物業(yè)財務(wù)管理制度（精選12篇）
隨著(zhù)社會(huì )不斷地進(jìn)步，我們每個(gè)人都可能會(huì )接觸到制度，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線(xiàn)要求。到底應如何擬定制度呢？下面是小編整理的物業(yè)財務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
物業(yè)財務(wù)管理制度 1
前言
經(jīng)研究同意物業(yè)管理公司實(shí)行獨立核算，自負盈虧的運營(yíng)模式。為適應公司的發(fā)展方向，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，規范公司的經(jīng)營(yíng)管理和理財行為，根據《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》，并結合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度，本制度適用于xxx物業(yè)管理有限公司。
第一章總則
一、財務(wù)管理的基本職能
物業(yè)財務(wù)管理是物業(yè)管理公司資金運行的管理，在資金運行過(guò)程中包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營(yíng)、出租、管理服務(wù)收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益，增源截流，使物業(yè)不斷保值、增值。
二、財務(wù)管理的基本任務(wù)
做好各項財務(wù)收支預算、控制、核算、分析和考核工作，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，在資金使用上各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節約，防止浪費，維護和有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
三、會(huì )計核算基本原則
主要的經(jīng)濟來(lái)源是租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入，通過(guò)財務(wù)活動(dòng)加強經(jīng)濟核算，按照國家統一會(huì )計制度以及集團財務(wù)制度的規定建立會(huì )計記賬冊，進(jìn)行會(huì )計核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息。
四、實(shí)行財務(wù)監督機制
實(shí)行財務(wù)監督，維護財經(jīng)紀律，物業(yè)管理公司的經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)必須根據有關(guān)的法規以及財務(wù)計劃對公司預算開(kāi)支標準和各項經(jīng)濟指標進(jìn)行監督，使資金的籌集合理合法，確保資金分配合理，使投資者獲得效益。同時(shí)亦及時(shí)合理上繳各項稅費，向投資者作出明晰的信息反饋。
五、財務(wù)預算管理制度
1、財務(wù)會(huì )計每年的1月20日前編制本年度的財務(wù)預算，實(shí)行收支兩條線(xiàn)的管理，年度財務(wù)預算經(jīng)董事會(huì )批準后執行，公司的所有財務(wù)收支應嚴格執行年度財務(wù)預算，對超預算的支出，找出原因，須報董事成員批準。
六、實(shí)行“財務(wù)雙簽”的財務(wù)簽批制度
公司實(shí)行"財務(wù)雙簽"的財務(wù)簽批制度，嚴格實(shí)行總經(jīng)理授權的物業(yè)管理公司經(jīng)理責任制。物業(yè)管理公司經(jīng)理為所屬部門(mén)的第一負責人，總公司財務(wù)部為財務(wù)簽批人，所有款項支付時(shí)必須經(jīng)董事成員簽字才能生效。因故不能簽批時(shí)，可委托或授權其它人代簽。
第二章財務(wù)機構和會(huì )計人員
1、根據公司經(jīng)營(yíng)的需要，公司設立財務(wù)部�？偣矩攧�(wù)部對財務(wù)管理全面負責，并組織實(shí)施財務(wù)部的主要職能，執行和落實(shí)公司各項財務(wù)管理制度。
2、公司財務(wù)部設會(huì )計、出納、收款員、財產(chǎn)物資管理員等相關(guān)崗位，全面負責公司財務(wù)管理與核算工作。
3、公司的財務(wù)負責人實(shí)行委派制，由集團委派。對委派的財務(wù)負責人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調動(dòng)等由集團財務(wù)部管理。
4、財務(wù)人員應參與并擬定公司的財務(wù)預算經(jīng)營(yíng)計劃、考核和分析財務(wù)預算的執行情況。
5、財務(wù)人員要認真履行職責、正確核算、實(shí)事求是、客觀(guān)公正如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，維護財經(jīng)紀律。保證所提供的會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。
6、財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職時(shí)，要辦好交接手續，未辦理交接手續，不得離職。
7、會(huì )計人員應當保守本單位的商業(yè)秘密。不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì )計信息。
第三章財務(wù)核算的一般原則
1、會(huì )計核算必須遵守國家的相關(guān)法律、法規和公司章程的有關(guān)規定。
2、會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止，季度與月份均按公歷時(shí)間確定。
3、根據國家會(huì )計制度、行業(yè)特性的要求，對外統一會(huì )計報表，正確設置和使用會(huì )計科目。
4、會(huì )計記帳方法采用復式記賬法，按權責發(fā)生制原則進(jìn)行核算。
5、會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣。
6、會(huì )計核算依照會(huì )計準則和會(huì )計制度所確定，對各種會(huì )計處理方法必須前后一致，具有可比性。
7、按權責發(fā)生制原則，凡應屬于本期收入和費用，不論其款項是否收到或支付，均可作為本期收入和費用處理，反之，即使其款項已在本期收到或付出，也不應作為本期收入和費用處理。
8、各種會(huì )計記錄必須及時(shí)進(jìn)行處理，不得拖延積壓，會(huì )計處理必須清晰、簡(jiǎn)明、易懂，對于復雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應用規范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。
第四章財務(wù)預算管理
1、財務(wù)預算管理基本原則：建立健全公司財務(wù)預算管理制度，做好財務(wù)預算管理基礎工作，認真編制財務(wù)預算，分析預算與實(shí)際的差異，保證公司經(jīng)濟活動(dòng)按計劃進(jìn)行。
2、財務(wù)預算管理的基本任務(wù)：做好財務(wù)預算、分析、檢查工作，根據財務(wù)預算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
3、財務(wù)預算的編制
�。�1）、財務(wù)預算是以貨幣等形式展示未來(lái)某一特定期間內企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)流動(dòng)的各項目標及其資源配置的定量說(shuō)明。即在預測與決策的基礎上，按照規定的目標和內容以計劃的形式具體地、系統地反映企業(yè)未來(lái)的收入、成本、現金流入與流出，便于有效地組織與協(xié)調企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成企業(yè)的既定目標。
�。�2）、財務(wù)預算內容：
�。�2.1）、收入預算。收入預算是編制利潤預算的基礎。根據企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標遵循以收入定費用的原則。
�。�2.2）、費用預算。管理企業(yè)過(guò)程中所發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費用，應編制經(jīng)營(yíng)管理費用預算表、財務(wù)費用預算表、折舊預算表和稅金預算表。
�。�2.3）、現金預算。列示預算期內的現金流入和現金流出情況，以保持現金收支平衡，并合理地調配現金資源，應編制現金預算表，固定資產(chǎn)購置計劃表、收入預算表。
�。�2.4）、利潤預算。利潤預算是以貨幣形式綜合反映預算期內企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的利潤計劃性。
�。�2.5）、資產(chǎn)負債預算，為反映企業(yè)預算期內期末財務(wù)狀況的全貌，編制資產(chǎn)負債預算表
�。�2.6）、財務(wù)狀況預算。根據各種形式的收入和費用的預測，綜合預算企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)實(shí)現狀況并檢驗預算期內經(jīng)營(yíng)預算結果，適時(shí)向決策者提供有效的控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息分析資料。
4、財務(wù)預算編制方法：采用滾動(dòng)預算法，以一個(gè)會(huì )計年度為一個(gè)預算期。
5、財務(wù)預算編制程序：
�。�1）公司財務(wù)部編制單位的財務(wù)預算，形成財務(wù)預算初稿。
�。�2）將財務(wù)預算初稿報公司總經(jīng)理審核，批準后執行。
6、編撰財務(wù)預算時(shí)間：?jiǎn)挝荒甓阮A算應于每年元月20日前完畢。
第五章資金管理
1、公司的資金來(lái)源包括所有者權益和負債兩大類(lèi)。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權等形式，但后者原則上不超過(guò)注冊資金的20%
2、建立資本金保全制度，保障所有者權益。
3、貨幣資金實(shí)行集中管理的制度，公司在銀行開(kāi)設銀行帳戶(hù)（基本賬戶(hù)、一般賬戶(hù)），預留印鑒必須加蓋公司財務(wù)章、公司法人代表私章，未經(jīng)批準各部門(mén)一律不準在銀行開(kāi)設帳戶(hù)。
4、公司財務(wù)預算計劃內的各部門(mén)的費用支出，其數額超過(guò)一定標準的應通過(guò)總經(jīng)理審批，預算外的費用支出均需通過(guò)總經(jīng)理審批。
6、公司財務(wù)部應加強對資金管理，每月對公司的資金使用情況進(jìn)行一次全面檢查，對不合理占用及閑置資金，經(jīng)報董事成員批準后統一調度。
7、公司實(shí)現的租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入一律存入公司的基本帳戶(hù)，根據經(jīng)營(yíng)狀況資金的需要量定期從基本帳戶(hù)支付。
8、公司財務(wù)部應加強對公司的資產(chǎn)負債比例的管理，保持適度的債務(wù)規模和合理的資本結構，減少公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
第六章貨幣資金和往來(lái)結算管理
1、貨幣資金由出納人員負責管理
�。�1）、出納人員負責辦理公司現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)；
�。�2）、嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，根據審核簽章的原始憑證進(jìn)行復核，辦理款項收付。并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”截記。
�。�3）、庫存現金不得超過(guò)規定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行，每天下班前將限額內現金存入保險柜，不得以“白條”抵庫存現金，更不得挪用現金。
