個(gè)人分戶(hù)設置明細帳，根據審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)報告。
3、工資核算。日常工作內容有：
(1)執行工資計劃，監督工資使用。根據批準的工資計劃，會(huì )同勞動(dòng)人事部門(mén)，嚴格按照規定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執行情況。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止或向領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)報告。
(2)審核工資單據，發(fā)放工資獎金。根據實(shí)有職工人數、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項(包括計算個(gè)人所得稅、住房基金、勞�；�、失業(yè)保險金等)，計算實(shí)發(fā)工資。按照車(chē)間和部門(mén)歸類(lèi)，編制工資、獎金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會(huì )同有關(guān)人員提取現金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時(shí)發(fā)工資和獎金計算表附在記帳憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記帳憑證編號，妥善保管。
出納管理制度12
�。ㄒ唬┛倓t
1、為了規范李白河學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)進(jìn)展，按《事業(yè)單位財務(wù)規章》和國家有關(guān)法規，結合本校特點(diǎn)，制定本制度。
2、財務(wù)管理的基本原則：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；依據《財政資金管理方法》，堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理國家、學(xué)校集體和教職工個(gè)人三者利益的關(guān)系。
3、財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止固有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)掌握監督：定期進(jìn)行財務(wù)分析，財務(wù)公開(kāi)，照實(shí)反映學(xué)校財務(wù)收支狀況。
�。ǘ┴攧�(wù)管理體制
4、切實(shí)做好“收支兩條線(xiàn)”這一財經(jīng)制度。學(xué)校設報帳員一名，在校長(cháng)的領(lǐng)導下，由總務(wù)處管理學(xué)校財務(wù)活動(dòng)，定期區財務(wù)結算中心報帳，由結算中心核帳、結帳。
5、財務(wù)人員的工作職責，工作權限，技術(shù)職稱(chēng)，任免獎罰，都嚴格根據街道財務(wù)管理規章規定執行。
�。▽τ谫Y金的使用，財務(wù)人員要嚴格把關(guān)，嚴格遵守結算現金管理制度，做到準時(shí)記帳，日清月結，帳實(shí)相符。）
�。ㄈ╊A算管理
6、實(shí)行“核定收入，定額或者定須補助，超支不補，結余留用”的預算管理方法。將全部收入包括財政補助收入和各項非財政收入與各項支出統一編列預算，報經(jīng)財政部門(mén)核定。而對于學(xué)校的大型修繕和設備購置等，則按桂城街道公物選購和工程招標的相應文件標準執行，學(xué)校預算在經(jīng)主管部門(mén)和財政部門(mén)核定以后，則由學(xué)校自求平衡。
7、預算編制，堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，數字指標必需運用科學(xué)合理的方法，依據充分的確的資料和收支的規律，進(jìn)行計算，力求和項數的真實(shí)精確，不任意編造。在編制預算時(shí)，要根據保證重點(diǎn)，兼顧一般的原則，優(yōu)先確保支出重點(diǎn)，并妥當支配其他各項支出。
8、收入預算，考慮學(xué)校維持正常運轉和進(jìn)展的基本需要，參考以前年度預算執行狀況，依據預算年的收入增減因素和措施測算編制，支出預算，則依據學(xué)校教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財力可能測算編制。
