內控制度自查報告集錦
隨著(zhù)社會(huì )一步步向前發(fā)展，制度起到的作用越來(lái)越大，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線(xiàn)要求。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編收集整理的內控制度自查報告集錦，僅供參考，歡迎大家閱讀。
內控制度自查報告集錦1
為進(jìn)一步推進(jìn)我行重要崗位輪崗、換戶(hù)管理、強制休假等內控制度的落實(shí)，我行行自接到銀黨紀辦【20xx】13號文件《關(guān)于對重要崗位輪崗、換戶(hù)管理、強制休假等內控制度落實(shí)情況進(jìn)行自查的通知》后，縣行領(lǐng)導班子高度重視，首先是召開(kāi)了專(zhuān)題會(huì )議，在會(huì )議上認真學(xué)習了相關(guān)文件并明確專(zhuān)人負責此項工作。會(huì )議結束后，對我行的重要崗位輪崗、換戶(hù)管理、強制休假等內控制度工作進(jìn)行了自查，現將自查情況匯報如下：
一、加強組織領(lǐng)導，確保自查工作順利開(kāi)展。
我行接到通知后，縣行黨支部立即召開(kāi)了行務(wù)會(huì )對文件要求進(jìn)行全方位的學(xué)習，行長(cháng)親自披掛上陣，成立了重要崗位輪崗、換戶(hù)管理、強制休假等內控制度自查領(lǐng)導小組，行長(cháng)親自擔任組長(cháng)，兩位副行長(cháng)為副組長(cháng)，二部一室主任為成員。為順利開(kāi)展重要崗位輪崗、換戶(hù)管理、強制休假等內控制度自查工作打下了良好的開(kāi)端。為切實(shí)做好自查工作，縣行結合正在開(kāi)展的“銀行業(yè)內控和案防制度執行年”活動(dòng)，展開(kāi)了更細、更深入的自查工作，實(shí)行“雙管齊下”工作方針，查找問(wèn)題分析原因，確保了重要崗位輪崗、換戶(hù)管理、強制休假等內控制度自查工作落到實(shí)處。
二、自查情況
(一)重要崗位和敏感環(huán)節輪崗及強制休假。我行始終堅持認真執行重要崗位及敏感環(huán)節輪崗制度，每三年進(jìn)行一次崗位輪換，為有效推動(dòng)各項業(yè)務(wù)的'開(kāi)展提供了保障，全面提高了重要崗位及敏感環(huán)節工作的安全性。在強制休假方面，我行按照上級行文件的規定，要求休假人員休假時(shí)間必須達到5-10個(gè)工作日，休假期間并安排代指管理人員代替休假人員的崗位，確保了工作的正常開(kāi)展。今年以來(lái)，我行休假人員為2人。
(二)縣行領(lǐng)導班子成員情況。按照中國農業(yè)發(fā)展銀行干部交流暫行規定文件精神，我行正副行長(cháng)屬于異地交流任職，縣行行長(cháng)任行長(cháng)在我行任職未滿(mǎn)三年，年齡不足50周歲�？h行兩位副行長(cháng)年齡不足45歲，我行行長(cháng)在本地任職未達到5年。
(三)換戶(hù)管理及客戶(hù)管理工作情況。我行在貸款客戶(hù)的管理中，堅持兩個(gè)以上客戶(hù)經(jīng)理工作制度并實(shí)行客戶(hù)經(jīng)理每隔兩年進(jìn)行一次換戶(hù)管理。今年以來(lái)，我行客戶(hù)經(jīng)理應換戶(hù)管理人數三，換戶(hù)管理人數三次。確保了換戶(hù)管理工作的有效開(kāi)展，為提高服務(wù)質(zhì)量和工作效率打下了堅持的基礎。
農發(fā)行封丘縣支行在此“重要崗位輪崗、換戶(hù)管理、強制休假等內控制度落實(shí)”自查工作中能夠從嚴、從謹，并且堅持與實(shí)際工作相結合，督促了重要崗位輪崗、換戶(hù)管理、強制休假等內控制度”的落實(shí)，堅持突出重點(diǎn)與全面自查相結合，在檢查信貸、財務(wù)、會(huì )計等重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的同時(shí)，全面了解了“重要崗位輪崗、換戶(hù)管理、強制休假等內控制度落實(shí)”工作進(jìn)展情況，經(jīng)過(guò)自查我行在“重要崗位輪崗、換戶(hù)管理、強制休假”等內控制度落實(shí)不存在問(wèn)題。
內控制度自查報告集錦2
一、統一思想
《內控規范》將內部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實(shí)際情況相結合，重點(diǎn)強化機制建設，將制衡機制嵌入到內部管理制度中，是指導行政事業(yè)單位加強內部管理的重要規范性文件。實(shí)施《內控規范》對提高單位管理水平，規范財經(jīng)秩序，落實(shí)中央八項規定和《黨政機關(guān)厲行節約反對浪費條例》，建設服務(wù)型政府具有重要意義。
二、實(shí)施范圍
20xx年1月1日起，全縣黨政機關(guān)、人大機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、行政機關(guān)、審判機關(guān)、檢查機關(guān)、各民主黨派機關(guān)、人民團體和事業(yè)單位（以下統稱(chēng)單位），全面實(shí)施《內控規范》工作。
三、總體目標
通過(guò)《內控規范》的貫徹實(shí)施，夯實(shí)全縣行政事業(yè)單位各項基礎工作，保證經(jīng)濟活動(dòng)合法合規、資產(chǎn)安全和有效使用、財務(wù)信息真實(shí)完整，達到進(jìn)一步推進(jìn)財政規范化科學(xué)化信息化管理、提高行政事業(yè)單位內部管理水平、有效防范舞弊和預防腐化、提高公共服務(wù)的效率和效果的總體目標。
四、組織領(lǐng)導
為做好《內控規范》的貫徹實(shí)施工作，縣財政局建立由局長(cháng)負責、分管局領(lǐng)導牽頭實(shí)施，局內相關(guān)股室、縣直各單位、咨詢(xún)委員會(huì )成員共同參與實(shí)施的工作聯(lián)絡(luò )機制，對全縣行政事業(yè)單位《內控規范》的組織實(shí)施工作負總責。
各單位應相應成立工作機構，加強實(shí)施工作的組織和領(lǐng)導，采用適當的方式建立實(shí)施工作機制，制定貫徹實(shí)施《內控規范》的工作方案，明確目標任務(wù)、工作措施和時(shí)限要求，負責本單位《內控規范》的實(shí)施和運行工作。
五、實(shí)施步驟
全縣《內控規范》實(shí)施工作具體分為以下三個(gè)階段：