�。�4）、嚴格簽發(fā)空白支票。特殊情況需簽發(fā)不填金額的轉賬支票時(shí)，必須經(jīng)董事成員、財務(wù)總監批準，在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項用途、簽發(fā)日期、規定限額，由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設登記本上簽章，并向領(lǐng)用人說(shuō)明期限。逾期未用的空白轉賬支票，要及時(shí)收回注銷(xiāo)。填寫(xiě)錯誤的支票，必須加蓋“作廢”截，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即辦理掛失手續。
�。�5）、及時(shí)登記現金和銀行日記賬。
�。�6）、根據已經(jīng)辦理完畢的收付業(yè)務(wù)，逐筆順序登記現金或銀行存款日記帳，當日的收支款項必須當日入賬，并結出余額。每日終了，現金賬面金額要同庫存現金核對相符。每月終了，銀行存款的賬面余額要與銀行對賬單核對，如不一致，要編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與賬單上余額相符。如有差錯，要及時(shí)查找處理。
�。�7）、隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結算。
�。�8）、出納人員不得監管收入、費用、債權、債務(wù)賬本的登記工作，以及審核工作、會(huì )計檔案管理工作，不得編制記賬（收、付）憑證。
�。�9）、保管庫存現金和各種有價(jià)證劵。對于現金和各種有價(jià)證劵，要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼和秘密，保管好鑰匙，不得任意交給他人。
�。�10）、保管有關(guān)印章（印章必須分管）、空白支票、匯票。
�。�11）、出納人員按分工所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。
�。�12）、空白支票及匯票必須嚴格管理，專(zhuān)設登記本登記，認真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)兌現手續。
�。�13）、負責與開(kāi)戶(hù)銀行的業(yè)務(wù)聯(lián)系，收送支票、匯票、托收、信匯、電匯、對賬單等，并負責向各責任單位轉發(fā)、轉收。
2、往來(lái)款項結算的管理
公司的往來(lái)款項包括：應收帳款、預付帳款、其它應收款、應付帳款、其它應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金等。
�。�1）、公司嚴格控制應收物業(yè)管理費的數額和收回時(shí)間，對長(cháng)期不能收回的，指定專(zhuān)人，查明原因，積極催收；
�。�2）、公司按照下列要求對應收管理費進(jìn)行管理；
�。�2.1）、認真作好應收管理費的日常更新工作；
�。�2.2）、加強對應收管理費的催收，并將應收管理費的催收作為經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核的指標之一；
�。�3）、墊付員工的`各種款項，應按規定及時(shí)在職工的工資發(fā)放時(shí)扣回。
�。�4）、公司建立票據的登記保管工作，加強對票據的回收管理及開(kāi)具。
第七章申購物品及存貨管理
1、對日常批量采購物品實(shí)行先申購后報賬的續級報批程序，需要購置物品物料時(shí)由部門(mén)經(jīng)辦人辦理申請報批購置手續，部門(mén)負責人確認簽字，送呈財務(wù)主管復核，報經(jīng)物業(yè)管理經(jīng)理同意，經(jīng)總公司財務(wù)部審批，方可提交采購部購置。
2、采購部根據物管的申購單購買(mǎi)物品，嚴格把好質(zhì)量?jì)r(jià)格關(guān)，做到貨比三家，并辦理貨物入庫手續，賬單報銷(xiāo)將申購單、入庫單、發(fā)票等單據根據以上報批程序辦理。
3、公司的存貨管理由物管中心專(zhuān)人負責，對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理制定相關(guān)制度。
4、存貨的購入必須執行預算計劃，先寫(xiě)申購單，必須注明申請部門(mén)，申請原因，物品名稱(chēng)，單價(jià)，金額，選擇公司及聯(lián)系方式等，申請人簽名。程序為先報會(huì )計審核，再報物業(yè)經(jīng)理審批，然后報總公司財務(wù)部審批，董事成員簽字批準后方可組織采購。
3、存貨入帳計價(jià)
�。�1）、購入的存貨按照進(jìn)貨原價(jià)加上運雜費、保險費、途中合理?yè)p耗和入庫前的加工整理費用等計價(jià)：
�。�2）、自制的存貨按照制造過(guò)程中的各項實(shí)際支出計價(jià)：
�。�3）、委托外單位加工的存貨按照實(shí)際耗用的原材料或半成品加保險費和加工費用等計價(jià)；
�。�4）、投資者投入的存貨按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)；
�。�5）、盤(pán)盈的存貨按照同類(lèi)存貨的實(shí)際成本計價(jià)；
�。�6）、接受捐贈的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)存貨的市價(jià)計價(jià)。
4、存貨發(fā)出計價(jià)：采用加權平均
5、由物管中心財務(wù)部兼并倉庫記賬，加強對實(shí)物的管理。倉管記賬必須根據采購員提供的發(fā)票帳單，認真清點(diǎn)，核對數量（重量），填寫(xiě)入庫單，辦理入庫手續。
6、存貨發(fā)出必須填寫(xiě)出庫單，填明用途、數量、名稱(chēng)、規格，經(jīng)審核批準，經(jīng)辦人、主管、倉管記賬簽字手續齊全方能發(fā)貨，對于有消耗定額的材料發(fā)出，必須按定額發(fā)放。
7、公司建立嚴格的存貨清查制度，對存貨進(jìn)行定期和不定期清查盤(pán)點(diǎn)。
8、在清查盤(pán)點(diǎn)中，發(fā)現盤(pán)盈盤(pán)虧時(shí)，應查明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導及有關(guān)職能部門(mén)批準后分別處理。
9、要加強對低值易耗品的管理，并設立"專(zhuān)用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采用分次攤銷(xiāo)法。
第八章固定資產(chǎn)管理
1、固定資產(chǎn)的使用部門(mén)是固定資產(chǎn)的管理部門(mén)，對固定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度。
2、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機器設備，運輸設備，主要辦公工具及其它設備等。
3、固定資產(chǎn)計價(jià)按實(shí)際成本計價(jià)：
(1)購入的按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價(jià)；
(2)自行建造的按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價(jià)；
(3)投資者投入的按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)；
(4)在原固定資產(chǎn)基礎上進(jìn)行改擴建的，按照固定資產(chǎn)原價(jià)，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計價(jià)。
4、固定資產(chǎn)實(shí)行分級歸口管理，實(shí)行誰(shuí)使用誰(shuí)管理的原則，把固定資產(chǎn)的管理工作落實(shí)到部門(mén)、個(gè)人。各部門(mén)對所管理的固定資產(chǎn)必須指定專(zhuān)人負責，加強維護保養，定期檢查。
5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法（直線(xiàn)法）計提，固定資產(chǎn)殘值率為5%。
6、固定資產(chǎn)購置。
�。�1）對于購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，要建立嚴格的入庫及領(lǐng)用保管制度，由物管中心、使用保管部門(mén)、購置部門(mén)會(huì )同驗收。
�。�2）對于建設安裝的在建工程，在全部工程完工后，財務(wù)人員應按工程的實(shí)際支出作為入帳價(jià)值，按財務(wù)制度的要求將在建工程轉入固定資產(chǎn)。
7、固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)。
�。�1）公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期清查。年終清查由倉管員、使用部門(mén)和財務(wù)部門(mén)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。不定期清查，根據實(shí)際情況組織進(jìn)行。
�。�2）盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應查明原因，報批后按規定進(jìn)行帳務(wù)處理。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)應按其估計凈值計入營(yíng)業(yè)收入；盤(pán)虧的固定資產(chǎn)按照原價(jià)扣除累計折舊，過(guò)失人及保險集團公司賠款后的差額計入營(yíng)業(yè)外支出。
8、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢的內部轉移都要辦理會(huì )計手續，加強固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細內容參見(jiàn)《固定資產(chǎn)管理規定》。
第九章無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理
1、無(wú)形資產(chǎn)階級計價(jià)原則：
�。�1）、自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，按開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出數計價(jià)；
�。�2）、對于購入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款計價(jià)；
�。�3）、外單位投資轉入的無(wú)形資產(chǎn)，按評估確認或合同協(xié)議約定的金額計價(jià)；
�。�4）、接受捐贈的無(wú)形資產(chǎn)按所附單據或參照市價(jià)計價(jià)。
�。�5）、商譽(yù)的計價(jià)應當經(jīng)評估機構確認，除公司合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入帳。
2、無(wú)形資產(chǎn)按下列規定進(jìn)行攤銷(xiāo)；
�。�1）、專(zhuān)有技術(shù)按15年平均攤銷(xiāo)；
�。�2）、土地使用權按30年-50年平均攤銷(xiāo)；
�。�3）、其它按10年平均攤銷(xiāo)。
3、公司接收、購入、轉讓或自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可辦理。
4、其它資產(chǎn)按下列規定進(jìn)行攤銷(xiāo)
�。�1）、租賃費按6年平均攤銷(xiāo)；
�。�2）、裝修費按5年平均攤銷(xiāo)；
�。�3）、開(kāi)辦費按5年平均攤銷(xiāo)。
第十章成本費用管理
1、公司將一切經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支按其性質(zhì)正確劃分為資本性支出和費用支出。費用必須按照權責發(fā)生制原則進(jìn)行核算，嚴格劃分費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實(shí)際費用，不得以計劃、定額、估計費用代替實(shí)際費用。
2、費用的計價(jià)方法，必須前后一致，一經(jīng)確定，不得任意改變。
