[優(yōu)秀]審計發(fā)現問(wèn)題的整改報告14篇
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審計發(fā)現問(wèn)題的整改報告 1
尊敬的xxx：
根據《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見(jiàn)》和《xx省人民政府關(guān)于加強審計工作的實(shí)施意見(jiàn)》等關(guān)于審計整改的要求，現將審計發(fā)現問(wèn)題整改情況報告如下：
一、審計項目基本情況
20xx年10月至20xx年2月，x審計x對xx衛生院20xx-20xx年財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計，我院按照x審計x要求提供了相關(guān)資料，配合x(chóng)審計x完成了審計工作。
二、審計發(fā)現問(wèn)題及整改落實(shí)情況
(一)關(guān)于“擅自擴大公共衛生專(zhuān)項工作經(jīng)費和其他資金開(kāi)支范圍違規發(fā)放職工增量獎勵性績(jì)效工資x元”的'問(wèn)題整改落實(shí)情況：我單位已按審計要求清退收回違規發(fā)放金額x元。
(二)關(guān)于“超標準報銷(xiāo)差旅費2000元”的問(wèn)題整改落實(shí)情況：我單位已按審計要求清退收回違規報銷(xiāo)的差旅費2000元。
(三)關(guān)于“擠占事業(yè)辦公費8745元”的問(wèn)題整改落實(shí)情況：我單位已按審計要求退還原資金渠道。
(四)關(guān)于“參保人員死亡后發(fā)生醫保補助和報銷(xiāo)醫保費用共計x元”的問(wèn)題整改落實(shí)情況：我單位已于3月28日將參保人員死亡后發(fā)生醫保補助和報銷(xiāo)醫保費用共計x元退還原渠道資金。
(五)關(guān)于“醫療收入賬賬不符”的問(wèn)題整改落實(shí)情況：我單位自收到審計報告后，財務(wù)科組織了清理，清理發(fā)現財務(wù)入賬金額用手工匯總，匯總時(shí)出現差錯，同時(shí)存在財務(wù)數據系統取數期間與醫療業(yè)務(wù)系統取數期間不一致。今后將認真核對醫療業(yè)務(wù)系統數據與財務(wù)核算系統數據，杜絕手工匯總差錯，保證數據期間一致，做到賬賬相符。
(六)關(guān)于“固定資產(chǎn)賬實(shí)不符x元”的問(wèn)題整改落實(shí)情況：我單位已將未納入固定資產(chǎn)核算管理的固定資產(chǎn)x元登記入固定資產(chǎn)管理系統，補記入固定資產(chǎn)科目，現已資產(chǎn)賬實(shí)相符。
(七)關(guān)于“虛增收入總額x元，虛減負債總額x元”的問(wèn)題整改落實(shí)情況：我單位已按審計報告要求做賬務(wù)調整。
(八)關(guān)于“醫療收入x元無(wú)入賬依據”的問(wèn)題整改落實(shí)情況：此醫療收入屬我單位xx點(diǎn)醫療收入，我單位已按縣衛健局20xx年第二次黨委會(huì )議研究決定進(jìn)行了整改：1.已注銷(xiāo)xx點(diǎn)醫療點(diǎn)，xxx回歸我單位中醫館從事常規中醫診療工作。2.我單位已向縣衛健局黨委作出深刻書(shū)面檢查，并完善管理制度。
三、審計建議采納情況
(一)關(guān)于“加強經(jīng)費管理。各類(lèi)項目經(jīng)費和專(zhuān)項工作補助資金應專(zhuān)款專(zhuān)用”的建議采納情況：我單位同意采納，今后各類(lèi)項目經(jīng)費和專(zhuān)項工作補助資金專(zhuān)款專(zhuān)用。
(二)關(guān)于“加強費用報銷(xiāo)審核，確保財政預算資金使用合規�！钡慕ㄗh采納情況：我單位同意采納，今后嚴格審核費用報銷(xiāo)憑證，保證財政預算資金使用合規。
(三)關(guān)于“加強內部控制管理。一是健全財務(wù)管理、三重一大等制度規范，完善單位內控管理制度。二是從嚴監管所屬醫療機構業(yè)務(wù)開(kāi)展、完整核算收支。三是嚴格執行國家統一會(huì )計制度和有關(guān)財經(jīng)法規，規范資產(chǎn)、負債、收入等各項會(huì )計要素核算處理。四是嚴格執行醫保管理制度，確保參保人員醫保待遇合法、合規�！钡慕ㄗh采納情況：我單位同意采納，已重新修訂財務(wù)管理制度、三重一大等制度，嚴格監管醫療機構業(yè)務(wù)開(kāi)展、完整核算收支，嚴格執行國家統一會(huì )計制度和有關(guān)財經(jīng)法規，規范資產(chǎn)、負債、收入等各項會(huì )計要素核算處理。嚴格執行醫保管理制度，確保參保人員醫保待遇合法、合規。
特此報告。
審計發(fā)現問(wèn)題的整改報告 2
本次審計對規范工投公司管理，遵守各項法律法規和規定起到了促進(jìn)和警示作用。本次審計將公司存在的問(wèn)題進(jìn)行了全面、客觀(guān)、真實(shí)的反映，針對本次審計問(wèn)題，我公司進(jìn)行了認真整改，具體報告如下：
一、關(guān)于“未批先建”現象嚴重，建設手續不全，違規建設情況嚴重，工期滯后。
審計問(wèn)題：
1、出口企業(yè)培育基地由于土地未履行招拍掛手續，無(wú)法辦理施工許可證、建設許可證等。該項目20xx年x月已開(kāi)工，一期工程共24棟單體樓，其中有19棟主體已竣工驗收。xx產(chǎn)業(yè)園二期項目尚在辦理施工許可證，所有單體建筑基礎已澆灌完畢，其中綜合樓已經(jīng)主體封頂，八棟鋼結構廠(chǎng)房主體框架基本完成。xx中小企業(yè)孵化器項目已建成投入使用，但部分土地未掛牌，供地手續（招拍掛）未辦，未取得土地使用證、施工許可證、建設許可證等。
2、在建項目土地報批程序不合規。出口企業(yè)培育基地，一期規劃用地353畝，目前已報批342畝，剩余11畝未報批；xx孵化器，規劃用地80畝，項目已建成，土地報批63畝，剩余17畝未報批。
3、工期滯后。出口企業(yè)培育基地項目工期滯后約14個(gè)月，xx產(chǎn)業(yè)園二期項目工期滯后約9個(gè)月。
整改情況：
1、關(guān)于“未批先建”。整改中，其中出口基地一期項目土地已摘牌342畝，土地證已辦理完畢，正在辦理施工許可證；xx產(chǎn)業(yè)園項目項目施工許可證已辦理完畢；xx孵化器項目待近期剩余土地摘牌后辦理相關(guān)施工證件。
2、關(guān)于建設項目土地報批程序不合規問(wèn)題。整改中，出口基地一期項目剩余11畝土地國土局正在組卷向省國土廳申請，預計12月底之前報批完畢；xx中小企業(yè)孵化器項目剩余土地17畝國土局已向省國土廳報批通過(guò)，近期掛牌出讓?zhuān)龂辆謷炫瞥鲎尯笪夜緦⒁宰羁焖俣绒k理出相關(guān)建設手續。
3、關(guān)于工期滯后。整改中，出口基地開(kāi)工前期，清表、移墳、燃氣遷移等，影響一定工期，xx貫穿于項目一期施工范圍內，受xx異常地質(zhì)原因和新建xx等，影響部分廠(chǎng)房、辦公樓和綜合樓的開(kāi)工，影響工期9個(gè)月，異常天氣影響45天，因國家環(huán)保部及省環(huán)保廳聯(lián)合對xxx20xx年實(shí)施藍天行動(dòng)工作檢查，且在施工高峰階段，造成白天不能正常施工（注：混凝土澆筑，土方回填），直接影響工期40天左右，另外造成材料供應不了影響工期25天；xx產(chǎn)業(yè)園項目于20xx年5月11日開(kāi)工，工期滯后原因主要是異常天氣影響，清理場(chǎng)地溝塘淤泥、蘆葦等，共計89天。后期因資金問(wèn)題造成工程進(jìn)度緩慢，近期資金到位，預計明年中旬全部完工。
二、改變貸款用途
審計問(wèn)題：
1、20xx年該公司通過(guò)xx醫院，由醫院作為融資租賃承租人，分別與xxx融資租賃有限公司、xxx投資管理有限公司、xx融資租賃有限公司簽訂售后回租協(xié)議，以租賃設備為名，分別取得借款xxxx萬(wàn)元、xxxx萬(wàn)元、xxxx萬(wàn)元。取得借款后，款項轉入工投公司，分別用于進(jìn)出口工業(yè)基地建設和土地收儲中心收儲用款。
2、以xx創(chuàng )業(yè)廣場(chǎng)項目名義取得xx分行貸款xxxx萬(wàn)元，實(shí)際用于進(jìn)出口加工基地項目。
整改情況：
1、情況說(shuō)明。由于我公司成立初期資產(chǎn)規模小、融資手段單一，為推進(jìn)創(chuàng )業(yè)廣場(chǎng)、公租房等項目的建設，即按xxx工作整體規劃，通過(guò)xx醫院進(jìn)行融資租賃項目。為避免融資資金閑置，并保證土儲中心方面東城拆遷項目及時(shí)完成，我公司分別于20xx年6月19日、20xx年7月30日同xx土地收儲中心簽訂借款金額分別為xxxx萬(wàn)、xxxx萬(wàn)的借款協(xié)議，該資金來(lái)源為以xx醫院為承租人的融資租賃款項。經(jīng)市政府同意，我公司將扣除融資租賃服務(wù)費、保證金等費用后的資金共計xxxx萬(wàn)的現金轉入土地收儲中心賬戶(hù)。
2、另外剩余現金改變貸款用途原因可根據20xx年2月3日xx第xx次xx會(huì )議紀要進(jìn)行解釋?zhuān)摃?huì )議紀要相關(guān)條款經(jīng)xx〔20xx〕xx號批準同意。
3、目前，土地收儲中心負責對xx、xx兩筆融資租賃進(jìn)行清償。20xx年9月11日，由xxx組織協(xié)調xx醫院、土地收儲中心以及我公司召開(kāi)融資租賃協(xié)調會(huì )，就該三筆融資租賃問(wèn)題進(jìn)行進(jìn)一步梳理，確立事實(shí)性債權債務(wù)關(guān)系。之后，我公司會(huì )同xx醫院、土地收儲中心對財政局債務(wù)系統進(jìn)行融資相關(guān)財務(wù)的申報。
4、針對xx業(yè)廣場(chǎng)項目的情況說(shuō)明：因xx創(chuàng )業(yè)廣場(chǎng)項目進(jìn)展緩慢，工期延誤等問(wèn)題，導致項目貸款資金閑置，為發(fā)揮平臺公司貸款資金效用最大化，統籌加快其他工程進(jìn)度且避免賬面資金閑置，經(jīng)銀行同意，將xx創(chuàng )業(yè)廣場(chǎng)項目貸款暫時(shí)用于撥付進(jìn)出口加工基地項目工程款。
三、資金缺口大，公司償債風(fēng)險高
審計問(wèn)題：
工投公司截止20xx年底負債總額為xxxxx萬(wàn)元，其中：融資金額xxxxx萬(wàn)元，企業(yè)資金主要來(lái)源于融資及政府資金投入。20xx年-20xx年期間工投公司建設的.出口企業(yè)孵化基地、xx產(chǎn)業(yè)園、xx循環(huán)經(jīng)濟示范基地、xx產(chǎn)業(yè)園建設項目等，項目總投資約xxxxx萬(wàn)元（數據來(lái)源于項目已簽訂主要施工合同、不含配套設施等），賬面已付工程進(jìn)度款xxxxx萬(wàn)元，應付未付工程款xxxxx萬(wàn)元。后續資金缺口較大，融資總量嚴重不足，且公司20xx-20xx年期間收入共計xxx萬(wàn)元，自身無(wú)主要收入來(lái)源，該收入不足以支付融資利息。
情況說(shuō)明：
1、按照工投公司財務(wù)報表，資產(chǎn)負債率36.2%，流動(dòng)比率0.8，速動(dòng)比率0.788。流動(dòng)比率低于一般水平，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前，可以變?yōu)楝F金用于償還負債的能力較差；速動(dòng)比率較低，現金、短期投資、應收票據、應收賬款等項目不足。
2、工投公司資金主要來(lái)源及政府資金投入是由工投公司之前公司性質(zhì)決定的，工投公司作為xxx融資平臺之一，承建xxx工業(yè)基礎設施建設，融資職能明顯。加快項目建設，為有效發(fā)揮杠桿效應，為xxx經(jīng)濟提速做好保障性工作，工投公司前期配合項目建設計劃匹配融資規模，完全滿(mǎn)足當期工程款支付，資金使用效率高。
3、為補足后續資金缺口較大，我公司擬加快發(fā)債進(jìn)程，以國家級高新區創(chuàng )建、工投轉型升級集團公司為契機，轉變融資思路，充分整合資源，謀劃出新的融資項目，拓寬融資渠道，全面創(chuàng )新創(chuàng )建新的發(fā)展模式，招大引強，并實(shí)現自己造血能力提升，走可持續發(fā)展道路，盡快脫離投資支持。
4、就融資總量嚴重不足的問(wèn)題，我公司還要充分考慮到還貸承受能力的問(wèn)題，酌情考慮貸款規模的合理化，在走市場(chǎng)化運作的道路上下好功夫。