�。ㄒ唬┙M織發(fā)動(dòng)（20xx年5月）
20xx年5月，召開(kāi)全縣行政事業(yè)單位內部控制規范實(shí)施動(dòng)員和培訓大會(huì )，組織各單位學(xué)習財政部通知精神，系統培訓《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》的意義、內容、實(shí)質(zhì)和精髓，為全面實(shí)施內控規范營(yíng)造良好氛圍和奠定基礎。
�。ǘ└鲉挝粌瓤匾幏督ㄔO（20xx年5月-20xx年10月）
各單位按照內控規范要求、結合本單位實(shí)際建立健全內部控制體系并有效組織實(shí)施。具體要求如下：
1、準備階段（20xx年6月底前完成）
一是各單位做好本單位內部控制規范實(shí)施的宣傳發(fā)動(dòng)工作，培育良好的內部控制文化，形成良好的內部控制規范實(shí)施氛圍，二是按照本通知的要求，制定本單位內部控制規范實(shí)施工作方案，盡早啟動(dòng)此項工作，并在20xx年6月底前將單位的內部控制規范實(shí)施工作方案報送縣財政局會(huì )計股備案。
2、建設階段（20xx年10月底前完成）
各單位以《內控規范》為依據，以單位現有管理體系為基礎開(kāi)展內部控制體系建設工作，具體工作步驟如下：
�。�1）流程梳理：各單位以本單位的經(jīng)濟活動(dòng)為基礎，按照《內控規范》要求，對單位層面和業(yè)務(wù)層面的現有工作制度和業(yè)務(wù)內容進(jìn)行全面梳理，在此基礎上依據相關(guān)法律法規、監管要求進(jìn)一步完善本單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，形成本單位規范的經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程目錄。同時(shí)，對本單位的各項經(jīng)濟支出進(jìn)行系統梳理，形成本單位的經(jīng)濟支出分類(lèi)目錄。
�。�2）風(fēng)險評估：在流程梳理的基礎上，結合本單位管理現狀，開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)的風(fēng)險評估工作，識別潛藏的經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險點(diǎn)，形成符合本單位實(shí)際情況的風(fēng)險清單。
�。�3）內控診斷：依據相關(guān)的法律法規、《內控規范》，對本單位現有的內部控制體系進(jìn)行診斷，查找本單位現有內部控制體系對相關(guān)法律法規、監管要求的遵循程度和現有內部控制體系的控制措施對風(fēng)險的防控能力，診斷出本單位現有內控體系的缺陷，形成診斷報告，編制缺陷清單。
�。�4）管控設計：在內控診斷的基礎上，依據相關(guān)的法律法規和監管要求，綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會(huì )計控制、單據控制、信息內部公開(kāi)等八類(lèi)控制方法，設計控制措施。
�。�5）制度建設：根據本單位設計的控制措施，利用文字圖表等形式，搭建本單位的單位層面、業(yè)務(wù)層面內部控制制度框架。
�。�6）組織實(shí)施：根據本單位內部控制制度，全面組織內控制度的實(shí)施。
�。�7）信息化落地：根據本單位的內部管理需要，逐步構建本單位的內部控制信息系統，將內部控制的基本要求固化在信息系統之中，達到內部控制標準對單位各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)約束的機控“自動(dòng)”生成，實(shí)現內部控制在本單位的信息化落地。
�。ㄈ┛偨Y（20xx年11月-20xx年12月）
全縣行政事業(yè)各單位完成內部控制體系建設工作后，及時(shí)編制本單位的內部控制體系建設總結報告，經(jīng)本單位負責人簽字后于20xx年10月底前報送縣財政局會(huì )計股備案。
20xx年11月起，財政、審計部門(mén)組織相關(guān)人員、各單位財務(wù)負責人、內部控制咨詢(xún)委員會(huì )成員等對各單位的內部控制體系建設情況進(jìn)行督導檢查、考核評估，對《內控規范》實(shí)施工作進(jìn)行總結、歸納、提煉，形成我縣行政事業(yè)單位內部控制規范實(shí)施范本（含工作方案、工作底稿、工作成果等），為單位更好地實(shí)施《內控規范》提供指導。
鄉鎮人民的政府、縣直行政事業(yè)單位的考核評估結果納入20xx年度單位財務(wù)管理績(jì)效評估和單位財會(huì )人員年度業(yè)務(wù)工作考核的重要內容。
六、工作要求
�。ㄒ唬┱J真學(xué)習
各單位要組織全員學(xué)習《內控規范》，采取多種形式，實(shí)現單位決策層、執行層、監督層了解掌握《內控規范》、本單位管理制度應遵循的原則、基本要求、控制重點(diǎn)、監督程序和方法等。要把認真學(xué)習《內控規范》、本單位管理制度貫穿于施行《內控規范》的全過(guò)程。
�。ǘ┘訌婎I(lǐng)導
各業(yè)務(wù)主管部門(mén)，既是本部門(mén)內控實(shí)施的.組織者和執行者，也是本系統內控組織實(shí)施的管理者和指導者，要積極帶頭并組織本系統開(kāi)展工作，形成內控管理范本，加強對本系統內控實(shí)施情況的督導和檢查。
各單位作為《內控規范》實(shí)施的主體，要建立健全單位“一把手”任組長(cháng)負主要責任的內部控制領(lǐng)導小組，確定內控牽頭部門(mén)和參與部門(mén)，建立單位內部控制部門(mén)聯(lián)動(dòng)機制，做到牽頭部門(mén)負責組織落實(shí)，相關(guān)部門(mén)積極協(xié)調配合。各《內控規范》單位負責人作為內控實(shí)施的第一責任人，要高度重視、全力支持，切實(shí)擔負起領(lǐng)導責任，確�！秲瓤匾幏丁肥┬腥〉脤�(shí)效。
�。ㄈ└櫡⻊�(wù)
為加強對全縣行政事業(yè)單位實(shí)施內控工作的指導，由縣財政局聘請高級會(huì )計師、注冊會(huì )計師、縣直內控實(shí)施重點(diǎn)聯(lián)系單位財務(wù)負責人組成“澧縣貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內部控制規范咨詢(xún)委員會(huì )”（具體成員名單見(jiàn)附件），負責《內控規范》貫徹實(shí)施的政策指導、培訓學(xué)習和咨詢(xún)服務(wù)，實(shí)行定期例會(huì )和重大事項臨時(shí)會(huì )議制度，幫助實(shí)施單位解決內控制度建設和執行中遇到的實(shí)際問(wèn)題。