3、經(jīng)營(yíng)費用實(shí)行預算定額進(jìn)行管理。
公司的相關(guān)經(jīng)營(yíng)費用在預算內公司掌握使用，超過(guò)預算的相關(guān)費用須經(jīng)集團公司董事成員批準后方可使用。
物業(yè)財務(wù)管理制度 2
根據公司對物業(yè)管理公司各小區實(shí)行指標管理、獨立核算、自負盈虧的要求，結合公司業(yè)務(wù)管理的需要，為了做好各小區財務(wù)收支管理工作，特制定本辦法。
一、預算管理
1、物業(yè)部所有收支以預算管理為基礎，沒(méi)有預算不得開(kāi)支。
2、每月末物業(yè)部根據年度經(jīng)濟指標及下月預計情況，編制、上報下月收支預算。
3、收支預算由會(huì )計負責編制，經(jīng)物業(yè)經(jīng)理初審后，報集團財務(wù)部審核，總董事成員批準后執行。
4、各月度支出計劃的編制應以年度經(jīng)濟指標為依據，可在各月之間調節，但各月總和不得超過(guò)年度指標。
5、每月初物業(yè)會(huì )計對上月預算執行情況進(jìn)行總結，編制上月收支預算與執行情況比較表，報物業(yè)公司匯總后報公司相關(guān)領(lǐng)導。
6、預算內支出按公司規定流程審核支付，超預算支出報董事成員審批后支付。
二、收支規定
1、收據、發(fā)票及公章使用規定：
�。�1.1）、收據、定額停車(chē)費發(fā)票，由物業(yè)公司財務(wù)部統一購買(mǎi)、統一管理，設專(zhuān)人負責，建立專(zhuān)門(mén)備查簿登記收據購、存、領(lǐng)、銷(xiāo)數量及號碼。
�。�1.2）、物業(yè)各小區財務(wù)設專(zhuān)人負責收據及定額停車(chē)費發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷(xiāo)。領(lǐng)用收據時(shí)檢查無(wú)缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務(wù)專(zhuān)用章，并在登記簿上登記領(lǐng)用時(shí)間、數量、起止號碼及領(lǐng)用人，同時(shí)交回前期已使用收據的存根聯(lián)，以備查對。
�。�1.3）、收據的保管必須專(zhuān)人負責。如有遺失，追究保管人員責任。領(lǐng)用收據的小區，如果人員變動(dòng)，需在變動(dòng)前到物業(yè)公司財務(wù)部交回收據并結清核銷(xiāo)。
�。�1.4）、各小區使用發(fā)票，為便于管理，應到物業(yè)公司財務(wù)部統一開(kāi)具。一般情況下應以收據（第二聯(lián)）換發(fā)票，所換發(fā)票的內容應與收據項目、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司統一保管。對于需要先開(kāi)發(fā)票后付款的業(yè)主，出納（或物業(yè)助理）根據收費通知單開(kāi)具發(fā)票，并在物業(yè)財務(wù)部做好登記，款項入賬后核銷(xiāo)。
�。�1.5）、收據填寫(xiě)要求：
�。�1.5.1）、據實(shí)填寫(xiě)。即必須按實(shí)收金額、項目、日期如實(shí)填寫(xiě)，不得弄虛作假，做到準確無(wú)誤。
�。�1.5.2）、字跡清楚，不得涂改。如有錯誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或寫(xiě)明“作廢”字再另行開(kāi)具。
(1.5.3)、全部聯(lián)次一次填開(kāi)，內容、大小寫(xiě)金額必須一致，禁止拆聯(lián)使用。
2、收款規定
�。�1）、各小區收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財務(wù)專(zhuān)用章的統一票據。其他任何票據或未加蓋財務(wù)專(zhuān)用章的.票據不得使用。
�。�2）、已收現金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關(guān)手續妥善保管，并及時(shí)入賬。
�。�3）、以轉帳方式收款應及時(shí)通知財務(wù)辦理進(jìn)帳、轉帳相關(guān)手續，并及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。
�。�4）、物業(yè)公司財務(wù)部可隨時(shí)檢查使用票據的人員是否及時(shí)將所收款項按規定上交，并定期對整本已使用完的收據核查是否繳款入賬，并進(jìn)行核銷(xiāo)。
3、支出規定
�。�1）、工資費用。人事部門(mén)在對員工的出勤及人員變動(dòng)核對無(wú)誤后，做出當月考勤表，報物業(yè)公司經(jīng)理審批，審批后交財務(wù)部門(mén)，財務(wù)人員根據當月考勤表，計算當月員工的應付工資，制作工資表，復核無(wú)誤后交物業(yè)經(jīng)理簽字，報總公司財務(wù)部簽批，董事成員簽名同意后方可發(fā)放。
�。�2）、員工福利費。對于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節日禮品等，根據實(shí)際情況，本著(zhù)節約原則，物業(yè)各部門(mén)擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司經(jīng)理，再報總公司財務(wù)部審批，董事成員簽字同意后方可實(shí)施。
�。�3）、維修費用。小區工程維修費用，將已報呈的維修項目按已審批的程序：物業(yè)公司經(jīng)理→總公司財務(wù)部→董事成員簽章。財務(wù)主管核實(shí)后方可辦理付款手續。
�。�4）、日常性開(kāi)銷(xiāo)的費用。差旅費、辦公費、電話(huà)費、清潔衛生費、保安費、業(yè)務(wù)招待費、綠化費、社會(huì )保險費等以各小區所報支出預算為依據，預算內的此類(lèi)費用由經(jīng)辦人填制費用報銷(xiāo)單，物業(yè)經(jīng)理批準，總公司財務(wù)部審核，董事成員簽字同意，方可報銷(xiāo)。會(huì )計人員應在原始票據審核方面嚴格把關(guān)，用于報銷(xiāo)的原始票據應符合國家有關(guān)法律法規的規定，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據項目必須填寫(xiě)齊全，特別是公司全稱(chēng)、地點(diǎn)、費用項目大小寫(xiě)金額必須準確無(wú)誤，票據應整潔，無(wú)涂抹修改。對于不符合上述規定的票據，財務(wù)人員應拒收。對于超出預算的上述費用項目，應呈報物業(yè)公司，說(shuō)明情況，闡明超支原因，經(jīng)物業(yè)公司經(jīng)理同意后，報董事成員批準，董事成員同意后方可實(shí)施。
�。�5）、水電費。水費按供水公司計收費用減去屬于小區業(yè)主應承擔的代收代繳項目的費用為物管中心應承擔的水費。電費按供電公司計收的費用減去各業(yè)主電表應承擔的電費和分攤公共設施所耗電費為物管中心應承擔的電費，應遵循專(zhuān)款專(zhuān)用原則，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。小區不得以此類(lèi)收款支付日常的費用開(kāi)支，以免影響水電費的正常支付。
�。�6）、對于需要轉賬結算的各項支出，經(jīng)物業(yè)經(jīng)理核準簽字，送總公司財務(wù)部審核、董事成員簽字后，在支票簽發(fā)登記本上進(jìn)行登記，加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及法人章進(jìn)行支付。
4、資金報表：
�。�1）、每天由各小區收銀員填報每日收款報表給物業(yè)公司出納，由物業(yè)公司出納匯總后報公司領(lǐng)導。
�。�2）、報表需注明當天款項的增加、減少情況說(shuō)明。
三、會(huì )計核算
1、統一設置以下會(huì )計科目：
�。�1）、營(yíng)業(yè)收入：主要核算物業(yè)小區向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的物業(yè)管理費；小區收取的停車(chē)費；工本費等；
�。�2）、營(yíng)業(yè)費用：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門(mén)發(fā)生的費用；下設明細科目：工資、折舊費，辦公費，其他費用，低值易耗品攤銷(xiāo)，長(cháng)期待攤費用攤銷(xiāo)，福利費、維修費、清潔費、電費，水費，社保費及其他。
�。�3）、財務(wù)費用：主要核算銀行托收，托付手續費，支票工本費，利息收入等；
�。�4）、其他應收（應付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。
2、會(huì )計報表
�。�1）、財務(wù)結賬日期為月末最后一天。
�。�2）、會(huì )計人員應于次月的10日以前將會(huì )計報表報物業(yè)總公司財務(wù)部。并將本月應繳的各項稅金明細報總公司審批，批準后才報稅。
四、檔案保管
1、已使用的收據存根聯(lián)辦理繳銷(xiāo)登記后由物業(yè)公司會(huì )計進(jìn)行保管。
2、財務(wù)檔案應按財政部《會(huì )計檔案管理辦法》規范要求進(jìn)行整理、裝訂、歸檔。
3、當年會(huì )計資料由物管中心會(huì )計部負責保管，次年建立新帳后應將上年度全部財務(wù)資料移交總公司財務(wù)部負責歸檔保管。
4、歸檔的會(huì )計資料不得攜帶外出或外借，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計資料須經(jīng)董事成員或財務(wù)總監批準并辦理相應手續，借閱人對檔案資料要嚴格保管，限期歸還。
五、檢查控制
1、會(huì )計每月須對小區出納的財務(wù)工作進(jìn)行檢查，包括收據的填開(kāi)、領(lǐng)用、繳銷(xiāo)；原始單據的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)庫存現金，賬實(shí)相符情況。并對檢查內容以書(shū)面形式經(jīng)雙方簽字確認后上報總公司財務(wù)。
2、出納應對各小區收銀員的收費工作進(jìn)行檢查監督，對于有不符合“收據發(fā)票使用規定”及“收款規定”的行為，應及時(shí)上報。
3、會(huì )計每月須與集團公司核對往來(lái)款，并簽署對帳單，確保雙方帳務(wù)清楚。
4、物業(yè)公司財務(wù)應對各小區領(lǐng)用、繳銷(xiāo)票據及時(shí)核檢，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)上報有關(guān)領(lǐng)導。
5、物業(yè)公司財務(wù)和總公司財務(wù)應對各小區財務(wù)收支情況進(jìn)行不定期聯(lián)合檢查或抽查。
6、根據公司領(lǐng)導安排，聘請外部的會(huì )計師事務(wù)所對物業(yè)公司各小區財務(wù)收支執行情況進(jìn)行年度專(zhuān)項審計。
六、相關(guān)責任
1、物業(yè)小區各出納對現金的收支負有直接責任，會(huì )計負有監管責任，小區物業(yè)經(jīng)理負有管理責任。
2、禁止私設帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統一規定票據收款、私刻公章等，否則一經(jīng)發(fā)現直接上報董事局嚴肅處理。
3、會(huì )計檔案的保管年限按財政部《會(huì )計檔案管理辦法》規定執行，如因人為保管不力丟失檔案資料則追究保管人責任。
4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟損失的，由相關(guān)責任人全額賠償。
本制度由總公司財務(wù)部負責解釋和修訂。
物業(yè)財務(wù)管理制度 3
1、總則
本制度明確了收款管理權責劃分，規范了收款管理操作程序，建立了收款管理審批流程，為收款管理工作開(kāi)展提供了制度依據。
2、職責
本制度的主責部門(mén)為各公司財務(wù)部，按本制度規定嚴格執行收款管理要求與流程。
3、范圍
本制度規范的收款內容包括：物業(yè)費收入、車(chē)位管理費收入、開(kāi)發(fā)界面收入、租金收入、多種經(jīng)營(yíng)收入、押金及代收款等。
4、各類(lèi)收款總體要求
4.1財務(wù)部全面負責公司各項收款界面的管理，包括收款、收款監督、收款票據領(lǐng)購、下發(fā)及核銷(xiāo)等內容。
