企業(yè)出納管理制度2篇
在日常生活和工作中，我們每個(gè)人都可能會(huì )接觸到制度，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線(xiàn)要求。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編幫大家整理的企業(yè)出納管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
企業(yè)出納管理制度1
一、貨幣資金管理原則。
1、因公借款，必須是集團公司正式員工（正式員工：經(jīng)集團公司正式批準，有人員編號員工，各分公司必須是已內部簽約受控，并賦予人員編號員工）。
2、堅持前賬不清、后賬不立借款原則。
3、貨幣資金收支必須及時(shí)全額入賬，做到日清月結。
4、所有借款、對外付款事前必須堅持主管審批，財務(wù)審核手續。
二、現金管理。
�。ㄒ唬┈F金借款使用范圍：嚴格執行國務(wù)院頒發(fā)《現金管理暫行條例》。
1、支付給職工、勞務(wù)工資、獎金、福利、勞務(wù)費。
2、因公出差必須攜帶差旅費。
3、結算金額起點(diǎn)（1000元）以下零星開(kāi)支。
4、護照簽證費。
5、專(zhuān)門(mén)用途備用金。
6、確實(shí)需要支付現金其它支出。
7、必須預支現金其他支出。
�。ǘ⿴齑娆F金量實(shí)行限額管理制度。各經(jīng)營(yíng)公司根據現金需求量與當地開(kāi)戶(hù)行核定庫存限額并嚴格執行。
�。ㄈ┈F金收入要及時(shí)全額入賬，于當日或最遲下一工作日送存銀行。未經(jīng)銀行核準一般不得坐支，對確需坐支公司除經(jīng)銀行核準外，還必須在集團公司日記賬中進(jìn)行完整記錄和反映，送款入行開(kāi)戶(hù)要有銀行現金送款單。
�。ㄋ模﹫猿脂F金盤(pán)點(diǎn)制度。每日下班前出納必須進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，填制現金盤(pán)點(diǎn)表，并與賬面余額核對，發(fā)現差異及時(shí)查明原因上報財務(wù)經(jīng)理解決。各級財務(wù)經(jīng)理負責檢查出納盤(pán)點(diǎn)工作。
�。ㄎ澹┈F金借款、報銷(xiāo)規定。
1、定額借款：現金（人民幣、外幣）、支票、匯票、電（信匯）。限額借款：支票。
2、支票、匯票、電（信匯）借款范圍。
�。�1）費用類(lèi)。
�。�2）資產(chǎn)類(lèi)（固定資產(chǎn)、低值易耗品）。
�。�3）采購付款。
�。�4）往來(lái)結算。
�。�5）對外投資。
3、報銷(xiāo)（報銷(xiāo)單據種類(lèi)：報銷(xiāo)單、差旅費報銷(xiāo)單、勞務(wù)費支出憑單、支出憑單等）。
公司支付費用要有合法單據（國稅局和地稅局發(fā)票章，財局專(zhuān)用章，相關(guān)憑證號，開(kāi)單方財務(wù)專(zhuān)用章）
4、現金借款或報銷(xiāo)超過(guò)20xx元以上需提前一天預約。
�。�1）按約定時(shí)間、金額準時(shí)足額提取，遇特殊情況不能提取，請及時(shí)通知出納并寫(xiě)出情況說(shuō)明，由經(jīng)理簽字。
�。�2）改日領(lǐng)取須另行預約。
5、在財務(wù)部借款須填寫(xiě)借款單按借款單內容完整填寫(xiě)，經(jīng)上級領(lǐng)導批準簽字并經(jīng)財務(wù)審核簽章后才借款。未經(jīng)批準和審核單據出納拒絕受理。
6、借款現金票據（不包括差旅費）報銷(xiāo)，必須在票據注明日期30天之內報賬。
7、在財務(wù)有借款現金票據（不包括差旅費）報銷(xiāo)，應在借款后10日內報銷(xiāo)。
8、差旅費票據應在返回公司后10天內報銷(xiāo)，并交清尾款。
9、所有現金單據報銷(xiāo)時(shí)均需填寫(xiě)報銷(xiāo)單，經(jīng)領(lǐng)導審批簽字并經(jīng)財務(wù)審核簽章后方可報賬。
10、超過(guò)規定期限有借款不報賬，財務(wù)部將定期發(fā)布名單，上報各主管部門(mén)領(lǐng)導實(shí)行黃牌警告或緩發(fā)工資。過(guò)期未報財務(wù)未進(jìn)行有效催還，對財務(wù)經(jīng)理通報批評。
11、丟失車(chē)票、發(fā)票者，報銷(xiāo)人應寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明，集團公司報總裁辦、分公司報分公司管理部門(mén)批準后，只給予報銷(xiāo)70%，個(gè)人承擔30%。能取得發(fā)票復印件并有對方單位簽章，可全額報銷(xiāo)，但財務(wù)人員必須對票據進(jìn)行核對登記。凡丟失發(fā)票給公司造成損失，其損失由本部門(mén)全額承擔，并處責任人50%罰款。
�。┙炔靠刂浦贫�，財務(wù)負責人要定期或不定期地對現金核算工作進(jìn)行檢查，以保證現金安全與完整。
三、銀行存款管理。
�。ㄒ唬┿y行賬號管理。
1、集團公司財務(wù)部應按《銀行結算辦法》規定，結合公司管理、經(jīng)營(yíng)需要，在銀行開(kāi)設基本賬戶(hù)、結算賬戶(hù)。