�。ㄋ模┌磿r(shí)推進(jìn)
各單位要根據本通知的時(shí)間節點(diǎn)和要求，按時(shí)推進(jìn)本單位的內部控制規范實(shí)施工作，確保我縣行政事業(yè)單位內部控制規范實(shí)施工作的有序推進(jìn)。內部控制建設的內容將納入以后年度財政績(jì)效管理和監督檢查工作的重點(diǎn)。
�。ㄎ澹┲�(zhù)力保障
《內控規范》是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動(dòng)，是一項系統工程。財政部門(mén)和各單位要安排必要的貫徹實(shí)施內控專(zhuān)項經(jīng)費，以保障《內控規范》實(shí)施的需要。
�。┘訌姕贤�
《內控規范》涉及到單位制度建設、業(yè)務(wù)流程、評價(jià)監督等多方面工作，既需要單位內部各部門(mén)和崗位加強溝通、相互協(xié)調、齊抓共管。也需要單位與單位之間、上級與下級之間相互交流溝通，形成互動(dòng)。各單位要將每個(gè)時(shí)期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點(diǎn)和問(wèn)題，以文檔形式報送縣財政局會(huì )計股，以便組織相關(guān)人員到各單位進(jìn)行交流指導，保證《內控規范》有效實(shí)施。
內控制度自查報告集錦3
為了深入推進(jìn)案件風(fēng)險防控工作，提高內控和案防制度的執行力，鞏固“執行年”活動(dòng)成果，根據聯(lián)社《“深化內控和案防制度執行年”活動(dòng)實(shí)施方案》，結合我崔家山信用社工作實(shí)際，及時(shí)安排全轄各網(wǎng)點(diǎn)實(shí)施“深化內控和案防制度執行年”活動(dòng)。通過(guò)深化“執行年”活動(dòng)的開(kāi)展，取得了豐碩的成果，提高了職工合規經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險防范意識，徹底糾正了業(yè)務(wù)操作中制度淡漠，有章不循，有令不行，有禁不止，違規操作的現象，徹底解決了員工的工作作風(fēng)不深入，勞動(dòng)紀律差，制度執行不力，工作責任心不強等現象�，F將崔家山信用社“深化內控和案防制度執行年”自查情況報告如下：
一、加強組織領(lǐng)導
為深化“執行年”活動(dòng)，確保組織領(lǐng)導有力、責任落實(shí)到位，加強本次活動(dòng)的組織領(lǐng)導，務(wù)求活動(dòng)取得實(shí)效，不走過(guò)場(chǎng)，信用社成立“深化內控和案防制度執行年”活動(dòng)領(lǐng)導小組，組長(cháng)：劉少珠；成員：陳松、吳俊宏、王紹峰、楊曉紅、徐偉。負責對本次活動(dòng)的組織實(shí)施。
二、活動(dòng)自查情況
�。ㄒ唬┰谛刨J領(lǐng)域開(kāi)展大額不良貸款的全覆蓋風(fēng)險排查。
結合我社正在開(kāi)展的“三項整治”活動(dòng)，對所有20xx年6月底前的存量貸款進(jìn)行全面清理、核對、核查的有利時(shí)機，對大額不良貸款（50萬(wàn)元以上）3筆，金額183.01萬(wàn)元的風(fēng)險進(jìn)行排查，弄清成因，制定清收、處置措施，對清理、核查中發(fā)現的冒名貸款逐筆造冊，逐步落實(shí)責任清收。
�。ǘ┈F金排查
嚴格按照現金、結算管理有關(guān)規定對各機構庫存現金、
雙人管庫、雙人押運、雙人守庫、大額現金支取、庫存限額等現金管理規定執行情況進(jìn)行了檢查。同時(shí)主社至少一月對轄內機構庫存進(jìn)行一次檢查，分社主任至少每周對庫存現金進(jìn)行一次檢查。關(guān)注、關(guān)心出納、押運員、守庫員等要害崗位人員的工作和思想情況，及時(shí)掌握其思想、行為變化，加強思想教育，防范案件隱患。
�。ǘ┲匾瞻讘{證管理、使用情況排查。通過(guò)檢查，各機構對重要空白憑證的管理、使用均能做到入庫專(zhuān)人管理、及時(shí)入賬，實(shí)物與賬、簿一致。柜員登記領(lǐng)用，對系統不能自動(dòng)銷(xiāo)號的重要空白憑證，執行手工逐份銷(xiāo)號，沒(méi)有跳號使用或漏號的問(wèn)題。柜員使用的重要空白憑證因故作廢時(shí)，將號碼剪下粘貼在重要空白憑證銷(xiāo)號登記簿上，作廢的重要空白憑證加蓋“作廢”戳記，裝入當日會(huì )計傳票，不存在擅自銷(xiāo)毀重要空白憑證問(wèn)題。單位負責人或會(huì )計主管定期對柜員重要空白憑證行檢查核對。
�。ㄈ┐箢~存款進(jìn)出情況排查。我社共3個(gè)營(yíng)業(yè)機構，對20xx年1月至9月的大額存取款業(yè)務(wù)逐筆進(jìn)行了清理。我們一是檢查了個(gè)人和對公存款賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)資料是否齊全、符合人行賬戶(hù)管理規定；二是查看原始存、取款憑證，看憑證印鑒是否與單位預留印鑒一致，是否有客戶(hù)簽名等；三是檢查大額資金匯劃是否嚴格按照審批程序進(jìn)行了審批，審批登記簿是否記載規范、及時(shí)；四是檢查存款人變更賬戶(hù)名稱(chēng)、法定代表人等開(kāi)戶(hù)信息資料是否出具了申請及有關(guān)部門(mén)的`證明文件，信用社是否及時(shí)修改了客戶(hù)信息，對印鑒做相應變更。有無(wú)頻繁開(kāi)、銷(xiāo)戶(hù)等異�，F象。經(jīng)排查，我社大額存款交易均屬正常業(yè)務(wù)辦理，資金用途、流向及業(yè)務(wù)操作程序符合規定，賬戶(hù)余額核對一致，沒(méi)有發(fā)現挪用現金、盜用客戶(hù)資金等違法案件發(fā)生。