4.2各類(lèi)收款業(yè)務(wù)均需在EAS系統中操作，做到日清日結，如遇特殊原因無(wú)法當天錄入的，轉天補錄的業(yè)務(wù)日期必須與收款日期一致。
4.3財務(wù)人員應在每日及每月底將EAS系統中的收款報表與財務(wù)系統總賬進(jìn)行核對，確保數據一致。
4.4收費人員應確保各類(lèi)票據連號使用，在保證當日票、款、表相符的基礎上，及時(shí)將整理好的單據及銀行回執傳遞給公司財務(wù)部，相關(guān)財務(wù)人員應對交來(lái)的錢(qián)款票據逐筆進(jìn)行核對。
4.5各類(lèi)票據使用完后應及時(shí)到財務(wù)部核銷(xiāo)并領(lǐng)用。
4.6財務(wù)人員每月至少兩次對收費現場(chǎng)的庫存現金、票據管理情況等進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)抽查并保留檢查痕跡，確�，F場(chǎng)收費的操作規范性。
5、收款管理具體要求
5.1物業(yè)費收入、車(chē)位管理費收入、租金收入、多種經(jīng)營(yíng)收入、押金及代收款。
5.1.1每月最后一日，由客服部指定專(zhuān)人對收費軟件中的房屋客戶(hù)設置和客戶(hù)收費設置進(jìn)行檢查，財務(wù)負責核對，確保計算應收費用前系統設置的真實(shí)、準確。
5.1.2財務(wù)人員應于每月1日將當月應收取的周期性費用（如物業(yè)費、車(chē)位費等）及時(shí)進(jìn)行應收費用計算，并在EAS收費系統中生成應收費用數據。
5.1.3臨時(shí)性費用（如出入證工本費、場(chǎng)地租金收入、零星服務(wù)收入等）根據實(shí)際情況生成應收費用，并及時(shí)收取。
5.1.4收費人員收費前應核對業(yè)主資料（房號、業(yè)主姓名、應收款項等信息），口頭告知業(yè)主應繳費用的明細及金額，收款后將蓋有公司收款印章的`票據交業(yè)主作為已繳款憑據。
5.1.5收費人員在每日工作結束前，應將當日的收款票據、收款金額、報表核對一致。
5.1.6財務(wù)人員每日負責對收款事項進(jìn)行檢查及審核，無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。
5.2與開(kāi)發(fā)公司相關(guān)的收入
5.2.1范圍：空置管理費（未出售）收入、開(kāi)辦費收入、售樓處物業(yè)收入（服務(wù)費）、為開(kāi)發(fā)公司服務(wù)收入、前期顧問(wèn)咨詢(xún)服務(wù)收入。
5.2.2各公司財務(wù)部根據業(yè)務(wù)部門(mén)提交的應收款數據進(jìn)行審核，督促業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)簽訂相應合同。
5.2.3與開(kāi)發(fā)公司相關(guān)收入結算的總體原則是：結算及時(shí)并實(shí)現資金快速回流。
5.2.3.1開(kāi)發(fā)公司與物業(yè)公司雙方的各項業(yè)務(wù)，需由開(kāi)發(fā)公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)先立項并簽訂相應合同，而后開(kāi)始實(shí)施。簽訂的合同中要明確服務(wù)標準、管理要求、費用結算方式及結算周期。對于由開(kāi)發(fā)公司移交給物業(yè)進(jìn)行后續管理的事項，要求明確承接的現狀，對未盡事宜的責任要界定清晰。
5.2.3.2物業(yè)公司根據各項目進(jìn)度及受托協(xié)議的執行情況，由物業(yè)公司專(zhuān)人于結算資料齊全后的3個(gè)工作日內，向開(kāi)發(fā)公司提交費用結算申請。
5.2.3.3物業(yè)公司需持續跟進(jìn)與開(kāi)發(fā)公司之間的結算進(jìn)度，確保在結算資料提交后的7個(gè)工作日內開(kāi)發(fā)公司方面完成對結算申請的審核及確認。
5.2.3.4物業(yè)公司根據開(kāi)發(fā)公司審核確認后的相關(guān)審批資料，及時(shí)跟進(jìn)開(kāi)發(fā)公司的立項審批及合同審批進(jìn)度。
5.2.4財務(wù)部根據收到的簽批完整的合同開(kāi)具相應的發(fā)票，跟進(jìn)開(kāi)發(fā)公司的付款流程及資金安排，待開(kāi)發(fā)公司付款完畢或收到款項時(shí)確認收入。
5.2.4財務(wù)部應建立開(kāi)發(fā)界面收入臺賬，內容包括：合同編號、簽訂日期、合同名稱(chēng)、開(kāi)發(fā)界面收入類(lèi)別、涉及的具體項目/分期、合同期限、合同金額、累計已發(fā)生金額、合同余額等。
5.3免單收入
5.3.1包括銷(xiāo)售免單、售后減免和內免，主要是指開(kāi)發(fā)公司在房地產(chǎn)銷(xiāo)售階段促進(jìn)銷(xiāo)售、售后階段解決客戶(hù)訴求以及物業(yè)公司在承接項目后解決業(yè)主遺留問(wèn)題而開(kāi)具的減免物業(yè)服務(wù)相關(guān)費用的書(shū)面優(yōu)惠證明。銷(xiāo)售免單和售后減免都是由開(kāi)發(fā)公司和業(yè)主簽署的優(yōu)惠免單；內免是物業(yè)公司和業(yè)主簽署的優(yōu)惠免單。
5.3.2物業(yè)公司財務(wù)部收到業(yè)務(wù)部門(mén)提交的簽批完整的確認單（銷(xiāo)售免單、售后減免）以及開(kāi)發(fā)公司給付的款項時(shí)確認收入。確認單上必須有業(yè)主、開(kāi)發(fā)公司相關(guān)部門(mén)負責人的簽章確認。
5.3.3內部免單需由業(yè)務(wù)部門(mén)提交申請，簽批后，在EAS收費系統中對應收費用進(jìn)行相應調整。
5.3.4物業(yè)公司財務(wù)部應分別建立開(kāi)發(fā)公司免單及內部免單臺賬，臺賬內容需包含：所屬項目、客戶(hù)資料、免單類(lèi)型、免單金額、免單期限及免單事由，以備查詢(xún)。
5.4代收款項的管理
5.4.1包含內容：代為收取的水費、電費、公攤水電費、燃氣、煤氣、采暖費等費用，以及代為收取的其他收費，例如代收小區寬帶費等。
5.4.2代收款項應建立相應的代收代付臺賬并及時(shí)核對，保證數據的準確性，及時(shí)結清代收款項。
6、收款現場(chǎng)管理
6.1當日收取的款項必須當日送存公司指定銀行賬戶(hù)，非工作時(shí)間收款須存入經(jīng)物業(yè)集團財務(wù)管理部備案的無(wú)卡存款銀行賬戶(hù)，當日現場(chǎng)無(wú)卡存款金額需短信告知財務(wù)人員。
6.2收費人員入戶(hù)收取的各類(lèi)款項必須當日錄入EAS收費系統。
6.3收費人員交接班要有交接記錄，現金、收款單據等憑證必須經(jīng)雙方清點(diǎn)后，簽字確認。
6.4收費人員當日下班前，必須清點(diǎn)票款，打印POS結算單，核對報表，保證賬實(shí)相符。
7、附則
本制度自發(fā)布之日起實(shí)施，根據物業(yè)集團業(yè)務(wù)發(fā)展情況適時(shí)修訂。本制度由物業(yè)集團財務(wù)管理部起草并歸口管理。
物業(yè)財務(wù)管理制度 4
第一章總則
第一條為了規范物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，結合物業(yè)管理企業(yè)的特點(diǎn)及管理要求，制定本規定。
除了規定另有規定外，物業(yè)管理企業(yè)執行。
第二條本規定適用于中華人民共和國境內的各類(lèi)物業(yè)管理企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)），也包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類(lèi)經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè)；有限責任公司；股份有限公司等各類(lèi)組織形式的企業(yè)。
第二章代管基金
第三條代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金。
房屋共用部位維修基金是指專(zhuān)項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位，是指承重結構部位（包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內外墻體和基礎等）、外墻面、樓梯間、走廊通道、門(mén)廳、樓內車(chē)庫等。
共用設施設備維修基金是指專(zhuān)項用于共用設施和共用設備大修理的資金。共用設施設備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線(xiàn)、供電干線(xiàn)、共用照明、暖氣干線(xiàn)、消防設施、住宅區的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等。
第四條代管基金作為企業(yè)長(cháng)期負債管理。
代管基金應當專(zhuān)戶(hù)存儲，專(zhuān)款專(zhuān)用，并定期接受業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的檢查與監督。
代管基金利息凈收入應當經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人認可后轉作代管基金滾存使用和管理。
第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房、共用設施設備，應當設立備查帳簿單獨進(jìn)行實(shí)物管理，并按照國家法律、法規規定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費用（如租賃費、承包費等）。
管理用房是指業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。
商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權限、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營(yíng)用房。
第六條企業(yè)支付速達軟件的管理用房和商業(yè)用房有償使用費，經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物鑿權人、使用人認可后轉作企業(yè)代管的房屋共用部位的`維修基金；企業(yè)支付的共用設施設備有償使用費，經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人認可后轉作企業(yè)代管的共用設施設備維修基金。
第三章成本和費用
第七條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過(guò)程是發(fā)生的的各項支出，按照國家規定計入成本費用。
第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項直接支出，計入營(yíng)業(yè)成本。營(yíng)業(yè)成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實(shí)行一級成本核算的企業(yè)，可不設間接費用，有關(guān)支出直接計入管理費用。
直接人工費包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動(dòng)等人員的工資、資金及職工福利費等。
直接材料費包括企業(yè)在物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動(dòng)力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。
間接費用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、資金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動(dòng)保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷(xiāo)及其他費用等。
第九條企業(yè)經(jīng)營(yíng)共用設施設備，支付的有償使用費，計入營(yíng)業(yè)成本。
第十條企業(yè)支付的管理用房有償使用費，計入營(yíng)業(yè)成本或者管理費用。
第十一條企業(yè)對管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內，分期攤入營(yíng)業(yè)成本或者管理費用。