四、資產(chǎn)不實(shí)
審計問(wèn)題：20xx年1月13#轉xxx園林公司借款xxxx萬(wàn)元。實(shí)際xx公司并未借款，系20xx年工投公司為發(fā)行債券，因利潤不足，由xx公司出面借款6000萬(wàn)元，再由財政轉回工投公司作為資本公積處理。截止20xx年，尚有xxxx萬(wàn)元應收款掛賬虛增資產(chǎn)。
整改情況：已進(jìn)行調賬。
五、統借統還業(yè)務(wù)損失x萬(wàn)元
審計問(wèn)題：
工投公司累計發(fā)生統借統還業(yè)務(wù)2批，2家企業(yè)無(wú)法償還，涉及金額x萬(wàn)元。其中：第一批x公司經(jīng)營(yíng)不善，無(wú)法償還本息，形成壞賬x萬(wàn)元；第二批x科技有限公司資金鏈斷裂，無(wú)法償還本息，預計形成壞賬x萬(wàn)元。上述2筆業(yè)務(wù)均存在重復抵押現象，工投公司內部審批流于形式。
情況說(shuō)明：
1、第一、二批統借統還貸款均由xxxx牽頭，按照xx文件要求，為支持xxx公司進(jìn)出口實(shí)體企業(yè)發(fā)展，特開(kāi)展此業(yè)務(wù)，在此基礎上，xx先后出臺了《xxx中小進(jìn)出口企業(yè)“統借統還”融資擔保項目管理暫行辦法》、《xxx中小進(jìn)出口企業(yè)“統借統還”融資擔保項目管理辦法》，工投公司作為平臺公司，按照文件要求為xxx民企提供貸款主體義務(wù)。工投公司作為國有平臺公司，為保證國有資產(chǎn)的保值增值，工投公司與貸款企業(yè)簽訂了相應的借款協(xié)議，借款擔保合同、借款保證合同，并就以上事項進(jìn)行了公證。企業(yè)重復抵押現象是企業(yè)自身行為。例如，20xx年第二筆統借統還貸款xx科技有限公司貸款的x萬(wàn)元，抵押給我公司的機器設備都進(jìn)行了抵押登記備案，之后又重復抵押給xx擔保公司，重復抵押并非是我公司造成的。工投公司按照相關(guān)文件要求，在沒(méi)有收取企業(yè)保證金、手續費的情況下無(wú)償進(jìn)行了服務(wù)。最終貸款放款由xx銀行股份有限公司xx支行根據貸款審批單及企業(yè)提供的購貨合同進(jìn)行提款，工投公司內部審批雖嚴格，但是無(wú)法預知企業(yè)代償風(fēng)險。
2、20xx年5月17日，xx出臺《xx科技有限公司恢復生產(chǎn)問(wèn)題專(zhuān)題會(huì )議紀要》，指出：“三、相關(guān)部門(mén)要大力支持重組后的新能電源公司，積極幫助爭取政策、謀劃項目，走科技創(chuàng )新發(fā)展之路......”工投公司在多次取得相關(guān)部門(mén)的意見(jiàn)建議后，于20xx年xx月xx日拿到xxx公證處出具的（20xx）xx公證字第x號執行證書(shū)，提起上訴。20xx年10月10日，xx中院一次到新能電源現場(chǎng)調查取證。
六、重要交易程序不完善
審計問(wèn)題：
工投公司20xx年x月取的20xx-0x地塊，20xx年x月，工投公司將該地塊作價(jià)xxxx萬(wàn)元平價(jià)轉讓xx機械公司，由工投公司承擔轉讓土地增值稅稅及附加xxx萬(wàn)元。工投公司對土地使用權轉讓的交易對價(jià)未經(jīng)資產(chǎn)評估等程序確定，交易對價(jià)制定的合理性上存在瑕疵。
注：工投公司支付的土地增值稅xxx萬(wàn)元，該公司解釋經(jīng)與地稅局溝通，可以從該公司今后應付的土地使用稅中扣除，審計時(shí)未取得地稅局的相關(guān)書(shū)面文件。
整改情況：已整改。以與稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行溝通提供了相應的手續文件，由稅務(wù)部門(mén)依法對可退回的稅款進(jìn)行退回。
七、財務(wù)報銷(xiāo)程序不完善、未取得合規原始單據
審計問(wèn)題：
1、20xx年x月x#憑證，支付會(huì )計核算中心招聘考試費用x元，未取得正式發(fā)票；20xx年x月x#憑證，支付x投資公司趣味運動(dòng)會(huì )費用x元，未取得正式發(fā)票。
2、跨期報銷(xiāo)費用。如：20xx年x月xx#付xxx租車(chē)費（xx.11.4#簽字單）x元；20xx年x月xx#招待xx設計院x元；20xx年x月xx#支付20xx-20xx年（xxxxx）半年租車(chē)費用x元。
情況說(shuō)明：
1、根據市政府統一安排，xxx公開(kāi)招聘xx名xx平臺公司合同制人員，我公司也報名參與此次招聘中；根據人社局通知，我公司需承擔招聘考試費用x萬(wàn)元，由于市人社局無(wú)法出具發(fā)票，我公司參照其他平臺公司支付招聘費用的做法，由人社局出具轉賬通知作為付款依據。下一步，我公司將根據市人事人才會(huì )議要求嚴格招聘程序，委托能出具相關(guān)發(fā)票的招聘機構進(jìn)行今后的招聘工作。（附件：招聘公告、轉賬通知）
2、為促進(jìn)全民健身活動(dòng)，豐富職工文體生活，xx、xx、xx、xx公司于20xx年x月15日在xx公司籃球場(chǎng)舉辦趣味運動(dòng)會(huì )，根據各公司負責人聯(lián)席會(huì )議研究同意，各公司承擔總活動(dòng)費用的25%，即約x元。我公司根據活動(dòng)通知和負責人聯(lián)席會(huì )議紀要等活動(dòng)資料將我公司承擔的活動(dòng)經(jīng)費x元支付給創(chuàng )新公司；由于本次活動(dòng)由xx公司進(jìn)行主辦，采購活動(dòng)物品由xx公司購買(mǎi)，故購物發(fā)票由xx保留，我公司無(wú)法保留原始發(fā)票。我公司根據其他公司支付費用的做法，進(jìn)行活動(dòng)費用支付。今后，我公司將嚴格按照財務(wù)規定，舉辦職工活動(dòng)。（附：活動(dòng)通知，會(huì )議紀要，費用明細表、創(chuàng )新發(fā)票復印件）
3、公司部分報銷(xiāo)費用存在跨期支付，原因主要是部分支付發(fā)票未及時(shí)提供及支付手續簽報慢造成了跨期支付，經(jīng)整改，公司財務(wù)手續制度進(jìn)一步完善，杜絕今后此類(lèi)跨期報銷(xiāo)的情況發(fā)生。
八、財務(wù)不相容職務(wù)未分離
審計問(wèn)題：
審計人員實(shí)地盤(pán)點(diǎn)現金發(fā)現，工投公司財務(wù)總監負責現金管理，登記現金日記賬，另一名財務(wù)人員負責登記銀行存款日記賬，該兩名財務(wù)人員同時(shí)也登記其他非貨幣資金賬簿，相關(guān)職權劃分不清晰，不相容職務(wù)未完全分離。
整改情況：
已整改。已經(jīng)明確了財務(wù)人員的具體職權，對立職權由不同人員負責。嚴格按照國家財務(wù)制度的相關(guān)規定進(jìn)行財務(wù)工作。
九、長(cháng)期股權投資管理方面
審計問(wèn)題：
截至20xx年12月31日，長(cháng)期股權投資x元，其中：①xx公司x元系工投公司20xx年出資，但工投公司對x公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況并不了解，未享有股東應有權利；②xx商業(yè)投資有限公司xx元，出資款由xx公司及財政提供，系政府行為，股權由工投公司代持，xx公司日常運營(yíng)管理均不受xx公司控制。
情況說(shuō)明：
1、根據xx材料有限公司“新三板”上市工作專(zhuān)題會(huì )議紀要精神，為最大扶持我市優(yōu)秀企業(yè)能快速成長(cháng)，市工投公司根據會(huì )議紀要及實(shí)際需要，定向增資xx公司xxx萬(wàn)元，助推該企業(yè)成功在“新三板”掛牌。由于該企業(yè)一直是自主經(jīng)營(yíng)管理，我公司不過(guò)多參與該公司的日常管理，前期我公司對該公司只局限于參加企業(yè)年終及年初股東大會(huì )，對企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)了解不深；經(jīng)整改，今后將按季按月到該企業(yè)實(shí)地查看公司經(jīng)營(yíng)情況，了解企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)及銷(xiāo)售情況，按規定享受股東權利。
2、xx商業(yè)投資有限公司為政府平臺公司之一，xx公司的主管部門(mén)為市商務(wù)局，出資款由商投公司及財政提供，系政府行為，股權由工投公司代持，商投公司具有完整的董事會(huì )、監事會(huì )和主管部門(mén)，故日常運營(yíng)管理均不受工投公司控制。下一步，我公司根據xx會(huì )議紀要內容精神，將成立集團公司，商投公司作為集團公司的子公司，集團公司將根據職責，加強參與到商投公司的管理中去。并根據會(huì )議紀要內容，子公司商投公司繼續獨立經(jīng)營(yíng)，依據職能繼續開(kāi)展實(shí)體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。
十、費用報銷(xiāo)流程不合理
審計問(wèn)題：
工投公司日常辦公費、招待費等日常開(kāi)支報銷(xiāo)流程為財務(wù)直接開(kāi)現金支票給經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人代為支付，而非由財務(wù)直接轉款對方賬戶(hù)。
整改情況：
已整改。明確了報銷(xiāo)制度和辦理流程，保證手續齊全流程正確的合規報銷(xiāo)。
十一、房租收入征收不及時(shí)
審計問(wèn)題：
根據工投公司提供的房租收入臺賬資料20xx-20xx年，工投公司應收房租x萬(wàn)元，實(shí)收x萬(wàn)元，未收房租x萬(wàn)元。其中：xx廣場(chǎng)應收房租x萬(wàn)元，實(shí)收x萬(wàn)元，未收房租x萬(wàn)元；公租房應收房租x萬(wàn)元，已收房租x萬(wàn)元，未收房租x萬(wàn)元。
情況說(shuō)明：
xx拖欠x萬(wàn)業(yè)承諾愿意從政府獎勵的各類(lèi)資金進(jìn)行沖抵；xx紡織x萬(wàn)當時(shí)企業(yè)資金困難后續企業(yè)緩交；x茂x萬(wàn)已起訴；x美x萬(wàn)已起訴；x楷x已起訴；x健x已起訴，材料已交至法院，預計xx月x日開(kāi)庭；xx服飾拖欠x萬(wàn)當時(shí)企業(yè)已發(fā)展5-6年在經(jīng)營(yíng)期間口碑較好，但當時(shí)資金困難為xxx扶持本市企業(yè)，為了緩解企業(yè)壓力，企業(yè)后續緩交；科技企業(yè)孵化器拖欠x萬(wàn)高新區管委會(huì )用于扶持科技人才企業(yè)創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)，正在與高新區簽訂租房協(xié)議。
審計發(fā)現問(wèn)題的整改報告 3
主任、各位副主任，各位委員：
受縣政府委托，現將xx年度縣本級財政審計中所發(fā)現的主要問(wèn)題整改情況報告如下，請予審議。
一、關(guān)于縣本級預算執行方面存在問(wèn)題的整改情況
關(guān)于預算編制不夠規范、科學(xué)、細化問(wèn)題�？h政府辦公室印發(fā)了《xx縣財政預算多部門(mén)聯(lián)審辦法》，建立財政預算多部門(mén)聯(lián)審機制，協(xié)調縣直相關(guān)部門(mén)對涉及職能領(lǐng)域內的預算項目及相關(guān)事項進(jìn)行審核、論證，提高預算編制的規范化水平�？h財政部門(mén)不斷加強項目預算編制管理，依托部門(mén)預算編制軟件，對預算項目實(shí)行滾動(dòng)管理，建立滾動(dòng)預算項目庫，協(xié)調多部門(mén)加大對立項依據、經(jīng)濟效益、執行條件、預期績(jì)效等方面的審核力度，力求納入部門(mén)預算的項目可執行、有績(jì)效。積極推行專(zhuān)家公開(kāi)評審、人大參與式預算審查制度，xx年部門(mén)預算編制中，累計核減項目支出預算8479萬(wàn)元，項目預算安排的合理性、準確性逐年提升。