�。ㄋ模⿲~制度落實(shí)情況。堅持記賬與對賬分離原則，按季檢查往來(lái)對賬、銀企對賬情況。對經(jīng)常發(fā)生的單位結算賬戶(hù)按月向開(kāi)戶(hù)單位簽發(fā)“余額對賬單”，大部分機構對賬單收回率都能達到90%以上，收回的對賬回單進(jìn)行了妥善保管。對存折戶(hù)堅持賬折見(jiàn)面，當時(shí)核對。堅持按月進(jìn)行同業(yè)往來(lái)賬務(wù)核對，余額對賬單發(fā)出、收回及時(shí)，賬務(wù)核對正確。聯(lián)社清算中心與轄內營(yíng)業(yè)機構之間的往來(lái)賬務(wù)按月發(fā)對賬單，往來(lái)賬務(wù)核對相符。對未達賬項能夠進(jìn)行跟蹤核對，確保余額一致。
�。ㄎ澹┬刨J管理方面。無(wú)冒名貸款、背皮、跨地區等三違貸款現象。
�。﹥瓤刂贫葓绦辛ν徊�
結合“四項”制度執行和“九種人”排查，加大對柜臺重要崗位人員的行為排查，關(guān)注其八小時(shí)以外的情況，在具體實(shí)施時(shí)，突出重點(diǎn)，抓住關(guān)鍵措施落實(shí)，將重要人員崗位輪換、強制性休假制度，逐項進(jìn)行落實(shí)，逐個(gè)逐步規范。
三、自查發(fā)現的問(wèn)題
�。ㄒ唬┲贫葓绦胁涣�。聯(lián)社雖然制定了《強制休假制度》、《重要崗位定期輪崗制度》等管理制度，但由于人員編制緊張、工作量大等因素，導致執行力度不夠。
�。ǘ┙Y算帳戶(hù)管理不規范，開(kāi)戶(hù)資料收集不完善。
�。ㄈ﹤�(gè)別機構對賬不及時(shí)，對賬單收回率不高，對帳率未達到100%。
�。ㄋ模┯嬎銠C運行日志、操作人員密碼、抹賬等未及時(shí)登記，計算機人員交接存在交接內容不完整等現象。
�。ㄎ澹┵J款“三查”制度執行不力。一信用社貸款自查報告是貸前調查不深入，二是貸后檢查滯后。
四、整改措施
針對本次自查發(fā)現的問(wèn)題，為認真開(kāi)展好制度執行年活動(dòng)，全面提升信用社制度執行力，增強合規經(jīng)營(yíng)、合規操作意識，杜絕屢查屢犯、有章不循違規操作的行為發(fā)生，提高
信用社案件防控能力。認真做好以下工作：
�。ㄒ唬┩晟浦贫�。信用社將組織力量對現有的規章制度進(jìn)行認真梳理，按制度執行年要求，結合信用社實(shí)際，對內控制度要盡快補充完善，特別是會(huì )計、出納、信貸等要害業(yè)務(wù)環(huán)節要制定詳細的操作規程，進(jìn)一步明確崗位職責，使每個(gè)崗位有規可依。
�。ǘ┘訌娦庞蒙绺刹�、員工對內控基本制度以及法律、法規知識的學(xué)習，不斷增強制度和法制觀(guān)念。
�。ㄈ⿲Ρ敬巫圆榘l(fā)現的問(wèn)題，要按要求逐項對照整改，逐項制定整改計劃和措施。
�。ㄋ模┻M(jìn)一步加大對內控基本制度執行、各類(lèi)登記薄的使用等的檢查頻率，提高制度執行力。同時(shí)對各網(wǎng)點(diǎn)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改到位，不留死角。
通過(guò)深化“制度執行年”活動(dòng)的開(kāi)展，雖然取得了階段性的成效，但由于執行制度、完善制度是一項長(cháng)期性、艱巨性、復雜性的工作，導致部分職工學(xué)習不夠深入、主人翁意識不強、制度執行不力、發(fā)現問(wèn)題失之于寬、失之于軟等問(wèn)題。今后，我社將繼續深入開(kāi)展“制度執行年”活動(dòng)，堅持理論、業(yè)務(wù)、制度的學(xué)習，讓員工在思想上筑牢防線(xiàn)，嚴格執行縣聯(lián)社的各項的長(cháng)效機制，確保全社依法合規經(jīng)營(yíng)，推動(dòng)信用社各項業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)又好又快地發(fā)展。
內控制度自查報告集錦4
聯(lián)社營(yíng)業(yè)部根據舞信聯(lián)[20xx88號文《關(guān)于開(kāi)展經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性與內控制度建設執行情況大檢查的通知》要求，于20xx年7月4日組織有關(guān)人員，認真學(xué)習了文件精神，并成立了有邢x(chóng)x任組長(cháng)，xx任副組長(cháng)，xx、陳x、張x、王xx為成員的檢查領(lǐng)導小組，組長(cháng)邢x(chóng)x全面負責，卞xx、張x、陳x分別負責經(jīng)營(yíng)真實(shí)性及內控制度建設執行情況的自查工作，現將自查結果報告如下：
一、基本情況
6月底，營(yíng)業(yè)部各項存款余額5737萬(wàn)元，較上年底上升786萬(wàn)元。各項貸款9818萬(wàn)元，較上年凈投放2845萬(wàn)元。其中，逾期貸款余額3萬(wàn)元，較上年底下降2萬(wàn)元，呆滯貸款余額851萬(wàn)元，較上年下降223萬(wàn)元，不良貸款占比9%，存貸比例154%，貼現余額1355萬(wàn)元，較上年底增1275萬(wàn)元，股金余額1559萬(wàn)元，較上年凈增119萬(wàn)元�？偸杖�898萬(wàn)元，總支出836萬(wàn)元，實(shí)現利潤62萬(wàn)元。
二、存在的問(wèn)題
1、信貸管理方面：上半年新發(fā)放的貸款274筆，均堅持集體審批并嚴格執行了“貸前公開(kāi)”制度，建立了新增貸款臺帳。但存在有以下問(wèn)題：①5萬(wàn)元以上的貸款存在有沒(méi)堅持按月清息現象；②貸款有超訴訟時(shí)效現象。
2、盤(pán)活資金方面，截止6月底，不良貸款余額854萬(wàn)元，較上年底下降225萬(wàn)元。經(jīng)查實(shí)有129萬(wàn)元貸款應調未調入不良貸款科目。但于7月3日已調入不良貸款科目。
3、股金方面：止6月底股金余額1559萬(wàn)元，較上年底凈增119萬(wàn)元。存在提前退股金現象。
4、盈虧方面：止6月底，總收入898萬(wàn)元，總支出836萬(wàn)元，盈余62萬(wàn)元。各項費用的開(kāi)支合理、合規、無(wú)擅自提高費用開(kāi)支標準，無(wú)費用掛帳，越權列支現象，各項費用列支均執行了財務(wù)公開(kāi)。存在的問(wèn)題：①業(yè)務(wù)招待費超比例多列支49472.47元；②呆帳準備金多提566,086.32元；③應收利息未按照規定計提，少提184,768.35元，經(jīng)查實(shí)5—6月份，計提的收貸手續費、貼現手續費均采取分筆計提，有逃避市辦審批現象。
5、重要空白憑證，經(jīng)核實(shí)帳、實(shí)物相符。但作廢的重要空白憑證沒(méi)按規定剪貼冠字號粘貼。