第十二條企業(yè)可以于年度終了，按照年末應收帳款余額的0.3%-0.5%計提壞帳準備金，計入管理費用。
企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回去已核銷(xiāo)的壞帳，增加壞帳準備金。
不計提壞帳準備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷(xiāo)的壞帳，沖減管理費用。
第四章收入及利潤
第十三章?tīng)I業(yè)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各項收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
第十四章主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大維修收入。
物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公從代辦性服務(wù)費收入和特約服務(wù)收入。
物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收入，如房屋出租收入和經(jīng)營(yíng)停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等共用設施收入。
物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設施設備進(jìn)行大修取得的收入。
第十五條企業(yè)應當在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。
物業(yè)大修收入應當經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后，確認為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。
企業(yè)與業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應當根據合同或者協(xié)議所規定的付款日期確認為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。
第十六條企業(yè)利潤總額包括營(yíng)業(yè)利潤、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額以及補貼收入。
第十七條補貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補貼和其他補貼。
第十八條營(yíng)業(yè)利潤包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去營(yíng)業(yè)稅金及附加，再減去營(yíng)業(yè)成本、管理費用及財務(wù)費用后的凈額。
營(yíng)業(yè)稅金及附加包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。
其他業(yè)務(wù)利潤是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。
第十九條其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入，包括房屋中介代銷(xiāo)手續費收入、材料物資銷(xiāo)售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉讓收入等。
商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開(kāi)辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。
第二十條其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的有關(guān)成本和費用支出。
企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費，計入其他業(yè)務(wù)支出。
企業(yè)對商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內，分期攤入其他業(yè)務(wù)支出。
第五章附則
第二十一條本規定自xx年1月1日起施行。
物業(yè)財務(wù)管理制度 5
根據集團公司對物業(yè)公司各小區實(shí)行指標管理、獨立核算的要求，結合公司業(yè)務(wù)管理的需要，為了做好各小區財務(wù)收支管理工作，特制定本辦法。
一、預算管理
1、各小區物業(yè)部所有收支以預算管理為基礎，沒(méi)有預算不得開(kāi)支。
2、每月末各小區物業(yè)部根據年度經(jīng)濟指標及下月預計情況，編制、上報下月收支預算。
3、收支預算由小區會(huì )計負責編制，經(jīng)小區物業(yè)經(jīng)理初審后，報物業(yè)公司、集團財務(wù)部審核，總裁批準后執行。
4、各月度支出計劃的編制應以各小區年度經(jīng)濟指標為依據，可在各月之間調節，但各月總和不得超過(guò)年度指標。
5、每月初各小區物業(yè)會(huì )計對上月預算執行情況進(jìn)行總結，編制上月收支預算與執行情況比較表，報物業(yè)公司匯總后報公司相關(guān)領(lǐng)導。
6、預算內支出按公司規定流程由小區物業(yè)部審核支付，超預算支出報物業(yè)公司、總裁審批后各小區支付。
二、收支規定
1、收據、發(fā)票及公章使用規定：
1）收據、定額停車(chē)費發(fā)票，由物業(yè)公司統一印制（或購買(mǎi)）、統一管理，設專(zhuān)人負責，建立專(zhuān)門(mén)備查簿登記收據購、存、領(lǐng)、銷(xiāo)數量及號碼。
2）物業(yè)各小區設專(zhuān)人負責收據及定額停車(chē)費發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷(xiāo)。領(lǐng)用收據時(shí)檢查無(wú)缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務(wù)專(zhuān)用章，并在登記簿上登記領(lǐng)用時(shí)間、數量、起止號碼及領(lǐng)用人，同時(shí)交回前期已使用收據的存根聯(lián)，以備查對。
3）收據的保管必須專(zhuān)人負責。如有遺失，追究保管人員責任。領(lǐng)用收據的小區，如果人員變動(dòng)，需在變動(dòng)前到物業(yè)公司財務(wù)部交回收據并結清核銷(xiāo)。
4）各小區使用發(fā)票，為便于管理，應到物業(yè)公司財務(wù)部統一開(kāi)具。一般情況下應以收據（第二聯(lián)）換發(fā)票，所換發(fā)票的內容應與收據項目、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司統一保管。對于需要先開(kāi)發(fā)票后付款的業(yè)主，出納（或物業(yè)管理員）根據收費通知單開(kāi)具發(fā)票，并在物業(yè)財務(wù)部做好登記，款項入賬后核銷(xiāo)。
5）收據填寫(xiě)要求：
�、贀䦟�(shí)填寫(xiě)。即必須按實(shí)收金額、項目、日期如實(shí)填寫(xiě)，不得弄虛作假，做到準確無(wú)誤。
�、谧舟E清楚，不得涂改。如有錯誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或寫(xiě)明“作廢”字樣，再另行開(kāi)具。
�、廴柯�(lián)次一次填開(kāi)，上下聯(lián)的內容金額一致。
6）各小區的收費通知專(zhuān)用章只能用于催款通知，不能用做其它用途；除此公章外，小區不得再有其它公章。
2、收款規定
1）各小區收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財務(wù)專(zhuān)用章的統一票據。其他任何票據或未加蓋財務(wù)專(zhuān)用章的票據不得使用。
2）已收現金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關(guān)手續妥善保管，并及時(shí)入賬。
3）以轉帳方式收款應及時(shí)與物業(yè)公司財務(wù)、集團財務(wù)辦理進(jìn)帳、轉帳相關(guān)手續，并及時(shí)做帳務(wù)處理。
4）物業(yè)公司財務(wù)部可隨時(shí)檢查使用票據的人員是否及時(shí)將所收款項按規定上交，并定期對整本已使用完的收據核查是否交納入賬，并進(jìn)行核銷(xiāo)。
3、支出規定
1）工資費用。各小區財務(wù)人員根據本小區當月考勤表，計算本月員工的應付工資，填制工資卡，交小區經(jīng)理簽字后，報物業(yè)總公司人事部門(mén)審核，人事部門(mén)在對員工的出勤及人員變動(dòng)核對無(wú)誤后，報物業(yè)公司總經(jīng)理審批，總經(jīng)理同意后方可發(fā)放。
2）員工福利費。對于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節日禮品等，各小區根據自己實(shí)際情況，本著(zhù)節約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司總經(jīng)理，同意后方可實(shí)施。
3）維修費用。小區工程維修費用，審批程序是：物業(yè)公司總經(jīng)理→預算部→總工辦→總裁。
4）差旅費、辦公費、電話(huà)費、清潔衛生費、保安費、業(yè)務(wù)招待費、綠化費、社會(huì )保險費等以各小區所報支出預算為依據，預算內的此類(lèi)費用由經(jīng)辦人填制費用報銷(xiāo)單，小區經(jīng)理批準即可報銷(xiāo)。會(huì )計人員應在原始票據審核方面嚴格把關(guān)，用于報銷(xiāo)的原始票據應符合國家有關(guān)法律法規的規定，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據項目必須填寫(xiě)齊全，特別是本公司全稱(chēng)、地點(diǎn)、費用項目等必須準確無(wú)誤，票據應整潔，無(wú)涂抹修改。對于不符合上述規定的票據，財務(wù)人員應拒收。對于超出預算的上述費用項目，應呈報物業(yè)公司，說(shuō)明情況，闡明超支原因，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后，報總裁批準，總裁同意后方可實(shí)施。
5）水電費。水電費屬于小區的代收代繳項目，應遵循專(zhuān)款專(zhuān)用原則，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的`支付。小區不得以此類(lèi)收款支付日常的費用開(kāi)支，以免影響水電費的正常支付。
6）對于各小區需要轉賬結算的各項支出，經(jīng)小區經(jīng)理核準簽字，送物業(yè)公司財務(wù)審核后，在支票簽發(fā)登記本上進(jìn)行登記，加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及法人章進(jìn)行支付。
4、資金報表：
1）每天由各小區出納報資金表給物業(yè)公司財務(wù)，由物業(yè)公司財務(wù)匯總后報公司領(lǐng)導。
2）報表需注明當天款項的增加、減少情況說(shuō)明。
三、會(huì )計核算
1、統一設置以下會(huì )計科目：
1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：主要核算物業(yè)小區向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的物業(yè)管理費；
2）其他業(yè)務(wù)收入：主要核算小區收取的停車(chē)費、裝修管理費、寬網(wǎng)費、攤位費、特約維修費等；
3）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門(mén)發(fā)生的費用；下設明細科目：工資、福利費、維修費、電話(huà)費、保潔費、勞動(dòng)保護費、保安費、社保費及其他。
4）管理費用：主要核算行政管理部門(mén)發(fā)生的費用。下設明細科目：工資、福利費、差旅費、辦公費、電話(huà)費、業(yè)務(wù)招待費、社會(huì )保險費及其他；
5）其他應收（應付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。
2、會(huì )計報表