關(guān)于社�；痤A算編制不夠完整問(wèn)題。xx年，縣財政部門(mén)在政府性基金年初預算中，安排了9600萬(wàn)元被征地農民保障金，已按照《xx縣被征地農民養老保險實(shí)施辦法》規定的資金籌集渠道和標準以及縣國土資源管理部門(mén)核定的xx年度國有土地出讓和劃撥畝數，足額將7523萬(wàn)元被征地農民養老保險基金撥入被征地農民養老保障基金專(zhuān)戶(hù)。從20xx年起，縣財政將嚴格按照社會(huì )保險基金預算編制要求以及審計意見(jiàn)，將被征地農民養老保險基金收支完整納入社會(huì )保險基金預算。
關(guān)于預算管理、執行中存在問(wèn)題
1.少計部分一般公共預算收入問(wèn)題。xx年2月6日，縣財政局根據《財政部關(guān)于加強從土地出讓收益中計提農田水利建設資金和教育資金征收管理的通知》規定，已將少計提的教育資金xx萬(wàn)元、農田水利建設資金xx萬(wàn)元全部計提到位，并繳入國庫。
2.部分國有土地出讓收入未及時(shí)足額征繳入庫問(wèn)題�？h國土資源部門(mén)、財政部門(mén)已分別于xx年1月6日、xx年4月29日，將國有土地使用權受讓人安徽華星智能停車(chē)設備有限公司、安徽強晟環(huán)保裝備制造有限公司欠繳的土地出讓款1094萬(wàn)元，足額征繳入庫。
3.預算執行序時(shí)進(jìn)度落后問(wèn)題�？h財政部門(mén)先后印發(fā)了《xx縣關(guān)于進(jìn)一步加快財政預算執行嚴格結余結轉資金管理的通知》《xx縣預算支出進(jìn)度考核辦法》，實(shí)行項目支出計劃管理，逐月通報縣直各部門(mén)預算執行進(jìn)度，針對預算執行進(jìn)度偏慢的部門(mén)，縣財政部門(mén)積極上門(mén)會(huì )商，督促其查找原因并提出加快預算執行建議。簡(jiǎn)化預算資金下達流程，年初部門(mén)預算資金，凡已明確到具體項目的，均一次性下達至各部門(mén)國庫集中支付平臺。預算執行中，對上級財政追加的轉移支付，縣財政部門(mén)積極會(huì )商相關(guān)單位，結合本級預算安排情況，提出資金分配方案并報縣政府批準后，在10個(gè)工作日內下達至相關(guān)單位，努力提高財政資金到位率。
4.部分項目資金存在閑置現象問(wèn)題�？h財政部門(mén)認真貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)推進(jìn)財政資金統籌使用方案的通知》《財政部關(guān)于推進(jìn)地方盤(pán)活財政存量資金有關(guān)事項的通知》以及省、市相關(guān)文件精神，不斷加大財力統籌力度，建立健全盤(pán)活財政存量資金長(cháng)效機制。截至目前，審計報告中所列的閑置資金累計已清理消化xx萬(wàn)元，清理消化率%，其中，已撥付項目資金xx萬(wàn)元，清理收回總預算統籌安排資金4566萬(wàn)元，統籌納入xx年部門(mén)預算資金140萬(wàn)元。審計報告中提及的社保專(zhuān)戶(hù)財政專(zhuān)項資金結余2962萬(wàn)元，已全部清理消化完畢，其中，按項目資金規定用途撥付使用2605萬(wàn)元，清理收回存量資金357萬(wàn)元。
關(guān)于稅收征管方面存在問(wèn)題
1.稅款征繳不及時(shí)問(wèn)題�？h地稅局已于xx年4月將xx萬(wàn)元契稅入庫。
2.逾期上繳待解稅款問(wèn)題�？h地稅局已于xx年1月將待解稅金1798萬(wàn)元繳入縣金庫。
3、欠繳稅款中高風(fēng)險欠繳比重較大問(wèn)題�？h地稅局對欠繳稅款的納稅人按季度進(jìn)行欠稅公告，下發(fā)通知進(jìn)行催報催繳及責令限期繳納，并按規定對部分欠繳稅款的納稅人采取強制執行措施，目前累計追繳欠稅2150萬(wàn)元。
關(guān)于相關(guān)政策、制度、規定執行不到位問(wèn)題
1.存量資金清理不到位問(wèn)題�？h財政局已于xx年4月13日將總預算會(huì )計核算的存量資金2613萬(wàn)元繳回國庫。
2.財政往來(lái)資金清理不到位問(wèn)題。關(guān)于總預算會(huì )計應收債權1100萬(wàn)元長(cháng)期未清理問(wèn)題。該問(wèn)題是歷史遺留問(wèn)題，擬納入下年度預算予以清理消化。關(guān)于非稅收入匯繳結算戶(hù)預收墻改基金1990萬(wàn)元未及時(shí)清理問(wèn)題。應繳國庫308萬(wàn)元已全部繳入國庫，應退繳單位622萬(wàn)元已辦理返退資金128萬(wàn)元，未查驗結算資金1060萬(wàn)元已辦理結算8萬(wàn)元，剩余應退資金及未查驗結算資金，將根據財政部《關(guān)于取消、調整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》精神，全部作為政府性基金收入繳入國庫。關(guān)于非稅收入匯繳結算戶(hù)中，核算縣國土資源局土地項目往來(lái)結算資金長(cháng)期未清理問(wèn)題�？h國土資源部門(mén)已召開(kāi)相關(guān)鄉鎮清理工作專(zhuān)題會(huì )議，待與鄉鎮將往來(lái)款核對清楚后，再按規定程序撥付至相關(guān)鄉鎮。
二、關(guān)于部門(mén)預算執行方面存在問(wèn)題的整改情況
關(guān)于部門(mén)預算編制方面問(wèn)題�？h水務(wù)局已經(jīng)按照審計意見(jiàn)，在20xx年部門(mén)預算編制過(guò)程中，嚴格按照《20xx年政府收支分類(lèi)科目》進(jìn)行編制，力求科學(xué)嚴謹，對基本支出和項目支出已全部予以細化，嚴格按財政預算科目進(jìn)行支付。白龍鎮在xx年編列扶持企業(yè)發(fā)展資金中，已經(jīng)細化具體用途，主要是在基礎設施建設、技術(shù)改造升級、核心技術(shù)提高等方面給予鎮企業(yè)經(jīng)費支持。石塘鎮在xx年預算編制中，已嚴格按照財政部門(mén)的要求實(shí)行全口徑預算，按照功能分類(lèi)和經(jīng)濟性質(zhì)分類(lèi)進(jìn)行細化，并在預算調整時(shí)，編制預算調整方案，提請鎮人大審查和批準，強化預算約束力。
關(guān)于部門(mén)預算執行及相關(guān)問(wèn)題的整改情況
1.水務(wù)預算收入未完成問(wèn)題。根據省物價(jià)局、財政廳、水利廳《關(guān)于調整水資源費征收標準的通知》中“農業(yè)生產(chǎn)、農民生活，以及社會(huì )應急搶險取用水的`，暫緩征收水資源費”的規定，xx年暫緩對我縣14個(gè)鄉鎮水廠(chǎng)征收水資源費。xx年預算水資源費收入370萬(wàn)元，截至11月9日已征收萬(wàn)元，征收率為%，預計12月上旬，水務(wù)局將全面完成xx年水資源費征收任務(wù)。
2.部分單位非稅收入上繳不及時(shí)問(wèn)題�？h畜牧水產(chǎn)局所屬管灣水產(chǎn)養殖場(chǎng)，已于xx年1月將300萬(wàn)元承包費全額繳入非稅。石塘鎮xx年1月收取國有資產(chǎn)租賃款39萬(wàn)元，已于xx年10月26日上繳縣非稅。白龍鎮xx年處置孫集小學(xué)校舍收入萬(wàn)元，已于xx年9月7日已繳入縣非稅。
3.部門(mén)項目預算支出執行率較低問(wèn)題。xx年，縣畜牧水產(chǎn)局支出預算執行率不高，主要因為財政預算、決算口徑不一致�？h畜牧水產(chǎn)局加強了xx年預算收支管理，與財政部門(mén)統一決算口徑，同時(shí)根據相關(guān)文件規定，嚴格預算項目執行，確保預算執行到位。
4.小型水利改造項目，部分工程量未完成、資金撥付不及時(shí)問(wèn)題�？h水務(wù)局已和縣財政局組織對小型水利工程改造提升工程的驗收，加快資金撥付。截至目前，xx年度小型水利工程改造提升項目資金已撥付萬(wàn)元，下剩萬(wàn)元，待八斗、楊店、xx3鄉鎮項目完成審計后，將于xx年12月20日之前完成撥付；xx年度項目資金已撥付4305萬(wàn)元，撥付率100%。小型水利改造項目管護資已撥付萬(wàn)元，下剩資金待剩余7個(gè)鄉鎮管護方案完成編報和批復后，預計將于在xx年12月20日之前撥付到位。
5.部分鄉鎮存量資金未清理，影響財政資金的使用效率問(wèn)題。石塘鎮新農村建設等項目資金合計結余990萬(wàn)元，目前對已完工的項目，正在組織驗收和審計，根據審計結果，及時(shí)清算和撥付工程款，剩余資金將予以清理收回。白龍鎮正在對xx年立項的長(cháng)王新農村建設項目工程，以及xx年至xx年間白龍居委會(huì )、南張村、王塘村等土地置換項目資金進(jìn)行清理，督促相關(guān)企業(yè)辦理審計決算，盡快撥付資金�？h財政部門(mén)對長(cháng)期掛賬的部分資金進(jìn)行全面清理，并予以收回。
6.部分環(huán)保案件處罰決定未向社會(huì )公開(kāi)問(wèn)題。環(huán)保局已在合肥市政府信息公開(kāi)上，將xx的行政處罰案件重新公開(kāi)，今后將按規定及時(shí)公開(kāi)行政處罰決定等信息。
7.縣管灣水產(chǎn)養殖場(chǎng)違規開(kāi)設銀行賬戶(hù)問(wèn)題。2個(gè)銀行賬戶(hù)已于今年6月份撤銷(xiāo)。
8．縣中醫院違規集資未清理問(wèn)題�？h中醫院已于xx年1月份，將向職工集資建設住院樓借款375萬(wàn)元還清。
三、關(guān)于政府投資問(wèn)題的整改情況
關(guān)于政府專(zhuān)項資金項目使用程序不規范問(wèn)題�？h環(huán)保局已按規定邀請了縣財政局經(jīng)建科有關(guān)人員參加對環(huán)保專(zhuān)項資金項目的驗收，完善相關(guān)資料；縣水務(wù)局xx年至xx年10個(gè)已竣工水利基建項目，目前已完成7個(gè)項目的決算審計，另外3個(gè)項目竣工財務(wù)決算正在編制中。
關(guān)于部分單位未嚴格執行政府采購規定問(wèn)題�？h水務(wù)局xx年12月份制定了《xx縣水務(wù)局財務(wù)內部控制制度》，已嚴格按照縣政府印發(fā)的采購目錄和限額標準，實(shí)行政府集中采購。石塘鎮制定出臺了《石塘鎮集中采購管理辦法》，對貨物、工程、服務(wù)類(lèi)集中采購進(jìn)行了明確的規定，未執行規定的不得支出資金。白龍鎮出臺了《白龍鎮加強政府集中采購管理辦法》，規定集中采購目錄，嚴格執行制度，對未執行規定的采購項目，一律不得報銷(xiāo)。
主任、各位副主任，各位委員，我們將認真貫徹縣人大常委會(huì )關(guān)于加強審計整改的決定，自覺(jué)接受縣人大常委會(huì )的監督。堅持深化財政改革，堅持問(wèn)題導向，完善管理制度，努力提升全縣依法行政的能力和財政管理水平。
審計發(fā)現問(wèn)題的整改報告 4
市審計局：
20xx年4月23日至20xx年9月30日，市審計局組織了審查組對我院進(jìn)行了黎忠文同志任期經(jīng)濟責任審計和信息系統審計，肯定了我院取得的成績(jì)的同時(shí)，誠懇地提出了我院存在的問(wèn)題，出具了審計報告（玉審報[20xx]74號、玉審報[20xx]75號）。我院領(lǐng)導高度重視審查組指出的問(wèn)題，落實(shí)相關(guān)責任人進(jìn)行了認真的整改，現將整改情況報告如下：
一、院長(cháng)黎忠文同志任期經(jīng)濟責任審計相關(guān)問(wèn)題的整改情況。
�。ㄒ唬┽槍Α斑`規收費290312.90元”的問(wèn)題，根據《玉林市審計局關(guān)于玉林市中西醫結合骨科醫院黎忠文同志任期經(jīng)濟責任的審計決定》（玉審決[20xx]1號），我院已將違規收費290312.90元于20xx年1月24日上繳到玉林市財政局，附繳款收據和銀行回單。
�。ǘ┽槍Α艾F金坐支收入30000元、盤(pán)點(diǎn)短款1735.16元”的問(wèn)題，我院在審計期間已進(jìn)行了整改。今后也將嚴格按照《醫院財務(wù)制度》（財社[20xx]306號）第二十條“醫療收入原則上當日發(fā)生當日入賬，并及時(shí)結算。嚴禁隱瞞、截留、擠占和挪用�，F金收入不得坐支”的規定執行。
�。ㄈ┽槍Α安糠衷谟迷O備固定資產(chǎn)臺賬記錄不準確”的問(wèn)題，我院重新修訂了對固定資產(chǎn)定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的制度，對目前在用固定資產(chǎn)進(jìn)行了全面清理及登記。同時(shí)進(jìn)一步明確了各固定資產(chǎn)使用和管理部門(mén)對固定資產(chǎn)采取電子信息化管理，并定期與財務(wù)部門(mén)核對，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。