6、電腦業(yè)務(wù)操作方面。故障恢復操作沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行登記，沖帳補帳業(yè)務(wù)沒(méi)進(jìn)行登記，打印的資料缺動(dòng)戶(hù)余額表和分戶(hù)明細帳。
7、登記簿有內容登記不全現象。
三、形成的`原因
貸款形態(tài)不實(shí)的原因：①信貸會(huì )計執行制度不力，沒(méi)及時(shí)按規調整貸款形態(tài)；②內部領(lǐng)導為完成上半年任務(wù)，從主觀(guān)上縱容指示信貸會(huì )計違規操作。提前退股的原因：①前期對股民的分紅承諾與現實(shí)不符，致使個(gè)別股民提前退股；②個(gè)別股民對入股政策領(lǐng)會(huì )不到位，濫用了過(guò)去的入退股習慣。業(yè)務(wù)招待費超比例支開(kāi)的原因是聯(lián)社的招待費在營(yíng)業(yè)部列支所致。呆帳準備金多提566086.32元原因是應計提的呆帳準備金基數合計錯所致。少打印的動(dòng)戶(hù)余額、分戶(hù)明細資料是原來(lái)沒(méi)有要求。
四、檢查結論
經(jīng)過(guò)自查6月底貸款形態(tài)應調未調不良貸款科目129萬(wàn)元。多提呆帳準備金566086 .32元，少提應收利息184768.35元，貼現手續費少提1630.23元，超列業(yè)務(wù)招待費49472.47元，6月底應盈余1423052.17元，比帳面少盈余798696.91元。
以上是營(yíng)業(yè)部20xx年上半年的經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性暨內控制度建設執行情況的自查，對查出的問(wèn)題已及時(shí)進(jìn)行了整改糾正，在今后的經(jīng)營(yíng)工作中，我部將嚴格按照各項規章制度以規經(jīng)營(yíng)，嚴格經(jīng)營(yíng)管理，圓滿(mǎn)完成聯(lián)社交給的各項任務(wù)。
內控制度自查報告集錦5
根據市社保局《關(guān)于轉發(fā)省社保中心〈開(kāi)展社會(huì )保險經(jīng)辦機構內部控制工作檢查評估的通知〉的通知》（贛市社險字23號）文件要求，我局高度重視，抽調精干人員組成檢查評估小組，認真自查評估，現就自查有關(guān)情況匯報如下：
一、自查情況
加強社會(huì )保險經(jīng)辦機構內部控制工作，是確保社會(huì )保險基金安全的本質(zhì)要求，也是規范經(jīng)辦機構各種行為，實(shí)施自動(dòng)防錯、查錯和糾錯，實(shí)現自我約束、自我控制的重要手段。為切實(shí)做好這項工作，我局從社會(huì )保險工作制度化、規范化、科學(xué)化出發(fā)，形成了一套事事有復核、人人有監督，行之有效、科學(xué)規范的社保工作內控制度和業(yè)務(wù)流程，建立對社�；鹗虑�、事中、事后全過(guò)程的監督機制。
1、合理設置崗位，明確責任分工，建立內部制衡機制
根據工作需要，按照不相容崗位不能一人兼任的原則，設置了財務(wù)、業(yè)務(wù)、稽核和待遇審批等部門(mén)。在各部門(mén)內部再進(jìn)行崗位細分，財務(wù)部門(mén)要求會(huì )計與出納分設，業(yè)務(wù)部門(mén)要求設立業(yè)務(wù)受理、復核、系統管理員等崗位，待遇審批部門(mén)要求設立受理、復核崗位，建立崗位責任制度，形成責任明確，相互制約的內部制衡機制。
突出加強對資金結算過(guò)程的監督。一是靠財務(wù)部門(mén)內部的監督，出納經(jīng)手的每一筆資金收付業(yè)務(wù)必須經(jīng)另一財務(wù)人員復核，每天下班前，另一財務(wù)人員對出納當天收繳的社會(huì )保險費存入開(kāi)戶(hù)銀行的情況要再次進(jìn)行復核；二是靠對賬制度來(lái)約束，每天、每月、全年都要進(jìn)行對賬，業(yè)務(wù)部門(mén)每天開(kāi)出的票據與財務(wù)部門(mén)實(shí)際收到的資金核對一致，不一致的查明原因及時(shí)解決，月份、年度終了，財務(wù)和業(yè)務(wù)部門(mén)分別由不同的人員核對月份和年度發(fā)生額，確保月發(fā)生額與當期日發(fā)生額累計數核對一致；三是靠?jì)炔炕藖?lái)監督，充分發(fā)揮稽核部門(mén)職能作用，采取定期檢查和不定期抽查的方式，對社�；鸬倪\行進(jìn)行稽核，提出稽核意見(jiàn)和改進(jìn)建議，促進(jìn)內控制度的不斷完善。形成了對社�；鹑轿�、全過(guò)程的監督。
2、工作程序化、規范化，建立組織嚴密、可操作性強的工作流程和業(yè)務(wù)規范
按照既高效、便捷又安全、嚴密的原則，建立涵蓋社�；饛倪M(jìn)口到出口，涉及財務(wù)、業(yè)務(wù)、待遇、稽核等各部門(mén)的。要求加大復核、審核、稽核作用，強化內部控制功能，最終達到一個(gè)人不能辦理社保業(yè)務(wù)的要求。
參保單位到業(yè)務(wù)部門(mén)辦理繳費基數調整、社保待遇調整等業(yè)務(wù)，受理人審核后，必須經(jīng)復核人復核，并經(jīng)稽核部門(mén)稽核后，方能辦理；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人每月都要對社會(huì )保險待遇本月發(fā)放情況與上月發(fā)放情況進(jìn)行對比分析，并經(jīng)復核人、業(yè)務(wù)負責人、財務(wù)負責人復核，稽核部門(mén)稽核，局領(lǐng)導審核后轉財務(wù)部門(mén)辦理支付。財務(wù)部門(mén)出納收取社會(huì )保險費、撥付社保待遇必須經(jīng)另一財務(wù)人員復核；財務(wù)專(zhuān)用章和個(gè)人名章由兩人分開(kāi)管理；安排專(zhuān)人從源頭抓好社會(huì )保險費專(zhuān)用收款票據的管理；每月與開(kāi)戶(hù)銀行和財政部門(mén)對賬，財務(wù)負責人對對賬情況進(jìn)行復核。待遇審批部門(mén)應建立檔案聯(lián)合審查制度，審批社保待遇必須經(jīng)四人審核小組共同審查檔案，經(jīng)稽核部門(mén)稽核后，報局領(lǐng)導召開(kāi)辦公會(huì )審批。
3、加強內部稽核，確保各項規范和流程得到貫徹落實(shí)