1）各小區財務(wù)結賬日期為月末最后一天。
2）小區會(huì )計人員應于次月的3日以前將各小區的會(huì )計報表經(jīng)小區經(jīng)理簽字后報物業(yè)總公司財務(wù)部，有個(gè)人所得稅的小區應將其扣繳的個(gè)人所得稅的明細單附后，以便總公司統一申報。
3）小區會(huì )計每月25日前根據年度指標上報下月費用預算，次月10日前編報上月預算執行情況報表。
四、檔案保管
1、已使用的收據記帳聯(lián)由各小區財務(wù)保管，存根聯(lián)繳銷(xiāo)后交由物業(yè)公司財務(wù)進(jìn)行保管。
2、小區財務(wù)檔案應按財政部《會(huì )計檔案管理辦法》規范要求進(jìn)行整理、裝訂、歸檔。
3、當年會(huì )計檔案由小區會(huì )計負責保管，次年建立新帳后應將上年全部財務(wù)檔案移交物業(yè)公司財務(wù)人員負責保管。
五、檢查控制
1、各小區會(huì )計每月須對小區出納的財務(wù)工作進(jìn)行檢查，包括收據的填開(kāi)、領(lǐng)用、繳銷(xiāo)；原始單據的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)庫存現金，賬實(shí)相符情況。并對檢查內容以書(shū)面形式經(jīng)雙方簽字確認后上報物業(yè)公司財務(wù)。
2、各小區出納應對物業(yè)管理員的收費工作進(jìn)行檢查監督，對于有不符合“收據發(fā)票使用規定”及“收款規定”的行為，應及時(shí)上報。
3、各小區會(huì )計每月須與集團公司核對往來(lái)款，并簽署對帳單，確保雙方帳務(wù)清楚。
4、物業(yè)公司財務(wù)應對各小區領(lǐng)用、繳銷(xiāo)票據及時(shí)核檢，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)上報有關(guān)領(lǐng)導。
5、物業(yè)公司財務(wù)和集團公司財務(wù)應對各小區財務(wù)收支情況進(jìn)行不定期聯(lián)合檢查或抽查。
6、根據公司領(lǐng)導安排，聘請外部的會(huì )計師事務(wù)所對物業(yè)公司各小區財務(wù)收支執行情況進(jìn)行年度專(zhuān)項審計。
六、相關(guān)責任
1、物業(yè)小區各出納對現金的收支負有直接責任，小區會(huì )計負有監管責任，小區物業(yè)經(jīng)理負有管理責任。
2、禁止私設帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統一規定票據收款、私刻公章等，否則一經(jīng)發(fā)現直接上報總裁嚴肅處理。
3、會(huì )計檔案滅失追究保管會(huì )計責任。
4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟損失的，由相關(guān)責任人全額賠償。
本辦法由公司由公司財務(wù)部和物業(yè)公司負責解釋。
物業(yè)財務(wù)管理制度 6
1.嚴格執行國家規定的財務(wù)會(huì )計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律，按《會(huì )計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會(huì )計工作。
2.財務(wù)部負責全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開(kāi)支的數據定期向總經(jīng)理報告。
3.負責組織各部門(mén)編制收支預算草案，根據總經(jīng)理的指令，結合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預算草案，定期對執行情況進(jìn)行分析，并作出書(shū)面報告送總經(jīng)理。
4.管理和控制各部門(mén)編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的'使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金運作的組織和調動(dòng)，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。
5.遵循權責發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準確編報會(huì )計報表。
6.每月按時(shí)向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。
7.每年x月、x月向商戶(hù)公開(kāi)本步行街管理費的財務(wù)收支狀況，并按規定程序審核后張貼于本步行街管理處的告示板上。
8.負責公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
9.對公司的各項開(kāi)支力求做到嚴格審核、合理開(kāi)支，對違反規定，未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報銷(xiāo)。
物業(yè)財務(wù)管理制度 7
第一章總則
第一條為了深化公司全面預算管理的思想，有效利用和控制公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的收支，作到計劃性、前瞻性和有序性，特制訂本制度。
第二條通過(guò)實(shí)施全面預算管理，可以明確并量化公司的經(jīng)營(yíng)目標、規范企業(yè)的管理控制、落實(shí)各責任中心的責任、明確各級責權、明確考核依據，為企業(yè)的成功提供保證。
第三條原則
事前預測、事中控制和事后分析相結合
第二章預算組織
第四條預算主體
以誰(shuí)花費、誰(shuí)預算的原則，預算的主體是費用收支的責任人(或部門(mén))。
第五條預算管理組織
預算管理小組:由公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)人員組成，全面負責公司運營(yíng)范圍的預算管理。
第三章預算責權
第六條職責和權利
1、各預算主體負責預算的編制和執行。
2、公司、部門(mén)負責人依據權限進(jìn)行審核和執行。
3、財務(wù)人員做好監督、信息支持和稽核工作。
4、預算管理小組負責部門(mén)預算草案審批和執行監管。
5、總公司財務(wù)部負責公司預算草案審批及執行監管。
第七條預算范圍
1、公司預算內容
預算收入:物業(yè)管理費、商業(yè)經(jīng)營(yíng)費、有償服務(wù)費、其他收入。
預算支出:人員經(jīng)費(福利費)、辦公費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、維修費、綠化費、保潔費、保安費、稅費、機動(dòng)經(jīng)費、其他支出。
2、管理處預算內容
預算收入:物業(yè)管理費、商業(yè)經(jīng)營(yíng)費、有償服務(wù)費、其他收入。
預算支出:人員經(jīng)費、設備購置費、維修費、綠化費、保潔費、辦公費、一定比例的機動(dòng)經(jīng)費、其他支出。
3、保衛科按照部門(mén)作預算，由預算管理小組分解到各管理處。
預算支出:人員經(jīng)費、器械購置費、業(yè)務(wù)費、其他支出。
第八條預算目標的界定
1、在物業(yè)服務(wù)和管理過(guò)程當中發(fā)生的計劃性、周期性和階段性的可預見(jiàn)的收支。
2、因突發(fā)或新增項目的無(wú)預見(jiàn)依據而又超出預算機動(dòng)經(jīng)費30%的再按此辦法進(jìn)行預算管理。
第四章預算執行與管理
第九條公司年度預算經(jīng)總公司財務(wù)部批準安排后，公司各部門(mén)應加強日常收支管理，認真落實(shí)預算指標，增強預算的嚴肅性，確保預算的完整性和年度預算的實(shí)現。
第十條公司預算管理小組應按預算指標，會(huì )同有關(guān)部門(mén)積極落實(shí)收入，保證收入按計劃或超計劃完成。
第十一條各部門(mén)應根據本部門(mén)實(shí)際編制年度支出計劃，細化年度預算支出。并將具體支出計劃報送預算管理小組監督執行，同時(shí)還應建立本部門(mén)支出輔助賬(勞保用品、辦公用品等的支出)，定期與公司財務(wù)人員核對預算執行結果。
第十九條部門(mén)預算支出額度一般只能用于日常維持性支出，不得用于購置設備(包括辦公家具等等)和勞務(wù)性支出。如確需購置急需設備或其他突發(fā)情況，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后，在不超過(guò)年度預算的情況下從公司機動(dòng)經(jīng)費中解決。
第十二條各部門(mén)的預算支出，必須按照預算管理小組批復的預算科目和數額執行；確需做出調整的，需經(jīng)預算管理小組負責人批準。
第十三條預算管理小組的.負責人要對公司的預算執行情況負總責，保證預算支出額度不突破，并嚴格實(shí)行"一支筆"審批制度，各項支出必須經(jīng)公司"一支筆"審批簽字后方可支付。
第五章預算編制和審批程序
第十四條各部門(mén)應按照公司規定時(shí)間編制年度預算草案，并分解到階段性預算草案。
第十五條在編制收入預算時(shí)，避免漏項，不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據。
第十六條各部門(mén)預算支出的編制，應當貫徹厲行節約，勤儉辦事的原則。
第十七條各部門(mén)編制年度預算草案的依據:
1、公司的目標以及本部門(mén)的工作目標；
2、本部門(mén)的職責、發(fā)展計劃及所屬崗位職責；
3、本部門(mén)定員、定額標準；
4、本部門(mén)上一年度財務(wù)收支情況和本年度預算收支變化因素；
第十八條公司編制年度預算草案的依據:
1、總公司的目標和要求
2、本公司的職責、發(fā)展計劃；
3、本部門(mén)定員、定額標準；
4、本部門(mén)上一年度財務(wù)收支情況和本年度預算收支變化因素；
第十九條公司按照《預算草案編制的依據》確定今年支出重點(diǎn)、力保項目，支出金額總數。
第二十條預算編制和審批:
1、部門(mén)以下崗位預算主體按照預算依據提報年度和階段性的預算支出草案
2、部門(mén)預算主體匯總各崗位預算主體的預算支出草案，進(jìn)行綜合審核，反復商討，達成共識，再綜合部門(mén)預算收入和工作目標形成部門(mén)預算草案，報公司預算管理小組。
3、公司預算管理小組，對部門(mén)提報的預算草案進(jìn)行審核、商討、匯總，達成共識，再綜合公司的預算依據形成公司的預算草案。
4、確定預算總額后，預算管理小組將預案上報總公司財務(wù)部審定預算，達不成共識，再下放到各逐級預算主體進(jìn)行調整，直至達成共識。
第二十一條各縱向經(jīng)費規模由財務(wù)人員組織各業(yè)務(wù)部門(mén)報預算計劃，報預算管理小組討論、確定。
第六章業(yè)績(jì)報告及差異分析
第二十二條公司預算管理小組，對各部門(mén)和各專(zhuān)項經(jīng)費預算支出情況進(jìn)行管理、控制和分析，定期將預算執行情況予以公布，并每半年舉行一次全面預算執行情況大檢查。
第二十三條年終，各部門(mén)主管必須向預算管理小組匯總編制預算執行報告。報告要分析預算收入、支出與實(shí)際收入、支出存在的差異，以及各項任務(wù)完成的情況，并提出改進(jìn)措施。做到數字準確、內容完整、說(shuō)明充分、報送及時(shí)。
第七章預算指標考核
第二十四條各部門(mén)的年度或階段性預算列入部門(mén)年度或階段性工作目標考核書(shū)中，公司將對各部門(mén)的預算執行情況進(jìn)行考核。
第二十五條本預算管理規定由預算管理小組負責解釋。
第二十六條本預算管理規定自發(fā)布之日起實(shí)行。
物業(yè)財務(wù)管理制度 8
一、總則
1、財務(wù)管理是物業(yè)管理的重要組成部份，正確處理好管理與理財的關(guān)系，是物業(yè)管理的首要問(wèn)題。
2、按照國家的有關(guān)規定辦理稅務(wù)登記。依法納稅，主動(dòng)接受政府部有關(guān)部門(mén)對本企業(yè)的監督。
3、物業(yè)管理公司財務(wù)部應認真貫徹《會(huì )計法》。并執行財政部制定的《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規定》、北京市財政局制定的《北京市物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理實(shí)施細則》，以及國家財經(jīng)政策、法令，遵守各項資金收付制度，嚴格執行預算開(kāi)支標準。