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9、收入管理的要求：
A、嚴格根據國家有關(guān)政策規定依法樂(lè )觀(guān)組織收入。（按一費制文件）
B、收費必需嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，在執行收費時(shí)公開(kāi)接受社會(huì )和群眾監督，張榜或發(fā)通知公布收費項目和標準，并按有關(guān)規定，對家庭經(jīng)濟確有困難的.同學(xué)，進(jìn)行書(shū)雜費減免。
C、所得收入必需使用符合國家規定的合法票據。[收費票據要指定人員保管，要建立嚴格領(lǐng)用制度。對票據的收款日期，付款單位或付款人名稱(chēng)，收費依據，收費金額必需逐一填寫(xiě)清晰，并加蓋學(xué)校公章和經(jīng)手人員印章（或簽全名）]
D、各項收入必需全部納入學(xué)校預算，統一管理，統一核算。
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10、我校的各項支出是為了保證學(xué)校完成教學(xué)、教育任務(wù)而發(fā)生的，各項資產(chǎn)的耗費及損失，必需嚴格遵守各項規章制度，精打細算，厲行節省，使各項支動(dòng)身?yè)]最大的經(jīng)濟效果，其支出管理的要求有：
A、嚴格執行國家的各項財經(jīng)規章和財經(jīng)紀律，即嚴格遵守《會(huì )計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規章》及《中學(xué)校財務(wù)制度》的各項規定。
B、節省支出，提高資金使用效益。首先，正確編制年度財務(wù)收支方案；其次，要精打細算，妥當支配，把有限的錢(qián)用在“刀刃”上。
C、各項支出實(shí)行分類(lèi)管理，按實(shí)際支出數列報，不以方案數和預算代替。
�。┙Y余及其安排
11、結余安排要求：
根據桂城街道教育組的有關(guān)規定和__學(xué)校老師嘉獎方案進(jìn)行計算，提取及其安排工作。
�。ㄆ撸⿲�(zhuān)用基金管理
12、專(zhuān)用基金的管理應遵循“先提先用、專(zhuān)款專(zhuān)用”的原則，各項基金的提取比例和管理方法，國家有統肯定的，根據統一規定執行：沒(méi)有統一規定的，由主管部門(mén)會(huì )同財政部門(mén)確定。學(xué)校依據專(zhuān)用基金來(lái)源的額度，支配支出項目，量入為出，有多少錢(qián)辦多少事，并留意專(zhuān)用基金的積累。
�。ò耍┵Y產(chǎn)管理
13、學(xué)校在各種存款的管理上，必需嚴格根據桂城街道財政部門(mén)的要求，交由街道結算中心統管，其負責結帳、轉帳、對現金及各種存款進(jìn)行清查、校對等業(yè)務(wù)。
14、學(xué)校定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終結前，應當進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬、物相符。對固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)應當按規定程序準時(shí)處理。
�。ň牛┴搨芾�
15、學(xué)校對不同類(lèi)別的債務(wù)分別管理，準時(shí)清理并根據規定辦理結算，保證各項債務(wù)在規定期限內歸還。
�。ㄊ┴攧�(wù)報告和財務(wù)分析
16、學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表，收支狀況表專(zhuān)用基金變動(dòng)狀況表，專(zhuān)用基金變動(dòng)狀況表，有關(guān)附表及財務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)，編制財務(wù)報告時(shí)應遵循以幾方面要求：
a、真實(shí)性。
b、完整性。
c、精確性。
d、準時(shí)性。
17、學(xué)校財務(wù)分析的內容包括中學(xué)校校事業(yè)進(jìn)展和預算執行，資產(chǎn)使用管理，收入、支出和專(zhuān)用基金變動(dòng)以及財務(wù)管理狀況，存在問(wèn)題和改進(jìn)措施等。
�。ㄊ唬┴攧�(wù)監督
18、學(xué)校財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式，財務(wù)監督的方法主要有三種：