有了好的規范和流程是做好工作的基礎，但把規范和流程貫徹落實(shí)好則是關(guān)鍵所在。根據社會(huì )保險政策法規，對照《內部社會(huì )保險業(yè)務(wù)規范和流程》，采取定期檢查和不定期抽查的方法，對財務(wù)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)、待遇審批部門(mén)執行社保政策和工作流程情況進(jìn)行稽核�；送戤吅�，向單位領(lǐng)導匯報、分析稽核發(fā)現的問(wèn)題，并提出改進(jìn)意見(jiàn)，向被稽核部門(mén)反饋稽核情況，促進(jìn)社會(huì )保險管理水平的不斷提高。
4、建立工作流程運行分析制度
社會(huì )保險工作政策性強，制度不斷發(fā)展完善，必須根據出現的新情況、新問(wèn)題不斷修訂完善。我局從自身工作實(shí)際出發(fā)，在已有的業(yè)務(wù)規范、工作流程基礎上，應建立工作流程運行分析制度，主要領(lǐng)導親自抓。定期召開(kāi)會(huì )議，財務(wù)、業(yè)務(wù)、稽核、信息網(wǎng)絡(luò )技術(shù)人員等相關(guān)人員參加，工作人員結合工作分工，對當期工作流程運行情況進(jìn)行分析，逐條梳理，對發(fā)現的不能適應當前工作的流程，及時(shí)進(jìn)行修改，從而保證了工作流程的嚴密性和適用性。
5、加強隊伍建設，提高社�；鸸芾砟芰�
社會(huì )保險干部隊伍是社�；鸬闹苯庸芾碚�，其整體素質(zhì)高低，直接影響著(zhù)社�；鸸芾淼馁|(zhì)量。結合我局工作實(shí)際，將定期組織人員進(jìn)行培訓，進(jìn)行適當的崗位交流，熟悉社�；饛娜肟诘匠隹诘臉I(yè)務(wù)流程，加深對社保政策的理解。平時(shí)要注重利用反面教材開(kāi)展警示教育，通過(guò)分析經(jīng)濟案件犯罪心理、犯罪過(guò)程，加深對經(jīng)濟犯罪危害性的認識，保持警鐘長(cháng)鳴，使每一位工作人員都成為“政治過(guò)硬、業(yè)務(wù)熟練、一專(zhuān)多能、廉潔勤政”的工作能手。
二、存在問(wèn)題
社保經(jīng)辦機構內部控制尚處于初級發(fā)展階段，對于社保經(jīng)辦機構，內部控制可以說(shuō)是一個(gè)新的課題，部分人對內部控制的重要性認識程度不高。內部控制與長(cháng)期形成的習慣和思維定勢必然會(huì )有沖突，形成各種各樣的矛盾和問(wèn)題，內部控制建設需要解決好這些矛盾和問(wèn)題。
1、控制執行人與控制對象之間的矛盾
控制執行人即社保經(jīng)辦機構的稽核部門(mén)及稽核人員，控制對象是社保經(jīng)辦機構業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員（包括負有審批職責的人員）、參保單位等。這方面的矛盾表現在：當社保經(jīng)辦機構和經(jīng)辦人員以習慣思維處理業(yè)務(wù)分工和辦理各項社會(huì )保險業(yè)務(wù)，處理和辦理的方式、方法和結果不符合內部控制的要求時(shí)，由于稽核人員按工作職責進(jìn)行糾正、要求整改而產(chǎn)生的對立和沖突。如繳費基數核定，大多數社保經(jīng)辦機構和經(jīng)辦人員仍然沿襲參保單位申報多少即核定多少。因此而產(chǎn)生錯核、漏核，產(chǎn)生少報、瞞報，這種核定方式違反了《經(jīng)辦業(yè)務(wù)規程》的規定和上級文件的要求。又如社會(huì )保險待遇支付環(huán)節的審核，內部控制要求嚴格覆行審核職責，不僅要核查待遇審批表、養老金發(fā)放名冊，還必須核查相關(guān)的支付依據和計算過(guò)程，以控制經(jīng)辦環(huán)節的舞弊和失誤。但現實(shí)中審核、復核、簽批流于形式，經(jīng)辦環(huán)節出現的失誤得不到及時(shí)發(fā)現和糾正的現象依然存在。另外，參保單位瞞報繳費基數、人數，少繳社會(huì )保險費，或是惡意欠費，也屬于控制執行人與控制對象的矛盾。解決這類(lèi)矛盾需要剛性的法律支持，但是社保經(jīng)辦機構僅有稽核檢查權，沒(méi)有行政處罰權，糾正的難度大，這又形成了矛盾的另一方面。
2、專(zhuān)業(yè)人員不足的客觀(guān)現實(shí)與實(shí)際需求之間的.矛盾
內部控制要求科學(xué)合理設置崗位、不相容崗位分離；要求部分崗位專(zhuān)職、不得兼任和包辦風(fēng)險控制崗位的工作；要求崗位與崗位之間要形成必要的相互制約關(guān)系，這是社會(huì )保險發(fā)展的必然要求。也就是說(shuō)，社保經(jīng)辦機構需要足夠的人員編制，能夠合理地設置崗位，配置人員，才能滿(mǎn)足內部控制基本的條件。而目前我縣專(zhuān)業(yè)人員不足又是客觀(guān)存在的現實(shí)。因此，內部控制建設還必須解決好這個(gè)問(wèn)題。
三、加強社保經(jīng)辦機構內部控制建設的建議
1、加大執法力度。根據勞動(dòng)保障部頒發(fā)的《社會(huì )保險稽核辦法》的規定，社會(huì )保險經(jīng)辦機構是稽核的責任人，所以我們社保機構必須運用該《辦法》賦予的權力，加大宣傳力度，鼓勵職工來(lái)監督企業(yè)申報繳費基數，讓他們知道企業(yè)少報、瞞報的后果。加大執法力度，真正有效遏制瞞報、冒領(lǐng)等違規行為。
2、加快制度規范。建議盡快建立社會(huì )保險稽核工作規范，從制度上、程序上、處罰上進(jìn)一步規范社會(huì )保險稽核行為，使社會(huì )保險經(jīng)辦機構的稽核行為規范化，切實(shí)做到依法稽核、依法處罰。同時(shí)，建議勞動(dòng)保障行政部門(mén)授權社保機構對稽核中發(fā)現的問(wèn)題行使行政處罰。
3、健全和完善內部控制制度。內部控制制度必須在工作實(shí)踐中不斷補充、修改完善，以保持其時(shí)效性。就我州目前的情況來(lái)說(shuō)，除了按實(shí)際情況的變化修改、補充現有的內控制度外，還應增加部分內控制度。一是建立不相容崗位分離制度，明確規定哪些崗位是不相容崗位，要嚴格分離。哪些崗位要專(zhuān)職，不得兼職。哪些職位不得兼任和包辦其他職位的工作。二是建立審批制度，規定哪部分業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)審批，哪些職位的人員承擔審核、復核、審批的職責。經(jīng)辦人員必須提供哪些資料給審核、復核、審批人，審核、復核、審批人必須核查哪些資料后才能簽字。三是建立執行內控獎懲制度，規定部門(mén)和個(gè)人定期對執行內控制度情況進(jìn)行自查和自評，稽核部門(mén)定期開(kāi)展內控執行情況檢查，并綜合自查自評和檢查情況作出評價(jià)。執行內控制度好的部門(mén)和個(gè)人給予獎勵。執行內控制度差，或是業(yè)務(wù)操作違反內控制度規定，造成社�；饟p失的，視情節給予戒勉談話(huà)、通報批評、責令追回損失、賠償、警告、記過(guò)等處分，直至追究刑事責任。