�。ㄋ模┽槍Α拔绰鋵�(shí)三級公立醫院總會(huì )計師制度”的問(wèn)題，我院已任命有總會(huì )計師。
二、信息系統審計相關(guān)問(wèn)題的整改情況。
�。ㄒ唬┽槍Α靶畔⑾到y（HIS）未委托第三方測試驗收”的.問(wèn)題，根據《信息系統安全等級保護基本要求》，我院HIS應委托公正的第三方測試單位對系統進(jìn)行安全性測試，并出具安全性測試報告。我院已經(jīng)聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級保護評測有限公司，對此問(wèn)題進(jìn)行盡快整改。目前此項工作正在進(jìn)行中。
�。ǘ┽槍Α皺C房安全設施未按規定建設”的問(wèn)題，原機房由于受條件所限，沒(méi)有按規定標準化建設。我院計劃于20xx年10月搬遷至玉東新區新院區，針對此問(wèn)題，計算機網(wǎng)絡(luò )管理中心安排專(zhuān)人24小時(shí)值守，對來(lái)訪(fǎng)人員登記審核，加強安全管理，防患于未然，杜絕事故發(fā)生。新院機房建設按照規定標準進(jìn)行建設。
�。ㄈ┽槍Α拔窗匆幎ㄅ鋫鋵�(zhuān)職管理人員并定期進(jìn)行安全檢查”的問(wèn)題，我院現已安排網(wǎng)管中心羅勇、黃志強、馮小洲三人作為專(zhuān)職安全管理人員。定期對現有安全情況進(jìn)行檢查，并進(jìn)行登記。定期對我院系統安全性進(jìn)行檢查審核。并已聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級保護評測有限公司，進(jìn)行專(zhuān)業(yè)性的評測，對存在問(wèn)題、漏洞進(jìn)行整改，并制定完善的安全制度。目前此項工作正在進(jìn)行中。
�。ㄋ模┽槍Α靶畔⑾到y未開(kāi)展信息安全等級保護工作”的問(wèn)題，我院已聯(lián)系玉林市公安局網(wǎng)安科陳科長(cháng)，對我院信息系統進(jìn)行登記備案工作。并聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級保護評測有限公司對我院進(jìn)行專(zhuān)業(yè)性的評測，對存在問(wèn)題、漏洞進(jìn)行整改，并制定完善的安全制度。目前此項工作正在進(jìn)行中。
�。ㄎ澹┽槍Α跋到y數據備份與恢復管理不規范”的問(wèn)題，由于條件所限，我院系統數據沒(méi)做使用異地備份，使用的是雙機備份�，F已在院辦公會(huì )提出申請，購買(mǎi)設備，對我院數據備份方式進(jìn)行升級。目前正在考察相關(guān)公司中。
�。┽槍Α跋到y安全管理不規范”的問(wèn)題，已購買(mǎi)升級了存儲空間，已恢復日志記錄。制定運行維護記錄。
�。ㄆ撸┽槍Α熬W(wǎng)絡(luò )安全存在隱患”的問(wèn)題，聯(lián)系廣西網(wǎng)信信息安全等級保護評測有限公司對我院進(jìn)行專(zhuān)業(yè)性的評測，對存在問(wèn)題、漏洞進(jìn)行整改，并制定完善的安全制度。目前此項工作正在進(jìn)行中。
�。ò耍┽槍Α坝脩�(hù)身份鑒別技術(shù)單一，登陸密模塊簡(jiǎn)單”的問(wèn)題，根據《信息系統安全登記保護基本要求》對我院使用系統工作人員賬號密碼作出要求，禁止使用簡(jiǎn)單密碼。并聯(lián)系廣西數字證書(shū)認證中心有限公司，考察電子簽章數字簽名軟件。目前此項工作正在進(jìn)行中。
�。ň牛┽槍Α拔春炗啺踩Ｃ軈f(xié)議”的問(wèn)題，三名專(zhuān)職網(wǎng)絡(luò )管理人員已經(jīng)簽訂了安全保密協(xié)議，其他相關(guān)重要崗位人員如藥劑科、財務(wù)科、檢驗科等也已簽訂安全保密協(xié)議。
�。ㄊ┽槍Α拔撮_(kāi)通新農合即時(shí)結報”的問(wèn)題，我院已與原新農合開(kāi)發(fā)商聯(lián)系并簽訂合同，我院積極與對方聯(lián)系，但由于開(kāi)發(fā)商未能按要求解決，故沒(méi)能開(kāi)通�，F新農合即將并入城鄉居民醫保由醫療保險局統一管理，待新的城鄉醫保整合為統一的信息平臺后我院再對接開(kāi)通。
�。ㄊ唬┽槍Α靶畔⑾到y的系統功能存在設計缺陷”問(wèn)題，已將問(wèn)題提交我院his系統開(kāi)發(fā)商重慶中聯(lián)公司。目前重慶中聯(lián)公司工程師正在測試功能階段。將在下一升級版本中作出修改完善。
截止目前，我院已嚴格按照相關(guān)的規范要求落實(shí)了整改，取得了一定成效。在今后的工作中，我院將嚴格執行醫療服務(wù)收費相關(guān)政策，認真執行集體討論和招投標制度，進(jìn)一步強化醫院信息化建設，全面加強醫院管理，力求醫院各項工作規范、有序的開(kāi)展，為人民群眾提供安全、放心、滿(mǎn)意的醫療服務(wù)。
審計發(fā)現問(wèn)題的整改報告 5
縣審計局：
根據《中華人民共和國審計法》規定，云和縣審計局對我局進(jìn)行了審計。根據審計報告《云和縣經(jīng)商局局長(cháng)王長(cháng)榮任期經(jīng)濟責任審計》（云審報20xx年第9號）結果，我局對審計報告提出的問(wèn)題逐項進(jìn)行研究整改，現將整改情況報告如下：
一、房租收入未上繳國庫和未代扣代繳個(gè)人所得稅問(wèn)題。
整改情況：我局在審計期間已將房租收入上繳縣財政，個(gè)人所得稅已補繳。
二、三公經(jīng)費支出方面問(wèn)題。
整改情況：今后，我局將嚴格執行制度規定，規范三公經(jīng)費支出管理，杜絕類(lèi)似情況發(fā)生。
三、內控制度執行不嚴問(wèn)題。
整改情況：在現有制度的基礎上，進(jìn)一步完善內部管控制度，今后將嚴格按照制度執行。
四、其他應收款長(cháng)期掛賬未清理問(wèn)題。
整改情況：我們將認真組織學(xué)習《行政單位財務(wù)規則》，目前已開(kāi)展清理長(cháng)期掛賬的`應收款項。
五、政府采購制度執行不到位問(wèn)題。
整改情況：目前，我局組織政府采購相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習，嚴格執行政府采購制度，進(jìn)一步規范政府采購工作流程。
六、延伸下屬單位發(fā)現問(wèn)題的漏征新墻體材料、散裝水泥專(zhuān)項基金和部分未清退預征基金掛賬時(shí)間較長(cháng)問(wèn)題。
整改情況：我單位已根據《審計報告》提出的整改意見(jiàn)，積極行動(dòng)，已走訪(fǎng)全部漏征企業(yè)，并發(fā)出催繳通知書(shū)，現已有部分企業(yè)補繳了兩項基金。對部分未清退預征基金掛賬時(shí)間較長(cháng)的單位，已與繳款單位聯(lián)系，要求其盡快辦理專(zhuān)項基金結算。
審計發(fā)現問(wèn)題的整改報告 6
遂昌縣審計局：
經(jīng)濟責任審計時(shí)間為20xx年10月28日至11月20日，我縣審計局派出審計組對巫法源擔任原土地和房屋征收工作辦公室主任期間的經(jīng)濟責任履行情況進(jìn)行了審計。審計報告下發(fā)后，征收指導中心的主要領(lǐng)導高度重視此次審計結果，并立即組織相關(guān)人員對問(wèn)題進(jìn)行自審，積極采取措施逐一整改�，F將整改落實(shí)情況向大家匯報如下：
一、針對重復領(lǐng)取加班伙食補助3000元的問(wèn)題，我們會(huì )及時(shí)通知相關(guān)人員，并按照規定要求退回重復領(lǐng)取的加班伙食補助。同時(shí)，我們將組織學(xué)習《關(guān)于規范機關(guān)單位工作人員夜餐費開(kāi)支管理的通知》（遂財行〔20xx〕132號）文件的'精神，進(jìn)一步加強單位內部審核，并嚴格執行夜餐費開(kāi)支管理規定。
二、對于結余資金89.93萬(wàn)元未盤(pán)活的問(wèn)題，已與縣財政協(xié)商溝通，由我中心合理使用。
三、已完成修改，如下：針對會(huì )計基礎資料不完整的問(wèn)題（20xx、20xx年度發(fā)放20xx年1月至6月期間食堂飯卡以及工會(huì )發(fā)放的春節慰問(wèn)品大米、食用油，發(fā)放清單上未簽字），我們已經(jīng)全面進(jìn)行了整改措施。通過(guò)與相關(guān)當事人溝通，補全了發(fā)放清單上的簽字信息，進(jìn)一步規范了會(huì )計基礎工作，并嚴格做好了原始憑證的審核工作。
在積極整改的同時(shí)，認真自我反省，在以后的工作中加強以下幾個(gè)方面工作：
一、加強財務(wù)隊伍建設。進(jìn)一步加強單位財務(wù)隊伍人員的相關(guān)培訓，提高財務(wù)理論業(yè)務(wù)知識。
二、加強財務(wù)管理。強化財務(wù)審核，以確保外來(lái)原始憑證的真實(shí)性和合法性。同時(shí)，確保入賬原始憑證具備齊全的要素，并符合票據合規要求。
三、加強單位內部管理制度。進(jìn)一步完善單位內部各項管理制度，促進(jìn)單位各項管理更加規范化。
審計發(fā)現問(wèn)題的整改報告 7
20xx年10月14日至12月17日，丘北縣審計局對我院20xx年度財務(wù)收支及信息系統進(jìn)行了審計，并反饋存在若干問(wèn)題，根據《丘北縣審計局關(guān)于丘北縣人民醫院20xx年度財務(wù)收支及信息系統的審計決定》（丘審決〔20xx〕1號）及《審計報告》（丘審報〔20xx〕1號）文件內容，醫院召開(kāi)了專(zhuān)題整改會(huì )議，成立了由院長(cháng)擔任組長(cháng)的整改工作領(lǐng)導小組，將存在問(wèn)題劃分責任，落實(shí)到人，從院領(lǐng)導到職能部門(mén)再到臨床、醫技科室，全面進(jìn)行整改，現將整改情況報告如下。
一、整改總體情況
我院對審計報告反饋問(wèn)題進(jìn)行了認真研究商討，第一時(shí)間對相關(guān)整改任務(wù)進(jìn)行分解落實(shí)，主要采取問(wèn)題具體事項整改、管理制度完善、管理制定落實(shí)等措施。目前總體整改情況為：要求我單位整改的問(wèn)題共有8個(gè)，現已整改8個(gè)，未整改0個(gè)；提出下步工作打算5條，并在今后工作中漸步落實(shí)。
二、問(wèn)題整改的具體情況
�。ㄒ唬┓轻t療服務(wù)收入2304283.20元未納稅申報問(wèn)題。不符合《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條：納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實(shí)辦理納稅申報的規定。
整改措施：我院積極與稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行了溝通核對，對因工作失誤造成少繳稅款已于20xx年1月進(jìn)行補申報，及時(shí)上繳，對相關(guān)人員進(jìn)行了批評教育,并要求認真學(xué)習《中華人民共和國稅收征收管理法》，提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強責任心。
�。ǘ⿻�(huì )計核算不規范1938894.2元。不符合《云南省人民政府印發(fā)關(guān)于進(jìn)一步加強財政資金管理規定的通知》(云政發(fā)〔20xx〕64號)第二十五條：各部門(mén)各單位要嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》和《財政部關(guān)于印發(fā)會(huì )計基礎工作規范的通知》（財會(huì )字〔20xx〕19號）等法規和規定,嚴格財務(wù)管、不得通過(guò)往來(lái)科目核算收支的規定。根據上述規定，縣人民醫院應將往來(lái)款核算的折舊費用1587376.08元計入相關(guān)費用科目真實(shí)反映，應將專(zhuān)項經(jīng)費納入收支管理。
整改措施：根據審計報告要求，進(jìn)行了相應的賬務(wù)調整，并要求會(huì )計人員認真學(xué)習業(yè)務(wù)，提升業(yè)務(wù)能力和水平。
�。ㄈ╆P(guān)鍵信息錄入不準確、不完整
1.出入庫藥品錄入不規范。
2.血細胞分析、白細胞分類(lèi)計數(DC)、血小板計數收費數量不準確記錄70574條。
整改措施：根據審計報告要求，我院由信息科牽頭相關(guān)科室進(jìn)行了清理，并加強監督管理杜絕類(lèi)似問(wèn)題的發(fā)生。