a、財務(wù)檢查。
b、實(shí)物檢查。
c、現金檢查。
出納管理制度13
第一條出納員辦理現金出納業(yè)務(wù)，必須做到及時(shí)盤(pán)點(diǎn)，按日清理，按月結賬。按日清理是指出納員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金賬面余額，并與庫存現金實(shí)地重新點(diǎn)數核對相符。
第二條清理各種現金收付款憑證，各種收付款憑證所填寫(xiě)的內容要與所附原始憑證反映的內容一致；檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。
第三條將當日發(fā)生的所有現金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，并查看賬證是否相符。清理完畢后，結出現金日記賬的當日庫存現金賬面余額。
第四條出納員應按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點(diǎn)其數量，然后加總，得出當日現金的實(shí)存數。將盤(pán)存得出的.實(shí)存數和賬面余額進(jìn)行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現有長(cháng)款或短款，應進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。
第五條酒店現金實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。每日出納收到的現金款項，當天全額存入銀行；核報費用的現金，一律從備用金中列支，備用金不足時(shí)，出納填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，逐級審批后，出納填寫(xiě)現金支票，提現補備。
第六條企業(yè)采用定額備用金制，應根據需要向計財部提出書(shū)面申請，經(jīng)計財部核定定額后領(lǐng)用。對于違反規定用途支出備用金和不符合開(kāi)支標準的支出，將拒絕報銷(xiāo)。計財部負責監督或督促及時(shí)報銷(xiāo)，對于不需用的備用金，及時(shí)結清收回。
第七條監督機制，按月核對檢查現金與帳薄是否相符，嚴禁以白條抵充庫存現金。計財部收銀部管理人員應對各收費點(diǎn)實(shí)施經(jīng)常性檢查和突擊性抽查，核對中若發(fā)現長(cháng)短款現象，應及時(shí)向會(huì )計人員或其他指定人員申明，并單設帳戶(hù)登記。待查明原因后，以書(shū)面形式報計財經(jīng)理進(jìn)行處理。
出納管理制度14
一、會(huì )計人員內部牽制管理
(一)管理原則根據國家對全民所有制單位及企、事業(yè)單位會(huì )計核算的有關(guān)規定，結合實(shí)行統一資產(chǎn)管理、分級負責的原則，使財會(huì )工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制約。
(二)內部牽制管理內容
1.會(huì )計機構負責人、會(huì )計人員的任免，由中心按有關(guān)規定程序任免。
2.按照錢(qián)、財、物分管原則，出納人員負責保管現金和有價(jià)證券，且不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)賬目登記工作。
其他財會(huì )人員不得兼管現金、有價(jià)證券和票據，會(huì )計人員不得兼任出納工作。
3.各類(lèi)支票與印鑒分地保管。
支票與印章分別由兩人以上財會(huì )人員單獨保管，出納人員不得將支票與印章同時(shí)保管。
4.出納員、程序編程人員，不得兼任微機錄入工作，不得進(jìn)行系統操作。
5.材料購入、發(fā)出應由專(zhuān)職或兼職人員負責，購入或發(fā)出的物料應辦理出入庫手續。
6.經(jīng)辦采購、入庫、出庫事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規定辦理財務(wù)手續。
(三)不兼容職務(wù)分離控制
1.管理員不能同時(shí)兼任采購員職務(wù)。
2.填寫(xiě)票據及收據的人員不能同時(shí)兼任審計人員。
3.銷(xiāo)貨人員不能同時(shí)兼任會(huì )計記賬工作。
4.財務(wù)部門(mén)的出納人員與記賬人員要分離，不能兼任。
