內部控制管理制度

　　在不斷進(jìn)步的社會(huì )中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編幫大家整理的內部控制管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

　　第一章總則

　　第一條為保障公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)安全、有效、穩健運行，切實(shí)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，結合公司實(shí)際，特制定本制度。

　　第二條公司內部控制是一種自律行為，是為實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標、防范風(fēng)險，對內部機構、職能部門(mén)及其工作人員從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱(chēng)。

　　第二章內部控制的目標、原則、結構和要求

　　第三條內部控制的總體目標是：在全公司建立一個(gè)運作規范化、管理科學(xué)化、監控制度化的內控體系。具體如下：

　　一、保證法律法規、金融規章的貫徹落實(shí)；

　　二、保證全公司發(fā)展規劃和經(jīng)營(yíng)目標的全面實(shí)現；

　　三、預防各類(lèi)違法、違規及違章行為，將各種風(fēng)險控制在規定的范圍之內；

　　四、保證會(huì )計記錄、信息資料的真實(shí)性，保證及時(shí)提供可靠的財務(wù)會(huì )計報告；

　　第四條全公司要按照依法合規、穩健經(jīng)營(yíng)的要求，制定明確的經(jīng)營(yíng)方針，完善“自主經(jīng)營(yíng)、自擔風(fēng)險、自負盈虧、自我約束”的經(jīng)營(yíng)機制，堅持“安全性、流動(dòng)性、效益性”相統一的經(jīng)營(yíng)原則。在內部控制建設方面應遵循以下原則：

　　一、合法性原則。

　　內控制度應當符合國家法律法規及監管機構的監管要求，并貫穿于各項經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的始終。

　　二、完整性原則。

　　各項經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都必須有相應的規范程序和監督制約；監督制約應滲透到所有業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節，覆蓋所有的部門(mén)、崗位和人員。

　　三、及時(shí)性原則。

　　各項業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須在發(fā)生時(shí)進(jìn)行及時(shí)準確的記錄，并遵循效率性原則，外簡(jiǎn)內繁，按照“內控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關(guān)的規章制度。

　　四、審慎性原則。

　　各項業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須防范風(fēng)險，審慎經(jīng)營(yíng)，保證資金、財產(chǎn)的安全與完整。

　　五、有效性原則。

　　內控制度應根據國家政策、法律及全公司經(jīng)營(yíng)管理的需要適時(shí)修改完善，并保證得到全面落實(shí)執行，不得有任何空間、時(shí)限及人員的例外。

　　六、獨立性原則。

　　直接操作人員和控制人員應相對獨立，適當分離；內控制度的檢查、評價(jià)部門(mén)必須獨立于內控制度的制定和執行部門(mén)。

　　第五條內部控制系統的結構。全公司內部控制縱向結構由決策控制、執行控制、監督控制組成。橫向結構由組織結構控制、計劃財務(wù)控制、資金營(yíng)運控制、會(huì )計管理控制等組成�？v橫結構相互交叉，相互依賴(lài)，相互制約，共同構成對全公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò )體系。

　　第六條內部控制的基本要求。

　　一、公司要結合本單位經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，按照本規定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內部控制制度，形成責權分明、平衡制約、規章健全、運作有序的內部控制機制。

　　在各項業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，堅持“授權有限，相互制約，事后復核”原則，切實(shí)加強對管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監督。各項業(yè)務(wù)的開(kāi)展要制定相應的崗位工作手冊和業(yè)務(wù)指導書(shū)，明確操作規則、程序和各項具體要求，各職能部門(mén)、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴格照章操作業(yè)務(wù)，不允許違反程序或省略程序操作。

　　二、必須建立三道控制防線(xiàn)：

　�。ㄒ唬┳钥胤谰�(xiàn)。

　　各業(yè)務(wù)部門(mén)應根據防范本部門(mén)所轄業(yè)務(wù)范圍內各類(lèi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的需要，組織開(kāi)展管轄業(yè)務(wù)內控制度執行情況的檢查、監督和控制，并對控制效果承擔控制責任。

　�。ǘ�）互控防線(xiàn)。

　　應建立相關(guān)部門(mén)、相關(guān)崗位之間相互監督制約的工作機制，建立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門(mén)和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責任。