�。ㄋ模┏瑯藴适召M21809.61元。根據《價(jià)格違法行為行政處罰規定》（國務(wù)院令第585號）第九條“經(jīng)營(yíng)者不執行政府指導價(jià)、政府定價(jià)的，責令改正，沒(méi)收違法所得。
整改措施：根據審計報告要求，已于20xx年2月17日將超標準收費21809.61元上繳省級財政專(zhuān)戶(hù)。
�。ㄎ澹┲貜褪杖≠M用31586.83元。根據《價(jià)格違法行為行政處罰規定》（國務(wù)院令第585號）第九條“經(jīng)營(yíng)者不執行政府指導價(jià)、政府定價(jià)，責令改正，沒(méi)收違法所得。
整改措施：根據文件要求，已于20xx年2月17日將超標準收費31586.83元上繳省級財政專(zhuān)戶(hù)。
�。┎牧线`規加價(jià)40.29元。根據《價(jià)格違法行為行政處罰規定》(國務(wù)院令第585號)第九條“經(jīng)營(yíng)者不執行政府指導價(jià)、政府定價(jià)的，責令改正，沒(méi)收違法所得。
整改措施：根據文件，已于20xx年2月17日將超標準收費40.29元上繳省級財政專(zhuān)戶(hù)。
�。ㄆ撸┗颊唑_取醫療保險基金155091.02元
整改措施：同意審計報告意見(jiàn)，此問(wèn)題移送公安機關(guān)處理。
�。ò耍胺纸庾≡骸奔白≡翰∪俗≡浩陂g產(chǎn)生門(mén)診費用。根據《醫療保障基金使用監督管理條例》第三十八條“定點(diǎn)醫藥機構有分解住院、造成醫療保障基金損失的其他違法行為，由醫療保障行政部門(mén)責令改正。
整改措施：同意審計報告意見(jiàn)，此問(wèn)題移送丘北縣醫療保障局處理。
三、下一步工作打算
�。ㄒ唬┙M織財務(wù)人員自學(xué)或參加相關(guān)培訓，加強財務(wù)知識的學(xué)習。按會(huì )計基礎工作規范相關(guān)要求，規范會(huì )計核算行為，嚴格執行《政府會(huì )計制度》，正確設置和使用會(huì )計科目，正確核算收支，結轉成本，保證會(huì )計信息的'真實(shí)、準確、完整。
�。ǘ┘訌妼λ幤穬r(jià)格及醫療收費項目管理，認真貫徹執行《云南省發(fā)展和改革委員會(huì )、云南省衛生廳關(guān)于規范和調整非營(yíng)利性醫療服務(wù)價(jià)格的通知》文件精神，嚴格執行相關(guān)法規規定程序，進(jìn)一步落實(shí)醫保價(jià)格相關(guān)政策和要求，強化服務(wù)意識，提高服務(wù)水平，嚴把政策關(guān)，從細節入手，做到合理檢查、合理治療、合理收費。
�。ㄈ┱J真學(xué)習、執行《中華人民共和國稅收征管法》，增強納稅意識，認真辦理納稅的相關(guān)手續。
�。ㄋ模┘訌姶尕浌芾�。嚴格按照《醫院財務(wù)制度》和《醫院會(huì )計制度》的有關(guān)規定，建立、完善藥品的進(jìn)銷(xiāo)存管理制度；加強對各種材料等進(jìn)行核算；確保存貨賬實(shí)相符、賬賬相符。
�。ㄎ澹┘訌娽t院信息化建設，完善信息系統流程，加強系統數據輸出及輸入管理，提升數據規范性和有效性。
審計發(fā)現問(wèn)題的整改報告 8
20xx年2月至4月,貴局對金哲旺同志20xx年1月至20xx年12月任永嘉縣醫療保障局黨組書(shū)記、局長(cháng)期間的經(jīng)濟責任履行情況進(jìn)行了審計。我局高度重視本次審計工作，針對報告中提出的問(wèn)題，進(jìn)行認真整改，現將整改結果報告如下：
一、提高站位，切實(shí)加強審計整改工作。
一是直面問(wèn)題，加強組織領(lǐng)導。多次召開(kāi)審計整改落實(shí)工作會(huì )議，進(jìn)一步統一思想，成立由黨組書(shū)記、局長(cháng)金哲旺任組長(cháng)的審計整改落實(shí)工作領(lǐng)導小組，負責審計整改工作的組織領(lǐng)導，統籌協(xié)調，進(jìn)一步明確整改要求，落實(shí)整改任務(wù)，壓實(shí)整改責任，用過(guò)硬、徹底、不留尾巴的工作成效，全力以赴做好做實(shí)審計整改工作。
二是聚焦問(wèn)題，細化責任落實(shí)。及時(shí)制定整改工作方案，把落實(shí)問(wèn)題整改作為當前一項重大政治任務(wù)，各責任領(lǐng)導和責任科室、單位按照整改方案的總體部署，進(jìn)一步細化整改措施，責任人和完成時(shí)限，做到整改一個(gè)、銷(xiāo)號一個(gè)，確保事事有著(zhù)落、件件有回音。
三是轉化問(wèn)題，達到標本兼治。要堅持問(wèn)題導向，用好審計成果推動(dòng)問(wèn)題解決。以此次審計問(wèn)題整改工作為契機，在抓好集中整改的同時(shí)，深刻反思、認真剖析問(wèn)題產(chǎn)生的深層次原因，研究杜絕類(lèi)似問(wèn)題發(fā)生。
二、多措并舉，嚴格落實(shí)審計整改任務(wù)。
�。ㄒ唬┱哓瀼芈鋵�(shí)未到位方面整改情況。
1.關(guān)于“公立醫院醫療服務(wù)價(jià)格聯(lián)調落實(shí)不到位”的整改情況
整改情況：已完成
主要措施：截至6月20日，全縣所有公立醫院均已完成醫療服務(wù)價(jià)格調整，涉及多收費用已全部追回。
2.關(guān)于“未制定緊急就醫的具體規定”的整改情況
整改情況：已完成
主要措施：針對永嘉蛇傷專(zhuān)科門(mén)診部緊急就醫報銷(xiāo)問(wèn)題，我局通過(guò)多次上門(mén)服務(wù)，目前已將永嘉蛇傷專(zhuān)科門(mén)診部納入醫保定點(diǎn)醫療機構。
3.關(guān)于“軟件正版化政策執行不到位”的整改情況
整改情況：已完成
主要措施：已于6月28日制作軟件正版化申請表，向永嘉縣使用正版軟件工作領(lǐng)導小組辦公室備案。同時(shí)加強正版軟件的推廣使用，確保今后全員配置正版軟件。
�。ǘ﹥瓤刂贫炔唤∪�，管理不規范。
1.關(guān)于“公務(wù)接待管理不規范”的整改情況。
整改情況：已完成
主要措施：在知曉問(wèn)題后，我局迅速行動(dòng)，核對公務(wù)接待報銷(xiāo)件。目前已針對缺少的相關(guān)清單、函、審批表等材料進(jìn)行整改。同時(shí)，通過(guò)組織科室人員學(xué)習相關(guān)制度，進(jìn)一步規范和加強公務(wù)接待工作，防止類(lèi)似情況再次發(fā)生。
2.關(guān)于“差旅費報銷(xiāo)不規范”的整改情況
整改情況：已完成
主要措施：對20xx年以來(lái)涉及交通費、差旅費有關(guān)情況進(jìn)行全面排查。對相關(guān)人員進(jìn)行批評教育，并開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓，組織全員對財務(wù)制度進(jìn)行學(xué)習，要求嚴格按照《關(guān)于印發(fā)永嘉縣機關(guān)工作人員差旅費管理規定的通知》（永財行〔20xx〕529號）文件規定執行。
�。ㄈ┽t�；鹬Ц豆芾聿坏轿�
1.關(guān)于“單味不予支付中藥納入醫�；鸾Y算”、“支付部分不符人員醫保待遇”、“支付醫院違規收費項目醫保待遇”、“醫保支付死亡后人員醫療費用”的整改情況。
整改情況：已完成
主要措施：一是針對審計報告中披露的問(wèn)題舉一反三，發(fā)放問(wèn)題清單，讓醫院開(kāi)展自查，并于5月底至6月初陸續通知各醫藥機構要求足額退回違規資金。二是加強審核工作。已重新梳理內部審核標準，并加強審核組人員培訓。三是深挖問(wèn)題線(xiàn)索，嚴厲打擊欺詐騙保，目前已行政立案7起。
�。ㄋ模┬畔⑾到y存在漏洞
1.關(guān)于“大病保險核算存在缺陷”、“信息系統設置調整滯后”的整改情況
整改情況：已整改
主要措施：自20xx年2月1日起，我縣將老舊的醫保信息系統全面更換，已上線(xiàn)全市統一的`醫保信息系統。經(jīng)測試，大病保險費用核算均已按政策實(shí)施，人員變動(dòng)分段核算計算規則已調整到位。同時(shí)，今后醫保政策變動(dòng)涉及的系統調整將由市局統一進(jìn)行，確保全市同步完成。
�。ㄎ澹┢渌麊�(wèn)題
1.關(guān)于“固定資產(chǎn)管理不規范”的整改情況
整改情況：已整改
主要措施：我局已在4月19日對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)核對，厘清底數。同時(shí)確定專(zhuān)人負責該項工作，做好定期核對盤(pán)點(diǎn)。
2.關(guān)于“差旅費超預算支出”的整改情況
整改情況：已整改
主要措施：加強對預算支出的管理，不超預算安排支出。同時(shí)，今后在編制次年預算時(shí)，要科學(xué)測算資金，精準編制預算。
三、舉一反三，有效鞏固審計整改成果
�。ㄒ唬┩晟浦贫冉ㄔO。以審計整改為契機，對檢查發(fā)現的問(wèn)題，舉一反三，既要治標，更要治本，通過(guò)完善內部制度建設，優(yōu)化業(yè)務(wù)操作規程，強化制度執行，最大限度降低人為風(fēng)險因素，切實(shí)堵住各領(lǐng)域各環(huán)節風(fēng)險點(diǎn)，全面構建基金風(fēng)險防控長(cháng)效機制。
�。ǘ┘訌姅底仲x能。加快數字化改革，持續深化部門(mén)間業(yè)務(wù)協(xié)同與信息共享，加快完善醫保信息資源體系，著(zhù)力提升醫保治理科學(xué)化、精準化、協(xié)同化水平，推動(dòng)實(shí)現監管全領(lǐng)域、全過(guò)程、全要素數字賦能。
�。ㄈ⿵娀O管力量。建立健全醫�；鸨O管制度體系和執法體系，加快形成以法治為保障，信用管理為基礎，多形式檢查、大數據監管為依托，黨委領(lǐng)導、政府監管、社會(huì )監督、行業(yè)自律、個(gè)人守信相結合的全方位監管格局，實(shí)現醫�；鸨O管法治化、專(zhuān)業(yè)化、規范化、常態(tài)化。
審計發(fā)現問(wèn)題的整改報告 9
根據市委、市人大、市政府關(guān)于做好20xx年度市本級預算執行和其他財政收支審計查出問(wèn)題整改的工作要求，我局高度重視，認真研究，及時(shí)梳理，積極開(kāi)展整改工作�，F將整改落實(shí)情況報告如下：
一、整改部署推進(jìn)情況
一是加強組織領(lǐng)導，明確責任分工。局領(lǐng)導牽頭召開(kāi)專(zhuān)題討論部署會(huì )議，由責任科室負責人、局屬單位負責人成立整改工作組負責審計整改工作，統籌協(xié)調，進(jìn)一步明確整改要求，落實(shí)整改任務(wù)，全力以赴做好做實(shí)審計整改工作。二是對整改臺賬進(jìn)行分類(lèi)處理，制定整改方案，進(jìn)一步細化整改措施，明確責任人和完成時(shí)限，實(shí)行整改銷(xiāo)號制度，對已整改到位的問(wèn)題準備好銷(xiāo)號材料，經(jīng)市審計局以及其它相關(guān)部門(mén)認定后再銷(xiāo)號;對短時(shí)間內難以整改到位的問(wèn)題，持續跟進(jìn)，直至銷(xiāo)號。三是加強監督管理，完善制度建設。對照原因剖析做好整改，舉一反三強化內部監管，進(jìn)一步完善部門(mén)內控制度，特別是加強預算編制和執行管理并按照項目完成進(jìn)度按時(shí)支付資金，著(zhù)力提升預算編制、支付精確化管理。同時(shí)我局以此次審計為契機，堅持問(wèn)題導向，整改工作精準指導我局生態(tài)環(huán)保項目的規范化建設，達到了“一審二改三推動(dòng)四完成”的效果。
二、審計指出問(wèn)題的整改情況
20xx年度市本級預算執行和其他財政收支審計查出涉及我局問(wèn)題共9個(gè)，已全部完成整改，整改完成率100%。通過(guò)整改，修訂完善1項制度規定。具體整改情況如下：
1、關(guān)于“1個(gè)項目執行指標支出完成率低于10%且全年無(wú)支出”問(wèn)題的整改情況(臺賬序號12)。