5.保管財產(chǎn)物資和核對實(shí)存數要與掌管賬面存數的職務(wù)分離。
二、財務(wù)人員輪崗管理財務(wù)人員輪崗是為了建立有效的財務(wù)約束監督機制，保證財務(wù)工作正常運轉，促使財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不斷提高。
1.參加輪崗的財務(wù)人員必須具備相應的學(xué)歷、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)及其他必備條件，能夠勝任崗位要求。
2.在保證崗位相對穩定的前提下，不定期進(jìn)行小范圍輪崗。
根據人員情況及工作需要適當安排輪換時(shí)間及崗位。
3.調整到新崗位的人員，要努力鉆研業(yè)務(wù)，盡快熟悉工作，需在兩個(gè)月內達到獨立完成任務(wù)的水平。
三、會(huì )計人員交接管理
1.中心主管人員辦理交接工作時(shí)，應由中心主管財務(wù)領(lǐng)導監交。
2.中心一般人員辦理交接工作，可由財務(wù)主管或會(huì )計主管人員進(jìn)行監交。
3.會(huì )計人員辦理移交手續前，對于已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，除特殊情況外，必須填制登記完畢。
記賬人員辦理交接時(shí)，應在重要賬冊所記數字最末一筆處蓋章，并在賬冊“經(jīng)管人員一覽表”中注明移交日期并簽章。
4.在會(huì )計交接中對于尚未辦完的事項，應盡可能由移交人員處理完了后移交，如確不能在移交前辦完的會(huì )計事務(wù)，由移交人向接替人交待清楚，由接替人辦理，接替人不得借故推托。
5.會(huì )計人員交接時(shí)，應交接以下主要事項：
( 1 )有關(guān)財務(wù)方面的各種印鑒。
( 2 )會(huì )計憑證、賬簿、報表及各種會(huì )計的檔案資料。
( 3 )各種財務(wù)文件、規章制度等。
四、會(huì )計內部稽核管理
(一)內部稽核管理原則
1.由中心負責人指派專(zhuān)人對本中心日常會(huì )計工作包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表及會(huì )計資料進(jìn)行審核監督。
2.內部稽核人員應選派政治思想好，具有較高的業(yè)務(wù)水平，敢于堅持原則、事業(yè)心強的會(huì )計人員擔任。
(二)稽核人員職責
1.審查財務(wù)收支計劃，稽核人員要按照中心下達的各項指標及上級規定要求審查各項收支計劃指標。
審核其計算是否正確;各項指標之間是否銜接平衡;計劃是否切實(shí)可行、發(fā)現問(wèn)題要及時(shí)向領(lǐng)導匯報并提出修改意見(jiàn)和建議。
2.審核各項財務(wù)收支，稽核人員要根據財務(wù)收支計劃和財務(wù)會(huì )計制度逐筆審核各項收支的合法性、合理性。
對不符合財務(wù)制度的經(jīng)濟活動(dòng)內容應提出意見(jiàn)向領(lǐng)導匯報，及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。
明知不報給工作造成損失的由稽核人員負責，并按財務(wù)人員考核制度進(jìn)行處理。
(三)稽核管理內容
1.復核審查原始憑證是否合法、內容是否真實(shí)、手續是否完備、數字是否正確。
2.對于記賬憑證要復核其會(huì )計分錄是否正確。
3.對賬簿記錄要進(jìn)行復核或抽查賬簿記錄是否符合會(huì )計制度，賬證、賬實(shí)、賬賬、賬表是否相符。
4.復核各種會(huì )計報表是否符合會(huì )計制度及上級的編報要求，報表種類(lèi)是否齊全，格式、手續是否完備，報送是否及時(shí)，報表中反映的各項指標是否真實(shí)。
復核中如發(fā)現問(wèn)題及差錯應通知有關(guān)人員查明原因作出更正和處理。
按照會(huì )計報表編制的要求，審核各類(lèi)報表的項目填寫(xiě)是否完整，數字及有關(guān)銜接關(guān)系是否正確，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)更正。
5.稽核人員要對審核簽署的會(huì )計憑證、賬簿和報表負責。
(四)稽核管理要求
1.審核人員有無(wú)弄虛作假、貪污受賄等現象，發(fā)現問(wèn)題，應及時(shí)報告領(lǐng)導，并按有關(guān)規定進(jìn)行處理。
2.審核各種稅收政策的執行情況，對有隱瞞收入形成的偷稅漏稅現象：一是補交應稅數;二是要提出對當事人的處理意見(jiàn)，對因計算上的失誤造成的欠交數，應在下月補交齊。