4、建議組織異地交叉稽核。在稽核工作中，大多數能夠客觀(guān)公正核定單位和個(gè)人的繳費基數。但是有時(shí)侯，“人情基數”也可能發(fā)生，另外碰到“釘子戶(hù)”拒絕或阻礙稽核工作也有可能發(fā)生。杜絕此類(lèi)事件發(fā)生最好的辦法是異地交叉稽核。
5、加強隊伍建設。一方面要加強和充實(shí)專(zhuān)業(yè)化的稽核工作人員隊伍；另一方面要對現有人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓。
內控制度自查報告集錦6
根據市社保局《關(guān)于轉發(fā)省社保中心〈開(kāi)展社會(huì )保險經(jīng)辦機構內部控制工作檢查評估的通知〉的通知》（贛市社險字23號）文件要求，我局高度重視，抽調精干人員組成檢查評估小組，認真自查評估，現就自查有關(guān)情況匯報如下：
加強社會(huì )保險經(jīng)辦機構內部控制工作，是確保社會(huì )保險基金安全的本質(zhì)要求，也是規范經(jīng)辦機構各種行為，實(shí)施自動(dòng)防錯、查錯和糾錯，實(shí)現自我約束、自我控制的重要手段，為切實(shí)做好這項工作，我局從社會(huì )保險工作制度化、規范化、科學(xué)化出發(fā)，形成了一套事事有復核、人人有監督，行之有效、科學(xué)規范的社保工作內控制度和業(yè)務(wù)流程，建立對社�；鹗虑�、事中、事后全過(guò)程的監督機制。
1、合理設置崗位，明確責任分工，建立內部制衡機制。
根據工作需要，按照不相容崗位不能一人兼任的原則，設置了財務(wù)、業(yè)務(wù)、稽核和待遇審批等部門(mén)。在各部門(mén)內部再進(jìn)行崗位細分，財務(wù)部門(mén)要求會(huì )計與出納分設，業(yè)務(wù)部門(mén)要求設立業(yè)務(wù)受理、復核、系統管理員等崗位，待遇審批部門(mén)要求設立受理、復核崗位，建立崗位責任制度，形成責任明確，相互制約的內部制衡機制，突出加強對資金結算過(guò)程的監督。
一是靠財務(wù)部門(mén)內部的監督，出納經(jīng)手的'每一筆資金收付業(yè)務(wù)必須經(jīng)另一財務(wù)人員復核，每天下班前，另一財務(wù)人員對出納當天收繳的社會(huì )保險費存入開(kāi)戶(hù)銀行的情況要再次進(jìn)行復核。
二是靠對賬制度來(lái)約束，每天、每月、全年都要進(jìn)行對賬，業(yè)務(wù)部門(mén)每天開(kāi)出的票據與財務(wù)部門(mén)實(shí)際收到的資金核對一致，不一致的查明原因及時(shí)解決，月份、年度終了，財務(wù)和業(yè)務(wù)部門(mén)分別由不同的人員核對月份和年度發(fā)生額，確保月發(fā)生額與當期日發(fā)生額累計數核對一致。
三是靠?jì)炔炕藖?lái)監督，充分發(fā)揮稽核部門(mén)職能作用，采取定期檢查和不定期抽查的方式，對社�；鸬倪\行進(jìn)行稽核，提出稽核意見(jiàn)和改進(jìn)建議，促進(jìn)內控制度的不斷完善。形成了對社�；鹑轿�、全過(guò)程的監督。
2、工作程序化、規范化，建立組織嚴密、可操作性強的工作流程和業(yè)務(wù)規范。
按照既高效、便捷又安全、嚴密的原則，建立涵蓋社�；饛倪M(jìn)口到出口，涉及財務(wù)、業(yè)務(wù)、待遇、稽核等各部門(mén)的。要求加大復核、審核、稽核作用，強化內部控制功能，最終達到一個(gè)人不能辦理社保業(yè)務(wù)的要求。
參保單位到業(yè)務(wù)部門(mén)辦理繳費基數調整、社保待遇調整等業(yè)務(wù)，受理人審核后，必須經(jīng)復核人復核，并經(jīng)稽核部門(mén)稽核后，方能辦理。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人每月都要對社會(huì )保險待遇本月發(fā)放情況與上月發(fā)放情況進(jìn)行對比分析，并經(jīng)復核人、業(yè)務(wù)負責人、財務(wù)負責人復核，稽核部門(mén)稽核，局領(lǐng)導審核后轉財務(wù)部門(mén)辦理支付。財務(wù)部門(mén)出納收取社會(huì )保險費、撥付社保待遇必須經(jīng)另一財務(wù)人員復核。財務(wù)專(zhuān)用章和個(gè)人名章由兩人分開(kāi)管理。安排專(zhuān)人從源頭抓好社會(huì )保險費專(zhuān)用收款票據的管理。每月與開(kāi)戶(hù)銀行和財政部門(mén)對賬，財務(wù)負責人對對賬情況進(jìn)行復核。待遇審批部門(mén)應建立檔案聯(lián)合審查制度，審批社保待遇必須經(jīng)四人審核小組共同審查檔案，經(jīng)稽核部門(mén)稽核后，報局領(lǐng)導召開(kāi)辦公會(huì )審批。
3、加強內部稽核，確保各項規范和流程得到貫徹落實(shí)。
有了好的規范和流程是做好工作的基礎，但把規范和流程貫徹落實(shí)好則是關(guān)鍵所在。根據社會(huì )保險政策法規，對照《內部社會(huì )保險業(yè)務(wù)規范和流程》，采取定期檢查和不定期抽查的方法，對財務(wù)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)、待遇審批部門(mén)執行社保政策和工作流程情況進(jìn)行稽核�；送戤吅�，向單位領(lǐng)導匯報、分析稽核發(fā)現的問(wèn)題，并提出改進(jìn)意見(jiàn)，向被稽核部門(mén)反饋稽核情況，促進(jìn)社會(huì )保險管理水平的不斷提高。
內控制度自查報告集錦7
事業(yè)單位積極開(kāi)展財務(wù)管理內部控制有利于單位資金的長(cháng)遠規劃與科學(xué)使用，這樣一方面能促進(jìn)單位財務(wù)工作的良好開(kāi)展，另一方面也是單位積極響應大政方針的直接表現。但就目前來(lái)說(shuō)，我國事業(yè)單位財務(wù)管理仍存在內部控制體系不健全、內控意識薄弱、監管力度不到位等問(wèn)題，嚴重影響了內部控制作用的全面發(fā)揮。