　�。ㄈ�）監控防線(xiàn)。

　　應建立以?xún)炔勘O督部門(mén)對各機構、部門(mén)及崗位各項業(yè)務(wù)實(shí)施全面監督反饋的監控防線(xiàn)。內部監督部門(mén)必須認真履行監督職能，加強業(yè)務(wù)監督，并及時(shí)將檢查、評價(jià)結果向有關(guān)部門(mén)進(jìn)行反饋。

　　三、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對以下業(yè)務(wù)及人員應實(shí)行恰當的責任分離制度

　�。ㄒ唬┎块T(mén)責任分離。

　　1、資金計劃業(yè)務(wù)的管理和其會(huì )計的核算；資金調撥、授權和賬戶(hù)調劑；

　　2、貸款調查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務(wù)會(huì )計核算。

　　3、會(huì )計核算和現金出納。

　　4、固定資產(chǎn)及內部財產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務(wù)核算。

　　5、現金、有價(jià)證券的保管與核算。

　　6、各項資金（含信貸、財務(wù)）及財產(chǎn)損失的確認與核銷(xiāo)。

　　7、開(kāi)證申請人資信狀況和償付能力的審查與開(kāi)證。

　　8、其他有必要實(shí)行責任分離的部門(mén)。

　�。ǘ�）崗位責任分離。

　　1、各項業(yè)務(wù)的授權審批與具體經(jīng)辦。

　　2、資信調查、風(fēng)險評估與貸款審批發(fā)放。

　　3、市場(chǎng)開(kāi)拓與業(yè)務(wù)處理。

　　4、負責賬務(wù)處理的人員與負責資金劃轉（含審批）人員。

　　5、其他有必要實(shí)行責任分離的崗位。

　　四、要嚴格按照以下要求建立健金信息資料

　�。ㄒ唬┩暾�性。

　　應按照《中華人民共和國檔案法》的有關(guān)規定，建立和完善信息資料管理制度，按部門(mén)分類(lèi)積累、整理和管理全面完整的信息資料。

　�。ǘ�）真實(shí)性。

　　各類(lèi)信息資料應真實(shí)準確。

　�。ㄈ�）保密性。

　　貫徹執行國家有關(guān)保密規定。對信息資料實(shí)行嚴格的密級管理，對重要的信息資料必須雙重以上備份。

　�。ㄋ模┌踩�性。

　　務(wù)必保證各類(lèi)信息資料在采集、加工、處理、網(wǎng)絡(luò )傳輸、輸出過(guò)程中的安全、準確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設施和安全措施的庫房?jì)�，防毀防盜。對信息資料的存取、復制、更正、調閱、使用，必須實(shí)施嚴格的操作、授權及責任制度，保證信息資料安全。

　　五、要對各重要部位和崗位建立實(shí)施完備有效的應急應變計劃。

　�。ㄒ唬�對意外災害及人為原因可能出現的各類(lèi)突發(fā)事件或故障，須制訂嚴格的、可操作的、責任落實(shí)的、公開(kāi)的應急預案。加強災害性事故防范和應對演練，確保資金和人員安全，并建立實(shí)體保護的保險制度。

　�。ǘ�）對重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當的人員備份。

　　六、要建立有效的內部監督系統，建立各項業(yè)務(wù)風(fēng)險評價(jià)、內部控制的檢查評價(jià)機制和對違規違章行為的責任追究機制，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并堵塞漏洞，有效防止內部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。

　　凡違反規章制度的，必須做出嚴肅處理，包括：批評教育、經(jīng)濟處罰、通報批評、調離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機關(guān)追究刑事責任。各經(jīng)營(yíng)部門(mén)負責人應牢固樹(shù)立內控風(fēng)險意識，對管轄部門(mén)及分管業(yè)務(wù)的內部控制狀況負責，對由于內控不嚴所形成的風(fēng)險損失承擔領(lǐng)導責任。

　　第三章組織結構內部控制

　　第七條組織決策控制。

　　一、制衡系統。

　　建立完備的決策系統、執行系統和監督反饋系統，并按照相互制衡的原則設置內部機構及部門(mén)。

　　二、決策程序。

　　制定明確、成文的決策程序，全部經(jīng)營(yíng)管理決策要按照規定程序進(jìn)行，并保留可核實(shí)的記錄。切實(shí)保證決策的民主性、科學(xué)性，防止個(gè)人獨斷專(zhuān)行、超越或違反決策程序。