五、財務(wù)人員獎懲辦法為維護經(jīng)濟秩序，促進(jìn)財務(wù)工作水平，激發(fā)會(huì )計人員鉆研業(yè)務(wù)的積極性，明確對財務(wù)人員的獎勵。
(一)凡在下列工作中有突出成績(jì)的，均給予獎勵
1.在加強財務(wù)管理、應用現代化會(huì )計方法和技術(shù)手段，提高財務(wù)管理水平和經(jīng)濟效益方面取得顯著(zhù)成績(jì)的'。
2.在組織經(jīng)濟核算，挖掘增產(chǎn)節約、增收節支潛力，加速資金周轉方面取得顯著(zhù)成績(jì)的。
3.在維護國家財經(jīng)紀律、抵制違法行為，避免財產(chǎn)遭受重大損失方面有突出貢獻的。
(二)凡在下列工作中有重大失誤的，均給予懲處，直至追究刑事責任
1.違反國家經(jīng)濟政策及有關(guān)規定，造成財務(wù)工作嚴重混亂的。
2.偷稅漏稅、截留收入、揮霍國有資財，致使國家利益遭受損失的。
3.由于玩忽職守、拘私舞弊，造成惡劣影響的。
六、審計工作管理
(一)外審上級主管單位通知，外審機構下達審計通知書(shū)，根據外審機構的要求，財務(wù)人員配合工作。
(二)內審內部審計是實(shí)施內部監督，依法檢查會(huì )計賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監督和財務(wù)收支真實(shí)合法效益的活動(dòng)。
內部審計人員接受中心主任的直接領(lǐng)導，接受上級審計部門(mén)的業(yè)務(wù)指導。
1.內審范圍
( 1 )本中心預算、決算;
( 2 )本中心財政、財務(wù)收支及經(jīng)濟活動(dòng);
( 3 )本中心內部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理;
( 4 )本中心專(zhuān)項資金的使用情況;
( 5 )本中心固定資產(chǎn);
( 6 )本中心財產(chǎn)物資;
( 7 )其他審計事項。
2.內審程序
( 1 )根據本中心的具體情況，擬訂審計計劃，報中心負責人批準;
( 2 )實(shí)施審計前應向被審計方下發(fā)審計通知書(shū)，書(shū)面告知被審計部門(mén);
( 3 )審計過(guò)程中對審計資料進(jìn)行審核，審核過(guò)程應記錄于工作底稿;
( 4 )對審計中發(fā)現的問(wèn)題，依據審計規定的底稿格式對情況詳細記錄;
( 5 )審計終結，提出審計事項的審計報告，征求被審計部門(mén)意見(jiàn)，被審計部門(mén)應自接到審計報告之日起一周內，將反饋意見(jiàn)以書(shū)面形式送交審計部門(mén);
( 6 )審計報告送達被審計部門(mén)一周內不答復，視為無(wú)意見(jiàn);
( 7 )征求意見(jiàn)結束后，將正式審計報告報送本中心領(lǐng)導審批;
( 8 )經(jīng)批準的審計意見(jiàn)書(shū)和審計決定，送達被審計部門(mén);
( 9 )檢查審計意見(jiàn)書(shū)落實(shí)改正情況或復審。
出納管理制度15
為收好、管好、用好工會(huì )經(jīng)費，把有限的工會(huì )經(jīng)費用于為職工服務(wù)和開(kāi)展工會(huì )活動(dòng)上，特制定本制度。
1、按月督促行政按全部職工工資總額的2%撥交工會(huì )經(jīng)費；
2、根據《工會(huì )法》規定，按時(shí)、足額上解經(jīng)費；
3、及時(shí)收繳會(huì )員會(huì )費；
4、在銀行獨立開(kāi)戶(hù)，實(shí)行工會(huì )經(jīng)費獨立核算，嚴格執行結算制度和銀行賬戶(hù)管理規定；
5、認真編制預算，按預算使用經(jīng)費；
6、報銷(xiāo)時(shí)必須要有經(jīng)手人、證明人，并注明用途，經(jīng)主席審批后方可報銷(xiāo)，附件要齊全；
7、嚴格執行現金管理制度和其他各項財經(jīng)紀律；
8、工會(huì )會(huì )計要做好日記總賬、按月記賬，按季編報資產(chǎn)負債表，做好年度預算、決算的編報工作；
9、按規定做好固定資產(chǎn)的`購置、保管、核銷(xiāo)工作；
10、每年1-2次向職代會(huì )（或會(huì )員代表）大會(huì )報告財務(wù)工作；
11、做好會(huì )計檔案的保管、交接工作；
12、積極參加市總工會(huì )組織的財務(wù)檢查等工作。
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