2、各經(jīng)營(yíng)公司在經(jīng)營(yíng)屬地開(kāi)設基本賬戶(hù)和結算賬戶(hù)，但最多只可設立兩個(gè)賬號（不含納稅專(zhuān)用賬號），必須報集團公司財務(wù)部備案，未經(jīng)財務(wù)部批準各公司不得自行設立、變更賬號。
3、集團公司在外地設立公公司或辦事處開(kāi)設費用賬號，報集團公司財務(wù)部備案。
4、實(shí)行內部核算公司，財務(wù)部可根據管理需要，給各內部核算部門(mén)開(kāi)設內部存款賬號，用于對各核算部門(mén)資金增減變化進(jìn)行記錄和管理。
5、收到客戶(hù)銀行轉賬貨款要有銀行特種轉賬貸方傳票，編制銀收字憑證。
6、支付銀行費用要有銀行單據，編制銀付字憑證。
�。ǘ┯≌鹿芾�。
1、集團公司財務(wù)專(zhuān)用章和法人名章必須分開(kāi)管理，一般出納和財務(wù)經(jīng)理各持一枚。
2、發(fā)票專(zhuān)用章由收款員專(zhuān)人管理和使用。
3、所有印簽、專(zhuān)用章、法人名章的印膜和使用人均需在主管財務(wù)和物資副總經(jīng)理處備案。
�。ㄈ┿y行票據管理：集團公司各級財務(wù)部門(mén)應嚴格遵守《票據法》規定，加強銀行票據監管，確保票據安全。
1、支票。
�。�1）請購支票要結合經(jīng)營(yíng)單位需要合理確定批次和數量。
�。�2）對外簽發(fā)支票必須填列實(shí)際用途、當天日期、金額或限額，小寫(xiě)金額欄前必須加封$。定額支票或超過(guò)萬(wàn)元限額支票必須填列收款單位全稱(chēng)。五萬(wàn)元以上（含五萬(wàn)元）不許簽發(fā)限額支票。不得簽發(fā)遠期（10日以上）支票。所有對外簽發(fā)支票均需在《支票登記簿》中進(jìn)行登記。對違反規定給集團公司造成直接經(jīng)濟損失出納，財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行行政通報批評和經(jīng)濟處罰，處罰標準為損失額50%。
�。�3）10萬(wàn)元以下金額借款，可以開(kāi)具限額支票。
�。�4）10萬(wàn)以上金額借款不能開(kāi)具限額支票，必須填寫(xiě)實(shí)際結算金額（支付關(guān)稅、增值、調匯款除外）。
�。�5）空白支票必須與財務(wù)專(zhuān)用章、法人名章分別存放和保管；對外簽發(fā)未用或過(guò)期退回支票必須加蓋作廢戳記，剪角后并與存根粘貼妥善保管。
�。�6）收到支票送存銀行要有銀行送款單，編制銀收字憑證，提取現金要有支票存根，編制銀付字憑證。
2、銀行匯票：對外辦理匯票在未交到經(jīng)辦人之前要妥善保管，轉交時(shí)在交接簿中進(jìn)行登記時(shí)間，收款單位、金額和經(jīng)辦人等內容。
�。�1）各經(jīng)營(yíng)公司對外付款時(shí)暫不使用商業(yè)匯票、銀行本票。
�。�2）各經(jīng)營(yíng)公司對所收的支票、匯票認真復核其真實(shí)性和有效性，于當日或最遲于次日送存銀行；按合同或協(xié)議收取不能當日或次日送存期票，應由出納收款員專(zhuān)人保存，按結算期（收票日后10日內）送存銀行。
�。�3）各經(jīng)營(yíng)應建立銀行退票登記備查簿，記錄銀行退回的支票、匯票。如銀行通知發(fā)生退票在接到銀行通知當日取回，進(jìn)行登記，并及時(shí)通知經(jīng)辦人與出票單位聯(lián)系換票。如超過(guò)一周以上仍未換回退票，由出納上報財務(wù)經(jīng)理催促經(jīng)辦人解決。對因換票不及時(shí)造成經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人承擔，并對主管領(lǐng)導進(jìn)行通報批評。
�。ㄋ模┙杩�、報銷(xiāo)規定。
1、在財務(wù)部借支、匯款或辦理匯票均需詳細填寫(xiě)借款單，寫(xiě)明收款單位、用途、金額或限額、日期等，經(jīng)主管領(lǐng)導審批簽字并經(jīng)財務(wù)審核后才辦理，內容不全或未經(jīng)簽字審核財務(wù)部拒絕辦理。借款人必須按借款單用途使用款項，不得超額和改變用途用款。對私自改變款項用途者，—經(jīng)發(fā)現立即報總經(jīng)理進(jìn)行批評教育。
2、所有借款均應在規定期內報賬，支票應在借出后10天內報賬。未使用支票，應在借出后有效期內返還財務(wù)部。匯票、匯款30天內報賬。財務(wù)部按月公布過(guò)期未報賬名單，通知借款人報賬，對過(guò)期不報而無(wú)書(shū)面說(shuō)明者提出黃牌警告直至緩發(fā)、停發(fā)工薪。（借款單格式及使用說(shuō)明）
�。ㄎ澹┵~、表管理。
1、出納員應按日將銀行存款收支編制記賬憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后登記日記賬，做到日清月結。
2、出納員按日編制《銀行存款日報》，上報總經(jīng)理和傳送集團公司財務(wù)部。
3、集團公司和實(shí)行內部責任會(huì )計核算各經(jīng)營(yíng)公司，必須按日編制《內部銀行存款日報》，用于對各內部核算部門(mén)資金使用、管理、控制。
4、出納員按期向銀行索取對賬單，月末結賬10日內編制完成銀行對賬調節表。及時(shí)清理未達賬項并逐條核實(shí)于次月內解決，過(guò)期未能有效解決未達賬報財務(wù)經(jīng)理處理落實(shí)。