我局高度重視，未支出資金全部列入下年預算管理，同時(shí)加快推進(jìn)項目建設及資金支出。20xx年9月，市財政局下達我局20xx年中央大氣污染防治資金495萬(wàn)元，包括xx市大氣污染排放清單編制項目200萬(wàn)元和加油站三次回收治理補貼項目295萬(wàn)元。目前支出情況如下：xx市大氣污染排放清單編制項目中標金額為196.8萬(wàn)元，已于20xx年2月23日支付第一筆項目款98.4萬(wàn)元，20xx年9月7日支付第二筆項目款39.36萬(wàn)元;20xx年1月11日通過(guò)專(zhuān)家驗收評審，現已向市財政局申請重新下達資金支付第三筆項目款59.04萬(wàn)元，預計4月份支出;關(guān)于加油站三次回收治理補貼，按照省廳工作安排，20xx年底前，完成汽油年銷(xiāo)售量2000噸及以上加油站三次油氣回收設施安裝改造與在線(xiàn)監測聯(lián)網(wǎng)，其余加油站在xxxx年6月底前全部完成，20xx年底前我市汽油年銷(xiāo)售量2000噸及以上加油站均已完成三次油氣回收治理，目前已有51座加油站向我局申請治理補貼，預計5月份支出。
2、關(guān)于“未及時(shí)向所屬各單位批復預算”問(wèn)題的整改情況(臺賬序號15)。
我局現已高度重視預算批復工作，充分認識到預算的嚴肅性，切實(shí)增強預算法規意識，并在20xx年、20xx年預算執行工作中嚴格按預算法規要求及時(shí)向所屬單位進(jìn)行預算批復。
3、關(guān)于“未執行公務(wù)車(chē)一車(chē)一卡加油制度”問(wèn)題的整改情況(臺賬序號28)。
我局局屬單位xx市海洋環(huán)境監測中心對存在問(wèn)題已完成整改，該中心已于20xx年6月辦理了公務(wù)加油卡，并制定公務(wù)用車(chē)管理規定，嚴格落實(shí)公務(wù)用車(chē)一車(chē)一卡加油制度，規范公務(wù)用車(chē)管理。
4、關(guān)于“未及時(shí)支付4個(gè)項目資金1932.05萬(wàn)元”問(wèn)題的`整改情況(臺賬序號95)。
我局積極推進(jìn)4個(gè)項目竣工驗收和結算，進(jìn)一步提高履約意識，營(yíng)造良好營(yíng)商環(huán)境，具體進(jìn)展如下：
項目1：xx市環(huán)境監測體系設備購置項目一期(20xx年)拖欠尾款1734.60萬(wàn)元。該項目已完成竣工驗收，編制了結算報告，并已行文向市財政局申請竣工結算，已跟建設單位簽訂補充協(xié)議，約定完成竣工結算后支付項目尾款。
項目2：xx空氣自動(dòng)監測子站修復項目拖欠尾款0.97萬(wàn)元。因支付時(shí)存在事權與財權不統一問(wèn)題，造成支出拖延，該項目我局已于4月15日完成支出。
項目3：固定式機動(dòng)車(chē)尾氣遙感監測系統項目拖欠尾款99.76萬(wàn)元。該項目我局已于4月15日完成支出。
項目4：xx學(xué)校揮發(fā)性有機物自動(dòng)監測設備項目拖欠尾款96.72萬(wàn)元。該項目為20xx年大氣污染防治項目的子項目之一，現已通過(guò)驗收，目前我局已與xx學(xué)校揮發(fā)性有機物自動(dòng)監測設備項目中標方xx科技(xx)股份有限公司簽訂補充協(xié)議，該公司同意待20xx年大氣污染防治項目整體驗收并通過(guò)財務(wù)結算后才支付驗收款(尾款)。
5、關(guān)于“35個(gè)建設項目未按計劃完成，其中25個(gè)項目未及時(shí)竣工結算”問(wèn)題的整改情況(臺賬序號96)。
35個(gè)建設項目均已完成整改，35個(gè)建設項目中的34個(gè)項目為xx市環(huán)境監測體系設備購置項目一期(xxxx年)的子項目，第35個(gè)項目為輻射安全監管與應急能力建設項目。
(1)xx市環(huán)境監測體系設備購置項目一期(20xx年)已于20xx年1月15日竣工驗收，并編制了項目竣工結算報告報市財政局審批，后因項目一期(20xx年)竣工驗收及結算工作未完成被退回。市財政局意見(jiàn)：項目一期作為一個(gè)整體，雖因資金緊張分割開(kāi)標，但必須待項目全部竣工驗收方可結算。目前，項目一期已編制竣工結算報告，并報市財政局審核。
(2)輻射安全監管與應急能力建設項目已于20xx年8月13日完成招標采購工作，現已完成竣工驗收、尾款撥付等全部工作(該項目是純設備購置項目，不需要竣工結算)。
6、關(guān)于“22個(gè)項目未開(kāi)展實(shí)施”問(wèn)題的整改情況(臺賬序號97)。
“十三五”期間未開(kāi)展實(shí)施的22個(gè)項目，有20個(gè)由我局牽頭實(shí)施，其中11個(gè)項目在“十四五”期間繼續實(shí)施，已分別納入xx市環(huán)境監測體系設備購置項目(二期)、xx市20xx年大氣污染防治系統平臺項目、20xx年專(zhuān)項資金項目和xx市生態(tài)環(huán)境大數據平臺升級改造項目中繼續實(shí)施;有9個(gè)項目因涉及機構改革、重復建設等問(wèn)題，經(jīng)市政府專(zhuān)題會(huì )議議定后不再實(shí)施。
7、關(guān)于“機動(dòng)車(chē)尾氣遙感監測設備使用率不高”問(wèn)題的整改情況(臺賬序號98)。
我局局屬單位xx市生態(tài)環(huán)境監測站根據市交警支隊報送的定期函送的藍天保衛戰聯(lián)合整治行動(dòng)排班表，制定工作計劃，自20xx年7月15日起，定期使用移動(dòng)式機動(dòng)車(chē)尾氣遙感監測設備開(kāi)展路檢路查工作，并根據省污染防治工作領(lǐng)導小組辦公室《關(guān)于加強超標排放機動(dòng)車(chē)管控執法工作的意見(jiàn)》加強聯(lián)合執法。利用遙感監測超標數據聯(lián)合公安交警支隊開(kāi)展機動(dòng)車(chē)路檢路查工作，開(kāi)出全省首張500元/輛的罰單，同時(shí)做好設備的日常維修保養，將移動(dòng)式機動(dòng)車(chē)尾氣遙感監測設備與固定式機動(dòng)車(chē)尾氣遙感設備、便攜式監測設備配合使用，切實(shí)提高監測設備的使用率。
8、關(guān)于“1個(gè)項目招標采購不規范，涉嫌串通投標”問(wèn)題的整改情況(臺賬序號99)。
我局局屬單位xx市生態(tài)環(huán)境監測站已開(kāi)展三方面整改工作。一是20xx年5月27日監測站責令中標單位xxxx公司就審計提出有關(guān)問(wèn)題做出書(shū)面解釋?zhuān)⒂?0xx年7月12日約談xxxxxx科技有限公司、xxxx科技咨詢(xún)有限公司、xxxx生態(tài)建設有限公司、xxxx科技有限公司等4家涉嫌串通投標的公司以及招標代理機構xxxx項目管理有限公司主要負責人。二是局屬單位xx市生態(tài)環(huán)境監測站制定《xx市生態(tài)環(huán)境監測站采購與招標管理辦法》，完善采購與招標制度，今后將要求招標代理公司做好股份關(guān)系審查工作，避免出現串通投標等問(wèn)題。三是我局督促監測站今后加強政府采購工作的監管，并舉一反三，組織全局干部職工學(xué)習《采購法》《民法典》等相關(guān)法律法規，提高意識，加強管理，防止類(lèi)似事情再次發(fā)生。
9、關(guān)于“1個(gè)單位執行政府采購政策不嚴格，存在以不合理條件對供應商實(shí)行差別待遇或排斥潛在供應商等影響公平競爭的行為”問(wèn)題的整改情況(臺賬序號100)。
我局局屬單位xx市生態(tài)環(huán)境監測站已制定《xx市生態(tài)環(huán)境監測站采購與招標管理辦法》。今后，委托采購代理機構編寫(xiě)采購文件，監測站認真審核，規范采購需求，科學(xué)設置評分標準，避免再次出現類(lèi)似問(wèn)題。
三、整改中存在的主要問(wèn)題
(一)政府采購法律法規學(xué)習認知不足
我局工作人員存在慣性思維，缺乏對政府采購相關(guān)法律法規、規章制度、政策文件的系統了解，尤其是對新出臺的政策法規沒(méi)有及時(shí)跟進(jìn)組織開(kāi)展學(xué)習，在政府采購活動(dòng)中沒(méi)有嚴格貫徹落實(shí)文件精神。
(二)政府采購內部監管缺失
我局政府采購內部監督管理制度不完善，已制定的部分政府采購內部監督管理制度存在遺漏，亟須修改、完善和補充，在督促制度執行落實(shí)方面監管不到位，長(cháng)效機制尚未完全建立。
(三)政府采購審核把關(guān)不嚴
我局對項目建設，特別是招投標文件的審核管理存在薄弱環(huán)節，如缺乏專(zhuān)業(yè)機構和隊伍、體制機制不健全、審核把關(guān)責任心不強等。
(四)預算管理意識薄弱
我局在預算管理方面存在法規意識不強，預算編制不科學(xué)，執行不到位問(wèn)題，未按有關(guān)要求加強項目管理，出現指標下達后支出進(jìn)度慢或無(wú)支出現象。
四、下一步工作計劃
審計報告對我局工作有重要的指導意義，我局將以此次審計為契機，堅持問(wèn)題導向，切實(shí)做好整改，舉一反三強化內部監管，確保履職盡責。
(一)持續跟進(jìn)審計問(wèn)題整改
一是我局安排專(zhuān)人持續跟進(jìn)并完成支付4個(gè)項目1932.05萬(wàn)元支付工作。二是強化依法采購意識，系統學(xué)習招標采購相關(guān)法律法規、規章制度、政策文件，邀請專(zhuān)家定期對我局進(jìn)行政府采購方面的培訓，強化依法依規實(shí)施政府采購的意識。三是加大內部監管力度，以法律為準繩，以制度為依據，以專(zhuān)家意見(jiàn)為參考，建立健全政府采購內部監督管理制度，嚴格履約驗收和妥善保存政府采購文件。四是提高政府采購信息公開(kāi)程度，嚴格按照《政府采購信息公告管理辦法》等規定，認真做好招標信息發(fā)布工作，切實(shí)提高政府采購信息公開(kāi)程度。
(二)加強預算、批復、三公經(jīng)費全流程管理
一是嚴格按照規定，高度重視預算批復工作，充分認識到預算的嚴肅性，切實(shí)增強預算法規意識，每年度及時(shí)向所屬單位進(jìn)行預算批復;二是針對預算管理存在的問(wèn)題，細化預算編制，提高預算編制科學(xué)性。進(jìn)一步制定和完善部門(mén)預算管理內部控制制度，加強預算編制和執行管理，按照項目完成進(jìn)度按時(shí)支付資金，著(zhù)力提升預算編制、支付精確化管理;三是嚴格“三公”經(jīng)費管理，提高資金使用效益，建立健全管理制度，以制度規范管理。
審計發(fā)現問(wèn)題的整改報告 10
一、高度重視審計整改工作
市四屆人大常委會(huì )第九次會(huì )議審議了《關(guān)于20xx年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強對審計工作報告中指出問(wèn)題整改監督的決定》。市政府高度重視市人大常委會(huì )審議意見(jiàn)，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議，研究部署審計整改工作，要求各部門(mén)單位強化審計整改責任，采取有效措施，切實(shí)糾正審計查出的問(wèn)題。同時(shí)，要求突出長(cháng)效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規范管理，防止類(lèi)似問(wèn)題再度發(fā)生。各相關(guān)責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實(shí)審計整改工作措施，對審計查出的問(wèn)題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時(shí)不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問(wèn)題27個(gè)，已整改到位21個(gè)，涉及單位x個(gè)，正在整改的問(wèn)題6個(gè)，涉及單位5個(gè)。家電摩托車(chē)補貼資金違規共立案調查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。追回家電摩托車(chē)補貼資金x萬(wàn)元，取得了較好的整改效果。
二、審計整改落實(shí)情況
(一)關(guān)于年初預算編制不夠完整和細化問(wèn)題。20xx年市本級已編制國有資本經(jīng)營(yíng)預算，實(shí)行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問(wèn)題已整改到位。
年初預算不夠細化問(wèn)題，主要是預算編制時(shí)間與部分專(zhuān)項工作任務(wù)確定時(shí)間存在差異造成的。我市部門(mén)預算編制時(shí)間較早，一般于每年9月份開(kāi)始編制下年預算，而一些專(zhuān)項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時(shí)無(wú)法確定，需要經(jīng)過(guò)一定時(shí)間的調研論證，在次年5、6月份才能落實(shí)到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將督促有關(guān)部門(mén)提前做好專(zhuān)項資金項目準備工作，爭取20xx年相關(guān)支出與部門(mén)預算同步向人大匯報。