　　三、關(guān)系協(xié)調。

　�。ㄒ唬┛v向協(xié)調。

　　應保證指標指令自上而下地完整執行和經(jīng)營(yíng)責任自下而上逐級

　　負責，在系統內部形成有效的命令鏈和報告鏈。

　�。ǘ�）橫向協(xié)調。

　　建立健全標準的協(xié)調程序，明確各部門(mén)的協(xié)調職能、義務(wù)及協(xié)

　　調方法和措施，并建立健全定期會(huì )議和臨時(shí)會(huì )議制度，及時(shí)消除各種不協(xié)調因素。

　　第八條人事制度控制。

　　一、崗位職責。

　　按照目標管理要求，制定規范的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標準；明確不同崗位的工作任務(wù)，并賦予相應的責任和職權，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關(guān)系；對重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)憑證及財物要加強監控和管理。任何一項業(yè)務(wù)，必須有兩人以上簽字或授權。

　　二、調配任用。

　�。ㄒ唬╀浻谜{配。

　　嚴格擾行國家及公司有關(guān)錄用調配工作的政策及規定，制定明確的人員招聘錄用條件，充分體現“公開(kāi)、公平、競爭”原則。堅持近親回避制度，重要管理崗位和重要業(yè)務(wù)崗位輪換制度。

　�。ǘ�）選拔任用。

　　制定明確的用人標準，堅持任職資格審查。建立嚴格的組織程廳。明確領(lǐng)導管理權限，嚴禁任何越權行為。

　　三、培訓開(kāi)發(fā)。

　　應制定職工教育與培訓計劃，并認真組織實(shí)施。堅持入公司教育、崗前培訓、各類(lèi)專(zhuān)業(yè)培訓和定期離崗培訓制度。堅持每年對從業(yè)人員進(jìn)一定期限的離崗業(yè)務(wù)培訓和內控知識培訓，增強員工的風(fēng)險意識、法紀意識和責任意識，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關(guān)的內部控制制度。

　　四、考核機制。

　　建立并完善員工考評制度，促進(jìn)員工積極進(jìn)取。

　　第九條領(lǐng)導職權控制。

　　一、權力監督。

　　加強對領(lǐng)導權力的監督制約，增加權力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開(kāi)辦事規則。公開(kāi)的內容應包括辦事職責、紀律、程序、時(shí)限及結果等。

　　二、任期責任。

　　在領(lǐng)導的任期內，按照公司高級管理人員任職資格管理規定的要求，進(jìn)行任期目標責任考核和檢查，對任期中演變?yōu)椴环�合任職資格和條件的人員，必須及時(shí)調整。

　　第四章計劃財務(wù)內部控制

　　第十條計劃目標控制。

　　一、目標設計。

　　計劃目標應根據全公司統一的經(jīng)營(yíng)思想及原則，結合當地實(shí)際情況，在深入調查研究的基礎上制定。計劃目標應具有預見(jiàn)性、先進(jìn)性、經(jīng)濟性和可操作性。

　　二、運作程序。

　　充分調查研究，預測發(fā)展趨勢，評價(jià)、選定方案，擬定經(jīng)營(yíng)計劃，編制報告。

　　三、組織執行。

　　按部門(mén)有機分解目標和制定具體實(shí)施方案，建立目標考核責任制度，對目標實(shí)行系統監測。

　　四、目標調整。

　　計劃目標與實(shí)際情況差距較大時(shí)應及時(shí)進(jìn)行調整，目標調整必須遵循實(shí)事求是的原則，從實(shí)際出發(fā)，以公司政策規定為依據，糾正偏差，使計劃目標切實(shí)可行。

　　第十一條資產(chǎn)負債比例控制。

　　一、組織決策。

　　應成立資產(chǎn)負債比例管理委員會(huì )，制定工作規則，并對決議事項建立系統、完整的書(shū)面記錄和執行反饋的內控制度。

　　二、計劃監測。

　　嚴格執行公司下達的資產(chǎn)負債比例或限額，并定期對執行情況進(jìn)行檢查、監測和分析。

　　三、利率執行。

　　認真執行公司各項利率政策、制度及規定。合理制定內部資金利率。加強對利率政策執行情況的檢查，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)報告并予以糾正。