5、日記賬、對賬單、調節表按月裝訂保管，財務(wù)經(jīng)理定期對出納工作進(jìn)行檢查考核。
四、其他貨幣資金、有價(jià)證券管理。
�。ㄒ唬┩鈳殴芾�。
1、各經(jīng)營(yíng)公司部門(mén)取得外幣必須及時(shí)統一上交財務(wù)部進(jìn)行管理，任何部門(mén)個(gè)人因公取得外幣不得截留、調換。
2、外幣匯款必須匯到集團公司指定賬號。目前各經(jīng)營(yíng)公司暫不開(kāi)設外幣、外匯賬號，與有此項業(yè)務(wù)時(shí)統一匯到集團公司指定賬號，由集團公司與經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行人民幣結算。
3、因公外派出國等零星外幣借款，必須經(jīng)財務(wù)總監批準，提前一周到財務(wù)部申請，持相關(guān)批件復印件、借款單辦理預約借款手續。
4、匯率：一般情況下，按財政部、國家外匯管理公布當月1日匯率折算，遇有國家重大匯率調整，由財務(wù)部予以隨時(shí)公布、執行。
5、所有外幣收支均需按幣種設立、登記日記賬，真實(shí)記錄反映外幣增減變化和結存情況。
�。ǘ┥虡I(yè)匯票。
各部門(mén)收到商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票，必須及時(shí)交到財務(wù)部，以便財務(wù)部對其真實(shí)性、有效性進(jìn)行驗證、登記、保管和進(jìn)行賬務(wù)處理，按時(shí)辦理兌付事宜。
�。ㄈ┯袃r(jià)證券。
各公司購入有價(jià)證券，財務(wù)部應在兩個(gè)工作日內登記、和賬務(wù)處理、妥善保管，并列期兌換。各經(jīng)營(yíng)公司目前只限于購買(mǎi)國家規定必須集團公司認購國庫券等，不得隨意購買(mǎi)其他有價(jià)證券。
�。ㄋ模┬庞每ü芾�。
1、可申請持卡人員范圍。
�。�1）公司董事會(huì )成員，總裁辦成員和監審室成員。
�。�2）分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)年上繳集團公司100萬(wàn)元以上利潤總經(jīng)理。
�。�3）銷(xiāo)售系統管理部門(mén)、供應部門(mén)確因工作需要總經(jīng)理。
�。�4）集團職能部門(mén)確因工作需要部門(mén)總經(jīng)理。
�。�5）財務(wù)總監特批人員。
2、申請持卡審批。
�。�1）董事會(huì )成員、總裁辦成員和監審室成員持卡申請由總裁辦審批，其他人員持卡申請由財務(wù)總監審批。
�。�2）經(jīng)批準申請，需由持卡人填寫(xiě)銀行有關(guān)申請表格，交至財務(wù)部辦理其他相關(guān)手續。
3、持卡管理。
�。�1）持卡人要根據實(shí)際消費或結算需要，到財務(wù)部門(mén)申請注入適量資金，一次注款不得超過(guò)1萬(wàn)元（開(kāi)戶(hù)時(shí)按照要求注入除外），以充分利用資金，減少不必要閑置。
�。�2）持卡人進(jìn)行消費或結算要符合公司財務(wù)制度有關(guān)規定。
�。�3）持卡人要在消費或結算后及時(shí)到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續，使財務(wù)部門(mén)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，避免長(cháng)時(shí)間不報賬而造成票據丟失等現象發(fā)生，同時(shí)有利于財務(wù)部門(mén)同銀行信用卡部門(mén)對賬工作。
�。�4）持卡人出現信用卡丟失時(shí)應及時(shí)掛失，因未及時(shí)掛失而造成損失時(shí)，由持卡人承擔相應責任。
�。�5）財務(wù)部負責辦理有關(guān)信用卡注款、報銷(xiāo)、對賬等業(yè)務(wù)。
�。�6）持卡人關(guān)系調離公司，必須將卡交回公司財務(wù)部。
企業(yè)出納管理制度2
1、貨幣資金核算。日常工作內容有：
(1)辦理現金收付，審核審批有據。嚴格按照國家有關(guān)現金管理制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復核，辦理款項收付。對于重大的開(kāi)支項目，必須經(jīng)過(guò)會(huì )計主管人員、總會(huì )計師或單位領(lǐng)導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
(2)辦理銀行結算，規范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉帳支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項用途、簽發(fā)日期，規定限額和報銷(xiāo)期限，并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。對于填寫(xiě)錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續。不準將銀行帳戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結算。