(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入x萬(wàn)元問(wèn)題。今年以來(lái)，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進(jìn)行清繳。一是召開(kāi)清欠動(dòng)員大會(huì )和每月的工作調度會(huì )，研究部署清欠工作任務(wù)，調度清欠工作進(jìn)展情況，督促清欠工作落實(shí)到位;二是加強職能部門(mén)協(xié)調配合，下達催繳通知書(shū)，組織人員上門(mén)催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續、不準參加新的土地招拍掛等措施。對無(wú)任何理由長(cháng)期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門(mén)提請仲裁，再通過(guò)司法程序進(jìn)行強制收繳。在今年5月份以前收回x億元的基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款x萬(wàn)元。
目前仍欠繳國土出讓收入x萬(wàn)元，其中：20xx年以前欠繳x萬(wàn)元，欠繳單位12個(gè)，20xx年度欠繳x萬(wàn)元，欠繳單位2個(gè)。14個(gè)欠繳單位中有兩個(gè)欠繳大戶(hù)：即小埠投資開(kāi)發(fā)集團公司欠繳x萬(wàn)元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳x萬(wàn)元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專(zhuān)門(mén)召開(kāi)國土出讓收入欠款清繳調度會(huì )，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開(kāi)發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(三)關(guān)于國土出讓收入x萬(wàn)元未及時(shí)清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉鎮財政管理局和市非稅收入管理局問(wèn)題。20xx年前，市級國土出讓收入由市鄉鎮財政管理局負責設立專(zhuān)戶(hù)統一征收，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)管理、財政直接征收、專(zhuān)戶(hù)核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。從20xx年起，市級國土出讓收入征收職能進(jìn)行了調整，實(shí)行由市非稅收入征收管理局委托市鄉鎮財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入匯繳結算戶(hù)，資金結算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預算管理。
至20xx年12月，存放在市鄉鎮財政管理局“暫存款”的x萬(wàn)元，主要是20xx年前發(fā)生的未結算支付的預付款和保證金，以及部分項目未及時(shí)辦理相關(guān)結算手續暫不宜確認為國土出讓收入的款項，因此未及時(shí)繳入國庫作政府性基金收入。今年以來(lái)，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結算轉入政府性基金收入x萬(wàn)元，從20xx年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專(zhuān)戶(hù)管理，市鄉鎮財政管理局國土出讓收入賬戶(hù)將予以撤銷(xiāo)，今后類(lèi)似問(wèn)題將不會(huì )出現。
至20xx年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額x萬(wàn)元，主要是因開(kāi)發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關(guān)手續而未到市鄉鎮財政管理局開(kāi)具一般繳款書(shū)，非稅收入征收管理系統無(wú)法進(jìn)行收入確認而影響了及時(shí)上繳。以上“待查收入”已于20xx年6月底前完成收入確認并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實(shí)到位。
(四)關(guān)于國庫集中支付指標結余掛賬x萬(wàn)元問(wèn)題。主要是特設專(zhuān)戶(hù)項目進(jìn)度及上級指標下達過(guò)緩造成指標結余較大。這部分結余主要包括以下幾個(gè)方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結算形成的結余;二是特設專(zhuān)戶(hù)項目進(jìn)度過(guò)慢形成的結余;三是零星指標未及時(shí)清理使用形成的結余;四是待付的`往來(lái)資金或代管資金結余;五是非稅收入結余;六是項目完工結算后形成的專(zhuān)項凈結余;七是正常經(jīng)費結余。
今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導小組要求，市財政局多次召集會(huì )議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結余情況進(jìn)行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見(jiàn)和建議。一是加強專(zhuān)項資金管理;二是及時(shí)清理零星指標;三是加強往來(lái)資金清算;四是加強財政監督檢查;五是統籌安排結余資金。同時(shí)，擬在編制20xx年部門(mén)預算時(shí)，將20xx年結余指標納入部門(mén)預算，部分結余資金由市財政收回統籌安排。對已完工結算項目產(chǎn)生的凈結余，由市財政收回，統籌安排用于下年度新增項目;對納入預算管理，實(shí)行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒(méi)收入、政府性基金收入，確定撥付比例時(shí)綜合考慮上年度指標結余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回;有正常經(jīng)費結余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回。
(五)關(guān)于財政專(zhuān)戶(hù)歸口管理不徹底問(wèn)題。近年來(lái)，我市認真貫徹落實(shí)《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專(zhuān)戶(hù)的整改意見(jiàn)》、《國務(wù)院辦公廳轉發(fā)財政部關(guān)于進(jìn)一步加強財政專(zhuān)戶(hù)管理意見(jiàn)的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā)<財政專(zhuān)戶(hù)管理辦法>的通知》等文件精神，高度重視財政專(zhuān)戶(hù)管理工作。一是狠抓財政專(zhuān)戶(hù)清理整改;二是狠抓財政專(zhuān)戶(hù)歸并、撤銷(xiāo);三是狠抓財政專(zhuān)戶(hù)歸口國庫管理。印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責，分工協(xié)作，逐步推進(jìn)。同時(shí)，按照上級文件精神，建立健全財政專(zhuān)戶(hù)管理長(cháng)效機制，結合上級審計和同級審計提出的整改意見(jiàn)，出臺相關(guān)管理制度，明確管理部門(mén)工作職責，強化內控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專(zhuān)戶(hù)信息管理系統，確保財政專(zhuān)戶(hù)資金安全高效運行。()至10月底止，除根據《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規定保留“郴州市非稅收入匯繳結算戶(hù)”，并更名為“郴州市財政局非稅收入專(zhuān)戶(hù)”，加蓋國庫部門(mén)印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關(guān)規定歸并到36張，9個(gè)非稅收入專(zhuān)戶(hù)已實(shí)現非稅與國庫共管，8個(gè)土地出讓收入支出賬戶(hù)撤并工作正在進(jìn)行中，預計本月可完成，市本級財政專(zhuān)戶(hù)歸口管理已整改到位。
這項工作得到了上級財政部門(mén)的充分肯定，在今年9月全省財政專(zhuān)戶(hù)整改工作通報中，兩個(gè)市受到省廳的表?yè)P，郴州市是其中之一。
(六)關(guān)于部分政府性基金支出安排不合理，低于規定用途的比例問(wèn)題。一是根據有關(guān)政策精神和要求，從20xx年起，散裝水泥辦、墻改辦作為參公單位編制預算，所有工作經(jīng)費將列入公共財政預算，不再從基金預算中列支;二是根據《湖南省財政廳關(guān)于取消部分非稅收入項目省級分成的通知》(湘財綜[20xx]17號)規定，自20xx年7月1日起取消“兩項基金”上繳省級部分。今后將進(jìn)一步規范項目申報程序，積極開(kāi)展項目調研活動(dòng)，加大對相關(guān)項目建設的支持力度，嚴格執行《郴州市本級財政專(zhuān)項資金使用管理辦法》的規定，努力提高資金的使用效益。
三、下一步的工作措施
(一)進(jìn)一步完善預算管理機制。一是推行預算績(jì)效管理。堅持績(jì)效優(yōu)先理念，強化部門(mén)預算支出主體責任。從20xx年起凡是向市本級財政申報50萬(wàn)元以上的項目，必須同步申報績(jì)效目標。預算批復時(shí)同步批復績(jì)效目標，預算執行時(shí)同步跟蹤績(jì)效目標。對沒(méi)有按時(shí)完成績(jì)效目標，工作不規范，評價(jià)結果差的，下年度不予安排或調減預算。二是建立資產(chǎn)配置預算審核制度，加強政府采購方式審批，實(shí)行基本建設計劃申報，促進(jìn)預算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機結合。三是完善政府采購預算編制。加強政府采購方式審批，在批復政府采購預算時(shí)一并批復政府采購方式。四是加強專(zhuān)項資金預算管理。合理設定專(zhuān)項資金，逐步淡化專(zhuān)項資金“基數”的觀(guān)念，加大資金整合力度，統籌安排，形成合力，集中財力辦大事，提高專(zhuān)項資金預算編制的科學(xué)化、規范化水平。
(二)進(jìn)一步強化財政精細化管理。一是加強對宏觀(guān)經(jīng)濟形勢的科學(xué)研判，密切關(guān)注財稅政策的調整，切實(shí)將研判結果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。同時(shí)，積極跟蹤“營(yíng)改增”改革后續政策，實(shí)時(shí)掌握該項改革對財稅、企業(yè)的影響及改革成效，確保財政收入全面、真實(shí)、合理，努力做到財政收入管理精細化、科學(xué)化。二是做好預算基礎業(yè)務(wù)管理，加強預算指標管理。依法按時(shí)批復年度市級部門(mén)預算，及時(shí)將部門(mén)預算指標導入指標管理系統，嚴把資金審核關(guān)，嚴格按資金支付審批程序撥款。三是強化專(zhuān)項資金監管，把專(zhuān)項資金使用情況作為財政監督和績(jì)效評價(jià)的重中之重，綜合運用國庫集中支付、政府采購、專(zhuān)項檢查等監管手段，對專(zhuān)項資金使用實(shí)行全過(guò)程控制監督，不斷提高專(zhuān)項資金使用效益。四是積極推進(jìn)財政監督轉型，從20xx年起財政監督檢查機構全程參與部門(mén)預算編制執行，推動(dòng)財政監督由注重事后監督向注重事前、事中、事后監督的全過(guò)程監督轉變，由突擊性、專(zhuān)項性檢查向日常性、常態(tài)化檢查轉變，建立起預算編制、執行、監督、評價(jià)相互制衡的管理機制。