　　第十二條財務(wù)核算管理控制。

　　一、組織決策。

　　應成立財務(wù)審查委員會(huì )，作為財務(wù)開(kāi)支審查機構，負責審議、分析、監督全公司重要財務(wù)事項，決議事項應保留系統、完整的書(shū)面記錄。

　　二、管理及授權。

　�。ㄒ唬┍仨氄鎸�(shí)、準確、及時(shí)、完整地進(jìn)行財務(wù)核算，依法建賬，嚴禁搞“兩本賬”或弄虛作假。

　�。ǘ�）財務(wù)管理尤其是對各項支出的管理必須實(shí)行嚴格的授權控制和管理，根據制定合理的財務(wù)審批權限，對大額支出必須嚴格實(shí)行授權控制。未經(jīng)批準超限額審批及越權審批的，要追究簽批人的責任。

　�。ㄈ�）財務(wù)指標的分配、所有財務(wù)資金的'上劃與下、籌集與使用等，必須歸財務(wù)審查委員會(huì )和財務(wù)部門(mén)統一管理。其他任何部門(mén)開(kāi)口子、下指標的，財務(wù)部門(mén)均有權拒絕執行；財務(wù)賬戶(hù)必須統一管理，嚴禁私設“小金庫”。

　　三、各項收入應及時(shí)、足額、完整入賬。

　　嚴防跑、冒、滴、漏，任何部門(mén)及個(gè)人都不得少計、少收、轉移甚至截留任何收入。

　　四、成本費用。

　�。ㄒ唬﹪栏駡绦泄�司利率政策，改善負債結構，降低負債成本。

　�。ǘ�）加強對各項成本支出的管理。嚴禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項準備金應按規定提取、使用。

　�。ㄈ�）制定并嚴格遵循費用支出控制辦法，加強對費用支出的監督，增加透明度，禁止任何部門(mén)及個(gè)人濫用職權亂用多支。各項費用支出不得以撥代支。

　　五、損益核算。

　　確保損益核算的真實(shí)性、完整性和準確性，所有應計、應提、應列、應攤、應并的各項財務(wù)收支必須按制度規定進(jìn)行，嚴防損益失實(shí)，嚴禁隱瞞或編造損益，嚴禁截留利潤。

　　六、分析預測。

　　建立健全財務(wù)分析制度，完善財務(wù)考核和激勵機制；依據管理會(huì )計理論，建立成本、利潤責任中心，強化成本控制，推行部門(mén)成本核算，建立預決算分析模型，加強對本公司及各項業(yè)務(wù)的本、量、利分析。

　　第十三條固定資產(chǎn)（低值易耗品）管理控制。

　　嚴格控制固定資產(chǎn)投資規模，嚴格遵守公司核定的固定資產(chǎn)控制標準，嚴格固定資產(chǎn)增加、減少、折舊等賬務(wù)核算管理；建立健全固定資產(chǎn)購建、領(lǐng)用、改造、維修、報廢及實(shí)物管理、殘值入賬等各項內控管理制度；購建的固定資產(chǎn)必須登記造冊、納入賬內核算；租賃性資產(chǎn)要視同本公司資產(chǎn)登記管理；加強固定資產(chǎn)實(shí)物管理，確保賬卡齊全、賬實(shí)相符；實(shí)行檢查制度。

　　第五章資金營(yíng)運內部控制

　　第十四條計劃管理控制。要按照公司的統一部署和要求，按月編制資金營(yíng)運計劃，做好資金頭寸預測工作，加強資金頭寸管理，定期進(jìn)行檢查監測。

　　第十五條資金調度控制。

　　資金的調出調入應嚴格按照授權范圍進(jìn)行審批，并及時(shí)劃撥資金，登記相應臺賬。對大額資金調撥，資金匯出管理部門(mén)必須做好跟蹤監測工作，確保匯出資金及時(shí)匯達指定行、指定單位，以減少在途損失；對當天未入賬的在途資金，應查明原因，并及時(shí)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，采取補救措施。

　　第六章貸款業(yè)務(wù)內部控制

　　第十六條組織控制。貸款審批機構必須建立貸款審查委員會(huì )和企業(yè)信用等級評定委員會(huì )，負責貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評估。上述兩個(gè)委員會(huì )都要制定工作規則，并對決議事項保留完整的書(shū)面記錄。