一、事業(yè)單位財務(wù)管理目標
事業(yè)單位財務(wù)目標由基礎目標、發(fā)展目標以及終極目標組成。隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟體制的發(fā)展和完善，事業(yè)單位的財務(wù)管理目標逐漸向績(jì)效最大化方向邁進(jìn)，并徹底改變了以往的資金預算收入管理模式，積極轉向績(jì)效導向的良性發(fā)展模式。
二、事業(yè)單位財務(wù)管理內控制度的現狀
1.財務(wù)管理體系不健全
部分事業(yè)單位尚未設置專(zhuān)門(mén)的財務(wù)職能部門(mén)，相關(guān)財務(wù)工作由其他人員兼職；部分單位雖設立了財務(wù)部門(mén)，但沒(méi)有完善的財務(wù)內部控制制度，缺乏健全的工作章程，導致財會(huì )業(yè)務(wù)交叉、人員職責不清；部分單位尚未成立內審部門(mén)，導致內部審計作用無(wú)從體現，嚴重影響財務(wù)工作的順利開(kāi)展。
2.內控意識薄弱
內控意識是有效落實(shí)內部控制制度的重要保證，而現階段我國事業(yè)單位的內控意識比較薄弱，缺乏內部控制理念，對內部控制的現實(shí)意義、重要性認識不到位，缺乏全面的內部控制知識，尤其是部分領(lǐng)導片面認為財務(wù)監管等同于內部控制，這種內控意識的欠缺嚴重影響了內控制度的順利實(shí)施。另外，相關(guān)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)也有待提升，完善人才培養機制迫在眉睫。
3.監管力度不足
目前，我國事業(yè)單位缺乏完善的財務(wù)監管制度，單位對財務(wù)人員的要求偏低，財務(wù)人員工作隨意性較強。另外，相關(guān)制度要求“收支平衡”，在這種理念的影響下各事業(yè)單位會(huì )想方設法地在年終前將財政撥款用完，缺乏對財務(wù)花銷(xiāo)的有效監管。
三、事業(yè)單位財務(wù)管理內控制度的創(chuàng )新
1.提升內控意識
事業(yè)單位應提高對內部控制重要性的認識，提升內控意識，明確內部控制的重要作用，從多方面入手促進(jìn)內部控制工作的合理展開(kāi)。相關(guān)法律法規明確規定，事業(yè)單位領(lǐng)導是會(huì )計工作、財務(wù)工作的主要責任人，對單位會(huì )計工作的完整性、真實(shí)性以及內控制度的有效性與合理性負重要責任。因此，在新形勢下應不斷地提高事業(yè)單位對內控目標、參與主體等方面的認識，將內控制度建設提高到全員參與的高度，尤其是加強事業(yè)單位領(lǐng)導對內部控制重要性的認識，積極開(kāi)展內部控制講座，加強單位領(lǐng)導對內控知識的學(xué)習力度，提高領(lǐng)導對內控方向的認識，進(jìn)而強化單位整體的內控意識。與此同時(shí)，應明確財務(wù)部門(mén)負責人、單位領(lǐng)導、經(jīng)辦人員等在內控過(guò)程中的具體職責要求，建立完善的獎勵機制與制衡機制，充分調動(dòng)全員參與內控的主動(dòng)性與積極性，營(yíng)造良好的內部控制環(huán)境。
2.健全內控制度
在新形勢下，國家需積極出臺科學(xué)合理、易于實(shí)行的內部控制制度，使各項工作的開(kāi)展有章可循。具體步驟：第一，建立科學(xué)、有效的內部制約機制，明確事業(yè)單位不同崗位人員的具體職能，實(shí)現合理分工，同時(shí)明確財務(wù)內控的'具體內容。建立內部控制制度，能有效保證財務(wù)核算的完整性、合法性與真實(shí)性，從而在不同經(jīng)辦人之間形成有效的制約機制，進(jìn)一步提高資金使用效率與資金的安全性；第二，建立健全內部核查制度，全面審查事業(yè)單位資金、資源來(lái)源的真實(shí)性、合法性與完整性，審核不同部門(mén)的資金效益動(dòng)態(tài)，審核財務(wù)制度是否存在漏洞，審核經(jīng)濟事項的具體執行狀況，監測資金流向及經(jīng)濟活動(dòng)的效益，確保資金數額的真實(shí)性以及資金來(lái)源的合規性；第三，建立與國家內控制度、單位實(shí)際相吻合的財務(wù)管理制度，并以此為基礎完善和強化資金管理，及時(shí)、準確地掌握單位的資金流向。
3.加大監管力度
鑒于我國事業(yè)單位內部監管不力的現狀，在新形勢下事業(yè)單位應積極做出調整，設立財務(wù)內控監管部門(mén)，委派專(zhuān)門(mén)的工作人員進(jìn)行監管，全面、系統地了解單位的內控情況，準確把握內控薄弱環(huán)節；加強財務(wù)監管，在充分發(fā)揮內控作用的同時(shí)，全面提高工作效率；對單位內部控制與財政業(yè)務(wù)進(jìn)行獨立評價(jià)，全面掌握制度狀態(tài)與當前的業(yè)務(wù)情況，及時(shí)發(fā)現內部控制管理中存在的問(wèn)題與缺陷，并提供有針對性的解決對策，促使事業(yè)單位效益的最優(yōu)化。另外，為了全面提高內部審計效果，還應從制度層面賦予內部審計部門(mén)一定的權威性與獨立性。
4.完善人才培養
事業(yè)單位財務(wù)控制，一方面需要完善的監督監理體制，另一方面需要人才的強力支撐。高素質(zhì)的人才是單位進(jìn)行內部控制管理的主體，也是保證各項財務(wù)工作有序開(kāi)展的基礎。特別是隨著(zhù)我國社會(huì )經(jīng)濟中新鮮事物的增多，事業(yè)單位對人才的需求量進(jìn)一步增加。新形勢下，必須完善事業(yè)單位的人才培養策略，加強對財務(wù)人員的全面管理，積極組織財務(wù)人員定期進(jìn)行學(xué)習與培訓，普及最新的專(zhuān)業(yè)知識與財務(wù)技能，全面優(yōu)化財務(wù)人員的知識結構與技能結構。與此同時(shí)，要加強財務(wù)人員的思想道德建設，全面提高財務(wù)人員的政治素質(zhì)與業(yè)務(wù)素質(zhì)。此外，還應制定科學(xué)、合理的獎罰與考核制度，加強對財務(wù)人員日常工作業(yè)績(jì)、思想道德水平、培訓學(xué)習效果等方面的考核，避免財務(wù)人員濫用公款等現象。通過(guò)合理的獎罰制度，全面提高財務(wù)人員的工作積極性與熱情，提高財務(wù)工作效率。
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