審計發(fā)現問(wèn)題的整改報告 11
我局于20xx年9月3日收到《南寧市審計局審計報告--市直部門(mén)20xx年度預算執行和決算草案審計》（南審行審報〔20xx〕1號），該審計報告指出我局存在總體預算支出率未達標及項目預算資金執行率低兩個(gè)問(wèn)題，并提出了審計意見(jiàn)。我局高度重視，立即啟動(dòng)審計整改工作，對審計發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行了認真研究和分析，并采取相關(guān)措施進(jìn)行整改�，F將審計整改情況報告如下：
一、第68項問(wèn)題：預算支出率未達標
�。ㄒ唬﹩�(wèn)題具體表現：截至20xx年12月31日，南寧市醫療保障局全年部門(mén)預算指標總額為720.18萬(wàn)元，實(shí)際預算支出金額為331.9萬(wàn)元，公共財政預算總體支出執行率為46.09%，預算支出率未達到全年90%以上的標準。
�。ǘ﹩�(wèn)題產(chǎn)生原因：20xx年我局全年安排市本級財政經(jīng)費364.04萬(wàn)元，年底支出318.76萬(wàn)元，支出率為87.56%。20xx年7月下達“20xx年度中央財政醫療服務(wù)與保障能力提升補助資金（醫療保障能力建設部分）”356.14萬(wàn)元，其中：用于醫�；鸨O管平臺建設150萬(wàn)元，重點(diǎn)項目配套資金100萬(wàn)元，村醫通設備購置63.18萬(wàn)元，上述經(jīng)費涉及醫保系統切換、醫�；鸨O管平臺建設等政府采購的信息化建設支出。此類(lèi)支出受自治區醫保系統切換統一部署要求及醫�；鸨O管平臺項目需要按項目建設程序報批初步設計、招標采購等影響，20xx年度無(wú)法進(jìn)行支出，僅支出13.14萬(wàn)元。由于中央下?lián)苜Y金占我局20xx年整體資金比重較大，造成我局預算支出率未達標。
�。ㄈ﹩�(wèn)題整改情況：?jiǎn)?wèn)題正在整改。我局將結轉至20xx年度使用的“20xx年度中央財政醫療服務(wù)與保障能力提升補助資金”342.99萬(wàn)元安排政府采購支出計劃329萬(wàn)元，年底市財政支付系統將自動(dòng)回收未支付項目資金。上述政府采購目前正在進(jìn)行中，待完成金額支出后20xx年度預算支出率將達到91.76%。今后我局將強化項目支出前期準備，提前做好項目可行性研究、評審、政府采購等前期準備工作，確保預算一經(jīng)批復和下達，資金就能使用。同時(shí)加強預算執行分析，逐月梳理執行情況，對情況發(fā)生變化、執行率偏低的項目支出，要及時(shí)提出處理意見(jiàn)，確實(shí)無(wú)法按預算支出的'，及時(shí)與財政部門(mén)對接，按程序申請調整。
二、第189項問(wèn)題：項目預算資金執行率低
�。ㄒ唬﹩�(wèn)題具體表現：20xx年南寧市醫療保障局“20xx年中央財政醫療服務(wù)與保障能力提升補助資金（醫療保障能力建設部分）的通知（南財社201號）”預算指標總額為3561400元，當年實(shí)際支出131418元，結余3429982元，專(zhuān)項資金執行率低于50%。
�。ǘ﹩�(wèn)題產(chǎn)生原因：20xx年7月下達“20xx年度中央財政醫療服務(wù)與保障能力提升補助資金（醫療保障能力建設部分）”356.14萬(wàn)元，其中：用于醫�；鸨O管平臺建設150萬(wàn)元，重點(diǎn)項目配套資金100萬(wàn)元，村醫通設備購置63.18萬(wàn)元，上述經(jīng)費涉及醫保系統切換、醫�；鸨O管平臺建設等政府采購的信息化建設支出。此類(lèi)支出受自治區醫保系統切換要求及醫�；鸨O管平臺項目需要按項目建設程序報批初步設計、招標采購等影響，20xx年度無(wú)法進(jìn)行支出，僅支出13.14萬(wàn)元。
�。ㄈ﹩�(wèn)題整改情況：?jiǎn)?wèn)題正在整改。我局將結轉至20xx年度使用的“20xx年度中央財政醫療服務(wù)與保障能力提升補助資金”342.99萬(wàn)元安排政府采購支出計劃329萬(wàn)元，年底市財政支付系統將自動(dòng)回收未支付項目資金。上述政府采購目前正在進(jìn)行中，待完成金額支出后20xx年度該專(zhuān)項預算支出率將達到96.06%。今后我局將強化項目支出前期準備，提前做好項目可行性研究、評審、政府采購等前期準備工作，確保預算一經(jīng)批復和下達，資金就能使用。同時(shí)加強預算執行分析，逐月梳理執行情況，對情況發(fā)生變化、執行率偏低的項目支出，要及時(shí)提出處理意見(jiàn)，確實(shí)無(wú)法按預算支出的，及時(shí)與財政部門(mén)對接，按程序申請調整。
下一步，我局將以此次審計為契機，進(jìn)一步加強預算管理，提高預算編制的準確性，加強對財政資金使用的監督，提高資金使用效率。此次審計整改落實(shí)情況已在我局互聯(lián)網(wǎng)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站向社會(huì )進(jìn)行公示。今后我局將一如既往支持配合各級監督管理部門(mén)的檢查、審計、督導、巡視等監督工作，加快建立健全長(cháng)效管理機制，嚴格落實(shí)各類(lèi)問(wèn)題整改，實(shí)現市醫保機關(guān)財經(jīng)管理良性運行。
審計發(fā)現問(wèn)題的整改報告 12
市審計局對市本級20xx年度預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，指出了本級預算執行存在的四個(gè)方面主要問(wèn)題。為強化預算執行，規范財政收支，提升財政管理水平，提高財政資金使用績(jì)效，市財政局針對審計發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行了深入認真分析，明確如下整改措施：
一、關(guān)于預決算編制科學(xué)化、精細化水平仍需加強問(wèn)題
對于預算編制按功能分類(lèi)未編列到項的問(wèn)題，今后要進(jìn)一步細化，編列到項，達到預決算編制科學(xué)化、精細化，提升預決算編制水平。對于預算單位預決算戶(hù)數差異問(wèn)題，今后要認真核對找出原因，除機構撤并原因外要保持戶(hù)數一致。加強對預算單位預決算編制的指導，加強監督管理，各預算單位預決算編制要符合規定，做到精細編制。
二、關(guān)于公務(wù)卡結算制度改革進(jìn)展緩慢問(wèn)題
對于全市各預算單位實(shí)行公務(wù)卡結算推進(jìn)緩慢、使用率低的問(wèn)題，要強化公務(wù)卡結算管理，加強對各單位使用公務(wù)卡的監督指導，嚴肅公務(wù)卡結算紀律，明確制約機制，在各預算單位全力推進(jìn)公務(wù)卡結算制度，提高公務(wù)卡使用率，防止公務(wù)卡結算方式流于形式。
三、關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位差旅費管理不規范問(wèn)題
對于部分單位差旅費管理方面出現的`漏洞和問(wèn)題，今后要加強對各單位差旅費支出的管理，嚴密出差審批、差旅費報銷(xiāo)程序，嚴格財務(wù)審批制度，嚴肅財經(jīng)紀律，及時(shí)堵塞漏洞，使預算單位經(jīng)費管理達到規范化、制度化。市財政擬出臺差旅費管理方面的具體補充規定，明確各類(lèi)型出差的差旅費報銷(xiāo)標準，便于各單位操作，防止在執行中出現偏差。
四、關(guān)于滯留拖延專(zhuān)項資金撥款問(wèn)題
對于20xx年存在滯留上級保障性安居工程專(zhuān)項資金，未予在年度內下?lián)軉?wèn)題，我局要加快撥付進(jìn)度，嚴格按工程進(jìn)度掌握撥付，保證專(zhuān)項資金按時(shí)到位。
審計發(fā)現問(wèn)題的整改報告 13
縣審計局：
根據《中華人民共和國審計法》規定，云和縣審計局對我局進(jìn)行了審計。根據審計報告《云和縣經(jīng)商局局長(cháng)王長(cháng)榮任期經(jīng)濟責任審計》（云審報20xx年第9號）結果，我局對審計報告提出的問(wèn)題逐項進(jìn)行研究整改，現將整改情況報告如下：
一、房租收入未上繳國庫和未代扣代繳個(gè)人所得稅問(wèn)題。
整改情況：我局在審計期間已將房租收入上繳縣財政，個(gè)人所得稅已補繳。
二、三公經(jīng)費支出方面問(wèn)題。
整改情況：今后，我局將嚴格執行制度規定，規范三公經(jīng)費支出管理，杜絕類(lèi)似情況發(fā)生。
三、內控制度執行不嚴問(wèn)題。
整改情況：在現有制度的`基礎上，進(jìn)一步完善內部管控制度，今后將嚴格按照制度執行。
四、其他應收款長(cháng)期掛賬未清理問(wèn)題。
整改情況：我們將認真組織學(xué)習《行政單位財務(wù)規則》，目前已開(kāi)展清理長(cháng)期掛賬的應收款項。
五、政府采購制度執行不到位問(wèn)題。
整改情況：目前，我局組織政府采購相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習，嚴格執行政府采購制度，進(jìn)一步規范政府采購工作流程。
六、延伸下屬單位發(fā)現問(wèn)題的漏征新墻體材料、散裝水泥專(zhuān)項基金和部分未清退預征基金掛賬時(shí)間較長(cháng)問(wèn)題。
整改情況：我單位已根據《審計報告》提出的整改意見(jiàn)，積極行動(dòng)，已走訪(fǎng)全部漏征企業(yè)，并發(fā)出催繳通知書(shū)，現已有部分企業(yè)補繳了兩項基金。對部分未清退預征基金掛賬時(shí)間較長(cháng)的單位，已與繳款單位聯(lián)系，要求其盡快辦理專(zhuān)項基金結算。
審計發(fā)現問(wèn)題的整改報告 14
根據橫縣審計局《對20xx年度橫縣本級一級預算單位部分重點(diǎn)事項專(zhuān)項審計調查的通知》（橫審通〔20xx〕9號）精神，橫縣審計局從20xx年5月22日至20xx年7月20日對我單位開(kāi)展20xx年度橫縣一級預算單位部分重點(diǎn)事項進(jìn)行專(zhuān)項審計調查。我單位20xx年8月24日收到橫縣審計局審計報告（橫審調報〔20xx〕1號）后，我局開(kāi)展對部門(mén)預算安排的項目支出為0，預算執行率為0的整改工作部署�，F將我單位落實(shí)整改的'情況報告如下:
一、審計（或審計調查）發(fā)現存在的問(wèn)題
�。ㄒ唬┢渌麅�(yōu)撫支出經(jīng)費1400000元，是部分退役軍人養老保險的項目支出為0，預算執行率為0。
�。ǘ┳灾骶蜆I(yè)補助經(jīng)費1810000元，是發(fā)放20xx年的退役士兵自主就業(yè)補助金的項目支出為0，預算執行率為0。
�。ㄈ┎糠謨�(yōu)撫對象數據核查和管理工作經(jīng)費978787元的項目支出為0，預算執行率為0。
二、整改情況
�。ㄒ唬┒酱俑鞴墒�、二層單位預算編制更為科學(xué)合理，提升項目預算支出的及時(shí)性和有效性，避免不必要的資金浪費。
�。ǘ┖侠砝庙椖抠Y金，嚴格規范各類(lèi)收支行為，提高項目支出預算執行率。
�。ㄈ┩晟祈椖抗芾頇C制，健全項目建設責任制，嚴格落實(shí)重點(diǎn)項目督促檢查制度，及時(shí)協(xié)調解決項目實(shí)施過(guò)程中的困難和問(wèn)題。
三、下一步工作計劃
�。ㄒ唬┮幏额A算編制、審核，合理配置財政資金，二層單位作為預算編制基層單位，在編制項目預算，尤其是階段性項目預算時(shí)，應堅持全員參與的理念，編制預算草案，要求項目有充分的立項依據、詳細的實(shí)施方案、明確的支出內容、具體的支出計劃、合理的績(jì)效目標等，重大預算項目應實(shí)行單位領(lǐng)導班子集體決策。
�。ǘ┳ズ弥攸c(diǎn)項目的督查落實(shí)。通過(guò)日常督查，對項目進(jìn)度進(jìn)行跟蹤，及時(shí)發(fā)現和協(xié)調解決項目工作中存在的困難和問(wèn)題。
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