　　第十七條政策控制。

　　一、貸款投向要符合國家法律法規及經(jīng)濟、金融政策和全公司總體發(fā)展戰略及信貸制度規定。

　　二、貸款投量要遵循資產(chǎn)負債比例管理的有關(guān)規定，嚴格控制在授權授信范圍以?xún)取?/p>

　　三、必須按照公司的有關(guān)規定，堅持貸款基本條件，堅持效益性、安全性和流動(dòng)性原則。

　　第十八條貸款程序控制。

　　一、責任分離。

　　建立健全審貸分離責任制度，嚴禁由單人或單個(gè)部門(mén)單獨完成貸款金過(guò)程。任何人不得超越職權或違反程序發(fā)放貸款。

　　二、操作程序。

　　應針對貸款業(yè)務(wù)調查、（項目貸款）評估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監測、收回、不良貸款催收等各環(huán)節制定明確具體的操作規程。堅持貸前調查、貸時(shí)審查、貸后檢查制度。

　　三、分級審批。

　　應根據信貸政策、貸款種類(lèi)、借款人的信用等級和抵（質(zhì)）押物、保證人及貸款風(fēng)險度等情況，在授權審批權限內確定是否貸款。

　　第十九條安全保障控制。

　　一、各部門(mén)領(lǐng)導在授權范圍內對貸款的發(fā)放和收回負全部責任。

　　二、建立健全并嚴格執行企業(yè)信用等級評定制度，合法有效的擔保制度，不良貸款的監管、清收制度，信貸人員崗位責任制度。

　　三、加強信貸風(fēng)險考核指標體系以及預警預報系統建設，建立并完善信貸管理臺賬，對信貸風(fēng)險和借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險進(jìn)行監測，對每筆貸款明確責任人員，落實(shí)清收責任。

　　四、信貸部門(mén)對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書(shū)面記錄。

　　五、發(fā)放貸款應使用公司統一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經(jīng)過(guò)法務(wù)部門(mén)審查。

　　六、住房信貸業(yè)務(wù)應抓好以下控制部位及環(huán)節：住房開(kāi)發(fā)貸款的建設項目評定、項目工程保險、有效抵押和第三者保證；個(gè)人住房貸款期房和現房的價(jià)值評估、有效抵（質(zhì)）押、房屋財產(chǎn)保險、第三者保證。

　　第七章內部審計制度

　　第二十條公司建立內部審計制度，對公司各部進(jìn)行內部審計。

　　一、部門(mén)職能

　　1、負責制訂集團內部審計制度和操作規程，并監督執行；

　　2、負責制定審計工作計劃，開(kāi)展審計活動(dòng)，定期或不定期向集團董事會(huì )和總經(jīng)理匯報工作；

　　3、負責對所屬單位貫徹和執行國家有關(guān)政策、財經(jīng)法規、公司的財經(jīng)制度、董事會(huì )決議、公司經(jīng)營(yíng)目標的完成情況等進(jìn)行審計監督；

　　4、負責對所屬單位的財務(wù)計劃和預算執行、財務(wù)收支、投資及資產(chǎn)安全等經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行審計；

　　5、負責對公司內部控制制度的制定和執行情況進(jìn)行審計；

　　6、負責對公司及各所屬單位經(jīng)濟核算和會(huì )計信息的真實(shí)性和準確性進(jìn)行審計；

　　7、負責對下屬單位經(jīng)理離任的經(jīng)濟責任等有關(guān)審計事項；

　　8、負責對公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大投資項目、重大經(jīng)濟合同的進(jìn)行審計監督；

　　9、負責后續審計工作，督辦經(jīng)集團領(lǐng)導批準的審計結論和處理意見(jiàn)的執行情況，并向董事會(huì )匯報；

　　10、負責對內審工作中發(fā)現的帶有普遍性的問(wèn)題或者有特性的事項進(jìn)行審計調查，并將調查結果報告集團領(lǐng)導；

　　11、負責集團公司審計咨詢(xún)工作，為被審計單位提供管理咨詢(xún)服務(wù)；

　　12、負責公司董事會(huì )及總經(jīng)理交辦的其它審計工作。

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