4、按照財務(wù)制度的規定，切實(shí)做好記賬、算賬、報賬工作，做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、按期收賬、在規定時(shí)間內報送會(huì )計報表，及時(shí)、準確、完整地反映物業(yè)管理公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
5、財務(wù)管理的基本要求：
(1)建立健全財務(wù)管理制度，強調內部計劃的嚴肅性。
(1)嚴格執行國家法律、法規和財政經(jīng)濟政策。
(2)認真執行財務(wù)開(kāi)支范圍標準。做好財務(wù)管理的各項基礎工作。
(3)如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)濟指標，保證投資者利益不被侵犯。
6、財務(wù)管理的三方面任務(wù):
(1)計劃、合理的安排資金，為管理公司經(jīng)營(yíng)管理服務(wù);
(2)認真貫徹各項財經(jīng)制度，維護財經(jīng)紀律，實(shí)行財務(wù)監督;
(3)加強經(jīng)濟核算，增收節支，提高經(jīng)濟效益。
7、配備專(zhuān)職財務(wù)人員，開(kāi)戶(hù)建賬，建立一套完整的、切實(shí)可行的會(huì )計核算制度，做好管理公司的經(jīng)濟活動(dòng)記錄工作。
二、計劃管理制度
1、每年度未做好本公司下一年度的財務(wù)預算。
2、計劃管理的主要任務(wù)：
(1)預期總體經(jīng)濟指標，并且分解、下達各部門(mén)。
(2)通過(guò)各階段的決算考核各部門(mén)計劃執行情況，編制分析報告向總經(jīng)理匯報。
(3)根據計劃執行情況，定期修正偏差，合理控制計劃。
3、做好會(huì )計決算和利潤分配報告，加強財務(wù)監督，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟效益。
三、資金管理制度
1、現金收支管理
(1)嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度進(jìn)行現金業(yè)務(wù)收支管理。
(2)營(yíng)業(yè)收入現金不得坐支。
(3)不得超過(guò)銀行規定限額保留庫存現金。
(4)按銀行規定，超過(guò)標準數額的支出不得用現金，如有特殊情況需總經(jīng)理批準方可使用。
2、銀行存款管理
(1)加強結算資金管理，銀行存款日記賬按期與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款調節表。
(2)及時(shí)掌握銀行存款收支動(dòng)態(tài)及余額，搞好貨幣資金的調度，保證經(jīng)營(yíng)資金的供給。
(3)財務(wù)印鑒實(shí)行分管制，財務(wù)專(zhuān)用章由會(huì )計保管，銀行預留名章、現金收、付訖章和轉賬章由出納保管。
3、銀行支票結算的要求
(1)超過(guò)標準的各項支出要通過(guò)銀行轉賬結算。
(2)建立支票購買(mǎi)、領(lǐng)用登記制度。登記內容是：支票號、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、支票用途、支票限額、報銷(xiāo)金額、報銷(xiāo)日期。
(3)作廢的支票也應在支票登記簿上登記，并在該支票上加蓋作廢印訖。
(4)支票領(lǐng)用必須在五日內報銷(xiāo)，超過(guò)報銷(xiāo)期限需做延期說(shuō)明，不得無(wú)故拖延報銷(xiāo)。
(5)開(kāi)出的支票必須填寫(xiě)日期、收款人、用途、用大寫(xiě)注明限額金額，并且在小寫(xiě)金額欄內以人民幣符號￥為使用限額的`截止符封死，禁止簽發(fā)空白支票。
四、資產(chǎn)管理制度
1、固定資產(chǎn)的管理
(1)按現行會(huì )計準則規定:使用年限超過(guò)一年的房屋及建筑物、機械、機器、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在人民幣2000元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也應該作為固定資產(chǎn)。
(2)各部門(mén)如需購置固定資產(chǎn)，應在編制年度預算和月預算時(shí)充分考慮及擬定采購計劃，填制"采購申請單"并寫(xiě)明固定資產(chǎn)的用途、名稱(chēng)、規格、單位、數量、金額及供貨商(三家報價(jià))，"采購申請表"要經(jīng)采購部門(mén)尋價(jià)及尋價(jià)人簽字，經(jīng)物業(yè)管理公司財務(wù)部審核后呈報總經(jīng)理審批，以上手續完備后方可與供貨商簽訂商品購銷(xiāo)合同。需要加蓋公章的經(jīng)濟合同要經(jīng)總經(jīng)理簽批后方為有效(購銷(xiāo)合同正本送交財務(wù)部作付款依據，采購部門(mén)、總經(jīng)理辦公室各存副本備查)。
(3)購進(jìn)固定資產(chǎn)后，采購人要到物業(yè)管理公司財務(wù)部辦理到貨驗收手續，會(huì )同財務(wù)人員、倉儲保管人員填制"外購資產(chǎn)、物品驗收單"，如直撥使用部門(mén)，使用部門(mén)要對購進(jìn)固定資產(chǎn)的質(zhì)量及外觀(guān)進(jìn)行審驗并填制"固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表"。
(4)財務(wù)部要對購進(jìn)的各項固定資產(chǎn)建賬建卡，根據稅務(wù)局要求和會(huì )計核算方法，按月計提折舊費。
(5)固定資產(chǎn)應由使用部門(mén)負責管理，財務(wù)部應根據固定資產(chǎn)的類(lèi)別建立固定資產(chǎn)分類(lèi)賬，并根據"外購資產(chǎn)、物品驗收單"、"固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表"對固定資產(chǎn)按使用部門(mén)分別設立明細賬，進(jìn)行財務(wù)核算。使用部門(mén)在領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)要會(huì )同財務(wù)人員、倉儲保管人員共同填制"固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表"。
(6)固定資產(chǎn)如專(zhuān)人使用，應由使用人保管，使用人在財務(wù)部辦理領(lǐng)用手續。各部門(mén)公共使用的，由部門(mén)經(jīng)理指定專(zhuān)人負責，如發(fā)生人為損壞或丟失，需照價(jià)賠償。
(7)固定資產(chǎn)要定期清查盤(pán)點(diǎn)，本制度規定：物業(yè)管理公司須于每年的5月31日和12月31日對所有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的清查盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)時(shí)要對實(shí)物逐項點(diǎn)數，填制"固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表"，按類(lèi)別，品名詳列賬存數量金額和實(shí)存數量金額，由參加盤(pán)點(diǎn)人簽章證明，保管備查，固定資產(chǎn)明細賬和固定資產(chǎn)總賬要按時(shí)核對，作到賬賬相符，賬實(shí)相符，出現盤(pán)盈、盤(pán)虧要及時(shí)上報。
(8)固定資產(chǎn)的調出、變賣(mài)和因失去使用價(jià)值需要報廢時(shí)，必須按物業(yè)管理公司權限辦理，合法批準手續，其變賣(mài)價(jià)格由物業(yè)管理公司財務(wù)部核實(shí)資產(chǎn)凈值后與購買(mǎi)單位協(xié)商確定并報總經(jīng)理審批。需報廢及清理的固定資產(chǎn)要進(jìn)行審查與技術(shù)鑒定后報總經(jīng)理批準，進(jìn)行賬務(wù)處理。凡屬人為造成固定資產(chǎn)報廢或損壞，必須上報總經(jīng)理處理并追究其個(gè)人責任及相應的處罰。
(9)對于接受外單位投資、調撥增加的固定資產(chǎn)或對外投資、調撥減少的固定資產(chǎn)，雙方財務(wù)人員、經(jīng)辦人員、總負責人需共同填制"固定資產(chǎn)交接表"并加蓋雙方單位的公章。
2、流動(dòng)資產(chǎn)管理
(1)非商品資金管理：非商品資金包括現金、物料用品、低值易耗品、待攤費用等。
(2)必須嚴格控制非商品資金的占用，核定額度，嚴格管理。
(3)購置必須有計劃，經(jīng)批準，手續合法完備，否則財務(wù)部不予報銷(xiāo)。
(4)根據財政局有關(guān)各企業(yè)庫存現金不得超過(guò)銀行核準限額，根據現在的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要，備用金庫存周轉金暫定為4000元整，由財務(wù)部出納員負責，建立現金日記賬，嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，報銷(xiāo)手續，每日核對庫存現金，做到賬款相符，賬賬相符。
五、會(huì )計核算制度
1、會(huì )計核算原則
(1)公司必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，編制財務(wù)報告，不得以虛假的經(jīng)
濟業(yè)務(wù)事項或者資料進(jìn)行會(huì )計核算。
(2)會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
(3)會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣。
(4)采取借貸復式記賬法。
(5)會(huì )計科目采用房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì )計科目核算。
附：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì )計科目表
編號科目名稱(chēng)編號科目名稱(chēng)
一資產(chǎn)類(lèi)241長(cháng)期借款
101現金261長(cháng)期應付款
102銀行存款275住房周轉金
112應收票據三所有者權益
113應收賬款301實(shí)收資本
114壞賬準備311資本公積
115預付賬款313盈余公積
119其他應收款321本年利潤
124庫存材料322利潤分配
125庫存設備四成本類(lèi)(略)
129低值易耗品五損益類(lèi)
139待攤費用501經(jīng)營(yíng)收入
151固定資產(chǎn)502經(jīng)營(yíng)成本
155累計折舊503銷(xiāo)售費用
156固定資產(chǎn)清理504經(jīng)營(yíng)稅金及附加
159固定資產(chǎn)購建支出511其他業(yè)務(wù)收入
161無(wú)形資產(chǎn)512其他業(yè)務(wù)支出
171遞延資產(chǎn)521管理費用
181待處理財產(chǎn)損益522財務(wù)費用
二負債類(lèi)531投資收益
202應付票據541營(yíng)業(yè)外收入
203應付賬款542營(yíng)業(yè)外支出
204預收賬款550所得稅
209其他應付款560以前年度損益調整
211應付工資
214應付福利費
221應繳稅金
229其他應繳款
231預提費用
(6)會(huì )計核算應遵循一致性、可比性、及時(shí)性、清晰性、配比性、謹慎性，重要性的原則。
(7)公司的會(huì )計核算以收付實(shí)現制為基礎。
2、會(huì )計憑證的填制
(1)會(huì )計人員要根據審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。
(2)會(huì )計人員要嚴格審核會(huì )計憑證，對記載不完整、不正確、不符合規定的憑證，應退回補填或更正。對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務(wù)不合法的憑證，應拒絕受理并及時(shí)報告領(lǐng)導處理。
3、會(huì )計憑證的保管
(1)會(huì )計人員要妥善保管會(huì )計憑證，不得外借、復制、丟失。
