自助銀行輪換制度
在現在社會(huì )，很多地方都會(huì )使用到制度，制度就是在人類(lèi)社會(huì )當中人們行為的準則。到底應如何擬定制度呢？以下是小編為大家收集的自助銀行輪換制度，歡迎大家分享。
內控制度是銀行長(cháng)期經(jīng)營(yíng)實(shí)踐的結晶，是進(jìn)行現代化管理的客觀(guān)要求和可靠保證，強化會(huì )計內部控制，是防范金融風(fēng)險最有效的途徑，是銀行安全、有序運作的前提和基礎。針對會(huì )計內控現狀及面臨的新問(wèn)題，銀行應從以下幾個(gè)方面強化會(huì )計內部控制。
(一)強化金融風(fēng)險防范意識，樹(shù)立內控優(yōu)先觀(guān)念。
首先各級領(lǐng)導必須增強內控優(yōu)先意識。目前銀行間的競爭日益激烈，存款成為評價(jià)基層工作業(yè)績(jì)的重要指標之一，所以必須將其列為領(lǐng)導干部的業(yè)績(jì)考核項目，或實(shí)行內控管理達標制，促使各級領(lǐng)導重視強化內控制度，有效防范案件的發(fā)生。其次，加強職工再教育，提高全體會(huì )計人員對內控的認識。
(二)加強賬務(wù)控制。
進(jìn)行會(huì )計核算必須有一系列以會(huì )計法為核心的專(zhuān)門(mén)方法和規范，包括填制和審核憑證、設置會(huì )計科目、登記賬簿等，它是銀行會(huì )計控制系統的基礎，強化會(huì )計內部控制首先就要加強賬務(wù)管理。會(huì )計人員進(jìn)行賬務(wù)記載，必須是憑經(jīng)嚴格審定的有效會(huì )計憑證，除此以外不能接受任何指令。各項會(huì )計核算必須經(jīng)過(guò)復核，賬務(wù)核對應適時(shí)進(jìn)行，要保證賬賬、賬款、賬實(shí)、賬表、賬據、內外賬核對相符。銀行會(huì )計電算化使綜合核算與明細核算間的相互制約關(guān)系由計算機內部完成，久而久之，銀行會(huì )計的雙線(xiàn)核算制度將為人淡忘。會(huì )計人員應掌握雙線(xiàn)核算的基本原理及制度，加強賬務(wù)核對工作。
(三)設置科學(xué)的操作規程。
目前各行的內控制度已基本建立，但內控制度與具體的業(yè)務(wù)操作聯(lián)系不夠緊密，業(yè)務(wù)環(huán)節不連續，談風(fēng)險防范必須從業(yè)務(wù)操作規程入手。根據規范、實(shí)用、安全、有效的原則，設置標準化操作規程，涵蓋會(huì )計業(yè)務(wù)處理的全過(guò)程，實(shí)行上崗對下崗負責，下崗對上崗監督的運行機制，嚴禁獨自一人操作業(yè)務(wù)全過(guò)程，做到環(huán)環(huán)相扣，不漏項、不空白。會(huì )計業(yè)務(wù)是綜合性、復合性業(yè)務(wù)，要求整個(gè)業(yè)務(wù)操作過(guò)程必須綜合管理動(dòng)態(tài)控制。因此操作規程要根據銀行經(jīng)營(yíng)管理情況，不斷地補充調整。特別是每推出一項新業(yè)務(wù)時(shí)，應根據及時(shí)性原則，盡可能在新業(yè)務(wù)推出之前建立健全新業(yè)務(wù)的各項操作規程，使新業(yè)務(wù)開(kāi)展時(shí)就有章可循，以減少開(kāi)展新業(yè)務(wù)的風(fēng)險。
(四)建立嚴密的分級授權制度。
對會(huì )計財務(wù)處理必須實(shí)行崗位分工，各崗位之間相互聯(lián)系、相互制約，后道工序制約前道工序，后臺制約前臺。各種業(yè)務(wù)必須交由不同的人完成，不相容的崗位一定要分離管理。對各個(gè)程序及崗位，合理地授予相應的處理業(yè)務(wù)的`責任和權力，對重要會(huì )計事項如錯賬沖正、開(kāi)銷(xiāo)賬戶(hù)、調整積數、大額付現等必須堅持授權審批，形成分工明確、權責對等的嚴密的風(fēng)險防范體系。
(五)加強重要物品、重要崗位控制。
印章、憑證、庫款、密押等是銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的重要物品，掌握這類(lèi)物品的人員及會(huì )計主管處于重要崗位，為防范風(fēng)險，必須加強對重要物品及重要
崗位人員的管理，應著(zhù)重從以下幾個(gè)方面進(jìn)行控制。重要物品要專(zhuān)人保管，明確責任，縮小接觸重要物品的人員范圍；業(yè)務(wù)操作過(guò)程中重點(diǎn)控制章、證、款、押，離柜應收起鎖好；營(yíng)業(yè)終了，重要物品應入庫或入保險柜妥善保管，以保證此類(lèi)物品安全；重要物品章、證、押必須分開(kāi)保管，相互制約；領(lǐng)用、交接手續必須嚴密，防止各環(huán)節出現漏洞；重點(diǎn)崗位人員實(shí)行定期輪換，平行交接。
(六)構建會(huì )計電算化安全控制體系。
隨著(zhù)計算機廣泛應用于銀行會(huì )計業(yè)務(wù)，原有建立在手工操作基礎上的內控制度已不能適應業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，建立一套完整、科學(xué)的計算機安全控制體系已成為當務(wù)之急，加強計算機風(fēng)險防范已成為銀行會(huì )計內部控制的重中之重。 明確分工和職權分離是進(jìn)行內部控制的基本手段。堅持科技部門(mén)和操作應用部門(mén)職責分離；程序員、操作員、系統管理員職責分離；嚴禁程序員單獨接觸系統；嚴禁系統設計、軟件開(kāi)發(fā)人員介入實(shí)際會(huì )計業(yè)務(wù)操作。系統的設計開(kāi)發(fā)是計算機控制的關(guān)鍵，軟件系統越完善，控制越有效。在計算機處理業(yè)務(wù)過(guò)程中，最容易出錯和作弊的環(huán)節是數據輸入。因此必須加強輸入控制，輸出控制是對系統的輸出結果進(jìn)行控制，應采取雙備份、異地存放、嚴禁任何人修改等控制辦法。
(七)強化內部檢查系統。
監督檢查是落實(shí)各項規章制度的重要手段，是強化會(huì )計內部控制，防范經(jīng)濟犯罪的有效措施。必須建立財會(huì )、稽核、紀檢、監察等緊密型一體化監督管理組織體系，
相互協(xié)調、緊密配合，形成監督的整體合力，加大檢查力度，徹底扭轉有章不循、違規操作現象。
(八)提高內控人員素質(zhì)。
人是實(shí)施內部控制的主體，人員素質(zhì)的高低決定銀行內控制度的質(zhì)量，因此，強化銀行內部控制，必須堅持以人為本原則，加強對會(huì )計人員的思想政治教育和道德教育，加強對會(huì )計人員業(yè)務(wù)知識培訓，完善干部交流和崗位輪換制度。建立一套科學(xué)的會(huì )計考評工作體系，形成激勵機制。按照會(huì )計工作崗位的職責不同，分別制訂崗位責任制，并定期組織考核，獎優(yōu)罰劣，充分調動(dòng)會(huì )計人員的工作積極性。
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