(3)認真登日記帳，保證日清月結。根據已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，并結出余額�，F金的帳面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節表，使帳面余額與對帳單上余額調節相符。對于末達帳款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。
(4)保管庫存現金，保管有價(jià)證券。對于現金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。庫存現金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充現金，更不得任意挪用現金。如果發(fā)現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的.秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。
(5)保管有關(guān)印章，登記注銷(xiāo)支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專(zhuān)設登記簿登記，認真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續。
(6)復核收入憑證，辦理銷(xiāo)售結算。認真審查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴格按照銷(xiāo)售合同和銀行結算制度，及時(shí)辦理銷(xiāo)售款項的結算，催收銷(xiāo)售貨款。發(fā)生銷(xiāo)售糾紛，貸款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理。
2、往來(lái)結算。日常工作內容有：
(1)辦理往來(lái)結算，建立清算制度。辦理其他往來(lái)款項的結算業(yè)務(wù)�，F金結算業(yè)務(wù)的內容，主要包括：企業(yè)與內部核算單位和職工之間的款項結算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉帳手續和個(gè)人之間的款項結算;低于結算起點(diǎn)的小額款項結算;根據規定可以用于其他方面的結算。對購銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各種應收、暫付款項，要及時(shí)催收結算;應付，暫收款項，要抓緊清償。對確實(shí)無(wú)法收回的應收帳款和無(wú)法支付的應付帳款，應查明原因，按照規定報經(jīng)批準后處理。實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報銷(xiāo)手續，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時(shí)辦理報銷(xiāo)手續，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來(lái)款項清算手續制度。對購銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務(wù)及往來(lái)款項，要建立清算手續制度，加強管理及時(shí)清算。
(2)核算其他往來(lái)款項，防止壞帳損失。對購銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各項往來(lái)款項，要按照單位和個(gè)人分戶(hù)設置明細帳，根據審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)報告。
3、工資核算。日常工作內容有：
(1)執行工資計劃，監督工資使用。根據批準的工資計劃，會(huì )同勞動(dòng)人事部門(mén)，嚴格按照規定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執行情況。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止或向領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)報告。
(2)審核工資單據，發(fā)放工資獎金。根據實(shí)有職工人數、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項(包括計算個(gè)人所得稅、住房基金、勞�；�、失業(yè)保險金等)，計算實(shí)發(fā)工資。按照車(chē)間和部門(mén)歸類(lèi)，編制工資、獎金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會(huì )同有關(guān)人員提取現金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時(shí)發(fā)工資和獎金計算表附在記帳憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記帳憑證編號，妥善保管。
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