(2)財務(wù)部門(mén)對本年度內的各種憑證、賬簿、報表、計劃和重要的經(jīng)濟合同等會(huì )計資料定期收集，審查核對，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，制定專(zhuān)人保管。對上一年度的會(huì )計檔案清點(diǎn)無(wú)誤，登記后轉交集團檔案室統一保管。
六、費用管理制度
1、應在正確核算、科學(xué)預測基礎上、編制費用計劃，建立費用管理責任制。
2、經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，應本著(zhù)"必須、合理、節約"的原則，從嚴掌握。
3、每月按員工工資總額的14%提取員工福利費，使用范圍按國家財務(wù)制度有關(guān)規定執行。
4、每月按員工工資總額的2%提取工會(huì )經(jīng)費。
5、員工教育經(jīng)費按員工工資總額的1.5%的比例提取，教育經(jīng)費用于公司員工教育或員工培訓。
6、實(shí)行統一的勞動(dòng)保險制度。每月按人事部提交的繳費明細表例提取養老保險金、大病、失業(yè)及工傷保險。
7、財務(wù)報告和財務(wù)決算
(1)公司財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)。同時(shí)還應編制為加強內部管理而增設的同步報表，包括費用表、往來(lái)賬款明細表及清欠報表并加以說(shuō)明。
(2)月份終了5日內、季度終了7日內、年度終了10日內上報財務(wù)報表和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
七、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析
1、支出情況分析：
(1)分析檢查各項支出是否按計劃、規定用款，是否專(zhuān)款專(zhuān)用，有無(wú)計劃外支出，有無(wú)擅自提高開(kāi)支標準、擴大開(kāi)支范圍等情況。
(2)分析檢查各項支出是否充分發(fā)揮了效用，挖掘現有物資潛力以及定額執行情況等。
(3)分析檢查各項支出有無(wú)浪費、謀取私利等違反紀財經(jīng)紀律的情況。
2、收入的情況分析：
(1)分析各項收入計劃的完成情況，超過(guò)或減收的主要原因。
(2)分析應繳計劃收入是否做到及時(shí)、足額的上繳，有無(wú)截留、坐支、挪用、拖欠等問(wèn)題。
3、各項資金使用情況分析：
(1)現金、銀行存款的管理是否符合規定。
(2)各種財產(chǎn)、物資的增加，資金渠道是否符合規定，是否充分利用，庫存的各種物資有無(wú)超定額儲備的問(wèn)題。
物業(yè)財務(wù)管理制度 9
1、認真貫徹《新會(huì )計法》，按財務(wù)核算單位和部門(mén)分別建核算，各賬目應分別記錄、核算、登帳，手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚，以便確切地考核與評定各核算單位和部門(mén)的經(jīng)營(yíng)狀況。
2、按期記帳、報賬，在規定時(shí)間報送各種會(huì )計報表。
3、妥善保存會(huì )計檔案，接受財稅機關(guān)、上級主管部門(mén)和物業(yè)公司領(lǐng)導的.監督檢查，及時(shí)提供財務(wù)資料，如實(shí)反映情況。
4、財務(wù)會(huì )計人員要認真審核各種原始作證，遇有偽造或涂改憑證，虛報昌領(lǐng)款項的行為，應拒絕受理，并及時(shí)向領(lǐng)導報告。一切原始憑證經(jīng)審核，內容清楚、手續完備、數字無(wú)誤的，才可記帳結算。
5、報銷(xiāo)憑證、發(fā)票必須有物業(yè)公司領(lǐng)導簽字方可生效，嚴禁白條充帳。
6、一切未使用的重要空白憑證，如支票薄、現金收據、發(fā)貨票據、發(fā)貨票據、定額票據由專(zhuān)人保管，動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續，每月定期結算一次，并由主管會(huì )計清查、核實(shí)，定出核算制度。
7、會(huì )計每月定期為物業(yè)部領(lǐng)導提供財務(wù)統計分析，為物業(yè)公司搞經(jīng)濟效益做好參謀工作。
物業(yè)財務(wù)管理制度 10
一、目的
根據財務(wù)制度的有關(guān)規定，進(jìn)一步規范公司內部報銷(xiāo)、付款程序，嚴格有關(guān)手續。
二、適用范圍
適用于公司各部門(mén)和全體員工。
三、職責
1、財務(wù)核算部統一辦理公司所有財務(wù)結算，進(jìn)行集中管理。
2、財務(wù)核算部門(mén)對分公司及各項管理部的開(kāi)支情況進(jìn)行總體控制，并執行董事的授權范圍內辦理公司內部往來(lái)結算及公司與其他單位的財務(wù)收支事項。
四、程序
1、審批權限
(1)各級管理人員按照公司規定的權限簽批;
(2)財務(wù)經(jīng)理對所有的支付業(yè)務(wù)均應審查簽字;
(3)各部門(mén)負責人應對該項部門(mén)所發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查簽字;
(4)對不符合規定的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，審批人應當拒絕批準。
審批流程圖為：
2、報銷(xiāo)程序
(1)取得原始憑證
原始憑證必須是公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中經(jīng)正規渠道取得的合法、有效的`憑據，經(jīng)稅務(wù)部門(mén)監章的正式發(fā)票，經(jīng)物價(jià)、財政部門(mén)監章的正式收據，公司與業(yè)務(wù)往來(lái)單位簽訂的合同(協(xié)議)。
因特殊原因不能取得合法憑據的，須由經(jīng)辦人填寫(xiě)情況說(shuō)明單，闡述原因，經(jīng)證明人證實(shí)，部門(mén)負責人簽字，財務(wù)負責人審核，總經(jīng)理批準簽字，方可作為報銷(xiāo)沖賬的依據。
(2)原始憑證的種類(lèi)
全國聯(lián)運、貨運統一發(fā)票;餐飲、娛樂(lè )業(yè)定額發(fā)票;非經(jīng)營(yíng)性結算統一收據;其他服務(wù)業(yè)務(wù)票;商業(yè)零售發(fā)票;其他國家監制的合法發(fā)票。
(3)原始憑證必須具備以下主要內容：
購物發(fā)票、收據應有：
品名(收費項目)，數量、單價(jià)(收費標準)，金額，收款人簽章(簽字)。
合同應有：
有效數量、價(jià)款(酬金)、付款期限。
(4)填制報銷(xiāo)憑證
對外付款審批單;費用報銷(xiāo)單;
借款單;差旅費報銷(xiāo)單;
(5)報銷(xiāo)憑證粘貼
較小的票據，如停車(chē)票等，應粘貼在“報銷(xiāo)單據粘貼單”的方框內;較大的票據，粘貼在報銷(xiāo)單的左邊(左齊報銷(xiāo)單邊框，上齊報銷(xiāo)單邊沿)。
有附件(如：批文、說(shuō)明、申請等)，須將附件折疊、左上角對齊“報銷(xiāo)單據粘貼單”
邊框，整齊地粘貼在背面。
(6)報銷(xiāo)原則及過(guò)失責任
堅持誰(shuí)發(fā)生誰(shuí)報銷(xiāo)的原則，嚴禁代報。
堅持報銷(xiāo)人、審批人分權原則，財務(wù)人員必須拒絕報銷(xiāo)審批人和報銷(xiāo)人同為一人的費用。
原始憑證要求整潔、清楚，不得涂改、偽造，對涂改過(guò)的金額的發(fā)票，應有開(kāi)票單位加蓋的更改章，否則無(wú)效。不得索取空白發(fā)票、收據自己填制。
各種原始憑證必須是原件，復印件無(wú)效。
在報銷(xiāo)發(fā)票、收據時(shí)，經(jīng)辦人必須在其背面簽字。金額為一萬(wàn)元以上的大額發(fā)票報銷(xiāo)時(shí)，必須有兩個(gè)以上的經(jīng)辦人簽字。
凡購物票據必須經(jīng)實(shí)物責任人驗收，庫房管理員辦理入庫手續后方能報銷(xiāo)。
經(jīng)辦人應在取得發(fā)票、收據等有效憑證的三天內，及時(shí)到財務(wù)核算部報銷(xiāo)。
按合同支付款項的，在首次付款時(shí)，應將合同交財務(wù)核算部備查。今后需支付的款項，由財會(huì )核算部審核并報總經(jīng)理審批后，方可開(kāi)支。
報銷(xiāo)單的填寫(xiě)和簽字，不能使用鉛筆和圓珠筆，否則可視為無(wú)效單據，出納不予辦理付款。
凡在費用報銷(xiāo)中有弄虛作假、虛假費用、虛構業(yè)務(wù)報銷(xiāo)費用等行為者，一經(jīng)查實(shí)，除收繳報銷(xiāo)人所報費用外，按虛報金額的兩倍給予罰款，并給予行政處分，情節嚴重者，公司作除名處理，并追究法律責任;對于審批簽字同意報銷(xiāo)的各部門(mén)(含管理部)經(jīng)理給予同等處罰。
對于在費用報銷(xiāo)中由于財務(wù)人員為堅持制度，審核不嚴，給公司造成損失的，應承擔連帶責任，處于不低于錯報總額的20%罰款。
(7)報賬流程
經(jīng)辦人→部門(mén)負責人(二級主管、一級經(jīng)理)審查簽字→會(huì )計(財務(wù)負責人)→總經(jīng)理簽字→出納員支付款項。
3、各項退款
(1)裝修公司退出入證押金，先由各級項目服務(wù)中心填寫(xiě)“裝飾裝修退款申請單”，再按：客戶(hù)主管→部門(mén)負責人(二級主管、一級經(jīng)理)→會(huì )計(財務(wù)負責人)→出納退款。
(2)施工完成需退各裝修保證金、外單位的進(jìn)場(chǎng)保證金時(shí)，由各項目服務(wù)中心填寫(xiě)“裝飾裝修退款申請單”，再按：客戶(hù)主管→部門(mén)負責人(二級主管、一級經(jīng)理)→會(huì )計(財務(wù)負責人)→出納退款。
(3)業(yè)主退物管費、車(chē)位費，應由各項目服務(wù)中心開(kāi)據紅字發(fā)票(收據)并填寫(xiě)退款單，經(jīng)：
客戶(hù)→客戶(hù)主管→部門(mén)負責人(二級主管、一級經(jīng)理)→財務(wù)審核→服務(wù)中心收銀退款。
物業(yè)財務(wù)管理制度 11
第一條為規范財務(wù)管理，維護財經(jīng)紀律，加強財務(wù)監督，保障股東和債權人的合法權益，不斷提高經(jīng)濟效益，進(jìn)一步完善財務(wù)為中心的財務(wù)管理模式，特制定《浙江納德物業(yè)管理有限公司財務(wù)管理制度》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《本制度》）。
第二條本制度根據《公司法》、《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》等法規制定。
第三條本制度適用于浙江納德物業(yè)管理有限公司。
第四條公司按照相關(guān)法規做好會(huì )計工作，按期出具財務(wù)報告，并經(jīng)執業(yè)注冊會(huì )計師出具審計意見(jiàn)。
第五條公司要發(fā)揮財務(wù)計劃、財務(wù)決策、財務(wù)控制職能，加強籌資、投資、利潤分配工作，及時(shí)完成財務(wù)分析供經(jīng)營(yíng)管理決策參考，控制成本費用，提高資金使用效益，確保公司資產(chǎn)安全完整。
物業(yè)財務(wù)管理制度 12
1、管理處各項存貨按照取得時(shí)的實(shí)際成本核算。
2、管理處的存貨按照先進(jìn)先出法管理。
3、管理處各項存貨的.日常核算采用永續盤(pán)存制。
4、管理處應設專(zhuān)人負責存貨的日常管理。
5、管理處應嚴格執行收、發(fā)、領(lǐng)、退制度，月末編制"存貨盤(pán)點(diǎn)表"。
6、管理處對于發(fā)生的存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損，應及時(shí)分析原因，上報總部領(lǐng)導進(jìn)行處理，經(jīng)總部領(lǐng)導批準后計入當期損益。在扣除過(guò)失或保險賠償款及殘料價(jià)值后，計入有關(guān)經(jīng)營(yíng)費用或管理費用。
7、對于自然災害和其他非常損失，扣除保險賠償款和可收回的殘值的凈損失計入"營(yíng)業(yè)外支出"。
8、由于陳舊或處理的存貨，必須寫(xiě)出書(shū)面報告，上報總部領(lǐng)導審批后方可進(jìn)行有關(guān)處理。
9、管理處的低值易耗品應按類(lèi)別設置明細帳并設專(zhuān)人建立實(shí)物臺帳負責管理。管理處的低值易耗品采用一次性攤銷(xiāo)法進(jìn)行核算。
10、管理處所有存貨應當于年末進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)。
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